粮食收购贷款现场检查方法及技巧

粮食收购贷款现场检查方法及技巧（精选5篇）

粮食收购贷款现场检查方法及技巧 篇1

粮食收购贷款

业务说明

粮食收购贷款是指农发行向企业发放的用于自主收购粮食所需资金的贷款。粮食收购贷款仅包括稻谷、小麦、玉米、大豆四个粮食品种的收购贷款。贷款期限最长期限不超过1年。在期限内实行购贷销还，封闭运行。粮食收购贷款一般采用信用贷款方式，对借款人风险较大的，也可以采用担保贷款方式。

贷款对象：凡在农发行开户具备粮食收购资格的企业，均属粮食收购贷款对象。包括：粮食购销企业，农业产业化龙头企业，粮食加工和转化企业，以及依照国家有关规定取得粮食收购资格的其他企业。

贷款用途：用于解决借款人从粮食收购市场收购稻谷、小麦、玉米、大豆等粮食品种的合理资金需要。

业务操作流程

贷款申请

借款申请人应按有关规定取得农发行粮食收购贷款资格。申请贷款应当提交借款申请报告，填写借款申请书；提供经年检的《营业执照》、贷款卡、组织机构代码证、税务登记证、财务会计报告，法人代表身份或其委托代理人的有效身份证明和签字样本及授权文件等需提供的相关基本资料，并具备以下条件：

⒈具备粮食收购贷款资格。

⒉具有与申请贷款相适应的风险承受能力和贷款偿还能力。包括在粮食经营过程中能够做到“购得进、销得出、不亏损”，或者能够提供相应的贷款担保（抵押、质押、保证)条件；或者具有一定比例的自有资金或风险准备金等。

⒊已借贷款的本息按期偿付，无违约行为发生。未能按期偿付的，已落实切实可行的偿还计划。

贷款受理

开户行收到借款人提交的借款申请报告及相关材料后，客户部门应对借款人的借款申请是否符合粮食收购贷款对象、条件、范围，借款申请是否符合粮食收购贷款使用意向，是否符合粮食收购贷款的用途等及时进行审核，并根据审核情况提出是否受理的意见。

贷款调查

对同意受理的贷款申请，由开户行客户部门对借款人的信用状况及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质押物、保证人情况，并围绕借款申请人的风险承受能力和贷款偿还能力进行重点调查。

调查结束后，调查人应对调查情况形成书面意见，明确提出能否贷款以及贷款种类、金额、期限、利率和方式等方面的意见，并将贷款调查书面意见连同相关附件按规定报相关部门进行贷款审查，最高贷款额度的核定应按贷款审批权限审批。

贷款审查审批

有权审批行信贷管理部门应当根据贷款审查办法及相关贷款管理制度对客户部门移交的调查材料进行审查，并将审查意见和调查材料提交有权审批行贷款审查委员会会议。

贷审会按照贷审委工作规则及相关贷款管理制度对贷款进行审议并表决后，送有

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银行业金融机构业务操作及现场检查流程

权审批人审批。信贷管理部门负责批复至开户行。

贷款发放

对经审批同意发放的贷款，开户行应按相关规定与借款人签订借款合同，办理借款手续。对贷款发放前借款人资信、贷款条件发生重大变化，有可能危及贷款安全，应停止办理贷款手续，重新进行贷款调查，并及时向审批行报告。

贷后管理

农发行对贷款要严格按照封闭管理要求，对贷后各环节实施全程管理。贷款发放后，客户经理负责贷款信息的搜集、整理，并按要求建立台账，录入信息，对贷款的运行进行跟踪反映，始终做到钱随粮走，库贷挂钩；开展首次跟踪检查、定期常规检查或专项检查；对检查中发现影响贷款安全的重大事项及时进行处理。

对借款人状况发生变化导致贷款资产的风险程度发生变化的，开户行客户部门提出调整贷款分类意见，送有权审批行风险管理部门审查，有权审批人审批认定，开户行根据认定结果，及时调整贷款形态。

粮食入库环节的管理

开户行根据粮食购进进度定期核实粮食收购数量及货款支付金额，并与所发放贷款核对。开户行应在—个收购季节或某项收购业务结束后，对借款人商品粮食库存组织一次全面核查，并对所发放贷款的使用情况进行全面检查。

粮食储存环节的管理

开户行应将借款人具有所有权的全部粮食库存纳入监督范围，掌握借款人库存粮食的品种、数量、质量、成本及变化情况。信贷人员要定期查库。对异地储存的粮食开户行可直接实施信贷监督，也可委托储存地农发行实施监督。开户行应定期对异地储存商品粮进行检查。

粮食销售出库环节的管理

借款人销售库存粮食应及时向开户行通报。开户行应根据借款人通报的销售的粮食品种、数量、价格和结算方式等情况，监督货款回笼归行。

对粮食购销企业与加工企业联营的，开户行应按联营合同约定加强出库环节的监督，并相应延伸对粮食加工环节、产成品库存及销售环节的监督。

贷款风险管理

信贷人员应定期调查分析借款人经营情况，及时掌握借款人经营及财务管理中存在的问题。开户行应通过对粮食供求状况及价格走势的分析，判断贷款的风险程度，指导和督促企业理性收购，及时销售库存粮食，有效规避贷款风险。

贷款收回

开户行应按“钱随粮走，购贷销还”的原则，及时从借款人的销售回笼款中收回贷款。借款人的贷款虽未到期，粮食销售回笼货款也不得周转使用。

现场检查流程

内部控制制度建设与执行

内部控制制度

⒈检查方法：

①查阅现有粮食收购贷款业务各项规章制度； ②查阅岗位责任制，查看人员分工情况。⒉风险提示

①未建立粮食收购贷款业务管理制度；

②未建立粮食收购贷款的授权、转授权制度； ③未建立粮食收购贷款业务检查制度；

620 表内授信 ── 其他类贷款

④未建立粮食收购贷款业务操作实施细则和规程； ⑤未建立完善粮食收购贷款操作和审批监督约束机制； ⑥未建立健全粮食收购贷款岗位责任制； ⑦岗位分工不合理；

⑧现有粮食收购贷款业务内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不符；未及时修改和完善粮食收购贷款管理制度。

授权管理

⒈检查方法

查阅粮食收购贷款审批单，与授权转授权书对照。⒉风险提示

①未核定审批行粮食收购贷款审批权限； ②未适时调整授权权限； ③超权限发放粮食收购贷款； ④未经授权发放粮食收购贷款； ⑤未经审批发放粮食收购贷款； ⑥违反程序发放粮食收购贷款。授信管理

⒈检查方法：查阅有关授信文件。⒉风险提示

①未确定客户的授信额度；

②对授信额度未进行动态监控和调整。基础工作

⒈检查方法：查阅粮食收购贷款档案资料。⒉风险提示：

①未与客户签订合同； ②贷款手续不完备；

③合同不规范，档案资料不全。④未建立完整的台帐。

风险管理

风险识别

⒈检查方法：查阅贷款相关档案资料，与有关业务人员座谈，必要时对借款人做延伸检查。

⒉风险提示：

①贷款被挤占挪用；

②贷款不符合基本条件，限制性条件和准入标准；

③未对不良贷款进行跟踪监测和管理，没有及时落实资产保全措施； ④未严格执行担保保证制度；

⑤在贷款发放环节，没有全面落实审批意见；

⑥申报、审批材料在完整性与内容要素的齐全性等方面存在明显缺陷与疏漏。

风险控制

⒈检查方法：

①与员工座谈、查阅内部管理制度； ②查阅部门职责及员工岗位职责； ③查阅员工休假登记表，与职工座谈。⒉风险提示

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银行业金融机构业务操作及现场检查流程

①未建立风险预警及监测报告机制；

②未建立对重大事项或重大紧急风险信号随时报告制度； ③未建立风险责任制，明确各部门、岗位的风险责任；

④对重要岗位人员未实行定期或不定期轮换和强制休假制度；

⑤未及时提出并运用各种手段组织实施清收，向担保人追偿，处置抵押物、或采取其他盘活等措施。

风险评估

⒈检查方法：调阅粮食收购贷款相关资料，与信贷管理人员谈话，与信贷管理人员谈话，了解其对风险的认识，现场检查实际风险情况。

⒉风险提示：

①未对不良贷款原因进行分析并对损失进行预测； ②未对责任人进行责任追究；

③未对即将到期的，可能形成不良的粮食收购贷款进行预测。

合规性

对申请人资格审查

⒈检查方法：

调阅粮食收购业务档案，审查业务申请资料和客户资质证明的相关材料。重点查阅企业粮食收购贷款资格，粮食收购许可证。

⒉风险提示：

①不具备粮食收购贷款资格； ②没有达到规定信用等级标准； ③没有贷款卡或未正常年检。

贷款调查

⒈检查方法：调阅业务档案，审查客户评价、担保评价等相关资料。⒉风险提示：

①调查报告报告不真实、不准确、涉及关联企业的调查，未作详细分析说明； ②没有在粮食经营过程中做到“购得进、销得出、不亏损”；或者没有提供相应的贷款担保；或未提供一定比例的自有资金或风险保证金。

贷款审批

⒈检查方法：

调阅档案，查看有权审批人审批记录和审批行信贷管理部门书面批复，与授权书等资料对比。

⒉风险提示：

①没有有权审批人审批记录； ②没有审批行信贷部门批复； ③越权审批贷款。

贷款发放

⒈检查方法：调阅业务档案，重点查阅借款合同、借款借据和审批行贷款批复文件。

⒉风险提示：

①发放贷款与审批文件要求不一致；

②对于一次审批分批次发放的粮食收购贷款，没有分批次签订借款合同、填写借款借据；

③借款合同、借款借据填写不规范，要素不齐全。

622 表内授信 ── 其他类贷款

贷后管理

⒈检查方法：调阅业务档案，查阅粮食收购贷款有关台账和贷后检查材料。⒉风险提示：

①贷后检查不符合规定，没有按照要求定期检查并做好检查记录； ②台账反映的粮食数量及库存值与企业账务不一致。③信贷资金向关联企业流动或挪作他用；

监督检查

⒈检查方法：调阅内审及业务管理部门的检查报告及整改报告。⒉风险提示：

①未建立定期检查制度；

②检查频率、范围、深度不够充分； ③对查出问题没有及时处理；

④业务部门对检查提出的问题、建议没有积极整改。

检查依据

⒈《中华人民共和国银行业监督管理法》； ⒉《中华人民共和国担保法》； ⒊《《金融违法行为处罚办法》； ⒋《贷款通则》；

⒌《金融企业会计制度》； ⒍《粮食流通管理条例》； ⒎《商业银行内部控制指引》； ⒏《商业银行操作风险管理指引》； ⒐《商业银行合规风险管理指引》（银监发〔2006〕76号）； ⒑《中国银行业监督管理委员会关于中国农业发展银行全面实施贷款五级分类制度的意见》（银监发〔2003〕24号）；

⒒《中国银行业监督管理委员会办公厅关于中国农业发展银行贷款风险五级分类管理试行办法的意见》（银监发〔2003〕157号）；

⒓《中国农业发展银行信贷基本制度（试行）》（农发银发〔2006〕80号）； ⒔《中国农业发展银行贷款基本操作流程（试行）》（农发银发〔2006〕81号）； ⒕《中国农业发展银行粮食收购贷款办法》（农发银发〔2007〕97号）。

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银行业金融机构业务操作及现场检查流程

业务操作流程图

客户申请材料开户行客户部门受理并初审开户行有权签批人同意上报，签批有权审批行客户部门审核、调查有权审批行信贷部门审查有权审批行审贷会审议有权审批人审批有权审批行信贷部门批复抄送同级客户部门和资金计划部门财务会计部门审查，办理账务处理手续开户行签订借款合同客户贷款使用情况检查监督建立贷款台账调整贷款形态开展贷后检查对粮食库存监督不良贷款管理贷款后评价贷款收回贷款档案管理 624 表内授信 ── 其他类贷款

信规

图

粮食收购贷款现场检查方法及技巧 篇2

药品GMP认证现场检查是整个药品GMP认证过程的重要环节。一个高水平的现场检查不仅可以对企业实施GMP的适宜性、有效性作出客观公正的评价，也必然推动企业提高实施GMP的水平，促进企业强化生产过程控制，始终如一的生产出合格的产品。

在有限的人员、有限的时间、有限的手段的前提下，怎样高质量的完成现场检查任务，客观公正的评价企业的质量管理体系，全面系统的评价企业实施GMP的情况，必须讲究检查方法和技巧，提高现场检查效率和检查质量。

下面结合本人和其他检查员的实践，粗浅的谈谈现场检查的方法和技巧：

1、多听

（1）听所在地药监局的汇报。

（2）向企业各方面人员了解情况。

（3）必要时向供应商和客户了解情况。

2、多看

（1）接到通知以后就开始看相关的检查项目及检查指南，看相关剂型的生产要求、工艺流程、环境要求以及生产、质量文件、物料等管理要点。

（2）按照检查方案的要求对环境、生产车间、仓库公用工程、化验室等每个环节一项不漏地检查。

（3）对每个环节的检查必须检查到位﹙如地漏、下水等﹚。

（4）看标准文件、批生产记录、仓库的验收、入库出库记录等。

（5）对以往现场检查的记录也必须认真的阅读。

（6）查阅文件和记录应注意的事项

a 要核实现行文件的有效性，了解工作岗位程序文件的使用、文件的执行、文件的更改管理等情况。

b 查阅记录的真实性和可信度，对明显不真实的记录如：明显涂改、编造、事后补记的记录，应作为客观证据，并追查。

案例：关于玻瓶线输液批生产记录日期不一致的问题：

某企业玻瓶生产线于2005年11月使用天然胶塞生产氯化钠注射液（规格：500ml：25g）时，批生产记录的生产日期写为2005年6月12日，批号写为05061201。但批生产记录中的工器具滤器清洗灭菌记录可明显看出11月4日被改为6月12日，经与有关人员核实，承认11月4日是真实生产日期。

c 查阅记录时，可核实现场观察、面谈等获取的信息的真实性。

d 查阅记录需注意连续性线索，对相关记录作连续性检查，较容易发现接口问题。e 查阅文件和记录应采用公正、随机、有代表性的抽样原则，选取有代表性的样本进行检查。

(7）现场查看的区域：

a 库房； b 生产区域；c 实验室； d 稳定实验室及留样间； e 水处理站；f 公用设备；g 更衣室……

(8)现场查看的作用：

a用来判断受检企业在实际工作中是否遵守文件要求，生产条件是否符合《药品生产质量管理规范》要求;

b 有利于发现问题及分析问题的产生原因，有利于检查受检企业是否存在违反《药品生产质量管理规范》的缺陷。

3、多问

（1）问什么－问与本次现场检查相关的问题。

（2）问谁－向直接相关和间接相关的人发问。

（3）怎么问－依据不同对象以及不同的问题采用不同的问话方式。

（4）提问的方式：a开放式提问；b封闭式提问；c探索式提问；d三种提问结合法：

（5）开放式提问：

要求面谈对象解释一些内容，需要能得到较广泛的回答。

a对于自检，公司的文件是怎么规定的？

b今年的自检是怎么安排的？

c怎么控制自检过程？

d谁参加了自检？

e这些自检的记录保存在那里？

（6）探索式提问：

围绕检查主题，展开讨论以便获得更多的检查信息的提问方式。

a一步造粒机上的温度控制是关键的工艺参数吗？如果是关键的工艺参数，要不要进行控制？

b传递窗传递物品时，需要紫外线照射15分钟，但我没有看到计时钟，请问员工怎么来控制照射的时间？

（7）封闭式提问：

可以用“是”或“不是”就能回答的提问方式。

a有一个验证管理程序吗？

b这个程序是经过批准的吗？

c这台设备要不要进行验证？

d你们的返回产品处理程序没有对返工处理的产品进行复检的规定，对吗？

（8）三种提问结合法：

对不熟悉的工艺、设备等，应先让企业相关人员讲解，从中发现其关键的质量控制点，然后要求相关人员回答是怎样控制的，然后提问相关人员对关键工艺参数是否做了控制，进一步检查文件是否做了规定，看批生产记录是否有记录。

（9）提问时应注意的事项：

a 提问的目的要明确，时机要恰当。

b 提问时，表达要求准确、清楚、层次分明、逻辑性强。c 提问的方式要根据现场检查需要合理选择，提高现场检查的效率。d 注意观察面谈对象的神态表情，与面谈对象建立平等的、真诚的和友善的关系。e 努力理解面谈对象的回答，不说有情绪的话。

4、多写

（1）详细记录缺陷发生时间、地点、具体情节、相关人员等。

（2）记录需要进一步核实的事项。

（3）记录询问及回答的主要内容。

（4）记录现场检查和资料审查时发现的问题

5、顺向检查法

即自上而下的检查方法。从上一生产工序﹙或工作环节﹚追踪到下一个工序或下几个工序，从物料追踪到成品。

案例：使用已过有效期原料药

某企业原料药亮氨酸（批号：2004092204）、山梨醇（批号：E026Z)、谷氨酸（批号：04080901）、盐酸精氨酸（批号：04080289）、盐酸赖氨酸（批号：2004101008）已过有效期，但在2006年7月至12月期间，仍用于生产复方氨基酸注射液，共27批，其中，19批成品已销售，库存八批。

本案例从物料追踪到成品。

6、逆向检查法即自下而上的检查方法。从下一生产工序﹙或工作环节﹚追踪到上一个工作环节。

案例:在非GMP车间安排药品生产

某公司存在未经药监部门许可在157医院小药厂外加工板蓝根颗粒的情况。如批号20060102板蓝根颗粒。该公司仅生产了50件，利用外加工板蓝根颗粒分装了231件。本案例是先查财务往来账、成品账，后查生产工序。

7、横向检查法

即检查与本企业有供销关系的供应商或客户的资料，看物料和成品去向是否符合规定，进行审核供应商审核的情况。

8、复查法

（1）对企业例次接受检查，特别是近期接受检查存在的缺陷进行复查，相当一部分企业存在整改不彻底的问题。

（2）对物料或成品数量进行复核。

9、统计分析法

（1）对原料辅料、半成品、入库出库情况等进行统计分析。

（2）计算收率、物料平衡。

（3）计算检验报告书中的数据等。

案例: 计算投料量，发现低于处方的法定标准量投料

经对某公司复方地巴唑氢氯噻嗪胶囊的“投料原始记录”进行核查，查实批号为20051201、20060201、20060203、20060202、20050901的复方地巴唑氢氯噻嗪胶囊存在硫酸胍生原料低于法定标准处方量投料现象。如20051201批生产 30万粒，硫酸胍生原料应投0.36kg,实投0.12kg。

10、对比法

对不同批号或不同时段的签名、检测图谱、验证的数据等进行比较，发现是否存在不真实的问题。

11、举一反三法

（1）一个批号的产品有问题，看相邻批号是否有同类问题。

（2）质量管理体系一个环节有问题，看相关环节也有问题。

案例：关于更改生产批号和生产日期的问题

该企业的基础输液和其它输液存在违规使用天然胶塞后，对批生产记录进行了相应的修改。检查时，先查一个批号，再查其他批号有无同类问题。①基础输液生产批号改在2005年6月30日前。

例一：2005年11月4日生产的葡萄糖注射液改2005年6月12日的批号，即05061201； 例二：2005年11月21日生产的氯化钠注射液改2005年6月21日的批号，即05062101。②其它输液生产批号改在2005年12月31日前。检查时，先检查一个品种，再检查另一个品种有无同类问题。

例一：2006年1月3日生产的加替沙星氯化钠注射液改2005年12月23日的批号，即05122301；

例二：2006年3月2日生产的灭菌注射用水改2005年12月27日的批号，即05122701；

（3）关于检验报告书、检验记录修改日期的问题

更改生产批号(打提前批号）的产品，其检验报告、检验记录按更改的生产日期和生产批号记录。

12、收集证据的方法

（1）收集与缺陷有关的各种资料的原件或加盖红章的复印件。

（2）拍摄相关的照片。

（3）与当事人的谈话记录。

（4）与现场检查有关的会议记录、工作目录等。

（5）注意取证及时性。

13、抽样检查法

在现场检查中，对原辅料,成品的内在质量有怀疑，可以按抽验的有关规定进行检查。案例：某制药企业，二个原料药品种完成试生产3批，准备申请省级认证被举报。举报者称：该公司伪造批生产记录、工艺验证数据，试图欺骗认证现场检查组。

经现场检查，其二个产品六批次已填写好的批生产、包装记录时，发现所有批生产、包装记录从起始原料投料、粗品合成、成品精制、干燥、包装记录十分完整，并与制订的工艺规程相一致，最终产品每批批量与交货记录单上的数量相一致。检查组现场决定，随机抽取二个品种的4个批次小样，在该公司实验室双方均在场做对照鉴别实验。在鉴别实验准备工作即将完成开始试验时，该公司生产负责人承认试生产的二个产品六批次均是空白物淀粉。

14、抓住重点的检查方法

（1）现场检查中出现频率比较高的问题要重点检查，如委托检验、委托加工、厂外车间等。

（2）检查项目中的关键项必须优先、重点检查。

（3）对已出现过的严重缺陷项必须重点检查。

15、由浅入深的方法

对企业存在缺陷，往往很难直观地查出，必须先查外因问题，然后一步一步地深入下去。如查一个物料的进货渠道可以先查付货款的账目，再查是否从该单位购进了某种物料。可以从电费的情况反映空气净化系统的运行情况等，可以从工资表看有关人员是否在职在岗。

16、时间顺序检查法

查看不同的资料看其日期的真实性、合理性。如果设备购进日期晚于设备的验证日期，检查报告书的日期晚于投料日期、检查日期晚于生产记录的日期、上岗证的日期晚于上岗培训日期、标签上的生产日期早于生产指令的日期等。

17、宣传教育的方法

这是现场检查中被忽视的环节。

现场检查的目的既是对企业是否达到GMP要求做出评价，也是推进企业全面实施GMP要求的重要手段。因此，检查过程必须宣传GMP，提高企业的质量意识，加强对GMP条款的理解，增强企业实施GMP的自觉性。

18、客观公正的原则

在检查过程中，必须坚持客观公正的原则，对企业既不要攻其一点，无限上纲，也不能消化缺陷，讨好企业。检查员要客观公正的评价企业，坚持标准，不受各种因素干扰。

19、平等沟通的原则：

受检企业与检查组的法律地位是平等的，因此与企业的平等沟通十分重要，特别是末次会议之前，对不合格项目应逐一与企业进行核实，发现与事实有出入的要及时修正，对事实清楚，企业要求不要写上或拒绝签字，沟通说服不能奏效的，检查员、观察员签字，如实上报。

20、实事求是的原则

（1）允许企业根据实施情况，选择不同的做法达到GMP的要求；如口服固体制剂的可以是环氧树脂自流平地面，也可以是水磨石地面等，墙壁可以用彩钢板，也可以水泥抹面刷防腐、防霉、可清洗的涂料。仓库可以划区、也可计算机管理等。

（2）检查员不懂的问题，不要不懂装懂。

21、一查到底的原则

对有怀疑的环节，要一查到底，绝不手软。如一个企业同时存在通过GMP认证的厂房和旧厂房，必要时，对旧厂房也要检查，对平面图未注明的仓库，必要性也要检查等。

22、律己的原则

（1）严格要求自己，认真执行廉政规定。

（2）有较强的时间观念，充分利用检查时间并提高检查工作效率。

23、检查员互相配合的原则

检查组的每个成员，特别是组长一定要有全局的观念，每个检查员在主要完成方案规定检查任务的同时对其它检查员负责的检查任务也应 关注，发现缺陷及时记录，并告知相关检查员。先完成检查任务的检查员可帮助未完成任务检查员，尽最大努力减少漏检缺陷。检查组长对新检查员要进行帮助和指导。

24、学习的原则

现场检查本身就是检查员提高检查技能的最好课堂，要注意在检查过程中向其他检查员学习，向观察员学习，向实践学习，也包括向书本学习，白天检查、晚上可以看书、查查资料，所学的知识用得上、记得牢，对提高现场检查水平很有好处。

25、依法依规的原则

（1）依法依规撰写不合格项目

（2）对无法套条款的缺陷，可以电话与中心联系，也可以写在需要说明的问题栏。

（3）无法定规定的缺陷，不可作为缺陷。

26、有理有据的原则

检查员写不合格项目必须有理有据、语言精炼、内容具体、规范易懂，切忌使用形容词，缺陷的描述应具体、准确，不用模棱两可。

利息收入现场检查方法与技巧 篇3

利息收入

业务说明

利息收入指银行机构各项放款的利息收入(不包括金融企业往来收入)等。一般包括各项贷款利息收入、票据贴现或转贴现利息收入、银行卡透支利息收入等。

业务操作流程

1．贷款利息收入的取得

银行机构现行计息规定，对各项贷款(含银行卡透支、贸易融资利息收入)，可选择按月或按季结息，按月结息的结息日为每月20日，按季结息的结息日为每季末月的20日。贷款利息应根据实际天数计收利息。

每日匡计利息：按日匡计贷款利息（也可按旬、月、季），在日终业务结束后，每日由计算机系统对流动资金贷款逐笔进行自动计息，计入待结应收利息科目。

按月（季）结计利息时，系统批量打印利息清单，当期收到批量扣收贷款利息，利息清单做传票进行账务核算。若当期未实际收到贷款利息的，先批量扣至相应的贷款分户，转入应收利息科目核算。

欠息的贷款户还息时，需要人工操作进行扣收贷款利息。2．贴现利息收入的取得

营业柜员对业务部门交来的票据以及贴现凭证后，按照中国人民银行《支付结算办法》有关规定，认真审核商业汇票的有效性以及贴现凭证填写的内容、利息金额等是否正确。

贴现利息和实付贴现额公式：贴现利息=汇票金额×贴现天数×（月贴现利率÷30），贴现天数按贴现日至汇票到期日的实际天数（日历天数）计算。承兑行在异地（票据交换区域以外）的，贴现天数应另加三天在途天数。实付贴现金额＝汇票金额－贴现利息

柜员审核无误后，提交系统交易打印贴现凭证办理转账手续。

现场检查重点

1．检查各项利息收入的计收范围是否完整，是否存在擅自扩大或缩小计收利息范围的现象；

2．检查利率的使用的标准是否正确，是否符合规定，计算是否正确，是否存在随意调整利率，多收或少收并调节利润的现象；

3．检查所收取的利息收入是否足额、及时入帐，是否存在隐匿、截留、转移收入并私设小金库的现象；

4．检查各项利息收入是否属于本期收入，有无将非本期收入挤入本期核算的现象。

现场检查流程

内部控制制度的建设与执行

内部控制制度

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银行业金融机构业务操作及现场检查流程

1．检查方法：

①查阅现有各银行机构利息收入各项规章制度； ②查阅岗位职责，查看各岗位的分工情况；

③查阅现有各银行机构有关利息收入的各项规章制度，与国家金融法律法规政策的要求进行比较，检查是否存在冲突；

④查阅贷款等合同的管理情况。2．风险提示：

①存在有关利息收入的内部控制制度不健全，不相容岗位未分离等现象； ②授权管理混乱，存在授权流于形式等情况；

③未建立、健全贷款等合同的签订、登记与保管制度；

④未建立对利息收入的会计处理内部制约和严格的考核制度； ⑤未严格执行记帐、复核等岗严格分离制；

⑥了解高级管理人员对内部控制的重视情况和业务具体执行情况； ⑦总账、明细账及相关财务报表的余额核对是否相符。

合规性

总体分析

1．检查方法

①通过调阅检查期的利润报表、总帐及损益明细帐等资料； ②采用结构分析、同期对比分析及相关分析。

2．风险提示：利息收入与银行机构的资产规模、资产质量、负债结构、经营状况总体情况等不相符合。

账务核对

1．检查方法

①获取或编制利息收入明细表；

②复核其加计数，并与总账、明细账及相关财务会计报表的余额核对。

2．风险提示：利息收入明细表加计数、明细账加计数、总账数、相关财务会计报表余额数不相符。

收息范围

1．检查方法

①查阅各贷款科目总账、各明细账余额表、各户计息凭证及户名和资金性质； ②在计算机系统计息文件中检索有“积数调整”的记录，检查“积数调整”字段的数据是否系直接录入；

③调阅记账日期与计息日期不一致的记录；

④查看计算机检索冲账、补账等特殊业务交易记录； ⑤调阅特殊业务登记簿。2．风险提示

①总账积数与各明细账余额表积数之和不相符，存在计息账户遗漏的情况； ②各户计息、凭证上载明的积数与其贷款明细账余额表上的积数不相符； ③使用的会计科目与资金性质不符，如为增加贷款基数而将同业往来等放入贷款科目核算；

④人为调整计息积数，通过多计或少计利息收入调节利润或少计利息收入并转移截留；

⑤人为调整计息日，通过多计或少计利息收入来调节利润；

⑥借退还利息或更改差错的名义，人为调整计息积数，转移、挪用或贪污利息收入。

利率和期限

1296 财务管理 ── 各项收入

1．检查方法

①通过计算机对贷款账户主档文件(或计息文件)进行排序和查询，筛选出计息文件中各类贷款利率高于(或低于)国家法定利率的记录进行详细检查；

②调阅利息收入明细账、手续费收入明细账、借款合同、借款借据、还款计划等，必要时可通过检查贷款客户的存款明细账或到客户查损益账等方式抽查客户支付的利息；

③调阅停息、减息、缓息和免息贷款明细账，对照国家法律法规、财政部、监管部门有关办理停息、减息、缓息和免息的规定。

2．风险提示

①贷款种类不清，利率档次混乱；

②擅自提高或降低贷款利率、自行制定利率或错用利率；

③在借款合同中定有附加条款，通过向借款人加收手续费、咨询费等变相提高贷款利率；

④在发放贷款当日即扣收贷款利息，从而变相提高贷款利率；

⑤是否严格执行国家法律法规、财政部、监管部门有关办理停息、减息、缓息和免息的规定；

⑥未对利率调整进行分段计算； ⑦扩大利率上浮幅度计收利息；

⑧未对逾期、挤占、挪用贷款计收罚息； ⑨计收罚息未执行规定的标准。

会计计账

1.检查方法

①查阅各利息收入明细账；

②从中抽取大额利息收入或抽取贷款大户，与贷款合同及计息清单进行核对； ③检查原始凭证、记账凭证、利息收入明细账，核实其记录、账务处理、加总是否正确；

2．风险提示：利息收入的记录、过账、加总不正确。

利息收入不入账

1．检查方法

①调阅利息收入明细账，从中抽取大额利息收入记录，必要时，可调阅有关贷款大户的台账，与借款合同及计息清单进行核对，核实其记录、账务处理、加总是否正确；

②明细账记载的收入情况是否与企业存款等账户对账单(计息凭证)及有关收息凭证所记载的利息收入情况相符，如不符，应追查有关银行传票，查明借款人的付息去向。

2．风险提示：将利息收入凭证账外单独保管而不入账，隐匿、截留、转移、私分利息收入或有意推迟收息。

利息收入重复入账

1．检查方法

①抽取原始凭证，与利息收入明细账核对，核实记入利息收入的资金，是否全部从借款人的账户中付出；

②检查计息清单与利息收入、应收利息(表内外)的数字是否相吻合。

2．风险提示：实际收到利息时不冲应收利息科目，直接列入利息收入科目，重复计算利息收入。

大额利息收入的发生与冲减 1．检查方法

①检查应收利息和利息收入明细账；

1297

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

②抽查利息收入冲减数，对大额的利息收入冲销数，年末“应收利息”、“利息收入”科目大笔整数的发生数和红字冲减数，调阅原始凭证。

2.风险提示：虚列、人为调节利息收入，从而调节利润。

表内息转表外息

1．检查方法：调阅贷款卡片账、欠息卡片账、计算机按季打印的满90天以上欠息清单、表外应收未收利息登记簿和有关明细账。

2．风险提示：

①未将贷款本金或应收利息逾期90天以上贷款的利息计入表外应收利息，仍纳入当期损益；

②已计入应收利息的欠息，在其贷款本金或应收利息逾期超过90天以后，未冲减利息收入并转列表外应收利息。

入账截止期

1．检查方法：调阅计息日前后的大额利息收入记录，与有关凭证相核对，检查其入账时间是否正确，凡属本期的利息收入是否全部及时入账。

2．风险提示：利息收入跨年度入账，随意调节利润。

监督检查

1．检查方法：查阅内审及业务管理部门的检查报告及有关整改报告。2．风险提示：

①未建立定期检查制度；

②内部审计的审计范围、频率及深度不够充分； ③对检查出的问题没有及时处理；

④对审计、检查建议的落实整改不够及时。

检查依据

1．《中华人民共和国商业银行法》（中华人民共和国主席令〔1995〕47号）2．《中华人民共和国银行业监督管理法》（中华人民共和国主席令〔2003〕11号）3．《金融企业会计制度》（财会〔2001〕49号）4．《金融保险企业财务制度》（1993年）5．《关于调整金融企业应收利息核算办法的通知》（财金〔2001〕25号）6．《财政部关于印发〈金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法〉的通知》（财金〔2001〕127号）

7．《关于印发〈金融企业费用专户管理办法〉的通知》（财债字〔1998〕69号）8．《财政部关于印发〈国有商业银行年度财务会计报告披露办法(试行)〉的通知》（财金〔2003〕57号）

9．《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》（银发〔2003〕251号）10．《商业银行内部控制指引》（中国人民银行公告〔2002〕19号）

1298 ── 各项收入

业务操作流程图

系统逐日匡算利息结息日批量打印计息清单充足客户存款不充足自动扣收利息账户余额扣收银行存款利息收入利息与账户差额部分逾期90天以内逾期超过90天表内应收息表外应收息催收 1299 财务管理 1300

进口开证现场检查方法与技巧 篇4

进口开证

业务说明

进口开证是开证银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的，有一定金额的，在一定期限内，凭与信用证条款规定相符的单据，向受益人或其指定付款人付款的书面付款承诺。

信用证具有以下3个特点：

1．信用证开证行负第一性付款责任，只要提示的单证、单据相符，开证行承担第一付款责任。

2．信用证是自足文件，具有独立性。信用证与其可能依据的销售合同或其他合约是性质上不同的业务，即使信用证中包含有关合约的任何援引，银行与该合约无关，并不受其约束，信用证开出后即与基础合约相互独立。

3．信用证业务处理的对象是单据。信用证业务是关于单据的买卖，银行处理的是单据，而不是货物，对货物的真假、质量优劣，对货物是否确实已装船，是否抵达目的港等概不负责。

业务操作流程

受理开证申请

开证申请人（以下简称为申请人）向银行申请开立进口信用证，应提交以下文件：

1．《开立信用证承诺书》（首次开证）； 2．《开证申请书》；

3．申请人与出口商签署的进口合同，如为代理进口，还应提供代理合同； 4．如申请人不在“对外付汇进口单位名录”或被列入“真实性审查名录”的，或属异地企业的，应提交外汇局签发的进口付汇备案表；

5．如进口商品属于限制类商品，应提交有关部门的批件、证明文件等。对于实行进口配额管理或特殊产品进口管理的货物，应提交有关部门签发的许可证或进口证明；对于实行进口自动登记制的货物应提供登记表格等。特殊情况下，如申请人无法提供，应出具承诺书承诺在对外付汇前补交银行，否则将承担由此引起的一切责任；

6．银行要求的其他文件。

审核资料

申请书的审核要点

列明受益人的名称和详细地址，明确申请开出信用证的种类（议付/承兑/延期付款/付款），明确指示信用证采用信开还是电开方式开出，信用证的币种、金额大小写应清晰、一致，商品名称、规格和数量、单价、金额的计算应准确无误，货物数量和价格应与开证金额相吻合，单据要求应合理，切合实际，种类不宜过多，单据的份数、出单人应明确、具体，非单据要求的条件应转变成单据要求，价格条款须与相应的运输单据和保险单据，以及何方负担运费、保费、运输单据的运费表示方法等相吻合，明确规定最迟装期或分期装运时的每期装运时限、交单期，以及信用证的有效地点和有效期，开证申请书中所列的各项条款前后一致，内容完整，明确合理，符合国际惯例，各条款间不能相互矛盾、模棱两可。

外汇政策审核要点

803

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

申请书上所列的货物名称、规格、数量等应与相应批件（如有）相符，查验“对外付汇进口单位名录”，如申请人不在名录内，应查核申请人的进口付汇备案表，并将相应备案表存档，查验“真实性审查名录”，如申请人被列入名录内，则应查核申请人的进口付汇备案表，并将相应备案表存档，如为异地企业，应查核申请人的进口付汇备案表，并将相应备案表存档。

办理开证

收取保证金

申请人使用现汇作为保证金的，银行应将外汇转入保证金账户；申请人使用人民币作为保证金的，银行应将人民币转入保证金账户或要求申请人购汇后将外汇转入保证金账户。

开出信用证

使用SWIFT方式，采用MT700、701格式对外开证，在无法使用SWIFT方式的情况下，也可采用加押电传或公众加押电报等。如使用电传、电报或无密押的SWIFT报文格式开证，须加押后才能对外发送，并特别注明信用证适用UCP最新版本。

信用证修改受理

1.审核

修改申请书上的签章应与银行预留印鉴相符，调出信用证留底，修改申请书的信用证号、合同号、金额、受益人名称等项目应与原证相符，对照原信用证条款，审查修改内容是否合理，审查重点与审查开证申请书信用证条款时相同，并注意修改后条款应与信用证其他有关条款衔接一致。如修改内容涉及信用证金额增加、付款期限延长等增加银行风险的修改，应相应落实担保措施，并按原开证的有关程序审批。如修改内容因增加货物数量、金额，以及更改货物名称等涉及有效批件内容，应审查修改部分是否符合有效批件的要求。

2.修改操作

审核合格后，按照申请人修改申请，选择原证的通知行作为修改的通知行，在系统缮制修改，同时按规定收取修改手续费及邮电费。以SWIFT方式修改时，应使用MT707报文格式。

进口单据审核

1.审核面函

审查寄单面函所列单据的种类、份数与随附的单据是否相符；索汇金额是否符合信用证规定；付款指示是否明确、合理；提交单据是否在信用证规定的交单期及有效期内；面函所载付款期限和汇票期限是否符合信用证规定；是否注有不符点或凭保议付/寄单。

2.审核单据

根据跟单信用证统一惯例并依据银行开出的信用证条款，认真审核单据。如提交的单据中，含有非信用证所要求的单据，银行可不予审核，视情况退寄单银行，或照转申请人。将银行审核发现的不符点及寄单行在面函上列明的不符点，在审单记录上作出记录。

放单

804 中间业务 ── 国际业务

银行应在收单后一到两个工作日内完成审单，在系统中进行登记，从系统中缮打出《承兑/付款通知书》及《付汇情况表》，并在《承兑/付款通知书》上注明审出的所有实质性不符点以及申请人承兑/付款/拒付的最后期限，敦促申请人在规定时间内办理承兑/付款/拒付手续。申请人办理承兑/付款/拒付手续时，应在银行《承兑/付款确认书》上加盖预留印章。同意付款时，还须注明扣款、扣费账号。

银行经办人员须查验申请人指定账号资金是否充足，依预留印鉴核对申请人在《承兑/付款通知书》上签字、盖章无误后，将单据释放给申请人，同时办理签收手续。银行应在不迟于两个工作日内对外承兑/付款。

承兑/确认付款

对于单证相符、或申请人及银行皆同意接受的远期信用证项下的单证不符的单据，银行须尽快、但最迟不得迟于收单次日起5个工作日内，以加押函电方式，向寄单行承兑（远期议付、承兑）或确认（延期付款信用证），明确开证行承兑/确认付款的金额和到期日。

付款

对于单证相符或申请人及开证行皆同意放弃不符点的即期信用证项下单证不符的单据，须尽快、但不得迟于收单次日起5个工作日内办理对外付款。远期信用证项下已承兑者，最迟应于到期当日对外付款。单证部门在系统中按照寄单行寄单面函指示，扣除银行有关费用后，对外付款。对于付款到期日在节假日的，应在节假日后第一个工作日内完成对外付款。若付款当日资金不能及时到位，上级行有权扣款，保证及时对外支付。

拒付

开证申请人若不接受不符点，必须于《承兑/付款通知书》明示的日期前通知开证行，开证行须尽快、最迟不得迟于收单次日起5个工作日内对外拒付，并原样保留全套单据。开证申请人若在《承兑/付款通知书》明示的日期前未给银行任何答复，银行须尽快、最迟不得迟于收单次日起5个工作日内自行对外拒付。

对外拒付时应一次性地列出所有不符点，并根据具体业务和系统使用情况选择相应的拒付处理方式以MT734通知寄单行。

撤证与注销

申请人要求撤证

信用证开出后，如申请人要求撤销，申请人必须提交《信用证撤销申请书》，注明撤证原因；受益人要求撤销，必须通过通知行电/函告银行其撤销要求。撤销信用证只能对信用证未经使用的部分撤销；已经使用的部分不可撤销。

审核

开证行须核对撤证申请书签章是否与开证申请书或预留印鉴相符；调出信用证留底，核对撤证申请书的信用证号、合同号、金额、受益人名称等项目与原证是否相符；视以下不同情况分别予以办理撤证：

1．信用证未过期

致电通知行，要求其将申请人撤证的要求转告受益人，并以加押电回电确认。开证行收到通知行加押电确认受益人同意撤证、并证实信用证未经使用，或虽已使用但剩余部分将不再使用，信用证正本已退回通知行后，经核押无误，才能办理注销信用证手续。如受益人不同意撤证，则信用证仍然有效。

2．信用证已过期、但未超过一个月

开证行电告通知行，对开证金额与信用证效期内已交单余额差额部分已予以撤销，请其通知受益人。

805

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

3．受益人要求撤证

如受益人通过通知行以加押报文通知银行要求撤证，银行应联系申请人、保兑行（如有），征求其书面同意，经二者同意后方可撤证，否则信用证仍有效。开证行应将有关结果及时以加押报文告知通知行。

4．信用证注销

信用证过期一个月以上，无论是否有未被利用的余额，一律视同自动撤销，银行应办理相应内部注销手续。办理注销信用证的有关手续后，可将开证保证金退回申请人，恢复申请人授信额度。

现场检查流程

内部控制制度的建设与执行

内部控制制度

1．检查方法

①通过访谈、调阅和检查相关的计划、报告；

②调阅信用证业务的政策、制度和操作程序的建立情况；

③对管理人员和经办人员进行问卷调查、调阅岗位责任制，结合业务检查情况对岗位设置、人员结构的合理性进行评价。

2．风险提示

①缺乏明确的营销目标和发展规划；

②缺少业务操作细则，业务规章随意性较大与国家有关法规有冲突； ③规章制度有缺欠，制度没有及时更新； ④部门设置及职责分工不够合理明确；

⑤未设立风险管理职责岗位，或业务操作人员和风险控制人员未分开； ⑥未建立双人、双职、双责的工作制，未实行责任分离制度； ⑦未实行重点岗位人员定期或不定期轮换和强制休假制度。

授权管理

1．检查方法

①调阅上级行的授权、转授权文件，查阅银行机构开办进口开证业务的资格、权限；

②了解被检查单位对SWIFT系统的管理情况，是否严格执行有关授权制度。2．风险提示

①未核定分支机构进口开证业务的权限； ②未适时调整授权权限； ③超权限开立信用证； ④未经审批开立信用证； ⑤违反审批程序开立信用证； ⑥将大额开证化整为零； ⑦开新证还旧证。

授信管理

1．检查方法：调阅开证申请书，授信额度书，应受（应付）信用证款项明细帐，检查开证是否在授信额度内。

2．风险提示

①超授信额度开证； ②没有纳入统一授信； ③单笔授信多次使用；

806 中间业务 ── 国际业务

④未对授信额度进行动态监控和调整。业务操作

1．检查方法

①调阅客户档案资料，检验客户提交的批准其经营进出口业务的工商营业执照等文件；

②调阅客户委托受理资料；

③查阅有关借阅客户资料的管理制度及审批和交接手续。2．风险提示

①开证申请人未与出口商签署进口合同，或进口代理合同； ②开立无真实贸易背景的信用证； ③开证资料不完整；

④申请人不在“对外付汇进口单位名录”或被列入“真实性审查名录”的，或属异地企业的，未提交外汇局签发的进口付汇备案表；

⑤修改内容涉及信用证金额增加、期限延长时，未按原证审批程序审批并落实相关保证；

⑥未履行承兑付款放单手续； ⑦向申请人放单未履行签收手续。

风险管理

风险识别

1．检查方法

①调阅风险管理科的工作报告，并结合业务检查进行评价； ②通过调查问卷及各项业务检查了解风险意识； ③查阅职工休假登记表，与员工谈话。2．风险提示

受理和发展业务未考虑风险成本因素，未对客户的信用风险外的技术性风险及合规性风险进行审查。

风险控制

1．检查方法

①通过调查问卷及各项业务检查了解风险意识； ②查阅职工休假登记表，与员工谈话。2．风险提示

①管理层未能在机构内部实现监管与控制的制度化，银行各级人员不了解其在内控程序中起的作用；

②管理层对存在问题和风险缺乏充分认识或未采取相应手段； ③管理层自律不足，凌驾于内控机制之上。

风险评估

1．检查方法

①通过调查问卷及各项业务检查了解风险意识； ②通过与员工谈话加以了解；

③调阅垫款科目明细帐，通过谈话了解业务人员的风险意识，现场检查实际风险及损失情况；

④检查“进口押汇”或“打包贷款”科目资料，检查“应收及暂付款”及“催收款项”科目。

2.风险提示

①对新产品、新业务的风险缺乏连续性评估；

②在环境和业务发生重大变化时未能及时更新评估系统；

807

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

③垫款未纳入专用科目核算； ④垫款长期挂帐； ⑤掩盖信用证垫款。

合规性

对申请人资格审查

1．检查方法

①调阅开证业务台帐和档案，检查信用证条款；

②是否严格审查开证申请人资格，调阅开证申请书，授信额度书，应收（应付）信用证款项明细帐，检查开证是否在授信额度内。

2．风险提示

①开证申请人没有进出口经营权；

②开证申请人不在国家外管局公布的进口付汇名录； ③开证申请人信用等级不符合要求； ④信用证金额与合同、相关批件不符。

审查贸易背景真实性

1．检查方法

①调阅开证业务台帐和档案，检查信用证条款；

②注意审查贸易背景，开证申请书，进口付汇核销单、进口合同及有效凭证（进口许可证、机电登记证明等）。

2．风险提示

①依据经过涂改、变造的虚假合同开立信用证；

②信用证价格条款、货物描述、运输方式等与合同不符； ③信用证价格条款、单据条款之间相互矛盾； ④明知无贸易背景开立信用证。

保证金管理情况

1．检查方法

①调阅保证金存款分户账、企业存款结算账户和相关的会计原始凭证，查看保证金来源及管理情况；

②查阅开立信用证业务的总帐、分户账、台账和相关会计凭证。2．风险提示

①保证金没有专户管理，与其他结算账户混在一起； ②在信用证失效以前擅自挪用保证金；

③未收取足额保证金或未在相关业务部门审核的循环授信额度/单笔授信业务范围开证；

④贷款充当保证金；

⑤信用证开立以后存入保证金。

会计核算情况

1．检查方法

①会计报表科目余额与对应业务留底核对，检查帐实是否相符； ②核对日记表，总、分户帐和业务档案；

③根据错帐登记簿，调阅相关传票及交易记录。2．风险提示

①未将开立信用证纳入全行统一会计核算；

②没有定期核对表外科目余额，账账不符、账实不符； ③手续费收取核算不正确。

808 中间业务 ── 国际业务

监督检查

1．检查方法

查阅银行内审及业务部门的检查报告及有关整改报告，并与内审人员进行会谈，了解银行内部审计的独立性，审计频率、内部审计面等。

2．风险提示

1．未建立定期检查制度；

2．内部审计的审计范围、频率及深度不够充分； 3．未对违反规定办理业务者进行处罚；

4．管理层对内审结果重视不足，存在问题未得到及时纠正。

检查依据

1．《中华人民共和国银行业监督管理法》（2006年修正）2．《中华人民共和国商业银行法》（2006年修正）3．《商业银行内部控制指引》（银监会令〔2007〕6号）4．《商业银行授权、授信管理暂行办法》（银发〔1996〕403号）5．《商业银行实施统一授信制度指引》（银发〔1999〕31号）6．《商业银行授信工作尽职指引》（银监发〔2004〕51号）7．《商业银行操作风险管理指引》（银监发〔2007〕42号）8．《中国银行业监督管理委员会行政处罚办法》（银监会令〔2007〕5号）9．《金融违法行为处罚办法》（银发〔2000〕253号）10．《中华人民共和国外汇管理条例》 11．《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》 12．《商业银行表外业务风险管理指引》 13．《关于印发〈银行外汇业务管理规定〉等规章的通知》 14．《跟单信用证统一惯例1993年修订本》 15．《关于印发〈国内信用证办法〉和〈信用证会计核算手续〉的通知》（银发〔1997〕265号）16．《国内备用信用证惯例》（《ISP98590》）17．《出口收汇核销管理办法实施细则》 18．《离岸银行业务管理办法》 19．《离岸银行业务管理办法实施细则》 20．《商业银行金融机构内部审计指引》

809

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

业务操作流程图

客户申请材料信贷部门审查技术审查通过审批收取保证金开证审批程序开证或修改证后管理到单审核客户判断不符点付汇承兑拒付业务规档 810

中间业务 ── 国际业务

机构设置与岗位分工内控体系、制度是否健全内控有效性进口开证管理制度授权管理进口开证业务台账授信管理信贷管理是否到位现场检查流程图

抽样基础管理风险管理与合规性（信贷）贸易合同进口开证业务档案企业财务报表贸易背景是否真实保证金来源及管理是否合规保证金账户明细企业结算账户明细相关业务传票手续费收取是否及时、足额内审报告及整改报告账表、账账是否相符业务状况表与开证科目账信贷会计是否定期对账会计、信贷对账登记薄空白信用证领用登记薄重空管理是否到位签发进口信用证登记薄是否纳入统一会计核算查看空白信用证库存风险管理与合规性（会计、内审）

粮食收购贷款现场检查方法及技巧 篇5

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团粮食局，中国储备粮管理总公司、中粮集团有限公司、中国航空工业集团公司、中国农垦总公司：

为认真落实中央1号文件和中央经济工作会议、中央农村工作会议精神，根据《关于印发小麦和稻谷最低收购价执行预案的通知》(国粮调〔〕55号)和《关于做好20小麦稻谷和油菜籽收购工作的通知》(国粮调〔2017〕66号)要求，现就做好2017年粮食(含油菜籽，下同)收购监督检查工作通知如下：

一、高度重视粮食收购监督检查工作

做好粮食收购监督检查工作，强化粮食收购市场监管，确保收购工作顺利进行，对于促进农业稳定发展和农民持续增收，推进农业供给侧结构性改革，积极实施国家粮食安全战略，维护粮食市场稳定，具有十分重要的意义。当前夏粮收购工作将全面展开，各地粮食行政管理部门要讲政治、顾大局，以高度负责的态度，科学研判和准确把握收购形势，周密制定检查方案，畅通举报渠道，细化对策措施，增强监督检查工作的针对性和实效性。对收储矛盾突出的地区，要特别制定检查工作预案，切实履行好收购监督检查职责，严防发生“打白条”、卖粮难和“转圈粮”问题，确保收购工作顺利进行。

二、扎实开展粮食收购监督检查工作

(一)抓住重点，保障兴粮惠农政策落实。各地粮食行政管理部门要结合本地区实际，按照粮食安全省长责任制的要求，做好收购监督检查工作。对于政策性收购，检查工作要做到早准备、早部署、早开展，突出抓好粮食收储企业执行国家粮食收购政策和遵守“五要五不准”收购守则的监督检查，重点检查：政策性粮食收储库点有无在收购场所显著位置公布相关收购政策信息让农民交“放心粮”;有无拒收农民交售的合格粮食;是否向农民“打白条”;是否计量不准确克扣农民;是否压级压价或抬级抬价，“以次充好”，不执行国家粮食质量标准;是否存在“转圈粮”、买卖“人情粮”等违法违规行为。

要突出问题导向，聚焦风险隐患，抓住关键环节进行精准监管。对中储粮直属企业在近年的托市收购中，是否存在“以租赁之名”行“委托之实”等执行政策不规范的问题，与委托或租赁库点是否存在经济纠纷隐患，影响政策性粮食储存安全和顺畅出库等问题进行全面摸排检查，及时化解风险，防止久拖不决造成不良社会影响。

对于市场化收购，要组织开展粮食收购资格核查。重点对执行粮食流通统计制度和国家粮油质量标准、兑付售粮款等情况开展监督检查。要严厉查处缺斤少两、坑农害农、拖欠农民售粮款、设置障碍造成农民售粮不畅等破坏市场秩序的违法违规行为，保护种粮农民利益，严防发生农民“卖粮难”。

(二)压实责任，确保粮食收购安全。按照粮食安全省长责任制要求，充分发挥地方政府在开展粮食收购和维护粮食市场收购秩序方面的监管主体作用。省级粮食行政管理部门要会同中储粮有关分公司、农业发展银行省级分行，按照《关于进一步强化“四个共同”机制 切实做好国家政策性粮食收储和监管工作的通知》(国粮检〔〕202号)要求，共同合理确定收储库点，共同组织好政策性粮食收购入库，共同对收购的国家政策性粮食的数量、质量、库存管理及销售出库等负责，共同落实好国家政策性粮食收储政策。作为国家政策性粮食收购执行主体的中储粮总公司及其有关分公司，以及受中储粮总公司委托的中央及地方企业，要切实担负起执行国家粮食收储政策的主体责任，带头执行好国家粮食收购政策。

在收购过程中，要高度重视安全生产和储粮安全。务必压实企业主体责任，严格执行操作规程和工作制度，加大储粮安全隐患排查力度，早预防、早发现、早排除，确保不发生重大霉粮坏粮和安全生产事故，切实做到粮安、库安、人安。

(三)创新方式，强化问题整改。在收购期间，各地要创新监管方式，对辖区内企业实行分类监管，对问题易发多发地区和企业进行重点监管。按照“双随机一公开”原则和“不发通知、不打招呼、不听汇报、不用陪同、直奔基层、直插现场”方式，扎实开展检查。检查发现的问题，不分大小一律建立整改台账，明确整改时限和责任人，督促企业限期整改;对查实的问题要严惩不贷，严肃问责;对重大问题立案调查，并按照有关规定及时移送纪检和司法机关处理。根据工作需要，组织开展跨部门、跨地区联合执法，消除监管盲区，实现监管全覆盖。

三、严格履行粮食收购监督检查工作职责

(一)加强组织领导，形成监管合力。省级粮食行政管理部门要按照粮食安全省长责任制的要求，切实加强对收购监督检查工作的组织领导，主要领导亲自抓，分管领导具体抓，一级抓一级，层层抓落实。要建立部门联动和区域协调监管机制，开展联合执法，形成监管合力，确保收购顺利进行。

(二)加强政策宣传，营造良好氛围。要通过主流新闻媒体，积极宣传收购政策，将有关政策解读到位，引导企业主动遵规守纪，引导种粮农民提高运用法律手段维护自身权益的.意识和能力。要高度关注社会舆情，妥善解决媒体曝光和群众举报的涉粮案件，及时回应社会关切，为收购工作创造良好环境。

(三)加强层级监督，严肃检查纪律。各地粮食行政管理部门，要建立健全收购监督检查工作责任制和问责机制。在收购高峰期，上级粮食行政管理部门要组织力量深入一线进行督导检查，及时协调解决重点难点问题，确保不出现“卖粮难”。对因工作不力影响粮食收购安全、造成较大影响的，要追究有关部门和责任人的责任。各地在开展检查时，要认真执行中央八项规定精神和相关纪律要求，严格做到秉公执法、清正廉洁。

各省级粮食行政管理部门要分别在夏粮和秋粮收购结束后，将落实本通知要求的情况书面报送国家粮食局监督检查司。

国家粮食局

2017年6月8日