通讯费用管理制度

通讯费用管理制度（共12篇）

通讯费用管理制度篇1

为了进一步完善公司财务管理制度，降低经营成本，明确费用标准，经公司研究决定，对公司通讯费用标准规定如下，望认真遵照执行。

第一条总则

（一）本规定所指的通讯费包括公司固定电话费、享受补贴的员工手机电话费；

（二）本规定适用于集团各公司、各项目及各部门；

（三）各公司、各项目及各部门统一将员工名单和执行话费标准上报公司，由公司领导审批后，方可享受电话费补贴；

（四）电话费按标准报销，超出标准部分由个人承担；

（五）享受话费补贴的人员，全天不准停机，因停机影响正常工作的，不予核销话费；

（六）享受话费补贴人员，依据实际消费结算发票每季度报销一次，由所属单位领导签批后，人资部核定出勤天数，财务部审核报销；

（七）原则上公司不统一购置电话充值卡，如项目施工人员需要充值卡充值，由项目财务部负责统一购置管理，定期统计支出情况并控制使用。

第二条管理部门及人员

财务部、人资部、审计部、各单位部门及分管领导、财务副总第三条管理职责

（一）财务部

1、负责员工电话费的日常核算与管理，对员工电话费报销资格进行审核；

2、负责审核员工电话费的合规性，超出规定标准的不予办理；

3、负责公司固定电话费的缴费及话费支出的审核；

4、定期统计公司话费的支出情况，严格控制成本。

（二）人资部

1、负责各部门员工申请电话费补贴资格的审核；

2、负责提供员工考勤情况，严格依据制度规定及考勤情况确定电话费补贴额度；

3、定期更新员工档案，依据电话费补助标准编制统计表上报财务部。

（三）审计部

1、负责定期审计电话费报销的合规性；对违规业务部门进行处罚处理；

2、依据审计结果，定期编制审计报告，披露电话费的支出情况。

（四）各单位部门及分管领导

1、负责部门员工申请电话费补贴资格的认定和上报；

2、负责各分管部门员工电话费的审核、确认。

（五）财务副总

负责公司通讯费支出管理，分析审核预算执行情况。第四条管理要求

（一）手机电话管理

1、手机话费必须以本人实名及所使用电话号码开具的发票，经主管领导签字后到财务按规定标准核销；

2、话费标准额度当年结清，不予跨年；

3、每月话费标准不得累计计算，当月话费低于标准的，按实际金额报销；当月话费超过标准的，超出部分不予报销；

4、公司发放的小号电话卡如有丢失要及时报告公司行政部，由行政部及时补办和登记，补卡费用由个人承担；

5、公司发放的小号电话卡不能随意更换、停机或送人；

6、离职人员在办理交接时，同时办理小号清户手续。

（二）固定电话管理

1、由单位出资安装的固定电话（财务或其他部门），除传真电话外，谢绝其他业务发生，特殊情况需主管领导批准后，进行通话登记或交费；

2、公司办公室固定电话，必须保证工作时间有人接听；

3、严禁使用公司固定电话上网或办理与工作无关的事项。第五条员工话费标准

（一）公司总部机关：

副总经理：200元/月总工程师：200元/月总会计师：200元/月采购部长：300元/月设备部长：300元/月其他部长： 50元/月采购员：100元/月资金部长：150元/月主管会计： 100元/月融资专员：50元/月出纳： 50元/月工作人员： 38元/月

小车司机： 50元/月董事长、总经理司机：100元/月

（二）外阜施工项目部：

项目经理：300元/月副经理：150元/月总工：200元/月质检员： 38元/月主要测量人员：38元/月主要试验人员：38元/月出纳：50元/月采购员：200元/月大料现场收料组：50元/月材料库记账员：38元/月考勤员：38元/月设备队长： 50元/月经理司机：50元/月路基工长：50元/月

（三）房建项目部

项目经理： 100元/月总工：70元/月工程质检部长：38元/月测量主任： 38元/月工程质检部长：50元/月测量主任： 50元/月试验室主任：100元/月主管会计: 100元/月其他会计人员38元/月材料负责人：150元/月仓库保管员： 38元/月食堂管理员： 50元/月加油员：38元/月黑（白）站操作手：50元/月桥涵队长： 50元/月副经理： 70元/月采购员： 200元/月质检员：38元/月主要测量人员：38元/月

（四）施工队（包括外网、精装修）

队长：50元/月试验人员：38元/月拌合站负责人：38元/月测量人员：38元/月

（五）丰远地产公司机关

副总经理：200元/月总工程师：200元/月营销总监：100元/月策划总监：100元/月专业工程师：50元/月营销经理：50元/月其他部长： 50元/月主管会计： 100元/月出纳： 50元/月工作人员： 38元/月小车司机： 50元/月

（六）热高乐园（含酒店管理公司、餐饮公司）

热高乐园及酒店管理公司依据园区通讯费用管理制度及补充规定执行，餐饮公司参照执行。

（七）浩博物业公司

经理：150元/月保安部长：80元/月行政办公室主任：80元/月保洁绿化部部长：80元/月维修部长：80元/月文员40元/月维修人员40元/月房管员40元/月客服40元/月前台收款40元/月主厨30元/月保洁班长30元/月保安班长30元/月房管部部长80元/月绿化班长 30元每月

（八）供热公司

经理：150元/月文员38元/月收费员38元/月维修班长38元/月

（九）迪欧咖啡厅

经理：100元/月厨师长：50元/月领班38元/月仓库保管员：38元/月

（十）其他因工作需要办理小号的人员，经单位领导批准后，按38元基本费用标准执行。

（十一）此规定中未明确的部门或单位比照此规定执行。第六条审计、监督、检查

（一）要求各部门负责人及分管副总，严格审核本部门人员申请的电话费的资格和标准，对不合理或不符合公司规定的不予审批；

（二）要求财务部依据本规定严格审核票据、出勤情况及补贴标准，每月定期统计费用支出情况；

（三）要求审计部定期不定期的对通讯费支出情况进行审计、监督、检查，要求每年不少于4次。

第七条奖惩处理

（一）本着谁监督检查、审计检查，谁处理的原则；

（二）对于未按本规定标准核销电话费，导致电话费超标准支出，报销人全额返回话费，并对报销人处以50元月罚款；对审核人员处以100元罚款；对部门主管处以 100元罚款，对分管副总处以 200元罚款；

（三）享受话费补贴人员，工作期间电话不允许关机，违反一次罚款50元；

（四）对于公司发放的小号电话卡随意更换、停机或送人，给工作造成不便，对责任人停止话费补贴，并处罚50元，给予部门主管100元的处罚；

（五）对于使用公司固定电话处理个人私事产生的话费，由责任人自行承担，并处罚50元，对部门主管处以100元罚款，对分管副总处以200元罚款。

第八条附则

（一）本规定由财务部负责制定、解释并完善；

（二）本规定自2016年11月3日起执行；

通讯费用管理制度篇2

按照2006年新实施的会计准则规定, 对一项无形资产加以确认, 首先必须符合是企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。其次, 必须同时满足: (1) 与该资产相关的预计的未来经济利益很有可能流入企业; (2) 该资产成本可以可靠计量, 这两项要求。企业判断无形资产带来的经济利益是否能流入时, 应该合理估计无形资产在预计使用年限内受到的各种经济因素的影响, 且需要明确证据的支持。按照上述规定, 外购和投资转入的无形资产, 包括专利权、商标权、版权, 并将其确认为无形资产, 在表内披露。但有些无形资产有很大的不确定性, 以及对未来收益的非完全独占性, 也使得大部分无形资产的支出信息不能通过财务报表进行披露, 包括品牌、研发支出、人力资本和自创商誉等。这就在一定程度上限制了对特定无形资产信息和公司整体业绩的披露。

2 以中兴通讯为例分析研发费用信息披露现状

中兴通讯, 是领先全球的综合性的通信制造业的上市公司、向全球通信提供解决方案。1985年成立, 1997年正式在沪市上市, 目前已经成为A股市场中营业收入最大、市值最高的通信设备制造公司。

2.1 准则执行不到位, 披露形式不规范

根据2012年中兴通讯公司的年报规定, 开发支出的确定过程中, 公司的管理层必须确定已经“资本化”的金额、预计未来现金流量、所适用的折现率、预计收益期等。公司2012年对手机产品和系统产品进行了开发支出相关信息披露。

为规范上市公司研发费用信息披露, 中国证监会于2010年4月修订颁布了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》, 明确要求上市公司自2009年年度财务报告起, 在财务报表项目附注披露开发支出相关信息。在报表附注“无形资产”项目下明确以表格形式反映“开发支出”项目的披露要求。

虽然我国会计法和会计准则对会计信息披露的格式做出了完整规定, 要求披露计入当期损益和确认为无形资产的支出信息, 且对信息的层次性及结构性提出明确要求, 作为企业会计信息供给的明确指导。但在实践活动过程中, 公司出示的2012财务报告资料有较大的差异。特别是对“开发支出”的披露并没有严格按照“十五号文件”的形式对本期减少额进行“当期损益”与“无形资产”研发费用相关信息分别披露。因而, 以提高规范性为目的的会计报表披露行为, 在特定内容的披露上, 要遵循一致性的原则, 进而保证会计信息供给质量。

2.2 无形资产信息披露范围过窄且指标单一

根据2012年中兴通讯的年度报表整理得到无形资产披露表, 公司把“软件”、“专有技术”、“土地使用权”、“特许经营权”列为中兴通讯公司的无形资产, 并对其信息进行披露。

本表来源:2012年中兴通讯年度财务报告。

由于无形资产的确认和计量方式不完整, 进而导致财务报表对无形资产的信息披露不完整。中兴通讯公司在无形资产信息披露中, 也只列出了:“软件”、“专有技术”、“土地使用权”和“特许经营权”这四项, 而相对于新会计准则中的规定, 则显得九牛一毛, 少之又少。2006年新会计准则除了要求披露有关研究与开发信息外, 对人力资源、市场资产、组织设计等无形资产的信息披露则可以忽略。并且, 我国无形资产信息披露的范围很窄, 披露的指标也很单一, 不易于被理解, 也很难依靠这些披露出来的信息去分析企业的业绩和资产状况。根据现行会计准则, 企业仅需披露“专利权”、“特许权”、“土地使用权”以及“外购商誉”等几项无形资产信息, 这就导致了很多重要的无形资产信息被排除在外, 如“自创商誉”、“人力资本”等, 从而使企业无形资产整体价值被低估。

2.3 披露随意性强, 对产品的研发阶段没有细分造成费用混乱

根据2012年年报显示, 中兴通讯的研发费用为8, 829.2;销售费用为11, 180.6;管理费用为2, 281.5;财务费用为2, 331.2。使用“研发费用”一级科目反映计入当期损益的研发支出, 其会计政策明确说明“开发支出只反映满足资本化条件的开发阶段支出, 不满足资本化条件的开发阶段支出, 于发生时计入当期损益”, 也就是说该公司未满足资本化条件的开发阶段支出直接计入了“研发费用”, 并没有按照准则的规定对研发费用进行资本化和费用化的区分, “企业开发项目支出”实际上是特指开发阶段的支出, “计入当期损益”栏目应是不满足资本化条件的开发阶段支出, 不应该包括研究阶段的支出。然而公司将此混淆, 并且在进行披露的过程中, 并不具有严谨性, 对披露的项目和信息一概而论, 致使企业开发项目费用支出信息披露显得随意性很强。研发活动采用全部费用化的方法, 对成功部分的研发项目会产生虚增后期的经营损益、虚减当期经营损益的影响, 由于全部费用化会计处理, 企业盈利状况不能恰当反映。

3 完善高新技术企业研发费用信息披露的建议

3.1 强化上市公司信息披露规范的执行力

上市公司片面的认为在进行研发费用信息披露的过程中会造成不同程度的泄密, 却完全忽视了有效的披露研发信息也收益颇多。比如有利于对公司的未来业绩有效预测;向公司潜在投资者或合作伙伴展示竞争优势和战略构想、让企业获得外部融资、确保公司的股价更准确。

从目前来看, 上市公司不愿对公司的研发信息进行披露, 研发信息披露不充分、质量不高。因此改变现状势在必行, 只有对研发信息的披露进行有效管理, 企业才会感受到信息披露产生的益处。但要注意的是, 研发信息具有特殊性, 有些信息在性质上属于商业秘密, 那么在进行信息披露的操作中就要控制披露的内容和数量, 同时还要对披露的收益和成本中进行衡量, 使企业和外部的信息使用者都获得最大的价值。

3.2 重视研发费用数据披露的系统化、具体化

财务报告中缺少足够的关于研发方面的会计信息, 不利于投资者对公司自主创新活动所产生效益的进行客观评价。因此, 上市公司还应同时披露研发强度的有关指标, 在无形资产附注中还应该增加披露“本年度研发支出总额占公司本期营业收入的比例”。在管理费用附注中, 则必须单独列示计入当期损益的研发支出, 或者在无形资产附注中增加“本期研究阶段发生的支出总额”, 以全面反映企业研究与开发阶段的全部支出。对于当年资本化为无形资产的开发支出, 以便于财务报告使用者分析公司内部研发形成的无形资产情况。

3.3 对于公司年度财务报表附注中信息披露的完善

(1) 首先, 要根据公司行业特来确定其产品研发过程中阶段的划分标准以及“资本化”的具体条件。如果上市公司对阶段划分标准都无法披露, 那么其公司所产生的给用金额也就是一笔乱帐, 不具有任何的参考价值。

(2) 根据的项目要求, 公司必须清楚的区分各阶段费用支出的年初余额、本期增加额、本期减少额、年末余额。这种区分可以提升该项目信息披露的有用性和必要性。

(3) 项目开发阶段中, 本期增加额应该是由“计入当期损益”的金额和“资本化”的金额两部分构成。

(4) 对那些已经成功转入“无形资产”的资金要明确指出。

摘要：为规范企业研发信息的披露, 财政部于2006年2月发布了新的《企业会计准则》, 明确规定上市公司信息披露规范, 并于2007年1月1日在上市公司中率先实行, 研发相关信息的披露也成为企业和投资者共同关注的问题。通过对中兴通讯公司2012年研发信息披露的状况进行分析和研究, 并对存在的问题提出相应对策。

关键词：高新技术企业,研发费用,信息披露

参考文献

[1]朱其俊, 钱永珂.新会计准则对我国上市公司研发费用披露影响的研究[J].现代管理科学, 2009, (6) .

[2]袁艳红.现行会计准则下研发费用的信息披露[J].会计之友 (下旬刊) , 2009, (8) .

交通通讯费用篇3

——题记

北京交通通讯成本

交通通讯费主要看汽车购置费、通勤时间和通讯费。上海社科院世界经济研究所的一份研究报告表明，上海的汽车购置费和通讯费最高，其次为北京，最后为深圳。但是要看到，北京交通最为拥堵，通勤时间长，电讯服务行业开放最慢，增加了交通通讯成本，与上海相比，优势并不明显。

国家统计局去年9月发布了2004年1至8月北京、天津、上海、广州4城市价格形势及居民生活情况对比指数。北京城市居民人均交通和通讯支出是4个城市中惟一下降的城市，为1002元，同比下降3%。

北京出租车的价格有三个档次：

◎ 天津交通通讯费用

天津是我国重要的交通枢纽：拥有中国内地第二大港口和最大的航空货运中心，与世界170多个国家和地区的300多个港口通航；是中国北方重要铁路枢纽，连通全国6大铁路干线。国家统计局发布的信息显示，天津人均交通和通讯支出为521.3元，同比增长11.1%，相对于北京低得多。另据《燕赵都市报》刊载的新闻资讯显示：为缓解燃油价格上涨对公交运营企业的影响，天津决定自2005年6月1日起调整本市公交客票价格，12公里以上线路客票价格由每张1元调整为1.5元。市区12公里(含12公里)以下线路和校车专线客票价格不做调整，仍为每张1元。空调车客票价格仍为每张2元，不做调整。

出租车方面，在机场、火车站、各宾馆、饭店和旅游点都有出租汽车昼夜服务。根据车型的不同，每公里1～2元不等，起步费在7～10元之间。租车去塘沽的话，最好选择夏利，到塘沽火车站，一般单程60元，往返90元。

天津市内地铁共设8个车站，运营时间从早晨5:30到晚上22:30，票价1元，一般15分钟一趟，全程行驶时间为12分钟。

◎ 秦皇岛交通通讯成本

秦皇岛市内的出租车价格比较低廉，起步价仅5元。公交车票价为1~3元不等，如从秦皇岛市到北戴河可乘34路公交车直达，行程1小时，票价2元。从北戴河到南戴河乘公交车票价1元。

◎ 石家庄交通通讯费用

北连京津，辐射中原的区位优势。素有“南北通衢、燕晋咽喉”之称的石家庄市，是北上京津的门户，是全国重要的铁路、公路、邮政贯通的辐射面最广的省会城市，石德、石太、京广铁路及京深、石太高速公路交汇于此。石家庄民航机场是河北省第一个大型民用机场。现在市内有1022辆公交车和6678辆出租车。基本价标准型1.20元，豪华型1.40元，超豪华型1.60元。超过6公里每公里加收50%的空驶费，双程乘客不收空驶费。

公司管理人员通讯费用暂行规定篇4

xxxxxxxxxx公司管理人员通讯费用暂行规定第一条、为加强基地通讯费用的管理，规范和统一管理制度，根据公司有关管理制度，结合基地实际情况，特制定本规定。

第二条、基地今后不再支付移动电话、寻呼机和住宅电话的购机费、初装费、通话费、服务费及维修费等相关费用。取消原有住宅电话费用补贴。第三条、原有的公配寻呼机使用权归使用者，基地享有使用权。使用公配寻呼机的个人调离基地时，必须将寻呼机交还基地。第四条、根据各管理岗位的实际需求，给予不同标准的移动电话通讯费补贴。管理岗位类别补贴标准（元/月）总经理正职、党委书记300总经理副职260总经理助理、部门经理220部门经理副职180项目经理正职140项目经理副职100第五条、享有通讯费补贴者，应保持通讯工具24小时畅通，否则将取消其通讯费补贴，并给予通报批评。第六条、享有通讯费补贴的人员岗位发生变动的，于变动次月起享受相应的补贴或取消补贴。第七条、基地计划财务部依据基地管理人员聘免文件办理相应报销手续。第八条、同时兼有多个职位或岗位可享有通讯费补贴的，按其中最高的标准领取，不得重复享有。第九条、离岗退养和保留待遇的管理人员，因其已不在管理岗位，不给予通讯费补贴。第十条、确因工作需要享受通讯费补贴的其他特殊岗位，由本单位根据实际情况提出适当补贴标准，并上交书面申请。由基地综合管理部和计划财务部会签后报基地领导审批，批准后方可领取通讯费补贴。第十一条、本规定自～年3月1日起执行。第十二条、本规定由综合管理部负责解释。

通讯费用管理制度篇5

关于个人取得公务交通、通讯费补贴有关公务费用个人所得税扣除标准的通知

黑地税函[2006]11号2006.2.17

各市（地）、县（市）地方税务局：

根据国家税务总局《关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征

个人所得税。经省政府同意，现将我省个人取得公务交通、通讯费补贴有关公务费用个人所得税扣除标准通知如下：

一、实行公务用车改革的党政机关和企事业单位交通费用补贴每人每月扣除1000元，超出部分计征个人所得税。其他形式的交通费补贴一律计征个人所得税。

二、党政机关干部住宅电话和移动电话补贴，扣除按《中共黑龙江省委、黑龙江省人民政府办公厅关于印发〈黑龙江省党政机关公务住宅电话暂行管理办法〉和〈黑龙江省移动电话暂行管理办法〉的通知》（厅字〔1999〕6号）和参照《中央和国家机关公务移动通讯费用补贴管理办法》规定标准发放的通讯费补贴额，超出部分计征个人所得税。

三、保留行政级别的企事业单位，其领导班子成员及特殊岗位人员住宅电话和移动电话补贴，扣除参照党政机关干部的相关规定标准发放的通讯费补贴额，超出部分计征个人所得税；没有行政级别的企事业单位，其领导班子成员住宅电话和移动电话补贴两项合计每人每月扣除400元，超出部分计征个人所得税；特殊岗位人员两项合计每人每月最高扣除300元，超出部分计征个人所得税。

营业费用和管理费用的区别篇6

一、企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，也在本科目核算。

二、企业在销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，借记本科目，贷记“现金"、“银行存款”科目。

企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付工资”、“应付福利费”、“银行存款”等科目。

三、商品流通企业可不单独设置“管理费用”科目，其核算内容并入本科目。

商品流通企业在进货过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。

管理费用：

是指企业行政管理部门为管理组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、差旅费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费，坏账损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。

费用管理制度篇7

第一章总则

第一条为加强公司费用管理，控制费用开支，指导公司费用报销，根据国家规定和公司实际情况，制定本办法。

第二条本制度主要包括费用报销、费用审核、费用归口管理及核算口径三个部分，有关审批权限及程序不在本制度内规定。

第二章费用报销

第三条费用报销是指申请人持相关费用单据经过一定流程审批后，最终得以形成公司费用的经济活动。其前置程序是借款程序和付款程序，也包括直接报销。

第四条公司人员办理相关公务均需及时取得合法、有效的费用票据，并在公务办理完毕起最长10日内持相关票据到财务部报账，并冲销原借款和原预付款，不得故意积压和拖延。公司人员出差的，在出差回来后10天内整理相关票据到财务部报账、还款。

第五条公司实行预算审批制度，公司各人员持相关费用单据申请报销必须符合预算的规定，即该项目已列入预算项目内，且金额不超过预算限制，属于预算外项目的按预算外有关规定审批。

第六条所有要报销的费用单据必须填写“费用(支出)审批单”，属于差旅费的应填写“差旅费报销单”，将之作为封面，有关项目应按要求填写齐全，若费用项目较多的，可在报销单后附一“费用报销明细表”以详细说明；各类发票、收据等各类报销凭证均应该粘贴于“粘贴单”上，作为附件。

各种票据粘贴在“粘贴单”上时，需在票据整理后再粘贴，做到粘贴整齐、不得倒置，同时利于翻阅。

第七条所有报销单据，应该经以下五类人员按有关审批权限的规定签字或逐级审批，详见附件的“费用报销流程”： 1．经办人：目的在于明确该人员对公务所负直接责任，该人应对该费用单据及该项公务真实性、合理性、合法性负责。

2.费用稽核：对该费用单据做形式上的审查，并发表会计审核意见，费用会计具体审查内容见下述费用审核。

3.部门批准：即经办人员所属部门的上级人员，按《资金管理制度》中有关审批权限的规定对下属人员经办的费用单据进行实质性审查并批准，审查主要内容包括：

1）该费用项目是否经过批准； 2）是否属于实际情况； 3）该费用是否必要和合理； 4）该费用有无节约。

部门批准按有关审批权限的规定，由部门经理或主管副总经理、总监签批，工会经费由工会负责人签批。

4．财务会签：即由财务部门的财务部长或财务副总、总监对该费用票据进行签批，财务副总、总监外出不在的，也可全权委托财务部长签批。

5．最终批准人员：按照财会业务审批权限的规定，对超过其他部门审批权限的，由总经理、总裁或董事长签批。

第八条凡公司预算外开支，属集团费用的的一律报集团公司董事长或总裁批准，属各公司费用的，在各公司总经理预算外审批累计权限限额内签批预算外费用，超过累计权限的应由集团董事长或总裁审批。

第九条经办人员报销时所持费用票据必须合法、有效，合法、有效票据主要包括以下五类：

1．各种类型发票(包括普通发票、增值税发票)：典型标志是加印有防伪“税务局监制章”；

2．属厅局收费项目的收据，典型标志是加印有财政厅、局收费票据监制章，或加印有税务局监制专用章；

3．属于公有事业单位或国家垄断经营单位的票据，如银行、公立医院、保险公司、电信局、移动通信公司、公交公司、铁路局、航空公司、出租车公司的收费票据等；

4．其它经过政府机关批准而准予报销的费用单据；

5．公司自制的工资表、奖金、福利费等向个人支付的单据、表格。不属于以上五类之外的票据、白条、假发票等一律不予报销。第十条各级审批人员、审核人员应按本制度的有关规定，对费用票据进行真实性、合法性、合规性、合理性的审验并批示明确的同意与否之意见，除此之外的批示不应在发票票面或二类报销单上显示(若不同意报销的，不用批注，不予受理，退回即可)，如有另需额外说明的事项或要表达不同意见的，应另外备纸进行说明，并附在该发票之后。

第十一条

财务部对于清理出的、另外存放的各种附件、批示应妥善保管，另外存放，以备审计与稽核，不准擅自复印、外借、销毁。

第十二条

原则上，因个人原因而使公司遭受处罚或造成损失，以及个人罚款、私人费用等，一律不予报销。

非公司和非公司人员的费用不得报销，特殊情况除外。

第十三条

原则上，公司人员视组织关系和业务归属报销，原则上不允许多头报销，专项批准的除外。

有多处兼职的，只允许在事先明确或指定的机构或公司处报销，或在主要任职地机构或公司报销。

第十四条

各公司、各中心或各部门的费用的归属划分按以下四项原则报销和在各单位间承担：

1）预算的归属；

2）主办、协办、代办的认定； 3）双方的协商或事先的明确； 4)业务的归属。

对于费用归属有争议的，报集团财务中心会同有关部门进行界定。

第三章费用审核

第十五条财务稽核人员（费用会计）在费用审核时，应对以下内容 3 进行审核：

1．票据是否合法、有效(假发票、己作废发票和过期发票不能作为报销依据)，代用票是否经过领导审批和向财务部门备案；

2．该费用是否符合预算规定和其它有关规定，是否符合有关费用标准；

3．是否经过相应人员的逐级审批，程序是否正确和遗漏，各审批人的签字是否真实，有无涂改或假冒，是否用铅笔签字；

4．有关手续是否齐备，如购买物品有无入库单、领用单和批准文件，劳务费用单据有无相关合同、协议、申请批准文件；相关内部单据上的签名是否正确和假冒、涂改。

5．单据内容所反映的经济活动是否与票据类别一致，即不得跨行业使用发票。

6.费用支出审批单或费用报销汇总表的金额是否和后附粘贴单上所附票据金额合计数相符，发票的张数是否上粘贴单上所标注的张数一致，逻辑关系是否正确；

7．单据填报是否合规，具体要求是：

(1)发票有无抬头，且抬头是否是公司全称。没有填写购货单位即无抬头，抬头不是全称，抬头中出现错别字、随意简化名称、涂改增补抬头的一般情况下不予报销。

(2)日期是否填写。无填写日期、涂改增补日期及跨日期的发票均不能报销，但每年年末均给予15天的过渡期。

(3)项目是否齐全，数量、金额是否计算正确。没有项目内容、涂改增补项目内容、以代号和符号代替项目内容的、金额计算不正确的和涂改的均不予报销（金额有误的，要求重新开具）。(4)大小写是否一致，且是否符合版别。

(5)从单位处取得的票据有无加盖印章，印章是否是单位财务专用章和发票专用章，没有盖以上印章和所盖印章与发票行业、发票所反映内容、适用地区不符和无直接逻辑关系的，也不予报销；从个人处取得的票据，有无个人签名和盖章、指印。

(6)票据是否连续套写，单据没有套写或不是一次开具的不予报销。4(单联发票、机打发票和定额发票除外)。(7)票据是否字迹一致，是否涂改、挖补。

(8)税控打印发票、机开发票的，是否手工填写，手工填写的无效。(9)票据的粘贴是否整齐，分类是否合理。

第十六条财务稽核人员（费用会计）在进行审核时应注意： 1．注重从逻辑上稽查票据内容真实性、合理性，堵绝漏洞，如附在票据后的有关附件、前后票据时间、空间上的逻辑推理等。

2．费用稽核人员应注意积累资料信息，及时总结经验，掌握购物、运距等经常性报销事项的大致标准区间、价格水平等，以提高稽核能力。3．费用稽核人员应学习国家有关财经法令和有关理论，掌握众多法规政策对费用支出方面的限制，以便在没有明文规定时按相关原则处理。

第十七条《会计法》赋予会计机构和会计人员如下权利： 1．会计机构、会计人员对于不真实、不合法原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，还可扣留，并向单位领导人报告，请求追究当事人的责任。

2．对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求经办人员更正、补充。

3．对审批手续不全的财务收支，应当退回，并要求补充、更正。4.对违反国家财政、税务、会计制度的财务收支不予办理。第十八条对于财务稽核人员审查合格的费用单据，其他相关岗位的会计人员应当及时编制相关记账凭证，并转给出纳报销和冲原借款、预付款；对于经审查不合格的费用单据应当及时向经办申请人说明原因。所有报销过的费用单据，钱款交于经办人时，必须让对方签收，以证明双方钱票两清。

第十九条财务人员（包括财务负责人和费用会计）在实际审批、稽核中，应坚持以下原则办理：

1．财务人员仅负责形式上的审查，不负责实质内容检查，原则上只要符合本制度之费用审核的有关规定，即予报销，但有重大质疑的费用，应暂停报销并向上级领导报告。

2．预算中费用项目以控制的，月度不再进行超支节约的分析、5 考评，但在报销时应注重预算和实际费用的累计数额的对比，掌握费用发生进度。

3．在费用报销当中，应坚持以预算、标准为依据，费用标准若存在不合理性问题的，事后应向上级反映更改费用标准，待新标准批准后，再执行新标准，且一般对于以前无追溯力。

4．对于预算和标准未明确的费用项目，不可擅自报销，应向上级机关请示后再予报销。

5.标准发生更改、有关人员职务发生变动的，报销的费用能直接认定全部是变动前或后的，按相对应的标准执行；另有通知规定生效日期的，从其规定执行；若报销的费用横跨变动日期和不方便直接认定的，又无另行规定的，按原标准执行一个月满为界限，下月起执行新标准。

第二十条财务机构内部应建立内部稽核制度，对费用稽核人员的工作进行稽核，即对是否符合《费用审核》规定进行再稽核，稽核结果计入内部工作考核中，并反馈给财务稽核人员，以利整改，并采取补救措施。

第二十一条公司内部审计机构定期对财务部门费用稽核、复核工作进行检查、指导。若发现费用稽核人员由于自身稽核失误原因造成误报、错报的，对于该费用稽核人员和复核人员均予以一定处罚。

第四章费用归口管理及核算口径

第二十二条各部门每费用均应编制费用预算，该预算经批准后，即为各部门费用开支的依据之一。

一般情况下，各个部门费用预算内的费用由各自部门负责据实、据需开支与管理，费用也相应由各相应部门承担，第二十三条至二十六条所列费用除外。

第二十三条各部门人力费用，如工资、加班费、待业保险、医疗保险、劳动保险费、住房公积金等，按国家和公司的相关制度规定和程序，由人力资源部门进行汇总并管理。

培训费(包括内训与外训)、外出参观考察等由人力资源部门进行汇总、管理。

第二十四条办公费用中的办公用品费、通讯费、复印费、印刷费、报纸杂志费、财产保险费、非生产用资产的维修费、汽油费等小车费、水电费等行政事务性开支集中由行政部门进行归口管理，由其制定相关管理办法、细则，并集中实施、汇总采购。

第二十五条折旧费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、预提费用等费用项目均分至各相应部门，以准确核算各部门应承担的费用，但在摊提等会计处理时归口财务部根据国家和公司有关财务政策定期摊提。

公司税金、利息等费用由财务部门负责管理和列支。

第二十六条信息/IT设备及相关费用由公司专职信息部门进行归口管理，集中审批和采购，但专业度更强的生产用电子设备或专用办公设备及相关费用可由设备部门、行政部门按公司有关固定资产购置有关规定进行采购与管理。

第二十七条各项费用项目及每一费用项目的核算口径即包括的内容，由集团财务中心统一制订，集团内每一公司均需遵照执行，有费用界定不清或不易准确归类，由集团财务中心界定或指定。

各项费用的核算口径见附表《费用口径表》。

第五章罚则

第二十八条凡是出现以下情况的，给公司利益造成损失的，除全额承担损失金额，或追回有关错误金额外，视情节轻重，按公司有关奖惩办法对每一责任人予以处罚：

1．费用不经过相关人员审批和财务人员审核而报销的，预算外费用不经权限人审批而报销的；

2．持不合法、无效票据报销，审核人员也未审查出而报销的； 3．审核人员不按公司有关规定进行审核，而误报、错报、多报的； 4．擅自更改、错误使用有关费用标准和开支范围；

第二十九条报销人员弄虚作假，以假票、伪造票据、编造虚假事实 7 和理由、编造虚假金额来达到报销目的的，财务人员有权拒报和扣留，并向公司有关领导报告，按公司有关奖惩办法进行处罚。情节严重，涉案金额达到国家法律规定标准的，追究相关责任人员的法律责任。

第六章附则

第三十条本制度由集团财务中心起草并负责制订、修改、解释，自下发之日起试行。

第三十一条本制度适用于集团总部及下属各公司。

成本、费用管理制度篇8

一、费用，是指为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。

二、合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。

三、生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和帐面单价计算，计入成本、费用。

四、支付职工的工资，应当根据规定的工资标准、工时、产量记录等资料，计算职工工资，计入成本、费用。企业按规定给予职工的各种工资性质的补贴，也应计入各工资项目。

五、根据国家规定，计算提取应付福利费，计入成本、费用。

六、生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。

七、根据公司的生产经营特点和管理要求，确定适合本企业的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不随意变更，如需变更，应当根据管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准，并在会计报表附注中予以说明。

八、公司的期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用。期间费用应当直接计入当期损益，并在利润表中分别项目列示。

车辆费用管理制度篇9

本文件规定了集团公司公务车、代步车、自购车辆的费用标准、报销的控制方法。本程序适用于产业集团及子公司的公务车、代步车及自购车的费用控制。2 术语和定义

2.1 公务车：指产权属集团（子公司），行政管理部门统一管理、调度的车辆，包含交由部门使用的车辆。

2.2 代步车：指产权属集团（子公司），根据行政职务并经总裁、总经理批准同意配给个人及部门领导用于公务及上下班使用的车辆。

2.3 自购车：指产权属员工个人，员工自费购买供自己使用的车辆。

2.4 驾驶员：指具备国家法定的驾驶资格，经集团（子公司）同意驾驶公司车辆的人员，分兼职和专职两种。

2.4.1 专职驾驶员：指集团（子公司）聘用，由行管部门管理,专职驾驶公务车、交通车、集团（公司）领导代步车的驾驶员。

2.4.2 兼职驾驶员：指与集团（子公司）签订用车协议、经集团（子公司）同意驾驶代步车、临时安排驾驶公司车辆接待客户的驾驶员。3 规范性引用文件

无 4 职责

4.1 集团行政管理部门负责全集团车辆费用报销标准的制定、完善和维护。

4.2 集团行政管理部门负责对全集团代步车、公务车进行车辆使用类型明确与相关费用核定以及车辆使用检查监督。

4.3 集团及子公司财务部门负责车辆的费用结算、报销、扣款。5 管理程序

5.1 公务车费用控制

5.1.1 公务车的路桥年票费、保险费、养路费、年审费、维修费以及交通稽管或营运部门按章收取的各项费用等由集团（子公司）承担。

5.1.2 公务车严格按“公务车行车记录单”里程核算油费。每月25日由车辆主管和行政部（分部）部长共同核对派车里程、里程表实际行驶里程和加油卡实际加油量是否相符，并报财务部门审核；出现超差的，应由车辆主管会同责任驾驶员查出原因，否则由该车驾驶员承担费用。5.1.3 公务车过路、停车费等按实在集团（子公司）报销，要求驾驶员在《公务车行车记录单》上注明每趟车实际发生的过路停车费，并由派车部门领导或随车人员签字认可。

5.1.4 每月25日，车辆主管根据《公务车行车记录单》里程和单位里程费用核算各用车部门和项目组的车辆使用费，经财务审核后纳入各部门交通费用进行考核。5.2 代步车费用控制

5.2.1 代步车的养路费、年审费、交通稽管或营运部门按章收取的各项费用、保险费、年审及正常大修时所产生的发动机大修、底盘、牙箱或波箱维修费用、50%路桥年票费由集团（子公司）承担，但不报销油费、小修费、另外50%路桥年票费及其它费用。

5.2.2 集团（子公司）所有代步车在行政部门领取油票，使用人到指定地点加油，每月实际发生费用由行政部门、财务部门共同核定，使用费补贴标准见附录一，超出部分由使用人承担，由人力资源部门在当月工资中扣出。

5.2.3 如集团（子公司）因公务或特殊需要征用代步车，按实际行驶里程给予车辆使用费补贴。5.3 自购车费用控制

5.3.1 集团（子公司）高中层管理人员、骨干员工自行购车实行补贴部分车辆使用费，其它费用自理。

5.3.2 视工作性质不同，由个人申请、集团（公司）领导批准，给予自购车车辆使用费补贴。5.3.3 按特批标准执行。5.4 管理规定。

5.4.1 车辆使用费包含油费及修理费补贴，不计发在使用人工资中。由行政部门每月末在定点加油站、修理厂统一核算，超过补贴部分在使用人下月工资中扣出。

5.4.2 凡属部门使用的公务车未经批准的一律不准作上下班代步使用。如需用于部门领导上下班代步使用，必须由部门领导提出申请，经分管领导同意后交集团行政管理部审核、集团行政主管批准（特殊情况需报总裁审批）后执行。

5.4.3 凡配有代步车、享有用车补贴的自购车者，因公出差一律不再调派公务车（特殊情况除外）；如因私需使用集团（子公司）公务车应说明原因经分管领导同意后交行政部门审核、集团行政主管批准（特殊情况需报总裁审批）后执行，并按1元/公里收取使用费用。

5.4.4 需驾代步车、自购车长途出差（距市区100公里外），应事先填写申请单，经分管领导批准（总裁直管部门可由总裁秘书处主管领导代签），车辆主管核准油耗量，返程后凭票按申请单核准的油耗实行补贴。

5.4.5 因本人故意或重大过失发生的事故，赔偿费和修理费（保险公司赔付除外）由本人承担并予以考核。

5.4.6 代步车由使用者管理，行政管理部门驾驶员负责协助修理、保养等事宜。

5.4.7 行政管理部门驾驶员在日常检查中发现代步车需进行维护或维修时，立即通知车辆使用人员在5个工作日内到公司定点维修厂进行维护或维修，费用按5.2条执行。如车辆使用人员不按规定执行，按200元/次予以处罚，如连续三次不按规定执行，行政部门将收回车辆使用权。6 记录

6.1 公务车行车记录单 7 附录

费用报销管理制度篇10

第一条制定目的

为了严格公司的费用报销管理，规范费用报销的程序及规定，加强费用开支控制，提高经济效益，制定本办法。

第二条适用范围

公司所有部门及全体员工。

第二章管理职责

第三条管理部

负责管理办法的制定，费用使用的监督管理，对超费用标准的部门和个人进行处罚。

第四条财务部

负责费用报销的审查、费用报销、费用开支的分析、控制及管理。

第五条各部门

负责本部门费用开支的管理和标准的控制，部门主管负责本部门及员工费用报销的审核。

第六条公司领导

1、副总经理负责对分管部门费用开支的管理和标准的控制，负责分管部门及员工费用报销的审核。

2、总经理负责公司费用报销的审批。

第三章差旅费报销

第七条出差申请

1、员工因公出差，应填写“出差申请单”，详细注明出差事由、行程安排及费用预算、是否借支等;

2、填好“出差申请单”后，报上级领导核准后转管理部登记后方得出差。

3、如遇紧急情况，由主管临时派遣出差者，可先行出差，事后补填出差申请单，并呈报人力资源部登记备案。

第八条出差核准权限：

1、员工出差不超过3天的，由部门主管核准;

2、员工出差时间3～7天的，由主管副总或总经理核准;

3、员工出差天数超过7天的，由总经理批准;

4、部长以上管理人员出差由总经理批准。

第九条借款

1、员工出差需要预支差旅费的，可以办理借款;

2、出差人员借款，应填写“借款申请单”;

3、“借款申请单”与“出差申请单”一并报上级领导核准后，经财务部长签字后，方予借支;

费用报销审批管理制度篇11

为了加强对公司费用的控制和管理，节约开支，特制定本制度，所有人员必须严格执行。

一、总则

（一）费用报销必须由本人在所有原始凭证上签字方可报销，严禁他人代为报销。

（二）所有费用报销单必须由经办人，上级经理，总经理，财务经理审批签字后方可报销。

（三）费用发生的具体事由需用铅笔在原始单据上写明。

（四）正规单据和非正规单据分别粘贴。

（五）费用报销单及原始单据上不得随意涂改。

（六）费用按照费用类别分类粘贴报销。

（七）收取发票注意事项：（1）单位名称：雅美居（2）发票内容：按下列费用类别开具（定额发票除外）（3）费用类别与发票章一致（比如：发票章为某某餐馆，那么费用类别只能为招待费）

（八）费用报销单和差旅费报销单一律使用蓝黑钢笔或中性笔填写

二、费用类别及审批报销具体规定

（一）业务招待费

业务费是指因业务需要向客户支付的费用（含实物）。招待费是指公司内部或公司关联人员在餐饮、住宿（非出差）等所发生的招待费用。招待费一律现结，任何人不得在饭店签单。

所有业务费、招待费发生前需经上级经理批准，超过500元（含500元）的需提前报总经理批准。

（二）差旅费

差旅费是指公司人员外出开会、学习、考察、经销商回访等所发生的费用（包含住宿费）及公司车辆的过路、过桥、车辆停泊等费用。

公司人员出差必须经上级经理批准，原则上出差人员不得在外住宿，确需住宿的，地市级（含）以下城市住宿费每日不得超过100元，省会城市住宿费每日不得超过150元，超出部分自负。（注：

1、总经理室人员除外；

2、特殊情况须由上级经理审批。）差旅费报销单应认真填写出发地、目的地及日期。出差误餐补助原则：（1）以车票日期计算出差天数

（2）上午出差30元/天，下午出差15元/天

（三）运输费用

物流费用是指供应商发送货物或其他物品及店面之间调拨商品所发生的运输费用。

配送费用指给客户送货发生的运输费用。

运输费用按照“谁受益谁承担”的原则计入受益部门。

（四）办公费

1、各种单据、办公用品由综合管理部集中采购、报销、管理。

2、公司领用库存商品作为办公用品的费用；日常办公设备的维修费用；财务部门在工商、税务、银行等单位发生的办公费以及各部门零星的邮寄、快递费用均由经办人办理报销手续。

（五）购置固定资产和低值易耗品

购置或领用库存商品作为固定资产或低值易耗品的，应先报请总经理批准，由综合管理部负责购置。

（六）汽车费用

汽车费用是指公司车辆的燃料、停车费用、大修费用、车辆保险费及养路费。

（七）广告费

广告费是指（1）广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的

（2）已实际支付费用，并已取得相应发票（3）通过一定的媒体传播。

广告费报销需附带媒体宣传的复印件（比如报纸）

（八）业务宣传费

不符合广告费定义的其他宣传支出列入业务宣传费

（九）会务费

会务费报销需附带会议预算、会议通知的发文、参会人员签到表、会议纪要等相关可以证明会议事实的资料及发票

（十）员工福利费

员工福利包括午餐补助、节假日福利午餐补助根据出勤天数进行统计，在当月工资中发放（5元/天）

（十一）装修费用

装修费用发生前需经总经理批准

（十二）促销费

促销奖励报销要附带促销方案，并经总经理审批。公司给予公司工作人员的促销奖励，由经办人、上级经理、财务经理、总经理签字后报销。

（十三）培训费

培训费是指出差部门内部培训学习发生的相关费用；培训费用发生前必须经总经理审批。

三、费用控制措施

（一）费用报销时间统一为周二、周四，特殊情况以通知为准。

（二）费用应在发生后两周内报销完毕；常驻外人员应在费用发生一个月内报销完毕，迟报者处以报销金额10%-100%的罚款。费用发生时间界定标准：水电费、招待费、差旅费、业务费等根据发票或收据日期确定为发生时间；装修费、施工费根据合同验收期确定为发生时间；物流费、配送费根据货运公司结账单据确定为发生时间。

（三）上级经理、总经理签字时，须对报销单据严格审核。再审核时发现报销不实，则对当事人、上级经理、总经理处以报销金额至少10%的罚款。

（四）财务管理人员审核时，要保证所有报销手续及单据符合公司财务要求、数据准确，如审核不严，则对财务管理人员处以报销金额至少10%的罚款。

（五）公司经营分析管理部经理负责每月将公司费用列表分析审核，发现问题将视情节对当事人进行处罚。

四、授权

审批签字人特殊情况下可授权他人审批，费用签字审批授权原则上只能向上级授权。被授权人在被授权期间不能报销自己任何费用，待授权人回来后可签字报销（因此而造成的时间拖延，不予以罚款处理）。被授权人须向授权人汇报授权签字情况。本规定自发布之日起执行，解释权归财务管理部。