小金库自查自纠报告表

小金库自查自纠报告表（通用9篇）

小金库自查自纠报告表 篇1

查自纠报告

财务人员严格遵守财经法规，从未发生设置账外账和“小金库”以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。下面是小编为大家提供的关于清理小金库的自查自纠报告，内容如下：

【清理小金库自查自纠报告一】

按照中共20xx县委办公室、20xx县人民政府办公室《关于深入开展“小金库”专项治理的紧急通知》(龙办电〔20xx〕27号)要求，我局认真开展了治理“小金库”自查自纠工作，现将相关情况作如下报告：

一、健全组织、强化领导

根据龙财监〔20xx〕2号《20xx县深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作方案》要求，我局成立了以局长为组长、分管财务的副局长为副组长、其他班子成员和股室负责人为成员的“小金库”治理工作领导小组，领导小组下设办公室，办公室设在局办公室，具体业务由财务人员负责办理。

二、积极做出承诺，构建防治“小金库”长效机制

为坚决防范和杜绝“小金库”，我局主要领导及财务人员公开做出《防范和杜绝“小金库”承诺书》，承诺书明确了我局严格遵守银行账户管理规定，所有资金纳入法定账目核算，严格执行“收支两条线”制度，严格执行统一的津补贴政策，积极构建防治“小金库”的长效机制，并主动邀请广大干部群众、社会各界和新闻媒体予以监督。若不兑现，愿意承担一切责任，并接受组织的问责处理。

承诺书的做出，更进一步明确了相

关人员的工作职责和应遵守的法律法规、职业道德，表明了我局注重源头治理，构建防治“小金库”长效机制的信心和决心。

三、认真开展自查，实施长效监督

按照通知要求，我局重点围绕“专项治理”中的七项内容开展了自查，对单位账户、账簿进行了认真细致清查。其结果是：

(一)均按照国家有关财经法规执行财务收支，收入、支出全部纳入本单位法定账目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独账户，未设任何形式的“小金库”。小金库自查自纠报告

(二)财务人员严格遵守财经法规，从未发生设置账外账和“小金库”以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。

(三)各类票据均严格按照票据管理的规定执行。

(四)按照财政集中支付要求，现金

管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。账务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

总之，通过清理检查“小金库”，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我局将进一步完善相关财务制度，加大从源头上防治腐败的力度，建立长效机制，提高财务透明度，做到清理工作不留死角，财务管理工作水平有更大提高，坚决杜绝“小金库”的出现。

【清理小金库自查自纠报告二】

按照《xx县财政局 xx县监察局 xx县人力资源和社会保障局 xx县审计局关于开展私设小金库及滥发钱物问题专项整治工作的通知》(双财发〔20xx〕35号)文件要求，我办对20xx年1月至今私设小金库 及滥发钱物问题认真开展自查，并对自查中发现的违纪违规问题自觉予以纠正，现将自查情况汇报如

下：

一、自查自纠组织实施情况

小金库自查自纠报告表 篇2

一、基本情况

根据贵阳市财政局、贵阳市农业委员会筑财农〔2011〕2号文件,安排我区实施2011年第一批中央购机补贴资金为270万元;贵州省财政厅、贵州省农业委员会黔财农〔2011〕65号、78号文件,安排我区实施2011年第一批、第二批、省级购机补贴资金66万元(二批分别为45万元和21万元)。

二、实施购机补贴工作进展情况

目前我区共完成中央资金225.859万元、省级补贴资金59.999万元,共接收1765户农民提交上来的购机补贴预申请,经调查核实,确定实施补贴各类农业机械共1363台套,其中:微耕机1180台套、拖拉机3台套、玉米、稻麦脱粒机128台套、畜牧水产养殖机械8台套、单体塑料大棚10座,其它机械34台套,兑现补贴资金总额(中央和省级)285.858万元,带动农民投入购买农机资金455.372万元,受益农户1332户。机具都全部到位并投入使用,具体工作进展情况见下表:

三、自查开展情况

1. 加强组织领导

为落实好2011年的购机补贴工作自查活动,我局高度重视,不拘于形式,不走过场,成立了农机购置补贴政策执行情况自查活动领导小组,区农业局分管农机的副局长任组长,区农机管理站全体工作人员为成员,自查组深入各乡镇、村寨和各农机经销公司销售点,主要采取进村入户、现场察看、查阅有关资料、档案、100%电话和系统购机核实等形式,同时还通过现场随机询问的形式,深入了解农民机手对购机补贴工作的意见和建议。

2. 加强对国家购机补贴政策宣传

对国家购机补贴政策采取多渠道、多形式的进行购机补贴政策大力宣传,主要利用各乡(镇、办事处)赶集日,发放宣传资料2000余份、与农机生产厂家技术人员共同开展农机推广演示会5次,举办农机推广现场会及机具操作、维修培训会300余人次。积极向前来咨询的农民解答购机补贴政策,耐心讲解各种农机具的性能及优点,增强广大农民购机的积极性,尽力地把国家购机补贴政策都宣传到家喻户晓,让农民充分了解购机补贴政策的变化动向和知晓申请补贴的条件和程序,真正做到让农机补贴政策深入人心。

3. 规范操作程序,严格把好购机申请和核实关

严格遵守、规范购机补贴操作程序,履行政策公告、预申请、申请、公示、公示确认、审核申请、购机、购机核实、资金结算等补贴操作程序。农民购买农机具时必须由本人持本人身份证和提交经乡镇农业服务中心初审盖章的《预申请表》,亲自到我区农机管理站进行申请、照相系统录入办理。

在购机核实上我们采取的是:严格按申报购机农户数的100%电话、系统核实和购机数的30%以上进村入户抽查等方式,核实农户的全部购机信息,包括是否购机,购买的机具品名、型号是否与购机补贴申请表上的机具及型号相同,和是否得购机发票和是否有重复申报等。

通过核实,发现问题及时的处理,真正确保补贴资金不流失、不被套用,让补贴农机具能发挥最大的效益,真正做到了目录指导、差价购机。

4. 加强购机补贴信息管理,完善档案

对我区农民已购的补贴拖拉机进行办理入户上牌手续,对农民提交的购机补贴《预申请表》、购机补贴《申请表》、《经销企业供货表》、发票(加盖发票专用章)、已购补贴机具的购机补贴资金申请表一起装订整齐成纸质材料成册编号归档,并对购机农民的个人及所购机具和购机补贴资金等材料一起及时的进行核对、汇总和收集登记整理成电子档案,做到资料齐全,整理规范,专人保管,档案完善。

四、农机购置补贴政策实施廉洁自律情况

为了管好用好2011年中央及省级农机购置补贴资金,使强农惠民政策落到实处,我局在农机购机补贴工作中,严格按照财政部、农业部《农业机械购置补贴专项资金使用管理暂行办法》(“财农〔2005〕11号”),省财政厅、省农机局《农业机械购置补贴专项资金使用管理暂行办法》(“黔财农〔2005〕67号”)中规定的操作程序、补贴对象、原则、标准、管理、监督办法贯彻执行,不折不扣地遵守、执行各项工作纪律,规范操作和落实购机补贴工作中的“五项制度”、“三个严禁”、“八个不得”、“四个禁止”。

1. 构建阳光补贴机制,严防工作中的违纪违法行为

一是实行补贴机具竞争择优筛选制:

按照贵州省2011年购机补贴目录,让农民在目录范围内挑选购机,充分尊重农民自主购机和谈价议价的权利,区内所有购机农民和农业生产经营组织首先必须向乡镇农业服务中心提出预申请,经区农机管理站审核审批并录入购机补贴管理系统,打出申请由区财政局盖章后方可购买,并承诺二年内不能擅自转让、出售该补贴机具;

二是受益对象实行公示制:

对我区所有享受补贴的农民名单、补贴金额等,在实施区域内公示,为方便农民,我们对价值较低的机具和微耕机采取购机和公示同时进行的办法,接受我区农民群众的监督;

三是管理实行公开监督制:

年度购机补贴机具生产厂家、型号、补贴标准向社会公开,多渠道、多形式的开展农机补贴宣传,确保购机补贴落实到位,自觉接受社会监督,并实行跟踪服务,按照谁销售、谁负责、谁服务的原则,区农机管理站经常督促经销商做好机具售后服务工作,定期对机手进行安全操作、维修保养等培训,建立购机补贴档案,按受社会监督;

四是成效实行考核制:

在农机购置补贴实施过程中,自觉接受各级财政、审计部门和上级农机部门的监督检查和考核,并定期、积极主动地向上级农机主管部门通报实施的进度和情况,认真听取上级部门的意见和要求,并积极组织落实。

2. 严格遵守“三个严禁”

没有采取不合理的政策来保护我区的落后生产能力;没有强行的向购机农民推荐农机产品;没有发现借国家扩大农机具购置补贴之际而乱涨价的情况。

3. 严格遵守农业部“八个不得”的要求

做到在本区内没有指定农机经销商(公司),没有参与农机经销商(公司)销售农机产品;严格按照规定的程序公平、公正、公开的原则确定补贴对象;严禁将国家和省级推广目录外的产品纳入补贴目录;没有保护落后强行向农民推荐补贴产品;没有向农民和企业以任何形式收受任何其它额外费用,更没有收受农机经销商(公司)的回扣;没有以任何理由拖延过办理我区农民购机补贴手续和补贴资金的结算手续;没有委托经销商(公司)代办代签补贴协议或机具核实手续;没有以购机补贴的名义召开过机具展示会、展销会、订货会。

4. 严格遵守“四个禁止”

我区在实施农机购置补贴工作中没有向购机农民、农机生产企业、补贴产品经销商(公司)收过任何费用,和以工作经费不足为由向企业和农民收费。

在我区农民前来办理购机补贴和审查农机经销商(公司)来报账的资料时,从来都没有以任何理由刁难过农民和农机经销商。

五、购机补贴使我区农民增收奔小康、提高劳动生产率

通过进村入户核查,让我们看到我区广大农村处处涌动着依靠农机奔小康的热潮,大大提高了劳动生产率、减轻劳动工作强度,同时改善了我区乡镇的村容村貌和卫生环境,购机补贴给我区农机化工作增添亮点纷呈,极大地调动了我区农民购买农机的积极性。

1. 湖潮乡广兴村村民张国兴,是一养鸭户,于2011年6月享受国家购机补贴,购买了一台9LT-Ⅱ型饲料加工成套设备和一台9KJ-300型压块机,据了解,通过自己加工饲料一吨可节约300元,一天喂鸭需1千斤饲料,一个月下来就可节约4500元,三至四个月就可找回购买的这二台机具。

湖潮乡磊庄村王朝珍,现喂有300余只小鸡,是一养鸡户,于2011年6月享受国家购机补贴,购买了一台9LT-Ⅱ饲料加工成套设备,通过自己加工饲料,一吨可节约200元,一天喂小鸡需700多斤饲料,一个月下来就可节约2100元,四至五个月就可找回购买的这台机具。

2. 我区燕楼乡政府,为鼓励燕楼村的农民“弃牛用机”,凡燕楼村的农民购买一台微耕机,政府可再补贴300元,极大地调动了燕楼村的农民购买农机具的积极性,减轻了劳动强度、提高劳动生产率,并改善了燕楼乡燕楼村的村容村貌和卫生环境。

六、存在的问题及建议

1. 今年是实行网上购机的第一年,农户普遍反映购机程序复杂、烦琐,农民需要跑我区农机管理部门至少二次以上,如到我区农机管理部门提出预申请表后,不能马上得到购机申请表到农机销售公司买到农机具,只有等到区财政部门盖章后才能得到,因此,有些农民在购置植保机具、水泵等小型农机具时,怕麻烦就不会要这点购机补贴了。

2. 在电话和实地购机核实中,有少部分农民不理解,不给予配合,影响购机核实,还有进村入户购机核实时,由于有相当部分农民外出作业或打工、走亲戚,无法找到购机者本人和看到机具,给购机核实带来很大的难度。

3. 有个别农机销售公司在我区各乡镇设的代销点,存在有不清楚国家购机补贴政策的问题,没按我区要求:“各农机经销商在我区各经销点必须悬挂公示栏(包括机具信息、购机总价、补贴情况、我局监督电话、投诉电话、各代销点维修电话等内容)”,导致我区部分农民不知他们购买的农机具的销售价和能得到多少国补贴和省补。

4. 购机补贴资金严重不足,不能满足我区农民购机的需求,这与我区农机化的快速发展相差很大。

5. 建议今后的补贴资金和补贴政策早落实,以免影响到每年的春耕生产,给具体实施造成工作的被动。

6. 由于购机的大部分农民文化水平不高,仅靠购机时的短暂培训,不能有效地使他们做到正确的使用和维护,甚至他们对一般常见故障也不能自己排除,因此,建议适当下拨一定的培训经费,来加强培训的力度,这样不仅能提高农机具的经济效益、还能有效地消除农机具的非正常损坏和避免农机安全事故的发生。

7. 农户普遍反映农用油料价格涨幅较快,使其农机作业成本相对提高和严重的影响农业生产,建议有关部门尽快制定燃油补贴政策。以减轻农民使用农机的成本负担,从而极大提高农民购买、使用农业机械的积极性,增加农民收入。

七、下一步工作打算

小金库自查自纠报告 篇3

一、加强组织，认真领导

1、我局召集全体班子成员、二级机构负责人和会计、报账员等相关人员，召开专题会议，传达县纪委文件，提高相关人员的认识。

2、成立专项治理领导小组：组长xxx；成员：各二级机构会计和各二级机构报账员、各二级机构负责人。

二、认真自查自纠，建立监督机制

根据县纪委文件要求，我局首先开展了对私设“小金库”的自查自纠工作，经过认真自查，发现我局不存在私设“小金库”现象。各二级机构也不存在私设“小金库”现象。经过自查，对各二级机构起到警示作用。同时，我们将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防“小金库”的出现。

“小金库”自查自纠总结报告 篇4

根据团体公司《关于转发进一步深化

小金库

专项治理工作的通知》文件的要求，我单位认真组织展开了

小金库

专项治理工作，未存在私设小金库现象，进一步增强了领导成员和员工严格执行财经法规和有关制度的意识，现将自查自纠情况总结以下：

一、健全组织，强化领导

为确保此次专项治理工作顺利进行，我单位成立了以项目经理为组长的小金库

专项治理领导小组，由财务部分牵头具体负责此次专项治理工作。

二、加强学习宣传，进步思想熟悉

我单位在接到公司专项治理通知后，迅速召开了专题会议，传达学习了团体公司下发的《关于转发进一步深化

小金库

专项治理工作的通知》文件精神，正确熟悉展开此项活动的重大意义，要责备体员工要认真对待专项治理工作，明确清算检查

小金库

是深进贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和避免***行为，规范财务收支活动的重要举措。

三、认真展开自查，实施长效监视

依照团体公司下发的《关于转发进一步深化

小金库

专项治理工作的通知》的要求，重点围绕

五查五看的重点，对各类账户、数据进行了认真细致的清查。认真抓好专项治理实施工作，对比

小金库的表现情势，在工程本钱、采购本钱、职工工资和制度流程等方面进行了自查，并设置职工意见箱，欢迎广大员工进行举报，自查活动结束后，确认严格执行财务管理的有关规定，没有私设小金库。

1、我单位财务管理均依照国家有关财经法规执行，收进、支出全部纳进财务同一核算，未侵占、截留单位收进，没有单独账户，未设任何情势的小金库。

2、严格依照财务管理制度有关规定执行，没有设账外账和

小金库的行为。

3、依照公司要求，现金管理采取备用金制度，财务报销严格依照财务制度执行，杜尽坐支行为。

通过

小金库

自查工作，增强了员工法制意识，强化了财务管理，确保了资金的合规高效使用。今后，我单位将进一步完善相干财务制度，加大制度执行和监视力度，进步财务透明度，杜尽

小金库

宾州二中“小金库”自查自纠报告 篇5

治理“小金库”是加强党风廉政建设，防止收入流失，完善财务监督，铲除贪污、腐败温床，保护干部的一项重要措施。为认真贯彻落实县教育局宾教发【2011】26号《关于转发2011全县“小金库”专项治理工作的实施方案》的文件精神，现把我校自查自纠情况汇报如下：

一、认真学习，提高认识。

我校把“小金库”治理工作作为当前领导班子的执政能力建设和作风建设的一项重点任务来抓。学校除了组织中层以上干部集中学习上级文件精神外，还集中组织教职工传达会议精神，领会精神实质，把握工作重点，增强治理工作的主动性，确保治理工作取得成效。

二、加强领导，责任分工。

为了保障治理工作顺利进行，我校成立了治理“小金库”专项治理工作领导小组，并设立举报电话。“小金库”专项治理工作由学校支部牵头实施，工会、财务室等部门负责同志共同参与。

学校“小金库”专项治理工作领导小组名单： 组

长：崔雪峰 副组长：胡铁成

成员：刘晓丹

刘继波

靖立成 举报电话：0451-57924023

三、明确要求，重点治理。

按照上级文件规定的要求，我校通过深入自查，我校财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。

按照治理范围的要求，重点围绕“治理内容”中的七项表现开自查活动，对2009年1月1日以来的经济业务所有收入及各类账户、账据进行了认真细致的自查，没有发现上述违纪问题，自查结果已经在全体教职工大会上进行了通报，并在校公开栏予以公示。在认真自查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。

虽然我校目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查“小金库”，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了各项收入应收尽收，确保了资金的合理使用。

四、整改建章，规范完善

我校决定在前期自查自纠的基础上，继续完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到治理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。

自

查

自

纠

报 告

“小金库”的政府监管 篇6

关键词：“小金库”,政府监管,惩处方式

“小金库”问题是一个综合性问题, 它的产生、发展与蔓延有其生存的空间和土壤。“小金库”行为是组织行为, 是系统行为。在“小金库”的使用上, 虽然也存在私分等行为, 但多数情况下, “小金库”用于单位公共的灰色消费、灰色支出。改革开放以来, “小金库”一直是困扰我国经济领域的一大难题。因此, 深入开展“小金库”治理工作, 是党中央国务院着眼于完善社会主义市场经济体制、推进党风廉政建设和反腐败工作作出的一项重要决策部署。

一、“小金库”的定义及其资金来源

对“小金库”的认识, 也经历了一个由浅入深、由狭隘到宽泛的过程。最早使用“小金库”这个称谓是在1986年我国开展税收财务物价大检查中。1995年国务院办公厅批转财政部、审计署、中国人民银行《关于清理检查“小金库”意见的通知》, 将“小金库”定义为:凡违反国家财经法规及其他有关规定, 侵占截留国家和单位收入, 未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理, 私存私放的各项资金。2009年4月, 在中办、国办联合发布的《关于深入开展“小金库”治理工作的实施意见》中, 将“小金库”定义为:“违反法律法规及其他有关规定, 应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金及其形成的资产。”这个定义既揭示了“小金库”本质, 又拓宽了它的外延。

“小金库”的资金来源众多, 归纳起来, 主要有财政拨款, 政府性基金收入, 专项收入, 行政事业性收费收入, 罚没收入等。“小金库”的设立手段从资金管理和会计核算的角度看, 不外乎两种手段:一是隐瞒收入, 二是虚列支出。

二、“小金库”的使用去向

从山西省治理“小金库”的情况看, “小金库”的使用去向主要有以下六类。

1.弥补经费的不足。

有的是经费确实不足, 有的是铺张浪费、提高标准、扩大范围造成的经费不足。

2.构建资产。

多为超标准配置办公设备、购置车辆, 有个别是超规定兴建办公楼。

3.发放奖金、津贴补贴、福利等。

行政事业单位人员津贴补贴发放有着严格的项目和标准, 但仍有很多单位顶风作案, 超标准、多形式、多渠道发放奖金、津贴补贴、福利。

4.接待宴请、公款旅游。

由于党政机关、事业单位均有严格的招待费开支限制, 企业单位有“超过规定的招待费不得所得税前列支”的法律规定, 因此大部分单位利用“小金库” 接待宴请、公款旅游。

5.礼品礼金支出。

多为呈送上级单位或者主管部门。

6.私分。

小范围的一些人员将“小金库”资金私自瓜分, 这种行为已经涉嫌侵吞国有资产和贪污。

三、“小金库”的政府监管

经过三年的时间, 山西省“小金库”专项治理工作取得了明显成效。与此同时, 参与治理的专家学者对治理过程中发现的问题加以分析研究和归纳总结, 希望能找到一些规律性的东西, 从而建立健全预防“小金库”的长效机制。在政府层面, 如何预防和监管“小金库”, 主要应从以下几个方面着手。

(一) 强力推进四项改革措施

1.推进事业单位体制改革。

在我国, 事业单位不仅承担着具体的行政职能, 而且还可以从事经营活动, 成为介于行政机关和企业单位的“中间体”。在治理工作中发现, 有相当一部分事业单位通过多种渠道和方式, 刻意将属于政府非税收入的行政事业性收费、罚没收入、国有资产有偿使用收入等转移、隐匿, 设立“小金库”, 成为可供单位随意支配的“自留地”。

2.推行行政事业单位津贴补贴规范工作。

按照有关规定, 山西省省级行政单位规范津贴补贴后, 一律不得以任何名义任何方式自行设立津贴补贴。但检查发现, 部分单位仍通过各种渠道滥发津贴补贴, 破坏了正常的社会分配秩序, 其中大部分都在“小金库”中列支。

3.要落实住房分配货币化、商品化改革政策。

在治理中发现, 有相当一部分单位特别是“经济效益”好的单位, 为了变换形式搞实物性住房分配, 滋生出“小金库”问题。如:某省直机关将行政事业性收费转移为经营服务收入, 由下属事业单位控制的企业收取后支付给房地产开发公司, 为单位职工团购高层住宅楼承担部分费用, 搞变相福利性分房。

4.推进部门预算改革。

目前部门预算主要由各部门编制, 财政部门只是在各部门上报预算的基础上综合平衡后下达计划, 这给了各部门编制具体预算的权力。从另一角度来讲, 财政部门与各预算单位的职能和分工不同, 存在着严重的信息不对称, 致使财政部门无法对部门的预算资源、预算需求进行全面掌握, 财政在同其他部门预算编制的博弈中往往处于劣势, 客观上造成了部门预算以部门意见为主导的局面, 产生了滋生“小金库”的空间和土壤。治理中发现, 某执法部门每年在完成主管部门核定的行政事业性收费收入后, 将其余收费由下属单位开具其他服务业发票以经营服务费名义收取, 并在下属单位直接坐支。这个案例从侧面反映出部门收入预算的不真实性。

(二) 严格执行三项制度

1.严格党政机关不准经商办企业有关制度。

中央三令五申, 严紧党政机关及其所属事业单位经商办企业, 但检查发现党政机关办企业现象还是普遍存在。如某省垂管系统, 省、市、县三级均投资设立了多个社会团体组织或企业, 相互之间沆瀣一气, 借用行政权力乱收费或转移行政事业性收费收入, 设立“小金库”。

2.严格党政机关无偿占用下属及企业资产有关政策。

检查发现, 最为普遍的就是上级单位以借用名义, 长期无偿占用企业或下属的车辆;其次是借用行政权力向企业乱收费。

3.严格“收支两条线”制度。

治理过程中发现, 部分单位将应邀国库或财政专户的非税收入, 未实行收支两条线管理, 而是视为自有收入自行列收列支, 或者通过各种途径转移为“小金库”, 严重侵蚀国家财政收入, 损害国家利益。

(三) 加强日常监管力度

1.强化会计法律制度执行情况的监督检查力度。

治理中发现, 部分单位在法定账簿之外再设置账簿核算有关经济业务, 会计期末也未将该账簿核算的业务纳入单位的会计报表反映, 形成“账外账”。因此, 要进一步加大会计法律制度执行情况的监督检查力度, 及时发现和纠正这些问题。通过会计法律制度执行情况的监督检查, 督促财务会计人员提高业务素质, 知道什么是合法的, 什么是非法的。

2.加强银行账户监管力度。

治理中发现, 有相当多的党政机关和事业单位未经财政部门批准, 擅自在金融机构开立银行账户核算有关业务, 存放有关资金;还有一些单位有意将部分财政资金或公款转移存放, 另开账户甚至以个人名义私存, 形成游离于法定财务体系之外的“小财务”。2009年4月, 财政厅、央行太原支行、监察厅、审计厅联合出台了《省级预算单位银行账户管理暂行办法》, 为银行账户监管提供了政策和法律依据, 是对银行账户监管的有力武器。

3.加强国有资产监管力度。

治理中发现, 很多单位对自用国有资产家底不清, 账实不符。某单位未经审批将累计投资9 164万元的综合服务基地以9 001万元价格出售, 所得价款纳入到下属单位进行会计核算, 自行开支, 形成“小金库”。

财政厅颁布的《省级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》和《省级行政事业单位国有资产出租出借管理暂行办法》, 都对加强国有资产监管做出了明确详细的规定。2010年5月, 财政厅下发了《关于正式实施行政事业单位资产管理信息系统的通知》, 这是政府利用现代电子技术、信息技术加强国有资产监管的一项重要措施。

(四) 加强教育, 弘扬正气

“小金库”治理是反腐倡廉的一项重要内容, 需要坚持“标本兼治, 综合治理, 惩防并举, 注重预防”的方针。如何预防, 理顺体制、建章立制固然重要, 但通过加强教育, 弘扬正气, 淡化人的贪婪和私欲也是十分必要的。因此, 要想根除“小金库”, 必须从研究人性的弱点开始, 除了依靠法制进行“他律”, 还需唤醒人的道德良知进行“自律”。要想根除“小金库”, 必须贯彻以德治国的理念, 加强教育, 弘扬正气, 匡正人心。和谐世界, 从心开始;和谐社会, 从我做起。“小金库”的产生, 有其广泛的、综合的、深层次的原因, 因此, 教育, 不仅要教育财经领域, 更要教育全体国民;教育, 不仅要教育成年人, 更要从娃娃教起。只有这样, 根除“小金库”才有希望。

四、“小金库”行为的惩处

(一) 处理处罚原则

1.依法依纪, 宽严相济原则。

区分从宽或从严政策, 必须坚持以查实的事实为依据, 以法律法规及政策为准绳, 决不能因人而异、因事而已, 不能片面强求从宽或从严, 既体现政策的严肃性, 又体现政策的统一性。

2.原则性与灵活性相结合原则。

在对待具体问题时要具体考虑, 既要严格把握政策, 以法律为准绳, 又要区别违法违纪的情节、性质、金额、工作配合等因素, 做出合法又合情理的处理处罚。

3.处理事与处理人相结合原则。

既要重视对违法违纪事实的处理处罚, 该调账的调账, 该收缴的收缴, 该没收的没收, 该罚款的罚款;又要重视对相关责任人的党纪政纪组织乃至刑事责任追究工作, 该移送的移送;还要充分运用其他手段, 该通报的通报, 对会计人员该吊销的吊销从业资格证书。

(二) 惩处方式

根据我国现行的法律法规及有关文件, 目前对设立“小金库”行为的惩处方式主要有处理、行政处罚、党纪政纪处分以及组织处理。

1.处理。

处理是指财政违法行为的执法主体对单位和个人财政违法行为的制止和纠正措施。根据《财政违法行为处罚处分条例》规定主要包括:责令改正、调整会计账目、收缴、限期退还违法所得、追回资金、核减或停止拨付财政拨款或工程投资等。

2.行政处罚。

行政处罚是指行政主体为达到对违法者的惩戒, 依法对其进行人身的、财产的、名誉的及其他形式的法律制裁的具体行政行为。 《财政违法行为处罚处分条例》规定的行政处罚种类有:警告、批评、罚款、没收违法所得、公告。《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师法》也规定了对会计人员、注册会计师的行政处罚, 如吊销资格证书、暂停执业等。

3.党纪政纪处分。

党纪政纪处分是指党的机关、行政机关依法对违反党的纪律或行政纪律的中共党员、国家公务员, 依照法定权限和程序实施的一种惩戒措施。在《中国共产党纪律处分条例》中, 对党员的纪律处分分为警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍五种。《中华人民共和国行政监察法》和《中华人民共和国公务员法》中政纪处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。

4.组织处理。

小金库自查自纠报告表 篇7

为认真贯彻落实中纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法的通知》(中纪发〔20XX〕7号)和省委办公厅《关于转发〈省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作的实施方案>的通知》等文件精神，我单位开展了“小金库”专项治理自查自纠工作，现总结如下。

一、自查自纠的范围和内容

(一)专项治理范围。此次专项治理范围是国家党政机关和事业单位，事业单位中以财政全额拨款事业单位为重点。党政机关包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关以及工会、共青团、妇联等人民团体。(二)专项治理内容。违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产，均纳入治理范围。重点是20XX年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及20XX年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前。“小金库”主要表现形式包括：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;用资产处置、出租收入设立“小金库”;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”;虚列支出转出资金设立“小金库”;以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

二、单位自查自纠的方法和步骤

(一)动员部署(文件下发之日起至20XX年6月10日)。单位成立领导小组和工作机构，制定工作方案，召开相关会议进行动员部署。把专项治理工作摆上重要议事日程，加强领导，健全机制，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和安排部署工作。充分发挥新闻媒介作用，支持群众监督，鼓励群众举报。(二)自查自纠(截至20XX年6月25日)。按照通知要求，认真组织自查，对自查中发现的违法违规问题自觉纠正。自查自纠工作结束后，各下属单位于6月25日前将自查自纠总结报告和《单位“小金库”自查自纠情况报告表》(见附件1)报送治理“小金库”工作领导小组办公室。

三、自查自纠的做法

(一)加强组织领导。单位成立治理“小金库”工作领导小组，负责指导和协调“小金库”治理工作，研究制定有关治理措施，协调解决有关重要问题。领导小组办公室主要负责“小金库”治理的日常组织协调工作。

(二)做好宣传发动。充分利用各种渠道，多形式、多层次、多角度地宣传治理工作的重要意义、工作内容和政策规定，对加强信息沟通，促进工作深入开展。

(三)落实举报制度。治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。认真做好举报的受理工作，建立举报登记和查处督办制度，指定专人负责，做到件件有交待、事事有着落。认真执行信访工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依法依纪从严惩处。

四、自查自纠的结果

(一)按照有关文件的要求，通过深入自查自纠，我单位财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。(二)自单位成立以来，严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。从制度上保障财务管理的规范性、严谨性和有效性。

(三)单位监管使用的票据由财务室统一管理，各类票据均由财务室统一到财政部门购领和销毁，按照有关的票据登记制度设置票据登记薄;设立专(兼)职人员负责票据保管、领用和核销工作，并建立相应的备查薄。

(四)按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

通过自查、自纠、回顾，我单位认真执行财务管理制度的有关规定，没有小金库。

小金库治理工作自查自纠报告2 按照《全县深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作方案》文件和全县行政机关和事业单位开展“小金库”专项治理文件精神，芦溪县统计局认真开展了清理“小金库”工作，现将自查自纠情况总结如下：

一、高度重视，提高认识

我局高度重视“小金库”专项治理工作。对《全县深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作方案》进行了传达学习，并认真贯彻文件精神，正确认识到开展此项活动的重大意义。局长陈霞同志要求大家要认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十九大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求我局必须认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。

二、认真开展自查，实施长效监督

按照方案要求，我局重点围绕“专项治理的范围和内容”中的七大项指标开展清查活动，对各类账户、帐据进行了认真细致的清查：

1、我局均按照国家有关财经法规执行，收入全部纳入本单位财务部门法定账目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独账户，未设任何形式的“小金库”。

2、我局均按照国家有关财经法规执行，遵循先有预算、后有支出的原则，没有超预算或者无预算安排支出，虚列支出、转移或者套取预算资金，转嫁支出等问题。

3、我局按照公开透明、公平竞争、诚实信用的原则执行政府采购，没有预算编制不完整，执行经费预算和资产配置标准不严格，违反政府采购程序，“暗箱”操作、无预算采购、超预算采购等问题。

4、我局在资产配置、使用、处置等环节均按照国家有关财经法规执行，没有擅自处置资产、转移收入、私分资产等问题。

5、我局按照《行政单位财务规则》进行财务会计核算，没有会计账簿、会计凭证、会计报告不真实不完整的情况。

6、我局按照国家有关财经法规对票据进行发放、领用、使用、保管、核准和销毁，没有非法转让、出借、串用、代开、伪造、变造、买卖和擅自销毁票据的问题。

7、我局深入开展“小金库”治理工作，没有违反法律及其他有关规定的账户、账簿。

虽然我局目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查“小金库”，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我局将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。小金库治理工作自查自纠报告3 根据哈市财字〔20**〕130号关于深入开展**市20**-20**“小金库”专项治理工作的通知，我局认真开展了“小金库”专项治理自查工作，现将“小金库”专项治理自查工作报告如下：

一、健全组织，加强领导：

为确保专项治理的顺利进行，成立由局长鲁平为组长的“小金库”治理工作领导小组。下设治理“小金库”长效机制工作领导小组办公室，具体工作由纪检监察、办公室负责此次专项治理工作。

二、加强学习宣传，提高思想认识。

按照关于深入开展**市20**-20**“小金库”专项治理工作的通知，我局认真组织学习文件精神，要求全体干部职工从思想上正确认识开展此项活动的重大意议，认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十九大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要，要求相关科室和人员认真自查自纠做到不走过场，不留死角，及时发现和解决存在的问题。

三、认真开展清查、实施长效监督。

(一)财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出未占用、截留国家和单位收入，未设任何形式的“小金库”。我局开设的账户有：

1、基本帐户;

2、有奖发票专用帐户;

3、国库集中支付帐户;

4、工会经费帐户;以上帐户经审核均符合开户条件。

(二)严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设账外账和“小金库”行为。没有公款以个人名义私存私放。(三)按照国库集中支付要求，财务报销严格按照“三级审核”审批制度执行，杜绝坐支行为。(四)严格按照(新财监〔2020〕1号)文件中对“非税收入的管理”的规定和要求，对资产出租收入按照“收支两条线”全部纳入预算管理，按照自治区非税收入收缴管理规定上缴自治区地方税务局。

(五)严格执行财经纪律，没有以各种名义擅自发放奖金、福利和津贴等，用于职工待遇方面的支出，严格按规定的范围和标准执行，按照地区局的制度规定履行审批手续。

四、深入开展专项治理工作，确保整改落实到位 进一步加强教育和监督，完善预算管理，加强内部控制与治理，把“小金库”作为财务监督、审计监督和纪检监督工作的一项重要内容，加强经常性的督促检查，加强责任意识，从源头上防止“小金库”的发生。严格财务公开工作，将“小金库”治理的情况和落实情况在公示栏及局域网公开，接受群众监督。

小金库自查自纠报告表 篇8

县委办公室、县人民政府办公室：

为严肃财务管理纪律，严格执行“收支两条线”制度，堵塞财务管理漏洞，根据南办发[2009]31号文件《关于印发XXX深入开展小金库治理工作实施办法的通知》要求，XXX人民法院开展了“小金库”治理自查自纠工作，对资金规范化管理情况进行严格的自查。现将自查情况报告如下：

一、基本情况

按照县财政局的管理要求，结合本单位的实际，XXX人民法院全部资产、收入支出和本单位管理的资金共设有三个法定账套：一个行政账套、一个诉讼费预收退费专户账套、一个工会账套；五个银行账户：一个零佘额帐户、一个特设专户、一个工会帐户、一个基建帐户、一个诉讼预收退费专户。

二、自查自纠情况

1、对我院各会计账证及所有资产，所发生的经济业务的账务处理进行检查清理。所有资产、收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算。

2对我院的非税收入的收取、管理和使用情况进行检查清理。诉讼费和罚没款的收取、管理和使用严格按照“收支两条线”纳入预算管理，按规定上缴国库。在刑事审判工作中,我院没有收取缓刑保证金等乱收费情况。

3、对银行账户开设情况进行的检查清理。我院共开设了5个银行帐户，分别是在工行开设的零佘额帐户、特设专户、工会帐户；在建行开设基建帐户；在农行分理处开设诉讼预收退费专户。这5个帐户都经过县财政局审批合法开设，没有以个人名义存放的“小金库”资金，没有违法违规开设的帐户。

三、自查自纠的结果

1、按照《XXX深入开展小金库治理工作实施办法》的要求，通过深入自查自纠，我单位财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。

2、我院严格遵守财务管理制度，不设置帐外帐、小金库，没有以个人名义公款私存等违反财经纪律的行为。

3、各项非税收入均按规定实行“收支两条线”管理，按要求及时足额上缴财政专户或国库，无坐支等情况的发生。

4、单位监管使用的票据由财务室统一管理，各类票据均由财务室统一到财政部门购领和核销，按照有关的票据登记制度设置票据登记薄；设立专职人员负责票据保管、领用和核销工作，并建立相应的备查薄。

5、现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

通过自查自纠，我院认真执行财务管理制度的有关规定，没有“小

金库”。

“小金库”审计及其治理方法 篇9

一、“小金库”形成的原因

1. 管理松散, 出现漏洞。

单位财务管理存在漏洞, 使某些别有用心者轻而易举地截留上交款、收入不入账和虚报开支, 为设立“小金库”提供了条件。而且在市场经济发展不成熟的条件下, 制度和规定不够严密, 这为企业私设“小金库”提供了空间。

2. 无视法纪, 欺上瞒下。

“小金库”的设立与部门利益、小团体利益或个人利益通常紧密联系在一起, 一些单位的领导及财务人员往往打着“方便工作、为单位及职工谋福利”的旗号, 置国家利益、集体利益于不顾, 钻政策的空子, 私设“小金库”。他们为了欺骗上级主管部门和单位群众, 将一些不合理的支出不在账上反映, 而列入“小金库”。

3. 缺乏监督, 处罚不力, 财务监督流于形式。

有些财务人员不认真履行职责甚至同流合污, 参与设立“小金库”。私设“小金库”的单位会定期或不定期地销毁账目、凭据, 对此, 检查部门尚无有效的查处方法, 即使有线索, 也会因缺乏有力的证据而无法查实, 对违纪者难以进行有力的惩处。由于人情网、关系网和地方保护主义的存在, 惩处往往失之于宽、失之于软, 起不到震慑的作用。处罚力度不够是“小金库”问题长期得不到解决的主要原因之一。

二、“小金库”审计的程序与方法

1.“小金库”审计的程序。

(1) 审前调查——事前审计。审前调查是制订审计方案的基础, 是保证审计质量的基本程序。通过调查了解被审计单位的基本情况, 可以掌握被审计单位的总体状况, 初步确定审计重点, 判断被审计单位可能存在的问题, 为查处“小金库”提供线索, 并为日后确定责任提供依据。

(2) 实施审计———事中审计。 (1) 评价被审计单位的内部控制制度。以评价内部控制制度为基础开展审计, 是现代审计的重要特征。审计人员应当重点关注被审计单位的各项控制是否能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。通过评审内部控制制度, 可以发现被审计单位在管理方面的薄弱环节, 从而找到“小金库”审计的切入点。 (2) 分析性复核。实施分析性复核有助于识别异常的交易或事项, 以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。在实施分析性复核时, 审计人员应当关注可能导致重大错报的异常关系或偏离预期的关系, 应当预期可能存在的合理关系, 并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较。审计人员应针对不同的单位类型选择一些重要的指标, 并对其进行分析性复核, 检查这些指标是否都在正常区域内, 从而为发现“小金库”查找线索。

2.“小金库”审计的方法。

(1) 询问调查法。一是要求被审计单位提供基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户等全部银行账户资料和单位账簿。结合银行存款日记账、银行对账单进行查询核对。二是当发现银行存款账面余额与实际存款数额有差异时, 应进一步分析并追查原因。如实际存款数大于银行存款账面余额又不能说明正当理由的, 就可能存在“小金库”;如发现被审计单位故意隐瞒存款账户, 就可能有账外资金。三是应特别注意以单位财务人员、法定代表人的名义或以其他人的名义开设的存款账户, 若其收支频繁、涉及金额较大, 也可能是公款私存的“小金库”。四是应进一步了解被审计单位的经营状况、收入来源, 特别是要检查营业外收入等是否全部入账, 如果未入账, 则可能存在“小金库”。

(2) 函证法。仅审查被审计单位账目是很难发现“小金库”的, 一定要对有疑点的收支项目进行分类, 采用抽样审计的方法, 追查其下属单位、被管理单位、被收费或罚款单位以及与其业务往来较多的单位。采取发函查询的方法, 通过对客户、债权人、债务人等发出信函的方式进行调查取证, 以检查其是否存在截留收入、回款不入账等行为。此外, 还可以从被审计单位的上级主管部门、相关业务单位直接获取私设“小金库”的有关证据。

(3) 实物盘点法。被审计单位为应付检查很可能事先做好准备, 导致检查失去有效性, 因此在进行实物盘点时要关注如下方面:一是现金盘点最好是采取突击方式, 如被审计单位库存现金存放部门有两个或两个以上的, 应同时进行盘点;二是要清点出纳保管的所有现金、单据及存折, 主要检查有无可疑借条、领条、存折和钱物发放表等;三是当发现现金长短款或与账务无关的单据及存折时, 应查明原因, 找出业务往来频繁、交易金额较大的部门, 在盘点后的第一时间对其进行封库盘点;四是要查明资产盘盈、盘亏的原因, 看有无账外资产, 如果有, 应查明账外资产来源。

(4) 账户追查法。在开展审计之前, 首先应查实被审计单位在银行开户的情况。银行对账单是核查的重要依据, 应重点核查被审计单位自查上报的某一时点银行存款余额与对账单余额是否相符、大额现金收支的原始凭证是否齐全和完整、有无授权批准、记账凭证和原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录了恰当的会计期间等内容。其次, 将银行存款总账、银行存款明细账、银行存款发生额及余额表与年度决算报表之间进行账账、账表的核对, 从中查问题、找线索。如果存在漏报, 则说明被审计单位有可能存在“小金库”。

(5) 票据抽查法。重点是对没有财政票据监制章的“自制自购”收入票据的核查, 审查中要看收入票据存根是否完整、已入账的收入票据号码是否缺失、存根总额与入账总额是否一致。如果出现问题, 则被审计单位设立账外账的可能性很大, 必要时应进行抽样核查, 这样便可发现收入不入账或不上缴、私设“小金库”、截留或坐支等问题。

(6) 费用支出审查法。一是对比分析近年来被检查 (稽核) 费用总额和结构变化情况, 分析变化的原因是否合理, 发现疑点时要顺藤摸瓜, 一查到底;二是对费用发票要逐一审查, 找出可疑发票, 如果在审查时发现被审计单位接受其他单位提供的支出发票, 且该发票应该是财政部门监制的收款收据、税务部门监制的行业发票, 却开了国税、地税部门监制的统一发票, 则可以反过来去审查提供发票的单位, 看收取的费用是否入账, 追查确认虚假支出是否进入“小金库”;三是重点检查大额费用的发生是否真实, 主要检查租赁费、资产修理费、会议费、低值易耗品购置费、公杂费、电子设备运转费、营业外支出等。

(7) 信息积累法。注意对有关审查资料的搜集、存档与积累。如审查甲单位时, 发现乙单位向甲单位收取赞助费、信息费、押金等, 可以将乙单位收取赞助费、信息费、押金等记录保管好, 在下次需要审查乙单位时, 拿出来查看核对。

三、“小金库”的治理方法

1. 完善相关法律制度。

目前我国政府对于“小金库”问题主要采取的是清理检查的办法, 实际上这只能起到事后弥补的作用, 无法起到预防的作用。并且, 对于查出的“小金库”问题, 国家只是对相关单位给予行政处罚, 难以达到惩戒的目的, 也无法从根本上遏制私设“小金库”行为。因此笔者认为, 完善相关立法, 提高私设“小金库”行为的违法违规成本, 才是杜绝“小金库”的有效途径。

目前我国仅仅是在规章制度中对“小金库”的治理作了规定, 而并未在法律中作出规定。为解决这种法律效力过低的问题, 应当将《国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》、《财政违法行为处罚处分条例》、《审计法实施条例》中的相关规定加以总结, 从而在《会计法》或《审计法》中作出系统、完整的规定, 提高“小金库”治理的相关规定的法律效力, 为治理“小金库”提供明确、具体、适当的法律依据。

2. 加强监督, 加大处罚力度。

一是建立举报机制, 扩大监督面。在加强财务监督和审计监督的同时, 建立健全一系列公开制度、监督制度, 加强单位内部员工之间的相互制衡。纪检监察部门应重视举报工作, 设立举报电话, 如《办法》规定:对举报有功的单位和个人, 根据查出并已收缴入库的“小金库”资金、税款和罚款的金额, 给予3%~5%的奖励, 奖金最高额为10万元。二是建立监督机制, 加强常态管理。聘任监察员, 由监察部门牵头, 财务部门、审计部门参加, 开展定期或不定期的清理“小金库”专项督察活动, 把对“小金库”的专项督察纳入效能监察的常态管理范畴, 形成多渠道的监督机制。三是严肃查处、严厉打击私设“小金库”行为。预防“小金库”的产生, 除了完善相关法规、尽量杜绝财务管理漏洞外, 还要对私设“小金库”行为予以严厉打击。纪检、监察、财政、审计等部门要密切配合, 逐步建立健全教育、监督并重的惩治和预防机制。纪检、监察部门要加强与审计部门的联系和沟通, 对发现的私设“小金库”行为, 不论是哪个单位、涉及到什么人, 都要对“小金库”的资产来源和走向一查到底。一旦发现问题, 对照有关法规严厉处罚有关责任人, 决不能重检查、轻处理。

3. 健全内部监督机制。

账外资金的存在无疑为腐败的滋生提供了“沃土”。要从根本上消除账外资金产生和存在的条件, 就要建立健全内部监督机制。通过强化内部监督, 狠抓法制的落实和完善工作, 把监督关口前移, 在制度上保障单位负责人不犯错或少犯错;加快财政体制改革和制度创新, 积极推进实施会计委派制, 从源头上进行预防和治理, 提高财务管理的科学性、适用性和有效性。在健全规章制度、加强财务管理、严肃财经纪律的同时, 充分发挥审计部门、监察部门和职代会的作用, 建立统一、协调的监督检查机制, 使单位始终沿着法制的轨道前进。

参考文献

[1].韦焕民.从源头治理企业“小金库”.政工研究动态, 2007;19

[2].中国注册会计师协会.2008年度注册会计师全国统一考试辅导教材——审计.北京:经济科学出版社, 2008