江财中国税制答案

江财中国税制答案（共8篇）

江财中国税制答案 篇1

税收，是国家凭借政治权利，无偿地征收食实物或货币，以取得财政收入的一种工具。从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。税收水乳在我国国家财政收入中占95%以上，在日本占91%，在英国占96%，美国占98%。税收是国家的经济基础。从物质形态来看，税收交纳的形式是实物或货币税收是从低级向高级发展的过程。从本质开看，税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系。

税收是国家取得财政收入的工具，国家通过税收取得财政收入。国家征税，纳税人纳税，在这样一个征税过程中，就必然产生对社会产品的分配关系。征税过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。税收最为一种财政收入，在社会再生产的过程中，是一个分配范畴。

税收是一个分配范畴，但是，税收是一种特殊的分配。它的特殊性表现在：它是凭借国家政治权利实现的分配。

税收这样凭借国家政治权利来参与社会产品的分配呢？

国家是通过制定法律征税的，法律是国家意志的体现，一切税收都是站在国家的立场上，按照国家意志行事的。总之，税收就是国家在国家机器的保证下，通过法律体现国家意志，为实现其职能的需要，强制地取得财政收入，从而参与社会的分配。

税收作为一种社会产品的分配关系，是属于经济基础的范畴。

从形式特征来看，税收具有无偿性，强制性，固定性的特征。

税收的无偿性。是国家征税以后，其收入就成为国家说有，不在直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的核心是税收的无偿性。

税收的强制性。是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

江财中国税制答案 篇2

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单选题 正确

1.新一轮税制改革开始的标志不包括

1.2.3.4.A 个人所得税调整B 取消了农业税C 增值税转型D 消费税调整正确

2.新一轮税制改革的主要内容是

1.2.3.4.A 增值税转型和消费税调整B 内外资企业所得税合并和个人所得税的改革C 适时开征物业税D 以上都包括正确

3.实行增值税转型后可以抵扣进项所得税的是

1.2.3.4.A 为固定资产所支付的运输费用B 通过融资租赁方式取得固定资产C 自制固定资产D 以上答案都正确正确

4.消费税调整的策略是

1.2.3.4.A 适当调整征收范围B 优化税率结构水平C 完善征管办法D 以上说法都正确正确

5.消费税调整的三个基本原则是

1.2.3.4.A 充分发挥消费税的调节功能B 优化税率结构，体现税收公平C 便利税收征管，兼顾财政收入D 以上说法都正确正确

6.个人所得税的改变是

1.2.3.4.A 个人自行申报B 建立个税信息系统C 起征点提高了D 以上说法都正确正确

7.内外资企业所得税合并对企业的影响是

1.2.3.4.A 对财政收入的影响B 对招商引资的影响C 对企业投资决策的影响D 以上说法都正确正确

8.1994年我国的宏观调控的目标是治理通货膨胀，要实现经济软着陆。

1.2.A 是B 否正确

9.1994年税制改革的目的是增加地方财政的财力。

1.2.A 是B 否

正确

10.我国现行的增值税是消费型增值税，购进固定资产的进项税额不能抵扣。1.2.A 是B 否正确

11.增值税转型改革及相关政策的实施，将大大降低企业固定资产投资成本，有利于鼓励投资，促进企业发展。

1.2.A 是B 否正确

12.我们增值税转型的思路是先在东北八大行业试点，然后推广至中部地区，最后再扩大到全国推广。

1.2.A 是B 否

正确13.要统一内外资企业所得税的原因之一是内外资企业税负差距悬殊。

1.2.A 是B 否

正确

14.个人所得税改革期望的目标是分类和综合相分离。

1.2.A 是B 否正确

15.拟投资的外商，应尽量在两税合并后投资，能够在过渡期后继续享受原有的优惠政策，过渡期后的税收优惠政策还是非常诱人的。

江财有哪些奖学金 篇3

每年评选10名三好学生标兵，颁发“科瑞奖学金”，每人奖金5000元；

评选20名品学兼优的学生，颁发“泰豪奖学助学金”，每人奖金3000元；

评选20名品学兼优的学生，颁发“兴业奖学助学金”，每人奖金1000元；

评选50名品学兼优的学生，颁发“用友奖学助学金”，每人奖金1000元；

评选50名品学兼优的学生，颁发“康力亨奖学助学金”，每人奖金4000元；

评选25名品学兼优的学生，颁发“申生奖学金”，每人奖金1000元；

评选10名品学兼优的学生，颁发“思创奖学助学金”，每人奖金2500元；

评选优秀学生、优秀学生干部等，颁发奖学金，一等奖学金1000元、二等奖学金800元、三等奖学金600

元、单项奖200元；

江财中国税制答案 篇4

1.中国创业实习网第二届大学生创业大赛江西财经大学决赛答辩

时间：2011年5月20日14：30 地点：研究生报告厅 约140分钟(一)主持人开场介绍活动，并介绍嘉宾及评委（5分钟）(二)中国创业实习网领导致辞（5分钟）(三)宣布决赛答辩团队名单（3分钟）(四)宣布比赛开始并介绍比赛流程（3分钟）(五)宣布答辩方式与评判标准（4分钟）(六)宣布决赛答辩开始；（88分钟）

每支团队结合ppt进行项目介绍4分钟； 评委提问与选手答辩4分钟。

(七)评委会议（5分钟）；文艺节目；(八)创投、风投代表点评指导（5分钟）(九)江西财经大学领导点评发言（5分钟）(十)宣布比赛结果,颁奖（10分钟）(十一)合影留念

2.中国创业实习网第二届大学生创业大赛江西财经大学座谈会

时间：2011年5月21日10点 地点：南区综合楼11楼第三会议室 120分钟

(一)主持人介绍领导，引言宣布会议开始（5分钟）(二)参赛团队代表发言，阐述本次比赛感想（50分钟）10人(三)互动交流

创孵企业代表发言与提问（15分钟）创业精英班代表发言与提问（15分钟）其他与会同学互动发言与提问（15分钟）

(四)创业网领导讲话（10分钟）(五)校领导讲话（10分钟）

(六)主持人宣布会议结束，合影留念。

3.专题性的学术报告

“中国创业实习网领导专题报告”的学术报告活动

时间：2011年5月21日15点 地点：研究生报告厅 约90分钟(一)(二)(三)(四)

主持人开场并介绍到场嘉宾（5分钟）请专家进行专题性学术报告（60分钟）

请现场观众进行提问并与专家进行交流（20分钟）

主持人对报告进行总结，并对到场的专家和观众表示感谢（5分钟）

共青团江西财经大学委员会

“创投、风投机构领导专题报告”的学术报告活动（90分钟）

时间：2011年5月21日19点 地点：研究生报告厅 约90分钟(一)(二)(三)(四)主持人开场并介绍到场嘉宾（5分钟）请专家进行专题性学术报告（60分钟）

请现场观众进行提问并与专家进行交流（20分钟）

加入WTO与中国税制改革 篇5

加入WTO与中国税制改革

本文以加入WTO与中国税制改革为核心,系统地分析了中国现行税制存在的.问题,从四个方面阐述了为适应WTO规则要求,中国税制方面应采取的具体措施.

作 者：李雪萍 李鸿雁 张颖丽 作者单位：辽宁工学院,经济管理系,辽宁,锦州,121001刊 名：辽宁工学院学报(社会科学版)英文刊名：JOURNAL OF LIAONING INSTITUTE OF TECHNOLOGY (SOCIAL SCIENCE EDITION)年，卷(期)：20024(4)分类号：F812.2关键词：中国税制 WTO规则 最惠国待遇 税收优惠 关税

江财中国税制答案 篇6

目前中国税制改革面临的形势及对策

一、经济全球化要求我国税制进行调整

经济全球化给各国经济政策和制度带来多方面的冲击，税收制度也不例外，在经济全球化的大环境下，税收政策国际化的重要性与日俱增，税收制度特别是国际税收规范与经济全球化和市场自由化的步伐应该保持一致。面对经济全球化，各国经济的相互依赖程度加深，同时，伴随着现代信息技术的发展，以互联网为媒介进行的电子商务流动在全球范围迅速兴起，这些交易活动具有（参与者）边界性、数字交易的隐秘性和无纸化操作的灵活性等特征，使传统贸易形式和劳务提供方式发生了根本性变化，在现行税收政策中，有的已无法适应这些新情况。因此，我国税制改革应采取以下应对措施：

1.建立适应国际规范的税制结构。适当降低流转税比重，提高所得税比重，开征社会保障税，逐步建立以增值税、所得税和社会保障税为主体税种的税制结构。

2.按国际规范完善所得税制。统一内资企业和外资企业所得税制，扩大征收范围，统一规定纳税人的认定标准，适当取消或降低税前费用扣除项目或标准，规范资产的税务处理，合理选择税率，适当取消或削减所得税减免项目。进一步完善个人所得税，建立分类与综合相结合的税制，拓宽税基，降低税率，规范税收优惠政策，建立规范严密的个人收入监控体系，完善个人所得税代扣代缴制度。

3.在经济全球化的背景下，建立适应国际经济运行规则的税收政策机制，增强税收政策对国际经济的适应性。调整税收优惠政策思路，营造公平竞争的市场环境。对现行税收优惠政策的调整可从三个方面展开：—是对国别和地区的税收优惠政策的调整；二是对区域性税收优惠政策的调整；三是对产业性税收优惠政策的调整。

二、我国现行税制改革面临加入WTO的挑战

世界贸易组织是当今世界上惟一管理多边国际贸易体制的国际组织，其有关协议中指出了一些与税收相关的规定，如关税减让、国民待遇、最惠国待遇、补贴、透明度等要求。加入世界贸易组织，要求我国税制应在以下几个方面进行调整：

1.要求进一步降低关税税率。在进口关税方面，按照我国加入世贸组织议定书有关农业品和工业品关税减让表规定，关税总水平由2002年的12.7%降低到2003年的 11.5%.其中工业品由11.7%降至的10.6%，农产品由18.5%降至到17.4%包括传真机、电传打字机、手持式无线电话机、耳机等商品将实行“零关税”。同时将调整关税配额外的关税税率，实行关税配额的小麦、玉米、大米、棉花。食糖、豆油、棕榈油等产品的配额外关税税率降低。非关税措施将受到限制，但根据WTO有关规定，出口产品的退税是允许的，因此，可通过完善我国的出口退税制度，提高其国际市场生产力，应充分发挥增值税在这方面的功能，保证及时、足额退还出口环节增值税，鼓励出口，并对所有进口产品确保征收增值税。

2.调整税种设置和结构。一方面税源的变化必然导致税种结构的变化，比如，跨国收入的增加必然要求相应加强直接税在税种结构中心地位，并发挥其对国民收入的调节作用。另一方面，税源变化及贸易规则的变化需要改立新的税种。例如，出于WTO对环境污染产品

加强约束的考虑，设立污染税等等。同时，要求进一步提高中国税收政策的透明度和执法的规范性，税制设置要与国际通行税制接轨，与世界有代表性国家税制结构趋同，增加税制透明度。使税收执法方式、手段、程序适应知识经济、电子商务的发展要求，为投资者提供更明确的信息和更优质、高效的服务。

四、实施西部大开发战略，需要调整税收政策

党的十六大报告中指出“实施西部大开发战略，关系全国发展的大局，关系民族团结和边疆稳定。要打好基础，扎实推进，重点抓好基础设施和生态环境建设。积极发展有特色的优势产业，推进重点地带开发。国家要在投资项目、税收政策和财政转移支付等方面加大西部地区的支持，逐步建立长期稳定的西部开发资金渠道。着力改善投资环境，引导外资和国内资本参与西部开发。在税收制度调整方面根据西部大开发的实际，应采取如下措施：

1.赋予西部地区地方政府一定的税收立法权。1994年税制改革之后，由于税收立法权、解释权、减免权等高度集中在中央，在地方税收体制内，地方政府缺乏相应税权，这种状况不利于调动地方政府调控经济运行的积极性。因此，根据税权与事权相一致的原则，可以考虑借助西部大开发的机遇，在不违背国家税收基本法律的前提下，赋予西部地区政府制定本省区某些地方税收法规的权限，并适当下放一些税种的管理权限。

2.对西部实行适度的轻税政策，这是促进西部大开发不可缺少的条件。如在企业所得税方面，可以考虑实行投资抵免；个人所得税方面，为了吸引人才到西部创业，可以考虑对科技人员的工薪所得适当提高其扣除额；在流转税方面，可以对西部金融机构实行优惠的流转税政策，以吸引外来更多的资金支持西部开发。

3.调整部分税种的收入分成比例，进一步完善分税制的财政体制。现行的税收分成比例全国一刀切，西部地区的财政比较困难，应根据西部实际情况调整税收分成比例。可以考虑适应提高增值税的地方分成比例。可否设想将增值税分享比例由目前的25%提高到30%或40%，甚至五五分成。增值税返还系数也应适当调整。

4.改革完善地方税制，进一步发挥地方税制的财政、调控和监督职能。1994年税制改革，中央骨干税种已全部到位，但地方税制建设却未能引起足够重视，相对滞后，对地方经济发展造成一定影响。应加快地方税制改革的步伐，适应西部大开发形势发展的需要。

我对中国税制的认识

通过一学期的学习，已经大致了解了税收制度，税收按其课税对象的不同，一般可分为直接税与间接税两类，并由此构成一个国家的税收体系。而税制结构模式则是指一个国家的税制以何种税为主，它是根据一个国家的经济发展需要和一些其他因素来设计建立的。目前，世界各国的税制结构模式主要有三种：一种以直接税为主体；一种以间接税为主体；另一种以直接税和间接税并重，也就是我们通常说的“双主体”。我国自1994年工商税制改革以来，一直是以流转税为主体的税制结构，以增值税为核心的流转税课税比重超过了税收总额的70%.近年来，由于经济的迅速发展，国民收入有了显著提高，所得税，尤其是个人所得税成为地方政府税收收入的第二大税源。可以预计，个人所得税会随着我国经济的持续、快速发展和经济结构的变化及个人收入的不断增加而保持持续、快速增长的势头，成为一支极具发展潜力的税种。

然而，我们不能仅凭这种情况就得出判断，认为我国目前已经建立了“双主体”税制结构模式了。从真正意义上讲，我国不仅现在没有建成“双主体”模式，而且距离该模式的真正实现，还有很大一段距离。其原因在于：

1.我国生产力发展水平的制约

2.所得税的规模与其本身的缺陷决定它目前无力承担“主体”一职

（1）个人所得税的制度缺陷

第一，分类课征的模式有失公平，极易诱发偷逃税和避税行为。

第二，免征额与费用扣除标准不尽合理，已不适应我国当前的经济发展情况。第三，个人所得税由地方征管带来了诸多不利因素。

（2）企业所得税的制度缺陷

第一，内外资企业所得税负不公平。

第二，税收优惠政策没有很好体现国家的政策导向。

第三，企业所得税的征收仍未摆脱行政隶属关系，不利于企业的发展。

3.税收征管水平滞后

我国现阶段的税收征管水平还比较落后，纳税人的财务会计制度不健全，难以形成对所得税的有效征管，这也进一步制约了我国当前“双主体”模式的真正建立。可见由于生产力发展水平和所得税制度设计上的弊端及其现有规模的制约，我国目前的税制结构模式只能是以流转税为主体的单主体模式，而不是真正意义上的“双主体”模式。

二、“双主体”模式是我们的发展方向

江财中国税制答案 篇7

关键词：税制；税制改革

我国目前已初步建立了一套适应社会主义市场经济发展水平的税收制度，对确保国家财政收入，加大对外开放和促进国民经济持续、快速、健康发展发挥了重要作用。然而作为国家宏观调控的重要手段，我国税收政策仍存在许多需要改进和完善的地方。研究比较各国税制状况，可以总结出某些富有共性的经验，以便对我国税制改革有所助益。本文通过比较对我国现行税制结构、税收结构、征管模式以及税种结构等方面的改革和优化问题进行了研究。

一、我国税制现状

近年来，我国税收收入保持高速增长的同时，税制结构比较稳定。2009年，全国税收总收入完成59514.7亿元，比上年同期增长9.8%，同比增收5290.91亿元，增速比2008年的增速回落了9个百分点。由于上半年工业生产下滑、进口低迷、增值税转型等多种因素影响，国内增值税、企业所得税和进口税收三大主体税种增收额仅占税收总收入增收额的16.9％，明显低于历史上其他年份。消费税政策调整对税收增收的贡献达到了四成以上，房地产交易和保有环节税收对税收增收的贡献显著提高。其中，流转税收入33737.57亿元，占税收收入的56.3%；所得税收入15483.72亿元，占税收收入的26.0%；其他税收10534.10亿元，占税收收入的17.7%。然而，我国目前的税收制度仍存在种种问题，总结起来大致有以下五点：一是税收管理制度不健全；二是民众保障较少；三是对于工薪阶层而言税负较重；四是法制监督不力，税制不健全；五是税负不均。

二、中外税制的比较

1.税制结构差异

目前大多数发达的西方国家采用的是以所得税为主体的税制结构，采取这种税制结构能起到加速商品流通与交换，减少国家之间的贸易障碍，扩大市场。我国现行的税制结构是以增值税和所得税为主体的税制模式。和大多数发展中国家和地区相同，我国人均国民收入水平和生活水平都比较低，还没有出现发达国家那样高度发达的市场经济和国际贸易，因此采用这种以流转税为主体的税制体系更能保证国家的税收收入。

2.中外税种结构的比较

税负的提高必然会导致税种的增多，高税负国家的税收往往呈现多税种的特点，例如美国课征的税种则多达80多种。以美国为例，目前美国是以所得税为主体税种，主要税收有个人所得税、公司所得税、社会保险税、遗产和赠与税。我国现行税制大体上可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税、特定目的税和关税等7类。

3.中外税收负担的比较

从税负结构看，可以分为宏观税负和微观税负。宏观税负一般采用国内生产总值税率（即税收总额除以国内生产总值）来衡量。据统计表明，当前我国税负总体水平与世界相关国家比较仍然偏低，从宏观税负反映企业和居民的总体负担水平来看，我国企业和居民承受的负担并不轻。微观税负反映经济运行中纳税人集团的基本单位的税收负担情况，以个人所得税来进行居民税负的比较分析，根据国际货币基金组织的数据，人均GDP在350-1700美元的国家，其个人所得税占GDP的比重平均值为2.1%，而我国为1.15%。从这个角度看，个人所得税的总量负担是相对较轻的。

4.征管模式比较

目前美国、英国、日本等发达国家普遍推行税务代理制度，实行税收的公开化、社会化。美国等西方国家相应地建立了较为完善的税务代理管理和税务代理人资格认定制度。与之相比，我国的税法建设虽然发展很快，但具体落实到税收征管上，还需要一定的时间。两国税收征管模式的差异主要体现在税务管理、征收、稽查、代理等方面上。

三、我国税制的改革和完善的设想

1.简化税制，建立新型税制体系

我国目前需要简化税制，逐步建立起以流转税、所得税为主体税种的新型税制体系。新一轮税制改革应尽量减少累进的级数，简并税率并减少税前扣除，从而达到简化税制与扩大税基的双重目标。流转税改革要扩大征税范围，实现对全部商品征税；实行价外税，改变目前含税价交易行为，把价外税推向市场交易全过程。所得税改革要充分发挥调节分配的职能作用，体现多收入多缴纳，收入越多贡献越大。统一税法取消过多的税收优惠，实行公平竞争。同时要强化税收征管，提高所得税在整体税收中的比重。

2.建立完善地方税收体系

加快地方税制改革的步伐，主要任务是完善地方税种，建立以财产税和行为税为主体税种的地方税体系，并开征和停征一些税种，结合税费改革，将部分适合改为税收的地方收费项目改为地方税。在税制设计方面，地方税中的性质相近、交叉征收的税种应当简并，所有税种都应当内外统一、城乡统一；在税种划分方面，应当使地方也拥有一些税源相对集中、稳定、征管相对便利，收入充足、增收潜力较大的税种。

3.调整税种结构

根据我国未来政治经济社会发展的规划，我国的税制改革将继续通过完善各个税种，开征和停征一些税种来调整税制结构：一是开征社会保障税，建立适应国际规范的税制结构。二是开征遗产与赠予税，调节社会分配不公，刺激即期消费。三是条件成熟时开征资本利得税，以便加强对资产出售或转让活动的宏观调控。四是为了经济与环境协调发展，建立环境税收制度。

4.调整税率

降低税率可以减少税收对社会经济运行的负面作用，增强税收中性。在宏观经济紧缩之时，通过减税等供给方面的手段来拉动经济尤其重要。在降低税率的同时，我们还要着重解决整个财政收入制度的内部结构问题和提高征收管理能力，以解决我国税收比率低下的问题。

5.强化税收征管体制

江财中国税制答案 篇8

一、填空题

1.法国

2.2 000－5 000

3.销售；进口

4.应税所得：

5.应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

6.货物；物品

7.中国境内

8.生产经营；其他所得

9.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

10.消费税；营业税

11.全程运费

12.7％

13.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

14.自行贴花办法；委托代征办法

15.最惠国税率；协定税率

二、名词解释题

1.企业所得税是对我国境内企业（个人独资企业和合伙企业除外）和组织的生产经营和其他所得征收的一种税。

2.船舶吨税是对航行在我国的外国船舶和外商租用中国船舶征收的一种税。

3.消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。

4.税制结构就是指税收制度中税种的构成及各种税种在其中所占的地位，主要包括税种的设置、主体税种的选择以及主体与辅助税的配合等问题。

5.烟叶税是对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位按照其收购烟叶的收购金额征收的一种税。

三、计算题

1.（1）对外销售应纳税＝80 000×15＝1 200 000元（2）自用应纳税＝40 000×15＝600 000元 应纳资源税合计＝120万元＋60万元＝180万元。

2.（1）餐厅应纳营业税＝（20+3）×5％＝1.15万元（2）歌厅应纳营业税＝2×20％＝0.4万元（3）客房应纳营业税＝10×5％＝0.5万元（4）小卖部纳增值税，不纳营业税。应纳营业税合计＝1.15＋0.4＋0.5＝2.05万元

四、简答题（25分，共 5 题，每小题 5 分）

1.答：城市维护建设税的特点：

1、征税范围广泛。

2、具有附加税性质。

3、具有特定的目的。

2.答：一项销售行为如果同时涉及货物和非增值税应税劳务，为混合销售行为。根据增值税实施细则的规定，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位或个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税而征收营业税。

3.答：增值税的起征点是

1、销售货物的起征点为月销售额2 000－5 000元；

2、销售应税劳务的起征点为月销售额1 500－3 000元；

3、按次纳税的起征点为每次（日）营业收入额150－200元。

4.答：房产税的特点：

1、征税面窄。从经济性质看，不含涉外企业、涉外单位和外籍个人；从地域看，不含农村；从房屋使用方式看，仅对经营性房屋征税。

2、对房屋依照计税价值和租金收益征税，兼有个别财产税和财产收益税的性质。

3、由于发屋计税价值和租金收益都与土地的位置和繁华程度有关，因此房产税与城镇土地使用税存在重叠课程的因素。

5.答：一般纳税人销售货物、提供应税劳务，根据增值税细则规定，必须向购买方开具专用发票，但 下列情形不得开具专用发票：

1、向消费者销售应税项目。

2、销售免税货物。

3、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。

4、将货物用于非应税项目。

5、将货物用于集体福利或个人消费。

6、提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。