1.西北工业大学资金管理办法

1.西北工业大学资金管理办法（共8篇）

1.西北工业大学资金管理办法 篇1

第一条 为了建立健全公司资金统一调控管理体系，实现公司内资金管理的高度统一，提高资金使用效率，控制财务风险，降低资金管理成本，特制订本办法。

第二条 本办法适用于公司及其所属子公司。

二、管理原则

第三条 资金集中管理、优化配置原则。通过资金集中管理，发挥资金统一调控优势，盘活内部资金，优化资源配置，降低财务成本，控制财务风险。

第四条 公司利益最大化原则。以公司利益最大化为目标来配置资源，强化管理。

第五条 强化预算管理原则。各单位应按照“年目标、月预算”的原则合理安排资金的使用,确保现金流指标的完成。

三、现金管理

第六条 严格按照《现金管理暂行条例》使用现金。必须按照不相容岗位原则制定财务人员岗位职责。

第七条财务部门在核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须于当日送交银行，不得坐支现金；此外，为保证资金安全，降低资金风险，各单位送交银行款项时，必须有相应的安保措施，不得单人办理相关业务。

第八条 严格现金收支业务，做到先凭证后支付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理；收取现金必须经过验钞机监测，谨防伪币，一旦发现，立即没收。

第九条 及时在金蝶系统录入现金日记账，按照业务发生的顺序，逐日逐笔登记，不得出现贷方红字；每日编制现金盘点表，做到账实相符、日清月结；财务科长应不定期进行抽盘，月末必须进行监盘，且须在盘点表上签字。

第十条 空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳在保险柜中保管，并建立支票领用登记台账，记录支票使用情况；印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上预先加盖印鉴备用。第十一条 工资及奖金的发放，必须按照公司规定转入个人工资账户或经公司财务总监审批同意后支取现金。

第十二条 强化对备用金的管理。各单位要完善备用金管理制度，做到按月核对、及时清理。每年年底必须“先清后借”，严禁长期挂账。第十三条 为最大限度地确保现金安全，各单位借支备用金、费用报销及各项收款，原则上应通过电子结算方式进行。

第十四条 各单位若有大额现金需求，应先拟定用款计划并提出书面申请，经公司财务总监批准后方可办理。

第十五条 承兑汇票管理应比照大额现金进行管理，充分保障其安全。

四、外部银行账户及存款管理

第十六条 具备独立法人资格的单位可在商业银行开立基本账户，有贷款、承兑汇票业务的可保留一般存款账户；不具备独立法人资格的单位原则上在商业银行只允许开立工资户及报销专户，不得开立其他账户。

第十七条.单位因业务需求开立账户的，经公司财务部批准后方可开立。

第十八条.单位对于已开立的账户，要妥善保管其印鉴卡，并及时对账。

第十九条.单位对开立的账户应进行妥善管理，对于后续无业务、超过三个月无往来等长时间无业务的账户，要及时进行销户。第二十条 各子公司须充分保证在财务公司的资金集中度，在各外部银行的资金收入须在3个工作日内转入财务公司；须充分保证在厂内银行的资金集中度。

第二十一条 各单位的各项资金收入必须及时存入本单位的结算账户，不得截留和挪用，杜绝“小金库”存在。

第二十二条 每月末，各单位须将银行对账单与银行存款日记帐逐一核对，对每个账户逐一编制“银行存款余额调节表”，并经财务科长审核签字；对于未达账项应及时查明原因，并在次月处理完毕。第二十三条 对超出财务公司业务范围的特殊事项，经公司财务部审批同意后，可在指定的外部商业银行办理相关业务。

第二十四条 各单位若需出具存款或者资信证明，需提前七个 工作日提出申请，并按规定流程审批。

四、结算管理

第二十五条 托收承付结算管理 1.托收承付结算范围：允许办理托收承付结算的业务：纳入内部结算系统单位之间 的销售产品、材料和提供劳务以及经批准的业务范围内的资金结算；不允许办理托收承付结算的业务：严禁各单位代办托收及其 他形式的代收代付业务，对与生产经营没有直接关系或关系不太紧密的辅助性和服务性等项目、以及存在争议和历史遗留问题的结算业务，可通过财务公司采用内部转账方式结算，不得通过托收承付办理；跨年事项，未经双方认可，原则上不办理托收承付。2.结算时间规定：托收承付每月共计办理三次，托收结算日按照当月底前第5个有效工作日依次向前推，每周一次，承付结算日为托收结算日的次日；各单位严格按照托收承付结算规定的时 间及时进行单据传递。

3.结算单据要求：各单位在办理托收时要严格审查本单位的各种结算单据，必须做到所用结算单据正确、单据所记载内容填写完整，加盖财务结算章后按规定要求传递。

4.承付要求：各单位在承付时原则上不得拒付，如有异议，应先承付，再向有关部门申诉，债权单位凭仲裁书及相关手续重 新办理托收，由财务部负责监督执行。对需要以承兑汇票结算的 单位，付款单位应在每次办理托收前，及时通知对方，经双方认 可后，不再办理托收。

5.托收承付结束后要求：（1）对于托收承付结束后仍然尚未结算的，本月不再进行入 账，均进入下月结算；年末时按照决算文件执行；（2）各单位签订合同时，须明确约定结算期、结算方式，严 禁跨结算期结算；（3）对于新产品或者新业务应在一至两个月内办理结算，不 得拖延结算时间；对于涉及新产品价格有争议的，可提请财务部 仲裁。

第二十六条 对于应通过托收承付结算的，不得通过其他方式结算。第二十七条 为减少各单位之间资金相互拖欠，加快资金周转，对于托收承付以外的结算，内部单位可以通过财务公司采用内部转账方式进行。

第二十八条 对于日常外部结算，各单位要严格按照月度资 金计划安排，合理进行外部结算。

第二十九条 对于因临时性调贷、资金周转困难等资金紧张 的特殊企业的资金支付，各相关单位应报送其一把手审批签字的 资金付款计划，经财务部审批后方可进行支付。第六章 贷款管理

第三十条 依靠公司整体实力，财务部统一争取银行综合授信额度，并按照公司有关规定对内部各单位进行信用评级。

第三十一条 按照市场化原则，内部信用评级每年评定一次。充分利用公司整体资金资源，优化资源配置，公司根据内部授信额度对各单位提供流动资金和项目资金支持。

第三十二条 公司本部所属各单位贷款通过厂内贷款的形式发放，各单位应做好资金安排，合理筹划贷款期限；对于厂内到期贷款，借款单位应积极筹措资金归还，如不能按期归还，则按照规定加收逾期罚息。

第三十三条 对于公司本部各单位在超授信额度时仍需贷款的，须提交经由单位经营层讨论一致的资金盘活等解决方案，报财务部审批；经同意追加授信后，贷款利率上浮30%及以上。

第三十四条 子公司贷款严格按照《第一拖拉机股份有限公 司担保（委贷）管理办法》执行。

第三十五条 各子公司不得擅自对外进行融资，如有特殊需要，须向公司财务部提交融资申请，经财务总监审批后方可实施；各子公司在财务公司进行融资的，需在财务部进行备案。

第七章 其 他

第三十六条 各单位原则上不得购买任何形式的理财产品。第三十七条 各单位应严格按照《公司承兑汇票管理办法》的规定进行承兑汇票管理。

第三十八条 各单位应加强资金预算管理，每月4日上报月度资金使用申请表，在其预算范围内安排资金支付，确保月度及经营性净流指标的完成。预算完成情况按照公司《预算管理办法》执行。

第八章 考 核

第三十九条 对违反规定擅自在商业银行开户的，按每个违规账户300元考核该单位财务科长。

第四十条 对违反现金管理规定的单位，每次考核财务科长及责任人100-300元，情节严重的调离会计岗位，涉及违纪违法按有关规定执行。

第四十一条 对违反存款管理规定以及未经批准通过外部银行支付资金的单位，考核该单位负责人500元，财务科长300元；对未及时清理未达账项的单位，考核直接责任人100元；对违反财务管理规定，私存私放公款的单位，除追回私存私放资金外，考核该单位负责人1000元，财务科长300元，具体责任人300元。涉及违法违纪的按有关规定处理。

第四十二条 对因自身预算控制原因在托收结算过程中出现账户透支的单位，每次考核财务科长100元，考核透支单位每次不低于300元。对连续两次出现托收透支的单位，暂停一个月的托收结算，暂停期间不停止承付。

第四十三条 对代办托收及其他形式的代收代付业务，一经发现将追究当事人及财务科长的责任并依据代办金额予以不低于10%的处罚，同时取消代办单位托收结算资格。

第四十四条 对不符合条件或有争议的事项强行办理托收而影响结算正常进行的，对财务科长处以每笔不低于100元的考核。

第四十五条 对于各单位在承付时，因双方有异议一直得不到 解决，耽误公司整体托收承付进度，对双方财务科长先各考核100 元；仲裁后，追加对过错方的考核。

第九章 附 则

1.西北工业大学资金管理办法 篇2

关键词：工业企业,财务规范,资金管理

一、引言

众所周知, 企业经营活动顺利进行, 需要稳定资金流的支持;企业规模的扩张或者跨行业发展也需要各种渠道融入资金推动发展计划实施;企业面临合并或重组时, 也需要资金支持。资金贯穿企业发展的全程, 健全的资金管理显得尤为重要。目前, 部分工业企业在上市改制期, 将相关财务水平提高到上市规定的标准、规范财务运作和建立健全管理系统是企业成功改制的关键。

相比其他行业, 工业企业由于资金周转慢、固定资产占比大的特点, 使得资金管理具有一定的难度, 也很容易导致在经济危机时资金断裂、还不起贷款等现象频出。根据国家统计局公布数据显示, 截至2015年10月末, 规模以上工业企业应收账款累计达到11.5万亿元, 同比增长8% ;工业企业负债率达到56.8%, 隐含的流动性风险极大, 因而, 目前工业企业资金管理显得非常急迫。

二、资金管理暴露的风险呈现行业特征趋同

(一) 工业企业的资金管理呈现出明显的行业特征

工业企业的资金管理情况呈现出明显的行业特征, 根据国家统计局公布数据显示, 截至2015年10月末, 工业企业的负债率达到56.8%, 负债多以银行贷款、债券等形式存在, 一旦企业发生流动性困难, 资产恶化带来的风险极易传递至金融系统。而且实体企业债务风险产生原因复杂, 多种因素交织, 靠单一手段和办法难以完全解决。高的负债率和应收账款容易降低企业偿债能力, 应提高财务预警, 谨防财务风险, 确保企业偿债能力。

另外, 工业企业资金周转率低, 对应的周转时间长, 因此, 资金的流动效率受到影响。而在互联网时代信息化的今天, 多数工业企业财务规范被忽视, 比如一些大型企业, 涉及子公司多在资金管理上比较混乱, 单一的资金管理途径也使得企业无法有效规范财务。

(二) 工业企业资金管理复杂, 缺乏科学性

1. 相对于其他行业而言, 工业企业的经营管理比较复杂, 涉及的项目包括了采购、材料、固定资产管理等, 对应的资金流动也比较复杂, 管理起来具有一定的难度。

2. 工业企业财务规范运作上有待提高。一方面, 多数工业企业对内部控制制度仍然不太上心, 对应的体系还没有完善起来, 很难得到法律法规对规范性的要求, 缺少财务清查制度和内部审计制度等;另一方面, 一些工业企业在上市改制的过程中, 没有达到改制的相关规定, 即没有建立健全财务控制制度和内部审计制度, 相应的财务工作仍然缺乏科学性。上市改制的公司应该按照上市的规定规范财务工作, 如果缺乏有效的内控和审计, 很容易在改制中导致相关人员违规违纪的事情发生, 也容易导致资金管理低效率。

3. 工业企业资金管理的过程中要注意流动性风险, 应拓宽资金融通渠道, 由于这个行业的公司应收账款率高, 就应该严格控制应收账款, 强化资金的监管, 谨防风险。

(三) 资金风险大

工业企业资金杠杆情况普遍表现出较高的财务杠杆, 但由于固定资产、产品周转、各种成本占用的资金大, 企业融资资金成本过高, 资金链一旦断裂, 企业就会陷入困境, 这使得企业资金管理存在巨大的隐患。因此, 工业企业尤其是制造业企业在改善资金管理的同时也应该关注企业的资本结构, 尤其是改制企业, 应该将资本结构调整到合理的范围。如果企业不顾资本结构的问题, 银行会因为其债务率太高而影响对企业的贷款, 相应资金成本也会提高, 这是我国目前工业企业应该谨慎对待的问题。

三、关于加强工业企业资金管理的建议

(一) 加强财务规范, 提高工业企业风险防控制能力

工业企业要实现上市改制的计划, 就应该严格按照改制的相关规定, 规范企业财务, 规范企业资金管理的各个环节, 加强风险防控能力:

1. 应鼓励工业企业加强财务规范性, 警惕财务风险, 多角度、多方位地加强资金管理。比如, 现在的工业企业应关注应收账款率高、负债高的问题, 避免出现偿付危机, 建立风险管理系统以严防流动性危机。上市改制企业尤其应注意流动性资金符合要求, 在满足规定的同时也增强企业偿付能力, 提高企业信用等级。

2. 应健全内部审计制度, 并严格按照制度来进行资金管理, 严防财务人员的工作主要由领导决策, 并通过稽核制度对财务规范性进行检验。企业的管理离不开各领导的支持, 如果领导不重视, 管理工作也无法高效开展, 通过内审和年终财务工作的总结汇报有助于提高财务工作的质量和效率。

3. 应加强财务工作人员资金管理的理念, 树立其风险管理意识, 工业企业财务人员应该进行各部门的实地调查, 了解企业资金状况可能存在的症结, 而不仅仅停留在账面管理上, 同时加大对财务人员的考核。也应积极升级资金管理信息系统, 加强智能化管理, 提高会计信息可靠性。

( 二) 强化资金管理各环节

工业企业在资金管理过程中, 应先规范资金预算管理, 完善预算批复、审批和考核等程序, 尽量保证预算资金与需求资金尽量匹配。正确的预算管理是进行资金管理的开端, 接下来在资金使用执行过程中, 对相关从业人员定期进行培训, 加强相关从业人员财务管理业务能力, 提升其职业道德意识, 熟悉财经类的法律法规, 确保执证上岗。最后, 应防范流动性风险, 尤其是要控制好企业现金流, 提高工业企业自身的现金比率和资金周转率, 当然这也需要业务运营能力的提升加以支持。资金管理容易出现的风险就是操作风险, 由于企业监管不力, 极易导致工作人员违规的问题发生, 因而对财务人员的监督也十分必要。

( 三) 强化资金的配置, 提升资金使用效率

企业从各种途径募集资金以后, 资金管理的重点就是要合理进行资金的配置, 尽量减少企业资金投资不足或者资金项目投资过度的非效率行为的发生。对于多数工业企业尤其是制造业而言, 资金规模庞大, 不同的公司资金管理的水平差异比较大, 实际经营过程中总是会出现资金回笼风险、负债过重的问题。工业企业经营模式的特殊性使得很多资金的来源、使用和周转形成一种固定模式, 很难立即打破这种模式提高效率, 只能逐渐通过各种手段提高货款回笼率, 并且降低应收账款占用成本。另外, 解决这种固定模式弊端的方法就是建立一个系统的风险管理体系, 纳入工业企业现金状况、应收账款状况、资产负债率等指标, 并对企业风险情况进行监控, 通过指标化、数值化的方式, 反映出公司资金的情况。同时, 也可以在系统中加入考察资金配置情况的指标, 对于材料管理资金配置要预留合适的资金, 因为制造业企业的经营现金流容易受到原材料价格的冲击和波动性, 预留适度的缓冲资金有利于平滑企业资金的波动。

四、结语

当前, 工业企业呈现出的特点是应收账款和负债率高, 进行资金管理显得刻不容缓。一方面, 工业企业应提高财务人员资金管理的意识, 并为其提供健全的财务管理软件和硬件支持, 同时加强财务人员绩效考核、合规性稽查, 确保其财务工作高效进行。另一方面, 工业企业应从企业资金情况现有问题出发, 尤其是上市改制中的工业企业, 应规范财务状况符合上市要求, 加强财务规范性。工业企业的资金管理应该打破目前的固定模式, 思考如何从内部管理出发提高资金管理的效率。

参考文献

[1]付琳.工业企业资金管理重点与控制措施[J].时代金融, 2013 (32) .

[2]韩烨.现代工业企业资金筹集管理制度的优化[J].财经界, 2015 (12) .

1.西北工业大学资金管理办法 篇3

事实上，央行货币政策将要紧缩的信号，自其1月12日决定提高存款准备金率的当日便已释放出来。此后与流动性收紧相关的种种迹象及传言都令市场神经紧绷。

先是自1月18日起，各大存款类金融机构（除农村信用社等小型金融机构外）的人民币存款准备金率正式上调0.5个百分点至16%。后在1月19日，央行发行的1年期央票利率较前一周上调8.3个基点至1.9264%。此外，据统计，从去年10月中旬起至现在，央行已经在公开市场连续14周净回笼资金。

粗略估计，按去年12月末59.77万亿元的存款余额计算，1月18日的上调存款准备金将冻结资金近3000亿元。加上央行在公开市场连续14周净回笼的资金，则近期央行净回笼和冻结的资金已经达到了1.25万亿元。

受此影响，1月18日至19日的股市大幅震荡，两个交易日内沪指分别仅微涨0.40%和0.30%。

山雨欲来风满楼。在已经推行的货币政策之外，市场上关于流动性收紧的传言也愈演愈烈。

1月20日早间，市场上一条关于“1月剩余时间商业银行将停贷”的传言不胫而走，这一传言直接导致当日两市股指大幅低开。针对这一传言，当天中午，银监会主席刘明康予以否认。

不过传言并未就此结束。1月20日下午，市场再度传出央行将于1月22日（周五）加息0.27个百分点的传闻。受此影响，当日沪指跌速加剧，全天大跌95点报收于3151点，跌幅达2.93%。两市当日均跌破1月13日央行突然宣布提高存款准备金率后的低位。其中，银行板块大跌3.04%。

1、财政资金管理规范[最终版] 篇4

财政资金拨款操作规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定了财政资金拨款审批的方法、步骤及审批程序，加强预算执行控制，确保财政性资金支出安全、有序。

二、适用范围

本《规范》适用于未实行国库集中支付和不纳入国库集中支付范围的财政资金拨款。

三、职责

1、单位归口科室经办人负责单位预算资金的申请。

2、单位归口科室科长负责审核。

3、预算国库科科长负责对各项资金支出的拨付核准。

4、预算国库科资金拨付人员负责具体办理财政预算资金支出的拨付手续。

5、单位归口科室和业务归口科室不一致的，业务归口科室需开具《拨款联系单》并附相关《预算单位专项支出申请表》或上级转移支付文件，交由单位归口科室实施拨付申请。

6、因紧急情况或特殊原因需在预算安排前办理预算资金支出的，或因整个拨付链条中某一环节人员不在岗又没及时授权且资金急需支出的，由业务科室提出申请报经分管局 长同意，并由分管局长通知预算国库科实施拨付。事后业务科室补办相关手续。

四、操作方法(一)申拨审批

1、预算已安排且批复到预算单位的预算资金 单位归口科室经办人通过资金申拨系统提出拨款申请，科长审核。同时开具《资金申拨单》，须经办人和科长签字审核。

2、预算已安排但尚未明确批复到预算单位的预算资金

（1）业务归口科室经办人填制《预算单位专项支出申请表》，报经科长和分管领导签署意见；

（2）转预算国库科录入指标，出具《预算指标追加单》；（3）单位归口科室经办人通过资金申拨系统提出拨款申请，科长审核。同时开具《经费核拨通知书》，须经办人和科长签字审核。附《预算单位专项支出申请表》。

上级转移支付资金也依据上述程度拨付。上述专项资金或上级转移支付资金需分解到不同预算单位或企业的，业务科室还需附分解文件。

3、追加财政专项资金

（1）预算国库科根据《文件处理单》（和业务科室的核拨意见）录入指标，出具《预算指标追加单》；（2）单位归口科室根据《文件处理单》和《预算指标追加单》通过资金申拨系统提出拨款申请，科长审核；开具《经费核拨通知书》，须经办人和科长签字审核。附《文件处理单》。

4、追加专户储存资金

（1）单位归口科室经办人填制《预算单位专项支出申请表》，报经科长和分管领导签署意见；

（2）单位归口科室经办人开具《经费核拨通知书》提出申请，经办人和科长签字审核。附《预算单位专项支出申请表》。

（二）凭证送达

1、预算国库科科长核准《资金申拨单》或《经费核拨通知书》及附件。

2、预算国库科资金根据核准的《资金申拨单》或《经费核拨通知书》及附件拨付人员开具拨款凭证或银行票据，送达国库或财政专户开户银行。

附件二:

财政收入退库(付)和国库更正操作规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定了财政收入退库（付）、国库更正的方法和步骤及审批程序，加强预算执行控制，确保退库（付）工作的安全、有序。

二、适用范围

本《规范》适用于财政收入退库（付）、国库更正的审批。

三、职责

1、业务归口科室负责财政收入退库（付）的审核。

2、预算国库科科长负责财政收入退库（付）及国库更正事项的复核。

3、分管局长或局长负责财政收入退库（付）的核准。

4、预算国库科总会计及相关人员负责具体办理财政收入退库（付）及国库更正事项的各项手续。

四、操作方法

(一)财政收入退库（付）

1、国有企业（计划）亏损补贴。根据年初预算安排的国有企业计划亏损补贴指标和相关退库文件，由相关单位提出申请并填写《退库申请书》，经业务归口科室经办人员和 科长审核签字，转预算国库科科长复核，交局长审批，再由预算国库科预算总会计送台州市财税局审批。

2、再生资源增值税退库。根据财政部驻浙江省财政监察专员办事处有关文件，由相关企业提出退库申请，提供相关资料，并填写《退库申请书》，经业务归口科室经办人员和科长审核签字，转预算国库科科长复核，交局长审批后，由相关人员送台州市财税局审批。

3、非税收入退付。由相关单位和个人提出退付申请，填写《非税收入退付申请书》和申请退款情况说明，经业务归口科室经办人员和科长审核签字，转预算国库科科长复核，交分管局长审批后，转预算外出纳办理退付业务。

4、由于工作疏忽,发生技术性差错,错缴、多缴预算收入需要办理的退库。各单位或个人申请退库,应填具《退库申请书》,并附上依据的文件、缴款书原件和复印件(原件由审批部门查验后交回原单位或个人)，经业务归口科室经办人员和科长签字审批，转预算国库科科长复核，由预算总会计送台州市财税局审批。

(二)国库更正

1、财政体制引起的国库更正。预算总会计根据文件资料填写《国库更正通知书》，交预算国库科科长复核后，送国库办理更正。

2、其他引起的国库更正。由预算单位或业务归口科室 提供经分管领导审批的资料，预算总会计填写《国库更正通知书》，交预算国库科科长复核后，送国库办理更正。

附件三:

财政资金核算操作规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定财政资金收款、拨付、核算的方法和步骤，以规范财政资金核算管理。

二、适用范围

本《规范》适用于财政预算内资金、预算外资金、财政专项资金的核算管理。

三、职责

（一）预算（国库）科各主办会计负责各项资金的会计核算和账务处理调整意见的提出。

（二）预算（国库）科科长负责会计核算和账务处理调整意见的审核。

（三）分管局长负责账务处理调整意见的审签。

四、操作方法

（一）资金收款记账

1、预算（国库）科各主办会计在收到各项收入后，应根据资金性质内容在相应账套的总账科目及明细账科目中 逐笔将收入登记入账。

2、一般预算收入、基金预算收入，由预算内主办会计根据收入日报表入账，预算外收入、代管资金和其他各项专项资金收入，由预算外和专项资金主办会计根据收入报表、凭证入账。

（二）资金拨付和记账

1、资金拨付依据

（1）预算资金拨付依据是预算（国库）科审核确认并在指标管理系统中录入的预算指标，预算未安排的拨付依据是经分管局长签字审批的相关拨款证明。

（2）其他专项资金的拨付依据是年初编制的专项资金收支计划、社保基金收支计划，非计划安排的资金拨付依据是经分管局长签字审批的相关拨款证明或文件。

2、资金拨付的审核

（1）《资金申拨单》、《经费核拨通知书》、《收入退还书》、《国库更正通知书》（以下简称“拨款书”）填列内容的审核。预算（国库）科各主办会计接到各业务归口科室提供的经审批后的拨款书，对所填写内容和审批程序的完整性、准确性、规范性进行审核，对不完整、不准确、不规范的拨款书退还业务归口科室重新填写审批。（2）资金拨付依据的审核。预算（国库）科各主办会计对资金拨付依据和审批程序进行审核无误后，送预算国库科科长签字核拨。

①依据预算指标的拨款，运用资金申拨系统与指标管理系统进行自动核对。

②其他拨款除了核对计划外，还必须核对资金的到位和余额情况，对没有到位的资金或余额不足的资金不予拨付，并将不予拨付的理由及时反馈业务归口科室。

（3）预算（国库）科科长对资金拨付的相关凭据进行复核，核准签字后交主办会计。

3、资金拨付手续

（1）主办会计接到经预算（国库）科科长核准签字后的“拨款书”等后，开具拨款凭证或银行票据，由审核人员审核并分别加盖财务专用单和法人章等预留银行印鉴。

（2）财政内部账户之间的划款，由主办会计依据领导审批资料，开具拨款凭证或银行票据，送审核人员审核。

（3）审核人员将拨款凭证或银行票据与所附的收款单位名称、账号、金额等要素进行核对无误后加盖法人章送主办会计。

（4）主办会计自收到拨款申请凭证后确保在三个工作 日之内将内容完整、印章齐全的拨款凭证或银行票据送达银行，办理资金拨付。

（5）资金拨付的记账：预算（国库）科主办会计根据人民银行或商业银行的支出票据回单联对相关拨款信息或国库集中支付支出日报表进行勾对，核实无误后登记相关会计账目并生成记账凭证，同时将银行回单附在相关审批资料上。

（三）凭证装订、报表编制

1、每月末，预算（国库）科各主办会计将账面资金与银行对账单进行核对，如不符，查明原因，将核对结果告知科长，并按规定更正。于次月10日前(遇节假日顺延)打印出上月会计凭证，整理后装订成册。

2、预算（国库）科主办会计根据准确的会计资料按月(年)编制会计报表，并送呈局长、各分管局长及科长。月度会计报表于次月10日(遇节假日顺延)前编制完成，年报会计报表于次月20日(遇节假日顺延)前编制完成,并按规定的报送范围报送。

3、预算（国库）科主办会计在决算报表汇审结束后20日内，将打印的账本、会计报表及有关会计资料装订成册。

4、预算（国库）科主办会计将核算账套的会计凭 证、账册、报表等资料整理归集，保管满一年后移交局综合档案室归档。

（四）账目数据核对

1、日常数据核对。相关业务归口科室经办人员按月通过资金申拨系统查询相关拨款信息，与留存的相关业务资料和预算单位提供的报表数据进行核对，发现问题及时反馈预算国库科，共同查明原因后作相关账务处理。

2、年终数据核对

（1）每年11月下旬预算（国库）科向业务归口科室发出对账通知，预核对拨款数。业务归口科室接到通知后根据各自的拨款记录，通过资金申拨系统查询相关拨款信息，与预算（国库）科各主办会计进行拨款核对，并将核对结果以表格形式反馈至预算（国库）科。

（2）结束后，各业务归口科室于十日内通过资金申拨系统提供的各预算单位全年拨款数以及预算外收入数，及时与各预算单位进行核对，预算内、预算外资金除核对全年拨款总数外，还要核对明细科目，功能科目核对到“项”级。

3、年终结账。预算（国库）科各主办会计按制度规定办理年终结账、转账手续，结清旧账、建立新账。

附件四:

财政资金存款管理规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定财政资金银行存款的开户、销户、变更、调度和营运的方法和步骤，以规范财政资金的存款管理，确保资金安全，提高资金使用效益，促进财政资金保值增值。

二、适用范围

本《规范》适用于预算（国库）科核算的财政资金银行存款管理。

三、职责

（一）预算（国库）科负责提出财政资金银行开户、销户、变更及资金调度、营运的方案。

（二）分管局长或局长负责银行存款账户的开户、销户、变更及资金调度、营运的审批。

（三）预算（国库）科主办会计负责财政资金存款开户、销户、变更及资金调度、营运的具体办理。

四、操作方法

（一）财政资金存款账户的开户、销户及变更

1、财政资金存款账户的开户。预算（国库）科根据上级有关要求或资金核算管理的需要，提出财政资金开户的申 请，经预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后按行政事业单位银行账户开设相关程序报批。

2、财政资金存款账户的销户。预算（国库）科根据上级有关要求或资金核算管理的需要，提出财政资金销户的申请（含销户的名称、账号和开户银行），经预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后办理销户手续。

3、财政资金存款账户的变更。预算（国库）科根据资金核算管理的需要，提出财政资金账户变更申请，说明变更前后账户的名称、账号和开户银行，经预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后办理变更手续。

4、预算（国库）科主办会计根据《椒江区行政事业单位开设账户审核表》，按照中国人民银行账户管理的有关规定，在签发之日起15个工作日内到相关银行办理开户具体手续。

5、预算（国库）科主办会计根据审批后的账户撤销、变更的文本资料，按照中国人民银行账户管理的有关规定，办理相关银行账户的撤销和变更。

6、终了15个工作日内，预算（国库）科主办会计需填写《财政资金存款帐户使用情况统计表》，经科长审核后分别报送分管局长和局长。

（二）财政资金调度

1、国库存款资金调度、上缴上级支出，由预算内总会 计提出资金调度申请，由预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后办理

2、商业银行存款账户之间的资金调度，由预算（国库）科主办会计填写《银行存款资金调度审批单》，经预算（国库）科科长审核签字并报分管局长或局长审批后办理。

3、财政资金临时性调度，根据区政府《文件处理单》或相关文件，经局长及分管局长批阅后予以办理。

（三）财政资金的营运

1、预算（国库）科会同相关业务科室根据有关财政资金营运政策，结合财政资金银行存款具体情况负责安排、操作财政资金保值增值工作。对于新增活期存款转定期存款或定期存款转活期存款由业务科室会同预算（国库）科提出具体方案，报分管局长或局长审批；对于定期存款到期转存报预算（国库）科科长审批。

2、预算（国库）科经常性开展财政资金存款余额核查工作。主办会计应编制月度《财政资金存款余额表》，经科长审核签字后于次月10日前分别报送分管局长和局长。

3、预算国库科主办会计将局领导批准的存款账户开户、销户、变更等资料按时间顺序进行整理装订，作为备查资料归档。

五、区级机关会计核算中心及局下属各单位存款管理参照本《规范》执行。

附件五:

报表编制操作规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定了财政性资金核算账套的会计报表编制、财政收支旬、月、季报编制及分析说明、财政总决算、部门决算报表、乡镇财政决算报表、财政供养人员报表及政府性债务报表的编制，以规范报表编制、决算数据汇审工作。

二、适用范围

本《规范》适用于日常会计报表、财政收支旬、月、季报及分析说明、各类决算报表编制和决算数据审核汇总工作。

三、职责

（一）预算（国库）科总会计负责预算内资金核算账套的旬、月、季报的编制，审核汇总全区预算内财政收支旬月报，预算（国库）科专人编写分析说明。

（二）预算（国库）科牵头负责全区财政总决算、部门决算报表的布臵和汇审编制工作，并按上级财政部门要求上报决算报表。

（三）业务归口科室负责分管预算单位的部门决算有关报表数据的收集、录入、审核、汇总。

（四）预算（国库）科负责财政体制结算综合对账单核对及财政供养人口报表、乡镇总决算报表、政府性资产负债报表的编制。

（五）分管副局长和局长负责对各类决算报表的审定。

四、操作方法

（一）财政收支旬月报的编制

1、预算内资金财政收支旬月报的编制及汇审

（1）每旬、月终了后，预算（国库）科总会计按照要求负责编制全区财政收支旬月报及财政收支进度表。

（2）预算（国库）科专人负责编写分析说明并按规定时间上报。

2、预算外资金收支执行情况月报的编制

每月终了后，预算（国库）科预算外总会计按照要求负责编制全区预算外资金收支执行情况表，同时编写预算外资金收支分析。

3、财政专项资金月报的编制

每月终了后，预算（国库）科专项资金主办会计按照要求编制各类专项资金资产负债表及相关明细报表。

（二）决算报表的编制

1、财政总决算报表的编制

（1）总决算数据的收集、录入、审核、上报 ①预算（国库）科总会计负责全区财政总决算报表编制录入。

②各业务归口科室协助预算（国库）科编制全区总决算报表，及时提供和填报有关报表中的数据。

③预算（国库）科总会计按照要求审核报表，并编写总决算工作总结、编制说明及分析材料，在规定时间参加上级财政部门决算汇审会议，并将审核无误的报表打印上报。

（2）总决算报表的返还和归档

预算（国库）科总会计将财政厅审查通过的总决算报表打印成册加盖财政局公章和法人章送区长审核后加盖台州市椒江区人民政府公章，报送台州市财政局，同时送局综合档案室存档一份。

3、部门决算报表编制（1）组织和布臵

①预算（国库）科部门决算报表编制人员按照上级财政部门要求组织并做好报表布臵工作。

②预算（国库）科部门决算报表编制人员将部门决算报表软件及相关资料分发到业务归口科室，由业务归口科室负责报表的人员分发到各行政事业单位。预算（国库）科部门决算报表编制人员将上级财政部门随时更新的报表参数及时挂到区财政局外网，业务科室负责报表人员及时自行更新报表参数并通知到各行政事业单位。（2）部门决算数据的收集、录入、审核、汇总、上报 ①业务归口科室负责收集各单位部门决算报表、电子数据、财务分析报告等资料。

②业务归口科室负责报表人员提供一般预算、基金预算、预算外支出、非税收入及罚没收入对账单给各行政事业单位财务人员，同时在做好报表与对账单数据核对工作的基础上，对各单位部门决算报表数据的真实性、准确性、完整性进行审核，做好单位的数据汇总，并对客观存在的合理性错误写出书面说明材料。此外还需做好部门决算报表同财政供养人员报表及乡镇财政报表口径上的统一并核对无误。

③预算（国库）科部门决算报表编制人员负责区级部门决算报表汇总和审核。业务归口科室人员负责报表具体修改并协助完成报表汇总工作。

④预算（国库）科部门决算报表编制人员负责核对部门决算报表财政拨款汇总数与财政支出决算数，编写部门决算工作总结、编制说明，同时对汇总数据进行相关对比分析，编制分析报告。

⑤预算（国库）科部门决算报表编制人员协同1至2名业务归口科室负责报表人员在规定的时间参加上级汇审会议。

（3）部门决算报表的返还和归档

预算（国库）科部门决算报表编制人员将财政部审查通 过的部门决算报表打印成册加盖财政局公章和法人章后报送市财政局，同时在局综合档案室存档一份。

4、乡镇财政决算报表的编制（1）组织和布臵

预算（国库）科乡镇财政管理人员按照上级财政部门要求，结合我区实际编写乡镇财政决算报表和填报说明，并做好报表布臵工作。

（2）乡镇财政决算报表数据的收集、录入、审核、汇总、上报

①预算（国库）科乡镇财政管理人员负责乡镇财政决算报表收集、录入。

②预算（国库）科乡镇财政管理人员按照要求审核报表同时编写乡镇决算工作总结、编制说明及分析材料，按照上级财政部门规定时间参加决算汇审会议，并将经审核无误的报表打印上报。

（3）乡镇财政决算报表的返还和归档

预算（国库）科乡镇财政管理人员将财政厅审查通过的乡镇决算报表打印成册加盖财政局公章和法人章，报送台州市财政局二份，同时送档案室存档一份。

5、财政供养人员报表编制（1）组织和布臵

①预算（国库）科财政供养人员报表编制人员按照财政 部要求，组织并做好报表布臵工作。

②预算（国库）科财政供养人员报表编制人员将财政供养人员报表软件及相关资料挂到区财政局外网，再由业务归口科室分管的人员通知各行政事业单位进行下载、安装软件、数据导入。

（2）财政供养人员报表数据的收集、录入、审核、汇总、上报

①业务归口科室负责收集各单位上报的财政供养人员电子数据文件。

②业务归口科室负责报表人员负责财政供养人员报表的单位收支数、编制数、实有人员数等数据与部门决算报表数据核对无误。

③预算（国库）科财政供养人员报表编制人员负责全区财政供养人员数据汇总和审核。业务归口科室人员负责财政供养数据具体修改并协助完成数据汇总工作。

（3）财政供养人员报表数据的返还和归档

预算（国库）科财政供养人员报表编制人员将省财政厅审查通过的财政供养人员数据备份，同时将财政供养人员汇总表打印并送局综合档案室存档一份。

6、政府性债务报表的编制

（1）债务报表数据的收集、录入、审核、汇总、上报 ①预算（国库）科债务报表编制人员负责全区政府性债 务报表编制录入。

②各业务归口科室分别负责各自分管单位的债务报表审核、上报。

③预算（国库）科债务报表编制人员汇总全区债务后，按照债务考核要求计算负债率、债务率、偿债率后，经局长审阅后报区领导同意，在规定时间参加债务汇审会议，并将审核无误的报表打印。

（2）政府性债务报表的返还和归档

预算（国库）科债务报表编制人员将财政厅审查通过的债务报表打印成册加盖财政局公章和法人章，报送台州市财政局，同时送局综合档案室存档。

附件六:

会计印鉴内部管理规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定了会计印鉴的管理，以建立规范的会计工作秩序，不断提高会计工作水平，规范财政资金支付程序，明确责任，防范风险，确保财政性资金安全，特制定会计印鉴内部管理暂行办法。

二、适用范围

本《规范》适用于财政局相关各科室及下属单位所有会计印鉴的设臵、使用和保管。

三、职责

（一）相关科室及下属单位负责对所管辖各帐户会计印鉴的设臵、使用和保管。

（二）单位财务专用章和法人章更换须报经分管局长同意，经办人员印鉴更换须报科长同意。

四、操作方法

（一）印鉴章设臵

各项财政性资金在银行开户，必须按有关规定设臵印鉴，印鉴主要由三类印鉴章构成。一是单位财务专用章，二是单位负责人个人印章，三是经办人员的印鉴章。

（二）印鉴章使用

1、财政资金支付凭证必须同时加盖单位财务专用章、单位负责人个人章和经办人员印鉴章，才能办理相关支付业务。

2、财政资金支付经办人员应对支付相关凭证进行审核，按照合法、合规、完整的预算和计划指标或批准依据的原则，根据审核签字后的凭证开具支付凭证，加盖个人印章后送审核人员。审核人员进行复核并加盖相关印鉴章。

（三）印鉴章保管

1、财政资金支付印鉴章按规定交由专人管理。各经办人员根据工作岗位的不同分别掌管相关印鉴章，任何人员均不能以任何理由统管、代管全部支付印鉴章。

2、印鉴保管人对拨款凭证审核无误后，应由本人加盖印鉴章，不得擅自转于他人代理。印鉴章不得离开保管人视线，如离开应及时放入柜内锁好。

（四）印鉴章移交

1、印鉴保管人出差、休假或请假时，要将印鉴章移交给指定的专人。代管人员要认真履行代保管职责，严禁交叉代管。

2、移交印鉴必须办理印鉴移交登记手续，填制《印鉴章交接登记表》，严禁私自转交。

（五）印鉴章的启用、更换、停用

1、财政部门的印鉴章，是办理财政资金支付的重要工具，不得随意更换。

2、因人员调整需更换印鉴章时，报经同意，在公安部门指定的地点篆刻新印鉴章后，通知相关开户银行办理印鉴更换手续。

3、新印鉴章正式启用后，原印鉴章随即停用并上交封存。

4、新旧印鉴章的印模、更换印鉴章的批件应作为会计档案保管。

附件七:

财政总预算会计内部管理规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定预算总会计的岗位责任制、内部牵制制度和监督检查制度，以规范财政总预算会计核算，切实提高总预算会计管理水平，充分发挥总预算会计职能作用。

二、适用范围

本《规范》适用于财政总预算会计内部管理。

三、总体要求

总预算会计内部管理制度的总体要求是：建立健全总预算会计内部监督制约机制，确保各项财政资金安全；建立健全财政资金拨付管理内部操作规程，提高办事效率，保障资金安全及时拨付；按照《规范》要求准确、及时进行会计核算，为领导和有关部门提供会计信息；合理调度财政资金，保障各项预算支出及时拨付；按照国家有关规定建立会计档案，保证会计档案安全。

四、内部管理制度(一)岗位责任制

1、总预算会计应建立岗位责任制。各岗位会计人员在各自职责范围内履行职责并对科长负责。总预算会计内设主 管会计、稽核会计、记账会计、资金拨付、会计档案管理等岗位，根据财政国库机构人员配备情况，可以一人多岗或一岗多人，但资金拨付岗位不得兼管稽核、记账和会计档案管理等岗位。因工作调动或其他原因离岗，须按规定程序办理移交手续。

2、主管会计岗位职责：根据科长要求具体组织各岗位人员开展日常工作；对各项拨款进行审核；根据财政预算执行情况提出资金调度运作方案，报科长并经领导审批后执行；定期对财政资金运行状况及预算执行情况提出分析意见；及时组织对财政资金往来款项的清理工作；贯彻落实总预算会计制度和行事单位会计制度，对总预算和部门预算的执行实施会计监督；协调参与预算执行的国库会计、收入征解会计等之间的业务关系，共同做好预算执行的核算、反映和监督工作。

3、稽核会计岗位职责：对预算单位的分月用款计划(资金申拨)进行复核，对不符合拨款条件的及时与有关人员沟通；会同各有关业务科室对同级部门预算执行情况进行监督，对财政资金支出使用情况进行监督；审核会计凭证、会计总账、明细账和会计报表。

4、记账会计岗位职责：审核总预算会计发生的各项收付款业务原始凭证，对错误事项、拨款依据或手续不全事项及时向有关岗位会计人员提出更正或补办要求；编制会计凭 证；根据审核后的记账凭证登记总账和明细账；编制会计报表；及时提供各类报表和信息；编制本级财政决算报表；负责与开户银行、财政内部各部门、预算单位、上下级财政之间账务核对工作；根据国家、省及地方有关政策要求设臵、变更会计科目和账户，并相应做好总预算会计核算系统维护工作；根据预算管理改革要求提出预算会计核算改革意见；指导同级预算单位、镇、街道财政做好日常会计核算工作。

5、资金拨付岗位职责：依据审核后的拨款凭据及时办理各项拨款业务；整理银行回单，连同拨款依据附件交记账会计；审核预算单位财政资金账户新增、变更申请；根据财政改革工作需要，适时提出改进会计核算管理工作意见。

6、会计档案管理岗位职责：整理、归档、管理会计档案(包括会计凭证、会计账簿、会计报告、以及其他作为会计核算依据的文件资料等)，保管财政资金银行定期存单等有价证券；定期将归档的会计资料立卷登记、移交局综合档案室。

(二)内部牵制制度

总预算会计应建立内部牵制制度。各岗位会计人员应各司其职、相互制约，确保总预算会计管理规范和高效。稽核会计应在接到拨款依据后及时进行审核；拨款员应在接到审批后的拨款依据及时进行拨款；拨款员应对拨款情况进行跟踪，对人民银行或商业银行未能及时出账的单据查明原因，对已回单据及时整理后提交记账会计；记账会计应及时处理单据，编制记账凭证，并提交稽核会计审核；稽核会计应及时对记账凭证及原始凭证进行审核，并提交记账会计记账；记账会计应及时进行账务处理，次月两日内编制会计报表，打印记账凭证和会计报表，并按要求将会计报表报送相关领导；终了，记账会计应及时将当年的会计档案移交档案会计管理。各岗位会计应在规定的时限内完成各自的工作(特殊情况除外)，现行法规、制度对财政资金拨付及其会计核算有明确时限要求的，按现行规定办理。

(三)监督检查制度

1.西北工业大学资金管理办法 篇5

报

地区纠风办：

为切实加强抗旱救灾资金物资管理，确保资金安全有效运行，充分发挥资金使用效益，根据《关于进一步加强抗旱救灾监督检查工作的紧急通知》精神，我县对2011年抗旱救灾资金物资管理使用情况进行了专项检查。在各有关部门和单位积极支持和配合下，检查工作顺利进行，现将检查情况报告如下：

一、基本情况

截至9月15日，我县抗旱救灾资金共投入580.4万元，其中：财政资金484万元（上级拨入313万元，县级财政投入171万元）；上级捐助抗旱救灾资金物资51万元，县直部门帮扶抗旱救灾资金物资45.4万元。抗旱救灾资金主要用于：一是水利抗旱方面；二是农业救灾方面；三是生活困难救济方面。

二、工作方法

为确保抗旱救灾资金物资安全有效使用，在各职能部门切实抓好职责范围内监管工作的同时，由县纪委、县委组织部、县实绩考核办、县督查办、县财政局、县水利局等部门

组成监督检查工作组深入各乡镇和县直各有关部门，对全县抗旱救灾资金物资分配到位、使用、管理等情况进行了全面检查。在实际检查中，检查组采取了“听、查、访”方式，对抗旱救灾资金物资使用情况进行监督检查，“听”，即听取单位对抗旱救灾物资资金的管理使用情况的汇报，全面掌握救灾资金物资的使用情况；“查”，即通过查看账簿、凭证、台账等，检查救灾资金使用是否做到手续完备、专账管理、专款专用、专物专用、账目清楚；“访”，即深入乡（镇）村寨、组走访受灾群众，了解救灾政策是否落实到位，救灾资金物资是否发放到位，是否真正为老百姓办实事。

三、存在的问题及整改情况

检查发现，一些部门和乡（镇）在抗旱救灾资金物资管理使用和相关政策执行等方面，还存在一些不够规范和合理的问题。

一是部分县直帮扶部门在乡镇开展帮扶工作时未将捐赠资金物资缴入财政专户，不利于资金的统一管理与统筹安排。

二是救灾资金时效性强认识不足，部分资金滞留在账上。

三是救灾资金使用不够及时、恰当，由于大量应急物资、设备多以赊购方式采购，而资金结算较慢，影响了资金使用

进度和准确反映。

四是财务报账手续不完备。主要是一些物资的签收、发放手续不齐全。

针对以上存在的问题，检查组向被检查单位和乡（镇）进行了反馈，要求部门和乡（镇）对存在的问题及时进行纠正和整改。

从检查情况看，总体上资金到位，使用情况良好和安全，效益明显，各项资金使用基本与指定的用途相符，截止到目前为止，无挪用、贪污等违纪违法现象，保证了抗旱救灾工作的全面落实。

**县纠风办

1.西北工业大学资金管理办法 篇6

来源： 广东省科技厅高新技术发展及产业化处 发布日期： 2012-02-16

根据省委省政府《关于加快高新技术产业开发区发展意见》（粤发〔2009〕13号），省财政设立专项资金支持高新技术产业开发区建设。2012年专项资金重点支持一批具有引领示范作用的创新型产业集群建设，以面向完善技术转移和科技成果产业化的科技服务体系建设，以及促进一批重大科技成果孵化和产业化，从而有效推动高新技术产业开发区提升产业竞争力和自主创新能力。

省科技厅和省财政厅共同编制2012年度高新区专项资金项目申报指南如下：

专题

一、创新型产业集群建设

创新型产业集群（以下简称“集群”）是指围绕园区优势、特色产业，通过制度建设和机制创新，以科技资源带动各种生产要素和创新资源集聚，形成以科技型中小企业、高新技术企业和创新人才为主体，以知识或技术密集型产品为主要内容，以创新组织网络、商业模式和创新文化为依托的产业集群。通过建设创新型产业集群，有效整合区域创新主体和要素，推进区域创新体系建设。

2012年度拟支持4~6个集群建设。

㈠ 申报条件。

1.拟申报的集群的产业方向在地市经济发展战略中处于重要或关键地位，列入当地国民经济和社会发展规划，已成为地市党委和政府的重点工作；

2.已建立基本的公共服务体系和科技支撑条件，主导产品有核心技术和自主知识产权，有望成为具有较强国内或国际竞争力的集群；

3.围绕创新型产业集群建设的重点任务，设立若干子项目（不超过5个），由集群内相关联的单位承担。

4.项目申报单位为国家级或省级高新区管委会。

㈡ 申报材料。

1.高新区管委会提供的创新型产业集群建设方案（提纲见附件1）和子项目申报清单（附件2）。

2.各子项目承担单位提供的项目申报书（具体项目分为创新体系建设类和关键技术攻关类，申报书分别见附件

3、附件4）。

㈢ 经费要求。

每个集群申报的经费最高不超过1000万元。平台建设类地方政府应配备不少于2倍的配套资金，并由当地财政部门出具资金配套承诺函。

专题

二、科技服务体系建设

科技服务体系的覆盖范围和服务能力是衡量高新区创新创业环境优劣的重要指标之一，加大力度支持和发展科技服务机构，是提升高新区创新能力的重要举措。本专题旨在加大力度发展科技服务机构，实现骨干服务机构在高新区的重点布局。引导和鼓励社会力量参与服务机构建设与发展，培育科技服务新兴业态。鼓励公益类科技服务机构探索市场化条件下新的管理模式。鼓励各地方和高新区通过服务外包等形式，探索各类科技服务机构创新发展的模式，提升服务能力，树立服务品牌。促进科技服务机构的市场开拓、优化整合、做大做强。

㈠ 申报范围。

1.公共服务平台建设。包括：为研发条件保障、产学研协同创新，以及自主创新成果产业化等科技创新过程提供有效的支持和服务的科技创新平台；为科技信息和文献、检验检测、咨询和评估、企业国际化发展服务等的科技服务平台；为知识产权创造、管理、实施和保护等的知识产权服务平台；为解决科技型中小企业融资难的问题，鼓励、引导社会资金投资高科技中小企业，参与组建科技产业投资基金的投融资服务平台；为引进人才及整合各种社会人才资源的人力资源服务平台。

重点支持：高等院校和科研院所在高新区内设立的产业技术研究院等新型公共技术服务平台；开展科技成果公开交易、持股孵化、阶段参股等模式创新，以及重点发展研发设计、研发服务管理、创意设计服务等科技服务新兴业态的科技服务机构。

2.科技企业孵化器及加速器建设。支持高新区内以及服务于高新区的园区外科技企业孵化器和加速器建设。重点支持经济落后地区的孵化器或加速器建设。

3.大学科技园、火炬特色产业基地建设。为促进高新区传统产业技术升级和特色产业园建设，形成集成优势，促进产业集群化发展，支持大学科技园和火炬计划特色产业基地建设。重点支持在园区内设立的大学科技园和特色产业基地建设。

4.综合管理系统及专项工作。高新区创新资源系统建设；以高新区为中心的区域产业培育与升级规划与实施；高新区产业生态发展评估及区域产业转型升级研究；高新区协同创新及园区特色与错位发展战略研究与规划等；围绕高新区发展的重大决策、重大议题开展战略研究。

㈡ 申报材料。

项目承担单位编写申报书（创新体系建设类）按程序递交。

㈢ 经费要求。

申报经费不超过500万元，其中属战略研究类项目申报经费不超过200万元。除战略研究类项目外，地方政府应配备不少于3倍的配套资金，并由当地财政部门出具资金配套承诺函。

专题

三、重大成果孵化和产业化

本专题旨在扶持一批掌握或有望掌握国内领先、世界一流技术的高新技术企业，力争在某些细分领域取得领先优势。重点支持：

一、电子信息制造业

新型平板显示：

高世代液晶显示器件（TFT-LCD）和驱动电路、玻璃基板、彩色滤光片、偏光片及专用设备;有机发光二极管显示面板、模组、关键材料及专用设备;电子纸、3D显示等其他新型平板显示器件。

新一代移动通信：

3G增强/长期演进型技术及产品，新一代移动通信系统的网络设备、终端产品、专用芯片与测试仪器，数字集群通信设备。

下一代互联网与物联网：

城域网和物联网关键设备，大容量、多业务、智能化的光网络传输设备；基于下一代互联网协议（IPv6）的高性能路由器、软交换、网关、网络测试、流媒体系统等关键设备。

高端消费电子：

基于数字音视频解码技术的产品，高档数字音响等家庭信息终端，数字家庭公共网关、家庭医疗保健电子、康体电子等数字家庭产品及新一代智能终端产品。电子基础产品：

高端芯片，中高端片式元器件，微机电系统（MEMS），集成和光电集成器件，新型硅微器件，敏感元器件和传感器，高频频率器件，超导滤波器，OLED镀膜设备，TFT-LCD检测设备，新型电子元器件设备等。

二、新兴支柱产业

生物产业：

新型抗恶性肿瘤药物、抗心脑血管疾病药物、内分泌疾病治疗药物、神经系统疾病防治药物；基因工程药物；道地中药材；生物发酵;重大疾病急救、治疗和康复设备。

新能源产业：

光伏电池装备、材料、电池组件；大型风电整机及关键零部件；绿色生物柴油炼油。

新材料产业：

新型工程塑料与塑料合金、高性能纤维及复合材料、高性能陶瓷基复合材料、特种功能材料、智能材料。

节能环保：

大气污染防治、水处理技术与装备、城市污泥处理技术与装备、固体废弃物处理技术与装备、烟气脱硝技术与装备、废气中挥发性有机污染物脱除技术与装备、土壤修复技术与装备以及环境检测技术与装备、大型垃圾焚烧控制技术与成套设备。

三、新兴潜力产业

航空航天产业：

通用飞机及公务机发动机制造及机载设备、专业化航空数控加工、空域设计与评估系统、卫星导航系统。

海洋产业：

源于海洋生物的高效海洋新药物、南海微生物药物资源库；海水综合利用；深海资源开发。

四、高技术服务业

信息技术服务业：

自主研发的操作系统、数据库和中间件等基础软件；嵌入式操作系统及嵌入式应用软件；面向广大中小企业的SaaS（软件即服务）模式软件服务平台和引导软件企业提供SaaS模式软件服务的应用聚合平台。

研发与知识产权服务业：面向科研开发的试验、测试、分析、评估等专业化服务；面向装备制造、智能终端等工业设计专业服务；研发设计网络协同技术和系统开发，人机工程设计，仿真测试系统、设计软件平台等研发设计工具开发和应用服务。

数字内容产业：

具有自主知识产权的视频游戏软硬件系统，数字音视频智能搜索引擎，3G手机内容服务相关技术开发和服务业务；具有自主知识产权的数字内容创造、集成服务。

信息传输服务业：

基于新一代移动通信、下一代互联网的新型信息传输服务；多形式的新型数字广播、电视服务；在线数据与交易处理业务、信息资源数据分析、收集、加工等增值服务。

㈠ 申报要求。

申报单位必须是已掌握或有望掌握某一细分领域国内领先、世界一流的核心技术的企业或联合体。通过财政支持，能有效巩固或加快该领先优势。

㈡ 申报材料。

项目承担单位编写申报书（关键技术攻关类）按程序递交。

㈢ 经费要求。

申报经费不超过300万元。

附件：⒈创新型产业集群建设方案编写提纲

⒉2012年高新区集群申报项目汇总清单

⒊创新体系类建设项目申报书及可行性报告编写提纲

⒋关键技术攻关类项目申报书及可行性报告编写提纲

关于印发《广东省高新技术产业开发区发展引导专项资金管理办法》的通知

粤财工〔2010〕21号

各地级以上市财政局（委）、科技局，各国家级和省级高新区有关单位：

为贯彻落实《珠江三角洲地区改革发展规划纲要（2008-2020年）》，加快我省高新技术产业开发区发展，提升产业竞争力和自主创新能力，根据省政府《印发广东省省级财政专项资金管理暂行规定的通知》（粤府〔2006〕37号）、《中共广东省委广东省人民政府关于加快高新技术产业开发区发展的意见》（粤发〔2009〕13号）等规定，省财政厅会同省科技厅联合制定了《广东省高新技术产业开发区发展引导专项资金管理办法》。现印发给你们，请遵照执行。

二○一○年三月三十一日

广东省高新技术产业开发区发展引导专项资金管理办法 第一章

总

则

第一条

为规范对广东省高新技术产业开发区发展引导专项资金（以下简称专项资金）的管理，提高资金使用效益，根据省政府《印发广东省省级财政专项资金管理暂行规定的通知》（粤府〔2006〕37号）、《中共广东省委、广东省人民政府关于加快高新技术产业开发区发展的意见》（粤发〔2009〕13号）（以下简称《意见》）等规定，制定本办法。

第二条

本办法所称专项资金，是指为贯彻落实《意见》，经省人民政府批准设立，并由省财政预算安排专项用于支持推动高新技术产业开发区（以下简称高新区）提升产业竞争力和自主创新能力的资金，其中2010年安排1亿元，2011年、2012年各安排2亿元。

第三条

专项资金原则上依托项目进行管理，即通过科学严谨的立项来规范项目资金的分配和使用，并对资金分配和使用的全过程进行监督检查、追踪问效和绩效评价，保证资金的有效使用。

第四条

省财政厅负责专项资金管理，审核、下达专项资金，办理专项资金拨付手续，对专项资金使用情况进行监督检查和开展绩效评价工作。

第五条

省科技厅负责制定年度工作计划，实施项目工作计划，会同省财政厅审定、下达专项资金项目计划，对项目计划实施情况进行监督检查，并配合省财政厅开展绩效评价工作。第二章

专项资金使用范围

第六条

专项资金主要用于引导各级财政加大对高新区的科技投入力度，推动高新区提升产业竞争力和自主创新能力，培育各高新区错位发展，各自形成特色，使用范围主要包括：

（一）推动高新区研发产业高端技术，开展产业前沿技术重大攻关；

（二）扶持引进产业高端技术与产业化项目，孵化具有自主知识产权项目；

（三）加速重大创新成果产业化，培育发展半导体照明和新型平板显示等高新技术产业；

（四）扶持发展高技术服务业项目；

（五）扶持园区发展环境、创新体系研究和规划建设；

（六）支持高新技术产业培育区建设；

（七）培育园区特色产业和特色产业基地建设与发展；

（八）省财政厅、省科技厅决定的其他项目。

第七条

专项资金按照批准的项目（任务），采取无偿补助、贷款贴息、奖励等支持方式，对重大项目可实行滚动支持。

第八条

专项资金的支出范围包括项目费、组织管理费。项目费主要用于开展科技基础性工作发生的相关支出，主要包括：原材料及标（样）本购置费、仪器设备购置费及相关业务费等，项目费由项目（任务）承担单位管理和使用；组织管理费主要用于编制项目指南、开展项目评审（评议）、监督检查、项目验收等工作发生的支出，此项费用由省财政厅按规定核定后使用。

第三章

项目申报、审批和下达

第九条

省科技厅根据《意见》对高新区发展的战略定位和总体目标，按阶段性目标，会同省财政厅分年度制定和发布《广东省高新技术产业开发区发展引导专项资金申报指南》，明确年度重点支持范围和具体要求。

第十条

申报专项资金的项目应当符合专项资金支持范围并在广东高新区内实施。申报单位必须是依法在我省成立，具有独立法人资格、健全的财务管理机构和财务管理制度的高新区管理机构、科研机构、高等院校、企业及其他有关单位。

第十一条

项目申报单位按照本办法和年度申报指南的要求，准备和提供相应的申请材料，并保证申请材料真实可靠。申请项目须具备以下条件：

（一）项目符合国家、省高新区发展政策及申报指南要求，实施地和成果转化地在广东高新区内；

（二）申报单位两家以上的，须合作基础良好且签订了合作协议；

（三）申报单位具有较强的技术实力或者较高的科研水平，并有一定人员、资金或设备投入；

（四）项目资金预算合理可行；

（五）原则上地方财政应承诺并落实足额配套经费；

（六）省财政厅、科技厅认为应当具备的其他条件。

第十二条

项目实行专家评审（评议）与行政决策相结合的立项审批制度。

（一）省科技厅会同省财政厅组织专家对申报项目以评审（评议）或论证等方式进行审查，对专项资金项目及其预算提出意见。评审和论证意见作为专项立项决策以及总预算控制的重要依据。

（二）省科技厅会同省财政厅根据评审和论证意见进行综合平衡，审定支持项目及其预算，下达专项资金项目计划通知书，并通知项目承担单位编制项目预算。

经批准的项目及其预算一般不作调整，如有特殊情况确需进行调整时，应按规定的程序报批。

第四章

资金拨付和会计处理

第十三条

省财政厅根据下达的项目资金计划，按规定办理资金拨付手续。属省属单位的，直接拨付到省级有关部门；属市县项目的，由省财政厅通过财政部门下拨。已纳入国库集中支付的项目承担单位，由各级财政部门实行国库集中支付。

省级有关部门和市县级财政部门收到专项资金后，必须及时下拨到项目承担单位，不得截留、挪用。

第十四条

省级有关部门、市县级财政部门拨付资金后，应督促项目承担单位按有关规定进行会计处理。

项目承担单位收到专项资金，应作为专项应付款反映，并分别按照企业、行政或者事业单位会计制度，进行核算。形成资产部分，计入资本公积，不能形成资产部分，按现行有关会计制度规定处理。国家另有新规定的，从其规定。第五章

项目管理和验收

第十五条

专项资金项目实行合同管理，正式立项的项目需在省科技业务申报系统中填报合同。

第十六条 项目承担单位应当按照国家有关财务制度，对专项资金实行专账核算、专账管理。

第十七条

用专项资金购置的固定资产属于国有资产的,应当纳入项目承担单位的固定资产账户进行核算与管理, 由项目承担单位行使使用权。

第十八条

项目形成的成果属国家和项目承担方所有。项目完成后，项目承担单位应及时总结和申请验收。

第十九条

项目验收的组织工作，由省科技厅、省财政厅或被授权委托的项目组织实施管理机构组织进行。

第二十条

项目验收以签订的合同内容为考核的基本依据，对项目所取得的科技成果水平、应用效果和对经济社会的影响、攻克的关键技术的方案和效果、知识产权的形成和管理、项目实施的组织管理经验和教训、科技人才的培养和队伍的成长、经费使用的合理性等，应作出客观的、实事求是的评价。

第二十一条

项目验收程序，一般应符合下列要求：

（一）项目验收工作需在项目合同完成后半年内完成；

（二）项目承担者在完成任务、做好总结的基础上，及时向项目组织实施管理机构提出验收申请并提交有关验收资料和数据；

（三）项目组织实施管理机构审查全部验收资料及有关证明，合格的向省科技厅提出验收申请；

（四）省科技厅批复验收申请，主持或委托项目组织实施管理机构组织验收，同时也可委托有资质的社会中介机构组织验收或评估；

（五）省科技厅批准项目的验收结果，并抄送省财政厅。

第二十二条

项目承担者申请验收时应提供以下验收文件、资料，以及一定形式的成果（样机、样品等），供验收组织或评估机构审查：

（一）项目合同书或计划任务书；

（二）省科技厅/省财政厅对项目的批件或有关批复文件；

（三）项目验收申请表；

（四）项目研发工作总结报告；

（五）项目研发技术报告；

（六）项目所获成果、专利一览表（含成果登记号、专利申请号、专利号等）；

（七）样机、样品的图片及数据；

（八）有关产品测试报告或监测报告及用户使用报告；

（九）建设的中试线、试验基地、示范点一览表、图片及数据；

（十）购置的仪器、设备等固定资产清单；

（十一）项目经费的决算表；

（十二）项目验收信息汇总表。

第二十三条 项目组织实施管理机构在组织项目验收时，可临时组织项目验收小组，有关专家成员由项目组织实施管理机构提出，并经省科技厅批准后聘任。

参与项目验收工作的评估机构，应遵照《科技评估管理暂行办法》有关规定执行。

第二十四条

项目验收组织实施管理机构根据验收小组/评估机构的验收意见，提出“通过验收”或“需要复议”或“不通过验收”的结论建议。

被验收项目存在下列情况之一者，不能通过验收：

（一）合同或计划任务书任务完成不到80%；

（二）预定成果未能实现或成果已无科学或使用价值；

（三）提供的验收文件、资料、数据不真实；

（四）擅自修改合同或计划任务书的考核目标、内容、技术路线；

（五）超过合同或计划任务书规定期限半年以上未完成任务，且事先未作说明。

第二十五条

需要复验的项目，承担者应在接到通知30日内提出复验申请。

未通过验收的项目，承担者可在接到通知半年内，整改完善有关项目材料后，提出复验申请。如再次未通过验收，项目承担者三年内不得再承担同类计划项目。

第六章

监督和检查

第二十六条

省科技厅负责项目的日常监督管理和验收工作，按照专项资金监督管理和验收的工作规范，组织实施项目监督管理和验收工作，分析总结项目执行情况。省财政厅负责对专项资金的管理、使用进行监督检查，参与项目的验收工作。

第二十七条

高新区管理机构、地级以上市科技主管部门、财政部门负责当地专项资金项目的日常监督管理工作，并向省科技厅、省财政厅定期报告项目的执行情况。

第二十八条

项目实施应当严格按照签订的《项目合同》执行，确有必要调整时，项目承担单位应向省科技厅、省财政厅提出书面申请，按程序进行核批。

第二十九条

建立专项资金使用、管理检查制度。省科技厅、省财政厅按规定对扶持项目实施情况进行检查，发现问题及时纠正。对项目的监督检查应依法办事，不得违法干预项目承担单位的正常工作。

第三十条

建立专项资金绩效评价制度。省科技厅按规定对专项资金使用情况实施绩效自评，省财政厅视情况组织开展重点绩效评价。

第三十一条

对专项资金使用、管理中发生的擅自改变专项资金用途，或者骗取、挪用专项资金等行为，按《财政违法行为处罚处分条例》规定进行处理。第七章

附

则

第三十二条

本办法由省财政厅会同省科技厅负责解释。

第三十三条

本办法自印发之日起实施，至专项资金到期不再设立后废止。浏览字体：大 中 小

关于组织申报2012年广东省高新技术产业开发区发展引导专项资金项目的通知

来源： 广东省科技厅高新技术发展及产业化处 发布日期： 2012-02-16

粤科函高字〔2012〕146号

各地级以上市科技局（委）、财政局，省直有关单位：

根据《中共广东省委广东省人民政府关于加快高新技术产业开发区发展的意见》（粤发〔2009〕13号）和《广东省高新技术产业开发区发展引导专项资金管理办法》（粤财工〔2010〕21号）的相关规定，由省财政预算安排专项资金用于支持推动我省高新技术产业开发区（以下简称高新区）提升产业竞争力和自主创新能力。现将2012年该专项资金项目申报有关事项通知如下：

一、项目必须按照《2012年度高新技术产业开发区专项资金项目申报指南》（以下简称《指南》）进行申报（详见附件1）。

二、申报单位应为高新区管理机构，创业服务中心（孵化器），大学科技园、火炬特色产业基地、高新区发展促进机构，以及高新区内的有关科研机构、高等院校、企业等单位。

三、《指南》要求政府配套经费的，项目申报材料必须有政府相关部门或机构的资金配套承诺函。

四、项目采取限项申报，其中国家级高新区限报40项，省级高新区限报30项。

五、各市科技局和高新区管委会根据各自园区的产业发展水平、产业集聚特点、园区基础条件和发展特色优势产业需求进行项目的组织、筛选。各市科技局会财政局统一汇总项目申报材料，并出具项目推荐函（含项目清单），需提交材料包括：

⒈项目推荐函，一式2份；

⒉项目申报书（含资金承诺函），纸质材料一式6份；

⒊项目申报书电子版及申报项目清单的DVD数据光盘。

以上材料请于3月30日前统一送交省科技厅业务受理窗口。

其它要求详见《指南》。

联系地址：广州市连新路171号省科技信息大楼1楼广东省科技厅业务受理窗口（邮政编码：510033）

网站地址：http://

联系人及电话：

⒈省科技厅业务受理窗口：83163930、83163931、83163932

⒉省科技厅高新技术发展及产业化处： 黄攀，83163635

⒊省财政厅工贸发展处：姚林，83170361

附件：⒈2012年广东省高新技术产业开发区发展引导专项资金项目申报指南

1.西北工业大学资金管理办法 篇7

为加快推进工业化和信息化深度融合, 促进工业企业能源管理水平和能源利用效率提升, 财政部、工信部近日正式下发《关于请组织申报2013年工业企业能源管理中心建设示范项目财政补助资金的通知》 (以下简称《通知》) 。

《通知》指出, 2013年重点支持石化、化工、有色、钢铁、建材等重点行业和工业园区企业能源管理中心建设示范项目。具体内容有:采用先进成熟的节能减排技术成果, 对主要耗能工艺、装备进行系统优化和节能改造, 提高能源利用效率, 降低能源介质和物料消耗;利用信息化技术推动落后高耗能机电产品 (设备) 的改造更新, 加快智能化、节能环保产品 (装备) 的推广应用, 提升产品 (设备) 的能源利用效率, 降低能源介质消耗等。

加强资金管理提高医院资金效益 篇8

【摘 要】资金管理是医院管理工作环节的关键内容，同时也是提高医疗服务水平和医院运营质量的重要保障，对于医院的持续性發展发挥了重要作用。在医疗改革全面推进的进程中，国家以及医院对于资金管理工作都要增大关注力度并提出更高要求，进一步强化医院的资金管理，全面提升医院资金效益。本文将重点就如何加强医院资金管理确保资金效益提升进行研究。

【关键词】医院；资金管理；集中管理；全面预算；内部审计

资金是确保医院正常运营和发展的血液，为了更好地保障医院各项经济活动的稳定运行以及促进医院的长足发展，就必须全面提高医院的资金管理水平，努力提高医院财务管理质量，进一步提升资金效益。医院要积极顺应医疗改革潮流，根据市场化医疗卫生改革的实际需要对医院内部的资金管理环节进行全面优化和控制，进一步加强资金管理，确保资金效益的稳步提升。

一、推行全面预算

加强医院的预算工作能够对医院资金进行有效管理的保障，同时它也是一种制度化程序，能够确保医院正常的生产经营，可以为医院提供考核、监督、审计等方面的依据，对医院资金进行有效控制，并逐步建立起一种控制机制。在医院内部推行全面预算是加强医院资金管理的重要手段，具体内容是在医院的运营和管理的不同环节当中编制、分析以及考核预算，确保医院经济活动开展当中的资金收支透明化，并将所有的资金收支涵盖进医院的预算管理环节。在医院推行全面预算应该将资产作为纽带，并采用分级预算的方法，确保预算管理的全面性。医院应该将着重点放在经营预算上，并进一步强化对资金流量以及成本的预算控制，对医院的资金进行统一的规划和管理，确保管理的集中性。医院推行全面预算，具体可以从以下几个方面着手：第一，资金预算管理。医院在支付资金的过程中应该区分好预算内外资金，如果属于预算之外的资金支出必须要严格控制，在进行严格审批之后才能够进行支付。第二，部门预算管理。医院要将预算管理工作进行细致划分，使他们能够逐步分配到各个部门以及项目当中，充分发挥各部门的资金管理作用，提高共同理财的收效。第三，月度预算管理。医院需要按月进行资金预算的编制，并制定出严格的支出和收入计划，这样才能够更好地保障财务部门对资金进行统筹规划，提高资金管理的计划性和利用率。

二、加强集中管理

医院资金具有极强的流动性，但同时也是医院内部控制的关键内容，也是医院发展不可或缺的资产。为了有效地对医院资金进行事前控制，那么就需要不断建立健全资金内部控制制度，并对资金进行集中性管理，确保资金的统一筹划和调配，同时也加强对资金流动的监督。加强医院资金的集中管理有以下几个方面的内容：第一，建立起与医院协调一致的资金集中管理控制制度。医院应该在制度建设上加大力度，并在其中明确规定资金集中管理的时间以及范围，并且严格控制开户条件，确保医院资金的统一性管理。只有不断健全和完善资金集中管理控制制度，才能够确保财务部门在资金管理中做到统筹兼顾和科学规划，进而确保资金使用效益的逐步提升。第二，对医院资金的调度进行认真统筹并且进一步强化对资金的监督管理。医院在资金管理当中除了要集中资金之外，还要进行资金调度的统筹规划，并在调度资金的过程中采用科学有效的分析方法，并重点关注和考虑投资回报率以及方向等方面的问题。另外，医院在对资金调度进行统筹规划的同时，更要注重资金监管工作，全面监督医院资金是否处在安全状态，全面保证资金的集中性管理。第三，对资金的使用过程进行统一控制，确保资金使用效益的提升。医院在进行资金目标控制的过程中，可以按照实际需要编制预算指标，将医院不同部门的责任进行明确划分，全面分析资金流向，严密关注资金的使用过程。

三、强化内部审计

内部审计工作的目标在于逐步建立起完善的内部控制制度，提升医院的风险管理水平，建立风险预警机制，健全医院的运营和管理结构，进而确保医院战略发展目标的全面实现。因此，医院在资金管理环节需要不断强化内部审计，从而有效地对医院资金管理进行监督和考核，逐步建立起完善的监督机制，确保资金预期效益的获得，使医院的财务管理水平更上一层台阶。不少医院尚未建立起完善的内部审计制度，且审计力度不足，从而影响到了资金管理的有效性。对此，医院应该将内部审计制度纳入到重要的管理环节，并设置相应的审计机构和配备专业审计工作人员，明确内部审计的职能以及责任，并建立起完善的内部审计监控制度，定期对医院的内部审计工作进行考核和监督，使医院在资金管理中能够获得最为可靠真实的财务信息。医院在建立企业内部审计部门之后，在资金管理以及监督过程中就能够逐步改变原有事后监督的情况，从而确立事前、事中以及适时监督机制，确保资金管理和控制的全面性和整体性。医院的内部审计工作在逐步增强的过程中，会使得医院的资金管理在良好的内部环境中运行，并能进行及时的风险评估和资金控制，同时也能实现信息的沟通和共享，进一步强化内部资金监督，维护资金的安全以及使用效益。

四、结语

综上所述，资金管理作为医院财务管理环节的重要内容以及促进医院运营发展的命脉应该得到医院的充分重视，并在资金管理环节注重管理策略的优化，确保资金的合理配置，进而取得更大的资金效益。医院在实际的资金管理工作当中要积极推行全面预算制度，加强对医院资金的集中管理，进一步强化内部审计，全方位的进行资金管理，促进医院的长足发展。

参考文献：

[1]徐伟锋.加强医院资金管理提高资金运营效益[J].中医药管理杂志，2015，（12）：58-60.

[2]李亚萍.正确把握现金流量表，防范企业财务风险[J].市场周刊理论研究，2016，（1）：77-78.