登记结算公司流程

登记结算公司流程（共7篇）

登记结算公司流程 篇1

债券交易结算规则

目 录

第一章 总则..................................................................................2 第二章 结算成员..........................................................................3 第三章 交易结算方式与结算业务.............................................4 第四章 交易结算指令与结算合同.............................................6 第五章 交易结算处理..................................................................8 第六章 非正常情况处理............................................................10 第七章 丙类成员结算业务处理...............................................12 第八章 账务查询、对账与信息服务.......................................13 第九章 重要日期、营业日及簿记系统运行时间...................14 第十章 法律责任........................................................................15 第十一章 附则............................................................................18

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第一章 总则

第一条

为规范债券交易结算业务参与各方的行为，维护市场参与者的合法权益和全国银行间债券市场交易结算秩序，根据相关法律法规和中国人民银行《全国银行间债券市场债券交易管理办法》等有关规章，制定本规则。

第二条

中央国债登记结算有限责任公司（简称中央结算公司）是中国人民银行指定的全国银行间债券市场债券结算机构，为全国银行间债券市场债券交易提供结算服务。

第三条

本规则中下列词语具有以下含义:

（一）债券：指在全国银行间债券市场流通的各类记账式债券。

（二）中央债券簿记系统（简称簿记系统）：指由中央结算公司开发、运行和管理,用以办理债券登记、托管、结算、兑付及其他相关业务的电子化账务处理系统。

（三）支付系统:指中国人民银行的中国国家现代化支付系统的大额转账系统。

（四）现券交易：指交易双方以约定的价格于T+0日或T+1日转让债券所有权的交易行为。

（五）债券质押式回购（简称质押式回购）：指资金融入方（正回购方）在将债券出质给资金融出方（逆回购方）融入资金的同时，双方约定在将来某一日期由正回购方按约定回购利率计算的资金额向逆回购方返还资金，逆回购方向正回购方解除出质债券质押冻结的融资行为。

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（六）债券买断式回购（简称买断式回购）：指债券持有人（正回购方）将债券卖给债券购买方（逆回购方）的同时，交易双方约定在未来某一日期，正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券的交易行为。

（七）付券方：指债券现券交易中的卖方，回购首期结算的正回购方和回购到期结算的逆回购方。

（八）收券方：指债券现券交易中的买方，回购首期结算的逆回购方和回购到期结算的正回购方。

（九）交割日：指债券交易双方指定的结算执行日期。回购业务的交割日包括首期交割日和到期交割日。

第二章 结算成员

第四条

凡符合主管部门有关市场准入规定要求的机构投资人，均可在中央结算公司开立债券账户，成为中央结算公司结算成员，参与全国银行间债券市场的债券交易结算。结算成员开立债券账户时，应与中央结算公司签署《客户服务协议》。

第五条

按照参与债券结算业务资格和方式的不同，结算成员分为甲类成员、乙类成员和丙类成员。可办理债券自营结算和代理结算相关业务的结算成员为甲类成员；只能办理债券自营结算相关业务的结算成员为乙类成员；债券自营结算及相关业务需委托一个甲类成员办理的结算成员为丙类成员。

第六条

甲类成员和乙类成员为直接结算成员，丙类成员为间接结算成员。直接结算成员应安装配有电子身份认证机制的簿记

第 3 页 系统结算成员终端（简称客户端），通过客户端进行业务操作。

第七条

直接结算成员的经办人员分为授权管理员和业务经办人员。授权管理员、业务经办人员经中央结算公司培训，通过考试取得上岗资格证书，并在簿记系统注册后方可通过客户端进行债券结算业务操作。

第八条

授权管理员应至少两名。对授权管理员的注册由中央结算公司根据结算成员单位提交的法定代表人授权委托书及相关资料办理。对业务经办人员的注册和业务权限管理由授权管理员通过客户端或书面委托中央结算公司办理。

第九条

结算成员除债券账户名称、法定代表人、授权管理员及资金汇路以外的自身资料，可由其授权人员通过客户端进行修改。

第十条

结算成员自愿终止其结算成员资格时，应在中央结算公司注销其债券账户。注销时，结算成员债券账户中债券余额应为零，且无尚未了结的债权债务关系，结清所应缴纳的各项服务费用。客户端的撤销与债券账户的注销同时办理。

第三章 交易结算方式与结算业务

第十一条

中央结算公司为结算成员之间的债券交易和中国人民银行公开市场业务提供债券结算服务。中国人民银行公开市场业务中的债券结算按中国人民银行的规定办理。

第十二条

中央结算公司提供以下四种结算方式：

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（一）券款对付：指结算双方同步办理债券交割和款项结算并互为约束条件的结算方式。

（二）见券付款：指收券方确定付券方应付债券足额，向付券方支付款项后并予以确认，要求中央结算公司办理债券交割的结算方式。

（三）见款付券：指付券方确定收到收券方应付款项后予以确认，要求中央结算公司办理债券交割的结算方式。

（四）纯券过户：指交易结算双方只要求中央结算公司办理债券的交割，款项结算自行办理的结算方式。

结算成员应充分掌握上述结算方式的特点，防范相应风险。第十三条

使用券款对付结算方式时，作为付款方的结算成员其资金账户开户行应是支付系统直接参与者。如开户行是结算成员自身，结算成员应事先与中央结算公司签署《债券交易“券款对付”结算协议》；如开户行不是结算成员自身，结算成员（即委托人）、开户行（即资金清算代理行）与中央结算公司之间应事先签署《债券交易“券款对付”结算三方协议》。

第十四条

依据支付系统运行规则，同一开户行的两个结算成员之间的债券交易结算不能通过支付系统使用券款对付结算方式。

第十五条

债券现券交易结算按单一券种办理，可以选择任意一种结算方式。

第十六条

质押式回购结算中的质押债券可以是单一券种或多个券种。质押式回购交易的首期结算应选择见券付款或券款对

第 5 页 付结算方式，到期结算应选择见款付券或券款对付结算方式。

第十七条

办理买断式回购交易结算时，结算双方在首期结算时可以以约定品种和数量的债券作为履约保障。回购期间用于履约保障的债券将在提交方债券账户中处于质押状态，并在正常到期结算时予以解押。用于买断式回购交易的结算方式应为券款对付、见券付款或见款付券。

第十八条

买断式回购的交易债券及用于履约保障的债券均须为单一券种。

第十九条

对于经中国人民银行批准的其他债券交易工具，相关结算规则另行制定。

第四章 交易结算指令与结算合同

第二十条

交易结算指令（简称结算指令）是结算成员要求中央结算公司办理债券交易结算及相关业务的正式委托。

第二十一条 结算指令包括基本指令和辅助指令。基本指令是结算成员向其对手方收券或收款的要求和付款或付券的承诺；辅助指令是对相关基本指令进行补充确认、更正或撤销的指令。

第二十二条 基本指令包括现券指令、质押式回购指令、买断式回购指令、柜台专项结算指令等。

第二十三条 辅助指令包括直接借记确认指令、收款确认指令、付款确认指令、修改指令、撤销指令、撤销合同指令、逾期返售指令等。

第 6 页 第二十四条 基本指令的基本要素包括发令方托管账号、对手方托管账号、业务类别、交易方向、结算方式、债券代码、债券面额、结算金额、交割日、业务标识号、经办人、复核人以及保证券/金的设臵等。

债券面额单位为万元，保留四位小数；结算金额单位为元，保留两位小数。

第二十五条 结算指令在簿记系统中的执行状态包括“待复核”、“待确认”、“成功”、“非法”、“撤销”和“作废”等。

第二十六条 结算合同是由通过簿记系统合法性检查并经结算双方确认、所含各要素均匹配相符的结算指令形成，是中央结算公司办理债券结算的正式依据。

第二十七条 结算合同分为基本合同和辅助合同，基本合同由基本指令生成，辅助合同由辅助指令生成。

第二十八条 基本合同包括：现券合同、质押式回购首期合同、质押式回购到期合同、买断式回购首期合同、买断式回购到期合同、柜台专项结算合同等。

第二十九条 辅助合同包括：收款确认合同、付款确认合同、直接借记确认合同、撤销指令的合同、撤销合同的合同等。

第三十条

结算合同在簿记系统中的履行状态包括：待履行、等券、等款、成功、失败、逾期完成、已清偿、作废、撤销等。

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第五章 交易结算处理

第三十一条 结算成员应保证其交易结算业务由经授权的经办人员操作。经办人员应使用与其所办交易结算业务种类相对应的结算指令并及时、准确、完整地通过客户端发送或确认。

第三十二条 结算指令的发送采用经办、复核双人制，对结算指令的确认由单人操作。

第三十三条 结算成员结算指令的正常发送、生成和确认方式有以下几种：

(一)结算指令由付券方向簿记系统发送，收券方进行确认；(二)分销过户指令由向其他结算成员分销债券的债券承销商向簿记系统发送，簿记系统通过合法性检查后执行，无需对手方确认。

第三十四条 采用下列结算方式时，应注意使用相应的辅助确认指令：

(一)采用券款对付结算方式时，结算成员双方可选择是否需付款方开户行对结算款项支付进行直接借记确认，如不需确认，则交割日簿记系统直接根据结算合同进行券款对付结算处理；如需确认，则付款方开户行应在交割日及时对结算合同发送直接借记确认指令，对结算款项的借记转账进行确认。结算成员通过资金清算代理行办理债券结算即时转账业务，只能选择需对结算款项支付进行直接借记确认的方式。

(二)采用见券付款结算方式时，交割日收券方应在对方券足且向对方支付款项后及时发送付款确认指令。

第 8 页(三)采用见款付券结算方式时，交割日付券方应在收到对方款项后及时发送收款确认指令。

第三十五条 簿记系统对收到和经确认的结算指令进行检查和处理，并实时将结算指令的执行状态向结算成员提示。簿记系统对经确认且状态为“合法”的指令生成结算合同。

第三十六条 所有结算合同中的每项要素均不可修改。回购到期合同以及在交割日已处于非“待履行”状态的结算合同不可撤销。

第三十七条 簿记系统向结算成员实时提示结算合同的执行状态。

第三十八条 对于回购业务，簿记系统生成首期结算合同和待生效的到期结算合同，首期结算合同执行成功后，到期结算合同生效并于到期交割日执行。

第三十九条 簿记系统执行“券款对付”结算合同的程序是：簿记系统确认“券款对付”结算合同有效（在选择需对结算款项支付进行直接借记确认方式下，簿记系统应已收到付款方开户行的直接借记确认指令），并将合同中指定用于结算的债券以“待付”形式锁定后，根据结算合同中结算双方的有关信息及款项支付要素生成即时转账报文发至支付系统，由支付系统据以实时办理双方资金账户之间的借、贷转账并反馈簿记系统，簿记系统完成债券结算。

第四十条

簿记系统按照结算合同中的约定要素对每个正常

第 9 页 合同完成结算后，相关结算成员通过客户端可提取交割单。

第六章 非正常情况处理

第四十一条 结算成员遇客户端技术故障不能立即修复或其他问题无法及时通过客户端以电子形式发送结算指令时，应按照《债券交易结算应急业务处理细则》的规定,以书面传真的方式向中央结算公司发送结算应急指令，委托中央结算公司代为操作。

结算应急指令的接收时间为营业日的9:00至16:30。如遇支付系统清算窗口开启，结算成员需要以债券交易方式融通清算头寸时，应使用应急方式办理结算，结算应急指令的接收截止时间延长到17:10。

第四十二条 结算指令发送方可通过客户端使用修改指令直接对处于“待复核”、“待确认”和“非法”状态的结算指令进行修改。

第四十三条 对处于“待复核”或“待确认”状态的结算指令,发送方可通过客户端使用撤销指令进行撤销。

第四十四条 除回购到期合同外，交割日前处于“待履行”状态的其他结算合同可以被撤销。回购业务的首期结算合同如果被撤销，其对应的到期结算合同也同时被撤销。

要求撤销结算合同时，由付券方通过客户端向簿记系统发送撤销合同指令，经收券方确认后簿记系统方予以处理。

第四十五条 在交割日日间，当买断式回购业务首期合同所指

第 10 页 定的用于履约保障的债券在一方债券账户中可用余额不足时，则该项合同立即失败；所有辅助合同如因要素或条件未满足，一次履行不成功则立即失败。

第四十六条 在交割日日终，如果结算基本合同的执行条件仍不具备，如用于结算的债券可用余额或款项不足，以及簿记系统未收到相关确认指令（如付款确认指令）而无必要的辅助合同，则该项合同失败。回购业务的首期合同结算失败，则到期合同同时被作废。

第四十七条 由于资金在途原因，采用见款付券结算方式的结算合同如果在交割日日终合同状态仍为“等款”，允许结算合同延长到交割日次一工作日继续履行，如果在交割日次一工作日日终仍未收到付券方的收款确认，则结算合同失败。

第四十八条 发生结算失败时，相关结算成员通过客户端可提取失败通知单。

第四十九条 质押式回购业务到期出现失败时，如逆回购方已收到正回购方所归还款项，且到期合同采用见款付券结算方式，结算成员双方可采用质押式回购逾期返售业务方式处理。质押式回购逾期返售指令由逆回购方向簿记系统发送，正回购方进行确认。

第五十条

因簿记系统出现故障致使业务处理暂时中断时，中央结算公司将启动《中央债券簿记系统故障应急结算业务处理预案》，结算成员应予以密切配合。

第 11 页 第七章 丙类成员结算业务处理

第五十一条 根据中国人民银行的规定，作为结算代理人的甲类成员在为丙类成员办理债券结算代理业务前，双方应签署代理结算协议。丙类成员以自身名义开立债券账户的手续由其委托的甲类成员代为在中央结算公司办理。

第五十二条 甲类成员通过客户端使用丙类成员资料变更指令修改丙类成员资料时，应得到丙类成员的书面授权或遵守代理结算协议的约定。

第五十三条 甲类成员应忠实按照丙类成员的委托逐笔发送结算指令代其办理债券结算及相关业务。双方商定的委托形式及交接方式应能够确保甲类成员可确认该委托的真实性和合法性。

第五十四条 丙类成员债券交易结算的款项支付汇路由相关甲类成员协助安排。

第五十五条 甲类成员应及时完整地向丙类成员提交中央结算公司出具的各种相关文件和单据。

第五十六条 甲类成员应对因为丙类成员办理债券业务而掌握的丙类成员账务情况及其他资料信息承担保密义务。

第五十七条 作为结算代理人的甲类成员在办理结算业务时，应将自营债券结算业务与代理债券结算业务严格分开并分别指定专人办理。

第五十八条 丙类成员需要更换结算代理人时，作为原结算代

第 12 页 理人的甲类成员应给予积极配合。双方应完成代理协议中约定应了结的各项事务，结清与债券结算代理业务相关的费用，解除协议关系后，再办理更换手续。

第五十九条 作为新结算代理人的甲类成员与丙类成员签订代理协议后，可通过客户端发送结算代理人变更指令，由作为原结算代理人的甲类成员进行确认,完成在簿记系统中的变更。未完成的业务在结算代理人变更后一并转移。

第六十条

除法律和部门规章另有规定的要求外，基金托管人为其所托管基金资产的债券交易办理后台结算业务，比照结算代理业务操作方式进行操作。

第八章 账务查询、对账与信息服务

第六十一条 在营业时间内，直接结算成员可通过客户端实时查询自身账务数据和进行打印、对账，包括：当日以前（含当日）十三个月内的结算指令明细及其状态、结算合同明细及其状态、结算业务台账、还本付息台账、结算交割单、交割失败通知、债券账户对账单、债券应计利息、结算过户费用等。

在营业时间内，间接结算成员可随时通过中央结算公司提供的债券语音传真查询系统查询和打印与上款所述时间段相同的自身债券结算业务数据和债券账户余额，及进行对账。

结算成员查询超过上述期限的自身业务历史数据时，应以书面形式向中央结算公司提出申请。

第 13 页 第六十二条 结算成员对自身账务数据产生疑义的，可向中央结算公司申请确认。

第六十三条 中央结算公司通过中国债券信息网公告有关债券市场政策法规、管理规定和中央结算公司的各类业务规则、细则、操作指南等，以及债券发行信息、债券上市日及要素、债券结算行情、债券付息和兑付及其他业务提示等市场公共信息，并为结算成员提供专用的加密信息。

第六十四条 结算成员可通过中央结算公司的中国债券信息网向其他结算成员公告本单位相关资料的变更情况，但应确保所提供资料的真实、准确。

第六十五条 结算成员对通过客户端取得的自身账务数据应自行采取严密措施以防泄露给第三方。

对于中国债券信息网提供的加密信息，结算成员只能用于自身的业务需要，不得提供给第三方。

第九章 重要日期、营业日及簿记系统运行时间

第六十六条 可流通债券在全国银行间债券市场开始和截止交易流通的时间按照中国人民银行的规定执行。中央结算公司于债券交易流通前编制该债券的交易流通要素公告，与全国同业拆借中心一同发布。

第六十七条 办理债券到期兑付的债权登记日为截止过户日，第 14 页 截止过户日日终后不再办理该债券的交易结算业务。

第六十八条 中央结算公司营业日为每周一至周五，法定节假日除外。本规则所列各项业务的执行日期遇周末和法定节假日均顺延至其后的第一个营业日。

第六十九条 簿记系统运行时间为营业日的9:00至 17:00，自17:00起簿记系统停止从客户端接收结算指令。

第七十条

中央结算公司营业日及系统运行时间变更时，将提前通过中国债券信息网进行公告，并报中国人民银行备案。

第十章 法律责任

第七十一条 除遵守本规则外，结算成员在办理债券交易结算业务时应遵守法律、行政法规和部门规章,履行各项相关协议所约定的义务。结算成员违反上述规定的，应自行承担相应的行政责任和民事责任。情节严重构成犯罪的，由有关司法机关处理。

第七十二条 对结算成员的下列行为，中央结算公司将视情节轻重给予口头提示、书面警示和书面警告，以及暂停或终止服务并报中国人民银行备案。

（一）已开立债券账户的直接结算成员拒不办理与簿记系统联网手续而多次采用应急方式办理业务；

（二）未取得上岗证书或未在簿记系统注册的人员上机操作办理相关业务；

（三）采用见券付款结算方式下付款方未付款而发送付款确认指令的，或采用见款付券结算方式下收款方收到款后而不发送

第 15 页 收款确认指令的；

（四）因违规操作造成结算失败引起双方纠纷；

（五）制造并提供虚假资料和信息及提供自身资料不实或变更后未及时公告，对其他结算成员造成经济损失或对结算秩序造成不良影响；

（六）未按约定缴纳各项服务费；

（七）拒绝与中央结算公司签署《客户服务协议》；

（八）蓄意对簿记系统进行非法访问或攻击以及不当操作对簿记系统造成破坏；

（九）违反本规则及相关细则的其他行为。

第七十三条 对结算成员违反中国人民银行规定的下列行为，中央结算公司一经发现，将拒绝或立即停止办理相关业务，并向中国人民银行报告，配合中国人民银行进行相应处理。

（一）未签署《质押式回购主协议》或《买断式回购主协议》而办理质押式或买断式回购交易结算业务，或擅自办理主管部门明确禁止办理的业务；

（二）结算成员未经主管部门批准或未签署代理协议而办理结算代理业务；

（三）甲类成员未按照委托人的委托办理业务；

（四）甲类成员与委托人串通违反主管部门的规定进行业务操作；

（五）甲类成员挪用、盗用委托人债券或为他人挪用、盗用提供便利；

（六）甲类成员未将自营与代理业务分开管理；

（七）甲类成员向委托人提供不实信息或泄露委托人信息造

第 16 页 成委托人财务损失；

（八）甲类成员阻挠或变相阻挠委托人更换甲类成员；

（九）违反中国人民银行有关市场管理规定的其他行为。第七十四条 第七十二、七十三条所列行为一经发现，中央结算公司在自身业务职责范围内有权采取认为必要和合理的措施来防止违规行为所造成的后果及损失的进一步扩大。相关结算成员应予以积极配合。

第七十五条 对发生第七十二、七十三条所列行为负有直接责任的授权管理员或经办人员，中央结算公司将视情节轻重可暂停或取消其办理结算业务的资格，并书面告知其单位负责人。被暂停资格的人员须经中央结算公司再次培训通过考试后方可重新上岗操作；被取消资格的人员一年内不得再次申请结算业务经办人员资格。

第七十六条 对因第七十二、七十三条所列或其他非常规操作行为给对手方造成损失的结算成员，在相关对手方结算成员根据主管部门的有关规定和相关协议向其追究违约责任时，如果结算双方对违约责任的认定意见不一致，中央结算公司可根据结算成员或主管部门的要求，提供相关证据材料。

第七十七条 如经要求，根据当事人双方书面约定或相关司法文书，中央结算公司可按照相关规则提供对质押债券或用于履约保障债券的清偿或拍卖服务。

第七十八条 中央结算公司因自身原因给结算成员造成经济

第 17 页 损失的，按照《客户服务协议》的相关条款承担对其直接经济损失的赔偿责任。

第七十九条 因不可抗力或供电、通信部门系统故障等原因造成系统中断，致使业务处理延迟、失败或业务数据丢失的，中央结算公司根据有关法律法规规定免于相关责任。

第十一章 附则

第八十条

债券结算等业务服务收费标准按照《中央国债登记结算有限责任公司业务收费办法》相关条款执行。

第八十一条 债券柜台交易结算业务按照《债券柜台交易结算业务规则》规定办理。

第八十二条 其他非股权类金融工具的交易结算业务比照本规则办理。

第八十三条 本规则由中央结算公司负责解释。第八十四条 本规则经中国人民银行核准后施行。

登记结算公司流程 篇2

出于服务和经营的需要,物流企业多采取网络化经营。某上市物流企业也按此布局在多个区域设置分公司和区域操作中心,分公司将业务委托到区域操作中心统一操作,以此产生规模效益,并由此形成初步网络经营能力。近年来分公司与区域操作中心之间的业务往来逐年递增,内部交易的结算数据量也成倍增加。另按照上市公司会计准则第十九条的要求,合并利润报表时母公司与子公司、子公司相互之间内部交易所产生的营业收入和营业成本应当抵消。因此,为及时披露半年报和年报,该上市物流公司要求各分公司和区域操作中心每月月底前将本月相互间的内部交易的费用必须抵消。由于数据量大,时间紧,此项工作消耗了大量人力,也制约了财务结账的效率。

1 内部结算流程现状及分析

1.1 流程现状

内部结算最终目标是核对内部交易中产生的收支费用,保证内部交易的实收实付结算。流程包含了费用录入、发票(账单)制作、费用审核、数据核对四个基本活动,涉及业务结算人员、财务人员两个基本角色,分属业务部和财务部两个部门,分别在业务操作支持系统和财务系统中完成基本活动过程。目前该上市公司内部结算流程如图所示。

流程操作说明:

(1)内部交易过程中或完成后,委托方结算人员根据业务人员提供的费用单,在业务操作支持系统中录入应付给服务提供方的费用;服务提供方结算人员根据业务人员提供的费用单,在业务操作支持系统中录入向委托方应收的费用。

(2)服务提供方结算人员生成应收账单和发票,委托方结算人员生成应付账单。

(3)服务提供方结算人员和委托方结算人员分别在规定时间内审核账单(发票),将费用上传到财务系统中。

(4)委托方公司的财务人员在财务系统的内部交易平台上手工对费用数据进行核对,保证同会计期内交易双方的每个委托的金额相等,使数据流转至财务的应收、应付模块,以便进行下一步操作。

(5)核对过程中如果某些委托的金额不能相互抵消(双方输入的应收应付金额不等),则由委托方财务人员将差异列表转交委托方结算人员,由其同服务提供方结算人员沟通处理。

1.2 流程诊断和分析

通过对当前内部结算流程的审读,可发现以下不足:

(1)先接收数据后核对,不能及时保证数据质量。在业务操作支持系统将费用数据向财务系统传输时,并没有对收付双方的数据做一致性校验,核对操作被延迟至数据接收后进行,不能及时发现数据质量存在的隐患。

(2)异常流程时,产生跨部门跨角色操作。现行流程中,委托方结算人员对于无法抵消的费用无法进一步确认,只能交由业务部门的结算人员处理,增加了沟通环节,延长了处理流程,导致处理时间变长,效率降低。

(3)手工匹配相关委托,核对效率低下。流程中的核对操作只能依靠人力匹配双方相同的委托,无法做到自动关联双方的委托,且上传到财务的数据没有包含诸多业务信息,受此制约无法扩充核对功能。

(4)外围业务支持系统已趋近统一,而局部流程没有做适应性改造。原内部结算流程是在各分公司操作系统不统一的条件下设计的,近几年随着新业务操作支持系统的推广,所有分公司均使用同一套作业系统,因此有必要对内部结算流程进行重新审视。

从价值链的角度分析,内部交易结算不能为公司客户带来价值,属于非增值的流程环节,最理想的情况下是取消此流程。但按照上市公司财务会计准则要求,此环节为必要工作,因此只能通过流程优化的方法来减少此环节中消耗的资源,加快流程的操作速度。

2 内部结算流程的优化方案

2.1 优化策略与方法

按照流程改造的幅度划分,流程优化和再造的方法可分为两种,一种是系统改造法,另一种是全新设计法。采用系统改造法是分析现有流程基础上,根据流程的优化目标对原来的流程进行优化,这种方式风险低,影响范围小;而全新设计法是从根本上重新考虑产品或服务的提供方式,零起点设计新流程,这种方式变革力度大,会涉及人力组织的变革,此种方式风险高,影响范围广。

鉴于内部交易的外部环境没有发生巨变,并且原有流程也是在不断完善中形成的,有很多可取之处,因此决定采用系统改造法对现有内部结算流程进行优化。

优化的方向及措施:

(1)提高数据入口质量,尽可能在流程的前端保证数据的一致性。即在数据进入到财务系统之前进行核对,将内部交易核对平台从财务系统中前移到业务系统中,只有数据一致的费用才允许进入财务系统。

(2)缩短流程长度,在可能的情况下减少部门或岗位不必要的沟通。即将整个核对工作赋业务结算人员进行,财务人员专注财务操作。

(3)完善自动核对功能,提高核对效率及准确度。通过信息技术手段,增加多查询条件下的批量费用核对功能。

2.2 优化流程设计

根据上述优化策略,优化后的内部交易结算流程如下图所示:

优化后的流程操作说明:

(1)内部交易过程中或完成后,委托方结算人员根据业务人员提供的费用单,在业务操作支持系统中录入应付给服务提供方的费用;服务提供方结算人员根据业务人员提供的费用单,在业务操作支持系统中录入向委托方应收的费用。

(2)服务提供方结算人员生成应收账单和发票,委托方结算人员生成应付账单。

(3)服务提供方结算人员和委托方结算人员分别在规定时间内审核账单(发票),将费用上传到内部交易平台中。

(4)委托方公司的结算人员在业务操作支持系统中的内部交易平台上批量对交易双方的费用数据进行核对,核对一致的数据流转至财务系统;不一致的数据由双方结算员进行沟通确认。

2.3 内部结算流程优化方案的实施措施

流程优化的实施是一个综合性项目,优化后的流程实施除了获得公司领导层支持外,还需人力资源进行调整以及新信息系统的建设支持。这两个方面的详细变化如下:

(1)人力资源上的岗位职责调整。优化后的内部结算流程不需要作岗位的调整,但需要在岗位职责上作微调,即将内部核对工作赋予业务结算人员。同时将“保证财务结账前保证内部结算费用的一致性”增加到其考核指标中。

(2)内部交易核对平台的信息系统建设。在业务操作支持系统中实现内部交易平台核对功能,该平台提供内部结算数据自动匹配、核对功能和差异数据查询三个基本功能。

3 结束语

流程优化是一个持续不断的过程,新流程实施后还需对其进行跟踪和监控,尤其是前期运行中需不断微调,才能达到令人满意的效果。

参考文献

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[6]李刚,游传新.企业流程的优化策略探讨[J].长江大学学报,2004(4):69-71.

登记结算公司流程 篇3

中央登记托管制度的内涵

现代证券市场较传统市场的一个显著区别在于消除了证券的物质形态，以“电子簿记”形式集中托管于中央登记托管机构。这一技术革新支撑起现代证券市场高如天文数字的交易量、令人眼花缭乱的金融创新产品、纷繁复杂的交易后事务以及国内国际之间瞬息往返的跨市场交易。从某种意义上说，没有证券无纸化和中央登记托管体制，就谈不上证券市场的现代化。

（一）中央登记托管制度的由来

20世纪70年代以前，美国发行的都为纸质证券，证券登记由发行人自行完成。投资者可以选择证券经纪商等代为保管证券，也可以自行保管。交易结算由证券经纪商或托管银行办理，交收过户一般都通过实物证券的背书完成。在分裂市场之间物理交易纸质证券的处理机制成本高、风险高、效率低。首先，纸质证券处理环节繁多，包括保管、审计、证券证书维护、签章保证、保证券、微缩照片、遗失重办、文书处理等。其次，纸质证券也面临着丢失、失窃和伪造的高风险。最后，交易完成后的款、券处理都严重依赖于纸笔留下交易记录，靠人工传递单据。纸质证券的缺点造成投资者和交易商证券资产分散，削弱了他们参与多个市场交易的能力和效率，跨地区交易成本尤其昂贵。

20世纪60年代美国经济繁荣，出现了空前的交易浪潮。与此同时，各证券商的营运都几乎因超量的纸上作业而瘫痪。纸质证券在交易所地面随意堆放，现金和证券交割延迟，证券丢失是家常便饭，交易失败的情况屡见不鲜。纸处理危机不断升级使交易所不得不每周三休市停止交易，同时缩短其它交易日的交易时间以处理大量的积压交易订单。

纸处理危机引起美国政府、行业、市场参与者等各个层面的深切关注，后台行业的发展得到最高决策层前所未有的重视，各方参与者达成共识，一系列改革措施开始推行，沉疴积弊逐步革除，孕育出现代证券市场后台业的根基——中央登记托管结算体制产生的契机。

（二）中央登记托管制度的意义

中央登记托管制度始终是国际证券结算标准的核心要求。1989年国际专家组织（G30）最早提出“建立中央证券托管机构”。2001年，国际清算银行和国际证券委员会组织发布《证券结算系统推荐标准》，提出“出于安全与效率的原因，应在可能的最大范围内实现中央托管”，“通过将托管结算操作集中于单一实体，可以实现规模经济并有效降低成本”。金融危机后，国际组织发布《金融市场基础设施原则》，进一步吸收升华了以往建议成果，并上升到强制标准，成为各国推进金融基础设施建设的指导性原则。随着标准的实践，几乎所有市场经济国家都采取中央登记托管体制，越来越多的国家整合形成了单一的中央登记托管机构。

中央登记托管制度是国际市场安全的宝贵经验教训。上世纪60年代末，托管结算的分割低效适应不了证券市场快速发展，造成大面积结算操作失败，美国由此创建中央存管机构，推进集中统一托管。

有利于债券市场统一。中央登记托管制度是债券市场统一互联的关键。没有统一托管的后台打通市场，多元多样的交易前台就会碎片化，成为孤岛。判断债券市场是统一还是分割，关键看两点：一是看发行人和投资人能否自由选择其参与的市场，二是看发行人和投资人能否高效地参与多个市场。统一的登记托管结算是实现这种自由选择、高效参与的技术前提。当托管结算后台分为多个，投资人参与多个市场的成本就大大提升，衡量效益、成本和风险，投资人可能被迫只参与某个市场。

有利于债券市场高效。中央登记托管制度可以更好地支持多元化的交易平台和交易方式。能够使监管者的市场数据更加完整及时，降低监管成本，提高监管效率。市场参与者通过一个债券账户可以参与多个市场交易，资产管理效率大大提高。能够提高交易的可获得性，进而提高市场流动性。能够便利多市场无风险套利，熨平市场价差，健全统一的国债收益率曲线。可以避免金融基础设施重复建设，降低系统成本，进而降低交易成本。

有利于债券市场开放。资本市场的竞争往往体现为基础设施的竞争。进入新世纪，美、欧提升金融市场竞争力，在加强改善金融基础设施方面都有重大举措。日、韩都将发展托管结算机构提升到国家战略层面。随着市场开放，一国监管部门用行政手段控制金融市场的难度加大，而且具有政治敏感性，容易引起反弹。发达国家对开放市场的监管权威，往往通过中央托管体系的业务规则和技术平台的延伸来巧妙实现。

中央结算公司为债券市场中央登记托管制度做出的贡献

我国在1996年以前，和大多数国家的债券市场发展初期一样，债券托管处于分散状态，存在账实不符、假冒发行、统计不清、操作成本大等诸多弊端；再加上市场分割、交易不规范，曾发生数额达上千亿元的国债回购债务链难以清偿的情况，国家信用受到严重损害，一度酿成了严重的金融风险。这促使主管部门和发行人研究探索从根源上控制风险的办法。1996年，经中国人民银行和财政部的共同提议，报经国务院同意，在中国证券交易系统有限公司的基础上改组成立了中央结算公司，负责全国债券的集中登记统一托管和统一结算。

中央结算公司的成立，改变了我国债券分散托管的状况，承担起我国债券市场中央登记托管机构的职能，是我国债券市场基础设施建设的一次重大飞跃，至此中国债券市场进入一个新的发展阶段。

（一）加速实现中国债券无纸化

中央结算公司成立后，即积极推进债券无纸化中央登记托管，扭转了当时因债券分散托管造成的混乱局面，为保障日后中国债券市场的高速和规范发展奠定了坚实基础。

（二）实行以一级托管为主的债券集中统一登记托管

分公司注册登记流程 篇4

这样以来，分公司的设立登记即有三个环节组成，即：

(1)申请人提出设立申请，公司登记机关发给分公司设立登记申请书，并进行指导;

(2)申请人提交文件、证件，公司登记机关受理初审;

(3)公司登记机关核批，做出核准登记或不予登记的决定。

根据我国《公司法》第四十六条和第一百一十二条的有关规定，设立分公司应当由董事会会议形成决议，并制定设立的有关工作计划，指定人员到公司登记机关办理注册登记。因此，分公司的设立要经过以下程序：

1.召开董事会会议，通过成立分公司的决议;2.经营范围或项目涉及专项审批时，到有关部门履行审批手续;

3.聘任分公司经理(业务管理人);

登记结算公司流程 篇5

增资扩股实际涉及公司股东和注册资本的变更，根据个人实际操作经验，主要流程如下：

一、拟定增资扩股协议书

二、召开股东会议，形成书面的股东会议决议（法人股东提交股东委派书，委派人身份证复印件本人签字并盖法人鲜章壹份）

三、拟定章程修正案

四、在银行设立专项的验资帐户（可能因银行而异，有的银行可能不要求设立专门的验资帐户）

五、新增股东去银行缴款（注：如果是溢价的，可能一部分款汇入新设的验资帐户，一部分款汇入公司原帐户作为资本公积，此项也是因银行而异，故需特别注意。另，在缴款凭证备注栏注明“投资款”）

六、要求开户行出具《注册资本金增资资金证明》，交会计师事务所，同时将所有股东的缴款单交会计师事务所，以出具验资报告。

七、准备以下材料

1、新老股东身份证明并签字盖章，具体为：

1）股东为企业法人的，准备其法定代表人签字盖章的企业法人营业执照两份

2）自然人股东的，要提交身份证本人复印件，本人签字并加盖目标公司鲜章各两份

2、目标公司须提交如下文件：

1）修订后公司章程全文 新老股东盖章或签字 原件 壹份

2）目标公司股东会决议 法人股东委派人、自然人股东盖章或签字原件壹份 股东会决议的内容包括：增加/减少注册资本的数额、各股东具体承担的增加/减少注册资本的数额、各股东的出资方式、出资日期。有限责任公司由代表三分之二以上表决权的股东签署（股东为自然人的由本人签字；自然人以外的股东加盖公章）；股份有限公司由出席会议代表三分之二以上表决权的股东加盖公章(自然人股东签字)或者会议主持人及出席会议的董事签字确认。

3）公司企业法人营业执照正副本原件，复印件法人签字并盖鲜章 两份

4）公司章程修正案全体股东盖章或签字 壹份

3、验资报告

八、所有资料准备齐全后交给相关工商局，办理完毕后收到以下资料：

1、企业注册号变更证明原件 壹份

2、增资后目标公司 组织机构代码证正、副本原件各壹份

3、增资后目标公司 企业法人营业执照正、副本原件各壹份

4、增资后目标公司 地税登记证正、副本原件各壹份

九、所有文件办理完毕后须向地税专管员和基本户的开户行说明

1、增资后的股东变更了

登记结算公司流程 篇6

一、单项选择题

1.在我国，证券市场中央结算系统各参与方的共同对手方是（）。A.商业银行 B.证券交易所 C.证券公司营业部

D.中国证券登记结算有限责任公司 您的答案：D 题目分数：6 此题得分：6.0 2.我国证券登记模式是（）。A.直接登记模式 B.间接登记模式

C.“直接登记为主、间接登记为辅” D.“间接登记为主、直接登记为辅” 您的答案：C 题目分数：7 此题得分：7.0 3.我国证券的清算和交收两个过程统称为（）。A.证券账户管理 B.证券登记 C.证券存管 D.证券结算 您的答案：D 题目分数：6 此题得分：6.0 4.我国人民币特种股票账户简称为（）。A.“A股账户” B.“B股账户” C.“H股账户” D.“S股账户” 您的答案：B 题目分数：7 此题得分：7.0 5.股票终止上市后，股票发行人或其代办机构应当及时到证券登记结算机构办理（）手续。A.初始登记 B.股份登记 C.变更登记 D.退出登记 您的答案：D 题目分数：7 此题得分：7.0 6.证券公司接受客户委托，代其保管证券并提供代收红利等权益维护服务的行为是（）。A.证券保管 B.证券存管 C.证券委托 D.证券托管 您的答案：D 题目分数：6 此题得分：6.0

二、多项选择题

7.我国证券登记结算机构为投资者开立证券账户应坚持（）的原则。（本题有超过一个的正确选项）A.合法性 B.安全性 C.真实性 D.收益性 您的答案：C,A 题目分数：7 此题得分：7.0 8.证券公司申请取得结算参与人资格后，需要在中国证券登记结算公司开立（）。（本题有超过一个的正确选项）A.证券交收账户 B.结算保证金账户 C.资金交收账户 D.资金存款账户 您的答案：C,A 题目分数：7 此题得分：7.0 9.目前，我国采取的证券滚动交收周期有（）。（本题有超过一个的正确选项）A.T+1 B.T+2 C.T+3 D.T+4 您的答案：A,C 题目分数：7 此题得分：7.0 10.我国《证券登记结算管理办法》对“托管”与“存管”进行了界定，明确了（）。（本题有超过一个的正确选项）A.证券公司“存管”客户证券 B.证券公司“托管”客户证券

C.证券登记结算机构“存管”证券公司自有和客户证券 D.证券登记结算机构“托管”证券公司自有和客户证券 您的答案：B,C 题目分数：7 此题得分：7.0

三、判断题

11.证券清算的实质是依据清算结果实现证券与价款的收付，从而结束整个交易过程。（）您的答案：错误 题目分数：7 此题得分：7.0 12.在我国，证券交易所负责为投资者开立和管理证券账户，证券登记结算机构为上市公司提供证券的登记服务，为证券交易提供结算服务。（）您的答案：错误 题目分数：6 此题得分：6.0 13.证券结算通过货银对付方式，实现了资金和证券的同时划转，可以有效规避结算参与人交收违约带来的风险，大大提高证券交易的安全性。（）您的答案：正确 题目分数：7 此题得分：7.0 14.在我国，投资者证券账户卡毁损或遗失后，可选择补办原号或更换新号的证券账户卡。（）您的答案：正确 题目分数：6 此题得分：6.0 15.我国证券登记结算机构为证券公司设立客户证券总账和自有证券总账，用以统计证券公司交存的客户证券和自有证券。（）您的答案：正确 题目分数：7 此题得分：7.0

登记结算公司流程 篇7

一、供应商分类管理

1、供应商按经营方式可划分为:

自营供应商和联营供应商。a自营供应商在超市中占80%的比例。库存由超市卖场负责管理, 通过系统下订单收货按订单结帐。自营供应商一般结款帐期按7天、15天、30天、45天不等。

B联营供应商在超市中占20%的比例, 超市按不同的抽成比例扣除销售提成后给供应商予以结款。联营供应商帐期一般为一个月。

C自营供应商利于超市自主定价、便于采取更灵活的促销手段。联营供应商利于超市减少资金投入, 降低经营成本, 减少财务风险。

2、供应商按商品分类可分为生鲜、食品、百货类供应商生鲜。

蔬菜水果、肉蛋类、水产品、南北干货、熟食、面点类等、

税率目前有0、13、17

食品:日配、酒饮、粮油调味品、冲饮等;税率目前有13、17

非食类:日化、计生用品、家居、大小家电、日用百货、运动器材、服装鞋帽等;税率目前有0、17

二、供应商网络平台

1、交易管理基础是大型企业软件的历史功能, 20世纪90年代初, 当供应链管理的思想刚刚开始出现, 超市零售企业的交易管理和自动化系统的需求促使ERP软件商成为最大的企业软件, 供应商与零售商的基础交易推动了电子商务的广泛应用。

2、电子商务是交易双方利用现代开放互联网络, 按照一定的标准所进行的各类活动, 是商务活动的电子化。电子商务主要是在计算机网络上进行的, 电子采购方式通过建立电子商务平台, 进行网上对帐, 网上输入税票, 并完成网上支付货款。通过现代先进的信息管理软件ERP系统, 完成超市与供应商的互动管理, 包括收退货, 卖场销售, 对帐并支付货款等管理工作。

3、在网络平台可实现供应商的基本资料建档, 供应商的分类与编号, 供应商销售数量与库存的统计及商品台帐的建立

三、财务结算管理流程

1、供应商送货:供应商在网络平台上按规定时间打印订单送货。

2、投单

a) 自营供应商送货后, 按正确结算金额在网上投单, 并进行差异确认。

b) 联营供应商库存由厂家自行管理, 每月按销售扣率扣除扣点后结帐。

3、打印付款通知单:到结算帐期, 打印付款通知单 (自营或联营)

4、开具发票:自营供应商进货按付款通知单开具发票, 明细开具发票清单

5、录入税票后邮递:在网络平台录入税票, 并邮递至结算中心

6、超市结算中心出付款审批表:结算中心在收到税票后, 由系统生成付款审批表, 经相关人员签批后提交

7、支付货款:在网络平台中与财务公司接口, 提交后网银付款

8、消息平台:提供超市相关部门与供应商信息交互平台, 为业务开展提供便利条件

四、应付帐款对账管理

1、零售商与供应商签订合同是应付帐款结算的基本前提, 合同标的的条款是约束双方的法律依据。其有关结算的主要条款包括进货折扣、返利、促销费用、退换货处理、结算周期、支付货款方式。

2、很多供应商在与超市签订合同后都不了解超市的财务结款流程, 造成供应商在送货后却在很长时间内收不到货款, 纠其原因, 大部分供应商是因为不了解零售商的结款流程, 没有按时在供应商平台对帐, 开税票结算, 双方的财务合作不畅通。但从普遍来看, 国内供应商在财务合作中往往处于被动局面, 这与供应商的实力与发展有很大关系。到目前为止, 国内零售商在管理上形成四个发展层次

※以家乐福、沃尔玛、欧尚、麦德龙等为代表的国际超级零售商;

※以华联、国美、苏宁等为代表的国内大型零售商;

※以苏果、京客隆、大润发、美廉美等为代表的区域大型零售商;

※以小白羊、天福、跳蚤市场等为代表的区域中小型零售商。

一般来讲, 较大的零售商, 商业信誉比较好, 也非常注重与供应商建立长期的战略合作伙伴关系, 供应商所承担的风险相对小些。越是中小型的零售商, 商业信誉越差, 供应所承担的风险也就越大。提到对帐, 建议大型连锁综合超市进行区域化对帐管理在国内设几个结算中心, 管理分布在全国各地的分支机构。目前国内的家乐福, 北京华联超市都是如此操作的。

供应商为提高结算对帐效率建议采用以下方式

1.合作前, 首先熟悉零售商的结账程序, 这非常重要。

我们注意到, 绝大多数情况下, 是由于供应商不熟悉零售商的结账流程, 而导致货款不能及时回收。主要方法有:咨询财务人员或其他供应商代表、参加零售商内部的财务培训、与采购搞好关系后请采购进行协调或指导。

2.强化内部财务管理, 与零售商财务部门形成对接。

由于绝大多数供应商规模较小, 财务管理也很薄弱。有的甚至非常简陋。而零售商由于规模较大, 尤其是国际零售巨头, 财务管理已非常先进。而且零售商已采用ERP管理软件, 供应商要完成对帐, 就必须学会使用网络对帐平台, 所以, 要求供应商有意识地加强财务管理职能, 与零售商财务部门进行对接, 这样可以极大地有利于结账效率的。

3. 从谈判着手, 尽量缩短账期谈判是双方合作的前奏。

供应商应根据自身实力、产品特征、行业情况, 以及零售商的实情进行确定合作条款。账期的谈判是重中之重。尽量缩短账期, 明确账期的具体计算方法, 及承诺的实际回款时间, 是特别需要提醒的事项。

4. 进行调查, 及时与零售商的结算中心沟通, 找到无法付款的原因。

由于大型零售供应商对帐结款都已采用网络平台, 系统自动生成付款, 财务支付平台要求比较严格, 供应商的结算资料中收款银行的联行号错误会造成付款失败, 很多数据要进行匹配, 双方财务人员的沟通及为重要。如有特殊情况要与对方的财务部门讲明, 否则, 任何理由都是单方面的, 违反约定的。如果是由于供应商的原因, 请尽快协调解决, 不要影响账款。同时, 实地查找真正的原因所在, 是说服对方或规避风险的有效办法。

今天, 对应付帐款的管理已成为企业加速资金周转、降低经营风险的重要手段, 是企业财务管理甚至经营管理中的重点。在会计理论中, 应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务, 它反映的是经济交易中“买方”与“卖方”之间的关系, 即作为买方的企业与作为卖方的供应商之间的关系。这不是简单的关系, 它是现代商业资金管理中的重要环节, 目前的国内外的企业管理者, 都更关注资金的流向, 所以加强应付帐款的管理, 是维护企业与供应商之间的良好合作关系, 保证企业可持续发展的重要途径。

摘要：随着大型综合超市的商品线的深度和宽度的加大, 在财务资金管理中的商品供应商结算资金的管理将成为资金管理中的重要环节, 高效的供应商管理不仅可以提高企业的管理水平, 而且能大幅度提升企业的盈利能力。网络化的管理也体现在业务的客观性和流程的执行监督方面。

关键词：供应商分类管理,供应商网络平台,财务结算管理

参考文献

[1]苏尼尔·乔普拉.供应链管理[M].中国人民大学出版社, 2013

[2]温卫娟等.采购管理[M].清华大学出版社, 2013