出纳工作内容和工作流程

出纳工作内容和工作流程（精选6篇）

出纳工作内容和工作流程 篇1

出纳常设的帐户

出纳凭证的填制与审核

出纳凭证的管理

发票以及空白票据的管理和使用

现金管理与现金业务核算

银行帐户管理与银行结算方式

出纳人员的交接

出纳工作内容和工作流程

一、出纳工作内容

1、出纳工作 出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

2、出纳人员 主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整。填制和审核原始凭证；真接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。出纳人员包括单位会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各种收银员。（注意出纳与收银员的区别）。

3、出纳的工作内容

出纳的日常工作内容主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面。货币资金核算

（1）办理现金收付，审核单位负责人批准后的付款凭证办理支付手续，出纳见到经会计核销后的付款凭证方可办理付款手续。

（2）办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发宾白支票。

（3）出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收支，编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记帐核对，并于次日早与会计帐簿进行核对。

（4）保管库存和有价证卷。

（5）保管有关印章，登记注销发票。

（6）复核收入凭证，办理销售结算。

往来结算

（1）办理往来结算，建立清算。（应收款，应付款，其他应收应付款）

（2）核算其他往来款项，防止坏帐损失。

工资核算

（1）审核工资单据，发放工资资金。

（2）负责工资核算。

二、出纳工作流程

出纳人员办理资金收支业务包括以下两方面。

资金收入的处理

1、出纳应根据会计送到的“收入通知单”执行收款，其程序如下：

（1）出纳收到“收入通知单”后，办理收款手续或到银行提取银行入帐单据。

（2）收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章，并据以登记现金及银行存款明

细帐。

（3）收款后如需给予收据，由出纳负责开具，然后将收据连同传达室票送交会计。

2、凡未经会计编送传票而出纳先行收款的，由出纳先行开具收据，办理收款手续，然

后将收据连同相关传票交送会计。

3、出纳收入的支票等票据，经银行交换入帐后方可视为收讫；如果收入的票据发生退

票，出纳应将退回的票据及银行“票据退票通知单”送会计处理。

4、公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应于次日送存。资金支出的处理：

1、出纳应根据会计送到的经总裁批准后的各类报告单即付款凭证执行付款，其程序如

下：

（1）出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收款人前来领取。

（2）凡对外支付，不得故意拖延。

（3）款项付讫，应即该于付款凭证上加盖付讫章和出纳印章，并据以登记现金或银行存

款日记帐。

（4）出纳对各项货款及费用的支付，应由本公司业务经办人员领取，并由领款人在凭证

上签字。

（5）出纳将支票等票据呈交各级主管人员加盖印鉴时，应于有关报造单上注明付款方式

一并送检。

2、公司的一切支付，均应以处理完善的凭证为依据，任何要求选取行支付后补手续者，均应予以拒绝。

3、出纳支付库存现金，可以从公司库存现金备用金中支付或从开户银行提取，不得坐

支。

出纳常设的帐户

1、库存现金—人民币户/外币户

2、银行存款—结算户存款/专用户存款

3、长期股权投资—股票投资/债卷投资

出纳主要掌管现金和银行存款明细帐。出纳人员根据审核无误的与现金和银行存款有关的会计凭证，按先后顺序逐笔结出余额。

每日的现金余额定期与开户银行核对帐目，编制出银行存款余额调节表。现金日记帐与银红存款日记帐格式如下图：

出纳凭证的填制与审核

一、会计凭证

（1）原始凭斑点（出纳工作重点）

（2）记帐凭证（会计的重点）

1、原始凭证（出纳工作重点）

2、原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明

经济业务已经发生或完成的原始证据。

（1）按来源的不同，分为：

外来原始凭证：只要不是在本单位发生的经济业务取得的单据。

自制原始凭证：单位内部之间使用的经济业务单据。比如：领料单、借款单、工资单等。

（2）按填制内容不同，分为：

一次原始凭证：外来的原始凭证。

累计原始凭证：限额领料单

出纳工作内容和工作流程 篇2

1. 内部控制风险。

从企业财务管理的角度看, 现金、银行存款等是流动性最强的资产, 因此, 其内部控制风险也是最大的, 一般来说, 各个企业单位对现金、银行存款等资产的收支及使用情况都制定了严格的管理制度和流程, 从制度上讲应该是完善的。但在实际工作中, 在发现各种违规、违法、不合理的经济业务发生后, 出纳人员却往往无法制止或纠正, 其原因有如下几点: (1) 很多人对出纳岗位的职责不了解, 认为出纳人员应该无条件服从领导, 只要领导同意, 就必须付款。 (2) 管理制度设计尤其是审批制度不合理。目前, 多数企业或单位对款项的支付都设计了垂直型的审批环节, 即按照单位领导、主管领导、业务部门、财务部门等的顺序实行签字审批, 但由于很多单位领导对各项财务法规甚至财务工作都不甚了解, 仅仅根据管理工作或其他需要就认可了某些有问题的经济业务的发生, 由于有了领导的签字, 其他审批环节一般也是一路绿灯, 等到出纳人员发现时, 很多情况下只能将错就错, 却已无法纠正或制止了。另外, 很多企业和单位对各项管理制度执行情况的监督不够。如盘点制度、设立备查账制度、人员定期轮岗制度等在不少单位往往执行的不好。

2. 会计核算风险。

作为财务管理工作最基础的环节, 仅从技术角度分析, 出纳工作并不复杂, 工作程序也相对简单, 但这却不意味着出纳工作难度低, 要求低, 实际上, 由于一般单位设置出纳岗位均不多, 相对于其他岗位而言, 出纳岗位往往是接触人最多, 业务量最大的。如某所高等专科院校, 各类在校生年均万余人, 再加上各种培训班、短训班, 近两万人次的各项收费以及学院的日常往来核算均由几名出纳人员 (含收费岗位) 负责, 其工作强度之大可想而知, 与其他会计岗位不同, 出纳岗位尤其是现金出纳岗位一但发生错误往往是无法更正 (会计制度专门设有会计差错更正的相关规定, 在发生核算错误时, 一般情况下可以按规定进行差错更正或账务调整, 因此其差错往往是可以更正的) , 发生损失时, 也只能由出纳人员自己承担, 这样出纳岗位就面临巨大核算风险, 同时也给出纳人员造成了巨大压力, 可以说几乎所有出纳人员 (尤其是现金出纳) 均有过自己承担损失的经历。

3. 职业道德风险。

长期以来, 在企业及其他单位部门的管理中, 对财务工作及财务人员普遍不够重视, 近些年来虽然已有很大改观, 但依然还有不足, 主要体现在对财务工作的评价度不高, 财务人员的工作强度高, 压力大, 收入偏低, 升迁机会少等。而作为财务基础的出纳工作虽然重要, 但在整个财务管理中受重视程度却不高, 这是因为人们长期形成的一种观念认为, 出纳工作相对程序简单, 技术性不强, 对人员的专业性要求不高, 所以出纳岗位大多由刚参加工作的新人或业务水平相对较低的人员担任, 出纳岗位的设置仅从财务制度及财务管理要求、业务流程、人员配备等角度出发, 并未过多考虑其岗位的特殊情况及要求, 另外, 无论是各项相关财务法规、制度还是日常管理, 均更多的是强调岗位的要求及人员承担的责任, 却忽视了出纳岗位及人员所承受的巨大压力, 因此, 出纳人员在具体工作中很容易出现差错, 并产生懈怠、反感乃至抵触情绪, 长此以往甚至可能诱发职务犯罪。所以说, 出纳岗位也面临着较大的职业道德风险。

二、对化解出纳岗位的风险及压力的设想

1. 加强内部管理, 严格按照财务法规

和相关会计制度的规定并结合单位实际情况设定出纳岗位的工作职能。加强内部控制, 切实做到不相容岗位的分人管理, 对重要的证、章、票据严格管理, 尽量实行分人保管并建立定期核查制度。严格实行定期盘库制度, 做好盘点记录, 积极核对账项, 定期编制银行账户余额调节表, 对未达账项做到早发现, 早处置, 不留后患, 对各项由出纳人员记录的日记账要由专人定期审核, 建立健全备查账制度, 出纳人员要严格按照规章办事, 努力抵制白条入库, 杜绝账外资金。完善管理制度, 在现有的授权审批制度中, 设立出纳岗位初审环节, 在经济业务发生前或在费用支出报销时, 由出纳岗位人员对该经济业务或费用支出及其相关票据的真实性、合理性、合法性、合规性等方面进行初审, 对符合各项要求的经济业务或费用支出予以签字认可, 然后再经过正常的审批程序后方可付款, 对不符合各项要求的经济业务或费用支出予以抵制或责成相关人员改正, 直到符合要求为止, 在管理上最大限度地降低出纳岗位的风险。

2. 规范资金的收付制度, 积极学习并

掌握现代的各种理财手段, 灵活运用网上银行、信用卡等现代电子商务技术进行款项的收付, 尽量减少并严格控制现金收支业务, 从技术上减少出纳岗位尤其是现金出纳岗位的核算风险。

3. 建立健全轮岗制度, 实行定期岗位轮换, 建立岗位考核制度。

财务工作具有很强的专业性, 对从事财务工作的人员有较高的要求, 但一般来说, 会计核算主体的业务范围、管理流程等相对稳定, 加之财务工作又严格遵照诸多相关的法规、规章、制度的要求, 因此, 在实际的工作中, 财务工作又表现出很强的规律性, 建立各个岗位的定期培训制度, 加强财务人员的业务学习, 除了综合性较强的一些工作外, 使大多数财务人员包括出纳人员都能胜任各个会计核算岗位, 应当理解并重视出纳岗位的工作压力, 努力给出纳人员创造良好宽松的工作条件, 条件允许的情况下, 在出纳岗位上尽量做到人员的新老搭配, 创造浓厚的业务交流学习氛围, 从各个方面疏导出纳人员的工作压力, 降低会计核算风险。

4. 加强职业道德建设, 应当定期对财

务人员进行职业道德教育, 树立道德典型, 培养良好的职业道德规范。实行奖惩结合制度, 在明确岗位责任的前提下, 给予相应的奖励和补偿, 笔者认为有以下三种途径可以考虑, (1) 可以尝试设立特殊岗位风险基金, 在财务核算的各个岗位中, 出纳岗位相对风险最高, 一但出现差错时, 损失往往由出纳人员自己承担, 这极大地影响了出纳人员的工作积极性, 设立风险基金则能有效地对出纳人员进行额外补偿。当然, 应当在相关规定中明确在何种情况下才能补偿、如何进行补偿、补偿金额如何确定等, 原则上应该对由于特殊情况下的工作失误造成的后果并不严重的金额较小的损失进行补偿。 (2) 针对出纳等风险性高的岗位, 也可以考虑实行特殊岗位津贴制度, 按照岗位风险的不同, 设立额度不同的特殊津贴, 从物质上给予支持, 尽量减小出纳人员的心理压力, 这样就非常有利于保证出纳人员的工作热情, 减少出差错的机率, 从而降低核算风险。 (3) 建立健全岗位考核制度, 设立不同的量化指标, 设立考核机制, 结合实际情况, 对不同的岗位实行量化考核, 对完成考核指标的工作人员进行奖励, 并且在制度上对出纳等高风险岗位予以倾斜, 最大限度地调动出纳人员的工作积极性, 分散职业道德风险。

总之, 出纳工作是财务核算中最基本的环节, 我们不应当仅从业务角度看待它, 更应当关注出纳人员的选择和任用, 改变以往的错误观念, 支持、关心出纳人员, 理解他们所承受的风险, 努力为他们降低和分散各种风险, 化解各种工作压力, 这对我们进一步完善财务管理工作是非常有益的。

摘要：出纳, 顾名思义, 出即支出, 纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作, 出纳岗位的风险分为内部控制风险、会计核算风险及职业道德风险, 文章就如何降低和分散这三种风险谈了自己的看法。

关键词：出纳,风险,降低和分散

参考文献

[1].财务成本管理.中国财政经济出版社, 2010

[2].试论企业会计环境对会计信息质量的影响.财会研究.2010 (2)

出纳工作内容和工作流程 篇3

关键词：出纳实训工作场景化教学探索思考

工作场景化教学是一项全新的教学方法，此项教学方法的研究还处于起步阶段。在教学过程中为了达到既定的教学目的，从教学需要出发，创设与教学内容相适应的、以形象为主体、富有感情色彩的具体场景或氛围，引起学生的情感体验，激发学生的学习动机、学习情趣和潜在智能，帮助学生迅速而正确地理解教学内容，从而提高教学效率。工作场景化教学作为现代教育的一种手段，能够有效发挥教学过程的基本功能，解决学校教学与社会工作之间不能完美对接的问题。

《出纳实训》是中职财经类专业学生接触的一门专业技能性较强的课程，中职生学完这门课程后能否立即胜任出纳工作是我们共同关注的问题。因此，探讨如何利用工作场景化教学对会计教学方法和教学手段加以革新，尝试建立学生学完知识即能从事相应岗位的会计教学新模式，具有重要意义。

一、《出纳实训》教学目前存在的主要问题

《出纳实训》是中职财经类专业的一门专业课程，任何单位都要具备会计工作人员，并且必须要有出纳岗位。中职生要成为合格的会计人员，既要具备扎实的会计理论功底，也要掌握一定的会计操作技巧，所以学好《出纳实训》显得尤为重要。

由于受应试教育的影响，很多《出纳实训》老师习惯于传统教育的教学模式，把学生当作灌装知识的容器，课堂教学形式主要是“讲授—接受”模式。教学实践过程主要经验是不断重复和操练，例如点钞、计数、填写票据，虽然也是技能训练，但是学生在工作中还是无法正确的运用。学生学习方式是被动接受、机械呆板学习，缺少主动、探究和协同合作。这样的学习不利于激发学生深层的学习动机和兴趣，缺乏对创新精神、批判精神的关注，不利于培养学生独立获取信息、独立学习的能力，不利于培养学生的合作交流能力以及可持续发展的能力，这样的毕业生很难适应现代社会对人才的需要。

二、工作场景化教学的含义和特点

（一）工作场景化教学含义

工作场景化教学是以情境教学基本理论为基础，在教学过程中为了达到既定的教学目的，从教学需要出发，创设与教学内容相适应的、以形象为主体、接近实际工作的具体场景，引起学生的情感体验，激发学生的学习动机、学习情趣和潜在智能，帮助学生迅速而正确地理解教学内容，从而提高教学效率，让师生在具体的工作场景中完成教与学。

（二）工作场景化教学的特点

1.抽象知识场景化。对于学生来说，作为专业技能课程的《出纳实训》，有一些知识是抽象的，教师通过创设场景可以把抽象的知识具体化，加深学生对知识的感知和吸纳。例如在讲解汇款的流程，可以找几个同学扮演不同的角色：汇款人、汇出行、汇入行、收款人，通过不同角色的场景演示，抽象的工作流程就变得容易了。

2.专业知识生活化。《出纳实训》是中职财经类学生的一门专业技能课，其中的一部分知识专业性较强，学生难以理解，教师可以借助学生身边的一些生活小事，把专业性知识融于其中，促进学生对知识的理解。例如单位的银行結算账户的讲解，其实相当于每个同学手里的银行卡，这样的比喻就让学生很容易明白。

3.教学手段多样化。随着科技的发展，现代的教学手段越来越丰富，同样也促进了工作场景化教学的发展，可以利用更多的教学手段、更加形象、生动地展示工作场景，激发学生的学习兴趣。例如教学生学习点钞与计算器操作技能时，老师可以边操作示范边讲解；再给学生播放教学视频，让学生尝试操作，然后选做得较好同学进行示范，进行讲解点评。学生通过动手实操，带着问题进行学习和操作，不仅学到了结果性的知识，还得到了过程的能力。有条件的话还可以播放银行点钞技能比赛的录像等，激发学生练习的兴趣。

三、工作场景化教学在《出纳实训》教学中的实施

在具体的课堂教学中，教师要研究在什么时候创设什么样的情景。采用“工作场景化教学”，一般说来，可以通过“创设场景-演示讲解-亲身体验-总结归纳”四个教学阶段来进行。使学生在工作场景中学会学习、学会思索、学会创新。

（一）创设场景

场景的创设至关重要，一个生动的、适合学生认知特点的分层场景会更有效地呈现知识，有利于学生对新知的感知和内化。因而，场景创设要具体化，生活化，贴近学生的已有认知。对中职的学生来说，场景的创设必须要贴近生活，要建立在学生已有的认知结构上，这样才有利于学生对新知的理解，同时也能活跃学生的思维，训练了学生的学习能力。

（二）演示讲解

演示讲解其实是贯穿于场景的呈现过程的，创设场景好比是构建了一个人的骨架，演示讲解则是让它变得有血有肉。骨架是根本，血肉则是确定了这个人长得如何。教学设计场景的呈现最终还是要靠教师的演示和讲解，当然它可以通过很多渠道，媒体展示就是一种，但无论如何展示，最终还是要凭借教师的言行展示和讲解的。所以，教师演示讲解如何同样也很大程度地决定了学生是否能理解，在多大程度上理解，学生是否感兴趣，在多大程度上感兴趣，由此影响到学生的学习积极性。

（三）亲身体验

教师在进行演示讲解后，其实只是描述工作场景的概况，或者说让学生大概明白了工作的流程，具体怎样做，还要学生亲身去检验才行。学生按照教师布置的工作场景，每个人分别扮演不同的角色，共同配合完成工作场景的流程，学生就能够更深刻地体会日后实际工作应该是怎样做的，每个岗位的具体工作和技能也就能够掌握了。

（四）总结归纳

总结归纳可以引导学生把融合于场景中的知识总结归纳出来，便于学生掌握和理解，同时也训练了学生的思维，培养了学生分析问题的能力。课堂上可以让每个小组讨论归纳总结，各小组发言人分享心得，教师规范梳理知识点，并采用规范的形式对相关知识点进行简要讲解，将学生通过实践体验获得的知识连贯起来，变得系统化，使学生既掌握技能又理解到知识。

四、《出纳实训》课堂教学“工作场景化”应用举例与实践成效

（一）应用举例：采购员出差预借款

1、参与角色：采购员、采购经理、总经理、出纳员、财务主管、银行职员

2、工作场景设计：采购员要去外地参加订货会，预借5000元差旅费，填写借款单去财务借款，出纳员手里没有多余的现金，于是给采购员开了一张现金支票，让采购员自己去银行提取现金。

3、道具：每个角色佩带工作卡（学生自制）、借款单、现金支票、银行印鉴、点钞券（代替现金）

4、具体工作流程：

（1）采购员填写一张借款单，先交给采购经理审批，然后再总经理审批，到财务部交给财务主管审批，去出纳员处拿钱。

（2）出纳员给采购员开一张5000元现金支票，先去财务主管处盖财务专用章，然后去总经理处盖法人章，再将支票交给采购员，支票存根和借款单留下做账。

（3）采购员拿现金支票去银行支取现金。

简单的一个借款业务，涉及到多名人员，而不仅是出纳员开张支票这么简单，通过这个设计，意在让学生明白实际工作中的工作流程，不同的角色有怎样的职责，让学生在工作场景中对出纳工作有更深的理解，同时拓展学生的知识面。

（二）实践成效

通过在我校13级会计与财务管理专业1301班与1303班《出纳实训》课程教学，获得如下成效：

1、提高了学生的学习主动性

学生在教师主导的生活化、生动化的情景中，有效保持了学习的注意力，同时让学生觉得会计知识就在身边，学习并不是一件难事。由于对新知的理解具体而形象，学习兴趣被充分调动起来，学习的愉悦感逐渐积累，最终将从根本上调动了学习的主动性和积极性。实现了让学生学会学习、学会思索、学会创新的教学目标。笔者对教学实验班108名学生的学习兴趣和主动性进行了前后对比分析，发现学生在学习兴趣和主动性方面有了明显的提高。

2、增进了师生情感交流，提高教学效果

工作场景化教学中，师生的交流多了、加深了，学生对教师的教产生了喜爱，并逐渐地喜欢上了教师，反过来激发了学生的学习兴趣。师生交流逐步走向和谐和统一，学生在情感上更加认同教师，学生的学习也因此取得进步，从而教师在情感上逐步地认同学生，教学也就随着师生情感的升华，进入良性循环，教学效果更加明显。

3、促进教师教学能力的发展

工作场景化教学要求教师思考在什么时候创设什么样的场景，场景的创设如何才能较好地呈现新知，如何才能引起学生兴趣等等，这就要求教师深入研究教材，研究学生的兴趣爱好，研究学生的认知结构。场景呈现过程中，教师要扮演好“导演”的角色，要求教师寻求教学手段的生活化、丰富化、艺术化。教师的教学能力在工作场景化教学研究和探索中得到了锻炼和提高。

（三）问题和思考

运用工作场景教学在《出纳实训》课堂中取得了初步成效，但也有一些问题不容忽视。例如教师的课前准备要较长时间，学生课前也要完成一些相应的作业（制作道具等）；运用工作场景的教学进度明显较慢，即一节课只能完成平时课堂教学三分之二的内容，每节课都这样上课，很难完成教学任务；实际教学中并不是每一章节的内容都能设计出比较恰当的工作场景，这些都是我们在以后的教学中要不断探索的问题，期望在不断地实践中可以逐步解决。

总之，不断提高我们自身的教学水平，摸索好的适合教学内容的教学方法，精心打磨教学设计，是提高教学有效性不可缺少的前提。而学生的参与度、知识的理解度、教师动态课堂的灵活调节度是关键。在今后的教学实践中， 应当围绕“以服务为宗旨，以就业为导向”的职业教育指导思想，紧紧把握新型教学方式的本质和特征，在“以能力为本位，以学生为主体”的基础上，积极探索如何在会计课堂教学实践中恰当地运用工作场景教学，突显自己教学特色的教学风格，让学生理论学习与实践操作更好结合，更好地培养学生会计工作过程能力和职业操作技能。

参考文献：

[1]陈龙安.创造性思维与教学[M].北京：中国轻工业出版社，1999.

[2]周美容.淺谈基础会计情景教学法[J].武汉科技学院学报，2008，（1）.

出纳工作内容和工作流程 篇4

银行对公现金出纳和汇款业务个人工作总结 时光飞逝，2011 年转眼间就要过去了。在这一年的工作中，我继续加强业务学习，弥补自身弱点，全面提高业务素质，并积极参与到全员营销的活动中，为恒基中心支行的发展贡献自己的绵薄之力，现将自己在本的工作中所学到的**西和吸取的经验进行总结。今年上半年，我继续从事对公现金出纳的工作，并负责汇款业务的接收。在日常查收汇款的过程中，我养成了严谨的工作作风与合理安排工作的习惯。7 月份，经过岗位轮换，我来到对公转账业务柜台工作，并负责同城票据交换。相比现金业务，转帐业务的风险要大得多，工作强度和压力也比较大，这对我来说是个挑战。办理转帐业务，最重要的莫过于遵照操作流程，分步骤完成工作。如果稍有违反操作规程，就会面临一定的风险，导致无法估量的损失。因此，在办理转账业务时，不能自己想当然凭感觉操作，而是应当勤学多问，遇到自己不明白的问题及时请示，避免操作风险。同样，在进行票据交换的操作时，也应当遵照流程，不懂就问，不会就学，虚心请教，才能避免不必要的风险和损失。经过这一年来的学习与磨练，我在业务能力和思想觉悟上都有了很大提升。第一，在工作中，头脑里时刻要保持合规意识，并养成习惯，这不仅是对工作和同事负责，也是对自己负责。

浅谈财务出纳工作 篇5

所谓出纳,顾名思义,出即支出,纳即收入。财务出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。广义的财务出纳工作,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,都属于出纳的工作范畴。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付的业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作;狭义的出纳工作;仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。总之,出纳是按照有关法规和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

1. 财务出纳工作的地位。

任何单位在经济组织中,出纳必须是一个独立的岗位,领导不得兼任,会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位及其职责有着限制性规定,如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人,会计主管人员;会计机构负责人,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部制约制度也规定了机构分离,职务分离,钱账分离,账物分离的原则。因此,在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性,工作上的适应性,行为上的规范性,管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中的地位是特殊的,不可缺少的。

2. 财务出纳工作的作用。

出纳是会计工作的一部分,也就是说出纳工作岗位可以按管理要求设置,出纳工作必须完全置于会计循环财务中。出纳人员在管好货币资金的同时,还应当发挥几个方面的作用:一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针,认真审核每一张单据,处理每一笔经济业务;二是及时反馈经济信息,按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作;三是反腐倡廉,对支出性质进行审查,对违反开支规定的支出拒绝付款;四是保卫资金安全,保护国家资财安全,在现金流量大,假币多,卡式管理不规范的情况下,防范诈骗,减少损失和失误显得极为重要。

二、财务出纳工作的特征

财务出纳工作是会计工作系统的源头,具有会计工作的本质属性。出纳人员担负着资金收付、票据管理、凭证制作、现金日记记账、银行存款日记账登记等工作。是一个专门的岗位,一项专门的技术。出纳工作的好坏直接关系到职工个人、单位,乃至国家的经济利益,工作出了差错,就会造成不可挽回的损失。出纳工作归集起来有三个特征:(1)出纳是现金、票据收付的关口;(2)出纳是第一手会计信息的收集者;(3)出纳是外界观察单位或企业会计管理水平和财务水平的窗口。会计是以货币计量的价值尺度,出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序,规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。

三、财务出纳的工作特点

任何工作都有自身的特点和工作规律,财务出纳是会计工作的组成部分,具有一般会计工作的本质属性,但它又是一个专门的岗位,一项专门的技术,因此,具有自己专门的工作特点。

第一,财务出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动,而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的,是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动,就必然要求出纳人员与之发生经济关系。如出纳人员必须了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训,出纳人员要经常跑银行,同银行的业务接触频繁,捕获各种经济信息,日常现金的收收支支也使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。通过出纳人员搞好对外“公关”,取得有用信息,为决策提供依据,甚至直接参与相应决策,都成为可能。因此,出纳工作具有广泛的社会性。

第二,财务出纳工作作为会计工作中的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则。过去,出纳人员只管现金的状况,现在,直接承担现金日记账和银行存款日记账的登记工作。所以,要掌握规范的出纳知识,如:在填写“记账凭证”时不仅要填写货币资金科目,还要准确填写对应的其他科目的状况转变,而且对凭证如何填,出纳账怎样记都很有学问,就连保险柜的使用与管理也很有讲究。因此,要做好出纳工作,一方面要求经过一定的职业教育,另一方面也需要在实践中不断积累经验,掌握其工作要领,熟练使用现代化办公工具,才能做一个合格的出纳人员。

第三,财务出纳工作是一项政策性很强的工作,在《会计法》、《会计基础工作规范》等法规中都把出纳工作并入会计工作中来,并对出纳工作作出具体规定和要求。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行,办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。其工作的每一环节都必须依照国家规定进行,出纳人员不掌握这些政策法规,就做不好出纳工作,不按这些政策法规办事,就违反了财经纪律。

第四,财务出纳工作具有很强的时间观念。比如按时缴纳税款,按时发放职工工资,定期核对银行对帐单,收取的款项应当日存入银行,不能坐支现金等等,都有严格的时间要求。因此,出纳人员应有个时间表,及时办理各项工作,保证出纳工作的质量。

从上述出纳工作的特点,可以看出,出纳工作是需要具有专业会计知识的人员,还应作风正派、忠诚可靠、品德端正、手脚干净、爱岗敬业,具备公关能力才能胜任此项工作。

四、财务出纳工作的要求

做好财务出纳工作,要求出纳员要有全面精通的政策水平,熟练高超的业务技能,严谨细致的工作作风。具体要求如下:

(1)道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养,具体做到7个要:要热爱本职工作,敬业、精业;要科学理财,充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法,严格监督,并且以身作则;要洁身自好,不贪、不占公家便宜;要实事求是,真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。树立牢固的为国家利益,即为人民利益服务思想。

(2)政策水平。不以规矩,不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多,如《会计法》现金管理制度及银行结算制度;《会计基础工作规范》;成本管理条例及费用报销额度,税收管理制度及发票管理办法,还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握,不按法规制度办事,是绝对做不好出纳工作的。所以,要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度,提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,明白了自己哪些该干,哪些不该干,哪些该抵制,坚持按法办事,工作起来就会得心应手,就不会犯错误。

(3)业务技能。“台上一分钟,台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很熟练的操作技能。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等,都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员,不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识,还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行,要按计算结果当场开出票据或收付现金,速度要快,又不能出错。它和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改,但钱算错了就不一定说得清楚,不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力,不管你用计算机、算盘、计算器,还是别的运算工具,都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上,作为出纳员,要把准确放在第一位,准中求快。专业出纳业务技术水平的提高,关键在手上,打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。要提高手的功夫,关键又在勤,勤能生巧,巧自勤来。有了勤,就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外,还要苦练汉字、阿拉伯数字,提高写作概括能力,使人见其字如见其人,一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作水平。

(4)工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作,要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道,稍有不慎就会造成意想不到的损失,因此出纳人员必须养成与出纳职业相符的工作作风,概括起来就是:精力集中,有条不紊,严谨细致,沉着冷静。精力集中,就是工作起来就要全身心地投入,不为外界所干扰;有条不紊,就是计算器具摆放整齐,钱款票据存放有序,办公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细,做到收支计算准确无误,手续完备,不发生工作差错;沉着冷静,就是在复杂的环境中随机应变,化险为夷。

(5)安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴,既要有内部的保管分工,各负其责,相互制约,也要有对外的保安措施,从办公用房的建造,门、屉、柜的锁具配置,到保险柜密码的管理,都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作,更要增强自身的保安意识,学习保安知识,把保护自身分管的公共财产物资的安全作为自己的首要任务。

五、财务出纳工作的基本原则

财务出纳工作的基本原则主要指内部制约原则或者说钱账分管原则。《会计法》第二十一条第二、三款规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约作用。例如,现金和银行存款的支付,应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准,出纳人员付款,记账人员记账;发放工资,应由工资核算人员编制工资单,出纳人员向银行提取现金和分发工资,记账人员记账。实行钱账分管,主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对,提高会计核算质量,防止工作误差和营私舞弊等行为。《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作,是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员,根据复式记账原则,每发生一笔货币资金收付业务,必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化,或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿,如果把这些账簿登记工作都由出纳员办理,会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理,如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管,也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然,出纳员不是完全不能记账,只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目,是可以承担一部分记账工作的。总之,钱账分管原则是出纳工作的一项重要原则,各单位都应建立健全这一制度,防止营私舞弊行为的发生,维护国家和单位财产的安全。

六、单位必须认真做好财务出纳员的选派工作

综上所述,财务出纳工作是是会计工作链中一项重要工作,肩负的任务艰巨,所以选派一个好的出纳员从事出纳工作显得尤为重要,也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。单位选派出纳员的条件应当是:

1. 出纳人员必须爱岗敬业。

出纳工作繁琐单调,时间长了有些人很容易变得懒惰起来。所以,开始选派人时就应注意选用那些热爱这项工作,肯于积极钻研业务,具有敬业精神的人。

2. 出纳人员必须作风正派,奉公守法,为人正派,忠诚可靠。

办事公道,遵纪守法。忠诚于国家利益和人民利益。维护单位的合法利益,不为维护单位的不合法利益而去做违法的事情。

3. 出纳人员必须思想端正,手脚干净。

在社会主义市场经济进一步发展的现实情况下,选拔无私欲的人尤为重要。近年来在一些财务人员或金融部门工作人员中,出现的经济犯罪案例正是说明这一点。出纳员的每一笔现金收支,无论是对公的还是对个人的,该收的必须如数收进,该付给的一定按数付出,不刁难、不变样,更不起贪心。

4. 出纳人员必须要有经营意识和公关能力。

如今的出纳员已不再是与决策无关的只管现金收支之人。要做好出纳工作还必须树立经营意识,具备一定的经营思想和公关能力,为盘活资金,使有限资金在国家法规允许范围内得以增值而尽自己的努力。

摘要：随着社会经济的不断发展，企业或单位的业务范围进一步拓展，财务出纳工作的地位和作用愈显重要。笔者通过长期工作实践，对出纳工作的认识和理解发表粗浅的认识。

关键词：财务出纳工作,地位和作用,特征特点,工作要求,选派

参考文献

[1]财政部．会计基础工作规范．1996．

[2]编委会．最新施工企业会计核算与出纳工作大全．中国知识出版社，2005．

浅谈对出纳工作岗位的思考 篇6

【关键词】出纳  职能  管理

一、出纳的定义及工作特征

（一）出纳的定义

出纳故名思议，“出”即支出，“纳”即收入。具体的讲，出纳即是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

（二）出纳工作的特征

任何工作都有自身的特点，出纳工作也不例外，具有自身的特殊性：

1.专业性。出纳工作的具体操作需要具有专门的操作技能和工作规则。比如支票如何填写、银行（现金）日记账如何登记，连保险柜的使用都有明确的要求。

2.政策性。出纳是政策性很强的工作，每一环节都有严格的规章制度。出纳工作直接关系到相关政策和规章制度的具体落实。

3.及时性。出纳工作具有较强的时间性，什么时间对账、什么时间发放工资等都有严格的时间节点。出纳的工作特点对出纳员也提出了相应的要求，出纳员要具有较高的业务技能、政策水平，较强的安全意识、良好的工作作风和道德修养。

二、出纳工作目前存在的问题

（一）无章可循，有章不循时有发生

《会计法》等相关会计制度对出纳工作都有明确的要求，据相关规定，一切的现金收支必须由单位出纳经手，但有些单位存在相关的财务制度和规章不够健全和完善，特别是一些小企业财务制度混乱，造成出纳员无章可循，领导怎么说就怎么做。单位领导、会计人员随意经手现金，与出纳员结算不及时，甚至随意改动帐目金额、私自挪用现金，从而导致出纳管理不规范。而规模较大的企事业单位相关财务制度在日益规范，企事业单位也根据自身的情况制定相应的规章制度，但是实际工作中却往往存在，制度仅仅是“停留在文件上”、“订在墙上”，在具体的实施过程中却是习惯性做法，原来怎么做现在怎么做，制度和具体执行相脱节。以不相容岗位相分离为例，由于领导对会计业务不了解，人员有限等因素，很多企事业的单位的出纳岗位都存在一定程度的不相容职位未分离的状况，如：出纳人员兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，支票和财务印章未分离保管等状况，这为财务安全埋下了很大的隐患。

（二）出纳人员业务素质较低

出纳员作为出纳工作的具体执行者，对出纳工作的质量和效率起着至关重要的作用。目前很多单位和机构对出纳工作重视不足，认为出纳仅仅是“收收钱、付付钱”，仅此而已，什么人都可以做，因此对出纳员的素质要求不高。从很多单位的招聘广告也可看出，一般对招聘的出纳岗位要求不高。这种对出纳的错误认识也就导致了很多单位出纳人员的学历水平较低，专业技能缺乏，甚至存在“先上车后补票”的情况，没有会计证直接上岗，工作中再考会计从业资格证书，违背会计的相关规章制度。

（三）出纳的职能的局限性

目前出纳的主要职能包括以下几个方面：第一，按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;第二，严格审核有关原始凭证，根据编制的收付凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;第三，保管库存现金和各种有价证券的安全与完整;第四，保管空白收据、空白支票和有关印章。随着经济的发展，对出纳的要求也越来越高，出纳目前的基础性职能不能完全满足经济发展的要求，存在一定的滞后性。

三、更好的履行出纳工作的措施和建议

（一）规范财务制度，落到实处

《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。这一规定明确了单位负责人是单位会计第一责任人。实际工作中很多单位的负责人对这一规定并不了解，这就需要财政等会计主管部门要对单位负责人就相关财务规定进行适当的培训和宣传，为财务人员正常履行职责营造良好的氛围。很多情况下，单位负责人对某个事情的重视程度直接决定了单位的对该方面的执行效果，单位负责人对出纳工作提供强有力的支持，才能确保出纳制度落到实处。单位负责人应加强对出纳工作的重视，根据单位的实际情况制定和完善相关的出纳管理规范制度，并要求出纳员严格按照制定的规范制度执行，并加强对出纳员的监督管理，制定相应的监督制度，比如：不定期对出纳员的现金进行盘点，查看是否账实相符，是否存在挪用、借用等情况的出现;对出纳员的银行帐务进行月月核对，及时发现出纳员存在的问题;制定出纳员的业务考核制度等，确保出纳员严格按照财务制度和公司规章进行工作。

（二）加强对出纳员的业务技能和职业道德修养的培训和学习

出纳员作为出纳工作的具体执行者，出纳员的自身素质直接决定了出纳工作的质量。出纳工作的专业性、政策性、及时性等特点对出纳员也提出了相应的要求。出纳员需要很强的操作技巧，比如：熟练操作电脑、填写票据和点钞票等。熟练掌握相关的政策，做到知法、懂法、守法。这些都可以通过培训和交流等方式提高其专业素质，定期或不定期对出纳员进行培训，将最新的政策法规及时传递，对工作中遇到的具体问题进行及时交流。此外出纳员必须具备良好的职业道德修养，要有严谨细致的工作作风和职业习惯，要有较强的安全意。出纳员每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，工作中要集中精力、严谨细致，这需要出纳员在工作中不断积累和锻炼。

（三）增强出纳的管理职能

出纳工作涉及单位业务的各个方面，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。出纳员应该不仅仅是被动的做些基础工作，出纳也可以参与到单位的大管理中，为单位的决策提供相应的建议和意见，如;提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等，增强出纳的管理职能。

四、结束语

出纳工作是财务机构的重要工作岗位之一，单位应该予以高度重视，制定相应完善规范的规章制度，同时要加强对出纳知识的培训以及相关政策法规的传递。出纳员应端正自身的工作态度，掌握扎实的理论基础和实务技能，保有正派的工作作风和较高的职业道德，具有强烈的安全意识，全面提升自身的从业素养，树立良好的出纳形象，充分发挥出纳岗位的职能作用。

参考文献

[1]志华.出纳相关知识（专题讲座）[J].农村财务会计，2003，（1）.

[2]章珊.出纳岗位认知分析[J].现代商贸工业，2009，21（23）：190-192.

[3]张静.浅谈出纳工作中存在的问题及防范对策[J].财经界，2015（17）.