内控监督部门职责

内控监督部门职责（推荐7篇）

内控监督部门职责 篇1

第一章 总则

第一条 为保证湖南天运生物技术集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7 号），《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等法律、法规、规范性文件和《公司章程》的有关规定，结合公司实际，制定本制度。

第二条 公司加强宣传引导和教育培训，通过多种途径广泛宣传企业内部控制制度，引导全体员工掌握企业内部控制的本质要求，促进全体员工加强学习、提高专业胜任能力，自觉遵守公司内部控制的各项规定。

第三条 公司确定监察内控部负责内部控制的日常检查监督工作，配备专门的内部控制检查监督人员。

第二章 检查程序

第四条 公司对内部控制制度的落实情况进行定期和不定期的检查。监察内控部通过对内部控制制度执行情况的检查监督，以发现内部控制制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题，评估其执行的效果和效率，并及时报告，同时应督促相关部门、单位及时予以改进，确保内部控制制度的有效实施。

第五条 监察内控部应定期对公司的内部控制进行持续性检查监督。

公司各部门、各二级机构应定期进行自查，形成自查报告提交监察内控部。

监察内控部应不定期地对公司的内部控制开展各项专项检查、抽查等监督工作。

第六条 监察内控部开展内部控制检查监督工作前，应事先报告公司总裁办，并制定详细的工作计划。

第七条 内部控制检查监督应涵盖经营活动中所有业务环节，包括但不限于：

（一）销售及收款环节：包括合同管理、信用管理、运送货物、开出销货发票、确认收入及应收账款、收到货款及其记录等。

（二）采购和费用及付款环节：包括采购申请、处理采购单、验收货物、填写验收报告或处理退货、记录应付账款、核准付款、支付货款及其记录等。

（三）生产及存货管理环节：包括拟订生产计划、开出用料清单、储存原辅材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本、质量控制等。

（四）固定资产管理环节：包括固定资产的自建、购置、处置、维护、保管与记录等。

（五）货币资金管理环节：包括货币资金的入账、划出、记录、报告、出纳人员和财务人员的授权等。

（六）关联交易环节：包括关联方的界定，关联交易的定价、授权、执行、报告和记录等。

（七）担保与融资环节：包括申请授信额度、借款、开立汇票或信用证、汇票承兑与贴现、担保（包括保证、抵押、质押等）、融资租赁、发行股票、发行债券、发行短期融资券或中期票据等的授权、执行与记录等。

（八）投资环节：包括投资有价证券、股权、不动产、经营性资产及其他长、短期投资、委托理财、募集资金使用的决策、执行、保管与记录等。

（九）研发环节：包括产品设计、技术开发、研发记录及文件保管等。

（十）人力资源管理环节：包括聘用、签订劳动合同、员工培训、请假、加班、离岗、辞职、辞退、退休、计时、计算薪金、计算个人所得税及各项代扣款、薪资记录、薪资支付、考勤及考核等。

公司应将重大收购和出售资产、重大资产置换、关联交易、向他人提供财务资助、为他人提供担保、募集资金使用、委托理财等重大事项作为内部控制检查监督计划的必备事项。

检查的内容主要是以上各个业务环节或事项的内部控制制度是否建立健全，是否存在缺陷；内部控制制度是否有效实施，是否出现过重大风险以及控制、处理重大风险的情况。

第八条 监察审计部开展内部控制检查监督工作时，可以采取现场谈话和问卷调查、现场考察、财务审计、文件审核或书面报告等方式进行。

公司各部门、各二级机构有义务配合内部控制检查监督工作。公司各部门、各二级机构的负责人应负责组织相关人员按照监察内控部的要求，及时向监察内控部提供所需的原始凭证、报表、操作规程和书面报告等文件资料，接受监察内控部的谈话、调查等，如实回复检查人员的提问。

第三章 报告程序

第九条 监察内控部应对公司内部控制运行情况进行检查监督，并将检查中发现的内部控制缺陷（包括设计缺陷、运行缺陷）和异常事项、改进建议及解决进展情况等形成内部审计报告，向公司总裁办报告。

公司监察内控部如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告公司总裁办。

第十条 监察内控部应在每次的定期检查或不定期检查后向公司总裁办报告内部检查工作情况和发现的问题，并及时提交内部控制检查监督工作报告。

第十一条 监察内控部提交的内部控制检查监督工作报告的内容至少应包括：

（一）检查中发现的内部控制制度不健全、不完善之处；

（二）内部控制缺陷及实施中存在的问题；

（三）针对存在的问题采取的改进措施及建议；

（四）对公司内部控制制度下一步发展方向所提出的建议；

（五）监察内控部认为应当说明的其他事项。

第十二条 检查监督工作人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，应在内部控制检查监督工作报告中据实反映，并在向总裁办报告后进行追踪，以确定相关部门已及时采取适当的改进措施。

第十三条 公司总裁办对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅监察审计部提交的内部控制检查监督工作报告。

第十四条 公司总裁办可根据内部控制检查监督工作报告及相关信息，评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制自我评价报告。公司总裁办应依据相关规定对公司内部控制自我评价报告形成决议。

第十五条 公司内部控制自我评价报告至少应包括以下内容：

（一）内部控制制度是否建立健全；

（二）内部控制制度是否有效实施；

（三）内部控制检查监督工作的情况；

（四）内部控制制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况；

（五）对本内部控制检查监督工作计划完成情况的评价；

（六）完善内部控制制度的有关措施；

（七）下一内部控制有关工作计划。

第十六条 审计机构在对公司进行审计时，应就公司内部控制情况出具审计报告。如审计机构对公司内部控制有效性表示异议的，总裁办应针对该评价意见涉及事项进行核实并做出专项说明，专项说明至少应包括以下内容：

（一）异议事项的基本情况；

（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；

（三）公司总裁办对该事项的意见；

（四）消除该事项及其影响的可能性；

（五）消除该事项及其影响的具体措施。

第十七条 监察内控部的工作资料，包括内部控制检查监督工作报告、工作底稿及相关资料，保存时间不少于十年。

第四章 内部控制检查监督工作的激励、约束机制；

第十八条 为充分调动全体员工参与内部控制工作的积极性，公司所有员工可实名以书信、传真等书面方式向监察内控部反映公司内部控制存在的缺陷及实施中存在的问题、针对存在的问题采取的改进措施及建议，以及对内部控制制度下一步修改完善提出建议。

对提出改进建议和措施的员工，公司将视具体情况给予表彰和适当的物质奖励。

第十九条 由于相关人员的故意或失职、渎职行为，导致内部控制存在重大缺陷或出现重大风险，给公司造成严重影响或损失的，由监察内控部建议，公司总裁办给予相关责任人相应处分。

由于监察内控部的故意或失职、渎职行为，导致内部控制缺陷及实施中存在的问题未被发现或提出，给公司造成严重影响或损失的，由公司总裁办给予相关责任人相应处分。

第五章 附则

第二十条 本制度未尽事宜，按照有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定执行。

第二十一条 本制度自公司总裁办审议通过之日起生效并施行，修改时亦同。

第二十二条 本制度由公司总裁办负责修订和解释。

附件：湖南天运生物技术集团股份有限公司控制缺陷认定标准

为保证湖南天运生物技术集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）的有关规定，结合公司实际，制定本认定标准。凡有下列情形之一的均视为有内部控制缺陷。

1、生产

1．1 设备管理不到位，因事故造成的损失。1．2 产品一等品率和合格品率不达标。1．3 生产耗损率和能耗率不达标。1．4 产品产量不达标。

1．5 仓储管理不到位，仓储台账不健全，造成公司资产的流失。

2、销售 2．1 由于片面追求销售规模和市场占有率等原因,对客户的信用考察和监控不到位,或仅由个别人决定赊销、没有适当的复查程序,导致资金占用和应收账款坏账大幅增加。

2．2 不相容职位未严格分离,导致串通舞弊、欺诈，造成企业经济损失。2．3 未严格执行合同管理制度，未安排专人负责对合同信息进行全面稽核。2．4 价格管理控制不严，造成毛利降低和直接损失。2．5 销售收入失真，不转或少转销售成本，操纵利润。2．6 未建立、执行内部定期对账和与客户定期对账制度。

3、采购

3．1 采购权限过于分散，导致物资采购失去控制。

3．2 公司内部未建立包括计划、采购、生产、财务、质量鉴定、使用单位成员共同参与的集体决策机制。

3．3 计划脱离实际或未作及时调整，盲目采购，造成库存积压、变质或者供应脱档。

3．4 对采购招标制度执行不力，导致商业贿赂严重、采购成本增加，企业利益受损。

3．5 未建立供应商筛选制度。如未对供应商的质量控制体系和生产、供货能力实施考察，或未建立供应商备选库，放弃了以较低的成本取得优质物料的机会。

3．6 采购合同管理不完善，采购合同签订后未提供给物流、财务部门等。3．7 仓储与财务沟通不畅，导致财务与实物管理部门的记录较大脱节。3．8 企业未建立付款审批程序，不按合同执行，向供应商提前付款或超合同付款，形成大量预付账款。

3．9 未建立采购合同台账，无合同履行进度的明细记录，增加了经济纠纷的举证难度。

4、存货

4．1 不顾市场需求，盲目追求产量，造成产品积压。4．2 成本控制意识不强，物料领用随意。4．3 存货保管不善，缺乏相关的监督程序，账面记录的存货价值已不能反映实际存货状况。

4．4 对存货等资产的领用没有建立数量金额台账进行明细核算，导致相应的支出不能正确计入成本。

5、资金

5．1 贪污与挪用资金。企业相关人员上下勾结，不遵守国家法律法规规定和企业制度约束，将资金占为己有或挪作他用，使企业财务风险加大，导致财务违纪的发生。

5．2 虚报冒领。企业相关人员通过虚开发票和假发票的手段虚报费用，或虚开或更改相关凭证，冒充他人领取款项，为自己或本部门获取私利。

5．3 白条抵库。企业相关人员用不符合相关程序和规章的凭证（白条）抵冲现金，导致企业对现金收支管理失控，甚至引发滥收滥支和贪污行为。5．4 非法违规出借。企业将货币资金违法违规或未经相应批准出借他人，造成企业货币资金管理失控，引发财务风险或财务危机。

6、工程项目

6．1 工程项目未经立项。工程项目未经批准，巧立名目违规自建。6．2 工程项目决策失控，导致大量资产闲置。

6．3 工程预算超标。管理人员收取贿赂，夸大工程难度，超标编制预算，预留操纵空间。

7．固定资产

7．1 混淆资本性支出与收益性支出。

7．2 固定资产核算和管理的基础性工作不规范。7．3 折旧计提不实。

7．4 盘点制度未实际执行。

8、筹资

8．1 筹资缺乏计划性，造成资金流量短缺或冗余，影响正常的生产经营和企业的盈利能力。

8．2 出现高额债务，致使企业经济效益下降。8．3 借款费用核算错误。

9、人力资源

9．1 人力资源政策不当，未能对员工进行有效的激励、约束和监督。

湖南天运生物技术集团股份有限公司

总裁办公会议

内控监督部门职责 篇2

一、我国企业财会内部控制监督机制的问题

1. 企业内部控制意识薄弱和企业会计人员的综合素质低

如今, 在我国虽然企业的财会内控机制已经有了长足的发展。但是, 在我国的各行各业当中, 还有不少的企业负责人对其企业内部财会控制监督意识不强, 从而导致了企业的财会内控监督机制不健全, 无法在本企业中顺利的实施。据相关的调查显示, 目前, 还有一些我国的企业负责人对什么是企业内部控制还不了解。更有甚者, 竟然认为企业的财会内控监督机制的建立影响了其企业的办事效率。

目前, 许多企业的会计从业人员存在综合素质低的问题, 有的会计人员不仅缺乏专业会计知识, 还丧失了职业精神, 有的还触犯国家的法律, 会计报表随意编造篡改, 导致企业的会计信息不准确, 让企业的财会内控制度成为纸上谈兵。

2. 企业的财会内部控制监督体制不够完善

一方面, 一些企业即便建立了财会内部控制监督体制, 却也束之高阁, 没有真正发挥作用。例如有的企业的财会内控制度由于实施力度不到位, 很多措施难以落实, 有的企业建立的财会内部控制体系本身缺乏科学系统性。此外, 企业在经营活动中, 往往忽视事情预防和事中控制, 更习惯于事后反馈。另一方面, 在企业中, 监督工作主要依靠财务内部的审计机构, 而此审计机构是由财务部门的员工组成和管理, 这种不具有独立性的审计工作组织管理体制, 使企业的内部的审计流于形式。此外, 很多企业的内部审计的日常工作就对会计账目进行审核, 而对于企业的内部稽查以及内部各个组织机构的工作效率等方面的评估和监督, 没有发挥财会内部控制监督体制应有的作用。

二、加强和完善企业内部控制的措施

1. 加强人力资源培养, 提高人员素质

加强企业员工的教育培训, 使企业各层次人员提高保证会计信息真实性的认识, 同时还要注重对于会计人员的职业道德和制度监督意识的培养, 确保企业员工具有专业能力和职业道德精神, 这样的组织才能有效保证实施企业内部会计控制。企业内部要对会计从业人员建立岗位监督责任制。这样在实施企业内部控制中, 对企业的经济业务活动形成动态的监控机制, 即覆盖企业经营活动中的各个环节, 会计人员如影相随, 切实监督, 对于出现的违反企业内部会计控制规定的现象, 要进行及时指出并纠正。同时, 为了切实落实会计监督制度, 可以改革会计人员管理体制。例如, 实行会计人员上一级单位委派制度、定期轮岗制度, 使会计人员的岗位相对独立、超脱, 较好的解决会计人员监而不察, 堵而不管的问题, 对于充分发挥会计监督职能是非常有利的。

2. 实行职务相分离制度

财务部门的内部组织按照不相容职务相互分离的控制原则, 合理设置会计及相关工作岗位, 明确职责权限, 形成相互制衡机制, 是企业实现有效财务内控监督机制的基础。财务部门按照授权批准与业务经办分离, 业务经办与会计记录分离, 会计记录与财产保管分离, 业务经办与业务稽核分离, 授权批准与监督检查分离等原则划分人员的职责, 达到财务内部业务控制的目的。进一步讲, 企业可以通过明确资产记录与保管的分工、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性并建立财产清查盘点制度, 来实施财务职务分离和相互监管, 最终实现企业内部财务的内控机制。

3. 发挥内部审计的职能

内部审计工作的内容是依据会计法规, 由会计主管及会计人员在事前或事后, 定期或不定期地检查企业有关会计记录, 并进行相互核对, 确保会计记录正确无误的过程。内部审计工作是企业内部会计控制制度的重要内容。所以, 设置合理且具有独立性的内部审计机构, 并且落实内部审计工作, 可以发挥内部审计的职能, 强化企业内部会计控制。

总结

总之, 我国企业如果要提高其自身的经济效益, 重要的一点就是要提高其自身财会的内控水平。同时完善的企业财务会计内控监督机制, 能够保证企业内部财会的高效运行, 从而保护企业资产、保证企业会计信息的及时性和正确性, 并最终为企业的健康、持续发展打下良好的内部监督管理基础。

参考文献

[1]张龙华.强化财会内控监督机制的思考[J].经济论坛, 2010.6

[2]李庆.企业财务内部控制运行机制探索[J].现代商贸工业, 2009.9

探究企业财会管理的内控监督机制 篇3

【关键词】金融企业；财会管理；内控监督机制；人力资源；执行力度

现代企业制度的改革与完善对我国金融企业（如各类银行）的财会管理提出了新的要求。与此同时，财会管理的内控监督愈加被提上日程，毋庸置疑，内控监督对于确保金融企业财会管理高效性不可或缺。针对目前金融企业财会内控监督不健全、不完善的现状，企业相关人员必须善于运用多元化、有效性的手段构建健全高效的内控监督机制，提高内控监督的实效性。

一、不断健全财会管理的内控监督机构

从目前我国金融企业财会管理内控监督机构设置来看，很多企业确实设置了相应的内控监督机构，但这些机构往往重形式轻内容，未能真正发挥其应有的重要作用。再者，一些企业为了应付上级检查，随便设置一些机构敷衍了事行为较为普遍，这一定程度上导致了财会管理内控监督机构的不完善，不利于其监督功能的发挥。因此，金融企业要不断健全内部监督机构，努力构建适合企业发展的内控监督机构与体系。具体来说，金融企业要迎合现代企业制度改革潮流，健全内控监督机构，一方面不断完善内控监督组织形式，另一方面还积极建立目标明确、职责分明以及层次清晰的内控机构。无论是财会管理决策系统、执行系统还是评价监督系统，金融企业都有与之相对应的内控监督机构，确保了每一个环节高效运行。再者，金融企业内控监督机构要做到精简高效，切忌繁冗复杂，执行效果甚微。

二、充分发挥企业内部审计制度的作用

充分发挥内部审计制度的作用，强化内部审计制度建设是建立健全内控监督机制的有效途径。内部审计机构是目前很多金融企业设立的专门行使内控监督职能的一个重要部门，很多内部审计机构都建立了系统、规范和健全的内部审计制度，要想提高企业财会管理内控监督效率，健全内部审计制度已经迫在眉睫。诚然，内控监督要有相应的制度作保障，而内部审计制度便首当其冲发挥作用。首先，内部审计部门应不受上级、乃至其他部门的牵制，保持其应有的独立性，内控制度上应专门体现该点。其次，内控审计制度应对财会管理工作开展的每一个环节进行规范化规定，例如事前预防制度、事中监督制度以及事后处理制度等，确保财会管理工作的顺利进行。最后，要不断建立健全监督惩戒制度。对于犯错误的职工要做到违章必究，执法必严。

三、加大内控监督力度，确保监督高效

目前，我国很多金融企业的内控监督机构以及相应的内控制度都形同虚设，完全无法起到内控与监督的作用。最普遍的问题是，金融监督审计工作不到位，对于违反相应规则与制度，并为企业发展造成一定损失的人员仅仅给予轻微的警告，或者无关痛痒的惩罚，完全无法起到“以儆效尤”的作用，即内控监督机构的执行力不强，监督惩戒力度不够，这造成了全体企业职工对财会管理内部制度的不加重视。因此，必须加大内控监督执行力度，确保监督的有效性。首先，要进一步落实金融企业内控监督部门的职责和任务，财务管理是金融企业发展与建设的重要内容，从金融业行情来看，做到职权统一，将责任落到实处很有必要。其次，要健全责任追踪制度。坚持“谁犯错谁负责”的原则，将事故责任追究到底。再次，要做到依“法”管理。相关人员要严格依照相关制度以及法律法规，进行样儿的监督。最后，加大惩戒力度，以儆效尤。

四、重视企业财会人力资源的培育工作

众所周知，从事金融企业的工作人员必须具有较高的财会管理能力。诚然，内部监督无非是对财会管理人员工作态度、工作方法、工作成效等监督与控制，要想提高内控监督效率，从财会人力资源培育入手更有利于从根源上堵截金融企业发展的安全事故因素，确保内控监督的有效性。鉴于此，企业应重视财会人员综合素质的全面提升，建立一支高素质、高技能的创新型实用性财会管理人才。首先，金融企业要定期或不定期地对财会工作人员进行培训。培训的内容不仅要包括财会基础知识、管理学知识、基本的法律法规等，还要包括职业道德培训、信息技术培训等内容。其次，要通过多种途径增强财会人员的法律意识，禁止其出现营私舞弊、恶意篡改数据等现象，为内控监督减轻压力。最后，引进综合能力较强的优秀财会管理人才，不断充实企业财会管理人才队伍。

综上所述，对于金融企业来说，要想尽可能降低生产成本，提高企业经济效益，促使其实现长远、健康发展，做好财会管理工作，提高财会管理内部监督有效性尤为重要。众所周知，金融企业财会管理内控水平的高低不仅关系着财务会计的运行成效，同时更影响着企业整体经济效益，甚至影响着金融业的可持续发展，必须引起高度重视。因此，金融企业主要可通过健全内控监督机构、完善内部审计制度、加大内控监督力度、重视人力资源培育等途径推动企业财会管理质量的提升。

参考文献：

[1]仰桂兰.企业财会内控监督机制的现状与思考[J].中国集体经济，2015，09：85-86.

[2]阙彬.分析如何加强企业财会内控监督机制[J].经营管理者，2015，16：34.

内控部岗位职责 篇4

一、部门职责

部门概述： 从内控组织保障、内控意识、内控目标、流程控制、稽核改进等方面建立内控体系，强化企业管理健全自我约束机制，促进公司规范运作和健康发展，有效落实信息系统集成、电子与智能化工程、软件开发过程风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和信息系统建设开发的可靠性，防范和化解建设项目各类风险，保护公司合法权益，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现。部门职责：

1、建立健全企业内控制度，强化建设开发项目企业内部业务和费用预算等的事前审核（预 防）、事中控制、事后审计工作，把企业风险降低最低程度；

2、制定《内部控制制度》，明确公司内部控制体系职责分工和监督机制；

3、负责建设项目、软件开发内部稽核管理制度的制定及风险控制；

4、组织对建设项目、软件开发开展内部控制及评估工作，审核项目过程及其执行情况，监督检查项目管理及其实施；

5、持续完善内部控制机制，积极推进《内部控制制度》的实施；

6、明确公司内部控制的审计和评估流程；

二、岗位职责 岗位名称：内控部经理 所在部门：内控管理部 直接上司：总经理

直接下级： 审计稽查管理岗、内控员（建设项目方向）、内控员（软件开发方向）岗位定员： 1名

岗位概述： 组织和领导内控部的部门整体工作，协调内控部与公司各部门的工作关系，确保公司各项制度的顺利实施，促进现代企业制度的建设和完善。岗位职责

1、基于公司内控框架，依据公司业务流程需要并结合行业发展设计内控管理框架、政策，建立和完善流程、方法和工具，构建内控体系；

2、整体营造公司良好的内控环境，及时、正确地传递内控的高层基调，提供公司内控的知识共享与咨询培训，提升公司整体内控管理能力；

3、负责公司的内控管理，与业务部门沟通，跟进内控问题改进建议的落实；收敛内外风险，为企业级风险的识别和管理提供方案；

4、负责监督、报告内控工作执行情况，报告公司整体内控状况。

5、负责根据公司总体发展规划起草内控审计发展规划和计划，包括内部控制体系建设规划（计划）、能力发展规划（计划）、团队发展规划（计划）等，提交总经理审批；执行经审批的各项规划和计划。

任职资格:

1、本科及以上学历，法律、财会、审计、经济管理、计 算机等相关专业； 2、2-5年内控、审计、或法务工作经验，有上市公司或事务所经验优先；

3、熟悉内审准则、内控体系及相关业务流程；

4、具备独立开展相关工作能力；

5、具备良好的职业素养与职业道德，敬业、诚信、务实，具备较强的逻辑、分析能力，良好的组织、沟通、协调与文字表达能力。

岗位名称：审计稽查管理

所在部门：内控管理部 直接上司：内控部经理 岗位定员： 1名

岗位概述： 执行内部审计制度，健全审计管理，保证公司内部审计工作的顺利开展；通过高效、有序的审计工作，为公司业务正常开展提供服务。通过稽核，有效监督公司各部门和所有员工的行为规范，对重点事项进行稽查，促进公司严肃、清廉、正直风气的形成和保持，为公司员工提供健康良好的工作环境。岗位职责：

1、负责组织编制部门工作计划，并对相关内控实际完成情况进行检查、总结；

2、负责组织制定、修改和更新内控规范和管理制度，并监督有关规章制度实施；

3、对部门费用使用、工作流程和制度执行进行常规稽查。

4、对公司各部门、员工及客户的重大投诉进行调查，组织相关部门妥善解决；

5、召集被稽核部门和员工参与调查座谈会； 任职资格：

1、法律、审计、侦查、行政管理等相关专业本科以上学历，； 2、2年以上相关工作经验；

3、思维敏捷、有较强的逻辑思维能力、判断与决策能力、人际沟通及语言表达能力；

4、良好的沟通、组织和协调能力，成熟稳重，工作踏实，客观公正，廉洁清正。

岗位名称：内控员（建设项目）

所在部门：内控管理部 直接上司：内控部经理 岗位定员： 1名

岗位概述： 参与起草内控审计发展规划和计划中工程审核有关的部分，执行内控审计稽核制度，保证公司内控工作的顺利开展；通过高效、有序的工作，为公司业务正常开展提供服务。熟练掌握公司各项与工程项目管理有关的内控制度及标准，参与拟定工程审核质量 监督制度及标准体系。负责检查公司与工程管理有关的内部控制的风险自我评估工作，分析工程项目管理风险，提出改进建议。具体实施工程审核工作，形成审核意见，出具审核报告并上报内控部经理核准，监督审核处理意见的执行情况。岗位职责：

1、了解公司工程项目建设目标、计划、预算，掌握工程管理要点，分析公司工程管理人员、制度建设和工程管理现状，对比差距，确定控制要点，针对性制定或参与制定工程审核工作规范、工作程序、工作底稿编制、审核结论形成、征求意见和审批、审核结果跟踪督办、审核工作总结等制度和标准。

2、拟定与工程管理有关的内控评价范围、要点、频率、要求、报告标准模式和报送要求。根据确定的业务流程、控制要点、节点，拟定工程审核工作方法、审核要点、节点；拟定审核工作程序、工作频率和报告模式。

3、协调工程项目管理内部控制自我评价，搜集、汇总项目管理内控自我评价报告，形成分析报告，提出改善建议。

4、组织收集各类立项、可行性分析、设计、概预算、招投标评标中标、合同、开工许可、工程进度报告、变更设计与签证、结算资料、调查材料用量、价格信息等，查找异常指标，分析原因，汇总形成内控部工程管理内部报告；审核内部报告，根据报告调整工程审核工作重点和工作计划，安排实施专项调查，形成专项调查报告。跟踪专项调查报告结果落实情况，形成跟踪报告并上报。

5、组织实施工程审核计划。按审核计划要求参与项目可行性研究、立项审批、规划、初步设计和概算、设计和预算、招投标、合同审批、施工进度质量造价管理、结算、竣工验收与决算、外部审计机构选择与结果处理、工程保修、工程变更质量异议、法律纠纷每个环节，审 核实施情况并形成报告。报告上报审批、审核跟踪报告。

岗位名称：内控员（软件开发）

所在部门：内控管理部 直接上司：内控部经理 岗位定员： 1名

岗位概述： 参与起草内控审计发展规划和计划中工程审核有关的部分，执行内控审计稽核制度，保证公司内控工作的顺利开展；通过高效、有序的工作，为公司业务正常开展提供服务。熟练掌握公司各项与软件开发项目管理有关的内控制度及标准，参与拟定软件开发审核质量监督制度及标准体系。负责检查软件开发项目有关的内部控制的风险自我评估工作，分析项目管理风险，提出改进建议。具体实施项目审核工作，形成审核意见，出具审核报告并上报内控部经理核准，监督审核处理意见的执行情况。岗位职责：

1、了解公司软件开发项目建设目标、计划、预算，掌握项目管理要点，分析公司项目管理人员、制度建设和工程管理现状，对比差距，确定控制要点，针对性制定或参与制定工程审核工作规范、工作程序、工作底稿编制、审核结论形成、征求意见和审批、审核结果跟踪督办、审核工作总结等制度和标准。

2、拟定与软件开发项目有关的内控评价范围、要点、频率、要求、报告标准模式和报送要求。根据确定的业务流程、控制要点、节点，拟定工程审核工作方法、审核要点、节点；拟定审核工作程序、工作 频率和报告模式。

3、协调软件开发内部控制自我评价，搜集、汇总项目管理内控自我评价报告，形成分析报告，提出改善建议。

4、组织收集各类立项、可行性分析、设计、概预算、招投标评标中标、合同、工程进度报告、变更设计与签证、结算资料等，查找异常指标，分析原因，汇总形成内控部软件开发项目内部报告；审核内部报告，根据报告调整项目审核工作重点和工作计划，安排实施专项调查，形成专项调查报告。跟踪专项调查报告结果落实情况，形成跟踪报告并上报。

国税部门内控机制建设调研报告 篇5

加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。今年，国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的四项主要工作任务之一。如何对“两权”进行有效监督控制，是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合国税的工作实际，对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行调研探讨。

一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵

内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度，使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。在推进过程中，要准确把握内控机制建设的四个内涵。

（一）建设基础是明晰的权责体系。“明确权责分配、正确行使职权”是内控机制的核心思想。内控机制建设的关键在于权力和责任是否匹配。内控机制建设要求各级国税部门分解细化工作职责，通过对岗位职责的规范和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。

（二）主要内容是规范权力运行。内控机制建设强调以权力运行为主线，通过内部控制，使税收管理权、税收执法权、行政管理权的运行，以及重点部门、重点岗位、重大事项、重要环节的权力运行都有章可循、有律可依，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。

（三）本质要求是促生内在的制约力。推进内控机制建设，要准确把握监督与制约的关系。监督是对特定主体的监视和督促，制约是对权力的控制和约束。内控机制建设强调以提高制度的执行力和责任的落实度为重点，通过规范权力的运行，使部门之间，以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制约力。

（四）表现形式是科学有效的管理机制。通过内控理念培育、岗位责任机制、风险排查机制和评价考核机制等，对权力行使实施有效制约、规范、约束和评价，引导部门之间、部门内部之间各个行为主体的互动，使对权力制约的要求与税收征管、内部管理的各种制度规范相适应、相融合，形成有效制约、全程监控、高效运行、超前防范的管理机制。

二、当前国税执法内部监控存在的主要问题

今年来，市国税系统严格按照省局提出的找准税收执法“风险点”和加强内控机制建设的要求，结合当前预防职务犯罪工作的需要和干部队伍的实际，树立预警在先、防范在前的理念，认真排查税收执法风险点，规范税收征管执法行为，防范税收执法风险，在保障全市国税系统队伍的平安、和谐方面取得了良好的成效。但在看到成绩的同时，通过全市国税系统的税收执法检查和内控机制执行情况检查发现，当前税收执法过程中也存在一些问题，内控机制的建立还存在一些薄弱环节，集中体现在以下三方面：

（一）执行与控制难对称，执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称

从执法内容来看，税收执法涉及很多个业务流程，适用税收法律、规章和规范性文件更是纷繁复杂；从执法客体来看，每个县区局管辖的纳税人成千上万，每个纳税人的经营纳税情况千差万别；从执法主体上看，除了综合管理部门和信息技术部门，其他人员均具有一定的执法权，均是执法的主体。因此，不论从执法的主体、客体和内容上看，税收执法贯穿于税收管理实践的自始至终，具有显著的复杂性、广泛性和时效性，它客观要求有一套行之有效的手段对其进行全覆盖、全过程监督，但从目前税收执法内部监控的运行情况来看，监控存在着局限性和滞后性问题。一方面是计算机监控的局限性。目前税收执法管理信息系统的监控点多为逾期办理、应办未办等程序容易监控的点进行了监控，并未全面涵盖每项业务各个环节的执法监控点，尤其信息系统无法对虚假信息进行识别，只能对执法行为进行表面和形式上的控制，难于对执法行为进行深层次控制；另一方面是人工监控 的滞后性，目前执法检查是对税收执法进行人工监督的重要手段，但这种手段主要为事后检查，并且多采用抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深入，对税收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。

（二）监控难统筹，税收执法内部监控工作职责不清、要求不一

随着税收执法责任制的推行和税收执法管理信息系统的上线运行，初步形成了科学化、精细化的“人机结合”监控新模式，但在工作实践中，税收执法内部监控却因各种原因难于统筹，主要表现在：一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。从目前部门职责定位上看，对税收执法进行监督控制的职责主要定位于政策法规部门，其他部门虽然对职责范围内的税收执法行为进行了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于实施统筹管理，不能形成监控合力；二是管理要求不统一，执法监控难操作。各业务部门之间在平时缺乏及时有效沟通，在任务下达、标准设定、业务衔接、资料流转等方面未能及时进行统筹规范，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于实施。

（三）内控制度未能得到全方位的贯彻落实

市局在前期深入调研，全面收集相关材料，广泛听取意见的基础上，制订了《关于印发加强税收执法监督若干意见的通知》，分别对加强增值税一般纳税人和小规模纳税人税收管

理、加强出口退税管理、加强稽查系列管理和加强发票管理等五方面提出了防范制约措施，从各环节存在的风险点、可能引发的问题、加强管理和防范的措施、责任追究等方面作了规定；同时，还出台了《关于在税收管理和组织收入工作中实施干部问责的意见》，以确保上述五项措施的落实。但在执法检查中发现，在实际工作中还存在制度执行不到位，图形式、走过场等问题，特别是在“两权”运行过程中的某些岗位、某些环节还存在某些风险隐患，内部控制监管的效果还有待进一步提高。

三、进一步加强内控机制建设的对策建议

加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中容易发生问题的风险隐患，有针对性地制订防范措施，加大管理力度，完善内部控制，在日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。针对存在问题，加强国税部门内控机制建设，必须全面落实科学发展观，坚持“聚财为国，执法为民”的宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，进一步加强“两权”监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效

运行。

（一）统一思想认识，树立风险防范理念

思想是行动的先导。要进一步统一思想，让全系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要意义，树立“防风险、抓管理、促规范、上水平”的工作理念，强调认真履行职责，把对权力运行的监督制约融入业务线条管理工作中，把监督贯穿于国税管理工作的过程中，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作，积极探索，构筑各种违法违纪“不能为”的堤防，努力形成大监督的管理格局。同时，创新内容，不断丰富预防教育的内涵，把法纪教育作为预防教育的基础内容，通过培训班、辅导报告会、编印《廉政手册》、组织廉政知识考试等方式，增强广大干部职工的风险意识、纪律观念和党员权利保障意识。各县区局和各基层分局要建立廉政文化活动室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探索预防教育和廉政文化的联姻，重视发掘和弘扬优秀廉政文化，坚持用科学的理论来武装人，用文化的力量培育人。

（二）强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障 要抓住加强内控机制建设、防范执法风险点的关键环节，在全局建立起“坚持党组统一领导，齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责”的工作运行机制，把风险防范工作提上党组 的重要议程。要明确具体组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排；要落实岗位责任，确保该项工作有专人落实；要把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题。基层要把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在在的效果。

（三）规范权力运行，全面执行内控机制建设工作制度 1.贯彻落实加强内控机制建设的各项工作制度。落实好加强税收执法监督若干意见，继续对照有关法律、法规和相关文件精神，结合机构改革，对各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。

2.科学实施风险管理。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别，并根据不同风险度和风险成因，采取相应的风险应对策略和措施，实现风险的有效防范、控制和化解。

3.加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为

信息处理过程，增强程序的严密性，弱化人为因素。依托ctais2.0征管信息系统，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析；进一步整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控；进一步运用好现有的执法管理信息系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。

4.不断深化政务公开。认真落实省局关于政务公开的部署和要求，严格执行公开办事制度，不断提高权力运行的透明度和公信力。建立健全网上政务公开平台，把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序等内容向内部和社会公布，让权力在阳光下运行。

（四）严格监督检查，保证内控机制建设工作任务的顺利完成

纪检监察部门要加强监督检查，促进各部门真抓实干，防止任务不落实、推诿塞责等现象发生。一是分解内控机制建设任务，确定每个项目的牵头负责人，明确要求和时限，实行目标管理；二是采取定期督查、综合考核、适时点评等办法，加大落实力度，切实提高内控机制的执行力、遵从度和落实度；三是对内控机制建设推进不力的部门，要严格问责，确保部门权力事项应控尽控，保证部门内控机制建设工作真正落到实处。

（五）加强基层纪检监察队伍建设，提高内部控制监管的效果

1.加强力量，成立基层税务分局纪检监察小组。加强税收执法监督、防范执法风险执行落实在基层，为此，要注重加强基层纪检监察队伍的建设，注重充分发挥基层纪检监察干部的风险防范作用，严格贯彻落实《关于进一步加强基层分局纪检监察队伍管理的若干意见》，在各基层分局各配臵一名专职纪检监察员和两名兼职纪检监察员组成纪检监察小组，明确各专兼职纪检监察员的工作职责，加强对基层纪检监察队伍建设，夯实基层税务分局党风廉政建设基础。2.加强培训，提高专职纪检监察员综合素质。要定期开展纪检监察业务培训，并根据统一部署，每年开展不少于2次的各基层分局专职纪检监察员交叉执法监察。落实定期汇报制度，县局纪检监察部门每季度要组织各基层分局专职纪检监察员召开1次工作例会，听取各基层分局的党风廉政建设工作情况，从而拓宽视野、取长补短、互相促进。

企业财会管理的内控监督机制探微 篇6

一、企业财会管理内控监督机制存在问题分析

(一) 企业内部控制制度不够全面

好的制度需要具备的重要条件之一就是要足够全面, 要涉及到所有的部门和部门的全体人员。同时还要进一步渗透到企业的业务和文化中去, 让内部控制制度成为企业的自律机制。从外避免会计失真的现象。

(二) 制度执行的力度决定内部控制

很多企业对于内部控制制度的力度不重视, 具体表现就是制度不完善、不配套, 甚至有的企业连书面的内部控制制度都没有。在实践中有的企业藏有不可告人的目的, 捏造需要的数据, 设置小金库等头套税款。

(三) 有效的监督机制缺乏

有不少企业在内控方面的监督效果不尽如人意, 一些企业尚未形成董事会、监事会、审计委员会、内部审计部门的协调一致的内部控制监督、评价活动, 内控监督队伍能力建设比较薄弱, 其对内部控制的健全性、有效性和合理性尚不能形成持续的评价。

(四) 内部审计职能弱化

内部审计时决定企业内部控制的一个衡量指标。在现实中很多企业有的没有设置内部审计部门, 有的虽然设置了, 但是其职能长期弱化, 不能正常的发挥其应有的作用。内部审计机构职能的发挥从很大程度上取决于企业最高层的主观意愿。

(五) 财会管理职能弱化

在一些单位中, 财务部门仅仅是一个事后记账核账、报销费用、编制报表的部门, 未真正参与企业的经营决策, 地位较低。有些单位内部管理制度貌似完整, 实际上形同虚设, 单位领导包括其他一些部门凌驾于财务部门之上, 等等。

二、完善企业财会管理内控监督机制的措施

(一) 健全内部控制机制需要和企业的情况相对应

企业的内部控制体系是一个不断发展和晚上的过程。在这个过程中, 第一, 企业要给相关人员授权, 只有授权的人才能接触实物资产, 比如现金、存货等;第二, 清查要定期, 要做到账本和实物相符合, 同时预算要严格控制, 有专门的人员编制预算, 报批流程还要严格。在出现问题的时候能明确到具体的负责人。企业的内部控制机制要根据实际情况, 积极寻找到适合的制度, 并在不断的发展中不断完善。

(二) 严格实施会计法和各项会计制度

企业制定的内部控制制度除了考虑自身的实际情况之外, 还要严格的实施会计法的相关内容, 在进行相关内容的设置的时候要综合的考虑问题。制度具有抽象性, 具体业务具有程序性, 在实际的操作中要把握好俩者之间的关系, 使之能较好的融合在一起, 企业的发展做出推动力量。

(三) 提高内审监督能力

为发挥内部审计在企业发展中的监督与服务作用, 我国企业应当提高认识, 明确内部审计的职责定位;健全机构, 强化审计人才队伍建设;建章立制, 建立健全内部审计制度体系;转变内部审计形象和观念, 做好服务工作;积极拓展审计领域和探索审计方法。

内审地位强弱与否, 一方面与企业治理层和管理层的认识有关, 另一方面也同自身能力高低有关, 内审机构和人员, 必须按照系统科学规范的工作坊式, 运用现代化的手段, 充分了解企业内控目标和现状的差距, 提升自我的能力水平, 结合企业业务流程进行逐步改善。

(四) 将财务管理融入整个企业管理的各个环节

从我们企业的组织架构及其运作情况看, 财务部和财务总监处于整个企业管理的较高层次, 真正发挥了财务监督和控制的职能。其财务总监在管理层中的地位仅次于总经理, 企业的全部资金往来 (包括总经理的费用支出) 无论巨细, 全部要通过财务总监的审批, 重要合同的订立、对外采购的申请等几乎所有的工作程序均需通过财务总监审批, 甚至每张会计凭证均由财务总监审核签字。将财务管理融入整个企业管理的各个环节, 真正发挥了会计控制在整个内部控制中的重要作用。

(五) 全面提高管理者及员工的综合素质

企业的素质就是企业员工的素质, 企业员工的素质就是企业领导者的领导艺术。企业内部要充分的发挥员工的作用, 要积极的提高员工的业务水平和道德水平。一个企业文化深入的企业, 必定也是一个内部控制较好的企业。企业的发展依靠员工, 员工的发展依靠制度。因此积极的完善内部控制制度是企业成长的不二法门。

三、结语

现代企业建立健全企业财会管理内控监督机制是整个企业管理基础工作的重要组成部分, 其基本目的是提高经济核算的正确性与可靠性, 推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行, 评价企业的经济效益, 提高企业经营管理水平, 进而使企业在市场竞争中赢得更大的优势。

参考文献

[1]王晓钰.浅析企业财会内控的监督方法[J].新财经:理论版, 2011 (12) .

[2]任磊.企业内部控制管理存在问题与内控制度的建立[J].西部财会, 2012 (4) .

内控监督部门职责 篇7

【摘要】 随着住房公积金制度的不断发展,及管理机构的调整理顺,住房公积金业务规模不断扩大。为了管好、用好老百姓圆住房梦的钱,又确保保值、增值,住房公积金管理部门必须建立成熟与完善的内控制度,促进住房公积金的规范管理,为住房公积金的健康发展保驾护航。

【关键词】 住房公积金;内控制度

一、确立创新的内控管理理念

住房公积金管理部门内部控制的主要目标是有效地控制和化解风险,确保各项业务的健康发展。为实现这一目标,需确立创新的内控管理理念,采取一系列具有组织、制约、协调作用的控制程序、措施和办法,提高管理质量,保证资金安全。

1. 在内控体系上要整体覆盖、无缝衔接和全方位防控。(1)全体职工都是管理者、监督者和责任者;(2)以人为本,制度管人、机制管事;(3)人控、机控、制度控为一体,自控、互控、监控为防线;(4)全面贯彻痕迹化管理、全过程控制。

2.在内控原则上要将严肃性、即时性、公平性相结合,注重科学性和实效性。

3.在内控教育上要强化风险防范意识,消除自满心理、侥幸心理、抵触心理、功利心理和随意心理。

4. 在内控设计上要实施由被动型管理向主动型管理转换。由事后查处向事前防范转换;由单一制度向系统化制度转换;由表象治理向源头治本转换;由阶段性防治向长效机制转换。

二、充分发挥相关岗位的职能作用

任何风险的产生,都与人的因素有关,而预防和化解风险,也离不开人,只有全体员工都了解内部控制的重要性,都熟悉岗位工作的职责要求,牢固树立内部控制、风险防范的经营理念,才能促使由决策层、执行层和监督保障层共同构建的内控管理体系充分发挥相互制衡的作用。

1.高层管理人员的职能。住房公积金管理部门高层管理人员在内部控制中承担着重要责任:一方面要引导员工树立风险防范意识和法律意识,培养员工遵纪守法,按章办事的自觉性;另一方面自身要有较高的诚信度和稳健的经营思想及道德价值观。

2.财务人员的职能。财务人员道德水准和业务水平的高低,是内部控制制度执行强弱的关键,这就要求财务人员不但要有过硬的业务能力,遵纪守法,客观公正。

3.内部审计人员的职能。在内部控制中,审计人员具有极其重要而特殊的地位,住房公积金管理部门应当赋予内部审计人员追查异常情况的权力,使其对内部控制有效性作出独立评价。

三、建立规范的管理制度体系

建立一个规范化、透明化,覆盖全面、行之有效的管理制度体系,是各项管理活动按照程序严格进行的基础,是完成内控管理体系上“制度治”目标的前提和保证。

1.建立内控管理全面覆盖制度。使每一项管理活动都有明确的制度依据,针对每个岗位、每个流程都有明确的制度规定,包括财务、统计、岗位责任、贷款责任追究、信息系统管理、风险控制、档案管理、审计考核奖罚等。

2.建立痕迹化管理制度,建立公积金业务运行过程的记录制度。保存计算机信息、往来票据、档案资料等一系列过程的证据,做到有迹可寻,有据可查。

3.建立可持续改进的管理控制制度。实行各部门定期自查、互查和审计跟踪调查,以实现风险的事前防范和改进措施的跟踪验证。

四、健全完善的内部运行机制

在当前业务和管理半径快速发展的时期,住房公积金管理部门采用管营分离的模式来强化内部控制管理,这是比较适合当前业务发展,有效防范风险,保证资金安全的管理模式。

1.建立权责明晰的扁平组织框架。(1)建立行政领导层,负责行政领导、政策实施、运筹策划、全面管理,为法定责任主体;(2)建立职能管理层,为实施承上启下、业务指导、专业管理的运作主体,在权限范围内行使政策、管理和协调的职能;(3)建立运营操作层,建立窗口柜面,行使日常业务职能,是直接面向职工群众服务的主体,在权限范围内负责直接受理、办理报批、协助操作等基础性事务;(4)建立金融配套层,这是中心的外延层,主要由受委托银行按照中心委托业务合同办理相关的配套服务,通过理顺与金融配套层的关系,有效防范外延机构的委托风险和操作风险。

2.建立通畅的风险报告渠道。建立扁平化的组织架构基础,使管理层和运营层共同对行政领导层负责,形成信息传递的快速通道,从而有效防止信息层层上报的低效失真或逐级递减的现象。职能部门检查、内审部门专项审计与月度分析会、资金平衡会、受托银行例会等多种信息渠道相结合,使行政领导层全方位掌握动态信息,在内控管理体系上进行“人治”。

3.建立交叉验证的管理体系。住房公积金管理的安全保护区是在管理层和运营层上建立交叉验证、相互制衡的机制,以采取“条”、“块”分属管理和“条块”交叉验证相结合的方式来消化和防范风险。(1)从“条”线上控制风险。主要是在业务管理中如归集、贷款等条线上履行业务指导、管理和检查的职能;(2)从“块”上控制风险。主要侧重于运营层和金融配套层行使控制前台一线的业务受理和操作职能; (3)内控监管部门和审计部门根据“条、块”信息数据,实施交叉验证。通过这种相互制衡的机制:一方面为行政领导层及时发现问题、迅速进行决策提供了参考;另一方面通过“条块”结合,为内控管理覆盖业务的每个角落奠定了体制性的基础。

4.建立有效的内部控制管理联防机制。(1)建立部门目标责任制、明确岗位职责;(2)窗口前台设立复核岗位,中心设审计部门,专司内控监督;(3)梳理风险点、掌握控制要点;(4)完善教育培训和考核奖罚机制。

5.建立高科技手段的内控管理机制。(1)积极推进数据集中和应用系统整合,加强安全管理和运行管理,确保信息系统平稳运行。充分利用先进的信息技术,实现在数据集中基础上的深层次数据应用,由简单的数据信息向宏观的知识性信息的转变,在宏观上产生内控管理风险点辅助决策信息;(2)积极稳妥开展网上业务、手机等移动设备的信息服务,创新和完善住房公积金信息化服务体系,加快中心管理与决策信息化,支持以缴存人为中心的业务创新和管理创新,大力推进风险管理系统的研究开发,不断提高管理水平;(3)积极利用和推进个人征信系统建设,充分共享人民银行征信系统等社会信息系统的资源,从个人贷款业务起步,逐步完善和规范贷款业务工作;(4)建立能反映缴存、提取、个人贷款等全貌,对业务、财务和银行进行交叉验证的系统,实时反映业务

流、信息流和资金流,使三流合一,在内控管理体系上实现“机制”。

五、建立全面规范的制约控制活动

1.人员素质控制。人是内部控制制度的主体,各种控制措施都需要具有相应素质的人员来执行,如果人员素质不符合要求,控制措施就会失效。要按照自律、激励与控制原则,强化人员素质和行为准则。

2.组织控制。是对组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行的控制。组织控制的主要控制方法包括不相容职务分离、组织机构设置和适当的权责划分。住房公积金管理部门在建立内部控制制度时,首先,应确定哪些岗位和职务是不相容的,不相容职务分离的核心是“内部牵制”。其次,要要根据不相容职务分离原则和业务特点明确规定各部门和岗位的职责权限,使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约,形成有效的制衡机制。

3.业务程序控制。是指住房公积金管理部门内部为保证各项公积金业务按一定的程序有效运行而规定的业务处理过程中所必须具备的环节及其经历顺序,它是组织控制的具体实现形式。业务程序控制的具体措施是将每一项业务程序都划分为相互衔接的六个业务环节,即授权、主办、核准、执行、记录和复核。

4.信息质量控制。是指采用一定的方法,保证所反映的经济活动信息的全面、及时、公允和可靠。会计信息是其中最主要的信息,能够及时准确地反映住房公积金业务活动,保障住房公积金管理部门资产完整,并为内部管理及外部监管提供真实可靠的管理和决策信息。其具体控制内容包括:健全和完善财务管理结构体系,界定财务管理方面的职责和权限,制定完善的财务会计制度;建立一套完善的会计科目表;建立严格的原始记录和凭证连续编号制度;建立定期盘点、对账制度,建立会计内部稽核制度;建立定期的会计分析制度等。

5.资产保护控制。内部控制的各种控制方式都具有保护资产安全的作用,这在内部控制目标中已反映出来。资产保护控制措施包括:严格控制对实物资产的接触,只有经过授权批准的人员才可接触资产;对资产定期进行盘点并将盘点结果与会计记录进行比较;对会计记录要妥善保护,严格限制接近会计记录的人员;对某些重要资料要留有后备记录;对于各类纸质档案包括各种会议记录与决议、贷款资料、凭证账册以及各类法规、文件等进行分类管理,完善档案管理和交接制度;对于电子数据,要采取多介质备份与异地备份相结合的方式,确保数据安全完善。

6.信息技术控制。完善住房公积金业务信息系统,提升信息化层次,尽可能地减少和消除人为操作因素,提高公积金业务的安全性和效率性。如在信息系统中对贷款业务贷前、贷中、贷后的全程跟踪管理,严控贷款风险;会计核算系统全面实现电算化,使住房公积金管理部门能够对管理部及分中心的会计核算工作进行时时监控,降低财务风险。

7.内部审计控制。是内部控制制度的特殊组成部分,是对内部控制制度中其他各项控制的再控制。根据现代控制论的原理,各项控制是否得到有效执行,必须靠信息反馈装置来检验,通过反馈装置将执行情况及时反馈到控制中心,以便及时修正,保证实现控制目标。

六、强化安全监督机制

1.加强内部监督。(1)形成一整套既规范有序、又相互监督制约的管理机制。重要岗位人员实行定期轮岗、建立责任复核制、加强内部财务监督检查;(2)建立科学的、严谨的、规范的、合理的责任追究和绩效考核体系,目标上重点防范八类风险,即信贷业务资金风险、会计核算操作风险、资产处置道德风险、人事管理法律风险、网络运作技术风险、受托银行委托风险、安全保卫社会风险、各级领导责任风险;(3)完善集体议事制度,凡重大决策必须提交主任会或职代会集体讨论,增强决策的民主性和科学性;(4)构筑四道防火墙,即ISO9001质量管理体系的贯标实施、管理处室的专业检查和监督、计算机操作的自动监控、全面审计及专项督查;(5)重点监督执行“四不准”原则情况,不准挪用住房公积金、不准经商办企业,不准从事除按规定购买国债之外的其他投资业务,不准提供任何担保。