财务风险防范管理规定

财务风险防范管理规定（精选8篇）

财务风险防范管理规定 篇1

（二）独立董事有效性和财务风险研究

国内外相关董事会规模对企业财务风险影响的研究，得出了两种相反的观点。一种观点认为，董事会规模越大，企业存有财务风险的可能性就越小。Chaganti等（1985）认为，董事会规模越大，企业财务风险水准就会越低，因为越大规模的董事会，就会通过更多人的知识、背景、交际圈等为企业带来更多有用的信息和资源。国内李延喜、包世泽（20xx）和钱中华（20xx）等学者也得出了同样的观点。另一种观点认为，企业董事会规模越大，企业财务风险的水准就越高。

Beasley等通过分别研究75家规模相当，但是财务状况存有显著差异的企业，并进行比较分析，发现企业董事会的规模与企业财务风险存有着正相关的关系。国内刘银国、吴夏琴（20xx）等学者也得出了同样的结论。相关独立董事人数所占董事会人数的比例对企业财务风险影响的研究成果，目前得出的结论基本是统一的，即独立董事比例越大，企业存有财务风险的水准就会越低。Chen&Jagg（i20xx）研究发现独立董事比例越高的企业，存有财务风险的概率就越小。国内周泽将、余中华（20xx）和钱屮年（20xx）也支持这种观点。

（三）内部控制与财务风险研究

Ross.Westerfield.Jordan在公司治理这个大框架下研究了内部控制对企业财务风险的影响，得出了内部控制质量与企业财务风险负相关的结论。国内袁晓波（20xx）、王莉伟（20xx）和李万福等（20xx）学者得出了同样的结论。但Doyle等人通过研究企业财务风险和内部控制有效性之间的相互关系，得出了企业财务状况对内部控制有效性的发挥有着严重影响的作用。谢志华（20xx）认为“内部控制和风险管理就是控制风险的两种不同的语义表达形式”；但黄秋菊（1994）通过研究得出了相反的结论，内部控制是风险管理的一部分，二者是不能等同的。

二、研究设计

（一）研究假设

本文探讨独立董事有效性时主要以独立董事监督能力有效性为标准，将从内外因两个方面进行界定。

（1）独立董事有效性与企业内部控制质量。独立董事可以保持自身独立性，从而能够有效规避企业财务丑闻，为实现企业价值的最大化发挥作用。证监会在20xx年颁发了《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》中明确指出，独立董事成员中，至少应该有一名具有高级职称的会计专业人士或者注册会计师。董事会下设审计委员会，并且由独立董事中财务方面的人员在审计委员会中起到领导作用，审计委员会主要职能是监督企业内部控制制度是否有效实施以及企业内部控制的自我评价。内控控制质量作为衡量企业内部控制实施效果的标准，因此，独立董事监督作用的有效发挥，能够极大的促进企业内部控制目标的实现，提升企业内部控制质量。为此假设：假设1：独立董事有效性与企业内部控制质量正相关

（2）独立董事有效性与企业财务风险。当企业面临风险的时候，独立董事利用其专业知识和实际经营可以将企业面临的风险降到最低。独立董事除了对大股东和经营者进行监督，防止其为了自身利益而有损企业整体的价值；

在企业运营的过程中，当企业面临经营问题时，可以利用其自身的专业优势，帮助企业做出准确的决策，避免财务风险的发生。所以，如果独立董事在企业内部能够有效发挥了监督和控制的作用，可以将企业面临的财务风险降到最低。为此假设：假设2：独立董事有效性与企业风险负相关

（3）内部控制质量与企业财务风险。内部控制，旨在为企业的正常运营提升一定的保障。内部控制对企业财务状况的改善发挥着积极的作用。因为企业委托代理的存有，信息不对称的情况必然存有，从而出现了代理风险。代理人为了追求自己价值的`最大化，会忽视企业的利益和安危，将企业置于面临财务风险的处境。作为委托人的企业所有者，为了降低代理风险，减少代理成本，避免财务风险的发生，就会对管理者的行为进行一定的控制。从内部控制设置的目的，以及国家相关部分的重视，内部控制可以很好的控制代理人的代理风险，为企业的正常运营提供一个有力的保障。为此假设：假设3：内部控制质量与企业风险负相关

（二）样本选取和数据来源

本文研究对象的样本数据选取20xx年至20xx年上市所有民营企业。在进行数据的收集时，内部控制质量评价指数相关数据来自国泰安CSMAR数据库和色诺芬数据库，其中，公司财务重述通过手工搜集企业整改报告和自查报告整理。剔除金融行业和相关变量缺失的样本，最终确定了632家上市民营公司连续四年的2532个样本。

（三）变量选取

（1）独立董事有效性综合评价指数变量的设计标准。本文以独立董事监督能力来界定独立董事的有效性，将从内部因素和外部因素两个方面来考了独立董事的设置情况，对其监督能力进行全面考虑，从而得出独立董事有效性综合评价指数。影响独立董事的内部因素主要有：性别、年龄和背景；

外部因素主要有：薪酬、声誉和独董比例。具体指标设置如下：性别：取独立董事中男性成员人数所占总成员人数的比例；年龄、所有独立董事平均年龄的对数；背景：如果独立董事成员有财务背景、经济管理背景和政治背景的，分别取1，否则为0，最后加总得出独立董事整体背景指数；薪酬、所有独立董事薪酬均值取对数；声誉：本公司所有独立董事担任当年上市公司的总数量除以本公司独立董事的人数的对数；独董比例：独立董事人数占董事会人数的比例。

（2）内部控制质量综合评价指数变量的设计标准。本文以内部控制目标的实现水准来界定内部控制质量。内部控制的目标主要有：战略目标、经营目标、报告目标、合规目标和资产安全目标，具体指标如下：战略目标：用市场份额（销售收入）和系统风险来衡量企业的战略目标。经营目标：用投资资本回报率和净利润率来衡量企业的经营目标。报告目标：用注册会计师发表的审计意见和企业自身披露的财务重述来衡量企业的财务报告目标。如果财务报告中出具的是标准无保留审计意见，则赋予哑变量值1；

如果出具的是无保留审计意见，则赋予哑变量值0；如果出具的是其他审计意见，则赋予哑变量值-1。如果本年度有财务重述现象，赋予哑变量值-1，否则赋予0。合规目标：如果没有违法违规和被诉讼事项，赋予哑变量值0；如果存有违法违规或者被诉讼事项，所赋哑变量值按照如下规则进行赋值：赋予哑变量值为-1，-1/2，-1/3，…，-1/n，其中n表示企业违法违规或者被诉讼的事项。采用这种赋值方法，主要是为了避免对事件影响的重叠作用。资产安全目标：用净资产的增长率、股东分红和企业纳税来衡量企业的资产安全目标。对上述内部控制质量评价指数的二级变量，除哑变量外，都需要进行标准无量纲化处理，目的是为了反映企业内部控制水平在整个行业中所处的位置，使其具有一定的可比性。

（3）企业财务状况的界定和划分。本文采用国际上常用来界定企业财务状况的Z分数模型，来界定本文研究样本的财务状况。Z模型的具体公式为：Z=1.2*X1+1.4*X2+3.3*X3+0.6*X4+0.999*X5．其中，X1表示营运资本与总资产的比值；

X2表示留存收益与总资产的比值；X3表示息税前收益与总资产的比值；X4表示股东权益的市场价值与总债务账面值的比率；X5表示销售收入总额与总资产的比值。除了上述相关解释变量和被解释变量外，根据研究设置的需要，本文选取资产收益率、主营业务增长率、高管薪酬、董事长与总经理兼任情况、董事会规模、高管持股比例、公司规模、资产负债率等变量作为控制变量。具体变量定义如表（2）、（3）、（4）。

三、实证检验分析

（一）描述性统计

上市民营企业四年统计数据呈现如下结果：处于上市民营企业独立董事有效性综合指标均值上方企业的数量要小于处于上市民营企业独立董事有效性综合指标均值下方企业的数量；处于上市民营企业内控控制质量均值上方企业的数量要小于处于上市民营企业内部控制质量均值下方企业的数量；处于财务危机状态的企业所占比例最大，为46.41%，处于财务状况良好的企业所占比例为28.87%，几乎为处于危机状态企业的一半。表明独立董事有效性和内部控制质量的变化方向是一致的，以及二者的变化和企业财务状况也呈现同方向变化的趋势，这与本文前面进行的推理和假设是一致的，即独立董事有效性影响企业内部控制质量，以及独立董事有效性和内部控制质量同时影响企业财务状况。

（二）回归分析

AdjR-squared=0.5234，说明所选择的线性回归模型对研究独立董事和内部控制质量有着很好的拟合性；独立董事有效性（ib）的系数显著为正，说明独立董事有效性与内部控制质量存有着显著正相关的关系，与本文提出的第一个假设相符。独立董事有效性与财务风险回归结果如表（9）和表（10）。可以发现：PseudoR2=0.4196，说明运用次序logistic模型研究独立董事有效性与企业财务状况的关系有着很好的拟合效果；

独立董事有效性（ib）的系数显著为正，说明独立董事对企业财务状况的变化呈现正相关的关系，即独立董事有效性的提升，有利于企业财务状况的变好。以上分析结果，表明本文提出的第二个假设是成立。PseudoR2=0.4367，表明本文采用的次序logistic模型对于研究内部控制质量与企业财务状况之间的相关性有着很好的拟合效果；内部控制质量（ici）的系数显著为正，说明内部控制质量与企业财务状况呈现正相关的关系，即内部控制质量的提升，有利于企业财务状况的改善，从而降低企财务风险的水准。表明本文提出的第三个假设成立。

四、结论

财务风险防范管理规定 篇2

一、建立健全资金管理内控制度, 认真抓好制度落实, 确保资金管理有效实施

沙钢集团根据资金管理实际情况, 不断修订完善《财务预算管理制度》、《资金计划管理制度》、《银行账户管理制度》、《预付款管理工作指引》、《融资担保管理制度》等一系列与资金管理密切相关的规章制度, 为加强资金管理、防范资金风险提供了操作依据和制度保障。同时, 通过强有力地贯彻执行和不定期检查督促, 保证各项管理制度的有效实施。

二、充分利用财务公司平台, 通过“资金一体化”运作, 有效管控集团资金

沙钢集团2010年3月成立财务公司, 财务公司在授权范围内代表集团财务部行使资金管理职能, 同时, 财务公司作为非银行金融机构开展金融业务, 实现集团资金管理要求。目前, 财务公司不仅履行集团资金集中管理职能, 还承担集团资金计划管理、融资管理等职能, 在集团财务部指导下, 通过“资金一体化”运作, 实现专门化管理, 有效强化对成员企业的资金管控, 降低集团财务费用, 优化集团债务结构, 防范集团财务风险。

三、实行资金集中管理、统一调配使用模式, 提高资金使用效率

沙钢集团将现汇资金集中在本地主要结算银行使用, 融资资金到账后也要求及时划回, 承兑汇票由母公司统一管理, 并成立专门购销结算中心, 使销售资金集中回笼, 采购资金扎口支付, 资金管控高度集中。同时, 通过财务公司实时归集各成员企业账户资金, 充分利用资金的“时间差”和“空间差”, 运用信贷、贴现、转贴现、信托、理财产品等金融工具, 加快资金融通和调度, 提高结算速度和运用效率, 实现资金规模效应, 使集团成员企业的资金在产供销过程中的循环流动更为高效, 资源配置更为合理。

四、坚持全面预算管理, 科学编制资金计划, 实现资金高效管理

沙钢集团各成员企业所有资金收支均实行全面预算管理, 从部门职责分工到资金计划的编制、执行和考核, 均有一套完整的操作流程和审批权限。资金预算按年度、月度、每周编制, 各业务部门生产经营所需资金根据集团组织召开的市场形势分析会对后期的判断、决策, 并经部门主要领导和董事局经营部审核后上报, 很大程度上提高了资金计划编制的科学性和合理性。

五、认真组织召开资金计划例会, 高度重视月度资金平衡工作, 提升资金管理水平

每月初召开由集团分管财务条线领导 (总会计师) 主持, 董事局总裁、各部室领导出席, 成员企业及其业务部门、财务部门负责人共同参加的资金计划会议, 对上月资金计划执行偏差进行分析, 对本月资金收支计划进行审议, 综合平衡月度资金计划。会议期间, 集团领导对下一步资金工作提出指导意见, 不断提升集团资金管理水平。

六、合理分解资金计划, 严格控制资金额度, 及时反馈资金计划执行情况

财务公司将审议确定后的月度资金计划及时下发给相关部门, 业务部门根据每月资金计划, 结合每周付款需要, 上报周付款计划。每周付款金额严格控制在月度计划额度内, 如遇特殊情况, 计划外资金支出严格执行计划外审批手续。同时, 财务公司每周、每月统计分析资金执行情况, 及时跟踪、反馈资金计划完成进度, 使资金计划预算准确率保持在较高水平上, 2012年, 集团经营活动资金流出计划准确率达到95%。

七、依据集团经营策略开展资金管理工作, 从资金源头控制业务部门购销活动, 增强集团经营效益

2011年下半年以来, 集团董事局根据钢铁行业市场趋势, 研究制定出“压降原辅材料库存、产成品库存、资金库存”经营策略。财务公司积极响应, 从紧控制资金支出, 全力配合集团压库策略, 成效显著, 尤其原辅材料库存降库明显, 2012年集团存货相比年初减少86亿元, 有效降低了资金占用, 控制了库存跌价风险。

八、合理控制融资总量、实行库存资金定额管理, 减少资金占用成本

2012年, 针对沙钢集团吨钢财务费用居高不下问题, 经董事局研究, 要求各成员企业合理控制融资总量、实行库存资金定额管理措施。各成员企业根据日常经营活动所需流动资金, 合理测算库存资金限额, 提出库存资金控制目标, 取得显著成效。2012年, 集团货币资金总量比年初减少201.93亿元, 融资规模比年初减少68.3亿元。

九、千方百计降低单位融资成本, 优化融资结构, 增加直接融资比重

沙钢集团融资由财务公司扎口管理, 统一外部融资政策, 提高外部融资议价能力。目前融资品种主要包括:长短期贷款、银行承兑汇票、贸易融资、中票及短融等。在间接融资方面, 积极与各银行洽谈, 争取基准利率下浮贷款、降低银票保证金比例, 通过多渠道询价、比价, 选择低利率银票贴现、信用证议付, 用足境外融资规模, 降低融资成本。同时, 近几年集团不断增加直接融资比重, 2010年发行中票20亿元, 2011年发行中票40亿元, 2012年发行中票20亿元、短融46亿元, 呈逐年上升趋势。直接融资产品一部分用于归还利率较高的长短期贷款, 降低了融资成本, 优化了融资结构。

十、加强银行账户开销户管理, 建立长效的银行账户清理机制

集团对各成员企业的银行账户管理, 提出了明确规定, 各成员企业因经营需要开立银行账户的, 应说明开户的理由, 经过董事局财务部方可开立。同时规定, 各成员企业财务处每季度对长期不动户进行梳理, 经确认无业务关系的必须及时办理销户手续。

十一、在风险可控前提下, 适度开展资本运作, 实现资金增效创收

日常经营活动中, 出现的短期闲置资金实行常态化理财管理, 利用外汇存贷款的利率差及即期与远期的汇率差, 向各家银行争取办理进口付汇项下存贷差及人民币远期购汇产品, 增加进口付汇收益。在充分评估投资风险收益前提下, 适度开展投资活动;在确保风险可控前提下, 通过外部借款、购买信托产品等方式提高资金整体效益。

十二、扎口管理对外借款、融资担保业务, 执行严格操作流程和审批权限, 防范高风险业务出现问题

沙钢集团对外借款、融资担保统一由集团管理, 各成员企业原则不得对外借款和提供融资担保, 对外借款和融资担保业务参照金融机构“贷前调查、贷中审查、贷后检查”信贷流程操作, 最终由董事局领导审定, 并要求借款人提供担保、被担保人提供反担保, 控制各个环节风险。

十三、运用现代化信息管理技术, 建立资金管理信息系统, 全方位管理集团资金活动

沙钢集团充分利用计算机便捷资源, 运用现代化管理技术、信息以及网络技术, 建立统一的资金管理信息系统, 涵盖资金管理、资金结算、融资管理、投资理财等功能模块, 全方位管理集团资金, 强化资金管控手段, 实时掌握资金动向, 防范资金风险。

企业财务风险的防范与管理 篇3

【关键词】 企业财务风险;财务风险防范;财务管理机制

一、企业财务风险与财务风险管理

(一)企业财务风险

1.企业财务风险的提出

企业财务风险是指在生产经营和各项财务活动过程中,由于各种难以预料或控制的因素影响,财务状况与经营目标具有不确定性,从而使企业有蒙受损失的可能性。企业财务风险的多种因素的作用,使企业不能实现预期财务收益,产生损失的可能性。在市场经济条件下,企业财务风险是客观存在的,要完全消除宏观环境因素所致的风险及其影响是不现实的。

2.企业财务风险的基本特征

(1)不确定性。这是企业财务风险的基本特性。风险是由事件的不确定性引起的,是对未来结果与期望所带来的无法实现期望结果的可能性。

(2)可识别性。人们可以采取恰当的方法在一定程度上予以识别,以动态的观点辩证地对待特定风险,使财风险管理切实可行,做到“预知可控”。

(3)可决策性。财务风险既可事后确认,也可事前估计。通过财务技术可在事前对损失进行预测和估计,使风险的不确定性变得可控。

(4)可转移性。在财务风险发生之前或发生过程中,通过选择合适的风险管理技术,采取措施防范财务风险,分散和转移财务风险,避免或减少风险损失,增加风险收益,使财务风险管理成为可能。

(5)可预期性。风险与收益成正比,财务风险的存在促使企业改善管理,主动地把握企业生产经营的未来结果。

(二)企业财务风险管理

1.企业财务风险管理的意义。企业财务风险管理,是企业通过识别风险、衡量风险、分析风险,并在此基础上用最经济合理的方法来综合处置风险,以最小成本确保企业的收益和安全的一种经营理财活动。企业通过财务预测、决策、计划、控制和分析等财务活动,识别、测试企业资金运动过程中的风险,采取科学方法防范、控制财务风险,对企业实现和超额实现经营目标,战胜风险、提高效益、增强实力,使企业立于不败之地具有重大作用。

2.企业财务风险管理的目标。了解风险的来源和特征,正确预测、衡量财务风险,进行适当的控制和防范,健全风险管理机制,将损失降至最低程度,为企业创造最大的收益。

3.企业财务风险管理的本质。减少未来可能的损失,增加未来的收益。财务风险不确定性的存在使风险损失与风险收益同时并存,通过对风险积极有效的防范与管理,扬长避短,为企业带来利益或者减少不必要的损失,实现经营成果的最佳化。

二、企业财务风险的成因

1.企业的经济活动与外部经济环境不相适应。企业生产经营与财务活动是处于一定的环境之下,客观的特定环境变化莫测,而企业的经济运行系统不能适应复杂多变的宏观环境,企业缺乏市场观念和对外部环境变化的适应及应变能力。面对外部环境不利变化,不能进行科学的预见,反应滞后、措施不力,企业财务风险必然产生。

2.企业财务风险的客观性认识不足。企业眼光只瞄准市场的机会与利益,缺乏风险与风险防范的意识,毫无察觉潜在风险威胁的存在。企业管理人员不能“居安思危”,风险意识淡薄。

3.内部财务监控机制不健全。企业没有建立内部财务监控机制,或其财务监督制度执行不严格,或企业管理与监督合二为一,缺乏责任追究制度,对财经纪律难以进行有效的约束,缺乏科学的预见,反映滞后。

4.决策未能充分论证缺乏科学性。企业的财务决策存在着经验决策和主观决策现象,决策所依据的经济信息不全面、不真实,决策者决策能力低下,导致投资决策失误频繁发生;未能对投资风险进行识别和估量,正确选择决策程序、决策方式,缺乏监督和协调风险因素,采取风险回避措施,合理进行投资组合,使风险尽可能可控。

此外,过度筹资、资本结构不合理、市场形势估计不足、新产品开发乏力等等,凡此种种,都会产生企业财务风险。

三、企业财务风险的防范

(一)识别财务风险

1.风险识别的参与者。企业要吸纳高素质人员参入风险识别与风险分析活动,包括业务活动成员、风险管理小组、来自公司其它部门的专家、客户、外部专家等。

2.风险识别的持续。风险识别不是一次性行为,而应有规律地贯穿整个业务进程中。风险识别是一个反复的作用过程。一旦风险被识别出来,就可以应用和实施有效的风险应对方法和策略。

3.识别潜在的风险。风险的识别,必须基于不同的侧面来寻找和发现潜在风险,对可能存在的风险进行分析,对不同方面的风险可以按照它的相关特性进行识别和归纳,特别注意潜在的风险演变为现实的风险的可能。

(二)防范企业财务风险的措施

1.分析宏观环境规避风险。认真分析财务管理的宏观环境及其变化,事先预测风险发生的可能性及其影响程度,尽可能选择风险较小或无风险的备选方案。对超过企业风险承受能力、难以掌控的财务活动予以回避;面对不断变化的财务管理环境,防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

2.提高风险意识预防风险。不断提高管理人员的风险意识。当财务风险客观存在、无法规避时,企业可以事先从制度、决策、组织和控制等方面提高自身抵御风险的能力。企业管理人员,尤其是财务管理人员必须经常主动进行预测分析,预先制定一套自保风险计划,将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

3.提高决策水平转移风险。提高财务决策的科学化水平。决策过程中,应充分考虑影响决策的各种因素,尽量采用定量计算及分析方法,运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策,切忌主观臆断。在可能的条件下,企业通过购买保险、签订远期合同、开展期货交易、承包经营或租赁经营等转包等形式把财务风险部分或者全部转嫁给其他单位,从而可以避免财务决策失误所带来的财务风险。

四、企业财务风险管理的一般问题

(一)企业财务风险管理的原则

1.收益与风险均衡原则。企业进行的每一项具体的财务活动,要全面分析其收益性和安全性,按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案,趋利避害,争取获得较多的收益。

2.风险适度与限度承担的原则。明确最大的风险限度,保证企业的正常安全运营,在市场机会既定的情况下,应当以企业能承受相应风险为前提进行权衡。

3.不相容职务分离原则。加强企业内部控制,特别是强调不相容职务相分离,有效避免决策 “一言堂”、“一支笔”等现象引发的财务风险。

4.分级分权管理的原则。对财务风险的管理与控制实行分级、分权的管理办法。

(二)企业财务风险管理系统

1.企业风险管理的组织系统。要明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任。

2.企业财务风险管理的信息系统。对潜在的财务风险进行预测,并在发现财务风险信号后提醒决策者及时采取防范和化解措施。

3.财务风险管理的监控系统。财务风险管理的监控系统,是专门对企业所承受的财务风险动态情况进行监督和跟踪控制的系统,对可能或者已经出现的财务风险及时做出反映,并采取相应防范和化解措施。

(三)企业财务风险管理策略

1.对企业风险进行全过程管理

(1)风险规划——进行持续的风险评估,拟定风险缓解方案。

(2)风险识别——确定风险源,对风险事项进行分类,对风险源进行初步量化。

(3)风险分析——找准影响安全的主要风险源和关键风险因素,确定风险区域、风险排序和可接受的风险基准。

(4)风险处理——根据确定的危险等级,采取相应控制措施有效处理风险。

(5)风险监控——及时发现那些新出现的以及预先制定的策略或措施不见效或性质随着时间的推延而发生变化的风险,重新进行风险识别、估计、评价和处理。

2.建立健全企业财务风险管理机制

引入风险管理机制,使企业经营者承担风险责任,行使其控制财务风险的权利,并获得风险经营的收益。同时区分风险的责任,确定企业补偿风险损失的渠道,体现企业风险控制和管理的有效性。

3.建立健全企业财务风险预警机制

财务风险预警是要在财务风险实际发生之前,捕捉和监视各种细微的迹象变动,以利预防和为采取适当对策争取时间。

4.建立风险处理机制分散风险

(1)建立健全企业风险转移机制——通过合法手段将部分或全部财务风险转移给他人承担。

(2)建立健全企业风险分散机制——通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式及时分散和化解企业财务风险。

(3)建立健全风险回避机制——选择理财方案时,综合评价各种方案可能产生的财务风险,确定出一种适合自身企业的理财方案。

(4)建立健全企业的风险基金和积累分配机制——及时足额的增补企业的自有资金,壮大企业的经济实力,提高企业抗击财务风险的能力。

5.及时有效地进行企业财务风险的评估

财务风险评估是在风险识别的基础上,量化估计财务风险发生的概率和预期造成的损失,选用适合的方法对风险信号予以评估,并准确及时反馈,将可能发生的风险降至最低程度。

综上,企业财务风险虽然难免发生,只要风险意识警钟常鸣,沉着应对,运用业已建立的运行机制,就一定能够抗击风险,沉稳地度过金融风暴的寒潮。

参考文献

[1]周朝琦等.企业财务战略管理.经济管理出版社.2001

[2]彭韶兵.财务风险机理与控制分析.立信会计出版社.2001

[3]朱伟著.论我国企业财务风险制度防范.企业经济.2003(3)

[4]李永宁.略论企业财务风险的成因及规避对策.金融与经济.2005(9)

财务管理与防范 篇4

一、企业集团财务风险的来源

财务风险是指公司在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使公司在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使公司蒙受经济损失的可能性。为了使企业能充分利用各种有利因素进行经营发展，合理控制和预防财务风险，首先须清晰地识别和理解财务风险的来源。一般而言，可以从企业集团内外部两方面分析。

（一）来源于企业内部的财务风险，主要表现为以下几种：

1．管理人员责任心不强、风险意识低带来的财务风险。例如：集团内某公司营销经理曾经为了做成业务，答应客户业务尚未发生（需要在后面几个月分批发货）的情况下先开具增值税发票；又如某公司采购人员向A公司采购货物并付款，由A公司的供货方B公司直接开票给本公司的情况等，给企业带来较大的财务风险。

2．信息不对称带来的财务风险，这个风险经常体现在投资项目的决策过程中。例如：曾经发生过某个投资项目，由于投资人员急于做成项目，客观上变成先形成倾向性意见，再形成尽职调查材料与投资决策分析报告，差点酿成大错，幸亏在决策环节被制止。

3．投资过度、重投资不重管理带来的财务风险，这个风险往往出现在为了扩大规模，注重外延式扩张而忽视内涵式增长，过度依赖以前的经验，高估企业跨行业、跨地域管理能力的情形下发生，这方面我们个别公司也缴了学费，教训值得吸取。

4．财务人员业务不熟练，执行制度不到位带来的财务风险。例如：审计发现个别公司存在部分票据背

书不连续现象，背书单位抬头不写，承兑汇票入账没有收据记账联附件等现象，有的公司已经发生过这方面的损失。

（二）来源于企业外部的财务风险，主要分为以下几种：

1．宏观经济环境带来的财务风险。自2008年美国次贷危机以来，目前国际经济尚处于弱势复苏的过程中；国内的进出口差额进一步缩小、投资增速继续下降，消费拉动也不足，我国政府对经济增长的预期底线也在降低。2014年一季度的GDP同比增长已经降低到7.4%。如果不能认清宏观经济环境的变化，适应变化，拥抱变化，那么对企业带来的风险将是致命的。

2．市场经营环境带来的财务风险。例如：民爆产品的定价及凭照能力均需接受行业主管部门的指导，如果这种指导的体系发生变化，对企业而言的影响不言而喻。

3．国内、国际政治经济环境带来的财务风险。例如盾安环境曾经面对的“反倾销”风险，如果企业不积极面对，将丢失相应的产品与市场，从而给企业带来重大损失。

4．外部担保带来的财务风险。尤其是这几年“长三角”区域，原来给浙江民营企业带来活力的金融创新“联保”制度，在这几年经济下行的形势里已经变成浙江民营企业的“枷锁”，因为担保圈**继而被拖累导致资金链断裂倒闭的民营企业比比皆是

二、企业集团财务风险管理与防范的措施

企业集团如何来管理与防范财务风险呢？依笔者的工作经验，认为主要有以下几项措施：

（一）建立有效的公司治理机制并严格执行。公司治理是指通过公司所建立制度来协调公司与所有利

益相关者（包括股东、董事会、监事会、管理层等）之间的责任、权利、利益关系，也包含了公司所有者对经营者的监督与制衡，以确保公司管理层为了维护公司各方面的利益而能够合理准确地进行决策。从盾安集团的实际情况来看，集团从2000年即完成了一些公司的股份制改造，以及2004年盾安环境登陆深圳中小板上市等，集团一直坚持按照上市公司的有关标准来规范公司治理。从各产业集团层面来说，盾安集团从2005年起就要求各个板块（产业集团）制订《公司法人治理纲要》，纲要明确了股东会，董事会，监事会，经营班子的责任，权利与义务，并以表格（现在演化成责任手册）的方式集中明确了发展战略与预算类、财务资金类（包括资本性项目购建与处置，对外投资、资金融通、担保、公益捐赠）、企管与人力资源类、企业文化与企划管理类、经营合同类、产品开发技改类、危机管理类、特殊事项类等的审批权限与程序。

（二）发挥内部审计与财务管控有机结合，进一步加强内部控制制度建设，建立阻断财务风险的“防火墙”，防范企业内部的财务风险。安然、环球电讯等公司丑闻曝光以后，美国颁布了著名的“萨班斯-奥克斯利”法案；我国在中航油事件之后，为规范控制企业经营风险、财务风险，参考美国反欺诈财务报告委员会（简称COSO）所做的《企业风险管理—整合框架》和国际会计准则，财政部等五部委联合制定并颁布了《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》以及18项应用指引，包括企业层面的5个控制准则，业务控制活动类9个准则，业务控制手段类4个准则等。这些准则涵盖了从公司治理到业务运营，再到内控的评价和审计，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面，为控制企业集团经营风险、财务风险提供了规范。从盾安集团的实际情况看，集团公司，各产业集团都设立了相应的监察、内控（审计）等部门，制订了相关的工作标准，实际运作中也取得了相应效果。但也有一些需要完善的地方，突出表现在下属公司的整改效果不明显、审计人员缺少交叉审计，未从多角度来发现问题等等。

（三）不断完善全面预算管理工作。当今的市场经济变化无常，竞争激烈，而全面预算管理则是企业在活动规划中为控制企业财务风险所实施的有效方法。全面预算管理根据集团战略发展规划制定，通过对资源的统一控制与配置，有效地降低企业财务风险。盾安集团自2000年推行全面预算管理制度以来，通过不断地在“执行中完善，完善后执行”的循环，有效地控制了企业在快速发展过程中的财务风险。下一步，随着计算机系统管理的普及，将通过上市公司来进行试点，将全面预算功能与ERP系统进行有机结合，从面使全面预算管理更具刚性，使每一个预算责任主体有明确的收支计划和目标，从而起到了促进和约束的双重效力。

（四）完善财务风险预警系统，控制内部企业及外部担保单位风险。财务风险预警系统是以企业的财务报表、全面预算与方针目标考核指标及其他相关财会信息为基础，利用财会、金融、企业管理等理论，运用数学模型方法，设置并观察一系列敏感性预警财务指标的变化，对企业集团下属各公司及外部担保单位的生产经营活动和财务活动进行及时监督跟踪和分析，一旦发现企业活动中潜在的财务风险，该预警系统将对决策层示警，使其能够在风险爆发前采取有效的防范措施来应对风险。

廉政风险防范管理办法 篇5

廉政风险防范管理办法

第一章 总 则

第一条 为深入贯彻落实中共中央《建立健全教育、制度、监并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》及《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》等相关规定，拓展从源头上防治腐败工作领域，进一步增强我局预防腐败工作实效，制定本办法。

第二条 实施廉政风险防范管理的指导思想是坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉工作方针，加强惩治和预防腐败体系建设，不断完善“大宣教”、“大预防”工作格局，在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设，有效遏制和减少腐败现象的发生，推动全局党风廉政建设和反腐败工作深入开展，为全局改革、发展、稳定提供有力保障。

第三条 廉政风险防范管理是将风险管理理论和质量管理方法应用于反腐倡廉工作实际，针对党员干部日常工作生活中可能出现或正在演化中的腐败问题，采取前期预防、中期监控、后期处臵等措施，依托计划、执行、考核、修正的循环管理机制，对预防腐败工作实施科学管理的过程。

第四条

廉政风险防范管理的实施范围包括全县林业行业内党员干部。重点是掌握重大事项决策、行政处罚、人事任免、行政执法、行政审批、行政收费、资金使用、物品采购、项目工程建设等权力的关键部门、岗位及其相关工作人员。

第五条 廉政风险防范管理涉及的主要风险是因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的思想道德风险、制度机制风险、职能职责风险。

第二章 廉政风险防范管理的工作体系

第六条 按照党风廉政建设责任制的要求，局党政主要领导对廉政风险防范管理工作负总责，分管纪检监察工作的副局长负责组织实施，各股室积极参与配合，建立健全廉政风险防范管理工作体系。

第七条 在局党委的统一领导下，成立林业局廉政风险防范管理工作领导小组，领导小组下设办公室，负责廉政风险防范管理工作的组织、协调、实施。

组

长： 薛东风

副组长：王保英 刘 华 张德书 田士杰

成 员：孙 芳 刘雪涛 王海臣 张素梅 陈群领 岳文杰 王志明 左越

领导小组下设办公室，负责廉政风险防范管理工作任务的层层落实。

主 任：孙芳

第三章 廉政风险防范管理的程序

第八条 廉政风险防范管理要按照分级管理、责权明确的要求逐步推进。局廉政风险防范管理工作领导小组借鉴质量管理方法，建立和推行循环管理机制，对廉政风险防范管理的整个实施过程进行系统管理。主要采取以下步骤：

（一）计划。根据腐败行为的变化特点，结合反腐倡廉工作实际，界定廉政风险，重点查找工作实践中教育、制度、监督不到位和党员干部廉洁自律等方面的不足，以预防、监控和处臵为手段，制定廉政风险防范管理工作相关方案。

（二）执行。针对不同风险，实施计划阶段制定的风险管理措施，通过前期预防、中期监控和后期处臵，防止腐败行为的发生，及时纠正不当行为，避免苗头性、倾向性问题演变为违纪违法行为。

（三）考核。在廉政风险防范管理的执行过程中和执行之后，按照廉政风险防范管理的考核标准，通过自查自纠、专项检查及重点抽查等方法，对廉政风险防范管理的落实情况进行检查考核。

（四）修正。根据考核结果，纠正存在问题，完善工作措施，修正风险内容，总结推广经验，并实施奖优惩劣。

第九条 廉政风险防范管理进行分级监控、分级负责。一级廉政风险点由县纪委重点监控，局党委共同监督管理，局长为主要责任人；二级廉政风险点由局党委监督管理，县纪委随时

掌控，分管的副局长为主要责任人；三级廉政风险点由局党委监控，每个干部职工共同参与监督，股室负责人为主要责任人。

第四章 思想道德风险的防范

第十条 思想道德风险主要表现为：放松世界观改造，理想信念动摇，政治素质低；背离社会主义荣辱观；不思进取、得过且过；漠视群众、官僚主义；脱离实际，形式主义；弄虚作假、虚报浮夸；见利忘义、以权谋私；贪图享受、腐化堕落；阳奉阴违、我行我素；独断专行、软弱涣散等。

第十一条 防范思想道德风险，要着力抓好党员干部的经常性学习教育、落实先进性教育长效机制、加强人文关怀，实施对各级领导干部思想作风、学风、工作作风、领导作风、生活作风方面的日常化监督。

（一）加强教育培训，采取举办培训班、讲党课、报告会、专题研讨等形式，有计划地组织好党员干部政治理论、思想道德等方面的学习培训，并将开展情况记入学习教育台帐。做好学习笔记的检查工作，促进党员干部养成自觉学习、自省、自励的习惯。

（二）落实廉政教育长效机制，采取谈心、互帮互助等形式，随时掌握党员干部的思想动态，特别是在党员干部面临职务任免、岗位调动、家庭发生重大事项等人生重大关口时，及时进行警示、告诫。

（三）坚持以人为本，从政治、思想、工作、生活上关心、爱护、帮助党员干部。开展有益身心健康的文体活动，倡导积极向上的生活情趣，创造良好的廉政文化氛围。

（四）加强党员干部作风建设，通过述职述廉、民主生活会、职代会、民主评议等方式对党员干部作风情况进行考核。

（五）规范党员干部日常行为，将党员领导干部的生活圈、社交圈、娱乐圈等八小时之外的表现纳入管理和监督范围。

第十二条 不定期组织人员对思想道德风险防范措施的落实情况进行检查，主要采取听取汇报，查阅学习教育台帐及谈心、互帮互助等活动的相关记录，抽样问卷调查等方式。

第十三条 对不严格落实学习教育制度和不遵守社会主义道德规范的党员干部进行警示提醒，促其改正；情节严重的，予以诫勉纠错，并由组织人事部门备案，作为考核的依据。

第五章 制度机制风险的防范

第十四条 制度机制风险主要表现为：制度本身存在漏洞或缺乏可操作性；制度贯彻落实不到位；制度过时未及时修订；制度缺乏相互支撑、相互制约，不能形成制度合力。

第十五条 防范制度机制风险，要建立综合监督机制、完善制度体系建设、落实现有各项规章制度。

（一）建立综合监督机制。局廉政风险防范管理工作领导小组要积极参与到各项工作的决策、执行过程中，确保各项工作按照法定程序实施，并核查工作落实结果，强化对权力运行的全过程监督。

（二）完善制度体系建设。针对日常管理中存在的漏洞和薄弱环节，以及工作实践中暴露出来的普遍性、倾向性和苗头性问题，指导、敦促和责令相关股室限时改进和完善制度机制，提高制度的科学性、可行性、系统性，减少制度漏洞，及时清理过时的制度，完善现有制度，形成结构合理、互相配合又相互制约的制度体系。

（三）做好现有各项规章制度的落实工作。各股室要以规范权力运行，提高执行力为根本，以有效落实组织人事制度、财务制度、“三重一大”制度、政府采购和招投标规定为重点，积极推进党务、政务公开，规范公开内容，公开办事程序和结果，提高工作透明度。通过听证质询、办事公开、权力制衡等办法，充分发挥党内监督和民主监督的作用，最大限度地缩小和规范自由裁量权，避免出现权力寻租等现象。

第十六条 在各单位、各部门定期自查的基础上，局廉政风险防范管理工作领导小组垂直抽查各科室、各单位落实人、财、物等方面规章制度的情况，并调用财政、人事等相关数据进行检查；同时充分发挥党风廉政监督员和特约监察员的作

用，采取明查暗访、专项检查、巡视督导等形式对各股室落实防范措施的情况进行监督。

第十七条 对不重视制度机制建设、不按照制度办事、影响工作机制有效运行的，责令立即整改，并将整改结果限期上报局廉政风险防范管理工作领导小组审查。整改到位的，予以了结；整改不力或群众仍有反映的，按照相关规定，予以追究。

第六章 职能职责风险的防范

第十八条 职能职责风险主要表现为：股室不能正确履行职能、不作为或集体违规违纪。不履行“一岗双责”，或履行不到位；违反廉洁自律相关规定；违反民主集中制，独断专行或软弱放任；失职渎职，不履行或不正确履行职责等。

第十九条 防范职能职责风险，明确党员干部职责范围内的业务工作和党风廉政建设工作责任。加大对涉及重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等事项领导班子集体研究决定情况的监督检查力度。

（一）全程监督干部选拔任用工作，提高工作透明度，确保干部考察的全面性。建立和完善用人失察失误责任追究制，局廉政风险防范管理工作领导小组要会同有关部门，加大对违规用人行为的查处力度，严肃追究用人失察失误者的责任。

（二）严格财务审批，重要经费支出和资产处臵等事项，特别是大额资金使用，必须经领导班子集体研究决定。加强成本费用和公务消费的控制管理，公务活动招待费的支出情况应定期进行公示。对各单位的财务状况，要开展经常性审查，重点审查公务活动招待费和资产处臵等事项的财务运行情况，及时纠正不合理的支出。

（三）公开职能职责，推行公开承诺制，党员干部要针对廉洁从政、履行“一岗双责”、强化自身作风建设等方面做出公开承诺，主动接受群众和社会监督。

第二十条 根据工作需要，抽查各岗位人员职能职责风险防范工作情况，调用审计、财政等部门的相关数据，检查资金使用情况，特别是公务活动招待费支出情况；通过座谈会、明查暗访等形式发挥社会监督作用，核实党员干部个人申报事项的准确度和公开承诺履行情况；通过信访举报、政风行风热线、行政投诉、群众评议等渠道，对风险防范措施落实情况进行信息监测。

第二十一条 对党员干部存在苗头性、倾向性问题但又不构成违纪违法的，采取警示提醒、诫勉纠错、责令整改等手段，帮助和督促党员干部及时纠正工作中的失误和偏差。诚心接受批评、整改到位的，予以了结；整改不力或群众仍有反映的，按照相关规定，予以追究。

第七章 业务流程风险的防范

第二十二条

业务流程风险主要表现为：业务流程设计存在的缺陷、执行不力、评估衡量体系失缺和不能及时优化而导致效果与目标的偏离等。

第二十三条

防范业务流程风险，要以某项具体业务工作廉洁、高效的完成为目标，针对工作程序中的每个环节是否清晰、合理、严谨、规范，是否存在程序不清、环节混乱、衔接不紧、漏洞真空、执行不力甚至与实现上述目标相背离的情况，是否在执行中都能落实到位，不断完善工作流程各环节的职责权限，强化各环节的监督和制约作用，发现问题及时纠正和处理，不断规范各项工作。

第八章 廉政风险防范管理的考核

第二十四条 廉政风险防范管理考核标准：

（一）廉政风险防范管理工作领导重视，制度机制健全，责任分工明确，界定风险及评定等级准确，实施细则能结合自身实际，具有较强的针对性和可操作性。

（二）本单位、本岗位廉政风险的前期预防、中期监控、后期处臵等各项措施落实到位。未出现违规违纪行为，群众满意度高。

（三）本单位、本岗位能够认真自查自纠，自查报告客观真实，查找问题准确，结果运用有效，相关档案齐全。

（四）注意总结和研究廉政风险防范管理工作，不断修正廉政风险内容，完善措施，改进工作。

第二十五条 廉政风险防范管理考核方法：

（一）各部门、各岗位人员按照考核标准每半年对廉政风险防范管理工作进行一次自查，重点是差距分析，量化效果，进行自我评估，并将评估情况报局党风廉政建设责任制领导小组办公室。

（二）局党委将廉政风险防范管理的检查考核纳入党风廉政建设责任制检查考评之中，结合局《综合考评工作暂行办法》，不定期进行廉政风险防范管理工作专项检查考核，综合评定后，将评定情况反馈各单位、各部门。专项检查考核主要采取听取主要领导汇报，召开座谈会，组织社会评议和民主测评，进行问卷调查，检查相关材料、查看有关票据等方式。

第二十六条 廉政风险防范管理考核结果分为优秀、良好、及格、不及格四个等次，纳入本单位党风廉政建设责任制考核结果。

第二十七条 按照干部管理权限，分级建立领导干部廉政档案。个人廉政档案内容主要包括：党员干部的岗位职责、职务任免、廉政风险界定及风险等级情况；组织处理、纪律处分情况；党员干部个人应申报的相关事项及变更情况；住房情况；本人及配偶收入，配偶、子女从业情况等。依据廉政档案记录考核党员干部的廉政信用度，综合运用于党员干部的选拔、任用、考核等工作中。

第九章 廉政风险防范管理的修正

第二十八条 各股室、各岗位人员要根据工作实际，不断总结廉政风险防范管理经验，查找问题，进一步修正完善廉政风险防范管理工作。对已界定的风险，建立长效管理机制；对新的风险和多次发生的问题，及时制定防范措施，加大风险管理力度。相关材料及时归档备案。

第二十九条 廉政风险防范管理考核结果将作为评价各单位落实党风廉政建设责任制和行政执行力考核的重要依据；作为干部选拔、任用、考核的重要依据。

局廉政风险防范管理工作领导小组对廉政风险防范管理考核结果为“优秀”的股室给予表彰；对考核结果为“不及格”的股室，以书面形式下达整改通知，督促制定措施，完善制度，并通过跟踪回访强化监督。

廉政风险防范管理动员讲话 篇6

XXX

(2011年4月18日)

同志们: 今天我们召开廉政风险防范管理工作动员会，主要任务是按照县委、县政府的要求，对开展廉政风险防范管理工作进行动员部署。刚才，XX同志传达了《实施方案》，明确了开展廉政风险防范管理工作的指导思想、目标要求、主要内容和方法步骤，大家要认真学习领会，抓好贯彻落实。下面，我就开展廉政风险防范管理工作，讲三点意见。

一、统一思想，充分认识开展廉政风险防范管理工作的重要意义

开展岗位廉政风险防范管理，是进一步规范干部职工的廉洁从政行为，加大从源头上预防和治理腐败的力度，构建具有纪检监察特色的预防和惩治腐败机制，推进委局的党风廉政建设工作，提升反腐倡廉的执行力，强化预防和监督力度，全面推进惩防体系各项任务落实的重要环节，是对党风廉政建设领域，因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的廉政风险，以有效防范和及时化解为核心内容，通过采取前期预防、中期监控、后期处理等措施，对预防腐败工作实施科学管理的过程。开展廉政风险防范管理，对于进一步加强对权力运行的监督制约，促进党员干部廉政勤政，推进惩治和预防腐败体系建设，加强反腐倡廉建设具有重要的意义。

开展廉政风险点防范管理，是县委、县政府深化反腐倡廉工作的一项重要举措。党的十七大报告指出，在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设，拓展从源头上预防腐败工作领域。胡锦涛总书记在中央纪委五次全会讲话中强调，推进廉政风险防控机制建设，是有效预防腐败的长效机制。通俗地讲，就是查找出党员干部日常工作、生活中的廉政风险，有针对性地制定防范措施，建立起反腐倡廉建设与行政业务之间的关联机制，在权力运行的各个环节对廉政风险实施控制，从而最大限度地降低腐败行为发生的可能性，不断推进党风廉政建设和反腐败工作深入开展。对县委、县政府部署的这项重大工作，我们一定要从加强执政能力建设、建立健全惩防体系和推进源头治理腐败的高度，充分认识开展廉政风险防范管理工作的重要性，认真贯彻落实，抓出成效。

开展廉政风险防范管理，是加强对权力运行监督、促进党员干部廉洁从政的客观需要。我们的党员干部大多都掌管着一定的权力和资源，不同程度的面临着诱惑和风险，而且掌管的权力和资源越多，受腐蚀的风险就越大。作为我们纪检部门，部分重要岗位党员干部面临的诱惑和考验也很多。我们的反腐倡廉形势总的来说是好的，但由于各方面的原因，仍然存在廉政风险隐患，一个重要原因就是不清楚工作中哪些环节容易出现问题、不清楚自己的行为会产生什么后果、不知道如何保护自己，有的受到责任追究之后才后悔莫及。开展廉政风险防范管理，就是要梳理在履行职责过程中一些关键环节容易发生的问题，采取措施加以防范，发挥警示和提醒作用，使干部不犯错误或少犯错误。事实上，任何岗位只要有职责，就有权，凡是有权的地方就一定有潜在的风险，并且权越大，风险越大。这就要求大家明白一个问题，廉政风险排查不是查现在，而是排查将来有可能要发生问题，同时排查针对的是岗位而不是个人，对事不对人，希望大家能摆正这个问题。从加强权力监督 方面来说，这也是深入贯彻落实《党员领导干部廉洁从政若干准则》，保证权力规范运行，爱护和保护干部的一项有效措施。

开展廉政风险防范管理是提高反腐倡廉建设科学化水平的有益探索。通过风险防范管理，实现内部监控与外部监督、廉政工作与业务流程、自律与他律的有效结合，将预防腐败工作落实到具体的人和岗位，达到风险防范的目的。这项工作最初是由北京崇文区纪委在2007年推出的，经过试点后，在北京市全面开展，取得了较好的效果，得到了中央领导的高度重视和充分肯定。十七届中央纪委五次全会和省、州纪委全会都对廉政风险防控机制建设进行了安排部署，目前全国各地都在积极推行。

二、突出重点、注重实效，积极推进廉政风险防范管理工作

开展廉政风险防范管理工作，环节多，内容多，涉及到反腐倡廉建设的方方面面。在具体工作中，要抓好以下几个方面:(一)全面查找风险点，做好风险防范基础工作。廉政风险防范管理，防范的是廉政风险，管理的是防范工作。要做到全面有效防范，首要的是查找好风险点。要注意把握三点：一是对风险点查找的认识上，要明确风险点的查找针对的是岗位而不是个人，目的是为了更好地爱护和保护干部。查找风险点，要做到找准、找全、找实。只有风险点查找的准确到位、不缺不漏，才能实现防范措施针对性强、有力有效。二是在查找方法上，要以界定工作职责为基础，以梳理工作流程为主线，从思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制以及外部环境等方面入手，采取自上而下分析查找和自下而上逐级审核的方式，通过“自己找、相互查、群众帮、领导 提、集体评”的办法，全面深入查找可能存在的风险点及其发生的部位和环节。三是在查找对象上，要分层进行，重点突出，要按照岗位、科室（单位）二个层面，突出抓好具有人、财、物管理和执法监察等职能的重点部位和关键环节。其次查找好风险点重点查找五类风险：一是岗位职责风险，重点查可能造成在岗人员不履行或不正确履行职责的因素；二是业务流程风险，重点可以造成权力失控和行为失范的因素；三是制度机制风险，重点查可能导致行政行为失控的因素；四是外部环境风险，主要是工作对象、服务对象方面，重点查“潜规则”对岗位的干扰、生活和社会圈对个人的不利影响等因素。形成以岗位为点、程序为线、制度为面的覆盖所有岗位的廉政风险防控机制。五是思想道德风险，主要是个人因主观原因和外部环境的不良诱惑而可能产生思想道德问题的风险。

(二)准确评估风险点，制定相应防控措施。评估确定风险等级是开展廉政风险防范管理工作的重要环节。在查找廉政风险点的基础上，要结合领导班子、科室和岗位等实际情况，对查找出来的廉政风险进行梳理汇总和审查评估，按照风险发生几率和危害损失程度，确定风险等级，明确监管权限。要明确评估的目的是为了确定防范重点，通过风险评估筛选出那些需要重点防范的风险点。要在风险评估的基础上，进一步梳理风险类型，制定相应的防控措施。属于思想道德风险的，要制定开展廉政教育的措施任务;属于岗位职责风险的，要进一步对岗位职责进行梳理，明权清责;充分利用公开承诺、述职述廉和民主测评等形式，加强对党员领导干部勤政廉政的监督;属于业务流程风险的，要进一步理清工作流程，细化工作环节，明确相应的责任人，强化内部监督;属于 制度机制风险的，要进一步加强制度建设，及时建立健全相关规章制度，堵塞制度漏洞;属于外部环境风险的，要进一步加强廉政文化宣传教育工作，净化风气，在全局营造廉荣贪耻的浓厚氛围。总之，要将防范措施与廉政风险点紧密结合起来，明确监督职责，落实监管责任，做到岗位职责明确、廉政风险清楚、防范措施得力，形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防控机制。

(三)有效防控风险点，实施动态跟踪监督。廉政风险防范，关键在于防范，要综合运用教育、制度、监督等手段，把教育的说服力、制度的约束力、监督的制衡力有机结合起来，构筑风险防范管理工作的长效机制。一是构建廉政教育长效机制。要深入开展理想信念和廉洁从政教育，加强对《党员领导干部廉洁从政 若干准则》的学习宣传，教育和引导党员干部牢固树立正确的权力观、地位观和利益观。要不断改进教育方法、丰富教育内容、创新教育形式，增强广大党员干部廉洁勤政的意识。二是构建廉政风险防范管理制度体系。重点围绕行政审批权、行政许可权、行政处罚权、安全培训和安全评价，健全完善廉政风险防控机制。认真落实党风廉政建设责任制，健全领导干部述职述廉、廉政谈话等制度，形成用制度管权、按制度办事、靠制度管人的工作机制。三是构建权力运行监督机制。要充分发挥各类监督渠道的作用，通过设立举报箱、开设网上投诉专栏、公开监督举报电话、及时收集干部群众意见等方式，建立监控网络，形成对廉政风险的有效监控。

(四)检查评估风险点，修正完善风险防控机制。检查评估是检验和巩固风险防范管理工作成果的重要手段。要采取听汇报、召开座谈会、组织民主测评、问卷调查等多种方式，建立动态评估制度，对廉政风险防范管理工作进行阶段总结。对检查中发现的问题，要及时研究，认真纠正，不断完善。要结合经济社会发展、行政职能转变和预防腐败的新要求，及时调整风险内容和防控措施，以为周期，不断充实完善风险防范的工作机制，基本形成内部管理有制度、岗位操作有标准、出现问题能修正、事后考核有依据的风险防范管理体系。

三、加强领导，落实责任，确保廉政风险防范管理工作取得实效

廉政风险防范管理这项工作，我们要按照县委县政府的统一要求和部署，加强领导，精心组织，周密安排，确保廉政风险防范管理工作取得实效。

（一）加强组织领导，落实工作责任。作为反腐倡廉建设的一项具体工作，这次活动，在委局党组的统一领导下，我们进行了明确的责任分工，专门成立岗位廉政风险防范管理工作领导小组，由我任组长，各位党组成员任副组长，下设办公室，各科室主要负责人为成员，全员参与。各位领导同志一定要切实负起责来，积极研究、部署和参与工作，确保取得看得见、摸得着的实效。各科室负责人也要进一步提高责任意识，按照要求认真排查岗位廉政风险，加强预防，确保活动扎实有序推进。各科室作为风险防控的责任主体，要把这项工作当作加强自身建设的份内之事，各负其责，齐抓共管，共同完成好这项工作。

(二)全面推进，突出工作重点。开展廉政风险防控管理工作，一方面我们要全员参与，群防群控，按照工作要求和方法步骤，全面推进这项工作。同时还要在全面防控的基础上，突出重点，抓住重点人员、重点岗位和重点步骤。在人 员上，要重点抓住领导干部，让领导干部切实履行“一岗双责”，发挥模范带头作用。在岗位上，把执法监察、案件查办、人财物管理权等重要岗位作为廉政风险防控的重点，切实落实防控措施。在步骤上，重点把握风险排查、制定防控措施、实施防控管理等三个关键步骤，界定廉政风险突出准确性，防控措施突出有效性，动态管理突出连续性，真正把这项工作抓出实际成效。

(三)统筹安排，搞好工作结合。当前，各项工作多，任务重，在开展廉政风险防控管理工作中，要做到统筹安排，搞好工作结合。一是要与工作职能结合，自觉把廉政风险防范管理工作融入到各项业务工作中，努力做到在开展业务工作过程中实现防范和监督。二是要与制度建设相结合，将经过实践检验的行之有效的成熟经验和做法，通过及时建立相关规章制度巩固下来，形成长效机制。三是要与落实党风廉政建设责任制相结合，通过开展廉政风险防范管理，促进党风廉政建设责任制工作的深入和落实，推动廉政风险防控工作深入开展，取得实实在在的效果。

企业财务风险管理及防范 篇7

财务风险一般包括筹资风险、投资风险、现金流量风险、利率风险以及汇率风险。其中,筹资风险是指借入资金而增加丧失偿债能力的可能; 投资风险是指由于不确定因素的影响,导致投资项目不能达到预期效益,从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险; 现金流量风险是指企业某一时点的存量现金不能够满足企业当时的支出需求而产生的阻碍企业正常运行甚至破产倒闭的风险; 利率风险是指在一定时期内由于利率水平的不确定变动而导致经济损失的可能性。具体来说,企业财务风险主要问题及成因分析如下。

1.1资本结构不合理

资本结构主要指权益资本和借入资金的比例关系。合理的资本结构,不仅可以降低企业的综合资本成本率,而且可以使企业获得财务杠杆利益,增加企业的价值。首先,债务资本占全部资本的比例过高,很多企业资产负债率达到60% 以上,一旦企业到期不能按时偿债,将面临巨大风险。这部分风险形成原因主要有: 由于企业负盈不负亏,生产经营的一切资金依赖银行贷款,只求产值、速度和规模,不求效益,造成企业盲目举债,负债不断增加,经营管理不善,经济效益差等原因。其次,负债结构不合理,流动负债水平偏高。虽然有些企业总的资产负债率低于行业平均水平,但其流动负债占负债总额的比重高达60% ~ 70% 。主要是由于部分企业净现金流量不足, 企业要使用过量的短期债务来保证正常的运营。最后,权益资本占全部资本的比例过高。过度偏好股权融资,债务融资明显偏低的现象在上市公司中非常普遍,特别对于国有企业而言,股权分置改革之前,不能上市流通的 “国有股”和几乎不能流通的 “法人股”占到整个股权结构的70% 左右。为减少这部分股权所占的比重,获得更多流动性更强的投资,企业必然倾向于增发新股,从而导致了更高的权益资本结构。

1.2投资决策缺乏科学性

由于决策失误是产生企业财务风险的又一重要原因, 目前依靠经验决策及主观决策为主的企业决策方式仍然普遍存在,投资决策者对投资风险的认识不足,导致企业投资收益率低于企业的筹资成本,使得企业的财务状况恶化,从而使企业容易忽略规模扩张与加强自身管理的配套建设,难以适应市场弹性变化和多元化生产经营与投资结构的协调和控制,致使决策失误频频发生,投资项目不能获得预期收益,投资无法按期收回,这也给企业带来了巨大的财务风险。

1.3企业财务风险形成的原因分析

正确认识和加强企业财务风险管理意义重大,因此为了在实践中更好的防范财务风险,降低损失,必须清楚认识企业财务风险产生的原因。企业财务风险形成的原因多种多样,主要有: 外界因素影响。企业的生产经营活动存在于复杂多变的宏观市场环境之中,不可避免受到多种多样外界因素的影响和制约。经济运行的客观体现。经济运行本身就包含着不确定性的内在特征,因此,企业财务风险的产生也是经济运行的客观体现。例如,企业财务运行的筹资过程,需要企业以偿债付息和承担负债经营的风险为代价获得生存发展的机会。

2加强企业财务风险管理的必要性

2.1企业财务风险管理是外部环境变化的要求

我国企业实行风险管理是社会主义市场经济体制的客观需要。随着我国经济发展水平越来越完善,经济体制的改革不断深化,企业外部环境不断发生改变。政治、经济、技术条件均发生了重大变化,社会的生产结构、消费结构、技术结构和文化价值结构急剧更新,各种不确定性因素相互制约、相互影响,使行业之间的竞争愈加激烈, 企业面临的选择与风险越来越复杂。

2.2企业财务风险管理是加强企业自身建设的需要

在竞争环境越加激烈的情况下,财务风险必然是企业所不可避免的。加强企业财务风险管理就意味着能够降低企业经营成本、优化资源配置,提高企业的核心竞争力。 企业财务活动一直是在风险环境中运行的,风险的不确定性会对企业财务运行的各个环节带来一定的经济成本。而风险管理可以有效优化控制管理,科学采取预防性措施, 从而提高企业经营决策质量,保证企业经济收入的稳定。 因此加强企业财务风险管理能够加强企业自身建设,提高经济效益。

2.3企业财务风险管理是推进企业健康发展的保障

当前我国企业财务管理的水平相对较低,在各种不确定性因素的影响下常常面临着资本结构不合理、资金回收保障不足以及对收益分配的不科学等问题,从而导致资产负债率较高、银行贷款过多、资金周转不畅通以及发展决策导向性不强等情况的发生。加强企业财务风险管理可以有效控制风险带来的负面效应,推进企业健康发展。

3控制与防范企业财务风险的对策和建议

为了控制和防范财务风险,企业必须牢固树立财务风险管理,对潜存的风险和危机应有清醒的认识和警惕,采用科学的方法来识别、分析和控制方法,采取有力措施, 及时有效地阻止不利事件的发生,把风险降到最低。

3.1优化财务结构

企业财务结构的优化除了要考虑企业本身的目标,也不能忽视企业筹资所处的经济环境。企业财务结构的优化应以认识和分析企业筹资现状及其存在的问题为切入点, 分析造成企业财务结构不合理的本质原因,从根本上解决问题,进行财务结构的调整与优化。

( 1) 优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间保持合适的比例结构。一定比例负债可以给企业带来避税效应,以及约束、激励经营者等正面效应。但并不是负债额越高越好,必须保持在一定的比例范围内。企业选择某一项目的基本前提是保证盈利或至少持平,这就要求借入资本的预期利润率大于或等于借款利息率。同时,为保证总体资本仍保持盈利或至少持平,就要求企业借款的预期利润率大于或等于加权平均资本成本率。

( 2) 优化负债结构。合理安排负债的到期结构是负债结构管理的重点。企业在作资本结构决策时要考虑到自身的行业特性,包括行业的竞争程度、增长阶段、经营特征、盈利能力等因素。由于现金流量的波动性,企业确定负债到期结构时应保持一定的安全边际,并对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡,确定使风险最小、企业盈利能力最大化的长、短期负债比例。

( 3) 优化股权结构。考虑到我国国有企业股权结构很不合理的现状,应降低国有股比例,实现股权所有者多元化,尤其要加大企业投资者的持股比例,并适当加入企业经营者股权和股票期权份额。具体应占企业所有者总额多大比例,应与企业规模以及企业长远发展规划相联系。

3.2提高投资决策的科学化水平

所谓投资决策科学化,是在科学理论指导下,采用科学方法和程序,由各方面的专家、学者及有丰富实践经验的领导者紧密配合,经过可行性研究和科学论证,选出最优方案,提高投资项目的社会经济效益。

3.3确保资金的流动性和安全性

不少企业陷入经营困境甚至破产,并非因为资不抵债,而是由于暂时的支付困难。因此,正确掌握现金流量风险的预警方法,对于及时发现风险苗头、实现风险事前控制是非常必要的。企业除了要控制资金投入量,减少资金占用外,还应注意加速存货和应收账款的周转速度,使其尽快转化为货币资产,提高资金使用率,减少甚至杜绝坏账损失。

3.4建立财务风险预警体系

财务风险防范管理规定 篇8

1.目前企业应收帐款管理中存在的主要问题

1.1企业风险意识不强

在竞争机制下企业为了扩大市场份额，扩大销售减少存货增加收人，只重视账面高利润，却忽视了被客户拖欠的流动资金能否及时收回的问题，忽视了被客户拖欠的资金不能及时收回时所面临的风险是否超过了企业的承受能力问题。

1.2内部控制制度不健全

企业中的有些领导对财务管理意识淡薄，对应收账款的管理缺少健全的内部控制制度，财务部门与业务部门都明白有大额的应收账款收不回来，却缺乏沟通和配合，使销售与核算脱节，问题不能及时暴露，由于清欠责任不明确，导致对损失的应收账款无法迫究责任。

1.3管理机制不健全

在有些企业中，为了调动销售人员的积极性，只制定了的绩效挂钩规定和办法，而对应收账款的管理没有作出相应的规定，忽略了产生坏账的可能性，导致销售人员想方设法扩大销售，采取赊销、回扣等手段完成销售任务，使应收账款大幅度上升。

1.4与客户对账不及时

有些企业没有对应收账款建立定期清查制度，长期不与客户对账和沟通，应收账款的对账管理不够完善，账目不清，造成应收账款的挂账时间过长，增加坏账风险。

1.5欠款企业有钱不付或面临倒闭

应收账款到期后，有的是因为欠款单位缺乏信用故意拖欠货款而收不回来；有的是因为欠款单位经营失败，濒临破产清算而收不回来。

2.企业应收账款管理不善的弊端分析

2.1夸大了经营成果，增加了企业的风险成本

我国会计准则的规定企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计和报告。按照权责发生制如果产品已经完成销售过程，劳务已经提供，并已取得收款的权利，收入就算实现，而不管是否已经收到货款，都应计入当期收入。

2.2加速了企业的现金流出，影响了企业正常资金周转

尽管赊销能使企业产生很多的利润，但也会加大应收账款发生坏账的风险，并且在没有现金流入的情况下还要运用流动资金来垫付各种税金和费用，相对于现金流入来说现金流出提前了。

2.3延长营业周期，影响企业资金循环

营业周期是指从外购商品或接受劳务从而承担付款义务开始，到收回因销售商品或提供劳务收取现金之间的时间间隔。营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期是存货周转天数和应收账款周转天数之和。

3.加强应收账款管理的对策研究

3.1建立完善的应收账款管理制度

（1）建立销售合同制度。除现销以外，企业必须依据法律严格签订销售合同，掌握应收账款发生的根据。在合同签订之前收集客户信用状况的资料，重点了解客户的资金规模、经营状况、发展趋势、效益情况、信誉状况、管理水平等，对其进行全面的分析和判断，以防患于未然。签订的销售合同必须要素完整齐全，符合国家法律规定，特别说明付款形式、付款期限和延期付款的具体违约责任，采用统一的合同范本。

（2）建立赊销审批制度。企业所有的赊销业务，均需经过有审批资格的人员审批后方可进行。对不同级别的人员赊销权实行限额管理，不要越权审批，金额巨大的，报请企业最高领导层审批，同时，避免给企业造成坏账损失，对各经办人员建立责任制，要求其对自己的每笔赊销业务事后监督，直至收回货款为止，企业可将货款回笼作为考核销售人员业绩的主要依据，这样可使销售人员树立风险意识，加强货款的回收。

（3）加强会计核算与对帐制度。企业财会部门对发生的每一笔赊销业务都要据实反应，建立应收账款明细账，对应收账款的增减变化及时进行核算，并要做好日常清查工作，随时了解应收账款余额、帐龄及增减变化情况，对客户反映出来的问题及时报告给企业相关领导和业务部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据；企业财务部门要定期与欠款单位进行对帐，还要取得由欠款单位签订且有经办人签字和盖章的对账单，作为双方对账的原始凭证，为以后催款和法律诉讼提供依据。

（4）建立内部审计监督制度。内部审计部门对赊销业务发生的各个环节实行监督和检查，对应收账款的管理建立一整套规范化的事前、事中、事后控制体系，防范因管理不到位而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。

（5）建立应收账款备用金制度。在激烈的市场竞争中，无论企业采取多么严格的信用政策，只要有赊销业务存在，应收账款收不回来造成的坏账损失是不可避免的，因此实际工作中，应该按照会计准则要求和遵循稳健性原则，对应收账款估计坏帐损失，计提坏帐准备金，当应收账款满足坏账确定条件时，确认坏帐，这样才能有利于促进企业持续、健康的发展。

3.2加强应收账款的催收管理工作

（1）做好应收账款的账龄分析。一般来说，客户欠款时间越长，催收难度越大，坏账损失的风险越高，因此企业财务管理部门必须要对应收账款的账龄进行分析，时刻关注应收账款的回收进度和变化情况，这样可以发现问题及时采取措施，提高应收账款的回收率。

（2）确定合理的催收方法。根据客户的实际情况对债务人做出让步，采取不同债务重组方式催收欠款。如，接受债务人以非货币性资产予以抵偿；或修改债务条件，或延长付款期，还可以减少本金，激励其还款；将债权转股权；向法院诉讼，以期在破产清算时得到部分清偿等方式达到收回款项的目的。

（3）建立催收工作的内部激励约束制度。成立专门收账机构，完善应收账款催收系统，首先要明确清欠目标，确定工作计划和进度要求，清欠工作过程要有督办，将催收工作责任落实责任部门和责任人，并要求催收人员可结合具体情况，采取灵活手段。