五险一金会计核算（精选11篇）
一金：指企业为职工缴纳的住房公积金。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
一、养老保险的会计核算
养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
1.当期缴纳时账务处理
借：管理费用养老保险费(注：单位承担的部分)
其他应收款养老保险费(注：个人承担的部分)
贷：银行存款
2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
借：应付工资
贷：其他应收款养老保险费
3.如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借：管理费用养老保险费
贷：其他应付款养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借：应付工资
贷：其他应付款养老保险费
4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借：其他应付款养老保险费
贷：银行存款
二、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。
三、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。
有关的具体情况，各地可能不同，会计处理时，要按照当地财政部门的具体要求处理。
关键词：五险一金,会计分录,时间点,实务
会计实务中的"五险"具体指的是五种保险, 即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险;"一金"是指住房公积金。一般用人单位在与职工签订劳动合同后, 按照规定都要缴纳"五险一金"。目前我国各项社保的缴费比例大致是:养老保险单位缴14%, 个人缴8%;医疗保险, 单位缴9%, 个人缴2%;失业保险, 单位缴2%, 个人缴1%;工伤和生育保险各在1%左右, 完全由企业承担, 个人无需缴纳;住房公积金, 单位缴8%, 个人缴8%。"五险一金"个人承担的部分每个月由所在单位代扣代缴。
1"五险一金"常用分录的会计理解
(一) "五险一金"的会计分录
通常来讲, 企业财务人员编制五险一金的会计分录为:
(1) 分配工资借:××费用 (管理/销售等) 贷:应付职工薪酬--工资
(2) 计提社保 (企业部分) 借:××费用 (管理/销售等) 贷:应付职工薪酬--社保
(3) 次月发放工资时借:应付职工薪酬--工资贷:应付职工薪酬--社保 (个人部分) 应交税费--应交个人所得税库存现金/银行存款
(4) 上交社保借:应付职工薪酬--社保 (企业部分+个人部分) 贷:银行存款
(5) 上交个人所得税借:应交税费--应交个人所得税贷:银行存款值得注意的是, "五险一金"计提比例各地区不统一, 且社会保险没办理之前不能计提。
(二) 住房公积金的账务处理
(1) 单位负担部分 (按工资总额提取, 各地区提取比例不统一) 提取时借:管理费用--住房公积金贷:其他应付款--住房公积金上交时借:其他应付款--住房公积金贷:银行存款 (或现金)
(2) 个人部分付工资时扣除借:应付职工薪酬--工资贷:其他应付款--住房公积金 (个人) 上交时借:其他应付款--住房公积金 (个人) 贷:银行存款 (或现金)
(三) 养老保险的账务处理
养老保险是按照职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的。其中, 单位承担一部分, 个人承担一部分。个人承担的部分由单位代扣代交, 一般在当期缴纳。因此, 在缴纳养老保险时, 职工应交的那部分通常由单位先垫付代缴。
失业保险的处理与养老保险类似, 医疗保险的处理也基本与养老保险相同, 只是单位承担的部分从福利费中开支。
2"五险一金"个人承担部分代扣代缴会计时间点的理解
从上述的会计分录中可以看出, 企业财务人员在做代缴代扣的会计分录时, 需要特别注意当期缴纳还是后期补交等问题。这就要求财务人员在平时工作中应对社会统筹保险的代缴代扣流程有比较清晰的认识, 同时也需要具备一定的熟练操作技能, 特别是对于缴纳时间点的控制。具体举例如下:
(一) 新职工A"五险一金"的案例
假设, 职工A在7月份进入某单位, 那么该单位会在7月份按照与其签定的劳动合同中约定的实际工资标准, 去社会保险经办机构申报职工A的保险缴费基数, 以便计算其"五险一金"中个人应该缴纳的部分。理论上, 计算出来的"五险一金"中职工A个人应该缴纳的部分, 在该单位7月份给职工A发放工资时扣回;但是, 在实际会计操作中, 往往并非如此。大多数企业会计人员因为核算当月的工资及奖金等占用一定的时间, 从而不得不将职工A的工资推迟
(二) 新职工A"五险一金"会计处理的时间点理解
在会计实务操作中, 除了小规模企业之外的其他企业, 由于职工人数众多, 为了避免差错, 一般在收到个人应该缴纳部分的代缴原始凭据后, 再安排在企业发放职工工资时扣回, 这也便于以后有据可查。即代缴行为在前, 代扣行为在后。
同样的道理, 当企业职工离职时, 也存在一个"五险一金"个人承担部分代缴代扣的时间问题。例如, 职工B确定在9月份离职, 8月10日, 会计人员支付了其7月份工资, 并代扣了其6月份"五险一金"中个人应该承担的部分。9月10日, 会计人员支付了其8月份工资, 并代扣了其7月份"五险一金"中个人应该承担的部分。10月10日, 会计人员在支付其9月份工资时, 除了代扣其8月份"五险一金"中个人应该承担的部分, 还要将其9月份"五险一金"中个人应该承担的部分一并扣除, 即同时扣除职工B两个月的"五险一金"中个人应该承担的部分。这样, 职工B的"五险一金"个人承担部分代扣才与其在企业的任职时间相吻合。
因此, 企业会计人员应该对"五险一金"中个人承担部分代缴、代扣流程有比较全面、正确的理解, 才能避免在会计实务中出现多扣或者少扣的现象;并应做好相应解释工作, 以免给企业和职工带来不必要的麻烦和损失。
参考文献
“五险一金”可多可少，有利有弊，关键看你是否真的了解它们。
比如，你可能不知道——“五险一金”里基本“没用”的要数失业险。
想领到失业金是件很不容易的事。首先，你必须连续缴纳失业保险满一年后被老板开除或者企业倒闭。然后，你要有坚强的毅力带上一大堆材料回到户口所在地，办理一大堆手续。此外，你还得积极参加街道举办的再就业招聘大会。最后，你才能领到一个月可能只有几百元的失业金。
不过，也有很好用的险种。
不必自己出钱上医院
医疗保险是“五险”中最实际、最有用的，通常由单位缴纳10%左右，个人缴纳2%，这笔钱会进入个人医保账户。
每个上医保的人都会被发给一个医疗存折或者一张医保卡。你缴纳的医疗保险，还有你的单位为你缴纳的医疗保险的一部分，会被存进这张卡里，以供你需要看病又没有达到医疗费报销标准时取用。
而所谓的报销标准，各个地区不同。北京就规定门诊费用在1800元以上的部分才可以报销，比如花了2300元，只报销500元的50%—70%（医院不同，报销比例不同）。当然，一些昂贵的进口药是不能报销的。
报销的手续非常简单，把医院的缴费单留好，交给单位即可。
但也不是每次上医院都能获得医疗保险赔付。如果是人身意外还是得找肇事者赔；而整容、减肥、增高、精神疾病、在国外看病等等，医疗保险都不会管。
生育险是由单位全额缴纳的，基本涵盖了一切和生育相关的费用，报销范围包括生育津贴、医疗费用、计划生育手术医疗费用等等。如果你在公立医院通过常规途径生孩子（私立医院、特需病房不在此列），从产检到完成生育，只要你繳过一年以上的生育险，那么大部分费用都可以报销。
生育险不只和女性有关。上了生育险的男青年不仅能给没上险的妻子报销一半的生育费用，自己也能享受一定的假期和津贴。
买房、养老——缴的多
拿的多
养老保险在“五险”中所占比例最高。单位会缴纳高达个人工资20%的数额进养老统筹基金，个人则需要缴纳工资的8%进入个人账户。
事实上，养老保险的确是缴的越多、得的越多。
按规定，养老保险必须交满15年，到退休的时候才能终生享受养老金。如果没有缴满15年，退休时国家只会把你个人账户上自己给自己存的8%的养老金退给你，但单位为你缴纳的20%的钱就会被国家养老统筹基金继续、永远持有。
和上述“五险”不同，“一金”并不是法定的。但根据国务院颁布的《公积金管理条例》，所有的国家机关、国企、集体企业、外企、私企和各种非企业单位，都必须为职工缴纳住房公积金——“一金”也同样具有强制力。
另一个不同点是，住房公积金不是福利保障，而是工资的一部分——国家规定你的这部分工资只能用于房子。
企业和个人会分别缴纳一定额度的公积金存入个人住房专用账户。在一些地区，企业可以自主选择缴费比例，比如，个人和企业各缴12%。但总的来说，个人缴的越多，企业缴的也就越多。
准备买房的人可以申请公积金贷款，比普通的商业贷款利率要低好几个百分点。公积金贷款有上限，一般是80万元。超过的话就要申请“组合贷款”，将商业贷款结合进政策贷款——还是能省不少利息。此外，公积金还能用来还房贷。而对于不打算买房的人，应该把公积金都提取出来。因为公积金是按照活期存款利率来获得银行利息的，最多也不会高于3个月的定期存款利率，利率非常低。哪怕是把这笔钱转存到银行的定期账户上，也比原来收益高。
除了购房以外的其他项目——比如装修、交房租等都可以作为提取公积金的理由。单位出具证明并盖章同意后，公积金会定期打入你的账户。
“五险一金”能断档吗
除了医疗保险，“五险一金”大都是可以中断的——在你需要跳槽，或“间隔年”时。其中，养老金随便中断都无所谓，它是累计年限的，能达到15年就行。住房公积金类似于存款，更是无所谓断档。而基本“没用”的失业保险虽然必须缴，但实际上断不断差别并不大。生育险也可以断，但请保证怀孕之前已经缴满了一年。
养老金需要打出转移单交给新单位；住房公积金需要先在新单位开账号，拿账号给老单位，让老单位把原来账号里的钱转入新账号。其余的险种办理转移都没有特别的手续，直接续上即可。
医疗保险比较重要，规定是中断3个月以上就失效，补交也不行，3个月以后看病就得自己掏钱。如果不得不断档，中间可以购买一份短期的医疗商业保险，避免突发大病。
另外，由于全国未建立并轨账户，对于很多在北上广等一线城市工作并缴纳社保、后来又回三线城市工作的人来说，虽然社保关系可以跨省转移，但损失难以避免。比如，某些时候，养老保险只能带走个人缴的那部分；医疗保险则是没有办法异地转移的，只能重新办理。
五险一金，是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，还有住房公积金。
“五险”指的是五种保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险;“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险和住房公积金是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。缴纳社会保险是是国家强制性的要求，不是想缴不想缴的事情，请注意，国家文件里的都写得是缴纳，缴纳带有强制性的意思，和交纳含义是不一样的，如果不缴纳，会受到相应的处罚。关于公积金，是根据企业效益而定，如果效益不好，可以自己确定比例，不属于社会保险范畴。
许多员工都觉得五险一金只要公司给自己教好就行，自己根本不用操心。这种想法显然是错误的。五险一金关系到每个人的切身利益，不仅公司、财务需要了解最新政策变动，员工个人也需要了解!五险一金主要围绕着“减负降税率”去变动，但降的大多是企业缴纳的部分，年，有些变动关乎到员工本身的切身利益。
那么，2017五险一金有哪些新规定呢?2017五险一金有哪些调整呢?快快随CN人才网小编一起来看看吧!
1、社保费率下调
20社保刮起了一轮“减负降税率”风，其中降的最多的要数养老保险。在五险一金中，养老保险占的比重最大，税率下调之前，很多地区企业缴纳的费率高达20%，税率下调之后，这一费率下调1个百分点至19%，但是个人缴纳的8%部分并未调整。截至年末，已经有19个省份下调企业养老保险费率。
2017年，部分地区可能继续下调养老保险、医疗保险及失业保险费率，企业的负担是减轻了，但是别指望你到手的工资会涨，只有个别地区失业保险个人缴存部分下调，但是也只是下调0.5个百分点，对工资影响不是很明显。
实际上社保费率下调对于员工来说不是什么好事，中国已经进入老龄化社会，未来缴纳社保的人越来越少，领取养老金的人越来越多，现在企业养老保险费率却要下调，要说不影响我们退休后领取养老金的金额，大家应该都不会相信吧。
2、养老金上调
每年年初退休人员的.养老金标准都会有一定幅度的上调，2016年涨幅为6.5%，有一点大家需要知道的是，在此之前的间，养老金以每年至少10%的幅度上调。2017年养老金调整幅度还未公布，但是不太可能会超过2016年，未来养老金发放将面临较大压力，涨幅可能进一步收窄。
退休后单纯靠养老金生活不太现实，还是在年轻时多攒点积蓄多学点投资理财吧。
3、异地医保将可跨省结算
现在有很多老年人出于照顾孙子孙女或是和子女一起生活，退休后会到大城市来生活，老年人身体状况在下降免不了要往医院跑，但是参保地和就医地不同，因此要提供很多材料和手续并且要两地来回奔跑才能报销，有的就直接无法报销。日前人社部和财政部明确表示，2017年开始逐步解决跨省异地安置退休人员住院医疗费用直接结算，年底扩大到符合转诊规定人员的异地就医住院医疗费用直接结算。
不过不要以为外地人可以随意到大城市看病报销了。首先，手续很繁琐，事先要到参保地经办机构进行登记，符合规定才能办理;其次，报销标准要按照参保地的来，在大城市看病报销的比例可能会低于在小城市看病报销的比例;第三，很多情况下能报销的仅是住院费用，门诊费用是无法报销的。
4、医疗险、生育险合并
医疗保险和生育保险在设计上存在很多重叠交叉的部分，只不过生育保险在覆盖范围和基金总量方面要小很多，2016年人社部明确两险将合并。
2017年，将在郑州、邯郸等12个城市先行试点，将医疗险和生育险合并实施，将在全国范围内合并。
很多人不太了解两险合并之后将对大家产生什么影响，实际上目前人社部还没有给出具体的合并实施方法，但有两点可以明确：一是合并之后企业缴纳的费率将会有所下调，大概1.25个百分点，二是个人报销的手续将会有所简化，并且报销金额不会降低。
医疗险、生育险合并，无论是对企业还是个人来说都是好事。
5、公积金缴纳比例不得超过12%
在五险一金中，最能反映员工的切身利益的想必就是公积金了，养老保险很重要但是以后能拿到多少养老金说不准，医疗保险很重要但你要不生病就和你没关系，公积金就不同了，每个月企业和个人缴纳的部分都等于是员工的储蓄，无论是买房、租房还是装修，都能够取出来用，因此公积金缴存比例越高越好。
对五险来说，企业缴存的比例高、个人缴存的比例低，对公积金来说，企业和个人的缴纳比例是一样的，但过去不同地区缴存费率差别非常大，比如广州、深圳等地是20%，北京是12%，上海就只有7%。为了避免公积金成为逃税、避税的途径，缩小收入差距，住房城乡建设部表示从2016年5月阶段性下调公积金的缴存比例，凡缴存比例高于12%的一律予以规范调整。2017年以后，将不会出现广州、深圳这种公积金缴存比例高达20%这种现象。
马靖昊说会计 发布于2014年11月16日 11:43
五险一金中的五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费；五险一金中的一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中养老保险费、医疗保险费、失业保险费和住房公积金，缴纳方式为单位和个人各承担一部分。
一、会计处理
2014年，财政部对《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会〔2014〕8号）进行了修订，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。
（1）计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分）
借：管理费用
销售费用
研发支出
制造费用
生产成本
贷：应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——失业保险
应付职工薪酬——生育保险
应付职工薪酬——工伤保险
（2）计住房公积金
借：管理费用
销售费用
研发支出
制造费用
生产成本
贷：应付职工薪酬——住房公积金
（3）计提工资
借：成本费用
贷：应付职工薪酬——工资
（4）发工资（代扣个人承担部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）
应交税费——应交个人所得税
银行存款
（5）缴纳社保
借：应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——失业保险
应付职工薪酬——生育保险
应付职工薪酬——工伤保险
其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)贷：银行存款
（6）住房公积金缴费
借：应付职工薪酬——住房公积金
其他应付款——住房公积金
贷：银行存款
（7）缴纳个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款。
举例：公司A当月应发工资1000万，其中：生产部 门直接生产人员工资500万，生产部门管理人员工资100万，公司管理部门人员工资180万，销售机构人员工资50万，建造厂房人员工资110万，产品研发人员工资60万。
按照工资总额提取10%、12%、2%、10.5%医 疗保险、养老保险、失业保险和住房公积金，2%、1.5%的工会经费和职工教育经费。当期发生福利费20万。
会计分录为： 借：生产成本 700 制造费用 140 管理费用 252 销售费用 70 在建工程 154 研发支出 84 贷：应付职工薪酬－－工资 1000 应付职工薪酬 －－职工福利 20 应付职工薪酬－－社会保险费 240 应付职工薪酬－－住房公积金 105 应付职工薪酬－－工会经费 20 应付职工薪酬－－职工教育经费 15
二、税务处理
根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第一条规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。因此，会计上五险一金，作为工资总额核算。
根据企业所得税法实施条例第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内准予扣除。
近日在网络上”知之甚少。记者在上海市人民广场、浦东陆家嘴随机询问了十多名职场白领, 大家对自己个人的“五险一金”只知道每月缴纳, 其他都一头雾水。人力专业人士介绍, 社保并非理财, 一定程度上起着“均贫富”作用, 尽管存在一些实施上的瑕疵, 但从全局和长远来看并不“亏”。
缴纳越多是否越吃亏
案例:做低工资, 多赚千元
刚拿到去年 (2011年) 全年收入清单的李琳有点纳闷。她的税前收入是8000元, 扣除社保、公积金和个税后每个月拿到六千多元。但公司财务告诉她, 公司每个月其实为她支付的费用超过10000元。假设公司愿意为她支付的费用是固定不变的, 但随着缴纳基数的不同, 最终实际收入竟相差千元以上。
她算了一笔账。上海2011年缴纳基数的上限是11688元, 下限是2338元。个人每月缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别为收入的8%、2%、1%、7%, 共计18%。单位要为个人这四者的比例分别为22%、12%、1.7%、7%, 以及个人不需承担的工伤和生育保险, 分别为0.5%和0.8%, 共计44%。住房公积金将来全部归个人所有, 养老和医疗保险只有自己交的进入个人账户, 单位交的全部被统筹, 工伤和生育保险也全部划归统筹。
假如以实际税前收入8000元缴纳社保:公司在支付给李琳8000元的工资以外, 还要替她交8000元乘以44%的险金, 即3520元, 相当于实际每个月为其支付了11520元。而李琳实际得到的呢?扣除8000元乘以18%险金后, 工资为6560元。这6560元要扣掉201元的税, 到手现金是6359元。加上个人养老、医疗、公积金账户, 一个月的实际收入为6359+640+160+1120=8279元。
李琳假设了另外一种情况, 以基数下限缴纳:如果公司愿意每个月在她身上花11520元不变, 但是公司把基本工资做低, 按上海市规定的社保基数下限2338元发, 剩余的钱以奖金和补助形式发放。这样, 公司需要交纳的险金为1029元, 个人交纳421元, 扣掉后基本工资还剩1917元, 还没到个税的起征点。接下来, 公司给她的补助为11520-2338-1029=8153元, 补助加上扣除险金后的收入性工资一共为10070元, 扣掉个税759元后还能到手9311元, 加上个人养老、医疗、公积金账户, 每月实际收入9311+187+47+327=9872元, 比现在实际情况多出1593元。
释疑:少时交社保, 老来享福利
计算中不难看出, 企业需缴纳的22%的养老保险无疑是所有负担中的“大头”。上海社科院经济所肖严华博士向记者表示, 22%的强制缴纳比例确实太高了。对比看, 美国这一比例为7.6%, 西方国家一般没有超过10%的。由于我国城镇基本养老保险实行的是“属地管理”, 各地的缴纳比例也不同, 例如, 杭州为12%, 深圳为10%。所以与全国其他城市相比, 上海的缴纳比例也很高, 这对企业来说是很大的压力, 甚至对因此出现逃缴现象。
某国企人力陈小姐介绍, 2011年《社会保险法》实施前, 上海存在一种名为“小城镇养老保险”的养老保险模式, 主要针对) 在郊区注册的企业, 缴费比例较低, 那时就有一些企业钻了这个空子。而在2011年7月1日社保法取消这一模式后, 仍有一些企业与员工私下约定, 以其他形式逃避社保缴纳。
“确实有一些企业与员工约定, 采用做低工资的办法逃避社保, 假如处理合适, 并不会产生很大的影响。”某服务类网站人力资源总监屈女士也告诉记者, 不过通常企业还是主张按照国家规定缴纳。
某广告公司人力资源总监张女士则表示, 他们公司不主张这样的规避办法, 毕竟企业会存在风险, 一旦出现问题将得不偿失。“有的人觉得交的多亏的多, 这其实是考虑角度的不同, 社保本非理财手段, 从我个人和接触到的人来看, 年纪越大, 越会意识到这是一种福利。”她告诉记者, 一般人觉得亏, 主要是因为金额最高的单位缴纳养老金部分划归统筹, 承担现在老年人的养老问题, 不在个人账户, 但是长远来看, 人都会老, 到时也是享受年轻一辈缴纳的养老金, 并且届时基数也会“与时俱进”。
缴满15年不容商量
案例:原想最后15年再谈养老事
在某外资IT企业工作的张先生对每月缴纳的社保颇有微词, 月收入12000元的他个人每月支付各种险金在2000元以上。
由于月收入超过了社保缴纳基数的上限, 张先生是按11688元计算缴纳金额, 工资8%即935元用于缴纳养老保险, 2%即234元医疗保险, 1%即117元失业保险, 还有7%住房公积金计818元, 也就是说, 不算扣税, 他就有两千一百多元的收入是拿不到手的。而对他来说, 短期内只有住房公积金最有用, 医疗和失业保险金额不高也无所谓, 但近千元的养老保险他并不情愿现在就交。
“我才工作几年, 要攒钱买房成家、投资理财, 正是用钱的时候, 而养老的事离现在还很遥远, 既然交满15年就能享受养老待遇, 那我退休前15年开始计划养老也来得及吧。我曾经把个人这个想法跟公司HR交流过, 看看有没有什么办法可以先不交, 但是被告知, 这是强制性缴纳的, 我的‘养老’不能自己做主。”张先生无奈地告诉记者。
释疑:《社会保险法》明确强制缴纳
事实上, 上海从1993年就开始强制缴纳社保。2011年7月1日起正式执行的《社会保险法》中, 也明文确定了养老金等社会保险的强制缴纳, 规定用人单位及其职工应当参加职工基本养老保险和职工基本医疗保险, 个人与单位之间协商不缴纳的约定价格视为无效。
“换言之, 只要你有工作单位的, 单位和你都必须交, 没办法协商不交或推迟交。”屈女士告诉记者。并且, 各项社保是“捆绑缴纳”, 不能只缴纳其中一项或几项。
据悉, 《社会保险法》还完善了征缴制度, 增强了征缴的强制性。如果用人单位不依法给职工缴纳社会保险, 那么相关机构可以从用人单位存款账户直接划拨社会保险费。
对于交满15年即可享养老保险待遇的说法, 屈女士介绍道, 这主要是为了设立一个门槛, 不是所有缴纳过养老保险的人都可以分享地方统筹基金。也就是说, 累计缴纳养老保险15年以上, 并达到法定退休年龄, 退休的时候才能终生享受养老保险待遇。而如果到退休年龄交养老保险不满15年, 那等到退休的时候只能退还个人帐户上存的8%的养老金, 不能享受统筹账户的养老金。
频繁“漂流”影响福利
案例:沪漂回家, 福利缩水
2011年年末, 在上海做了三年软件测试的小吴回老家了, 他的社保关系也一并转回了家。“我能带走的部份是十分有限的, 最初工作是缴纳的金额很少的‘综合险’, 后来又交了一段时间的三险, 但据说养老保险只能带走我个人交的部分, 单位交的大部分是纳入统筹基金的, 我走了后也只留能给上海人民做贡献了。”
而2011年刚从北京来沪工作的小周则更加困惑。他原本在北京一家国家级通讯社下属杂志社从事广告工作, 陆续实施的住房限购、汽车摇号政策让没有北京户口的他倍感压力, 于是在去年他决定逃离“帝都”, 来到离浙江老家更近的上海工作。“我在北京的单位, 社保方面的福利据说都是极好的, 单位缴纳的比例很高, 但账户跨省转移会有什么变化吗?”在上海, 他同样没有当地户籍, 他也向记者表示, 很有可能趁年轻打拼几年后还是回选择回老家, 对他这样“漂来漂去”的人, 今后养老会受什么影响吗?
释疑:社保关系可跨省转移
肖严华博士告诉记者, 工作地点变更后, 按照养老保险的转移办法, 个人账户可以全部带走, 那但纳入统筹的部分多数是带不走的, 退休时回户籍地享受养老, 则将按照当地的基数和计算方式发放退休金。
记者从12333热线咨询获悉, 单位缴纳的统筹部分并非完全不能转移, 按照相关办法, 社保关系跨省转移后, 统筹部分中的12%的可以一起转移进入接受地, 退休时按照当地的养老政策。而非上海户籍的工作者也可以选择在本市退休, 享受上海的养老福利, 但是需满足在沪缴纳社保满10年等一系列条件, 否则, 达到退休年龄时社保关系会被退回户籍地处理。
屈女士指出, 由于全国未建立并轨账户, 很多企业不论职工户籍, 都要求按照所在地标准全额缴纳社保。对于很多在北上广等基数高的城市工作并缴纳社保, 后来又回老家的人来说, 一定的损失时难以避免的。因此, 她建议, 户籍不在上海的工作者可以回家乡缴纳社保, 再拿相关凭证到单位抵扣报销, 尽量不做“亏本买卖”。并且, 她还提出, 一些工作变动频繁的人, 即使没有单位也要自己缴纳社保, 不缴纳的断档期尽量不要超过半年, 不然会影响退休时的待遇计算。
同样从事人力资源工作多年的张女士则指出, 事实上, 很少会有单位同意职工回户籍地缴纳社保再抵扣, 因为各地政策细则不同, 手续也会异常繁琐。
“五险一金”怎么用?多数人不明
即将在2012年7月研究生毕业的小杨刚刚在校内网上分享了一篇题为《五险一金, 终于懂了》的日志。每年一到找工作的季节, 类似“解密五险一金”等内容的帖子就会在网上热传。不过, 不明白“五险一金”要义的还不只是这些尚在象牙塔里的大学生, 工作已经两年的汪小姐就向记者表示, 自己只是每个月从工资单上看到交了多少钱在社保和公积金上, 但现在没有什么特别需求, 具体有什么用、如何用, 她还是一头雾水, 甚至连“五险一金”有哪些都数不全。而记者随机问了周遭同事和朋友, 发现多数人对比并不了解或了解有限。
住房公积金:除了买房, 将来还可支付物业费
对于很多人来说, 住房公积金是最快让自己受益的保障, 而且每个月单位和个人交的住房公积金都归个人所有, 将来买房子时就能用到。上海也曾经出台过提取公积金支付房租的政策, 但因会牺牲贷款额度、难以提供房租发票等问题应者寥寥。日前上海市公积金中心的一份报告中还提到, 今年将扩大公积金提取使用政策, 允许提取公积金支付物业费, 不过目前尚无具体实施手段。在公积金装修贷款被叫停后, 住房公积金基本买房才能用, 否则要等到退休时才能一次性取出。
理财专家支招购房者, 首先, 尽可能使用公积金贷款, 少用或不用商业贷款;其次, 支取公积金进行部分还贷, 减少还贷本金基数;最后, 办理公积金按月划转, 减小每月现金还款金额。
养老保险:未缴满15年的可一次性补足
退休后领取的养老金由两部分构成, 一是当时社会平均工资的一定比例, 二是个人之前缴纳养老保险形成的个人账户资金。
养老保险由公司缴纳的部分, 会直接划入统筹基金, 和个人账户没有关系, 这种模式下的养老保险可以起到减少贫富差距的作用。
值得注意的是, 《社会保险法》实施后放宽了基本养老保险待遇的领取条件。过去一直要求参加基本养老保险的个人, 在达到法定退休年龄时必须累计缴费满15年, 方可按月领取基本养老金。
否则, 只能一次性领取其个人账户累积的资金。现在《社会保险法》规定, 缴费不足15年的人员可以一次性缴费至15年, 按月领取基本养老金。
医疗保险:整容、减肥医保不埋单
医疗保险上, 公司缴存的12%也会直接划入统筹基金, 和个人账户没有关系。而且, 不是所有的医疗行为都能获得保险, 比如:整容、减肥、增高、近视眼矫正、在境外发生的医疗费用等。
此外, 应当由第三人负担的医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围, 例如出了交通事故或被歹徒伤害。但如果第三人不支付或者无法确定第三人时, 由基本医疗保险基金先行支付后, 向第三人追偿。
医保在异地使用上也有诸多限制。在国内非居住地突发疾病, 需急诊抢救的可先就近住院, 但必须在3个工作日内, 将住院日期、医院名称等信息报参保地医疗保险经办机构备案, 病情稳定后需继续治疗的, 应及时转至定点医疗机构就医。
失业保险:申领失业金街道还会推荐就业
每个上班族都在交失业保险, 但这一保险与大多数白领并无太大关系, 被一些人力资源人士称为“捐助式保险”。
领取失业保险金, 必须先满足下面两个条件:所在单位和本人已按照规定履行失业保险缴费义务满1年;非自己主动辞职。除此, 需要办理的手续是:应在离职之日起60日内持职业指导培训卡、户口簿、身份证、解除劳动 (聘用) 合同或者工作关系的证明和照片到户口所在街道、镇劳动保障部门进行失业登记, 办理申领失业保险金手续。
据介绍, 只要领取过失业保险, 个人劳动手册上都将留下记录, 街道还会推荐工作岗位, 并且必须前去面试。这些岗位多是基层岗位, 与一般白领们的工作性质不同, 多数人不愿为了每月区区几百元的失业金自找麻烦并留下尴尬记录, 即使满足条件也会主动放弃。并且, 只有本地户籍者可以享受这一福利。
工伤保险:48小时大限为人诟病
如果在合同期内不幸发生意外, 需向企业索取情况说明, 并加盖企业公章, 最好在三个工作日内申请工伤认定并提供下列材料。
不过, 工伤保险中有一个值得关注的规定, 那就是在工作岗位发病, 并在48小时内死亡的, 会被认定为工伤, 如果是发病后超过48小时死亡的, 就不会被认定为工伤。另外, 一些常见职业病能否纳入工伤被认定为工伤, 也是近年来一直还在讨论的话题。
生育保险:津贴标准按单位平均工资
生育保险是少有的“女性专享”政策, 全部由单位缴纳并纳入统筹。可以报销与生育有关费用, 报销范围包括:生育津贴、生育医疗费用、计划生育手术医疗费用、国家和本市规定的其他与生育有关的费用。
以灵活就业人员身份参保的，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。灵活就业人员可以自愿参加职工基本医疗保险，但参保后，应当依法缴费。根据《劳动和社会保障部办公厅关于城镇灵活就业人员参加基本医疗保险的指导意见》(劳社厅发[]10号)规定，灵活就业人员参加基本医疗保险要坚持权利和义务相对应、缴费水平与待遇水平相挂钩的原则。在参保政策和管理办法上既要与城镇职工基本医疗保险制度相衔接，又要适应灵活就业人员的特点。灵活就业人员参加基本医疗保险的缴费率原则上按照当地的缴费率确定。从统筹基金起步的地区，可参照当地基本医疗保险建立统筹基金的缴费水平确定。缴费基数可参照当地上一年度职工年平均工资核定。
据了解，我国不同省市对公积金管理要求差距巨大。具体来看，北京最高缴存比例为12%，上海最高缴存比例为7%加8%补充公积金，深圳、广州最高比例为20%，苏州工业园最高比例则高达25%。
一位业内人士表示，公积金是国家规定的住房补贴基金，是正规的补贴方式，因此，作为资金实力雄厚的国企多选择公积金进行补贴，以合理走账与避税。
至于国企五险一金缴纳比例中的社保缴费比例如下：
养老保险：单位20%，个人8%
医疗保险：单位10%，个人2%
失业保险：单位1%，个人1%
生育保险：单位0.8%，个人不缴费
工伤保险：单位1.2%，个人不缴费
就具体办理手续而言，医疗保险转移比养老保险转移更加简单。根据《暂行办法》的规定，当劳动者离职之后到新城市就业，即可加入当地的城镇职工基本医疗保险。新就业地社保经办机构将通知原就业地社保经办机构办理转移手续，劳动者不再享受原就业地城镇基本医疗保险待遇，原就业地在中止参保手续的同时出具参保凭证备查。
同时，个人账户余额通过保险经办机构转移。这意味着，只要你在新就业地参保医疗保险时提供足够真实的参保信息，那么所有医疗保险关系转移的事情你都不用再费心了。
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五险一金员工告知书
养老保险：
1、投缴：若您在渝投缴过养老保险，请您联系上家社保投缴单位办理停保并无欠费情况。为了确保您能及时参保，以上情况请在投保当月的15号之前办理，否则我司将无法为您投缴该保险，待您的手续办理完毕后我司再为您进行补缴。
2、养老及医保异地转入：需您到异地投保的社保局开具养《老保险缴费凭证》 《医保缴费凭证》 之后把这些凭证和您本人身份证复印件一起给到我们，一般周期大概在半年左右，建议您这段期间不要离职，否则以后还要您到社保局办理其他手续。
失业保险：
1、申领条件：连续投缴满一年及以上，职工被用人单位解除劳动合同、开除、辞退等。
2、申领失业保险金：若您符合领取失业保险金条件，请在您解除劳动合同后5个工作日内将本人的《合同》原件、《解除劳动合同书》原件、《失业保险缴费登记卡》原件（如有上一家单位的缴费纪录须申领，请提供上一家单位的《合同》和《失业保险缴费登记卡》原件）及本人身份证复印件一份交至我司为您办理，待我司办理完毕后再通知您到我司领取失业保险金申领材料。
医疗保险：
1、享受条件：首次参保或断缴3个月后，在参保第三个月才能享受医保住院报销。门诊只能使用社保卡余额。
2、社会保障卡办理：①若您未在重庆投缴过医疗保险，待我司投缴成功后，提交制卡材料。4-6个月左右发放社保金融保障卡，金融功能激活由您在拿到卡后15天内到您所指定的银行激活。
3、医疗保险生效时间：当月投保次月生效。
4、办理异地就医：若您长期工作在重庆市外，需办理异地就医的，请联系我司填写《异地就医申请表》
工伤保险：
1、享受条件：员工参保24小时后享受待遇。
2、享受要求：发生工伤要求在渝中区协议医院治疗。紧急情况下可以在受伤地附近工伤或医保医院就近抢救，病情平稳后转入渝中区协议医院继续治疗。工伤职工需住院治疗应到医院的医保办登记。
协议医院：重庆市第一人民医院 重庆市第三人民医院 重庆市第四人民医院 重庆市中山医院 重庆医科大学附属第一医院 重庆医科大学附属第二医院 重庆医科大学附属口腔医院 大坪医院 重庆市中医骨科医院 重庆红岭医院 重庆红楼医院
3、职工发生伤害事故，应在24小时内通知我司，并于2日内提供《重庆市工伤事故伤害报告表》给我司；发生死亡事故或一次负伤3人以上(包括3人)的伤害事故，应在12小时内通知我司。
4、职工发生事故伤害或者按照职业病防治法规定被诊断、鉴定为职业病的，应于15日内提供医疗机构出具的受伤后诊断证明书或者职业病诊断证明书（或者职业病诊断鉴定书）、两个证明人的身份证复印件、说明材料、病历、身份证、劳动合同原件及复印件给我司。
5、凡属于交通事故，必须提供交通事故责任书，由于第三人的原因造成工伤的，必须提供第三方人或肇事方赔偿明细原件、复印件。
6、职工因工伤到定点医疗机构就诊时，应及时向诊治医生表明工伤保险参保职工身份。住院时应到医务科或医务处备案。
生育保险：
职工生育保险连续参保满6个月的次月，即可享受生育保险待遇。就医注意事项：①选择三甲医院作为生育医院。②报销的费用必须是未使用医保卡，现金支付的才效。
1、生育或终止妊娠： ① 您在妊娠满3个月时办理《（再）生育服务证》。② 若有并发症，需在诊断结论作出之日起5个工作日内带上诊断证明、病历、诊断医院填写并加盖医院公章的《重庆市职工生育保险生育并发症备案表》 二份到社保局备案。③ 请您在生育结束60日内将以下申报资料交至我司为您办理生育保险待遇申领：产前检查费用收据；医疗费用发票； ④ 费用明细总清单（非一日清单）；《婴儿出生医学证明》原件及复印件；住院生育费用收据；出院证明或流引产医学证明或专家鉴定证明等； ⑤ 有并发症的需提供《重庆市职工生育保险生育并发症备案表》；重庆市外生育的职工还需提供单位证明(盖单位公章)和生育医院等级证明。⑥ 终止妊辰的需提供夫妻双方初婚初育证明。
2、计划生育手术：在您在手术60日内请将以下申报资料交至我司：本人的身份证及复印件；结婚证原件和复印件；医疗费用收据、计划生育手术证明、门诊病历、处方、检查报告、费用清单等。
3、您报销的相关费用社保局会直接划到您的社保卡上，您在提交相关材料至我司前，请先开通社保卡金融功能。
住房公积金：
1、职工在上家单位离职，请及时联系上家单位调出住房公积金，若住房公积金状态为封存状态，请及时与上家单位联系将状态改为转出。以上情况据需提供公积金调出凭证。
2、住房公积金提取：若您达到住房公积金提取条件，将提取需申报的资料提交到我司，我司代为办理完毕后，由公积金中心打款至您的公积联名卡内。
3、住房公积金异地转入：需在我司正常投缴后本人持身份证原件到重庆市住房公积金管理中心（重庆市渝中区大溪沟人和街36号）开具转移接收函，并将转移接收函和异地公积金中心所需其他材料交到异地公积金中心办理。
以上保险的办理，若您未及时将申报资料交至我司，导致逾期未办理者，请自行承担后果。
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