出纳现金工作流程

出纳现金工作流程（共12篇）

出纳现金工作流程 篇1

一、现金收付业务

（一）现金收入

1、银行提取现金：

出纳根据当天实际付款业务需要，经财务总监批准，前往银行填制现金支票提取现金，提现必须由车辆随行，必要时由办公室派人陪同。

2、收到客户或其他相关人员交来现金：

出纳凭收款依据收取现金，款项收取后开出收款凭证，内容包括：收到款项来源、日期、人民币大小写金额、备注（注明业务类型：货款、罚款、退款、押金、废品），出纳签字并加盖财务章。将收据按联次分别转交。

收到销货款后，应审核销货发票、销货单的一致性，是否有经办人签字及总经理签订的价格。

（二）现金支出

出纳付款时，先审核领款人填制的领款凭证，款项用途、金额及是否有经办人、财务科长、部门经理、总经理签字。（总经理出差的需在单据注明电话已请示，注明请示人及请示时间，总经理回公司后现金核算人员补签字）。项目齐全后方可办理付款。

1、费用报销

出纳审核费用单据、发票签字是否齐全、发票金额真实、内容完整、有无涂改、是否过期、辨别发票真伪。差旅费：审核发票日期与出差人员在办公室备案考勤日期是否一致，出差人员所报车票与往返行程是否一致，实际出差天数与所乘交通工具出发时间到返回时间是否相符。多人同时出差的必须指定专人报销费用，避免重报发生。办公费、招待费：审核有无非生产性物质购买小组的计划签字，招待费是否按规定就餐。

2、原料、物料、土建、设备、工资等支付（一般不通过现金支付，特殊情况现金支付的）

原料、物料：审核计量通知单、商品验收单、购进发票一致性，计量通知单是否有经办人签字及总经理签订的价格。

土建、设备：审核工程计划总经理、财务总监、工程负责人、经办人签字是否齐全，与会计帐未付工程款的余额是否一致，对照工程合同金额是否相符，是否存在工程质量纠纷，无误后根据领导人批示付款。

工资：审核领款人与工资表上姓名是否一致，确认公司是否有其人，领款人在工资表上签字后方可付款。

3、个人借款

出纳审核借条内容真实、准确、完整后付款。个人借款于业务结束后或出差返回后5日内报销。

4、现金存入银行

现金收款送存银行，由车辆随行，必要时由办公室派人陪同。

所有现金收付款，双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况由出纳负责退回交款人。每日终了，现金核算人员根据当天收付款记录编制资金日报表，如有不符应立即查明原因改正。

（三）现金盘点制度

出纳每月盘点库存现金。盘点库存现金的步骤：

1.在进行现金盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜，必要时加封。企业

现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。

2.出纳已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登记现金台账，根据现金台帐结出

现金帐面余额。

3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列

示盘点金额。

4盘点金额与现金台账余额、会计帐现金余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出调整，长（短）款未查明原因的，出纳负责。

二 银行业务

1、出纳必须严格按照资金审定的用途安排支出，凡是实际用途与审批不符或审批手续不全的，不予付款。

2、出纳必须按照公司业务授权体系和财务审批制度规定的程序和权限进行资金申请、支付。越权审批的业务，不得支付。

4、出纳必须拿到原始单据或审批手续的文件，才能支付相关的结算款项。

5、出纳不准签发没有资金保证的票据或远期支票；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。

6、出纳严格依据《票据法》和中国人民银行颁布的《支付结算办法》办理各种收支业务，不准签发空白支票、空头支票和超过银行存款余额的付款票据。

7、出纳必须在每个月未核对当月的银行对账单，并编制银行存款余额调节表；对于调节的事项必须查证原始凭证；对于调节不符的事项应查明原因，并及时向公司财务负责人汇报。

8、出纳保管好印章、严格按规定用途使用印章；签发支票所用印章不得全交出银行会主一人保管；银行预留印鉴由银行会计、财务部负责人分别保管，印鉴使用要符合公司相关管理规定。

9、公司指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次

三原始单据移交

出纳现金工作流程 篇2

一、出纳在会计循环中的地位和作用

建立高效良好的会计循环机制是企业资本营运的客观要求。出纳在会计循环中的地位和作用, 反映在收支凭据真实, 传递循序渐进, 货币计量准确, 信息反馈及时等方面。

1. 地位。

《会计基础工作规范》对出纳岗位的设立有明确的规定:会计机构负责人, 会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计稽核员不得兼任出纳工作等。多数企业的内部牵制制度也规定了职务分离, 钱账分离, 账物分离的原则。可见出纳岗位在企业中的地位是重要的, 从制度上讲是合法的, 职能上是专属的, 法律上是明确的。

2. 作用。

出纳是会计工作的一部分, 是掌握企业资金流入和流出的重要岗位。此外, 出纳员还应当发挥以下几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和法规, 认真审核每一张单据, 处理每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息, 按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是反腐倡廉, 对支出性质进行审查, 对违反开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金安全, 保护国家资财安全。在企业现金流量大, 假币多, 卡式管理不规范的情况下, 出纳工作防止诈骗, 减少损失和失误就显得极为重要。

二、出纳员的工作职责

1. 按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定, 办理现金收付和银行结算业务。

出纳员应严格遵守现金开支范围, 非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额, 超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清日结, 账面余额与库存现金每日下班前应核对, 发现问题, 及时查对, 保证账实相符;银行存款日记账与银行对账单余额也要及时核对, 如有不符, 立即通知银行调整。及时编制银行存款余额调节表。保证账账相符。

2. 恪守信用, 尽收尽支。

即要求出纳员应收的款项, 全部收齐, 不得遗漏、进错账等现象发生, 不得套取银行信用;应付的款项要按规定付款条件及时付款。不损坏企业信誉。

3. 自觉遵守《银行结算办法》规定。

本单位存款账户内必须有足够余额, 绝不允许签发空头支票或空头汇票。不允许坐支现金, 不得挪用, 不得用白条抵顶库存现金。不设账外账和小金库。不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。

4. 按规定设立支票领用登记簿。

严格执行支票领用手续, 负责支票签发管理, 作废支票必须加盖“作废”戳记, 及时送到银行销号。支票丢失要立即到银行办理挂失手续。

5. 保管好企业的有关印鉴、空白收据和空白支票。

保管库存现金和各种有价证券 (如, 国库券、债券、股票等) 的安全与完整。

三、如何做好出纳工作

1. 健全制度, 按章办事。

严格执行《现金管理暂行制度》, 实行现金、存款内部控制。严格执行账款分管制度, 出纳员不登记会计记录, 非现金出纳员一律不得插手现金。建立健全现金收支和票证管理制度, 现金收取及时全额入账, 严禁收入不上账或截留收入, 私设“小金库”;现金开支要由分管财务的领导审批, 严禁坐支、挪用、公款私存, 库存现金不得超过规定限额;加强票证管理, 严禁“出卖”账户、出借支票和擅自签发空白转账支票。

2. 规范操作, 杜绝漏洞。

填写支票要认真, 做到字迹清晰, 数码规范, 大写前不留空。小写前注明“￥”, 避免给坏人可乘之机酿制记账凭证。要按原始单据的自然张数填写附件张数、并用胶水粘牢, 以防脱落和避免原始单据被别有用心的人抽掉销毁、嫁祸于人。领款、借款要严格履行手续, 领款必须有领款人签字盖章, 借款必须由借款人填制借款单、签字、盖章并经分管财务领导审批。

3. 爱岗敬业, 忠于职守。

出纳工作是一项繁忙而又细致的工作, 要真正做好这一工作, 必须做到“三勤、三心”。“三勤”就是:业务学习要回顾, 重要业务工作勤向领导汇报;办理业务要手勤, 做到填单认真, 点钞准确, 记账及时, 手续清楚。尤其对每一笔收付业务, 要按照时间先后逐笔记好现金日记账和银行存款日记账, 并及时盘点现金, 做到日清日结, 账款相符;联系银行要腿勤, 每天超过规定限额的结存现金要及时送存银行, 经常与银行核对存款账目, 一旦发现错账, 应及时弄清情况, 迅速更正。“三心”就是:学习业务要虚心, 不懂的问题要虚心请教, 不要不懂装懂;办理业务要细心, 每一笔收付业务都要亲自过手、过目, 辨别真伪, 严格把关、避免粗心大意造成差错;日常工作要有责任心, 任何时候都要保持高度警惕, 谨慎从事。尤其对现金、凭证、支票、票据、印鉴等要妥善保管, 防止遗失、被盗、被骗而酿成大祸。

4. 加强监管, 民主理财。

一是加强会计监督、特别是出纳员要主动接受会计人员的监督在动用现金盘库时提供条件, 对账时主动为会计人员报出现金库存数, 只有这样, 才能检查出账款是否真正相符以及避免不必要的失误。二是加强审计监督, 平时对财务收支要进行定期或不定期的检查、审计, 年终进行全面清理审计, 对检查、审计中发现的问题, 要区别情况, 及时处理。三是推行民主理财制度, 经群众民主推荐、选举, 产生民主理财小组。理财小组定期召开理财会议, 检查财务收支情况和财务制度的执行情况, 定期公布财务收支账目, 接受群众监督。

5. 廉洁自律, 防微杜渐。

出纳员成天与金钱打交道。一定要做到手脚干净, 一尘不染, 绝不能心存一丝一毫的侥幸心理, 绝不能动用和侵占国家和集体的一分一厘, 不为利益所诱惑, 公私分明, 不贪不占, 遵纪守法, 尽职尽责。

6. 加强培训, 与时俱进。

包括出纳员在内的企、事业单位财会人员都应加强法制观念, 学习和贯彻《会计法》等财务会计法律, 准确掌握和严格执行《现金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度, 牢固树立起坚决按照法律法规办事的观念, 确保企、事业单位财务收支的合法性和合规性, 这是执行好现金管理制度的根本基础和保障。

7. 重视出纳, 定期轮换。

浅淡如何做好出纳工作 篇3

一、爱岗敬业,具备良好的职业道德

出纳人员必须具备良好的职业道德修养,要热爱本职工作,要有严谨细致的工作作风及职业习惯,要懂得科学理财,充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法,严格监督单位资金使用情况,落实会计法法规;要实事求是,真实客观地反映经济活动的本来面目,保守机密。要保持良好的心态,长期面对财物,出纳人员必须做到思想坚定,廉洁自律,不为利所动。出纳人员在办理日常业务时,肩负着处理各种利益关系的重任,必须做到不报人情账,不徇私情,坚持依法办事,按原则办事。要竭力为本单位的中心工作,为单位的总体利益和全体员工服务,树立为人民服务的思想。出纳工作繁琐而严密,出纳人员要有热情的工作态度和严谨的工作作风,对每天的工作要有计划性和预见性,对繁多的工作,要做到分清层次,忙而不乱。

二、不断加强学习,提高业务素质

出纳工作作为会计工作的组成部分,既具有一般会计工作的本质属性,又是一个专门的岗位,一项专业的技术,因此,具有自己专门的工作特点,具体包括社会性、专业性、政策性、时效性等特征。出纳人员必须熟练掌握《会计法》及各种会计制度,必须及时发现财会政策法规的变化,积极参加业务学习和培训。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,才能明白哪些该干,哪些不该干,哪些该阻止,工作起来,就会得心应手,就不会违反财政纪律和政策。出纳人员必须养成一丝不苟的工作习惯,即:沉着冷静、认真细致、精力集中、有条不紊。沉着冷静,就是在复杂的环境中随机应变,化险为夷;认真细致,就是做到收支计算准确无误;精力集中,就是全身心地投入工作,不受外界干扰;有条不紊,就是办公用具摆放整齐,钱款票据存放有序。只有形成严谨的工作作风,才能减少工作中产生的差错,提高工作效率。

为了加强对现金收付款凭证的管理,保证原始凭证的合理传递,出纳人员必须在已收付款的原始凭证上加盖 “现金付讫”“现金收讫”及在会计制单上加盖现金出纳人员人名章,以此完成一个完整的现金收付款记录,以便随时与会计核对。出纳工作有着专门的工作技术和工作规则。出纳人员需要很强的操作技能和坚实的基本功。作为专职出纳人员,不但具备处理一般会计业务基本知识,还要充分利用现代网络技术和软件成果,提高出纳工作效率。熟练电脑操作,使用网上银行,实现转账无纸化,银行对账自动化,学会使用POS机,减少现金流量。

三、做好出纳工作,实现会计工作规范化

出纳工作是会计工作的开始,会计工作中收支单据的真实,传递顺序的渐进,货币计量的准确,信息反馈的及时都来自出纳工作。

出纳工作的质量和效率尤为重要。记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证,其中外来原始凭证几乎全部都是通过出纳操作来完成的。每一张发票,每一个数据,每一项内容,出纳人员都必须熟知,即使会计审核过的凭证,出纳人员也要复核,然后实施收付,程序才算结束。

实施会计工作规范化,一是规范应当从原始凭证做起,发票是否合法,发票的出具人是否是发票的合法使用者,有无转借,变造,涂改等,持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理,出纳人员应当本着负责的态度,认真整理每一张单据。三是日清月结,管好现金和票据。实施会计工作规范化出纳人员应当从本职工作做起,将规范会计基础工作作为自己工作的全部内容。

四、立足岗位,团结协作,密切配合,提出合理化建议

出纳人员要注重与其他会计人员的沟通与协作,例如在支付款项时,发现差错金额或用错的会计科目,应及时提醒会计人员要重新审核或纠正。对有疑问的付款凭证暂先不支付,待了解清楚后才支付。出纳人员不仅每天同货币资金打交道,熟悉单位的一切货币资金往来、运作状况和周转信息;而且与银行的业务接触频繁,与外界人员发生往来的事情较多,能够捕获各种有用的经济信息。因此,出纳人员应积极参与财务管理,主动地提出较为科学管理资金的方法和合理使用资金的建议,为领导决策提供有价值的依据。

出纳工作的质量和效率,直接关系到整个会计核算工作,关系到单位的运营绩效。出纳人员要始终保持良好的工作态度和精神面貌,扎扎实实地做好服务工作,立足岗位,为单位发展做贡献。

现金出纳个人半年工作总结 篇4

迎接公司上市财务审计，准备所需财务相关材料为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励。下面是现金出纳个人半年工作总结，欢迎阅读。

现金出纳个人半年工作总结

一、工作总结：

1.严格按照公司的管理制度进行资金的把关，杜绝浪费及不正常的开支。

2.按规定认真收取营业款，核对无误后除备留日常费用开支款和自采款外，余款在每天上午十点以前存入公司

指定账户，同时与总部出纳进行核实。

3.严格保证现金的安全，及时收回公司各项收入，防止收付差错。对收入和付出的现金及支票都会双重复核，以确保准确无误开出收据，及时收回现金存入银行。

4.严格执行借款手续，按时催收各专柜的租金和水电费及其他有关费用及时按时与借款人结算借款金额，按相关规定和流程结清前一天的借款，并掌管保险柜、保管有关印章和空白收据及发票。

5.坚持以财务的规章制度为准，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。

6.根据总部会计提供的依据，确认无误后井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

7.坚持每日进行库存现金盘点，严格保证现金的安全，防止收付差错及时登记现金和银行存款日记账，做到日清

月结。每天核对现金日记账与总账。

8.配合主管会计做好各种账务处理，保守公司秘密，每天下班终前向主管会计报送现金日记账和相关附表的报表。

9.做好凭证、账簿和有关业务记录的保管与移交工作。

二、20xx年下半年的工作计划

1.吸取上半年遗憾与不足及收获的经验，来进一步完善自己的工作。

2.严格执行本职岗位工作制度，发挥财务控制、监督的作用。

3.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。

4.加强与上级领导沟通，把分内的工作做好。

5.完成领导临时交办的其他工作。

以上是我工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼

搏，我的20xx年将在充实、喜悦、收获中度过。

在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢!

现金出纳个人半年工作总结

首先，在领导的帮助下我了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。在同事们的指导和帮助下使我学到了很多工作中的知识，使我最快的熟悉了这份新的工作。在工作岗位没有高低之分，一定要好好工作，来体现人生价值。同时为了提高工作效率，平时自学电脑知识和ERP的出纳知识及操作，利用ERP使工作更加准确和快速。

其次作为公司出纳，我在收付、反映、监督四个方面尽到了应尽的职责，过去的几个月里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

一、日常工作：

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。

3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

4、坚持财务手续，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。

二、其他工作

1、迎接公司上市财务审计，准备所需财务相关材料为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励。

2.完成领导交付的其他工作。

三.回顾检查自身存在的问题，我认为：

一、学习不够。当前，以信息技术

为基础的会计软件的应用及理论基础、专业知识、工作方法等不能完全适应新的工作。

二、对针对以上问题，今后的努力方向是：

加强理论学习，进一步提高工作效率。对业务的熟悉，必须通过相关专业知识的学习，虚心请教领导和同事增强分析问题、解决问题的能力，努力学习，争取在明年取得会计从业资格证书。

综上所述。在过去的几个月中，付出过努力，也得到过回报。人到中年，用严肃认真的态度对待工作，在工作中一丝不苟的执行制度，是我们的优势。

出纳现金工作流程 篇5

银行对公现金出纳和汇款业务个人工作总结 时光飞逝，2011 年转眼间就要过去了。在这一年的工作中，我继续加强业务学习，弥补自身弱点，全面提高业务素质，并积极参与到全员营销的活动中，为恒基中心支行的发展贡献自己的绵薄之力，现将自己在本的工作中所学到的**西和吸取的经验进行总结。今年上半年，我继续从事对公现金出纳的工作，并负责汇款业务的接收。在日常查收汇款的过程中，我养成了严谨的工作作风与合理安排工作的习惯。7 月份，经过岗位轮换，我来到对公转账业务柜台工作，并负责同城票据交换。相比现金业务，转帐业务的风险要大得多，工作强度和压力也比较大，这对我来说是个挑战。办理转帐业务，最重要的莫过于遵照操作流程，分步骤完成工作。如果稍有违反操作规程，就会面临一定的风险，导致无法估量的损失。因此，在办理转账业务时，不能自己想当然凭感觉操作，而是应当勤学多问，遇到自己不明白的问题及时请示，避免操作风险。同样，在进行票据交换的操作时，也应当遵照流程，不懂就问，不会就学，虚心请教，才能避免不必要的风险和损失。经过这一年来的学习与磨练，我在业务能力和思想觉悟上都有了很大提升。第一，在工作中，头脑里时刻要保持合规意识，并养成习惯，这不仅是对工作和同事负责，也是对自己负责。

出纳现金管理制度 篇6

出纳员身处管理现金和使用现金的“前沿阵地”，负有直接的、重要的现金管理职责。因此，出纳员要自觉遵守现金收支的在关规定： 一要坚持收支两条线，不得坐收坐支现金。对单位的销货收入（业务收入），应于当日（有特殊情况最迟不超过次日）送存开户银行。支付现金时，应从单位库存现金中支付，或者从开户银行提款，不得直接支用销货款（坐支现金）。确实需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支的现金要纳入账内核算，并按月向开户银行报送情况；

二要做到把库存现金控制在限额之内，超过部分及时阉割存银行； 三要消灭白条抵库，要求借用现金的条据经领导审批后记入往来账； 四要执行现金管理中的诸项“不准”；

五要在销售活动中对现金与转账结算一视同仁，不能只收现金，拒收票据；

六要在单位购买专控商品时采用转账结算，不可使用现金；

浅谈怎样做好出纳工作 篇7

一、出纳工作的重要作用

出纳工作。顾名思义, 出即支出, 纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

(一) 出纳是会计工作规范的实施者

首先应当从原始凭证做起, 发票是否真实合法、发票的出具人是否是发票的合法使用者, 有无转借, 变造、涂改等, 持票人是否与业务内容有关等。其次票据的整理, 出纳人员应当本着认真负责的态度, 认真整理每一张单据, 每一张发票, 每一个数据、每一项内容出纳人员都必须熟知, 即使会计审核过的凭证, 出纳人员也要复核, 然后实行收付, 程序才算结束。再次日清月结登记现金、银行日记账簿, 管理好现金和票据。由此可见, 要使会计工作规范化, 出纳人员担负着极其重要的责任。

(二) 出纳是第一手会计资料, 会计信息的收集者

单位报销的每一张原始凭证都要经过出纳认真, 仔细的审核, 判断它是否真实, 是否合法, 是否有差错, 而这一工作是在很短的时间里就要作出正确判断, 这就要求出纳要有较强的业务素质和思维能力。近年来, 国家加大了对会计原始凭证的打假力度, 使原始凭证失真的现象有所控制, 而这些与出纳的职业素质, 业务水平分不开的。出纳还是准确将信息反馈给单位领导, 影响领导决策正确性的关键, 出纳及时将原始单据整理成记账凭证, 传递给总账会计, 成为向外部, 向上级报告单位财务状况的坚实基础。

(三) 出纳是体现单位形象的窗口

出纳不仅要和本单位的职工打交道, 还要和外单位的人接触, 出纳的扎实工作, 竭诚服务代表着单位的整体素质, 影响着干群关系, 影响着单位与单位之间的关系, 影响着单位的经济运行的效率。

(四) 出纳是财经法规、法纪和单位会计制度的执行者

维护财经纪律, 执行财会制度, 抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》是我国会计工作的根本大法, 是会计人员必须遵循的重要法律。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定, 为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规, 充分发挥出纳工作的“关卡”、“前哨”作用, 为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。

二、如何做好出纳工作

(一) 涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离, 制约和监督

《会计法》规定:出纳人员不得兼管稽核, 会计档案保管和收入, 费用, 债权债务账目的登记工作。建立钱账分管原则。资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责, 其他人员不得与货币接触。

(二) 加强出纳人员职业道德修养

在实施会计工作规范化的工作中, 出纳人员的职业素质, 道德品质至关重要。出纳是一项特殊的职业, 它整天接触的是大把大把的金钱, 成千上万的钞票, 真可谓万贯家财手中过, 没有良好的职业道德, 很难顺利通过“金钱关”。再加上社会方方面面的诱惑, 很容易走上犯罪道路。出纳人员必须要刻苦学习国家的财经法纪, 规范日常基础工作, 与时俱进地不断提高自身素质, 出纳人员必须牢记“诚信为本, 操守为重, 遵循准则, 不做假账”, 做一个思想觉悟高, 业务精的出纳人员, 为财务工作的健康运行创造有利的条件。

(三) 做好出纳工作, 规范会计工作秩序

目前, 账目混乱, 会计信息失真, 乱摊成本, 小金库等问题时有发生, 为防止上述问题发生, 必须做好出纳工作, 把住关口, 才能有效的整顿会计工作秩序。

1. 现金收付。

一是现金收付的要当面点清金额, 并注意票面的真伪。若收到假币予以没收, 由责任人负责;二是现金一经付清, 应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额, 由责任人负责;三是把每日收到的现金送到银行, 不得"坐支";四是每日做好日常的现金盘存工作, 做到账实相符做好现金结报单, 防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处;五是一般不办理大面额现金的支付业务, 支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批;六是员工外出借款无论金额多少, 都须总经理签字, 批准并用借支单借款。若无批准借款, 引起纠纷, 由责任人自负。

2. 银行账处理。

一是登记银行日记账时先分清账户, 避免张冠李戴, 开汇兑手续;二是每日结出各账户存款余额, 以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况, 以调度资金。每日下班之前填制结报单;三是保管好各种空白支票, 不得随意乱放;四是公司账务章平时由出纳保管。每日下班后账务章交总经理处。

3. 报销审核。

一是在支付证明单上经办人是否签字, 证明人是否签字。若无, 应补;二是附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有, 问明原因或不予报销;三是正规发票是否与收据混贴。若有, 应分开贴;四是大、小金额是否相符。若不相符, 应更正重填;五是报销内容是否属合理的报销。若不属, 应拒绝报销, 有特殊原因, 应经审批;六是支付证明单上是否有总经理签字。若无, 不予报销。

参考文献

浅谈医院出纳工作的重要性 篇8

【关键词】医院；出纳；重要性

一、前言

医院出纳的工作质量和工作效率直接影响了整个会计工作的基础。由于医院出纳业务随着医院业务的频繁不断扩展，对其工作职责的要求也越来越高，不仅是在资金结算上确保财务管理的正常运作，还要在医院整体经济效益上有着全面的认识，熟知每一个工作环节对医院财务运作上产生的影响。从而确保工作的顺利完成，为医院的稳定发展作出贡献。

二、出纳工作的概况

1.工作特点

医院作为对大众开放的机构，每天都会有大批的人员进出。医院的财务运行方式也是如此，医院出纳每天要不停的与医院之外的人打交道。所以，医院出纳在表现出应有的业务水平之外，还要表现出医疗行业的特有素质。也就是说，医院出纳不仅对医院的财务运行产生影响，同时对医院输出形象上起到了重要作用，对外而言，医院出纳岗位体现着医院的管理水平。对内而言，医院出纳岗位体现着科室的管理水平。从专业角度出发，医院出纳直接影响的是会计核算部分，那么对于一些票据的收集是否齐全，签字流程是否合乎规定，报销的收据是否遵照管理流程等方面的细致工作，直接反应出医院的监督检查机构的管理是否完善，为医院的日常管理工作是否到位等提供有力的依据。

2.提供决策性依据

医院出纳的工作职责主要是对财务上的管理工作。出纳人员在日常工作中，会频繁的与一些金融机构的人士进行频繁的接触。久而久之，捕获各种经济信息的机会较多，医院出纳会得到一些有利于医院发展的重要经济信息。而这些信息可以为医院作出决策时提供有效依据。可以为医院增加收入、减少支出、降低成本，加快资金的周转速度、充分发挥资金的使用效率，以及为医院的良性发展尽一份绵薄之力。另外，这样有价值的经济信息，可以成为医院出纳员提高自身业务技能的关键，为医院的良性发展奠定基础。

3.降低医院损失

从前，人们对出纳有一种错误的解读，认为出纳只是整个财务管理中的次要岗位，不受重视。但是，随着时间的推移，出纳工作的重要性日渐明显。作为医院出纳不仅仅是管理现金的工作，还要对一些与现金有关的票据进行收集和管理。继而使医院的财务状况更加的细致化，可以说，从出纳的工作中可以找到医院的资金动向，增强资金的透明度，可以及时发现医院资金动向中存在的问题，是对医院经济状况作出调整的重要依据。

三、出纳应具备的能力及素养

随着市场经济的不断变化，市场化的层层推进，事业单位财会制度的变革不断加速，端正思想道德，忠于职业操守，是每个医院出纳必备的条件。鉴于医院行业的特殊性质，每天会有成千上万的病人进出医院，同时也会有成千上万的资金经过出纳员的手。所以，良好的职业道德是廉洁自律的前提，要做到知法、懂法、守法。现金的收入与支出要严格按照相关规定执行，这样才能在金钱面前克制住诱惑，树立正确金钱价值观念。在规章制度面前人人平等，应该明确知道财务方面的国家法律法规，明确医院财务方面的各项审批流程，严格按照规章制度办事，对预算等经济支出严格把控，切记掉以轻心的态度，避免资金的流逝，尤其是在人情世故方面，不能从个人感情出发，为同事报销人情单。

一名优先的出纳员除了干好以上的工作之外，还要随着社会的发展，适应时代的飞速发展。医院出纳的工作也应该结合先进的办公方式，进行电算化办公，合理应用财务软件，这样做不仅可以提高出纳员的工作效率，还可以学习和掌握新的基建管理程序，同时也体现出了出纳员的业务水平，还能很大程度上避免错误率的发生，从而适应社会发展的要求。

四、发挥应有的作用

作为为临床一线服务的财务岗位，出纳不仅要完成业务上的各项工作，同时更要服从医院管理制度上的安排。对财务上的保密工作，不能随便泄露，一切按照规章制度办事。此外，不违反规章制度的同时，与院内的其他部门建立良好的关系，方便协调工作的交接，积极争取各部门的理解与支持，尽量使自身的工作在一个轻松的氛围下进行。在对外交接方面，面对院外人员要主动热情，做好经济事项方面的解释咨询工作，在不违反各项规章制度面前，尽量缩短业务办理的时间，并做好的其他的相应工作。

五、结论

为了使财务工作更加合理化，保证医院的各项目资金发挥更大的效用，搞好出纳工作显得尤其重要。出纳工作是财务管理过程中不可或缺的岗位，尤其是人流较大，三家级别的医院中，出纳工作更是非常的重要。出纳工作不仅仅是一个与财务挂钩的岗位那么简单，更是医疗行业的形象代言。

参考文献：

[1]潘玉苹，亢彤宇，杨恒刚.刍议三甲医院出纳岗位的重要性[J].时代金融，2014，11：224-225.

[2]蔡颗珍.浅谈会计电算化背景下的医院出纳工作创新[J].新经济，2014，23：112.

[3]晏春.如何做好医院出纳工作[J].现代经济信息，2015，06：192.

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出纳现金工作流程 篇9

关键词：出纳；错误的原因；防范措施

出纳工作是会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。是会计工作的重要环节，是一项责任非常重大的工作。根据《会计法》、《会计基础工作规范》和本单位的财务管理制度等相关法律法规的规定，要求出纳人员在从事这项工作的过程中严格按照财经法规和制度政策办事。遵守和维护财经纪律、坚持原则洁身自好，抵制工作中的不正之风，坚守岗位职责。

一、出纳的含义

出纳是会计行业里面最基层的一个岗位。 在汉语词典里面，出纳是指企事业单位或者个人团体按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。按照会计法中内部牵制制度的要求，出纳是不允许由会计兼任的，必须设置专门的人员担任。从上述解释可以看出，出纳包含着出纳工作和出纳人员两层含义。

二、出纳工作的特点

出纳工作作为会计工作中非常重要的一个环节，有着其特殊的工作特点，笔者从四个方面对它的工作特点做出总结。一是社会性，出纳工作与整个社会的经济运转密切联系，要求出纳人员必须十分清楚的掌握国家的相关法律法规，所以出纳工作具有广泛的社会性。二是专业性，出纳人员首先必须具备国家认定的执业证书，其次在日常的工作中不断的积累经验，熟悉并且掌握出纳的工作流程。三是政策性，不同的经济环境下，国家出台的相关政策也在不断的变化，但出纳工作必须严格的按照国家出台的法律法规执行，因此具有很强的政策性。四是时间性，出纳工作对于每一项工作流程都有着严格的时间要求，一刻也不能耽误。

三、在出纳工作中容易出现的错弊及其原因

出纳工作由于其工作特点，一旦发生错弊的影响是综合性的，一是给国家或集体财产造成损失，二是容易扰乱我国市场经济体系，三是对于有关部门对于经济形势的判断、分析造成影响。所以出纳人员的在工作中要以严谨的态度要求自己，做事细心、沉稳。笔者从下面五个要点对于日常的出纳工作中容易出现的错弊及其原因作出分析。1.制度不健全，单位没有出台相关的财务规范，企业没有出台相关的规范，出纳工作长期缺乏正常监管，导致单位领导、会计人员可以随意的支出或收取资金，出现乱批乱花现象。造成出纳人员及有关部门进行审计时出现错误。2.手续不全，疏于防范，出纳人员对于现金的支出或者收取时的凭证填写不够规范，如借款单上无借款人签字，导致还款时无人认账；发票上金额小数点填写错误，造成对账时金额差距较大，无法对账。3.业务能力不足，出纳人员一般都是由刚毕业的大学生担任，由于刚刚迈入社会，工作经验及能力还不足，对于国家法律法规和公司的相关规范也不熟悉。4.监督不力，无人管理，企业虽然出台了相关规范，但由于领导的不重视，没有彻底的贯穿落实下来，并且无人对出纳的日常工作进行管理。5.动机不良，出纳人员没有自身原则，利用职务的便利私吞或者挪用企业资金。

四、出纳工作中发生错弊的防范措施

笔者通过提出建立健全的财务制度、建立健全的内部监控措施、规范操作，杜绝漏洞、提高出纳人员业务能力、提高出纳人员自身素质这五个方面的防范措施。希望出纳人员在工作中能够严格的要求自己，从中得到启发和借鉴减少在出纳工作中所出现的错误。

（一）建立健全的财务制度

企业应当在遵守国家出台的相关法律法规的前提下，建立自己的财务制度。1.建立健全的财务登记制度，任何的支出或收取款项，都应先登记在册，严禁未登记先支出。2.建立健全的账款分管制度，登记与资金保管应区分开，管钱不管帐、管账不管钱。3.建立健全的现金收支和票证管理制度，现金应规定统一的收支凭证，凭证应及时交由分管财务的领导审核并签字并及时入账。

（二）建立健全内部监控措施

在遵守国家出台的相关法律法规和本企业财务制度（如《资金安全管理方法》、《出纳人员工作规范守则》）的前提下，应对出纳工作以事先的预防和事后的控制相结合来进行有效的管理，建立完善的内部监控体系。1.这样才能够检查出资金的支付或者收取、资金的流动情况、资金的库存的情况是否相符，避免进行审计时的错误。2.加强审计力度，除了平时定期或不定期的进行检查外，年终更要进行全面的检查，不同的问题要不同对待，及时的处理。3.推行民主的财务制度，经企业领导推荐，由企业员工通过投票选举出财务监督小组，随时检查财务的收支和财务制度的执行情况，通过企业内部网或者直接公示企业财务状况，接受企业所有员工的监督。只有这样才能使企业的资金进行有效的监管、使用，避免财务风险。

（三）规范操作、杜绝漏洞

填写支票时，要做到字迹清晰、数字规范、大写前不留空、小写前注明，避免出现资金与账本不同的现象。填写凭证时，要做到按原始单据的自然张数填写附件张数，并用胶水粘牢，以防脱落和避免原始单据被人销毁或嫁祸于人。领款、借款要严格履行相关手续，领款时必须有领款人签字并盖章，借款时必须有同意人和借款人立据并盖章。

（四）提高从业人员的业务能力

企业应对出纳人员组织定期的学习和培训，使出纳人员能够熟练的掌握本公司相关的财务制度，做到经办业务时要细心、亲自过手、过目、严格把关，办理业务时填单认真、点钞准确、记账及时、手续清楚。任何时候都应该保持高度的警惕性，严谨从事。只有这样才能够大大提高出纳工作的工作效率，也能够增加公司资金的使用率。

五、结语

论如何做好施工项目的出纳工作 篇10

一、施工项目出纳工作的特点

施工作为一个特殊的行业, 有其自身的特点, 其表现为:产品的固定性;生产的流动性、分散性;露天作业;部分分项工程即建筑产品的某些部分要进行分包, 由分包商来完成;产品一般是先销售后生产;每个产品都单独定价, 而且是边生产边回收工程款等等。因此, 施工项目财务工作的特点给日常经营管理、会计核算和绩效评价都带来一定困难。任何工作都有自身的特点和工作规律, 施工项目出纳是会计工作的重要组成部分, 具有一般会计工作的本质属性, 但它又是一个专门的岗位, 一项专门的技术, 因此, 具有自己专门的工作特点。

(1) 流动性大。施工项目出纳不仅工作场所随着项目的变化而变动, 而且在每个项目期间往往由于工程款资金流入流出巨大且时间很短, 业务频繁, 工作强度比较大。

(2) 政策性强。出纳工作是一项政策性很强的工作, 其工作的每一环节都必须依照国家和部委的规定进行。例如, 办理现金收付要按照国家现金管理规定进行, 办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。

(3) 社会性高。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务, 而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的, 是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动, 就必然要求出纳员与之发生经济关系。

(4) 时间性紧。出纳工作具有很强的时间性, 出纳员应有个时间表, 及时办理各项工作, 保证出纳工作质量。

二、施工项目出纳工作的要求

出纳工作是财会机构的重要岗位之一, 是财务工作的一个组成部分, 其工作好坏, 直接影响财务工作的正常开展。出纳员的基本职责包括:办理现金收支和银行结算业务;登记现金、银行存款日记账, 编制日报表和调节表;保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整。出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。因此, 要做好出纳工作不仅必须具有扎实的理论基础和实务技能, 更需要规范日常工作行为, 提升专业素质和职业操守素质。

(1) 加强学习提高法规制度水平。出纳工作涉及的法规制度很多, 要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度, 提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度, 明白了哪些该干, 哪些不该干, 哪些该抵制, 工作起来就会得心应手, 就不会犯错误。

(2) 要有较高的业务技术水平和安全意识。作为出纳人员, 不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识, 还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳人员还要增强自身的保安意识, 学习保安知识, 把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。

(3) 要有严谨细致的工作作风和良好的职业道德修养。出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风, 概括起来就是:精力集中, 有条不紊, 严谨细致, 沉着冷静。同时, 出纳人员必须具备良好的职业道德修养:热爱本职工作, 敬业、精业;科学理财;遵纪守法;洁身自好;诚信为本, 操守为重;实事求是;注意保守机密;竭力为单位的利益、为全体员工服务, 牢固树立为人民服务的思想。

三、施工项目出纳工作的有效措施

(1) 加强个人责任感, 提高出纳人员的素质。由于出纳工作的特殊性和中央公益性地质事业单位地质调查和科研项目资金的大幅度增加, 决定了出纳人员肩负的任务的艰巨性, 因此选派一个好的出纳员也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。同时, 作为重要的财务管理岗位, 出纳人员必须定期进行轮岗, 以消除长期工作后产生的懈怠, 防止思想、作风上的麻痹。又能防止贪污、挪用公款等经济犯罪, 确保财政资金的安全。

(2) 严格遵守财经纪律。随着财政管理体制改革不断深入, 对出纳员提出了越来越高的要求。在现金业务日益频繁的情况下, 要求出纳员更加自觉地坚持结算原则, 更好地遵守结算纪律。即严格按照现行结算办法的规定, 要恪守信用, 履行付款, 自觉坚持是谁的钱进谁的账、由谁支配的结算制度;维护”银行不垫款”原则, 在单位委托银行办理支付款项时, 本单位存款账户内必须有足够余额, 绝对不能签发空头支票或空头汇票。

(3) 严格执行现金管理制度, 加强支票管理工作。出纳员身处管理现金和使用现金的前沿阵地, 负有直接的、重要的现金管理职责。因此, 要切实执行好现金管理制度。实施现金管理是货币结算方面的一个社会进步, 加强现金管理能够促进商品生产和流通, 具有稳定货币、有利于社会稳定的作用。现金管理的意义如此之大, 其具体执行还是属于出纳的工作范围之内。所以, 落实好现金管理制度的关键在于以出纳员为主的财会人员身上。因此, 作为出纳员就应该加强法制观念, 认真学习和贯彻《会计法》等财务会计法律, 准确掌握和严格执行《现金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度, 自觉执行规章制度。当执行现金管理制度过程中遇到难解的问题时, 要以清醒头脑正视现实, 用积极态度坚持原则的同时, 要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。在加强现金管理的同时, 也要认真控制好转账支票的签发和报销工作。领用转账支票时须手续齐备, 办理登记手续, 写明用途及金额, 对于大额款项的支票, 要严格执行大额对外支付的联合审批签字手续, 出纳人员也应及时通知财务负责人查看原项目经费预算, 对于原项目预算中未安排的经费, 坚决不予以签发, 以保证支付的正确性。对于额度不大的支票, 也要认真核实相关级别负责人的签字手续。

(4) 加强日常报销业务流程控制。业务人员拿来原始单据由审核人员将单据与计划单核对, 对符合计划单的单据交给出纳人员审核原始单据并粘贴, 完善各环节签字;出纳人员办理付款项目时, 先把付款的手续全部办完再交付现金给报销人, 手续包括经手人签字, 报销单据盖“现金付讫”章, 出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库, 再给交款人开具收据, 收据要求交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章, 收据要素填写齐全。

(5) 做好及时性管理。出纳人员对当天经手的票据在每天下午工作时间进入财务软件账套填制凭证, 如遇外出则在回来以后第一工作时间进行填制凭证, 填制完毕进行”出纳签字”的程序, 审核人员在第一工作时间审核出纳制单, 保证制单正确和及时督促出纳人员更正;出纳人员每天打印现金日记账、银行日记账账页, 每天填制凭证终了根据账套中现金余额每天盘点现金, 做到账实相符, 并作现金盘点记录, 盘点时应在另一人监督下进行, 盘点记录由现场人员签字, 出纳人员根据核对无误的现金银行凭证每天登记现金银行日记账;月度终了, 出纳人员及时收集银行对账单, 及时进行银行存款余额的账面余额与对账单余额的申报, 将信息传递给月报表编制人员。

总之, 出纳工作是财会机构的重要岗位之一。要做好出纳工作特别是施工项目现场的出纳工作并不是一件很容易的事情, 不但要具有扎实的理论基础和实务技能, 还要具备严谨的工作作风和良好的职业道德修养, 并从个人责任感、财经纪律、管理制度、日常报销业务流程控制及时间性管理等方面采取有效的措施来提高管理效率和水平。

摘要：出纳工作是施工项目财会机构的重要岗位之一。要做好出纳工作特别是施工项目现场的出纳工作不仅要具有扎实的理论基础和实务技能, 还要具备严谨的工作作风和良好的职业道德修养。本文根据笔者工作经验, 论述了施工项目出纳工作的特点及施工项目出纳工作的要求, 并提出了提高施工项目出纳工作的有效措施。

关键词：出纳,施工,特点,要求,措施

参考文献

[1]张浩.新编公司 (企业) 工作岗位职责执行范本[M].北京:蓝天出版社, 2006。

现金出纳员岗位职责 篇11

1.严格按公司规定支付所属公司的费用，无领导签字，无审批手续的，不受理。

2.公司内部各项费用的支出，必须按公司内部规定支付.3.按时、准确、在规定时间内发放已审批合格的工资。

4.按规定每日登记现金日记账。

5.制定现金收付凭证。

6.每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。

7.负责接收各项现金到款凭证，并传递到有关制单人员。

8.会计档案的整理。

9.完成科领导交办的临时性工作。

浅析出纳工作常见差错及防范对策 篇12

一、分析我国出纳工作的现状

(一 ) 具有较高的 政策水平。

出纳是一份专业性、政策性和严谨性很强的工作。企业必须让具备高政策、高水平的领导规划企业发展形态, 严格要求出纳按照会计制度履行出纳人员的职责与义务。

(二 ) 具 有 熟练 的 业 务 水平 。

出纳是企业财务管理的重要组成部分, 在实务中, 每个出纳人员必须具备丰富的专业知识和熟练的业务水平, 这样不仅使企业在发展中占有优势, 还能减少出纳人员在实际操作中出现的差错。

(三 ) 具 有 良 好 的 工 作作 风 。

出纳人员最重要的条件是爱岗敬业、尽职尽责的精神和严肃认真、一丝不苟的工作作风, 并且要熟悉财经法规, 办事情公平、公正, 熟悉会计法规制度。

(四 ) 具 有 较 强 的 安 全 意 识 。

在出纳工作中, 安全意识是出纳人员必须具备的条件。出纳人员应该经得起金钱、权利、美色的考验, 保护和监督企业财产安全。

(五 ) 具 有 良 好 的 职 业道 德 修 养 。

出纳人员在处理会计实务中, 必须实事求是、客观公正具备良好的职业道德修养, 遵纪守法, 严格监督, 并且以身作则, 公私分明, 不贪不占, 遵纪守法。在聘请出纳人员时, 应严格按照这些基本要求选择纳人员。

二、分析我国出纳工作常见差错的原因

(一 ) 制 度 不 严 、 无章 可 循 是 导 致 出 纳 工 作 出 现 差 错 的 重要原因。

1.公司制度不严谨 。

“不以规矩 , 不成方圆”。有的公司为了节省工资支出聘请同个人担任会计和出纳工作, 这样不仅违反会计制度的规定, 而且将导致出纳人员做出隐瞒公司收入与支出的行为。

2.审计制度不完善 。

审计员因为舞弊, 在审计时, 即使发现与单位实际情况不符, 也没有深入调查, 而是睁只眼闭只眼, 给工作带来差错。

3.法律制度体系不完整 。

某些单位为了利益, 与高级官员勾结, 中间给点好处给相关人员, 使得越来越多的单位逃避原有的义务与责任。

(二 ) 手续不全、疏于防范是导致出纳工作出现差错的条件。

1.填制凭证不规范。

有的出纳员不按照相关规定, 如现金收了, 却忘记记账或者付账了, 却忘记记账。时间久了, 一旦清查账款, 出纳员自己都忘记了, 根本无法查明原因。

2.账务保管不完善 。

有的出纳员粗心大意, 把公司的账单随便到处放着, 长时间不管理, 或者遗失了, 或者被有心计的人偷去了, 等到要对账的时候却找不到依据。

3.现金收支不明确 。

在实务中, 有的出纳员把业务中的收入款项和支出款项混在一起, 没有严格登记, 随意以收抵支, 账款复杂, 使很多账务出现差错。

(三 ) 动机不良、知错犯错是导致出纳工作出现差错的动力。

1.挪用现金 , 涂改单据。

有的出纳员没有认真履行出纳工作应该的操作规程, 偷偷拿公司的现金挪作他用, 一旦公司急用现金, 将影响工作进程。

2.制造虚假账务清单 。

在实务中, 出纳管钱, 会计管账。有的会计为了多报些账从中多拿些现金, 故意虚报, 制造虚假清单, 或者出差时虚报差旅费, 开假发票等。

(四 ) 监督不力、管理混乱是导致出纳工作出现差错的诱因。

1.内部自我约束力不够。

有的单位监督出纳工作不到位, 公司内部没有互相牵制监督力度不够, 使出纳工作经常出现差错。

2.管理不全面 , 不具体 。

某些出纳员对财务管理方面经验不足, 在登记现金日记账 时登记混 乱、不具体 , 公司年终 核对账单, 无法具体准确核对。

(五 ) 工 作不 勤 奋 、 粗 心大 意 是 导 致 出 纳 工 作 出 现 差 错 的自身原因。

1.现金盘点不仔细 。

有的出纳经常把临时收上来的散钱随便凑成整把, 而且没有经过复核员的复点, 经常导致多张或者少张。

2.主观随意性太大 。

有些单位因为平时对工作人员要求不是很高, 很容易造成工作人员的随意性, 没有责任心。

三、避免出纳工作差错的防范对策

(一 ) 建 立健全 制 度 , 按 规 章 制 度 办 事 。

1.严格执行公司制度。

公司应该制定相应的规章制度, 对违反会计规则的人员要严格处理, 出纳员不能登记会计分录, 会计不能管钱, 执行账款分管。

2.加强完善审计制度 。

审计部门应该加强完善工作, 重点整顿账目混乱, 禁止私设小金库, 搞账外账, 还要提高审计员的自身素养, 做到公平审计。

3.健全法律制度体系 。

国家应该建立健全法律体系, 严格处理官官相互的行为给予相应的处罚, 这样会避免因为利益而让人误入歧途。

(二 ) 规 范 操 作 秩 序 , 杜 绝 漏洞 。

1.填制凭证要规范、清晰。

出纳员在填制凭证时, 应该格式规范、字迹清晰。

2.履行账务保管秩序。

出纳人员担负着资金收付、票据管理、现金日记账、银行存款日记账登记等工作。在加强现金管理的同时, 要认真控制好转账支票的签发和报销工作。

(三 ) 爱 岗 敬 业 , 忠 于职 守 。

1.日清月结 , 账款相符。

出纳人员在每个工作日结束后, 都要清点库存现金, 并与现金日记账进行核对。

2.妥善保管票据 。

对于支票的发票报销要严格审查, 认真审核发票明细是否与支票存根一致, 防止擅自改变支票用途。

(四 ) 加大 监 管 力度 , 实 事 求 是 。

1.加强会计监督。

整顿会计工作秩序, 严格会计核算, 强化会计监督, 对于加强和改善宏观调控, 创造良好经济环境和经济秩序是十分重要的。

2.加强审计监督 。

企业应当加强审计监督, 对平时的财务收支进行定期或不定期的检查、审计。

(五 ) 廉 洁 自 律 , 防 微 杜 渐 。

1.提高自身职业道德修养

廉洁自律是中华民族的一种传统美德, 是会计职业道德规范的重要内容之一。

2.增强客观意识 。

出纳工作是一项严肃细致的工作, 缺乏正确的工作态度将导致工作出差错。

四、结语

我国出纳管理体制还很不完善, 出纳工作还存在很多问题。虽然, 我们提出了一些相应的对策, 但是, 在实务中还是应该准备得更充分。在未来发展阶段我们应该注意这些问题, 并且根据这些问题进一步寻找解决方法。首先, 必须建立健全内部控制制度, 确保资金安全。其次, 严格要求出纳人员, 规范出纳工作秩序, 做到实事求是。再次, 端正出纳人员的工作态度, 树立爱岗敬业精神和忠于职守的态度。最后, 公司的上级单位应该主动参与管理, 从操作型转向管理型。

参考文献

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