农村信用社个人金融业务（精选8篇）
一、个人理财业务的定义及分类
个人理财业务是指商业银行为(含农村信用社,下同)个人提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。商业银行个人理财业务按照管理运作方式不同,分为理财顾问服务和综合理财服务。理财顾问服务,是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。综合理财服务,是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上,接受客户的委托和授权,按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。
二、农村信用社个人理财业务发展现状
近些年,农村信用社个人理财业务的发展拓宽了中间业务的空间,拓展了资金运用渠道,开辟出了一条新的发展道路。但纵观现实,新兴事物的发展,一方面起到了添砖加瓦的作用;另一方面不可避免地会产生不利的因素制约发展。
1、个人理财业务的金融领域创新不足。目前,农村信用社对个人理财业务的创新主要停留在理财产品和服务层面,缺乏对流程、结构、组织、战略等方面全方位的创新,深层次的理财业务还无法开展。现有的理财产品几乎都是从传统的存贷业务分离发展出来的结构性理财产品,奉行拿来主义,几乎都是复制品,存在同质化、单一化,缺乏自主创新。投资领域无外乎证券、外汇、保险、基金等投资产品的组合。
2、个人理财业务的人力资源准备不足。个人理财业务是一项综合性业务,要求理财人员必须全面了解理财产品的各项功能,熟练掌握投资、银行、保险、法律、税收、财务等多方面知识,具备丰富实务操作经验,并有良好的交际和组织协调能力。现阶段,农村信用社缺乏专业理财师队伍,理财人员大多由客户经理兼职,素质不全面,且大部分未经过系统培训。因此,培养和选拔高素质的理财客户经理已成为开展理财业务亟待解决的问题之一。
3、个人理财业务的系统技术支持不足。个人理财业务需要一套完整的理财分析软件。目前,大部分农村信用社电脑网络和电子化服务还很不完善,ATM机数量少,电话银行还不普及,手机银行、网上银行刚刚起步,根本无法对应庞大的零售客户群体。
4、客户对个人理财业务风险认识不足。农村信用社服务对象主要是农民,市场定位主要面向广大农村市场,个人理财业务既具有广阔的发展前景,也存在巨大的风险。一方面理财机构不能替客户直接投资,也不能对个人资产进行全权管理,更不能代客实际操作,理财业务的风险必须由客户自己来买单。但是,农村市场的客户知识水平低下,观念保守,所受教育程度不高,对金融理财缺乏认识,对风险认识不够,一旦投资出现风险,就将责任归咎于信用社;另一方面由于普及性金融教育严重滞后,加上农信社理财人员在宣传营销理财产品时,过分宣传产品的收益,对潜在风险揭示不充分,导致客户对风险与收益认识不足。
三、农村信用社个人理财业务发展策略
尽管个人理财业务发展存在诸多的不利因素,然而从事物的辨证角度看,发展个人理财业务必然存在诸多利好的因素。当前,农村信用社可以充分利用网点优势、地缘优势、人缘优势,通过发展个人理财业务实现内涵式的经营规模扩张,达到降低成本、分散风险、提高盈利水平的目的。
1、优化理财业务人力资源,构筑人才储备金库。目前,农村信用社人员结构尚不能适应个人理财业务发展的需要。因此,优化人力资源,构筑人才储备库成为当务之急。应该从现有员工优选或从社会吸纳一批具有证券、保险、基金等方面的专业证书,具备各种投资市场知识,懂得营销技巧,通晓客户心理的高素质理财人员队伍,为不同职业、不同消费习惯、不同文化背景的各类人士提供理财服务。同时,要逐步建立银行、证券、保险等行业系统横向联合培训制度,对理财人员实行跨行业的岗位交流,使其尽快熟悉银行、证券、保险等行业的各类业务,能够进行金融业务和相关业务的独立操作。
2、创新个人理财业务品种,延伸理财金融领域。农村信用社要以“客户”为中心,根据客户的需求,拓宽理财领域,丰富产品内容,有差别地、选择性地进行金融产品的营销和客户服务,根据客户在不同的阶段、不同的行业、不同的风险偏好,设计一个个性化的理财计划。以创新理财产品为支撑点,充分发挥农村信用社在信息、设备、人才方面的优势,做好理财业务技术性研究。提供关于存款、股票、债券、基金、保险等金融资产的最佳组合方案,设计适合农民的理财产品,针对农村居民的经济、生活和金融知识水平,开发符合农民理财需要和理财心理、操作简单方便且风险低、收益稳定、能随时赎回的金融理财产品。以银行卡为载体,对已有的个人金融业务品种、功能进行整合、完善,借助多功能银行卡推动个人消费、外汇、证券、保险、基金、债券、代理收付、消费信贷等各种个人金融业务的发展。
3、完善理财客户信息资料,加大研发业务系统。开展个人理财业务只有细分市场,充分掌握客户信息,开发配套的业务系统,才能进行产品的研发、创新,才能进一步增强市场竞争力。建立个人理财客户信息资料。农村信用社应根据客户在单身期、家庭形成期、家庭成长期、子女教育期、家庭成熟期、退休期等不同阶段中,对客户的价值贡献度和承受风险的能力进行分析,对客户市场进行细分,分类建立个人理财业务客户资料信息库。为理财人员提供必要的金融分析工具,为客户提供个性化的理财建议,提供及时细致的全面服务,帮助理财人员快速满足客户的基本理财需求。
4、大力开发个人理财业务系统。农村信用社要集中资金开发相对完善的、与时代基本同步的、符合农村信用社实际的计算机应用软件,更新落后的硬件设备,增添新型业务机具,加快建立全国农村信用社计算机网络系统,实现区域性、系统性联网,建立信息共享通讯网络,为个人理财业务发展创造技术和信息条件。尽快发展网上银行、电话银行等,利用网络技术,向个人客户提供以存款为基础的个人汇兑、结算、代理、投资、咨询、评估、理财等业务,真正为个人客户提供高效、快捷、安全、可靠的服务。
依据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》, 个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动, 分为理财顾问服务和综合理财服务。简单来讲, 个人理财就是在了解个人的财务、生活状况以及风险偏好的基础上, 明确个人特定的理财目标, 运用储蓄、保险、证券、外汇、期货、收藏、住房投资等多种理财手段管理资产和负债, 从而规避风险, 以期达到个人收益最大化的活动。国内个人理财业务从20世纪90年代开始发展, 2003年以来进入快速发展时期, 但总体处于提供理财顾问服务阶段, 主要表现为理财产品方案设计和产品咨询。对于农信社而言, 个人业务主要集中在储蓄和贷款上, 除北京、上海、深圳等已成功转型为农村商业银行的地区和成都、广东等极个别信用社推出有少数理财产品外, 大部分省市的信用社还没有真正意义上的个人理财业务。
二、农村信用社发展个人理财业务的必要性
(一) 应对激烈竞争, 稳定农村市场的需要
近年来农村金融市场竞争非常激烈, 农信社一统天下的局面已经消失, 邮政储蓄银行的成立, 村镇银行、资金互助组的出现, 地方性商业银行和其他商业银行网点向城郊及农村地区的延伸, 农村信用社的优质客户大量流失。在存款业务方面, 邮政储蓄银行可以做农信社的所有业务, 而农信社却没有邮政储蓄银行那样统一的全国性系统, 虽有农信银系统的支持但仍有一些省份未彻底加入。邮政储蓄银行虽然成立时间短, 但在个人理财业务方面发展迅速, 理财产品丰富, 服务手段先进, 有网上银行等便利的工具。其他商业银行则是带着相对成熟的经营理念、科学的管理手段、先进的系统平台进入农村市场的, 在软硬件方面都有较为明显的优势。在此形势下, 农信社只有不断提高服务手段、进行业务创新、满足客户需求开展个人理财业务, 才能保留住已有的优质客户群, 以此巩固农村市场份额。
(二) 满足客户需求, 增加农民收入的需要
近年来中央对“三农”问题高度重视, 中央1号文件已经连续7年锁定“三农”, 农民收入持续增长, 储蓄率不断增加, 在许多地方, 非农业户口转农业户口悄然开始“流行”。随着新型农村合作医疗和新型农村社会养老保险的推广, 许多农民已摆脱了原来那种单纯储蓄的理念, 他们开始寻求资产保值增值的渠道, 以求收益的最大化。他们已经懂得了将鸡蛋吃掉是消费, 将鸡蛋存入冰箱叫储蓄, 将鸡蛋变成母鸡才叫投资, 农村理财市场正在形成。有调查表明:30%的农民对买卖基金、国债、股票、保险、消费信贷等理财产品有一定需求。现实中, 许多客户对农信社不能提供更多理财业务已经开始抱怨。
(三) 拓宽收入渠道, 转型商业银行的需要
个人理财业务可以为农信社创造更多的交叉销售机会, 成功融入客户的日常生活, 逐步与客户建立起相互的终身信任关系, 降低客户流失率。同时开展个人理财业务可以改善农信社收入来源单一的现状, 将会带来管理、托管、业绩报酬、销售佣金和咨询等多项中间业务收入。
向农村商业银行转型是农信社发展的必然之路。目前服务产品稀少、服务不到位等问题已成为农信社的竞争劣势, 随着农村金融市场竞争的加剧, 保持现状将会导致农信社客户流失率进一步升高。对于农信社等地方性金融机构而言, 个人客户和中小企业始终是其服务的重点对象。随着个人理财业务的展开, 农村信用社的服务、管理和专业水平将会随之有较大提升, 从而不断增强其竞争力, 塑造农信社新形象, 为向农村商业银行转型奠定坚实基础。
三、农村信用社发展个人理财业务的优势
(一) 网点多, 覆盖面广
农村信用社最大的优势资源应该是网点多, 目前绝大多数乡镇都有了营业网点, 在城市周边地区几乎每个行政村都有网点。遍布城乡的网点拉近了农信社与客户的距离, 对新业务、新产品的市场开展有很大的推动作用, 这种优势也是其他任何一家商业银行无法比拟的。
(二) 客户关系良好
农信社坚持服务三农的取向, 且员工大都是当地人, 与客户之间有着天然的亲和力。同时农信社作为农村工商业、农业经济组织和中小企业的主要融资途径, 多年来与这些客户之间也结下了深厚的感情。在许多农信社的年度答谢会上, 我们总能看到许多这样的例子, 农信社与客户之间不仅仅是合作伙伴, 已经成为一种朋友关系, 结下了深厚的友谊。农信社可以利用这种优势, 形成自己的核心客户群。
(三) 有一定品牌效应
作为农村金融的主力军, 农信社在农村已经形成一定的品牌效应。近年来, 中央对“三农”的一系列财政支持也大都通过农信社得到兑现, 许多农民手中持有专门的粮食补贴、农机具补贴、新型农村合作医疗、新型农村养老保险等存折或者银行卡, 进一步拉近了农信社与农民之间的关系, 使农信社的品牌效应得到加强和巩固。
四、农村信用社发展个人理财业务面临的困难
(一) 人员素质不高, 专业人才缺乏
由于历史和体制的原因, 农村信用社员工素质普遍不高、专业型人才缺乏、复合型人才更少, 许多员工自身对个人理财都不甚了解。而个人理财业务需要知识面广、业务能力强、实践经验丰富、开拓性强、懂技术、会管理、善营销的复合型专业人才, 农信社人才的匮乏制约了其个人理财业务的发展。
(二) 业务平台落后、理财产品稀少
2005年以来, 农信社进行了一轮统一法人和股份制改革, 各项业务有了突飞猛进的发展, 电子化建设也有了很大进步。但个人理财业务涉及到农信社的资产、负债和中间业务, 必须有一个相对独立的业务平台才能顺利开展。目前农信社业务平台尚未建立个性化的客户关系管理体系, 没有相应的理财管理软件, 这也限制了农信社个人理财业务的发展。而理财产品的开发很大程度上依赖于业务平台的建设, 业务平台的落后导致了理财产品的缺乏。同时农信社目前的系统大都是相对封闭的系统, 与基金、保险、证券等公司没有对接。
(三) 理财意识不高, 风险意识淡薄
近年来农民收入虽然快速增长, 但收入水平仍然不高, 2009年全国农民人均纯收入首次突破5000元, 部分农民还保留着“有财不外露”的理念, 同时受知识文化水平限制, 他们的理财意识仍然不高。由于广大农民抗风险能力相对较差, 加上“挣得起赔不起”的思想, 使得部分农民空守大量钱财, 左顾右盼, 持观望态度。相反有些农民是盲目投资, 调查发现2007年我国股市异常火爆的情况下, 有一部分农民也成为了股民, 但真正挣到钱的却寥寥无几。
五、农村信用社发展个人理财业务的对策与建议
(一) 加快人才开发培养
个人理财业务的发展, 需要一批会理财的专业人才。一方面可以通过招聘的方式, 把有理财专业知识、懂得理财方案设计、有实战经验的高素质人才引进来;另一方面也可以通过对业务熟练、责任心强、个人理财兴趣浓厚的精英员工进行股票、债券、基金、保险、税收等相关专业知识的培训, 使他们变成需要的人才。
(二) 加快业务平台建设
个人理财业务的开展需要理财产品, 而理财产品的创新需要科技的支持, 可以说, 个人理财业务的成功是“人机结合”的成功。经过新一轮改革后, 农信社省级管理的模式已经确定, 而且电子化建设也是省级管理机构的职责所在。农信社应该充分借鉴其他商业银行已有的业务平台, 了解其功能、性质, 分析其利弊, 在引进消化吸收的基础上勇于创新, 尽快建设一个适合农信社个人业务发展的业务平台。具体来说, 首先开放自己的业务系统, 与基金、保险、证券公司实现对接, 充分利用其他金融机构现有的特别是自己不能经营的产品;其次开发有自身特色的个人理财业务系统。
(三) 打造农信社的特色理财产品
目前我国市场上的个人理财产品最大的特点是同质性, 当一家银行推出某一理财产品之后, 其他银行马上就会推出类似甚至相同的产品, 个人理财产品市场表面上是种类繁多、名称各异, 实质上产品的内涵没有太大区别。一方面农信社要把其他银行的理财产品引进来, 努力做到其他银行有的自己也有;另一方面农信社可根据农民金融知识不足、收入相对较低、承受风险能力相对较弱、资金流动季节性明显等特点设计适合农民的特色理财产品。针对农民的理财产品应该具有操作简单方便、投资起点低、风险低、收益稳定、能随时赎回等特点。例如, 可针对农民关注的子女上学、养老、大病医疗等问题设计专门的投资理财产品。
(四) 着力培育农村理财市场
正如上文分析, 农村理财市场正在形成, 理财产品需求并不是特别旺盛, 如果农信社开展理财业务可能不会出现火爆场面。所以农信社要一方面加快个人理财系统平台建设和产品开发, 另一方面着力培育农村理财市场。比如开展金融知识下乡服务, 可以印制一些金融基础知识读本, 内容上不要局限于农信社现有业务, 可以把理财产品等内容加进去, 可以重点介绍自己准备推出的理财产品的特点、操作流程等。同时要特别注意强调理财产品的风险, 让风险意识深入人心。
(五) 注重风险控制
银行的“三性”要求银行必须严格防范风险, 个人理财业务对于农信社来讲是一项全新的具有风险的业务, 一定要按照《商业银行个人理财业务管理暂行办法》的要求, 建立完善的内部制约机制, 做到对个人理财业务“事前防范、事中控制、事后监督”的全面风险控制体系。
摘要：随着我国城市化建设的加快, 农民收入水平逐渐提高, 农民理财意识开始显现。近年来农村金融市场发生了巨大变化, 邮政储蓄银行、村镇银行等金融主体的出现使农村信用社的个人优质客户流失速度加快, 原因就是农信社的个人理财业务不能充分满足客户的金融需求。文章从农信社发展个人理财业务的必要性、优势、困难等方面进行分析, 并提出了农信社发展个人理财业务的对策与建议。
关键词：农信社,个人理财
参考文献
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农村信用社业务现状
工作人员观念落后。农村信用社经过这么长时间的发展，暴露最严重的问题就是工作人员观念的落后，在发展的过程中，结算的问题已经成为了农村信用社发展的阻碍之一。因为农村信用社与国有银行的结算速率相比，远远落后。农村信用社结算方式是一县级信用社作为一个单位，然后统一进行核算。这样就导致在一个县级的农村信用社成为单独的法人实体。而国有银行的全国为一级法人，银行资金进行统一挑拨及管理有着很大的差别。所以农村信用社在结算时不能生搬硬套国有银行的结算方式。
管理存在缺陷。目前农村信用社采取的体制是市级办事处的管理县级联社。县级联社与省级联社两者在业务的定位以及管理职务的方面存在着清晰的分工，层次比较清晰。县级联社目前是产权制度不断进行改革以及法人的治理结构不断优化的局面，这种局面包含了很大的创新能力与经营活力，但是因为农村信用社的能力以及规模的种种限制，导致农村信用社的业务创新的动力显得不足。
缺乏激励措施。最贴近农民经济的金融支柱就是农村信用社，但是随着农村的飞速发展，农村信用社却没有推出与之对应的特色品牌，这就导致农村信用社的特色不足。这其中的主要原因有两点：近几年来农村信用社新增的网点较多，因此导致网点人才的更新速度相对较慢；农村信用社长期缺乏一套合理的激励制度，导致所有员工的工作效率低下，无法将工作人员的积极性调动起来。
因此农村信用社在农村快速发展的同时，没有推出与农村经济相对应的特色品牌。
农村信用社业务创新的策略
农村信用社如果想在以后的发展中，更好的发展，就要大胆的创新，增加新的活力。主要创新策略有三点。
积极探索业务的创新，培养增长潜力。农村信用社业务的创新，主要有以下几点：目前我国城鎮的居民有着较为便利的条件，因此存款相对比较容易，但是在贷款这一方面就显得有点吃紧，对于这种情况，农村信用社应该采取大力开发城镇居民在贷款方面的业务，与公正、保险、律师、汽车、房地产等多家联合办公，实行一条龙服务，这一举措不仅让城镇居民贷款相对较容易，而且极大的提高了工作效率，另一方面采取小额放款业务，对公务员等拥有稳定收入来源的人群放款。
小额农贷的主要对象是农民，其主要目的是为了让农户贷款更方便，解决农户担保难、抵押等问题。目前农村信用社在小额农贷当面有着严格的限额限制，但是随着农村经济水平的提高，所以农户的小额农贷五大满足需求。因此但是随着农村经济水平的提高，应当适应快速发展的农村经济，将小额农贷的限额扩大，而且对于管理与发放所出现的各种问题，应积极的消除对农村小额农贷的错误认识，将小额农贷当作一项长期工作进行。
积极寻找创新制度，提高发展动力。农村信用社业务的创新问题要从根本上去解决，创新最根本的问题就是“制度”。因此农村信用社业只有将经营的机制做出创新，才能从根本上解决业务创新问题，增加发展活力，提高发展动力。主要有两种创新：参照国有银行的“自负盈亏、统一核算、分级管理、共担风险”的经营模式，制定合理的经营机制；大胆实施激励制度，落实到实际中去，提高工作效率，提高工作人员的激情。
因此只有制定适应时代发展的经营体制，确立服务客户的观念，正确找准自己的位置，将市场作为农村信用社业的导向，积极的开拓市场，建立真正的适应市场需求，时代发展的经营体制，才能有更好的发展。
积极推进农村信用社创新制度的改革。没有规矩，不成方圆。因此农村信用社不仅需要创新制度，而且还需要适合自己长足发展的创新制度，只有这样，才能更长远的发展。
财务制度要创新。通过财务制度的创新，主要是为了提高经营、管理的水平，不仅要积极寻找新渠道来增加收入，还需将成本进行合理的管理与规划，合理的规定支出限额。提高农村信用社的经济效益。
人事管理制度要创新。通过人事管理制度的创新，来培养众多工作人员的主人公意识，培养出高素质的工作队伍。而且每个管辖地区的管理人，负责当地的全部金融业务，整体提高农村信用社的经营效益。而且还要大胆实施将员工的酬薪与绩效挂钩的制度，将企业文化建设和经营指标考核放在第一位。全面提高人事管理的约束力。
信贷管理制度要创新。其目的是为了加大哪些不良贷款的清收力度，提高农村信用社的经济效益，防止出现亏损。而且还要将乡与村进行结合，建立农村信贷的网络，然后通过乡村联动清收以及主体置换两种方法，将不良贷款全部收回。
第一章
总则
第一条 为保证内蒙古农村信用社核心业务系统（以下简称系统）的正常运行，确保营业机构应用系统处理业务真实、准确、安全、高效，制定本规程。
第二条 本规程所称营业机构是应用系统的内蒙古农村信用社各级营业机构，包括本部、营业部、信用社、分社、储蓄所等内部核算管理机构和对外营业机构。
第三条 本规程适用于内蒙古农村信用社所有使用系统进行业务处理的营业机构。
第二章
基本规定
第四条 营业机构号码。营业机构号码是该机构在系统中的唯一标识，由自治区联社统一设立配发。营业机构号码由五位数字组成，其中前两位为旗县联社代码，后三位为旗县联社范围内机构的顺序号。
第五条 柜员。
（一）柜员类别
营业机构柜员按柜员操作内容不同分为前台柜员和后台柜员。
前台柜员按操作级别分为一级柜员、二级柜员、三级柜员。
一级柜员：按要求办理规定的业务并通过柜台终端执行 相应的应用处理和交易操作。
二级柜员：根据网点柜员缴送款请求，做好现金、重要空白凭证的调剂和出入库工作。
三级柜员：负责对业务的监控与管理，并从事权限内的交易授权，一般由坐班主任或会计主管担任，以下简称主管。
后台柜员：分为技术管理和综合管理两个类别，每一类别分为三个级别，主要负责处理柜员管理和技术维护等工作。
（二）前台柜员和综合管理柜员进行业务操作，必须拥有柜员号码，凭柜员卡识别身份，在系统中，一个柜员只允许有一个柜员代号，柜员号为6位数字，根据自治区联社规定旗县联社使用的号段，由旗县联社综合管理柜员对辖内机构的柜员进行管理维护。
（三）对柜员的要求。
1、有较高的思想觉悟、职业道德，对工作认真负责；
2、各岗位人员要求熟练掌握与其岗位、级别和权限相适应的会计、储蓄、出纳业务知识和有关规章制度，具有识别伪钞的基本能力，点钞技术达到规定的标准，能够独立、准确办理日常业务；
3、经过岗前业务基础知识培训和电脑操作技能培训，能够独立上岗操作。
第六条 柜员有明确的交易金额处理权限，柜员权限范围以内的业务由柜员及时处理，超过柜员权限的须经会计主管授权后方可办理。第七条
业务量大的网点必须配备专职库柜员，负责现金及重要空白凭证的管理；业务量较小的网点，库柜员可指定一名前台一级柜员兼任。
第八条
实行综合柜员制的联行机构及参加同城票据交换的清算机构要坚持执行章、证、压（押）三分管制度和清算员、交换员、账务处理人员三分开制度以及其他各项内部控制制度，各岗位人员职责明确、分工合理，避免不相容岗位混岗操作。
第九条
营业网点劳动组合
核心业务系统既支持柜员制，也支持复核制。为对外简化业务处理手续，对内优化人员组合，营业机构选择劳动组织方式要因地制宜，量力而行，稳步推进，有条件的网点要逐步推行综合柜员制，偏远地区或不具备柜员制条件的网点，实行复核制。
（一）实行综合柜员制的营业网点应具备的条件
1、营业网点内部装修及设施配备必须符合安全防范要求，柜员之间有适当隔断设臵，配备“一对一”监控系统，能够清晰监测到柜员行为及桌面情况。
2、为柜员配备与业务量相适应的计算机、终端、打印机、点钞机、验钞机、捆钞机、保险箱（柜）等会计出纳常用设备和机具。
3、柜员制营业网点每班至少配备三名业务人员（两名前台操作人员，一名会计主管），且授权人与前台操作人员必须分离，临柜总人数在4人（含4人）以上的网点必须保 证每班临柜人数达到3人（含3人）以上。
4、经过系统培训，柜员从业务知识到操作技能，切实具备办理相关业务的能力。
（二）实行柜员制的营业机构按照业务处理严格划分对外操作柜员与内部操作柜员。
对外操作柜员：负责办理直接面向客户的柜面业务操作以及有关业务查询、咨询等前台业务。前台柜员可配臵现金箱与凭证箱。
内部操作柜员：负责办理无须直接面向客户的联行、票据交换、内部账务等业务及对前台业务的复核、确认、授权等后续处理。除办理内部现金收付的后台业务柜员可配臵现金箱与凭证箱外，其他后台业务柜员原则上仅配臵凭证箱，不能办理对外现金收付业务，会计主管或前台授权柜员不得配臵现金箱和凭证箱，不得配备前台业务处理权限。
在划分对外操作和对内操作柜员的基础上，营业机构可根据实际情况进一步将前台柜员根据业务处理范围划分为可以办理单项或多项业务的单项柜员、多项柜员和综合柜员。
（三）实行复核制的营业机构可根据实际情况合理确定复核方式。设立专职复核员的，一个复核员可负责多个柜员业务的复核。
（四）独立为客户提供服务并承担相应责任的前台柜员必须自我复核、自我约束、自我控制、自担风险；按规定必 4 须由会计主管滞后复核的业务，前台一级柜员和三级人员必须明确各自的职责，相互制约、共担风险。
第三章 人员职责
第十条 柜员岗位职责
（一）正确使用、保管本岗位负责的重要空白凭证、有价单证及现金尾箱。
（二）正确保管、使用本岗位的各种业务用章及登记簿，确保登记清楚，内容齐全。
（三）按权限受理开销户，现金收付、转账、汇兑以及查询、挂失等临柜业务；库管员或兼职库管员负责现金、重要空白凭证的领取上缴，柜员之间现金、重要空白凭证调剂等工作。
（四）以原始凭证为依据办理业务，认真审核原始凭证的真实性、合法性，并根据所办理业务的性质加盖有关印章及柜员名章。在授权权限之内（超过权限的，必须经会计主管授权）及时进行账务处理。
（五）确保所记录的账务平衡，保证账款、账证相符，如有异常，及时查找原因并进行相应处理。
（六）定期或不定期更换密码，妥善保管柜员卡，如因密码泄露或柜员卡遗失造成的后果由柜员自己承担。
（七）办理跨柜员交易（即两个柜员共同完成的业务），业务发起柜员应及时传递凭证，交接清楚，接收柜员及时处理，不得故意压票或拒绝办理。
（八）经常检查现金箱是否超限，超过限额部分及时入库；库管员应做好营业机构现金库存的合理调配，超过合理库存的部分及时上缴。
（九）临时离岗必须办理临时签退（修改为锁屏或退至提示符下），并将印章、现金、凭证、柜员卡等入箱上锁。
（十）正式签退前必须检查账务的正确性，核对现金与现金箱、重要空白凭证与凭证箱是否相符。
（十一）营业终了应将记账凭证及其附件按凭证顺序号排列整理，打印柜员轧账单、流水账、重要空白凭证一览表等，并交主管审核。
（十二）下班前应将现金、凭证、柜员卡等入箱上锁，并将保管箱交保管员（库管员或押运员），登记《柜员箱包交接登记簿》。
（十三）其他由柜员负责的业务。第十一条 主管职责
（一）负责管理柜员的日间签到、营业期间临时离岗退出，全天营业终了的签退。
（二）严格管理管理授权密码和柜员卡，定期或不定期更换授权密码。
（三）严格遵循工作时间，按时授权签到。在节假日营业期间，保证至少一名相应级别的主管进行业务授权及相关管理。
（四）进行业务授权必须认真审核柜员所做交易的真实性、合法性和操作的正确性。
（五）对当日发生的抹账、错账冲正和挂账，应逐笔审核签字，并登记《营业网点工作日志》。
（六）必须定期或不定期检查柜员尾箱，保证柜员保管的现金与重要空白凭证实物与系统尾箱相符。
（七）负责网点轧账处理、报表的打印、审核和会计资料的审核、装订工作。
（八）对柜员营业终了提交的轧账汇总表、流水账、记账凭证和原始凭证等资料进行严格审查，审核无误后，方可办理营业机构签退。审查的重点是：
1.记账凭证份数与柜员轧账单是否一致，柜员轧账单与次日打印的有关凭证及营业日报表等相关报表是否一致。
2.记账凭证与原始凭证内容是否一致，柜员记账凭证顺序号是否连续。
3.跨柜员交易发起方与接收方的交易记录是否衔接一致。
（九）做好柜员工作交接的监督。
（十）负责会计档案的调阅、保管和印、押、证、机的领入、颁发和管理；负责保管和正确使用本岗的各种登记簿。
（十一）其他由主管负责的业务。
第四章
柜员管理
第十二条
旗县联社应本着“科学分工、逐级授权、授权有限、相互制约”的原则，规范系统柜员的申请、审批、维护流程，有效控制风险。
第十三条
县级（含）以上机构的会计部门负责本级及辖内机构系统柜员的管理，主要负责对增加、修改、删除系统柜员的申请，科技部门负责对增加、修改、删除系统柜员进行维护，并协同辖内相关部门，对系统柜员的操作、管理情况和柜员卡的使用、管理情况进行监督和检查。
第十四条 柜员的申请、审批和维护
（一）营业机构若申请在系统中增加、修改、删除柜员资料，必须填写“内蒙古农村信用社核心业务系统柜员维护申请表”（格式详见附表，以下简称“申请表”）。在“申请表”中除注明柜员的基本资料外，还应详细描述柜员的业务岗位，以及拟在系统中执行的具体交易代号、名称等。新增柜员时，“申请表”中的“柜员代号”栏位由会计部门填列；修改和删除柜员时，由申请部门填列。新增柜员时，“申请表”中的“柜员代号”栏位由会计部门填列；修改和删除柜员时，由申请部门填列。
（二）旗县联社的会计部门收到“申请表”后，应指定专人对“申请表”中的各项内容进行审核。对于“申请表”中不准确的内容，审核人员有权要求申请部门予以补充、解释。
（三）会计部门柜员维护人员审核“申请表”内容无误后，经旗县联社人事部门负责人和财会部门负责人共同审核签章，并报柜员管理有权审批人审批后，由科技部门维护。
（四）科技部门根据审核无误且已经过规定审批程序后 的“申请表”，在系统中对新增、修改或删除的柜员资料进行维护。对于维护结果，必须建立监督、复核机制。维护和复核人员对系统内柜员资料的准确性负主要责任。“申请表”一式两联，一联由业务部门留存、备查，一联交科技部门做维护的依据，并作为永久性会计档案保管。
（五）旗县联社必须指定专人负责系统柜员资料的维护工作。由于柜员资料维护人员具有较高权限，为防范风险，应选择责任心强、综合业务能力较强、对辖内岗位设臵比较熟悉的人员担任。
（六）对于业务部门的维护申请，科技部门必须在“申请表”上注明的启用日期之前完成相关维护工作。柜员资料维护后，科技部门应及时通知柜员所在部门负责人，由后者负责通知柜员本人。注：修改或删除柜员资料，必须保证在当日维护之前该柜员无业务发生。
第十五条 柜员、柜员卡及密码的管理
（一）柜员管理
1、柜员应熟悉系统操作规程，并按照规程要求办理各项业务的操作。对违规操作而出现问题，承担责任。
2、为加强柜员管理，明确经济责任，系统柜员必须与真实员工相对应，严禁通过虚设柜员的方法，达到增加操作人员的目的。
3、非相关人员不得接触系统终端。
4、柜员离开工作岗位时，必须在终端中执行签退操作或按 9 F11将屏幕锁定或退至LONGIN下。若因柜员未及时签退或未锁定屏幕而出现问题的，柜员应承担相应责任。
5、柜员授权时，必须对所授权业务进行认真审查并签章确认。柜员对所授权业务的真实性、合规性承担主要责任。
（二）柜员卡管理
1、自治区联社负责柜员卡的印制。各旗县联社会计部门负责柜员卡的保管、发放和管理，负责被删除柜员的柜员卡或损坏、作废的柜员卡的收回及保管工作。
2、空白柜员卡视同重要空白凭证管理。县级以上合作金融机构的会计部门应指定专人对柜员卡的发放、回收情况进行严格控制，及时登记“柜员卡交接登记簿”。领用时，原则上应先收回旧柜员卡，再发放新柜员卡。严禁使用已作废的准贷记卡、借记卡、生肖卡等制作柜员卡。
3、如无特殊原因，柜员签到和授权必须使用柜员卡。
4、柜员卡实行“一人一卡、卡随人走、严禁复制、不准交接”的管理模式。严禁通过复制柜员卡、将本人柜员卡交予他人使用，对私自复制柜员卡或将柜员卡交予他人使用的，该柜员代号所对应的柜员及其直接领导要承担主要责任。
5、柜员不慎丢失柜员卡，必须及时修改柜员密码，同时上报书面检查材料，由旗县联社会计部门会同稽核部门核实后，挂失该操作员柜员卡，重新申报领取新卡。
6、柜员由于工作变动等原因，不再使用柜员卡的，应及时将柜员卡交回，并上报柜员资料管理维护部门，对系统 中柜员资料进行调整。
（三）柜员密码管理
1、柜员第一次上机操作时，应立即更改其初始密码。为防止泄密，柜员密码不应使用简单重复或连续的数字。
2、柜员密码必须输入六位字符（密码为字符和数字或两者的组合），同一密码的连续使用时间最长不得超过一个月。
3、无论任何原因，柜员均不得将本人柜员代号和密码交予他人使用。因向他人提供柜员代号和密码而出现问题的，提供者须承担相应责任。
第五章
业务处理
第十六条 营业准备
（一）每天营业前，由专人检查监控设备运行是否正常。
（二）由网点会计主管和一名柜员进行网点款包接收，登记《柜员箱包交接登记簿》，并由主管与库管员将款包中尾箱分配给柜员，柜员要检查尾箱封口是否完好，现金与登记簿记录是否一致；若库存现金过少，不能满足正常营业的现金收付，应及时填制《内蒙古农村信用社现金调剂单》（以下简称“现金调剂单”），向库柜员提出提现要求。
（三）会计主管负责管理柜员的日间签到、营业期间临时离岗退出和全天营业终了的签退工作。营业前会计主管或由会计主管指定的柜员开机，按规定登记《网点工作日志》。各上岗柜员在规定时间进行签到。
（四）由会计主管及时打印上日各项营业报表，审核上日各项账务报表是否正确。
第十七条
日间业务处理
柜员应严格按系统操作规程进行交易操作，根据业务请求或类型审查凭证内容真实、正确后，按凭证内容输入系统。
（一）审查凭证
1、柜员审查凭证的内容
⑴客户提交的凭证是否为本行（社）受理的合法凭证。⑵使用的凭证种类是否正确，其基本内容、联数和附件是否完整、齐全、一致；是否超过有效期限，是否为远期票据。
⑶账号、户名是否相符。
⑷大小写金额是否一致，多联式凭证各联次金额是否一致，字迹有无涂改。
⑸印鉴是否清晰、真实、齐全，与预留印鉴是否相符。⑹票据背书是否连续、有效。⑺款项来源与用途是否符合规定。
⑻凭证、存单（折）、银行卡是否已经挂失，账户是否已经办理冻结或止付手续。
⑼各种结算凭证是否符合支付结算办法和联行制度的有关规定。
⑽内部凭证的日期、金额及其它各项要素是否正确、清 晰、明了。
2、柜员对审批手续的审查。
⑴现金支付是否符合现金管理规定，大额现金支付是否经有权人批准。
⑵大额资金收付、错账冲正、抹账、挂账等重要业务事项是否经有权人审批。
⑶发放贷款的借据要素是否齐全，审批手续是否齐备，是否经有权人批准签章。
⑷商业汇票的承兑，是否签订“银行承兑协议”，是否经有权人批准。
⑸商业汇票贴现是否有查询查实凭据，是否经有权人审批同意。
⑹存单（折）、银行卡、票据挂失、解挂是否经有权人审批。
⑺查询、冻结、扣划存款、调阅档案资料是否经有权人同意。
⑻其他应收款、递延资产、国债等款项垫付是否经有权人审批。
⑼其他需审批的事项。
（二）日常业务处理
1、柜员权限之内的业务，由其直接办理，营业终了，由会计主管对柜员当日办理业务进行审核。
2、超过柜员权限的业务，由会计主管授权后办理。
3、收付款处理程序
⑴ 除根据有关规定可由信用社代扣的款项外，付出款项要有付款单位签发的付款凭证，或按结算办法规定由收款单位填制的结算凭证。
⑵ 柜员权限之内的付款业务，按照“受理――审核――验印——记账——付款（签发回单）——会计主管当日滞后审核、验印”的程序办理；对权限规定必须实时授权的付款业务，按照“受理――审核――验印——记账——主管授权、验印——柜员付款（签发回单）---主管滞后审核”的程序办理，大额业务必须按规定经会计主管授权后才能办理。现金付出必须坚持“先记账，后付款”。
⑶ 柜员权限之内的收款业务，按照“受理――审核——收款——记账——签发回单——会计主管当日滞后审核”的程序办理；对权限规定必须实时授权的收款业务，按照“受理――审核――收款——记账——会计主管授权——柜员签发回单——会计主管当日滞后审核”的程序办理。现金收入必须坚持“先收款，后记账”。
⑷本网点开户单位间的转账结算业务，必须先记付款单位账，后记收款单位账。
⑸参加票据交换的行（社），受理收款单位交存他行社的付款凭证时,必须在进账单回单上加盖“他行票据，收妥 抵用”字样的戳记,在本社办妥收款手续后方可支付。
⑹按照“审核——记账——会计主管审核”的程序处理内部综合账务。
⑺单位现金交款业务或储蓄收付款业务打印回单后，发现错账不能做抹账，需挂账处理，查明原因后，填制错账冲正凭证作冲账处理。
第十八条 日终轧账的处理程序。
营业机构日终轧账模式为柜员轧账平衡——网点轧账平衡二级平账模式。
（一）柜员轧账程序
1、营业终了前，查询所记账务是否有未复核记录或在途账务。
2、清点钱箱的实际库存现金数额，并按实际库存输入系统，与系统中本柜员的现金余额核对相符，如出现不符情况，可采取重新清点库存现金或打印发生的流水账与业务凭证进行逐笔勾对，如属凭证输入有误，应进行错账冲正；如属于现金收付过程中发生的长短款，按现金差错处理。
3、清点核对重要空白凭证日收付发生数、作废张数及结存余额，并与系统打印的重要空白凭证收付明细表（或手工登记簿）核对，做到账证相符。
4、认真进行记账凭证与原始凭证、现金实物与柜员现金箱、重要空白凭证实物与柜员凭证箱的核对，保证机打凭证顺序号连续并与柜员轧账汇总单、流水记录一致。核对无 误后，按柜员汇总轧账单、流水记录、记账凭证、原始凭证及附件的顺序整理，一并交坐班主任或会计主管审核。
（二）会计主管（或坐班主任、复核员）审核程序
1、逐笔复核柜员当日经办的业务凭证（已实时复核的凭证除外），并加盖个人名章。
2、对本网点当日处理的业务进行汇总轧账平衡。主要审核以下内容：
⑴记账凭证与“柜员轧账表”的交易金额、笔数是否一致。
⑵柜员流水清单与原始凭证的要素是否相符。⑶柜员凭证序号是否连续，是否与“柜员流水记录”末笔业务一致。
⑷柜员“重要空白凭证登记簿”与加计的各柜员“重要空白凭证一览表”余额合计数是否相符。
⑸系统内往来是否有往账未核销；是否存在查询未复的业务。
3、核对柜员库存现金、重要空白凭证、有价单证，确保账款、账证、账账相符，核对无误与柜员双人上锁封箱。
4、监督各柜员做签退处理，所有柜员全部签退后，进行网点签退，关闭主机及其它设备。
5、将钱箱装入款包，与一名柜员共同将款包交押运人员，登记《柜员箱包交接登记簿》。
第十九条 复核制劳动组合的业务处理
（一）人员配备及分工 复核制网点至少配备两名前台临柜业务人员，其中录入员为一级柜员（同原网点记账员），管理重要空白凭证，具体受理前台业务及内部账务；
复核员为三级柜员（可由原出纳兼复核员担任），管理系统业务印章及现金实物，负责对临柜人员办理的业务进行实时复核（日常业务及抹账、删除等业务）以及业务处理完毕记账凭证的保管；
对超过录入及复核人员受理范围的业务，由网点会计主管授权后办理。
（二）业务处理程序
按照“录入员接受业务事项――审查核点现金或转账业务是否正确合规――根据原始凭证进行数据录入――将凭证（现金）交复核员复核――复核员根据原始凭证在系统中进行再次录入，审核凭证（现金）是否正确――对需要授权业务，由主管审核授权――交易成功后，复核员打印有关单证，收付现金，加盖有关印章后，将客户凭证（现金）交录入员――录入员将有关凭证（现金）交客户。
1、现金收款业务处理程序：
柜员权限之内的收款业务，按照“录入员受理――审核凭证――核点现金――根据原始凭证录入――将凭证现金交复核员复核――复核员复核凭证、现金无误后，录入系统记账――交回单交客户――复核员或会计主管当日滞后审核”的程序办理；对权限规定必须实时授权的收款业务，按 照“录入员受理――审核――收款——复核员复核记账——会计主管授权——复核员将回单交客户――会计主管当日滞后审核”的程序办理。现金收入必须坚持“先收款，后记账”。
2、现金付款业务处理程序：
柜员权限之内的付款业务，按照“录入员受理――审核凭证――根据原始凭证录入――将凭证交复核员复核――复核员复核凭证无误后，录入系统记账――打印凭证并配款――录入员复点现金无误，将凭证现金交客户――复核员或会计主管当日滞后审核”的程序办理；对权限规定必须实时授权的收款业务，按照“录入员受理――审核——复核员复核记账——会计主管授权——复核员打印凭证并配款――录入员复点现金无误，将凭证现金交客户――复核员或会计主管当日滞后审核”的程序办理。现金付出必须坚持“先记账，后付款”。
第二十条 特殊日业务处理
特殊日账务处理主要是指季末、年末系统业务处理。
（一）季末业务处理
1、系统季末批量处理时点及内容
按照财务制度规定，信用社应按季进行各项税费提取，系统在季末日完成两次批量处理（具体时间根据自治区数据中心通知执行）。第一次批量时点是各网点按照正常业务处理顺序，办理完毕各项业务，在系统中作网点下班处理后。此次批量处理系统自动进行通存通兑业务批量处理；自动进行积数计算；自动进行季末应付利息计提；自动更新总账文件。
第一次批量系统处理完毕后，系统前台应用再次启动，日期仍为当日日期，由前台柜员通过查询当前余额，计算并编制原始记账凭证提取固定资产折旧、应付福利费、各项税金等各项税费，在系统中通过“内部账记账”进行相应账务处理。处理完毕后，由柜员进行网点下班，结束当日业务处理。系统进行第二次日终批量处理，自动更新总账文件，生成当日相关报表。
2、系统季末处理步骤
核心业务系统上线运行后，旗县联社本部应于月(季)末在系统中进行相应业务记载。其中应付利息由系统于季末日第一次批量处理时自动提取； 其他各项费用支出的提取，若提取基数与第一次批量处理无关的会计科目，可以根据情况在季末任意一天提取，并在系统中进行相应账务处理；提取基数必须通过第一次批量结束后才能产生的会计科目，必须于季末日第一次批量结束后，在系统中查询相应余额，并根据计提比例计算提取数额，在系统中进行账务记载。具体步骤如下：
（1）第一次批量结束后，本部前台柜员再次登录系统（网点重签），通过“总账内部账－总账交易－总账当前余额查询”，查询计提基数；
（2）由柜员根据查询到的余额乘以相应比例，得出计提金额，编制原始凭证；
（3）在系统中“总账内部账－内部账交易－内部账记账（包括现金和借贷）”进行账务记载。各项账务均处理完毕，按日终正常业务处理步骤进行网点下班。
（二）年末业务处理
1、系统年末批量处理时点及内容
系统在年末日完成三次批量处理（具体时间根据自治区数据中心通知执行）。
第一次批量时点是各网点按照正常业务处理顺序，办理完毕各项业务，在系统中作网点下班处理后。此次批量处理系统自动进行通存通兑业务批量处理；自动进行积数计算；自动进行年末应付利息计提；自动更新总账文件。
第一次批量系统处理完毕后，系统前台应用再次启动，日期仍为当日日期，由前台柜员通过查询当前余额，计算并编制原始记账凭证提取固定资产折旧、应付福利费、各项税金等各项税费，在系统中通过“内部账记账”进行相应账务处理。处理完毕后，由柜员进行网点下班，结束当日业务处理。系统进行第二次日终批量处理，自动更新总账文件，将各营业网点损益上线至旗县联社本部，计算出利润总额并自 动转至利润分配－未分配利润科目。
第二次批量系统处理完毕后，系统前台应用再次启动以，日期仍为当日日期，由旗县联社本部前台业务人员进行利润分配，处理完毕后，柜员进行网点下班，结束当日处理，系统进行第三次批量处理，生成总账文件及相关报表，并进行新旧科目结转。
2、系统年末处理步骤
除按照季末业务处理步骤，在第二次批量处理后，本部前台业务人员还应进行以下操作：
（1）进行“网点重签”；
（2）在系统中“总账内部账－内部账交易－内部账记账”进行账务记载。利润分配处理完毕后，按日终正常业务处理步骤进行网点下班。
第二十一条 柜员业务交接
（一）柜员轮班交接
1、移交柜员必须平账，保管的现金、重要空白凭证、有价单证以及其他实物等应与交接时的柜员轧账单及柜员凭证一览表、现金明细账、现金登记簿、重要空白凭证登记簿等有关资料核对相符。
2、交接双方登记《柜员交接登记簿》，详细列明交接的凭证、账、表等相关资料以及应交接的其他物件等。
3、交接双方对有关账、款、实物等进行认真核对。
4、系统中相应处理。由移交柜员完成当日系统操作，进行“柜员签退”后，选择“尾箱交接”交易，将系统中尾箱转至接交柜员；由接交柜员登录系统，选择“尾箱余额查询”交易，查询接交的现金、重要空白凭证是否与实物一致。
5、交接双方及监交人应在《柜员交接登记簿》及有关书面资料上签章证明。
（二）柜员短期离职交接
柜员短期离职交接除按轮班交接进行处理外，由短期离职柜员对待办事项、遗留问题等提供书面说明。交接完毕后，由网点或旗县联社本部综合管理人员在“柜员管理－柜员休假/销假处理”交易中将离职柜员工作状态进行相应调整。
（三）柜员调离交接
柜员调离交接除按柜员短期离职交接进行处理外，还应编列移交清册，并对待办事项、账务差错、悬案等情况提供书面说明。按柜员调动情况，分为核心业务系统内调离或调至内蒙古农村信用社以外的单位两种情况。
核心业务系统内柜员调动由旗县联社本部综合管理柜员在系统中通过“柜员支持－柜员交易－柜员调动”交易，将调离柜员从原机构调出，调入至指定机构。如柜员属跨旗县联社调动，调出柜员必须出具“农村信用社人员商调函”，调出旗县联社综合管理柜员将该柜员可从事业务范围均臵为0，由调入旗县联社综合管理柜员根据实际岗位对其可从事业务重新进行维护；如柜员属同一旗县联社范围内调动，调出柜员必须出具人事部门出具的调动函，并由调入单位填 写“柜员信息维护申请表”，由旗县联社本部综合管理员在系统中进行维护。
柜员调离农村信用社系统，由人事部门出具调出柜员的调动函，旗县联社本部综合管理员在系统中通过“柜员支持－柜员交易－注销柜员”处理。
第六章
现金和重要空白凭证管理
第二十二条 营业网点必须按窗口设臵、配备收付款合一的尾箱。尾箱必须编号使用，不得混淆。
第二十三条 各旗县联社应根据各网点现金收付量情况，为各营业网点的柜员合理核定库存现金限额（原则上柜员尾箱金额最高不得超过5万元），报自治区联社备案后，在系统中进行设臵。
第二十四条 各网点应根据县联社核定的现金库存数核定柜员的库存现金限额，严格控制业务现金存量。对于柜员现金超限额的，柜员必须主动上缴库柜员，由库柜员视情况上缴。
第二十五条 柜员办理现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。
第二十六条 坚持“一日三次碰库（箱）”制度。营业前，柜员必须检查现金实物与上日“库存现金登记簿”现金箱余额是否相符；中午休息或交接班时，柜员必须将现金实物与现金箱余额进行核对，碰数入库；下班签退前，柜员必须核 23 对现金实物与系统尾箱现金余额是否相符，经坐班主任或会计主管审核无误后，双人加锁入库保管或移交由押运人员集中入库保管。
第二十七条 现金的领取、上缴
（一）营业网点现金的领取、上缴
现金领取、上缴由库柜员填写一式两联《内蒙古农村信用社现金调拨单》（以下简称“现金调拨单”），提交网点会计主管。会计主管审核无误后，加盖网点业务公章及预留个人印鉴，填写《提送款登记簿》，由调缴款人员（或押运人员）签字后到上级机构（旗县联社营业部或上级信用社）办理调缴款。
缴款时，会计主管与库柜员要清点所缴现金无误后，填写《提送款登记簿》后，连同单据及款项交调缴款人员。同时在系统中作“现金出库”处理（由旗县联社营业部或上级信用社盖章后的“现金调拨单”作为记账凭证的附件）。
款项提回后，会计主管与库柜员核对“现金调拨单”等单据票款相符后，在系统中作“现金入库”处理。
（二）旗县联社营业部或营业网点的上级信用社业务处理
旗县联社营业部或营业网点上级信用社收到营业网点提交的“现金调拨单”后，要认真审核有关业务事项的正确性，无误后，交会计主管审批加盖业务公章。管库员根据手 续齐全、内容正确的“现金调拨单”进行配款，在系统选择相关交易进行账务处理。
营业网点缴款时，由联社营业部（或信用社）接收人员在《提送款登记簿》上签字，在系统中作“现金入库”处理，同时将“现金缴款单”加盖清讫章，一联作为记账凭证附件，一联交网点押运人员返回至缴款网点。
营业网点领取现金时，在系统中作“现金出库”处理，同时将“现金缴款单”加盖清讫章，一联作为记账凭证附件，一联连同网点领取现金一并交押运人员，由押运人员在《提送款登记簿》上签字确认后，返回至领取现金网点。
第二十八条 现金的调剂
主要是指同一营业网点内柜员向库柜员领取、上缴现金以及同一营业网点内柜员间现金的调剂。
（一）柜员领入现金
柜员现金不足时，领款柜员填制 “现金调剂单”，注明领入柜员号、金额及券别，经坐班主任或主管审批后交库管员凭以配款出库。管库员按“现金调剂单”注明的券别、金额配款，在系统中选择“柜员现金调剂”交易，打印一式两联现金调剂单，加盖有关业务印章及个人名章，一联留存（现金调剂单作为机打凭证的附件），一联连同现金一并交领款柜员。领款柜员清点现金，核对“柜员现金箱”无误后，在记账凭证上签收。
（二）柜员现金上缴。
柜员现金超过库存现金限额，缴款柜员填制“现金调剂单”，注明缴款柜员号、金额及券别，经坐班主任或会计主管审批后连同现金一并交库管员清点核对无误后，现金入库保管，缴款柜员在系统中选择“柜员现金调剂”交易，打印一式两联现金调剂单，加盖有关业务印章及个人名章，库管员核对“柜员现金箱”无误后，在记账凭证上签章。
同一网点柜员现金的调剂（除库管员），由会计主管或库管员监督完成，交易处理程序同上，由现金调出方按上述现金领入或上缴程序进行相应处理。
现金的交接同第二十条柜员交接。第二十九条 库房管理
（一）必须坚持双人管库、同进同出、分工明确、相互复核，做到账账、账款、账实相符。
（二）凡入库保管的现金、有价单证等物品，必须按券别、种类陈放整齐。
（三）库房钥匙管理，坚持“库匙分管，平行交接”原则。一名管库员只能掌管一把钥匙（密码），不得接触另一把钥匙（密码）。替班人员只能固定接触其中一把钥匙。金库备用钥匙要分别封存保管。
1、库房门、保险柜，要装配两把锁，且至少有一把为组合密码锁，机械锁要备有正副钥匙各一套。
2、正把钥匙由主管和一名管库员分别掌管，不得交叉。工作变动时，必须变更密码，必要时换锁。丢失库房（柜）钥匙，要及时报告上级管理机构并采取防范措施。
3、旗县联社大库库房、保险柜的副钥匙由管库员会同主管主任、会计部门负责人当面共同密封，分别签章，办理登记签收手续，由主管主任和会计部门负责人分别入保险柜妥善保管；旗县联社以下营业网点的库房、保险柜的副把钥匙（含ＡＴＭ钥匙）由管库员会同主管会计工作负责人当面共同密封，分别签章后，办理登记签收手续，由旗县联社集中登记加锁入库保管。
4、组合密码锁由管库员会同主管主任共同设定，密码封存，分别签章，办理登记签收手续，由主管主任妥善保管。开启密码，由管库员会同主管主任共同启封，并登记签章。
5、副钥匙因故需办理交接的，要严密登记手续；如遇特殊情况必须启用时，须经主管主任批准后，由会计部门负责人会同管库员共同启封，并记录启用原因和启用时间，由启封人签章。库房、保险柜设有密码锁的，开启密码的记录亦按上述办法管理。如使用密码锁的人员有变动，密码应随之更换。
6、非营业时间库房正把钥匙要放入保险柜保管，保险柜钥匙由管库员随身携带。
7、金库密码要注意及时更换，确保安全。
（四）库房要保持清洁，达到无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。
（五）库房内不得放臵无关物品，放臵的现金、贵金属、有价单证、代保管抵（质）押品、票样、人民币鉴别手册、基层网点库房副把钥匙、代保管贵重物品必须登记，分别立户，详细记载。其他物品入库保管要经主管主任批准，并按要求登记。
（六）库管员开库前须检查库门及报警设施是否正常，无异常情况后再开启库门。开启有暗锁密码的库门时，禁止无关人员旁观。管库员各自使用自己掌管的钥匙开启，不准委托对方或他人代开。
（七）信用社或营业机构负责人至少每旬查库一次，旗县联社会计部门或稽核部门至少每月查库一次，旗县联社主管主任至少每半年进行一次全面查库。查库时，必须同时检查柜员现金箱。旗县联社上级机构查库时，查库人员必须出具查库令，并按照有关制度要求出示相关证件，并由旗县联社人员陪同。不符合上述条件的，库管员有权拒绝查库。查库时管库员应始终在场，服从查库人员安排，但不得参与清点库款。查库完毕后，登记《查库登记簿》，查库人员和管库人员共同签章。
第三十条 重要空白凭证管理
实行综合柜员制后，必须严格重要空白凭证及有价单证 进、出库、领用管理。旗县联社应为各营业网点的柜员合理核定重要空白凭证限额，原则上柜员尾箱中每种重要空白凭证不得超过十日用量。
库管员负责营业网点的重要空白凭证管理，并负责向县联社或上级主管机构领取（上缴）、向各柜员分发重要空白凭证。库管员不得兼管或使用业务公章。柜员向主管领用时要清点准确，登记重要空白凭证保管登记簿，并由双方相互签章确认。同时在系统中进行处理：
领取、上缴、出售、使用、销毁重要单证时，必须按规定进行登记。柜员之间严禁相互交换、借用重要空白凭证及有价单证，柜员之间重要单证的调剂必须通过会计主管批准。
日常营业所需的存款、贷款及其它重要空白凭证由柜员根据操作权限进行实物保管使用，剩余凭证由库管员保管使用，必须确保章、证分管。贷款借据由营业网点信贷员向库管员领取，并在“重要空白凭证领用登记簿”上签名，最晚五日由双方核对一次重要空白凭证实物与登记簿是否相符。
会计主管每日营业终了必须对柜员重要单证使用、结存情况逐一进行查对。
按照重要空白凭证是否由系统管理，分为系统自动销号和系统不自动销号两种类型。系统自动销号的重要空白凭证的出库、入库、出售、使用由系统自动登记分户账及登记簿，柜员日终打印“柜员凭证一览表”与实物核对；系统不自动销号的重要空白凭证，各旗县联社应按要求加强重要空白凭证的领用、上缴、出售和使用等环节的管理。
第三十一条 系统中管理重要空白凭证的使用
（一）营业机构重要空白凭证的领用
按照重要空白凭证的领用流程，主要分以下几个环节：
1、自治区联社
重要空白凭证管理人员根据重要空白凭证号段通过系统向领用旗县联社进行“凭证出库”交易，同时将按系统中分发号段向各旗县联社进行重要空白凭证实物的分发。
2、旗县联社
本部业务人员在系统中进行“凭证入库－由上级机构领入”交易，同时将领用的重要空白凭证实物与系统号段进行核对，无误后，将重要空白凭证入库保管。
3、各营业机构
信用重要空白凭证网点库管员填写一式两联“重要空白凭证领用单”，加盖营业机构业务公章及会计主管、库管员名章，送交旗县联社本部业务人员审核；
旗县联社本部业务人员审核无误后，在系统中进行“凭证出库”交易，打印“重要空白凭证出库单”（重要空白凭证领用单为出库单附件），由领用网点领用人员签字确认后，登记“重要空白凭证登记簿”，将一联重要空白凭证领用单 连同重要空白凭证实物一并交网点领用人员；
领用机构人员认真审查领用的重要空白凭证实物与领用单数量是否相符，无误后，由库柜员选择“重要空白凭证入库”交易，打印“重要空白凭证入库单”（“重要空白凭证领用单”作“重要空白凭证入库单”的附件），重要空白凭证入库保管。
（二）营业机构重要空白凭证的调剂
主要包括旗县联社间重要空白凭证的调剂和旗县联社范围内营业机构重要空白凭证的调剂。
1、旗县联社间重要空白凭证的调剂
由重要空白凭证需求联社填写“重要空白凭证调剂申请表”，报自治区联社财务计划部备案,自治区联社同意并组织进行调剂。首先通知调出旗县联社在系统中对调出凭证进行“凭证出库”交易，将系统中重要空白凭证上缴至自治区联社；其次由自治区联社将调出联社上缴的重要空白凭证通过系统中“凭证出库”交易，将凭证调出至需求联社，最后由需求联社在系统中进行“凭证入库交易”，并由调出联社和调入联社进行重要空白凭证实物的交接。
2、旗县联社范围内重要空白凭证的调剂
由重要空白凭证需求机构填写“重要空白凭证调剂申请表”，报旗县联社会计部门批准，并组织辖内凭证多余机构进行调剂。首先，旗县联社会计部门通知调出网点在系统中通过“凭证出库”交易，将重要空白凭证上缴至旗县联社本
部；其次，旗县联社本部将调出机构上缴的重要空白凭证通过系统中“凭证出库”交易，将凭证调出至需求机构，最后由需求联社在系统中进行“凭证入库交易”，并由调出机构和调入机构进行重要空白凭证实物的交接。
（三）柜员重要空白凭证的领用及调剂
柜员凭证的调剂主要是指同一营业机构内柜员间重要空白凭证的调剂。
1、柜员领用重要空白凭证时，应填写“重要空白凭证领用（交回）单”，注明“柜员领用”字样，经坐班主任或会计主管审批后，交库管员办理领用手续。由库管员在系统中选择“柜员凭证调剂”交易，打印一式两联凭证调剂单，加盖有关业务印章及个人名章，一联留存（“重要空白凭证领用（交回）单”作为凭证调剂单的附件），一联连同重要空白凭证一并交领用柜员。领用柜员核点凭证后，核对“柜员凭证箱”无误后，在记账凭证上签收（“重要空白凭证领用单（交回单）”作凭证调剂单的附件）。
（四）柜员重要空白凭证的交回
1、柜员领用的重要空白凭证因故未用的，应填制“重要空白凭证领用（交回）单”（一联留存，一联作“凭证调剂单”的附件），注明“柜员未用交回”字样，柜员进行“凭证调剂”交易，打印一式两联“凭证调剂单”，一联留存，一联连同重要空白凭证实物一并交库管员。
2、库管员清点重要空白凭证无误后，在“凭证调剂单”上加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，将未用重要空白凭证入库；柜员核对柜员尾箱中的重要空白凭证结存数量无误后，在记账凭证上签章。
（五）重要空白凭证的出售
1、存款单位（人）申领重要空白凭证时，由存款人（单位）填写“重要空白凭证领用单”或“金融机构手续费发票”加盖预留印鉴，柜员核实经办人身份，核对预留印鉴无误后，选择“凭证出售”交易，录入领用单位账号、凭证种类和凭证号码，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章。
2、按要求向客户收取工本费和手续费，将“重要空白凭证领用单”或“金融机构手续费发票”交客户。
3、配发的重要空白凭证加盖领用单位的账号、开户银行名称后，交存款单位（人）。
（六）未使用重要空白凭证的作废
重要空白凭证因种类取消、格式改变等原因不再使用的，一律交回旗县联社入库，由旗县联社按照《内蒙古自治区农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法（试行）》规定，统一进行重要空白凭证的销毁处理。具体操作如下：
1、由营业网点填制“重要空白凭证领用（交回）单”，选择“凭证出库”交易，打印重要空白凭证出库单，并抄列
一式两份重要空白凭证销毁清单，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，将凭证及实物一并交旗县联社。
2、由旗县联社本部审核营业网点上缴的重要空白凭证是否符合有关规定，抄列的一式两份重要空白凭证销毁清单是否与“重要空白凭证领用（交回）单”、凭证出库单及实物核对相符。
3、记账凭证与重要空白凭证销毁清单核对无误后，汇总编制一式三份重要空白凭证销毁清单，经旗县联社理事长签署意见后，由旗县联社本部业务人员在系统中选择“凭证作废”及“凭证销毁”交易，打印“凭证作废单”及“凭证销毁清单”。
4、将销毁实物与一式三份销毁清单一并交销毁人员核对签字后作销毁处理。销毁清单一份作系统打印的“凭证销毁清单”附件；一份作会计档案永久保管；一份连同作废、销毁的重要空白凭证交销毁人员处理。
（七）柜员办理业务过程中重要空白凭证的作废处理 柜员日常办理业务，因记账错误或其他原因导致重要空白凭证作废而系统未联动记账的交易，应在系统中选择“凭证作废”交易，将系统中的重要空白凭证进行作废处理。作废重要空白凭证实物切角并加盖“作废”戳记，作当日正确业务凭证的附件。作废的银行卡，必须破坏磁条，专夹保管，定期销毁。
第三十二条 未由系统管理的重要空白凭证的使用
未由系统管理的重要空白凭证主要包括贷款借据、社内往来凭证等系统不能自动进行销号管理的重要空白凭证。这类重要空白凭证的领用、上缴均填写“重要空白凭证领用（交回）单”，建立《重要空白凭证、有价单证及票样登记簿》，详细记载领、发、销、存情况，手工逐份销号，日终前按凭证种类汇总填制表外科目记账凭证，选择“表外记账”交易作账务处理。其他事项按照《内蒙古自治区农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法（试行）》执行。
第七章
报表和账簿
第三十三条 营业网点柜员据以办理业务的原始凭证以及生成、打印的各类记账凭证、账簿、报表等均应按会计档案管理的规定，严格管理。
第三十四条 营业网点每日打印的会计资料。
（一）柜员日终结账报表，日终打印，随会计凭证装订。主要包括：
1．柜员轧账汇总单（表内、表外）； 2．现金收付明细； 3．库存现金登记簿； 4．柜员流水账；
5、批量代收代付成功、失败清单（柜员完成代收代付业务后打印）；
6、重要空白凭证收付明细；
7、柜员凭证一览表。
（二）营业网点次日打印的批处理业务清单及凭证、报表，随凭证装订。主要包括：
1．通存通兑业务清单（本代他、他代本）、2．通存通兑汇总记账凭证、通存通兑汇总清单；
3．整存整取自动约转清单；
4．零整自动扣款交易清单； 5．贷款自动形态转列清单； 6．贷款自动扣款清单； 7.贷款五级分类清单； 8.大小额来往账清单； 9.网点营业日报表；
10其他需打印资料。
（三）其他业务报表，日间或批量打印，专夹保管，按月装订。主要包括：
1．实时汇兑、电子汇兑、网内往来、人民银行电子联行业务收到／发出查询查复书；
2．账户满页账页； 3.业务状况表等有关报表；
4、其他需要打印的资料。
第三十五条 营业网点每月月末次日打印的会计资料，36 专夹保管，按月装订。主要包括：
（一）业务状况表；
（二）资产负债表；
（三）损益表；
（四）现金统计月报表。
（五）代扣代缴所得税清单；
（六）分户账（对账单）账页；
（七）存／贷款开销户登记簿；
（八）表内应收利息转表外登记簿
（九）挂失止付登记簿；
（十）其他需要打印的资料。
第三十六条 营业网点特殊会计日打印的会计资料。
（一）营业网点批处理业务清单，次日打印，专夹保管，随会计凭证装订。主要包括：
1．应付利息计提表； 2．活期储蓄利息清单； 3．存、贷款户利息清单； 4.其他需要打印的资料。
（二）营业网点其他业务报表，专夹保管，按期装订。
1．欠息清单，次日打印，日常核对。
2．其他需要打印的资料。
第三十七条 营业网点年终打印的会计资料，专夹保管，37 按年装订。主要包括
1．业务状况年报表，次日打印； 2．资产负债表，次日打印； 3．损益表，次日打印；
4．新旧科目结转表，次日打印。5．其他需按年打印的会计资料。
第三十八条 营业网点应设臵以下手工登记簿：
1.网点工作日志。用于记录柜员出勤、印押机证管理情况、本日营业概况、本日业务审核监督情况、要事记录、岗位职责监督检查情况等。
2.柜员交接登记簿。用于记录由于柜员轮班、短期离职等原因引起的业务交接情况。
3.查库登记簿。用于记录库房现金、重要空白凭证、有价单证、代保管实物等检查情况。
4.业务印章、联行机具、库房及保险柜钥匙登记簿。用于记录除柜员日常轮班交接的业务印章、联行机具（密押机、压数机等）、柜员卡、库房及保险柜钥匙的使用保管情况。
5.柜面服务登记簿。用于记录柜面发生的长短款、口头挂失、退票、客户纠纷等柜面特殊业务处理情况。？
6.抹账业务登记簿。用于记录柜员因业务操作失误或其他原因造成的业务差错，在系统中进行抹账处理的具体情况。
7.会计档案登记簿。用于记录会计档案的保管、上缴、销毁等情况。
8.会计档案调阅登记簿。用于记录会计档案的调阅情况。
9.重要空白凭证、有价单证、票样登记簿。用于记录有价单证及系统未作控制的重要空白凭证领入、使用、售出、上缴、作废、销毁、结存等情况。
10.重要空白凭证使用销号登记簿。用于领用人记录有价单证及系统未作控制的重要空白凭证的使用销号情况。
11.收到发出信息登记簿。记录收到或发出联行信件、结算凭证、查询查复等信息及处理情况。
12.重要物品保管登记簿。用于记录抵（质）押物品、代客户保管有价值品以及网点固定资产和低值易耗品的保管情况。
13.柜员箱包交接登记簿。用于记录营业日初及营业终了柜员箱包交接情况。
14.提送款登记簿。用于记录营业期间网点向上级机构提缴款情况。
第三十九条 会计凭证的装订和保管
（一）会计凭证及其附件需按日装订，并在账务处理日后的五个工作日内完成；凭证过多的可分册装订，凭证过少的可将同一月份若干日（不得超过五天）的凭证合并装订，但必须按日期先后顺序排列。
（二）批量处理的记账凭证需人工单独编制凭证序号，并在凭证封面注明张数，柜员号填“批量柜员”。
（三）日终结账报表、记账凭证、原始凭证及附件等按下列顺序排列装订：
1．营业日报表。
2．同一柜员按柜员轧账汇总单（表内、表外）、柜员流水账、柜员现金明细账、重要空白凭证收付明细、柜员凭证一览表、记账凭证附原始凭证及附件按柜员凭证序号从小到大顺序排列（机打凭证作为记账凭证，客户提交或自制的凭证作为原始凭证）；营业网点按柜员号顺序排列。
3．营业网点批处理业务清单。主要指次日打印的批量报表及凭证清单。
（四）填制凭证封面。会计凭证的装订需加装统一规格的凭证封面和封底（详见附件）。凭证封面应注明凭证日期、保管编号、柜员号，填明记账凭证、原始凭证及附件张数，分册装订的还必须注明“共几册、第几册”等要素，同时应保证封面记录各柜员的记账凭证、原始凭证及附件张数与实际张数一致。
（五）在已装订成册的凭证封面上加盖装订人员、坐班主任或会计主管名章，在装订处加封，由装订人员和坐班主任或会计主管在加封处盖骑缝章，登记《会计档案登记簿》入库（柜）保管。
第四十条 分户账页的装订和保管
（一）按月（季）输出的账页，按账号顺序从小到大排列，妥善保管；终了，按账号顺序和页次排列整理装订。
（二）装订成册的账页应加装封面和封底，封面注明账簿名称、、保管期限及档案编号；已装订的账页，要汇总编列顺序号，填写“账首”和“账页目录”；在装订处加封，由装订人员、坐班主任或主管在加封处盖骑缝章，登记《会计档案登记簿》入库（柜）保管。
（三）分册装订的分户账需在封面注明册数和分册号。第四十一条 其他会计资料的装订和保管。
指其他专夹保管，按期装订的会计资料。主要包括按期（日、月、季、年）生成的会计报表、查询查复书等其他会计资料。
（一）业务状况日报表按日期顺序排列，按月装订。
（二）业务状况月报表、资产负债表、损益表按日期顺序排列，按年装订。
（三）年报表按决算报表目录顺序排列，按年合并装订。装订时需加装统一规格的报表封面和封底，在装订处加封，由装订人员和坐班主任或会计主管在加封处盖骑缝章，封面注明报表名称、、保管期限及档案编号，登记《会计档案登记簿》入库（柜）保管。
（四）其他会计资料在装订时，需按日期顺序排列，根
据资料厚度按月（季、年）合并或分册装订。采取分册装订的，应在各册封面注明资料种类、起止日期并注明总册数和分册号；采取合并装订的，在资料封面注明资料种类和资料期。在装订处加封，由装订人员和坐班主任或会计主管在加封处盖骑缝章，封面加编档案编号，登记《会计档案登记簿》入库（柜）保管。
第四十二条 登记簿、明细表。
（一）打印的各类业务登记簿、明细表分类按年装订归档。装订时加统一规格的封面和封底，在封面注明资料名称和资料期，在装订处加封，由装订人员和坐班主任或会计主管在加封处盖骑缝章，封面加编档案编号后登记《会计档案登记簿》入库（柜）保管。
（二）手工记载的登记簿按年记载归档，由登记人员和坐班主任或会计主管在封面加编档案号后登记《会计档案登记簿》入库（柜）保管。按照《内蒙古自治区农村信用社 会计档案管理办法(试行)》所规定的装订要求、保管年限对各种登记簿进行装订和保管。
第四十三条 磁性资料的归档。
（一）磁性介质档案资料按（保管期限、类别）加以分类、编号，张贴标签并加装介质封套，注明档案资料名称、、保管期限及档号，由档案管理员在标签和介质封套上盖章。
（二）磁性介质档案须每年翻录一次，实行双备份，存
放在两个不同的建筑物里，并做好防磁、防火、防潮和防尘等工作。
第八章
安全管理
第四十四条 实行综合柜员制的营业机构必须建立严格的授权制度。柜员、综合柜员办理的多项外部和内部账务必须是相容的，要符合会计核算内控制度的要求，并做到日终轧账流水账借贷方发生额相等。
第四十五条 对外营业时，由柜员、综合柜员、会计主管同时在场（复核制网点，必须保证录入员和复核员在场），不得允许单人在营业网点对外营业。
第四十六条 柜员不得代客户填写凭证，不得以客户身份自行或代他人办理存、取款及其他结算业务，不得携带自有现金、手袋等物品临柜营业。
第四十七条 柜员对外办理业务必须一笔一清。一笔业务未办妥之前，不得处理另一笔业务或离岗。临时离岗必须在终端中按F11将屏幕锁定或退至LOGIN下，并锁好钱箱、重要单证、印章等。
第四十八条 操作员对自己柜员卡及密码口令实行个人负责制，由操作员本人严格保管，不得泄密。操作员每月应至少更换一次密码口令。代码和密码口令仅限本人使用。因丢失并泄密口令造成损失，要按保密制度的规定追究有关人员的责任。
第四十九条 在同一个营业日，不得变更操作员级别，遇特殊情况，需变更操作员级别的，须经信用社主任书面申请，联社核实后可予以变更，由本部业务人员进行相应的柜员权限设臵。
第五十条 一级柜员和三级柜员未经批准不得顶班换岗，岗位轮换或轮休时，柜员、库管员岗位轮换办法由各旗县联社结合当地实际自行制定，并做好相应的柜员权限管理，重要物品的交接按单线传递，并采取有效措施，保证印、押（压）、证三分管制度得到有效执行。
第五十一条 加强内部现金限额管理，执行大额现金提款的监管制度。
第五十二条 内部往来账由会计主管按规定进行核对，并在有关登记簿上登记核对结果，签章确认。旗县联社会计部门和稽核部门至少每季对营业网点统一进行会计核算检查。特别是对实行柜员制的营业机构进行认真监督，要加强对现金、重要单证、挂失等关键环节的检查，对于违反操作规程办理业务的，必须严肃处理。
第五十三条 建立有效的风险防范机制。柜员发现重要单证、现金及账务差错时，应及时向网点会计主管汇报，并积极查找。未能及时查清的，应按规定及时向上级管辖机构汇报。
第九章
附则
第五十四条 本规程由内蒙古自治区农村信用社联合社制定、解释和修订。
第五十五条 各营业机构应根据本管理办法，结合实际情况，制订详细的业务操作流程、岗位责任制等配套管理制度。
第五十六条 本规程适用于具备条件并经批准实行综合柜员制和复核制的营业机构。其他未尽事宜，仍按现行有关制度执行。
第一条 为加强信贷管理，规范报备咨询工作程序，防范和控制信贷风险，有效监督农村合作银行、县（市、区）联社（以下简称法人机构）重点信贷业务的决策和经营管理，依据《××省农村信用社信贷管理基本制度（试行）》等有关规定，制定本办法。
第二条 信贷业务报备咨询是指法人机构超权限信贷业务在贷款审查委员会（以下简称贷审会）审议后有权审批人审批实施前向省联社信贷咨询委员会报备咨询的工作制度。
第三条 信贷业务报备咨询不改变法人机构信贷风险管理责任。
第四条 信贷业务报备咨询适用于法人机构辖内的贷款、承兑、贴现、信用证等业务。
第五条 报备咨询的程序。
1．法人机构提请报备咨询；
2．信贷管理部受理、审查；
3．信贷咨询委员会办公室提请审议；
4．信贷咨询委员会审议；
5．审议结果回复。
第六条 法人机构提请报备咨询。
报备咨询应报送以下资料：
（一）法人机构提请报备咨询的报告。报备咨询报告必须以法人机构的正式文件行文，主要内容包括信贷业务申请人的基本情况，对报备咨询信贷业务的可行性评估情况，申请信贷业务金额、期限、用途、担保方式，法人机构贷审会对信贷业务的决策意见等；
（二）省农村信用社信贷业务报备咨询表；
（三）客户资料：
1．客户贷款申请书；
2．客户法定代表人和授权委托人的身份证明；
3．客户营业执照，特殊行业生产经营许可证、企业资质等级证书；
4．合资、合作的合同和验资证明；
5．人民银行颁发的贷款卡，技术监督部门颁发的组织机构代码证；
6．公司制企业法人的公司章程，符合公司章程的授权书；
7．经有权部门审计或认可的上财务报表和申请贷款前一期的财务报表；
8．中长期贷款的项目立项、环保等批复文件，固定资产项目可行性报告。
（四）担保人资料：
1．保证人提供的资料：身份证明，营业执照，特殊行业生产经营许可证、企业资质等级证书，有限公司或股份有限公司的《同意保证意见书》、财务报表。
2．抵押人提供的资料：身份证明，抵押物权利证书，有限公司或股份有限公司的《同意抵押意见书》，国有资产管理部门同意的抵押函。
3．质押人提供的资料：身份证明，质物鉴定和价值评估报告，有限公司或股份有限公司的《同意质押意见书》。
（五）法人机构的审查报告。报告内容主要包括法人机构对客户申请贷款的调查评估情况，对客户资料和信贷资料的审查情况，贷审会审议意见等。
第七条 信贷管理部受理、审查。
信贷管理部收到法人机构信贷业务报备咨询报告后，由初审人员负责登记，并按照本办法第六条的内容认真核对。
审查人员应严格逐项审查，审查的主要内容：
（一）基本要素的审查。主要审查客户及担保人有关资料是否真实、有效、齐全。
（二）主体资格的审查。主要审查客户及担保人主体资格、法定代表人有关证明材料是否符合规定；客户及担保人组织机构是否合理，产权关系是否明晰；客户及担保人的法定代表人、主要部门负责人有无不良记录等。
（三）信贷文件的合规性审查。主要审查信贷合同是否规范，是否有利于维护农村信用社的资本权益。
（四）执行信贷制度的审查。主要审查法人机构是否严格执行贷款“三查”制度和审贷分离制度。
（五）信贷政策的审查。主要信贷投向是否符合国家和本省的有关政策、规定，是否符合农村信用社的信贷政策。
（六）信贷风险的审查。主要审查客户是否有财务风险、经营管理风险和市场风险等；抵押、质押物情况或保证人的保证能力；法人机构提出的风险防范措施是否得当等。
（七）审查法人机构的贷审会意见。主要审查法人机构贷审会对信贷业务的安全性、流动性和效益性的评价意见是否得当。
第八条 信贷咨询委员会办公室提请审议。
信贷咨询委员会办公室应将信贷管理部和咨询专家委员会的意见形成综合报告，呈送信贷咨询委员会成员，提请信贷咨询委员会召开会议审议。
第九条 信贷咨询委员会审议。
信贷咨询委员会定期召开会议，对提请报备咨询的信贷业务进行审议。审议由主任委员主持，与会人员讨论、发表意见，最后由主持人综合与会人员的初步意见，组织投票表决。
第十条 审议结果的回复。
对信贷咨询委员会审议有疑议的，及时向法人机构提出质询和有关要求。法人机构在完善有关资料、落实相应要求后，可再报备咨询一次。
审议有异议的，由信贷咨询委员会办公室办理回复手续，法人机构不得提请复议。对信贷咨询委员会审议无异议的信贷业务，信贷咨询委员会主任委员签署意见，报请理事长审定后，由信贷咨询委员会办公室办理回复手续，通知法人机构审批实施。
第十一条 报备咨询时间规定。信贷管理部门受理报备信贷业务后，应本着快速、高效原则严格审查，尽快提请信贷咨询委员会审议，及时将审议结果回复法人机构。原则上从受理到回复的时间：短期信贷业务不超过15个工作日，中长期信贷业务不超过60个工作日。第十二条 信贷管理部应建立报备咨询信贷业务跟踪监测制度。
信贷业务发放的同时，法人机构应将信贷合同、他项权证、质物交接清单、借款凭证等资料复印件报信贷管理部。信贷管理部应对合同文本的使用、抵（质）押登记、借款凭证要素等进行审查，发现问题及时反馈法人机构。
第十三条 严肃信贷业务报备咨询纪律。法人机构不得采取化整为零、多头放贷等形式规避报备咨询。报备咨询的信贷业务未得到无异议的回复前，法人机构不得审批实施。对违反规定的，按照省联社有关处罚规定严肃处理。
第十四条 本办法由省联社制定、解释，修改亦同。
一、填空题
1、信用社储蓄业务管理坚持（统一规范）、（分级管理）、（协调配合）的原则。
2、储蓄所柜必须执行查库制度，每月由信用社（主管主任）至少查库一次，每周由（网点负责人）至少查库一次。
3、储蓄会计档案的保管期分为永久和定期保管两类，定期保管的期限分为(三年)、(五年)、(十五年)三种。
4、储蓄存单的挂失形式分为（口头挂失）和（书面挂失）两种；按挂失对象和业务种类分为（凭证挂失）、（密码挂失）、印鉴挂失、（凭证密码双挂失）和挂失申请书挂失。
5、书面挂失（七天）后可办理挂失补单（折、卡）或挂失结清；口头挂失有效期为（5天），逾期后自动解除挂失。
6、储蓄业务核算工作必须做到：(当时记账)、(当日结账)（事后勾挑）、（全面复核）。
7、储蓄业务核算使用凭证分为（基本凭证）和（特定凭证）两种。
8、储蓄机构办理储蓄业务必须遵循（存款自愿）（取款自由）（存款有息）（为储户保密）的原则。
9、活期储蓄存款，如遇利率调整，不分段计息，均以（结息日）挂牍公告的（活期储蓄存款）利率计付利息。
10、收取客户现金必须当面点清，如有差错应立即退给客户复点，发现假币应当场收缴，在假币上加盖（假币）戳记，开具（没收凭证），并记录登记簿后将假币上缴，如发现较多的假币，应立即向上级报告。
11、个人储蓄银行结算帐户包括（个人储蓄存折账户）和（个人储蓄支票账户）。
12、个人存款账户指个人在信用社开立的人民币、外汇存款账户。包括（）、（）、定活两便存款账户、通知存款账户以及其他形式的个人存款账户。
13、（）负责全国储蓄管理工作。
14、储蓄机构的设置，应遵循（）（）（）（）的原则。
15、储蓄存款利率由（）拟定，经（）批准后公布。
16、逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，按（）挂牌公告的（）利率计付利息。
17、营业场所要设置（）、（），并张贴业务公告、业务介绍等。
18、营业场所应公布服务公约，张贴储蓄网点（）、（）、（）、（），并公布业务监督（），设立（）以便客户监督。
19、储蓄网点的工作人员必须进行合理的（），（），各岗位责任明确，内部通力合作，密切配合。
20、保证营业网点环境（）。营业网点内要提供完善、周到的（），如设置安全警示、业务品种项目牌、利率牌、服务收费标准牌，提供客户书写用具等，并通过增加网上银行等自助设备保证营业网点有多种服务渠道。
21、员工要保持仪容仪表（）。工作时精神饱满，精力集中；与客户交谈时主（）。不得在营业网点嬉笑、喧哗；在为客户办理业务的过程中不得接（）。
22、会员单位应积极加强服务创新，正确处理好经营效益与社会服务的关系，根据不同层次的客户需求，大力研究开发多样化的（），注重改善对零售客户的窗口服务，不断创新（），提高（）。
23、营业场所内必须悬挂“两证两牌”，即：“（）”、“（）”、“（）”、“（）”（开办外汇业务的网点），要配备日历、时钟。
24、服务仪表规范。（），（）。
25、服务举止规范。储蓄临柜人员应举止文明、言行得体，做到（）、（）、（）、（）。
26、为进一步规范银行业从业人员的（），全面提升（），树立银行业（），促进银行业金融机构各项业务的健康发展，推动构建社会主义和谐社会，经中国银行业协会会员单位共同协商，制定本公约。
27、自觉遵守国家的法律法规、政策及相关规定，提倡公平公正、诚实守信的服务理念，以积极的态度、扎实的作风和文明的形象，向客户提供（）的优质服务。（），都要一视同仁，保证客户的正当权益不受损害。
28、通知存款是一种优于活期储蓄存款的储种，（）起存。
29、储蓄所（柜）必须严格遵守营业时间，不得擅自停业或缩短营业时间，遇法定假日按县级联社规定执行。如停业休息，必须将（）提前公告。
30、挂失到期办理挂失结清、补发新存单（折、卡、印鉴）或挂失改密时，必须由（）本人办理。
二、判断题
1、活期存折更换存折可异地更换，异地更换存折需加盖更换机构的储蓄专用章。（）
2、定期储蓄存款，在原定存期内如遇利率调整，不论调高或调低，均按存单开户日所定利率计付利息，不分段计算。（）
3、如存款本人不能前往办理挂失业务，可委托他人代为办理挂失手续，代理人要出示本人有效身份证件。（）
4、存款人死亡后、法定继承人申请挂失时，需持县级以上公证部门签发的继承权证明书办理，没有设立公证处的地方，凭市（县）级人民法院签发的继承权证明书办理。（）
5、一笔存款证明一次可开出多份，每份收取手续费10元。（）
6、存款证明专用凭证不属于重要空白凭证，但办理存款证明业务时必须使用“存款证明专用章”。（）
7、编制储蓄会计凭证，要求内容真实、摘要简明、数字正确、字迹清楚、不得有任何涂改。（）
8、定期整存整取储蓄存款开户起存金额为50元，留足起存金额可不限次数部分提前支取，存期分为三个月、六个月、一年、三年和五年。（）
9、存款人死亡后，在其合法继承人申明权利以前，存款已被他人取走的，信用社不负责任。（）
10、办理挂失后的储蓄存款账户处于挂失止付状态，不可以办理存取业务。（）
11、客户因存单（折、卡、印鉴）丢失或密码忘记，要办理正式书面挂失时，需持本人有效身份证件到任意机构申请办理。（）
12、密码挂失和凭证密码双挂失不可以办理口头挂失，只能办理书面挂失，并且必须由本人前来办理，不得委托他人代为办理。（）
13、协助扣划时，应将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户，有权机关要求提取现金的也要给予协助。（）
14、对已列入长期不动户的活期储蓄存款账户又继续发生存取款业务的，应提示结清旧户另开新户。（）
15、储蓄人员临时替班，替班人员会同有关人员当面交接现金、有价单证和重要空白凭证，经查点相符后即可接办，无需有关责任人监交。（）
16、储蓄存款开户和无折存入时，储蓄凭条由客户填写；续存、支取时储蓄凭条由微机打印，客户签字确认。特殊情况下不能签字的，必须在签字栏内留指印。（）
17、储蓄柜台干净、整洁，营业窗口编号显示业务种类，暂停办理业务的柜台要有“本柜停止办理存款业务”的提示。（）
18、当客户办理定期提前支取时文明用语：您的存款还没到期，现在支取按活期计息，您还等到期再支吗？（）
19、需要客户签名时文明用语：请您在这里签名。（）
20、协会自律工作委员会是行业文明服务管理的执行机构，对会员单位行业文明服务工作情况进行监督，对违反行业文明服务管理规定的会员单位进行自律性处分。
（）
21、协会理事会是行业文明服务管理的组织实施者，负责行业文明服务管理办法的制定、修改及解释，负责检查、评估会员单位执行文明服务管理办法的情况。（）
22、为保护客户个人权益，储蓄网点必须设立1.5米线。（）
23、没收客户假钞时文明用语：对不起，这张是假钞，请您换一张真币。（）
24、当不能正确回答客户问题时文明用语：对不起，让我想想，再回答您好吗？（）
25、建立层层检查的工作机制，加强对分支机构文明服务执行情况的监督检查，并将其纳入等级考核机制，确保各项服务工作质量目标的实现。（）
26、协会理事会是行业文明服务管理的最高权力机构，负责行业文明服务管理重大事项的审议，各会员单位通过会员大会参与行业文明服务管理。（）
27、存款人死亡后，在其合法继承人申明权利以前，存款已被他人取走的，信用社不负责任。（）
28、临时替班，替班人员会同有关人员当面交接现金、有价单证和重要空白凭证，经查点相符后即可接办，无须监督交接。（）
29、开具存款证明的账户在止付期内，按开户时约定的计息方式计算利息。（）30、储蓄会计档案的保管期限分为定期保管和不定期保管两种。（）
三、选择题（单项选择）
1、人民法院、人民检察院、公安机关冻结单位或个人存款的期限最长为（）A.1年
B.3个月
C.6个月
D.9个月
2、定期储蓄存款到期后（）未支取(自动转存除外),活期储蓄存款连续（）未发生存取的视为长期不动户储蓄存款.A.6个月
B.1年
C.3年
D.5年
3、客户单笔支取本息合计（）万元以上存款人民币，必须出示存款人有效身份证件。
A.5万元以上（不含5万元）
B.5万元以上（含5万元）
C.10万元以上（含10万元）
D.以上都不对
4、柜员尾箱内现金余额由县联社根据实际业务情况自行确定，最高额不得超过（）万元。
A、1万元
B、2万元
C、3万元
D、5万元
5、电脑活期存折在存折磁条左侧沿（）度角剪角，剪角高度以磁条宽度为限。
A、30度
B、35度
C、45 度
D、50度
6、国务院反洗钱行政主管部门根据反洗钱法有关规定对单位和个人存款可采取临时冻结措施，冻结时间不得超过（）小时。
A、12小时
B、24小时
C、36小时
D、48小时
7、同一客户申请办理一笔存款证明能同时证明最多（）帐户的存款情况，超过的需再申请办理。
A、4个
B、6个
C、8个
D、10个
8、发现错款应立即查找，并向有关部门报告，严谨隐瞒不报，（）以上现金事故逐级上报。
A、1000元
B、2000元
C、3000元
D、5000元
9、现行的一年期储蓄存款挂牌利率为（）
A、2.52%
B、2.25%
C、2.79%
D、1.875%
10、营业机构在办理协助有权机关查询、冻结和扣划时应由经办人员和（）双人办理，对相关手续进行认真审核，对于冻结和扣划业务，还应由信用社负责人签批。A、所长
B、业务主管
C、另一经办员
D、负责人
11、个人结算帐户的印鉴挂失后即可办理挂失印鉴更换。印鉴挂失（）内，在挂失前签发的支票仍可支取现金。
A、5天
B、8天
C、10天
D、15天
12、上岗员工必须通过省联社组织的储蓄岗位上岗资格考试，各储蓄网点人员不得少于
人，每天营业时必须保证有
名男职工。（）A、4、2 B、3、1 C、4、1 D、3、1。
13、服务质量规范。临柜人员树立“
”的服务宗旨，在坚持按制度办事，严格按操作程序操作的同时为客户提供准确、快捷、优质的服务。（）A、全心全意为客户服务 B、客户需要，我们做到 C、尽职尽责，客户满意 D、需求而来，满意而归
14、定期对上岗人员进行业务培训和考核，督促员工加强学习，钻研业务，熟练掌握本岗位业务技能，不断提高
。要严格执行上岗资格认定制度，不合格者必须下岗培训。（）A、业务能力和操作技术 B、服务水平和业务技能 C、工作效能和信合形象 D、服务水平和信合形象
15、储蓄网点必须实行统一标识。新设网点必须按照省联社的统一标识和要求进行装修。网点装修必须鲜明、庄重，给客户鲜明的形象认识。（）A、格局、模式 B、标识、规格 C、格局、要求 D、标识、要求
16、发现客户已等候在柜台前时服务用语：对不起，耽误了您的时间。（）A、您好，久等了
B、对不起，耽误了您的时间 C、对不起，久等了
D、您好，耽误了您的时间
17、严把服务工作质量关，要求员工按照（服务工作质量要求和规范化操作规程）办理各项业务，做到快捷准确，把差错率降到最低。杜绝违规操作，发现内部违法违规行为必须及时向上级领导或有关部门报告。（）A、服务工作质量要求和规范化制度规程
B、服务工作质量要求和规范化操作规程 C、服务工作道德要求和规范化制度规程 D、服务工作道德要求和规范化操作规程
18、公布（服务监督电话号码）和设立（意见簿）。对客户的服务需求和疑问咨询要及时办理、解释。对客户的批评要认真对待，虚心接受合理的意见和建议，并及时答复处理，妥善化解各种矛盾。（）
A、服务监督电话号码和便民箱B、服务需求热线号码和意见薄 C、服务监督电话号码和意见D、服务需求热线号码和便民箱
19、活期储蓄存款结息，每季末月的（）日为结息日。A、20日
B、10日
C、30日
D、15日
20、营业网点发生错款应立即查找，并向有关部门报告，严禁隐瞒不报。（）以上现金事故要逐级上报。
A、500元
B、1000元
C、2000元
D、1500元
四、选择题（多项选题）
1、对一日一次性超5万元以上，一日数次累计超5万元以上的现金支付，银行内部应：（）。
A.向主管领导汇报
B.逐笔登记
C.妥善保管有关资料
D.按月向人行当地分支机构备案
2、有权查询、冻结、扣划单位和个人存款的有：（）A．人民法院
B.税务机关
C.海关
D.人民检察院
3、储蓄会计科目负负债类有：（）
A.定期储蓄存款
B.应付利息
C.现金
D.利息支出
4、下列证件中哪些属于有效证件：（）
A.居民身份证
B.16周岁以下中国公民为户口簿
C.军官证
D.外国公民为护照
5、属于保管3年的储蓄会计档案的有（）
A、日报表
B、交易流水
C、不定期报表
D、假币收缴登记簿
6、下列哪些是储蓄业务使用的登记簿（）。A、储蓄存款挂失登记簿
B、人员交接登记簿
C、差错登记簿
D、假币收缴登记簿
7、下列哪些属于基本凭证（）。
A、特定凭证
B、复式记帐凭证
C、表内记帐凭证
D、表外记帐凭证
8、经外汇管理部门批准，储蓄机构可以办理下列外币储蓄业务（）。A、活期储蓄存款 B、整存整取定期储蓄存款
C、定活两便储蓄存款 D、经中国人民银行批准开办的其他种类的外币储蓄存款
9、下列储蓄会计档案属于永久保管的有（）A、传票（凭证）及附件
B、储蓄挂失申请书
C、股金及股权明细
D、协助查询、冻结、扣划情况登记簿
10、有下列行为的单位和个人，由中国人民银行或其分支机构责令其纠正，并可以根据情节轻重处以罚款、停业整顿、吊销《经营金融业务许可证》。（）。A、擅自设立储蓄机构的
B、储蓄机构擅自开办新的储蓄种类的
C、擅自停业或者缩短营业时间的
D、储蓄机构采取不正当手段手续吸收储蓄存款的
11、储蓄网点业务人员必须熟悉有关的金融制度、法规，熟练掌握各项业务
。（）
A、知B、管理制度C、办法D、操作程序
12、各县级联社应定期对储蓄人员进行
的测试，经常开展职业道德教育和法制教育。（）
A、岗位培训B、业务技能C、专业知识D、操作程序
13、服务语言规范。储蓄网点业务人员办理业务时应使用文明十字用语：请、、、对不起、。禁用服务禁语，发音标准，语句清晰，言词得体。（）A、您好B、谢谢C、久等D、再见
14、与客户见面或客户进营业厅服务用语？（）
A、您好B、您好！需要我帮忙吗？C、您好！请问办理什么业务？D、请。
15、当客户频繁办理存取款业务时服务用语：（）
A、您好，需要存××元，是吗？B、您好，能为您一次性办理存款吗？ C、您好，需要取××元，是吗？D、您好，能为您一次性办理取款吗？
16、需要客户等候时服务用语（）A、请稍后（等）。B、对不起，您的这笔业务特殊，请您再稍等片刻，我（我们）正在尽快为您办理。
C、很抱歉，电脑出现故障，请稍等。D、对不起，让您久等了。
17、员工应(熟知金融法律法规，熟悉业务操作规程，熟悉所办理的银行产品或代销金融产品的业务性质和产品功能)，严格按照服务工作质量要求和规范化操作规程办理各项业务，做到快捷准确，把差错率降到最低。（）
A、熟知金融法律法规B、熟悉业务操作规程C、熟悉所办理的银行产品 D、熟悉代销金融产品的业务性质和产品功能
18、储蓄营业场所外必须悬挂“三牌”，即“
”、“
”、“
”。（）A、“黑龙江省农村信用社社名牌”B、“营业单位名称牌”C、业务监督电话牌D、“营业时间牌”。
19、储蓄网点的等办公必备用品要固定位置、摆放整齐，其它与办公无关的用品一律不得摆在工作台面上。（）
A、微机B、老花镜C、出纳尾箱、D、计算器。
20、职业道德规范。储蓄业务人员在办理业务过程中，要以整体利益至上，自觉规范约束自己的行为：
。（）
A、忠于职守B、爱岗敬业C、尽职尽责D、秉公办事
21、客户咨询有关问题服务用语:(ABC)A、您好，您的这项业务需要这样办理„„
B、您好，请您先填单，拿好号，然后到×号窗口办理这项业务。C、我来向您详细解释„„
D、您好，您仔细看一下就会知道„„
22、当客户对我们的服务表示不满，情绪激动时，服务用语：（）A、对不起，这项业务政策规定很明确，恐怕难以办理，请您谅解。B、对不起，请多提宝贵意见。
C、对不起，您的这个问题我请示一下单位领导好吗？
D、对不起，这个问题请我社主任（主管）帮您解决好吗？
23、当客户对计算出的利息或账务有疑问时服务用语：（）A、不好意思，您的利息没有算错，我慢慢算给您看。B、不好意思，您的利息没有算错，您自已再算算。C、不好意思您的账务没有什么问题，您再仔细看一下。D、不好意思您的账务没有什么问题，我向您解释一下。
24、大力开展职业道德和服务意识教育，加强精神文明建设，将（“严格、、、诚信、”）的十字行风融入各项服务中，努力提高员工的从业素质，弘扬忠于职守、恪守信用、公正廉洁、文明热情、谦虚礼让、耐心周到、注重效率、保守秘密的职业精神。（）A、规范B、谨慎C、发展D、创新
25、大力开展职业道德教育，树立良好的职业道德观念，加强精神文明建设，弘扬
的职业精神，促进银行业企业文化的健康发展。（）A、忠于职守B、恪守信用C、公正廉洁D、保守秘密
五、简答题
1、储蓄机构设置必须具备哪些条件？
⑴有机构名称、组织机构和营业场所。新建营业场所必须经调查论证，储源丰富，有发展前景，营业网点使用面积60平方米以上，通风条件良好，卫生、监控设施齐全，符合安全保卫的有关规定。
⑵熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人，每天营业时必须保证有一名男职工。⑶按照安全保卫的有关规定，有必要的安全防范设施。
2、管理单位和储蓄机构，决算日必须做好哪些工作？
⑴清点重要空白凭证和有价单证，做到帐实相符； ⑵结清临时科目余额； ⑶储蓄网点上交备用金； ⑷结转登记簿。
3、储蓄业务管理工作的主要任务是什么？
根据有关法律、法规和规章制度，准确、及时地处理储蓄业务，全面反映储蓄业务情况，切实维护储蓄机构信誉和客户利益。
4、储蓄会计凭证基本要素有哪些？
（一）年、月、日；
（二）开户机构、户名和帐号；
（三）人民币或外币符号和大小写金额；
（四）储蓄种类、利率及期限；
（五）摘要和附件张数；
（六）会计分录和凭证编号；
（七）凭印支取的客户印鉴；
（八）储蓄机构业务专用章及经办人员名章。
5、电脑储蓄日间营业需要做哪几项主要工作？
（一）营业前准备；
（二）柜员轧账和签退；
（三）网点轧账和签退；
（四）营业终了储蓄所（柜）的款包交接。
6、储蓄机构可以办理哪些人民币储蓄业务？
（一）活期储蓄存款；
（二）整存整取定期储蓄存款；
（三）零存整取定期储蓄存款；
（四）存本取息定期储蓄存款；
（五）整存零取定期储蓄存款；
（六）定活两便储蓄存款；
（七）华侨（人民币）整存整取定期储蓄存款；
（八）经中国人民银行批准开办的其他种类的储蓄存款。
7、储蓄业务核算必须做到哪些？
当时记账、当日结账、事后勾挑、全面复核。核算质量要达到帐帐、帐款、帐实、帐表、帐证、内外帐六相符。人员变动办理交接，由储蓄主管主任或信用社相关业务负责人审核监交。
8、储蓄账户现金支付如何管理？
答：对一日一次性从储蓄账户（含银行卡户）提取现金万元（不含5万元）以上的，储蓄机构柜台人员应请取款人提供有效身份证件，并经储蓄机构负责人核实后予以支付。其中一次性提取现金20万元（含20万元）以上的，应请取款人必须至少提前1天以电话等方式预约，以便银行准备现金。
对一日一次性超过5万元以上的现金支付或一日数次累计超过5万元以上的现金支付，银行内部要逐笔登记，妥善保管有关资料，并按月向人民银行当地分支机构备案。
9、哪能些身份证件为实名证件？ 答：
（一）居住在境内的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证；
（二）居住在境内的16岁以下的中国公民，为户口簿；
（三）中国人民解放军军人，为军人身份证件；中国人民武装警察，为武装警察身份证件；
（四）香港、澳居民往来内地通行证；台湾居民，为台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；
（五）外国公民，为护照。
10、办理协助冻结业务时，金融机构经办人员应当核实什么证件和法律文书？ 答：
（一）有权机关执法人员的工作证件；
（二）有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字；
（三）人民法院出具的冻结存款裁定书、其他有权机关出具的冻结存款决定书。
11、营业厅同关于对客户所提供的服务设施有哪些？
答:营业厅内各项服务设施应配置齐全，有摆放整齐的各类业务凭条和业务宣传材料，有供客户参考的业务凭条填写规范、填写凭条的笔和桌椅，有便民服务措施提示牌、供客户使用的验钞机（器）、废纸篓等，有饮水器具等，并摆放有序。
12、客户事项办理完毕时文明用语有哪些? 答:
1、谢谢，请走好，再见。
2、请走好，再见。
3、请您收好存折（单、印鉴、支票等），再见。
4、请您当面点清款项。
5、还有什么需要我帮忙吗？
6、请走好，我社的领导随后将会与您联系，再见。
13、保证营业网点的自助设备正常运行，并切实做好自助设备的管理工作并要做到什么？。
（一）营业网点应对存款机、ATM、CDM、多媒体查询机、金融自助服务通等自助设备配备专管人员，确保设备处于正常工作状态，且干净整洁，无乱贴现象；所有自助设备应标有客户服务电话，当客户遇到问题时（如操作不当），能及时得到援助服务；
（二）电子显示屏处于正常工作状态，且内容及时更新；
（三）做好金融自助服务项目的宣传辅导工作，并根据需要提供相关咨询服务；
14、客户服务存在问题时如何处理？
会员单位应设立(服务监督电话)，并在各个营业网点设立(意见簿)。对客户的服务需求和疑问咨询，在最短的时间内予以反馈，逐步推行首问负责制；对于客户的批评和投诉，应认真对待、及时处理，妥善化解各种矛盾，并将处理结果及时反馈；认真听取客户的反馈意见，及时总结分析，进一步改进文明服务工作，同时，要做好客户投诉档案管理工作，做到有据可查。
15、员工职业道德基本规范有哪些？
1、加强纪律，执行政策。
2、廉洁奉公，拒腐防变；
3、精神饱满，着装整洁；
5、文明服务，礼貌待人；
6、爱社爱岗，敬业尽责；
7、团结同志，协力工作；
8、提高警惕，维护安全；
9、勤奋学习，精通业务；
10、严守机密，维护信誉。
16、服务态度规范内容是什么? 答:柜面人员接待客户必须主动、热情、耐心、周到，做到储户“来有迎声、问有答声、离有送声”。忙时闲时一样认真，生人熟人一样热情，存款取款一样受理，金额大小一样欢迎，批评表扬一样对待，完币残币一样收兑。同时应正确对待客户提出的批评和意见。
17、服务纪律规范内容是什么? 答:储蓄业务人员须遵守劳动纪律，营业时间应坚守岗位，不串岗或擅自离岗；不办私事，不看与业务无关的书报、杂志，不聚谈闲聊、喧哗、笑闹或做其它与业务无关的事。同时，不违规、违纪办理任何业务，严格执行廉政制度规定，不得以任何方式牟取私利。
18、为客户办理业务时文明用语? 答:
1、请出示您的身份证。
2、对不起，麻烦您用钢笔（签字笔）填写。
3、请把凭证（支票、凭条）××项填上。
4、您的凭条（凭证、支票）××项填写有误，麻烦您重填一份好吗？
5、您的款项有误，请您复点一遍。
6、对不起，你的资料需要核验一下。
7、对不起，您的印鉴不清，请重新办理。
19、信用社员工文明服务要求基本规范有哪些？
答：要求员工保持文明规范的行为举止，使用礼貌亲切的工作用语。员工在工作时，要保持仪容仪表（端庄、文明、自然），着装（整洁、得体、朴素、大方），使用文明用语，提倡说普通话，做到（来有迎声，问有答声，走有送声）。特殊岗位根据业务需要掌握特殊服务用语，努力实现语言无障碍服务。使用服务用语时，根据区域习俗和客户特点灵活掌握。20、文明服务的宗旨是什么？
答：文明服务的宗旨是：进一步规范银行业从业人员的服务行为，全面提升银行业服务质量和水平，增强行业竞争力，树立银行业良好的社会形象,促进银行业金融机构各项业务的健康发展。
六、论述题：
1、你如何看待文明服务在农村信用社经营管理中的重要性？ 答案要点：
1、文明服务是经营的载体；
2、是联系顾客的纽带并取得客户认可的前提；
3、是我们员工必须具备的素质；
4、是我们提高竞争力应对挑战的需要。
2、保证营业网点达到哪些基本标准?
答：
（一）营业网点环境整洁、明亮；
（二）营业网点内要提供完善、便利的设施，如设置安全警示、业务品种项目牌、利率牌、服务收费标准牌、具有防伪功能的点（验）钞机等；
（三）在营业窗口或客户填单台应有单据填写范例，且书写整齐规范；
（四）各类业务宣传折页整齐摆放在客户填单台或放置在折页架，以方便客户随时取阅；
（五）营业网点应提供尽可能舒适、周到的服务，如提供客户书写用具，放置尽可能充足的座位，在网点内提供饮水设备等。
（六）在营业网点配备完备的安全保障设施；
（七）营业网点应有明显的对外营业时间标识。
3、员工服务仪表规范有哪些？
1、面部表情：亲和友善且面带微笑;精神饱满热情；精力集中持久；情绪稳定平和；禁止对客
户紧绷着脸，萎靡不振或爱理不理。
2、手势：向客户介绍引导指明方向时，手指自然并拢，手掌伸平向上微斜，小肘关节为轴指向目标。禁止用手托腮应答客户、用指挖耳抠鼻剔牙、只简单摆手作答、用手指点客户。
3、站姿：双腿自然站立，收腹挺胸，双肩自然放平，双臂自然下垂，眼光平视前方，表情平和且面带微笔。禁止双手叉腰、双臂抱于胸前、手插口袋、身体依靠其他物体。
4、坐姿：上体挺直，下颌微收，双目平视。男士两腿分开，不超过肩宽；女士两腿并拢，两脚同时向左放或向右放。禁止腿脚不停地晃动和就座时双手叉腰或交叉胸前。禁止女士坐下后整理衣裙、翘二郎腿叉开。
5、行姿：男士行走姿态要端正稳健；女士行走姿态要轻盈灵敏。禁止顾右盼、回头张望，长时间盯着客户上下打量、行走时对客户指指点点、品头论足、走路拖泥带水或横冲直闯。二人以上行走时，不得勾肩搭背或嬉笑追逐。
6、语言：使用普通话与客户进行交流，要求语气平和、文明礼貌；为客户服务时必须使用礼貌用语和服务用语，不得使用服务禁语。
4、员工基本服务规范有哪些？
1、三知：知工作职责，知工作程序，知工作标准；
2、四化：服务技能专业化，服务用语标准化，职业形象现代化，礼仪形态规范化；
3、四杜绝：杜绝使用蔑视语，杜绝使用烦躁语，杜绝使用简单否定语，杜绝使用斗气语。
4、五注意：上柜前注意，操作计算注意，对印鉴要注意，点钞要注意，必付要注意；
5、五声：客户来时有迎声，接待有答声，走时有送声，赞扬有致谢声，批评有道歉声；
6、六个一样：忙时闲时一样认真，生人熟人一样热情，存款取款一样受理，金额大小一样欢迎，批评表扬一样对待，完币残币一样必兑；
7、六个主动：客户有困难时主动帮助，客户有疑问时主动解释，客户取款时主动搭配票面，客户拿不定主意时主动当好参谋，客户遗留财物时主动归还，发生工作差错时主动向客户致歉；
8、六个关照：新户开户结算时关照，客户查询时关照，客户困难时关照，对老、弱、病、残、孕客户关照，对贵宾客户关照，客户发生疑问时关照。
9、六个不准：不准违规操作，不准擅自离工作岗位，不准泄漏业务秘密、客户存款秘密、商业秘密，不准带无关人员进入营业厅，不准怠慢、顶撞、刁难客户，不准以任何理由拒绝办理应该办的业务；
10、文明用语十一字：“您好、您、请、对不起、谢谢、再见。”
5、文明服务基本原则? 答：
1、依法合规原则。自觉遵守国家的法律、法规及相关政策规定，在遵纪守法的基础上开展各项文明服务活动。
2、诚实信用原则。在提供服务时，应诚实、守信地对待客户，尤其在涉及收费及可选择性服务项目时，应履行如实告知义务。应确保所有的业务宣传资料均真实可信，不得含有虚假误导成分。
3、公平公正原则。对待客户应做到公平、公正，保证客户的正当权益不受损害。
4、安全交易原则。应采取合理必要的措施，保障客户在营业场所内的交易安全。
5、客户至上原则。应主动、热情、友好、礼貌地对待客户，满足客户提出的合理服务要求，以积极的态度、扎实的作风和文明的形象，向客户提供高质量、高效率、高层次的优质服务。
6、创造价值原则。以客户为中心，通过办理各项业务，帮助客户创造和提升价值，针对不同客户提供个性化服务，实现优质高效的服务价值。
6、员工服务仪容规范有哪些？
——女员工上班期间，仪容要求端庄大方。具体要求为：
1、衣裤：必须按季节统一穿社服，保持整洁、干净。
2、鞋：必须穿黑色皮鞋，穿肉色无花纹丝袜，保持鞋面清洁。禁止着凉鞋、拖鞋、旅游鞋、休闲鞋、长筒皮靴和其他形态怪异的鞋,前不露趾,后不露跟。
3、工作牌：佩戴或工作台前放置工作牌。
4、化妆：必须淡妆上岗，不得浓妆艳抹、不得使用浓烈香水。
5、发式：头发不得烫异型异色，禁止披头散发。头发前不过眉，过肩长发应盘发髻。不得戴帽。
6、指甲：禁止留长指甲，禁止涂指甲油，禁止美甲。
7、饰物：禁止戴夸张醒目的饰物，禁止佩带坠耳环、过大的项链。——男员工上班期间，仪容要求精神饱满。具体要求为：
1、衣裤：必须着统一社服，保持整、干净。
2、鞋：必须穿黑色皮鞋，必须穿深色袜子，保持鞋面清洁。禁止着凉鞋、拖鞋和其他形态怪异的鞋，前不露趾，后不露跟。
3、工作牌：佩戴或工作台前放置工作牌。
4、发式：禁止染发、留长发。头发前不过眉、侧不过耳、后不过衣领，禁止留长发，禁止留胡须。不得戴帽。
5、指甲：禁止留长指甲，禁止涂指甲油。
6、饰物：禁止佩戴饰物如手镯、手链（婚戒、视力眼镜、手表、皮带除外）禁止佩带坠耳环、过大的项链。
7、基本纪律规范有哪些？
答：
当前农村信用社前台业务操作风险的类型表现主要有主观违规型、操作失误型、内部欺诈型、外部欺诈型。主观违规是指员工明知道规章制度, 故意去违反规章制度的做法。这类风险事件数量不多, 但同操作失误型相比, 带来的损失较大。操作失误是指员工在业务操作执行、传递和流程管理中, 由于责任心不强、专业技术不过关以及偶然失误等原因导致的前台业务操作风险事件。这部分前台业务操作风险损失在我国农村信用社中虽没有确切的统计, 但从局部的典型调查分析, 由于操作失误形成的损失至少不低于国际上主要活跃的水平。内部欺诈又可称为道德缺失或丧失, 主要体现为员工在其自身需要得不到有效满足, 受其思想状况、道德修养、价值取向的影响和左右, 放弃有关法规制度、职业道德, 以满足自己的需要。外部欺诈用通俗的语言表述就是被人利用, 是指员工在办理业务的过程中被客户用欺诈的手段利用, 给农村信用社带来潜在的风险。欺诈是我国农村信用社中最突出的前台业务操作风险表现, 造成的损失也十分巨大。近年媒体公开报道的我国农村信用社前台业务操作风险事件中, 基本上都是欺诈原因所造成。
前台业务操作风险产生的成因。第一, 思想认识不到位, 主要表现为对前台业务操作风险的涵义理解不透、认识不全面, 不能从本质上把握。第二, 内控机制不健全。长期以来, 由于地域经济发展不平衡, 使得一些内控程序在农村信用社不同区域呈现非标准化特征, 造成操作行为不统一, 增大了风险隐患。加上农村信用社按行政区划设置机构带来的层级管理从省联社到基层信用社大都要经过四个层级, 过多的管理层级难以对风险特性、度量和控制达成共识, 使风险信息难以快速、真实传递, 容易诱发前台业务操作风险, 同时使前台业务操作风险管理过于分散, 风险的决策者与风险的最终承担者相分离, 人为增加了前台业务操作风险管理的难度。
防范农村信用社柜员风险的对策。第一, 牢固树立稳健经营的指导思想, 正确处理安全和效益的关系。安全原则是农村信用社经营的首要原则, 在农村信用社的经营管理活动中, 一定要夯实制度基础, 牢固树立安全效益、稳健经营的指导思想。 (1) 必须正确处理风险防范与业务发展之间的关系。拓展业务决不能以加大风险为代价, 否则无异于饮鸩止渴。对业务新品种的开发和推广, 金融服务新方式的出台、金融新机构的设立, 必须以是否有完善的会计制度和有效的内部控制制度作为前提条件。省联社要改变对信用社的考核体系, 不能以存款作为信用社工效挂钩、评价各级信用社领导业绩的主要指标, 切实为基层信用社转变观念、规范经营、规范管理创造条件。 (2) 必须正确处理风险防范与经营效益之间的关系。农村信用社要牢固树立管理就是效益的观念, 坚决克服重业务轻管理的倾向。在工作中既要注重存款、贷款指标, 同时更要注重综合柜员风险的防范。风险防范需要增加成本, 但发生了风险更会增加损失, 减少效益。因此, 务必要正确处理好风险防范和提高效益之间的关系, 既要提高经营效益, 又要防范风险的发生, 实现二者的有机统一。第二, 强化农村信用社业务内部制约机制, 贯彻落实各项制度要求。农村信用社综合柜员风险的防范, 有赖于业务部门内部制约机制的健全。 (1) 加强制度基础建设, 完善会计内控制度。农村信用社应在深入调查的基础上, 结合各自实际组织情况对现有的业务制度进行清理, 在全面综合考虑各项业务特点的基础上, 建立统一的、标准的、操作性强的柜员岗位责任制和业务操作流程。 (2) 改进现有的业务管理模式, 落实制度要求。对营业机构会计主管实行派驻制, 其行政关系隶属于县联社, 代表县联社对所在机构会计业务进行日常监督和管理, 其行为对县联社负责, 不受所在信用社牵制, 从而消除基层信用社领导缺乏制约带来的风险。第三, 建立综合柜员约束、激励机制, 发挥柜员的主观能动作用。有章不循、违规操作是农村信用社业务部门发生案件的最直接原因。要解决这个问题, 最根本的途径就是要建立健全约束、激励机制, 充分调动柜台人员的积极性。 (1) 加强会计监督检查, 加大惩处力度。 (2) 建立奖励机制, 充分调动业务人员积极性。第四, 提高综合柜员队伍的素质, 适应业务发展要求。农村信用社的内部控制制度的建立和实施, 有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的柜员队伍。为此, 我们需要: (1) 明确营业柜台岗位的最低人员数量配置要求, 保证一线人员的数量, 确保内控机制的落实。 (2) 对柜台人员加强政治思想教育和道德教育, 造就一支政治强、公正廉洁、爱岗敬业的员工队伍。 (3) 加强对柜台人员的业务基本理论、基本知识和基本技能的教育, 开展多层次、多形式、多渠道、短时间、针对性强的岗位培训, 达到熟练地掌握各项业务技能。 (4) 要选好各级会计主管人员, 会计主管不仅要政治素质好, 精通会计业务, 还要有较强的组织能力, 善于用人, 调动柜台人员的积极性。 (5) 对柜台要害岗位的人选应严格把关, 经常考核, 如发现生活异常、参与赌博等不良行为, 教育无效, 要调离要害岗位。第五, 加强技术防范成本投入, 切实防范业务风险。目前, 犯罪分子的作案手段越来越高明, 科技含量越来越高。如通过扫描等高科技手段伪造印鉴、通过网络虚开账户等等, 对这些案件, 业务人员通过目测验印、电话查询等老办法去防范已毫无效果。因此, 农村信用社要充分依托农村信用社业务电子化建设, 增加对票币、证件的高级别鉴伪设备, 运用支付密码系统、开发往来业务的自动勾对系统等, 提高农村信用社防范风险的科技含量。
关键词：金融生态 农村信用社 风险管理
一、农村信用社风险管理的现状
1.信用风险管理现状
在农村信用社的资产中，信贷资产是一项重要的组成部分。从当前的形势看，信用社主要靠信用的形式发放大部分贷款，但是现实中存在一部分的个人或者单位诚信度不高，经常进行一些逃债、赖账等行为，有的拖欠客户彼此观望，长时间的不偿还贷款，从而造成了农村信用社的信贷风险。
2.操作风险管理现状
在农村，信用社分布较为广泛，而且处理的业务往往由一些金额较小的组成，但是业务的数量众多，相应的工作人员紧缺，一人多岗的现象严重，在一些业务处理时，不能严格按照规章制度办理，经常省略一些步骤，从而造成风险的产生。在贷款发放时，一些相关工作人员对借贷人的审查不够细致，对于相关的借贷人资料只是粗略的进行核实，审查只做表面文章，从而造成贷款违规现象严重。在人员道德风险方面，农村信用社的工作人员基本素质存在较大差异，不论是年龄结构，还是知识结构，合理性有待提高，此外，一些相应的授权管理制度相对薄弱，约束制度根本没有起到相应的作用。
3.制度风险管理现状
作为农村信用社经营管理的基础以及根本，规章制度的重要性不言而喻，同时它还是相关的工作流程和员工行为的基本准则。在相关的规章制度建设方面，农村信用社作出了很多的改革，比如说：明确产权关系、健全约束机制、加强服务功能等等方面，而且在组织体系上也进行了一定的改变，成立了以省为单位的信用社联社，采取省级联社统一管理，相关法人独立经营的方法。这些改革虽然取得了一些成效，但是仍然存在着很多风险因素。
4.金融生态风险现状
所谓金融生态环境也就是指金融业在运行过程中的各种外部环境，它主要包括了经济环境、法制环境、信用环境、市场环境以及制度环境等。从生态学的角度来看，金融生态是生态经济产业的重要构成部分。一个好的金融生态环境可以理解为，金融服务的提供者，利用各种服务设施、服务手段以及服务途径对周围的生态资源进行利用，从而體现出全面的生态理念，使服务对象不断增强自我的生态意识，进而使得周围的金融生态环境得到更好的优化。相反的，就会对整个金融生态环境造成较大的破坏和损害。具体到农村信用社而言，农村信用社所面临的主要金融生态风险表现为：农村所处的地方信用基础较差，而且信用文化较为单纯，相关的信用保障制度不够健全，一些信用中介服务机构缺失，这些金融生态环境的影响因素使得农村信用社的信贷风险不断增加、信用社的权利和利益得不到保障，从而从外部环境上给农村信用社的经营和管理造成巨大的障碍。
二、农村信用社风险管理策略
1.对风险管理观念进行创造性转换，建设信合文化
创新对于一个民族的发展有着重要的意义，根据党中央的指导精神，农村信用社应该努力围绕着服务“三农”和农村金融改革的方向，对信用社自身的经营观念、风险管理理念、员工从业精神进行创新，在整个农村信用社中形成一种“服务求生存，质量求发展”的意识，改变原来的传统观念，全力以赴的创建一种和谐的“信合”文化。
2.整理原有规章制度，重新调整业务流程
根据当前信用社风险管理的现状，信用社应该努力对现有业务流程进行整理，并积极调整缺陷流程。在对当前流程进行整理的同时，应该将重点放在流程的调整和优化上，特别是相关的会计处理流程以及贷款业务审批流程。从其他银行引进较为成熟先进的网络财务审算技术，构建一套以省联社为基础的，信用社资金结算系统和常规操作系统，从而对信用社的各种财务处理和业务流程进行较为严格的程序化操作，实现严谨、实时、高效的财务管理。此外，对信用社的授权机制进行强化，明确各个信用社的职责和权利范围，对内部员工的各个岗位职责进行明确，实现完整健全的岗位责任制。
3.加强信贷资产监测与考核，严格责任追究
贷款监督的重点是对贷款发生额的监测和考核。一是构建信贷管理制度体系。全面实施贷款五级分类，建立信用评级、授信、项目评估、贷款担保、贷款期限、贷款定价、责任追究等基础信贷制度和客户相关管理制度。二是遵循监管部门要求，明确重点信贷资产监测指标，严格进行监测、检查和责任追究。对于单户大额贷款利用计算机网络系统技术，进行动态监测。三是坚持以人为本，注重信贷从业人员素质的培养和提高，推行信贷客户经理制度，并建立量化的激励机制和约束机制，增强信贷从业人员的自觉主动性，减少不良贷款的发生。
4.实施客户分类和机构分级管理，完善准入制度
客户分类和机构分级管理是成熟银行长期坚持、行之有效的风险管理方法。对农村信用社来讲，这两项工作尚处在起步阶段。建议从基础工作做起，以省级农信联社为单位，统一本区域的客户分类和机构分级管理的标准，原则、进入和退出、预警等制度，探索适应“三农”客户要求的管理办法。
5.探索农村信用担保体系建设，化解农村金融生态风险
从生态学的观点来看，通过完善金融生态环境来提高金融效率和管理金融风险，具有更为根本的意义。可以考虑采取的措施，一是以乡镇为重点强化农村金融生态环境建设，提倡质朴古老的诚信文化，大力推行“文明信用乡镇”、“文明信用村”、 “文明信用企业”、 “文明信用户”建设，持续改善和优化县域金融生态环境。二是组建以法人社为单位的农村信用社地区性风险互助组织，签订“风险互助协定”和建立“风险互助基金”，通过系统互助和行业自救防范、化解“三农”业务风险。
总之，农村信用社在面临更大发展机遇的同时，也将承受前所未有的竞争与挑战，而如何加强和完善风险管理，成为新一轮体制改革后农村信用社必须面临和亟待加强的一个重要课题。
参考文献：
[1]陈滢婷.农村信用社风险管理制度建设探讨[J].中国集体经济，2008（12）.
[2]王霄松.浅谈农村信用社风险管理的有效途径[J].黑河学刊，2009（5）.
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