内审员（精选10篇）
过去很多企业的内审过程满足“符合性”的多，满足“有效性”的少。所以很多人错误的认为内审员只要有张证书就万事大吉了，进而忽略了内审员真正能力的评估和培养。
对内审员的能力要求：
内审是由组织的内审员实施的，内审员能力直接影响了审核的有效性，因此IATF16949用大量的篇幅来定义组织内审员的要求，包括体系、过程及产品审核员。
内审员能力：
组织应有一个考虑了顾客特殊要求的文件化的过程以验证内审员的能力。有关审核员能力的其他要求，参考ISO19011。组织应维护认可的内审员名单。
质量管理体系审核员，制造过程审核员及产品审核员，都需要证明至少具备如下能力：
1.理解运用汽车行业过程方法实施审核，包括基于风险的思想方法;
2.理解适用的顾客特殊要求;
3.理解有关审核范围所适用的ISO9001和IATF16949的要求。
4.理解有关审核范围的适用的核心工具要求;
5.理解如何策划、实施、报告及关闭审核发现。
6.每年执行一次由组织定义的最少数量的审核;
基于内部变更(例如，过程技术、产品技术)和外部变更(例如，ISO9001、IATF16949、核心工具以及顾客特殊要求)维护相关要求的知识。
另外，制造过程审核员应证明其理解审核的有关过程的技术，包括过程风险分析(如PFMEA)和控制计划。产品审核员应证明其理解产品要求和使用相关监视测量设备验证产品符合性的能力。
当为达成上述能力而实施培训时，证明讲师具备上述能力的文件化信息应保留。
针对内审员的能力的要求有如下要点：
(1)建立文件化过程
组织必须建立一个有关内审员能力培养及资格认可的过程，这个过程从从属关系上讲，可以包括在人力资源管理过程、培训过程，或者直接包含在内审过程
都可以，这个可以由组织自行定义。并且这个过程要有相关程序文件(二级)或管理办法/制度(三级)来进行书面化定义。也就是说，我们可以直接在相关程序文件中体现，也可以单独建立一个诸如《内部审核员管理办法》这样的文件来规范对内部审核员的培养及资格认可。
(2)期望的要求明显提高
标准要求“有关审核员能力的其他要求，参考ISO19011“。这实际上是在引导企业参照第三方审核员的标准培养内审员，包括审核员的基本资格(教育背景、经验、培训等)、通用知识及专业知识的要求等。
(3)内审员必须具备的能力要求
现在有很多的企业错误的认为，只要让原来的内审员参加一下新版标准的培训，拿到一个内审员证书就是合格内审员了，这是非常错误的认知。
过去我们总是轻视过程及产品审核员的能力要求，现在来看，其实对过程及产品审核员的能力要求更高了。比如在具备上述五大能力的基础上，过程审核员要懂得相关工艺知识，而产品审核员要能够进行实际产品的测量等。
1 内审员工作局限性产生的原因
1.1 工作范围认识局限
在内审员定义中, 只是提到“凡是推行ISO9000的组织每年都要进行一定频次的内部质量审核, 内部质量审核由经过培训的有资格的内审员来执行审核任务”[1]。因此, 企业的负责人以及内审员本人都认为内审员的职责就是开展本单位的质量管理体系内部审核工作, 这是内审员质量管理工作局限性产生的一个根本原因。
1.2 人员选择偏重行政
“一把手抓质量”, 一方面体现质量管理工作的重要性, 另一方面也将质量工作涂上了浓厚的行政色彩[2]。这种思想也被应用在了内审员的选拔上。在第一批60多人的内审员培训上, 几乎全是来自各部门的一把手, 特别是行政一把手占到了一半以上。行政一把手日常事务繁杂, 不愿分散过多的精力, 用于拓展内审员的职责范围, 这是内审员质量管理工作局限性产生的一个重要原因。
1.3 激励措施尚无建立
作为一家中央企业所属的研究机构, 每年依靠上级单位拨款运营, 激励措施并不完善。特别在内审员管理方面, 单位初期没有任何激励措施。同时, 每一位兼职内审员自身都承担着大量的工作, 每一名技术人员的研究任务几乎都是接近饱和状态。在这种的情况下, 内审员是不会主动承担更多的质量管理工作, 这是内审员质量管理工作局限性产生的一个关键原因。
2 建立激发内审员能动长效机制的几点做法
2.1 三级分层管理
根据现有内审员分布, 从组织机构上分为3个层次进行管理, 分别是总院级、各院/中心/部门级、专业室级, 明确每一个层级内审员的工作范围, 并规定参加每一项质量活动的分值, 每两年核算一次, 依据总分决定内审员的上下流动和末尾淘汰机制, 激发了内审员在参与质量管理工作方面的竞争意识、主动意识。
2.2 倾向青年骨干
连续数年以百人以上规模招聘应届大学生, 青年技术人员所占比例日益增大, 青年技术骨干不断涌现。一方面技术比较扎实, 另一方面工作热情高涨。基于这些, 打破单位曾经对内审员必须满足一定级别以上的要求, 积极吸纳青年技术骨干成为内审员, 提升了内审员参与质量管理工作的整体热情。
2.3 技术晋升加分
2010年建立技术人员晋升加分机制, 除将个人担任的工作进行量化外, 还将个人专业获奖、取证以及其他贡献纳入加分体系。2012年, 经过与人力资源部反复协商, 成功将质量管理方面的获奖以及内审员个人表现也纳入技术晋升加分体系, 这一措施的实现激发了内审员参与质量管理工作的积极性。
2.4 外派学习交流
注重内审员的教育培训, 每年均举办大范围的内审员培训研讨班。同时, 选择一定数量表现优秀的内审员参加集团内外部的学习交流活动。学习和借鉴单位外部优秀做法, 通过对比, 查找企业和个人自身的不足, 为企业和内审员自身质量管理水平的持续提升提供了良好的平台[2]。
3 强化内审员质量管理骨干作用取得的成效
通过完善机制, 内审员参与质量管理工作的积极性增强, 其质量管理骨干作用日益突出。
3.1 积极参加月度例行检查
初期, 一直由单位质量、项目管理人员组成的检查组对正在运行的项目进行月度过程质量抽查。随着内审员能动长效机制的建立, 逐步形成由院/中心级内审员定期月度抽查与总院级内审员不定期抽查相结合的项目运行过程质量检查机制。这充分发挥了内审员的技术与质量水平, 及时发现问题, 确保项目质量时刻处于可控状态。
3.2 勇于承担项目质量控制工作
由于专职质量管理人员较少, 通常一个人会承担数个项目的质量控制工作, 影响了工作的效果[3]。在内审员从事项目质量控制工作技术晋升加分机制的触动下, 内审员对于兼顾从事项目质量控制工作表现出了浓厚的兴趣, 经过几个项目的实验, 内审员优势明显, 质量控制工作成效得到了较大的提高, 正在进一步向其他项目推广中。
3.3 组成以青年内审员为核心的QC小组
引进QC小组活动, 鼓励各项目组根据所在项目遇到问题与困难, 组建包含对应专业技术人员的QC攻关小组[4], 并将QC小组成果获奖纳入技术晋升加分体系。以青年内审员牵头组成的QC小组, 依靠头脑灵活、精力充沛等优势, 利用头脑风暴等方法, 提出多个问题解决方案, 并借助PDCA的循环方法, 确定最佳方案, 有效地解决项目开展过程中遇到的难题[5], 同时, 为海上油气田开发节约了大量投资。
当前, 内审员的管理机制仍在持续改进中, 目的进一步拓宽内审员的质量工作范围, 激发内审员参与质量管理工作的热情, 强化内审员质量管理骨干作用, 持续提升单位整体质量管理水平。
摘要：对内审员质量管理工作进行了探索, 分析了内审员工作局限性产生的原因, 通过建立内审员能动长效机制, 拓宽内审员的质量工作范围, 进一步发挥内审员在企业质量管理中的骨干作用, 推动企业质量管理水平的持续提高。
关键词：内审员,质量管理,骨干
参考文献
[1]张智勇.ISO 9001:2008内审员实战通用教程[M].北京:机械工业出版社, 2010.
[2]刘立波.能源管理体系内审员培训教程[M].北京:中国标准出版社, 2011.
[3]Project Management Institute.项目管理知识体系指南[M].北京:电子工业出版社, 2009.
[4]邢文英.QC小组基础教材[M].2版.北京:中国社会出版社, 2008.
【关键词】电力施工企业；内审员；队伍建设
前言
随着电力企业的组织机构改革，很多企业考虑到行业未来趋势和自身的发展建立了多套的认证体系，而企业中的体系管理人员均为兼职内审员，受工作专业和工作环境的多重因素影响，多体系专业知识不够深入，对标准要求理解不够透彻，执行不够到位，开展跨专业体系管理内审相对困难。如何建立一支专业素质过硬的兼职内审员队伍成为企业亟待解决的问题。
一、建立企业内审领导小组
俗话说“无规矩不成方圆”，要想做好企业内审，首先要建立健全公司的内审管理领导小组，制定推动企业体系建设的工作目标、工作任务、工作方法，明確负责人及各部门的职责，制定详细的内部审核计划。组建一支专业的兼职内审员队伍，正确开展企业内部审核验证体系的有效性和符合性，及时采取纠正和预防措施，以实现持续改进，从而降低风险保证体系运行有效。
内审领导小组的建立，有利于企业的体系主管部门与领导层有效的沟通，便于审核小组及时、准确地向管理层汇报企业内审情况，使得企业领导认识到管理体系内部审核的重要性，引起领导层的重视，有利于推动体系的有效运行。
二、筛选专业人才组成内审员小组
企业各类专业管理体系的关注重点不同，如：质量管理、生产管理、技术管理、计量管理、环境管理、职业健康安全管理等，体系领导小组应筛选出具有实践经验、业务能力较强、非常熟悉组织运作的各专业的管理技术骨干人员，并有一定比例的中高层人员参加，且业务部门和生产管理部门的人员应占大多数，这样的人员配置才能保证在审核时更多地关注生产和业务管理中的问题，提高审核的有效性。同时专业工作经验也十分重要，丰富的工作经验是企业内审员形成理论联系实际工作能力的过程，没有相关的工作经历，对审核区域的工作内容、流程或工艺不熟悉，就难以开展有效深入的审核。如何筛选出适合企业的内审员，有效整合企业内审员队伍，是企业体系内审过程中的重要问题。
对于审核员的筛选条件：
1.具备专业知识与体系标准的能力。对于电力施工企业来说，企业内审员需要了解送电、变电不同专业的施工特点，具备深厚的专业技术功底，了解质量、环境、职业健康安全、测量管理体系和工程建设施工企业质量管理规范“四个管理体系五个技术标准”的要求，虽然各专业管理体系的关注点不同，但都是企业整体管理体系中的子体系，它们之间相互联系又存在区别，需要专业的内审人员兼顾好各个标准体系审核内容，将审核标准的要求与实际专业知识有效的融合。对于多体系内审工作的开展，需要内审员多年工作实践的锻炼，才能摸索出一条正确的审核方法。
2.具备沟通交流的能力。良好的沟通能力是内审员开展工作的有效手段。对于受审核部门和人员应该做到审核沟通细致，耐心，对于不同层次的受审核人员从多角度予以建议，按其理解方式和接受程度将问题阐述清楚，与受审核管理层沟通时应做到明确轻重缓急、利害关系及可能造成的后果。同时通过内部审核可以做到上传下达的纽带作用，将内审中收集的基层员工对公司体系管理的要求和建议反馈至管理层，将公司最新的方针政策传达给基层员工。
3.具备团队协作的能力与企业风险意识。一个团队里的审核小组由各专业内审员组成，协调审核团队内部关系，审核员和审核组长的关系，做出有效的判断，合作协调不仅仅表现语言更表现在行为上。审核员应善于观察，在审核中善于发现企业基层的问题，通过开具观察项、不符合项，提出企业在生产过程中可能产生的无法预知的风险。
4.具备撰写审核资料的能力。审核是一个过程，审核员应有效的收集企业管理信息，建立审核思路，并形成有效的审核记录与审核报告。对审核中的审核发现（不符合项）的统计、分析、归纳、评价，并对报告内容的正确性和完整性负责。
三、不断强化兼职内审员队伍
企业内审员的专业审核能力对内审的有效性十分重要，他们不仅应该了解公司施工专业知识，还应该熟悉知道各个标准体系的审核准则，掌握审核的技巧，而要掌握这些能力势必要通过培训和审核实践。参加内审员培训是获得管理体系基础知识和审核方法及技能的有效途径，所有的内审员都必须参加培训，通过考试取得内审员证书后才能具备参加内审的资格。
企业的体系主管部门应该定期组织企业内部审核员参加第三方组织的各个标准换版培训，平时也应该以交流座谈会的形式，聘请资深审核员，进行专业沟通指导，对内审过程中存疑的问题，进行互动交流，搭建企业体系内部管理沟通平台。
四、建立行之有效的激励机制
施工企业内审员均为兼职，工作重点多在现场，岗位流动较快，人员的频繁更换，造成兼职内审员体系专业知识不够深入，对标准要求理解不够透彻，执行不够到位，开展跨专业体系管理内审相对困难。经过调查因企业内审员均为兼职，在职位提升和成长通道方面企业缺乏规划，在日常专业工作量大，无实质性奖励的情况下很多人不愿意担任此项工作。将体系管理工作纳入公司对各部门绩效考核指标中，建立体系管理考核监督机制。进一步加强体系运行的管理，做到奖惩分明，有效的督促各企业专业部门按体系要求，不断改进和完善相关工作，有助于提升企业整体管理。并企业内审领导小组对本年度内审员工作进行考核评定，对于工作业绩突出的内审员进行奖励，树立先进典型。
审核队伍需要不断强化提高，只有不断学习、不断时间、不断总结、持续改进，才能适应企业的发展，切实做到行之有效。提高内审队伍综合素质，搞好内审员队伍建设对电力施工企业深入推进质量、环境、职业健康安全、测量管理体系的建设起到了至关重要的作用。
参考文献
[1]梁娟娟.浅议电力企业人才队伍建设存在的问题及对策[J].中国电力教育，2013（8）：127-128.
[2]郭春霞，陈燕群.浅议如何加强电力企业人才队伍建设[J].现代经济信息，2013（20）：41-41.
1、公司为什么做内审？（10分）
验证质量管理体系是否符合要求，是否得到有效的保持、实施和改进
2、简述本公司规定的内审频次（10）
每年内审至少召开一次，并要求认证产品有关的所有部门、要素及认证产品的一致性进行审核。对审核中发现的问题应采取纠正和预防措施，另外出现以下情况时由质量负责人及时组织进行内部质量审核：
a)组织机构、管理体系发生重大变化；出现重大质量事故，或用户对某一环节连续投诉； b)法律、法规及其他外部要求的变更；
c)在接受第二、第三方审核之前；
3、顾客投诉在内审中作为重要信息输入是否正确？（5分）
正确
4、如果做内审（75分）？
内审组长编写内审计划、内审时间表、内审检查表以及提前一周向各个部门发内审通知，内审员按照安全玻璃认证实施规则中的工厂质量保证能力要求10条查相应部门的文件的适宜性、记录的完整性。
例如：审核办公室： 查办公室负责人的职责和权限，根据办公室的职责个权限查办公室的文件：人力资源控制程序、文件控制程序、记录控制程序、内审控制程序是否满足认证实施规则中的1.2条款2.2条款、2.3条款、8条款要求，是否按相应的控制程序做了记录，并查记录是否清晰完整。
查采购部：查看采购部是否建立了采购控制程序，主要原材料入场检验验证规则，是否保存了供应商的选择评价日常管理记录和进货检验记录。并查记录的完整性
查生产部：是否对关键工序进行识别，监控 是否建立了生产设备维修保养制度，以及保养记录，产品一致性检查以及过程检验，各部门的作业指导书等
查质检部;: 查看是否建立例行检验控制程序和确认检验控制程序以及相应的记录，是否建立了检验试验仪器设备台账、校准台账、校准计划以及自交记录等 检验试验仪器设备的计量证据，不合格品的控制
销售部：查顾客满意度调差情况以及顾客的投诉尤其是不符合标准的投诉记录情况。
首先感谢公司领导给了我这个参加内审员培训的机会，这次培训的主要内容包括了对质量管理、职业健康安全管理和环境管理“三体系”相关的标准知识以及内审的相关流程和作为一个内审员在审查过程中应该注意哪些事项，使用哪些方法等相关的审核知识。通过这短短5天的学习，使我对一次审核的具体流程有了较为清楚的认识。同时，使我更加深刻的认识到建立一个完善的运行体系对企业的发展有着多么重大的作用。张老师在培训的第一天，就告诉我们，“管理之道，在于借力”。管理者借助手下的职员，确保企业的各项工作平稳正常的进行，企业职工借助管理者的力量，提高改善工作环境及效益，从而实现自身价值。每个人都各司其职，各尽其力。企业才能不断的进步，不断的发展壮大。下面分别就质量管理、职业安全健康管理和环境管理三体系说一些自己的心得。
一、质量管理体系
质量管理坚持以顾客为关注焦点的原则。企业依存于顾。因此，企业应当理解顾客当前和未来的需求，满足顾客的要求并争取超越顾客的期望。强调了领导者的作用，企业的领导者应为员工创造一个能充分参与以实现企业目标的内部氛围与环境。各级人员都是企业之本，唯有其充分参与，才能使他们为企业的利益发挥其才干。同时要求将活动和相关资源作为过程进行管理。坚持“PDCA”模式，根据顾客的要求和企业的方针，建立必要的目标和过程；依据所建立的目标进行实施；根据方针、目标和产品要求，对过程和产
品进行监视和测量，并报告结果；针对不足之处采取措施，以实现持续改进的目的。
二、职业健康安全管理体系
改革开放以来，我国的国民经济一直保持着高速增长，但作为社会发展重要标志之一的职业健康安全状况却远远滞后于经济建设的步伐。重大恶性工伤事故时有发生，职业病人数居高不下，安全生产成为困扰我国经济法杖的难题。
结合我们安装公司的实际情况，无论是检维修还是工程项目，基本都是在现场施工。其中高空作业、起重吊装作业、动火作业等危险作业较多，一旦发生事故，造成的后果也必将十分严重。因此，职业健康安全管理体系的健全和完善，不仅体现了以人为本的原则，更是企业进步和发展的迫切要求。通过改善作业条件，增强劳动者的身心健康，发现危险隐患和职业危害并采取有效的预防措施，采取人机工效学等现代科学技术方法来改革工艺、革新设施设备和改进劳动环境，不但减轻了工人的负荷与疲劳，提高安全健康水平，还可以大幅度减少成本投入和提高效率，这些都对企业的经济效益和经营发展具有长期的积极效应。
三、环境管理体系
随着科学技术和生产力水平的不断进步和发展，人类影响自然的能力大大增强，人类在改造自然的活动中取得了巨大的成功，进入了大量生产、大量消费和大量浪费的文明时代。人是环境的产物，而人类的活动恶化了的环境，反过来又威胁着人类的生存。环境污
染最直接和最明显的后果是对人民群众生命、健康的损害。据联合国的报告，发展中国家大约50%病人的病因是由于水质问题引起的。世界卫生组织估计每年有500多万人由于饮水不卫生而病亡。
随着社会各界环境意识的提高和各国政府不断加强依法治理，许多企业开始主动改善环境绩效，一些知名企业开始申请中介组织进行评价，借以树立良好的企业形象。ISO14001系列标准时关于环境管理方面的体系标准，它是融合了世界上许多先进发达国家在环境管理方面的成功经验，而形成的一套系统的、操作性较强的体系标准，在形成国际标准时又考虑了不同国家的情况，尽量做到了市标准能够广泛适用，贯彻实施这套标准是借鉴国际在环境管理方面的经验，提高自身的环境管理水平，缩短与先进国家在环境管理方面差距的一个机遇。是我们在环境管理上一个理念的转变，是适应国际潮流，融入国际社会的一个途径。
一、产生风险的必然性及其分类
市场经济条件下, 谋利是经营的目标, 银行也不例外。吸收存款给予利息, 投放贷款收获利息, 两者间的差额是银行的经营收益。为了谋取利益, 银行间竞争合作总是在不断进行中, 投资的冲动也在不断变化中, 是经营就会有风险, 银行也不例外。银行在商业化经营当中, 主要面临的是金融风险, 如何防范和化解金融风险, 是管理层的棘手问题, 也是开展金融内审工作的一个切入点。金融风险可粗略地分为系统性金融风险和非系统性金融风险。系统性金融风险主要是指由于社会信用环境不佳、法制不健全、宏观经济政策失误、经济周期波动剧烈等因素而造成普遍违约和金融业整体资产价值的普遍下降或流失等形成的风险, 经济主体一般无法通过自身的努力对之加以控制。非系统性风险则是指由各种随机性因素所带来的风险, 经济主体一般可以通过自身努力做到有效控制。内审工作应根据风险的特点, 着力于帮助金融业防范和化解非系统性风险上。
二、内审在化解风险中的作为
国有银行在商业化经营过程中, 历史上原因形成的巨额不良资产已剥离给了四大国有金融资产管理公司。国有银行在去掉沉重包袱后能得以轻装上阵, 如何避免再背上新的不良贷款, 内审部门要发挥主观能动性, 积极协助配合好管理层决策行事。银行在想方设法吸收各种存款后, 也要尽其所能地投放到各种贷款中去才能获取收益。钱放出去以后, 能否如愿的回笼, 不按时回笼的资金, 又能以什么样的等价物置换。从维护资金安全角度出发, 内审应着重盯住资金的投放和使用。
1. 审计贷款项目可行性
在投资贷款项目的可行性论证研究阶段, 内审就应采取事前审计的方式, 提前介入贷款项目的研究, 为管理层决策提供参考依据。在选择贷款项目时, 可根据所需资金的使用情况作一些判断, 有些项目投资少, 流动性快, 它需要的是短期资金贷款;有些项目投资大, 建设周期长, 它需要的是长期资金贷款。不同的资金需求, 要求不一样。对于属于短期投资的贷款项目比较, 简单的投资回收期可作决策参考指标, 在贷款数相当情形下, 投资额/每期现金净流入量, 时间短者为优选对象。资金在流通过程中, 随时间的推移有不同的价值, 即货币的时间价值。在作长期投资项目评估时, 我们必须充分考虑时间价值因素的影响, 回收期就只能作为辅助的参考工具了。净现值法则应作为主要参考指标, 通过比较在投资年限内现金流入量现值和现金流出量现值大小, 大者为优选方案, 小者为弃选方案。在净现值法的基础上, 再引入内含报酬率指标加以分析论证, 可以为我们评估贷款项目提供更科学合理的信息。对贷款项目的评估, 除了考虑经济效益因素外, 社会效益的影响也不能忽视, 例如对社会保障性住房建设的支持、对中西部地区和少数民族地区发展的支持、对三农和中小企业的支持以及对教育科技的支持就要着重考虑对社会发展的影响, 不仅要算经济账、还要算政治账。要审计其项目立项是否符合国家产业政策规划布局, 是否属于国家鼓励、限制、禁止的内容。只有社会效益, 经济效益不显著的项目银行不情愿贷款;只有经济效益, 社会效益低下的项目银行不敢多贷款;经济效益与社会效益双赢的项目银行抢着放贷款。
2. 审计贷款对象的信用性
内审在协助管理层选择好投放贷款的项目后, 下一步应做好对贷款投放对象的信用审计, 这是为资金投放出去以后能否按时回笼做一个事前预测, 提前把脉。要调查了解对方历年来的贷款规模, 贷款次数, 还贷期限, 已偿还的本金利息数额, 未偿还的本金利息数额, 有无拖延偿债纪录, 拖延还债的原因说明, 未偿还部分有无相应等值的物品抵押担保, 是否按合同协议使用贷款, 有无违规使用资金等。在掌握以上信息的基础上, 对贷款对象的信用作出合理的评判, 并根据信用等级不同的用户, 确定不同的贷款条件, 使资金流通运行有信用保障。
巧用利率杠杆, 对于信用等级高的用户, 适当放宽信贷条件, 稳住客户, 建立长期合作共赢的供需关系, 为资金投放开辟一个稳定的需求市场。
对于信用等级低的用户, 适时提高准入的门槛, 增加信贷的限制性条款, 严格监督对方按协议用款, 一旦有违规用款情况发生, 应审时度势采取以下措施强力纠正: (1) 停止投放贷款; (2) 提前收回贷款; (3) 解除合同。只有让对方时刻感受到来自监管的压力, 才能守信用钱, 按约还本付息。
守信履约的用户, 银行可放心地与其开展业务往来, 谋求合作共赢, 就算利率低一点资金回笼还是有保障的。相反对于背信违约的用户, 银行必须加倍小心, 不管其提出多优厚的条件也不为所动, 因为这极可能是一诱饵, 套取信贷资金, 一旦投放出去极有可能收不回, 成为新的不良资产。作为内审, 还应发挥财务专业优势, 更深一步了解需要贷款对象所提供的财务会计资料, 密切注意其报表和账簿上短期借款、长期借款﹑应付款项、银行存款﹑债券投资、股权投资、固定资产净值等相关账户的内容。这些账目数据的变化可以为我们更直接地了解贷款对象的资产负债情况提供帮助。通过分析对方的财务状况, 可以明白对方需要什么形式的贷款, 是否和实际相符, 而自己本身又能明白该提供给对方什么规模的贷款, 款项应在什么期限内偿还, 收取多少的利息是有保障、能实现的。看一看对方贷款的申请报告, 透过字里行间的意思, 知道对方想干什么;摸一摸对方的财务状况, 清楚对方有没有能力去做, 需要什么支持。知己知彼, 风险应在掌握当中。
3. 正确处置不良资产
市场经济条件下, 收益与风险总是相伴相随, 从没有只赚不陪的买卖。银行等金融机构在商业化的运营中, 总要面对到期的款项有可能不能如数回笼的问题, 这种经营上的风险一旦确实发生了, 就形成了不良资产。不良资产的形成有多种因素的影响, 虽然有关方面在资金投放前已做了各种评估, 但也不能完全避免不幸事件的发生, 如何正确处置不良资产, 是我们有效化解金融风险的重要环节。
历史原因形成的不良资产已大部分剥离给了四大金融资产管理公司, 而在经营过程中形成的新的不良资产却不能简单地推给四大公司处置了, 商业化运作, 不能是只担收益, 不担风险。怎样让不良资产变回良性资产, 把死钱变活钱, 需要内审和有关部门群策群力, 想方设法将其盘活。当不良资产形成时, 内审要及时地分析成因:审清楚是己方原因疏于管理, 不及时催收形成;还是对方因经营决策失误, 造成资金周转困难, 无法按期还款形成;抑或是对方有意拖久, 不按期偿还, 把资金转移到其他方面周转。内审机构应根据不良资产成因, 向管理层提出相应地落实整改措施:
对于因自身管理不到位因素影响成的不良资产, 建议有关部门加强内部控制制度建设。抓好以下工作: (1) 强化以人为中心的自我约束机制, 增强信贷人员的忧患意识与风险意识, 提高信贷人员的素质。在信贷管理中要实行执业资格准入制度, 严格考核, 持证上岗。 (2) 建立健全贷款风险约束与激励相对称机制, 实现贷款管理的责、权、利统一。对积极发放贷款, 按期收回贷款本金和利息收入的信贷部门和人员, 应给予相应的奖励;对因工作不负责任形成的不良贷款, 造成贷款损失的责任人要进行处罚。从而鼓励发放优质贷款, 提高信贷资产的质量。 (3) 要开展经常性, 制度化的贷款管理稽核, 及时认定临界贷款, 并对临界贷款实行重点监控, 跟踪监测, 保证贷款完整性。
对于因对方主要责任因素引起的不良资产, 要千万百计地予以换回。因为不良资产和坏账一样, 拖的时间越长, 能拿回的可能性就越小, 对银行本身的资金周转就越不利。如果贷款对象不是出于恶意的拖久, 只是在经营上遇到暂时的困难, 偿还期限到时无法还本付息。则内审部门应及时建议管理层因势改变思路, 根据对方情况采取先收本、缓收息, 适当延长对方偿还期限, 或者先收取部分数额, 余额分期偿还等策略, 让对方有缓冲的时间, 摆脱经营危机后, 把债偿清。必要时, 还可以修改贷款条件, 降低利率, 甚至还本免息。赚小利, 不亏本, 亏小本都是银行可以采取的备选项。此时, 人性化的操作, 和对方友好协商弥补方法比一味的强硬索款更富有人情味, 也更容易让对方接受。为自己保本, 为对方减债在某些特定时刻也是一个双赢局面, 既为自己树立良好的形象, 又为自己争取了现实的或潜在的客户的信赖。以小的代价拼得更大更广的信贷市场, 未尝不是一种好的经营策略。内审不能只审计一时的得失, 更应从市场竞争的全局高度出发, 协助管理层从一种损失中换取另一种的所得, 以目前的代价换取将来更好的发展。如果只局限于算计自己的得失, 忽略了笼络优质客户, 一味地斤斤计较反而适得其反, 毕竟能贷款的不止一家。
事物总有两面性, 不良资产的处理也一样, 当其风险在掌握之中时, 内审可建议对其采取柔性策略;当其风险脱离控制, 且有愈演愈烈之态势时, 内审应及时提出硬性策略, 建议管理层果断采取断然措施, 坚决扼制不良资产的滋生、蔓延, 避免危及自身正常运转, 影响生存。当对方出现根本性的经营失误, 无法正常经营运转, 资不抵债, 已被其他债权人申请破产时, 在法定的公告期间内, 银行应向清算部门及时申报未偿债权, 参与破产清算。在破产清偿过程中, 有时候债权能得以足额清偿, 有时候债权只能得以部分清偿, 如果对方有贷款担保人, 未受清偿部分银行要及时继续向担保人追索。同样, 如果银行在业务中充当了保证人的角色, 则应选取对己有利的保证责任形式, 只承担一般保证, 尽量避开连带责任保证。当银行在面临债权人的追索时, 可以承担一般保证为由, 行使抗辩权, 先以债务人的资产抵偿, 不足部分再由保证人银行清偿。另外, 银行在充当保证人履行保证责任前, 可预先要求被保证人提供相应的拥有产权的资产作为抵押, 如果银行履行了保证责任以后, 可就执行保证责任的数额从抵押品的处置中得到补偿, 把自身的损失减到最小。当对方存在故意拖欠时, 应及时依据合同追究对方违约责任, 降低对方信用等级, 停办后续业务。对方有连带关系人的, 还应依据相应合同条款向连带人追索。如何根据合同内容维护自己合法权益, 尽量化解金融风险, 把不良资产降低到最低程度, 是做好金融内审工作所必需认真钻研的技能。
摘 要 改革开放以来,医疗机构从多渠道筹资购置的医疗设备占总资产的比重越来越大,且逐年在增长。但医院在医疗设备、仪器的采购过程中出现的真空很大,导致采购工作不当产生的问题不断上升,医院管理层也力图杜绝一些暗箱操作现象发生,采取了集中招标等方式,但医院所投资金与实际设备之间的水分还有许多。加强医院内部审计是确保医院资产保值增值,确保医院产权所有者和医院经营者合法权益的需要,是促使医院从根本上转变经济增长方式大力提高经济效益的需要。
关键词 医院 内审工作
医院内部审计是组织内部建立的自我完善、健康发展的免疫机制,有利于从医院整体利益出发,发现问题、分析问题并解决问题。其一是防护性作用。即是指内部审计的检查和评价活动,可以揭示和制约各种不道德和不规范行为的产生,防止给组织造成不良后果。其二是建设性作用,通过对被审查活动的检查和评价,针对管理和控制中存在的问题和不足,提出富有促进性的意见和改革方案,从而改善经营管理,提高经济效益,以最好的方式实现组织的目标。
一、目前医院内审工作中存在的一些问题及原因分析
1.领导者对内审工作的认识不足,内审的独立性被弱化。独立性是内部审计工作的灵魂,不能有效保证内部审计的独立性,就不能有效保证内部审计工作质量。有些医院领导者认为内部审计工作可有可无,致使出现将内部审计机构撤并或将内部审计人员精简并入财务部门或其他部门的情况;有的医院把内审机构作为财务部门的一个分支机构,隶属于财务部门,受财务部门负责人领导;有的把内审机构和监察、纪检部门合并在一起。这些设置形式虽然在一定程度上能够保持内审工作的独立性,但由于其无论从层次还是从地位上来讲独立性都不够强,因此也就决定了内审工作的独立性是有限的,是相对独立的,内部审计什么、怎么审、审计结果如何处理、审计建议能否有效落实等都要受种种外部因素的影响。
2.缺乏对医疗设备资金投入的审计与监督。目前存在的问题:一是投资前缺乏科学的论证,对于购置的医疗设备,事前缺乏广泛的市场调研和效益分析,投资随意性比较突出。其后果是资产利用率低,资源浪费严重,出现重复购置,闲置等状况。二是使用科室对固定资产管理意识不强,当固定资产在科室间转移和出借时,科室财产管理者不办理出借和转移手续,在财产清查时出现有账无物,有物无账,造成账物不符的情况,导致资产流失;三是房屋改造或重建时对原有医疗设备不按规定程序办理,出现了原使用科室留用教量不详,宜办理报废、转让手续的无人办理,有的转移到哪里不清楚,从而使得医疗设备账物不符和流失;四是验收形同虚设,有的医疗设备配有或赠送手提电脑、摄像机、照相机等设备,而这些设备在票据上没有记载具体数据、金额,若验收人员不到现场,仅凭购货发票验收做账,上述所配有或赠送的设备就被漏账验收入库。
3.对医院修缮基建工程项目的审计与监督不严。近年来,随着医院的发展,基本建设投资规模越来越大,内审工作自始至终参与基建全过程也就越来越重要。因为在基本建设领域工程存在看概算超估算、预算超概算、结算超预算的“三超”现象,产生的原因除行业腐败外。还存在基本建设投资上的失控,有些工程为争立项,在立项时估算不真实,设计变更、提高装饰的标准等,更主要的是施工企業为争取更高的利润,在编制概、预、决算时水分太多。有些施工企业获得的利润不是从施工管理质量上下功夫,而认为挣钱不挣钱全靠“预决算水分多与少”。在基建修缮工程项目预决算审核中未坚持以下原则:事前事中事后审核;全面平等公正审核;外部审计与内部审计层层把关审核。
4.对医院药品采购的审计与监督不足。前几年,大型综合性医院药品收入占医疗收入的比重在50%以上,如何降低药品收入占医疗收入的比重,增加医疗收入的含金量,减轻病人负担,加强医院药品采购环节的审计与监督就成为必不可少的措施之一。一些医院对药品采购审计没有认真坚持以下原则:集中采购,公开进货渠道;公开进货品种、数量;公开药品价格;公开药品质量,验收结果;公开招标,确定药品厂家;公开药品的进销差额。
5.对经济合同签订、执行的监督与审计力度不够。医院投资的发生离不开签订、执行经济合同。加强时其全过程的审计与监督可以更好地保障医院投资发挥效益。在一些医院各类合同的签订和履行过程中确实存在着一系列隐患,有些还给医院带来一定的人、财、物的损失,主要原因是合同订立前考虑不周,审计力度不够。
6.内部审计人员队伍综合素质不高,导致在内部审计工作中出现诸多漏洞。首先,内部审计人员理论知识单一,由于多是从财务部门转岗,所以在认识上把审计与会计混淆,经济、管理、法律等知识欠缺。知识老化,观念陈旧,较少采用风险评估技术、内部控制评审、分析性测试等,医院电算化审计、网络化审计几乎处于空白,难以胜任内审工作。其次,内部审计人员知识更新的步伐滞后,内部审计继续教育跟不上工作需要。另外,少数内审人员没有敬业精神。
工作不够严谨,影响内部审计的真实性和权威性。个别审计人员受社会不良风气影响,丧失职业道德,利用手中的权力送人情,甚至以权谋私,降低了内审人员的威信和形象。
二、加强医院内审工作的几点建议
1.医院决策者对内部审计工作的认识,确定内审工作的独立性。医院领导应把内部审计看作是医院管理的客观需要和不可缺少的组成部分,把内部审计工作变成医院领导的自觉行动。要按照《审计法》的要求,亲自分管内审工作,真抓实管,经常听取汇报,交任务;要支持审计人员依法履行职权,协调好有关方面的关系,为审计工作创造良好的环境和条件。医院内部审计机构的组织地位和设置层次越高,独立性和权威性就越大。首先,医院内部审计机构应独立于各职能部门,不能与其他管理部门合并或由财务部门监管;其次,内审机构应直接归医院第一负责人(院长)领导。对其负责并报告工作,以确保内部审计的独立性和权威性。
2.建立健全内审控制制度,积极推行医院内部控制制度审计。一是要加强对内审机构职能、职责、程序、范围、内客管理的建章立制;二是对独立核算的单位负责人实行任期经济责任审计,形成“有离必审,先审后离”的制度。划清经济主管和经管人员的责任,通过审计时违法乱纪人员追究法律责任,并督促被审计单位经管人员建立健全内部控制制度。
3.强化医院内审工作的建设性。一是医院内审工作要自觉遵守国家的审计法规,将财务审计、经营审计、管理审计、绩效审计以及主管干部的离任审计,全部纳入审计范畴。二是审计机构和审计人员要重视审计的建设性,既要查错揭弊,又要对被审计单位的管理制度、经营方针、政策和方法等进行检查,揭示经营工程中的弊病扣薄弱环节,找出提高管理工作的经济性、效益性、效果性的可能途径,提出挖掘内部潜力的建议,确保经济安全运行,提高综合管理水平。
4.转变审计方式,拓宽审计面,突出内审工作的重点。目前医院内审工作基本上局限于事后的监督性审计,即对医院资产、负债、所有者权益和收入、费用、损益的真实性和合法性的审计查证上,目的是纠错查弊,保证医院资金的安全。随着市场经济的不断发展和完善,医院内审工作必须从传统的监督性为主的财务收支审计向建设性为主的投资决策审计、管理效益审计方向发展,向无形资产、人力资源、知识产权方面的绩效审计方向发展。
内审员考核试题答案
单位：
姓名
得分
一 判断题（共20分，每题2分）计量认证和审查认可均属于资质评定
（√）
资质评定的执行主体是第三方
（×）
资质评定是自愿行为
（×）
实验室应建立以过程为基础的管理体系
（√）
实验室应通过实施纠正措施、预防措施等持续改进其管理体系
（√）
实验室的监督员就是内审员
（×）
实验室的授权签字人必须是技术主管
（×）
为保证独立性，实验室不允许将其工作的一部分分包出去
（×）
校准证书必须给出测量不确定度，而检测报告则不用给出
测量不确定度
（×）
10由于计量检定机构是国家法定的，所以其提供的检定结果
肯定正确可靠，实验室没有必要再进行检查确认
（×）二 填空题（共20分，每空2分）实验室选择检测/校准方法时，应优先考虑-------A--------------A国家、行业标准、地方标准 B 客户指定的方法C 实验室自己制定的方法 D 非标准方法实验室资质认定评审准则主要依据-------D-----------------标准制定
A ISO9001 B GB/T15481-2000 C GB/T15481-1995 D ISO/IEC17025:2005 实验室应对从事抽样、检测和/或校准、签发检测/校准报告以及操作设备等工作的人员进行-------C----------------A 培训考核
B 长期教育
C 资格确认并持证上岗
D 适当监督对文件进行控制的目的是为了------A------------A 确保文件现行有效
B 可以检索
C 方便查阅
D 接受审核 进行合同评审的时机是--------B----------A 合同签订以后
B合同签订以前
C按客户要求
D内审之前 实验室应具有检测/校准样品的-------B-----------A标识
B标识系统
C唯一性标识
D永久性标识 实验室报告和证书应当-------D-----------A 简单明确
B用中英文两种文字编写
C统一一致
D保证数据和结果准确、客观、真实 实验室所用检测/校准仪器的量值应溯源到-----A------------A 国家基准
B 当地计量部门
C
CNAS
D 国际标准化组织 实验室在以下情况时应监控、记录环境条件-------D-----------A 相关的规范、方法和程序有要求
B对结果的质量有影响
C当物品需要存放或在规定的环境条件下
D以上都需要
实验室的职责是-------D-----------
A 从事检测或校准B满足客户的需求C满足法定管理机构或认可组织的需求D以上都是
三 简答题（共40分，每题4分）实验室管理体系文件包括哪些内容？
① 质量手册② 程序文件③作业指导书④记录计划表格
纠正和纠正措施有何区别？
纠正是对已经产生的不符合的处置和补救，纠正措施是针对已经产生的不符合的根本原因，为防止类似的不符合再次发生而采取的措施。
3没有相关的技术规范或者标准时，实验室应如何制定抽样计划？
实验室应根据适当的统计方法制定抽样计划
内审员和监督员有什么区别？
① 资格不同②数量不同③任务不同④执行任务的时机不同⑤对象不通
什么情况下允许对检测/校准方法的偏离？
须有相关技术单位验证其可靠性或经有关主管部门核准后，由实验室负责人批准和客户接受，并将该方法偏离进行文件规定。
为什么记录要包含足够的信息？
保证检测（校准）工作能够再现 实验室发现所用仪器有缺陷时应采取什么措施？
应立即停止使用，并加以明显标识，如可能应将其储存在规定的地方直至修复；修复的仪器设备必须经检定、校准等方式证明其功能指标已恢复。实验室应检查这种缺陷对过去进行的检测和/或校准所造成的影响。
期间核查与校准有何不同？
①目的不同②对象不同③方法不同④结果不同 有损实验室判断独立性和检测/校准诚信度的活动可能包括哪些？
以实验室的名义①产品（工程）评优②监制、监销产品或监理工程③推荐产品④不经客户同意向媒体公布检测结果等 监控检测/校准有效性的措施可包括哪些内容？
a)定期使用有证标准物质（参考物质）进行监控和/或使用次级标准物质（参考物质）开展内部质量控制；
b)参加实验室间的比对或能力验证； c)使用相同或不同方法进行重复检测或校准； d)对存留样品进行再检测或再校准； e)分析一个样品不同特性结果的相关性。
四 场景题（共20分，每题5分）评审员发现实验室正在使用的一台仪器有某单位出具的校准证书，问仪器设备管理员该仪器是否满足使用要求？仪器设备管理员回答说有校准证书当然能行了。回答正确吗？
不符合《评审准则》第4.5条 评审员在审核时询问实验室技术主管是否实施了质量监控？实验室技术主管回答实施了，并取出质量监控的记录。评审员又问质量监控的结果如何？实验室技术主管回答：我们也不知道应如何判断结果，所以就没判断，你看我们做的还行把？。该情况是否符合评审准则规定？
不符合《评审准则》第5.7.2条 评审员在某实验室审核时发现2005内部审核只检查了7个要素。问质量主管其它要素为什么没审核？质量主管回答这7个要素对我们来说比较重要，其它要素与我们基本没有关系，所以就不用审了。这样做正确吗？
不符合《评审准则》第4.10.条 评审员在某实验室审核时发现没有2005管理评审计划,问实验室主任为什么没有？
实验室主任回答管理评审已经作了很多次了，每次讨论的内容都差不多，所以不用编计划了。回答正确吗？
单位：
部门：
姓名：
分数：
一、判断题（每题2分，共40分）
1.质量体系审核有第一方审核，第二方审核和第三方审核，因此认证也有第一方认证，第二方认证和第三方认证。（）2.有效的合同评审必须在合同签订后进行。（）
3.现场审核必须严格按检查表进行，不得有任何偏离。（）
4.最高管理者必须定期进行管理评审。（）
5.质量体系文件控制的范围应该包括外来文件。（）6.不是所有岗位必须提供作业指导书。（）7.审核员必须一查到底，直到查出问题为止。（）
8.审核员的职责之一是调查不符合原因，并确定必要的纠正措施。（）9.记录是体系中使用的文件类别之一。（）
10审核是一个抽样过程，因此审核有一定的风险。（）
11.ISO9001：2008标准允许删减第7章的内容，但要在质量手册中必须说明删减的理由和细节。（）
12.方针应为目标的建立和评价提供框架。（）13.体系文件不只是包括手册和程序文件。（）
14.对员工不仅要培训，还要评价所提供培训的有效性。（）15.公司内部使用的体系文件不必全部受控（）16事实陈述可以作为审核证据。（）
17.对发生的不合格项在可行时必须制定补救措施。（）18.纠正措施是针对潜在的不合格原因所采取的措施（）。
19.按 GB/T19001 标准的规定，可以允许工作场所保存已标识的作废文件（）。
20.所有管理体系文件在发布前必须由总经理批准（）。
二、选择题（每题2分，共20分）
1.质量管理体系实施认证所依据的直接依据是（）
a体系的国家标准
b质量法
c质量条例
d有关法规。
2..审核发现指的是（）。
a、审核不合格项；
b、审核合格项； c、a+b；
d、审核中发现的事实。
3.当你把要寄得物品交给邮政人员时，邮政服务人员会物品进行仔细检查，该做法对应GB/T19001标准的条款是（）
a、7.4.3；
b、7.5.4；
c、8.2.3；
d、8.2.4； 4.内部管理体系审核应由（）进行
a、质量经理
b、对该部门负责的经理 c、据有适当资格的人
d、独立的第三方审核员
5.在策划的安排已圆满完成之前，放行产品和交付服务应符合的要求在 GB/T19001标准的()条款中有规定。
a、4.1
b、7.1
c、7.5.1
d、8.2.4 6.GB/T19001－2008 标准中 8.2.4 所要求监视和测量的产品指（）
a、出厂产品 b、进厂原材料c、工序产品如水泥熟料 d、a＋b+c 7.GB/T19001 标准的哪个条款提出了开展数据分析的要求（）：
a、4.2.4
b、5.4.1
c、8.4
d、7.6 8.以下不属于质量管理体系运行证据的是（）： a、顾客投诉登记本
b、原料供应商档案 c、设备检修计划
d、车间内粉尘监测记录
9.将收集到的审核证据与审核准则进行比较所得到的评价结果是：()a、审核证据 b、审核发现 c、审核结论 d、观察结果 10．以下（）是质量管理体系管理标准中均提出的要求。
a、对产品特性进行测量
b、对顾客满意程度进行测量 c、对测量设备进行校准和维护
d、对排放的污染物进行监测
三、简答题（每题10分，共20分）
1.GB/T19001-2008要求必须制定的6个程序是那几个？
二次筛选，力求公正
4月25日一早，笔者早早来到指定法庭，递上陪审员卡以后，便在陪审员大厅找了个地方坐下。这里看起来更像是上世纪60年代中国的某个小礼堂，大约能坐200号人，环境简陋，家具陈旧，不知是经费不足还是管理不善，如同美国大部分政府机构一样，让人有沉闷和昏昏欲睡的感觉，而看不到美国公司的有条不紊和整洁。
在工作人员简单地介绍了法庭的情况和一天的流程后，一名法官带领众人宣誓，表示将忠实地履行陪审员的职责—这样的宣誓在我们真正成为陪审团一员前，一共进行了三次。紧接着，放映了一部关于刑事诉讼程序和陪审员在整个程序中扮演的角色和作用的短片，对美国的司法制度进行了一遍快速的梳理。
随后，笔者和其他23位陪审员一起被分配到3号法庭，分三排每排8人坐下。法庭内，除了陪审团外还有7个人。没等琢磨完每个人的角色，法官席上的一位女性法官开腔了，带领众人进行第二次宣誓。
这是一起德州政府起诉当事人安娜的DWI刑事诉讼案件。所谓DWI（driving while intoxicated），又称DUI （driving under the influence），既包括国内的酒后驾驶，还包括在使用某些药品后失去自控能力时驾驶机动车辆。虽然中国现在对酒后驾驶也下狠手整治，但只要不出重大交通事故，不闹出人命，一般都是以罚款和吊销驾照为处罚手段。在美国则全然不同，酒后驾驶被认为是一种可能对公共财产和人身安全造成危害的犯罪行为，属于刑事犯罪，不需要有受害者就可以立案起诉。
介绍完案情，检查官和律师代表公诉人和被告分别逐个盘问陪审员，进入了二道筛选的过程。在此之前，应检查官的要求，潜在陪审团成员举起右手第三次宣誓。根据事先提交的调查问卷，坐在前排的8个人被选中的概率较高。
第二轮筛选的目的是让双方把不利于自己一方的潜在陪审员剔除出去，因此包含的问题有“你的家人有因为酒后驾驶被起诉或判刑的吗？”、“你本人曾经因为酒后驾驶被起诉或判刑吗？”、“你或家人曾经是酒后驾驶的受害者吗？”、“你认识本案件中的被起诉人和公诉人吗？”以及“听说过这一案件吗？”等。令人吃惊的是，24个人当中竟然有6人有家人因为酒后驾驶被起诉；2人因酒后驾驶被起诉；3人有家人是酒后驾驶的受害者，由此可见酒后驾驶对美国社会造成的影响。其实这并不奇怪，美国每年因酒后驾驶丧命的人都在万人以上。
经过这两道筛选，笔者最终成为6名陪审员之一（通常是12人，在德州，县级法庭的陪审团为6人）。稍事休息后，6名陪审员被重新从后门引入专门的席位就坐。
无罪推定和有罪推定的冲突
虽然庭审尚未真正开始，但听完案情介绍，笔者已经先入为主地判定当事人安娜有罪，这显然不符合美国司法制度的核心精神—无罪推定（The presumption of innocence）。
无罪推定最早是启蒙运动中的一个重要思想原则。18世纪著名的意大利刑法学家贝卡利亚在《论犯罪与刑罚》一书中严厉抨击了当时颇为流行的用残刑逼供和有罪推定，大胆地提出了无罪推定的理论构想—即在法官判决之前，一个人是不能被称为罪犯的。也就是只要还不能断定他已经侵犯了公共保护的社会契约，社会就不能假设他有罪因而取消对他的公共保护。几百年之后的今天，世界许多国家都在宪法或宪法性文件及刑事诉讼法典中采纳了无罪推定原则。1948年无罪推定原则在联合国大会通过的《世界人权宣言》中首次得以确认。
笔者为什么会在审判尚未开始之际就已经假定安娜有罪呢？自我分析的原因有二。首先，在商业活动中往往需要做出迅速的判断，而面对错综复杂的商业世界，无论你有如何详细的资讯，假设仍是决策中一个不可缺少的因素，可以这么说，没有假设就没有决策，没有假设就没有商业成功。换句话说，笔者的思维训练在很大程度上要求自己做假设—大脑在得到最初信息之始，假设的行为其实已经开始。
那么，眼前的安娜是怎样一个女人呢？她形容枯槁、面容憔悴，虽略施粉黛却掩盖不了苍白；曾经染过的头发蓬杂凌乱，后来长出来的半截咖啡色新头发和已经不再鲜艳的半截金黄色染发暗示着，主人甚至在出庭这样的重要场合也无心打理自己；她的眼神里没有希望，有的只是漠然、蔑视和憎恨。简而言之，任何一个演员如果要在某部电影里扮演一个酗酒者或是卖淫者，这就是一个很好的模特版本。这就好比商界常用的“鸭子测试推理”：如果它看起来像只鸭子，游起来像只鸭子，嘎嘎叫起来像只鸭子，八九不离十，它就是只鸭子。
第二个原因则和笔者当年成长的背景和环境有关。自古，中国历史上从来就是抓住了嫌疑犯先问你招还是不招，若是不招，那县官一定是大喝一声：“来人啊，给我拉下去打八十大板！” 若是遇到了真罪犯，那他立马就供出了犯罪目的和已经藏匿起来的证据，于是罪犯得到应有的惩罚，正义得到伸张。可当遇到了冤枉的，人都是血肉之躯，哪里经得起板子的抽打，于是就屈打成招，所以中国历史上冤案多多。中国直至1996年才在法律中明确了无罪推定原则。有罪推定已在笔者的思想深处留下了烙印，不管承认与否，都影响着自己的思维和判断。
唇枪舌剑辨真伪
在美国刑事诉讼案中，警察、法官、检察官和辩护律师各自扮演不同的角色。法官必须完全对控辩双方保持客观中立的态度。警察虽然是最初的调查一方，职能包括侦查和逮捕，可是此时却摇身一变成了证人。因为起诉方其实是代表人民的政府，由检察官担任（也是律师）。
接下来，就是常常能在电影和电视剧里看到的没完没了地传唤证人。其实这个案件很简单：2010年12月某日的凌晨1点，当班巡警汤姆发现前方有辆汽车没打左拐灯就转弯产生怀疑，便追上前用警灯示意车主停车。发现车主安娜神情恍惚后，对她进行了常规的走步和转弯（The Walk and Turn）测试。被测试人被要求沿着一条直线走九步然后转弯，每一步都必须让后脚的脚尖紧贴前脚的脚跟（即两步之间零距离）。笔者先入为主的有罪推定在此时受到了第一次挑战，因为做体能恢复时做过这一动作，知道即使没有喝酒，在未经准备和训练的情况下也难免晃晃悠悠，而警察往往就是根据这些“不正常”举动判断你是否是酒后驾车。
nlc202309041228
从控方提供的录像看，安娜和汤姆的对话有问必答，无懈可击。但是汤姆从安娜在测试中的动作“失误”判断安娜是酒后驾驶，于是决定把她带回警察局进行酒精含量测试。这里还有个小插曲，汤姆在作证时说他注意到安娜汽车的前保险杠一端已经脱落拖挂在地，这显然不像是一个神志清醒的人会做的事。笔者的有罪推定在此时受到了第二次挑战，看来在判断中用“鸭子测试推理”的还不只是做生意的人，警察也不例外。
更为重要的是，控方提供的酒精含量报告对安娜极为不利，她的血液酒精含量为2.4%，而根据法律，含量只要超过0.08% 就被认定是酒后驾驶。安娜的律师巧妙地把矛头指向了测试仪器的保养、使用和其准确度及可靠性，并举出温度计、血压计到手机和电脑都可能出现故障和误差等种种例子。他还以其之矛攻其之盾：根据安娜的体重，她要一气喝7-8罐啤酒才能达到2.4%的血液酒精含量。而辩护律师本人即使人高马大，一气喝下那么多啤酒也根本不可能像当事人在录像中表现得那样理智和有问有答，而且条理清晰。他最后的一条问话掷地有声：“诸位，难道我们要因为一部机器的故障而将这位无辜的女人送进监狱吗？”
此时，控方反倒好像成了辩方，他们甚至找来了酒精含量测试仪的专家，证明该机器接受了定期维护和测试，出差错的概率很低。至此，笔者开始对控方的证据产生了怀疑，相信其他陪审员亦有同感。
美国刑事诉讼的
核心价值“排除合理怀疑”
说到怀疑，不能不提到美国刑事诉讼中的一个核心价值或是原则，那就是“排除合理怀疑”（beyond reasonable doubt）。其实从英文原文来看，“排除合理怀疑”容易让人产生错觉，关键在于“beyond”这个词，即“超越”。通俗地说，陪审团仅仅是合情合理地怀疑被控方有罪还不够，“超越”后的要求是“毫无怀疑”（no doubt）被控方的有罪，由此可见刑事诉讼案件中定罪的标杆之高。所以，不能定罪并不等于被告没有犯罪事实。
将酒后驾驶归为刑事诉讼，从某种程度上来说其实对肇事者有利，因为定罪的标杆高了，定罪也就难了。比如，此案的当事人安娜既没有撞死人，也没有造成任何财产损伤，本来是微不足道的小案。要在中国，很容易解决问题。可是在美国却非要“排除合理怀疑”才能予以处罚。本来欲严惩不贷、惩前毖后的法律却适得其反地变得无效和无力。
其实，作为普通的美国公民，每位陪审员都有着不同的教育背景和生活阅历，不但是案件的局外人，更不是法律工作者，怎能担负起给别人定罪的重责？任何犯罪都是过去时，陪审员所能做的只是根据双方提供的证据做判断，而在很多情况下这样的判断充其量也只能是“合理怀疑”。可是仅凭“合理怀疑”就能给人定罪，让他们失去人身自由或是生命吗？在美国受教育和生活工作近30年，笔者对美国的法制社会颇有了解，但几个小时的陪审员的经历却起到了画龙点睛的作用，它引爆了原先摇摇欲坠却又根深蒂固的有罪推定观念，把“排除合理怀疑”和无罪推定深深地移植到DNA中。
“死结”的代价
根据美国的法律，陪审员的裁定必须一致。换句话说，只要有一个陪审员的意见与其他五个人的不符就不能为其定罪或免罪。可想而知，要定一个人有罪是多么不容易。
同席的陪审员中，除了笔者一名亚裔男性外，其他还有两位黑人女性，两位白人男性以及一位拉丁美洲裔的女性。这显然并不代表美国国家人种构成的比例，对被控的白人女性来说或许并不是最理想的。然而，在这六人中，偏偏是安娜的一位男性同胞坚持认定她是有罪的。
为了达成一致，陪审团一次又一次进行激辩，此公无动于衷，不改初衷。每一次向法官传递无法达成一致的意见都被驳回继续辩论。辩论渐渐变成了无言的寂静，大家百无聊赖地看起手机来。这世界上竟然有这样浪费人时间的制度。好不容易法官也熬不住了，方才宣布休庭，不过明天还得继续。结果第二天，法官又把同一群“人质”关押了半天，那个另类依然坚持安娜有罪。法官无可奈何只得宣布，此案中陪审员僵持不下，为无法裁定的陪审团（A deadlocked jury or a hung jury） ，打发大家打道回府。
按照美国的法律，遇到类似“死结”导致无疾而终的案子，控方可重新提出起诉，当然到时候也有可能决定不再起诉。离开法庭的时候，笔者在心里暗暗为安娜祈祷：上帝保佑，千万再别起诉这个可怜的女人了。不管她上次是否酒后驾驶，这两年的折磨恐怕已经让她在精神和经济上受到了很大的打击和损失，更不用说对她生活造成的干扰。美国的法律，坚持公正之余难道就没有一丁点情理吗？
体会和感受
难熬的一天半终于结束，回头看还是收获大于痛苦。总结几条感受：
一是无罪推定的价值观彻底颠覆了曾经根深蒂固的有罪推定。归根到底，这是一个价值观的转变，也是一种文化的转变。以笔者一个在美国生活近30年的人尚且需要这样一个非常事件来扭转自己陈腐的观念，中国这样一个长期持不同观念的国家，要所有人做到对这一普世价值的真正认同并非一蹴而就之易事。
二是感受到了“排除合理怀疑”的人文价值力量。“与其让一个无罪的人受到惩罚，不如让十个有罪的人逃避惩罚”的核心，其实是对人权最大程度的保护。有道是“天网恢恢，疏而不漏”，但其实无论是无罪推定还是“排除合理怀疑”都是以人权为纲，纲举目张，疏漏有所失，疏漏有所得，得大于失。
三则是再次感受到了美国法律制度作茧自缚的浪费和无效，甚至是荒唐的地方。
就在笔者完稿之时，收到了当日庭审法官寄来的一封亲笔签名的感谢信和法院寄来的一张77美元的支票作为酬劳，意思大概像国内的说法“一点车马费，不成敬意”吧。
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