票据业务的操作规程（共7篇）
一、目的规范使用各种票据，杜绝错用、乱用或填写不规范行为。
二、适用范围
适用于财务人员操作使用。
三、职责
1、操作人员：由操作人员按照规定填开票据；
2、财务分管副部长：负责对操作人员填开的票据进行审核；
四、培训
1、培训计划：由企管部制订；
2、培训对象：所有财务人员及总经理；
3、培训频率：本制度修改一次培训一次。
4、授课人：财务部部长
五、修改
由管理或使用部门提出修改意见→企管部收集整理→经营会会办→企管部行文下发
六、操作规程
（一）、票据接收审核管理标准及操作规程：
1、1、车旅费发票管理标准及操作规程：
A、A、汽车、火车、轮船、飞机和出租车都必须凭税务部门认可的票据，手填写的票据
不得报支；
B、B、打的发票必须是电脑开出的发票，手工填写无效。
2、2、定额发票管理标准及操作规程：
A、A、定额发票的报销程序：材料采购定额发票由业务员贴商业零售定额发票明细清单
（ISO编号），需入库的材料到保管员处办理入库手续，再到总帐会计处审核，在审
核定额发票时要注意两点：
①、①、所开的品名与此定额发票所盖的章印的名称是否相稳和，防止有虚假的现象
出现；
②、②、所有回来报销的定额发票均需加盖发票专用章，无章印的不得报支；
③、③、所报销的定额发票对光照要有棱形图案，有经色税务章印。
④、④、定额发票有招待费、住宿费、车船费及采购小型物资等。
3、3、普通发票管理标准及操作规程：
A、A、审核发票是否加盖发票专用章，无章印的不生效
B、B、审核发票的抬头、内容是否与事实相符，填写的内容是否完整
C、C、审核发票的数量、单价、金额是否正确，大小写是否相符
D、D、审核发票的真与假，看发票的背面是否有棱形的图案；
E、E、普通发票有手工开的和电脑开出的两种。
4、4、增值税发票管理标准及操作规程：
A、A、审核所开的单位名称、税务登记证号是否正确
B、B、审核密码区内的发票代码及发票号码是否与增值税票左上角的代码与右上的发票
号码相一致
C、C、审核所填开的内容是否完整、合理
D、D、审核数量、单价、金额、税额是否准确
E、E、审核金额大小写是否相符
F、F、审核发票所盖的发票专用章与增值税票的销货方的单位名称、税号是否相一致
G、G、审核增值票发票所开的日期是否超过90天，超过90天的发票不得入帐；
H、H、增值税发票必须每月报税务局进行论证。
（二）、票据开出的管理标准及操作规程：
1、1、农副产品收购发票管理标准及操作规程：
A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的收购发票交财务部长登记台帐，同时将收
购发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按
照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务部
长审核后，核销台帐
B、收购发票中所填开的客户、家庭住址、身份证号码与实际的要一致（凭客户的身份证
复印件开票）
C、收购发票中所填开的客户、品名、数量、规格、单价、金额与炮码单中的客户、品名、数量、规格、单价、金额要相一致
D、收购发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹要清楚
E、金额的大小写必须相符
F、填开收购发票作废时，要将一式四联全部收回后方可作废，否则不得作废
G、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用
H、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销
2、普通销售发票管理标准及操作规程：
A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的普通销售发票交财务部长登记台帐，同时
将普通销售发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用
台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员
交财务部长审核后，核销台帐
B、开票员在开票时，各种产品的价格要按照公司最新的文件执行，若低于或无文件的产品，要经总裁或
分管的副总裁批准后方可开票
C、发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹清楚
D、金额的大小写必须相符
E、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，否则不得作废
F、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用
G、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销
3、增值税票管理标准及操作规程：
A、A、增值税票开具的要求：
1、1、对方客户必须是一般纳税人，必须是有效期内的合法手续；
2、2、开票时对方客户必须提供合法的营业执照、税务登记证、退税登记证、海
关代码证书；
B、由办税员到国税局购领，从税务局购领回的增值税发票交财务部长登记台帐，再由总帐会计到部长处
领用并登记台帐，需开增值税发票时由开票员到总帐会计处领取，按照增值税票的号码依次进行填开，填开完后交将存根联交总帐会计，发票联、抵扣联、由经办人在开票员处办理增值税发票领用登记台帐，如是现金结算的，则经办人直接到现金会计处交纳，同时开票员将记帐联交给出纳会计，如是欠款，则要经办人打付条经总裁审批后，方可将发票交给经办人
C、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，同时还要在电脑中作废，否则
作废无效。
D、发票开具的内容与公司营业执照内容相符，不得超过经营范围；
E、增值税票必须电脑开具，不得手工开具。
4、外销发票管理标准及操作规程：
A、由财务部专人到税务机关领取外销发票，从税务局领回的发票交财务部长登记台帐，同时将发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务
部长审核后，核销台帐
B、外销发票必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用；
C、外销发票填开必须用电脑打印，不得手填开
D、打印后，将发票联、报关联由业务员来领取，存根联报税务部门核销，记帐联由辅助会
计记帐，税务联、核销联交给财务部长，核销联由财务部长交给银行会计到外汇管理局
核销，税务联由财务部长交辅助会计办理退税申报。
E、每本发票用完之后，存根联由开票员装订成册，到税务部门办理核销；
F、外销产品以产品报关的时间为记帐时间。
5、5、入库单管理标准及操作规程：
A、A、入库单统一由公司制定格式（编号ISO）；
B、B、入库时由经办人将发票、计划单、验收单（无验收单的以验收人签字为准）办理；
C、C、保管员按照计划单中财务编码、品名、类别、规格型号、数量、单价、金额、文
件号、计划单编号等进行填写入库单；
D、D、填制的入库单由经办人、保管员、验收人签字。
6、6、出库单管理标准及操作规程：
A、A、出库单统一由公司制定格式（编号ISO）；
B、B、出库时由领料人按照实际需要进行领料，领料时必须是车间负责人，职工不得代
领及代办手续；
C、出库单由领料人签字、保管员、部门负责人、审批人签字后方可领料；
D、出库时必须填写正确的品名、类别、财务编码、规定型号、单位、数量、单价、金额、用途、列支科目等项目。
7、7、发货交接单管理标准及操作规程：
A、A、公司统一的表格式样，由销售各部填全项目并打印后送到财务部辅助会计处；
B、发货交接单由销售各部填写并打印，财务部辅助会计复核并将有关发运信息传输到销售
台帐中去，确保其准确；
C、发货交接单只适用于出口货物及内销未能及时收款的货物使用。
D、总帐会计登录到销售台帐中去核对相关信息，核对无误的情况下，签字后、由销售部长
审核，销售副总裁审核，财务部长审核，送总裁审批；
E、辅助会计将审批好的发货交接单发送指定部门；
F、保管员凭发货交接单发货。
G、外销的交接单原件先存放在各经办的业务员手中，待议付时将原件交接单送到财务部部
长处8、8、收据的管理标准及操作规程：
A、A、收据由公司统一印刷，编号使用；
B、B、使用时按照顺序进行使用，使用时盖财务章；
C、C、收据由出纳会计使用，其他人员使用需经财务部长同意后方可领用。
D、D、收据不得作为销售发票使用（如暂使用，必须收回作废处理）。
E、E、收据用后经分管部长审核后，交档案室核销保管。
（三）、禁止事项：
1、1、禁止虚开各公司票据；
2、2、装订的票据（除外销发票以外）不得撤本使用；
3、3、开出的票据不得大头小尾，一式几联必须用复写纸一笔写出；
4、4、禁止不按要求开具各种票据；
5、5、禁止替他人代开各种票据；
6、6、禁止不按实际开出各种票据
七、相关文件
《企业管理大全》第二部分第四章奖惩管理制度
八、相关记录
（一）执行表格名称：
各种票据
（二）表格下载说明：
1.步骤：打开现代管理网页→点击表格汇总下载→点击下载按钮→选择存放文件位置→存盘→打开文件
2.要求：使用完毕此表格后，即时删除，避免新旧表格混淆。
九、监控考核
1.监控部门：企管部、企管科
2.监控对象：财务部
3.监控频率：每月一次
4.监控方法：资料查阅、现场工作抽查
5.考核要求：以10分制考核，严重违反者给予经济处罚
十、档案保存
1.保存地点：财务部
2.保存时间：二年
3.保存要求：按月装订或分类装订
第六节票据的管理标准及操作规程
一、目的规范使用各种票据，杜绝错用、乱用或填写不规范行为。
二、适用范围
适用于财务人员操作使用。
三、职责
1、操作人员：由操作人员按照规定填开票据；
2、财务分管副部长：负责对操作人员填开的票据进行审核；
四、培训
1、培训计划：由企管部制订；
2、培训对象：所有财务人员及总经理；
3、培训频率：本制度修改一次培训一次。
4、授课人：财务部部长
五、修改
由管理或使用部门提出修改意见→企管部收集整理→经营会会办→企管部行文下发
六、操作规程
（一）、票据接收审核管理标准及操作规程：
9、1、车旅费发票管理标准及操作规程：
A、A、汽车、火车、轮船、飞机和出租车都必须凭税务部门认可的票据，手填写的票据
不得报支；
B、B、打的发票必须是电脑开出的发票，手工填写无效。10、2、定额发票管理标准及操作规程：
A、A、定额发票的报销程序：材料采购定额发票由业务员贴商业零售定额发票明细清单
（ISO编号），需入库的材料到保管员处办理入库手续，再到总帐会计处审核，在审
核定额发票时要注意两点：
①、①、所开的品名与此定额发票所盖的章印的名称是否相稳和，防止有虚假的现象
出现；
②、②、所有回来报销的定额发票均需加盖发票专用章，无章印的不得报支；
③、③、所报销的定额发票对光照要有棱形图案，有经色税务章印。
④、④、定额发票有招待费、住宿费、车船费及采购小型物资等。11、3、普通发票管理标准及操作规程：
A、A、审核发票是否加盖发票专用章，无章印的不生效
B、B、审核发票的抬头、内容是否与事实相符，填写的内容是否完整
C、C、审核发票的数量、单价、金额是否正确，大小写是否相符
D、D、审核发票的真与假，看发票的背面是否有棱形的图案；
E、E、普通发票有手工开的和电脑开出的两种。12、4、增值税发票管理标准及操作规程：
A、A、审核所开的单位名称、税务登记证号是否正确
B、B、审核密码区内的发票代码及发票号码是否与增值税票左上角的代码与右上的发票
号码相一致
C、C、审核所填开的内容是否完整、合理
D、D、审核数量、单价、金额、税额是否准确
E、E、审核金额大小写是否相符
F、F、审核发票所盖的发票专用章与增值税票的销货方的单位名称、税号是否相一致
G、G、审核增值票发票所开的日期是否超过90天，超过90天的发票不得入帐；
H、H、增值税发票必须每月报税务局进行论证。
（二）、票据开出的管理标准及操作规程：
2、1、农副产品收购发票管理标准及操作规程：
A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的收购发票交财务部长登记台帐，同时将收
购发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按
照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务部
长审核后，核销台帐
B、收购发票中所填开的客户、家庭住址、身份证号码与实际的要一致（凭客户的身份证
复印件开票）
C、收购发票中所填开的客户、品名、数量、规格、单价、金额与炮码单中的客户、品名、数量、规格、单价、金额要相一致
D、收购发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹要清楚
E、金额的大小写必须相符
F、填开收购发票作废时，要将一式四联全部收回后方可作废，否则不得作废
G、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用
H、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销
2、普通销售发票管理标准及操作规程：
A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的普通销售发票交财务部长登记台帐，同时
将普通销售发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用
台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员
交财务部长审核后，核销台帐
B、开票员在开票时，各种产品的价格要按照公司最新的文件执行，若低于或无文件的产品，要经总裁或
分管的副总裁批准后方可开票
C、发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹清楚
D、金额的大小写必须相符
E、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，否则不得作废
F、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用
G、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销
3、增值税票管理标准及操作规程：
B、A、增值税票开具的要求：
1、1、对方客户必须是一般纳税人，必须是有效期内的合法手续；
2、2、开票时对方客户必须提供合法的营业执照、税务登记证、退税登记证、海
关代码证书；
B、由办税员到国税局购领，从税务局购领回的增值税发票交财务部长登记台帐，再由总帐会计到部长处
领用并登记台帐，需开增值税发票时由开票员到总帐会计处领取，按照增值税票的号码依次进行填开，填开完后交将存根联交总帐会计，发票联、抵扣联、由经办人在开票员处办理增值税发票领用登记台帐，如是现金结算的，则经办人直接到现金会计处交纳，同时开票员将记帐联交给出纳会计，如是欠
款，则要经办人打付条经总裁审批后，方可将发票交给经办人
C、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，同时还要在电脑中作废，否则
作废无效。
D、发票开具的内容与公司营业执照内容相符，不得超过经营范围；
E、增值税票必须电脑开具，不得手工开具。
4、外销发票管理标准及操作规程：
A、由财务部专人到税务机关领取外销发票，从税务局领回的发票交财务部长登记台帐，同时将发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务
部长审核后，核销台帐
B、外销发票必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用；
C、外销发票填开必须用电脑打印，不得手填开
D、打印后，将发票联、报关联由业务员来领取，存根联报税务部门核销，记帐联由辅助会
计记帐，税务联、核销联交给财务部长，核销联由财务部长交给银行会计到外汇管理局
核销，税务联由财务部长交辅助会计办理退税申报。
E、每本发票用完之后，存根联由开票员装订成册，到税务部门办理核销；
F、外销产品以产品报关的时间为记帐时间。13、5、入库单管理标准及操作规程：
A、A、入库单统一由公司制定格式（编号ISO）；
B、B、入库时由经办人将发票、计划单、验收单（无验收单的以验收人签字为准）办理；
C、C、保管员按照计划单中财务编码、品名、类别、规格型号、数量、单价、金额、文
件号、计划单编号等进行填写入库单；
D、D、填制的入库单由经办人、保管员、验收人签字。14、6、出库单管理标准及操作规程：
A、A、出库单统一由公司制定格式（编号ISO）；
B、B、出库时由领料人按照实际需要进行领料，领料时必须是车间负责人，职工不得代
领及代办手续；
C、出库单由领料人签字、保管员、部门负责人、审批人签字后方可领料；
D、出库时必须填写正确的品名、类别、财务编码、规定型号、单位、数量、单价、金额、用途、列支科目等项目。15、7、发货交接单管理标准及操作规程：
A、A、公司统一的表格式样，由销售各部填全项目并打印后送到财务部辅助会计处；
B、发货交接单由销售各部填写并打印，财务部辅助会计复核并将有关发运信息传输到销售
台帐中去，确保其准确；
C、发货交接单只适用于出口货物及内销未能及时收款的货物使用。
D、总帐会计登录到销售台帐中去核对相关信息，核对无误的情况下，签字后、由销售部长
审核，销售副总裁审核，财务部长审核，送总裁审批；
E、辅助会计将审批好的发货交接单发送指定部门；
F、保管员凭发货交接单发货。
G、外销的交接单原件先存放在各经办的业务员手中，待议付时将原件交接单送到财务部部
长处16、8、收据的管理标准及操作规程：
A、A、收据由公司统一印刷，编号使用；
B、B、使用时按照顺序进行使用，使用时盖财务章；
C、C、收据由出纳会计使用，其他人员使用需经财务部长同意后方可领用。
D、D、收据不得作为销售发票使用（如暂使用，必须收回作废处理）。
E、E、收据用后经分管部长审核后，交档案室核销保管。
（三）、禁止事项：
7、1、禁止虚开各公司票据；
8、2、装订的票据（除外销发票以外）不得撤本使用；
9、3、开出的票据不得大头小尾，一式几联必须用复写纸一笔写出；10、4、禁止不按要求开具各种票据；11、5、禁止替他人代开各种票据；12、6、禁止不按实际开出各种票据
七、相关文件
《企业管理大全》第二部分第四章奖惩管理制度
八、相关记录
（一）执行表格名称：
各种票据
（二）表格下载说明：
1.步骤：打开现代管理网页→点击表格汇总下载→点击下载按钮→选择存放文件位置→存盘→打开文件
2.要求：使用完毕此表格后，即时删除，避免新旧表格混淆。
九、监控考核
1.监控部门：企管部、企管科
2.监控对象：财务部
3.监控频率：每月一次
4.监控方法：资料查阅、现场工作抽查
5.考核要求：以10分制考核，严重违反者给予经济处罚
十、档案保存
1.保存地点：财务部
2.保存时间：二年
工商银行早在2001年组建了票据中心 (二级分行由资产负债部负责) , 承担票据业务从市场营销—票据审验—资料审查—业务审批—会计核算的全部流程。实践证明, 这种流程管理超越了传统模式的时空阻隔与束缚, 为工商银行票据业务实现规模经济效益赢得广阔的发展空间。
第一, 质的不同产生量的飞跃。
由于运作模式不同, 工商银行票据业务具有较强的市场快速反应能力, 在鹤岗辖区体现出强大的竞争优势。据统计, 从2004年至2010年5月工商银行贴现余额由0.7亿元发展到63.7亿元, 市场占有率由51.9%发展到88.2%。
第二, 顺畅无阻的运行机制提高了业务处理效率。
按照异地贴现业务流程, 工商银行由域外营销小组完成对当地企业贴现审查, 后台根据前台发出的信息和指令完成查询查复、账务处理和资金划转, 使客户在申请当天即可实现异地贴现业务的流程处理。
第三, 贴现利率市场定价的灵活性有利于抢占优质客户资源。
工商银行2008年1月开始执行Shibor (上海银行间同业拆借利率) 基准利率, 根据前一日报价加点确定。Shibor作为公认权威的利率基准, 有时低于人民银行再贴现利率, 使工商银行具有较大的定价空间和议价能力, 吸引更广泛客户前来办理票据贴现。
2 存在的问题
第一, 风险控制与合规管理缺位。
目前鹤岗工商银行执行省行2004年制定的《中国工商银行黑龙江省分行银行承兑汇票交易业务操作细则》 (以下简称《细则》) , 《细则》按照业务需求针对操作流程各环节作出了规定, 在风险管理方面侧重于信用风险的防范, 流程中间缺少内控环节, 对内部人员操作的合规性缺乏有效的监督制约。另外, 与票据中心平行的风险管理部也没有参与到流程作业中。
第二, 部门集权化程度较高。
流程化管理特点是权力集中在同一部门, 部门之间缺乏制衡。部门内部岗位设置覆盖流程的所有环节 (包括前台和后台) , 由负责人承担对各岗位监督管理, 但同时也掌握人力资源组合调配的权力。尤其是在办理异地票据贴现时, 按规定应至少派三人 (应包括市场营销和会计核算岗) , 可在实际操作中为保证域内业务需求, 域外业务一般由部门负责人带一名营销人员到异地办理;负责人既要审批又要参与具体经办, 不符合内控指引中关于审贷分离的规定;另外, 对于额度超部门审批权限需要行长签批的, 存在先办理后审批的情况, 逻辑顺序不合理。
第三, 潜在诸多风险隐患。
一是操作风险。在资金划转环节, 该行不是直接接受企业的指令, 而是根据域外营销小组提供的贴现协议指定账号进行资金划转, 并且对账号相应的企业名称真实性没有查询。二是道德风险。由于制度缺陷和操作流程的不可控, 在安全管理和风险防范上对人员职业操守和道德的依赖性较高。三是案件风险。域外办理业务时可能会发生人员被挟持或重要凭证被盗等安全事故, 人身和财产安全受到威胁。
3 对策及建议
第一, 嵌入合规风险管理, 完善流程银行建设。
一是有针对性地改进流程, 满足流程银行持续优化的需要。要结合当前实际, 以流程为基础嵌入合规风险管理, 随流程落实内控, 强化岗位约束, 或在风险管理部门抽调人员实行派驻制, 着力解决和纠正有章不循、制度和操作流程不完善而导致的合规失效问题, 使流程覆盖所有业务风险点, 并实现有效约束, 以促进全面风险管理体系建立和有效实施。二是提高过程控制力和人员执行力, 系统提升合规风险管理有效性。要促进商业银行风险管理能力与发展战略相匹配, 使内部相互制衡机制得到有效发挥, 需要构建业务合规制度、岗位责任制度和监督考核制度三位一体的制度管理体系, 明确业务风险提示、问题预警和危机处理, 使合规要求与业务条线和岗位职责形成映射关系, 促进经营运作与管理实现操作有循、过程可控。三是强化内控部门独立审计功能, 加强事后监督与评价。内控部门要转换视角, 站在更高层面上发挥独立审计作用, 不定期检查票据业务管理和流程运行的合规性, 要建立后评价制度, 定期对内控有效性进行评估, 针对薄弱环节及时采取措施加以完善。
第二, 加快矩阵式事业部制改革, 完善组织架构和分权制衡。
【关键词】洗钱风险；票据；防范
2015年末，全国共有财务公司224家，资产总额6.67万亿元，随着财务公司的不断发展壮大，票据业务作为金融机构的传统业务之一，以其方便、快捷、信誉度高等特点，为成员企业提供了一条快速便捷的结算通道，成为资金结算的重要工具。2015年度，财务公司行业共办理电票承兑800亿元，年末票据贴现余额1350亿元，是财务公司的主营业务之一，但一些不法分子利用票据使用过程中的不规范环节和财务公司管理上的漏洞，通过票据进行洗钱等犯罪活动，给国家财产造成重大的损失。因此，必须加强财务公司票据管理，防范洗钱犯罪案件发生。
一、洗钱风险存在的动因
1.企业方面
一是企业有票据融资的需求。票据贴现与贷款相比，财务成本较低且审批手续简单，获取资金的等待时间较短。特别就财务公司而言，由于人员结构与商业银行相比更为简单，在成员企业资料齐全的情况下，企业贴现资金当天或第二天即可到账，且贴现利率在低于人行贷款基准利率25%的基础上，更低于同期市场贴现利率。二是企业集团有利用票据融资的条件。由于大型企业集团成员企业较多，且企业之间存在一定的贸易资金往来，为成员企业办理虚假的票据融资提供了条件。
2.财务公司方面
一是财务公司对真实贸易背景的鉴别手段落后，审查流于形式。根据监管部门法规要求，金融机构在办理汇票承兑、票据贴现时，必须审查其贸易背景的真实性，但财务公司目前对真实贸易背景的鉴别方式，仅为查看交易合同上面的要素记载是否齐全，金额是否合适，增值税发票在相关网站上是否真实存在，但该合同和发票是否与真实的业务相适配，信贷人员很少进行实地核查，使得贸易背景真实性审查流于表面，使得一些企业通过票据融资成为可能，存在洗钱风险。
二是内控制度执行不到位，引发操作风险。近几年来，全国发生多起票据案件，均为金融机构“内部人员”利用内控执行不严的漏洞，内外勾结造成的。财务公司与其他商业银行相比，内控制度建设较为薄弱，执行力度及惩处强度较弱，更容易引发操作风险。
三是财务公司行业洗钱风险意识不够。财务公司行业成立时间较短，成立至今将主要工作重心放在业务发展上，对反洗钱的认识重视程度不够，个别人员存在惯性思维，认为财务公司属于集团内成员企业，企业之间相互熟知，业务线条清晰明了，不存在洗钱风险。
二、票据中存在的洗钱风险表现
1.利用虚假合同，申请票据承兑
财务公司在办理电子汇票承兑时，考虑到部分成员企业可能存在未取得交易对手发票的情况，故只要求企业提供收付款双方签订的贸易合同，洗钱者利用伪造的虚假合同向财务公司申请票据承兑，该票据再经过转让、贴现等一系列过程，最终作为形式上的合法收入回到洗钱者手中。
2.在发票、汇票上做文章，办理票据贴现
洗钱者通过伪造发票等财务票据证明交易的存在，以隐瞒或掩饰商业运作的犯罪性质，如伪造商品交易合同、增值税发票复印件，利用高科技手段克隆假汇票或者变造假汇票，再通过“正常贸易”的方式使不法交易收益进入流通领域，转为合法化。
3.票据贴现资金的不合理流转
洗钱者将贴现人获取的贴现资金，直接或间接的转回出票人账户，或者将贴现资金转给与贴现企业正常经营无关的其他企业，最终实现洗钱资金达到洗钱者手中的目的。
三、票据洗钱风险的防范措施
1.加大培训宣传力度，提升员工反洗钱意识
财务公司员工中，除反洗钱专管员、联络员外，大多数员工对洗钱风险、以及自身的反洗钱义务认识程度不够，票据业务洗钱风险的防范涉及到多个部门和岗位，财务公司应在全公司范围内进行票据业务洗钱风险的培训及宣传，让员工认识到票据业务的洗钱风险表现和防范措施，避免洗钱风险的发生。
2.进一步加强票据业务合规性管理
一是针对财务公司票据业务内控制度不完善的问题，财务公司应向商业银行进行学习，重点是如何更真实有效的进行贸易背景真实性的审查，例如成员企业应在电票承兑后60天内向财务公司补充增值税发票，对不能及时提供增值税发票的企业应予以重点关注，必要时应及时向上级领导或监管部门反映情况。同时，对票据贴现资金的流转进行全面监督，与其他金融机构加强联系，紧密监督资金的流转，在发现可疑情况时，应及时分析汇报。
二是严格内控制度执行，加大惩处力度。由于财务公司员工95%以上均来自于企业，对金融机构的奖惩不敏感，奖惩考核流于表面，进而对内控制度的严格执行程度也受到影响，财务公司应转变意识，一方面是提高反洗钱的考核比重；另一方面是奖惩考核落到实处，考核具体到人到事，让员工真实体会到反洗钱的重要性。
3.以“三个了解”为准绳，做实贸易真实性审查
“三个了解”指出了金融机构的反洗钱义务的具体操作方式，财务公司应从“了解你的客户、了解其交易目的和交易性质、了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人”3个方面来做实票据业务的贸易背景真实性审查，不能仅局限于坐在办公室对合同、发票进行肉眼审查，应对客户近期的生产经营状况、资金流向、往来客户范围、客户的实际控制人和受益人等进行实地考察，多渠道获取各种信息，确保该贸易是由真实业务引发的。
4.建立延伸性检查机制
应加大对票据业务的检查力度，特别是要进行大量的延伸检查工作，主要目的在于核实签发或贴现的银行承兑汇票是否有真实的贸易背景，审查贴现资金的最终用途是否符合国家的有关规定，是否存在企业利用关联交易做掩护，采用虚拟商品交易合同、虚开增值税发票等手段骗取资金；是否存在财务公司与企业相互勾结、违规“包装”票据、套取资金等，从中发现是否有洗钱行为。
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内容提纲
一、业务处理模式
二、业务管理要求
三、业务操作提示及风险控制要点
四、票据交换相关规章制度
业务处理模式?目前，我行同城票据交换业务实行支行集中处理模式，各行辖属的网点不直接参加人行的票据交换，仅负责在核心银行系统中进行本机构提出票据处理、收妥入账业务、对私的“他退本”业务的处理；各行营业部负责在核心银行系统中进行本机构提出票据处理、本机构及辖属网点提出票据实物打码及提入票据的集中处理。
业务处理模式?当地无人行的支行应按照《中国银行股份有限公司重庆市分行手工处理方式同城票据交换业务管理实施细则（试行）（2010年版）文的要求进行票据交换业务。?当地有人行的支行应按照《中国银行重庆市分行核心银行系统同城票据交换业务管理实施细则（试行）（2010年版）》文的要求进行票据交换业务。
业务处理模式?行内各机构间的票据交换业务处理：提出、提入行均为中行内的机构不属于核心银行系统票据交换业务处理范畴。对于此类业务，在相关条件成熟前，暂时按照《系统内借、贷方支票业务相关处理要求》（中银渝营邮[2010]55号、收付账务部邮函[2010]093号）执行。
内容提纲
一、业务处理模式
二、业务管理要求
三、业务操作提示及风险控制要点
四、票据交换相关规章制度
业务管理要求?建立相关登记簿：?《锁片使用登记簿》?各机构交换人员应建立《锁片使用登记簿》，上线后只在《锁片使用登记簿》上进行手工登记，复核人员应每日对账，保证账账相符。各行应按编号先后顺序使用锁片，并在登记簿上作销号记载。
业务管理要求?建立相关登记簿：?《锁片使用登记簿》?交换锁片的保管仍按现行重要空白凭证保管方式存放入保险箱（柜）中。
业务管理要求?建立相关登记簿：?《内部票据交接登记簿》?登记相关的客户回单、实物退票、电汇、印鉴片的交接，应严格按照规定做好交接登记，以明确责任，防控风险。
业务管理要求?建立相关登记簿：?《内部票据交接登记簿》?取消旧线操作模式下的《交换票据交接登记簿》，各交换机构用每场提出业务出库后生成的“同城票据交换提出业务清单”由交接双方签字并装订后留存。
业务管理要求?建立相关登记簿：?《交换业务记账结束出库工作日志》?各交换机构应指定专人督促本机构每日每场完成“记账结束”及“出库”操作后登记《交换业务记账结束出库工作日志》
业务管理要求?建立相关登记簿：?《退票登记簿》
业务管理要求?理顺业务流程：?各交换机构：?提出业务：提出借、贷方经办录入—核准（超过核准金额）--提出借、贷方复核—记账结束（注：若无提出业务，也必须进行本交易,注意在类型栏位应选择“提出和提入”）—出库（注：若无提出业务，也必须进行本交易）—打印提出业务清单—清单与原始凭证核对—封包后交票据传递人员—进入下一场提出。
业务管理要求?理顺业务流程：?各交换机构：?收妥入账：完成提出借方票据的处理后，应将“倒提支票进账单”交票据交换核准人员按交换场次分类并专夹入箱（柜）保管。待退票时间后，在接到支行营业部可以收妥入账的通知后进行单笔或批量收妥入账处理，并通过“80014”查看进行收妥入账票据的业务明细状态是否为“收妥入账”。
业务管理要求?理顺业务流程：?各行营业部业务处理步骤：（1）处理本机构及辖属网点的“他退本”票据，对于需网点操作的“他退本”票据，应及时通知网点处理（2）NOTES通知各网点进行“收妥入账”处理（3）提入借方票据处理 业务管理要求?理顺业务流程：?各行营业部业务处理步骤：（4）提出借方和贷方票据处理，检查核心银行系统中提出清单与票据打码清单金额相符（5）提入贷方票据处理
业务管理要求?理顺业务流程：?各行营业部业务处理步骤：（6）检查核心银行系统中本机构提出提入清算金额与人行清算金额是否相符（7）清算行完成汇总清算交易
业务管理要求?理顺业务流程：?各行营业部业务处理流程：（1）提出业务（2）收妥入账
业务管理要求?理顺业务流程：?各行营业部业务处理流程：（3）提入业务：根据不同的票据情况（支票、其他凭证、退票）选择不同交易录入——核准（超过核准金额——（出库后）打印提入业务清单-——核对提入业务清单与提入票据实物是否相符。
业务管理要求?理顺业务流程：?各行营业部业务处理流程：（4）汇总查询及清算?非清算行：对本场的提出、提入票据进行汇总——通过“交换汇总查询”交易查询本机构及辖属网点提出、提入借方、贷方及退票信息——进行核对——如不符，查找原因、及时解决并通知清算行。业务管理要求?理顺业务流程：?各行营业部业务处理流程：（4）汇总查询及清算?清算行：通过“交换汇总查询”交易查询本清算行范围内轧差净值——与人行记账金额核对，如不符，通知各网点查找挂账原因，及时进行整改）——汇总清算（如不符，履行挂账手续，进行挂账处理）——销账（查明原因，履行销账手续）。业务管理要求?明确岗位职责：各交换机构的经办、复核及授权人员应认真履行职责进行本机构提入、提出票据的录入及复核，确保票据录入的正确性。内容提纲
一、业务处理模式
二、业务管理要求
三、业务操作提示及风险控制要点
四、票据交换相关规章制度
业务操作提示及风险控制要点?票据交换传递环节的注意事项：?按照总行最近下发的《关于发送２０１０年同城票据交换业务风险管理工作部署的通知》（中银司总〔２０１０〕３３０号）中检查方案的要求，票据交换包应使用交换锁片或锁具密封传递，各类票据、回单均须在监控下当面进行交接、签收，签收时应注意交换锁片或锁具的完好性，票据的封包和开包过程应双人在监控范围内进行。业务操作提示及风险控制要点?对私的票据交换业务的处理：?对于付款人为私人的票据交换提出贷方业务，应先在核心银行系统中将款项转入一个BGL账户（9991001），再进入交换流程进行处理；
业务操作提示及风险控制要点?对私的票据交换业务的处理：?对于收款人为私人的票据交换提出借方业务，应将收款账号输为BGL账户（9991001），待收妥入账后再将其转入客户帐。各行应特别注意及时从“999”账户中将收妥入账的资金转入客户帐，避免造成入客户账不及时或导致当日9991001账户挂账。
业务操作提示及风险控制要点?提出票据交易的注意事项：?在系统中，票据交换提出业务的“退票标识”栏位只允许选择下拉菜单中的选项，若柜员误输入其他值，系统虽能接受，但会造成账务错误。所以柜员在录入票据提出业务时应特别注意，一般情况下在“退票标识”栏位只能选择“OK”。?复核人员在勾对提出业务清单时也应注意“退票标识”栏位，各网点的提出业务清单上“退票标识”栏位只能为“OK：正常”状态、各营业部的提出业务清单上只能为“OK：正常”或“RP：实物退票”状态。若出现其他字符，请立即联系市分行收付账务部。
业务操作提示及风险控制要点?“收妥入账”交易的注意事项：?批量收妥入账交易执行后显示“OK”，只是表明已将批量收妥的业务送至后台批量处理的进程成功，但不一定入账成功。所以各行在执行了批量收妥入账交易后，还应通过查询交易“80014”或其他方式查看入账是否成功（即业务明细状态是否更新为“收妥入账”），若不成功，则应采用“单笔收妥入账”的方式进行入账，以免耽误客户的资金。
业务操作提示及风险控制要点?“收妥入账”交易的注意事项：?系统在进行收妥入账处理时，若因入账账户状态异常（如已销户或被冻结）无法入账，该笔业务的状态会置为“挂账”，此时业务人员应进行“单笔收妥入账冲正”，将此笔业务的状态变为“未入账”，再进行相关后续处理。
业务操作提示及风险控制要点?“本退他”交易的注意事项：?各行应根据“本退他退票有提入必有提出”的原则，检查本行“本退他”业务是否操作正确。?检查方法：可利用“80917交换汇总查询交易”核对本场提入退票的金额、笔数和下一场提出退票的金额、笔数是否一致，不一致则说明“本退他”业务可能没有连续处理。（注：应排除“他退本”业务和“本退他”业务提入行为乙类行的情况）。
业务操作提示及风险控制要点?提入业务串户后的处理：?如场次尚未切换，可在当日本场次内通过提入查询交易查询并选定该业务进行冲正，并重新正确录入提入业务；
业务操作提示及风险控制要点?提入业务串户后的处理：?如场次已经切换但汇总清算尚未完成，当日冲正后重新录入的提入业务场次为下一场，会使当场和下一场次的汇总清算与人行清算差额不平，造成挂账，此时应及时与清算行联系后才进行处理；
业务操作提示及风险控制要点?提入业务串户后的处理：?如本场汇总清算已完成，需经批准后，按照相关条线管理部门的要求通过转账交易调整客户账。业务操作提示及风险控制要点?交换业务差错调账的要求：?我部在《同城票据交换业务操作提示(5)--交换业务的差错调账要求》（收付账务部邮函（2010）118号）中对同城票据交换业务的差错调账作了明确规定，严禁各行利用不合规方式进行同城票据交换业务差错的调账，以免引起账务混乱 业务操作提示及风险控制要点?交换业务差错调账的要求：?各行营业部交换中心票据提出人员必须按实物票据的内容进行打码向人行提出票据。?同城票据交换业务的提出借方复核冲正需要由原经办柜员发起，且系统不支持隔日冲正。业务操作提示及风险控制要点?交换业务差错调账的要求：?对于错账，提出业务应在本交换机构“出库”前进行冲正处理，提入业务应在本区域“汇总清算”前冲正处理。?对于当日无法完成调整的错账，应按照《同城票据交换业务操作提示(4)--交换清算差额的处理要求》（收付账务部邮函[2010]106号）文的要求执行。
业务操作提示及风险控制要点?“出库”交易?在新线票据交换业务中，漏做“出库”交易，将导致本场次所有未收妥入账的提出借方业务的资金收妥后无法入客户账，本场次的“他退本”的实物退票业务无法处理。发生此类差错，须由市分行向总行提出申请，经过数据核对、测试等过程后才能修改，历时长、成本高，极易造成客户投诉。
业务操作提示及风险控制要点?“出库”交易?针对此环节的重要性，市分行多次下发文件和邮函明确要求各机构设定专人督促本机构每日每场完成“记账结束”及“出库”操作（无论有无提出交易），登记《交换业务记账结束出库工作日志》，将“出库”后生成的“同城票据交换提出业务清单”作为交接单，由专人将提出业务清单与原始凭证核对相符后才能提出票据。
业务操作提示及风险控制要点?“出库”交易?但IT蓝图上线以来，已先后发生了几次严重违规操作，漏做“出库”交易的重大差错！各行一定要要树立合规操作的意识，认真学习并严格遵照执行市分行文件要求，避免类似情况发生。业务操作提示及风险控制要点?“出库”交易?目前，总行已在系统里增加了出库状态查询的功能，各行营业部（或票交中心）应指定专人在核心银行系统中利用“80917”交易进行本行及辖属机构出库状态的查询，相关画面如下： 业务操作提示及风险控制要点?出库状态查询画面： 业务操作提示及风险控制要点
业务操作提示及风险控制要点?交换场次的修改：?每日营业前，交换机构应指定专人对交换场次进行查询，并判断其正确性，若发现场次不正确，各柜员原则上不允许自行进行场次修改，应及时与市分行收付账务部联系进行场次修改。核准柜员应严格审核把关，避免出错。
业务操作提示及风险控制要点?提入清单的打印?因同城票据交换提入票据的冲正业务在提入清单中不能反映（无冲正标识），且提入业务清单虽然可以打印多次，但只能产生一次，所以在提入业务清单产生后录入的提入业务或冲正、删除操作均不能在清单中反应。业务人员应在清单中进行补充和注明，以保证实际提入业务与提入清单一致。
业务操作提示及风险控制要点?票据交换号的更新?由于在新线中票据交换行号是由码表控制，但增加或修改码表需报总行修改，在时效上不能保证与人行交换所变更同步。如遇人行交换所变更交换行号情况，各行应进行如下操作： 业务操作提示及风险控制要点?票据交换号的更新?各票据交换的经办人员尤其是打码人员应及时根据市分行或当地人行下发的“票据交换机构变动”通知在行名行号本（表）上做好标记、修改相关行号。
业务操作提示及风险控制要点?票据交换号的更新?票据交换的经办人员在银行核心系统中操作时应将票据的提入行输为其上级行的交换号，在摘要中注明应提入的交换机构号，并在提出清单上注明。?打码人员应根据更改后的交换行号进行打码
业务操作提示及风险控制要点?各票据交换机构应核对的内容?检查本机构“本退他”业务操作的合规性（目前仅涉及各行营业部）?检查提出票据的状态是否正常?提出/提入清单与票据实物的核对，保证账实相符?检查本交换机构每场交换业务是否结束，督促本交换机构每场进行“记账结束”及“出库”的处理，避免因漏做或误操作造成差错
业务操作提示及风险控制要点?各票据交换机构应核对的内容?进行本机构8428余额与提出借方进账单实物进行核对，保证账实相符8428账实核对方法：通过“20450”交易查询“9+本机构号+001+8428002”账户的余额，与待收妥入账的进账单实物金额合计数进行核对。业务操作提示及风险控制要点?各票据交换机构应核对的内容?负责本机构已提出未出库交易的核对各交换机构应妥善保管已提出未出库的票据，当日通过汇总清算查询交易查实待提出业务笔数、金额，次日提出前通过电子报表系统的PYDD3010“同城交换当日未提出业务清单”报表金额与实物进行核对；
业务操作提示及风险控制要点?清算行的核对内容：?当地有人行的行如江津、永川等支行的营业部为各交换区域的票据清算行，各行营业部在进行汇总清算后必须通过“020450”交易查询“9***1002”、“9***1002”账户的交易流水，查看有无本机构的挂账，若有应立即查明原因，进行处理，并电话通知市分行收付账务部，若当日不能处理，则应履行相关审批手续。
业务操作提示及风险控制要点?清算行的核对内容：?进行本区域9132账户余额的核对，具体核对方法参照《关于参加当地人行票据交换的各清算行进行9132余额核对的工作要求》(中银渝收邮(2010)18号)执行
内容提纲
一、业务处理模式
二、业务管理要求
三、业务操作提示及风险控制要点
四、票据交换主要规章制度
票据交换主要规章制度?转发总行《关于发送核心银行系统2.0版本同城票据交换业务操作规程及BGL账户实施细则的通知》的通知（中银渝收（2010）12号）?系统内借、贷方支票业务相关处理要求（中银渝营邮[2010]55号、收付账务部邮函[2010]093号）?中国银行重庆市分行核心银行系统同城票据交换业务管理实施细则（试行）（2010年版）（中银渝收（2010）80号）
第一章 担保申请
第一条 被担保人提出申请，提供企业基础资料，填写担保业务申请书，将资料与申请书交投资运营部。
企业提供基础资料包括：
（一）经年检的营业执照副本复印件；
（二）经年检的组织机构代码证副本复印件；
（三）国、地税税务登记证副本复印件；
（四）基本户开户许可证复印件；
（五）近三年及近期财务报表；
（六）企业情况介绍；
（七）项目资料；
（八）反担保情况；
（九）公司需要提交的其他资料。第二条 业务受理
投资运营部受理，查收相关资料，进行初步审查及要求补充资料，与原件核对无误，不符合担保条件，将资料退还借款人。符合基本条件的，进行担保调查。
第二章 担保业务调查
第三条 经初审符合担保基本条件的，投资运营经理进行担保调查。调查原则上两名（含）以上投资运营经理进行。
第四条 调查目的是通过调查，掌握被担保人、反担保人生产经营状况、资产负债结构、发展前景和管理存在的问题，分析其偿债能力、担保潜在风险，为决策提供准确的信息与依据。
第五条 投资运营经理在调查与分析的基础上，编制《担保业务尽职调查报告》。
第三章 审查、审批
第六条 准备审查材料 投资运营部投资运营经理准备审查、审批材料，并将借款合同、担保合同、担保单位董事会或股东会决议、授权委托书、被授权人身份证明复印件、信贷担保承诺书等贷款资料移交贷款审查机构提请审查。（以上资料均需加盖公章，并由法定代表人或被授权人签字）
需提供材料：担保尽职调查报告、担保业务申请书、企业基础资料、被担保人同意借款股东会决议、保证人同意保证股东会决议、抵押质押物相关证明及评估报告等。
第七条 法律审查
合规风控部对被担保人进行合法性、合规性审查。将审查意见反馈投资运营部。
第八条 自主投资决策委员会审查、审批
（一）投资运营部投资运营经理填制《自主投资决策委员会审批申请表》，上报自主投资决策委员会，提请审查、审批。
（二）自主投资决策委员会审批通过，并决定担保额度、费率等。
（三）自主投资决策委员会主任签批《自主投资决策委员会项目审批表》。
（四）自主投资决策委员会不同意担保，将被担保人资料返还投资运营部，由投资运营部返还。
（五）自主投资决策委员会主任要求复议的，投资运营经理应重新调查，补充业务资料、修改操作方案、撰写复议调查报告，经重新审查后，提请自主投资决策委员会审议。
第九条 风险控制委员会审查、审批
（一）风险控制委员会对担保风险进行审查，分析与揭示担保业务信用风险、市场风险、财务风险、经营管理风险等。
（二）审批通过后的《自主投资决策委员会项目审批表》上报风险控制委员会审批。风险控制委员会召开会议对贷款风险进行审议，委员会签《风险控制委员会项目风险审查表》。主任委员拥有贷款审批否决权。
（三）风险控制委员会不同意担保，将被担保人的资料返还投资运营部，返还担保申请人。
（四）风险控制委员会认为有必要，可以进一步的调查分析；可以要求申请人补充相应贷款资料，就相应事项做出说明。
第十条 审批结果通知
风险控制委员会同意提供担保的，将《自主投资决策委员会项目审批表》、《风险控制委员会项目风险审查表》移交投资运营部，投资运营经理据此办理担保手续。
第四章 签订合同
第十一条 策划方案，履行报批手续
公司自主投资决策委员会审批通过的担保业务，投资运营经理应及时，策划担保业务方案，并通过部门总经理、总裁审批程序。
第十二条 签订合同
（一）确认银行同意贷款，并取得担保申请人和反担保人有效决议等法律文件后，投资运营部与贷款银行签订《担保合同》；
（二）与借款人签订《担保收费协议》；
（三）与反担保人签订《反担保合同》。
第十三条 公司合规风控部对借款合同、担保合同等文书进行合法合规性审查。
第十四条 履行用印审批程序
投资运营经理填写《用印审批表》，履行审批手续，签字盖章。
第十五条 《担保合同》经签订合同各方法定代表人签字、加盖公章后生效，担保责任产生。
第十六条 投资运营经理填写《表外担保业务发生情况表》，报送到计划财务部、审计部。
第五章 担保管理 第一节 担保日常管理
第十七条 担保业务实行专人管理制度。
第十八条 企业按月向公司提供财务报表，若业务发生不频繁的，可以按季向公司提供财务报表。第十九条 投资运营经理深入企业，了解其生产经营情况，进行检查。第二十条 企业发生影响其生产经营或项目建设的重大事项，投资运营经理应及时了解具体情况并上报公司分管总裁。
第二节 担保终止管理
第二十一条 贷款到期借款企业正常还款（或借款企业提前还款），担保责任解除。
（一）投资运营经理登记台帐；
（二）填报《表外担保业务发生情况表》提交计划财务部、审计部；
（三）登记担保台账；
（四）按照《收取担保费协议书》相关规定收取担保费用；
（五）将担保责任解除信息登记台帐。
第二十二条 发生借款展期，应与借款人、借款银行协商解除担保责任或者参照担保业务审批流程经审批重新签署相关担保文件。
第三节 档案管理
第二十三条 投资运营经理建立担保管理档案，设立担保台账，建立部门担保档案。
第二十四条 部门档案管理员将担保文书等原件等集中整理，上交公司档案室集中保管。
第四节 反担保责任追索流程
借款人无力按期清偿贷款，由公司代为清偿后，可向反担保人追索，进入诉讼程序。
第二十五条 准备工作
（一）诉讼案件由公司法合规风控部与投资运营部共同承办。立案前的举证、调查工作以投资运营部为主；开庭审理阶段涉及法律事务的工作以合规风控部为主。
（二）反担保责任追索由投资运营经理提交起诉报告，阐明理由，经部门总经理审查，报公司审批后通知公司合规风控部办理起诉。
（三）投资运营经理必须在时效到期前一个月将起诉的有关资料准备完毕，合规风控部整理资料并准备起诉状等材料。第二十六条 诉讼阶段
合规风控部向有管辖权的法院起诉并及时与法院联系，协助办理送达、收集证据、开庭审理等有关工作。
第二十七条 后续工作
第一章 总 则
第一条 为进一步规范信贷业务管理，防范和控制信贷风险，提高信贷资产质量，完善贷款业务操作程序，根据国家有关法律法规和《黑龙江省农村信用社信贷管理办法》，制定本规程。
第二条 本规程是全省农村信用社（含农村商业银行，下同）在信贷业务活动中应遵循的基本规则。
第三条 本规程中的经营社是指有权办理和经营信贷业务的县级联社（含农村商业银行、股份制联社，下同）及其分支机构（含农村商业银行分支行、基层信用社，以下简称信用社）。管理社是指省、市地联社（含办事处，下同）。各级农村信用社要成立信贷审批（咨询）机构，其中，信用社成立信贷审批小组（以下简称贷审组）；县级联社成立信贷审批委员会(以下简称贷审会)；省联社及市地联社成立信贷咨询委员会(以下简称贷委会)。
第二章 基本程序
第四条 贷款业务基本流程。
第七条 贷款业务的受理。信贷客户经理负责接受贷款业务的申请，对客户基本情况、信用等级、授信额度和借款的合法性、安全性、盈利性及项目可行性等情况进行初步调查，认定客户是否具备借款的基本条件。对同意受理的通知客户提供相关资料。
第八条 客户申请办理贷款业务需提供的资料。
（一）法人客户提供的资料：
1、法定代表人或授权委托人身份证明；
2、法人营业执照，特殊行业的企业须提供有权部门颁发的特殊行业生产经营许可证或企业资质等级证书及其年检证明；
3、合资、合作的合同和验资证明；
4、人民银行颁发的有效贷款卡，技术监督部门颁发的组织机构代码证；
5、公司制企业法人的公司章程；董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本。若为有限责任客户、股份有限客户、合资合作客户或承包经营客户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。股东大会关于利润分配的决议。企业注册资金及资金来源；
6、近三年经审计的资产负债表、损益表、现金流量表、业主权益变动表以及销量情况。成立不足三年的客户，提交
（三）农户客户需提供的资料：
1、二代有效身份证、户口、结婚证明（结婚证缺失，无法补办的，要由信贷客户经理调查，村委会主任及村民两人以上签字证明夫妻关系，信用社主任审批同意）等；
2、土地使用权、承包经营权及其他重要生产资料权属证明；
3、抵（质）押物或保证人收入等；
4、需提供的其他资料。
（四）担保人需提供的资料：
1、保证人提供的资料：身份证明，营业执照，特殊行业生产经营许可证、企业资质等级证书，有限责任公司或股份有限公司的《同意保证意见书》、财务报告等；国家公职人员及教师为保证人的，需提供工资证明及工资卡明细。
2、抵押人提供的资料：身份证明，抵押物所有权证书，有限责任公司或股份有限公司的《同意抵押意见书》，国有资产管理部门同意的抵押函等。
3、质押人提供的资料：身份证明，质物鉴定和价值评估报告，有限责任公司或股份有限公司的《同意质押意见书》等。
第四章 信贷业务的调查
第九条 信贷客户经理负责对客户及担保人相关情况进
2、客户目前借款、其他负债和提供的担保情况，对外提供的担保是否超出了客户的承受能力等；
3、客户法定代表人及财务、销售等主要部门负责人的品行、经营管理能力和业绩，是否有个人不良记录等。
（四）对客户及其担保人的资产、生产经营状况和市场前景情况进行调查，分析贷款需求、还款能力和还款方案等。
1、查阅客户及其担保人财务报告、账簿等资料，对客户及其担保人的资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、所有者权益、收入、支出、利润等情况进行分析；
2、分析客户及其担保人生产经营的主要产品技术含量、市场占有率及市场前景等情况；
3、分析贷款需求的原因及贷款用途的真实性、合法性；
4、查验商品交易的真实性、合法性；
5、分析还款来源和还款时间的可能性；
6、判断客户提供的担保是否符合担保条件，并确定其担保能力；
7、测算贷款的风险度。
第十条 对个人客户，应调查分析其个人家庭的经济收入是否真实、稳定，是否具有偿还贷款本息的能力，是否有不良信用记录；有担保的，还要对担保人的经济收入和担保能力等情况进行调查。其中农户贷款调查按照《黑龙江省农村信用社农户贷款管理办法》规定执行。
级联社风险管理部门对信贷业务管理部门复查或现场调查后的信贷业务进行审查。各级审查部门对贷款调查内容的合法性、合理性、准确性进行全面审查，重点关注调查人员的尽职情况及借款人的偿还能力、诚信状况、担保情况、抵（质）押比率、风险程度等。主要审查以下内容：
（一）基本要素的审查。客户及担保人有关资料是否齐备。贷款调查资料是否齐全；
（二）主体资格的审查。客户及担保人主体资格、法定代表人有关证明材料是否符合规定。客户及担保人组织机构是否合理，产权关系是否明晰。客户及担保人的法定代表人、主要部门负责人有无不良记录；
（三）信贷政策的审查。贷款用途是否合规合法，是否符合国家有关政策。贷款用途、期限、方式、利率等是否符合农村信用社信贷政策。客户贷款余额是否超过最大一户、最大十户占资本净额规定的监管比例；
（四）信贷风险的审查。审查信贷客户经理尽职调查情况以及测定的客户信用等级、授信额度。分析、揭示客户的财务风险、经营管理风险、市场风险、贷款风险度等；
（五）风险评价。贷款风险评价应以分析借款人现金收入为基础，采取定量和定性分析方法，全面、动态地进行贷款审查和风险评估。经营社应建立和完善借款人信用记录和评价体系。
（一）省、市地联社（办事处）成立贷委会，负责对县级联社须咨询贷款的审查，并提出咨询意见。
（二）省、市地联社贷委会主任委员分别由省联社、市地联社主任担任，委员由相关业务部门负责人组成。贷委会办公室设在风险管理部门，负责贷委会的日常工作。省、市地联社理事长可列席贷委会，但不参与表决，对申报咨询的信贷项目可行使否决权，理事长行使否决权后，该项目不得实施。对贷委会咨询未通过的项目，理事长没有实施权。
（三）市地联社信贷业务咨询的流程为：超县级联社审批权限的贷款，由县级联社信贷业务管理部门上报市地联社信贷业务管理部门审查，主要是对贷款档案资料的合法性、合规性和完整性进行审查，无异议后出具审查意见后移交贷委会办公室；由贷委会办公室对相关材料进行审查，并提出审查意见，同意后组织材料提交贷委会审议咨询，并下发审议咨询意见或组织超权限信贷业务上报咨询材料。
（四）省联社信贷业务咨询的流程为：超市地联社权限的贷款，须经市地联社信贷业务管理部门报省联社信贷业务管理部门审查，无异议后出具审查意见移交贷委会办公室，由贷委会办公室对相关资料进行审查，并提出审查意见，同意后组织材料提交贷委会审议咨询，并下发审议咨询意见。第十七条 报备咨询应报送以下资料：
（一）县级联社提请报备咨询的报告。报备咨询报告必
生产经营许可证、企业资质等级证书，有限公司或股份有限公司的《同意保证意见书》、财务报表。
2.抵押人提供的资料：身份证明，抵押物产权证书，有限公司或股份有限公司的《同意抵押意见书》，国有资产管理部门同意的抵押函。
3.质押人提供的资料：身份证明，质物鉴定和价值评估报告，有限公司或股份有限公司的《同意质押意见书》。
（五）县级联社的审查报告。报告内容主要包括法人机构对客户申请贷款的调查评估情况，对客户资料和信贷资料的审查情况，贷审会审议意见等。
第十八条 贷审会(贷委会)要定期或不定期召开会议，对提请报备、审批或咨询的信贷业务进行审议。会议由主任委员主持，与会人员讨论、发表意见，最后由主持人综合与会人员的初步意见，组织投票表决。
第十九条 贷审会(贷委会、贷审组)在审议贷款时，要采取记名投票方式表决，三分之二（含）以上有表决权委员投“同意”票方为通过；“同意”票数和“复议”票数之和达到有表决权委员人数三分之二（含）以上，可以进行复议；“同意”票数和“复议”票数之和达不到有表决权委员人数三分之二（含）以上的，即被否决。
第二十条 审议咨询结果的回复。贷审会(贷委会)后，办公室要向上报单位下达审批（咨询）意见。
主从分离的借款合同、担保合同；
（三）同一信贷业务签订多份借款合同、担保合同时，必须保证合同使用、内容及要素一致齐全。签订多份借款合同包括但不限于：借贷双方、担保人、抵（质）押登记、强制执行公证等。
（四）合同必须采用钢笔或黑色碳素笔书写或打印，内容填制必须完整，不得涂改；
（五）相关条款应与贷款业务审批的内容一致；
（六）风险监管员当场监督借款人、担保人的法定代表人或授权委托人在信贷合同上签字、盖章或按手印，核对预留印鉴，确保签订的合同真实、有效；
（七）新制式借款合同、担保合同印刷后，相关旧借款合同、担保合同停止使用。
第二十六条 合同填制完成后，交有权签字人签章,并按顺序依次登记《信贷合同登记簿》。
第二十七条 信贷客户经理就不同担保方式，要求客户、抵押人或质押人办理以下事宜：
（一）以抵押担保的信贷客户经理要与抵押人共同到相关的房管、土管、林业、车辆、工商行政等有权登记的部门办理抵押登记手续，并将他项权证交经营社保管；
（二）以权利质押的信贷客户经理要与质押人共同办理存单、国债、债券、保单、股票等权利凭证质押止付手续或
51、采用贷款人受托支付的，风险监管员应根据约定的贷款用途，审核借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符。审核同意后，授权综合业务柜员将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象。
2、采用借款人自主支付的，由风险监管员授权，以转账方式将信贷资金划转至借款人在信用社开立的结算账户。信贷客户经理应按借款合同约定要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。
（二）受托支付与自主支付标准。
1、固定资产贷款支付。对于单笔金额超过项目总投资5%或超过五百万元的固定资产贷款的资金支付，必须采取贷款人受托支付方式。
2、流动资金贷款支付。对于流动资金贷款，除“与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般”的情形要采取受托支付方式外，明确采取自主支付方式的单笔限额不得超过五百万元（含），超过单笔限额的资金支付必须采取受托支付方式。
3、个人贷款支付。有下列情形之一的个人贷款，经贷
（1）借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过
第三十三条 信用社应配备专职或兼职档案管理员，负责信贷档案资料的管理，保证信贷资料的完整、安全和有效利用。信贷档案要长期保管，档案管理人员承担档案资料的保管责任，并做好与信贷客户经理相关信贷资料的交接、登记及其保管工作。
第三十四条 信贷业务管理部门在贷款发放后，要及时对贷款进行跟踪检查。检查客户是否按照合同约定的用途使用信贷资金；对未按合同约定用途使用的，应查明原因并提出处理意见。
第三十五条 信贷业务管理部门应定期或不定期对客户生产经营等情况进行贷后检查，检查的主要内容：
（一）客户及其担保人生产经营、财务状况是否正常，主要产品的市场变化是否影响产品的销售和经济效益；
（二）了解掌握客户及其担保人的资产、机构、体制及高层管理人事变化等重大事项，分析这些变化是否影响客户偿债能力；
（三）检查抵（质）押物的完整性和安全性。抵押物的价值是否受到损失，抵押权是否受到侵害，质押物的保管是否符合规定；
（四）检查固定资产建设项目进展情况。项目资金是否按期到位，项目贷款资金是否被挤占挪用，是否按招标规定进行，项目工程进展是否正常，项目是否能按期竣工，项目
第十章 贷款到期的处理
第三十八条 贷款业务到期前20天，要下达《贷款到期通知书》或者以公告等其他方式提示借款人、担保人按期偿还贷款本息。
第三十九条 贷款到期归还时要按照借款合同约定的期限和还款方式，由客户主动归还。借款合同中约定直接划收的，信用社可按约定从客户的账户中直接划收。
第四十条 客户还清全部贷款后，信用社应将抵（质）押的权利凭证交还抵（质）押人，并做好签收登记。
第四十一条 到期后未归还的贷款列入逾期催收管理，并严格按照信贷资产风险五级分类进行管理，信用社信贷业务管理部门(或信贷客户经理)应填制一式三联《贷款逾期催收通知书》进行催收，一联发送客户并取得回执，一联发送担保人并取得回执，一联留存备查。会计结算部门从贷款到期的次日起计收贷款逾期利息。
第四十二条 客户因特殊原因到期无力偿还贷款时，可申请办理展期：
（一）客户应在借款到期前一个月向信用社提交《贷款展期申请书》，原担保人应在《贷款展期申请书》上签署“同意展期，继续担保”的意见并签章；
（二）贷款展期的调查、审查、审批及审核与办理贷款的
类，定期编制信贷资产监测报表，报告和分析不良贷款增减变化情况、原因和趋势，提出清收、盘活不良贷款的措施。
贷款风险分类认定。按风险分类，贷款分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款，其中次级贷款、可疑贷款和损失贷款为不良贷款。
实行不良贷款认定和监测考核制度。严格标准，真实反映信贷资产质量。新发生的不良贷款要坚持逐笔（户）审查、明确责任、分级审批、规范运作的原则，按规定权限和程序认定。对不良贷款实行直接监管和重点监管，严格责任考核。
第四十六条 债权保全和清偿。防范、抵制和纠正客户逃废信用社债权、侵蚀信贷资金和逃避信贷监督以及其他不利于偿还债权本息的行为，参与银监部门和人民银行组织的同业联合制裁行动。
经营社信贷业务管理部门(或信贷客户经理)负责不良贷款的清收盘活。有专业清收机构的，专业清收机构和信贷业务管理部门负责不良贷款清收盘活。
第四十七条 呆账（损失类）贷款核销。按规定提取呆账准备金，并按规定条件和程序核销呆账（损失类）贷款。
除国务院批准外，任何单位和个人无权要求农村信用社豁免贷款。
第十二章 责任界定
第十三章 附 则
第五十一条 本规程由黑龙江省农村信用社联合社负责制定、解释和修订。
第五十二条 违反本规程的，按照省联社有关处罚规定处理。
第五十三条 本规程在实施过程中，遇有与之相悖的以本办法为准。
近日，央行和银监会就加强票据业务监管、规范业务开展等事项发布通知。通知要求，银行要严格审查贸易背景真实性，严格规范同业账户管理。
通知称，近年来，基于商业汇票的各类票据市场业务快速增长，为拓宽企业融资渠道、优化银行资产负债管理发挥了积极作用。但也存在部分票据业务发展不规范，部分银行有章不循、内控失效等问题，已引发系列票据案件，造成重大资金损失，业务风险不容忽视。为落实金融支持实体经济发展的要求，有效防范和控制票据业务风险，促进票据市场健康有序发展，应加强票据业务监管、规范业务开展。
按照通知要求，银行应于6月30日前，在全系统开展票据业务风险排查，在7月15日前将风险自查情况报送有关监管部门。
通知称，银行应强化票据业务内控，具体而言，要按业务实质建立审慎性考核机制，并加强实物票据保管；要严格规范同业账户管理，严格规范异地同业账户的开立和使用管理，严禁将本银行同业账户委托他人代为管理。
通知要求，银行应坚持贸易背景真实性要求，加强客户授信调查和统一授信管理，严禁资金空转。银行不得利用贴现资金借新还旧，调节信贷质量指标；不得发放贷款偿还银行承兑汇票垫款，掩盖不良资产。
在票据交易方面，通知表示，银行应严格执行同业业务的统一管理要求，加强交易对手资质管理，禁止离行、离柜办理纸质票据业务。通知还强调，严禁银行与非法“票据中介”、“资金掮客”开展业务合作，不得开展以“票据中介”、“资金掮客”为买方或卖方的票据交易。
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