税法知识教案

税法知识教案（通用5篇）

税法知识教案 篇1

教学课题：7.1现行税法概述

教学目的：知识目标：要求学生掌握税收的概念、税法的构成要素、了解税收管辖权

能力目标：培养学生分析问题、解决问题的能力

情感目标：激发学生的学习兴趣 教学重点：税法的构成要素及种类 教学难点：税法的构成要素及种类 教学方法：案例法、讲授法 教学课时：2课时 教学过程：

每课一案：都是低价电脑惹的祸！（由王佳燕同学提供）

记者昨日从宝安区司法局12348法律服务协调(指挥)中心获悉，家住宝城28区的吴先生网上购物被骗走2.7万元。中心律师提醒市民，网上购物 陷阱 众多，相关立法仍不够完善，一定要谨慎小心。

“林小姐”抛诱饵 5200元落入陷阱

8月22日，吴先生的一位朋友拿一个订单让吴先生帮忙购买3000元左右的笔记本电脑，如符合要求就要2000台，首期要700台。吴先生为此在上网搜索时，在香港华龙集团网站看到一款东芝A10笔记本电脑，价格3000元，高于朋友要求的配置，价格又合适。当天，吴先生打电话让华龙集团给寄一台样机过来，对方答应了。

本来3000元一台的笔记本电脑，对方林小姐说可以2700元给吴先生，并告诉他公司账户，让吴先生先存入2700元。吴先生存钱后，林小姐又打电话说，如果只是要一台的话就要交5200元，叫吴先生再补2500元。吴先生考虑如果能做成这笔大生意也就不在乎这点小钱了，于是又按照林小姐的要求补上了2500元。之后，林小姐说公司张经理要吴先生一次性拿10台，他们送货过来给吴先生看，不合适的话可以退回去，考虑到林小姐并没有说要付10台的钱，吴先生也就答应了。

“张经理”接着骗 8300元打了水漂

8月23日上午，送货的王先生要求吴先生补齐10台的钱。吴先生表示只要1台样机，王先生不同意。

于是吴先生和张经理电话中进行协商，说见货后给钱，张经理不答应当即挂断了电话。过了一个多小时，张经理再来电话让吴先生去赛格广场看货。见面以后，谨慎的吴先生还是不敢把钱存进对方账户。张经理退而叫吴先生先付5台的钱，价格照旧，除掉原来已存入的《电子商务法律基础知识》教案

5200元，只需再存入8300元。

在巨大诱惑面前，吴先生终于放松警惕，想就算朋友不要这些电脑，自己去卖也能赚钱，就按要求存了8300元给对方。这时，张经理再使花招，说客户已回香港，吴先生必须再存5台的钱才能发货，吴先生没有照做。

“潘总”再设陷阱 13500元又无踪影

8月24日早上，张经理再次催促吴先生补齐另外5台的钱。吴先生坚持要见到货品才给钱，张经理于是脱身，推荐吴先生联系另一个负责人潘总。双方电话来回打了十几次。最后，潘总用鹤洲的一个电话打给吴先生，吴先生以为送货员已经到鹤洲了，就抱着赌一把的心态，吃完午饭后就把另外5台的钱13500元存入对方指定的银行账户。

再次和潘总通话时，潘总表示价格政策有变，要再补25000元，也就是5200元一台，但他们可以让出15000元优惠，叫吴先生只要再存10000元进去就可以。这时吴先生再也不敢存钱进去了。潘总说只有再存10000元才能给货。

到这时，吴先生已被先后 骗去27000元。到宝安区司法局12348寻求法律援助时，根据网上提供的地址到东莞寻找香港华龙集团，发现是个子乌虚有的企业 一）问题引入

教师：同学们，你知道的税种有哪些？ 二）讲授新课

一、税收与贸易专业的关系

教师举例讲解

二、税收和税法

1、税收的概念和种类（1）概念

（2）税收的三个特征：强制性、无偿性和固定性

注：三性是税收区别于其他财政收入的基本标志，也是鉴别某一种财政收入是不是税收的基本尺度。

（3）种类：流转税、资源税、收益税、财产税、行为税

2、税法的概念和构成要素

税法的调整对象是税收征纳关系。

税法构成要素一般包括以下主要内容：

（1）征税主体与纳税主体

征税主体：税务机关、地方财政局和海关。

（2）征税客体

《电子商务法律基础知识》教案

（3）税种和税目

（4）税率

包括：比例税率、累进税率和定额税率（5）纳税环节（6）纳税期限（7）减免税

三、税收管辖权

1、概念：是指一国政府对一定的人或对象征税的权力，是国家主权的重要组成部分之一。

2、基本原则：属人管辖权和属地管辖权

3、三种类型：来源地税收管辖权、居民税收管辖权和公民税收管辖权。（作简单介绍）作业布置：名词解释：税收、税收管辖权

简答题：

1、税法的构成要素有哪些？

税法知识教案 篇2

(一) 我国个体工商户的发展现状

改革开放以来, 我国个体经济保持了持续快速发展态势。个体工商户数量从1978年的14万户增加到2013年1月的4059.27万户, 资金数额1.98万亿元, 从业人员达9121.66万人。从1978年到2013年, 个体工商户年均增长22.19%。

(二) 个体工商户税收征管存在的漏洞

个体工商户是从事工商业经营的自然人或家庭, 有资格申请个体工商户的这些人群中, 具有一些共性, 就是学历偏低, 对经营中的相关法律法规尤其是税收征管等一些较为专业的知识认知不多, 他们的经营方式偏重生存型发展, 对自我发展的认识不足, 这些都严重影响到我国税务部门税收征管工作的开展。

我国财政每年从个体工商户和小企业收取的税额占不到税收总额的2%, 其所动用的税收人员却占总税收人员的大约20%。高额的税收成本, 正是当今我国个体工商户税收征收管理所体现出来的问题。个体工商户特殊的经营主体和经营方式决定了其在税收征管方面存在的难题, 我们不能忽视对其税收征收管理现状的思考。

二、研究方法和结果分析

本文主要采用问卷调查和资料研究两种研究方法。我国的个体工商户主要特点就是经营规模较小, 数量多, 分布在城市的各个角落, 通过对广州市越秀区、惠州市龙门县近60家的个体工商户进行问卷调查, 能够较为全面地了解个体工商户由于税法知识普及的缺失对其征管的影响。本次共发放问卷70份, 收回63份, 其中59份有效。另外通过对以往资料的研究, 以问卷调查所得数据为依托, 得出相关的一些解决方法。

(一) 样本选取范围和分布的行业情况

此次调查地点包括广州市海珠区、惠州市龙门县, 涵盖一线、二线、三线城市, 包括发达地区和欠发达的山区。惠州属于中小城市, 在全国来说是中等收入地区, 于珠三角而言是欠发达地区。调查行业包括零售业、修理修配、餐饮业、发廊、旅业等, 包括征收增值税和营业税的不同行业。零售业代表:广州市越秀区晨光文具、安卓体验店, 惠州市龙门县大地通讯、新华书店等共35家。修理修配代表:广州市越秀区天宝汽车修配厂, 惠州市龙门县梁炳汽修厂等共9家。发廊业代表:广州市越秀区天逸发艺, 惠州市龙门县卡顿发艺、出发点发艺等共9家。旅业代表:惠州市龙门县兴强旅馆等共5家。

(二) 个体工商户样本分析

1. 经营所交主要税种、收入情况、纳税情况分析。

调查的59家个体工商户中, 以增值税为主体税种的个体工商户数量有54家, 仅有5家以营业税为主 (暂不考虑其他税种) 。纳税情况方面, 月纳税金额在100元或以下的占50%以上, 可见个体工商户规模一般不大。

2. 业主年龄、文化程度、对税法了解程度分析。

业主年龄方面, 年龄在30岁或以上的占75%以上, 年龄偏大, 缺少年轻注入的活力, 经营理念老化, 经营方式偏于常规。文化程度上, 大学或以上高学历的工商业主数量寥寥无几, 仅占总体的17%左右, 绝大部分工商业主学历偏低, 缺乏高学历支撑的他们在经营上更为注重生存性经营。税法了解程度方面与从业主年龄和文化程度推断出的观点一样, 缺乏创新的经营理念和发展意识的业主们对税法知识的关注程度偏低, 涉及到自身利益时才关注或者不关注的占调查总数的六成以上。

3. 当地税务机关对个体工商户进行税法宣传的内容和频率分析。

在对工商业主认为目前税务机关税收宣传存在的主要问题的调查中发现, 宣传形式简单, 内容枯燥, 不吸引人、宣传活动流于形式这两个问题得票超过40票, 成为最主要的问题, 而另外的忽略了纳税人的真实需求、新出台政策宣传不够及时、不够广泛、纳税人获取税收资料不方便、宣传资料内容陈旧的得票也均超过了20票, 可见业主们对税务部门的税法宣传工作存在较大的意见, 对个体工商户的税宣工作还需要进一步提高。

4. 业主对相关税法需求内容分析。

首先是“当前最希望了解到的税收知识及政策法规”问题上, “税收优惠政策”这一项以55票高居首位, 其次是“税务处罚规定”和“纳税服务的形式、内容等”超过40票, 可见业主们最关注的还是与自身利益最息息相关的内容感兴趣, “税务处罚规定”的高得票也说明业主们对税法还是有着很高的敬畏, 守法意识比较强。其次是“比较喜欢的税收宣传活动内容”问题上, “手机短信”“税务微博及博客”“动漫或公益广告”的得票都超过30票, 而“税收有奖知识竞赛”就显得不太受欢迎, 可见更新快、所耗时间短的方式更受工商业主们欢迎。

三、税法知识缺失对个体工商户税收征管现状的影响

(一) 税务部门对个体工商户的税法宣传力度的不足

1. 商户对纳税不重视。

个体工商业主主要是由城镇待业青年、社会闲散人员和农村村民组成, 人员存在年龄偏大, 学历较低等问题, 且由于本身经营规模不大, 致使很多业主对相关的税法知识并不关心, 很少会主动进行学习和了解。

2. 长久以来税法宣传的不足。

面对这些由于业主对税法知识不了解而出现的问题, 税务部门并未能出台很好的税收宣传制度和方法, 没有很好地结合个体工商户闲暇时间较少、学历偏低等特殊因素, 再加上一些宣传方式流于形式, 没能根据商户本身需求出发, 致使本来就有限的征管资源白白浪费。长久以来, 我们的税法宣传活动一直都侧重于企事业单位和纳税较为正常的个体工商业户, 而对于一些小型的个体户则顾及的很少;此外对下岗再就业人员的税收优惠政策方面的宣传也没有贴近社会底层;还有就是一些纳税人文化层次不高, 只顾及眼前利益, 对于税法的宣传不屑一顾。

(二) 个体工商户因税法知识缺失导致的征管问题的分析

1. 自身认识不清, 难以享用税收优惠。

一些未能享受税收优惠的规模较大或下岗人员所经营的店面, 由于利润较低, 底子较薄, 且大部分为家庭唯一或主要经济来源, 加之他们认为自己处于社会弱势群体, 理应享受税收优惠, 因此对纳税存在很大抵触情绪。此外还有一些领有再就业税收优惠证的商户, 以为有了优惠证就能享受优惠政策, 不知道要去申请和审核程序, 这些都导致税收难度加大。

2.“税”与“费”的盲区。

一些个体工商业者分不清“税”与“费”的区别, 他们都不同程度的把城管、卫生等“费”等同于“税”。税务检查时, 很多商户声称自己已经缴了税, 但是当检查人员要求出示缴税凭证时, 却发现商户们拿出的都是其他部门的收费收据。造成这样的原因一是当事人税法基础薄弱, 不懂得税收的概念和范围, 不能区分最基本的“税”和“费”;另一方面是其他部门在收取费用时都是和当事人直接说“交税了”, 没有与当事人说明其实缴纳的是种费用而非税金, 这也加剧了纳税人的“税费不分”。

3. 业主纳税意识不强。

很多个体工商业主没有认真接触过税法, 自持认识人多, 人脉广, 以为“朝中有人好办事”, 不把税法放在眼里。无知者无畏, 就是因为对税法缺乏学习, 认不清税法的严肃性和强制性, 纳税意识严重不足, 从而出现有法不依的现象, 这些都对个体工商户的税收征管带来很大问题。

四、加大税法宣传, 改善个体工商户税收征管的政策建议

(一) 调查了解个体工商户税法知识的漏洞

没有调查就没发言权, 要寻求标本根治的办法就必须要清楚根源。要加强对个体工商户的税法宣传效果, 就应该了解个体工商户在那些方面最需要提高。

首先是从法规本身上进行加强。很多商户对税法本身并不了解, 不知道如何交税、如何享受优惠、怎样就会触犯税法受到处罚等等。

其次堵住心理上对税法的轻视。很多个体工商户主对税法了解不足, 求利的心理知致使他们忽视税法。个体工商户属于个体私营经济, 他们的生产经营活动与自身的利益密切相关, 国家向他们征税就直接影响到他们的经济利益, 加之本身对税法不了解, 忽视了税收风险问题, 从而铤而走险。还有就是随机心理, 由于税务管理任务重, 漏管户较多, 有些虽然没有漏管, 但其违法行为没有及时查处, 很多商户就持着这种侥幸心理, 不缴或少缴税款, 导致我国税源流失。

(二) 优化纳税服务, 提高服务质量

通过培训及完善办税服务厅功能, 推行“一站式”、“一窗式”纳税服务征管模式等措施, 改进服务方式, 最大限度地为纳税人提供方便。另外还可以针对个体工商户分布分散的特点, 编写《个体工商户税法知识一本通》, 分派到每户工商业主手中, 把个体工商户在税收征纳方面的相关知识和流程进行详细讲述, 同时适当增加对征纳过程中出现频率较高的问题进行解答, 相对集中地解决商户的纳税疑问。

(三) 弱化无意漏税概念, 强化税法的推广

部分个体工商业主怀抱侥幸心理, 在出现违反税法的行为时, 自持无意漏税, 把偷漏税的责任推卸到自己主观意识漏洞的层面上, 希望以此减轻由于偷漏税所带来的惩罚。无意漏税这一概念, 从另一层面宽待了偷漏税行为, 为很多个体工商业主提供了偷漏税的借口, 同时助长了忽视税法知识的风气。因此, 应该弱化无意漏税这一概念, 一经发现违反税法的行为, 从重处罚, 如此以来一方面可以对个体工商户依法纳税起到威慑作用, 另一方面也能促使业主们认真学习税法, 提高税法意识, 减少利用“无知”作为逃避惩罚的保护伞的依赖。

参考文献

[1]潘玉艳.个体工商户税收漏征漏管的原因及对策[J].广西民族大学学报 (哲学社会科学报) , 2008, (1) .

[2张伟, 李宗永, 等.个体工商户税收征管中存在的问题及对策[J].中国西部科技, 2011, (10) .

我学税法知识作文 篇3

我们每一个公民应该做一个诚实守信的纳税员。只有每个公民诚信纳税，才能促进我们祖国的伟大建设，才能使老百姓更好地奔向小康。

当我第一次听到“纳税”这个词语的时候，我迷惑不解地问妈妈：“什么是’纳税’呢?”“‘纳税’就是公民应尽的义务。”“那为什么要收税呢?”“如果国家不收税，那我们这工厂、医院、学校还会有吗?你就不能上学学习了;生了病不能治疗了……所以国家才收税。”

如果真的有一天国家不收税，那我们怎么学习呀?我们生了病怎么看病呀?一些没工作的人怎么找工作呀?世界不就成了一场大灾难了吗?那后果可不堪设想呀!之所以国家收税，是因为要给我们这些孩子建造学校;我们生病了可以上国家建设的医院看病……

纳税是一件光荣的事，能促进和谐社会建设。可是我们身边总有些人想着自己的利益，不愿意向国家纳税。其实，税收能带来家乡人民美好、幸福的生活。

当我们踏着宽敞洁净的水泥马路，跨过雄伟壮观的大桥，身处风景如画的美丽校园，走进宽敞明亮的教室……这一切的钱来自哪里呢?当同学们义务教学阶段学费全免了的时候，你是否高兴地欢呼了?当杭州湾跨海大桥竣工的时候，你是否感觉从未有过的欢欣和兴奋?当你们在农村的父老乡亲也能参加免费健康体验时，你是否从他们脸上看到了开心的.笑容?但是，同学们可曾想过，这所有的幸福和喜悦，所有的梦想和期待，都与我们的税收息息相关!同样，我们心中描绘生活未来美好的蓝图更是一刻也离不开他??税收!

所以我要向全社会呼吁，特别是那样一心想赚钱而不纳税的人：“你们应该纳税，赚了钱而不纳税，那样是可耻的，纳税的人才是光荣的!我们应该做光荣的纳税人!”

税法知识教案 篇4

一、单项选择题

1.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是()。

A.税收公平原则

B.税收法定原则

C.实质课税原则 D.程序优于实体原则

【答案】D【解析】税法的适用原则包括法律优位原则;法律不溯及既往原则;新法优于旧法原则;特别法优于普通法的原则;实体从旧、程序从新原则;程序优于实体原则。

2.下列合同中，属于印花税征税范围的是()。

A.供用电合同

B.融资租赁合同

C.人寿保险合同 D.法律咨询合同

【答案】B【解析】选项A：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税;选项C：应征印花税的财产保险合同包括企业财产保险、机动车辆保险、货物运输保险、家庭财产保险和农牧业保险，不包括人寿保险合同;选项D：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花税。

3.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，免征船舶吨税的是（）。A、机动船舶

B、拖船

C、养殖渔船

D、非机动船舶

【答案】 C【解析】

拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计征税款，不予免征。非机动船舶包括非机动驳船，所以不选，养殖渔船属于免税项目。4.下列不属于关税征税对象的是（）。A、准许出境的贸易性商品

B、入境旅客随身携带的准许进境行李物品

C、准许出境的个人邮递物品

D、境内个人之间转让的位于境外的不动产

【答案】 D【答案解析】

关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，位于境外的不动产不属于关税的征税对象。

5.在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑（）归类。A、按其用途

B、按其材料属性

C、按其主要材质

D、按其成分组成【答案】 A【解析】在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按其用途归类。6.下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。A、主要产地生产标准

B、最后产地生产标准

C、最初产地生产标准

D、全部产地生产标准

【答案】 D【解析】我国确定进口货物原产地主要是全部产地生产标准和实质性加工两个标准。

7.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照（）总额的3‰ 计算保险费。A、货价

B、运费

C、货价加运费

D、货价、运费及其他相关费用

【答案】 C【解析】本题考查关税完税价格的知识点。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的3‰ 计算保险费。8.下列代理服务中，属于营业税征税范围的是()。

A.邮政代理

B.代理记账

C.货物运输代理

D.房产中介代理

【答案】D【解析】选项A：按照“邮政业——其他邮政服务”计算缴纳增值税;选项B：按照“咨询服务”计算缴纳增值税;选项C：按照“物流辅助服务”计算缴纳增值税。

9.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。A、出口关税税额

B、单独列明的支付给境外的佣金

C、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

【答案】 D【解析】

出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。

10.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是()。

A.国债利息收入

B.任职高校发放的误餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金 【答案】C【解析】选项A：国债利息收入免征个人所得税。选项B：下列各项中不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。选项C：按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。选项D：企业和个人按照规定比例提取并交付的住房公积金、医疗保险、基本养老保险、失业保险，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。

11.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是()。

A.花卉种植

B.蔬菜种植

C.海水养殖

D.内陆养殖

【答案】B【解析】选项ACD均应减半征收企业所得税。

12.下列行业取得的营业收入，不应按文化体育业缴纳营业税的是（）。A、影剧院

B、杂技团

C、旅游景点经营索道取得的收入

D、公园门票收入

【答案】 C【解析】选项C属于服务业——旅游业。13保险公司取得的下列收入中应计算缴纳营业税的是（）。A、境内保险机构为出口货物提供保险产品取得的保险收入

B、开展1年期以上返还性人身保险业务取得的保费收入

C、保险追偿款收入

D、财产保险费收入

【答案】 D【解析】选项A，境内保险机构为出口货物提供保险产品，免征营业税；选项B，保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税；选项C，保险企业取得的追偿款不征收营业税。14.下列各项中，应征收营业税的是（）。A、餐厅外卖窗口销售的食品

B、个人转让股票取得的收入

C、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将全部资产转让给其他单位，其中涉及的不动产转让

D、转让高速公路收费权取得的收入

【答案】 D【解析】选项A、C，均不缴纳营业税；选项B，个人转让金融商品取得的收入暂免征收营业税。

15.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。A、因财务核算办法改变，已缴过营业税的预收性质价款，允许从营业税税额中扣除 B、纳税人提供营业税劳务，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C、单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

D、个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，按余额征收营业税

【答案】 D【解析】选项A，因财务核算办法改变，已缴过营业税的预收性质价款，允许从计税营业额中扣除，不是税额中扣除；选项B，纳税人提供营业税劳务，因买方违约而取得的赔偿金，属于价外收入，应征收营业税；选项C，单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。16.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A、从事汽车修配业的个人

B、发生销售货物并负责运输所售货物的商场

C、从事缝纫业务的个体工商户

D、将不动产无偿赠送他人的单位

【答案】 D【解析】选项A、C均属于增值税的征税范围；选项B属于增值税的混业经营行为，应征增值税；选项D属于营业税的征税范围。17.下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是()。

A.医院占用耕地

B.建厂房占用鱼塘

C.高尔夫球场占用耕地

D.商品房建设占用林地

【答案】A【解析】下列免征耕地占用税：(1)军事设施占用耕地;(2)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。选项BCD均不属于免税范围，应照章征收耕地占用税。

18.下列进口货物中，免征进口关税的是()。

A.外国政府无偿赠送的物资

B.具有一定商业价值的货样

C.因保管不慎造成损坏的进口货物

D.关税税额为人民币80元的一票货物

【答案】A【解析】选项B：无商业价值的广告品和货样，可免征关税;选项C：海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，经海关查明属实，可酌情减免进口关税;选项D：关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。

19.下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是()。

A.卤水

B.焦煤

C.地面抽采的煤层气

D.与原油同时开采的天然气

【答案】C【解析】应征收资源税的天然气指的是专门开采或者与原油同时开采的天然气，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。20.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是()。

A.加罚的利息

B.已售精装修房屋的装修费用

C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费

D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

【答案】B【解析】房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除;选项ABC均不得税前扣除。

21.下列关于国际重复征税消除方法的表述中，正确的是()。A.免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种

B.免税法以承认居民管辖权独占地位为前提，被世界各国普遍采用 C.抵免法以承认居民管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位

D.抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国非直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务 【参考答案】A 【答案解析】免税法以承认收入来源地管辖权独占地位为前提，采用免税法的国家大多是发达国家;抵免法以承认收入来源地管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位;抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务。22.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()。

A.邮政部门发行报刊 B.农业生产者销售自产农产品 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 【参考答案】C 【答案解析】邮政部门发行报刊，征收营业税;其他单位和个人发行报刊，征收增值税。农业生产者销售自产农产品，免征增值税;电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

23下列关于税款追征的表述中，正确的是()。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年

D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年 【参考答案】A 【答案解析】因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在

24下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是()。

A.外汇收支鉴证 B.银行储蓄存款鉴证 C.企业会计报表鉴证 D.企业所得税财产损失鉴证 【参考答案】D 【答案解析】涉税鉴证业务范围包括： 1.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证;2.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证;3.国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。25下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()。A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用 B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用 C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用 D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用 【参考答案】B 【答案解析】税务咨询结论具有一定的权威性，但是税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委托人的纳税行为。税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。

26下列各项中，属于消费税征收范围的是()。A.电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车 【参考答案】D 【答案解析】电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征税范围。27纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()。A.开采数量 B.实际产量 C.计划产量 D.销售数量 【参考答案】D 【答案解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。28对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是()。A.规划申报项目 B.审批备案项目 C.商业推广项目 D.设计建筑项目 【参考答案】B 【答案解析】清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算。

29下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费

【参考答案】B 【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。30下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是()。A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现 B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现 C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现

D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现 【参考答案】A 【答案解析】采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。采取视同买断方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现;如果属于前两种情况中销售合同或协议中约定的价格低于买断价格，以及属于受托方与购买方签订销售合同或协议的，则应按买断价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。

二、多项选择题

1.某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有()。

A.消费税

B.车辆购置税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

【答案】AB【解析】城镇土地使用税和城市维护建设税由地方税务局系统负责征收管理。

2.某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有()。

A.航空培训收入的销项税额5.72万元

B.航空摄影收入的销项税额12.6万元

C.湿租业务收入的销项税额19.8万元

D.干租业务收入的销项税额35.7万元

【答案】BCD【解析】航空培训服务和航空摄影服务属于营改增范围的“物流辅助服务”，适用增值税税率6%。航空培训收入的增值税销项税额=57.72/(1+6%)×6%=3.27(万元)，航空摄影收入的增值税销项税额=222.6/(1+6%)×6%=12.6(万元);

湿租业务属于营改增范围的“交通运输业”，适用增值税税率11%。湿租业务收入的增值税销项税额=199.8/(1+11%)×11%=19.8(万元);

干租业务属于营改增范围的“有形动产租赁服务”，适用增值税税率17%。干租业务收入的增值税销项税额=245.7/(1+17%)×17%=35.7(万元)。

3.某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元;游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有()。

A.汽车贸易公司应缴纳消费税2万元

B.游艇生产企业应缴纳消费税12万元

C.旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元

D.旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元

【答案】BD【解析】选项A：汽车贸易公司是购进汽车以后销售的公司，不是汽车生产企业，汽车贸易公司销售的汽车是已经由生产企业缴纳过消费税的汽车所以不需要再缴纳消费税;选项B：游艇生产企业应缴纳消费税=120×10%=12(万元);选项C：游艇不属于车辆购置税的征收范围，所以旅游公司购进游艇不缴纳车辆购置税;选项D：旅游公司应缴纳的小汽车车辆购置税=40×10%=4(万元)。4.李某受托代办车辆维修和车检手续过程中发生的下列费用，其收取方应缴纳营业税的有()。

A.李某收取的代办费

B.维修厂收取的维修费

C.保险公司收取的保险费

D.交管部门收取的交通违规罚款

【答案】AC【解析】选项BD：代收的罚款收入和维修费收入不属于营业税征税范围，不缴纳营业税。

5.下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有()。

A.城市维护建设税随“三税”的减免而减免

B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

C.对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税 D.因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库

【答案】ABD【解析】选项A：城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免;选项B：对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税;选项D：对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库;选项C：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。6.下列船舶中，免征船舶吨税的有()。

A.养殖渔船

B.非机动驳船

C.军队征用的船舶

D.应纳税额为人民币100元的船舶

【答案】AC【解析】选项A：捕捞、养殖渔船免征船舶吨税;选项B：非机动船舶(不包括非机动驳船)免征船舶吨税;选项C：军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免征船舶吨税;选项D：应纳税额在人民币50元以下的船舶免征船舶吨税。7.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有()。

A.购买的房屋以成交价格作为计税依据

B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据

C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据

D.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据

【答案】ABD【解析】选项A：房屋买卖，以成交价格为契税计税依据;选项B：土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据;选项C：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税;选项D：以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。8.下列凭证中，属于印花税征税范围的有()。

A.银行设置的现金收付登记簿

B.个人出租门店签订的租赁合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

答案】BD【解析】选项A：银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属于非营业账簿，均不征收印花税。选项B：财产租赁合同，包括企业、个人出租门店、柜台等签订的合同，属于印花税的征税范围。选项C：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。选项D：出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊和音像制品的应税凭证，属于购销合同，需要征收印花税。

9.下列利息所得中，免征企业所得税的有()。

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

D.外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得 【答案】ABC【解析】非居民企业取得下列所得免征企业所得税：

(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得。

(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。

(3)经国务院批准的其他所得。

10.某外籍个人受某外国公司委派于2013年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2013年12月31日未离开中国。该外籍个人2013年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有()。

A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入

B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入

C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

【答案】ABD【解析】选项A：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得;选项B：在中国境内无住所，居住90天以上一年以下的个人，无论境内支付还是境外支付的来源于境内的所得都需要缴纳个人所得税;选项C：转让境外的不动产取得的所得，不属于来源于中国境内的所得;选项D：将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。

11.张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有()。

A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双

B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部

C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张

D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套

【答案】CD【解析】选项A：企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务，不征收个人所得税;选项B：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税;选项C：按照“偶然所得”项目征收个人所得税;选项D：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。12.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有()。

A.小轿车

B.写字楼

C.库存钢材

D.土地所有权

【答案】ABC【解析】土地使用权不得纳税抵押。

13.税务机关实施的下列具体行政行为中，属于行政复议受案范围的有()。

A.代开发票

B.税收保全措施

C.纳税信用等级评定

D.增值税一般纳税人资格认定

【答案】ABCD【解析】税务行政复议的受案范围包括：征税行为，行政许可、行政审批行为，发票管理行为，税收保全措施、强制执行措施，行政处罚行为，不依法履行下列职责的行为，资格认定行为，不依法确认纳税担保行为，政府信息公开工作中的具体行政行为，纳税信用等级评定行为，通知出人境管理机关阻止出境行为，其他具体行政行为。所以选项ABCD都正确。

14.某钢铁公司2014年7月购进一台铣床并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额17万元，同时购进多套备用件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元。公司预计2014-2016年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划，下列建议正确的有()。

A.适当延长折旧年限

B.将备用件计入固定资产原值

C.从2014年12月开始计提折旧

D.将增值税进项税额计入固定资产原值

【答案】AB【解析】亏损企业选择计价方法，必须使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的成本费用降低，使成本费用延迟到以后能够完全得到抵补的时期，保证成本费用的抵税效果得到最大限度的发挥。

由于折旧费用是在未来较长时间内陆续计提的，为降低本期税负，新增固定资产的入账价值要尽可能的低，所以选项A正确，选项D不正确。对于固定资产的备用件，如果单独作为低值易耗品入账在当期税前扣除，会增加当期成本费用，但是如果将备用件并入固定资产原值，那么便可以随固定资产计提折旧扣除，所以选项B正确。15.根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有()。

A.消费税

B.营业税

C.资源税

D.城市维护建设税

【答案】BCD【解析】选项A：属于中央政府固定收入

16.李某受托代办车辆维修和车检手续过程中发生的下列费用，其收取方应缴纳营业税的有()。

A.李某收取的代办费

B.维修厂收取的维修费

C.保险公司收取的保险费

D.交管部门收取的交通违规罚款

【答案】AC【解析】选项BD：代收的罚款收入和维修费收入不属于营业税征税范围，不缴纳营业税。

17.下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有()。

A.免征“三税”时应同时免征城市维护建设税

B.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

C.纳税人被查补“三税”时应同时对查补的“三税”补缴城市维护建设税

D.纳税人违反“三税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据

【答案】ABD【解析】选项A：城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免;选项B：对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税;选项D：对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库;选项C：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。

18.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有()。

A.进口环节缴纳的消费税

B.单独支付的境内技术培训费

C.由买方负担的境外包装材料费用

D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

【答案】CD【解析】进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其有关费用、保险费。

19.下列凭证中，属于印花税征税范围的有()。

A.银行设置的现金收付登记簿

B.个人出租门店签订的租赁合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同 D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

【答案】BD【解析】选项A：银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属于非营业账簿，均不征收印花税。选项B：财产租赁合同，包括企业、个人出租门店、柜台等签订的合同，属于印花税的征税范围。选项C：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。选项D：出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊和音像制品的应税凭证，属于购销合同，需要征收印花税。

20.下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有()。

A.直接申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.口头申报

【答案】ABC【解析】口头申报不属于纳税申报的方式。21下列各项中，属于企业所得税征税范围的有()。

A 居民企业来源于境外的所得B 非居民企业来源于中国境内的所得 C 非居民企业来源于中国境外的所得D 居民企业来源于中国境内的所得 【正确答案】：A,B,D 【答案解析】

[解析] 本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务。就其来源于我国境内外的全部所得纳税}非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

22下列属于企业收入免征税额的是()。

A 国债利息收入

B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益

D 企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资

【正确答案】：A,B,C [解析] 根据我国《企业所得税法》第26条规定：企业的收入为免税收入的有：①国债利息收入②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益。

23关于税收的概念说法正确的有()。

A 税收的目的是为了实现国家的各种职能

B 税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性” C 税收不具有惩罚性 D 税收具有惩罚性 【正确答案】：A,B,C 【答案解析】

[解析] 税收的目的是为了实现国家的各种职能；税收的政治前提和法律根据；国家征税凭借的是政治权力，以宪法、法律、行政法规的规定为征税依据；税收主体。征税主体和纳税主体；税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性”；税收不具有惩罚性。

24根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有()。

A 卷烟B 烟丝C 粮食白酒D 薯类白酒 【正确答案】：A,C,D 【答案解析】

[解析] 本题考核适用复合计税办法的消费品。依据《税法》规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。

25降低企业所得税率的情况有()。

A 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B 企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资 C 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

D 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 【正确答案】：C,D 【答案解析】

[解析] 《企业所得税法》第28条规定：降低税率的情况主要有符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

26下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目是()。

A 向投资者支付的股息B 向临时工支付的工资C 税收滞纳金D 银行加收的罚息

【正确答案】：A,C 【答案解析】

[解析] 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金。纳税人因违反《税法》规定，被处以的滞纳金，不得扣除；④罚金、罚款和被没收财物的损失。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除；⑤企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。

27下列各项中，属于现行企业所得税税率的有()。A 15%B 20%C 25%D 33% 【正确答案】：A,B,C 【答案解析】

[解析] 本题考核企业所得税的税率。企业所得税的基本税率为25%，另规定了两档优惠税率①符合条件的小型微利企业，减按20%的税率；②国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的企业所得税税率。28经批准可以减税的情形有()。A 残疾、孤老人员和烈属的所得

B 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得 C 其他经国务院财政部门批准的减税的 D 因严重自然灾害造成重大损失的 【正确答案】：A,C,D 【答案解析】

[解析] 减税的情形包括：①残疾、孤老人员和烈属的所得；②因严重自然灾害造成重大损失的；③其他经国务院财政部门批准的减税的。29下列所得应征收个人所得税的是()。

A 国家发行的金融债券利息B 公司发行的公司债券利息 C 国务院特殊津贴D 有奖销售中中奖得到的奖金4000元

【正确答案】：B,D 【答案解析】

[解析] 《税法》规定免收个人所得税包括①省政府、国务院各部委和中国人民解放军以上单位以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息；③按照国家统一发给的补贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费；．⑦职工的安家费、退职费、离退休工资、离休生活补助费；⑧各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事馆员和其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国务院财政部门批准免税所得。

30下列选项是收入总额中不征税收入的有()。A 财政拨款B 某企业的公益性捐款

C 依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D 国务院规定的其他不征税收入 【正确答案】：A,C,D 【本题分数】：2.0分 【答案解析】

[解析] 根据《企业所得税法》第7条规定，收入总额中的下列收入为不征收收入的有①财政拨款；②依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入。

31下列情形属于企业收入免征税额的有()。A 国债利息收入

B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益

D 企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资 【正确答案】：A,B,C 【本题分数】：2.0分 【答案解析】

[解析] 根据我国《企业所得税法》第26条规定，企业的收入为免税收入的有：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与改机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益。

32不适用《企业所得税法》的规定的有()。

A 甲乙丙合伙成立的企业B 甲乙丙共同出资成立的有限责任公司’ C 甲一人出资成立的企业D 甲乙丙共同出资成立的股份有限公司 【正确答案】：A,C 【本题分数】：2.0分 【答案解析】

[解析] 从2001年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙企业征收个人所得税，为避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。

33在计算企业所得税应纳税额时，下列情形不得扣除的有()。A 甲企业为希望小学捐款20万元

B 乙企业因未按规定期限缴纳税款，交付的滞纳金 C 丙企业因违反法律规定而缴纳的罚款、罚金 D 丁企业使用的机器折旧费 【正确答案】：B,C 【本题分数】：2.0分 【答案解析】

税法实验教案 篇5

实 验 授 课 教 案

实验

一、税务登记与开具增值税发票

实验名称：税务登记与开具增值税发票 实验项目编号：0001 实验学时：2 实验类型：演示型 实验类别：专业基础实验

实验目的：结合课本知识，了解税务登记流程，掌握增值税发票填开要求及注意事项 实验要求：99财经网---网中网 电子报税模拟教学课程及增值税模拟开票系统。实验内容：

1、税务变更登记

2、税务撤销登记

3、领购增值税发票，读入增值税发票

4、根据教师布置的作业任务填开增值税专用发票

5、根据教师布置的作业任务填开增值税普通发票

实验环境：电子报税模拟教学课程及增值税模拟开票系统 考核方式：提交作业及实验报告

注意要点：增值税专业发票开具对象

实验

二、增值税计算与申报

（一）实验名称：增值税计算与申报

（一）实验项目编号：0002 实验学时：2 实验类型：演示型 实验类别：专业基础实验

实验目的：结合课本知识，掌握不同企业不同业务增值税的计算，包括一般纳税人增值税的计算，小规模纳税人应纳增值税的计算。

实验要求：掌握增值税一般纳税人及小规模纳税人应纳增值税的计算 实验内容：

1、一般纳税人增值税的计算

1）一般购进业务进项税的计算 2）进项税转出的计算 3）销项税的计算

2、小规模纳税人应纳增值税的计算

3、营改增企业增值税的计算 实验环境：网中网 税务会计课程 考核方式：提交作业及实验报告

注意要点：进项税转出业务，特殊销售的销售额的确定，视同销售规定

实验

二、增值税计算与申报

（二）实验名称：增值税计算与申报

（二）实验项目编号：0002 实验学时：2 实验类型：演示型 实验类别：专业基础实验

实验目的：结合课本知识，了解增值税申报的资料要求及增值税申报表的填写 实验要求：了解申报表主表及附表结构，熟悉各个栏目的含义及填写要求，能完成指定企业的增值税申报。

实验内容：

1、填写增值税申报表主表

2、填写增值税申报表附表

（一）至(四)

3、填写本期抵扣进项税额结构明细表

实验环境： 99财经网-厦门网中网 电子报税模拟教学课程。考核方式：提交作业及实验报告

注意要点：增值税申报表及附表的数据应该对应。

实验

三、消费税计算与申报

实验名称：消费税计算与申报 实验项目编号：0003 实验学时：2 实验类型：演示型 实验类别：专业基础实验

实验目的：结合课本知识，了解增消费税的计算及申报资料的填写。

实验要求：了解申报表主表及附表结构，熟悉各个栏目的含义及填写要求，能完成指定企业消费税的申报。

实验内容：

1、消费税的计算（从价税的计算，从量税的计算，复合计税）

2、消费税申报资料的填写

实验环境： 99财经网-厦门网中网 税务会计及电子报税模拟教学课程。考核方式：提交作业及实验报告

注意要点： 实行复合计税的商品消费税的计算

实验

四、企业所得税的计算与申报

（一）实验名称：企业所得税的计算与申报

（一）实验项目编号：0004 实验学时：2 实验类型：演示型 实验类别：专业基础实验

实验目的：结合课本知识，练习企业所得税的计算

实验要求： 掌握企业计税收入的确定，准允扣除的项目及其扣除标准的规定实验内容：

1、递延所得税资产的确认和计量

2、递延所得税负债的确认和计量

3、所得税费用的计算

实验环境： 99财经网-厦门网中网 税务会计及电子报税模拟教学课程。考核方式：提交作业及实验报告

注意要点： 计税收入的确定，准允扣除的项目及其扣除标准

实验

四、企业所得税的计算与申报

（二）实验名称：企业所得税的计算与申报

（二）实验项目编号：0004 实验学时：2 实验类型：演示型 实验类别：专业基础实验

实验目的：结合课本知识，掌握企业所得税月度（季度）预缴申报表的填报实验要求：99财经网---网中网 税务会计及电子报税模拟教学课程 实验内容：

1、企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

2、不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表

实验环境：99财经网-厦门网中网 电子报税模拟教学及税务会计课程。考核方式：提交作业及实验报告

注意要点： 利润表及科目发生额之间的关系

实验

四、企业所得税的计算与申报

（三）实验名称：企业所得税的计算与申报

（三）实验项目编号：0004 实验学时：2 实验类型：演示型 实验类别：专业基础实验

实验目的：结合课本知识，掌握核定征收的企业所得税申报及新企业所得税的申报。实验要求：99财经网---网中网 电子报税模拟教学课程及税务会计课程。实验内容：

1、核定征收的企业所得税申报

1)按收入核定 2)按成本核定

2、新企业所得税的申报

实验环境：电子报税模拟教学课程及税务会计课程 考核方式：提交作业及实验报告

注意要点： 核定征税的企业所得税的计算

实验

五、个人所得税计算与申报

实验名称：个人所得税计算与申报 实验项目编号：0005 实验学时：2 实验类型：演示型 实验类别：专业基础实验

实验目的：结合课本知识，了解个人所得税的计算及个人所得税申报表的填写。实验要求：99财经网---网中网 电子报税模拟教学课程及税务会计课程。实验内容：

1、个人所得税的计算

1）、工资薪金所得税的计算

2）、对企业事业单位承包承租所得税的计算 3）、劳务报酬及稿酬所得税的计算 4）、其他所得所得税的计算

2、年收入超12万的个人所得税申报表的填报 实验环境：电子报税模拟教学课程及税务会计课程 考核方式：提交作业及实验报告