财务决算系统

财务决算系统篇1

各位代表：

大家好！今天，我受联社理事会的委托，向大会作《xxx农村信用合作联社2006年度财务工作决算与2007年度财务预决算报告，请审议。报告共分两部分。

一、2006年度财务工作决算情况

一年来，联社的财务工作在联社理事会的领导下，认真贯彻首届社员代表大会关于财务工作的决议，做了大量工作。遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，提高了联社财务工作的管理水平。联社对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过理事会、监事会集体讨论决定，通过财务管理委员会集体审批，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有序地进行。下面我向代表报告各项费用的收支情况。

（一）2006年预算执行情况 1．收入情况

一年来，全辖总收入为14686万元。其中：利息收入为12235万元、金融机构往来收入为2375万元、手续费收入为64万元，其他营业收入为1万元，营业外收入1万元。

（2）金融机构往来支出2500万元；（3）手续费支出240万元；（4）营业费用5500万元；（5）营业税金及附加500万元；（6）其他营业支出5500万元；（7）营业外支出300万元。

以上全年收入预算总金额为17966万元，支出预算总金额为17040万元。

各位社员、各位代表，以上是我代表联社经营班子所作的2006年度财务决算及2007年度财务预决算工作报告，提请大会审议。

财务决算系统篇2

(1)2014年,财政部发布了《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》(财会[2014]27号),要求以信息化手段为支撑,实现会计与业务活动的有机融合,通过系统整合、改造或新建,形成面向管理会计的信息系统,发挥管理会计的决策支持功能。

(2)建立科学合理的基建工程财务竣工决算体系是基建工程财务管理的核心议题之一。同时,国内大型水电站基本建设工程普遍存在竣工决算工作滞后的问题,并且开发、应用财务竣工决算系统的单位较少。

因此,将基建工程财务竣工决算工作与信息化有机结合,建立适合水电站基建工程的竣工决算财务系统十分重要。

2 水电站基本建设工程财务竣工决算基本要求

依据财政部颁布的《企业会计准则》(2006年财政部令第33号)、《基本建设财务规则》(2016年财政部令第81号)、《水电站基本建设工程竣工决算报告编制规定(试行)》(水电规验办[2008]90号)等文件的要求,水电站基本建设工程财务竣工决算要反映工程建设资金来源与使用情况、概算执行情况以及资产形成等情况。

3 水电站基本建设工程财务竣工决算系统构建方式

3.1 基本思路

采用Oracle EBS财务系统固有的模块对基建工程经济业务按照竣工决算等相关要求进行核算,使用Oracle BI报表系统作为财务竣工决算报表系统。在此基础之上,在Oracle EBS财务系统中开发“竣工决算模块”,建立Oracle EBS财务系统与Oracle BI报表系统对应关系。

3.2 Oracle EBS财务系统各模块设置

根据上述水电站基本建设工程财务竣工决算要求,Oracle EBS财务系统核算中要做到:第一,“工程建设资金”要按不同项目进行区分,并按项目资本、上级拨款、基建借款及其他资金进行分类管理;第二,为了满足概算执行分析要求,“在建工程”项目应按核准的概算明细项目进行列示;第三,为了满足后续在建工程资产的形成,“在建工程”项目也需要按合同进行管理。

同时,Oracle EBS财务系统中资金模块、应付模块、项目模块、固定资产模块与总账模块等各个模块存在固有的对应关系,因此,各模块需按上述要求进行如下设置。

3.2.1 Oracle EBS资金模块

工程建设资金筹集到位时,要按照“项目资本、上级拨款、基建借款及其他资金”进分类,故Oracle EBS资金模块会计科目弹性域中应设置上述字段。同时,考虑到同一公司存在不同项目的实际情况,在工程建设资金使用时,要按不同基建项目进行区分,相关会计科目弹性域应设置“项目”字段。

3.2.2 Oracle EBS项目模块

Oracle EBS项目模块主要功能为按照项目任务明细进行数据汇总,故Oracle EBS项目模块中项目任务明细应按概算明细项目进行设置。同时,为了满足工程建设中供电运行维护费等特殊业务的需要,项目任务明细设置也可以设置“虚拟项目”(概算中未列明的项目),待条件满足时对“虚拟项目”进行调整处理。此外,在设置好项目任务明细后,需依照核准概算,录入明细项目任务的概算金额。

3.2.3 Oracle EBS固定资产模块

Oracle EBS资产模块主要功能为固定资产型号、使用人等相关信息管理、计提折旧、报废等,日常管理中,需要对固定资产等相关信息进行及时维护。同时,固定资产模块计提的折旧无法传送到项目模块,因此,需要在项目模块对此部分数据进行开发处理。

3.2.4 Oracle EBS应付模块与项目模块、资金模块、固定资产模块

发生的基建工程经济业务在应付模块处理时,需在“发票”中录入项目、任务明细、核算口径等信息,便于应付模块与项目模块进行对应。同时,通过“发票”付款,应付模块与资金模块建立了对应关系。此外,“发票”为购买资产事项的,通过提交“请求”的方式,应付模块也与固定资产模块建立了对应关系。

3.3 Oracle EBS财务系统开发“竣工决算模块”的目的

3.3.1 满足工器具及备品备件管理

Oracle EBS财务系统中没有相应模块对工器具、备品备件进行型号、价值、数量等信息管理,因此,竣工决算模块中“工器具及备品备件选项”应参照固定资产模块进行开发、设置,记录工器具及备品备件使用情况、价值、数量等信息。同时,采购工器具及备品备件的经济业务在应付模块处理,故“工器具及备品备件选项”开发时,需要与应付模块建立对应关系。

同时,考虑到“与应付模块建立对应关系”开发的成本、难度等实际情况,“工器具及备品备件选项”中有关应付的信息也可以考虑通过手工方式的形式进行录入。此外,基建工程中若有相关物资系统,也可以通过物资系统与“竣工决算模块”进行对接,满足工器具及备品备件管理需求。

3.3.2 满足概算执行分析

Oracle EBS项目模块中已按核准概算明细任务、金额进录入。同时,基建工程项目实际发生投资数通过应付模块提交请求的方式汇总到项目模块。因此,“概算执行分析选项”主要功能为项目模块“虚拟项目”的处理,开发中应按照“相关性”“重要性”等原则分摊计入概算中规定的明细项目中去。

同时,由于会计核算口径与概算口径的差异,“概算执行分析选项”应考虑“固定资产净值”“增值税进项税”等差异因素,按照概算口径进行调整。

此外,为了满足概算执行动态管理的需求,在开发中,可以考虑将基建工程中根据概算、工程进度等制订的年度投资计划的相关信息录入到“概算执行分析选项”中去。

3.3.3 满足竣工决算资产形成的需要

“竣工决算资产形成选项”需按照“财务竣工决算资产形成过程表”(见表1),进行开发。开发过程中,需注意如下相关事项。

“竣工决算资产形成过程表”中“项目”“合同编号”“金额”通过竣工决算模块中“概算执行分析选项”获取数据;“投产发电后是否使用”根据水电站机组投产发电后实际使用需要进行判断;“形成资产名称”按照公司资产目录规定进行设置;“直接成本”“待摊成本”根据投产发电后是否使用进行区分;“待摊相关项目”根据相关性原则,在弹性框中勾选相关的项目;“分摊的待摊成本”按照相关项目的直接成本进行分摊;“资产类别”按照公司资产目录规定设置;“供应商”“型号”等相关信息按“合同编号”等信息进行关联取值。

考虑到水电站投产发电后机电、金结等设备技改等因素,需要对“水轮机”等资产构成部分参考合同报价清单等资料进行价值管理,由于资产分项构成明细繁多,此部分开发建议参照“工器具及备品备件选项”。

3.4 0racle BI报表系统

0racle BI报表系统中具体的财务竣工决算表格样式主要参照《水电站基本建设工程竣工决算报告编制规定(试行)》(水电规验办[2008]90号)。其中,财务竣工决算表格中的相关数据按照“Oracle BI竣决表数据来源对应表”(见表2),进行开发设置。

4 水电站基本建设工程财务竣工决算系统构建价值

水电站基本建设工程财务竣工决算系统构建其实质是财务、业务、信息系统三者的融合,具有以下价值。

(1)规范水电站基本建设工程财务竣工决算的编制工作,加强投资控制和资产管理工作,科学总结工程建设的成果。

(2)发挥管理会计在水电站基建工程中的内部管理价值,提高管理的科学性。水电站基本建设工程财务竣工决算系统构建是管理会计在信息化背景下的具体应用,通过构建专门的财务竣工决算系统,对竣工决算涉及的概算执行情况、资金使用情况及资产形成情况提供专项信息,有利于提高企业内部各级管理人员决策和管理的科学性。

(3)有利于水电站基建工程财务会计信息化向管理会计信息化转变。水电站基本建设工程信息化过程中,产生并积累了大量的财会信息等资源,这些资源是一笔非常有价值的财富,应该加以充分利用。建立专项的财务竣工决算系统便是在基建工程财务会计信息化基础之上,对相关的财务信息进行整合,提升了基建工程管理会计的信息化水平。

(4)提高后续电厂财务核算的精细化水平,加强电厂精细化管理。水电站基本建设工程财务竣工决算系统的构建,能够全过程、高质量地反映资产的形成过程,并能提高资产的明细颗粒度,合理确定资产的价值,便于资产的全生命周期管理,利于电厂后续开展精细化管理。

摘要：在管理会计信息化背景下,国内大型水电站基本建设工程普遍存在竣工决算工作滞后的问题,并且开发、应用财务竣工决算系统的单位较少。因此,将基建工程财务竣工决算工作与信息化有机地结合起来,建立适合水电站基建工程的竣工决算财务系统具有十分重要的现实意义。

关键词：管理会计,信息化,财务,竣工决算,Oracle EBS,Oracle BI

参考文献

[1]毛元青,刘梅玲.“互联网+”时代的管理会计信息化探讨--第十四届全国会计信息化学术年会主要观点综述[J].会计研究,2015(11).

[2]张铁燕,王莉.SAP财务模块在项目竣工决算中的应用[J].内蒙古科技与经济,2015(6).

浅析竣工财务决算的编制篇3

【关键词】竣工财务决算;编制内容;编制方法;资产管理

中图分类号:D922.56 文獻标识码:A 文章编号:1009-8283(2009)05-0104-01

竣工决算是建设工程经济效益的全面反映,是项目法人核定各类新增资产价值,办理其交付使用的依据。通过竣工决算,一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析,考核投资控制的工作成效,总结经验教训,积累技术经济方面的基础资料,提高未来建设工程的投资效益。

竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析四个部分。其中竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表又合称为竣工财务决算,它是竣工决算的核心内容。

1 编制竣工决算的基础工作

1.1 组织竣工验收

竣工验收是编制竣工决算的基础。所有建设项目按批准的设计文件所规定的内容完善后,具备投产和正常使用条件的,项目负责人应根据国家规定,认真组织项目的竣工验收工作。

1.2 收集各类数据和资料,做好档案资料收集整理工作

收集各类数据和相关资料,及时归集、整理项目档案资料不仅是国家加强项目档案管理的要求,也是编制竣工决算的基础工作,直接关系到竣工决算质量的优劣。如概算批复文件,历年投资计划和资金匹配情况,招投标合同和会计核算及财务管理等相关数据和资料。

1.3 核实基本建设拨款和其他各项建设资金

建设项目从开始到竣工止的基建所用资金,按照上级计划部门下达的历年基本建设投资计划,核实资金是否到位、来源是否合理。

1.4 全面清理各项财产物资,核实节余资金

组织人员全面清理施工现场和仓库,按照批准的设计文件,对已完工程、未完工程、设备、工具、器具、家具等进行全面清理、盘点、登记。对施工现场剩余的器材要清点退库。在清理各项财产物资的基础上,落实结余资金。

1.5 核实各项收支,清理财务账目,正确计算建设成本和交付使用资产价值

项目竣工后,财务部门要认真核实全部财务收支,全面清理财务账目,按照成本核算方法,正确计算项目建设成本和各项交付使用资产成本。

1.6 编制竣工财务决算

竣工财务决算是竣工决算的重要组成部分,是正确核定新增固定资产价值、反映竣工项目建设成果的文件,是办理固定资产交付使用手续的依据。在项目竣工时,项目负责人要在认真执行有关财务核算办法、严格财经纪律的基础上,按照年度财务决算的编制要求,编制年度财务决算、竣工财务决算。应做到编报及时、数字准确、内容完整。

2 竣工财务决算的编制内容及方法

竣工决算的编制内容主要包括两个方面,一是文字材料即竣工决算报告说明书;二是表格材料即竣工决算报表。

竣工决算报告说明书是总括反映竣工项目建设成果,全面考核分析项目投资情况的书面文件,主要包括以下几个方面内容:(1)项目建设的依据,设计批准日期;(2)资金来源及占用情况;(3)基本建设概算和基本建设计划的执行情况,对建设内容、投资概算等在实施过程中的变更情况,应具体列出调概项目、调概幅度、调整内容、调整原因和批准调整方案的机关、批准文件、文号、时间等;(4)建设成本节约或超支的主要原因;(5)建设项目的安全质量情况;(6)项目试生产情况;(7)财产物资清理及债权债务的清偿情况;(8)结余资金构成及处理分配情况;(9)建设项目的投资效益分析,包括增加生产能力、建设起止日期、投资回收期、交付使用资产等;(10)建设过程中的主要经验、存在问题和处理意见以及向上级主管部门提出的需要解决的问题和建议等。

竣工决算报表主要包括:(1)竣工工程概况表,主要反映竣工项目新增生产能力,建设周期,完成主要工程量,建设总支出,资金来源,交付资产总值,主要材料消耗设计单位、施工单位等主要技术经济指标完成情况的会计报表;(2)竣工财务决算表,总括反映建设项目全部投资来源、资金占用以及补充资料情况的会计报表;(3)项目交付使用资产总表,主要反映竣工交付使用固定资产、流动资产、无形资产等情况的报表,该报表应按照单项工程项目填列;(4)交付使用资产明细表,该表要详细反映交付使用资产的名称、规格型号、数量、单价、金额等情况;(5)成本对比表,该表主要将工程项目实际完成情况与概算详细对比,分析其中设备购置费、主材费、安装工程费、建筑工程费、其他费用超支或节约情况。

3 竣工财务决算对资产管理的影响

竣工财务决算是资产管理的基础,是正确核定新增固定资产价值、反映竣工项目建设成果的文件,是办理固定资产交付使用手续的依据。真实、完整、准确的竣工财务决算是今后资产管理的重要保证。

资产管理是以竣工财务决算报表中交付使用资产明细表为基础资料建立的。资产管理者、使用者、维护者将交付使用资产明细表与实地盘点相对应,建立资产卡片和资产日常使用、维护、修理台账,对资产进行管理;财务部门根据交付使用资产明细表建立资产管理信息系统,对资产计提折旧,进行资产核算。因此,竣工财务决算中对交付使用资产明细表不仅要包括资产名称、规格型号、数量、单价、金额,还应包含安装地点、所属单位、投产日期等内容。

参考文献:

财务决算指引篇4

在财务决算之前，需确保下列事项得到完整准确地执行。

一、资产的全面清查盘点工作

公司应按照财产清查制度的要求，组织各部门对固定资产、在建工程、原材料、辅助材料、工程物资、库存商品、低值易耗品、货币资金和票据等各项资产进行全面地清查盘点，查清其数量、使用状态、使用部门、使用责任人和保管情况，核实各项资产是否按照统一规定进行了确认和计量，是否完善了各项备查账簿的登记，做到账实、账证、账账、账表相符。

1、对于盘盈、盘亏和报废、毁损的各项资产，应按有关要求上报董事会与主管税务部门审批，纳入决算之内。

2、对于已消耗使用而尚未办理入库手续的各项材料，要督促供货方提供有效的票据，办理入库手续，并正确进行会计估价，核算有关的成本费用。

3、对于已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的固定资产，应自达到预定可使用状态之日起，按工程预算、造价或者工程实际成本等估计的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定计提折旧，待办理竣工决算手续后再作相应调整。

4、认真核对银行存款的往来明细，并取得银行存款所在金融机构截至12月31日的银行对账单。对于银行存款中的未达账项，应查清原因，在收到正式的票据后，才能进行相关的会计处理。对于银行存款未达账项在两个月以上的事项，应在“银行存款余额调节表”中详细说明原因。

二、往来账务的核对清理工作

1、对经营业务形成的应收账款应进行认真清理：对于合同结算期内赊销客户，应认真进行账务的核对确认。对逾期的应收账款应采取措施积极催收，清偿确有困难的个别客户，除明确公司责任人外，赊欠单位应签字认可。

2、对个人往来借款应通知借款经办人及时核对、清理，原则上不得保留余额。对于确有工作需要的，可于次年重新办理借款手续。

3、因采购气源、材料和商品而发生的往来，应取得供货方全年数量、金额往来明细账，并与供货方认真核对，确保账务的清晰。如有不符，应认真查找原因，在取得有关原始单据后，才能进行账务处理。对于预付采购款，连续3个月没有发生采购业务的，务必进行清理收回。

4、与集团内公司之间发生的各项往来（包括应收应付、其他应收应付、预收预付）及与关联方的关联交易，应进行认真核对，消除往来差异，确保数量金额对应一致。

企业间如有临时往来借贷（未办理委贷手续），须在年终决算前通过委托贷款或银行融资进行置换，以规范融资手续。

5、对于同一供应商的预付款和应付款（或客户的应收款和预收款），原使用同一个科目核算的，在本次决算时，必须对该科目的余额进行分析，根据其余额性质进行重分类调整到“预付款”或“应付款”中（或调整到“应收款”或“预收款”中）,而不能在编制报表时进行余额的合并或调整，以避免不同客户或供货商的往来账相互冲销。

举例：同一客户使用一个科目核算，产生的反方向余额(即应收款的贷方金额，及应付款的借方金额)，必须重新分类到“预收账款”及“预付账款”中，需要结账前通过分录调整到对应的科目中，而不是在编制报表时调整。

三、做好收入确认工作

1、应按照权责发生制的原则和本次决算规定的结账截止日期，全面、完整、真实、正确地核算公司的收入，不得提前、滞后和隐瞒、截留收入。

2、工程收入结转：年底前应尽快组织协调工程及相关部门，加快工程安装进度，争取工程完工结算。对于本不能完工的跨期工程，需要做好工程进度确认相关支持文件的准备，取得工程管理部门提供的附有工程明细内容的工程进度报告。不得多转收入、少转成本，也不得少转收入、多转成本。

四、成本费用的清理

1、对于本年内发生的各项成本费用，应督促有关的单位和个人，及时取得发

票，办理报账手续。

2、严格待摊费用的受益期限：对于各项跨年进行分摊的待摊费用，应有完备的文件、合同给予支持。

3、从成本费用中预先计提的预提费用，应附上有关的合同、文件等依据材料。

4、工资和福利费：

（1）支付给员工的各项工资性费用，应按国家规定的核算范围进行核算，不得随意扩大开支范围。对于董事会考核的效益工资与利润超额奖金，应按有关方案的规定预提计入到本年公司的工资费用。

（2）内开支的职工福利费需符合董事会及《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）的有关规定。采取计提方式核算福利费的公司，需在年底决算前将本节余的福利费冲回。

（3）检查外派人员工资是否已作服务费用处理。

5、坏账准备的计提：

（1）采用个别认定法对应收款项进行减值测试。在期末时，按个别认定法确认减值损失，计提坏账准备。计提坏账准备，需附上相关依据材料。

当期应提取的坏账准备=应收款项期末账面价值-应收款项预计未来可收回金额

（2）其他应收款：应对欠款性质进行分析，如存在坏账可能，应参照应收账款的坏账准备计提方法计提坏账准备。

（3）预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并计提相应的坏账准备。

6、坏账损失的核销：发生的事实坏账，于决算前将坏账的有关资料报董事会批准后予以核销，并做好坏账核销的备查登记。

对于逾期三年以上的应收款项，企业已根据职业判断在会计上作为损失处理的，可以作为坏账损失按照税法规定申请在所得税前列支。

7、汇兑损益的处理

企业在资产负债表日，应当分别对外币货币性项目进行处理：

（1）资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。

（2）因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

因此，企业账面的外币项目在年底应进行汇兑损益的账务处理。

五、利润分配

待董事会通过利润分配方案后，再进行利润分配的账务处理。

六、以前损益调整

发生的调整以前损益的事项，应附上审批报告及能证明属于以前重大会计差错调整等原因的材料。

七、合并报表

投资企业能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为其子公司，投资企业应当将子公司纳入合并财务报表的合并范围，编制合并财务报表。

财务决算报告篇5

此刻向会议作公司二0一三年度财务决算报告，请予审议。

一、二0一三年度主要经营状况

二0一三年，在集团公司和董事会的领导下，公司深入贯彻落实科学发展观，精心组织，持续建立“两个一流”，全面完成了年度生产经营任务，各项指标创历史新高。

(一)电量状况

二0一三年，三峡—葛洲坝梯级枢纽全年发电量XXXX。XX亿千瓦时，比上年增加XX。XX亿千瓦时，售电量XXXX。XX亿千瓦时，比上年增加XX。XX亿千瓦时。因重大资产重组，本期三峡—葛洲坝梯级枢纽的发售电量均属于长江电力，归属于长江电力的发电量、售电量同比分别增加XX2。XX亿千瓦时和XX9。XX亿千瓦时。

三峡电站(含电源电站)全年发电量XX3。XX亿千瓦时，比上年增加XX。XX亿千瓦时，售电量XX9。XX亿千瓦时，比上年增加XX。XX亿千瓦时。

葛洲坝电站全年发电量XX2。XX亿千瓦时，比上年减少0。XX亿千瓦时;售电量XX1。XX亿千瓦时，比上年增加0。XX亿千瓦时。

(二)收入状况

公司全年实现总收入XX3。XX亿元(包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益及营业外收入)，比上年增加XX2。XX亿元，增长XX。XX%，其中：

主营业务收入XX8。XX亿元，比上年增加XX0。XX亿元，增长XX1。XX%，主要系XXXX年9月XX日收购三峡电站XX台机组本年收入全部归属于公司所致。

其他业务收入0。XX亿元，比上年减少1。XX亿元，下降XX。XX%，主要系收购三峡电站XX台机组后，不再产生三峡电站发电机组托管收入所致。

投资收益3。XX亿元，比上年减少7。XX亿元，下降XX。XX%，主要系本年可供出售金融资产处置收益较上年减少5。XX亿元(上年出售建行、国航、云铜、中信等股票收益);持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益较上年增加1。XX亿元;湖北能源股份有限公司透过资产置换借壳三环股份上市，公司持股比例下降，按新的持股比例确认归属于本公司的权益与该长期股权投资账面价值之间的差额冲减投资收益3。XX亿元所致。

营业外收入XX。XX亿元，比上年增加XX。XX亿元，增长XX6。XX%，主要系增值税返还收入XX。XX亿元，比上年增加XX。XX亿元;三峡电站无需支付的水资源费转入2。XX亿元。

(三)成本费用状况

公司二0一三年成本费用总额XX4。XX亿元(包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用及营业外支出)，比上年增加XX。XX亿元，增长XX。XX%，其中：

主营业务成本XX。XX亿元，比上年增加XX。XX亿元，增长XX。XX%，主要系收购三峡电站XX台机组等固定资产增加，相应折旧费用增加;售电量增加，相应水费增加。

财务费用XX。XX亿元，比上年增加XX。XX亿元，增长XX2。XX%，主要系XXXX年9月收购三峡电站XX台机组，借款及承接三峡集团债务本年全年计息所致。

二0一三年度，公司成本费用控制效益显著：一方面，公司以EVA考核为引导，完善、改善全面预算管理，强化了预算的过程控制，有效降低了成本费用。另一方面，透过加强债务管理和资金调度，有效降低了财务费用。全年财务费用比预算节省3。8亿元，债务融资综合成本比二0一三年底一年期贷款基准利率低1。XX个百分点。

(四)利润状况

公司二0一三年实现利润总额XX8。XX亿元，比上年增加XX。XX亿元，增长XX。XX%;实现净利润XX。XX亿元，比上年增加XX。XX亿元，增长XX。XX%;基本每股收益0。XXXX元，比上年增加0。XXXX元(公司本年7月以资本公积向全体股东每XX股转增5股，对上年每股收益进行了追溯调整)。

二、二0一三年XX月XX日资产负债状况

二0一三年末，公司资产总额XXXX。XX亿元，较年初下降2。XX%;净资产XX1。XX亿元，较年初增长6。XX%;负债总额XX2。XX亿元，较年初下降8。XX%;资产负债率XX。XX%，财务状况良好。

期末总资产中，固定资产XXXX。XX亿元，占XX。XX%，比年初减少XX。XX亿元，主要是本年计提折旧XX。XX亿元，在建工程完工转入固定资产0。XX亿元;可供出售金融资产XX。XX亿元，占4。XX%，比年初增加3。XX亿元;长期股权投资XX。XX亿元，占4。XX%，比年初增加2。XX亿元。

流动资产XX。XX亿元，占4。XX%;流动资产的主要项目是：货币资金XX。XX亿元，应收票据XX。XX亿元，应收账款XX。XX亿元，应收股利1。XX亿元，存货3。XX亿元，其他流动资产XX。XX亿元(对大冶有色金属集团控股有限公司发放委托贷款XX亿元，购买XXXX年1月到期的短期银行间债券回购产品XX国开XX券6亿元)。

期末负债总额XX2。XX亿元，较年初减少XX。XX亿元，其中：

流动负债XX2。XX亿元，主要包括：短期借款XX9。XX亿元，应交税费XX。XX亿元，应付利息4。XX亿元，其他应付款7。XX亿元，一年内到期的非流动负债XX7。XX亿元(主要包括三峡集团委托三峡财务有限职责公司、中国工商银行股份有限公司向本公司带给委托贷款XX0亿元，1年内到期的XX三峡债XX亿元)。

长期负债XX0。XX亿元，主要包括长期借款XX3。XX亿元、应付债券XX3。XX亿元、递延所得税负债XX。XX亿元。

三、二0一三年现金流量状况

二0一三年，公司期初现金余额XX。XX亿元，期末现金余额XX。XX亿元，本期现金净流出2。XX亿元。现金流入、流出状况如下：

本期现金总流入XX4。XX亿元，主要包括：销售商品带给劳务收到现金XX3。XX亿元;收到增值税返XX。XX亿元;收回投资XX。XX亿元;取得投资收益收到现金3。XX亿元;取得借款XX1。XX亿元。

本期现金总流出XX6。XX亿元，主要包括：购买商品理解劳务支付现金XX。XX亿元;支付给职工以及为职工支付的现金9。XX亿元;缴纳各项税费XX。XX亿元;购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金XX5。XX亿元;投资支付现金XX。XX亿元;偿还各类债务XX8。XX亿元;支付股利及偿付利息XX。XX亿元。

财务决算报告篇6

20--年度公司财务决算，已经天健会计师事务所和德勤华永会计师事务所有限公司审计，出具了无保留意见的审计报告。现提交本次股东大会审议。

一、财务经济指标

1、销售收入：报告期内完成706,461万元，比上年的581,907万元增加21.4%。

2、利润总额：报告期内完成84,744万元，比上年的84,759万元减少0.02 %。

3、净利润：报告期内完成50,372万元，比上年的62,714万元降低19.68 %。

4、每股收益：本年度实现每股收益0.56元，比上年的0.70元降低20%。

5、净资产收益率：本年度净资产收益率10.41%，比上年的14.35%降低3.94 个百分点。

6、公积金、公益金和任意公积金：按公司章程规定，分别提取10%法定公积金48,121,062.87元，10%法定公益金48,121,062.87元。

7、分红基金：净利润提取两金后，实现可供股东分配的利润为407,479,172.40元。

二、资产负债及所有者权益

1、资产状况

20末总资产为1,585,929万元，年初为1,023,086万元，年末比年初增长54.93%。其中：流动资产年末为521,949万元，年初为386,761万元，年末比年初增长34.95%;固定资产净值年末为583,107万元，年初为550,597万元，年末比年初增长5.90%;在建工程年末为441,001万元，年初为69,989万元，年末比年初增加371,012万元，年末比年初增加的主要原因是30万吨涂布白纸板项目和20万吨低定量涂布纸等项目在报告期内陆续投资建设。无形资产年末为9,524万元，年初为10,767万元，年末比年初降低11.55%。

2、负债状况

年末流动负债为558,360万元，长期负债为366,411万元，全部负债合计为924,771万元，比年初的493,796万元增长87.28%。负债增加主要是生产经营规模扩大，银行贷款、往来款项增加。

3、营运资金状况

2004年末为-36,411万元，比年初-37,191万元增加了780 万元。

4、所有者权益状况

财务决算系统篇7

一、新财务制度的特点

(一) 引入责权制度, 更客观的体现高校财务情况

高校的财务制度是会计制度的分流, 是根据学校运行特点产生的独特的会计制度。由于制度的改革, 责权制度改变了传统的核算方法, 把已经出现的权利或者任务作为标准, 更加客观的体现出学校收入和支出的比例, 让高校的财务情况更加清楚的表现出来, 提高了数据的准确性。

(二) 会计事项的改变更加符合预算改革的标准

新的制度对学校支出的事项做出了新的改变和预算项目的要求达到了相对应的标准, 让传统的会计项目和政府会计项目更加简便, 节省了决算填写的时间, 也防治出现因为理解不到位而产生的数据不准确的情况出现。

(三) 规定更加完善和细致

新的制度改变了关于财务的具体范围, 让财务的日常管理规定更加完善, 尤其是关于预算资金的使用要求。按照政府对预算资金的标准, 相关的使用范围和审核计算方法更加细化, 让高校的财务资金管理更加按照政府及社会对相关的使用更加符合了相关标准。遵循建设高校的财务管理过程, 更高效的体现出财务的保值增值作用, 让预算资金在高校的运营活动中的使用率得到提高。

二、提高高校财务管理的对策措施

(一) 完善预算制度, 合理进行预算

预算是进行决算的基本, 是财务管理工作的关键点。预算制度是否科学合理对于高校的日常运行和财务管理有着直接的关系。认真进行预算。准确合理的使用进行估计补助资金、事业资金、上级补贴资金、经营资金等收入事项的资金, 适当的预算教育及科学研究事业收入的范围, 按照有关规定, 合理的对各项支出资金进行预算。在对学校的各个部门、系别的计算过程中, 要根据量入为主的标准进行各年级的预算。在让正常的教学、研究工作不被影响的情况下, 最大化的节省资金, 提高学校资金的利用效率。

(二) 提高支出的核算规范

准确的对不同来源的资金进行分类, 准确计算支出资金。根据预算标准的要求, 财务资金必须根据预算中的规定进行使用, 不能在其他方面进行挪用。高校的资金渠道很多, 所以在日常的计算工作中, 提高对每项支出的分别管理, 准确计算基本的每项支出资金, 特别是要进行重新分配的资金, 要根据相关的标准, 正确的确定不同项目需要的额度。提高各系的支出管理工作, 避免出现超额的情况发生, 提高各项表格数据的准确性。

(三) 提高对决算工作的重视, 加强沟通

学校的总会计或者财务管理工作应该由副校长负责, 监督年底决算工作更好的进行。高校应该技术和主要的管理部门进行沟通, 根据年初计算允许文件的数据, 对于学校的每项支出进行核算, 认真计算资金, 按时对项目的转接、约进行计算。学校应该正确看待决算工作, 真实的体现出每项收入和支出的情况;对于自身的格外收入和债务事项不能有隐瞒情况;对学院的真实资金和研究的支出要如实的上报;按时核算来往资金和上交资金的情况。应该按照记录完善、核算没有错误的数据记录和其他方面的会计计算资料制度进行决算, 确保数据能够真实有效, 内容健全, 帐证、实帐、帐表等都统一、对应。

(四) 增加分析能力, 制定长远规划

高校的财务决算能够真实的反映出年度财务情况、运行结果以及管理效率。经过对决算工作的仔细分析, 让预算制度更加合理, 从而让高校的财务管理的效益更高。相关的财务部门要对年度和以往的收入支出等费用进行更深层次的分析研究, 找到其变化的规律, 了解财务变化的趋势, 和我国的教育政策改革相结合。让高校的财务管理更有价值, 更有规划的制定高校的发展策略。

三、结束语

新高校财务管理制度的改革, 让高校的收入支出的财务管理体系更加完善。学校应该结合自己的实际情况, 让本校的财务管理工作更加完善, 不断加强财务决算工作的能力, 保证高校的决算结果更加真实、有效。让决算工作更好的在高校财务管理工作中制定新的规划, 让高校能够更好的发挥科学教育工作。

摘要：自从新的《高等学校财务制度》开始进行, 给各大高校的财务管理系统突出了新的管理方向。和传统的制度相比, 新制度在财务管理中的准确性有了明显明显的提高。并且根据近年来高效财务工作中出现的问题和情况, 政府财政预算的变化, 很多新事项都有了相关的决算方法, 给财务决算工作确定了标准。由于对于新制度的学习, 怎么样在新形势下更好的完成工作, 让决算工作更好的在高校财务管理工作中制定新的规划, 本文主要对这些问题提出相应的对策措施, 希望能提供相应依据。

关键词：高校,财务制度,财务决算

参考文献

[1]王颖.高职院校财务管理问题与对策研究[D].安徽农业大学, 2013.

[2]杨雪.N职业学院财务风险管理应用研究[D].西南财经大学, 2011.

[3]王娟英.论新高校财务制度下财务决算工作的加强措施[J].中国总会计师, 2015, 09:116-117.

浅议核电企业的财务决算编制篇8

关键词：核电企业；财务决算编制

宁德核电项目规划总容量为六台机组（百万千瓦级），2008年正式启动项目一期工程，四台机组的建设同时推进。目前一、二、三号机组已先后投入商业运行，四号机组的开盖冷试已完成，主变500kV电源倒送电工程也顺利完成，2016年稳步推进一期工程机组建设收尾工作，预计同年7月底完工。按行业规定“基建项目竣工后需编制竣工财务决算”，核电一期工程项目编制竣工财务决算的工作计划便提上了日程安排。

核电项目建设周期长且技术含量高，项目投资大，增加了竣工决算的难度。宁德核电由于项目少而积累的核电竣工决算经验不足，而核电群堆管理模式也进一步加剧了竣工决算的难度，因此必需充分了解编制财务决算的相关规定及工作流程。基于核电建设项目特点，重视、明晰决算管理要素及合理计划安排项目决算工作的进度，对提升项目决算管理工作至关重要，是做好竣工财务决算工作的关键。

一、财务决算的定义、内容

财务决算是对最初的项目筹建截止完工投入使用实际收入及支进行统计，是反映投资效益及建设成果的重要文件，是核定资产价值及办理交付使用手续的重要依据。核电项目决算由财务决算报表及报告说明书构成，此外，亦可根据公司实际需要，编制设备材料明细表及应收应付明细表、资金明细表等作为决算表的辅助资料。财务决算内容涵盖以下三个方面：一是竣工决算报告情况说明书，是一个反映了项目建设经验及成果的文件，对项目投资及造价进行全方位考核、分析，对决算报表进行分析及补充，对项目进行书面总结的报告。二是项目决算报表，包括项目概况、财务决算表、交付资产清册（含明细表）、决算审批表。三是建设工程竣工图，是对项目工程的真实记录和反映，与项目工程实体相符，是进行工程交付验收、维护和改扩建的依据，是重要技术档案之一。

二、核电项目决算管理的要素

（1）时限要求。按相关规定，核电财务决算的编制工作应在项目完工后3个月内完成。宁德核电依据《股份公司核电项目竣工财务决算制度》要求，在所批准概算项目的最后一台机组商运后6个月内必须完成竣工财务决算。（2）组织管理要求。上级主管部门需督促核电公司强化财务决算管理，组成决算编制小组并及时编制竣工财务决算。监理、施工、设计单位必需配合财务决算的编制工作，决算未批复前，不能将原项目财务主管人员及负责人调离岗位。（3）编制依据的要求。根据国家相关法律法规，依据经批准的可行性研究报告，初步设计，估算和调整文件，历年发布年度投资计划和项目支出预算，招标投标文件，项目合同，会计和财务管理信息及其他相关数据编制项目财务决算。

三、核电项目财务决算的编制

（一）设立财务决算管理机构。（1）设立决算管理机构。首先成立财务决算领导小组，由宁德核电公司总会计师担任组长，副组长成员由中广核工程有限公司规划经营部与财务部经理，宁德核电公司财务部经理、合同采购部经理、信息文档部经理、综合管理部经理、工程管理部经理、移交接产联络办经理、系统设备部经理组成。其次成立财务决算工作小组，由工程公司规划经营部、宁德核电公司财务部成本与资金模块、合同采购部、信息文档部、综合管理部、工程管理部、移交接产联络办、系统设备部指定接口人。（2）职责分工。决算领导小组负责审定竣工财务决算方案及相关规定、协调解决竣工财务决算工作中出现的重大问题、审核形成竣工财务决算报告送审稿及提供必要的支持；决算工作小组负责编制竣工财务决算方案及相关规定、搜集决算所需资料和协调推进决算工作、向领导小组及时汇报决算工作进展情况及提出改进工作建议、协调和沟通处理编制过程中出现的问题、编制项目决算报告讨论稿并报领导小组审核、形成竣工财务决算报告送审稿、及时向决算领导小组汇报审计进展情况、根据审计要求及时调整相关事项、完成竣工财务决算报告正式稿。

（二）收集、整理相关资料。决算工作小组安排指定接口人负责资料的收集、整理、分析、保管，对项目工程概况进行统计，涵盖建设期、完成主要工程量、新增生产能力、主要材料消耗、建设成本及主要经济技术指标等。

（三）清理及核对帐目。（1）清查合同付款情况。详细统计每个合同往来单位的付款情况，与审计定案的每个单项工程结算金额进行核对，将每个单位应付款及时结转进入成本并同时计入应付款科目。财务部应检查施工方的付款、核销准备等，由施工方支付的货款金额是否扣除？并按合同条款将工程维保金帐扣，计算实际的应付款项，通过对帐确认函核实无误后，方能支付竣工决算款。（2）清查资产情况。建立资产明细台帐，明细至品名、资产卡片、签定合同的日期、支付日期、支付金额、安装费等。（3）清查项目往来款。设立往来单位备查帐，记录各往来单位、往来交易明细，定期通过对帐确认函对帐，并及时清理往来款。

（四）编制决算工作底稿。（1）资金来源情况表。建立每个单项工程的资金来源管理台帐，详细统计单位借款、银行贷款、自筹资金、国家拨款等渠道资金往来，详细记录款项用途、应付利息、已付利息及融资费用等，正确结转资本化利息。（2）建安投资明细表。登记每个单项工程将所发生的建安投资详细资料，如现场准备工程、土建工程、安装、调试启动、工程服务等。（3）资产明细表。① “总包合同”范围内设备款资产清单，按核岛、常规岛、BOP设备明细清单填报，系统维度以《宁德核电厂一期工程系统及子项清单》 “系统清单”为准，资产清单应与总承包方销售清单一致。②总包合同建构筑物资产清单按《宁德核电厂一期工程系统及子项清单》“子项清单”建构筑物资产清单填报，但应与移交接产部门“BHO移交签字厂房清单”实际交付的资产为准。③自管建构筑物资产清单按《福建宁德核电厂一期工程执行概算书》中“建筑工程费执行概算汇总表”项目公司自管工程填报。除此补充建设的工程按实际交付补充填报。④总包移交流动资产清单按工程移交备件清单确认。⑤业主自购资产清单按一期概算范围内，业主自主采购合同物资明细清单确认（含早期采购，最后一台机组商运前已报废处置的资产）。（4）待摊投资明细表。核查待摊投资帐务处理的合规性，并对其分摊金额、内容、方法等详细情况进行批注说明。（5）往来款明细表。核实往来单位备查帐，将不能及时清理的往来项目明细金额序时登记，通过往来对账函证核查余额。（6）编制未完收尾工程明细表。核电项目竣工验收投产后，不得留有尾工。如确实有未完收尾工程和费用，可以预计纳入竣工财务决算，并按概算项目编制未完收尾工程明细表（如尾工工程超过项目投资总概算

5%，不能编制项目竣工财务决算）。

（五）编制财务决算报表。核电项目财务决算的工作底稿完成后，据此编制核电项目财务决算报表。内容涵盖核电项目基本情况、资金配置进度表、转出投资明细表、交付资产汇总表、明细表，及决算审核情况汇总表和财务决算审计申请表及提交资料清单等。

（六）编制财务情况说明书。完成编制决算报表后，即可编写财务决算说明书，可对工程项目建设决算报表进行分析和补充，并全面考核、分析项目投资及造价，对面目建设经验及成果进行书面总结。财务决算说明书对项目基本情况，项目管理预算执行情况及分析，投资计划、基本建设支出预算和资金到位情况，建设和管理过程中的重大事件，经验教训，主要经济技术指标分析，资产清理，债权债务清偿，项目遗留问题，结余资金形成及分配情况等进行较为详尽的说明。

参考文献：

[1] 张秀梅. 基建项目竣工财务决算编制及有关问题的处理[J]. 中国地质矿产经济.2013.10.25

【财务决算系统】推荐阅读：

财务决算程序06-07

财务决算会09-12

财务决算报告10-31