缺陷性（精选8篇）
作者：广东卓建律师事务所担保融资部负责人 金振朝律师
2010年3月8日，经国务院批准，中国银监会、国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、商务部、中国人民银行和国家工商总局联合发布了《融资性担保公司管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）。《暂行办法》的出台，弥补了担保行业法律监管的空白，有利于融资性担保行业的长远发展，客观上也引起了社会各界对担保行业的关注。《暂行办法》具有较大的开创性，但也有一定的不足，本文拟对《暂行办法》从法律的角度对这些不足进行分析。
一、《暂行办法》的效力级别偏低
根据《国务院办公厅关于进一步明确融资性担保业务监管职责的通知》（国办发„2009‟7号），国务院建立融资性担保业务监管部际联席会议联席会议负责研究制订促进融资性担保业务发展的政策措施，拟订融资性担保业务监督管理制度。《暂行办法》为中国银行业监督管理委员会、国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、商务部、中国人民银行、国家工商行政管理总局六部委联合制定，虽经国务院批准，仍不能改变其部门规章的性质。根据《立法法》有关规定，基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度只能制定法律，部门规章规定的事项应当属于执行法律或者国务院的行政法规、决定、命令的事项。因此表明，国家目前尚未将融资性担保公司纳入金融等基本制度，《暂行办法》属于联席会议执行国务院的决定。
既然《暂行办法》在效力级别上属于部门规章，且为银监会牵头，多个部门联合制定，则意味着《暂行办法》的规范作用十分有限。首先，根据《合同法》第五十二条，违反法律、行政法规的强制性规定的合同无效，尽管《暂行办法》有不少内容看起来是强制性规定，却不影响有关合同的效力。其次，根据《行政处罚法》第十二条，部门规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。罚款的限额由国务院规定。违反《暂行办法》所应承担法律责任的威慑力必然大打折扣。第三，根据《行政许可法》第十四条、十五条、十七条，部门规章无权设置行政许可。《暂行办法》第八条规定，经批准设立的融资性担保公司及其分支机构，由监管部门颁发经营许可证，并凭该许可证向工商行政管理部门申请注册登记，属于超过法定权限设置行政许可。
二、《暂行办法》的规制对象狭窄
《暂行办法》对融资性担保和融资性担保公司都进行了定义。所谓融资性担保，是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。所谓融资性担保公司，是指依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司。《暂行办法》还规定，任何单位和个人未经监管部门批准不得经营融资性担保业务，不得在名称中使用融资性担保字样，法律、行政法规另有规定的除外。
熟悉担保行业的都知道，担保公司在名称中冠以投资担保或担保投资、信用担保或者干脆担保字样比较常见，从事融资性担保业务的，不一定在名称中出现融资二字，虽名叫融资担保公司，不见得从事融资担保业务。《暂行办法》将规制对象仅限于融资性担保公司，显然是出于金融债权安全、稳定的考虑，为担保行业的规范、整合考虑则在其次。担保行业远不止有融资性担保公司，而真正从事融资性担保的担保公司，要么具备国有背景，要么具有强大的资本后台，实际上为数寥寥。由此看来，担保行业要得到长久发展，不能过于期望从上而下的治理，而应自己奋发向上，做大做强，只有整个行业被纳入监管者的视野，担保行业才有自己的话语权和受到重视。
三、融资性担保公司的准入门槛欠妥
设立融资性担保公司，和设立一般公司相比，除了须凭监管部门颁发的许可证向工商登记部门办理注册登记外，还必须具备其他条件和提交更多资料。例如，设立融资性担保公司，除了一般公司设立应当具备的章程、股东、注册资本、经营场所外，还需有符合任职资格的董事、监事、高级管理人员和合格的从业人员，有健全的组织机构、内部控制和风险管理制度和监管部门规定的其他审慎性条件。融资性担保公司注册资本的最低限额由监管部门根据当地实际情况规定，但不得低于人民币500万元。并且，注册资本为实缴货币资本。设立融资性担保公司，应向监管部门提交下列文件、资料：（1）申请书。应当载明拟设立的融资性担保公司的名称、住所、注册资本和业务范围等事项。（2）可行性研究报告。
（3）章程草案。（4）股东名册及其出资额、股权结构。（5）股东出资的验资证明以及持有注册资本5％以上股东的资信证明和有关资料。（6）拟任董事、监事、高级管理人员的资格证明。（7）经营发展战略和规划。（8）营业场所证明材料。
9、监管部门要求提交的其他文件、资料。
《暂行办法》由国家工商总局联合发布，能够确保上述规定在一定程度上得到执行。但问题是，关于公司设立条件的增设，是否应当交由《暂行办法》来制定？《公司法》第二十三条规定了公司设立的条件，除了外商投资的法律另有规定的，适用其规定外，并未规定其他法律、行政法规、部门规章可以另设条件。另外，单就最低注册资本而言，根据《公司法》第二十六条，法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定，《暂行办法》在效力级别上既不是法律，也不是行政法规，当然不能对融资性担保公司的最低注册资本限额作出规定，地方监管部门也无权根据当地实际情况规定。
《公司登记管理条例》第二十条规定了设立有限公司须提交的文件，其中最后一项属于兜底条款，即“国家工商行政管理总局规定要求提交的其他文件”。因此，《暂行办法》规定设立融资性担保公司，应向监管部门提交的文件、资料，属于多设部分的，可归入上述兜底条款。但监管部门毕竟不是工商部门，上述文件、资料是否还应同时向工商登记部门提供？工商登记部门如何得知上述文件、资料已向监管部门提供？尚不明确。
四、规定融资性担保公司的经营范围存在问题
《暂行办法》从四个方面规定了融资性担保公司的经营范围，包括主营业务、兼营业务、再担保和债券发行担保业务和禁止业务。《暂行办法》规定的主营业务，基本上无大问题，但将再担保和债券发行担保业务放在主营业务之外并另设条件，在立法技术上有失妥当。2009年初期各地政府纷纷成立的再担保机构，主要也是为融资性担保业务而设，发行债券为企业的一种重要的直接融资方式，故再担保和债券发行担保本质上都是融资性担保，不应和主营业务并列，如果一定要另设业务准入条件，另行规定该两项业务的准入条件即可。这方面，可效仿《证券法》第一百二十五条、一百二十七条关于证券公司业务范围的规定。
关于兼营业务，值得一提的是《暂行办法》规定了融资性担保公司可以从事诉讼保全担保业务，这是我国首次于部门规章中规定担保公司可以提供诉讼保全担保。尽管最高人民法院没有参与《暂行办法》的制定和发布，但总算出现了从无到有的突破，具有开创性的意义。用专业的担保公司提供的诉讼保全担保，相比法院要求当事人提供的金钱、实物担保，无论是在诉讼程序争议还是实质公正上，都是一项重大促进，担保公司还可凭此业务获得一定的收益，所以能够满足多方的利益诉求。相比于部分担保公司的个别努力，《暂行办法》的规定更能使
得我们看到一线曙光。但无比遗憾地是，对担保公司来说，该规定仍然是画饼充饥。
禁止性规定则存在较大的问题，无须规定的，属于画蛇添足，应当明确的，却含糊不清。吸收存款、发放贷款和非法集资属于多部法律明文禁止任何非金融机构从事的业务，若有违反，不仅须承担民事责任，还可能触犯刑律，承担刑事责任。难道《暂行办法》不加以禁止，融资性担保公司就可以从事上述业务不成？既然融资性担保公司不能发放贷款，又如何能受托发放贷款？两项同时禁止何其荒谬！另外，对于担保公司普遍存在的一项委托贷款业务，《暂行办法》未作出直接规定。那么委托贷款属于上述办法中的什么业务性质？如果属于其他投资，则可以有条件开展，如果属于发放贷款或者受托发放贷款，则不可开展，如果都不是，则意味着没有规定，不受限制。有一种意见认为，委托贷款不属于发放贷款，不是投资（长期），属于短期投资。但从实质和字面上理解，委托贷款也是贷款，从监管目的上看，融资性担保公司发放委托贷款问题也不容回避。
五、关于经营规则和风险控制规定的不足
根据《暂行办法》规定的经营管理原则，融资性担保公司应当依法建立健全公司治理结构，完善议事规则、决策程序和内审制度，保持公司治理的有效性。具体对独立董事、项目管理、人才配备、首席合规官和首席风险官、财务会计、担保费、担保责任余额、放大倍数、投资限制、关联担保禁止、准备金提取和业务联系等方面进行了规定。下面略选取几个方面进行分析。
关于担保费，《暂行办法》规定由融资性担保公司根据担保项目的风险程度与被担保人自主协商确定，但不得违反国家有关规定。但由于至今国家并未出台任何关于担保公司收取担保费标准的规定，《暂行办法》实质上对担保费未作任何规定。如何合理收取担保费，是一个关系到担保行业自身规范发展和被担保人切身利益的重要问题，作为一部行业性规范文件，《暂行办法》似乎不应在这个问题上选择沉默。
规定融资性担保公司必须设置首席合规官和首席风险官是一个重大创举，众所周知，担保属于典型的高风险、高收益行业，其中主要包括信用风险、市场风险、经营风险、道德风险和法律风险。《暂行办法》规定首席合规官、首席风险官的任职条件，即应当由取得律师或注册会计师等相关资格，并具有融资性担保或金融从业经验的人员担任。但不足的是，对于首席合规官、首席风险官的职责
权限却是只字未提，留给融资性担保公司自由想象空间，诸如此类的其他有关规定，都是点到即止，需要进一步完善。
《暂行办法》规定融资性担保公司的融资性担保责任余额不得超过其净资产的10倍。对比《财政部关于印发<中小企业融资担保机构风险管理暂行办法>的通知》（财金[2001]77号）第八条担保机构担保责任余额一般不超过担保机构自身实收资本的10倍的规定而言，《暂行办法》的规定有一些进步。但有一刀切的弊病，容易不当地限制少数优秀担保公司业务发展，跟国际上存在的放大倍数50-60倍限额还存在很大的差距。
六、监管制度规定将成为执行难题
和以往规定相比，《暂行办法》更进一步明确了监督管理的内容，使《暂行办法》具备可操作性。归纳起来，为“八报告（送）、两管理、专项审查和现场检查”。八报告（送）包括：概览报告、经营等报告、资本金运用报告、紧急报告、重要决议、审计、突发事件、行业发展和监管报告；报告（送）主体主要为监管部门、融资性担保公司；对象分别为监管部门、融资性担保业务监管部际联席会议和省、自治区、直辖市人民政府。两管理分别为自律管理和征信管理。上述监管措施从无到有，跨度可谓不小，但如果全部严格执行起来，恐怕存在两个问题：一是监管部门刚刚在规范层面上设立，且不见得都是专职人员，制度执行离不开人员保障，况且，监管人员要履行好监管职责，不能不熟悉担保行业现状和担保行业运作规律，这必然有一个过程；二是担保公司与银行等金融机构存在很大的不同在于担保公司大都处在创业和发展阶段，不可能配备大量的人员和岗位来细分具体工作，监管力度过大与其说是一种行业管理，不如说是一种工作干扰。因此，上述监管制度出台虽然是好事，但执行不力或者执行过度都可能使得其作用适得其反，需要把握好度，并且还应在实践中不断检验、修正。
七、法律责任虚化
《暂行办法》主要规定了三类法律责任：一类为监管部门从事监督管理工作的人员有违反规定审批融资性担保公司的设立、变更、终止以及业务范围等情形的，依法给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任；二类为融资性担保公司违反法律、法规及《暂行办法》规定的，按照有关法律、法规处罚，有关法律、法规未作处罚规定的，由监管部门责令改正，可以给予警告、罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；三类为擅自经营融资性担保业务的，由有关部门依法予以取
缔并处罚；擅自在名称中使用融资性担保字样的，由监管部门责令改正，依法予以处罚。如上所述，由于部门规章设置行政处罚的局限，《暂行办法》实际上仅规定了警告、罚款的行政处罚，并且没有规定罚款的金额和幅度，恐怕暂时无法执行。
另外，《暂行办法》规定自公布之日起施行，但考虑到给予已设立融资性担保公司一定的缓冲期，《暂行办法》规定，此前已经设立的融资性担保公司不符合《暂行办法》规定的，应当在2011年3月31日前达到《暂行办法》规定的要求，却没有规定没有达到《暂行办法》规定要求的后果。
总言之，《暂行办法》所规定的内容具备较大的开创性，客观上有助于担保行业的整合、规范和长远发展和整个金融系统的安全、稳定。但是，由于担保行业本身所处发展阶段的局限和一些认识上的不足，《暂行办法》在效力上需要升级，在内容上有待贯彻和实践检验，一些遗漏和空白需要进一步填补。他律是引导，自律才是根本。担保行业要得到长足的可持续发展，尚需更多自我修炼，不断地建立良好的制度规范和企业文化，做好业务创新、风险控制和人才储备。惟有如此，担保公司才能在无论多大的市场或政策风浪中立于不败之地。
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光子晶体因为可以制作全新或以前所不能制作的高性能器件,所以具有非常广阔的应用前景。但是,制作三维光子晶体却面临巨大的挑战,因为它们存在复杂的三维连通性和严格的排列要求。制作二维光子晶体则要求制出的晶体在第三维上足够长,而在第三维上具有有限厚度的平板光子晶体因其制作相对简单,可用传统的薄膜沉积和刻蚀的方法实现,因而引起人们的普遍关注。薄板一般是用周期性打孔的高折射率材料,生长在低折射率衬底上或悬空,在第三维靠折射率导引来约束光不向外辐射。我们称这种系统为平板“光子晶体”的原因是,同二维光子晶体一样,它们有带隙,但不是传统的那种,平板光子晶体的“带隙”是指一个频率范围内没有导模存在。它不是一个真正意义上的带隙,因为在这些频率中有辐射模存在。
本文利用时域有限差分法[1,2,3,4]对平板光子晶体带隙及缺陷模特性进行分析。首先分析平板光子晶体的能带结构,然后对其缺陷模特性进行分析。
1 平板光子晶体的能带结构
对于具有对称背景的平板光子晶体,由于具有过平板中心的水平对称面(z=0平面),导模可以根据它们关于这个对称面的反演是偶对称还是奇对称而分为偶模和奇模。这些偶对称的和奇对称的模分别与二维情况下的TE模和TM模类似(事实上,在对称面上,偶模和奇模是纯的TE模和TM模)。偶模(类TE模)包括在薄板中心的Ex、Ey和Bz的主要部分。图1所示的由孔组成的平板光子晶体只在偶模上有带隙,在奇模(类TM模,包括在薄板中心的Bx、By和Ez的主要部分)上没有带隙。介质中的空气孔组成的三角格子平板光子晶体有4个参数可以控制,分别是材料的折射率n、薄板厚度d、晶格周期a和空气孔半径r。由于该结构一般选择Si或者Ⅲ-Ⅴ半导体,我们在折射率上没有太大的选择余地,一般在3.4到3.5之间。光子晶体的性质对其余3个参数d、r和a很敏感。
如上所述, d、r和a 3个参数对于光子晶体的禁带结构影响较大,随着d/a和r/a的变化,禁带边界频率会随之变化。其中介质折射率选为n=3.4。平板厚度在决定平板光子晶体在导模里是否有带隙方面扮演着十分重要的角色。图2(a)是平板光子晶体禁带宽度随d/a的变化规律,图2(b)是平板光子晶体的介质带、空气带及禁带中心随d/a的变化规律。当d/a增大,而r/a保持不变时,禁带边界(介质带和空气带)频率下降,禁带宽度先增大后减小,当d/a=0.4时取得最大值。平板光子晶体最佳厚度的存在是很容易理解的:如果平板太厚,高阶的纵模只需花费很小的能量就能够建立,这些模式的能量稍微高于最低阶模,阻止了带隙的形成。如果平板太薄,将只能提供一个在背景介电常数上的微扰,导模仍将存在,但它们会紧靠光锥边缘并且只能很微弱地被引导,任何带隙都是很微小的。
图3表示禁带宽度、介质带、空气带随r/a的变化规律。当r/a增大,d/a保持不变时,禁带边界频率上升,禁带宽度增大。虽然r/a的增大会引起带宽的增大,可以抑制横向损失,但同时会产生较大的平面内损失。鉴于这个原因,一般取r/a为0.3左右。如果减小r/a会导致带宽的减小,所以不能使r/a变得
很小,以保持横向受限和小的模式体积。我们选取的d/a一般在0.6左右。选择该厚度的原因是:如果薄板太薄,模式在垂直方向上不会限制得很好并且会和衬底有较强的相互作用。另外,太薄的薄板制造起来很困难,且不够结实。如果d/a太大,在垂直方向上会产生多模式,这是我们不希望看到的。
2 平板光子晶体缺陷模式特性
形成光子晶体缺陷的最简单的办法是改变其中一个孔的半径或者改变它的折射率。增大其中一个孔的半径会引起受主缺陷,会使介质带上移,如图4和5(a)所示。反之,减小一个孔的半径(或者调整它的折射率使之介于1和薄板的折射率之间)会引起施主缺陷,使空气带下移[5],见图4和图5(b)。
受主缺陷的电场能量密度集中在光子晶体无缺陷部分的高折射率介质区域,而施主缺陷的电场能量密度主要集中在光子晶体相应的低折射率介质区
域。由于受主缺陷中空气区域的电场能量非常小,对于受限于孔中的原子之间的强耦合来说它并不是一个很好的选择。另外,增大孔的半径,虽然会增大禁带宽度,减小横向损失,但是孔边界的垂直散射会增大。所以找到一个最佳的孔的半径可以得到小的垂直损失,但是保持一个良好的横向限制从而使得模式体积增大的不是很多。一般主要讨论施主状态。
施主缺陷产生双极性模式,根据电场在缺陷中心的方向可以分为x和y方向的极化模式。计算出的x和y方向极化模式的参数不同,其部分原因是不完全离散化引起的结构的不对称。
图6(a)和(b)分别表示当改变中间空气柱的折射率,使之在1和3.4之间变化时,归一化模式频率和品质因子的变化规律。通过图6我们可以看到,随着缺陷空气柱折射率的增大,其归一化模式频率逐渐减小,而品质因子逐渐增大。通过不断调整各
个参数,我们可以得到的最大的品质因子为20 000。
3 结 论
用时域有限差分法分析了平板光子晶体的结构参数对其禁带特性以及缺陷模特性的影响。对于介质中的空气组成的三角格子平板光子晶体,当厚度增大而空气柱半径不变时,其禁带边界频率下降,禁带宽度先增大后减小,存在最大值。当空气柱半径增大而厚度不变时,其禁带边界频率上升,禁带宽度逐渐增大。引入缺陷后,增大受主缺陷空气孔的半径会使其介质带上移,减小施主缺陷空气孔半径会使空气带下移;随着缺陷空气柱折射率的增大,其归一化模式频率逐渐减小,而品质因子逐渐增大。
参考文献
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关键词：妇女；性权利；婚姻法；立法缺陷
随着社会的发展和世界文化的交流融合，中国人已不再谈性色变。但是由于男权思想的残留和传统思想的影响，中国作为一个相对保守的国家，对性生殖等仍是讳莫如深。虽然《婚姻法》、《刑法》已将妇女的性权利在某些方面予以规定和保护，但是在实际婚姻关系中，女性的性权利并没有得到很好的保障。
本文将限缩视角，仅探讨正常婚姻关系中妇女性权利的保护问题。换言之，首先，就是排除了非常态两性关系中对妇女性权利的侵害：如尚未缔结婚姻关系的两性关系，已缔结婚姻关系的男性与非配偶的其他女性的两性关系，以及已经缔结婚姻关系的女性与非配偶的其他男性的两性关系等。其次，就是将妇女的身份固定为在医学，社会学角度都没有争议的女性性别身份，排除了变性人，两性人等非常态身份。最后，之所以讨论婚姻中妇女的性权利保护问题，是因为中国传统男尊女卑思想的影响，以及在大部分两性关系的发生中，男性在生理及心理上的天然优势导致女性在性权利的享有上一直处于被动和不利地位。
一、妇女性权利的《婚姻法》保护现状
（一）性权利的概述
性，究竟是权利还是义务一直饱受争议。武秀英在《法理学视野中的权利》一书中所持观点为：性是一项从属于人身的权利，不因婚姻关系的缔结而发生权利主体的变化。不能简单地认为，结婚后妻子的性权利理所应当归丈夫享有。因为这样文字表述的后果是，承认婚姻关系的缔结剥夺了一项原本从属于自身的基本人权，这有违法理的精神。
综上，笔者认为性权利说有更多的理论支持。性权利，是自由这一基本人权的延伸。性是一项行为，通常发生于男女两性之间。为或者不为这项行为，都可以由男女双方共同选择决定。也就是说，性权利从属于人身，权利人有自由支配排他的权利。积极为之或者消极不为，权利人都有选择的自由。这种自由从属于基本人权，不因婚姻关系的缔结而转化成一种义务或者变换了原本的权利主体。
（二）妇女性权利的《婚姻法》保护困境
《婚姻法》中涉及到性权利的原文表述有：1、总则部分——禁止有配偶者与他人同居；夫妻应当互相忠实，互相尊重。2、家庭关系部分——夫妻双方都有实行计划生育的义务。3、有配偶者与他人同居的，是法院判决应准予离婚的法定情形。
分析法律条文，可以做出如下解读：“同居”是夫妻任意一方的权利，也是向对方的义务，这样说来，“同居”既是一项权利，也是一项义务。因为《婚姻法》表述得很明确，“禁止有配偶者与他人同居”，“有配偶者与他人同居的”是法院判决应准予离婚的法定情形，这些都是义务说的表述。换一种说法，是不是说男女双方在结婚之后互相享有彼此的同居权？这样的话，结婚之后的男女就只剩下同居的义务和享有对方同居权的权利。这对于公民的人权，是保护还是限制？
“忠实”狭义理解为性忠实，不细述。相同的问题，结婚之后的男女是不是丧失了原本只属于自身的性权利？
计划生育，简单说来就是生儿育女，这个条文既响应了国家的基本政策，又含蓄地表达了夫妻的性生活之实。笔者认为，这是整部《婚姻法》中对性权利的唯一还算比较清晰的表述。
婚姻中妇女的性权利，并没有明确的法律条文予以规定。而任何一项权利，都是由法律赋予并设置具体的下位法条文予以保护。一旦离开法律，权利就成为空谈，性权利也不例外。是故，笔者认为应将妇女的性权利在《婚姻法》中予以明文规定，并结合刑法的相关条文，对具体形况下的具体操作细则予以明示。
二、婚姻中侵犯妇女性权利的行为类型
（一）丈夫强迫妻子发生性行为
对于婚姻关系存续期间，丈夫违背妻子意志，强行与其发生性关系是否构成强奸罪这一问题，一直是理论界和司法实务界争议的焦点。虽然刑修九后，猥亵罪的受害主体就不再仅局限于妇女，但是关于强奸罪的受害主体却还是妇女。进一步论述在婚姻存续期间，丈夫强迫妻子性交是否构成强奸罪？因为男性身体强壮的身体特征以及几千年男权社会的遗迹，女性尤其是已经结婚的女性，在支配丈夫身体或性交方面很难有决定权，强迫性行为极大地损害着女性的身心健康。
首先，《刑法》并没有将丈夫排除在强奸罪的主体之外，也就是说《婚姻法》并没有赋予妻子必须在随时随地满足丈夫需求与其性交的义务。性应该理解为一种权利，并且是一项只属于每一个公民自身的基本人权，妻子的性权利不因婚姻关系而被丈夫绝对享有。其次，《婚姻法》中规定的，同居不以发生性关系为必要，“忠实”和“计划生育”也没有将性归为丈夫的绝对权。再次，退一步讲，强奸罪惩罚的是违背妇女意志的性行为。那么在夫妻之间，即使丈夫拥有性权利，但是他并没有控制妻子意志的权利。在这种情形下的强奸罪，因为性行为在某种程度上的合法化和合理化，惩治的不是性行为本身，而是丈夫强迫妻子意志的行为。最后笔者认为，婚内的强迫性交属于强奸罪的特殊范畴，因为它与普通的强奸罪不同，惩罚的只是丈夫强迫妻子意志的行为。如果行为本身不作为惩罚对象，那么应该在强迫妻子到达一定程度，并且造成一定损害后再作为强奸罪予以认定为宜。在司法实务中，也鲜有将婚内的性强迫行为认定为强奸罪的先例。
（二）丈夫对妻子实施性暴力
自古就有“男阳刚，女阴柔”之说，加之传统男尊女卑思想的残留以及男性体格的强壮和在生理构造上的天然优势，男性在两性生活中往往更具有主导型，攻击性和暴力型。
由于性暴力是一种特殊的暴力行为，不仅侵害女性的身体健康，而且会严重伤害到女性的心理健康。香港《性权宣言》中规定了性自由权，性快乐权等性权利的具体分类。这些具体分类对于性暴力持绝对否定的态度。性关系的发生是夫妻双方两情相悦、互相尊重的两性融合。退一步来说，即使不是性暴力，关于性关系发生的方式，时间，地点等，妇女都有选择的自由。性暴力是对妻子人身的伤害，精神的摧残，更是对和谐婚姻关系的破坏。
三、对《婚姻法》中妇女性权利保护的立法完善
（一）性权利立法具体化
笔者认为，需要具体化的《婚姻法》条文有：夫妻应当互相忠实，互相尊重；夫妻双方都有实行计划生育的义务。首先，夫妻应当互相忠实，互相尊重。建议将这条具体化为：夫妻应当互相忠实，互相尊重。但是夫妻任何一方都不得强迫对方发生性行为，应尊重对方的性自由。其次，夫妻双方都有实行计划生育的义务。建议将这条具体化为：夫妻双方都有实行计划生育的义务。但是不得以此为借口不尊重对方的性自由权。
（二）符合中国的基本国情
立法完善活动的进行，在充分保障婚姻中妇女性权利的前提下，也应考虑中国特有的性文化背景。让具体法律条文在实践操作中真正可以发挥作用，也不超出大众的可承受能力范围。（作者单位：北京理工大学）
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一、在护理活动中必须严格遵守医疗卫生管理法律，行政法规，部门规章和诊疗护理规范、常规，遵守护理服务职业道德。
二、各护理单元有防范处理护理缺陷、纠纷的预案，预防缺陷、事故的发生。
三、各护理单元应建立护理缺陷登记本，及时据实登记病区的护理缺陷。
四、发生护理缺陷、事件后，要及时上报，积极采取挽救或抢救措施，尽量减少或消除由于缺陷、事故造成的不良后果。
五、发生缺陷、事故后，有关的记录、标本、化验结果及造成缺陷、事故的药品、器械均应妥善保管，不得擅自涂改、销毁。
六、发生护理缺陷后的报告时间：凡发生缺陷，当事人应立即报告值班医师、科护士长和科主任。由科护士长当日报护理部，并交书面报表。
七、各科室应认真填写护理缺陷报告表，由本人登记发生缺陷的经过、原因、后果，及本人对缺陷的认识。护士长应对缺陷及时调查研究，组织科内讨论，护士长将讨论结果及处理意见1周内连报表报送护理部。发生严重的失误、事故，科护长应立即向科主任、护理部汇报。
八、对发生的护理缺陷，组织护理缺陷鉴定委员会对事件进行讨论，提交处理意见；缺陷造成不良影响时，应做好有关善后工作。
九、发生缺陷后，护士长对缺陷发生的原因、影响因素及管理等各个环节应做认真的分析，及时制定改进措施，并且跟踪改进措施落实情况，定期对病区的护理安全情况分析研讨，对工作中的薄弱环节制定相关的防范措施。
十、发生护理缺陷、事故的科室或个人，如不按规定报告，有意隐瞒，事后经领导或他人发现，按情节轻重给予处理。
十一、护理事故的管理按《医疗事故处理条例》参照执行。
习水县马临工业经济区卫生院
施工方案
二0一一年三月十三日
我公司施工的****工程灌注桩在满足养护期后通过清桩处理外观检查及低应变检测，发现浅部缺陷桩23根，桩头加泥8根，桩头空洞6根，桩头松动1根，未满足测试条件7根以及桩心移位1根等缺陷，为保证复合地基处理质量，必须对缺陷桩进行处理，并保证cfg桩处理后的质量，根据检测结果，经公司技术会议研究决定采用以下方法进行处理。
一、事故原因分析
1、外露钢筋锚固长度不足的：可能是施工时工人失误，标高弄错造成的。也可能是由于钢筋笼较长（15.5m），笼径较小（300mm），钢筋笼自重较大，这样细长的钢筋笼在混凝土中受到的下沉阻力较小，容易造成钢筋笼在振捣器停止震动后继续下沉。我们在施工中对没有预见到这种情况，也没有采取措施，从而导致部分钢筋笼钢筋预留长度不够。从外露钢筋锚固长度不足的缺陷桩数量来看,后者应该是造成此种缺陷的主要原因.2、有空洞的：空洞直径超过150mm的，可能是相邻桩距离太近造成串孔，在施工过程中没能及时发现，待下一根桩提钻时此桩混凝土下沉形成的。空洞直径小于150mm的，可能是振捣器振捣快到设计标高时，为防止振捣杆提出时还在振动伤人提前停止振动，同时混凝土塌落度较小，混凝土在振捣杆拔出后没能完全回收造成的。
3、桩头加泥的：可能是由于与邻近的桩串孔没能及时发现造成的，打下一根桩时此桩底部与其串孔，造成下一根桩提钻时此桩混凝土下沉，上面的泥土随之下沉。如果当时能发现此情况，提钻时钻头不动，继续泵送混凝土就能把泥压上来，从而避免此类情况发生。
4、产生裂隙的：内部原因可能是在施工时，由于提钻速度较快，空气未全部释放出来，致使桩身产生断面裂缝；外部原因可能是机械挖基坑平整土方时，被挖掘机和铲车碰裂。
5、桩心移位较大的：可能是施工时施工人员疏忽，钻孔时钻杆没能找准位臵造成的。
二、整改思路：
1、钢筋不满足设计要求锚固长度桩的处理思路： 1）外露钢筋不符合钢筋焊接长度要求的76根桩，将桩头混凝土剔至钢筋满足焊接倍数后，进行双面焊接至锚固长度（焊接长度满足70mm），并将桩头接至设计标高。
2）桩头钢筋预留长度不够设计规范要求50cm的138根桩，将钢筋双面焊接至设计长度。
2、缺陷桩处理思路：
1）浅部缺陷的23根桩，清除表层混凝土，深挖找出缺陷部位，将缺陷部分剔凿至坚实面后统一处理。
2）空洞直径小于150mm及加泥的11、35、61等20根桩，清除表层泥土，较大砼块用手清出，将洞内杂物、泥土、砼块碎屑等用空压机清理吹干，并将空洞壁剃凿出新茬后处理。3）桩头中间空洞直径超过150mm的4、66、196、268号桩，将表面松散混凝土剔凿到坚实混凝土表面后，洞内泥土、砼块碎屑等用空压机清理吹干，并将空洞壁剃凿出新茬后处理。4）桩头松散的85号桩，将松散部分破除至坚实面后补高一标号混凝土至设计标高。
5）桩心向内偏移200mm的271号桩，拟采用加强上部承台方式进行弥补（加密承台钢筋密度），桩基可不进行处理。
3、裂隙桩处理思路
浅部裂隙桩,对裂隙桩单独进行处理,剔除裂隙桩上部,用与桩身高一标号的混凝土按桩径设计标高补桩。对于不易处理的较深裂隙桩,在原定检测方案的基础上,随机指定一根裂隙桩进行单桩复合地基静载荷试验,对比完整性桩和裂隙桩试验结果,确定裂隙桩是否能够使用,如果确定复合地基承载力和变形能满足设计要求,可不进行处理。如不符合要求，应与设计单位、监理单位、建设单位共同制定方案。
4、接桩方法
将剔桩以上土方开挖，开挖直径为3d（d为设计桩径），将上部缺陷桩清出，然后将桩四周加深开挖10cm，将接桩处的桩头凿毛凿平，清理干净，然后浇素水泥浆，补高一标号微涨混凝土至设计标高。如下图1所示： 10cm
三、施工准备：
1、施工前对施工人员进行技术交底，认真学习和掌握施工工艺，规范规程，使每位施工工人都能熟练掌握施工技术要点。
2、现场增加一名专职质量检查员。
四、施工工艺
1、桩头土开挖
将桩周围土开挖成直径1.2～1.6m的圆坑，坑底高程至接桩处桩头以下10cm，人工夯击密实。
2、空洞处理
清除表层泥土，并将表面松散混凝土剔凿到坚实混凝土表面，对于较大土块、混凝土块用手清出；对于空洞较深的66号桩不易清理用钢筋棍将土块、混凝土块杵碎清理；杂物、泥土、混凝土碎屑等用空压机清理吹干，并将空洞壁剃凿出新茬后处理。
3、桩头处理
将桩头凿至新鲜混凝土面，桩顶面大致水平，将桩头混凝土凿毛，清理干净，不得有泥土存在，将坑底混凝土碴清出坑外。
4、连接筋焊接
根据规范要求钢筋笼上相邻两主筋在长度方向上要错开搭接，错开的距离为主筋的35d（14*35=490mm），且不小于500mm，此处取500mm.主筋的焊缝长度不小于5d（即70mm），并采用双面焊接工艺。
焊接作业时通知监理旁站监督，焊接完毕，专职质量检查员对焊缝全数检查，并随机取样送检，确保焊接工程质量满足规范要求。
5、模板安装及加固
钢筋按规范要求接至设计标高后支模，上接部分桩径加大至
600mm，并确保接桩底部标高比凿出的混凝土坚实面标高低10cm。将制作好的钢模板套在处理好的桩头上，接缝内加塞海绵条或橡胶条，立模时必须保证桩头上无土块、杂物等进入。为保证模板安装稳固，根据模板高度在模板周围用方木支撑牢固。
6、混凝土浇筑
用高一标号的混凝土浇筑至桩顶设计高程+5cm。混凝土搅拌站集中拌合，混凝土罐车运输，人工装入模板，用振动棒分层振捣密实，分层厚度不得大于50cm。
7、桩间土回填
混凝土达到设计强度的75%以上，拆模后回填桩间土，回填时必须分层夯实，分层厚度不得大于30cm。
cfg桩接桩工艺流程图见下图2所示：
五、质量保证措施。
1、采用高于原设计混凝土强度一个强度等级即c30商品混凝土补桩，后浇混凝土振捣密实。
2、商品混凝土留臵试块送检，以确保商品混凝土强度等级满足要求。
3、双面焊接钢筋留臵试件送试验室检测，确保焊接质量满足规范要求。
4、剔除桩头混凝土使外露钢筋满足焊接长度要求。
5、接桩直径全部加大到600mm,并采用c30混凝土浇筑.6、严格按施工工艺流程施工，每道工序必须自检并经甲方或监理工程师验收合格后，方可进行下道工序施工。
六、工艺要点
1、基坑开挖完成后底部必须夯击密实，保证模板不下沉。
2、浇筑混凝土前必须保证桩头顶面干净，无碎渣、尘土。
3、浇筑混凝土前必须在桩头顶面洒水，保证桩头湿润。
4、模板安装完成后必须检查模板的垂直度，保证接桩竖直。
5、混凝土浇筑完成后顶面覆盖塑料薄膜，上面加土覆盖。
七、施工进度及人员配臵。
1）施工进度：清理桩头两天；钢筋焊接，支模，接桩头三天。预计五天。2）施工人员：电焊工7人；木工2人；壮工3人；杂工3人。
一、病历书写缺陷 1.重度缺陷
（1）首页空白；（2）缺入院记录；（3）缺手术记录；（4）缺麻醉记录；（5）缺出院（死亡）记录；（6）具有三条中度缺陷者；（7）住院20天以上无打印病历；（8）病危患者一日无病程记录。2 中度缺陷
（1）出院诊断错误；
（2）病人治疗、抢救或死亡时间记录不一致。
（3）首次病程记录缺诊断依据和鉴别诊断；
（4）病危、病重病人缺主（副主）任医师或科主任查房记录；
（5）病危患者，病情变化未按要求随时记录。每天至少一次（时间具体到小时、分钟）；
（6）缺法定传染病的疫情报告记录；（7）抢救病人缺抢救记录；
（8）抢救记录记述不清（病情变化情况，抢救时间及措施）或缺参加抢救医务人员的姓名及专业技术职称；
（9）缺死亡讨论综合意见记录；
（10）缺交接班记录；
（11）缺转科或接收记录；
（12）缺特殊检查、治疗同意书（缺患者或法定代理人签字）；
（13）自动出院，放弃治疗、放弃抢救者，无特殊原因缺患者或法定代理人签字；
（14）死亡通知书未告知死者家属尸体解剖事宜及死者家属未签字；（15）缺手术同意书或患者及法定代理人签名；
（16）缺麻醉同意书或患者及法定代理人签名；
（17）新开展的手术及大型手术缺少由科主任或授权的上级医师审签；
（18）入院48小时内或手术病人术前无上级医师查房意见；缺手术医师查看患者记录；
（19）对诊断不清、疑难、疗效不佳的病例，缺副主任以上医师或科主任的查房记录；
（20 住院未超过24小时，缺入出院记录或死亡记录；（21）缺对诊断治疗起决定性作用的辅助检查报告；（22）凡作病理检查者，缺病理报告；
（23）在病历中模仿或代替他人签名；
（24）病历中有涂改、刀刮、粘贴、涂黑，或医嘱有涂改；
（25）缺整页病历记录，造成病案不完整；（26）住院30天以上无阶段性小结。
（27）三级医师查房未按规定时限记录（副主任及以上医师至少每周1次、主治医师至少每周2次）。
（28）住院10天以上无打印病历。3 轻度缺陷
（1）首页、楣栏及相关表格填写不全；
（2）整份病历无上级医师签名；
（3）连续三日以上无病程记录（慢性病5日）；
（4）医学术语不当或有明显文字错误；
（5）病历排列顺序或检查单粘贴不规范；（6）三级医师查房记录其中有两级医师为同一人。
（7）除上述缺陷外的其他书写不规范（如辅助检查申请填报不全等）。
二、诊断缺陷 1.重度缺陷
（1）主要疾病诊断错误或遗漏，有全并症或并发症未下诊断导致严重后果；（2）疑难急重症患者未及时请示上级医师或会诊而延误诊断治疗者；
（3）因诊断措施失误或违反操作规程造成严重后果者。2 中度缺陷
（1）非疑难病例超过一周诊断不明，并未上报上级医师；
（2）主要疾病缺乏主要的诊断依据，缺重要检查项目致诊断示确切者；
（3）病理标本丢失，影响诊断治疗者；
（4）主要疾病诊断措误，合并症或并发症遗漏者；（5）门急诊三日未确诊又未请会诊并造成不良后果者。3 轻度缺陷
（1）疑难病例未及时会诊，但未影响治疗者；
（2）次要诊断或合并症遗漏，未影响治疗者；
（3）应邀会诊科室接到会诊通知单未按规定时间，急诊会诊20分钟内未到申请科室会诊者；
（4）申请单书写不规范，申请目的不明确，导致误检、漏检者；（5）主次诊断排列顺序不当，诊断名称不规范，未影响治疗。
三、治疗缺陷 1 重度缺陷
（1）治疗原则和关键性治疗措施错误，造成严重后果；
（2）处臵失误或用药不当造成患者严重损害者；
（3）主要疾病诊断清楚，但未及时采取措施。或有合并症、并发症而措施不当，严重影响疗效者；
（4）对原发病、继发病作鉴别但未进行处臵，引致不良后果；（5）违反药物使用原则（剂量或配伍、病效不当等），引起严重并发症或后遗症导致严重后果者。
（6）违反麻醉药品使用原则，导致麻醉药品成隐者；（7）违反仪器操作规程，造成患者严重损伤者；
（8）手术适应症把握不严手术选择错误造成严重后果；（9）住院患者超过72小时未做相应的实验室、物理检查而实施治疗方案者；（10）临床 用血违反输血管理相关规定者。中度缺陷
（1）用药不当或处臵失误而影响疗效，造成损害者；
（2）非重症病人明确诊断后未及时采取治疗措施；
（3）特殊治疗如化疗，未按规范实施；
（4）未记录有药物过敏史，或漏开过敏试验，而导致误用过敏药物；
（5）对急症、危重病人未能优先诊治，或对危重病人随意转送而延误诊治者；
（6）用药过程中，出现明显的毒、副作用而未及时停用者；（7）违反药物使用原则，违反处方管理制度、滥用药物者；（8）未及时发现药物毒副反应者；（9）实施诊疗操作技术错误者；
（10）违反现行诊疗常规的其他情况，有不良后果者。3轻度缺陷
（1）滥用不必要的药物或治疗手段；
（2）伤口、体腔内留臵引流条（管）未适时取出者；
（3）错下医嘱（包括：姓名、性别、年龄、床位、药名、剂量、用法、部位）已执行，未造成不良后果；
（4）未按诊疗常规实施治疗，未产生不良后果者；（5）未按《处方管理办法》规范书写处方；（6）一般诊疗措施处理不当未影响疗效者。
四、抢救缺陷 1重度缺陷
（1）抢救决断措误或不及时导致严重损害或死亡；
（2）抢救过程中操作不当造成重要脏器损害；
（3）住院过程中患者病情恶化，医生未及时发现，以至错过抢救时机造成不良后果。（4）抢救用药、处理有原则性的措误，造成严重后果者；（5）常备抢救仪器、器械未经常保持完好状态，致使用时发生故障，贻误抢救时机，造成严重后果者； 2中度缺陷
（1）抢救决断欠妥或不及时或措施不力，尚无不良后果；（2）重要抢救措施未履行告知制度；
（3）对抢救治疗的相关内容未及时登记、记录等；（4）抢救药物、设备、准备欠缺或过期失效影响抢救者；（3）抢救患者未报告上级医师或上级医师得知后未按要求到场者； 3轻度缺陷:（1）抢救记录及医嘱不规范、不完善；
（2）抢救过程中操作不当，造成组织损伤，但对病情无明显影响。
五、手术缺陷 1重度缺陷
（1）手术对象、部位、方式错误者；
（2）手术指征不明确或术前准备不足而实施手术导致严重后果者；（3）手术违反操作规程，直接或间接造成大出血、休克、重要脏器，影响患者的生理功能或致残；
（4）术后体内遗留非治疗性异物，造成严重后果；
（5）术中遇到复杂情况，未及时报告上级医生或会诊讨论而未得到妥善处理造成不良后果；
（6）术中出现术前未预料到的情况，需改变手术方式而未与病人及其家属办理告知签字手续，造成严重后果。
（7）未严格执行“手术核查制度”，造成手术错误。2中度缺陷
（1）术后体内遗留非治疗性异物，造成后果；
（2）违反手术分级管理的越级手术；
（3）无正当理由所致择期手术术前等候时间超过5个工作日；
（4）对术前检查准备不充分或手术指征掌握不准，而轻率地实施手术；
（5）术后出血较多，需经二次手术止血者；
（6）因术后观察不仔细，延迟发现切口感染，未造成不良影响者；（7）中度以上手术未执行术前讨论；（8）重要引流管未妥善固定而脱出或过早拨除，影响手术效果；（9）手术操作不当，造成不应有的组织损伤和手术并发症者；
3轻度缺陷
（1）手术造成皮下血肿或切口延期愈合。（2）因器械使用不当，造成病人有轻度损伤。（3）骨科手术固定不正确，但及时发现纠正者。（4）伤口遗留线头或有其它微细异物残留影响愈合者。（5）无特殊原因不准点手术；
（6）I类切口感染，经处理无不良后果。
六、麻醉缺陷 1重度缺陷
（1）麻醉科医师临床抢救病人时，遗忘重要器械、药品影响抢救者；
（2）麻醉科医生术中违反《临床技术操作规范》致病人出现呼吸循环骤停；
（3）因麻醉穿刺未按正规操作造成气胸，造成严重后果；
（4）麻醉科值班人员无故停止、拖延或推诿手术，造成严重后果；
（5）麻醉科医生术前（急诊手术除外）术后未访视患者或无记录，造成严重后果。
（6）麻醉不当（包括适应症、药物选择、药物剂量、麻醉方式与操作方法）造成严重后果。
2中度缺陷
（1）低位椎管内麻醉未按常规操作进行致平面过高，发生不良后果者；
（2）硬膜外麻醉未按常规操作进行，致麻醉导管遗忘体内带回病房；
（3）因麻醉插管未按常规进行，致病人牙齿脱落，咽喉部严重损伤；
（4）麻醉师术前（急诊手术除外）术后未访视患者或无记录者，造成后果。
（5）麻醉师未认真履行麻醉告知程序。（6）麻醉药物剂量或操作不当，经处理后无不良后果； 3轻度缺陷
（1）麻醉不全，影响手术进行；
（2）急诊手术通知单送达后，无特殊原因30分钟内麻醉师未做好麻醉准备；
（3）麻醉师术前（急诊手术除外）术后未访视患者，未造成后果。（4）全麻患者麻师未与病房交班者。
七、输血科缺陷 1重度缺陷
（1）血型检查错误，造成严重后果；
（2）发错血并已输入病人，造成严重后果。2中度缺陷
（1）发错血输入病人体内，造成后果；
（2）收到危重、抢救病人的输血申请单后，无故未供血或延迟供血影响抢救；
（3）因责任心不强致使血液过期报废或包装损坏造成血液浪费达200毫升以上。
3轻度缺陷
（1）损失血标本需重新抽血；
（2）因损坏包装，造成血液浪费少于100毫升；
（3）发错血及时纠正，未使用者。
八、影像科 1重度缺陷
（1）因影像学检查误诊、漏诊，导致临床诊断治疗错误，造成严重后果；
（2）违规使用设备或设备保管不当，造成设备损坏，有严重后果；
（3）不按操作规程致各种造影失败（例脑、心、肝、肾等），造成严重后果；
（4）接到临床通知未按时做检查，造成严重后果；（5）患者在投照的搬运过程中未协助、指导患者或家属摆放体位，造成严重后果者；
2中度缺陷
（1）诊断错误或遗漏重要诊断引致一般医疗纠纷者；（2）成片质量差致病人重复拍片及丙级片发出科者；（3）DR片归档错误，致使无法查找或丢失DR片或原始资料；
（3）诊断报告写错姓名、部位，造成后果；（4）检查报告未认真执行审签制度致不良后果者；（5）夜间急诊报告单未及时送至临床科室，导致不良后果；（6）错发检查报告单引发患者投诉者；
（7）发现检查部位错误未向临床医生报告引发医患纠纷者；
3轻度缺陷
（1）未按规定时间发出报告者（疑难病例除外）；
（2）违反仪器管理规定未造成不良后果；（3）接收不合格申请单未作处理或未登记上报者；（4）未采取放射防护进行投照者；
（5）报告单书写或打印不规范；
十、检验科 1重度缺陷
（1）所查项目不按规程处理，影响结果的准确性、及时性以致延误诊断、治疗，造成严重后果；
（2）因工作粗疏，错发、漏发或遗失检查结果，影响诊断及治疗，造成严重后果；
（3）因不负责任损坏或丢失骨髓、肾盂导尿、脑脊液等特殊标本，造成严重后果；
（4）贵重仪器因使用中违反操作常规、保管不当，部件损坏，造成严重后果；
（5）急诊检验无故未按时报告，影响诊断治疗，造成严重后果；（6）因污染造成假阳性，影响诊断和治疗，造成严重后果。（7）夜间急诊报告单未及时送至临床科室，导致严重后果者；（8）违反输血管理规定造成严重后果者；（9）使用过期试剂造成严重后果者；
（10）违反操作规程发出错误报告，影响临床医师诊断治疗造成严重后果者；
（11）未开展室内质控，导致检查结果超过允许误差范围，造成严重后果。
2中度缺陷
（1）丢失或损坏标本不能检查或需补查，造成后果；
（2）错查、漏查检验项目或填错检验结果，搞错标本而标本已处理不能复查，造成后果；
（3）使用变质或未经校正的试剂或容器不干净，影响检查结果的准确性造成后果；
（4）未开展室内质控，导致检查结果超过允许误差范围，造成后果。（5）危极值检验未及时通知临床造成后果；（6）使用过期试剂造成不良后果者；
（7）夜间急诊报告单未及时送至临床科室，导致不良后果者；
3轻度缺陷
（1）普通检验无故未按规定时间发出报告，检验单填写不规范；
（2）使用未经校正的试剂，影响检查结果的准确性；（3）危极值检验未及时通知临床者；（4）未严格执行标本报告登记交接制度者；
（5）夜间急诊报告单未及时送至临床科室者，无不良后果；（6）检验结果报告单书写不规范、不清楚者。
十一、药剂科 1重度缺陷
（1）急救处方未立即配发而影响抢救治疗；（2）未严格执行《入库验收制度》使不合格药品进入医院使用；
（3）毒、麻、精神药品因管理不善、丢失或错发，造成严重后果；
（4）因保管不善，造成药品发霉、变质、过期、失效，超过国家规定的比例；
（5）未严格遵守《处方管理办法》中“四查十对”的相关规定，在药品调剂中投、发错药（包括品种、剂型、剂量）已用于病人，造成严重后果者。
2中度缺陷
（1）毒、麻、精神药品未按规定管理或帐物不符；
（2）药袋或药瓶上的姓名、剂量、用法书写不清或贴错瓶签，造成后果；
（3）因工作不慎，配错处方、发错药品，造成后果；
（4）处方不符合规定，把关不严或擅自发出超限量药品，造成后果；
（5）供药不及时，影响临床诊断治疗，造成后果。3轻度缺陷:（1）药袋或药瓶上的姓名、剂量、用法书写不清或贴错瓶签，未造成后果；
（2）因工作不慎，配错处方、发错药品，未造成后果；
（3）处方不符合规定，把关不严或擅自发出超限量药品，未造成后果；
（4）供药不及时，影响临床诊断治疗，未造成后果。
十二、功能检查诊断科（心电图、脑电图、B超等）1重度缺陷
（1）错发、丢失图片或报告影响诊断、治疗或抢救，造成严重后果；
（2）因工作粗疏，保管、使用不当，损坏主要仪器部件，造成严重后果；
（3）诊断与手术证实不一致，且有重大出入或遗漏，造成严重后果。2中度缺陷
（1）检查错位、错项，遗漏检查部位，造成后果；（2）未按规定时间发出检查报告，影响病人诊治，造成后果；（3）夜间急诊检查报告单未按规定送至临床科室造成后果。3轻度缺陷
（1）不按操作常规，造成图片浪费；（2）因保管不善，丢失和损坏原始资料。（3）未按规定时间发出报告者（疑难病例除外）；（4）违反仪器管理规定未造成不良后果；（5）接收不合格申请单未作处理或未登记上报者；
十四、理疗科 1重度缺陷
（1）针刺治疗中违章操作导致气胸，造成严重后果；
（2）有明确禁忌症的病人进行错误治疗；
（3）因保管、使用检修不当，导致贵重仪器主要部件损坏而不能使用，造成严重后果； 2中度缺陷
（1）治疗时错臵电极、部位或漏电，造成后果；
（2）未遵医嘱而扩大紫外线照射范围，其红斑范围超过2cm2以上或6个生物剂量，造成后果；
（3）因查对不严，用错药、打错针、电极极性错误，造成后果；
（4）针灸完后忘记取针带回病房或家中，造成后果。3轻度缺陷:针灸遗漏、配错穴位，无后果者。
随着全球经济一体化进程的加快, 我国会计准则日渐趋同于国际会计准则。财政部于2006年2月15日颁布了新的《企业会计准则》, 其中《企业会计准则第22号———金融工具确认和计量》 (以下简称CAS22) 正是与国际会计接轨的产物。根据新准则规定, 企业在取得除长期股权投资准则所规范的股权投资等金融资产以外的企业金融资产时, 应根据CAS22相关规定, 将金融资产划分为四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产) , 持有至到期投资, 贷款和应收款项及可供出售金融资产。其中, 交易性金融资产是指取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售或回购, 它包括企业以赚取差价为目的从二级市场购入的债券、股票、基金、权证等, 属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产之一。而可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及没有划分为持有至到期投资、贷款和应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。持有此类金融资产的目的不是很明确。
交易性金融资产和可供出售金融资产具有诸多相似之处, 致使实务处理过程存在一定的不确定性。此问题引起了学术界广泛的关注, 并对其进行了深入地研究, 一部分学者对交易性金融资产和可供出售金融资产的会计核算进行了重点探讨, 另一部分则对两者各自存在的问题进行了研究, 但对二者的差异性及其存在缺陷的关联性研究不足。本文在对交易性金融资产和可供出售金融资产进行比较研究的基础上, 重点探讨了二者的差异性和存在的缺陷。
二、两者的差异及缺陷
(一) 定义和持有意图的差异及缺陷
交易性金融资产的定义比较明确, 持有目的也很清楚。根据CAS22规定, 交易性金融资产属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中一种。因此, 它的处理和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的处理是相同的。但准则并没有详细地解释以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除交易性金融资产外还包括哪些内容。如果其包括的内容很多, 那如何与交易性金融资产进行区分, 若其包括的内容就是交易性金融资产, 却为何不将两者并为一类。相对而言, 从CAS22的相关规定中可以看出可供出售金融资产的定义并没有采取直接定义法, 而是通过采用“逆向思维”的方式给出其定义, 据定义, 不属于持有至到期投资、贷款和应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产才是可供出售金融资产。而可供出售金融资产具体包括哪些内容, 准则没有给出明确的列举。各类教科书讲到此处时, 也是直接叙述某公司购买的股票、债券或基金直接认定为可供出售的金融资产。致使初学者在实务中不知该将什么类型的金融资产归属于可供出售金融资产。
此外, 从持有目的看, 交易性金融资产持有的目的比较明确, 所有者持有的目的是从二级市场中通过低价买高价卖而获取差价收益, 属于投机类的短期资产。这类金融资产一般认为持有期限不超过3个月, 但在实务中如果金融市场比较低迷时, 一般企业如不是急需资金, 持有期限势必会超过3个月, 甚至一年。而可供出售金融资产所有者持有的目的不明确, 实务中, 某项金融资产具体应划分为哪一类, 主要取决于管理层的风险管理、投资决策等因素, 它的分类应是管理层意图的如实表达。因此, 一家企业在购入金融资产时无明确持有意图的说法是不可信的。企业购买的某金融资产不知该归为哪类金融资产时, 才将其划为可供出售金融资产, 这在企业资金周转日趋紧张的时代是不可能出现的。
(二) 会计核算的差异及缺陷 (1) 初始确认的处理。在初始确
认中两类金融资产都是按照公允价值计量, 不同之处在于购买过程中交易费用的处理。交易性金融资产将其计入当期损益中的“投资收益”, 而可供出售金融资产则将其计入初始投资成本。两者不同的原因主要是:从资产的划分上交易性金融资产归属于流动资产, 公允价值变动计入当期损益, 所以交易费用也顺理计入当期损益;而可供出售金融资产在资产负债表中归属于非流动资产, 企业至少不准备近期出售, 因此交易费用计入初始投资成本。这看上去很合理, 但是交易性金融资产这种处理方式和其他资产的处理方式 (比如存货购买过程所发生的运输费、保险费等也是计入成本) 截然不同, 会计准则没有给出合理的解释。
(2) 资产负债表日公允价值变动的处理。根据CAS22规定, 交易性金融资产在每个资产负债表日都要按照新的公允价值重新计量, 根据新公允价值的变化, 市价上升时, 借记“交易性金融资产———公允价值变动”, 贷记“公允价值变动损益”;市价下跌时, 则作相反的会计处理。而可供出售金融资产, 市价上升时的会计分录为:借记“可供出售金融资产———公允价值变动”, 贷记“资本公积———其他资本公积”;市价下跌时, 则要分情况处理。如果属于暂时性的减值则作相反的会计处理。对比二者的处理方式可发现, 交易性金融资产公允价值变动产生的损益计入了当期损益, 即:“公允价值变动损益”账户;而可供出售金融资产公允价值变动产生的损益计入了利得和损失 (属于直接计入所有者权益的利得和损失) 。但是, 如果两种金融资产都未出售, 那么由于公允价值变动产生的损益其实都为未实现的损益。既然都是未实现的损益, 前者计入当期损益, 后者计入所有者权益, 这不免让人疑惑。从现有的研究来看, 可供出售金融资产将公允价值变动计入所有者权益比较合理;而交易性金融资产的处理却是存在很多问题, 其中最重要的问题是未实现损益直接计入当期损益, 致使利润表中利润高估或是低估, 误导报表使用者做出错误决策。
(3) 减值及回升的处理。根据CAS22规定, 交易性金融资产不需要计提减值准备, 无论企业购买的交易性金融资产公允价值再低, 企业只需要做出, 借记“公允价值变动损益”, 贷记“交易性金融资产———公允价值变动”的会计处理。而对可供出售金融资产这方面的规定却比较复杂, 当可供出售金融资产的市场价格下跌的幅度到达甚至超过其成本的20%, 或连续下跌的时间到达或超过6个月, 导致下跌的因素是客观存在且非暂时的, 就应合理地判断该金融资产发生了减值, 并计提减值准备。在市价回升时, 交易性金融资产只需做相反的会计处理。而对于可供出售的债务工具, 计提减值后如果价值回升, 原确认的减值损失可以通过当期损益予以转回, 增加当期利润;对于可供出售的权益工具, 计提减值后如果价值回升, 不得通过损益转回, 只能增加资本公积。可见, 两类金融资产会计处理的最大区别就是对市价回升金额的确认不同。前者将市价回升形成的潜在收益计入了当期损益, 而后者将市价回升形成的潜在收益计入了所有者权益。这方面处理较复杂的当属可供出售金融资产的减值及回升。首先, 暂时性减值和非暂时性减值的判断标准不详细, 给企业提供了一定的利润操纵空间;其次, 市价回升时, 可供出售金融资产的债务工具和权益工具的处理不一致, 又给实务处理造就了一定的困难。
(4) 处置过程的处理。CAS22规定, 交易性金融资产出售时, 一方面将收取价款和账面余额的差额计入“投资收益”, 另一方面将原先计入“公允价值变动损益”账户中的金额转入“投资收益”, 即:出售交易性金融资产获得的净损益通过“投资收益”账户来反映。可供出售金融资产出售时, 一方面也是将收取的价款和账面余额的差额计入“投资收益”, 另一方面则是将原先计入“资本公积———其他资本公积”账户的累计金额转入“投资收益”账户。由此可见, 两者处置的结果都是未实现损益最终实现的过程, 都是通过“投资收益”账户来反映。而持有期间公允价值变动的处理却是不同的处理, 这种前后不一致的处理方式, 将会影响报表使用者的理解和应用。
(5) 重分类的不同。CAS22规定, 交易性金融资产是不能重分类为其他类金融资产的。同时, 其他类金融资产也不能重分类为交易性金融资产。也就是说交易性金融资产和其他三类金融资产是不可以重分类的。而可供出售金融资产在一定条件下是可以和持有至到期投资重分类的。如, 一项投资划分为持有至到期投资必须具备相应条件, 如果其中之一不具备, 那就不符合持有至到期投资的相关规定, 必须重分类为可供出售金融资产。如此处理, 虽然重分类为可供出售金融资产的那部分不属于持有至到期投资了, 但又产生了另外一个问题, 重分类为可供出售金融资产的这部分金融资产又变成了持有目的不明确的金融资产。
(三) 会计核算衍生出各自存在的缺陷
基于以上分析可知, 二者的会计核算是重点, 同时两者各自又存在一些缺陷。
(1) 交易性金融资产存在的主要缺陷。第一, “公允价值变动损益”科目存在的缺陷。可归结为两点:一是CAS22规定资产负债表日“公允价值变动损益”如有余额应转入本年利润账户, 但在实际操作过程中, 如果投资年份和处置年份一致, 会计处理比较合理;如果不一致时相关会计处理会导致“公允价值变动损益”账户没有信息含量;二是“公允价值变动损益”账户如有余额, 实为未实现损益, 这样直接转入利润表会误导报表使用者。有很多的研究对“公允价值变动损益”账户进行了改造, 改造的方向主要是将此账户包含的已实现和未实现的利得或损失分开。这样更符合明晰性原则, 有助于报表使用者的理解和应用。第二, 对未实现损益的思考。“公允价值变动损益”存在诸多问题的一个关键原因就是它核算的主要是交易性金融资产持有期间产生的潜在损益, 即:未实现损益。这既是金融资产用公允价值计量的一大亮点又是其最大的缺点所在。如果不记录公允价值上升形成的潜在收益或是公允价值下降形成的潜在损失, 会在一定程度上误导报表使用者, 但记录它们也会给财务报表造成一片繁荣或是一片黑暗, 由此引发的一个问题就是“未实现损益”是否应该进入利润表, 这是今后应重点研究的问题。
(2) 可供出售金融资产存在的主要缺陷。第一, 债券、股票投资处理的不同。交易性金融资产如购买的是债权工具按照面值计算利息, 而可供出售金融资产如购买债权工具则按摊余成本计算利息, 这就出现了两个问题:一是公允价值变动时用新的公允价值和账面价值比较还是和摊余成本比较;二是发生减值时应该以摊余成本还是初始成本作为计提减值准备的基础。这些问题目前都是众说纷纭, 尚无统一定论。第二, 减值判断标准不清楚。可供出售金融资产是以公允价值计量的, 如果市价下降是暂时的, 则按公允价值变动处理;如果市价下降是非暂时的, 则按减值损失处理。这样的判断标准看起来合理, 但很难准确把握, 给会计实务带来一定程度的不确定性。另外, 无论是发生减值还是公允价值变动, 会计分录的贷方都计入“可供出售金融资产———公允价值变动”, 无法从会计科目区分相关内容, 致使其提供的会计信息笼统、模糊。第三, 债务工具和权益工具价值回升时处理不一致。当可供出售金融资产发生减值转回时, 根据CAS22相关规定, 可分为两种情况处理:若可供出售金融资产是债券等债务工具, 原确认的减值损失应当转回, 计入当期损益, 借记“可供出售金资产———公允价值变动”, 贷记“资产减值损失”;若可供出售金融资产是股票等权益工具时, 原已确认的减值损失不得通过损益转回, 而通过权益转回, 借记“可供出售金融资产———公允价值变动”, 贷记“资本公积”。但CAS22中也规定:可供出售金融资产是股票等权益工具时, 发生减值时计入“资产减值损失”, 和转回时计入“资本公积”相比, 前后处理不一致, 有悖于明晰性原则, 影响会计信息的可理解性。
三、结论
交易性金融资产和可供出售金融资产是新会计准则体系的一个重要组成部分, 具有诸多相似之处, 而新准则却没有给出两者明晰的定义和处理规范, 致使在概念理解和实务处理中存在一定的不确定性。本文在二者差异性分析的基础上, 详细地列出了二者存在的缺陷, 这在一定程度上对相关概念理解和实务处理提供了有价值的参考。若要从根本上解决问题, 只能期待我国会计准则的进一步完善。
参考文献
[1]会计准则研究组:《最新企业会计准则讲解与操作指南 (第1版) 》, 东北财经大学出版社2007年版。
[2]曹文芳:《交易性金融资产与可供出售金融资产会计处理比较》, 《财会通讯》 (综合·上) 2010年第4期。
【关键词】儿童注意缺陷多动障碍 “冷”执行功能
【中图分类号】G625.5【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2016）23-0251-02
1.前言
注意缺陷多动障碍（Attention Deficit Hyperactivity Disorder，简称 ADHD）是一种以执行功能损害为主要特征的神经发育障碍（Levesque， Beauregard，& Mensour，2006），是儿童常见的临床行为问题，其核心症状为注意缺陷、多动和冲动。通常发病于学龄前期，症状在小学阶段表现尤为明显，国内调查显示，ADHD 的检出率在3.1%～6.3% 之间（ 张微等， 2007）。执行功能缺陷被认为是ADHD的核心缺陷（张微，刘翔平，宋红艳，2010），如Barkely （1997） 提出的行为抑制模型（behavioral inhibition model）和 Sergeant （2000） 提出的认知能量模型（cognitive-energetic model）从不同的角度将ADHD的行为症状归结于“冷”执行功能缺陷。目前，大量研究得出较为一致的发现，ADHD的核心执行功能缺陷主要体现“冷”执行功能缺陷。
从前人研究得知，“冷”执行功能包括注意、工作记忆和任务切换等，且ADHD儿童存在“冷”执行功能缺陷，那么ADHD儿童在“冷”执行功能多方面存在缺陷还是在某一方面存在缺陷呢？本文将通过对近年来关于ADHD儿童“冷”执行功能缺损实证研究进行综述和分析，来探讨和明确ADHD的缺陷机制。
2.ADHD儿童“冷”执行功能缺损
2.1 ADHD儿童注意缺陷
Tsal等人（2005）根据注意的功能把注意分为持续性注意、选择注意、注意定向和执行注意（Tsal， Shalev & Mevorach， 2005）。在持续性注意方面，Wang等人（2013）利用事件相关fMRI技术对 28名7-12岁ADHD儿童和31名匹配控制组儿童施测后发现，相对于正常组，ADHD儿童组的左额中回、双侧颞中回、左楔前叶和左小脑后叶在诱发条件下激活增加，由此得出ADHD儿童具有持续性注意缺陷。Tsal， Shalev和Mevorach（2005）采用四种注意任务对ADHD儿童四种注意类型进行评估发现，ADHD儿童四种注意类型均表现出缺陷，尤其是持续性注意缺陷表现最为明显。
在选择注意方面，Stelt， Molen， Gunning和Kok（2001）为了透彻理解ADHD视觉选择加工缺陷的功能机制和宏观解剖机制，采用视觉（颜色）选择注意范式，对48名ADHD儿童及其相匹配的正常控制组儿童进行多渠道事件相关电位的记录检测后发现，ADHD儿童在视觉选择信息加工的早期（感觉）和晚期（语义）两个水平都存在缺陷，而且ADHD儿童的视觉选择加工缺陷起因于一个包括前额叶脑区和枕颞脑区的神经网络激活强度障碍，这个神经网络与颜色注意呈正相关，这表明ADHD儿童存在早期选择注意缺陷。
目前，注意成为了心理学和神经科学研究的焦点主题之一，为了更为深入的探讨注意的问题，Posner及其同事（1980）通过改进了一个注意理论，提出注意网络包括三个网络系统，即警觉网络、定向网络和执行控制网络。Fan等人（2002）根据Posner的注意网络理论提出了注意网络测验（attention network test， ANT），用于分析三个注意网络（警觉、定向和执行控制）的神经系统。Fan等人（2002）通过实证研究发现，ANT确实可以对脑损伤、脑中风、精神分裂症和注意缺陷障碍这些涉及注意功能异常的障碍进行评估。目前，众多研究采用ANT对注意网络进行研究，从最初的以健康群体作为被试发展到以障碍群体作为被试，其中以ADHD作为被试进行注意功能缺陷的研究日趋渐多。Konrad等人（2006）采用典型注意网络测验应用事件相关功能磁共振成像技术（fMRI）对8-12岁ADHD儿童的功能失常注意网络与脑区激活关系进行分析研究，结果发现，在行为学实验中，与正常儿童相比，ADHD儿童仅在执行控制系统存在显著损伤；对事件相关fMRI结果分析发现，相对于控制组，ADHD儿童在三个注意网络的脑区均存在异常：在警觉任务中，前扣带回右侧激活减少；在定向任务中，更多额叶-纹状体独立激活；在执行控制任务中，较少的额叶-纹状体激活。由此得出，ADHD儿童在警觉和执行注意任务中，存在皮质控制的异常机制。
2.2 ADHD儿童工作记忆缺陷
工作记忆（working memory，WM）被界定为是一种维持、控制和处理目标相关信息的能力。工作记忆能够使个体进行推理、计划、解决问题以及为了目标采取行动（Baddeley，2003）。工作记忆损伤将影响个体的日常生活，如难于记住他正做什么、想什么、说什么和为了达到目标需要做什么。工作记忆缺陷已被认为与ADHD的核心症状、较差的学业成绩及同伴关系问题相关。工作记忆可分为言语工作记忆和视觉空间工作记忆，近年来对于ADHD者工作记忆缺陷的研究众多。Westerberg，Hirvikoski，Forssberg和Klingberg（2004）采用视觉空间工作记忆测试和选择性反应时间测试（a choice reaction time test）对ADHD儿童和控制组进行检测发现，ADHD存在视觉空间工作记忆缺陷，而且是其缺陷的一个主要的成分。有研究采用言语和视觉空间工作记忆任务探讨ADHD混合型儿童与控制组的差异中发现，ADHD混合型儿童在言语和视觉空间工作记忆加工上均存在缺陷，而且优势反应抑制水平较控制组低（Ewijk，Heslenfeld， Luman， Rommelse， Hartman， Hoekstra，et al.， 2013）。根据Baddeley工作记忆理论模型，认为工作记忆是一个多成分的系统，包括两个存储亚系统（即语音和视觉空间短时记忆）和一个中央执行系统。那么ADHD存在工作记忆缺陷，是在三个系统中都存在缺陷还是在某单个系统中存在缺陷？目前已有研究对其进行了探索。Rapport， Alderson， Kofler， Sarver， Bolden和 Sims（2008）运用潜变量方法对儿童ADHD工作记忆缺陷的成分进行探索发现，儿童ADHD在工作记忆三个成分中均存在缺陷，尤其是中央执行功能。综上所述，工作记忆缺陷是ADHD独立的核心的认知机制缺损，它独立于其他症状。
2.3 ADHD儿童任务切换
一个学生独自一人正在房间里看书，突然客厅的电话铃响了，他放下手中正在看的书，走向客厅接起了电话，电话那边，他妈需要他帮忙看一下冰箱上的贴条，看看今天需要买些什么东西，他又放下电话，来到厨房，查看冰箱上的贴条。在这个过程中，这个学生涉及到的执行加工过程有阅读、接电话、交谈、情景的检索、视觉搜索。这些任务需要个体对大脑资源进行重新配置，这就是任务切换（task switching）。任务切换能力对个体完成日常生活的任务至关重要。众多的脑成像研究发现，个体在完成任务切换任务时，会激活额叶皮层，包括额叶内区、前额叶内回、前额叶侧回、背外侧前额叶皮层、额下回、额中回（Rushworth， Hadland， Paus， Sipila， 2002）和顶叶皮层、小脑（Monsell，2003）。目前，主要通过测量个体完成多种任务时的反应时切换代价（the reaction time switch cost）来考察个体任务切换能力的情况。反应时切换代价等于切换任务反应时减去非切换任务（又称为重复任务）反应时之差。
ADHD的主要认知缺损包括执行控制功能，如抑制控制，任务切换和工作记忆。Cepeda，Cepeda和Kramer（2000）为了探查ADHD儿童和非ADHD儿童的执行控制加工能力，采用任务切换实验范式。Cepeda等人对照了三组被试，即ADHD用药组、ADHD未用药组和正常组。该结果发现，相对于正常组，ADHD未用药组表现出更大的任务切换代价；研究还发现，ADHD用药组的任务切换代价与正常组相等，说明药物可以提高和改善ADHD儿童抑制非适应反应的能力。这一研究表明ADHD者存在任务切换缺陷。近几年，越来越多的关于ADHD任务切换能力的研究开始探查其内部的脑机制。Tamm，Menon，Ringel和Reiss（2004）采用事件相关核磁共振成像技术（fMRI）考察10名ADHD儿童和12名正常组被试在操作GO/NOGO任务的脑区活动，结果发现相对于控制组，ADHD在右半脑扣带回和辅助运动区激活减退，而这些脑区与任务切换或反应切换相关，结论得出在前额叶激活的减退反映了ADHD的反应和任务切换能力的缺陷。
3.总结与展望
近年来关于ADHD儿童“冷”执行功能的研究可以得出相对明确的结论：1）可能由于选择被试群体的参照标准和选用范式不同，对ADHD儿童注意缺陷的研究结果存在差异，但仍可得出相对明确的结论，即从注意功能分类来看，ADHD儿童存在持续性注意缺陷和选择性注意缺陷，从注意网络来看，ADHD儿童存在注意警觉缺陷；2）ADHD儿童存在工作记忆缺陷，这是无可争辩的事实，随着近年来对其工作记忆缺陷的深入研究发现，ADHD儿童在工作记忆三成分，即空间和言语工作记忆、中央执行功能，均存在缺陷，尤为表现在中央执行功能的缺损，且这三个成分的缺损可能会持续至成人期；3）行为实验和脑功能实验结果均显示，ADHD儿童存在任务切换缺陷，其在完成任务切换任务中，切换代价更高。综上所述，ADHD的缺陷机制可更为细化表现在持续性注意、选择性注意、注意警觉、中央执行功能及任务切换功能上的缺损。
ADHD儿童在“冷”执行功能的三个方面，即注意、工作记忆和任务切换，存在缺陷，已成为不争的事实。正如众多调查研究显示，ADHD儿童的“冷”执行功能缺损，对其生活、学业产生极为严重的消极影响，甚至这些功能的缺损将持续患者一生。如何以实证研究为理论依据，探索出有效的ADHD儿童的干预措施，将成为今后研究的关注点。
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