南海公务卡结算制度改革知识问答（精选8篇）
一、公务卡基本知识
（一）什么是公务卡? 答：公务卡是指代理银行为预算单位及其在职工作人员发放、具有一定透支额度与透支免息期，主要用于公务活动开支的一种贷记卡。公务卡制度的直接作用是将传统现金支付结算改为用公务卡支付结算。公务卡属贷记卡，无须预先存款，先消费，后还款。持卡人在日常公务支出时，使用公务卡刷卡消费并取得交易凭证和发票，经审批后凭交易凭证和发票到本单位财务部门报销，单位财务将款项直接划回公务卡。
（二）公务卡的分类及其作用是什么? 答：公务卡分为个人公务卡和单位公务卡。
个人公务卡：预算单位在职工作人员以个人名义开立的贷记卡。主要用于公务活动中原使用现金结算方式的零星公务支出，个人公务卡由单位根据实际需要确定开立的工作人员范围。工作人员个人作为持卡人承担相应法律责任。
单位公务卡：以预算单位名义开立，但须指定一名持卡人，单位对此卡承担法律责任。单位公务卡只办理单位委托银行代扣代缴业务，不办理公务消费业务。单位财务部门可通过“单位卡”办理应由单位负担的水费、电费、通讯费、收视费和物业费等代扣代缴业务。
（三）个人公务卡与普通信用卡有什么区别？
答：个人公务卡同时拥有普通信用卡功能和公务卡特色功能，既
可用于个人日常消费支付使用，经预算单位审批同意后，也可用于公务消费的报账报销。
（四）公务卡结算方式的内容是什么? 答：公务卡结算方式是指预算单位及其在职工作人员在公务活动中使用公务卡办理托收或刷卡消费，在规定的期限内按照本单位财务管理制度审核后报销还款的结算方式，是深化国库集中支付改革的配套措施。
(五)实行公务卡结算方式后对预算单位财务管理有什么影响？ 答：各预算单位应根据单位自身实际情况，结合公务卡特点，对本单位现行财务管理制度与报销基本流程作相应的修改。如：补充个人公务卡报销业务需附消费交易凭条的要求；明确个人公务卡持卡人有及时还款的义务，产生罚息个人负责；以及刷卡环境不允许的情况下，需使用现金报销的审批流程等等。
（六）为什么说公务卡制度能够提高公务支出的透明度？ 答：与传统现金报销制不同，实行公务卡制度后，原则上预算单位不再使用现金结算。单位财务部门在报销时，通过公务卡报销支付系统自动提取公务卡刷卡消费信息，对原始资料的审核除原有的发票、入库单等会计原始凭证外，增加了持卡人签名的消费交易凭条。
公务卡刷卡消费的信息，包括消费商户名称、消费日期、消费金额及消费地点等均会被真实、全面地记录下来。为此，预算单位对公务支出的审核更全面、更有效。
公务卡制度提高了公务支出的透明度，堵塞了管理漏洞，从而起到防范腐败行为发生的作用。
（七）使用个人公务卡进行个人消费，能否保证个人消费信息的私密性？
答：可以。如果使用个人公务卡用于个人消费，由个人自行还款，这属于个人消费信息，只要持卡人不对外提供个人消费交易凭条，单位财务部门是无法取得相应消费信息的。同时，财政、银行、银联等部门需按照现行法律法规为持卡人消费信息保密。
（八）公务卡有哪些优惠？
答：经过公开招标，在2012年至2014年间，农业银行南海支行作为南海区公务卡代理银行并承担公务卡的发卡及相关代理业务，为区属各预算单位及预算单位持卡人提供以下优惠：
1、免费开卡、到期免费换卡、免收年费；
2、免费选择凭密消费功能，公务卡挂失后享受零风险待遇；
3、刷卡消费可享受标准信用卡1.5倍的积分优惠；
4、免费享受多种账单服务（如邮寄纸质账单、电子邮件账单、短信账单等）、免费24小时客户热线服务；
5、全国范围内本行存款免收手续费，广东省范围内（深圳除外）本行存款非透支取现免收手续费；
6、免费提供公务卡自动还款服务，可与持卡人本人借记卡或准贷记卡关联实现自动约定还款，同时，提供多渠道的免费还款方式，包括网点柜台、自动柜员机、自助终端及网上银行等；
7、开立公务卡即自动成为农行金卡客户，持卡人可享受VIP服务及绿色通道服务；
8、可随时享受农行开展的各项用卡优惠活动及服务。
（九）公务卡有哪些授信免息服务？
答：
1、提供一万元或以上的信用额度，可先消费后还款。信用额度内的消费，在还款日前还清即可享受免息还款优惠；
2、透支消费（转账、透支取现除外）可享受最短25天、最长56天的免息还款期。账单日后第二天消费可享受最长天数的还款期；
3、还款额度实时恢复：信用额度随还款金额实时恢复与提升，循环使用信用。
（十）公务卡有哪些安全保障服务？
答：
1、余额变动提醒服务。持卡人账户余额变动，将同步收到免费提供的手机短信提醒服务；
2、凭密消费功能。持卡人可个性化选择刷卡消费是否需要输入密码；
3、三次密码错输账户自动锁定。公务卡密码连续错输三次，账户会自动锁定。密码锁定后，可致电客服电话8008195599、4006695599、02161195599，检验身份信息后解锁； 4、24小时客服电话挂失即时生效。通过致电客服电话8008195599、4006695599、02161195599可办理实时挂失业务，公务
卡挂失后享受零风险待遇，即挂失即时生效后，所发生的非本人交易的信用卡风险都将由银行承担。
二、公务卡日常管理(一)如何开设公务卡
答：
1、预算单位签署《中国农业银行广东省分行金穗公务卡公务结算服务协议》；
2、对申请开立公务卡的预算单位，南海农行将安排专职客户经理上门服务。预算单位工作人员申领个人公务卡需提供身份证原件及复印件，在南海农行客户经理的指引和见证下，填写个人公务卡申请表并亲笔签名，签署确认已阅读和知晓《中国农业银行金穗信用卡（贷记卡）章程》及金穗信用卡产品的相关信息；
3、预算单位核对已填写的个人公务卡申请表上工作人员的信息，出具对工作人员申领个人公务卡初始授信额度的意见，并加盖单位的公章；
4、相关资料交南海农行进行开卡处理。预算单位可选择将个人公务卡邮寄给申请人或由南海农行统一送达预算单位后交申请人签收的方式。
（二）怎样启用公务卡
答：在拿到新卡后（包括新开卡、换卡、补卡），需激活公务卡 5
方可正常使用。激活方式有三种方式：
1、用申请公务卡时预留的现住址电话或移动电话，拨打客户服务热线8008195599（需用固话拨打）、4006695599或021-61195599，按语音提示自助进行公务卡激活；
2、持卡人本人持有效身份证件至农行营业网点，在营业柜台办理公务卡激活；
3、原有公务卡办理换卡或补卡的，如已开立农行网上银行，并且已在网银上登记原公务卡号码的，可通过登录网银自助激活。
在激活前，持卡人应确认收到的公务卡正面凸字拼音与本人的姓名拼音相同，同时在公务卡背面签名条上签上自己的名字，签名应与申请表上的签名保持一致。
（三）使用个人公务卡刷卡消费时要注意什么? 答：
1、刷卡时，持卡人应让个人公务卡保持在本人的视线范围内。若有任何疑问，可立即联络发卡银行或致电客服热线（见公务卡背面）确认交易记录，同时留意手机上的消费信息提示。
2、持卡人输入密码前应先确认刷卡金额、币种是否正确；输入密码时须注意遮挡，防止他人偷窥密码。
3、确认交易记录后，须在消费交易凭条上签名，签名应与个人公务卡背面签名一致。在任何情况下，均不要在没有消费金额的交易凭条上签字。
4、商户收单员交还的个人公务卡，持卡人应确认是自己本人的公务卡，防止被调换。
（四）个人公务卡透支额度怎样确定及调整? 答：个人公务卡的信用额度为1～10万元。新开卡额度具体由预算单位根据需要提出意见，由发卡行按照相关规程办理。
额度调整可分为临时调整和永久调整。临时调整有效期最长为三个月，持卡人申请时需提供具体的临时调整时段，个人公务卡临时调整额度可不受10万元上限的限制。永久调整最高额度不超出10万元。
对于额度调整的具体手续，预算单位可与农行网点沟通，根据其要求办理。
（五）单位公务卡透支额度怎样调整？
答：预算单位调整单位公务卡透支额度（含临时调整和永久调整）需向发卡行提出书面申请。具体操作方式是：预算单位出具加盖公章的《中国农业银行金穗单位卡单位授信额度调整申请表》（见附件），凭营业执照副本（或组织机构代码证）及复印件、法定代表人有效身份证件及复印件、委托代理人有效身份证件及复印件、法定代表人证明书或授权书到农行网点申请即可。
（六）公务卡遗失后应如何处理? 答：持卡人遗失公务卡，应及时致电客服电话（8008195599、4006695599或02161195599）申请挂失和补发新卡。对于挂失新开后造成卡号变更的，应由预算单位出具单位证明，注明变更的资料（包括姓名、身份证号码、原卡号和新卡号等），提供给开户网点更新信
息。
(七)预算单位工作人员开设个人公务卡的范围如何确定？ 答：个人公务卡是预算单位在职工作人员开设的，是否开卡属于个人行为。对预算单位而言，实行公务卡结算能够提高公务消费的透明度，堵塞管理漏洞；对工作人员个人而言，开设个人公务卡可以避免个人在公务活动中垫付现金。因此，从规范管理、方便工作的角度，由预算单位按公务开支情况决定个人公务卡开设范围。
（八）预算单位职工可以开设多张个人公务卡吗？
答：个人公务卡实行“一人一卡”，在职工作人员不能开设多张个人公务卡。
(九)如果预算单位职工已经持有普通信用卡，还需要开设个人公务卡吗？
答：需要。预算单位个人公务卡号前六位是628268，这部分卡号的公务业务才纳入公务卡报销系统范畴。
（十）预算单位工作人员调换工作单位后原个人公务卡怎么处理？
答：个人公务卡持卡人调动到不同预算单位时，可由工作人员调入的预算单位向开户网点出具加盖公章的书面证明，证明要注明持卡人的姓名、身份证号码、公务卡号和调出单位等内容。开户网点收到 8
证明后提交至信用卡中心修改持卡人信息。
同时，原工作单位财务人员也应及时在公务卡报销系统上停用该调出人员的个人公务卡。
（十一）预算单位工作人员退休或辞（离）职后公务卡怎么办？ 答：
1、工作人员退休后，预算单位书面通知公务卡代理银行，通知内容注明退休人员姓名、公务卡号和退休时间，同时及时在公务卡报销系统上停用退休人员的公务卡。代理银行根据规程对该工作人员的个人公务卡作相应的基础资料变更。
退休人员可自行决定撤销或继续使用信用卡。如继续使用，即作为私人普通信用卡处理。
2、工作人员辞（离）职后，预算单位应在持卡人辞（离）职之日起5个工作日内，书面通知公务卡代理银行，通知内容注明辞（离）职人员姓名、公务卡号和辞（离）职时间。代理银行按公务卡的管理要求及规程，在明确持卡人已还清欠款后，对公务卡作销卡处理。同时，预算单位财务人员也应及时在公务卡报销系统上停用辞（离）职人员的公务卡。
辞（离）职人员应主动积极配合代理银行办理销卡手续。
(十二)离退休人员可以开设个人公务卡吗？
答：个人公务卡的开卡人范围是预算单位在职工作人员。离退休人员不能开设公务卡。
(十三)为什么有的工作人员会因为“不良信用行为”而无法开设公务卡？
答：“不良信用行为”具体是指申请人在人民银行的个人信用信息基础数据库出现不良还款状态。
申请个人公务卡时，如有“不良信用行为”，则无法开立个人公务卡。申请人必须先还清当前欠款后，到欠款账户开户行开具证明，证实当前欠款已还清，账户状态正常，并将证明和开卡申请同时提交至开卡网点，才可办理个人公务卡的开设手续。
三、公务卡支付管理
（一）公务卡适用范围有哪些? 答：预算单位使用现金结算的小额商品和服务支出，如差旅费、培训费、手续费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费、通讯费、水费、电费、维修费、办公用品购置费和办公设备购置费等费用支出，改为使用公务卡结算，减少现金结算。
预算单位确需现金结算的，可经单位领导审核同意，并按现行单位财务管理制度规定办理报销手续。
对于预算单位原使用支票结算、国库集中支付直接或授权支付凭证转帐结算的有关支出，结算方式不变。
（二）个人公务卡可以提取现金吗？
答：对个人公务卡提现行为，视同个人消费行为，单位不予报销。
四、个人公务卡财务报销管理(一)个人公务卡结算的流程是什么? 答：
1、因公务活动需要，持卡人在透支额度内使用公务卡刷卡消费，并取得相应报销凭证和经持卡人签名的消费交易凭条。
2、在个人公务卡透支免息期内，持卡人持发票和消费交易凭条，按照国家现行财务管理制度和单位内部财务管理制度的规定到单位财务部门申请报销。
3、预算单位财务人员按规定对报销凭证进行审核。
4、对符合规定经审批同意予以报销的支出，预算单位财务人员进入国库集中支付系统中的公务卡报销模块进行登记及生成还款凭证。
5、预算单位财务人员将还款凭证交代理银行，从预算单位零余额账户转帐还款到个人公务卡。
（二）个人公务卡结算票据如何管理？
答：使用个人公务卡进行公务消费，必须取得消费交易凭条、正式发票或其他合法票据；票据金额合并开具的，还应取得所购商品的明细清单，上述票据清单均作为会计原始凭证管理。
（三）为什么要妥善保管刷卡消费的交易凭条？
答：实行公务卡结算后，持卡人应妥善保管消费的交易凭条。首先，消费的交易凭条是每月与银行账单进行核对的依据；其次，预算单位财务人员在报销时要根据消费的交易凭条提取消费信息，并作为会计原始凭证资料入账。
(四)如何查询个人公务卡报销是否己完成？
答：完成报销后，持卡人会收到开卡行发出的收入短信提醒，另外，持卡人还可以通过电话银行、网上银行、银行对账单、ATM机查询和营业网点查询等多种方式了解报销资金是否已到账。
（五）因个人公务卡还款不及时而产生的循环利息和滞纳金，应由谁负担？
答：持卡人使用个人公务卡消费结算的各项公务支出，必须在发卡行规定的免息还款期内，到所在预算单位办理报销。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，由持卡人承担；因持卡人所在预算单位报销不及时造成的利息等费用，以及由此带来的对个人资信影响等责任，由预算单位承担。
（六）怎样避免个人公务卡还款不及时的问题？
答：如果个人公务卡还款不及时，银行将向持卡人收取循环利息和滞纳金，并会影响持卡人信用。
为了避免还款不及时而引发的种种问题，持卡人可以选择银行扣缴还款方式，即指定有足够余额的银行帐户进行到期自动还款。
如果选择了转账或现金还款方式，需在预算单位规定的报销期限内尽快申请报销。同时留意个人公务卡代理银行发来的关于到期还款日还款金额的手机短信提醒。
五 公务卡管理职责
（一）区财政局、区政务监察和审计局在公务卡管理工作中的主要职责是什么？
答：区财政局、区政务监察和审计局共同负责推进公务卡制度改革的组织、实施和监督工作。区财政局要加强对预算单位公务卡结算的规范管理，不断优化业务流程，做好对预算单位财务人员的业务培训与政策解释工作；改进和完善财政国库支付系统，将公务卡支付信息纳入财政国库动态监控系统管理。
（二）中国人民银行在公务卡管理中的主要职责是什么？ 答：人民银行南海支行的主要职责是要加强对代理银行的业务指导和管理监督，推动和共同创造良好的公务卡用卡环境。
（三）预算单位在公务卡管理工作中的主要职责是什么？ 答：预算单位要积极推行公务卡结算方式，组织本单位有公务消费活动的工作人员统一办理个人公务卡，加大对本单位工作人员的宣传培训力度，促进单位工作人员树立良好的信用意识。预算单位要严格个人公务卡的管理和监督，强化建立事前报批制度，完善财务内控体系，规范财务报销与会计核算程序，确保资金安全。
同时，当单位出现持个人公务卡的工作人员变动时，需及时在公务卡报销系统中作相应的基础资料调整，并及时通知代理银行，由银行按相应的规程对原个人公务卡作出变更资料或者销卡处理。
（四）发卡行在公务卡管理工作中的主要职责是什么？ 答：发卡行在公务卡管理工作中的主要职责为：
1、加强与公务卡管理有关的内部制度规范和信息系统建设，积
极扩大银行卡机具布设范围，规范有关银行卡机具使用和银行卡消费信息的收集、存储、传送等方面的管理，提供良好的公务卡应用环境。
2、按照与财政部门所签订协议的要求定制公务卡，协助维护公务卡支持系统，及时、准确地为财政部门传送零余额账户资金支付及公务卡中的公务消费支出等动态监控信息，并确保信息传送的及时性、准确性和保密性。
3、为预算单位工作人员办理个人公务卡，为个人公务卡报销、审核与支付还款业务提供及时、准确、规范、便捷的服务。
4、与预算单位协商设定公务卡信用额度，为持卡人提供公务卡使用、挂失、注销等方面的便捷优质服务，并及时向持卡人反馈资金还款信息。
（五）持卡人的主要职责是什么？
答：
1、按规定申请办理公务卡，妥善保管公务卡和密码，并承担因个人保管不善等原因引起的公务卡有关费用。
2、执行公务所需支出，原则上应使用公务卡结算和报销，并接受监察部门、财政部门和所在预算单位财务部门对公务支出的监控管理。
3、及时归还个人公务卡的银行欠款。因辞（离）职、退休等原因离开所在单位，应及时清理个人公务卡的债权债务，辞（离）职的及时做好销卡处理，退休的及时配合单位及代理银行办好相关的资料变更或销卡手续。
随着我国财政国库集中支付制度改革的日渐成效, 各类财政性资金业已全部纳入国库账户体系核算, 增强了财政部门对财政资金的监管力度。但是, 在实行国库集中支付进程中, 暴露出一个比较突出的问题——即预算单位日常公用支出和零星支出需要从零余额账户支取一部分现金, 财政部门无法对这部分资金的流向进行有效监控, 在一定程度上抵减了国库集中支付制度改革的效能。为尽快解决这一问题, 国家推出了公务卡结算制度。
高校公务卡, 是指学校在编的教职员工所持有的, 主要用于日常公务支出和财务报销业务的个人信用卡 (贷记卡) 。其用法与普通信用卡大致相同, 既具有信用卡的授信消费属性, 又兼具财政财务管理的职能。作为日常公务业务的一种新型结算方式, 公务卡的功用可以归纳为“银行授信额度, 个人持卡支付, 单位报销还款, 财政实施监控”。在省级财政部门的指导下, 隶属省级预算的各高校陆续推出公务卡结算业务, 它既是现代财政国库管理制度体系的延伸, 又可作为国库集中支付手段的有效补充。随着国库集中支付制度的施行, 高校在公务卡业务的结算过程中暴露出一些问题, 有待进一步的改进和完善。
二、高校推行公务卡的必要性
1.高校推行公务卡, 有利于提高财务透明度, 遏制腐败现象滋生。高校传统的报销模式——先借款后报销程式不利于财政部门对高校预算资金的监管。有些人出于套取现金的目的, 在财务部门报销时出现凑票报销, 虚开发票的现象。高校推行公务卡结算, 可以解决这个问题, 同时还减少了现金的预借业务, 经办人直接刷卡结账, 在刷卡单据上留下真实的商品名称、消费金额、时间等, 做到了消费留痕。同时, 消费信息能迅速上传到国库集中支付系统, 持卡人凭POS交易凭条报销, 这样做会使所有的支付行为都公开透明, 有迹可循, 且所开具的发票金额与POS凭条一致, 方便财政监管部门和高校财务部门随时监督核查, 减少和控制合理、不合法的公务支出, 在源头上预防和杜绝违规行为。因此, 公务卡报销制度的推广, 有利于提高高校财务透明度, 对于预防“三公”经费过快增长, 推进源头防腐具有重要意义。
2.高校推行公务卡, 有利于加强高校财务管理的规范化。高校公务卡强制结算目录的推出, 是公务卡制度改革的一项重要举措, 也是公务卡业务在已有成果基础上的进一步完善。在高校中推行公务卡结算即是一种制度创新, 也是我国财政预算制度中的一大突破。高校在支付公务接待、差旅费等规定项目时, 结算时必须使用公务卡, 意味着公务卡被强制性“扩容”。实施公务卡强制结算业务, 既可以取得完整的消费信息, 为科学编制预算提供详实的依据, 又可以为财务决算提供真实、可靠的数据, 克服传统财务管理中出现的不规范、随意性行为。
3.高校推行公务卡, 有利于改善结算手段的现状。当前, 按照财政资金支付方式要求, 预算单位的支出有两种方式:一是授权支付;二是通过财政直接支付。其中通过授权支付进行财政拨付时, 需要确定消费行为已发生, 有准确的收款人信息和消费金额后, 才能开出相应的支付结算凭证。而预算单位发生的各种日常公务支出由于不能事先确定消费地点、金额, 所以大多采取赊账或预借备用金的方式, 消费完成后再结算, 这样做增加了财会人员的审核工作量。高校推行公务卡结算业务, 在转账和现金支付以外, 开辟出一种新的同步支付手段, 为今后取代现金支付方式打下基础, 即方便了预算单位日常公务支出, 也简化了预算单位报销手续。
4.高校推行公务卡, 有利于完善我国金融体系。近年来, 随着信用卡业务迅猛发展, 已逐渐成为大众频繁使用的非现金支付工具。在此形势下, 高校推行公务卡业务, 有利于扩大信用卡的规模, 进一步完善卡的支付功能;有利于提高消费需求的主动性、扩大消费信贷额度、培养信用理念;有利于调动特约商户受理公务卡的积极性和主动性, 改善信用卡受理环境, 推动我国信用卡产业再上新的台阶。我国现已跨入电子支付时代, 各界人士都对全社会推广使用信用卡等非现金支付工具起到了导向作用, 增进了各大银行与国家政府各部门的交流与合作, 在一定程度上完善了金融体系。
三、当前高校推行公务卡制度存在的制约因素及原因分析
1.受外界各种因素制约, 使公务卡无法正常使用。公务卡的使用范围在很多情况下会受到限制, 例如:第一, 高校公务卡强制结算目录, 涉及商品、服务、支出的面很广, 但对于购买火车票、在网上订飞机票、打车等许多项目, 都不具备刷卡条件。第二, 因为刷POS机银行要收手续费, 所以商家为降低成本大多回避公务卡;中小城市的许多商家因没有POS机而不能刷卡, 或将手续费转嫁给消费者, 变相提高了购买成本, 使得公务卡使用率低。第三, POS回单上的字小、不清晰, 且字符易消失, 不利于保管财务档案。第四, 与其他预算单位类似, 高校经费支出全部纳入公务卡结算只是一种理想化模式, 在今后相当长时期内现金结算模式仍将存在, 因此公务经费报销违规行为很难根治。
2.教职工对公务卡认识不足, 亟待提高用卡观念。碍于传统的消费观念, 大部分教职工更青睐于现钱现货的交易方式, 不习惯持卡消费。特别是那些年龄较大的, 更是流连于现金支付这种传统的消费理念, 缺乏持卡消费的积极性, 同时也质疑公务卡的安全性, 对公务卡的结算方式产生了抵触。此外, 由于安装POS机成本高, 商家每次划卡都要给银行上缴一定额度的手续费, 为了自身利益, 自然希望用现金完成交易, 不愿使用公务卡。另外, 高校对公务卡业务认知模糊, 对公务卡结算业务心存疑虑, 一旦某人发生恶意透支行为, 学校需要承担一定的连带风险, 多数职工不知道公务消费必须要使用公务卡。虽然高校教职工每人一卡, 在工作中因不经办一些采购或招待业务, 一般工作人员的公务卡很少能用得到, 有的连激活都懒得去做, 公务卡没有发挥应有的作用。
3.公务卡宣传力度不到位。由于高校对公务卡宣传不到位, 使得教职工对公务卡产生了很大误解:第一, 质疑个人信息安全。因为公务卡收支的详细信息, 财政部门和单位财务能够进行动态监控, 但用于个人消费部分, 无论对单位财务还是财政部门都是保密的。所以, 高校应加大公务卡业务的宣传力度, 消除使用公务卡的顾虑, 使职工正确认知公务卡的使用。第二, 公务卡要优先办理公务消费支出。公务卡在功能设定时, 应优先满足公务支出功能, 当然也允许用于个人消费支出, 但要将二者区分开来。第三, 使用公务卡就不能再使用现金结算。以公务卡取代现金结算即是时代改革的要求, 也是顺应财政改革的需要。两种结算方式今后在高校将长期并存, 但财务部门必须对现金的使用进行严格管理, 并进行有效监督。
4.公务卡结算业务不规范, 对账不方便。由于公务卡结算业务在高校的推广目前还处于起步阶段, 大部分高校公务卡结算业务的量不大, 很多单位都没有设置对应公务卡结算业务的会计科目, 财会人员无法在账务系统中查询当月公务卡消费和已还款等信息, 不利于财会人员及时进行高校财务系统、代理银行和公务卡支付系统之间的账务核对。月底对账时, 代理银行提供给高校财务的对账单中, 显示的是一笔还款总额, 而在高校当月银行账中反映的却是几十笔公务卡报销金额。相对于公务卡业务实施前的一对一对账模式, 增加了财会人员对账的难度。
四、解决公务卡结算制度的对策
1.提高公务卡使用的自觉性, 强化业务和流程培训。随着公务卡结算业务的不断完善, 表明公务卡制度在高校推广是可行的。首先, 财政部门、代理银行和高校应强化彼此间的沟通与协调。利用高校的校报和校园网络等传媒工具向广大教职员工进行公务卡推广的意义和目的, 提高公务卡使用的自觉性, 突出公务卡快捷、便利和使用安全等特点, 认清可能出现的交易风险, 进而保证公务卡的顺利推广。其次, 财政部门、高校必须就公务卡业务的操作流程、规则和管理制度等对财会人员和职工进行培训, 提高业务能力和操作水平, 充分理解公务卡的管理要求, 确保公务卡制度在高校的顺利实施。
2.规范高校财务管理制度, 严格限定现金支取。强化高校财务管理, 促进公务卡尽早进入公务支出结算范畴。各单位要结合自身的业务特点, 健全公务卡报销的财务内部管理制度, 明确报销流程, 着重解决实施公务卡结算后现金使用的规定等管理办法。严格限定现金的支取额度和范围 (特殊情况除外) , 超限的必须使用公务卡结算, 加大公务卡使用的刚性, 确保公务卡结算内容的规范和统一。同时要加强财会人员公务卡结算业务的培训, 加大公务卡信息维护力度, 合理配置财会人员。
3.改善公务卡消费环境, 提高金融机构服务质量。推广公务卡, 就必须创造便捷的条件, 应避免用卡环境滞后影响公务卡的推广和实施。第一, 在推行公务卡结算业务的同时, 银联等金融机构要健全金融网络服务体系, 要加大POS机的布放力度, 努力做好各个城市、经济活跃的县城集镇的特约商户的发展工作, 提高特约商户普及率, 方便顾客使用公务卡消费。第二, 高校教职工要改变传统消费观念, 树立持卡消费理念。当前, 电子消费不仅减少了携带现金的麻烦, 也方便了持卡人交易的需要, 对建立现代社会信用体系起到了重要作用。第三, 银联系统要提高金融服务质量, 做好信用卡设施管理。大力宣传电子货币的优势, 制定缜密的风险防范措施, 使得商户乐于使用信用卡结算。
4.要求发卡行统一设置公务卡, 取消个人实名制。对于公务卡的授信额度、账单日等问题, 笔者以为, 高校应及时与发卡行沟通, 向银行申请统一设置授信额度, 在条件允许的情况下, 延长还款期限。在公务卡使用管理制度中, 明确要求禁止利用公务卡提取现金。同时, 在设计公务卡使用方式时, 将单位作为公务性支出的公务卡登记在个人名下, 笔者以为, 这样做有失偏颇。作为单位公务事务的具体经办人员, 他才有资格确认所发生业务的真实性, 而持卡人往往并不了解其中的情况。另外, 信用卡登记在持卡人名下, 一旦出现问题终会影响到持卡人的信用状况, 风险将会完全转嫁给持卡人。公务卡作为可透资的信用卡, 在开立时, 不应当指定持卡人, 而应当全部登记在单位名下, 并对公务卡进行编号, 以便管理。这样既有利于降低持卡人的风险, 也有利于财务部门发挥监督作用, 保证相关业务的真实性。
关键词:公务卡;结算制度;探析
2008年1月30日,中央纪委、财政部、中国人民银行联合召开全国公务卡改革试点电视电话会议,中央预算部门和省级预算单位将全面推行公务卡改革试点。明确提出凡是具备刷卡条件的日常公用支出和零星购买支出、预算单位人员的差旅费、会议费和招待费等支出,必须使用公务卡结算。这项举措的推广和实施,不仅有利于促进非现金支付工具的使用,更有利于提高资金安全,公务开支透明度,防治腐败和降低行政成本,提高预算资金的使用效率,对加强预算单位财务管理、推进全国银行卡产业发展等,都具有重要意义。
1 、公务卡概述
公务卡是指行政、事业等预算单位工作人员持有的,主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。使用公务卡后,预算单位工作人员外出执行公务消费时,不必再预借和携带现金,而是持公务卡先行刷卡支付,并取得发票及刷卡凭证,回来后向单位财会部门申请报销,单位财会部门审核无误后将需要报销的款项直接划入该工作人员的公务卡账户中。实行公务卡消费制度,将取代现行的“现金支付,先开支后报销”消费制度,从而在一定程度上堵塞财务报销环节中存在的凑票报销、多开、虚开报销发票的漏洞。公务卡既具备普通信用卡所具有的授信消费等共同属性,又具有财政财务管理属性,是财政财务管理规范与银行卡结算方式结合而成的一种新型管理工具和手段。 2 公务卡结算制度的重大意义 公务卡结算制度是以银行卡为载体的现代财政支付管理制度,是通过银行卡实现财政财务管理公开和消费透明的一种新型产品和制度创新,推行公务卡结算制度的重大意义在于以下三个方面。
(1)有利于进一步提高财政财务管理透明度。建立公务卡制度,通过制度和技术创新,可以有机生成公务消费的各项明细信息,使公务消费置于阳光之下,提高公务支出的透明度,从而有效地克服现金支付结算方式信息不透明所导致的种种弊端。
(2)有利于提升单位财务管理水平。随着财政管理体制改革不断深化,预算单位财务管理水平明显提高。但是当前作为财务管理重要环节的现金支付和报销方式,仍然落后于现代科技发展,制约了预算单位财务管理水平的有效提升。使用公务卡结算,既不需要财务人员从银行提取和保管现金,也不需要工作人员提前向单位借款,简化了手续,减轻了单位财务人员的工作量,同时财政财务部门还可以有效监控支付的真实性和规范性。
(3)有利于促进银行卡产业发展。预算单位应用推广公务卡,有利于扩大银行卡持卡人范围,完善银行卡品种和功能;有利于发挥信用卡扩大消费信贷、培育信用观念、拉动国内消费需求的作用;有利于改善银行卡受理环境,调动特约商户受理银行卡的积极性和主动性,促进我国银行卡产业发展再上新台阶。
2 、公务卡运行过程中存在的问题和不足
(1)结算单位人员对公务卡改革认识不足。现钱现货交易已是一种司空见惯的模式,也是人们普遍认同的,这种传统的消费观念和支付方式根深蒂固地存在于人们的意识形态中。推广公务卡消费方式,商家由于要支付一定的手续费,从经济利益上考虑,希望实行现金交易,而且消费者也不习惯采用这种方式,因此潜意识里不自觉地进行着抵制,在一定程度上影响了公务卡的推进。
(2)公务卡受理环境有待进一步改善。持卡人普遍反映,在许多地方从事公务活动时不能刷卡,只能个人先垫付现金,待报销后再到银行取出。此举不仅占用个人资金,而且将原来仅存在于单位提取现金时的安全风险扩大到了所有持卡人,容易引起持卡人对公务卡推广的抵触情绪。目前我国信用卡刷卡网络系统还不够完善,国内一些中小型城市和小商户的刷卡网点较少。
(3)公务卡不能从根本上避免腐败。从公务卡消费的执行过程和目的来说,公务卡消费方式解决了以往易发生的凑票报销、虚开报销发票金额等腐败行为,增加了公务消费的透明度,一定程度上抑制了腐败行为的发生。但它毕竟只是一种技术手段,还存在一些漏洞:(1)实行公务卡消费时,仍可能依然存在虚假开支情况。一些人仍可以在与供应商协调好后,打出与所消费不一致的小票与发票。(2)公务消费吃回扣的问题将依然存在,公务卡消费达到一定金额后,一些人仍能得到商家提供的一定比例的现金返还。作为公务卡,无法从根本上解决腐败问题,只有从根基上出台相关措施抑制腐败,才能有效抑制此类问题的发生。
4 、公务卡结算制度的几点建议
要全面推进公务卡结算方式改革,更好地促进公务卡结算方式的实施,需要预算单位完善财务管理制度,银行系统加强服务和管理,保障公务卡消费通畅,持卡人提高用卡意识。
(1)完善财务管理制度,促进公务卡结算。结合单位实际和业务特点,完善关于转账结算、公务卡结算和公务卡结算后现金使用规定等管理办法,严格限定单位现金支取范围,以确保公务卡结算内容的统一规范。加强财务人员公务卡结算知识的相关业务培训,增设公务卡结算信息维护专门岗位,合理配备财务人员和设置财务岗位。
(2)持卡人提高用卡意识,积极使用公务卡。各银行机构、单位财务部门应对持卡人消费进行积极引导,要对使用现金交易的弊端和使用银行卡交易的好处进行合情合理的宣传,促使人们深入地了解使用银行卡的便利,从观念上逐步接受信用卡。持卡人应通过学习,了解透支消费的基本知识,熟悉单位公务卡结算制度,提高用卡意识,在公务支出中,积极使用公务卡结算。
(3)加强对国家工作人员(持卡人)的思想道德教育。加强党风廉政建设和反腐败工作有两条防线,一是思想道德防线;二是党纪政纪和法律防线。而思想道德防线是首要的、基本的一道防线,是从源头上预防和治理腐败的有效途径。通过思想道德教育,以人民公仆的标准严格要求国家工作人员,全心全意为人民服务,并使持卡人充分意识到腐败的不道德和不光彩,减少贪污浪费,抵制腐化。同时,国家工作人员思想道德教育不是到出了问题时才能派上用场的“灭火器”,而是一项经常性、系统性的工程。
5 、结束语
推行公务卡是落实科学发展观,加强财政资金预算管理,银行卡支付体系建设,共建和谐社会的重要决策。实践证明,通过推行公务卡,建立财政部门和金融部门的联动机制,改变对现金提取后使用范围和路径缺乏监控的状况,实现对财政资金的动态监控,有利于加强对公务消费行为安全性、合规性、真实性的监督管理,避免通过虚开发票套取现金、私设“小金库”等违法违规行为,对于保证预算资金安全、预防和控制腐败发挥了积极作用。公务卡的全面推广实施是一项系统工程,我们相信,通过科学规划、统筹安排、精心组织,加快推进公务卡,定能使持卡人资金安全、让每一笔公务消费都在“阳光下”。
公务卡又称财政预算单位公务卡，是专门针对财政预算单位工作人员日常公务支出和财务报销业务而设定的一种（）。A．借记卡 B．信用卡 C．储蓄卡 D．准贷记卡
A B C D
正确答案：B 试题：
预算单位原使用现金结算的公用经费支出单笔金额在（）万元以下的小额商品服务支出以及预算单位符合现金支付规定的公务性支出费用属于公务卡的适用范围。A．1 B．2 C．5 D．6 A B C D
正确答案：C 试题：
下列不属于公务卡与普通信用卡的区别的是（）。A．公务卡的持卡人为行政事业单位的在职职工（含临聘人员），开卡时必须由单位确认其身份 B．公务卡主要用于公务活动开支 C．公务卡属于银联标准双币种卡 D．公务卡实行免费开卡、免收年费、免担保、免开存款账户、到期免费换卡、免短信服务费，溢缴款本行同城、异地同行、本地跨行取款等免手续费，享受的优惠比普通信用卡多
A B C D
试题：
公务卡又称财政预算单位公务卡，是专门针对财政预算单位工作人员日常公务支出和财务报销业务而设定的一种（）。A．借记卡 B．信用卡 C．储蓄卡 D．准贷记卡 A B C D
正确答案：B 试题：
预算单位原使用现金结算的公用经费支出单笔金额在（）万元以下的小额商品服务支出以及预算单位符合现金支付规定的公务性支出费用属于公务卡的适用范围。A．1 B．2 C．5 D．6 A B C D
正确答案：C 试题：
公务卡又称财政预算单位公务卡，是专门针对财政预算单位工作人员日常公务支出和财务报销业务而设定的一种（）。A．借记卡 B．信用卡 C．储蓄卡 D．准贷记卡
A B C D
正确答案：B 试题：
预算单位原使用现金结算的公用经费支出单笔金额在（）万元以下的小额商品服务支出以及预算单位符合现金支付规定的公务性支出费用属于公务卡的适用范围。A．1 B．2 C．5 D．6 A B C D
正确答案：C 试题：
下列不属于公务卡与普通信用卡的区别的是（）。A．公务卡的持卡人为行政事业单位的在职职工（含临聘人员），开卡时必须由单位确认其身份 B．公务卡主要用于公务活动开支 C．公务卡属于银联标准双币种卡 D．公务卡实行免费开卡、免收年费、免担保、免开存款账户、到 期免费换卡、免短信服务费，溢缴款本行同城、异地同行、本地跨行取款等免手续费，享受的优惠比普通信用卡多
A B C D
正确答案：C 试题：
原则上预算单位办理公务卡的对象是（）。A．在职、在编工作人员 B．短期、临时借调人员 C．离退休职工 D．退休或辞职职工
A B C D
根据长江委《转发关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》（办财务[2011]62号）和《关于印发<长江委预算单位公务卡制度改革实施方案>的通知》（长财务[2012]118号）的相关要求，为稳步推进公务卡制度改革在我局的实施，经研究，制定本实施方案。
一、公务卡制度改革的必要性
公务卡是指中央预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的、具有信用支付功能的银联标准信用卡（贷记卡），属于银行卡范畴。公务卡由中央预算单位统一组织本单位工作人员向发卡银行申办。公务卡的发卡银行是指办理国库集中支付业务的代理银行。
实施公务卡管理制度，是深化财政国库集中支付制度改革的必然要求，是从源头防治腐败和减少违法违规行为的重要举措，有利于提高公务支出透明度，实现使用公务卡办理公务支出，最大限度地减少现金支付结算，是进一步提升预算单位财务管理水平的迫切需要。
二、公务卡制度改革的总体思路与目标 ㈠总体思路
坚持公共财政改革方向，以国库单一账户体系为基础，以公务卡及电子转账支付系统为媒介，以现代财政国库管理信息系统为支撑，逐步实现使用公务卡办理公务支出，最大限度地减少现金支付结算，提升预算单位财务管理水平。㈡当前改革的目标
按照长江委《转发关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》（办财务[2011]62号）和《关于印发长江委预算单位公务卡制度改革实施方案的通知》，当前我局改革的目标是：2012年底前将公务卡制度改革推进到各预算单位，各预算单位严格执行公务卡强制结算目录。
三、公务卡制度改革的实施范围 ㈠单位范围
我局公务卡实施范围是局机关和各勘测局。㈡资金范围
公务卡使用的资金范围主要是日常公务支出和财务报销业务的资金。
㈢结算范围
公务卡的结算范围是《中央预算单位公务卡强制结算目录》规定的16项结算项目。因特殊原因，属于《财政部关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》中规定的有关情况的，可暂不使用公务卡结算。
四、公务卡制度改革实施步骤
结合我局各预算单位及预算管理的特点及长江委公务卡改革制度实施的相关要求，通过前期准备、公务卡办理、使用过渡，正式使用及实施检查等阶段，稳步推进公务卡制度改革。
㈠准备阶段
1、宣传动员及学习培训（1-2月）。在加强公务卡制度改革制度办法的学习与研究、与发卡银行进行协调与沟通的基础上，借助网络等媒体开展宣传，积极参与长江委召开的专门动员会议和部署预算单位公务卡制度改革工作。
2、人员培训（2月）。统一参加2012年2月底的长江委财务局和国库集中支付的代理银行（建设银行）联合举办的培训班，培训的内容主要是财政部中国人民银行《中央预算单位公务卡管理暂行办法》、《财政部关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》和有关公务卡办理及使用相关知识，培训对象主要为局机关及各勘测局财务部门负责人、各单位确定的公务卡具体办理代表，培训目的主要是让经办人员熟悉掌握有关制度规定、公务卡办理和利用公务卡支持系统办理报销业务流程等。
3、公务卡办理（3月）。局机关和各勘测局统一组织本单位在编在职职工，向本单位国库集中支付业务的代理银行申请办理公务卡。包括：填写预算单位公务卡申请表并由职工本人签名，提供职工身份证复印件等相关工作向发卡行申办等，此项工作3月底前完成。单位其他人员申办和公务卡办理中存在特殊困难的，请提前将有关情况与说明报局机关财经处。
⑴明确专人负责组织办理公务卡申办工作，并将专人名单报局机关财经处。
⑵与代理银行签订公务卡服务协议（明确单位、职工个人、代理银行的责权利），并报局机关财经处备案。⑶单位组织指导办卡人正确填写公务卡申领材料，将公务卡办理的相关办卡资料提交办卡银行，并与办卡银行商定公务卡的透支额度和记账及还款日等事项。
4、制定单位实施公务卡强制结算目录实施细则（4月中旬）。各单位按照水利部办公厅《转发财政部关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》要求，尽快制定本单位实施公务卡强制结算目录 的实施细则，于4月13日前报送局机关财经处备案。
各单位要从严控制不使用公务卡结算的支出事项，实施细则中需重点明确不能使用公务卡结算情况下的财务审批程序、报销手续，以及必要时报销申请人应提供不能使用公务卡结算的证明材料等。
5、安装、调试公务卡支持系统（4月）。各单位安装、调试公务卡支持系统，财务人员熟悉系统的使用；发卡银行录入职工个人信息、制卡；发卡银行将制好的公务卡直接寄送职工个人。
㈡过渡阶段（5-8月）
各单位结合发卡银行交付公务卡和其他工作进展情况，在5月份开始试行公务卡结算业务。
㈢正式使用阶段（9月—）
在强制结算目录范围内的支出，各单位应于9月开始全部实施公务卡结算报销。存在特殊情况的单位可推迟至10月份，但应将不能执行的原因在8月底前正式报送局机关财经处。
㈣实施检查阶段（11月）
为检查各单位公务卡制度改革的实施情况，局机关财经处将会同有关部门组成检查组，检查和督导公务卡实施情况。
㈤全面总结阶段（12月）
各单位全面总结公务卡实施情况，包括所做的准备工作、发卡量和刷卡情况、取得的成效及面临的困难与问题，书面报局机关财经处。
五、公务卡制度改革实施的工作要求 ㈠加强组织领导
各单位要高度重视公务卡制度改革工作，加强领导，精心组织，周密部署，明确专人，并在人力、物力、财力等方面予以支持，稳步推进公务卡制度改革，确保改革任务顺利完成。
㈡做好宣传动员
各单位要加强对公务卡制度改革宣传，及时动员、启动，并把公务卡制度改革的要求与意义等，传达到每一个职工，促使持卡人按规定使用公务卡，形成良好的主动用卡、自觉用卡氛围。同时，加强信息沟通，及时将公务卡制度改革进展情况、存在的问题等，及时向局机关财经处报告。
㈢注重协调指导
公务卡制度改革涉及单位管理和工作的方方面面，局机关财经处将主动加强与各勘测局的沟通和联系，及时了解情况，研究明确有关政策规定与工作要求；各预算单位要加强与发卡银行的协调，保障公务卡申办及报销、结算等工作顺利开展。
各单位要切实加强部门间协调和指导，做到认识一致，行动一致，确保公务卡制度改革的顺利推进。㈣强化培训工作
公务卡的使用，涉及全局在编在职职工，各单位要积极参与长江委组织开展的相关培训，通过培训使单位有关工作人员和持卡人能够熟练掌握公务卡管理规定、使用方法及注意事项等。
㈤严格强制执行
各单位必须严格按照上级部门和本实施方案统一部署与要求，在规定的时限内积极推进各项改革工作，确保公务卡制度改革的稳步推进，并严格执行公务卡强制结算目录。
一、主要做法
1、广泛宣传动员。
公务卡是行政事业单位公务支出结算时使用银行卡的统称, 是将财政管理的有关要求与银行卡的独特优势相结合而形成的一种新型财政财务管理工具和手段。对这一项新生事物, 预算单位和公务人员在认识上不够统一。为此, 县政府在专门召开的动员大会上, 讲解了公务卡改革的重要现实意义, 明确了改革实施的步骤和内容, 提出了全面推进改革工作的具体要求, 县纪委领导也强调了相关纪律。
2、拟定相关文件。
按照各级政府的要求, 海安县县委、县政府印发了《关于在县直行政事业单位全面推行公务卡结算方式的通知》, 海安县财政局与县人民银行也印发了《海安县县直行政事业单位公务卡结算财务管理暂行办法》、《关于公布我县首批商务刷卡结算特约商户名单的通知》等文件, 县财政局还制定了《海安县行政事业单位公务卡结算操作规程》。
3、明确结算范围和公务卡的组成及功能。
公务卡结算是指将以授权方式的日常公用支出改为使用银行卡进行消费和转账结算, 其适用范围包括以现金支付的有关商品和服务费用。在各预算单位公务支出中, 能够通过财政直接支付进行转账支付的业务, 仍按财政集中支付的有关要求办理转账支付。公务卡由单位公务卡和个人公务卡组成, 预算单位办理单位公务卡, 统一使用银行标准卡, 用于单位和在职职工的资金转账结算, 不能透支使用和提取现金;在职职工办理个人公务卡, 原则上采用贷记卡, 用于由单位报销的支出和个人消费支出。
4、开展业务培训。
为了做好公务卡改革的各项工作, 财政部门和代理银行联合举办了四期专题培训班, 对县直行政事业的财务科长、现金会计进行公务卡结算培训, 集中学习公务卡改革的文件、相关财务管理暂行办法, 辅导办卡和结算业务流程。在培训过程中, 重点对报销程序作了明确规范。
5、加强风险防范。
为了有效防范风险, 财政部门明确了四点要求。一是持卡人必须是行政事业单位或单位批准需要使用公务卡的预算单位正式在编人员。二是对“单位卡”的资金来源进行严格审核, 除财政集中支付中心直接支付转入资金、会计结报退回资金和银行转入的利息收入外, 严禁其他各种资金转入。三是实行密码管理, 单位卡的密码由财务科长或总账会计保管, 个人卡实行一人一卡实名制管理。四是代理银行要加强内部管理, 及时向财政部门传递各项电子收付信息, 实施动态监控, 杜绝持卡人不及时归垫或恶意透支现象的发生。
二、初步成效
1、提高了公务支出透明度。
实行公务卡结算方式后, 行政事业单位逐步取消传统的现金结算, 实现支付的无纸化和信息的电子化。财政部门也将公务支出信息统一纳入国库集中支付系统实行财政动态监控, 保证每一笔财政支出都公开、透明, 提高财政管理水平, 为人民群众服务。行政事业单位财务部门通过公务卡交易的电子信息, 对本单位日常公务支出进行全程管理和监督。将单位授权支付信息和公务消费明细信息统一纳入国库集中支付系统进行动态监控, 对流通中现金支付实现了事前、事中和事后的全过程监控, 单位现金支付流量逐步减少、现金支出方向逐步规范、现金提取管理逐步完备, 从而有效地堵塞各种管理漏洞。
2、规范了公务消费支付行为。
公务卡结算方式, 是以国库单一账户体系为基础, 以银行卡及电子转账支付系统为媒介, 将原通过提取和使用现金日常公务开支, 改由公务卡进行消费和转账结算, 从而有效地规范了财政资金支付管理, 实现了财政资金支付事无巨细“滴水不漏”。
3、堵塞了公务消费管理的漏洞。
行政事业单位财务部门通过公务卡交易的电子信息, 对本单位日常支出进行全过程管理和监督, 有效防范了虚假发票的违法违纪行为。随着各方面工作协调有序和管理系统运行逐步顺畅, 单位公务支出消费和报销还款变得规范、透明、快捷和安全。
三、纵深推进的原因分析
由于公务卡结算是一种新的结算方式, 无论是从人员的认识、相关配套措施的建立还是整个公务卡使用环境, 都存在一些问题, 需要不断地去解决和完善。公务卡改革是一个循序渐进的过程, 既受客观条件的制约, 也存在认识、意识的转变需要一定过程等主观因素的制约。
1、认识有误区。
尽管政府出台的一系列文件明确推广使用公务卡的重要意义和工作要求, 但仍有少数预算单位认为推广使用公务卡仅仅是财政部门或人民银行的新思路、新方法, 有的甚至认为是商业银行谋取利益的新途径。事实上, 预算单位通过银行卡结算零星公务费用, 不仅能在促进我国银行卡产业发展中起示范带头作用, 还能简化支付流程, 减少单位的现金储备, 减轻单位财务人员工作量, 提高预算单位会计核算水平和财政资金管理水平。
2、意识不到位。
少数预算单位没有从推动我国银行卡产业发展、提升单位管理水平的高度, 去认识和理解在预算单位中推广使用公务卡的必要性, 没有意识到使用公务卡结算对加强财务管理和提高财务管理效率的作用, 从而造成在推广办理个人公务卡时的不积极、不主动。
3、外部环境制约。
目前, 我国银行卡业务管理法规尚不健全, 风险控制和信息安全需进一步加强, 银行卡跨行交易网络建设尚处于初步阶段, 银行卡业务的专业化服务水平还有待提高。银行卡受理市场有较大的局限性, 商户受理银行卡的比例和持卡消费额占社会消费零售总额的比例还处于较低的水平。因公务卡非要到有POS机的商家去消费, 几乎是定点单位, 容易形成行业垄断, 同时商家将手续费转嫁给消费者, 增加单位的运行成本。一是商家的POS机普及程度不高;二是一些低值品的零售商基本上都未安装POS机;三是已安装POS机的商家积极性不高, 因要缴手续费, 商家以种种理由推诿, 有时一笔招待费业务要跑几趟才能办成。这些客观因素, 在一定程度上给公务卡的推广带来了一定的阻力, 也阻碍了逐步减少预算单位现金备付目标的实现进程。
四、完善改革的思考
1、宣传的力度有待进一步加强。
有些人传统的现金消费观念较强, 不愿持卡消费, 特别是对透支消费模式不习惯。对此, 要进一步加大公务卡使用的宣传力度, 强化业务培训和指导, 增强持卡人的使用意识和安全意识, 确保每个持卡人都愿用卡、会用卡、用好卡。要通过报纸、杂志、新闻媒体等进行宣传, 使得改革的目的和意义深入人心。
2、用卡环境有待进一步完善。
在县级, 由于刷卡消费的商业网点不健全, 从而造成预算单位特别是乡镇各行政事业单位消费环境上的不便。为此, 要加强与商业银行的合作, 完善用卡环境, 把推动银行卡普及应用作为银行卡产业发展的核心工作。通过加强部门间沟通协调, 加大政府指导的力度, 加快银行卡受理市场建设和发展, 扩大银行卡受理范围, 提高各个领域受理银行卡的普及率, 使得单位零星公务费用基本都能通过银行卡支付, 为无现金结算目标的实现奠定坚实基础。
3、业务流程有待进一步简化。
一是对单位零余额账户开户行和单位财政统发工资代理银行为同一系统银行的, 单位的个人工资卡即可同时作为个人公务卡。二是对那些办理个人公务卡阻力确实很大的单位, 可先给经常有公务行为的公务人员办理个人公务卡, 待时机成熟, 再全面办理个人公务卡。三是简化单位零星公务费用的支付与结算。通过财务POS机等专用机具, 实现单位公务卡与个人公务卡之间的资金转账与公务费用的支付结算。单位零星公务费用原则上由个人公务卡在授信额度内先行垫付, 在银行规定的免息期内, 及时履行报销审批手续, 经单位财务人员审核确认后, 通过财务POS机等专用机具将实际报销金额从单位公务卡划转到个人公务卡。四是将授权支付零余额账户与单位公务卡账户有机整合。由财政部门为各行政事业单位在商业银行统一开设日常公务支出专户, 该户既可以作为单位零余额户用于单位提现, 还可以作为单位公务卡账户实行转账结算。五是进一步扩大单位公务卡的支出范围。在现有日常公务接待及零星支出的基础上扩大到县级预算单位公用事业收费等有关税费的代扣代缴业务通过单位公务卡办理, 单位零星公务费用通过个人公务卡先支付, 再与单位公务卡结算。这既方便了单位, 也有利于单位与部门及时对账。
4、财政财务动态监控有待进一步加强。
由于商家提供的消费凭条所反映的支付信息不完整, 造成财务部门对单位公务卡支付报销信息的监控不力。建立公务卡制度, 就是要满足财政动态监控管理的需要。财政部门和单位财务部门要掌握所有通过公务卡支付报销的详细消费信息, 从而有效解决传统现金结算方式存在的支付信息不透明问题, 真正做到预算单位“雁过留声, 消费留痕”。
5、使用现金的“边缘地带”有待进一步明确。
公务卡结算是对现金结算方式的替代和完善。结算手段、用卡环境等因素的限制, 导致预算单位公务卡支出尚不能完全停止使用现金。对此, 要针对实际情况, 采用“公务卡结算+财政直接支付”方式。对于单位必须使用现金支出的, 通过单位零余额账户划转职工公务卡方式提现支付。同时, 还要建立预算单位大额现金提取财政审批制度, 做到公务卡结算方式下的现金使用合理合规。
6、制度建设有待进一步强化。
公务卡改革是一种财务结算方式的改进, 是对现行财政集中收付工作的完善。由于处在初级摸索阶段, 还不能将所有公务消费支出纳入公务卡结算, 还不能控制到公务消费的每一个方面, 还不能有效防范公务消费活动中可能出现的不合规、合理的行为。因此, 在推进公务卡改期的过程中, 要切实加强制度建设, 用制度管事和人, 确保改革工作取得的效果。
7、公务卡的支付系统有待进一步完善。
通过在国库集中支付系统中增加“公务卡管理”功能模块, 实现公务卡支持系统与集中支付系统完美的联接。财政部门可以在国库集中支付系统中完成对每笔公务卡支出的查询监督, 预算单位也可以在集中支付系统中完成每笔公务卡消费的查询、报销、还款等操作, 这样有利于提高工作效率。
实施公务卡结算方式, 必须将其置于财政国库管理制度改革的总体框架内统筹考虑。按照这个思路, 可以实行以国库单一账户体系为基础, 以国库支付系统为依托的公务卡结算模式, 即职工个人先持公务卡透支消费, 再按规定程序报销, 单位财务部门通过集中支付系统自动提取刷卡消费信息进行核实, 最后通过集中支付转账还款。改革的重点是要通过财政国库业务系统与银联交易业务系统的对接, 将公务卡消费信息纳入集中支付系统, 对单位公务消费具备刷卡条件的必须实行刷卡消费, 通过公务卡支持系统进行审核报销, 实现财政部门与单位财务部门对公务消费的全程监控, 提高预算单位的公务消费透明度, 加强预算单位财务管理的监控力度。
为深入国库集中支付制度改革, 完善公共财政管理机制, 使预算单位财政授权支付业务规范化, 使公务支出透明化。当下, 公务卡制度改革从执行状况来看, 进度怠慢, 在贯彻该制度的过程中遇到一些问题, 需要不断完善公务卡制度改革。
二、公务卡结算制度存在的漏洞
(一) 公务卡使用率偏低
1. 改变消费观念。
大部分单位习惯直接和购销货单位现金交易或短期赊账后再进行统一结账;大多数单位没有充分认识公务卡的特点, 不够重视对公务卡的使用, 不积极使用公务卡结算方式;大多数单位只为中层干部和少数职工办卡, 有些人办了卡却不开通, 有些人开通了但不使用, 造成大量的公务卡处在休眠状态。
2. 个人信用记录对使用公务卡的影响。
如果持卡人过去曾经发生过信用上的不良行为, 则无法办理使用公务卡。公务卡有一定的免息期期限, 若超过了免息期还没有及时还款, 那么持卡人就要承担由此产生的利息费, 并且, 个人的信用评分也会收到影响[1]。
3. 无法保障持卡人的信用。
在公务消费方面和个人消费均可以使用公务卡, 所以, 当持卡人在个人消费以后, 如果没有按照规定还款期限内还款, 那么预算单位有义务配合代理银行对持卡人进行追偿。倘若持卡人因为工作调动、或者离职等原因离开了本单位, 但并没有及时将这一情况告知代理银行, 从而致使代理银行未能及时地更改持卡人的相关信息, 这类持卡人如果在消费时透支公务卡后没有及时还款, 那么, 该持卡人的单位就要承担一部分连带责任, 同时还会对该单位在银行方面的声誉产生负面影响, 这个原因导致单位在推进使用公务卡时瞻前顾后, 便影响推进使用公务卡的进程。
(二) 公务卡的受理环境遭限制
1. 公务卡消费环境不成熟。
有些供销政府采购方式确定的材料、办公用品和服务的商家没有安装PO S机刷卡设备, 这时, 公务卡就无法派上用场。大多数小商场和偏远地区也没有安装刷卡机设备, 此外, 有些商家认为刷卡要交手续费不划算, 为了减小成本就尽量避开使用公务卡、提高价钱把手续费转移到消费者身上, 增加购买者的成本, 回避使用公务卡, 这极大拖延了推进公务卡的进程。另外, 公务卡的后续服务跟不上, 比如, 银行对公务卡的新办、查询、注销等业务没有专门设置相关的受理窗口, 致使出现问题时不能及时解决。
2. 公务卡制度对反腐影响不大。
持卡消费在一定程度上使公务支出透明化, 使过去发生的凑票报销等违规行为有所收敛, 却未完全扼制公务消费时有意多刷卡、开假发票而受益的行为。由此可见, 单凭公务卡无法从源头扼制腐败行为, 需完善对公务卡持有人和商家的监管检查制度, 促进公务卡制度的实施。
(三) 公务卡结算管理办法落后
大部分预算单位还尚未对公务卡的使用做出统一的规定, 实施方案还不具体不完善, 利用公务卡报销的流程也不完整, 责任尚不清晰, 对于出现问题由谁负责的规定尚不明确。比如说, 如果财务部门发生了延迟支付的情形, 那么由此造成的利息费到底由谁来支付?这一问题并没有明确的规定, 这在一定程度上延缓了公务卡的推广。公务卡结算虽然有要求事业单位建立完整的有关管理、审核、报销等内容的内控制度, 但是许多预算单位没有重视公务卡结算内控制度, 或者是因为种种原因而将此事搁置一边, 所以, 目前没有制定出完善的、合理的制度。并且国内有关于公务卡的相关法律制度也不够完善, 所以对公务卡的各项管理力度和约束力较小。
(四) 公务卡实时监控不力
可以将现有的财政预算看作是一种软约束, 预算一旦被批准下来, 就不监督和约束预算的执行过程, 对于预算的审查大多数只是停留于表面工作, 导致许多单位会随意开支财政划拨的经费。虽然采用公务卡方式进行消费使得公务消费的透明度得到了提高, 开发票等腐败现象有所减少, 却无法从根本上消除“吃回扣”的腐败行为。信用卡毕竟是由人控制的, 很难避免一些利欲熏心的人个人消费之后却却由“单位买单”的现象。所以, 建立配套的监督机制是形势所需。
三、健全公务卡结算制度的对策
(一) 强化公务卡的管理, 培养用卡意识, 扩大使用范围
预算单位可以通过举办讲座、发放宣传单等方式, 向职工进行理论渗透, 使其加深对公务卡的了解, 使职工认识公务卡的好处, 改变员工的消费观念, 激发使用公务卡的积极性。另外, 财务部门的财会人员在平时的审核报销工作中不仅要审核报销人员的单据, 还应核实每笔消费的刷卡日期, 再准确地给予办理转账, 保证在还款期限之前可以到账, 使持卡人的利益得到保护。
(二) 改善公务卡消费环境
1. 增多POS机的布设。
公务卡结算的范围波及到城市和乡镇的各个地方, 具体行业领域涉及到交通、餐饮、零售和酒店等。但是, 目前这些领域的环境无法满足刷卡条件, 这对公务卡的推行造成了一定的阻碍。所以, 政府部门应该积极地和银行协商, 扩大PO S机的安装范围。金融机构和财政部门则可以通过税收优惠、手续费减免等方式来激发商家刷卡交易的积极性, 促使其接受安装PO S机。财政部门强调公务卡代理银行在公共消费领域多安设PO S机[2]。
2. 完善电子支付系统。
在加快推进公务卡制度改革的时期, 银联应紧密配合, 强化相关信息系统建设, 做好维护公务卡专用B IN号码段工作, 当代理银行成功申请号码段时, 要及时告知全国各收单机构, 保证公务卡刷卡消费畅通, 保证预算单位能够准时、精准地使用公务消费信息。
3. 加强监督公务卡支付。
为防患于未然, 防止出现新的财务管理漏洞, 应加大预算单位执行预算编制制度、预算审查、监督制度的力度, 认真记录所有项目的具体开支, 使公务财政支出预算透明化。利用审计、税务检查的手段加强对定点刷卡商户的监督, 防止商家与刷卡人串通多报, 从根源上严厉扼制公务消费铺张浪费的行为。
(三) 使公务卡结算业务流程规范化
完善的机制保障和有效的内部管理制度对监督和控制公务消2费0具14有重年要第的1意1义期。要中建旬立刊合理的、约束力强的配套制度, 利时用制度代代 (理总银第行5的7业0务期服) 务行为, 约束和纠正违纪违章行为。另T外im, 预e算s单位应建立相应的监督机制, 对公务卡结算制度改革情况进行跟踪监督、定期检查, 并制定预算单位现金库存审核制度, 严格控制预算范围。
(四) 促进公务卡结算与国库管理信息系统的衔接
1. 健全公务卡机制。
将公务卡纳入国库单一账户体制进行管理, 公务卡结算账户设置在预算单位零余额账户下, 并且与其直接进行资金清算。
2. 改进支付功能。
公务卡代理银行要积极配合预算单位, 增强公务卡使用功能, 有效传递对账、消费、还款信息, 把督促与结算工作做到位。
(五) 完善内部财务制度, 实施财政动态监控
1. 加强预算单位财务管理。
预算单位要完善与公务卡有关的内部报销财务管理制度, 规范报销操作程序, 要制定备用金审核登记制度, 对于超范围、超额度的现金提取须填制现金支付情况说明书并上报财政部门审批。
2. 加强监管。对财政预算收支和国库集中支付的进展情况进行
金有效沟融通, 建立有序的应急处理制度, 跟踪监督预算N单O.位1公1务, 2卡01结4Fi算n制an度c改e革的执行状况, 进行定期检 (C查u和m日u常la管ti理v。et预y N算O单.位5要70协) 助代理银行追偿恶意透支却不准时还款的持卡人。
3. 设立财政动态监控查询系统。
将公务卡公务消费的时间、地点、消费金额、商户名称等信息纳入监控系统, 加密网络传递信息文件。财政局和银联进行网络连接, 增强查询和确认公务卡消费信息功能, 实时监控公务支出刷卡交易和还款信息中的不合理现象, 第一时间反馈到预算单位。
总之, 执行公务卡制度是中国财政预算制度的重大突破, 而公务卡制度还存在一些漏洞, 还不能起到彻底杜绝遏制腐败行为的作用。所以, 健全完善公务卡制度的任务任重而道远, 要不断健全规章制度, 强化监督公务卡的力度。
摘要：公共财政预算制度改革不断深入, 国库集中收付制度逐渐完善, 财政授权支付业务更规范化, 预算单位实施公务卡结算制度是大势所趋。本文讨论了在执行公务卡结算制度过程中遇到的难题, 提出完善公务卡结算制度的几点对策。
关键词：公务卡,结算制度,问题,建议
参考文献
[1]陈文娟.推行公务卡结算制度的思考[J].现代经济信息.2012, 09 (22) :36-37.
一、简述实施公务卡结算制度的历史沿革
自2008年我国正式推行并实施公务卡结算制度以来, 我国各类党政机关以及解放军系统部门的公务卡发行数量以及使用公务卡实施交易行为过程中所客观涉及的消费性交易金额数量逐年增加, 党政机关以及解放军系统、商业银行实体在推行并实际使用公务卡结算制度的客观性发展历史基础中已经取得了令人瞩目的阶段性发展成果。
与此同时, 在党政机关以及解放军系统内部的不同部门与办事机构之间, 在具体化的设计与实施公务卡结算工作制度体系的客观过程中, 表现出了在制度建构工作实施进程角度的现实性客观差异特征, 我国现有的党政机关以及解放军系统所建构的公务可结算制度在客观性的约束力角度, 表现乏力。党政机关以及解放军系统中的工作人员, 使用公务卡实施行政业务资金结算工作的过程中, 起使用频率层面表现出了较低的现实特征, 有为数繁多的现有公务卡始终处于休眠状态, 这种客观存在的现象对我国党政机关以及解放军系统中的公务卡结算制度的建构与发展产生了较为鲜明的客观性不利影响。
在2012年年底, 国务院组织召开了全国第五次廉政工作会议, 在这次会议上, 全面地提出了推行全国性地域范围内的公务卡结算工作制度建设的客观性政策实践工作要求, 要在现有的客观性发展基础条件下, 极尽可能地加快公务卡结算制度改革工作的客观进程。会议结束之后, 我国政府财政针对会议精神下发了有关通知, 要求中央各部门要切实而有效地拓展公务卡结算制度的使用援盖面, 这种历史沿革背景是今年以来我国党政机关以及解放军系统在推行公务卡结算制度的建构与改革实践工作过程中能够取得相对良好的客观性实践发展效果的重要性的客观原因。
二、部队推行公务卡结算制度过程中所遭遇的问题
自我国开始在解放军以及武警部队等系统中推行并切实实施公务卡结算制度以来, 从客观性考量角度而言, 我们已经基本上取得了一定层级的客观性发展效果。但是与此同时, 我国部队系统中在推行公务卡制度的客观过程中, 也日渐地暴露出了一系列的现实性客观问题, 接下来, 笔者将把这些问题分条列示如下:
(一) 公务卡持卡人的思想认识不到位
现有的客观性发展环境约制下, 有一定数量比例的部队公务卡持卡人对使用公务卡实施公务资金结算工作的现实意义缺乏客观而充分的认识, 他们往往宁肯使用转账支付也不会选择使用刷卡的方式实施支付结算行为, 这种现象客观性地导致了有较大数量规模的公务卡在完成开户办理工作流程之后一直都处于未启封的客观状态, 对于有些已经启封的公务用卡而言, 往往也现实性地存在着较为明显的始终没有投入使用的状况, 随着时间维度的缓慢而稳定的推移, 长期处于闲置状态的有些公务卡甚至出现了遗失的状况, 以上事实充分而客观表明:现有阶段, 有较大数量规模的部队公务用卡都一直处于较为稳定的现实性的休眠状态。除此之外, 受我国传统社会文化观念发展状况的客观性约制, 我国国民往往不习惯透支的模式的消费实践行为, 在商家实体鼓励现金结算模式的客观条件下, 我国公民往往会更加倾向性地使用现金结算模式来客观性地完成有关的实践性交易行为。
(二) 公务卡办理的条件性约制
在现有的客观性实践环境下, 我国部队公务卡结算制度的推行过程中, 对于公务卡持卡人的开户办理条件往往与编制制度状况密切相关, 针对军队系统中的在籍现役军官实施开户办卡业务实践行为, 在客观性实践层面这种制度给那些在军队系统中以借调形式实施工作, 但未能取得军籍的科研以及技术岗位的一线工作人员实施公务性资金交易活动的客观过程带来了较为鲜明的现实性实践障碍。与此同时, 现有阶段, 部队系统公务卡结算制度推行过程中对于那些已经完成办理工作环节且客观性地投入使用的公务卡而言, 往往存在较为狭窄的在交易行为资金结算额度方面的现实性限制, 这种客观存在的交易额度限制状况, 客观上也间接地引致了公务卡持卡人更加倾向于使用现金交易以及转账支付的形式完成结算任务, 客观上给公务卡持卡人使用活动积极性带来了较为明显的客观性打击, 对我国部队实体建构公务卡结算制度的过程带来了现实性不利影响。
(三) 公务卡持卡人的信用状况缺乏有效保障
实施公务卡消费行为, 客观上要求持卡人必须在限制性时间、约制期间内完成还款结算行为, 否则, 往往会给公务卡持卡人引致比一般性信用卡交易行为过程中更为严重的不良信用记录问题, 与此同时, 相关持卡人往往还会被银行实体收取一定数额规模的滞纳金或者是罚息。现实状况下, 基于我国军队系统中的公务实践人员所具备的繁忙性工作开展特征以及有关单位在实施公务交易资金的报销审批工作过程中客观性的环节多、耗时久, 以及国库集中支付账户的预算性可用交易资金额度未能及时拨付到位等客观性实践工作缘由, 往往也就比较容易引致公务卡持卡人出现超期还款的现实状况, 这种现象在事实意义层面上较大范围地给公务卡查看人带来了明显的个人性不良信用记录。基于客观性的考量实践工作角度, 这种不良信用记录往往又会与公务员诚信机制约束体系逐渐以及公务员或者是现役军官的个人工作绩效考核结果密切相关, 所以, 基于有效规避信用行为与诚信风险的现实性实践动机, 我国公务员与现役军官往往会在公务实践的客观过程中尽量规避对公务卡的使用行为。
(四) 现有的公务卡结算账户班盖面不完整
在我国现行的预算决算工作制度当中, 在现有的客观性发展状况的实践性考量视域下现实存在的预算单位实体对象客观性地包含了基本户、专户以及国库零余额账户等客观性实体, 与此同时, 我国现行的公务卡结算制度的资金支付行为的实体性对象却仅仅局限于国库零余额账户, 对于其他客观存在的有关类型的账户实体, 目前状况之下还不能开展支付性实务工作行为, 这种现实局面客观性地对我国军队系统的公务卡结算制度的客观发展带来了一定程度的现实性妨碍。
(五) 增加了军队系统财务管理工作人员的实际工作量
在我国军队系统推行公务可结算制度的客观性发展环境背景之下, 我国军队系统中的财务管理工作人员的日常性工作业务办理量呈现出了较为明显的现实性增加态势。举例来讲, 在实施既有现金消费行为又有刷卡结算行为的差旅费报销工作的客观性过程中, 往往要求军队系统中的财务管理工作人员登录财政国库集中资金管理系统中的零余额账户, 进入其中设置的军队系统图的公务卡管理信息系统, 根据相应持卡人购买火车票、飞机票以及实施外出住宿行为汇总所发生的消费交易凭条实施事实同业数额环节的核对工作, 并相应性地实施消费明细的下载操作, 经过核对行为并确认无误之后, 以现金的形式向公务卡持卡人支付差旅补助, 之后还要打印财政部门的授权支付凭证以及公务卡汇总还款明细表并呈交到指定的代理业务办理银行, 最后由相应的业务代理银行将对应的审批报销款项划至申请报销的持卡人之公务卡账户, 这是推行公务卡结算制度之后的报销工作基本性实施流程, 比传统模式下的工作流程增加了更多的复杂性和繁琐性特征。
(六) 缺乏统一和规范的会计核算制度
现有发展状况下的我国解放军系统的会计工作实践制度、实践体系中并没有单独性的设置和实施一个能够系统而动态性地反映公务卡结算业务客观性开展状况的会计科目或者是明细科目, 在实施有关公务卡交易业务开展状况的会计处理工作的客观性过程之中, 我们往往需要登录国库集中资金支付系统实施即时性的查询操作以及统计操作, 而实际查询到的客观性数据结果往往会与实施会计凭证编制工作的会计人员的账本数据呈现状况具有着较为鲜明的科目与数据层面的信息偏差现象, 这种现实存在的数据记载状况为军队实体的会计结算行为的有序开展带来了较大幅度的现实性不利影响。
(七) 公务卡受理环境受限明显
对于军队系统中的一些实施出差任务的公务人员以及现役军官而言, 有时会客观性地需要前往一些较为偏远的地理区位实施诸如科研、地质勘探等实践性的作业任务, 这是往往就无法实现使用公务卡进行交易结算的客观目标, 因为地域的原因以及pos机的安装成本等客观性实践限制因素, 我国军队工作人员一旦前往偏远地理区位实施任务, 就必然要使用现金实施公务性消费行为, 造成其资金被占用, 客观上也引致一部分现役军官出现一定程度的客观性的不满情绪。由于pos机成本较高, 为有效保障经营业务过程中的经济性收益水平, 有一定数量规模的商家实体往往会倾向性地选择不安装的现实性策略。
三、部队推行公务卡结算制度过程中的改良对策
根据上文中笔者所列示的我国解放军部队系统在推行公务卡结算制度的客观过程中所面对的现实性问题以及发展现状, 接下来, 笔者将尝试性地提出一些解决有关问题的改良建议。
(一) 切实加强公务卡结算实务的配套制度建设
1. 切实加强公务卡结算制度的法律约制
第一, 将公务卡结算制度的管理工作切实纳入我国现行的国家法律规范体系, 以法治的形式将公务卡结算制度的实践环节流程实施相对充分的客观性明确行为。
第二, 将相关制度的建构工作意义切实提升到法律体系的理论高度。广泛参照国际实践工作经验, 制定并逐步实施切实对应我国客观国情的《国库法》, 为我国公务卡结算制度的有效开展提供相对充分的环境支持因素与客观助力。
2. 建立指涉公务卡结算制度的会计核算的单独科目
在预算单位的“暂存款/其他应付款”往来款账户中的辅助性实践核算工作科目中切实增设“公务卡支出”明细性会计科目。相应地对有关公务卡支出的业务实践行为实施编制记账凭证、实施账簿登记等会计实务性处理活动。
3. 进一步完善公务卡强制结算目录的编制和实践应用工作过程
第一, 中央军委、各地方军区, 国家财政部、各级财政部门应当切实加强公务卡结算制度框架下的强制结算目录的编制与健全实践工作水平, 切实对符合强制结算标准的公务支出资金项目的再次界定与划分工作, 有效扩充并切实增加能够列入公务卡强制结算目录的经济科目指涉范围, 切实健全并逐步完备公务卡强制结算目录, 切实而广范围地鼓励现役军官实施公务卡支付结算行为。
第二, 各级军队系统中的单位实体, 应当切实结合本单位的具体的实际需要以及现实性工作开展状况, 切实建立起一套具有较高程度的可行性、便利与实践操作的公务卡结算制度执行实践体系, 与此同时, 在有效保障工作效能的现实条件下, 极尽可能地简化公务卡报销工作实践流程, 优化报销手续内容与形式。
(二) 切实提升部队公务卡结算制度的工作执行效果
1. 加大宣传教育工作力度, 更新持卡人思想观念
人民军队可以通过邀请财政部门专家对现役士官开展关于公务卡的相关政策以及制度等内容的解读和宣讲工作, 也可以邀请代理银行的相关工作人员对公务卡的使用性操作过程实施必要的示范以及讲解工作, 与此同时, 还可以通过印发宣传册或宣传单使较广数量意义范围规模下现役军官切实掌握公务卡的使用与操作方法, 学习并逐步了解有关透支消费行为的基本性的知识与常识, 有效而充分地理解记账日、还款日及免息期等相关概念及内涵, 对公务卡交易风险建立初步的现实认识, 掌握安全用卡的基本技能, 对有关公务卡结算制度的实践规范做到了然于心。
2. 健全军队系统内的财务制度、内控制度及监督机制
第一, 切实加强财务报销制度的健全工作, 切实促使军队内部的报销工作实践程序合理化、明确化以及简单化。
第二, 建立和健全军队系统内部的内控机制及监督机制, 将公务卡的动态性使用情况纳入到对相应军官的年度工作目标以及绩效考核实践工作体系, 执行率低或者存在不执行现象的军官个体实施问责, 制定切实有效的公平的奖惩制度与实践工作机制。
四、结束语
公务卡结算制度, 是财政财务管理业务与商业银行日常性经营资金流转业务的两相融合, 是全新发展经济环境下实施有效的党政机关以及解放军系统财务管理工作的重要工具以及实践手段。本文将围绕各级各类部队以及军队实体在公务卡结算制度推行实践过程中的所客观遭遇的问题进行简要的分析, 并尝试性地针对有关问题简要的提出一些有针对性的应对策略, 仅供有关领域的研究者以及读者朋友参考。
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