基建工程项目审计实施细则

基建工程项目审计实施细则（推荐10篇）

基建工程项目审计实施细则 篇1

第一章 总则

第一条 审计目的和依据

为加强工程建设管理，提高建设资金投资效益，提高竣工决算质量，减少损失浪费，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国审计法》和《中国中车股份有限公司审计工作规定》等有关规定，制定本实施细则。

第二条 实施工程项目审计是对工程项目建设过程中的经济活动实行监督的有效形式。对提高基建工程管理水平，促进公司建设项目管理部门依法办事，遵守规章制度具有重要意义。

第三条 建设工程项目审计由公司审计部直接组织实施。特殊工程项目审计可委托具有相应资质的社会中介机构具体实施，审计部对中介机构承揽的审计项目进行配合和监督。

第四条 审计范围

审计部对公司所有的新建、改建、扩建、大维修等建设工程项目进行事前、事中、事后全过程审计。

第二章 审计内容

第五条 基本建设项目投资立项审计

（一）可行性研究前期项目是否具有经批准的项目建议书，调查报告是否经过充分论证。

（二）可行性研究报告是否真实、完整。技术经济等指标是否经过多方案比选及科学论证。

（三）可行性研究报告投资估算和资金筹措的安排是否合理；投资估算是否准确。

（四）可行性研究报告财务评价指标是否合理；决策程序是否民主化、科学化。

第六条 工程项目招投标审计

工程项目招投标程序是否严格执行有关招投标法律、法规、规定。重点审计内容：

（一）是否存在应招标的项目未招标或以其他方式规避招标的现象；主要项目的招标方案和招标结果是否上报公司领导审批。

（二）招标程序是否合规，招标文件是否合法、严谨、全面，招标过程是否“公开、公平、公正”。

（三）核查投标单位的资质。第七条 工程项目造价审计

（一）审核建设项目概算费用申报的真实、合法情况。重点审查总概算中各项综合指标和单项指标与同类工程技术指标对比是否合理。

（二）审核建设项目施工图预算或工程量清单计价的合规性、完整性。

（三）审核建设项目的结算是否与合同价相符，超预算部分的原 因及审批手续是否真实、合规。

第八条 工程项目自行采购材料审计

（一）大宗材料采购是否经过招投标或书面报价比价。

（二）审核采购签约价格与当时市场价格的差异程度。

（三）采购材料是否为设计文件、招标文件、合同所规定的品牌、型号、规格。

第九条 工程项目实施过程审计

（一）施工现场管理是否严格执行相关法律法规及公司规定。

（二）阶段性节点付款的已完工程量核实是否真实、合理。

（三）隐蔽工程是否有隐蔽工程验收记录，是否符合施工图纸要求。

（四）工程设计变更、施工现场签证手续是否合法、合规、真实。第十条 工程项目竣工决算及竣工验收审计

对工程项目竣工决算进行审计，核查工程项目决算文件的真实性、完整性和准确性，并汇总各单项审计结果，出具最终的竣工决算审计报告。工程决算审计重点内容：

（一）审查工程是否依据竣工图、设计变更及签证等实际情况办理竣工决算；招标工程还应审查其竣工决算是否按工程实际增减量及中标单价计算调整。

（二）审查工程工期、质量是否符合合同规定及奖惩条款执行情况；审查工程验收遗留问题的解决处理结果。

（三）审查委托工程监理的工程项目，有关资料是否经甲方代表 及监理工程师共同签字；工程竣工档案是否按规定归档，有关竣工资料是否完整、规范。

第十一条 投资效益审计

（一）审查工程是否按施工合同书规定的工期竣工。

（二）已开工的基本建设项目有无停止或不进行交验，长期不交付使用的现象。

第三章 审计程序与要求

第十二条 审计程序

（一）按公司规定不需招议标的工程项目，由项目管理部门在工程完工后将结算、图纸及工程量签证单等资料报送审计部审计。

（二）按公司规定需要招议标的工程项目，工程预算及标底价格由项目管理部门或委托具有相应工程造价咨询资质的社会中介机构具体编制，审计部门审核。结算审计时，审计部门依据变更签证单、追加费用计划、标底、图纸等资料进行审计。

（三）公司以费用总包形式发包的项目，各项目管理部门无正当理由不应超出预算费用，确实需要超支的费用，必须按公司相应的审批程序，将结算资料审批后报送审计部审计。

（四）审计部要根据工程进展情况，及时实施各阶段现场审计，及时就审计发现的主要问题与被审计单位进行反馈和沟通，并对存在异议的事项进行重新核实，提出审计意见和建议。

第十三条 公司建设项目管理部门的施工及预算人员，既要保证工程项目优质、低耗，又要保证工程项目的合理取费和计价，按照工 程文件要求，认真完成工程预结算编制和审查工作，不得随意签证，不得擅自提高标准，不得扩大和缩小施工范围，否则由此增加的费用审计部不予认可。

第十四条 建设项目管理部门应按公司规定的费用额度在工程开工前及时办理招议标手续，有意规避招议标者要追究有关单位的责任。

第十五条 混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊顶工程、给排水工程、电气管线工程等隐蔽工程，图纸之外的其它签证工程，项目管理部门需及时通知审计部门现场复核。未经复核的工程量，结算时审计部不予认可。

第十六条 建设项目管理部门在工程开工前将开工报告、图纸及预算等资料送审计部，根据工程项目投资大小给审计部留有足够的审计时间，竣工后三个月内将有关资料送达审计部，逾期未送的审计部不予认可，如有特殊情况需说明原因并需公司主管领导批示。审计人员应严格按内部审计规定和公司制定的工程项目审计办法进行审计，并将审计情况及时反馈公司主管领导及有关单位。

第四章 附则

第十七条 本细则未尽事宜，依照国家有关法律、法规和公司的有关规定执行。

基建工程项目审计实施细则 篇2

开展跟踪审计的目的是为了解决事后审计的弱效性, 提高审计效能发挥的及时性, 促进问题整改落实。基建工程项目跟踪审计与传统的竣工决算审计相比优点在于:一是审计时点多。跟踪审计是把整个工程建设过程合理划分为若干阶段或期间, 审计人员及时对每个阶段进行审计。实施审计的次数比竣工决算审计多, 审计介入的时间也由工程竣工后延伸到整个工程建设的全过程。二是审计内容全面。竣工决算审计主要是在事后对工程竣工资料进行审计, 而跟踪审计是在日常对形成竣工决算资料的各个环节、过程以及相关资料及时进行动态审计, 审计的内容和资料要多于竣工决算, 体现出全方位、全过程审计的特点。

二、高校基建工程项目审计的现状

(一) 事前、事中审计流于形式, 落实不到位

长期以来, 高校基建工程审计已形成事后控制的传统习惯, 通过对基建工程完工后提供的各种资料来进行工程决算审计, 对一些已形成的工程超预算问题无法实施有效的审计控制, 导致基建工程事前、事中审计流于形式。这种情况, 一方面可能是承包方在工程招投标环节弄虚作假, 低价中标, 高价结算;另一方面可能是少数部门和个人为谋私利, 故意在工程进行中变更或增加项目, 加大工程量的结算范围和标准。

(二) 工程审计介入时点模糊, 审计效果不明显

工程建设项目一般需经投资决策、设计、招标投标、施工、竣工结算等阶段。审计人员从不同阶段介入进行适时跟踪审计, 效果就有所不同。从理论上讲, 越早介入审计越好, 但一方面由于审计人员在评价前期决策是否科学方面缺乏专业知识, 无法承担此项审计任务;另一方面是审计监督部门普遍认为工程审计的重点是竣工结算审计, 工程前期、中期环节没有必要提前介入审计。因此, 个别工程项目在前期决策、设计和招标投标阶段和中期的工程量核准、变更设计及工程质量等方面出现的问题无法及时发现和纠正, 影响了工程决算审计的准确性和真实性, 导致审计效果不充分、不明显。

(三) 责任追查力度不够, 制度建设不完善

一些高校对工程合同、工程施工中出现的工程变更、隐蔽工程等方面存在的问题以及施工单位工程项目决算中存在的未按有关规定操作的情况等, 未制定具体的实施细则加以规范和管理, 对相关责任人的追究力度严重欠缺, 相关的制度建设严重滞后。如有些招标项目, 其合同的主要条款与招标文件和投标书上的主要内容不一致;再如工程变更随意性大, 缺少科学论证及专家分析, 变更错了也不用承担责任, 给高校带来了不可挽回的损失。

三、高校基建工程项目实施跟踪审计的路径

(一) 应注重事前审计, 控制好项目投资事前审计监督

事前审计是指从项目的投资决策开始到施工实施之前的审计, 它是控制项目投资的前提和保证。一般情况下, 审计人员应遵循跟踪审计的程序和规律, 从以下几个方面对建设工程项目开工前进行审计与监督控制:1.对工程项目进行可行性研究审计。主要检查可行性报告编制依据是否真实, 有无专家论证结果;分析拟建项目的建设规模、建设功能是否符合学校事业发展规划和校园建设总体需求, 是否可以达到预期的经济、社会、办学目标效益;投资规模是否适度等。2.对工程设计的审查与评价。主要审查设计的范围是否符合已报经批准的可行性研究报告;招标文件的内容是否合规、完整、严密, 是否全面准确表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求;招投标的程序及评标定标结果是否符合有关法规和制度要求。3.对施工图设计和预算的审查与评价。主要检查施工图设计是否贯彻了限额设计的要求, 是否按照批准的初步设计原则、范围、内容、项目及投资额进行;施工图设计深度是否符合规定, 有无因设计深度不足而造成投资失控的风险;施工图预算是否符合经批准的初步设计方案、概算及标准, 有无施工图预算超概算的情况。

(二) 把握好事中审计, 有效控制和监督增减工程量及工程质量

事中审计是指工程项目建设期间 (即施工阶段) 的审计, 它是控制工程造价和工程质量的核心与根本。因此, 事中审计要按照“全面监督、网状覆盖、动态跟踪、责任到人”方法, 把握好施工阶段的审计重点。主要做好以下几方面的审计控制与监督:1.对主要隐蔽工程及其勘验的审查与评价。检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变, 实际施工是否与图纸或变更相一致;主要隐蔽工程的勘验应由建设工程管理部门、施工单位、监理单位和审计机构参加, 未经审计机构参与验收的工程应不予审计和增加费用;勘验不合格的工程项目应查明情况, 追究职能部门或有关责任人的职责。2.对主要材料及设备价格确认的审查与评价。检查进场使用的主要材料及设备是否与投标文件中规定的“厂家、规格、单价”一致;主要材料及设备在进场使用和安装前, 有无建设工程管理部门、监理单位和监督部门参与现场验收并签章。3.加强对工程建设过程中的施工质量进行监督。监督建筑施工单位严格按照工程设计图纸和施工技术标准施工, 不得偷工减料;对建筑材料、建筑构配件和设备进行检验, 不合格的不得使用。

(三) 加强事后审计, 有效控制工程结 (决) 算金额

事后审计是指做好工程竣工验收阶段的审计, 主要是对建设项目的合同履行、工程结算以及工程项目决算等各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行审查和评价, 从而达到保证工程项目结算和决算的真实、完整、准确, 防止虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为的发生, 保障建设经费的有效运用, 维护学校的合法权益。因此, 工程结 (决) 算审计必须坚持“先审计, 后付款”的原则。主要把握以下要点:1.建设工程项目的工程结 (决) 算造价是否控制在预 (概) 算范围内, 工程结 (决) 算造价的构成是否与预 (概) 算相符, 有无存在结构上的变化;分析工程结 (决) 算造价与预 (概) 算之间的差异程度及其产生的原因。2.对工程建设过程中各阶段内部管理的规范性和内部控制的有效性进行分析和评价, 找出内部管理和内部控制中的薄弱环节, 提出加强和完善管理的意见与建议。X

摘要：目前, 高校为改善办学条件、扩大办学规模, 用于基本建设方面的投资不断增加。但由于基建工程投资大、建设周期长、工程建设过程中的可变因素较多, 给高校基建审计提出了严峻的考验, 继续沿用传统的审计方式已无法有效发挥审计的监督作用。鉴于此, 本文提出了运用跟踪审计模式来加强对高校基建工程全过程的审计监督。

关键词：高校,基建工程,跟踪审计

参考文献

[1].教育部财务司.教育内部审计规范[M].北京:人民教育出版社, 2010.

[2].王一举.全过程控制理论在基建审计中的应用[J].中国科技信息.2009, (7) .

[3].任德瑜.浅议高校基建审计应注重的几个环节[J].低温建筑技术, 2008, (5) .

浅谈基建工程项目全程跟踪审计 篇3

l、内容全面,审计环节多。从基建工程的程序中可以看出,基建工程的全程跟踪审计是对工程建设项目全过程,全方位的审计。涉及决策、审批、设计、施工、竣工验收、竣工决算全过程的审计,合法合规,建设单位管理情况,设计单位、施工单位、监理单位、质量监督单位职责履行和人员配备情况。

2、具有连续性、同一项目多次审计的特点。基建工程程序的8个阶段可分为建设期三个阶段:前期准备阶段、施工建设阶段、竣工决算阶段。这就决定了基建项目的审计必须具有连续性,从而实现事前、事中、事后的控制,以便全面地对整个基建项目的活动进行客观、公正的评价。

3、审计评价政策性强、专业性强。基建项目审计涉及内容多且复杂,投资大,涉及面广,涉及着审计、会计、建设单位、施工单位、设计、工程技术人员等,专业性强,政策性强,要求审计人员具有多方面的专业知识和协调能力;同时审计评价要求所依据的国家政策、法规也严格。

二、基建工程全程跟踪审计的内容

(一)前期准备阶段

1、审查基本建设项目的立项程序是否规范有效,审批手续是否齐全,建设资金来源是否正当,资金是否有保证,开工条件是否具备,工期预测是否合理等。重点审查项目建议书审批、可行性研究报告审批和初步设计审批是否严格遵守审批程序。

2、设计是构成工程造价高低的主要因素,一般决定了工程造价的90%。审计的主要内容是:是否按照相关法规选择设计单位;设计图纸是否规范,是否达到各设计阶段的要求;是否对设计双方的责权利作出严格的、合理的要求,避免纠纷。

3、招标投标是基建工程审计中至关重要的内容,是否公开、公平、公正,有无不招标、围标、串标的情况发生。应注意公开招投标的工程公告、范围、方式是否符合要求;应公开招标的工程是否违规进行邀请招标;符合邀请招标范围的工程是否履行了相应的审批手续。审查评标小组对标书的评定是否正确、公正;定标后是否有借故改变中标单位的情况。

(二)施工建设阶段,重点对建设资金管理、建设管理、质量控制进行审计

1、审查建设资金是否及时足额到位,审查建设资金是否按规定专户管理、专款专用,是否按照工程进度付款,有无挤占,有无弄虚作假,挪用或抽逃建设资金情况。

2、施工合同审计基建工程全过程审计中,合同审计是重中之重。首先,在合同签订前,主要审查合同订立形式是否适当,合同主体是否合法,有无违法分包、转包工程,合同文本是否为国家标准格式,合同的工程内容和承包范围是否明确,合同工期、质量等级是否按招标投标的约定签订,合同条款中对涉及工程价款结算事项是否进行了约定等。其次,大宗材料、设备价格、材料、设备档次的选择,价格的确定对控制工程造价在投资允许范围内起着关键作用。应当重点审查有没有降低标准,以次充好的情况,必要时可提请质检部门鉴定;如果合同以包工包料形式签订,要对进场材料、设备的产地、规格等内容进行复核。同时,必须由审计部门、基建部门、监理单位、施工单位共同确认。最后,合同履行的审计一是审查预付款的支付是否符合合同约定,预付款的扣回是否符合国家规定。二是审查工程款的支付是否和实际的工程量相匹配,是否符合合同约定。三是重点审计变更签证,注意审查:变更和签证的理由是否充分,情况是否属实,计量是否准确,手续是否齐全,资料是否完整,与合同有无冲突;对变更金额较大的,应到施工现场,详细了解现场情况,走访施工单位、监理单位,进行复核,以便及时发现问题,解决问题。四是审查有无随意扩大规模,提高工程标准,突破概预算的情况。

3、审计监理、质监机构的质量控制是否到位,有无不按图纸、不按规范施工、偷工减料等工程质量问题。

4、审查建设单位管理费,基本建设单位存在的普遍问题是建设单位管理费超支现象严重,甚至成倍地超出概算。导致多数项目建设单位管理费超概算的原因主要有两个方面,一是概算的计算标准偏低。标准与实际需求的过度背离,致使概算缺乏现实指导作用,超概算问题难以避免。二是建设单位自身对该项费用的管理重视不够,控制的手段不多。特别是一些属临时机构性质的建设单位,管理制度不健全,支出随意性大的现象更加突出,这也是审计中必须注意的问题。

5、审查工程记录是否完整,工程资料是否齐全。

(三)竣工决算阶段

1、审查竣工决算是否按照规定的时间及时实施竣工决算,编制依据是否符合有关规定,是否存在遗留问题。

2、审核竣工决算资料的齐全性和真实性,有关会计报表,主要附表及纳税资料和原始合同文件是否齐全,报表中的各个项目内容是否完整,报表之间是否存在构稽关系和相互一致,竣工说明书所列示内容是否全面。

3、审查建设单位的竣工验收工作是否符合有关规定,工程质量是否符合检验评定的标准。

4、审查施工建设是否按照批准文件规定的初步设计方案进行施工,各个单位是否严格遵守概算标准,有无概算外项目和提高建设标准的情况,有无扩大建设规模,重大质量问题和经济损失的情况。

5、审查交付使用的资产是否齐全,是否符合交付条件,移交手续是否完备合规。

三、基建工程全程跟踪审计的程序

1、确定审计项目,基建工程全程跟踪审计,是通过不同时点对同一项目全过程的全方位的跟踪审计,审计的目的和审计资源的局限性决定了不可能在每个基建工程上实施,应该选择投资额较大,关系国计民生的大型投资项目。

2、确定实施方案,配备审计人员,按照审计项目的具体要求,适当配备财会人员、经济管理人员和工程技术人员或有相应技术特长的审计人员。

3、实施阶段。包括详细调查了解、实施审计测试;收集审计证据、编制审计工作底稿;酝酿审计意见三个方面的工作。

4、报告阶段报告阶段是对实施阶段的总结,通常应包含以下环节:归纳问题、综合分析、讨论审计评价、起草审计报告、征求单位意见、审定报告、做出结论、立卷归档。

医院基建工程审计分析 篇4

摘要：就医院基建工程审计进行了简要阐述。

关键词：医院；基建工程；审计

中图分类号：F23

文献标识码：A

文章编号：1672-3198（2014）09-0120-01

引言

随着我国医疗体制改革的不断深化，面对各医院之间的激烈竞争，医院在运行过程中，要向患者提供优质的医疗服务，就必须保证相关设施的完善，要对医院建筑及配套设施进行维护和改、扩建或新建。那么，就要按照国家相关定额、取费标准及工程实际工作量进行核实计算后，审定医院基建工程、维修项目的工程造价，达到保证工程质量、降低工程造价的目的。医院基建工程审计的重要性

激烈的市场竞争，软、硬件设施的巨大投入，基础设施的规模扩张，加大了医院基建工程的资金投入。医院内部审计机构如何在医院领导的授权下，通过建立、健全和落实基建工程管理制度，对支出金额大、持续时间长的基建工程资金，实施全过程的真实性、合法性、效益性进行监督，避免事后审计的被动状态；规范医院内部基建经济活动，形成程序化、规范化的基建工程审计流程，提供科学、合理、有价值的基建工程审计意见，提高医院资金使用效果，减少资金占用与浪费，预防与制止基建工程项目中的违纪违法行为，是维持工程项目的合法性、合理性及效益性，保证医院各项业务顺利开展的重要手段。明确审计工作重点和定位

一个部门的工作要开展好，首先要明白需要干什么，怎么干，要到位而不越位。根据审计处岗位职责及院领导要求，审计工作重点为：做好基建工程、修缮的全程现场跟踪、结算审计，同时从监督的角度，兼顾工程的质量、进度、成本、安全，达到耐用、美观、方便使用的效果。在内控制度审计方面，扩大审计范围，客观公正的反映审计事实，提出审计建议并落到实处。

审计的定位以服务、协调、监督、推动工作的完成为最终目标，踏实、仔细的做好审计基础性工作，同时对处室工作计划、任务做到心中有数，及时检查工作进度，确保按时完成任务。履行内部审计职能，发挥审计的协调、服务作用

内部审计职能经历了单一职能论、二职能论，到多职能论，目前普遍认为内部审计具有监督、评价、鉴证职能。我们在实际工作中体会到，内部审计还具有协调、服务职能，且越来越发挥着重要的作用。随着经济的发展、单位规模的扩大，管理层级的细分，管理的缝隙会随之出现且逐步扩大，而内部审计的协调、服务职能，在弥补、缩小管理缝隙方面能够发挥独到的作用。首先内审对象范围比较广，能够比较容易发现管理的缝隙，二是内部审计相对独立，能够比较公正、公平的处理事情，三是审计一般由院长分管，汇报问题直接到管理的最顶层）。例如，我们在实际工作中，审计处牵头进行基建修缮改造方案的论证，从使用角度出发到竣工验收，征求使用部门的具体意见，并论证可行性，再由施工管理部门具体实施。医院基建工程审计的方法

（1）从工程、修缮项目的方案论证，到招标、施工、竣工验收、结算各环节，实行事前、事中、事后的审计，严格程序，确保对工程的质量、进度、造价做到心中有数，并按项目、按时间顺序形成跟踪审计档案。具体做法：

第一，做好事前审计是基建工程审计的前提：医院内部审计部门有效的对基建工程项目实行监督，可以从源头上监督建设行为，预防滋生腐败行为发生。具体：①参与工程项目的招投标全过程，审查招投标程序的合法性、操作的规范性、招标文件的完整性；及时发现错误和漏洞，避免日后医院和施工企业在施工过程和工程结算时，发生不必要的争议。②工程量清单的审查。严格按照施工设计图纸进行工程量计算（变更需提供建设单位、设计部门、监理单位、施工单位的签字及图片等），避免多算、重算、点错小数点及错套定额，造成医院资金损失等问题发生。③工程合同的审查。审查施工企业是否具备施工资质，施工企业单位管理人员和特种作业人员是否具有资格证书、上岗证书等；施工企业有无违法分包、转包现象，施工工程合同有关条款是否符合法律法规的规定，施工工程合同的内容与招标书是否一致等。

第二，做好事中审计是工程结算审计的基础：在施工过程中，审计处人员每天深入施工现场对工程进度、质量、材料、隐蔽及变更进行记录、拍照，收集结算依据避免纠纷，形成了我们自己的事中跟踪审计档案，竣工结算时做到心中有数，掌握主动权，不被施工单位牵制。对于工程量和材料价格及工程款的拨付做到严格的审核控制。审查工程结算款。审查是否按合审查工程进度款支付情况。对工程进度报告和现场签证等文件进行审核分析，严格按照工程进度按比例支付工程款，避免出现多付工程款的现象，同时限定进度款支付总额，掌握工程决算的主动权。

第三，做好事后审计。基建工程事后审计是根据事前、事中审计中取得的原始资料，对施工单位提交的工程竣工决算进行审计。具体：采用设计图、竣工图审查和现场审计相结合的方式，检查竣工项目是否符合合同规定的设计和施工图纸。审查工程量和所用材料计算是否准确，定额套用是否准确，工程变更手续是否完备，主材价差调整是否符合合同规定等。医院内部审计人员，对建设项目进行事前、事中、事后审计，对建设项目进行跟踪审计，是提高建设项目管理水平，节约建设资金的重要方法。通过对建设项目的全过程审计监督，不仅可以有效防止工程高估冒算、弄虚作假、质量低劣等现象，而且还能够达到加强医院内部管理，维护医院经济利益，防止商业贿赂现象的发生，提高医院管理水平和节约资金的目的。

（2）审计处在建设过程中既要做好工程结算审计还要做好管理审计，对监理公司的监理控制效果进行评价监督。通过深入现场跟踪审计发现施工中的质量、造价等问题及时回馈给基建管理部门和监理公司，从审计监督的角度提出具体工作要求和整改建议以及处罚措施。由于审计的介入，弥补了基建、监理管理工作中的漏洞，降低了工程中存在的风险因素，在保证质量的前提下缩短工期、降低造价，提升了医院工程建设管理的整体水平。

（3）充分运用计算机辅助审计、提高审计质量。由于医院近几年门诊及住院病人的急剧增加，临床出现病房、床位紧张现象，部分科室功能已不能满足使用需求。因此医院先后不断对老病房进行改造、扩建。由于土建、装饰、安装工程项目较多，在竣工结算审计中为提高审计效率和审计质量，审计部门最早在工程中引进市定额站开发的胜通软件，大大提高工作效率，审计质量得到更好的保证。

（4）做好工程结算审计工作。医院近几年发展迅速，工程量比较大，审计处自身力量重点做好了工程的现场跟踪审计，及零星修缮的单独审结；配合工程咨询公司做好较大工程项目的结算审计，依据现场掌握的跟踪资料，认真细致的核对工程量、材料的品牌、价格、签证资料，定额套用，通过审计复核把关为医院节约资金。在配合社会中介机构的结算工作中，审计处依据平时跟踪的工程资料对事务所出具的报告进行复核审计把关，控制工程造价极大地维护医院的利益节省了资金。

（5）切实维护医院利益，解决科室实际问题。如ICU二区建设中，温控、湿控未达到合同约定，督促施工单位解决；对部分工程质量问题、违反合同约定，对施工单位限期改正并进行经济处罚。

（6）审计处参与所有的招投标工作，参与投标单位的资质审核、考察；审签经济合同；做好科室负责人交接、日常审计监督等工作；为掌握物资材料的市场价格，审计处单独进行市场实地考察；通过对财务报销单据会签，开展延伸审计，如院区划线的审计、科室牌、广告牌的审计等，提出审计意见。加强内审建设，提高内审人员思想业务素质

建设一支思想作风正派，业务技术过硬的审计队伍，是做好审计工作的决定因素。

（1）创造条件，鼓励审计人员钻研业务。审计工作是一项专业性很强的工作，必须有较强的业务能力才行。医院创造条件，让审计人员加强业务学习，参加会计、审计人员继续教育，及内审协会组织的会议，及时了解、跟上经济发展的要求，业务素质及工作技能均有了极大的提高。

（2）多压担子，让审计人员在实践中增长才干。管理学上有句名言：管理是一种实践，其本质不在于知而在于行，其验证不在于逻辑而在于成果，其唯一权威就是成就。在有了一定的专业技能以后，必须与实际工作相结合，多做工作，不懂的地方向专家咨询，在实践中发现问题、解决问题，当接触的问题多了、解决的问题多了，就逐步树立了审计的权威。

（3）勇于奉献，忘我工作。

（4）严格要求，廉洁自律。结束语

烟草系统建设单位基建项目审计 篇5

一、工程开工前准备环节审计

审计内容:立项批复、规划设计、招（工程量清单、拦标价）投标文件、土地购置、合同签订等 第十三条审查建设单位是否建立招投标制度、主材、设备采购的比质、比价制度、变更洽商的审

批制度、以及其他相关的内控制度和相互制衡的管理机构。

第十五条之一 审查资金来源是否落实，是否有足够的融资能力；拟用土地是否以取得合法使用权。第二十条审核工程量清单、拦标价、招标文件条款，为防止不平衡报价，是否进行了清标。

二、施工期间的工程款结算环节审计

审计内容：工程质量、控制工程造价

第十四条审查建设项目是否按照批复的规模、建设内容、建设标准实施；是否符合基本建设程序，内控制度是否健全、有效；各项支出是否按照相关规定进行招投标，招投标文件是否全部归档。

第十五条之二审查“七通一平”师否已完成；规划许可证、建设用地规划许可证等是否齐全。第十六条 审查建设项目各参与方是否具备国家要求的相应资质，支付的费用是否超过国家或者行

业规定的标准。

第十七条 审查是否存在便勘察、边设计、边施工的“三边工程”，是否存在没有施工图进行工程招

投标的现象。

第十八条 审查合同的合法性、合规性、完备性，合同双方的权利、义务是否对等，合同双方真实

意思表达是否清晰，合同对方的违约责任是否明确，是否有明显不利于建设单位的条款。是否存在没有详细工程清单的固定总价合同，合同内容是否与事实相符。施工合同是否就承包范围、结算方式、价差的调整、措施费及风险费、甲供材的价格、采保费、总分包之间的配合与责任以及变更部分价款等内容予以明确。

第十九条审查合同的执行情况。审查设计单位是否按期提供图纸，是否有因设计考虑不周造成损

失；审查监理公司是否按照建筑法以及其他相关规定的要求履行职责，是否对隐蔽工程进行了有效记录与摄像取证；审查材料、设备是否与合同约定的品牌、规格、型号以及技术标准相一致；审查各咨询以及审计等中介机构是否提供合同约定的服务；审查各单项工程是否符合施工合同约定的质量要求，是否有超进度付款的现象，收款单位是否与合同方吻合，对方是否提供了建筑业正式发票等。

第二十一条审查施工阶段设计变更是否经建设单位、施工单位、设计单位和监理单位授权的四方

代表签字（一式四联），现场变更是否经施工单位和建设单位授权的代表签字（一式两联），在变更时，是否书面约定计价方式，变更内容是否真实。

第二十二条审查一般工程备料款是否超过合同价（含水、暖、电）的20%，设备安装工程是否超

过安装费的30%，对方是否提供金额相当的银行保函。

第二十三条审查建设单位在支付工程款以达到合同价的75%后必须停止付款，待单项（位）工程

竣工结算后再支付余款；合同必须预定暂扣不低于竣工结算价5%的质量保证金等情况。

三、工程竣工后决算环节审计：

审计内容：对建设项目从筹建到竣工全过程所发生的建设费用进行审核，并对项目建设过程的管理、运作进行评价。

第二十四条单项（位）工程竣工结算重点审核一下内容：工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确；工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；设备、材料用量是否与定额含

量或设计含量一致；设备、材料是否明显高于市场价格；利润和税金的计算基数、利润

率、税率是否符合规定。

第二十五条建设项目竣工决算包括从筹划到竣工投产（使用）全过程的费用，包括建筑工程费用、安装工程费用、设备工具购置费用、工程建设其他费用以及预备费等。必须在所有工程

以及前期的设计费、监理费等费用审计结束后才能进行竣工决算审计。

第二十六条审查验收前资料准备工作。主要包括是否系统整理工程建设的相关资料、是否已完成竣工图纸的编制、是否汇总整理工程建设的各项记录、各种设备的技术资料是否真实可

靠、各类资料是否分类立卷并妥善保管。

第二十七条审查是否超概算，概算调整是否经审批、依据是否充分，分析超概算的原因，是否有

擅自扩大规模、提高标准，是否擅自调整生产性投资和非生产性投资的比例。

第二十八条交付使用资产审查。主要审查编制的总表和明细表是否正确，实地核对交付使用资产，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；检查无形资产、递延资产、其他投资支

出、待核销基建支出、非经营性项目转出投资支出以及收尾工程。审查待摊投资的列支

及分摊情况，计算方法是否合理。审核未完工工程量及所需投资，是否有将新建项目作

为未完工项目。

第二十九条审查银行存款、现金和其他货币资金的情况；库存物资实存量的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题，带账坏账的处理情况等。

审计作业要求

第三十条建设单位要在项目批复后、正式启动前按第五条规定报请审计。审计组在正式进点前要

对建设项目进行全面了解并根据审计人员情况、时间要求等制订合适的审计方案并正式

下发审计通知。

第三十一条审计组须要求建设单位提供以下资料：项目报告书及批复；初步设计的批准文件；概

算明细及批复；项目的投资计划或资金筹措文件；项目前期征地拆迁资料；总承包、分包、设计、施工、监理、材料（含设备）采购等合同及项目有关的协议、纪要、各类

签证和招标、投标有关文件和资料；建设项目相关单位的资质证明及取费文件、预结算

编制人员资格证书（复印件）；工程月报及竣工验收资料（如：施工日志、质量评定单

等）；施工图纸和设计变更的资料；竣工图；工程结算书：包括工程量计算资料、单价

测算资料、工料分析单及汇总计算资料等；基建项目的内控制度；基建项目有关的财务

账簿、凭证、报表及工程结算资料；竣工初步验收报告；基本建设项目概括表、竣工财

务决算表、交付使用财产总表、交付使用资产明细表、竣工财务决算说明书等。

第三十二条审计组发现的管理问题要形成书面文件及时与建设单位沟通，现场结束时要形成书面

管理审计报告。审计现场结束时要与施工单位签订工程造价确认书，以此作为工程竣工

结算的依据，同时出具竣工结算审计报告。

第三十三条所有单项工程及二类费用竣工结算后，要以款项支付情况和竣工结算情况为依据进行

竣工结算审计并出具审计报告。

第三十四条审计组要编制详细的工作底稿，尤其是工程竣工结算，要有工程量计算底稿和分项底

稿，对钢筋要按照图纸和变更进行钢筋量计算，对核增或核减项要签订工程审核确认单，同时要签订最终造价确认书并由施工单位、建设单位和审核方签字、盖章。

第三十五条审计报告要对建设项目的概况进行介绍，对审减情况、对建设项目的实施全过程及效

果进行评价。

建设工程相关术语 措施费，是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用，由施工技术措施费和施工组织措施费组成。

一、施工技术措施费内容包括：

1.大型机械设备进出场及安拆费：是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。

2.混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。

3.脚手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。

4.施工排水、降水费：是指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。

5.其他施工技术措施费：是指根据各专业、地区工程特点补充的技术措施费项目。

二、施工组织措施费内容包括：

1.环境保护费：是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。

环境保护费=直接工程费X环境保护费费率

环境保护费费率=本项费用平均支出÷（全年建安产值X直接工程费占总造价比例）

2.文明施工费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。

文明施工费=直接工程费X文明施工费费率

文明施工费费率=本项费用平均支出÷（全年建安产值X直接工程费占总造价比例）

3.安全施工费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。

安全施工费=直接工程费X安全施工费费率

安全施工费费率=本项费用平均支出÷（全年建安产值X直接工程费占总造价比例）

4.临时设施费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。

临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。

临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。

临时设施费=（周转使用临建费+一次性使用临建费）X（1+其他临时设施所占比例）其中：

（1）.周转使用临建费=∑【{（临时面积X每平方米造价）÷（使用年限X365X利用率）}X工期（天）】+一次性拆除费

（2）.一次性使用临建费=∑临建面积X每平方米造价X（1-残值率）+一次性拆除费

5.夜间施工费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。

6.缩短工期增加费：是指因缩短工期要求发生的施工增加费，包括夜间施工增加费、周转材料加大投入量所增加的费用等。

7.二次搬运费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。

8.已完工程及设备保护费：是指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。

9.其他施工组织措施费：是指根据各专业、地区工程特点补充的施工组织措施费项目。概算有可行性研究投资估算和初步设计概算两种。

解释：编制预算以前,通过概略统计得出的不精确的收支数据建筑、安装工程概算定额是国家或其授权机关规定完成一定计量单位的建筑中设备安装扩大结构或扩大分项工程所需要的人工、材料和施工机械台班耗量，以货币形式表示的标准。建筑安装工程概算指标是在建筑或设备安装工程概算定额的基础上，以主体项目为主，合并相关部分进行综合，扩大而成，因此，也叫扩大定额。

甲供材就是甲供材料.所谓“甲供材料”建筑工程，是指由基本建设单位提供原材料，施工单位仅提供建筑劳务的工程。对甲供材料建筑工程的计税营业额，应按料、工、费全部价款计征营业税。采购及保管费的简称，一般用于建筑行业，不同的地方有不同的采保费率的规定，一般计算公式是： 采保费=(原价+包装费+供销部门手续费十运杂费)X采购及保管费率。

清标：在评标委员会评标之前审查投标文件是否完整、总体编排是否有序、文件签署是否合格、投标人是否提交了投标保证金、有无计算上的错误等。算术错误将按以下方法更正：若单价计算的结果与总价不一致，以单价为准修改总价；若用文字表示的数值与用数字表示的数值不一致，以文字表示的数值为准。如果投标人不接受对其错误的更正，其投标将被拒绝。

在详细评标之前，审查每份投标文件是否实质上响应了招标文件的要求。实质上响应的投标应该是与招标文件要求的关键条款、条件和规格相符，没有重大偏离的投标。对关键条文的偏离、保留或反对，例如关于投标保证金、适用法律、税及关税等内容的偏离将被认为是实质上的偏离。清标工作的主要内容包括

（一）按照投标总价的高低或者招标文件规定的其他方法，对投标文件进行排序；

（二）根据招标文件的规定，对所有投标文件进行全面的审查，列出投标文件在符合性、响应性和技术方法、技术措施、技术标准等方面存在的所有偏差；

（三）按照招标文件的规定的方法和标准，对投标报价进行换算；

（四）对投标报价进行校核，列出投标文件存在的算术计算错误；

（五）根据招标文件规定的标准，审查并列出过高和过低的投标价格；

（六）形成书面的清标情况报告。

清标工作应当客观、准确、力求全面，不得营私舞弊、歪曲事实。清标情况报告应当包括以下内容

（一）招标工程项目的范围、内容、规模、标准、特点等具体情况；

（二）招标文件规定的质量、工期及其他主要技术要求、技术标准；

（三）招标文件规定的评标标准和评标方法及在评标过程中需要考虑的相关因素；

（四）投标文件在符合性、响应性和技术方法、技术措施、技术标准等方面存在的所有偏差；

（五）对投标价格进行换算的依据和换算结果；

（六）投标文件中存在的含义不明确、对同类问题表述不一致或者有明显文字错误的情形；

（七）投标文件算术计算错误的修正方法、修正标准和建议的修正结果；

（八）在列出的所有偏差中，建议作为重大偏差的情形和相关依据；

（九）在列出的所有偏差中，建议作为细微偏差的情形和进行相应补正所依据的方法、标准；

（十）列出投标价格过高或者过低的清单项目的序号、项目编码、项目名称、项目特征、工程内容、与招标文件规定的标准之间存在的偏差幅度和产生偏差的技术、经济等方面原因的摘录；

（十一）需要提请评标委员会对上述第（五）、（八）项进行确认，对上述第（六）、（七）、（九）、（十）项向投标人进行澄清、说明或者补正的建议；

（十二）其他在清标过程中发现的，要提请评标委员会讨论、决定的投标文件中的问题。清标的重点有以下几项

1．对照招标文件，查看投标人的投标文件是否完全响应招标文件。

2．对工程量大的单价和单价过高于或过低于清标均价的项目要重点查。

3．对措施费用合价包干的项目单价，要对照施工方案的可行性进行审查。

4．对工程总价、各项目单价及要素价格的合理性进行分析、测算。

5．对投标人所采用的报价技巧，要辨证地分析判断其合理性。

基建工程项目审计实施细则 篇6

操作指引

一、基建供应商考察和项目审计复核的目的

为了全面考察拟中标供应商的资质、实施待招标项目的能力，以及评价中标单位项目施工的质量，合理对基建项目进行的事前、事中、事后监督，规避潜在的舞弊风险，特制定本操作指引。

二、基建供应商考察前提和要素

（一）基建考察供应商前提

在招标会议有效举行之后，出现以下问题时，可对基建供应商进行实地考察：

1、存在几家拟中标单位的最终议标价格大致相当，且根据书面信息，拟中标单位的资质荣誉、技术条件、施工能力、经营业绩和管理状况不分高下；

2、对拟中标单位的实际的经营情况了解尚浅，无法根据拟中标单位单方面提供的书面资料，判断拟中标单位的施工质量和能力，急需现场考察，确保选择胜任的中标单位；

3、拟中标单位曾经合作过且未出现不良的合作记录，但由于市场环境、经营状况发生重大改变、相当长一段时间未合作或施工要求的大幅度变更，须再次进行现场考察。

（二）基建供应商考察要素

1、考察前准备：

设计好时间充裕的、经济型考察路线和方案，并及时与拟考察单位沟通。

2、考察阶段：

（1）到预中标企业所在地与企业主要领导人及主要技术、经管人员进行座谈或当面沟通，从谈话中分析企业经营管理的大致状况，可以查看主要领导人的履历，了解有关素质情况；

（2）查看预中标企业一些与招标有关的资质荣誉、资料报表的原件： / 5

①企业概况介绍资料、企业章程；

②营业执照、组织机构代码证、税务登记证；

③资质证书、企业法定代表人任职文件、身份证明、法人证书；

④企业经理和技术、财务负责人的身份证明、职称证书、任职文件及相关资质标准要求的技术负责人代表工程业绩证明资料；

⑤特殊地区如进藏、进疆施工许可证书、安全生产许可证； ⑥三年内公司及项目部所受奖罚情况及诉讼案件； ⑦总体施工质量及安全事故情况；

⑧财务报表、审计报告及承担新工程所需要的财务资源能力，重点关注财务报表的核心指标，例如销售收入、净利润、债权、债务、现金流水和银行存款等；

⑨办公场所的房屋所有权或租赁合同。

（3）对预中标企业的竣工工程和在建工程进行抽样考察：

①对竣工工程的考察，主要考察预中标企业近年承建的类似项目的规模、合同执行情况、施工管理情况、重点考察施工进度和后续质量问题保修情况；

②考察在建工程时，根据工程进展情况，了解企业内部承包方式，班组形式，现场施工管理人员的素质，工人技术能力，施工安全措施，设备状况；

③重点查看建设合同、监理合同、竣工建筑物标示牌、在建工程项目介绍书及展示牌等。

（4）考察预中标企业拟派的项目负责人、技术负责人的管理能力与技术能力及主要施工方法：

①主要管理人员的履历、拟选派的主要人员信息；

②工程技术与管理人员的人数及等级分布, 技术工人的人数和平均技术等级、以及占职工总数的比例；

③拟投入的主要机器设备：包括设备的类型、制造厂家、型号，设备归属性质，数量、能力、成新率等；

④与拟招标项目类似的工程项目（相似类型和规模及复杂程度相当的）之建设情况； / 5

⑤重点查看工作业绩、用技术交流和业务沟通的方法进行识别。（5）询问预中标企业业绩相关的监理公司，获取其对预中标企业的评价信息；

（6）与中标企业承建过的项目业主方和项目物业沟通获取相关的评价信息。

三、基建项目审计复核需要的相关资料清单和审计复核重点

（一）相关的资料清单

1、前期资料

（1）建设项目立项报告、立项审批书、用地规划许可证、国有土地使用证、规划许可证、开工许可证、工程施工许可证、图纸勘测报告；

（2）设计图纸会审资料及变更资料；

（3）招标文件、招标公告、造价公司编制的中介预算书、招标邀请函、招标书；

（4）施工单位名称及资质荣誉、施工单位项目负责人资质及联系方式、投标工程清单报价、供应商考察报告；

（5）招标会议纪要、评标记录、定标文件；（6）中标通知书、集团公司合同审批单及批复文件；（7）施工总承包合同、工程量清单、补充协议及分包合同。

2、工程施工资料

（1）甲方现场管理日志、工程施工进度表、施工单位施工日志、监理资料；（2）工程任务单、工程变更签证手续；

（3）主体建筑主材名称、数量、规格、型号及进场手续、以及不合格材料退场记录；

（4）装修主材品牌、供货商及联系方式、供货发票复印件；（5）甲方与乙方、监理方往来通信邮件或工程联络单；

（6）地基基础施工资料、预检工程资料、基础工程试验报告和见证取样机率、隐蔽工程记录文件、基础工程施工记录、工序交接单记录、混泥土工程记录、/ 5

砌体工程记录；

（7）乙方施工工资明细表；（8）工程延期联络函；

3、竣工结算资料

（1）工程竣工预验收申请表、建设工程竣工验收报告、竣工验收整套资料、建设单位质量检查报告、设计单位质量检查报告、勘察单位质量检查报告、监理工程质量评估报告；

（2）结算书、竣工报告；

（3）中间付款及借款明细表，包括付款数量、对方名称及联系方式、款项用途；

（4）工程资料移交签收表；（5）其他与工程结算有关的资料。

（二）基建项目审计复核重点：

1、前期设计文件质量、土质勘探设计、图纸设计质量；

2、招标流程，特别是招标公告发布方式、招标标底保密性、投标文件的密封性、投标单位评审资料的合理性、开标考察报告合理性；

3、《现场签证单》的管理及审批事项，重点审查工程量增加或减少部分：工作联系函、设计变更函、现场签证通知单、工程量计算清单、签字盖章完整有效性；

4、工程进度控制：工程进度施工图表、工程施工节点完成情况；

5、安全管理：安全事故统计表；

6、工程质量管理：文字资料和现场评估表、工程现场察看和勘探取样分析；

7、竣工结算和项目综合验收：竣工结算资料（竣工图、结算报告）和项目综合验收报告、分步分项验收表；

8、工程项目资料管理：和基建项目有关的所有纸质文件以及电子文件；

9、基建合同风险评估：基建合同核心条款审核以及风险提示； / 5

10、贪腐或渎职投诉；

11、对土建、装修施工方提出的工程收尾、缺陷整改的问题清单；

12、主体建筑主材名称、数量、规格、型号及进场手续、装修主材品牌、供货商及联系方式、供货发票复印件等，包含不合格材料退场记录；

13、基本情况介绍、合同执行状况分析（主要包括合同编号、项目名称、合同金额、增加项、减少项、结算金额、已付款、未付款、合同尾款、质保期、质保金、违约情况和备注等）、人工成本核算资料、施工队工资签收表；

14、隐蔽工程施工现场资料，重点关注施工过程中现场拍照记录、各方有效签字；

15、重大质量事故、重大工程延误的处理记录和赔付情况。

16、权威性的公正的造价师事务所的中介预算控制书。

浅议基建工程项目的合同审计 篇7

建设方和施工方签订的施工合同是基建项目工程审计的重要依据之一,对工程造价有直接的影响。施工合同明确双方的权利、义务,对工程结算依据、结算方式、结算调整方法作出明确的规定。全面准确把握工程合同审计是提高审计质量的关键。下面从合同主要条款、合同类型、对工程造价把控三个方面进行分析,以便审计人员从不同角度理解,把握好合同审计。

1 合同审计的施工合同文本主要条款

1.1 施工合同文本的组成

推行经修改的新版《建设工程施工合同》(GF-1999-0201)(以下简称“新版示范文本”)由协议书、通用条款、专用条款三部分组成,适用于各类房屋建筑工程(各类房屋建筑及其附属设施和与其配套的线路、管线、设备安装工程)和市政基础设施工程(城市道路、公共交通、供水、排水、煤气、热力、园林、环卫、污水处理、垃圾处理、防洪、地下公共设施及附属设施的土建、管道、设备安装工程。合同规定了甲、乙双方当事人主要的权利、义务,在实际施工过程中双方协商、变更等书面协议或文件都可看成是协议书的组成部分。

1.2 施工合同明确的主要内容

(1)工程质量等级。我国大部分地区实行的是优良、合格两个等级。工程结算通常采用优质优价。质量考核奖励费用的计算要根据国家相关部门颁发的优良证书和国家规定的奖励额度,比如按总价的百分率计取奖励费用。

(2)工期。合同明确项目工程的开工、竣工日期,通常会约定施工单位提前竣工或工期延误的奖惩办法。工程审计首先要明确工期延误的责任,核准施工单位延误工期的时长,把握审计工作的主动权。

(3)付款方式。施工初期,建设单位预先支付工程备料款,财务人员按合同条款约定,按比例支付包括预付款、形象进度款等各项工程款。审计人员应着重对合同的付款方式、付款金额与实际发生的施工进度是否一致进行核验,审查有无超付现象的发生。

2 合同审计的施工合同类型

2.1 总价合同

总价合同通常适用于工期较短、工程量不大、风险不大、工程技术相对简单的项目。

2.2 单价合同

实行工程量清单招投标项目宜采用固定单价合同。采用固定单价合同,双方应在合同专用条款内约定合同价款的风险范围和风险费用的计算方法。

(1)风险范围。合同中必须约定风险范围,比如施工条件变更,设计变更,工程量清单漏项,因发包方原因造成工期拖延,在拖延期间的材料上涨,在合同工期内设备、材料价格变化等超过约定范围幅度等。在约定的风险范围内固定单价不再调整。

(2)风险费用计算方法。主材价格涨跌超出有经验的承包商可预见的范围时,材料单价可以调整。调整方法通常为在按合同约定支付工程款时,若工程所在地造价管理部门发布的材料指导价下跌超过开标时材料指导价的5%,5%以内部分由承包人受益,5%以外部分由发包人受益。若工程所在地造价管理部门发布的材料指导价上涨超过开标时材料指导价的10%,10%以内部分一般由承包人承担,10%以外部分由发包人承担。

2.3 成本加酬金合同

成本加酬金合同,建设单位承担项目实际发生的一切费用,对承包单位而言没有风险,通常适用于抢险救灾工程项目。

3 合同审计对工程造价把控的实务分析

合同审计对工程造价的把控是非常关键的。合同审计主要包括:

(1)特种材料价格的审计确认。施工中用的一些非常规特种材料,合同应注明由甲、乙双方看货定价。实际施工过程中有些项目甲方并未参与市场调研。决算方法是以甲方签证价,或按监理、甲方、乙方、审计人员市场调研价作为结算依据。工程审计中应该特别留意。

(2)分包项目的审计确认。合同往往明确分包项目的名称、价格以及分包管理费用的计取方式。合同未明确分包项目的管理费,双方协商价不应超过国家的相关政策规定,一类工程按5%,二类工程按4%,三类工程按3%。

(3)人工工资调整的审计确认。在工程合同审计中,做到首先熟悉国家政策性文件、施工合同补充协议等具体内容。施工合同通常在补充协议条款中,明确人工工资如遇国家政策性文件调整是否调整及调整的具体办法。

对照合同明确调整的时间、范围、幅度,审核应调整的施工段时间,调整项目的范围及调整人工单日工资涨幅金额数。只有把文件与施工合同结合起来,才能准确计算出人工工资调整的具体金额。

(4)普通材料价格的审计确认。各种砖、水泥、砂石等普通材料,合同通常约定价格采用主体施工期间政府指导信息价的平均价执行。审计材料价格时要按照合同约定的月份计算。在合同审计中,核实工程项目实际开工、竣工时间,再按工期内指导价作结算调价依据。

(5)施工水电费扣减的审计确认。施工水电费的扣减办法合同协议书中会有约定。审计时通过查看合同、核对决算资料,看施工单位是否扣水电费,是否按合同约定的办法执行。扣减金额如挂表计量的,同时核查实际读数。

(6)合同约定让利部分的审计确认。目前通过招投标的工程,在合同中一般都注明承包商让利的幅度,即通常讲的下浮额度。在合同审计中,要非常注重变更增加项目,按合同确认其约定执行情况。

4 结语

在合同审计实践中,要真正做到对合同内容进行全面了解,确认合同中约定双方的权利、义务、执行落实情况以及合同的补充条款、补充协议并进行仔细核查。只有这样,才能高质量、高效率、高效益地做好合同审计工作。

参考文献

[1]陆毅,黄贤东,夏金贵.论高校合同审计审签[J].内蒙古科技与经济,2005(6):32-34.

[2]王秀萍.关于如何加强合同管理以控制工程造价的探讨[J].中国科技博览,2012(25):129.

基建工程项目审计实施细则 篇8

摘 要：近年来，随着我国医疗事业的不断发展，医院规模的不断扩大，基本建设投资项目也逐年增多。由于医院基本建设项目具有周期长、投资大、技术复杂、控制环节多、管理专业性强等特点，任何一个环节的失误，都可能给医院带来重大损失。作为医院的审计部门，如何加强医院基建项目的审计力度，提高审计质量和效率，节约建设资金，避免事后审计的被动状态，是当前医院管理者所面临的一项新课题。关键词：医院 基建工程 审计方法近年来，随着我国医疗事业的不断发展，医院规模的不断扩大，基本建设投资项目也逐年增多。由于医院基本建设项目具有周期长、投资大、技术复杂、控制环节多、管理专业性强等特点，任何一个环节的失误，都可能给医院带来重大损失。作为医院的审计部门，如何加强医院基建项目的审计力度，提高审计质量和效率，节约建设资金，避免事后审计的被动状态，是当前医院管理者所面临的一项新课题。一些大型医院虽开展了基建工程跟踪审计管理这项工作，但方法各异，没有一个统一的规定和做法，因此，笔者就结合近年来我院开展基本建设工程项目全过程跟踪审计的实践经验，谈几点看法和体会。1、医院基建工程项目的可行性研究，是对基建工程项目的技术先进性、经济合理性、效益性和建设可行性进行全面综合分析的科学方法。因而在确定基建工程项目前必须对医疗市场和医疗业务发展认真进行调研分析，应该根据医院特点和性质，在社会效益和经济效益两个方面进行综合平衡，并作多个方案比较，作出评价，提出拟建项目是否可行的研究报告，所以必须 加强对医院基建工程项目的可行性研究的审计。2、审查基建工程项目编制预算的合法、合规情况，预算内容是否完整，预算是否与设计图纸要求相一致，工程费用的计算是否合理、真实，工程量的计算是否按图纸要求和国家定额套用，配套设备型号、规格是否符合设计要求，预算总费用是否与规划建设总投资相一致，是否留有预备资金，无特殊情况应保证总投资控制在规划总投资额度内。3、审查资金来源是基建工程项目审计的重要内容之一。重点审查基本建设的资金来源是否合法、合理和完整，是否符合使用规定，防止被挪用，资金节约使用，控制投资规模，直接关系到基本建设按期开工和竣工的重要保证。资金的筹集来自多种渠道，有财政性资金，有自有资金，还可有银行借款，以及其他合法的金融融资渠道获得。应该审查基本建设的资金来源是否符合项目的计划要求，资金的到位情况是否符合建设进程的需要。基本建设资金的安排，要根据财政预算计划用好财政性资金，适时用好自筹资金，借款资金应尽可能放在后期支付，减少利息支出，压缩基本建设投资成本。4、全面审查基建工程项目的合同内容，在合同初稿时，就应介入，结合论证的结果，审查合同的内容与论证报告内容相一致，防止欺诈合同，避免不必要的国有资产损失。5、审查基建工程项目的预决算情况，对基建工程竣工决算书，医院内部审计要结合项目预算进行全面审查，审查过程要主动与基建管理部门相关人员配合，重点审查增加项目的相关资料，内容是否符合实际情况，审批手续是否齐全，杜绝项目决算高估冒算现象的出现。遇到重大问题，及时向单位主要行政领导汇报，取得领导的支持。6、加强内部审计与外部审计有机结合，充分利用社会审计在跟踪审计活动中的合力。医院基本建设项目规模大，跟踪审计任务重，内部审计机关力量不足时，可以考虑强化审计人力资源整合。根据国家相关规定，为了加强基本建设的投资控制，审计管理部门与各个行业主管部门对基建工程项目决算审计有明文规定，基建工程项目的决算总额达到规定范围，必须送社会中介审计事务所工程造价审计。医院内部审计部门，应在做好内部审查的基础上，做好审计登记备案，按规定联系中标的有资质社会审计组织的专业人员参加跟踪审计活动保证基建工程项目决算审计质量。总之，医院基建工程项目经济效益审计是一项集管理、技术、质量、施工、造价于一体的系统工程，而目前的社会审计组织只能对工程竣工决算进行有关审计，而无法对工程的全过程进行经济效益跟踪审计。这就需要医院领导高度重视，选派有良好素质和一定专业知识水平的基建管理人员，从工程的论证、立项、设计、施工、结算等方面全过程、全方位的跟踪审计，在确保工程质量的前提下，把基建项目工程的投资控制在最低限度。参考文献：[1]夏玉亭.论医院基建工程项目经济效益的审计[J].中国卫生资源，2007（4）：192-193.[2]孙含芳.谈医院开展基建维修工程审计的实践和体会[J].中国城乡企业卫生，2007（6）.

基建工程项目审计实施细则 篇9

2006-06-22 14:51:52 点击量：

为加强和规范基建工程审计工作，根据中华人民共和国《审计法》和国家教育部、北京市教委关于基建、修缮内部审计规定及《北京电影学院基建工程审计实施办法》，制定本《工作规程》（试行）。

一、基建工程审计的内容、招投标程序及招标文件编制的审核与管理 2、隐蔽工程及工程验收的审核与管理； 3、合同条款的审核与管理；

4、材料价格的审定与管理； 5、工程进度款的审核与管理； 6、工程变更费用的审核与管理； 7、索赔费用的审定与管理； 8、竣工结算的审计与管理； 9、竣工决算的审计与管理。

二、各职能部门的工作职责

基建工程审计是一项系统工程，是基建投资经济活动的再监督，贯穿于工程项目实施事前、事中、事后全过程，必须依靠各部门通力协作，各部门需在审计过程中认真履行以下职责。

? 纪监审办公室：

? 独立、客观地对基建工程实施进行审计监督与评价，受法律监督和保护。

? 制定基建工程审计方案，确定审计方式和内容，组织审计方案实施。采取全过程跟踪审计方式的，应定员定岗，施工期间全天候跟踪服务。

? 对重大的或有争议的审计事项按联席会议制度规定讨论后，形成会议纪要。

? 根据学院决定负责委托、组织社会审计，评价、监督受托社会审计质量。受托社会审计在纪监审办公室领导、组织下，在委托范围内开展基建工程造价及审计咨询服务，对其出具的咨询意见及审核报告承担法律责任，并承诺在审计、咨询服务期间不脱离学院审计单独与其他中介公司及其他工程相关人员洽商工程审计有关事宜。

? 在授权范围内，受托社会审计可直接与纪检部门联系，社会审计应及时汇报工作过程中的相关情况。? 基建办公室、将基建工程项目实施过程中形成的以下材料送纪监审办公室备案。

（1）编制的工程项目组织管理计划、项目资金预算计划及施工进度计划；

（2）制定的建设项目全面管理内控制度（内含招投标组织管理、施工组织管理、施工质量与工期控制管理、设备与材料管理、建设成本控制管理、建设单位管理费管理等）；（3）工程质量、工期及工程造价、预算调整、变更洽商和材料价的初步审核与验收意见； 2、提供基建审计资料和相关文件，对提供审计资料的真实性负责。、督促施工单位认真履行审计程序和审计意见，并将执行结果于执行后 3 日内送纪监审办公室备案。、通知纪监审相关人员参加有关验收及会议，并将验收的结果及会议的决议，送纪监审办公室备案。

（三）财务办公室：

1、将基建工程项目实施过程中形成的有关的财务工作资料送纪监审办公室备案（1）根据基建办公室项目资金预算计划和施工进度计划编制的建设资金筹集、使用、还贷等计划；

（2）制定的建设项目预算执行、工程财务决算管理的财务内控制度；

（3）根据审计意见，按照财务制度、学院审批报销程序支付工程进度款；

（4）涉及政府职能部门的前期建设项目费用和基建处根据《基本建设财务管理规定》财建 [2002] 394 号文件提取的建设单位管理费，按照财务制度、学院审批程序和报销规定审核后支付，并书面形式送纪监审备案。、配合纪监审办公室对基建工程付款实施财务监督。

（四）物资管理部门：、将制定的竣工基建项目移交管理办法送纪监审备案。、依据固定资产管理办法、竣工验收报告、工程审计意见书按时办理固定资产的接交和登记建账，移交手续完成后，在工程财务决算报告上盖章，送纪监审备案。3、根据基建处提供的进度计划安排物资供应计划，送纪监审备案。

三、基建工程各阶段审计工作程序及需要的资料

（一）招投标阶段： 1、需提供的审计资料：（1）招标文件（2）评标办法（3）开标后提供标底文件（4）开标后中标单位的技术标、商务标、施工组织设计书、中标通知书（5）招标代理合同； 2、审计招投标程序及招投标文件编制的合法、合规、合理性；审查投标文件是否实质上响应招标文件的要求，掌握今后过程控制中的要点及重点。3、纪监审参加工程招投标和施工合同谈判全过程。

（二）施工阶段：、隐蔽工程及工程验收的审核与管理：

（1）需提供的审计资料：隐藏验收记录、工程验收记录。

（2）基建处与工程监理部门实施正常监理验收时，应提前 2 天告知纪监审办公室或委托人到现场勘查，并在验收资料形成时及时送纪监审备案。未经审计验收的工程不得封闭，自行封闭的工程不予审计、不予增加概算和变更。

2、合同的审核与管理：

（1）需提供的审计资料：合同原稿、合同价组成的依据及计算方法（2）纪监审办公室 对学院委托审计的工程合同，签发审批后的“工程审计意见书”报院领导及有关部门备案，合同经院领导签字盖章后正式生效。

（3）基建办公室需在合同或协议签订前 4 天，通知纪监审办公室进行审计（含工程大型设备和大综材料的采购合同），正式合同经学院和施工方签章生效 3 日内送纪监审备案。（4）财务办公室按照正式合同和“工程审计意见书”付款。3、材料价格审定与管理：

（1）需提供的审计资料：材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价；

（2）基建处、监理、施工单位对材料的用量、质量、价格与设计图要求进行初步确认审核，并填写“材料价格签证单”，经三方签字后提前 4 天送纪监审办公室进行审计。需招标的材料，纪监审参与招标过程并予以审计。、工程进度款的审核与管理：

（1）需提供的审计资料：编制单位及编制人员盖章的预算书、工程量计算式、材料价格取定的依据、施工图纸、设计变更单、隐蔽及签证工程记录、其它相关资料；

（2）基建处组织施工单位编制“工程进度表”，组织有关单位初步审核验收、签署意见，填写“工程进度验收单”，并提前 7 天通知纪监审办公室；（3）纪监审办公室对“工程进度表”组织审计，并在收到清晰、完整的送审资料后 5 天内，将审计意见反馈给基建办公室。

（4）财务处接到由分管院领导签发的“工程审计意见书”，支付进度款。5、工程变更费用的审核与管理：

（1）需提供的审计资料：变更的事由及提出变更的单位、变更费用的预算书、变更工程量的计算式、相关的图纸及隐蔽、签证记录

（2）基建处对工程需要变更的部分提出“调整预算和设计变更洽商单”，并负责与施工、设计单位洽商，签署补充合同（协议），监理需签署审核意见；基建处在变更事件发生后 14 天内，提交“调整、变更报告书”通知纪监审办公室；

（3）纪监审办公室组织审计，并在收到清晰、完整的送审资料后，根据工程量的大小于 3 至 5 天内，将审计结果反馈基建办公室。6、索赔费用的审定与管理：

（1）需提供的审计资料：索赔报告、索赔依据、索赔费用组成的详细计算式

（2）基建处于索赔事件发生后 28 天内组织有关单位对索赔费用进行审核，并签署审核意见

（3）纪监审办公室在收到清晰、完整的送审资料后 5 天内，将审计报告送基建办公室。

（三）竣工结算阶段：、需提供的审计资料：施工及竣工图纸各一套、工程竣工资料一套、工程竣工结算书（加盖施工单位公章、并由基建处签署意见）、工程竣工结算书的计算式、招标文件、招标答疑、施工合同及相关的材料等合同、工程竣工后，基建处组织有关单位和部门按照设计要求对工程质量、施工内容、实际工程量、工程建安总造价进行初步核实认定并签署意见；组织有关单位与职能部门按照国家规定进行严格的竣工验收，形成经验收单位签字盖章的“工程竣工验收报告”。

初验结束后，基建处及时通知有关单位对施工单位提交的竣工结算进行审核，并在工程竣工后的 28 天内提交竣工结算书。、纪监审办公室在接到竣工结算资料后，立即组织竣工结算审计，除特大型项目外，在收到清晰、完整的送审资料后，一个月内出具经院主管领导签批的“工程审计意见书”，分别送财务办公室和基建办公室。、财务处接到“工程竣工验收报告”和“工程审计意见书”后支付工程结算款。

（四）竣工决算阶段 : 1、需提供的审计资料：经批准的可行性研究报告及其投资估算书、经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算书或修正概算书、经批准的施工图设计及其施工图预算书、设计交底或图纸会审纪要、标书、承包合同、工程结算资料、施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录、施工图及各种竣工验收资料、与本工程相关的历年基建资料历年财务决算及批复文件、设备、材料调价文件和调价记录、工程项目点交清单，财产、物资移交和盘点清单、银行往来及债权债务对账签证资料、根据竣工验收办法编制的全套竣工决算报表及文字报告等、有关财务核算制度、办法、文件等。、工程竣工结算办理完毕后，财务处在一个月内完成工程竣工决算。、基建处在 28 天内提交工程决算审计资料。在纪监审“工程决算审计报告”送达后尽快到物资管理部门办理固定资产登记建帐手续（需经国家终审项目按国家规定执行），决算书上加盖物资部门的公章和管理人员签章后，方可在财务处办理工程结算手续，没有办理国有资产登记手续的工程项目，财务部门不得办理工程结算手续。

四、基建工程审计的工作要求

所有需要审计的项目，各职能部门应以书面材料的形式送到纪监审办公室。具体操作规程如下：、基建部门对合同、材料价格、工程变更费用、索赔费用、工程进度款、工程结算款签署初步意见后，将资料送审计部门。、纪监审办公室接收审计资料后，制定审计计划与方案，报经院领导审批后，组织审计实施。、重大事项的决策，基建部门通知审计参加，审计了解情况收集审计资料。4、纪监审部门与基建部门沟通后发审计意见。、特殊情况，基建部门可将初步意见及有关资料交纪监审委托的咨询公司审计，并按咨询公司意见执行，纪监审部门后补审计意见。、重大问题提交联席会研究，并形成会议纪要，并由各部门负责人签字认可。、相关职能部门根据联席会议纪要组织实施，改进管理，并将改进后结果报纪监审进行后续审计。

五、基建工程审计联席会议制度

建立基建工程审计的联席会议制度，研究、协调基建审计工作中各协作单位和相关部门的工作。

本《工作规程》经院长办公会议讨论通过，自公布之日起执行。

北京电影学院

工程项目审计实施方案 篇10

>方案一：工程项目审计实施方案

一、项目名称：

建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。

二、编制的依据

根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。

三、被审计单位基本情况和工程概况：

受建设局委托，建设市政园林管理站负责xx国道两侧绿化工程项目的管理。新建的“xx国道两侧绿化工程”坐落于xx国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托“河北博螯项目管理有限公司”作为招标代理机构；20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与xxx工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》；20xx年3月5日由“xxx实业集团建筑工程有限公司”中标施工；于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得“工程验收报告”。

四、审计目标

通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。

五、审计范围、内容和重点

（一）审计的范围：

该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位“xxx项目管理有限公司”，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为20xx年至20xx年，必要时，可追溯其他。

（二）审计内容和重点

1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。审查项目法人责任制是否落实；依法应进行招投标的项目是否按“公开、公正、公平”等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题；项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题；项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。

2、建设质量管理情况。审查项目建设标准是否达到规定的要求，工程是否如期完工并按规定及时组织验收。建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。

3、工程价款的结算的真实性和合法性。以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、《招标文件》、《建设工程施工合同》、《建设工程委托监理合同》、《建设部与河北省定额站“答疑”》及相关文件为计价依据。在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以“中标预算+变更价款”模式确定工程决算价款。

六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估

（一）重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为5000元。

（二）审计风险的评估：

根据《内部控制测评的技术与方法》规定“审计风险”一般为5%。建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派驻现场“监理工程师”及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定，控制制度本身未能发挥既定的控制作用，因此“控制风险”水平定为50%。根据《内部控制测评》“固定比率法”，初步确定“固有风险”为50%。根据审计风险模型，计算得出“检查风险”为20%。

审计风险评估表：表略

（三）重要情况的说明

由于监理法人委托的现场“监理工程师”人员未严格执行《建设工程委托监理合同》，违反建设部《建设工程工程量计价清单规范》等规定造成监理工程师违背《监理合同》约定盲目签证。建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。初步确定施工单位报审的xxx元变更中有xx元不符合有关规范。

七、审计的步骤和方法：

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情况，听取被审计单位的汇报，熟悉有关政策法规情况，收集相关的审计资料，对被审计单位实施必要的内部控制调查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日实行送达审计，采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。重点对项目变更情况进行审计。本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。在审计过程中，采取初次审计与复核审计相结合，审计人员之间进行互相复核，再与被审计核对相关的工程量后，确定审计审计报告中要反映的相关问题。审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作日记。

3.20xx年3月7日至3月8日整理审核各项工程，与建设单位核对工程造价。对各分项工程审核进行复核，与相关的被审计施工单位认定事实。

4.20xx年3月18日后撰写审计报告，送被审计单位征求意见。

八、预定的审计工作起讫日期：

本次审计确定的审计工作日期为20xx年3月5日起至3月16日。

九、审计组组长、审计组成员及审计分工：

审计组由xx、xx两位同志组成。

审计组长负责组织协调好整个审计的安排，对xx国道两侧绿化工程进行审计，对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计，同时复核审计的总体情况，最终撰写审计报告。

审计组成人员负责xx国道两侧绿化工程进行审计，对主审人员的审计项目进行复核。

十、编制的日期：20xx年3月2日星期四

方案二：工程项目审计实施方案

为了进一步巩固xx的成果，提高xx项目严格规范水平，根据xx安排，结合xx要求，审计部门组成审计组，对xx项目进行专项审计，具体安排如下：

一、实施目的通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。

二、审计对象

xxxx

三、审计期间及审计范围

xxxx

四、审计依据：

xxxx

五、人员安排

审计组长：xx

审计组员：xx

四、时间安排

检查工作时间：xxx

五、检查内容

1、xx项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容：

（1）项目管理的各项流程是否符合xx制度要求。

（2）达到公开招标标准的项目（包括暂估价项目和暂估价材料）是否进行了公开招标。

（3）合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过xx部门的审核，签字是否齐备。

（4）合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。

（5）项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。

（6）如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。

2、xx开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点关注以下内容：

（1）设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定；

（2）签证是否有拆分从而规避审批流程的；

（3）是否有书面约定计价方式的，约定是否合理；

（4）变更签证是否经过监理、跟踪审计、xxx审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算；

（5）变更、签证是否有重复申报的；

（6）变更、签证是否真实有效。

3、xx项目投资控制情况。重点关注以下内容：

（1）各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率；

（2）所有项目发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。

4、xx项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。

5、xx项目资料归档是否及时、完整。

六、审计方式

现场审计与抽样审计结合七、检查要求：

审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。

方案三：建设工程跟踪审计项目实施方案

(一)、审计方案

如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案：

1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师；

2、编制详细的切实可行的审计方案实施>计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志；

3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础；

4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。

5、最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事xx，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。

(二)审计工作步骤：

1、资料收集阶段：

合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。

2、跟踪审计和初算阶段：

(1)、跟踪审计：

签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。

(2)、初算：

跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量(包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。

3、竣工结算初审：

工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。

4、竣工结算会审：

初审完毕后进入会审阶段。由业主(监理)、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划5个工作日。

5、出具最终审核报告：

在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用2个工作日。

(三)、审计工作内容

1、复核经建设监理单位确认的施工图预算；

2、对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察；

3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同；

4、复核施工组织设计(施工方案)中涉及造价方面的经济技术方案；

5、复核监理单位投资控制计划；

6、提供有关工程投资方面的咨询；

7、复核工程经济签证；

8、复核经建设监理单位确认的月结算、结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见；

9、为保证工程节约投资提供合理化建议；

10、审核工程最终结算。

(四)审计方法：

如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。

(1)、工程量计算采用北京广联达工程预算软件；

(2)、钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件；

(3)、定额采用青岛英特尔公司开发的在xx省通用的预算软件；

(4)、计算书全部采用电子表格打印。

(五)审计所需资料

本工程审计需要下列资料：

1、施工图(包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等)；

2、施工图预算；

3、图纸会审记录；

4、设计变更记录；

5、工程经济签证；

6、材料签价单；

7、月结算(月报量)；

8、已审批的施工组织设计(施工方案)；

9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同；

10、洽商、补充协议；

11、中标通知书、投标书等。

另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料(如隐蔽工程验收记录)、会议纪要等。

(六)、合理化建议

1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。

2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。

3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。

4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见。