财务审计会议纪要（共9篇）
会议名称：关于集团财务中心分管领导调整的工作指导会议 会议时间：2012年4月13日下午4：00 签发： 会议主持：
参加人员：集团公司董事长、集团公司总经理、集团公司副总经理、集团财务中心总经理、集团财务中心全体员工。
记录整理：
抄报：集团公司董事长、集团公司总经理
抄送：集团公司副总经理、集团财务中心总经理、集团财务中心全体员工。
一、财务中心x经理对财务人员组织框架、财务中心部分管理规定向领导做介绍：
集团财务中心总经理xx对财务人员组织框架、财务中心内部管理规定、财务中心资金计划管理、财务中心培训制度向领导做出介绍和解释。使集团公司领导对财务中心的基本情况有所了解，在今后更好的指导财务中心工作。
二、集团公司领导班子做出人员调整，集团公司副总经理xxx对今后财务中心工作提出几点要求：
为适应新形势下集团经营发展需要，公司领导决定今后由集团公司副总经理xx同志分管财务中心工作。xxx同志对今后的财务中心工作提出以下要求：
1、在今后的财务工作中，财务工作全体员工精诚合作、加强沟通，更好的为集团公司领导及各部门服务。王总提议每月十日召开财务工作会议，对上一个月的工作进行总结，并制定下一个月的工作计划，及时调整工作重点，更好的开展财务工作。
2、在之前的财务工作设置中，集团公司资金管理不集中。现在根据集团公司领导对部门设置以及人员构成作出调整，更好的发挥财务中心的职责，每月及时上报报表，在财务工作中严格遵守财务管理规定，按照公司流程执行，为汶上项目财务工作打好基础。
三、集团公司总经理xxx对今后财务工作提出几点要求：
1、xxx首先对前期财务工作做出了高度的评价，对财务中心先进的管理制度表示肯定，希望今后财务中心在xx和xx的共同带领下财务管理工作可以迈上一个新的台阶。
2、xxx提出为适应集团规范高效的管理机制及新形势下集团经营发展的需要，开发前期财务中心需参与做好经济测算，项目可研中经营评价分析。同时对已经完成的项目进行总体核算参与后期评价，做好与预期情况的动态对比，总结开发过程中的经验，为后期项目的开展提供建设性的意见，对今后领导决策提供依据。
3、xxx要求财务工作完善现金管理制度，随着济宁项目的开盘，资金流加大，集团对个分、子公司的资金的分配管理需要加强，要求资金当日分配当日归集。在银行按揭过程中，首先要求贷款专员及时把握银行按揭政策，提高工作效率；其次财务人员要与销售人员加强合作，及时与银行沟通，加快资金回流，保证集团公司正常经营。
4、xxx对财务中心融资管理提出要求。融资方面要做好财务报表的把握，加强与贷款银行沟通，及时掌握国家金融管理政策。同时要求全面掌握公司贷款具体情况，及时归还贷款。
四、集团公司董事长xxx对本次会议做出总结：
现阶段公司项目基本确定，根据公司实际的情况，适应集团公司发展需要对重新进行人员安排，安玉明同志主要负责集团全面工作，xxx同志分管财务管理中心。希望大家在今后的工作中，服从管理、尽职尽责的完成领导交代的每一项工作，加强企业执行力，是高层领导更好的对集团公司进行筹划。
会上,各国代表就国家审计在促进经济发展、改善民生、反腐倡廉、完善国家治理等方面的成功经验进行了交流,探讨如何充分发挥国家审计的作用,为消除贫困、保护环境、增进人民福祉,应对制约经济社会可持续发展的诸多挑战做出积极的贡献。金砖国家最高审计机关一致认为,依法独立行使最高审计机关的职责是确保国家审计促进经济社会发展的重要保障;国家审计是促进公共财政有效管理的重要手段;最高审计机关应考虑进一步加强对国家经济活动的跟踪审计,促进公共财政有效管理,完善体制机制,打击腐败;最高审计机关应积极加强审计机关能力建设,提升审计人员素质,更好地发挥审计在促进经济社会发展中的作用。
会议通过的成果文件决定依据开放、包容、合作、共赢的金砖精神,在“知识分享、互利共赢”的基础上,建立金砖国家最高审计机关定期交流和会商机制,共同分享知识经验,深化金砖国家最高审计机关的合作。
金砖国家最高审计机关在世界审计组织中均发挥着重要的作用。中国目前是世界审计组织理事会主席国,俄罗斯将从2016年12月起就任理事会副主席,南非、印度和巴西分别负责世界审计组织职业准则、能力建设和知识分享领域的工作。
郭永峰县在在讲话中要求全县上下特别是主要领导干部要充分认识加强审计监督的必要性和紧迫性。他说：审计是反腐倡廉的“监督岗”，经济运行的“晴雨表”，投入产出的“瞭望哨”，检验干部的“试金石”。每个单位，每个领导特别是主要领导都要重视支持审计，自觉配合审计，勇于接受监督，让权力在阳光下运作，还自己一个清白，给群众一个明白。要充分认识到审计监督是对干部最大的爱护、最好的保护、最真诚的帮助。
就如何搞好2009年审计工作，郭永峰讲到要围绕保增长、保增收、保民生、保稳定的总体部署，找准审计工作服务经济社会发展的切入点，创新思路，突出重点。一是要围绕保增长目标实现，加强重点项目审计；二是要围绕规范财政预算管理，加强预算执行审计；三是要围绕强化对权力的制约和监督，加强经济责任审计；四是要加强审计整改，落实审计决定。他殷切希望广大审计工作者要努力提高审计监督服务经济社会发展的水平和能力，不断强化质量意识、效益意识、服务意识、自律意识。他同时告诫乡镇、部门、单位的主要领导和财务人员，要慎用权力，严于律己，始终坚守党纪国法和道德这个红线。
会议时间 20__年_月_日(星期五) 4:00-5:30
会议地点 财务室(工业园208室)
参会人员 步则宜，谢桂平，廖军，董亚琪 会议记录 谢桂平
会议议题
主持人：步则宜 一、 本周工作总结 二、 下周工作计划 三、 财务部门建议
会议内容 一、 廖军讲话内容
1、本周工作总结
(1)、迪赛高科日常单据的审核，汇款; (2)、7月份费用明细登记;
(3)、统计海德公司从开始到现在的水、电费总额; (4)、把档案室的资料整理归档;
2、下周工作计划
(1)、结转成本、财务报表申报; (2)、两个公司的分账。
(3)、迪赛新材料的开票价格核算。
二、 董亚琪讲话内容 1、本周工作小结：
(1)、高科技、新材料日常网银和现金支出，账款相符;
(2)、一卡通领取登记、发卡、收取押金;电能表使用卡、空调遥控器登记、发放、收取押金;电能表使用卡收费充值;
(3)、与营销中心销售助理回款对账;
2、下周工作计划：
(1)、贷款卡年检，浦发银行销户，写字楼抵押取消手续;
(2)、迪赛高科各银行账户年检; (3)、日常网银和现金支出，账款相符;。
三、谢桂平讲话内容 1、本周工作总结
(1)、整理上周会议纪要; (2)、录入7月份的会计凭证; (3)、进行仓库盘点，建立仓库账本;
(4)、根据销进项发票开具出入库单，做进项销存报表部分表;
2、下周工作计划
(1)、完成进项销存全部报表; (2)、完成三家公司的报税工作; (3)、整理关于分账需要的数据明细; (4)、税控发票机申报安装。
四、步则宜讲话内容 1、本周工作总结
了解了财务的基本情况
2、下周工作计划
(1)、财务构架制作; (2)、财务制度建立; (3)、两个公司的分账工作;
四、财务部建议：
1、公司整个内控制度要建立起来;
2、财务的制度和流程也要尽快规范起来;
3、两个公司的分账迫在眉睫;
4、尽快与相关部门确定办理工资卡的名单、发放工资的方式;
一、会议认为：
过去的一年是学院不平凡的一年，是艰苦奋斗的一年，在资金极度紧张的情况下，全体财务人员团结一致，无私奉献，积极筹措资金，为学院正常运作和建设发展做出了贡献。目前，财务工作的主要问题一是收入少，二是欠债多，三是行效率低，四是财务内部管理需要加强。
二、会议决定：
1、学院本部水、电、暖费用、银行利息、燃油费、人员开支、各部门包干经费使用、职工借款、差旅费、报帐等日常业务开支由范勇毅副院长签批，
2、其它项目支出金额在元以下开支由范勇毅副院长签批，2000元以上由刘前贵院长签批，大额资金的使用由学院党委会集体研究决定。
3、各分院包干经费使用和正常业务开支由范勇毅副院长审核签批。
4、加强收费统一管理。学院规定，全日制大专学费、宿费;全日制中专学生宿费;各级各类短期培训学员宿费，统一由学院计财处收费科收缴。各部门自行收费项目必须经学院批准后方可收取，并要按规定与学院分成。所有收费必须健全手续、完善制度，特别是支出情况要向本部门公开、透明。所有收费项目必须符合国家政策法规，对于个别部门瞒报漏报收入支出，一经查出，学院将全部没收，并追究部门主要负责人责任，对于收费项目有违反国家有关规定造成不良后果的，其责任自负。
三、会议强调：
计财处今后要加强内部人员和财务管理，严明纪律、严格分工、各司其职、相互配合、互相监督;领导签批交办的.事宜要立即执行，不得积压、拖欠;要提高资金运行效率，确保学院有良好的信誉;要严格执行预算管理，增收节支，杜绝跑、冒、滴、漏，确保学院正常运作。
四、会议要求：
1、计财处每学期要向党委会汇报一次学院财务收支情况，并通过学院网站向全体职工公布一次学院收支情况。
2、计财处每半月要向院长和分管院长报送一次学院财务收支情况明细表，每半月由院长或分管院长主持召开一次财务工作调度会，研究安排资金使用的数量和方向，确定之后由计财处执行。
3、要加强学院固定资产的管理，严把验收、登记、保管和使用等各个环节，凡固定资产采购必须经学院领导批准后及时到后勤处和计财处办理购置手续，采购完成后应先到后勤处办理登记手续，明确保管人、使用人，再到计财处报帐，没有后勤处的验收签字，计财处不予报帐。后勤处和计财处每年要定期对固定资产进行清查核实。
五、会议还明确了报帐程序。
今后各部门报帐应先将票据送计财处审核，再由分管财务副院长或院长签批，最后到计财处核算科报帐。公出人员出差回来后要在一周之内报帐，无正当理由不按时报帐者，由财务处从工资中扣回借款。
各部门因工作需要借款，须经本部门负责人签字后由院长或分管财务副院长签批方可借款。手续不全，计财处不予借款。报帐时没有经手人签字或手续不健全、票据不符合要求的，计财处不得审核报帐。
时间：2012年4月25日
地点：新材料有限公司指挥部会议室 会议主持人：审计部
会议参加人：厂长、处长、新材料有限公司各基建电厂车间主任、各车间技术骨干、基建二处施工科全体人员等。
会议主题：增强基建管理人员对现场签证的认知程度，提高对施工单位现场签证的速度及质量，减少错签、多签、漏签、重复签以及“不敢签”等各类签证问题。会议内容：
一、审计监察部人员回答了北海项目人员提出的问题。
1、施工现场使用柴油发电机办理签证时，在签证中要包含使用柴油的量和发电机台班。大型机械设备进场给于办理签证。
2、现场施工降水因为水量有限出现间歇性降水时，间歇时间在半小时以内的不给于扣除，间歇时间超过半小时的扣除。
3、甲供材，原材料做实验的费用计取包含两种情况：（1）公司与施工单位签订合同是使用电力工程定额进行结算时，不予办理签证；（2）如果合同规定使用03定额结算时，给予办理签证，签证后面附检测项目价格表。
4、因为厂区道路问题物资无法卸到指定位置时，二次倒运可以给与办理签证；如果是在施工场区内搬运的一律不予办理签证。物资超过三吨的按吨数办理签证，不足三吨的按施工机械运输次数办理签证。
5、在签证办理过程中图纸上工程量不明确时，现场签证办理人员要出具相关的证明。在办理施工单位包工包料的签证时要在签证上注明。
6、由于北海施工现场条件特殊，土质软弱，所以在土方开挖过程中需要加大开挖宽度和放坡系数的情况，可以按现场实际情况办理签证；由于开挖深度太深无法一次性挖到底部需分层次开挖的，按现场实际挖土情况办理签证。
7、土方开挖倒运过程中，运距按挖土区中心距到甩土区中心距的最短距离计算。（注：并不一定是挖土区到甩土区的直线距离）
8、施工过程中某一部位施工已完成，但是设计院或甲方有变更需整改，整改部位可以按量计算的按量来办理签证，小的部位可以按现场零工办理签证。
9、施工单位使用的商品混凝土需要办理签证时，根据现场的实际进行办理，使用了外加剂的部位要注明并且在签证后附上混凝土的配合比。
10、关于施工方自购材料签证的办理依据公司下发的《关于自购、定价材料的采购、验收流程规定》进行办理。
11、签证在办理时个别地方需要修改，可以直接在签证上涂改，但是修改人要在修改的地方签上名字。当某一签证不慎丢失时，可以补办签证，但要注明前一份签证作废。
12、部分材料需要施工单位自购时，施工单位应该先报批价，批准以后在购买材料；以前没有报批价的，现在补报。（批价中包含材料费和运输费）
二、对现场存在的一些有争议的问题进行了交流讨论。
1、建筑单位施工的一些现场的零活，既可以计量又可以计台班，我们是给施工单位计量还是计台班。经讨论后一致认为能计量的还是计量，但是如果计量和计台班的费用相差较大，计台班花费少时则计台班。
2、设计图纸个别部位不明确，施工单位根据现场实际情况施工完毕后，发现对后期工作造成了影响，我方要求其整改，施工方要求办理签证，该不该给施工方办理。经大家讨论认为如果施工方开始施工是合理的，后期需要整改时给予办理签证；如果一开始施工是不合理的，后期整改不予办理签证。办理签证的量是现场实际情况决定。（如果有不明确的及时与审计处联系）
3、引用以前犯过错误的人员的事例来提醒大家收受贿赂的红线不能碰。
三、审计监察部人员对施工现场签证办理人员提出了几点建议和意见
1、签证单中，要注明工程的名称及签证工程的具体位置、施工时间。
2、当施工现场实际的工程量减少时，我们施工现场负责人员要自己办理签证，找施工单位签字后上报。
3、根据合同规定不用办理月进度款事项的单位以后不用再按月报进度。
4、现场施工员要认真负责，从施工过程中控制，把签证办理好。
5、审计监察部给各参加会议部门下发了一份关于加强建设工程预结算管理规定，望各部门会后认真学习讨论。
冬去春来, 春回大地。2月24日来自全国钢铁企业的120多名总会计师、财务部 (处) 长等相关领导和各方专家聚集在人称江南一枝花的马钢参加钢铁企业财务工作座谈会, 共议今年钢铁行业面临的最重要的目标——保盈利、增效益。这次会议由中国钢铁工业协会财务资产部组织召开。钢协副秘书长兼财务资产部主任屈秀丽、河北钢铁集团副总经理田志平分别主持了上午和下午的会议。会议主要内容有3项, 一是分析钢铁行业财务管理工作面临的新情况和新问题, 交流企业降本增收经验, 研究今年稳定市场、降低成本、提高经济效益的措施和建议。二是总结上一届财务与价格工作委员会的工作情况, 提出今年的工作计划;审计通过新一届委员会成员名单;选举产生新一届主任委员、常务副主任委员、副主任委员。三是讨论研究了“对标挖潜”降本保盈利的新举措。会议内容丰富而全面, 几乎涵盖了目前钢铁行业财务管理工作的方方面面。但集中到一点就是通过多方采取措施, 保证今年钢铁工业协会提出的“保盈利”目标的实现。所以, 这次会议是贯彻落实今年年初召开的中国钢铁工业协会2012年理事 (扩大) 会议精神的一次重要会议, 是进一步深入开展“对标挖潜”活动的经验交流献计献策会议。尽管会议内容很多, 但始终贯穿一个中心、一个目标, 这就是以效益为中心, 以盈利为目标。
会议首先由马钢集团董事长、党委书记顾建国致欢迎辞, 顾董事长简要介绍了马钢的基本情况。作为会议东道主对会议在马钢召开表示热烈欢迎和大力支持, 并欢迎大家到马钢参观指导。
中国钢铁工业协会领导对这次会议十分重视。名誉会长吴建常亲临会议指导, 党委书记、副会长刘振江到会做了重要讲话。刘书记主要讲了4个问题: (一) 效益是企业和行业2012年最突出的问题, 保盈利是最重要的奋斗目标。 (二) 钢铁协会应对当前困难的基本思路。 (三) 企业和行业财务工作要认真贯彻钢铁协会提出的十二字方针, 要在“保盈利”上有所作为, 创造性地开展工作。 (四) 深入开展“对标挖潜”活动, 提高企业盈利水平。这四个问题宏观与微观相结合, 深入分析了当前钢铁工业面临的新形势、新特点, 明确提出了保盈利是今年最重要的奋斗目标, 同时明确了“认清形势、把握大局、稳中求进”的工作思路和工作重点, “稳市场、控产量、调结构、保盈利”的十二字工作方针, 特别指出了企业和行业财务价格工作要在保“盈利”上有所作为, 要创造性地开展工作, 对财务价格工作提出明确的任务, 并对“对标挖潜”活动提出了具体要求。这既是中国钢铁工业协会领导对钢铁行业广大财会人员的关怀和信任, 也为钢铁行业财务与价格工作人员提出了光荣而艰巨的任务, 使大家深受鼓舞, 坚定了大家完成今年“保盈利”目标的信心和决心。
二、关于财务与价格工作委员会工作
中国钢铁工业协会财务与价格工作委员会副主任委员、首钢总公司总会计师方建一代表第二届委员会向大会报告了工作情况。主要讲了三个问题。
(一) 围绕保障钢铁行业经济平稳运行开展各项工作
自2007年第三届财务与价格工作委员会 (以下简称财价委员会) 组建以来, 钢铁行业所面临的市场环境发生了巨大变化, 2008年国际金融危机以来, 钢材市场波动频繁、铁矿石等原燃材料价格大幅上涨、国家宏观政策不断调整、企业生产经营遇到前所未有的困难。在如此复杂的环境下, 财价委员会按照钢铁协会的统一部署, 和全体委员单位一起, 加强对行业财务、价格信息的监测和分析, 组织开展“对标挖潜”活动, 研究、协调国家财税政策, 积极引导钢铁企业加强内部管理、大力降低成本、改善财务状况, 努力保持钢铁经济平稳运行。主要作了以下几方面的工作:
1. 及时监测钢铁企业财务状况, 认真开展经济效益分析,
为宏观决策和企业经营决策提供参考依据
财价委员会不断完善大中型钢铁企业财务指标快报、年报信息交流系统, 进一步加强对钢铁行业财务状况和经济效益情况的分析和研究, 及时发现行业运行中存在的倾向性、共性问题, 努力为委员单位、国家部委提供更多、更有价值的信息服务。
(1) 根据行业发展需要, 及时完善财务指标监测系统
为适应钢铁行业的快速发展, 进一步提高财务会计信息质量, 准确反映钢铁行业财务状况, 及时对大中型钢铁企业财务月度快报、年报系统进行了调整和完善。
一是为适应国家新《企业会计准则》、《企业财务通则》的要求, 对快报指标进行了调整。如2008年, 规范了指标11项, 增加指标14项, 减少指标16项;2012年, 根据行业监测的需要, 又增加了应收、应付票据、库存原材料和汇兑净损益等指标8项。同时, 为及时将快报信息向企业反馈, 从2011年开始, 已将反馈时间从1个月缩短到半个月, 反馈指标也明显增加, 并以电子版和印刷版两种形式向报送数据的委员单位反馈。
二是为更好地分析企业经济效益情况, 在征求企业意见的基础上, 2011年增加了财务指标季度报表, 重点对企业钢铁主业、内部矿山和非钢产业的盈利情况进行分析。
三是完善财务年报报送系统, 提高财务年报使用效率。针对钢铁行业特点, 2011年大幅度减少了年报报送报表数量 (由100多张减少到14张) , 并开发了新的财务年报汇总软件。既减轻了企业负担, 又满足了行业需要。保证了每年财务年报汇审工作都能在5月份完成, 印刷版的《大中型钢铁企业年报汇编手册》在7月份理事 (扩大会) 上及时发放。
2011年在大家的支持下, 财价委员会还顺利完成了“十一五”时期财务年报指标的汇编工作。为行业和企业及时了解“十一五”时期钢铁行业经营成果、财务状况, 研究企业发展潜力提供了更为全面的参考数据。
(2) 认真开展经济效益分析, 研究改进措施和建议
近几年, 随着钢铁工业的快速发展和国家宏观政策的调整, 钢铁企业受到市场、资源、环境的制约越加明显, 特别是由于铁矿石价格的大幅上涨, 钢铁行业的盈利水平不断下降。财价委员会在认真做好财务信息监测、服务的基础上, 加大了对经济效益的综合分析工作。如每月对钢铁企业经济效益情况进行分析, 包括不同规模、不同所有制、不同品种企业利润情况、吨钢利润、吨钢税金、吨钢费用情况;每季度对利润构成情况进行分析。
2. 密切跟踪分析钢材市场变化, 促进钢材市场平稳运行
近年来, 由于国际金融危机的影响, 国际、国内钢材市场均出现较大的波动, 财价委员会通过不断完善钢材价格监测系统, 及时跟踪国内外市场变化动态, 加强钢材价格走势的分析和预测, 为正确引导市场发挥了积极作用。
(1) 及时跟踪钢材市场价格走势
为使钢铁企业和社会各方及时了解钢材市场价格变化情况, 加强了对全国23个主要城市钢材价格变化情况的监测, 每年召开信息员会议, 保证每周编制和发布钢材价格指数和八个主要钢材品种的市场价格。经过努力, 该指数于2009年9月6日, 经中国国家工商行政管理总局商标局正式批准并颁发了“中国钢材价格指数”商标注册证。同时, 与国际知名咨询机构CRU合作, 购买翻译其国际钢材价格信息, 及时掌握全球及北美、欧洲、亚洲等地区钢材价格走势和信息。近两年, 还增加了对铁矿石、煤炭、焦炭、废钢等原燃材料市场价格、海运费和钢材社会库存等情况的监测, 每周编印《国际、国内市场价格及指数》, 发放给钢铁协会会长和副会长单位, 供领导决策参考。每月完成《国际国内钢材价格及指数分析》报告, 对上月钢材市场价格变化情况进行分析, 对后期价格走势及应关注的问题进行预测, 为钢铁企业了解和把握市场动态提供了及时的价格信息, 通过在冶金报、有关网站上刊登, 发挥了对市场的正确引导作用。
(2) 不断完善钢铁企业财务结算价格监测工作
(3) 研究推出了中国铁矿石价格指数
近几年, 国际铁矿石贸易规则发生了重大变化, 为给钢铁行业提供真实、准确的铁矿石价格信息, 在钢铁协会的直接领导下, 在国家发改委、商务部和工信部等有关部委的关心下, 在广大委员单位的大力支持下, 2011年财价委员会与有关单位合作, 共同研究推出了中国铁矿石价格指数。今年初, “中国铁矿石价格指数发布”已被评为2011年中国产经十件大事、中国矿业十大新闻。中国铁矿石价格指数的推出, 将有利于企业及时、准确掌握铁矿石价格信息, 有利于打破国际铁矿石巨头垄断市场的格局, 有利于钢铁工业的健康发展。
3. 认真开展钢铁行业经济运行分析
国际金融危机以来, 国家有关部委更加重视各行业运行状况监管, 基本形成了定期经济运行分析制度, 其中国家发改委、工信部要按月听取行业汇报, 财政部和国务院国资委按季听取汇报。每半年和年度对行业经济运行进行全面分析, 形成报告, 已成为钢铁协会理事 (扩大) 会必不可少的专题材料, 为行业稳定持续发展提供了有力支持。
4. 规范信息报送, 加强业务学习, 开展专题研究
5. 组织开展“对标挖潜”活动, 引导企业降本增效
为缓解成本上升给行业提高经济效益带来的影响, 财价委员会在“对标挖潜”工作组织建设、交流内容等方面都进行了较大的改进, 为钢铁企业在复杂多变的市场环境下, 进行成本对比、挖掘自身潜力提供了重要参考。
(1) 加强组织领导, 为“对标挖潜”活动提供组织保障
针对“对标挖潜”领导小组成立时间较长、人员变化较大的情况, 为加强“对标挖潜”工作的领导, 推动“对标挖潜”活动不断深入, 经钢铁企业推荐并与有关单位协商, 在2011年7月调整了行业“对标挖潜”活动领导小组和办公室成员, 明确提出要将“对标挖潜”工作作为企业经营决策中的一个重要环节, 逐步走向制度化、程序化, 并从2011年起重新开始了年度制造成本前三名优秀企业评选工作。
(2) 扩大对标范围, 不断完善“对标挖潜”指标体系
(3) 强化信息交流, 跟踪国外钢铁企业成本变化情况
“对标挖潜”工作办公室在不断完善数据采集、汇总、审核的基础上, 每月按期完成《大中型钢铁企业对标挖潜指标汇总资料》, 及时反馈给企业, 为企业开展“对标挖潜”降成本工作提供了重要信息资料。
6. 积极协调国家财税政策, 努力为行业发展创造良好的运行环境
(1) 及时跟踪国家政策调整, 分析对钢铁行业的影响
(2) 积极协调国家宏观政策, 改善企业经营环境
(3) 深入开展政策研究, 积极反映企业和行业诉求
通过加强与国家有关部门的沟通联系, 提出有利于钢铁行业平稳发展的财税政策调整建议。如密切关注铁矿石资源税改革情况, 提出必须围绕着实现公平税负, 增加矿石供给, 降低进口矿价, 以平抑国内铁矿石市场价格的原则来进行铁矿石资源税改革, 提出了建立国家铁矿战略储备, 降低铁矿山资源税标准, 增加铁矿山企业增值税可抵扣项目, 将资源补偿费与资源税合并等建议。研究人民币汇率形成机制改革对钢铁行业经济结构调整、转型升级的影响, 提出了人民币汇率应小幅调整、稳步改革的意见;研究美欧等国提出的征收“碳关税”问题, 建议根据我国产品特点不断提出有利我方的新的游戏规则等。这些意见和建议分别以报告形式上报有关部委, 为制定有利于行业发展的宏观政策奠定了基础。
(二) 财价委员会工作面临的新形势和新任务
近年来, 随着我国经济的快速发展, 钢铁工业也得到了持续增长, 但钢铁行业的经济效益却没有同步增加, 企业盈利水平一直处于较低水平。如我国粗钢产量已由2007年的48971万吨增加到2011年的68327万吨, 增长39.5%;大中型钢铁企业的销售收入也由19212亿元增加到36186亿元, 增长88.35%;资产总额由21802亿元增加到38530亿元, 增长76.7%;销售利润率却由7.57%降为2.42%。2011年我国粗钢产量同比增长8.9%, 销售收入增长19.7%, 实现利税下降2.08%, 实现利润下降4.51%, 其中四季度, 扣除企业投资收益, 基本处于全行业亏损的状况。
分析造成钢铁行业盈利能力下降的原因, 一方面是钢铁工业的发展受到了资源、环境和世界经济的制约, 致使原燃材料价格大幅上涨、节能减排监管更趋严格、出口难以大幅增加等;另一方面是钢铁行业自身的深层次矛盾逐步显现, 如产能过剩、产业集中度低、产品结构不合理等造成了市场无序竞争、同质化竞争激烈。按照国家“十二五”规划和钢铁工业“十二五”规划要求, 今后我国经济和钢铁工业的主要任务是转变发展方式, 调整结构, 提高质量和效益。预计在未来一定时期内, 随着能源资源价格改革、融资成本高、人工成本上升的影响, 钢铁行业面临的高成本、低盈利的状况不会发生根本性的转变。
关于钢铁行业面临的严峻形势, 刘振江书记做了深刻阐述, 对下一步的重点工作也提出了明确要求。新一届财价委员会要按照钢铁协会的统一部署, 认真进行贯彻落实, 进一步做好财务和价格管理工作, 为行业发展发挥应有的作用。
首先, 要明确工作的中心和目标, 就是提高企业和行业经济效益。要以“我们左右不了市场, 但可以左右自身工作”为核心理念, 眼睛向内, 认真落实钢铁协会年初理事 (扩大) 会上提出的“稳市场、控产量、调结构、保盈利”工作要求, 进一步强化财务管理工作和价格管理工作。
第二, 全方位、全过程的开展“对标挖潜”活动, 加强内部管理, 挖掘企业潜力, 大力降低成本和费用。尤其是要采取各种措施降低原燃材料采购成本, 降本增效。同时, 要提高对标数据的可比性, 将对标工作引向深入。
第三, 加强资金管理, 通过加强内部管理, 减少产成品和原燃材料的库存;降低应收、应付账款;有效控制技改、基建项目的盲目投入。要建立健全企业内部资金集中管理的平台、制度和运营体系, 提高资金使用效率, 降低企业负债水平, 减少财务费用, 控制资金风险。
第四, 要加强销售和价格管理, 健全内部定价机制, 增强企业间的交流与协调, 保持产品合理的价格水平;坚持没有合同不组织生产、售价低于制造成本不生产的经营原则, 根据市场需求和盈利情况优化产品结构;规范销售行为, 避免无序竞争, 维护钢材市场的相对平稳。
第五, 钢铁生产上下游产业链长, 配套服务行业多, 在钢铁主业盈利困难的情况下, 要发挥钢铁企业的综合实力, 不断培育和挖掘新的利润增长点, 促进企业多元化发展, 提高企业的整体盈利水平。
(三) 建立切实有效的工作机制, 进一步开展财价委员会工作
根据钢铁行业财务、价格管理工作的新任务, 为进一步发挥财价委员会的作用, 切实履行好专业委员会的职能, 推动钢铁工业健康发展, 对新一届财价委员会工作提出以下建议。
1. 加强对宏观经济政策和产业政策的研究
近年来, 国家宏观经济政策, 包括财政、税收、货币、物价、外汇等政策不断进行调整, 对我国经济和钢铁行业产生了较大影响。钢铁行业“十二五”规划已经出台, 国家在调整钢铁产业政策、促进企业兼并重组、节能减排的有关政策措施也在陆续颁发。这些政策措施的出台对钢铁行业有哪些影响, 尤其是对钢材市场、成本、效益的影响, 有哪些政策可以利用、争取, 都需要进行系统研究。
2. 加强对共性问题的研究和探讨
财价委员会要结合企业实际, 有针对性的开展研究和讨论。根据行业财务管理、价格管理方面存在的共性问题和企业实际工作中遇到的难点问题, 及时组织相关人员进行座谈和研讨, 提出意见和措施。建议由财价委员会的主任单位和副主任单位牵头, 成立相应的专题研究小组, 通过调研、座谈和研讨等形式开展工作。
3. 加强财务人员的学习培训和业务交流
随着市场经济的发展, 国家政策的变化, 财税体制的不断改革, 以及国家财务会计制度与国际准则逐步接轨, 对广大财务人员政策水平、业务能力都提出了更高的要求。财价委员会应加强对钢铁行业财务人员的学习培训和业务交流, 包括组织国内外的培训、研讨、考察等, 开拓视野, 学习新知识, 以不断提高全行业财务人员的业务水平, 更好地为提高行业运行质量做贡献。
4. 坚持每年召开一次财价委员会会议
为及时掌握钢铁行业财务与价格工作中的情况, 研究行业重点工作, 建议今后财价委员会要每年召开一次会议, 以更好地发挥财价委员会的作用。会议可由财价委员会的主任单位和副主任单位轮流承办。
会议通过换届选举产生了中国钢铁工业协会第三届财务与价格工作委员会主任委员、常务副主任委员、副主任委员、执行秘书、执行委员。鞍钢集团副总经理、总会计师于万源继续当选为主任委员, 中国钢铁工业协会副秘书长、财务资产部主任屈秀丽为常务副主任委员, 副主任委员是:上海宝钢集团公司副总经理周竹平, 首钢总公司总会计师方建一, 武钢集团公司总会计师赵小明, 河北钢铁集团副总经理田志平, 山东钢铁集团副总经理陶登奎;执行秘书是中国钢铁工业协会财务资产部副主任陈玉千、李玉杰;同时选举产生执行委员47名;并通过与所在单位协商产生127名委员。
三、关于2012年“对标挖潜”活动领导小组工作会议
会议期间, 召开了“对标挖潜”活动领导小组工作会议。会议由领导小组组长、中国钢铁工业协会党委书记、副会长刘振江同志主持。领导小组成员和部分相关企业代表和专家参加。会议在简要总结回顾了2011年“对标挖潜”工作的同时, 对重点工作和目前存在问题进行了研究讨论, 在此基础上对2012年深入开展“对标挖潜”活动提出了意见和建议。
(一) 进一步提高对标数据的及时性和准确性
目前, 各企业领导对于“对标挖潜”工作都很重视, 工作开展也较为顺畅, 但具体工作中还存在一些问题。
一是个别企业上报数据时间偏晚, 因“对标挖潜”数据报表涉及企业多个部门, 只要有一个部门数据延迟, 就会影响整个企业的报送, 只要有一个企业报送延迟, 就会影响整个“对标挖潜”汇总资料的汇总和反馈, 所以各单位一定要在每月18号之前将数据表报送协会。
二是上报数据完整性、真实性和准确性还存在一些问题, 这对数据的可用性和时效性影响较大。如一些企业将“对标挖潜”汇总资料作为考核相关部门工作的依据来进行奖惩, 有关部门为完成目标, 对数据进行调整, 影响了上报数据的真实性。希望报出前财务部门要进行审核再报出。
三是存在数据口径不一致、不统一的问题。如有的企业是企业采购和自产原燃料数量与制造成本中相应产量不平衡;有的企业财务数据勾稽关系不对, 销售收入、销售成本、期间费用和利润不平衡, 而且差距较大, 这个问题今年要重点研究解决。
四是有些企业联系工作人员变动比较频繁, 而工作衔接有时脱节, 影响了数据交流。
各企业需进一步加强对“对标挖潜”工作的领导, 明确有关责任和分工, 保证本企业数据及时、准确上报。目前, “对标挖潜”工作上报的联系人只是具体工作人员, 协会将发文要求对标企业进一步明确报送数据的信息员和主管领导, 以加强协调和沟通。
(二) 积极开展统一成本核算口径的研究工作
目前, 各企业的成本核算方法和核算口径还不统一, 给企业之间成本对比造成了一定障碍。多数钢铁企业成本核算框架基本上沿用了1983年冶金部颁布的《钢铁工业企业统一成本核算规程》。1993年国家会计改革, 将成本核算方法由完全成本法改为制造成本法后, 钢铁行业未对原规程进行修订。此后便没有全行业相对统一的、适合现行会计准则的成本核算规程。如成本核算分组、共同费用分摊方法等都有差异;大修理费用进制造成本核算还是进管理费用核算也各不相同, 等等。对这些问题, 这次会上大家先对重点在哪几个方面进行讨论提出修改意见, 然后协会在今年上半年专门进行调查研究, 找企业谈, 然后召开领导小组会, 研究如何在对标企业中统一成本核算规则问题, 进一步提高对标数据的可比性。
(三) 继续开展成本十佳评选活动
2012年将继续开展主要产品制造成本评“十佳”活动, 但对评选标准要进一步改进。目前有三种方法可选, 一是延续以前的评选标准, 即以各企业的产品实际成本为标准, 而不考虑资源等条件的差异;二是按照相同的原燃料价格, 推算出各企业的产品的模拟成本, 依此作为评选标准;三是只评选加工费或者既评选加工费又评选制造成本前三名。采用何种标准, 请大家讨论确定。
(四) 积极开展企业间按产品、分区域的对标交流
“对标挖潜”数据交流活动为企业间相互了解、进行成本对标提供了重要平台。但企业要想真正的找到差距, 制定切实可行的降本增效方案, 还需深入了解其他同类企业的情况, 需要企业间进行更深入的交流。为促进企业间进一步交流, “对标挖潜”办公室拟为开展企业间按产品、分区域进行的成本对标活动提供信息平台和组织平台。信息平台是指按产品、分区域进行对标资料汇总和分析;组织平台是指应企业的要求按产品、分区域组织对标企业开展对标成本分析交流活动, 加强交流和沟通。通过座谈会、现场交流等形式, 促进企业间加深了解, 相互学习, 使对标工作更有针对性, 取得实效。
(五) 建议开展企业国外投资铁矿制造成本对标
目前国内钢铁要保盈利关键在铁矿依存度上, 国内钢铁企业多生产1000万吨成品矿, 按目前的价格水平测算可直接增加矿山利润50亿元左右, 同时进口矿依存度下降一个百分点, 可以减少进口1000万吨成品矿, 逐渐的会降低进口矿的垄断价格, 对于每年进口7亿吨矿石的中国来说, 间接效益将是非常大的。建议增加企业在国外开采铁矿的制造成本收集与对标, 便于了解国外铁矿开采成本和铁矿利润率, 以作为中国铁矿石价格指数分析预测以及进口铁矿价格谈判时参考, 逐渐使进口铁矿价格处于合理价位, 维护国内钢铁行业利润。
(六) 加强“对标挖潜”工作的经验交流
各企业的产品成本差距很大, 既有资源、区域差异的原因, 也有企业成本管理水平的问题。“对标挖潜”企业除进行数据交流外, 还应就“对标挖潜”工作和成本管理工作进行广泛交流, 如宝钢实行成本预算管理模式, 鞍钢实施精益化成本管理模式, 首钢实施标准成本管理等等。以不断提高成本管理水平, 推进“对标挖潜”活动深入开展。
(七) 加大“对标挖潜”活动的宣传力度
拟在中国《冶金报》开辟专栏, 介绍先进企业在降低成本、增加经济效益方面的典型经验材料和案例, 鉴于目前钢铁生产成本高企的主要原因在采购成本逐年大幅度上涨, 建议“对标挖潜”办公室按月在冶金报公布对标企业原燃材料采购成本最低的前五名企业名单及采购成本数据 (或者按区域开展采购成本的前三名) , 促使钢铁企业向先进学习, 逐步降低行业采购成本;定期分析钢铁企业成本变化的情况、特点及影响成本的主要因素, 为钢铁企业开展对标挖潜降本增效提供参考意见和借鉴。
四、交流经验、集思广义、群英共议“保盈利”
为了沟通信息, 总结交流经验, 取长补短, 会议安排了6个具有代表性的企业介绍了经验。他们是:
(一) 马钢集团公司总会计师陈昭启介绍了马钢最近在
“对标挖潜”活动中通过对营销、采购、生产制造等方面全面加强管理, 深化降本增效的经验。
(二) 河北钢铁集团代表介绍了河钢如何应对市场挑战
以集团效益最大化为目标, 进一步挖掘整合协同效应, 提高综合效益的经验。
(三) 酒泉钢铁集团总会计师夏添介绍了酒钢推进机构改革、确立目标、强化财务管理、降低成本、提高效益的经验。
(四) 首钢通钢公司代表介绍了通钢如何以市场为导向
调整购销策略, 强化内部挖潜, 推进精细化管理, 向管理要效益的经验。
(五) 新兴铸管公司集团股份有限公司总含量介绍了创
新机制, 层层激发活力, 快速联动, 环环应对市场提高效益, 成为钢铁行业利润增长排行第一的经验。
(六) 武汉钢铁集团公司向大会提交了武钢加强和改进
财务管理, 着力多元化发展, 稳步推进“走出去”战略, 确保效益目标如期实现的书面经验。
为了广开言路, 充分发挥与会代表们的聪明才智, 群策群力“保盈利”, 会议还安排了分组讨论, 针对刘振江书记的讲话, 副主任委员方建一代表价格工作委员会作的报告和钢铁行业目前存在的重点、难点、热点问题进行讨论, 使大家提高了认识, 开阔了眼界, 坚定了信心, 提出了措施、建议, 大家表示, 为实现中国钢铁工业协会提出的“保盈利”目标而努力奋斗。
陕西省审计厅副厅长徐宗一在讲话中，充分肯定了2008年内部审计工作取得的成绩。他指出，当前国际金融危机依然在扩散和蔓延，造成危机的一个重要原因是风险管理不力和缺乏有效的公司治理。在当前经济全球化日益发展和深化的形势下，这场金融危机呈现出的巨大风险，使越来越多的中国企业感受到经济全球化所带来的影响，同时这也给内部审计的发展带来了前所未有的挑战和机遇。他强调，协会要认清形势，提高认识，继续坚持以促进内部审计全面转型与发展、充分发挥内部审计“免疫系统”功能统领工作全局，以探索风险导向审计方式方法为重点，以创新协会工作机制和提高协会服务层次与水平为保障，引领内部审计为探索适合中国国情、具有内部审计特色的审计模式而奋发努九。他要求，全省内部审计机构和广大内部审计人员，要紧密结合深入学习实践科学发展观活动，以科学发展观为指导，进一步理清思路，明确目标，形成内部审计事业科学发展的思路和举措，推动内部审计工作加快发展。一要进一步完善内部审计工作机制，二要进一步加强内部审计队伍建设，三要进一步推进我省内部审计信息化工作，四要进一步提高内部审计管理和服务水平。
李淑琴会长在工作报告中，对2008年全省内审工作进行了全面总结。安排部署了协会2009年的工作，提出了在新形势下，坚持用科学发展观统领全省内审工作，牢固树立科学审计理念，实践科学审计、强化监督服务，推进全面转型，实现创新发展，切实提高内审工作质量和水平，开创内审工作新局面的指导思想和总体思路。一是树立科学审计理念，进一步强化对内部审计工作的监督和指导。第一，进一步完善我省内部审计法规制度建设，为深化内部审计工作提供法规制度支持；第二，加强内部审计组织建设，为提升内部审计工作水平提供组织保障；第三，强化对内部审计工作的监管，关注内部审计成果的转化和利用；第四，加大调研力度，建立和完善内部审计情况报告制度。二是继续开展内部审计理论研讨和经验交流，推进我省内部审计工作转型与发展。不断改进理论研讨的组织形式，提高理论研讨的前瞻性和创造性，增强理论研讨和经验交流的效果。三是抓好后续教育培训和岗位资格证书年检注册工作，不断增强内部审计人员职业胜任能力。四是认真组织国际注册内部审计师资格考试，不断推进内部审计职业化建设。结合国际注册内部审计师资格考试工作的发展，进一步加大考试工作的组织和宣传力度，提高国际注册内部审计师资格考试的影响。五是加强内部审计信息宣传工作，扩大内部审计的社会影响。六是进一步强化协会自身建设，充分发挥协会平台作用。
各公司：
为做好2011财务决算和报表编制工作，了解和掌握各企业财务状况和经营成果，促进提高企业财务管理水平和会计信息质量，根据集团财务管理制度要求和《企业会计准则》及国家有关法规规定，现将2011财务年终决算工作布臵如下： 决算期：1月1日---12月31日
决算的对象：企业的全部经济业务及其财务收支活动决算的目的：全面总结，考核成果。
一、决算准备工作
1、全面盘点资产：各公司年末应成立资产清查小组，分工负责，全面盘点。具体包括：
①货币资金：决算日盘点库存现金，编制盘点表；索取银行对账单，核对银行帐目，编制余额调节表；清查核对其他货币资金及各种有价证券，做到账实相符。
②存货盘点：决算日应组织人员对存货物资、车间在产品等进行全面清查盘点，发生盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按审批权限逐级上报审批，金额较大的需上报集团批准，批准后及时作出账务处理，做到账实相符，账账相符。
财务人员年末应对存货账面记录情况进行全面检查，对存货因结转成本原因（多转或少转）造成存货账面结存单价不实，影响当期损益金额较大的应予以调整；存货账面结存数量为零，金额不为零的，结存的金额应分析予以调整。
③清理核对往来款项：首先，对各项应收预收、应付预付款项应按照明细账进行逐一清理核对，需要调整的，及时调整账务，做到账 1
账相符。对于长期不能收回的或长期不能付出的款项，按照相关法规规定，符合确认损失或收益条件的，年末按审批权限逐级报批，金额较大的上报总裁批准，批准后作出账务处理。严禁未经审批或未按规定擅自处理账务。
其次，加强往来对账，做到账账相符。对于集团内部之间发生的经济业务，年末必须全部入账。决算日债权方企业应主动核对往来，做到往来科目使用正确，往来科目相互对应，往来余额核对一致。集团内各企业之间的往来，年末应及时办理往来结算，做到余额为零；不能及时办理结算的，应做到余额一致。若余额不一致的，应查明原因，年末调整一致。集团外部往来应安排专人核对，年末应发对账函，做到账账核对相符，重点是应收账款和预付账款的核对。对于应收账款应加大清收力度，预付账款应及时索取票据入账，此两项工作要贯穿于日常工作当中去，年末更要加大力度。
最后，加强职工欠款的清收工作。年末应清理清收职工欠款，对于借款时间较长，长期不归还又无正当理由的，应从其年末的各项收入中扣除。对于借款时间较长确实无法归还的，应由职工本人书面说明不能及时归还的原因并注明归还期限，经批准后报财务部门监督执行。对于职工在集团内部调动时存在欠款的，财务部门要及时主动清收，不能清收的，其欠款应随职工调动而转移至职工调入单位，由调入单位负责清收扣除。
④固定资产、在建工程清查：年末对各项固定资产、在建工程进行全面检查盘点，内容包括核对固定资产实物数量与账面是否相符？判断固定资产成新度与账面价值是否相符？检查固定资产利用率如何，是否闲臵？在建工程应检查按工程进度所发生的各项工程成本费用与工程入账金额是否一致？工程实际名称与入账工程名称是否一致？在建工程达到了预定使用状态但未办理工程决算是否按工程造价暂估转入了固定资产进行资产核算？是否计提了折旧等等。
⑤检查其他各项资产：年末应对账面其他各项资产进行全面检查和盘点，做到盘点、检查不遗漏，资产账实相符，账账相符。如长期股权投资、金融资产、无形资产等等。
2、检查全年账面发生的各项收入、成本费用：年末应按收入实现的确认条件检查当年的各项收入是否全部入账，非特殊情况应做到全部入账。按权责发生制和收入配比原则检查当年发生的各项成本费用是否全部入账，是否与收入匹配。
3、检查全年账面实现的各项税费：年末应对全年实现的各项税费进行全面检查、逐一核对并计算是否相符，做到税种不遗漏，税额按规定比率足额提取。在核对检查各项税费时，应特别提醒以下几点：
①视同销售行为，账务处理是否正确？是否计提了销项税？ ②免税收入，是否转出了进项税额？转出的进项税额计算是否正确？
③购进的材料用于非应税项目，是否转出了进项税？
④收取的包装物押金已超过一年期限，是否计提了销项税额？ ⑤所得税费用是否按资产负债表债务法进行核算的？所得税是否按税前扣除办法及相关法规规定足额计算和提取的？
⑥印花税是否按印花税税目全部提取了？
⑦确认的收入适用不同的税率是否分别进行核算？选择的税率是否正确？
二、决算工作要求
1、严格遵循《企业会计准则》，规范编制财务决算报表。2011决算报表格式为集团统一格式，由资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注、所有者权益变动表及财务情况说明书六部分构成。各企业要严格执行《企业会计准则》的规定，遵循统一的会计报表格式，按时按质地完成会计报表的编制任务，做到报表编制规范，会计科目运用正确，指标口径一致，数字准确无误。
2、规范会计核算，进一步提高财务决算报告质量。集团各企业应严格遵循《企业会计准则》及有关规定，严肃财经纪律，切实提高财务决算报告质量。一是要严格执行集团统一制定的会计政策，不得随意变更会计政策和会计估计；二是要根据真实的交易事项、会计记录和会计账簿资料编制财务决算，做到账实相符、账账相符、账表相符，不得存有账外资产；三是要规范确认当期收入，及时结转、分摊当期成本费用，足额计提各项减值准备，不得存在潜亏挂账现象发生；四是要合理进行金融工具分类，不得利用公允价值计量和资产重分类等手段调节利润；五是要准确界定财务决算范围，凡是与企业有关的经济活动都要纳入决算范围，杜绝账外设账。
3、计提各项资产减值准备，夯实资产质量。集团各企业应按《企业会计准则》及有关规定，对各项资产进行减值测试，认真分析，计提各项减值准备，夯实资产质量。目前，一些非上市企业应收款项和存货占用资金较多，年末应作为重点。对于应收款项要逐笔核对金额、账龄、债务人及其偿还能力以及逾期原因，逐笔测试，总结分析，规范计提坏账准备。对于存货要结合市场经济状况、存货积压和周转情况、存货属性（易损、变质）以及市场价格波动等因素，合理作出判断，确定减值状况，足额计提存货跌价准备，避免存货价值不实形成潜亏。另外还要判断其他资产是否发生减值迹象，合理确认并计提减值准备。
4、规范编报会计报表附注，认真撰写财务情况说明书。会计报表附注是对财务决算报表内容的进一步解释和补充，是财务决算报表体系的重要组成部分。各企业应当进一步规范会计报表附注的编制工作，加强财务决算报表主要项目的解释说明，对于会计政策与会计估计、金融资产、应收款项、长期投资、关联交易、或有事项等重要项目应当充分披露，并详细说明主要变动情况及对资产和损益的影响。
财务情况说明书是企业生产经营活动的分析和总结，也是财务决算报告的重要组成部分。各企业应当在深入分析生产经营、财务状况、经营成果、现金流量、成本控制、资产质量、债务风险等方面变动情况的基础上，认真编写财务情况说明书，做到财务指标与非财务指标相结合、图表分析与文字说明相结合、事实描述与原因分析相结合，有理有据，逻辑清晰。在编制财务情况说明书时，工业企业应重点对成本控制进行详细分析，其他企业对市场因素重点分析。
5、认真审核决算报表，按时按质报送财务决算报告。各企业应当按照集团财务决算的统一要求，认真审核财务决算报表，严把数据质量关，确保财务信息真实完整，做到表间逻辑勾稽关系平衡。财务决算报表电子表于2012年元月10日前上报，纸质报表于2012年元月15日前一式二份报集团财务部。
集团财务部
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