内部牵制稽核制度（共6篇）
第一条为提高会计质量，防止在会计事务中发生错误、差错及舞弊行为，保护单位资产安全、完整，根据《会计法》的有关规定制定本制度。
第二条会计内部牵制及稽查是指在办理会计事务中有关各方应相互制约、相互稽核、相互验证。
第三条会计内部牵制及稽查的原则是，约束单位内部涉及会计岗位的所有人员，都不得超越内部控制的权利。
第四条会计内部牵制及稽查的要求是，每项业务必须经两人以上办理，坚持审批与经办分开、会计与出纳分管、钱与物分管。
第五条会计内部牵制包括以下内容：
一、现金、财物的出入，会计事项的处理，在手续上必须经过两个或者两个以上的部门。
二、办理每一笔会计事务要经过经办人、验收人、负责人等上下级有关人员审验签字，使下级受到上级的监督，上级受到下级的牵制。
三、办理任何会计事项，至少要经过两个彼此不相隶属的部门。
第六条单位财务部门会计内部牵制的具体规定
一、要按照授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容会计职务相互分离控制的要求合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
二、对涉及会计及相关的工作，必须遵守单位授权批准的范围、权限、程序、责任，会计主管必须在授权的范围内行使职权和承担责任，会计人员必须在授权的范围内办理会计业务。
三、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作，财会人员不得一人办理货币资金业务的全过程。
四、财务专用章应由专人保管，个人名章或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
五、单位设置内部稽核岗位，对会计业务的全过程进行稽核。
第七条内部牵制稽核制度有关岗位职责和权限按岗位责任制的规定执行。
第八条本制度自即日起执行。
内部牵制是指在部门与部门、员工与员工之间及各岗位间所建立的互相验证、相互制约的关系,其主要特征是将有关责任进行分配,使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权,必须经过其他部门或人员的查证核对。单位实行内部牵制制度主要是加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对,提高会计工作质量,减少会计事务处理中的失误和差错,预防会计人员在履行职责时的各种违规、欺诈、舞弊行为,并及时发现问题,及时处理,保护单位财产的安全和完整。
建立健全内部牵制制度是《会计法》和《内部会计控制制度规范》的要求,单位应积极采取措施,将会计内部牵制制度落到实处,以促进单位会计工作健康有序的发展,保证资金安全。
一、预算管理的内部牵制措施
预算过程包括预算的编制和预算的执行两方面。
1. 预算编制内牵措施。
在预算编制过程中,要采取预算的编制和审查工作应由不同的人员进行。一部分人员根据单位的发展规划和相关的基础信息资料进行预算的编制,另一部分人员对编制预算依据其合理性进行核对,并对编制的预算进行验证,保证预算安排的科学合理性。
2. 预算执行内牵措施。
在预算执行过程中,执行人员不能进行预算录入账务监控系统的工作,不能进行预算的调整,应由不同的人员进行预算录入和监控。预算调整不能由一人完成,以保证预算的刚性。
二、货币资金管理的内部牵制措施
1. 岗位设置上的内牵措施。
《会计法》第三十七条规定:“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作”。会计机构在设置岗位时,应将出纳和记账(或计算机账务处理)工作分工,不能由一人兼任。
2. 货币资金收入过程的内牵措施。
填制收款原始凭证与收款的职责分开,由两人经手分工办理,杜绝由出纳人员一人完成收入款项的全过程。若实行计算机系统收款,当日应自动汇总,汇总后其数据任何人都不能进行数据的修改,收款人员必须当日在收款汇总表上签字或签章,并同收款凭证入账联一起作为入账的凭证及时入账。其目的是使开票人和收款人相互牵制,预防在办理货币资金收款时出现贪污、挪用公款等犯罪行为,防止差错产生。
3. 货币资金支出过程的内牵措施。
货币资金的付出应经两人或两人以上人员经手。
(1)现金的付出应经两人办理,严格控制现金的库存量,定期不定期的指定出纳以外的人员对库存现金进行查库,并填制库存现金查库表。
(2)银行存款的付出,应由不同的人员审核签章后付出。特别是在实行网上银行的单位,其支付应分级设权,必须多人复核并授权后支付。《内部控制制度规范——货币资金(试行)》第十九条:“单位应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时处理。”根据此规定单位指定出纳人员以外的人员定期到银行索取银行存款对账单,编制银行余额调节表,对未达账项及时查明原因,防止产生出纳人员伪造进账单、对账单、余额调节表的行为,预防犯罪行为。
(3)会计机构在分工时应将填写付款单据、保管印章、保管支付密码、签发支票或现金进行分工,不能由一人负责,以相互监督,防止出现计算错误,防止开支不合理、不合法,预防犯罪。
三、票据管理的内部牵制措施
建立收据、发票、支票、有价证券的购入、领用、销号制度,监督收入款项入账。指定专人负责收据、发票、支票、有价证券的购入、保管工作,认真做好购入、领用、销号记录工作,应敦促票据使用人员及时将收入款项上交单位财务入账、及时核销票据。在销号工作中,认真审核票据的用途是否符合相关规定,审核金额是否与入账金额一致,预防截留公款或有意贪污公款的犯罪行为。杜绝保管人员自行使用其保管的票据,杜绝出纳员兼任票据的购入、保管工作。
四、计算机网络管理的内部牵制措施
计算机技术在会计领域的广泛运用,加强会计机构的计算机网络的管理工作已成为会计机构的日程工作。会计机构在进行计算机网络管理时,必须采取一定的相互牵制的控制措施,以保证财务信息的真实、可靠、完整和安全。如计算机维护人员与计算机操作人员要分离。账务处理产生的数据每天及时进行记账处理,复核、记账后的数据不能有任何修改的权限,只能查询。计算机中预算控制数一般在运行过程中不做调整,若客观实际上要调整,必须经批准,由专人调整,并经复审后才生效。计算机维护人员无权修改计算机中的数据,在进行数据维护时,不能一人单独完成。
内部牵制制度规定了涉及企业款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工处理，以起到一种相互制约的作用。例如：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，即“管账不管钱，管钱不管账”。通过内部稽核制度和牵制制度的建立，既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整，又能使各职能部门的经办人员之间形成一种
相互牵制的机制。
内部审计是实施再监督的一种有效的手段
其目的是为了健全中小企业的内部控制制度，严肃财经纪律，查错防弊，改善经营管理，保证中小企业持续健康的发展，提高经济效益。在建立内部审计制度时，要坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则，同时要保证内审人员独立于被审计部门，只有这样才
能更好地实施会计的再监督作用。
建立财务审批权限和签字组合制度
中小企业建立财务审批权限和签字组合制度的目的在于加强企业各项支出的管理，体现财务管理的严格控制和规范运作。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批；在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签名，同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务，对于没有完成签字组合的业务支出，出纳员应拒绝执行。小企业通过建立财务审
批权限私签字组合制度，对控制不合理支出的发生及保证支出的合法性能起到积极的作用。
建立成本核算和财务会计的分析制度
成本核算制度的主要内容包括成本核算的对象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特别要提出的是成本分析是财务会计人员的一项重要职责，企业的经营者必须定期了解企业的资金状况和现金流量。企业财会人员也要定期向管理当局提供成本费用方面的各种报表，以利于经营者进行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企业通过财务会计分析制度的建立，确定财务会计分析的主要内容、财务会计分析的基本要求和组织程序、财务会计分析的方法和财务会计分析报告的编写要求等，使企业掌握各项财务计划和财务指标的完成情况，检查国家财经制度、法令的执行情况，有利于改善财务预测、财务计划工作，研究和掌握企业财务会计活动的规律性，不断改
进财务会计工作。
规范会计基础工作，提高会计工作的水平
第一条 为加强会计核算与监督，提高会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，本公司实行内部财务稽核制度。
第二条 原始凭证的稽核，应注意以下事项：
（一）原始凭证的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合法律、法规、规章制度的规定。
（二）从外单位取得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公司指定人员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。
（三）购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须加本单位公章。
（四）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当有开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
（五）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制。
（六）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。
第三条 记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项：
（一）每一交易行为发生，是否按规定填制报销凭证，记账凭证内容是否与后附原始凭证相符。
（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符。
（四）应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
第四条账簿检查时，应注意下列事项：
（一）各种账簿的记载，是否与记账凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。
（二）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。
（三）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。
（四）各种账簿有无经核准后而自行改订者。
（五）活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。
（六）旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。
（七）各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。
（八）明细账与总账是否相符，资产类、负债类核对金额。
（九）成本、费用、收入累计数与会计报表数是否相符。
（十）应付工资、待摊费用等科目的真实性。
第五条 报表检查，应注意下列事项：
（一）各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。
（二）各种报表内容是否与账簿上的记载相符。
（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。
（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。
一、稽核工作的职责、任务
内部稽核是财务部门内部工作的重要内容和组成部分，稽核工作是依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、企业会计核算规则，以及岗位责任制等各项规章制度，对本部门的会计核算业务进行全面内部审核、监督与检查的会计活动。
稽核工作的任务是：充分发挥内部稽核的作用，对内部会计核算及各项业务活动的合法性、合理性、规范性、正确性，以及资金运作的安全性、时效性、准确性和效益性进行审核、监督和检查，提出加强会计核算管理、健全规章制度和内控机制、保证资金安全的建议和措施。为增强自我约束和风险防范的能力、促进经营管理和会计核算水平的不断提高作出努力。
二、稽核工作的组织和分工
对会计凭证的稽核工作实行三审制：制单复核、计算机输入复核、总稽核
第一条制单复核主要职权和内容：
1、制证人员按照“关于会计基础工作规范对取得的《会计原始凭证》的要求”负责对原始凭证进行全面审核；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对审批手续不全或有遗漏的财务收支，应当退回，要求补充、更正，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予 受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；
2、对原始凭证审核无误后，编制记帐凭证，记账凭证自审无误后,在“制证”处加盖个人名章或签字,并及时将记账凭证及附件交给计算机记账人员；
3.各业务组长负责对本组提供的各类会计报表、统计报表的进核。
第二条 计算机输入复核主要职权和内容
1、计算机记账人员按要求对已记账的记账凭证进行二次键入复核； 对会计凭证的科目使用是否正确，会计凭证和原始凭证金额是否相等进行复审；
2、对以前已记账务的个别调账、错账冲正等账务复核,手续齐全后,方可在计算机上执行；
3、当日全部账务计算机复核完毕后,应在会计凭证复核人处加盖个人名章；
4、协助其他岗位人员做好相关的对账工作；
5、计算机记账人员应按日填写“稽核工作日志”，对在稽核会计账务发现的问题及处理结果作出详细记录,并及时督促有关人员及时纠正与处理。月末将“稽核工作日志”交会计主管审核签字。
第三条 总稽核主要职权和内容
1、依据国家各项方针政策、有关财务法则和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对本部的会计核算等业务活动进行内部事后稽核监督检查。
2、负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程的执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行。
3、负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。
4、负责对帐簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。
5、核查各种重要印鉴、印章的保管及使用情况。
6、根据稽核工作中掌握的情况，结合有关制度、操作规程和办法，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，草拟解决办法，上报财务主管。
7、对稽核中发现有重大问题或疑问，要及时查明原因并及时向会计主管汇报，提出进一步补充完善会计核算制度,改进会计工作的意见和建议。如遇有重大违章违纪问题和违法犯罪的行为，应立即向法人代表汇报。
8、按照下列对库存现金和银行存款检查要求，审核库存现金收支结余、支票签发、有价证券、银行对帐单的正确性、真实性和完整性。
9、稽核人员应按日填写“稽核工作日志”，对在稽核会计账务发现的问题及处理结果作出详细记录,并及时督促有关人员及时纠正与处理。月末将“稽核工作日志”交会计主管审核签字。
10、月末稽核人员应将财务科固定资产卡片的原值金额、种类、数量等与设备科固定资产台账核对。
第四条 固定资产、存货、往来帐的审核职权，按照岗位责任制的要求有相应岗位的会计人员负责。
第五条 会计主管对上述稽核的结果进行抽查，并对会计报告进行复核。
三、审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表、检查核实资产的方法
第一条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项
(一)每一交易行为发生，是否取得合法、有效、完整的原始凭证，记帐凭证是否按规定附有原始凭证并按照原始凭证填制记帐凭证。如有积压或事后补制者，应查明其原因。
(二)填制凭证的日期是否正确,会计科目(一级科目)、子目(二级科目)、细目(三级科目)有无误用；摘要是否适当概括、反映了原始凭证的交易内容；有无填制凭证人员、稽核人员、输入或记帐人员的签名或者盖章；所附原始凭证张数有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确；
(三)转帐是否合理，借、贷方数字是否相符。
(四)记帐凭证是否进行连续编号，凭证分类是否正确，有无重编、缺号现象，装订是否完整；有无将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。
(五)记帐凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
(六)除月末或年末损益类科目结转本年利润或年终结转未分配利润及利润分配时可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。
(七)记帐凭证的保存方法及放置地点是否妥善，以前月份记账凭证的保管是否齐全。凭证是否已及时输入电脑或登录日记帐。
(八)记帐凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
(九)更正错误的记帐凭证是否在调账说明上注明原错误凭证的、月份、类别、编号、错误原因等事项说明，原错误记录，更正后的分录，更正人的签字，会计主管的签字。
第二条原始凭证的审核或复核时，应注意下列事项
(一)原始凭证的内容必须具备：
1、凭证的名称；
2、填制凭证的日期；
3、填制凭证单位名称或者填制人姓名；
4、经办人员的签名或者盖章；
5、接受凭证单位名称，不得省略名称或臆造名称；
6、所购货物的详细名称、数量、单价和金额；
7、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
8、一式几联的发票和收据，字迹必须双面复写（发票和收据本身具备复 写纸功能的除外）。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
(二)取得原始凭证的要求：
1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，所盖印章必须清晰可辨；
2、自制原始凭证(如请示报告、事项说明)必须有经办单位领导人签名
(三)原始凭证更正的要求：
1、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；
2、原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章；
3、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
(四)白条不得替代原始凭证作为入帐依据。
(五)对原始凭证附批件的要求：
经上级有关部门批准的或依据有关协议合同的经济业务，应当将批准文件或有关协议、合同作为原始凭怔附件, 如果批准文件协议、合同需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
(六)严禁开具假发票及编造虚假经济业务
假发票：指行为人在开具发票时，弄虚作假，开列虚假品名、价格、数量、日期、在金额上采用阴阳数等舞弊方法。对上述行为一经发现依法追究当事人的责任并处罚款，构成犯罪的移送有关部门追究刑事责任。
第三条帐簿检查时，应注意下列事项
(一)各种帐簿的记载，是否与记帐凭证相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐（现金、银行日记帐、往来帐），是否当日记载完毕。
(二)现金收付日记帐收付总额，是否与当日库存现金日报表收付金额相符。
(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。往来明细科目的出、入使用是否相符。
(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、盖章等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“×”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖章证明。
(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并划贴印花税票。
(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。
(七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。
(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。
(九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，帐簿的毁销，是否依照
规定期限及手续办理。
第四条库存现金和银行存款检查时，须注意下列事项
(一)现金和银行存款收支要日清日结，帐款相符。对于库存现金，采取不定期盘点制度；对于银行存款，出纳每月末要逐户编制银行存款余额调节表，将银行存款余额与银行对帐单核对相符，未达账项应注明原因；支票签发数额与银行存款帐及银行对帐单是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销作废，并贴回支票簿。
(二)现金是否存放保险柜内，如有另存他处者，应立即查明原因。
(三)库存现金有无超定额存放、有无以白条抵充现象。
(四)托收未到期票据等有关库存有价证券，应同时查点数目，并须对有关帐目、帐表核对是否相符。
(五)注意库存有价证券处理方法（需长期保管的有价证券，应预留复印件并送存银行保险箱代为保管，记帐或输机时有帐号及银行的应予注明）及放置，种类是否划分清晰，到期收回时是否与发生时的科目、帐号一致。
(六)现金、银行存款营业日报表的记载是否与现金、银行存款帐目相符。银行各明细账户余额之和与银行总账是否相符。
(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
(八)内部资金往来及其他往来帐，是否按月核对，定期清理，并填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。
第五条报表检查应注意下列事项
(一)各种报表是否按规定期限及份数送达上报，有无缺漏。
(二)各种报表内容（包括本期数、年初数、累计数）是否与帐簿及科目汇总表上的记载相符，表间有关数据及内容勾稽关系是否一致，上下期报表是否衔接。
(三)数字是否真实、计算是否准确，制表人、财务主管、法人代表的签章、签字是否齐全。
(四)月末在法定的会计报告编制完成后，还须编制“会计报告分析报表”，对“资产负债表”、“利润表”和主要税表做出本期和上期、本期和去年同期各项指标的增减对比，对其中变化幅度较大的指标，要查明原因并及时上报会计主管。
(五)年报时还须按照会计报告条例的规定，编制会计报表附注及财务状况说明书
(六)报表编号、装订是否完整及符合规定。
(七)报表保存方法及放置地点是否妥善。
第六条 检查各项费用时，应注意下列事项
(一)各项费用支付与物品领用是否已按照规定报部门领导审核，主管领导批准。
(二)费用是否在有关规定、制度、预算范围内，或经核准的范围内列支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。
(三)各种单据是否齐全及手续是否完备。
(四)特殊需要说明的事项有无当事人的请示报告，及报部门领导审核，主管领导批准。
第七条存货检查，应注意下列事项
（一）存货的种类、数量、价格是否与帐簿记载相符，有无遗漏或短少；库房明细分类帐与财务科总分类帐品种数量是否核对相符。
（二）存货的保管是否妥善。
（三）存货的质量、规格是否与采购或车间入库记录相符；库房的材料领 出、余料退回，加工、返工领出，完工产成品入库种数量是否与各车间成本计算表的列示是否相符。
（四）出、入库凭证，是否均经有关人员签章及审核。
（五）存货库存报表，是否有库管人员及库房主管的签字，是否与财务帐面
存量相符。
（六）存货的当月盘点损益是否如实上报核销，破损、报废有无质检科的质
检报告及评审意见，有无库管人员、库房主管及领导的审批签字。
（七）对已发出存货的退回是否及时办理清点和退库手续。
第八条 固定资产审核时，应注意下列事项：
(一)制证人员收到申请购置固定资产部门送交的“设备采购申请单”一联时，审核其填列事项及审批手续是否齐全，以此为依据作银行付款凭证。
（二）待经办人填写“设备采购申请单”
二、三联各项目完整后，财务审查并据此作固定资产转帐凭证。其中一联交设备科登记固定资产台帐。制证人员作固定资产转帐时，在凭证后附“固定资产转帐明细表”，表中列明（固定资产卡片编码、帐务资产编码、资产类别、资产名称、台数、购入年限、使用年限、启用日期、资产原值、产品品牌、型号及规格、电话车号码、生产厂家及电话、使用部门、人，备注等）项目，应与“设备采购申请单”内容相符。
（三）制证人员将固定资产转帐凭证，交由计算机录入人员录入。计算机录入人员应按“固定资产转帐明细表”表中，所列编号、类别等建立固定资产卡片，并对应的录入固定资产帐务系统。
（四）固定资产审核人员，应于月结帐前，审核以下内容：
1、审核固定资产付款凭证中“设备采购申请单”一联与固定资产转帐凭证“设备采购申请单”二联各项内容是否相符。
2、审核制证人员所作固定资产转帐凭证的“固定资产转帐明细表”所列项目是否符合固定资产入帐要求（类别划分、编号是否正确、项目是否齐全等）。
3、审核固定资产转帐凭证的“固定资产转帐明细表”与“设备采购申请单” 二联各项内容是否相符。
4、审核固定资产卡片录入、固定资产帐务系统录入与“固定资产转帐明细表” 列明各项内容是否相符。
5、最后审核固定资产帐务系统的固定资产原值、累计折旧与固定资产卡片的固定资产原值、累计折旧是否相等。
（五）每年末，财务固定资产审核人员,应将固定资产卡片的种类、数量、金额等与设备科的固定资产台帐的种类、数量、金额核对是否相符。如有不符，应立即查明原因并调整。
第九条 会计终了，协助会计师事务所对全年的会计事项进行审计。
一、单选题
17、被稽核单位在接到(A)应积极配合并提供必要工作条件。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程》第六条】
A 现场稽核通知书B稽核意见书 C现场稽核整改书 D稽核调阅单
18、(B)的执行情况应作为检查考核稽核质量的重要 依据。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程》第五条】 A审计方案 B稽核方案 C处理方案 D实施方案
19、监察部门提出的(B)，报分管领导审定，提交联社领导班子研究后实施。【《内蒙古自治区农村信用社案件调查处理办法》第三十三条】 A审议结果 B审议意见 C审议情况 D审议内容
21、离任、离岗稽核按照干部管理权限，原则上实行“(D)”。【《内蒙古自治区农村信用社离任离岗稽核办法》第五条】 A上查一级 B上查二级 C下查二级 D下查一级
22、离任、离岗稽核工作的开展，首先由同级人事部门向稽核部门发出《离任稽核通知书》，或由被稽核人员所在单位向上级单位稽核部门提出申请。稽核部门原则上应在接到《离任稽核通知书》后(A)内实施离任稽核并完成离任稽核报告。【《内蒙古自治区农村信用社离任离岗稽核办法》第八条】 A 15日 B10日 C 5日 D 20日
27、商业银行对（A）应当进行经常性的稽核和检查监督。【《中华人民共和国商业银行法》第六十条】
A分支机构 B各种部门 C自己
28、高级管理人员离任和工作人员离岗应进行（A）。【《巴彦淖尔河套农村商业银行离任、离岗稽核办法》（试行）第一章】 A、现场稽核 B、非现场稽核
30、离任、离岗稽核报告经总行（B）签批后生效。【《巴彦淖尔河套农村商业银行离任、离岗稽核办法》（试行）第三章】 A、董事长 B、审计委员会
31、稽核组在稽核中发现的重大问题，应及时向（A）汇报。【《巴彦淖尔河套农村商业银行离任、离岗稽核办法》（试行）第三章】 A、上级领导 B、稽核人员处理
32、稽核通知书应由（A）签批。【《巴彦淖尔河套农村商业银行离任、离岗稽核办法》（试行）第三章】
A、分管领导或授权稽核部门负责人 B、审计人员
33、离任、离岗稽核报告一式（B）份。【《巴彦淖尔河套农村商业银行离任、离岗稽核办法》（试行）第三章】 A、5 B、10
34、新招的审计人员需具备相关专业大专以上学历，从事相关工作（B）年以上。【《巴彦淖尔河套农村商业银行稽核管理办法》（试行）第五章】 A、1 B、3 C、5
35、制定现场稽核方案时，应该包括（B）项内容。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第二章第五条第四款】
A、5 B、7 C、8 D、9
36、对稽核中发现的问题和需要查实的情况进行调查时，稽核人员（B）。【《巴彦淖尔河套农村商业银行现场稽核操作规程（试行）》第二章第五条】
A、不得少于1人 B、不得少于2人 C、不得少于3人 D、几人都可
37、稽核人员使用调阅资料时不得带离现场，特殊情况需带离现场的，必须经过（A）批准并采取能够确保资料安全的措施。【《巴彦淖尔河套农村商业银行现场稽核操作规程（试行）》第二章第六条】
A、检查组长 B、被稽核单位 C、分管领导 D、上级主管部门
38、离任、离岗稽核报告一式（D）份，由稽核组长及成员签字后，交被稽核人签署意见，同时向被稽核人所在单位反馈情况。【《巴彦淖尔河套农村商业银行离任、离岗稽核办法（试行）》第三章第十四六条】 A、2 B、3 C、5 D、10
45、（B）负责稽核工作的组织和实施、稽核报告的撰写和稽核处理文件的起草工作。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第二章第五条第二款第2项】
A、稽核组组长 B、主查人 C、联社分管领导 D、稽核组其他成员
50、《稽核报告》初稿一般应在现场作业结束后（D）个工作日内完成。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第二章第七条第一款】 A、9 B、10 C、15 D、5
51、被稽核单位在收到“稽核意见书”(B)个工作日内将执行“稽核意见书”的具体落实情况书面报告稽核组的派出机构稽核部门。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第二章第八条第二款第4项】 A、9 B、10 C、15 D、5
52、稽核组主查人负责稽核工作的组织和（B）稽核报告的撰写和稽核处理 文件的起草工作。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》】 A落实 B实施 C明确 D分工
53、一般情况下，稽核方案经批准后，在实施现场稽核前，应提前（B）日将“现场稽核通知书”(附件3)发送至被稽核单位。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》】
A5 B7 C6 D3
54、稽核组在稽核通知书指定的日期进入被稽核单位，并在进点（C）或次日与被稽核单位主要负责人举行进点会谈。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》】
A前一日 B 3日内 C当日
55、对稽核中发现的问题和需要查实的情况，应取得证明材料，填制（B）(附件9)【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》】 A稽核报告 B稽核签证单 C稽核意见书 D稽核签证书
56、现场稽核结束后，稽核组应全部归还借阅的有关资料，如需要延期，应报告稽核方案（C）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》】 A主查人 B被稽核单位负责人 C签发人 D稽核组组长
57、交换意见结束后，稽核组应在(B)个工作日内提交《现场稽核报告》（封皮格式见附件10）《现场稽核报告》以初稿及反馈意见为基础，全面反映稽核出的问题，并做出客观、公正的评价。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》】
A 5 B 10 C 15 D20
58、“稽核意见书”是对被稽核单位通报稽核事实、做出稽核评价、提出（A）或其他意见的专门性文件。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修
订稿）》】
A整改 B处罚 C警告 D建议
59、“稽核处理决定通知书”是农村信用社管理部门对有违规违纪行为的单位或个人予以（C）或采取纪律处分的专门性文件。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》】
A行政处罚 B适当经济处罚 C经济处罚 D纪律处分
60、《内蒙古农村信用社首查责任制暂行规定》（Ｂ）是指在被检查事项或内容所存在问题暴露前承担检查工作任务的各类人员。
A营业结构负责人 B首查责任人 C分管领导 D监督检查组长
64、稽核人员对所编制的现场稽核签证单和作业记录的（C）负责。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第二章第六条第三款第五项】
A、完整性 B、科学性 C、真实性 D、规范性
65、“稽核意见书”是对被稽核单位通报稽核事实、做出（D）、提出整改或其他意见的专门性文件。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程》第二章第八条第二款】
A、整体评价 B、客观评价 C、真实评价 D、稽核评价
71、根据稽核处罚原则，对情节较轻微或属于一般性差错的，给予（A），并给予《内蒙古自治区农村信用社稽核处罚暂行规定》第三条一至八款相应的处分。【《内蒙古自治区农村信用社稽核处罚暂行规定》第一章四条】 A、适当经济处罚 B、行政处罚 C、一定数额的罚款 D、行政警告
109、本行稽核部承担业务监督管理的职能，要采取有效措施，加强（B）和机制建设，抓好规章制度执行情况的再监督。《河套农商行案防管理实施细则》 A防范案件 B内控制度 C规章制度 D违规操作
110、突击检查应合理设定检查频率、覆盖范围、延伸要求、工作方式及工作质量评价标准，加强对基层网点和（D）的突击检查。《河套农商行案防管理实施细则》
A有关人员 B分管领导 C三级柜员 D一线柜员
111、加大对屡查屡犯、屡纠屡错，有章不循、违规操作问题除追究当事人直接责任外，还要追究相关人员及（B）的责任。《河套农商行案防管理实施细则》
A 间接责任人 B 分管领导 C 稽核监察部
二、多选题
25、现场稽核依据的查阅工作主要包括：（ABCDE）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程》第二章第六条第三款第二项】
A、各项相关制度的查阅 B、调阅监控录像资料 C、帐务资料的检查核验 D、分项进行详细稽核 E、调阅内部、外部审计报告，并考察其整改情况，充分利用已有的审计成果。
26、根据稽核的进展情况，必要时可对（CDE）做出调整。【《内蒙古自
治区农村信用社现场稽核操作规程》第二章第六条第三款第七项】
A、稽核时间 B、稽核事项 C、稽核重点 D、稽核步骤E、稽核组成员
27、离岗、离任稽核报告的内容包括：（ABCDEF）【《内蒙古自治区农村信用社离任、离岗稽核办法》第三章第十四条】
A、基本情况 B、履行职责情况 C、存在问题及责任认定 D、对离任、离岗人的综合评价 E、稽核结论 F、处理意见和建议。
28、离任、离岗稽核中有关重要资料，包括稽核报告，被稽核人述职报告及其说明、（CD）、附表等，作为机密档案随稽核报告存档保管。【《内蒙古自治区农村信用社离任、离岗稽核办法》第三章第十五条】
A、稽核工作底稿 B、稽核作业记录 C、取证材料 D、重要谈话记录 E、稽核签证单
30、在稽核报告审定环节，稽核部门负责人根据稽核组提交的（BCDF）进行审查并签署意见，报同级联社分管领导审核后，提交稽核监督委员会核准。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程》第二章第八条第一款】
A、稽核工作底稿 B、稽核报告 C、稽核意见书 D、稽核处理决定通知书 E、稽核签证单 F、稽核建议书
34、稽核监察部门和审计人员开展审计工作，办理审计事项，应（ABCDE）。【《巴彦淖尔河套农村商业银行稽核管理办法》（试行）第一章】
A、坚持原则 B、遵纪守法 C、客观公正 D、廉洁奉公 E、保守秘密
35、稽核监察部门检查（ABCD）时，必须经派出审计组的审计部门主要负责 人同意。并按规定进行。【《彦淖尔河套农村商业银行稽核管理办法》（试行）第四章】
A、现钞 B、金银 C、有价证劵 D、重要空白凭证
36、稽核监察部门根据审计事项，可采用（AB）方式对被审计对象进行审计。【《巴彦淖尔河套农村商业银行稽核管理办法》（试行）第四章】 A、现场审计 B、非现场审计 C、跨地区审计
37、离任、离岗实地稽查有关（ABCDE）进行真实性、合规性等必要印证。【《巴彦淖尔河套农村商业银行离任、离岗稽核办法（试行）第三章】 A、账 B、表 C、凭证 D、资料 E、实物
42、现场稽核是指稽核人员直接深入到被稽核信用社进行业务检查和风险判断分析的行为。其目的（A B C D）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第一章第二条】
A、是维护本信用社系统金融体系的安全
B、保护存款人的合法权益,促进本信用社系统经营管理水平的提高 C、保证金融法律、法规的贯彻落实 D、确保本信用社系统经营状况的真实性
E保障单位规章制度的贯彻实施。其作用是纠错查弊、评价指导和警示威慑。
43、现场稽核前培训的内容进点前（A B C D E）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程》第二章第五条第七款】
A、稽核检查部门应组织对参加现场稽核的人员进行培训
B、培训内容主要是针对稽核对象的实际情况，讲解检查涉及的政策、法规、相关业务规定和流程 C、现场稽核的基本方法和技巧
D、强调稽核方案要求的重点 E、回答参加稽核人员提出的问题等。
44、稽核报告包括哪些方面的内容？（A B C D E F G）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程》第二章第七条第三款第二项】 A、实施稽核的基本情况 B、被稽核单位的基本情况 C、稽核发现的问题及成因分析 D、稽核整改意见 E、稽核处理意见或建议 F、政策建议 G、稽核方案要求的其他内容 H、领导审批.48、稽核工作底稿包括（AD）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第二章第六条第三款第五项】 A、现场稽核作业记录 B、稽核建议书 C、稽核报告 D、现场稽核签证单
49、现场稽核依据的查阅工作主要包括：（ABCDE）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第二章第六条第三款第二项】
A、各项相关制度的查阅 B、调阅监控录像资料 C、帐务资料的检查核验 D、分项进行详细稽核 E、调阅内部、外部审计报告，并考察其整改情况，充分利用已有的审计成果。
52、“稽核意见书”的内容包括（ABCDE）等。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第二章第八条第二款】
A、被稽核单位稽核事项的评价 B、存在的问题事实 C、对问题事实的评价和判断 D、针对问题提出的整改意见 E、执行整改意见的时间要求
53、现场稽核包括（ABCE）稽核档案整理和后续稽核六个阶段。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》
A稽核准备 B稽核实施 C稽核报告 D稽核结果 E稽核处理
54、现场稽核报告有哪些要求。（ABCDE）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》
A 文字要求简练、确切 B条理清楚，言简意赅 C在实事求是、准确陈述事实的基础上,需有综合分析的文字部分D要通过理性的分析透过现象抓住事物的本质 E各项稽核数据要求准确无误。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》
55、突击检查是指不提前通知被检查机构而实施的现场检查，具有（ABCD）的特点。【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》 A保密性 B即时性 C灵活性 D针对性 E有效性
56、进入检查现场检查时，岗位的工作人员必须停止办理任何业务，检查期间，未经检查人员同意，不得随意动用金库尾箱、办公桌柜抽屉及档案柜中的(ABD)等物品（包括个人物品）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》
A现金 B凭证 C单据 D帐表
58、离任、离岗稽核，是指被稽核人拟离开现任职务或岗位对其在任职(在岗)期间的（ACE）作出客观公正的评价。【《内蒙古自治区农村信用社离任、离岗稽核办法（修订稿）》第一章第三条】
A、经营管理行为 B、履职行为 C、经济责任 D、岗位责任区 E、经营目标完成情况
59、在下面的各项中，有哪些是属于分管财务会计工作负责人离任稽核的重点内容。（AD）【《内蒙古自治区农村信用社离任、离岗稽核办法（修订稿）》
第二章第十条】
A、大宗的固定资产有无为逃避上级审批而“化整为零”进行购建 B、对投资、融资业务的管理是否合规合法和严格执行有关的操作规程 C、是否建立健全基建、维修、大宗物品采购招标管理制度，以及严格操作程序 D、支付结算业务是否按制度执行 E、抵押物权证、抵质押权证的管理是否合规。60、离岗、离任稽核报告的内容包括：（ABCDEF）【《内蒙古自治区农村信用社离任、离岗稽核办法（修订稿）》第三章第十四条】
A、基本情况 B、履行职责情况 C、存在问题及责任认定 D、对离任、离岗人的综合评价 E、稽核结论 F、处理意见和建议。
61、离任、离岗稽核中有关重要资料，包括稽核报告，被稽核人述职报告及其说明、（CD）、附表等，作为机密档案随稽核报告存档保管。【《内蒙古自治区农村信用社离任、离岗稽核办法（修订稿）》第三章第十五条】
A、稽核工作底稿 B、稽核作业记录 C、取证材料 D、重要谈话记录 E、稽核签证单
62、根据稽核处罚原则，当事人有下列情形之一的，应当从轻或减轻纪律处分（ABDE）【《内蒙古自治区农村信用社稽核处罚暂行规定（修订稿）》第一章五条】
A、主动消除或者减轻违法违规行为危害后果的 B、受他人胁迫发生违法违规行为的 C、初次违规且情节较轻微的或属于一般性差错，未造成后果的 D、配合稽核检查工作组查处违法违规行为有立功表现的 E、其它依法从轻或者减轻纪律处分的
74、全区农村信用社应通过多种方式、多种渠道对监督检查人员进行（ＡＢ ＣＤ）等方面培养、锻炼，充分提高监督检查人员政
治、业务素质，确保其能够胜任监督检查工作。《内
蒙古农村信用社首查责任制暂行规定》
Ａ业务知识 Ｂ岗位技能 Ｃ职业操守 Ｄ廉洁自律
76、首查责任人在履行职责时，必须严肃监督检查纪律，做到（ABCD）制度和提出监督检查意见、建议得当。《内蒙古农村信用社首查责任制暂行规定》 A事实清楚 B证据确凿 C定性准确 D适用法规、77、《内蒙古农村信用社首查责任制暂行规定》首查责任人承担下列哪些检查责任（ABC）
A 对所负责的监督检查事实、证据收集、问题定性、责任认定的真实性、充分性和所作的报告负责。
B 对已查结事项没有查清、查实、查深，导致应发现而未发现、应上报而未上报的违法违规行为负责。
C 对在监督检查过程中因重大过失、明显错误或者消极懈怠行为导致被监督检查对象人身或财产损失负责。
99、稽核审计发现的违规问题，相关业务部门要限期督促整改，及时反馈整改结果，做到（ABCD）。《河套农商行案防管理实施细则》
A检查结果互相通报 B整改问题互相督促 C信息资源互相共享 D案防责任共同落实
100、首查责任制坚持（ABC）的原则。A实事求是 B尽职免责 C失职问责
103、《全区农村信用社营业机构整体轮岗管理办法》要求，遵循（ABCD）的工作原则。【《内蒙古自治区农村信用社联合社关于印发内蒙古农村信用社
2015年案件防控工作意见的
通知》内农信发〔2015〕185号】
A、统一组织 B、严格程序 C、检查全面 D、突出重点
107、“两加强、两遏制”专项检查要求，坚持(ABCD)的原则。【《内蒙古自治区农村信用社联合社关于印发内蒙古农村信用社2015年案件防控工作意见的通知》内农信发〔2015〕185号】
A、依法依规 B、实事求是 C、逐级追究 D、强化问责 109、2015年，以提升审计工作质量为核心，进一步完善审计体系，健全审计制度，提升非现场审计能力，加强审计队伍建设，逐步建立起(ABCD)的审计模式，切实提升审计效率。【《内蒙古自治区农村信用社联合社关于印发全区农村信用社2015年审计工作安排的通知》内农信发〔2015〕113号】 A、以风险为导向 B、以控制为主线 C、以治理为核心 D、以发展为目标
110、举办审计人员各类培训教育，通过采取（ABCD）等多种形式进行培训。【《内蒙古自治区农村信用社联合社关于印发全区农村信用社2015年审计工作安排的通知》内农信发〔2015〕113号】
A、以会代训 B、以学代训 C、以审代训 D、以查代训 111、对严重违规问题必须依照稽查处罚办法进行问责，对问题性质严重，(ABC)的，要从重追责。【《内蒙古自治区农村信用社联合社关于印发全区农村信用社2015年审计工作安排的通知》内农信发〔2015〕113号】
A、屡查屡犯 B、敷衍塞责 C、整改不到位
三、判断题
9、离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任职期间，如有必要可追溯到以后年度。（错误）【《内蒙古自治区农村信用社离任离岗稽核办法》第六条】
10、监察部门办案人员有下列情形之一的应进行回避，被调 查人、检举人、控告人及与案件有利害关系的公民、法人或者其 他组织有权申请其回避。(正确）【《内蒙古自治区农村信用社现场 稽核操作规程》第十三条】
11、稽核人员应对稽核过程中接触到的被稽核单位的商业秘密公开。（错误）【《内蒙古自治区农村信用社案件调查处理办法》第六条】
28、突击审计时可以不向被审计单位发送通知书。（正确）【《巴彦淖尔河套农村商业银行离任、离岗稽核办法》（试行）第一章】
30、离任、离岗稽核原则上坚持被稽核人：“先离任、离岗，后稽核、再安排”的原则，未经离任、离岗稽核不得重新任职。（正确）【《巴彦淖尔河套农村商业银行离任、离岗稽核办法》（试行）第一章】
34、实施离任、离岗现场稽核前，稽核通知书应由分管领导或授权稽核
部门负责人签批。（正确）【《内蒙古自治区农村信用社离任、离岗稽核办法（修订稿）》第三章第十二条第二款】
35、《现场稽核通知书》一式三份，送被稽核单位留存一份，被稽核单位签注意见后稽核组留底存档一份，联社综合管理部存档一份。（错误）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第二章第五条第五款】
39、《现场稽核签证单》要一人一事一签或一人多事一签，不可多人多事一签。（正确）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程》第二章第五条第五款】
40、每个检查组或细分的检查小组至少由两人组成，以保证各项稽核内容均有适当形式的复核。（正确）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第二章第五条第二款】
41、《现场稽核通知书》一式三份，送被稽核单位留存一份，被稽核单位签注意见后稽核组留底存档一份，联社综合管理部存档一份。（错误）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第二章第五条第五款】
42、稽核组在稽核通知书指定的日期进入被稽核单位，并在进点当日或次日与被稽核单位主要负责人举行进点会谈，主谈人为组长或主查人。（正确）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》
43、稽核组成员主要由稽核部门专职、有经验人员组成，其专业知识和工作经历应合理搭配。组长和主查人要根据每个稽核人员的特长、经验和能力进行分工，分工要明确，责任要落实。（错误）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》
44、根据稽核任务和对象，稽核部门应确定拟稽核的内容、重点和稽核期，拟定具体的稽核方案(附件2)，由稽核部门检查人签注意见，报本级法人机构分管领导审核批准。
（错误）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》
45、开被稽核单位不同层次人员参加的座谈会（附件4），以客观公正地了解被稽核单位和被稽核业务情况。（正确）
【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》
46、如果稽核组与被稽核单位在有关稽核事实和问题评价上存在较大的意见分歧，被稽核单位可提交举证和陈述意见的书面材料，稽核组应对有分歧的问题作进一步的查证核实，必要时可在查证核实清楚后，再次交换意见。（正确）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》
47、检查工作中，要按规定编制好稽核作业记录，对查证问题要明确责任，责任认定事实部分必须编制《现场稽核通知书》。（错误）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》
48、稽核立项由稽核检查部门根据稽核年度工作计划、本级联社领导的工作要求或特定的稽核事项，提出“稽核项目确定书”，报同级分管领导审批立项,重大事项报上一级联社分管领导核准。（错误）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第二章第五条第一款】
50、离任、离岗稽核按照干部管理权限，原则上实行“下查一级”。（正确）【《内蒙古农村信用社离任、离岗稽核办法》第五条】
53、《现场稽核签证单》要一人一事一签或一人多事一签，不可多人多事一签。（正确）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（试行）》】
54、《稽核调阅资料清单》一式两份，由稽核组组长和被稽核单位分别留存。（错误）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第六条第二款】
55、为进一步提高农村信用社稽核工作质量，促进稽核工作标准化、规范化、科学化、程序化、制度化建设，根据有关规定，制定《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程》。（错误）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第一章第一条】
56、稽核报告一般由主查人起草，经稽核组讨论修改后，由主查人和组长定稿并共同签署。（正确）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第二章第七条第三款】
57、“稽核处理决定通知书”经稽核部门审议后由同级联社稽核监督委员会委员或经授权的分管领导签发。（错误）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》第二章第八条第三款】
59、稽核组人员与被稽核单位有利害关系，应主动申请回避，被稽核单位也可申请其回避，并将需回避人员姓名及理由在稽核回函中说明。（正确）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》
61、稽核意见书”的内容包括被稽核单位稽核事项的评价、存在的问题事实、对问题事实的评价和判断、针对问题提出的整改意见、执行整改意见的时间要求等。（正确）【《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》 62、被稽核单位或个人存在违规违纪问题，应当予以经济处罚或采取纪律处分的，应对被稽核单位作出“稽核处理决定通知书”。（正确）【《内蒙古自治区 农村信用社现场稽核操作规程（修订稿）》
64、实施离任、离岗现场稽核前，稽核通知书应由分管领导或授权稽核部门负责人签批。（正确）【《内蒙古自治区农村信用社离任、离岗稽核办法（修订稿）》第三章第十二条第二款】
85、稽核部制定符合本机构特点的案件风险排查、报告、处置、问责以及整改、后评价等专门制度。(正确)《河套农商行案防管理实施细则》
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