新企业所得税法试题

新企业所得税法试题（推荐8篇）

新企业所得税法试题 篇1

一、单项选择题（每题1.5分，共计30分）

1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

A、居民企业适用税率为25％

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

2、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、7

B、10

C、15

D、453、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当（）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法

B、按有资质的中介机构

C、按上级机关的指示

D、按税收法律、法规

4、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。

A、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

5、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。

A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日

C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择

6、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

A、未使用的机器设备B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、经营租赁方式租出的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地

7、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

8、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受（）的企业所得税优惠政策。

A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半”

9、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：一是修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上；二是修理后固定资产的使用年限延长年以上。（）

A、计税基础50%、使用年限延长1年

B、计税基础20%、使用年限延长2年

C、计税基础50%、使用年限延长2年

D、计税基础20%、使用年限延长1年

10、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A、30B、100C、300D、50011、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业年以上的，可以按照其投资额的%在股权持有满年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（）

A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年

C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年

12、以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。

A、合同约定的收款B、发出商品

C、实际收到货款D、预收货款

13、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

A、60%B、70%C、80%D、90%

14、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

A、2年B、3年C、5年D、10年

15、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（确认收入的实现。

A、投资方实际收到投资收益的日期B、被投资方作出利润分配决定的日期

16、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、3％B、10％C、12％D、20％

17、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。

A、分别B、汇总C、独立 D、就地缴纳

18、小型微利企业在当年首次预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业()计算。

A.全年月平均资产总额B.年初资产总额

C.年初和年末的资产平均总额D.年末资产总额

19、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

20、减按15％的税率征收企业所得税的国家需要重点扶持的高新技术企业，是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识

产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。各省、自治区、直辖市、计划单列市（）组成本地区高新技术企业认定管理机构。

A.科技行政管理部门

B.科技行政管理部门、财政、税务部门

C.财政、税务部门

D.科技行政管理部门、税务部门

二、多项选择题（每小题2分，共计24分）

1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。

A、在安徽省工商局登记注册的企业

B、在香港注册但实际管理机构在北京的日资独资企业

C、在香港注册的企业设在合肥的办事处

D、在安徽省注册但在中东开展工程承包的企业

2、按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）。

A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除

B、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，直到弥补完为止

C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税

D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）。

A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％

B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除

C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税

4、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。

A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元

C、从业人数不超过100人D、资产总额不超过3000万元

5、按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）

A、土地增值税税款B、企业所得税税款

C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款

6、按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（）。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D、符合条件的技术转让所得

7、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）。

A、企业B、事业单位C、社会团体D、国家机关

8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。

A、资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入

C、债务重组收入D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项

9、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（）等实施实质性全面管理和控制的机构。

A、生产经营B、人员C、账务D、财产

10、收入总额中的下列收入为不征税收入：（）

A、财政拨款

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

C、国家税务总局规定的其他不征税收入。

11、小型微利企业预缴企业所得税时，下列表述正确的有（）。

A.适用25%税率

B.按20%税率预缴

C.“利润总额”与5%的乘积，暂填入“减免所得税额”内

D.按25%税率预缴

12、税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。具有下列情形之一的，应核定其应税所得率：（）

A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；

B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；

C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

D.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

三、判断题（每小题1分，共计15分）

1、居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，就其来源于中国境外的所得不要缴纳企业所得税。（）

2、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（）

3、企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（）

4、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。（）

5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（）

6、企业所得税分月或者分季预缴，由纳税人自行选择确定。纳税人预缴企业所得税时，按照月度或者季度的实际利润额预缴或者按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照其他方法预缴，都可由纳税人确定。但预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。（）

7、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为5年（）

8、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分不得扣除。（）

9、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加倍扣除。（）

10、商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。（）

11、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。（）

12、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照公平交易原则进行分摊。（）

13、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。（）

14、合伙企业的所得按照《中华人民共和国企业所得税法》规定缴纳所得税。（）

15、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

四、分析计算题（第（一）题13分，第（二）题18分）

（一）我县一家机械制造企业，2008年实现收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1500万元，其中包括：合理的工资薪金总额150万元、业务招待费30万元，职工福利费28万元，职工教育经费5万元，工会经费2万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出21万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备300万元，购置完毕即投入使用。

问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少？（假定企业以前年度无未弥补亏损，小数点保留二位数）

（二）兴隆食品制造有限公司（非禁止和限制的居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为-30万元。2008年度生产经营情况如下：

1、销售产品取得不含税收入3480万元；

2、2008年利润表反映的内容如下：

（1）产品销售成本2600万元；

（2）销售税金及附加50万元；

（3）销售费用400万元（其中广告费200万元）；

（4）财务费用40万元

（5）管理费用180万元（其中业务招待费35万元；职工福利费18万元，新产品研究开发费20万元）；

（6）营业外支出200万元（其中通过红十字会捐赠给某灾区10万元，非广告性赞助支出8万元，存货盘亏损失50万元）。

3、全年提取并实际支付工资支出共计200万元，职工教育经费、职工工会经费分别按工资总额的2.5％、2％的比例提取。

4、职工教育经费支出8万元，全年拨缴工会经费2万元。

5、假设①该企业2008年平均职工人数80人，资产总额2600万元，2007年底应付福利费贷方余额30万元。

②除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；

新企业所得税法试题 篇2

关键词：新企业所得税法,企业,市场经济

为进一步完善社会主义市场经济体制, 适应经济社会发展新形势的要求, 为各类企业创造公平竞争的税收环境, 根据党的十六届三中全会关于“统一各类企业税收制度”的精神, 2007年3月16日, 第十届全国人民代表大会第五次会议审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》 (以下简称新企业所得税法) , 同年12月6日, 国务院令第512号令公布了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》, 并于2008年1月1日与新法同时开始正式施行。

一、新企业所得税法实施背景

新企业所得税实施以前, 我国企业所得税是区分内、外资企业的, 分别执行《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》。企业所得税按企业性质分别立法, 这样对于维护国家权益, 吸引外资, 促进企业制度改革和经济发展, 都起到了积极的作用。但是, 随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善, 特别是我国加入世界贸易组织后, 内、外资企业两套所得税制度并存的税制模式矛盾日趋突出, 例如, 内、外资企业所得税在纳税人认定、税率、应纳税所得额确定、优惠政策等方面的差异, 造成内、外资纳税人税负不公, 税收宏观调控不力, 不符合社会主义市场经济机制的要求, 不利于公平竞争, 因此改革企业所得税法势在必行。

二、新企业所得税法存在的变化

新企业所得税法相对与原企业所得税法主要有一下几方面的变化:

(一) 关于企业所得税纳税人

原企业所得税法将纳税义务人按照独立经济核算的标准分为外商投资企业、外国企业和内资企业, 新法采取了国际上通行的法人所得税制, 摒弃了以独立核算的三个条件来判定纳税义务人标准的做法, 引入了“居民企业”、“非居民企业”概念对纳税人加以区分, 居民企业是指在中国境内设立, 或者依照外国 (地区) 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。而非居民企业是指依照外国 (地区) 法律成立且管理机构不在中国境内, 但在中国境内设立机构、场所的, 或者在中国境内未设立机构、场所, 但有来源于中国境内所得的企业。并分别规定其纳税义务:即居民企业承担全面纳税义务, 就其境内外全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务, 就其来源于中国境内所得部分纳税。

为了防范企业避税, 结合我国实际情况, 新税法采用了“登记注册地”和“实际管理机构地”相结合的办法来判断居民企业和非居民企业, 其中实际管理机构地包括对企业生产经营实施日常管理的地点和作出重要经营决策的地点。

(二) 关于税率的确定

对于内资企业而言, 之前的企业所得税率一般为33%, 新企业所得税法基本税率为25%, 较以前降低了8个百分点, 税率的降低将明显降低其税收负担, 提高了内资企业的税后净利, 绝大多数内资企业将从中受益。另外新企业所得税法还设置了两档优惠税率, 即对国家需要重点扶持的高新技术企业征收15%的企业所得税, 对符合条件的小型微利企业征收20%的企业所得税。考虑到国际上尤其是周边国家的税率水平, 新所得税法规定的25%的税率, 在国际上是适中偏低的水平, 有利于提高我国企业的国际竞争力。

(三) 关于税收优惠

新企业所得税法对现行税收优惠政策进行了改革:

1.对国家需要重点扶持的高新技术企业实行15%的优惠税率, 扩大对创业等企业的税收优惠以及企业投资与环境保护、节能节水、安全生产等方面的税收优惠。

2.保留对农林牧渔业、基础设施投资的税收优惠政策。

3.对劳服企业、福利企业、资源综合利用企业的直接减免税政策采取替代性优惠政策。

4.法律设置的经济特区以及已执行特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业, 可以享受过渡性优惠, 继续执行国家已确定的其他鼓励类企业的所得税优惠政策。

5.取消生产性外资企业定期减免税优惠政策和产品主要出口的外资企业减半征税优惠政策等。

通过以上改革改变目前税收优惠的设定过多、过乱的局面。对内外资企业一视同仁, 实行无差别税收优惠待遇, 提高公平竞争。并以产业优惠为主, 地区优惠和照顾性优惠为辅, 减少区域性优惠, 缩小地区间税负差距, 加大产业优惠力度, 支持符合国家产业政策的企业发展。

(四) 关于过渡期的设定

新企业所得税法实施后, 外资企业的税负可能有一定的提高。因此新税法设定了税收优惠过渡期。新税法公布前已经批准设立, 按照当时的税收法律、行政法规规定, 享受低税率的老企业, 在新税法实施后3—5年内逐步过渡到新税率;对原税法规定享受定期减免税优惠的老企业, 新税法实施后可以按照原税法规定继续享受到期满为止, 因为没有获利而尚未享受优惠的企业, 优惠期限从新税法实施年度计算。在经济特区的高新技术企业、国家重点扶持的高新技术企业可以继续享受“两免三减半”的优惠政策;另外, 对西部大开发的优惠政策, 新税法实施后也要继续执行。

(五) 强化了反避税条款

新企业所得税法从税务调整一般规则、预约定价安排以及相关程序规定等三个方面规范了转让定价税制。

1.明确规定独立交易原则是关联企业间转让定价税务调整的基本原则, 企业与其关联方之间的业务往来, 如果不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收人或所得额的, 税务机关可以按照合理方法进行调整。

2.肯定预约定价安排可以作为转让定价调整的重要方法, 企业可以向主管税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法, 主管税务机关与企业协商、确认后, 达成预约定价安排。

3.规定关联企业的协助义务, 税务机关在征税、调查取证的过程中, 企业有提供相关资料协助调查的义务。如企业不提供与其关联方之间业务往来资料, 或者提供虚假、不完整资料, 未能真实反映其关联业务往来情况的, 税务机关可以核定其应纳税所得额。

通过上述制度安排, 企业利用关联交易避税的风险和成本明显加大。

三、新企业所得税带来的影响

(一) 有利于为企业创造公平的竞争环境

新的企业所得税法实现各类企业在同一税收待遇的起跑线上的平等竞争。新税法统一实行25%的税率, 统一和规范税前扣除办法和标准、统一税收优惠政策, 消除了差别待遇, 降低了内资企业税收负担, 使各类企业享受同等的税收待遇, 促进了各类企业公平竞争。同时在新企业所得税法中实现行政部门、地方利益团体、跨国公司等多方利益的兼顾与平衡, 协调不同的甚至相互对立的价值追求和利益主张, 实现各方利益的平衡与协调, 进而真正实现企业所得税的公平。

(二) 有利于实现生产增长方式的转变和企业的自主创新

新企业所得税法不仅降低了企业的税率, 而且规定了以产业政策为主导的, 包括高新技术、节能节水、环境保护、创业投资、新技术新产品新工艺研制开发、技术转让、公共基础设施等国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目等税收优惠政策, 以及提高引进人才的税前列支扣除标准。由此, 企业可以增加积累、增强购买力、提高创新能力, 从而有利于进一步发挥税收的调控作用, 有利于引导我国经济增长方式向集约型转变, 推动我国产业结构的优化升级, 提高企业自主创新能力。

(三) 有利于推动我国税制的现代化建设

20世纪80年代以来, 世界各国展开了以“降低税率、扩大税基、税收中性、严格征管”为主要特征的税制改革。进入新世纪, 随着经济全球化的深入, 各国纷纷推出了新减税计划, 从而形成了新一轮的世界性税制改革。因此我国对内、外资企业适用统一的企业所得税法, 降低法定税率, 调整税收优惠政策, 不仅符合“扩大税基, 降低税率”的税制改革潮流, 而且使我国企业所得税制更为现代化, 这对于促进我国税制的总体现代化具有重要的作用, 既保持了我国税制的国际竞争力, 又增强了我国企业的国际竞争力。

(四) 有利于推进国际税收协调

随着世界经济一体化的发展, 国际货物流动、资本流动和人员流动日益频繁和扩大。我国也开始由单方面地引进外资为主, 转变为引进外资与鼓励企业海外投资和合作相结合。内、外资企业所得税统一以后, 使我国向简化税制的方向迈出了一大步, 有利于我国开展国际税收的协调和合作。

四、结论

新企业所得税法的实施是我国税制改革中的一件大事, 有利于我国税制改革的进一步发展, 新企业所得税法是一部适合我国国内市场经济环境, 同时又是一部国际规范接轨的现代税法, 对于我国构建和谐社会, 建设公平竞争环境等方面都将产生重大的深远影响。

参考文献

[1]刘梅.新企业所得税几个重点问题浅析[J].税务研究, 2008, (3) .

[2]何辉.国际税制改革新趋势对我国的启示[J].铜陵学院学报, 2008, (4) .

[3]曾莉.新企业所得税的税收优惠政策解读[J].工业审计与会计, 2008, (3) .

[4]赵峰.对新企业所得税的思考[J].纳税筹划, 2008, (2) .

新企业所得税法关乎你我 篇3

11月28日召开的国务院常务会议审议行原则通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例(草案)》(以下简称《实施条约》)，该《实施条例》草案经进一步修改后，将由国务院公布施行、新的企业所得税法将于2008年1月1日正式实施。

《实施条例》中规定国家税收优惠主要产业是高新技术行业、创业投资型行业、节能环保行业、国家重点扶持的公共基础设施项目、安全生产行业、农林牧渔业。新企业所得税法实施之后将会有三和税率25％的普通税率，对符合条件的小型微利企业实行20％的优惠税率，对国家需要重点扶持的高新技术企业则实行15％的优惠税率。同时，创业投资型企业如果投资由小型高新技术企业满两年以上，可以加计抵扣应纳税所得税。为了鼓励高科技扩大研发投入，新所得税同时规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以按当年其发生的费用金额的150％的在税前扣除。向对于那些广告支出较大的企业而言，新的所得税法加大了广告费用等项目的划除额度，也有助于减轻企业的成本负担。

由于新企业所得税对高新技术企业的税收优惠明显，《实施条例》对高新技术企业的定义做出了更为严格的规定。其中，研发费用是判断企业能否被认定为高新技术企业的一个主要标准。在《实施条例》更早的讨论稿中规定；年销售收入在2亿元以上的，研发费用要达到本企业当年总收入的3％以上；年销售收入在5000万元～2亿元的，研发费用要达到本企业当年总收入的4％以上，年销售收入在5000万元以下的，研发费月要达到本企业当年总收入的6％以上。同时还需满足，国家重点支持的高新技术领域内的产品销售收入和技术性收入占企业总收入60％以上；具有大专以上学历的职工占企业职工总数30％以上；从事高新技术产品和技术研究开发的科技人员占企业职工总数20％以上等条件。据悉，具体的高新技术认定管理办法正在由科技部、财政部和国家税务总局共同制定。

另外，针对《企业取得税法》第二十七条第四款规定，符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。《实施条例》规定，对技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税，500万元以上的部分，减半纳收企业所得税。

新安全生产法考试题 篇4

单位（部门）： 姓名： 职务： 成绩：

一、单选题（每题2分）

1.《中华人民共和国安全生产法》于2002年()经第九届全国人大常委会第二十八次会议通过。

A.6月9日 B.6月19日 C.6月29日 D.11月1日 2.新修改的《安全生产法》是根据2014年()第十二届全国人大常委会第十次会议《关于修改<中华人民共和国安全生产法>的决定》第二次修正。

A.7月31日 B.8月31日 C.8月30日 D.7月30日 3.修改后的《安全生产法》由习近平主席于2014年签署第十三号令予以公布，自2014年()起施行。

A.10月1日 B.11月1日 C.12月1日 D.8月31日 4.保障人民群众()安全，是制定《安全生产法》的目的之一。A.生命 B.财产 C.生命和财产 D.生命和健康 5.制定《安全生产法》，就是要从()保证生产经营单位健康有序地开展生产经营活动，防止和减少生产安全事故，从而促进和保障经济社会持续健康发展。

A、思想上 B、组织上 C、制度上 D、认识上

6.《安全生产法》规定的安全生产管理方针是()。

A.安全第一、预防为主、综合治理 B.安全生产人人有责 C.安全为了生产，生产必须安全 D.坚持安全发展

7.按照《安全生产法》的规定，国务院安全生产监督管理部门对全国安全生产工作实施()。

A.综合管理 B.综合监督管理 C.监督管理 D.规划管理 8.生产经营单位应当建立相应的机制，加强对安全生产责任制落实情况的()，保证安全生产责任制的落实。

A.综合管理 B.监督考核 C.监督管理 D.综合监督管理 9.《安全生产法》第十八条规定，生产经营单位的主要负责人对本单位安全生产工作负有七个方面的职责，其中最重要的一条是()。

A.保证安全生产投入的有效实施 B.建立、健全本单位安全生产责任制 C.及时、如实报告生产安全事故 D.组织制定并实施本单位安全生产教育和培训计划

10.《安全生产法》规定，矿山、金属冶炼、建筑施工、道路运输单位和危险物品的生产、经营、储存单位，应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员。上述以外的其他生产经营单位，从业人员超过()人的，应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员。

A.100 B.400 C.300 D.200

11.《安全生产法》规定，有关协会组织依照法律、行政法规和章程，为生产经营单位提供安全生产方面的信息、培训等服务，发挥()作用，促进生产经营单位加强安全生产管理。

A.监督 B.综合监督 C.监管 D.自律

12.《安全生产法》规定，煤矿企业的安全生产管理机构及安全生产管理人员应履行的职责有()项。A.5 B.6 C.7 D.8 13.依据《安全生产法》第十七条的规定，不具备安全生产条件的生产经营单位()。

A.不得从事生产经营活动 B.经主管部门批准后允许生产经营 C.经安全生产监管部门批准后可从事生产经营活动 D.经国家安全监督管理总局批准后方可从事生产经营活动

14.《安全生产法》规定，危险物品的生产、储存单位以及矿山、金属冶炼单位应当有()从事安全生产管理工作。

A.专职安全生产管理人员 B.专职或兼职安全生产管理人员 C.相关资格技术人员 D.注册安全工程师

15.《安全生产法》第二十八条规定：生产经营单位新建、改建、扩建工程项目的()，必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用。

A.生活设施 B.福利设施 C.安全设施 D.工作设施

16.依据《安全生产法》的规定，国家对严重危及生产安全的工艺、设备实施()制度。

A.审批 B.登记 C.淘汰 D.监管

17.依据《安全生产法》，事故调查处理应当按照()的原则，查清事故原因，查明事故性质和责任。

A.实事求是、尊重科学 B.公开、公正、公平

C.及时、准确、合法 D.科学严谨、依法依规、实事求是、注重实效 18.煤矿企业与从业人员订立的劳动合同，应当载明有关保障从业人员劳动安全、防止职业危害的事项，以及依法为从业人员办理()的事项。A.工伤保险 B.社会保险 C.工伤社会保险 D.失业保险 19.《安全生产法》规定，生产经营单位不得使用使用()的危及生命安全的工艺、设备。

A.国家明令淘汰 B.国家禁止使用 C.应当淘汰 D.国家明令淘汰、禁止使用

20.依据《安全生产法》的规定，生产经营单位的从业人员有权了解其作业场所和工作岗位存在的危险因素、防范措施及()。A.劳动用工情况 B.安全技术措施 C.安全投入资金情况 D.事故应急措施

21.煤矿企业的主要负责人未履行《安全生产法》规定的安全生产管理职责，导致发生生产安全事故，给予撤职处分，并在()年内不得担任

任何生产经营单位的主要负责人。A.2 B.3 C.5 D.7 22.《安全生产法》共计有7章114条，其中条款最多的是()。A.第二章：生产经营单位的安全生产保障 B.第三章：从业人员的安全生产权利义务 C.第四章：安全生产的监督管理

D.第五章：生产安全事故的应急救援与调查处理

23.生产经营单位应当具备的安全生产条件所必需的资金投人,由()予以保证。

A.当地县级以上人民政府 B.主管的负有安全生产监管职责的部门 C.生产经营单位的财务部门 D.生产经营单位的决策机构、主要负责人或者个人经营的投资人

24.下列表述中,不属于生产经营单位的安全生产管理人员法定职责的是()。

A.落实本单位重大危险源的安全管理措施

B.为本单位主要负责人起草有关安全生产管理的讲话材料 C.组织或者参与本单位应急救援演练 D.落实本单位安全生产整改措施

25.关于安全生产工作机制,不正确的表述是()。

A.政府负责 B.职工参与 C.行业自律 D.社会监督

26.从业人员发现事故隐患或者其他不安全因素,应当如何处理()。A.一定要自己想办法排除隐患 B.立即停止作业 C.告知工友注意安全后继续作业

D.立即向现场安全生产管理人员或者本单位负责人报告

一、多选择题（每题4分）

1.下列关于安全生产工作方针的表述,正确的是()A.以人为本 B.安全第一 C.政府监管 D.预防为主 E.综合治理 2.生产经营单位的安全生产责任制度应当明确的内容包括（）等 A.各岗位的责任人员 B.各岗位的责任范围 C.考核标准 D.主要负责人财产状况 E.安全生产守法情况记录 3.关于安全生产费用的提取和使用,正确的表述是()A.安全生产费用提取的具体比例由生产经营单位根据本单位实际情况决定 B.安全生产费用专门用于改善安全生产条件支出 C.安全生产费用在成本中据实列支 D.安全生产费用不得在成本中列支

4.生产经营单位将经营项目、场所发包给他人的,应当遵守下列规定()A.不得将生产经营项目、场所发包给不具备安全生产条件或者相应资质的单位或者个人

B.对承包单位的安全生产全面负责,并承担全部后果

C.与承包单位签订专门的安全生产管理协议,或者在承包合同中约定各

自的安全生产管理职责

D.对承包单位的安全生产工作统一协调、管理,定期进行安全检查,发现安全问题的,及时督促整改

5.下列单位中,应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员的有()A.矿山、建筑施工单位 B.金属冶炼、道路运输单位 C.危险物品的生产、经营、储存单位

6.工会对生产经营单位安全生产工作的监督体现在()A.对生产经营单位违反安全生产法律、法规,侵犯从业人员合法权益的行为,有权要求纠正

B.发现生产经营单位违章指挥、强令冒险作业或者发现事故隐患时,有权提出解决的建议

C.发现危及从业人员生命安全的情况时,有权向生产经营单位建议组织从业人员撤离危险场所,生产经营单位必须立即做出处理 D.审查批准生产经营单位涉及安全生产的经营决策

E.有权依法参加事故调查,向有关部门提出处理意见,并要求追究有关人员的责任

7.生产经营单位的工会在监督安全生产工作中的职责是()A.依法组织职工参加本单位安全生产工作的民主管理和民主监督 B.维护职工在安全生产方面的合法权益 C.为职工缴纳工伤保险

D.在生产经营单位制定或修改有关安全生产的规章制度时,提出意见 E.必要时直接对生产经营单位的安全生产工作进行管理

8.这次修改《安全生产法》,对立法目的做了两处修改,分别是()A.将“为了加强安全生产监督管理”修改为“为了加强安全生产工作” B.将“防止和减少生产安全事故”修改为“避免和杜绝生产安全事故” C.将“促进经济发展”修改为“促进经济社会和谐发展” D.将“促进经济发展”修改为“促进经济社会持续健康发展” 9.生产经营单位对重大危险源应当采取的安全管理措施包括()A.登记建档 B.进行定期检测、评估、监控 C.制定应急预案 D.告知从业人员在紧急情况下应当采取的应急措施

E.按照国家有关规定报有关地方人民政府安全生产监督管理部门和有关部门备案

10.生产经营单位未如实记录安全生产教育和培训情况的,如何处理()A.责令限期改正,可以处五万元以下的罚款

B.逾期未改正的,责令停产停业整顿,并处五万元以上十万元以下的罚款,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处—万元以上二万元以下的罚款

C.情节严重的,对主要负责人给予撤职处分 D.构成犯罪的,依法追究刑事责任

11.生产经营单位以劳务派遣形式用工的,被派遣劳动者()A.不享有《安全生产法》规定的从业人员的权利,也不履行《安全生产法》规定的从业人员的义务

B.享有《安全生产法》规定的从业人员的部分权利,并应当履行《安全生产法》规定的从业人员的部分义务

C.享有《安全生产法》规定的从业人员的权利,并应当履行《安全生产法》规定的从业人员的义务

D.由其所在生产经营单位决定其是否享有《安仝生产法》规定的从业人员的权利,以及是否应当履行《安全生产法》规定的从业人员的义务 E.应当由生产经营单位纳人从业人员统—管理

新《安全生产法》知识竞赛考试题 篇5

1．关于《安全生产法》的立法目的，下列表述中不准确的是是为了加强安全生产工作，防止和减少生产安全事故，保障人民群众生命和财产安全，促进经济（A）发展。

A加强安全生产工作 B防止和减少生产安全事故 C保障人民群众生命和财产安全 D提升经济发展速度 2．安全生产工作应当（A），坚持安全发展。A以人为本 B安全第一 C安全为了生产 3．安全生产工作应当坚持（C）的方针。A 安全第一

B安全第一、预防为主

C安全第一、预防为主、综合治理

4．生产经营单位必须建立、健全安全生产责任制和安全生产规章制度，改善安全生产条件，推进（C）建设。

A信息化 B制度化 C安全生产标准化

5．生产经营单位的安全生产责任制应当明确各岗位的责任人员、责任范围和（B）等内容。

A绩效标准 B考核标准 C奖惩措施

6．生产经营单位应当建立相应的机制，加强监督考核，保证（C）的落实。

A安全生产培训制度 B安全生产管理制度 C安全生产责任制 7．生产经营单位作出涉及（B）的经营决策，应当听取安全生产管理机构以及安全生产管理人员的意见。

A资产重组 B安全生产 C产品更新

8．生产经营单位使用被派遣劳动者的，应当将被派遣劳动者（B）管理，对被派遣劳动者进行岗位安全操作规程和安全操作技能的教育和培训。

A单独

B纳入本单位从业人员统一 C交由劳务派遣单位

9．生产经营单位使用被派遣劳动者的，被派遣劳动者（C）《安全生产法》规定的从业人员的权利，并应当履行从业人员的义务。

A部分享有 B视同享有 C享有

10．生产经营单位应对（C）进行安全生产教育和培训，并如实告知有关的安全生产事项。

A人业人员

B人业人员、被派遣劳动者

C从业人员、被派遣劳动者、实习学生

11．生产经营单位的特种作业人员必须经专门的安全作业培训，取得（A），方可上岗作业。

A相应资格 B特种作业操作资格证书 C执业证书 12．生产经营单位应当建立健全（B），采取技术、管理措施，及时发现并消除事故隐患。A生产安全事故责任追究制度 B生产安全事故隐患排查治理制度 C生产安全事故隐患报告制度

13．国家鼓励生产经营单位投保（A）。

A安全生产责任保险 B工伤保险 C意外商业保险 14．生产经营单位应当制定本单位生产安全事故应急救援预案，与所在地县级以上地方人民政府组织制定的生产安全事故应急救援预案（A），并定期组织演练。

A相衔接 B相一致 C相配合

15．修改后的《安全生产法》于（A）开始实施

A2014年12月1日 B2014年12月31日 C2015年1月1日 16．任何单位或者个人对（），均有权向负有安全生产监督管理职责的部门报告或者举报。

A事故隐患 B安全生产违法行为

C事故隐患或者安全生产违法行为

17．生产经营单位的主要负责人对本单位的安全生产工作（）。

A全面负责 B负责监督检查 C负责指挥作业 18．生产经营单位应当在在有较大危险因素的生产经营场所和有关设施、设备上，设置明显的（）。

A安全宣传标语 B安全宣传挂图 C安全警示标志 19．从业人员有权对本单位安全生产工作中存在的问题提出批评、（）、控告；有权拒绝违章指挥和强令冒险作业。

A起诉 B检举 C仲裁

20．工会依法对安全生产工作进行（B）A检查 B监督 C协调 D管理

21．关于生产经营单位对从业人员进行安全生产教育和培训的说法，正确的是（A）。

A对所有从业人员都应当进行安全生产教育和培训 B对有过相似工作经验的从业人员可以不进行安全生产教育和培训。

C从业人员培训不合格的应予以辞退

D可以根据情况决定是否建立安全生产教育和培训档案 22．生产经营单位新建、改建、扩建工程项目的安全设施，必须做到与主体工程（C）。

A同时勘察、同时设计、同时施工 B同时审批、同时设计、同时施工

C同时设计、同时施工、同时投入生产和使用 23．关于从业人员在安全生产方面的权利，说法错误的是（C）。

A从业人员有权对本单位安全生产工作中存在的问题提出批评、检举

B有权拒绝违章指挥和强令冒险作业。

C本单位做出有关安全生产的决定，必须经全体从业人员同意。

24．国家对严重危及生产安全的工艺、设备施行（B）制度。A改进 B淘汰 C保留 D限范围使用

25．生产经营单位不得将生产经营项目、场所、设备发包或者出租给不具备（）的单位或者个人。

A生产能力 B相应规模 C安全生产条件或相应资质 D安全生产管理能力

26．生产经营单位发生生产安全事故后，以下哪项处理措施是错误的（B）。

A事故现场有关人员应当立即报告本单位负责人。B单位负责人接到事故报告后，应当首先向当地负有安全生产监督管理职责的部门报告，根据负有安全生产监督管理职责的部门的指令组织抢救。

C单位负责人接到事故报告后，应当迅速采取有效措施，组织抢救，防止事故扩大，减少人员伤亡和财产损失。

D生产经营单位负责人应当按照国家有关规定立即如实报告当地负有安全生产监督管理职责的部门。

27．关于安全生产工作机制，不正确的表述是（A）A政府负责 B职工参与 C行业自律 D社会监督 28．生产经营单位的（C）有依法获得安全生产保障的权利，并应当依法履行安全生产方面的义务。

A全体人员 B在职人员 C从业人员 D生产人员 29．生产经营单位应当对从业人员进行安全生产教育和培训，保证从业人员具备必要的安全生产知识，熟悉有关的安全生产规章制度和安全操作规程，掌握（C），了解事故应急处理措施，知悉自身在安全生产方面的权利和义务。A相关操作流程 B安全的组织措施和技术措施 C本岗位的安全操作技能 D标准化操作手册 30．生产经营单位的从业人员有权了解其作业场所和工作岗位存在的危险因素、防范措施及（A），有权对本单位的安全生产工作提出建议。

A事故应急措施 B事故处置措施 C安全处置方案 D应急预案

31．因生产安全事故受到损害的从业人员，除依法享有工伤保险外，（A）要求单位给予赔偿。

A有权 B无权 C与用人单位协商

32．生产经营单位应当建立安全生产（C）档案，如实记录安全生产教育和培训的时间、内容、参加人员以及考核结果等情况。

A安全检查 B隐患治理 C教育和培训

33．生产经营单位应当教育和督促从业人员严格执行本单位的（A）。

A安全生产规章制度和安全操作规程 B责任制 C奖励制度 D责任追究制度

34．生产经营单位必须为从业人员提供符合国家标准或者行业标准的（C），并监督、教育从业人员按照使用规则佩戴和使用。

A防暑用品 B防寒用品 C劳动防护用品

35．依照《安全生产法》的规定，工伤保险费用应由（B）缴纳。A从业人员 B生产经营单位 C地方财政拨款 36．依据《安全生产法》第十七条规定，不具备安全生产条件的生产经营单位（A）。

A不得从事生产经营活动

B经主管部门批准后允许生产经营

C经安全生产监管部门批准后可从事生产经营活动 D经国家安全监督管理总局批准后方可从事生产经营活动 37．依据《安全生产法》的规定，事故调查处理应当按照（D）的原则进行调查。

A实事求是、尊重科学 B公开、公正、公平 C及时、准确、合法

D科学严谨、依法依规、实事求是、注重实效

38．依据《安全生产法》的规定，生产经营单位要具备法定的安全生产条件，必须有相应的资金保障，（C）是生产经营单位的“救命钱”。

A安全意识 B安全产出 C安全投入 D安全责任 39．事故调查报告应及时向（A）公布。A社会 B工会 C从业人员

D政府部门

40．《安全生产法》规定，生产安全事故分为（D）。A无伤害事故、轻伤害事故、重伤害事故 B轻伤害事故、重伤害事故、死亡事故 C无伤害事故、轻伤害事故、重伤害及死亡事故

D一般事故、较大事故、重大事故、特别重大事故 41．依据《安全生产法》的规定，生产经营单位与从业人员订立的劳动合同，应当载明有关保障从业人员劳动安全和（B）的事项。

A事故应急措施 B防止职业危害 C安全技术措施

D职业危害申报

42．依据《安全生产法》的规定，事故调查应查清（D）。A事故原因 B事故性质 C事故责任

D以上3个选项都正确

43．《安全生产法》共计有7章（C）条。A97 B115 C114 D120

44．从业人员经过安全教育培训，了解岗位操作规程，但未遵守而造成事故的，行为人应负（C）责任。

A领导 B管理 C直接

45．《安全生产法》第一百零四条规定，生产经营单位的从业人员不服从管理，违反安全生产规章制度或者操作规程的，由生产经营单位给予批评教育，依照有关规章制度给予（B）。

A行政处罚 B处分 C追究刑事责任

46．《安全生产法》规定，从业人员发现直接危及人身安全的紧急情况时，（）。

A.经领导审核同意后，才可以停止作业、撤离作业场所 B.有权停止作业或者在采取可能的应急措施后撤离作业场所 C.经安全技术人员检查确认后，才可以停止作业、撤离作业场所

47．依照《安全生产法》的规定，企业(C)与从业人员订立协议，免除或者减轻其对从业人员因生产安全事故伤亡依法应承担的责任。

A、可以 B、经有关部门批准可以 C、不得 D、一般不得 48．生产经营单位接收中等职业学校、高等学校学生实习的，应当对实习生进行相应的（C），提供必要的劳动防护用品。

A、安全生产教育 B、安全技术培训 C、安全生产教育和培训

49．2015年“安全生产月”的活动主题为（A）。A、加强安全法治，保障安全生产 B、加强安全法治，促进安全生产 C、强化红线意识，促进安全发展 D、强化安全发展，推动安全发展

50．生产经营单位发生生产安全事故后，以下哪项处理措施是错误的（D）。

A依法组织职工参与本单位安全生产工作的民主管理和民主监督。

B维护职工在安全生产方面的合法权利。

C生产经营单位指定或者修改有关安全生产的规章制度，应当听取工会的意见。

D对本单位的安全生产工作全面负责。

51．下列不属于《新安全生产法》关于从业人员的安全生产义务的是（A）。A按时上下班，不迟到、不早退。B佩戴和使用劳动防护用品。C接受培训，掌握安全生产技能。D发现事故隐患及时报告。

52．生产经营单位应当按照规定提取和使用安全生产费用，安全生产费用在（C）中据实列支。

A利润 B预算 C成本 D收入

53．事故发生后，任何单位和个人都应当支持、配合事故救援，并提供（D）。

A资金 B器材 C人力 D一切便利条件

54．制定《安全生产法》，就是要从（C）保证生产经营单位健康有序的开展生产经营活动，防止和减少生产安全事故，从而促进和保障经济社会持续健康发展。

A思想是 B组织上 C制度上 D认识上

55．有关生产经营单位应当按照规定提取和使用安全生产费用，专门用于（A）。

A改善安全生产条件 B保证安全组织措施 C保证安全文明施工 D购置安全工器具

56．生产经营单位在发生生产安全事故时，其主要负责人除应当及时组织抢救、接受调查组询问外，还应当（A）。

A提供与事故有关的情况和资料。B尽快恢复生产。

C为事故调查组提供便利的食宿和交通工具。

57．《安全生产法》第五十六条规定，从业人员发现事故隐患或者其他不安全因素，正确的处理方法是（D）。

A一定要自己想办法排除隐患。B立即停止作业。

C告知工友注意安全后继续作业。

D立即向现场安全生产管理人员或本单位负责人报告。58．依照《安全生产法》的规定，生产经营单位必须依法参加（C）保险。

A失业保险 B意外保险 C工伤保险 D医疗保险 59．（B）发现危及从业人员生命安全的情况时，有权向生产经营单位建议，组织人员撤离危险作业场所，生产经营单位必须立即做出处理。

A安全生产监督管理部门 B工会 C工人代表

60．生产经营场所和员工宿舍应当设有符合紧急疏散要求、标致明显、保持畅通的（D）。

新企业所得税法试题 篇6

1.用人单位不得安排未经上岗前职业健康检查的劳动者从事接触职业病危害的作业。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

2.生产经营单位制定或者修改有关安全生产的规章制度，应听取工会的意见。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

3.生产经营单位应当安排用于配备劳动防护用品、进行安全生产培训的经费。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

4.各有关部门要建立隐患排查治理监督检查机制，建立重大隐患和重大危险源管理档案。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

5.未经安全生产教育和培训合格的从业人员，不得上岗作业。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

6.生产经营单位应尽量执行依法制定的保障安全生产的国家标准或者行业标准。（）

√ ×

标准答案:×

考生答案:×

7.积极创建安全社区、安全文化示范企业和安全发展示范城市，为安全生产打下坚实基础。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

8.金属冶炼建设项目竣工投入生产或者使用前，应当由建设单位负责组织对安全设施进行验收；验收合

格后，方可投入生产和使用。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

9.生产经营单位应当建立、健全安全生产责任制度，除财务、行政人员外，实行全员安全生产责任制。（）

√ ×

标准答案:×

考生答案:×

10.新《安全生产法》明确了主要负责人对重大、特别重大事故负有责任的，终身不得担任本行业生产

经营单位的主要负责人。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

11.春光交通运输集团有从业人员600人，设置了安全生产管理机构，配备了2名专职安全生产管理人员，其中有1名注册安全工程师。其

安全生产管理机构或管理人员的配置符合有关法律法规的要求。（）

√ ×

标准答案:×

考生答案:×

12.负有安全生产监督管理职责的部门在监督检查中，应当互相配合，实行联合检查。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

13.生产经营单位采用新工艺、新技术、新材料或者使用新设备，必须了解、掌握其安全技术特性，采

取有效的安全防护措施，并对从业 人员进行专门的安全生产教育和培训。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

14.生产经营单位的主要负责人对本单位的安全生产工作全面负责。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

15.建设项目安全设施的设计人、设计单位不对安全设施设计负责。（）

√ ×

标准答案:×

考生答案:×

16.生产经营单位的特种作业人员必须按照国家有关规定经专门的安全作业培训，取得相应 资格，方可

上岗作业。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

17.有关生产经营单位按照规定提取和使用的安全生产费用，用于改善安全生产条件，也可以改善职工

待遇。（）

√ ×

标准答案:×

考生答案:×

18.安全生产监督检查人员执行监督检查任务时，必须出示有效的监督执法证件。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

19.生产经营单位的从业人员有依法获得安全生产保障的权利，并应当依法履行安全生产方面的义务。（）√ ×

标准答案:√

考生答案:√

20.制定《安全生产法》最重要的目的是制裁各种安全生产违法犯罪行为。（）

√ ×

标准答案:×

考生答案:√

21.从业人员发现事故隐患或者其他不安全因素，应当1小时内向现场安全生产管理人员或者本单位负责

人报告。（）

√ ×

标准答案:×

考生答案:×

22.矿山、金属冶炼、建筑施工、道路运输单位和危险物品的生产、经营、储存之外的生产经营单位从

业人员超过一百人的，应设置安全 生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

23.生产经营单位不得因安全生产管理人员依法履行职责而降低其工资、福利等待遇或者解除与其订立 的劳动合同。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

24.生产、经营、储存、使用危险物品的车间、商店、仓库不得与员工宿舍在同一座建筑物内，并应当

与员工宿舍保持安全距离。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

25.生产经营单位应当建立相应的机制，加强对安全生产责任制落实情况的监督考核，保证安全生产责

任制的落实。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

26.国家鼓励生产经营单位为从业人员提供符合国家标准或者行业标准的劳动防护用品。（）

√ ×

标准答案:×

考生答案:×

27.监督检查不得影响被检查单位的正常生产经营活动。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

28.各级人民政府及其有关部门应当加强安全生产宣传，增强全社会的安全生产意识。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

29.有关地方人民政府、负有安全生产监督管理职责的部门，对生产安全事故隐瞒不报的，对直接负责 的主管人员和其他直接责任人依法 给予处分。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

30.生产经营单位必须执行依法制定的保障安全生产的国家标准和地方标准。（）

√ ×

标准答案:×

考生答案:√ 31.生产经营单位的安全生产管理人员对检查及处理情况应当如实记录在案。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

32.相关行业、领域重大事故隐患的判定标准由国务院制定。（）

√ ×

标准答案:×

考生答案:√

33.生产经营单位从业人员有权拒绝违章指挥和强令冒险作业。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

34.从业人员在100人以上的高危生产经营单位和从业人员在1000人以上的其他生产经营单位，应当建立

本单位的安全生产委员会。（）

√ ×

标准答案:×

考生答案:×

35.在一些企业生产和工程建设承包中，发包人（甲方）与承包人（乙方）签订伤亡事故合同时，规定

若发生伤亡事故，由乙方自行负

责，甲方只赔偿一定的费用。这种合同是无效的，但经过主管部门批

准或公证后有效。（）

√ ×

标准答案:×

考生答案:×

36.生产经营单位对安全设备的维护、保养、检测应当作好记录，并由有关人员签字。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

37.生产经营场所和员工宿舍应当设有符合紧急疏散要求、标志明显、保持畅通的出口。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

38.生产经营项目、场所发包或者出租给其他单位的，由承包或承租单位对安全生产工作统一协调和管

理。

（）

√ ×

标准答案:×

考生答案:×

39.参与事故抢救的部门和单位应当服从统一指挥，加强协同联动，采取有效的应急救援措施，并根据

事故救援的需要组织采取警戒、疏 散等措施，防止事故扩大和次生灾害的发生。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

40.职业病病人变动工作单位，其依法享有的待遇不变。（）

√ ×

标准答案:√

考生答案:√

二、单选题（共40道题，40分）

1.重大安全事故发生后，应当迅速向上一级人民政府报告，不得（）。A.隐瞒不报

B.谎报

C.拖延报告

D.隐瞒不报、谎报或者拖延报告

A B C D

标准答案:D 考生答案:D

2.国务院和地方各级人民政府应当加强对安全生产工作的领导，支持、督促各有关部门依法履行安全生

产监督管理职责。（）以上人民政府对安全生产监督管理中存在的重大问题应当及时予以协调、解决。

A.县级

B.省级

C.乡级

A B C D

标准答案:A 考生答案:A

3.生产经营单位未按照规定设立安全生产管理机构或者配备安全生产管理人员的，应责令限期改正；逾

期未改正的，可责令停产停业整顿，可以并处（）元以上 A 元以下的罚款。A.5万，10万

B.2万，10万

C.2万，5万

A B C D

标准答案:A 考生答案:B

4.生产经营单位应当向从业人员如实告知作业场所和工作中存在的（）、防范措施以及事故应急

措施。

A.危险因素

B.隐患程度

C.设备缺陷

A B C D

标准答案:A 考生答案:A

5.依照《安全生产法》规定，生产经营单位的主要负责人和安全管理人员必须具备与本单位？所从事的

生产经营活动相应的（）和管理能力。A.生产经营

B.安全技术

C.安全生产知识

A B C D

标准答案:C 考生答案:C

6.接到报告或者举报的人民政府或者政府有关部门应当（）。A.立即组织对报告或者举报的情况进行调查处理 B.立即处理

C.立即上报

D.立即报告

A B C D

标准答案:A 考生答案:A

7.《安全生产法》规定，生产经营单位采用新工艺、新技术、新材料或者使用新设备时，应对从业人员

进行（）的安全生产教育和培训。A.班组级

B.车间级

C.专门

A B C D

标准答案:C 考生答案:C

8.（）安全生产监督管理部门负责全省安全生产社会中介机构的资格认定及其监督检查。

A.市

B.省

C.县

D.国家

A B C D

标准答案:B 考生答案:B

9.依据《安全生产法》的规定，（）可以不建立应急救援组织。A.生产经营规模小的单位

B.矿山

C.危险物品的生产、经营、储存单位

D.建筑施工单位

A B C D

标准答案:A 考生答案:A

10.安全生产社会中介机构未取得资格认定而从事安全生产中介服务的，由（）责令停止中介活动，没收违法所得。

A.安全生产监督管理部门

B.安全生产监督管理局

C.消防部门

D.公安部门

A B C D

标准答案:A 考生答案:A

11.生产经营单位（）以任何形式与从业人员订立协议，免除或者减轻其对从业人员因生产安全

事故伤亡依法应承担的责任。A.不得

B.可以

C.允许

D.禁止

A B C D

标准答案:A 考生答案:A

12.国家对危险化学品的生产和储存实行审批制度，对危险化学品的经营销售实行（），对危险

化学品的运输实行登记制度。

A.许可制度

B.备案制度

C.资质认定制度

A B C D

标准答案:A 考生答案:A 13.任何单位或者个人，（）阻碍安全生产监察员依法执行公务。A.可以

B.必须

C.应当

D.不得

A B C D

标准答案:D 考生答案:D

14.负有安全生产监督管理职责的部门对安全生产的事项进行验收时，要求生产经营单位购买其指定品

牌，或者购买指定生产、销售单位的安全设备、器材或者其他产品，这种错误行为属于（）。

A.滥用职权

B.破坏公平竞争

C.侵犯生产经营自主权

A B C D

标准答案:A 考生答案:A

15.《安全生产法》规定，生产经营单位不得使用国家明令淘汰、禁止使用的危及生命安全的？（）。

A.工艺、设备

B.工具

C.原材料

A B C D

标准答案:A 考生答案:A

16.《安全生产法》规定，生产经营单位应当在较大危险因素的生产经营场所和有关设施、设备上，设

置明显的（）。？

A.安全宣传标语

B.安全宣教挂图

？C.安全警示标志

A B C D

标准答案:C 考生答案:C

17.工会（）对建设项目的安全设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用进行监

督，提出意见。

A.不得

B.禁止

C.有权

D.严禁

A B C D

标准答案:C 考生答案:C

18.重伤、死亡事故发生后，应当按照国家有关规定组织调查组对事故进行调查，并对事故责任者提出

（）。

A.具体要求

B.处理意见

C.意见

D.建议

A B C D

标准答案:B 考生答案:B

19.生产经营单位必须为从业人员提供符合国家标准或行业标准的（）。A.防暑用品

B.防寒用品

C.劳动防护用品

A B C D

标准答案:C 考生答案:C

20.安全生产监督管理部门的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予（）。

A.处分

B.追究

C.处理

D.行政处分

A B C D

标准答案:D 考生答案:A

21.《安全生产法》规定，个人经营的投资人未能保证安全生产必需的资金投入，导致发生生产安全事

故，构成犯罪的，依照刑法规定追究刑事责任；尚不够刑事处罚的，对个人经营的投资人处2万元以上（）万元以下的罚款。A.5 B.10 ？C.20 A B C D

标准答案:C 考生答案:C

22.依照《安全生产法》规定，生产经营单位必须保证上岗的从业人员都经过（），否则，生产经

营单位要承担法律责任。

A.生产教育

？B.技术培训？

C.安全生产教育和培训

A B C D

标准答案:C 考生答案:C 23.《安全生产法》第十八条规定，生产经营单位的主要负责人对本单位安全生产工作负有六个方面的

职责，其中最重要的一条是（）。

A.保证安全生产投入的有效实施

B.建立健全本单位安全生产责任制 C.及时、如实报告生产安全事故

A B C D

标准答案:B 考生答案:B

24.企业所设置的“专职安全管理人员”是指（）。

A.专门负责安全生产管理工作的人员？

B.负责设备管理、环境保护工作的人员 C.负责技术、设计工作的人员

A B C D

标准答案:A 考生答案:A

25.负有安全生产监督管理职责的部门依法对生产经营单位执行有关安全生产的法律、法规和国家标准

或者行业标准的情况进行监督检查时对有根据认为不符合保障安全生产的国家标准或者行业标准的设施、设备、器材予以查封或者扣押，并应当在（）日内依法作出处理决定。A.60 B.30 C.15 A B C D

标准答案:C 考生答案:C

26.《生产安全法》规定从业人员在安全生产方面的义务包括“从业人员在作业过程中，应当严格遵守

本单位的安全生产规章和操作规程，服从管理，正确佩戴和使用（）。” A.安全卫生设施

B.劳动防护用品

C.劳动防护工器具

A B C D

标准答案:B 考生答案:B

27.国家规定的危险性较大的设备，应当经（）检验合格，取得安全使用证后，方可投入使用。

A.检验机构

B.检测机构

C.检验检测机构

D.法定检测检验机构

A B C D

标准答案:D 考生答案:C 28.制定《安全生产法》，就是要从（）保证生产经营单位健康有序地开展生产经营活动，避免和

减少生产安全事故。

A.思想上

B.组织上

C.制度上

A B C D

标准答案:C 考生答案:C

29.《安全生产法》第二十八条规定:生产经营单位新建、改建、扩建工程项目的（），必须与主

体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用。A.生活设施

B.办公设施

C.安全设施

A B C D

标准答案:C 考生答案:C

30.生产经营单位未为从业人员提供符合国家标准或者行业标准的劳动防护用品的，应责令限期改正，可以处五万元以下的罚款;逾期未改正的，处（）元以上 C元以下的罚款，对其直接负责的主管人

员和其他直接责任人员处一万元以上二万元以下的罚款;情节严重的，责令停产停业整顿;构成犯罪的，依照刑法有关规定追究刑事责任。

A.5万，10万

B.10万，20万

C.5万，20万 A B C D

标准答案:C 考生答案:A

31.（）有权向人民政府或者政府有关部门报告重大安全事故隐患，有权向上级人民政府或者政府

有关部门举报下级人民政府或者政府有关部门不履行安全监督管理职责、不按照规定履行职责的情况。

A.单位

B.个人

C.相关人员

D.任何单位和个人

A B C D

标准答案:D 考生答案:D

32.特种作业人员必须经（）合格后，方可持证上岗。A.安全培训考试

B.领导考评

C.文化考试

A B C D

标准答案:A 考生答案:A

33.《安全生产法》的立法依据是（）。A.经济法

B.中华人民共和国宪法

C.刑法

A B C D

标准答案:B 考生答案:C

34.（）对安全设备检测、检验结果负责。

A.检测、检验机构

B.检测机构

C.检验机构

D.检测人员

A B C D

标准答案:A 考生答案:A

35.（）应当对举报人资料保密，严禁任何单位和个人对举报人施行打击报复。A.人民政府

B.政府有关部门 C.人民政府和政府有关部门

D.人民政府或政府有关部门

A B C D

标准答案:D 考生答案:D

36.应建立并实行安全生产责任制，明确各级、各部门领导和有关人员的安全生产责任，每（）对

安全生产责任人进行一次考核，并作为考核有关领导政绩的重要内容。A.年

B.季度

C.月

D.天

A B C D

标准答案:A 考生答案:A

37.《安全生产法》规定，法律责任分为刑事责任、行政责任和（）三种责任。A.民事责任

B.财产责任

C.其他法律责任

A B C D

标准答案:A 考生答案:A

38.生产经营单位对（）应当登记建档，定期检测、评估、监控、并制定应急预案，告知从业人员

和相关人员应当采取的紧急措施。

A.事故频发场所

B.重大事故隐患

C.重大危险源

A B C D

标准答案:C 考生答案:C

39.依据《安全生产法》第十七条的规定，不具备安全生产条件的生产经营单位（）。A.不得从事生产经营活动？

B.？经主管部门批准后允许生产经营 C.经安全生产监管部门批准后可从事生产经营活动

A B C D

标准答案:A 考生答案:A

40.负责行政审批的政府部门或者机构、负责安全监督管理的政府有关部门，未依照本规定履行职责，发生重大安全事故的，对部门或者机构的正职负责人，根据情节轻重，给予（）的行政处分；构成

玩忽职守罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。A.降级

B.撤职

C.降级或者撤职

D.记过

A B C D

标准答案:C 考生答案:C

三、多选题（共20道题，20分）

1.某童装厂拥有280人从事童装生产经营活动，根据新《安全生产法》的规定，该厂（）。A、可设置安全生产管理机构

B、可配备专职安全生产管理人员 C、可只配备兼职安全生产管理人员

D、可不配备专职安全生产管理人员

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:AB 考生答案:AB

2.生产经营单位在安全生产方面的义务有（）。

A、遵守《安全生产法》和其他有关安全生产的法律、法规 B、加强安全生产管理

C、建立、健全安全生产责任制和安全生产规章制度 D、改善安全生产条件

E、推进安全生产标准化建设 F、提高安全生产水平

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABCDEF 考生答案:ABCDEF

3.生产经营单位新建、改建、扩建工程项目的安全设施，必须与主体工程（）。A、同时设计 B、同时施工 C、同时建设

D、同时投入生产和使用

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABD 考生答案:ABD

4.负有安全生产监督管理职责的部门应当建立安全生产违法行为信息库，如实记录生产经营单位的安全

生产违法行为信息；对违法行为

情节严重的生产经营单位，应当向社会公告，并通报（）。A、行业主管部门

B、投资主管部门 C、国土资源主管部门

D、证券监督管理机构 E、有关金融机构

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABCDE 考生答案:ABCDE

5.生产经营单位的从业人员有权了解其作业场所和工作岗位存在的（），有权对本单位的安全生产工

作提出建议。

A、危险因素 B、防范措施 C、安全隐患 D、事故应急措施

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABD 考生答案:ABD

6.单位负责人接到事故报告后，应按照国家有关规定立即如实报告当地负有安全生产监督管理职责的部

门，并不得（）。

A、隐瞒不报

B、谎报或者迟报 C、故意破坏事故现场

D、毁灭有关证据

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABCD 考生答案:ABCD 7.生产经营单位的主体责任包括（）。

A、组织机构保障责任

B、规章制度保障责任

C、物质资金保障责任

D、管理保障责任

E、事故报告责任

F、应急救援责任

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABCDEF 考生答案:ABCDEF

8.（）单位，应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员。A、矿山

B、金属冶炼

C、建筑施工 D、道路运输单位

E、危险物品的生产、经营、储存

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABCDE 考生答案:ABCDE

9.生产经营单位有下列哪些行为的，责令限期改正，可以处十万元以下的罚款；逾期未改正的，责令停

产停业整顿，并处十万元以上二 十万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处二

万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依照刑法有关规定 追究刑事责任。（）

A、对重大危险源未登记建档，或者未进行评估、监控，或者未制定应急预案的 B、生产、经营、储存、使用危险物品的车间、商店、仓库与员工宿舍在同一座建筑内，或者与员工宿舍的距离不符合安全要

求的

C、生产经营场所和员工宿舍未设有符合紧急疏散需要、标志明显、保持畅通的出口，或者锁闭、封堵生

产经营场所或者员工宿舍出 口的 D、未建立事故隐患排查治理制度的

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:AD 考生答案:AD 10.生产现场（），在遇到险情时第一时间享有下达停产撤人命令的直接决策权和指挥权。A、带班人员 B、班组长

C、一线员工

D、调度人员

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABD 考生答案:ABD

11.（）的建设项目，应当按照国家有关规定进行安全评价。

A、矿山

B、金属冶炼建设项目

C、用于生产、储存、装卸危险物品 D、经营危险物品

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABC 考生答案:ABC

12.生产经营单位的安全生产管理机构以及安全生产管理人员履行（）职责。

A、组织或者参与拟订

本单位安全生产规章制度、操作规程和生产安全事故应急救援预案

B、组织或者参与本单位安全生产教育和培训，如实记录安全生产教育和培训情况 C、督促落实本单位重大危险源的安全管理措施 D、组织或者参与本单位应急救援演练

E、检查本单位的安全生产状况，及时排查生产安全事故隐患，提出改进安全生产管理的建议

F、制止和纠正违章指挥、强令冒险作业、违反操作规程的行为 G、督促落实本单位安全生产整改措施。

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABCDEFG 考生答案:ABCDEFG

13.国家对在（）等方面取得显著成绩的单位和个人，给予奖励。A、改善安全生产条件

B、防止生产安全事故 C、参加抢险救护

D、履行安全职责

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABC 考生答案:ABC

14.生产经营单位应当具备（）规定的安全生产条件；不具备安全生产条件的，不得从事生产经营活动。

A、安全生产法

B、有关法律

C、行政法规

D、国家标准或行业标准

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABCD 考生答案:ABCD

15.（）单位应当建立应急救援组织。

A、危险物品的生产、经营、储存单位

B、金属冶炼

C、矿山

D、城市轨道交通运营

E、建筑施工单位

F、公众聚集场所

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABCDE 考生答案:ABCDE

16.安全生产费用（）具体办法由国务院财政部门会同国务院安全生产监督管理部门征求国务院有关部

门意见后制定。

A、提取、B、使用

C、监督管理

D、支配

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABC 考生答案:ABC

17.生产经营单位的安全生产责任制应当明确（）等内容。

A、各岗位的责任人员 B、责任范围 C、考核标准 D、奖惩措施

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABC 考生答案:ABC

18.安全生产监督管理部门进行监督检查，可行使的职权（）

A、进入生产经营单位进行检查，调阅有关资料，向有关单位和人员了解情况

B、对检查中发现的安全

生产违法行为，当场予以纠正或者要求限期改正；对依法应当给予行政处罚的行为，依照本法和其他有

关法 律、行政法规的规定作出行政处罚决定

C、对检查中发现的事故隐患，应当责令立即排除；重大事故隐患排除前或者排除过程中无法保证安全的，应当责令从危险区域内撤

出作业人员，责令暂时停产停业或者停止使用相关设施、设备；重大事故

隐患排除后，经审查同意，方可恢复生产经营和使用

D、对有根据认为不符合保障安全生产的国家标准或者行业标准的设施、设备、器材以及违 法生产、储

存、使用、经营、运输的危险

物品予以查封或者扣押，对违法生产、储存、使用、经营危险物品的作

业场所予以查封，并依法作出处理决定。

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABCD 考生答案:ABCD

19.生产经营单位应当对从业人员进行安全生产教育和培训内容主要包括（）。A、必要的安全生产知识

B、安全生产规章制度和安全操作规程 C、岗位的安全操作技能

D、事故应急处理措施 E、安全生产方面的权利和义务

A

B

C

D

E

F

G

H

标准答案:ABCDE 考生答案:ABCDE

20.劳动者享有的职业卫生保护权利（）。A、获得职业卫生教育、培训

B、获得职业健康检查、职业病诊疗、康复等职业病防治服务

C、解工作场所产生或者可能产生的职业病危害因素、危害后果和应当采取的职业病防护措施

D、拒绝违章指挥和强令进行没有职业病防护措施的作业 E、要求用人单位提供符合防治职业病要求的职业病防护设施和个人使用的职业病防护用品，改善工作条

件

A

B

C

D

E

F

G

H

新企业所得税法反避税条款解读 篇7

规范相关概念

过去10多年间我国陆续制定和颁布的反避税法律法规和规范性文件, 都是以内资、外资两个企业所得税制并行为基础, 主要针对外资企业跨境避税活动, 并有明显的“堵漏洞”、“摸着石头过河”的味道, 许多概念表述都不规范。《新法》在这方面有很大的进步。

1. 规范关联人的表述。

我国以往的反避税法律法规把关联人表述为“关联企业”, 不仅涵盖的范围太窄, 不符合实际情况, 而且与具体会计准则的相关表述也不一致, 容易产生歧义。《新法》则采用了“关联方”的表述, 虽然一字之差, 但是表述更准确, 既符合实际情况, 也符合国际惯例。

2.规范反避税原则的表述。我国2001年颁布实施的《税收征管法》规定, 企业与其关联企业之间的业务往来, 应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用。而《新法》首次在法律条文中直接明确“独立交易原则”, 虽然含义基本相同, 但是《新法》表述更加简练、规范。

3.规范反避税授权。我国现行的《税收征管法》规定, 不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用, 而减少其应纳税的收入或所得额的, 税务机关有权进行合理调整。《新法》改为“有权按照合理方法调整”, 表述更加准确, 既强调了调整方法的合理性, 也使法律更具有实际操作性。

4.规范了预约定价制度。所谓预约定价制, 是指企业在关联交易发生前, 与税务机关就确立转让定价的方法所作出的一系列制度安排。预约定价制从根本上改变了税务机关对关联交易的税收管理方式, 即由事后调查、调整, 转变为事前协商、约定, 从事后“治病”到事前“防病”, 符合征纳双方的利益。从企业的角度看, 实施预约定价制能够减少经营中的不确定性, 降低风险;从税务机关的角度看, 实施预约定价制有利于节约管理成本、减少税务争讼的风险。2002年我国就引入了预约定价制, 但只是停留在行政法规和规范性文件的层面。《新法》首次把预约定价制提升到法律层面, 为预约定价制在我国的实施奠定了法律基础。

拓宽反避税范围

相比以往的反避税法律法规, 《新法》赋予了反避税工作更宽的外延。

1.实现反避税“由外到内”的拓展。我国开展反避税虽然已有10多年的历史, 但是过去的反避税工作主要是针对外资企业跨境避税活动, 对内资企业的避税活动, 无论从立法上, 还是工作实践中, 基本处于空白状态。《新法》的实施为加强对内资企业的反避税工作带来了契机, 有利于更好地维护国家税收利益和社会公众的整体利益。

2. 实现反避税“由内向外”的拓展。

《新法》规定, 由我国居民企业控制的设立在国际避税地的企业, 并非由于合理经营需要而对利润不作分配或减少分配的, 上述利润中应归属于该居民企业的部分, 应当计入该居民企业的当期收入。这样就把反避税的视点从主要针对“引进来”的企业, 拓展到“走出去”的企业。

3. 开始关注企业利用国际避税地避税问题。

《新法》首次从法律层面确立了反避税地避税的规则, 并在实施条例中进一步明确企业实际税负低于12.5%的国家 (地区) 为避税地, 为我国防范企业利用国际避税地避税奠定了法律基础。

4.重视日益严重的资本弱化避税问题。上世纪90年代中期, 企业利用资本弱化避税的活动已经引起我国税务机关的注意, 并在《企业所得税税前扣除办法》中制定防范措施, 但是此文件法律级次较低, 仅适用于内资企业。《新法》不仅把反资本弱化避税的规定提升到法律层面, 而且把范围扩大到全部企业。

加大反避税力度

1.引入了新的反避税方法。针对我国以往反避税办法对抑制商品交易中的避税活动相对有效, 对抑制无形资产开发和转让、劳务交易中存在的避税活动相对乏力等问题, 《新法》借鉴国际经验, 引入了成本分摊法、交易净利润法和利润分割法等新的反避税调整办法。

2.明确了企业的举证责任。由于在税收分配活动中, 征纳双方存在着信息不对称问题, 企业相对于税务机关处于信息优势, 税务机关处于劣势地位, 这是严重制约转让定价税制作用发挥的“瓶颈”。因此, 明确企业的举证责任, 对加强反避税工作十分重要。为此, 《新法》规定了企业披露其关联交易相关资料的义务和可比第三方提供相关资料协助税务机关的义务。还明确了企业不履行举证义务的法律责任, 即企业不提供与其关联方之间业务往来资料, 或提供虚假、不完整资料, 未能真实反映其关联业务往来情况的, 税务机关有权依法核定其应纳税所得额。这对企业既是一种约束, 也是一种保护。所谓约束, 就是企业不能再像过去那样, 用不提供或少提供资料来对付税务机关, 企业避税的行为空间被压缩了;所谓保护, 就是能够为企业提供一个显示其转让定价符合独立交易原则的机会, 降低了涉税风险。

3.加大了企业避税的风险和成本。《新法》不仅进一步明确了税务机关有权对不符合独立交易原则的转让定价, 在该业务发生的纳税年度起10年内, 进行追溯调整, 而且对于纳税调整引起的补征税款, 增加了加收利息的规定。这样就加大了企业避税的风险和成本, 对抑制企业避税活动有着积极的意义。

《新法》需要完善的地方

较之以往的反避税规则, 《新法》在概念表述、反避税范围、反避税方法和反避税力度等方面都有明显的进步。然而, 随着《新法》的实施也暴露出不少问题, 亟需进一步完善。

1.梳理现行的反避税法律法规。随着两个企业所得税制的合并, 许多法律文件上的税法已经不存在了, 有必要对过去颁布的反避税法律文件进行梳理和归并, 明确哪些法律文件仍然有效, 哪些法律文件已经失效, 避免在执行中产生歧义。

2.统一对关联人的表述。“关联方”的表述比较准确, 能更好地适应新形势的变化, 符合国际惯例, 也能与会计法规相衔接。建议修订《税收征收管理法》及其实施细则的相关规定, 统一采用“关联方”的表述。

3. 统一对转让定价追溯调整的规定。

《税收征收管理》规定, 对转让定价调整的追溯时间为3年, 有特殊情况的追溯至10年, 并在《关于贯彻中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则若干具体问题的通知》中对所称“特殊情况”加以解释。《新法》对转让定价的追溯调整时间为10年。两法在追溯调整时限上的矛盾, 可能导致在执行中产生歧义。因此, 必须尽快统一两法在追溯调整时限上的规定。根据文件规定, 实际上绝大多数企业的关联交易都符合“特殊情况”的解释, 所以应修订《税收征收管理法》, 将追溯调整时限统一规定为10年。

4. 统一对转让定价纳税调整加收利息的规定。

《新法》规定, 税务机关依法对违反独立交易原则的转让定价作出纳税调整, 需要补征税款的, 应当补征税款, 并收利息, 而《税收征收管理法》无此规定。反避税实践表明, 在税务机关反避税调查概率一定的情况下, 企业避税成本高低会制约其避税行为选择。毫无疑问, 对转让定价纳税调整加收利息, 有利于加大企业避税的涉税风险和避税成本, 有利于抑制企业的避税行为, 因此应当在《税收征收管理法》中补充相关条款。

5. 统一对转让定价的调整方法。

反避税实践表明, 以往采用的可比非受控价格法、再销售价格法和成本加成法, 对商品货物转让定价的调整较有效, 但是对涉及劳务交易、无形资产开发、无形资产转让等的转让定价, 就显得较乏力。为此, 《新法》在此基础上增加了成本分摊法、交易净利润法、利润分割法;对资本弱化避税问题, 也制定了相应的防范措施, 使转让定价调整方法更加完善, 符合反避税形势的要求。所以, 应及时将这些方法补充到《税收征收管理法》中。

6. 进一步细化反避税的有关规定。

虽然相比以往相关法律法规, 《新法》在反避税方面有长足进步, 如把反资本弱化避税的规定提升到法律层面, 针对无形资产开发和转让、劳务交易中存在的避税活动, 提出成本分摊法、交易净利润法和利润分割法等新的转让定价调整办法, 但是这些规定仍然是原则性的, 不够细化, 需要进一步补充和完善, 否则必然会影响税务机关的行政执法, 甚至引起征纳矛盾和税务争讼。例如, 针对“资本弱化”避税问题, 《新法》虽然规定企业向关联方借款不能超过关联方拥有该企业股权的一定比例, 超过部分所支付的利息不得在所得税前扣除, 但是对企业最为关心的比例标准, 应尽快作出明确规定。又如, 实施交易净利润法, 在实际中一般可采用的净利润率指标包括:销售利润率 (净利润/销售额) 、成本利润率 (净利润/总成本) 和资产收益率 (净利润/营业资产) , 具体采用什么指标, 应尽快加以明确。再如, 实施成本分摊法, 应进一步明确企业在什么情况下必须提供公司集团内部的有关成本分摊协议, 而且由于成本分摊是一项十分复杂的事情, 如一项研发活动的中途, 就有可能存在已参与的企业退出或新企业加入的情况。要判断成本分摊的合理性难度很大, 为防止企业集团滥用成本分摊协议, 减少征纳双方的争议, 应进一步明确企业的举证责任。■

新企业所得税法对企业影响的思考 篇8

摘 要 新企业所得税法主要在税率、税前扣除、税收优惠等方面做出了相应的调整。税法条例的施行结束了我国长期以来对外资企业的极大优惠，对我国的内资企业带来了深远的影响。

关键词 新企业所得税 税率

新企业所得税法的实施，是顺应我国国情的需要，适应我国社会主义市场经济发展的制度创新，对我国企业的生产发展有着及其深远的影响。

一、改变了纳税主体

纳税主体，是指税收法律关系中依法履行纳税义务，进行税款缴纳行为的一方当事人。在新的企业所得税法实施之前，我们是以“独立经济核算”为标准确定纳税人的；在新的企业所得税法中，以“居民企业”和“非居民企业”为标准确定纳税义务。居民企业担负全面纳税义务，即该企业无论是在境内还是在境外的所得都要缴纳相应的企业所得税；非居民企业担负的是有限纳税义务，即该企业只需要将企业在境内或者与之相关联的所得缴纳相应的企业所得税即可，纳税主体的这种改变较大限度的维护了我国税收权益。

目前大多数国家也是以法人作为纳税主体的，新企业所得税法的改革既有利于纳税监督，也趋同于国际通行做法。在国际上多数国家也是采用的内外资相同的企业所得税法，所以我国这次新企业所得税法的颁布也是国际接轨的标志。

我国企业的纳税主体全部变更为法人，由法人实行统一汇总纳税，无论是内资还是外资企业均要将经营主体内部的收益和成本费用汇总后再计算所得，这就在一定程度上降低企业成本，提高了企业的竞争力。

二、税率的差异

税率是企业所得税制度的核心问题。在新企业所得税法颁布之前，我国实行的企业所得税不仅仅是纳税主体不统一，并且相同的纳税主体其纳税档次也不相同，这样就给企业造成不公平税负，也给税务部门的税务征收带来很多麻烦。

新税法根据我国的国情、国家财政承受力以及类同于我国国情的其他国家的实际税率，将法定税率定为25%，这个数值总体上来说是符合我国的实际情况的。对内外资企业实行一致的法定利率，使得内外资企业的税负水平趋于公平，可以有效防止一些企业打着“假外资”的旗号来偷税漏税。总之，新企业所得税法考虑了我国企业的各个阶层，纳税人普遍对其表示满意，即新的企业所得税法普遍得到了认可。

新企业所得税法颁布之后，我国内资企业的所得税率有所降低，但外资税率有所升高。对我国境内的外资企业而言，税率有所提高，外资企业的应纳所得税额会有所升高，外资的企业的税负将会增加。但对外商而言，来中国投资，并不仅仅是因为我国国家优惠的税收政策，税收政策在吸引外资外商投资只是起到辅助性的激励作用，外商来中国投资，看重的是中国巨大的市场潜力。对外资税率的微调是中国的税制与国际接轨的需要，意味着中国经济的市场国际化程度在不断的提高，由此带来的广大市场和良好的投资环境会更有利于外资的发展。

三、税前扣除项目的差异

新企业所得税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算应纳税税额时进行扣除，内外资企业的实行标准相同。而在新企业所得税法实行之前，我国内外资企业的税前扣除项目也是不相同的。

（1）工资的扣除标准。原企业所得税法中，内资企业所得税实行计税工资限额扣除制度，外资企业所得税对工资指出实行全额据实扣除制度，而新企业所得税法规定企业可以按单位实际发放的工资予以据实扣除；

（2）捐赠的扣除标准。原企业所得税法中，内资企业的公益性捐赠只有3%在应纳税额中扣除，外资企业的公益性捐赠实行据实扣除办法，而新企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予在计算纳税额时扣除；

（3）研发费用的扣除标准。原企业所得税法中，内资企业的研发费用在计算应纳税所得额时按照实际发生额的150%进行抵扣，外资企业抵扣50%，而新企业所得税法规定，企业的研发费用均按照150%进行抵扣；

（4）广告费用的扣除标准。原企业所得税法中，内资企业的广告费用不超过纳税年度的营业收入的，据实扣除，超过的结转到以后年度扣除，外资企业广告费实行据实扣除的办法，新企业所得税规定内外资企业的广告费用不超过当年销售收入的15%的部分可以据实扣除，超过部分可以结转到以后年度扣除。在新企业所得税法实施之前所用的企业所得税法对税前扣除项目方面也是对外资企业有更大的优惠政策，新的企业所得税法统一了内外资的税前扣除项目，实现了内、外资企业之间的公平税收负担，促进平等的市场竞争环境的形成。新企业所得税法提高了内资企业可以进行税前扣除的成本、费用，增加了税前扣除总额，即降低了其应纳税所得额，实际上降低了内资企业的税收负担，如此一来，提高了内资企业的税后剩余利润，有利于内资企业扩大其生产规模，有利于其发展。

对外资企业而言，外资企业的税前扣除额有所降低，及其应纳税所得额有所提高，实际上增加了外资企业的税负，但是新企业所得税法中税前项目扣除政策中也在某些方面增加了外资企业的税前扣除额。如此，外资企业不能凭借其在税前扣除项目上的优势而相对于我国的内资企业处于优势地位，而必须依靠其自身的优秀经营与内资企业展开公平的竞争。

四、税收优惠的差异

原企业所得税对高新技术产业开发区的企业内外资企业采用不同的优惠政策，内资企业对被认定为高新技术企业的免征2年税收，而后按照减15%的税率征收，而外资企业则是不同地区采用不同的优惠政策，有免征税收，也有按照应纳税额减征15%-30%的税率。

新企业所得税法整合统一了原企业所得税法中对内外资企业的优惠政策，将税收优惠政策具体到项目，落到实处。新企业所得税法在鼓励农业，促进技术创新的同时，兼顾小型微利企业、民族地区企业以及需要重点扶持的高新技术企业的发展。新企业所得税法规定：对国家重点扶持的高新技术企业采用的优惠政策是减免其税率，高新企业的税率在新的企业所得税法中定为15%，以此来促进我国高新技术企业的发展。

新企业所得税法对高新技术企业做出了一些调整，调整后的高新技术企业不再受地域的限制，减少了外资的优惠。但从我国新企业所得税法中对新老税法优惠过渡政策就可以看得出来，新企业所得税法并没有在很大程度上增加对外商投资的税额，对外商投资企业还是有很大的优惠。新企业所得税法中税收优惠政策的改变在短期内会增加我国的税收收入，但长期来说，不会对我国的财政收入产生较大的影响。

五、结语

新企业所得税法统一并降低了企业所得税率，统一和规范了税前扣除项目，统一了税收优惠政策，一定程度上减轻了我国内资企业的税负，也在一定程度上增加了我国外资企业的税负，为我国内资企业和外资企业的公平竞争创造了一个良好的环境。虽然外资企业税负增加将在一定程度上影响我国对外商投资的吸收，但是我国稳定的政治环境，廉价的劳动力，巨大的市场潜力都在不断的吸引着外商的眼光，所以，从长期看来，新税法的实施对我国内资企业的发展和外资企业的投资都有着利好的影响。

参考文献：

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