合同法律风险与防范

合同法律风险与防范

合同法律风险与防范 篇1

法律风险是一种可能造成企业经济、财产损失的商业风险，它存在于企业经营发展的每一个环节。企业经营过程中遇到的任何一种既有风险和潜在风险，如果不加以重视和及时规避,一旦风险出现,就势必会影响企业的日常管理和整体运作，其后果往往是企业难以控制的,甚至会给企业带来极大的灾难。就我国公司、企业的目前情况来看，许多企业高层管理人员往往只注重企业的经营与利润增长，而忽视在日常决策中预防法律风险的能力，这明显是存在严重隐患的。如法律风险一旦发生，企业自身将难以掌控，往往会给企业带来相当严重的甚至是颠覆性的灾难；并且可能牵连到公司、企业高层管理人员的切身利益。企业在生产经营活动中面临着多方面的风险，如财务风险、销售风险、投资风险、政策风险、政治风险、自然风险和法律风险等。企业法律风险属于企业风险的范畴，法律风险贯穿企业的始终，越来越多的企业经营者和管理者已经认识到法律风险防范的重要性。因此正确认识和了解企业法律风险的形成原因和发展特点,并有针对性地建立建全企业的法律风险防范机制,是加强企业风险管理,增强企业抗风险能力的基本要求。

一、风险与企业法律风险

（一）风险的含义及特征

1、风险含义

风险是在一定环境和一定期限内客观存在的，导致费用、损失与损害的产生，可以认识与控制的不确定性，是预期与未来实际结果发生差异而带来负面后果的可能性。风险与损失或损害（即各种不利后果）有关，并且和损失或损害发生的可能性有关。

2、风险的特征

（1）风险的客观存在性

风险是客观存在的，是不以人的意志为转移的。人们无法回避风险，只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免费用、损失及损害的产生。自然灾害的风险如地震、洪水会给企业生产经营活动带来损失。（2）风险的相对性

风险是相对的、变化的，风险随着环境的变化而变化，随着社会经济环境的变化，风险的内容、程度也随之变化。如汇款风险是汇率变化带来的风险，因外汇储备、通货膨胀等因素的变化而变化。（3）风险的可识别性

风险是可以识别和控制的，风险可以根据过去的统计资料，通过一定的方法来判断某种风险发生的概率以及所造成的不利影响的程度。因此，在科技不断发展的哦时代，风险是可以预测，也是可以控制的。（4）风险与收益的共生性

风险与收益是一体共生的，风险是一种不确定性，会带来费用的增加、各种损失和损害的产生、如果能够有效地管理风险，风险将会转换为收益。

（二）企业法律风险的含义及特征

1、企业法律风险的含义

企业法律风险，是指企业自身作为法律主体按未按照法律规定或合同约定行使权利、履行义务，或者由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益，对企业造成负面法律后果，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。

法律风险是企业在日常经营活动过程中最容易遇到的，如果企业的管理者法治意识不强，这些潜在的风险就会变成现实的灾难。因此，企业管理者必须具备风险意识和守法意识，在日常经营中保持清醒的头脑，做到防患于未然。法律风险防范机制是加强企业竞争力的一项重要管理制度，它确立了法律参与经济活动的程序和环节，从制度上保证了合法经营、依法决策。2 企业法律风险的特征

2.1企业法律风险发生原因的法定性(约定性)

①企业外部法律环境的状况及其变化。一方面指法律和行政执法力度的现状，另一方面指法律的出台、修改或废止，以及行政执法状况的变化。

②企业未依据法律规定有效实施法律控制措施，或违反合同约定、侵权等。③企业或与企业发生法律关系的各类主体的行为。2.2 企业法律风险存在领域的广泛性。

法律规范规范了企业从设立到终止的全过程，企业作为法律规范的主体之一，只要其行为涉及法律规定，就有可能存在法律风险。企业与政府、企业与企业、企业与消费者以及企业内部的关系，都要通过相应的法律来调整和规范。企业在日常运营过程中常见的有合同风险、不规范经营风险、债权过于集中带来的坏帐损失风险、诉讼风险、治理结构缺陷带来的决策风险、员工意外伤害风险、规章制度不健全导致的员工道德风险、公司印章管理不严带来的债务风险、投资合作风险、分支机构风险、借贷风险、担保风险、商标被抢注风险、专利侵权风险、商业秘密失控风险等。2.3法律风险发生结果的强制性

一定的法律风险发生就会导致一定的法律后果，法律风险发生导致的后果是企业承担法律责任。企业承担的法律责任主要有三类：民事责任，包括违约金、赔偿损失、赔礼道歉、消除妨害等；行政责任，包括罚款、没收违法所得、吊销营业执照等；刑事责任，包括单位承担罚金、主管领导也要承担刑事责任等。

2.4企业法律风险和其他风险发生形式的关联性

在企业风险体系中，许多风险并不是截然分开的，往往可能互相转化，存在交叉和重叠。法律风险与其他各种风险的联系最为密切，关联度最高。如企业发生财务风险、销售风险，往往也包含法律风险；由于法律风险是依据法定原因产生的，而遵守法律法规是企业在生产经营中最基本的要求，因此，法律风险是企业风险体系中最需要防范的基本风险。

二、企业法律风险管理

1、企业法律风险管理的含义及意义 1.1企业法律风险管理的含义

企业风险管理是企业在实现未来战略目标的过程中，试图将各类不确定因素产生的结果控制在预期可接受范围内的方法和过程，以确保和促进组织的整体利益实现。在企业面临风险时，采取科学有效的方法，以便用最小的成本获得最大的安全保障利益。企业风险管理是由企业的董事会、管理层和其他人员实施的，从战略层面开始的并贯穿于整个企业的过程，具体来讲，包括经营主体对其生产经营和财务活动过程中存在的各种风险进行识别、测定和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济、合理、可行的方法进行处理，以包装经营活动的安全正常开展，保证其经济利益免受损失。1.2、企业法律风险管理的意义

有效地对各种风险进行管理有利于企业作出正确的决策、有利于保护企业资产的安全和完整、有利于实现企业的经营活动目标，对企业来说具有重要的意义。

在经济日益全球化的今天，企业所面临的环境越来越复杂，不确定因素越来越多，科学决策的难度大大增加，企业只有建立起有效的风险管理机制，实施有效的风险管理，才能在变换莫测的市场环境中做出正确的决策，避免企业因法律风险而遭受损失。企业的经营目标是追去股东价值最大化、利润最大化，但在实现这一目标的过程中，难免会遇到各种各样的不确定性因素的影响，从而阻碍企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证企业经营目标的实现。

2、企业风险管理的构成要素、目标及原则 2.1企业风险管理的构成要素

企业风险管理分为内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监控等八个相互关联的要素。2.2企业风险管理的目标

培养企业及其所有成员的风险意识，建立健全风险管理机制、提高抵抗风险的综合能力。

2.3 企业风险管理的原则

（1）充分考虑潜在损失的大小。（2）充分考虑收益与损失之间的关系。（3）充分考虑损失发生的可能性。

三、企业常见法律风险

1、企业设立中的法律风险

在设立企业的过程中，企业的发起人是否根据《公司法》等法律法规的规定，对拟设立的企业进行充分的法律设计，是否完全履行了设立企业的发起人出资等义务，以及发起人本人是否具有相应的法律资格，这些都直接关系到拟设立企业能否具有一个合法、规范、良好的设立过程。

2、合同法律风险

指企业在经营过程中，在经济合同订立、生效、履行、变更和转让、终止及违约责任的确定过程中，利益受到损害的风险。合同作为一种实现合同当事人利益的手段或者工具，具有动态性，双方当事人通过合同确定的权利义务的履行，最终需要确定某种财产关系或者财产权属状态的变化，而当合同利益的取得或者实现出现障碍，根源于合同利益的损失风险就展现出来。比如履行合同不符合约定要承担违约赔偿责任，或者企业给代理人授权不明签订合同要承担的法律风险，又如买卖合同履行过程中审查不严格造成的付错款的风险，再如技术转让合同中没有制约对方的关键条款造成技术成果不能实现的风险等等。

3、企业投资与并购法律风险

并购是兼并与收购的总称。从法律风险的角度看，收购方投入的人力、物力、财力相对较大，承担的风险也较大。企业并购涉及公司法、劳动法、房地产法、税收法、知识产权法等法律法规，且操作程序复杂，潜在的法律风险较高，通常需要专业的企业并购律师全程辅导完成。

4、知识产权法律风险

知识产权是蕴涵创造力和智慧结晶的成果。多数企业没有意识到或没有关注知识产权的深入保护，从法律风险的解决成本看，避免他人制造侵权产品比事后索赔更为经济。这方面主要包括公司的企业名称权、商标权、专利权以及电子商务领域的企业网站域名等被侵权的风险，根据现行法规，知识产权风险防范方面主要应注意“先申请先保护”原则，以及权利的及时续展维护等。

5、人力资源管理法律风险

在我国，与人力资源有关的主要是《劳动法》和国务院制定的相关行政法规及部门规章，最近公布的于 2008年1月1日施行的《劳动合同法》对劳动用工制度进行了全新的规范。在企业人力资源管理过程各个环节中，从招聘开始，面试、录用、使用、签订劳动合同、员工的待遇问题直至员工离职这一系列流程中，都有相关的劳动法律法规的约束，企业不遵守法律的行为都有可能给企业带来法律纠纷甚至赔偿责任。比如：聘用了与原用人单位签订有商业秘密保护协议或者同业限制协议并在有效期内的员工，将会导致企业承担连带赔偿责任。

6、企业税收法律风险

指企业的涉税行为因为能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失或不利的法律后果，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素，结果就是企业多交了税或少交了税，或者因为涉税行为而承担了相应的法律责任。

7、行政法方面的风险

企业在生产经营过程中的行政违法、违规，可能面临的税务、工商、技术监督等方面的行政处罚。行政违法的风险性视其情节决定，包括警告、罚款、责令停业整顿、吊销营业执照等，情节过于恶劣或后果

过于严重，还可能承担刑事责任。下表为企业行政法律风险一览表：

8、刑法方面的风险

企业刑事法律风险，是指企业及其工作人员在执行职务过程中存在的触犯刑事法律规范，应受刑事处罚行为的风险。主要是商业贿赂、非法经营等方面的风险。

合同法律风险与防范 篇2

就目前来看, 合同管理是企业经营发展中最关心的问题之一。近年来, 由于合同管理方面的疏漏导致纠纷并引发严重后果的事情层出不穷。我国企业已经越来越认识到合同法律风险管理的重要性, 已由原来单纯追求利润逐渐转换为在风险权衡的基础上实现企业的可持续发展。众多企业意识到, 合同法律管理不仅仅代表法律问题, 还在一定程度上是关乎企业发展的经济问题, 在整个合同管理中, 需要由以往的事后审核向事前预防和事中控制转变。

二、合同订立阶段的法律风险

合同订立是一个动态的过程, 企业通常将合同订立、合同履行至合同终结视为一个完整的系统。在合同订立阶段, 需要合同双方相互履行权利义务以及条款合约, 最终目的是能够使合同顺利履行。当今企业一般都具有合同法律风险防范体系, 整个体系存在的目的是最大限度降低交易风险。笔者认为, 在整个环节的风险防范中, 最根本也是最直接的就是合同订立阶段的风险防范。

(一) 合同主体资信调查的法律风险

合同订立之前, 需要对合同主体资质进行审查, 这样能够有效预防风险的发生。在企业运营的过程中, 合同双方责任重大, 合同相对方是否能够正常运行直接影响到本企业的生产运营和成本收益。这就需要在签订合同之前首先认真核查供应商的主体资格, 尽可能了解到对方的真实信息, 必要时甚至需要对企业进行实地考察, 在多方权衡之后才能够签订合同。需要采取的防控建议是:第一, 严格进行供应商资格预审, 在签订合同之前, 需要确保对象的主体资格适合, 查询对方的行政许可, 重点审查对方企业法人代表以及主管单位的授权氛围。第二, 需要对供货资质进行动态维护和更新。签约前, 企业的相关部门不能简单相信对方企业所提供的信息, 而需要对对方企业的资质进行复核, 保证信息的真实性。第三、在进行行政许可等特殊资质的, 需要供应商出具相对应的资质证书, 并需要核实其证照的真实有效。

(二) 合同约定条款的法律风险

合同约定条款对约定双方权利义务最终实现具有十分关键的作用。在合同条款中应该具有明确的信息指示, 如果在合同条款约定上出现问题, 就会影响双方的交易, 甚至造成损失。需要采取的防控建议是:第一需要在订立合同条款的过程中, 严格明确标的名称, 使用规范的全称, 避免出现歧义。第二要根据质量条款明确物资质量验收标准, 在验收的过程中严格根据质量标准进行验收。第三是物资的单价和总价表明, 避免在合同款项以及结算时出现风险。第四是明确合同履行期限, 避免发生合同延迟履行的法律风险。第五是明确确定履行地点和方式, 避免单方违约现象。第六在订立合同时, 需要明确不可抗力范围, 企业双方都有义务通知对方做好防范措施, 避免风险的发生。

三、合同履行阶段的法律风险

(一) 交付的法律风险

在这个阶段中, 客户很容易恶意不提货, 使得企业无法在规定的时间交货, 履约损失。根据交货方式的不同, 在交付中经营遇到的风险分别是自提风险、代办托运风险、送货风险等。面对这些风险, 我们可采取的防控措施是, 当客户恶意不提货导致我方不能在规定时间内交货的, 可以采取提存措施保证我方的权益。另外, 在交货的过程中, 我方交货人员应仔细核查对方提货人员是否有相应授权, 还要注意注意符合合同规定, 提货人员出示的提货权限与合同权限保持一致。先付款后提货的, 我方需要对款项进行查明, 确定款项到账之后才能进行发货。代办托运或送货的, 我方都需要在运货之前检查运输工具是否合格以保证货物的安全。当客户领取货物之后, 需要在合同或合同规定的其他凭证上签字证明。

(二) 结算风险

第一, 在这个阶段, 一些供应商要求企业进行先款后贷, 但是容易出现我方付款后供应商不提供货物的情况, 这就需要在合同上明文规定, 约定供应商发货时间, 一旦延迟发货, 需要承担相对应的违约责任。第二, 企业内部沟通不及时, 在供应商没有按照合同规定的时间发货时, 企业已经付款从而受到损失, 这需要企业各个部门加强沟通, 在办理对外结算过程中严格按照程序办理。第三, 选择预付款以及分期付款的合同, 在付款比例以及时间上控制不当, 会给企业带来风险, 这就要求相关部门明确付款比例, 并在合同中明确规定每期款项付款的条件。

(三) 货物验收、入库风险

第一, 物资采购部门在进行检验的过程中, 没有严格的按照合同标注的规格进行检验, 在检验物资质量时没有运用专用设备进行质量检验, 这些未认真按照合同规定进行检查的物资, 使得在今后出现问题时, 供应商会依照这个借口逃避责任。这就需要企业对合同进行明确, 明确严格按照合同规定的内容进行相关验收, 严格按照规定程序进行。第二, 企业验收人员没有进行验收就在货物验收单上签字、仓库人员没有进行校对就签字允许入库、在没有经过上级指令允许就擅自签收的, 这些都容易对企业带来法律危险。需要企业双方在合同规定下, 在验收的过程中, 严格的按照合同上的标准进行验收, 出现问题双方都要在验收报告上签字, 这样能够最大程度避免合同管理法律风险问题的发生。第三是产品质量存在隐蔽性瑕疵的, 这就需要验收人员和仓库人员得到质量部门的核查认定之后才能进行签字准许入库。

四、企业合同法律风险防范体系建设的思考

首先需要在合同风险防范意识方面进行有目的的培养, 在企业中, 尤其要建立对领导干部和关键部门核心人员的监督机制, 对相关知识进行培训以及定期或不定期的考核, 最大程度的避免风险的发生。要求企业人员正确认识合同管理的功能, 要重视合同的管理, 不能忽视每一个环节, 合同法律工作人员要兼顾每个环节, 进行及时的维护管理, 避免风险的发生。在企业中需要不断的对法律工作人员进行约束和激励, 需要企业提高法律人员的地位, 不断实行激励机制促进他们努力工作。其次, 在合同管理制度的建设上, 需要相关负责部门进行监督, 在多个部门进行全权把关中, 实现法律资源的优化整合, 使得每一个部门都各司其职, 保证合同管理有效进行。在合同制定、履行以及审核阶段, 要求相关部门全过程管理, 严格控制每一个环节, 避免企业风险的发生。

五、结束语

总之, 在企业运营过程中, 企业要结合经营实际不断的总结经验, 借鉴先进的合同管理方式进行管理, 充分利用信息化手段, 实现对企业合同的立体化管理。

摘要：现代企业管理中, 合同管理已经成为一项十分重要的项目, 是企业开展经济活动的重要载体, 在企业的经营和发展中扮演着越来越重要的角色。本文就针对合同管理、风险管理以及法律风险进行研究。按照现存企业合同法律风险管理模式展开讨论, 归纳总结相应的防范措施, 努力探索构建适合企业长远发展的合同管理法律风险防范体系。

关键词：合同管理,法律风险,防范

参考文献

[1]朱承君.企业合同管理模式与体系建设若干问题探讨[J].宁波经济 (三江论坛) .2014 (02) .

[2]邓江凌.企业法律风险及其防范[J].理论学刊.2010 (07) .

社区物业合同法律风险与防范对策 篇3

关键词：社区；物业合同；风险；防范

前 言

随着油田开发的深入，社区建设也不断发展发展壮大，物业管理作为社区支柱部门，肩负着社区服务的主要职能。其经营范围包括：工业、居民用房和配套系统的维修、管理，居民区环卫、绿化、治保、文教、卫生服务、房屋租赁等等。社区下设三级单位主要为物业公司及医院等。随着社会环境和意识形态的变化，社区服务对象范围也不断扩大，无论是物业购买苗木，绿化设备，垃圾车或是给油田别的二级单位提供办公区域内树木、草花、草坪的栽植、培育、施肥、喷灌、场地平整和日常管护；垃圾清运等服务，都会涉及到国家法律、法规，如果处理不当都会造成法律上的纠纷，制约了企业持续稳定和谐发展。为此，本文重点就社区物业中涉及到的合同法律问题以及风险防范展开探讨。

一、社区物业管理涉及的合同类型

1.按收入支出分类

（1）支出类合同：医院购买药品，医疗设备；物业购买苗木，绿化设备，垃圾车等。

（2）收入类合同：物业收入：社区提供办公区域内树木、草花、草坪的栽植、培育、施肥、喷灌、场地平整和日常管护；垃圾清运等服务。例如：《运输绿化养护合同》属于收入类合同，办公区域内树木、草花、草坪的栽植、培育、施肥、喷灌、场地平整和日常管护。合同价款按8元/平方米养护费计算，养护总面积4050平方米，合同价款为32400元人民币（含税），合同期满验收合格后30日内，支付全部合同价款。胜北社区作为乙方在绿化承包管理期内，负责承包区域绿地各类植物的修剪、打药、松土、浇水、施肥等工作，管理所需的设备、工具、农药、肥料等由乙方自理。养护管理过程中因养护不当造成的部分苗木死亡，乙方于第二年春季提供苗木实施补栽；不可抗力自然因素造成的大片苗木死亡除外。乙方在日常绿化管理中应做好安全工作，因违章操作、酒后上岗造成安全事故一切责任和后果由乙方负责，甲方不承担任何责任。乙方在承包期内应不定时观察绿地内树木及苗木生长情况，及时做好苗木修剪、锄草、松土、保墒、病虫害防治等工作。管理过程中所形成的工农关系问题由乙方负责协调，甲方应给与必要的帮助和配合等等。

2.按服务机构和职能分类

物业管理既包括对物的管理、经营和维护，还包括对人和环境的秩序的管理，在物业服务合同中，大致分为下面四种类型。①买卖合同：买卖合同是出卖人转移的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。买受人接受此项财产并支付约定价款的合同法。②租赁合同：是指由出租方融通资金为承租方提供所需设备，承租方取得设备使用权并按期支付租金的协议。租赁合同是经济合同的一种。出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。③管理合同：合同的目的是社区管理小区的日常生活环境以及居民生活息息相关的事物。④维护合同：合同的目的是用户与物业达成一致，把小区公共设施的建设维护委托给物业进行维护。

二、社区物业合同风险的防范措施

1.严把合同签订源头，全面细致考虑每个环节

签订合同时，要根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规，合同上应包括十五项内容：必须注明：①标的名称、商标、型号、数量、金额、供货时间及数量；②质量要求技术标准、出卖人对质量负责的条件和期限；以社区与油田某公司签订《苗 木 采 购 合 同》为例，对苗木存活率提出要求，在12个月的苗木管理期内，出卖人对苗木的质量负责，苗木存活率达到95%以上。苗木管理期自苗木栽植之日起计算，苗木管理期结束，苗木存活率不达标由乙方负责免费补苗。③交（提）货地点、方式；④运输方式及到达站港费用负担：⑤包装标准、包装物的供应与回收；⑥随机的必备品、配件、技术资料、工具数量及供应方法：⑦合理损耗及计算方法；⑧验收标准、方法；⑨结算方式及期限；⑩所有权和风险；?担保方式；?合同的变更和解除。?合同争议的解决方式：本合同在履行过程中发生的争议，由双方当事人协商解决；也可由当地工商行政管理部门调解；协商或调解不成的，按第一条执行。?违约责任；?其他。

2.在合同中明确合同约定性和违约责任，加强合同执行力

如在违约责任方面，要求：①出卖人逾期交货，每逾期一天，向买受人支付合同总额5‰的违约金，违约金累计总额不超过合同总额的5%。逾期交货超过10天，视为交货不能，买受人有权解除合同并要求出卖人支付合同金额的5%违约金。②因出卖人逾期交货及产品质量原因给买受人造成的所有损失均由出卖人承担。③在出卖人对质量负责的期限内，如标的出现质量问题，出卖人应在合理期限内负责更换或者退货，因标的质量问题给买受人造成的一切经济损失由出卖人承担。买受人验收不合格，买受人有权拒收货物，由此造成的损失由出卖人自行承担。

3.社区物业管理人员应实行的具体措施

（1）使风险管理目标更加明确和具体。管理人员要以“实现风险损失最小化、满足社会效益最大化”为准则，把质量、信誉、服务等作为工作重点，具体实施各种风险管理工作。并且设定各种管理标准和指标，确保社区物业的管理工作能够安全高效的进行。

（2）建立专门的管理机构。在社区物业的管理工作上，管理者要设立专门的风险管理机构和办公人员。例如，设立社区物业合同管理办公室，并且派遣一些具有风险管理经验的人员以及一些比较专业的人员对这些工作进行负责，进行风险信息的收集，并对解决这些问题的途径与措施进行可行性分析。

（3）聘请社区法律顾问，提高社区法律问题处理能力。“社区法律顾问”是受聘于社区居委会的律师和法律工作者，为社区居委会全体成员提供法律服务的法律执业人员。其职能包括“解答法律咨询，依法调处疑纠纷，代理诉讼事务；开展普法宣传教育等。

（4）开展普法教育，提高社区服务人员的法律意识。一是设立法律图书室，保证社区职工的学法需要。二是建立法制宣传栏，对需了解的法律法规、国家政策进行宣传。三是成立社区普法学校加强法治培训教育。

企业涉税法律风险防范与权益维护 篇4

前 言

当前，全社会在不断倡导纳税人权益维护，是因为其权益经常受到侵害。通过切实维护纳税人权益，真心为纳税人提供优质服务来引导纳税遵从，不仅仅是税务机关的义务，也是我们税务中介机构的神圣职责。而且只要我们高度关注这一问题，我们就有能力担当这样的责任！

主要内容

一、企业涉税法律风险的成因

二、企业在税务管理中的法律风险与防范

三、企业在税款征收中的法律风险与防范

四、企业在税务检查中的法律风险与防范

五、企业在税收筹划中的法律风险与防范

一、企业涉税法律风险的概念与成因

1.企业涉税法律风险的界定

企业涉税法律风险：是指企业及其代理人因对法律不了解或理解偏差，或主观故意，或税务部门因对法律不了解或理解偏差，或主观故意，使企业的涉税行为与法律规定存在偏差而承担不利后果的可能性。

2.企业涉税法律风险的成因

（1）产生风险的主体：企业或其代理人或税务机关

（2）主观原因：故意或过失

（3）直接原因：涉税行为与法律规定存在偏差

二、企业在税务管理中的法律风险与防范

（一）账簿凭证管理中的法律风险

1.账簿凭证管理与征收方式的确定及纳税义务的差异

2.账簿凭证管理的基本法律要求

3.定期定额征收管理中的法律风险

4.核定征收的税款能否作为处罚的依据

（二）发票管理中的法律风险

1.如何理解虚开发票——发票管理办法与刑法的差异

2.如何理解善意取得发票及其法律责任

3.企业被强制虚开发票的风险

4.发票管理中若干疑难问题分析

（1）接受虚开的法律责任分析

（2）代开发票的法律责任分析

（3）纯粹虚开的法律责任分析

（三）纳税申报中的法律风险

1.不申报与未按规定期限申报的差异

2.虚假申报与递延申报的差异

3.虚假申报与漏申报的差异

4.税务机关要求迟延申报和提前申报的法律风险

5.延期申报预缴税不足是否加收滞纳金？

6.纳税申报与未来税收征管改革

三、企业在税款征收中的法律风险与防范

1.延期缴纳的法律风险分析

（1）不予批准导致滞纳金的风险

（2）如何理解“当期货币资金”和“应付职工工资”？

2.税收保全中权益的维护

应当注意、税收保全的对象、税收保全适用的条件、税收保全的程序、税收保全的文书、税收保全的方式、税收保全的标的物、税收保全的解除等问题。

3.税收强制执行中权益的维护

4.税款追征中权益的维护

5.税款溢退中权益的维护

6.税收连带责任引发的风险

7.税务机关税收优先权的实现与债权人权益的维护

四、企业在税务检查中的法律风险与防范

1.税务检查程序中权益的维护

2.自查补税的法律风险分析

3.一事不二罚原则与纳税人权益的维护

4.逃税的法律责任分析

5.纳税争议的处理法律风险及权益维护的路径

6.偷税行为的认定问题

五、企业在税收筹划中的法律风险与防范

1.对税务代理人法律责任的理解

2.对税收法律理解偏差的风险

3.税收筹划中的证据风险

（1）税收筹划证据风险的概念

税收筹划证据风险是指在税收筹划的过程中因证据问题造成不利后果的可能性。而证据问题主要是因证据的真实性存在问题。因证据真实性问题造成的不利后果可能性，一是造成经济上损害的可能性；二是造成人身自由损害的可能性。例如，我国刑法规定，第二十五条规定，共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第二十六条规定，组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。第二十七条规定，在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。

（2）税收筹划中证据的真实性问题

税收筹划中证据的真实性问题主要是税收筹划中故意伪造证据。如下面的案例就是充分地说明了这一问题：

“山寨筹划”带来“被偷税”的后果

一、基本情况：

某房地产公司成立于2007年2月，股东由某投资有限公司、某集团公司构成，随后购得327亩土地的使用权，进行房地产项目的开发，开发的楼盘有A、B、C、D等4栋高层楼房。

二、发现问题：

根据稽查计划安排，某地税稽查局于2010年3月对该房地产公司进行稽查，按照惯例，稽查人员先是检查该公司的“预收账款”账户，从账面看2007年至2009年该公司预售商品房收取的预收款有1亿元，基本都按照房地产企业缴纳营业税的期限缴纳了营业税等税金，仅有少数预售售房款以及将“他项权利登记费”、“抵押手续费”等代收款项列入到“其他应付款”科目而少缴了20余万元的营业税及附加，再就是少缴了土地使用税和部分印花税，看上去再没有其他问题了。

现场检查完毕后，稽查人员在科室的案情讨论会上汇报了上述问题，在汇报到印花税部分时，提到该房地产公司“其他应付款”科目中反映从某机电设备销售公司借款4320万元，没有按借款合同税目缴纳印花税，据该公司财务人员解释是因公司开发资金不足，就找老板朋友开的某机电设备销售公司分几次借了这4320万元。

从某机电设备销售公司借款4320万元？科室负责人听到这里心中顿时升起一团疑云，果真如此吗？难道真的就只是印花税的问题？在当前的经济形势下，一个机电设备销售公司居然能有几千万的资金外借给房地产公司？其中是否有猫腻？于是要求稽查人员次日再去该房地产公司，将这几笔借款的来龙去脉查清楚。次日，稽查人员再次来到该公司复查，该公司财务人员仍坚持上述说法，并表示他们当时认为这不是从银行贷的款就没有缴纳印花税，既然稽查局认定要按借款合同的税目缴印花税，公司愿意马上补缴。

三、查处经过：

为了彻底查清问题的真相，稽查局决定就此事展开外部调查，依照《税收征管法》第五十七条、五十九条的规定，向某机电设备销售公司发出了《税务检查通知书

（二）》，对该机电设备销售公司与某房地产公司的资金往来情况等进行检查。通过检查发现，该公司的确分几次将累计4320万元“资金借”给了某房地产公司，但奇怪的是，该机电设备销售公司几年来居然没有一分钱的销售收入，那么其借出去的几千万元资金又是怎么来的呢？再对“其他应付款”科目进行检查，发现其资金是来自于几十个自然人。随后在对公司的注册情况进行检查时又发现，这家机电设备销售公司的大股东与某房地产公司的大股东都是某矿业集团公司。

经过几番周折终于查明：这家机电设备销售公司与某房地产公司都是某集团公司的下属控股公司，在某房地产公司开发的楼盘中有一部分是定向销售给某集团公司的职工，其购房款先由机电设备销售公司出面向职工收取并开具收款收据，07－09年共收取售房款4300多万元，再由该机电设备销售公司以往来借款的名义汇给某房地产公司。某房地产公司在收到上述4320万元售房款后也列在往来款中，而没有作为预收售房款申报纳税，少缴营业税等税款240余万元。

四、处理结果：

稽查局根据查证的情况经过研究和集体审理认定，该房地产公司采取将收取的售房款挂列往来款、进行虚假纳税申报的手段，少缴税款，已构成偷税，决定责令其限期补缴少缴的营业税等税款并加收滞纳金，同时依照《税收征管法》第六十三条之规定，对其偷税行为处以少缴税款一倍的罚款。

五、教训：

在接到稽查局的处理、处罚决定书后，该房地产公司按期缴纳了税款、滞纳金和罚款，随后，负责人道出了事情的原委：当初他们曾就此事咨询了某税务师事务所的人，为了少付咨询代理费就没有与事务所签订正式代理合同，在支付了几千元劳务费后，事务所以私人帮忙的形式帮公司就向集团内部职工出售房屋的纳税事项进行了筹划，公司根据这个筹划方案进行了如上操作，本以为占了大便宜，没想到因此违反了税法规定，不但要补缴税款、加收滞纳金还被处以了罚款，真正的是偷鸡不成蚀把米，山寨版的税务筹划造成公司“被偷税”了。

合同法律风险与防范 篇5

关于民营企业常见法律风险与防范问题

作者

成禹潭

法律风险是指在法律实施过程中，行为人的具体行为导致与获利背离的法律后果发生的可能性。违法行为可能引发的刑事责任、行政责任、民事责任就是法律风险，灰色行为和合法行为同样能引发法律风险，例如刑法第二百二十五条的非法经营罪，由于法律对“其它”二字的界定不明确，超出经营范围经营，企业要冒承担刑事责任的法律风险，这就是法律的灰色地带带来的法律风险；在买卖合同中，对质量、验收等一些条款的约定不明确，这些条款都是合法的，同样导致了法律风险。传统的法律风险定义强调的是违法行为导致的风险，在民营企业的经营实践中，很多行为都会引发法律风险，综合分析起来，民营企业经营中的常见的法律风险可以归纳为三类：一是用工风险；二是商业秘密风险；三是合同风险；下面分别论述。

一、民营企业用工的法律风险与防范。

1、用人单位以其它形式或口头约定试用期而未签订劳动合同的法律风险。

实践中很多用人单位口头或以其他形式（如在入职登记表或员工手册中载明试用期）与劳动者约定三个月或六个月试用期，但不签订劳动合同。这种口头或者以其它形式约定的试用期满后，用人单位认为该劳动者试用合格，就签订正式劳动合同，如果用人单位认为不符合录用条件，就解除劳动关系。该做法是违反法律规定的，在发生劳动争议时往往会处于被动地位而导致败诉。

劳动部在《关于贯彻执行<中华人民共和国劳动法>若干问题的意见》第十八条规定，劳动者被用人单位录用后，双方可以在劳动合同中约定试用期，试用期应包括在劳动合同期限内。《劳动合同法》第十九条第四款规定：试用期包含在劳动合同期限内。根据该规定，我们可以知道试用期存在的前提是劳资双方签订了劳动合同，试用 1

期存在于劳动合同期限中，双方没有订立劳动合同，试用期当然不可能存在，所谓皮之不附，毛将焉存？防范的最低成本的途径是起草合法的劳动合同签署。

2、用人单位只签订单独试用期合同的法律风险与防范。

司法实践中大量用人单位为了避免与劳动者订立劳动合同，往往在招用劳动者时与劳动者签订一个单独的试用合同，期限一般为三个月到六个月不等，在试用期合同期满后再决定是否正式聘用该劳动者。用人单位这样做的目的往往是为了规避法律，在试用期使用廉价劳动力，方便解除劳动合同。《劳动合同法》规定：劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。

防范的办法是企业不能约定单独的试用期合同，先签合同后上岗，不合格的依法辞退。

3、试用期内是否需缴纳社会保险的法律风险与防范。

试用期内不为员工缴纳社会保险费，这是实践中很多用人单位的习惯性做法，如果在试用期出现工伤、重大疾病等想不到的情况因没有购买工伤保险和医疗保险，由企业承担责任，小型民营企业却难以承担，有破产关闭的可能。

防范措施是对营销人员流动性大的职位可以签署代理合同和承揽合同，对一些相对稳定的职位快速考核，降低工资基数，提高各种考核奖金，依法购买社会保险。

4、规章制度程序与实体不合法的法律风险与防范。

规章制度是用人单位的内部“法律”，贯穿于用人单位的整个用工过程，是用人单位行使管理权、合同解除权的重要依据。劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可解除劳动合同，没有规章制度，公司的管理将会陷于困境。

不合法的规章制度，在仲裁或诉讼中不能作为审理劳动争议案件的依据。根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释》第十九条的规定，规章制度必须符合“民主程序制定”、“合法”、“公示”三个条件，才可作为人民法院审理劳动争议案件的依据。

按照《劳动合同法》第八十条规定，规章制度违反法律、法规规定的，由劳动行政部门责令改正。给予警告、给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

根据《劳动合同法》第三十八条规定，用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的，劳动者可以解除劳动合同，用人单位需支付经济补偿金。

防范措施是在劳动合同法的框架下制作出符合本公司利益的规章制度，对违反劳动合同法的条款要全部进行修订，劳动合同法规定用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的，劳动者可以解除合同，用人单位需支付经济补偿，这和以往的法律相比对规章制度的合法性要求严格了许多。

劳动合同法施行后，规章制度的制定、修改履行法定程序。流程为：职工代表大会或者全体职工讨论→提出方案和意见→与工会或者职工代表平等协商确定→公示告知。因此，考虑组建职工代表大会、工会。并保留职工代表大会或者全体职工讨论、协商的书面证据。

5、用人单位未履行入职告知义务的法律风险与防范。

劳动合同法条文第八条规定：用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况；用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明。

用人单位如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬是主动义务，即使劳动者不提出要求也得主动告知。实践中用人单位往往会忽视这个主动告知义务，导致发生“欺诈”的败诉风险。

防范的办法是人单位的主动告知义务很重要，劳资双方均有知情权。隐瞒真实情况将影响到合同的效力。操作实务中，从举证角度考虑，用人单位应当以书面形式告知劳动者，并保留相关证据，告知条款可在入职登记表中或劳动合同中进行设计。

做好就职沟通与激励，作为一个民营企业，自己的员工才是自己的第一客户，企业就是以赚钱为使命，所以企业不去赚钱就是一种罪恶，民营企业更是如此，现在的民营企业特别注重品牌构建和客户服务，却忘记了给自己的员工做应有的客户服务。

二、民营企业经营中的商业秘密相关法律风险与防范。

商业秘密，是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。因此商业秘密包括两部分：非专利技术和经营信息。如管理方法，产销策略，客户名单、货源情报等经营信息；生产配方、工艺流程、技术诀窍、设计图纸等技术信息。商业秘密关乎企业的竞争力，对企业的发展至关重要，有的甚至直接影响到企业的生存。每个企业都有自己的商业秘密，目前的状况是我们自己对自己企业商业秘密的漠视，对于员工跳槽带走客户资料束手无策，对自己先进的营销模式到处宣扬，民营企业的平均寿命只有两年多，很大程度上自己的行为是自己的掘墓人，商业秘密是各种别人智慧的整合，这些智慧零件或许是公开的，商业秘密纠纷进入诉讼阶段原告的举证特别困难，调查成本太高。

商业秘密法律风险控制都是需要成本的，民营企业自身的特殊性决定了不能投入过高的成本来进行商业秘密法律避险，只有根据企业发展的阶段务实操作。

在企业发展的任何阶段，计算机里的商业秘密文件加密和保密制度要贯穿在企业商业秘密保护的全部过程，要掌握计算机文件粉碎、文件加密技术，计算机密码进入、计算机设置定时锁定，文件名伪装，安装专业的历史记录程序，计算机与网络设备交外部人员修理时，存储设备拆卸，还有在必要时拆除刻录设备和接口，防止文件泄露。

在企业起步阶段，企业可以通过签订保密协议，竞业限制，在劳动合同中专门设置保密条款或保密附件，同时对员工进行商业秘密教育的法律宣传，增强员工尤其是管理人员的保密意识，明确告诉员工侵犯公司的商业秘密是违法行为，情节严重的或导致犯罪。做好配套的奖励与处罚制度。

在企业发展到稳定的规模，经济相对宽裕，开始建立健全商业秘密保护制度，在员工招聘时签署保密协议、应聘人员商业秘密调查表，不侵犯他人知识产权保证书，就职和岗位调动时签署岗位保密协议，离职保密承诺书、岗位宣誓书，离职的时候签署离职员工调查表，离职员工资料清退单，离职保密协议。

建立基本的商业秘密监督、使用制度制作商业秘密确认登记表、商业秘密使用申请表、商业秘密使用登记表、商业秘密密级变更申请表、商业秘密解密申请表、商业秘密保护建议书、商业秘密文件交流的保密声明、对他人商业秘密的保密声明。

在企业成长期后，全面步入正轨，内部管理、运营已经规范，大量的技术信息产生，竞争对手会刺探企业的信息和商业秘密，这时需要对一些核心的技术和核心的资料信息要重点保护，确保自身的商业秘密安全，这时需要企业建立专门的商业秘密管理部门，由专门的管理机构来梳理庞杂的信息并建立完善的保密制度、如商业秘密管理办法或者商业秘密管理规章、和劳动合同法配套的文件，在开发新项目时，建立项目开发保密制度，在对外交流时要落实对外交流保密制度，对企业合同要进行加密。对商业秘密相关的报废文件记得全面粉碎。

三、民营企业应收账款的法律风险与防范。

企业应收账款是企业因对外销售等而向相对单位应当收取的款项。民营企业的利润很低，当坏账超过25%时，已经危及到企业的生死存亡。

企业应收账款法律风险的规避先要从客户评估开始，企业不去创造利润就是一种罪恶，不能带来利润的客户是负债，不是客户，在和客户签约前要对客户进行财务状况与信誉资料调查，对客户的信用做评价，控制应收账款规模。把收款责任落实到签约人员，并对其以收款进行绩效考核，完善合同的约定，尤其注意的是主体适格，和纠纷处理方式和管辖的约定，欠账出现后要用律师函催收，确定是坏账时马上起诉，方便的时候要做好财产保全。

目前有一种流行的做法是请收账公司，或者请黑社会，北京高院出台解释，对这类公司的处理是按照非法经营罪处罚，委托人或成为共犯，也就是说企业主可能因委托收账公司收账而涉嫌犯罪。

深圳市是一个民营企业密集的地方，有企业主因为雇佣收账公司被羁押的案例。

民营企业的法律风险常见的就是以上三类，我国的法律越来越复杂，越来越专业，民营企业的法律风险的防范被企业自己忽视了，也被律师忽视了，法律风险出现时很多企业面临的是灭顶之灾，企业应该拿出自己营业额3%—4%的资金请专业的民营企业避险律师来进行法律防范。企业到一定的规模后应该成立法务部，专业律师列席企业的重大会议，养成重要文件律师预签的习惯，这样企业才能做长远。

最后，民营企业法律避险是企业管理的一部分，必须企业战略、公共关系、人力资源、市场营销，品牌建设全面跟上，全面联动，综合实施，才能起到良好的作用。

合同法律风险与防范 篇6

一、企业设立登记的法律风险及防范

（一）设立登记概念

是指将企业设立的相关事项上报企业的登记注册机关，由企业的登记注册机关依法审查、核准后，颁发营业执照的过程。

（二）企业名称不适宜的法律风险及防范

1．法律风险：已经登记注册的企业名称，在使用中对公众造成欺骗或者误解的，或者损害他人合法权益的，应当认定为不适宜的企业名称予以纠正。如企业名称与他人在先驰名商标相冲突，可能欺骗公众或者对公众造成误解的，相关权利人可向企业名称登记主管机关申请撤销该企业名称登记，并可依法追究该企业的侵权责任。

2．风险防范：为避免企业名称与他人注册商标专用权冲突，应当事先进行商标查询。同时为有效保护自己的企业字号不被他人以商标形式注册，建议在企业名称登记后及时将该企业字号在相应类别上申请商标注册，予以商标保护。

（三）出资瑕疵的法律风险及防范

根据我国法律的规定，公司股东或发起人需要按期足额缴纳公司章程中确定的出资额。以货币出资的，要将出资足额存入指定的银行账户；以非货币财产出资的，要办理财产权的转移手续。

1．出资瑕疵种类：（1）出资评估不实，即出资人以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权出资时，其评估价额高于出资财产的实际价额。（2）虚假出资，指出资人违反法律规定未履行出资，通过虚假手段取得验资机构验资证明，从而造成表面上出资，但实际上并未出资的情形。（3）抽逃出资。指出资人在公司成立后，将其所交纳的出资额暗中抽逃撤回却仍保留股东身份的行为。

2．法律风险：对虚报注册资本、提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司登记的，应由公司登记机关责令改正，处以罚款；情节严重的除撤销公司登记或者吊销营业执照外，未缴纳所认缴的出资、出资评估不实、虚假出资、抽逃出资的股东，还应当向已足额缴纳出资的股东承担违约责任，同时应当向公司承担差额补缴责任，并承担相应的民事赔偿责任甚至刑事法律责任。

3．出资瑕疵的法律风险防范：企业应设置工作流程，严格按企业工作流程规范、审核，按国家法律法规规定执行以避免类似抽逃出资引起的法律后果。

（四）经营范围的法律风险与防范

1．经营范围分类。分为许可经营项目和一般经营项目。

2．法律风险：企业未经批准、登记或者违反相关规定超经营范围经营的，尤其是许可经营项目，属非法经营，由企业登记机关依据《无照经营查处取缔办法》予以查处，可处以没收非法所得、罚款直至吊销营业执照等行政处罚，同时企业还将承担因此可能导致的合同无效的法律后果。

3．风险防范：企业应在核准的经营范围内开展经营业务。有前置审批的许可经营范围应当及时办理前置审批，在经营过程中不但要注意本企业经营不能超越经营范围，还要注意审核合同签约对方是否超越经营范围，以避免无效合同的产生及经济损失的发生。

通过梳理设立登记的工作流程中每个环节存在的风险点，建立起必要的工作流程；按照法律规定获取登记所需的资料，使整个设立工作程序规范化、合法化。同时通过加强与工商登记机关的沟通，力求所报送的资料更加符合登记规定，对可能存在的风险，也能得到更直接的指导和帮助，维护好出资人利益。

二、变更登记的法律风险及防范

（一）变更登记概念

是指当企业主要的注册登记事项发生变化时，企业将其变化的事项上报原登记注册机关，由原登记注册机关依法对该变化的事项进行审查、核准并换发新的执照的过程。它是企业在注册登记事项发生变化时保持合法地位所必须的法律手续。

（二）变更登记的法律风险

企业变更登记应在法定的有效期内进行，逾期不办理的，工商登记部门将予以处罚，风险发生。如《公司法》第73条规定:“公司登记事项发生变更时，未依照本条例规定办理有关变更登记的，由公司登记机关责令限期登记；逾期不登记的，处以一万元以上十万元以下的罚款，公司未依照本条例规定办理有关备案的，由公司登记机关责令限期办理；逾期未办理的，处以三万元以下罚款。”

（三）变更登记法律风险防范

1．规范变更登记的工作流程，通过建立流程，按照相关法律规定收集和获取变更所需的资料，并针对企业经营中的各种变化，及时进行变更登记提示，以免影响正常生产经营。

2．做好变更登记审查。审查变更事项是否合法合规，在变更资料的收集和变更事项的法律程序上都必须依法进行，避免因违规操作造成严重后果。

铁路施工合同审查与风险防范 篇7

施工合同, 是建设工程发包人和承包人必须共同遵守的法律性文件, 也是双方必须履行的技术经济文件, 它是最终确定工程造价的重要依据。因此, 在建设领域重视施工合同签订、加强施工合同管理对工程造价的确定起着十分重要的作用。

随着国家对铁路投资的逐年加大, 铁路建筑市场逐步开放, 铁路建筑市场正由粗放型向精细化、标准化方向转变。铁道部于2007年颁布了《铁路建设项目招标示范文本》并对合同条款作了严格的规定, 铁路施工合同在建设项目中的地位与日俱增。作为进入铁路市场的施工企业应该根据市场环境逐步调整思路、提高合同意识、规范合同管理, 由过去的“先施工、后算账”, 逐步转变为“边施工、边算账”的动态合同管理思路上来。如何提高施工合同经营意识, 如何把控施工合同经营风险成为众多施工企业控制成本、提高效益的当务之急。

严格把控施工合同风险首要任务就是做好合同评审工作, 在避免合同风险的同时, 寻找合同索赔突破口。

2 合同评审重点

合同经营风险审查又称专家审查, 是根据施工承包合同所约定的条件, 预测在生产经营活动中可能出现的不利因素, 从而导致经营利润发生重大变化而不能实现合同预期目标的审查。合同审查时一要结合招标文件、投标文件, 同时还要把通用条款和专用条款、合同文件和其他组成部分结合起来审查, 重点审查条款。

2.1 合同承包方式审查

合同按照承包类型分为单价承包合同、施工总承包合同、工程总承包合同;按照计价方式可分为固定总价承包方式、固定可调总价承包、单价承包方式、成本加酬薪等方式。不同的承包方式, 合同管理和思路都是不一样的。比如穿越地质复杂的隧道工程宜采用单价承包方式, 在招标文件约定的地质情况下, 单价固定, 数量以实际施工图数量为, 在此种情况下, 要认真核对施工图纸, 严格核实数量, 做到计量数量与施工图数量一致。再比如工期较短、工艺成熟的、地质不太复杂的铁路工程适宜采用施工总承包方式, 合同评审首先要了解招标方式, 是初步设计招标还是施工图招标;然后要了解承包范围, 是否包括征地拆迁, 建安工程范围如何界定;最后还要了解作为铁路建设管理的特色—风险包干费内涵, 也就是风险包干费的范围以及内容, 而这对于日后的索赔具有举足轻重的作用。

2.2 合同工期审查

要做到合同工期审查, 首先要结合施工企业自身情况实地调查工程地质、工程难度等实际情况, 然后充分了解征地拆迁进度和承包方式, 征地拆迁是施工单位承包还是建设单位自行拆迁。如果是建设单位自行拆迁, 开工前能否达到“三通一平”条件, 如果是施工单位承包方式, 拆迁费用够不够, 拆迁难度有多大, 对工期有无影响。除此之外还要结合合同要明确开工日期是以合同书上写的合同工期起始日期为准, 还是以开工令为准。了解以上情况后就可以在合同补充条款中将征地拆迁影响工期的内容写入工期顺延的补充内容。其次, 还要了解总工期是否合理, 在总工期内是否可以完成工程项目建设。过去铁路施工往往被戴上“政治工程”的帽子, 相当一部分施工单位根本不考虑工期如何约定, 盲目签订合同并急于上场, 结果给自己带来巨大的经济损失。比如作为亚洲最大北京列车餐饮加工配送基地工程, 建筑面积4.4万平方米, 招标时明确工期为1年, 建设单位要求将工期缩小到7个月, 且抢工工期正值冬季。施工单位为了抢工, 投入了大量的人力、施工措施、安全措施。最终保质按期完成施工, 但是投入费用也是巨大的。再次, 关于工期调整的约定。比如在北京施工, 每年的3月份有两会, 还有北京市春运、汛期施工等干扰因素, 这些因素合同中对于工期延长是否有约定。合同评审时间, 评审人员就要提出工期顺延约定不合理的问题。

2.3 合同价款审查

合同价款的确定是否合理, 审查起来比较麻烦, 首先要了解铁路招标文件中铁路合同条款中关于合同价款调整内容, 然后考虑工程量清单采用的标准、降造幅度, 清单有无遗漏, 工期与管理支出等诸多因素。

一般固定总价, 适用于合同工期较短且工程合同总价较低的工程, 如果工期长, 总价高, 则不可预测风险大, 原则上不采用这种方式。

固定单价, 一般双方在合同中约定综合单价包含的风险范围和风险费用的计算方法, 在约定的风险范围内综合单价不再调整。风险范围以外的综合单价调整方法, 应当在合同中约定明确。

可调总价。包括可调整综合单价和措施费等, 双方应在合同中约定综合单价和措施费的调整方法。一般调整因素包括:甲供材料设备调整、甲控和自购材料设备价差系数的选择, II类变更的分类及界定;重大工期、质量、方案的界定;双方约定的其他因素。如果以上内容不进行进一步的界定和量化, 最后在报送I类变更和II类变更以及材料设备价差计算上就会引起争议。比如:某铁路动车检修基地工程, 由于机务工艺设备就达12.5亿, 按照招标文件规定, 合同额包括铁道部甲供的机务设备, 但是在竣工时, 按照财政部规定, 纳入合同中的甲供设备需缴纳3.5%的营业税, 光税金就达4000多万元, 施工单位拒绝对甲供设备开票, 而这些施工单位在签订合同时就应该考虑清楚, 因为按照财政部规定, 作为安装的甲供设备可不纳入营业额, 如果当初施工单位考虑到此问题, 就不会与建设单位造成不必要的争议。

2.4 工程预付款审查

一般来讲, 包工包料的工程按照当年预计完成投资额 (扣除甲供材料设备费) 为基数计算预付额, 建筑工程预付比例为20%, 安装工程预付比例为10%。对于重大工程, 按年度计划逐年预付。对于设备费用大的工程, 可以约定预备备料款和预付进度款两种。

在部分铁路工程中, 有的业主在施工承包合同中约定预付款比例为零。也就是说, 施工时承包单位需要自己垫付前期的所有工程款, 且业主不需要支付利息, 此时, 施工单位必须考虑自己的资金周转和承受能力。否则, 就可能导致开工又停工, 自己违约的情况出现。预付款比例为零时, 合同中应明确约定先期似乎工由承包人垫付款的支付方式与利息。

另外, 征地拆迁工程铁路一般采取承包制或代甲拆迁的方式, 如果采取代甲拆迁方式, 涉及金额大, 施工单位一般在签订合同后, 指挥部要按照合同预付一定比例预付款, 此项内容的约定一定要在合同中体现, 否则施工单位需要垫资进行拆迁。

2.5 主要材料供应方式审查

铁道部先后出台了《甲供物资设备供应目录范围》, 作为施工单位在合同审查时就要首先注意合同文件中所列的甲供物资设备是否全包括在铁道部《甲供物资设备供应目录范围》中, 这直接牵扯到工程的清理概算及工程结算。比如目前铁路站房工程涉及工程实施过程中装修标准的变化、材料供应等因素, 装修材料价格与合同签订时装修材料价格变化非常之大, 而装修材料却并不包括在铁道部甲供物资设备目录中, 如果在施工期间, 建设单位领导提高装修标准, 一定要明确费用及合同约定, 否则会给经营带来很大的风险。其次, 我们还应该了解甲供物资设备的交货地点, 按照目前铁道部的供应模式, 长达干线一般约定在能够办理货运的车站, 或最近接轨站;工程集中的地区也可约定在建设单位仓储站或直接运送至工地, 交货方式一般为车板交货, 施工单位负责卸车等事宜, 另外甲供材料设备还涉及到仓储和检验费用, 在招标文件、投标文件及合同审查时要明确运杂费和采购保管费是相关约定。再次, 我们还应该了解甲供材料设备的结算方式, 目前铁路工程一般采取甲供材料设备甲方签订合同并结算, 然后财务转账于施工单位, 另外还有一种方式就是甲方招标采购, 施工单位与供应商签订合同, 甲方拨款。这个在合同审查的时候一定要明确。最后还要注意甲供模式方面, 目前各铁路工程遍布全国, 不同的地区工程情况有很大的不同, 比如目前铁道部一直执行水泥甲供, 铁道部负责招标水泥厂家, 建设单位签订水泥合同, 但是在北京这样的城市, 五环之内不允许设置水泥搅拌站, 北京市要求采用商品砼, 建设单位一般采取招标商砼搅拌站, 甲供水泥, 施工单位出加工费用的模式进行甲供, 这样的话, 施工单位搅拌砼的利润就转移到了商品砼搅拌站, 这个我们在合同审查时间特别注意。

2.6 工程变更审查

目前《铁路建设项目招标示范文本》关于变更的分类原则是依据铁道部变更设计管理办法 (简称“146号文”) , 变更的处理方式依据合同约定, 属于非施工单位原因的I类变更根据批复金额进行计量;II类变更的计量方式一定要结合风险包干费的使用, 合同审查时一定要明确II类变更的范围和编制预算原则, 也就是说什么样的II类变更算风险包干费的支出范围, 什么样的II类变更在合同外基本预备费中解决, II类变更与施工图量差、施工图优化的区别等等, II类变更中甲供材料设备是否包干或另外解决等等。比如北京动车检修基地项目上报变更24项, 批复变更20项目, 绿化工程、过渡工程、外电源工程、交通导改工程已实施完毕, 但铁道部未予批复, 原因是不属于铁道部重大变更范畴。在合同执行过程中要注意动态管理合同, 对于建设单位提出的要求一定要仔细研究铁道部相关政策以及合同约定, 在变更前一定要与建设单位、设计单位充分沟通并且一定要遵循“先批准、后补充合同、再施工”的原则, 尽量做到合理、规范。

2.7 工程质量保修审查

目前铁道部最新制定《铁路建设项目招标示范文本》的对工程质量保修方面提出两个概念, 一个是质量保修期;另一个是缺陷责任期。作为合同审查, 首先我们必须搞清楚质量保修期和缺陷责任期的区别和联系, 缺陷责任期是指铁路工程初步设计验收后到国家正式验收前承包单位对所完成的工程产品发生质量缺陷后的修补预留的金额, 缺陷责任期一般为12个月或24个月。质量保修期是承包单位对所完成工程的保修期限, 超过这个保修期限则无义务实施保修, 按《建设工程质量管理条例》规定:最低为两年 (水、电、装修等) , 防水为5年, 主体结构、基础为设计的合理使用年限。其次, 我们还必须搞清楚工程质量保修金的预留、返还方式、预留比例、期限、是否计付利息, 如计付利息, 利息的计算方式及工程维修质量、费用等争议的处理程序及缺陷责任期内出现缺陷的索赔方式都应有明确的约定。比如, 依据《建设工程质量保证金管理暂行办法》, 工程质量保修金一般为合同价款的5%左右, 如果合同超出这个范围的, 承包企业经营成本就会加大, 应属过高。

2.8 不可抗力与保险约定审查

不可抗力发生具有偶然性, 但是万一发生就可能造成重大损失, 因此, 该条款的审查一定不能忽视, 首先要明确铁路工程合同中关于不可抗力的定义, 不可抗力中是否包含工程中可能遇到的重大风险因素。然后要明确工程保险费的投保主体, 是建设单位办理保险还是施工单位办理保险;最后还要明确保险费用支付来源, 是从风险包干费中支付还是从基本预备费中支付, 这个必须在合同审查时一定要注意。

2.9 违约责任约定审查

违约责任的约定, 是合同非常重要的组成部分, 应尽可能详细地约定具体内容。实践中很多合同就违约责任只有“按法律规定”, 这种做法实不可取。违约责任应尽可能界定清晰, 每一项违约都有量化指标。违约责任既包括建设单位责任, 也包括施工单位责任, 明确并细化违约责任内容都与日后的工期索赔及费用索赔均具有很重要的作用。比如北京铁路某工程, 由于春运、奥运等影响了工期, 在界定责任方面, 由于合同约定比较粗, 施工单位吃了哑巴亏, 不但没有延长工期, 还为赶工付出了代价, 这都是在合同审查时对违约条款没有细化的结果。

还有一些建设单位在违约条款中显失公平, 比如某铁路工程合同约定:每延期一天, 承担合同价款3%的违约责任, 延误工期超过10天, 建设单位有权解除合同, 施工单位承担合同价款20%的违约责任。像这种严重显失公平的条款在合同审查时就应高度重视。

3 结语

目前, 铁路市场的放开, 中建、中水、中交、中铁各施工企业全面进军铁路市场, 铁路建设单位也在逐步规范合同管理, 而作为进军铁路市场的各施工单位也应调整思路, 加强合同管理, 做好并加强合同前审查、合同中动态管理以及合同后评估。作为每一个施工单位的经营者更要加强合同评审, 做到想在前面, 不留遗憾。要做到未雨绸缪就必须加强合同专用条款的研究, 范本尚未约定具体的, 一定要通过补充协议条款进行细化, 对合同条款中部分内容约定不明确, 或者有遗漏, 或者有新增内容, 根据工程实际情况进行的补充与修正。

参考文献

[1]中华人民共和国合同法[S].1999.

[2]刘寅.建设工程项目的合同管理研究[D].北京:北京交通大学, 2008.

[3]杨宇飞.浅谈建设工程合同管理问题[J].建筑经济, 2008 (S2) .

[4]周婉, 温少元.建筑施工企业的风险管理及防范措施[J].西安航空技术高等专科学校学报, 2009 (4) .

[5]中华人民共和国2007年版标准施工招标文件使用指南[M].北京:中国计划出版社, 2007.

[6]铁路建设项目施工招标文件示范文本[M].北京:中国铁道出版社, 2007.

企业法律风险防范意识与对策 篇8

关键词：企业法律风险；防范意识；防范对策

企业法律风险是指企业在经济活动中，由于没有正确适用和实施法律而产生的不利后果，法律风险具有可前瞻性，强调防范于未然，其他类型的风险，如市场风险、经营风险、财务风险等，有一个风险与预期收益平衡的问题，而企业所有的风险最终都会以法律风险形式爆发，对引发因素可以由企业自身掌控的法律风险防控必不可少。

一、企业法律风险防范意识

企业在发展中，法律风险是其他所有风险的集中爆发形式，因此企业要正视自己的法律风险，并正确的分析和审视法律风险。企业法律风险防范意识，首先应该着眼于企业面临的法律风险，并根据企业发展的不同阶段来审视存在的法律风险。

1.企业设立过程中存在的法律风险

企业法律风险是一种贯穿于企业发展各个阶段的风险，在企业设立过程中，企业的法律风险包括，企业的形式、企业出资人、企业资金等。具体而言，企业在设定中，如果出资人的资金并没有落实到实处，那么企业的经营运转将会受到严重的影响。企业出资人之间的权责划分不清晰，企业出资人之间的权益平衡及企业出资人并不明确，都容易使得企业的发展面临着重重的困难。还有常见的影子企业，实际出资人与名义上的出资人不一致，可能的风险是虚假出资、抽逃出资和不适当履行出资。在企业设立阶段的所面临的法律风险，直接影响着企业的正常启动与运转，因此企业应该正确认知企业设立阶段的法律风险，采用有效的防范措施，将企业设立阶段的法律风险降到最低程度。

2.企业投资过程中存在的法律风险

企业在经营运转的过程中，尤其是在投资阶段面临着的法律风险是致命，如果企业未能有效地应对企业投资阶段的法律风险，那么企业的经营运转将会受到很大的影响，企业的投资成本将无法收回，造成企业投资失误，可流转资金遭到严重的限制。在企业投资中企业所面临的法律风险是指，在企业投资的过程中，由于企业投入资金的项目无法如期运转，企业的收益受到了一定的影响，企业投资于项目本身的本金也无法如期收回，这将造成企业流转资金较少。当然还因为企业将资金投身于某个项目中，虽然这个项目已经如期运转，但项目的收益能力难以满足预期，项目收益率不高，企业的连带收益能力也会受到影响，同时还影响着企业的偿债能力，直接影响着企业的信誉，不利于企业的快速稳定的发展。

3.企业管理及财务中存在的法律风险

在企业管理中，企业管理机构不健全，管理体系不完善，管理机制不科学等，都会影响着企业管理效益的提升，因此在企业管理中，企业应该正确认识企业管理中存在的法律风险，增强法律风险的防范意识。在企业财务管理中，同样潜藏着一定的法律风险。企业财务法律风险包括财务预算管理、应收账款、资金往来、账目和报表管理、统计分析管理中的法律风险。企业财务管理中的法律风险，直接影响着企业资金流转的顺畅，直接影响着企业资金回收的力度，因此企业应该正视企业管理及财务管理中存在的法律风险，采取必要的措施来规避法律风险。

4.企业在签订合同中面临着的法律风险

这种法律风险是企业发展中所面临着的最主要的法律风险，这主要是因为企业签订合同是企业生产发展的基础。在企业签订合同中存在着的法律风险，主要包括合同的签订、生效、变更、终止、违约等方面。在企业签订合同的每一个环节，都存在着一定的法律风险，因此企业应该合理运用法律，注重分析企业合同签订中存在的法律风险，树立法律风险防范意识。

二、企业法律风险的防范对策

在企业生产经营中，存在着一系列的法律风险，企业的法律风险贯穿于企业发展经营的各个环节。因此企业应该正确认识各个阶段的法律风险，并加强法律风险的防范。

1.对企业出资人及资金进行严格审查

我国法律对于企业设立中存在的法律风险进行了明确的规定，对于企业设立中的出资人权限、出资人划分等都进行了明确的规定。因此企业若想加强设立阶段的风险，必须依据相关法律，对企业的出资人进行严格的审查，对出资人资金的落实情况予以严格的法律规定，对实际出资人与名义出资人是否一致等进行严格审查，从而有效地规避企业设立阶段的法律风险。

2.对投资行业及项目进行全面分析

针对企业投资阶段的法律风险，企业在进行投资时，应该确保企业拥有一定的流动资金，对投资项目进行严格的审查，对投资行业进行科学的分析，对于资金投入量较大的投资，要严格审查，杜绝企业投资中存在的法律风险。特别是对于一些证券、理财方面的高额度投资，企业应该全面衡量投资中存在的法律风险。

3.建立法律模式下的科学内部决策制度

在企业管理中存在的法律风险，企业在不断健全内部管理机制，建立法人模式下的科学内部决策制度，不断完善企业内部的管理运行模式。在企业制定行政行为及相关决策时，企业内部应该强化研讨机制，加强审查与分析，做好科学的相关资料汇总及分析工作，运用科学手段来划分企业内部的管理权限，避免管理过分集中。对于企业财务管理中存在的法律风险，企业应该制定科学的财务风险防范及预警机制。

4.企业合同法律风险防范对策

在企业签订合同时，应该重点审查企业合同中存在的法律问题，重点审查企业合同中存在的问题，依法鉴定合同，保障合同的有效性。对企业合同做好科學的释疑工作，对于合同变更及合同中产生的问题，要做好科学的审查，健全合同招投标制度，规范营销渠道中合同项目运作程序，准确定位、及时决策。在合同中法律术语中的运用中，要做好明确的释疑工作，以有效地提升合同的法律效力。

三、总结

企业法律风险是企业发展过程中面临着的主要风险，为保障企业的生存与发展，提升企业的经营决策水平，保障企业快速稳定的发展，因此企业应该正视发展中存在着的法律风险，并采取有效的措施予以应对，从而有效地保障企业的快速健康的发展。