某建筑集团岗位设置

某建筑集团岗位设置（共6篇）

某建筑集团岗位设置 篇1

一、决策层：董事长、总经理、财务副总、行政副总、生产副总、营销副总、工会主席、党支部书记

二、财务中心：会计、出纳、审计、统计、监事

三、行政中心：

1、行政部：行政主管、行政专员、前台、办公品采购员、保安队长、保安人员、厨师、清洁工

2、人事部：人力资源主管、人力资源专员

3、法务部：法务人员（法律顾问）

4、党群部：党支部书记、工会主席、团支部书记

四、营销中心：

营销部：营销部经理、营销经理、营销内勤

客服部：客服部经理、客服经理、客服内勤

五、生产中心：

1、免烧砖事业部：经理

生产处：安全员、主机操作员、叉车操作员、液压叉车操作员、上砖工、码垛工、装载机操作员、上板工、场地工、养护工 技术处：技术员、质检员、机修工

销售部：销售部经理、销售经理、销售内勤（售后服务、开单）

2、水稳料事业部：经理

生产组：安全员、主机操作员、铲灰工、场地工、装载机操作员

技术组：质检员

销售部：销售部经理、销售经理、销售内勤（售后服务、开单）

3、工程事业部：经理

机化处：处长、安全员、机械组（装载机操作员、挖机操作员）、75轧石机生产组（操作员、计量员、铲灰工）

后勤处：材料员（采购）、安全保卫

技术处：内业组（资料）、外业组（施工、测量、质检）

经营办：主任、内勤（工程招投标）

4、混凝土事业部：经理

生产处：经理、安全员、操作员（开单、开机）、调度（核单）、材料员、场地工、机修工、装载机操作员

实验室：主任、品控员、资料员、质检员、取样员、现场调度

车队：车队长、混凝土运输车、泵车

销售部：销售部经理、销售经理、销售内勤（售后服务、开单）

5、技术部（机修组）

物控部：物控主管、采购员、仓管员

某建筑集团岗位设置 篇2

一、计算机会计岗位设置的原则

1. 适应新形势的变化

企业使用计算机处理会计和财务数据后, 企业的会计核算的环境发生了很大的变化, 会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成, 转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务, 还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动, 如销售预测、人力资源规划等。随着远程通讯技术的发展, 会计信息的网上实时处理成为可能, 因此, 会计部门的组成要适应新形势的变化。

2. 加强监督, 强化审计

计算机的使用提高了控制舞弊、犯罪的难度。随着计算机使用范围的扩大, 利用计算机进行的贪污、舞弊、诈骗等犯罪活动也有所增加, 由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改, 未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件, 复制、伪造、销毁企业重要的数据。计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性, 随着计算机在会计工作中的普遍应用, 管理部门对由计算机产生的各种数据、报表等会计信息的依赖越来越大, 这些会计信息的产生只有在严格的控制下, 才能保证其可靠性和准确性。同时也只有在严格的控制下, 才能预防和减少计算机犯罪的可能性。

二、计算机会计岗位设置

本单位现有基本会计岗位包括会计主管, 出纳, 稽核。根据上述原则计算机会计岗位设置如下:

电算主管:由会计主管兼任。负责协调计算机及会计软件系统的运行工作, 对输入计算机的会计数据进行审核, 以保证凭证的合法性、正确性和完整性;操作会计软件登记机内账簿, 对打印输出的账簿、报表进行确认。要求具备会计和计算机知识及相关的会计电算化组织管理的经验。

软件操作:由出纳兼任。负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据, 输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。要求具备会计软件操作知识, 达到会计电算化初级知识培训的水平。

电算维护:由专职人员担任。负责保证计算机硬件、软件的正常运行, 管理机内会计数据。要求具备计算机和会计知识, 经过会计电算化中级知识培训。维护员一般不对实际会计数据进行操作。

电算审查:由稽核人员兼任。负责监督计算机及会计软件系统的运行, 防止利用计算机进行舞弊。要求具备会计和计算机知识, 达到会计电算化中级知识培训的水平。

会计档案资料保管:由会计主管兼任。负责存档数据软件盘、程序软盘, 输出的账表、凭证和各种会计档案资料的保管和安全保密工作。

三、结束语

基本会计岗位和电算化会计岗位并非截然分开的两套人马, 他们可以在保证会计数据安全的前提下交叉设置, 各岗位人员应保持相对稳定。

摘要：根据本单位实际情况, 结合新形势的变化和会计制度, 提出了计算机会计岗位设置的原则, 给出了新的岗位设置并分析了岗位的功能和人员要求。

关键词：电算化会计系统,会计岗位,计算机会计岗位

参考文献

[1]王秀玲, 会计电算化存在的问题及对策[J].现代企业教育, 2010, (7) :60

[2]会计基础.会计从业资格考试辅导教材编写组编[M].人民出版社, 2008-12-1

某建筑集团岗位设置 篇3

关键词：药业集团；员工绩效考核体系；经济效益

随着社会经济的不断发展，我国的制药企业也有了快速发展。制药企业要实现企业可持续增长的目标，企业必须建立科学合理的绩效薪酬制度，来保证企业预算的真正执行。绩效考核主要是对公司管理阶层和员工工作态度、工作行为以及其表现进行评估，以激发员工的工作潜能，让员工充分发挥自身的主观能动性，进而提高企业的整体绩效。

本文结合某药业集团的发展特点，建立了相应的绩效考核体系，下文详述。

1 绩效指标的制定原则

绩效指标的制定，对于整个考核体系的建立而言，发挥着重要作用。通常情况下，绩效指标在制定时，要注重遵循三点原则：第一，绩效指标在制定时，绩效指标应明确，不能让员工产生模糊感；第二，绩效指标应该能够具备其衡量作用，能够同员工的实际绩效标准间存在可比较性；第三，绩效指标的制定，必须是结合企业的发展状况，让员工能够通过自身的努力，真正达到设置的绩效指标[1]。

2 员工绩效考核指标内容的设计

在员工绩效考核指标内容的设计方面，要注重将员工的工作效率作为考核的内容，同时还得注重将员工的工作态度和相关影响因素考虑其中。另外，还得注重将相关量化指标和非量化指标也要纳入绩效考核范围内。归纳起来，员工绩效考核指标主要由两大部分构成：一类是以员工绩效为主的绩效指标，还有一部分是以员工工作态度、工作能力相关的绩效指标。

2.1 确定关键绩效指标

在设计关键绩效指标时，首先应明确企业的发展目标，紧接着按照2/8分配原则，找出能够为企业创造80%价值的工作岗位，以及相关工作内容，然后由企业的领导人员和相关部门负责人确定整个员工绩效考核的内容、考核指标以及考核标准。

建立公司的总关键绩效指标，例如，该制药公司可以将顾客服务、技术创新等要素作为关键绩效指标的内容。在建立企业的总关键绩效指标之后，要注重对其进行分解，例如，可以将顾客服务分为服务质量、服务速度这两个方面。在此环节中，还要注重确定各要素的判断指标[2]。

在关键绩效指标基础上，根据公司各岗位人员承担的职责，明确各部门总的绩效指标。

各工作岗位的关键绩效指标，必须结合岗位职责、工作流程，认真将各指标贯彻实施。

2.2 确定工作能力指标

考核员工的工作能力主要指的是，对员工在各自工作岗位上的表现情况，以及对相关业务的执行情况进行考核，目的是激发员工的主观能动性，让员工在日后的工作中，表现的更加优秀。在确定工作能力指标时，要注重细化，注重行为化。例如，制药企业在确定中层管理人员的工作能力指标时，要注重将管理人员的人际关系、管理人员的领导能力以及管理人员在企业当中的影响力作为考核指标。

2.3 确定工作态度指标

对员工的工作态度进行考核，主要考核的是员工做工作的积极性，通过设置员工工作态度指标，能够促进员工丰富自己的专业技能，增强员工的职业道德精神。通常情况下，对员工工作态度的考核，包括对员工的敬业精神、创新精神、员工的责任感，以及工作中的配合度等方面进行考核。工作态度指标的确定，要尽量计划和行为化[3]。例如，该制药企业在设定团队精神指标的时候，可以将其细化为不同等级，对相应等级作出相关说明，让员工能够清晰地掌握团队精神考核指标。例如，对药业公司财务会计人员工作态度的考核，要注重考核会计人员的责任感和严谨性，而考核销售人员的工作态度时，应该侧重于考核销售人员的积极性、进取心以及责任感。

3 绩效考核权重、频率的设计

3.1 绩效考核权重的设计

权重主要是针对部分指标的设计而言，通常情况下，权重代表着该指标对于整个事件的重要性。同一考核指标在针对不同岗位或不同管理级别而言时，所占的权重应该有所区别；而同时，同一职位，考核目的不同，考核权重也应该有所差异。

3.2 绩效考评频率的设计

考评频率主要指的是，在一定时间限制内，对被考评者进行考评。通常情况下，绩效考评频率，主要是根据被考评者的工作性质以及企业绩效考评的期望目标而进行设置的。制药企业在对管理人员考核时，可以以3-4个月/次的频率进行考核，对于提拔任用的员工进行考核时，则要以年度考核为主。

4 结束语

企业员工绩效考核体系的设计，是一项涉及各个方面且程序烦琐的工作。企业在建立员工绩效考评体系时，必须结合企业的战略发展目标进行制定，同时还得注重遵循导向性、合理性、公平性原则。只有这样，才能利用绩效考核体系带领整个企业的发展，引导员工充分发挥自己的才能，实现企业和员工的双赢，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]徐清平.JM药业集团股份有限公司绩效考核方案的优化设计[D].华中科技大学，2011.

[2]杨涵，孙伟.修正药业集团股份有限公司精细化绩效管理研究[J].吉林省经济管理干部学院学报，2013，27（3）：21-22.

某集团税务管理框架. 篇4

一、税务管理组织分工

（一、集团公司根据需要,设立专门的税务管理机构,隶属于集团财务部,集团本部及各子公司设立专职人员负责税务管理工作。

（二、税务管理职责:

1、集团公司税务管理工作的主要职责:（1、制定和完善集团公司税务管理规章制度;（2、制定审核各类经济业务的税务处理流程;（3、服务、指导、协调、监督各单位的税务管理工作;（4、组织对子公司的税务筹划工作,并促进实施;（5、建立与税务部门良好的沟通渠道,形成和谐的税企关系;（6、收集最新税务信息,并向各子分公司传达;（7、负责集团本部的纳税申报及日常税务管理工作。

2、子公司税务管理工作的主要职责:（1、执行集团公司税务管理制度及流程,对本单位的各类经济业务进行税务审核;（2、负责本单位的税务登记、税务核算及申报;（3、负责税收优惠政策的运用;(4负责本单位税务管理的基础工作;

（5、对本单位各项经济业务涉税问题进行把关,在重大经济业务活动发生前与集团税务部门协商沟通和汇报,防止出现重大涉税问题。

集团公司和各子公司其他业务部门应配合财务部门制定业务流程中的税务处理流程,并执行税务处理流程的规定。

二、税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理（一、税务登记工作

1、集团新设子公司办理税务登记前,应及时报告集团税务管理部门,由集团税务管理部门根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定,指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记;

2、子公司因经营场所变动需变更征管范围时,由集团税务管理部门指导、协调办理;

3、子公司宣布歇业或清算时,由各公司对税务问题进行自查,并向集团公司提交自查报告后,根据集团批示要求对清算过程中存在的税务问题解决完毕后,方能办理税务及工商注销手续。

（二、税务核算及管理工作

1、子公司应做好税务管理基础工作,依法设置账薄,根据合法、有效凭证记账。避免出现如兼营行为没有分开建账导致从高征税,核算不清导致核定征税,缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失;

2、子公司应充分考虑税务成本,事前对发生的各类经济业务进行税务审核,事后对纳税情况进行分析并找出税收异常变动的原因,结合集团公司公布的行业税负信息平衡本公司的税负,从而达到合理运用税收法规节约税收支出之目的;

3、税收核算要严格按照税收法规和会计法规开展,当集团公司对各子公司实行税收筹划涉及到调整税收核算的,应按照税收筹划要求进行核算;

4、对经济事项的处理涉及到税法和会计法中不明确之处,或税法与会计法之间存在冲突时,应以书面形成上报集团公司税务管理机构,并按照集团公司意见进行调整。

（三、纳税申报工作

（1、严格按照国家有关纳税申报的资料要求及时间要求执行纳税申报流程。严历禁止出现因未按规定时间进行纳税申报而被税务机构处罚的事件发生;（2、集团公司及子公司税务会计每月依据应交税金明细账与相关涉税科目等资料填制纳税申报表,经本公司主管领导审核无误后按规定时间上报,同时办理纳税申报手续;（3、子公司需延期申报时,应按有关规定向税务部门办理相关手续并在集团备案。

（四、发票管理工作

1、严格按照国家《发票管理办法及实施细则》等有关规定领取、开具、接收和保管本单位的各类发票;

2、在经济业务运行中,应按发票使用规定,根据经济业务的性质开具和取 得合规的发票,严格杜绝跨期发票或过期发票列支成本费用;

3、购进发票除预付第一笔款时可以不要求取得发票,支付第二笔款项时必须取得进项发票,避免业务人员人为压票影响增值税抵扣,导致不能按期抄报税影响当期纳税的情况。

（五、税务报告及档案管理工作

1、子公司应建立税务信息收集制度,定期向集团公司上报当期税务信息;

2、加强税务档案管理,定期对本单位税收实现情况进行分析,建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时,应及时分析并向集团税务管理部门提交税务分析报告;

3、各公司应及时整理、装订本单位的税务资料,包括:税务报表、纳税申报报、销售发票(存根联、进项发票(抵扣联等相关税务资料;

4、各公司对每年所得税汇算中调整的明细事项,应建立台账进行管理;

5、各公司对每次国、地税稽查的资料要专项整理归档,包括:税务部门出具的相关检查单据、检查过程发现的问题及提取的附件资料,本单位提出的解决办法及相关报告、附件、说明等均需按项目管理的要求,出具目录、加具封面归档保管,并上报集团公司备案;

6、税务人员工作调动时,应办理税务资料、档案的移交手续,按照会计法规要求,实施监交。

（六、财产损失申报和所得税汇算工作

1、集团本部及各子公司应及时向集团税务部门提供有关纳税申报的资料,承担税款;

2、集团本部及各子公司的各类资产损失(坏帐损失,投资损失,存货跌价损失,固定资产处理损失,在年终由集团税务部门负责收集清单,报董事会申请核销,经批准后向税务部门办理审批手续;

3、集团本部及各公司在对各类资产进行盘点的基础上,查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料,准确计算资产损失的计价金额;

4、按国家税务总局规定,参与合并纳税的集团公司全资子公司,在年终时按照集团公司财务部统一部署进行所得税汇算工作,股权发生变动不再符合合并纳税条件的,应及时将股权变动情况报告集团公司财务部;

5、子公司进行财产损失申报、所得税汇算需聘请税务中介机构时应服从集团统一安排;

6、各单位需聘请中介机构作税务顾问,要将3家以上中介机构的基本情况、双方合作的业务范围、代理费用等有关事项报告上报集团公司,经集团公司同意后方可执行。

五、税务审计及检查（一、税务审计工作

1、原则上由集团税务部门统一聘请中介机构对各单位进行税务专项审计。如需由各子公司单独聘请中介机构进行税务专项审计的,各子公司应将3家以上中介机构的基本情况、双方合作的业务范围、代理费用等有关事项报告上报集团公司,经集团公司同意后方可执行。

2、集团公司对审计过程实施监控,子公司审计过程中出现重大问题要及时与集团沟通;

3、子公司税务审计报告必须经集团审核确认,正式审计报告要交集团备案。(二税务检查工作

1、各级税务部门对各公司进行纳税检查或税务稽查,各公司税务管理负责人在得知纳税消息或接到纳税检查通知书时,应在第一时间报告集团税务部门,并详细阐述本次税务检查的人员安排、资料准备、本单位存在的税务问题及其应对措施等工作组织情况;

2、各公司在对纳税检查帐册等相关财务资料进行统一梳理、弥补并解决了本单位已存在的税务问题,经本单位税务管理负责人审核批准后方可接受税务部门的检查,向税务部门提交相关资料;

3、各公司应积极配合税务部门的纳税检查,热情接待检查人员。各公司财务经理为税务检查时的第一责任人,负责接受询问和解释;

4、税务检查过程中,要积极与检查人员沟通,时刻关注整个检查进展情况。税务部门需要复印、带走的资料,以及检查发现的问题,必须在了解事情全貌后再给予对方答复,杜绝不清楚情况盲目答复税务人员,并对税务部门本次检查带走的相关资料进行复印备份,将本次检查资料单独装订归档,以便查询;

4、税务检查现场工作结束后,各公司税务管理负责人应及时将现场情况及 稽查初步结果整理归档并交集团备案;

5、税务检查结束后,子公司应积极取得税务检查结论草稿,并组织相关人员讨论,复核税务检查结论,并制定改进方案。

六、税务筹划工作

1、集团公司税务管理部门,收集最新的税收政策,统筹集团的税负情况,指导各子公司的税务筹划工作。

2、子公司财务主管和税务会计应积极关注和学习各类税收法规,认真研究各项税收优惠政策享受条件,在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策的各种申报材料。

3、各单位开展的各类税务筹划,实施前应征求集团税务管理部门意见,并提供详细的税务筹划方案,筹划方案应提交集团审批,经审批同意后,方能实施执行。

4、集团定期组织子公司讨论税收筹划论证会及举办讲座,提高税务人员税收筹划意识。

七、涉税事项的奖罚规定。

1、对各子公司税务管理工作业绩突出的,集团将给予适当激励。

2、对在不同的税务稽查中出现相同性质的税务问题,财务主管负主要责任,集团税务管理部门可根据具体情况给予经济考核。

3、对子公司取得虚假发票,或者虚开发票、虚报、漏报税额,造成重大损失的,比照《中华人民共和国税收征管法》的处罚标准,对单位进行考核,并对具体人员予以处罚。

某集团年会活动策划 篇5

目录

一、背景

二、年会主题

三、年会目的

四、年会时间

五、年会地点

六、年会组织

七、欢迎晚会流程

八、年会内容

九、年会日程与议程

十、组织与分工

十一、会场布置

十二、经费预算

十三、注意事项

一、背景

认真分析研究黑龙江省乃至全国旅游现状，讨论并制定出真正适合黑龙江特色的旅游发展规划；针对当前我国旅游市场对旅游性人才的需求，培养出有市场针对性，前瞻性和创新性的高职类旅游人才，提高旅游教育集团的教育水平，力争达到国际旅游高职教育的水平。

二、年会主题：冰雪之冠·畅爽龙江

三、年会目的

1、对2016年度的工作做一个回顾总结，并将下一年度的计划和目标传递给全体成员。同时对表现好的个人和团体进行表彰，鼓舞士气，为来年打下好的基础。使大家很在娱乐的中交流、学习各方面的工作经验，充分分享利用旅游协会与旅游教育集团的资源，以实现互惠共赢的目标。

2、分析当前全国及黑龙江地区的旅游发展现状，了解掌握并深入研究当前国家及政府对发展旅游业方面和高职教育方面的政策动向及指导思想，为黑龙江旅游产业和旅游高职教育能更好更快的发展做好充分的准备工作。

3、讨论并制定出有黑龙江特色的旅游发展规划和适应当前旅游市场的高职类旅游性人才培养计划及规范。

四、年会时间

2017年2月11日至2月12日

五、年会地点

黑龙江东方学院活动中心养正礼堂

六、年会组织

主办单位：黑龙江省旅游协会教育分会

承办单位：黑龙江东方学院

七、欢迎晚会流程

（一）时间： 5:00—20:00

（二）地点：哈西万达

（三）风格：欢愉 轻松

（四）晚宴流程：

1.来宾签到与接待（17:00-17:30）

2.开场演出（17:30-17:35）

3.主持人开场白，介绍到会领导、嘉宾及邀请领导致辞（17:35-17:50）

4.各代表各自区域展现区域风采，各部分的祝福表现形式不拘，可用各自独的方式传达对其他各兄弟单位的祝福 5.集体大合唱表演

6.晚宴开餐、嘉宾自由交流，现场演出（18:30-19:30）

7.抽奖活动（19:30-20:00）

8.礼品发送散场来宾接送（20:00后）

9.结束语:非常高兴大家参加这个欢迎晚宴，在这里感谢所有的领导、所有的来宾，感谢来自各地的供应商来宾。今天的欢迎晚宴到此结束，谢谢大家。再见！

八、年会内容

1、嘉宾发言致开幕词

2、由旅游协会代表和集团代表对本年度工作进行总结发言。

3、对2016年的优秀个人和团体进行表彰。

4、举行欢迎晚会对嘉宾及参会人员进行欢迎。

5、参会人员根据总结情况对2016年的工作进行讨论并制定出2017年的工作计划。

九、年会日程与议程

2017年2月11日上午 08:30-09:00 签到、分发会议资料（黑龙江东方学院养正礼堂）

09:00-09:10主持人宣布会议开始

09:10-09:50嘉宾发言致开幕词

09:50-10:00合影留念

10:00-10:30XXX对2016年度工作作出总结

10:30-11:10颁奖

11:10-11:30参会代表分组 2017年2月11日中午12:00-12:50午餐

13:50-14:20参观校园

2017年2月11日下午14:30-14:50主持人提出会议议题

14:50-16:00小组讨论

16:00-16:45各小组代表发言

17:30-20:30欢迎晚宴（哈西万达）2017年2月12日上午08:30-09:00签到、分发会议资料

09:00-09:10主持人总结讨论结果

09:10-10:10各小组针对会议结果讨论下年计划

10:10-10:35各小组代表发言

10:35-11:05主持人对讨论结果作总结

11:05-11:10闭幕式

十、组织与分工

（一）秘书组 组长：XXX 主要职责：

1、负责年会的整体组织协调工作；

2、负责开幕式时领导讲话、开幕式现场的欢迎词、会议要求、大会的主持词及欢迎宴会的祝酒词等其他文件的起草、印刷、发送；

3、负责年会过程中会议资料的审核，把关及收集整理年会的会议资料

4、负责联络和收集各组讨论的情况，进行汇总综合，并及时向主持人报告

5、负责年会邀请函的发放

（二）宣传组 组长：XXX 主要职责：

1、负责年会横幅及各种宣传物品的制作和悬挂

2、组织、安排、协调记者的采访活动

3、负责年会现场拍摄、年会资料网络的宣传

（三）会务组 组长：XXX 主要职责：

1、负责参会代表和工作人员的报到、接待工作；

2、负责编发会议通知，编制《会议服务指南》，设计制作会议出席证，工作人员证；布置会场，按照会场席次摆放座签；

3、购置物（礼）品，定做印有会议名称的文件包；

4、负责落实欢迎晚宴的文艺节目；

（四）后勤组 组长：XXX主要职责：

1、负责嘉宾，参会人员的迎送工作

2、负责年会的食宿、车辆、医疗以及其他生活服务工作

3、负责参会人员休息期间的服务礼仪工作及会后的会场清理；

4、确保会议期间电、水、暖供应正常；

5、编制大会预算，负责会议财务管理

（五）节目组 组长：XXX 主要责任：

1、完成节目的收集、赛选；（注：节目由主办单位中各单位自愿出节目或者联系艺术团出节目）

2、主持人的选择、形象设计及台词审核；

3、负责节目的编排及员工才艺表演全流程的衔接（注：若有各单位出则各单位自己准备好晚会所需的一切服装道具）

十一、会场布置：摄像机、耳麦、讲台、话筒、照相机、圆珠笔、透明胶、双面胶、鲜花、会议资料、背景图、横幅、签到处牌、托盘（盘布）、礼仪小姐、台布、开水瓶、水杯、水牌。

十二、经费预算：摄像机（租赁）、照相机（租赁）、果品（300）、宴厅（1000）、晚宴（4000）、圆珠笔（20）、签到本（4）、透明胶（10）、双面胶（2）、鲜花（100）、会议资料（400）、横幅（120）、签到处牌（5）、托盘（租赁）、台布（租赁）、开水瓶（租赁）、水杯（24）水牌（5）、午餐（2400）、纸巾、节目（1000）、不可预算费用（1000）、合计（10390）。

十三、注意事项

1、各组工作人员必须严格按筹备工作计划的 进度要求推进工作

2、会议期间工作人员必须统一着正装，佩带工作牌

某集团公司财务分析 篇6

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2003某集团财务分析详解

一、实现利润分析

1.利润总额

2003年实现利润为26678.67万元，与2002年的20663.30万元相比有较大增长，增长29.11%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利根底比拟可靠。

2.营业利润

2003年营业利润为18236.31万元，与2002年的12744.18万元相比有较大增长，增长43.10%。具体来说，以下工程的变动使营业利润增加：主营业务收入增加154801.15万元；主营业务税金及附加减少1903.08万元；营业费用（销售费用）减少2845.96万元；共计增加159550.20万元，以下工程的变动使营业利润减少：主营业务本钱增加137189.27万元；管理费用增加10443.02万元；财务费用增加5419.01万元；其他业务利润减少1006.63万元；共计减少154057.94万元,增加项与减少项相抵，使营业利润增长5492.26万元。

3.投资收益

2003年投资收益为3310.68万元，与2002年的7764.67万元相比有较大幅度下降，下降57.36%。

4.营业外利润

2003年营业外利润为4169.54万元，与2002年的81.22万元相比成倍增长，增长50.33倍。

5.主营业务的盈利能力

2003年主营业务收入净额为1413319.58万元，与2002年的1258518.43万元相比有较大增长，增长12.30%。从主营业务收入和本钱的变化情况来看，2003年的主营业务收入净额为1413319.58万元，比2002年的1258518.43万元有所增长，增长12.30%，主营业务本钱为1208264.29万元，比2002年的1071075.02万元有所增加，增加12.81%，主营业务收入和主营业务本钱同时增长，但主营业务本钱增长幅度大于主营业务收入，说明公司主营业务盈利能力下降。

实现利润增减情况表

2003年

2002年

2001年

工程名称

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

销售收入

1413319.58

12.30

1258518.43

32.27

951461.89

0.00

实现利润

26678.67

29.11

20663.30

85.14

11160.76

0.00

营业利润

18236.31

43.10

12744.18

487.30

2169.97

0.00

投资收益

3310.68

-57.36

7764.67

-35.44

12026.23

0.00

营业外收支

4169.54

5033.40

81.22

102.40

-3386.68

0.00

补贴收入

962.14

1213.98

73.22

-79.15

351.24

0.00

6.利润总额

2003年实现利润为26678.67万元，与2002年的20663.30万元相比有较大增长，增长29.11%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利根底比拟可靠。

7.结论

总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。

二、本钱分析

1.本钱构成情况

2003年四川某集团本钱费用总额为1400651.22万元，其中：主营业务本钱为1208264.29万元，占本钱总额的86.26%;销售费用为138580.07万元，占本钱总额的9.89%;管理费用为46046.08万元，占本钱总额的3.29%;财务费用为7064.86万元，占本钱总额的0.50%。

本钱构成表（占本钱费用总额的比例）

2003年

2002年

2001年

工程名称

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

本钱费用总额

1400651.22

100.00

1252348.96

100.00

957980.12

100.00

主营业务本钱

1208264.29

86.26

1071075.02

85.53

832110.49

86.86

销售费用

138580.07

9.89

141426.04

11.29

103354.06

10.79

管理费用

46046.08

3.29

35603.06

2.84

24553.20

2.56

财务费用

7064.86

0.50

1645.85

0.13

-7829.45

-0.82

主业税金及附加

695.91

0.05

2598.99

0.21

5791.82

0.60

2.总本钱变化情况及原因分析

四川某集团2003年本钱费用总额为1400651.22万元，与2002年的1252348.96万元相比有较大增长，增长11.84%。

本钱构成变动情况表（占主营业务收入的比例）

2003年

2002年

2001年

工程名称

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

主营业务收入

1413319.58

100.00

1258518.43

100.00

951461.89

100.00

主营业务本钱

1208264.29

85.49

1071075.02

85.11

832110.49

87.46

主业税金及附加

695.91

0.05

2598.99

0.21

5791.82

0.61

销售费用

138580.07

9.81

141426.04

11.24

103354.06

10.86

管理费用

46046.08

3.26

35603.06

2.83

24553.20

2.58

财务费用

7064.86

0.50

1645.85

0.13

-7829.45

-0.82

3.主营业务本钱控制情况

2003年主营业务本钱为1208264.29万元，与2002年的1071075.02万元相比有较大增长，增长12.81%。2003年主营业务本钱占主营业务收入为85.49%，与2002年的85.11%相比变化不大。主营业务本钱费用水平根本稳定，没有发生较大变化。

4.销售费用变化及合理性评价

2003年销售费用为138580.07万元，与2002年的141426.04万元相比有所下降，下降2.01%。2003年在销售费用下降的情况下销售收入却获得了较大幅度的增长，公司采取了非常成功的销售战略，营销效率显著提高。

5.管理费用变化及合理性评价

2003年管理费用为46046.08万元，与2002年的35603.06万元相比有较大增长，增长29.33%。2003年管理费用占销售收入的比例为3.26%，与2002年的2.83%相比变化不大。管理费用与销售收入同步增长，销售利润没有多大变化，管理费用支出正常。

6.财务费用变化情况

2003年财务费用为7064.86万元，与2002年的1645.85万元相比成倍增长，增长329.25%。

三、资产结构分析

1.资产构成根本情况

四川某集团2003年资产总额为2136428.95万元，其中流动资产为1753749.50万元，主要分布在存货、应收账款、应收票据等环节，分别占公司流动资产合计的39.95%、28.43%和14.38%。非流动资产为382679.45万元，主要分布在固定资产净额和无形资产，分别占公司非流动资产的88.02%、11.54%。

资产构成表

2003年

2002年

2001年

工程名称

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

总资产

2136428.95

100.00

1867036.67

100.00

1763751.12

100.00

流动资产

1753749.50

82.09

1525909.09

81.73

1424664.88

80.77

长期投资净额

3925.92

0.18

13913.54

0.75

15993.58

0.91

固定资产净额

336819.07

15.77

294220.06

15.76

279609.11

15.85

无形递延资产

45074.81

2.11

46980.73

2.52

47462.20

2.69

其它

-3140.35

-0.15

-13986.75

-0.75

-3978.66

-0.23

2.资产的增减变化

2003年总资产为2136428.95万元，与2002年的1867036.67万元相比有较大增长，增长14.43%。

3.资产的增减变化

2003年总资产为2136428.95万元，与2002年的1867036.67万元相比有较大增长，增长14.43%。

4.资产的增减变化原因

具体来说，以下工程的变动使资产总额增加：应收票据增加134096.04万元；应收账款增加76492.47万元；固定资产净额增加42599.01万元；应收补贴款增加36373.12万元；预付账款增加18148.57万元；货币资金增加11648.85万元；在建工程增加10522.63万元；固定资产清理增加64.57万元；工程物资增加15.70万元；共计增加329960.96万元，以下工程的变动使资产总额减少：待摊费用减少3.96万元；长期待摊费用减少893.37万元；无形资产减少1012.55万元；长期股权投资减少9987.62万元；其他应收款减少12532.59万元；短期投资减少17653.59万元；存货减少18728.40万元；共计减少60812.07万元,增加项与减少项相抵，使资产总额增长269148.88万元。

5.资产结构的合理性评价

从资产各工程的比例关系来看，2003年应收账款所占比例根本合理。存货所占比例过高。2003年企业资金不合理占用数额较大，企业经营活动资金紧张，资产结构不太合理，6.资产结构的变动情况

2003年与2002年相比，2003年存货占销售收入的比例明显下降。总体来看，与2002年相比，资产结构没有明显的恶化或改善情况。

主要资产工程变动情况表

2003年

2002年

2001年

工程名称

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

流动资产

1753749.50

14.93

1525909.09

7.11

1424664.88

0.00

长期投资

3925.92

-71.78

13913.54

-13.01

15993.58

0.00

固定资产

336819.07

14.48

294220.06

5.23

279609.11

0.00

存货

700559.00

-2.60

719287.40

21.07

594130.02

0.00

应收账款

498513.36

18.13

422021.89

46.39

288277.68

0.00

货币性资产

460380.13

38.55

332288.83

-13.10

382378.64

0.00

四、资本结构分析

1.资本构成根本情况

四川某集团2003年负债总额为817530.98万元，资本金为216421.15万元，所有者权益为1313211.90万元，资产负债率为38.27%。在负债总额中，流动负债为809077.96万元，占负债和权益总额的37.97%；短期借款为270601.91万元，长期负债为7955.00万元，付息负债合计占资金来源总额的13.07%。

资本构成表

2003年

2002年

2001年

工程名称

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

资本总额

2130742.89

100.00

1865984.51

100.00

1762662.81

100.00

所有者权益

1313211.90

61.63

1292624.69

69.27

1274131.35

72.28

流动负债

809077.96

37.97

572762.21

30.69

487674.32

27.67

长期负债

7955.00

0.37

0.00

0.00

0.00

0.00

2.流动负债构成情况

公司银行借款所占比例较大，约占流动负债的68.72%，说明公司的偿债压力较大。公司经营活动派生的负债资金数额较多，约占流动负债的35.80%，资金本钱相对较低。

3.负债的增减变化情况

2003年负债总额为817530.98万元，与2002年的573359.82万元相比有较大增长，增长42.59%。公司负债规模有较大幅度增加，负债压力有较大幅度的提高。

负债变动情况表

2003年

2002年

2001年

工程名称

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

负债总额

817530.98

42.59

573359.82

17.36

488531.46

0.00

短期借款

270601.91

66.88

162155.37

1807.71

8500.00

0.00

应付账款

216164.71

4.21

207439.80

0.52

206375.50

0.00

其它应付款

20487.40

-16.18

24442.17

90.99

12797.76

0.00

长期负债

7955.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

其它

302321.96

68.59

179322.49

-31.26

260858.19

0.00

4.负债的增减变化原因

具体来说，以下工程的变动使负债总额增加：短期借款增加108446.54万元；应付票据增加49835.88万元；应交税金增加41354.42万元；预收账款增加26586.49万元；应付股利增加16199.74万元；应付账款增加8724.92万元；长期借款增加7000.00万元；预提费用增加3164.60万元；应付福利费增加1885.46万元；应付工资增加284.27万元；共计增加263482.31万元，以下工程的变动使负债总额减少：其他应交款减少11.99万元；递延税款贷项减少99.60万元；其他应付款减少3954.76万元；共计减少4066.35万元,增加项与减少项相抵，使负债总额增长259415.96万元。

5.权益的增减变化

2003年所有者权益为1313211.90万元，与2002年的1292624.69万元相比有所增长，增长1.59%。

所有者权益变动表

2003年

2002年

2001年

工程名称

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

所有权益合计

1313211.90

100.00

1292624.69

100.00

1274131.35

100.00

资本金

216421.15

16.48

216421.15

16.74

216421.15

16.99

资本公积金

408136.65

31.08

408075.75

31.57

406516.07

31.91

盈余公积金

490378.85

37.34

486004.79

37.60

482968.42

37.91

未分配利润

198322.73

15.10

182122.98

14.09

168225.75

13.20

少数股东权益

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

6.权益的增减变化原因

具体来说，以下工程的变动使所有者权益增加：未分配利润增加16199.74万元；盈余公积增加4374.07万元；资本公积增加60.90万元；共计增加20634.71万元。

五、偿债能力分析

1.支付能力

从支付能力来看，四川某集团2003年的日常现金支付资金比拟紧张，主要依靠短期借款；

2.流动比率

从变化情况来看，2003年流动比率为2.17，与2002年的2.66相比有较大下降，下降了0.49。

3.速动比率

2003年速动比率为1.30，与2002年的1.41相比有所下降，下降了0.11。

4.短期偿债能力变化情况

公司短期偿债压力增加，但公司经营业务创造现金的能力并没有下降。

5.短期付息能力

从短期来看，公司经营活动的资金主要依靠短期借款，短期来看全部归还短期债务本息会有一定困难。

偿债能力指标表

工程名称

2003年

2002年

2001年

流动比率

2.17

2.66

2.92

速动比率

1.30

1.41

1.70

利息保障倍数

4.78

13.55

0.00

资产负债率

0.38

0.31

0.28

6.短期付息能力

从短期来看，公司经营活动的资金主要依靠短期借款，短期来看全部归还短期债务本息会有一定困难。

偿债能力指标表

工程名称

2003年

2002年

2001年

流动比率

2.17

2.66

2.92

速动比率

1.30

1.41

1.70

利息保障倍数

4.78

13.55

0.00

资产负债率

0.38

0.31

0.28

7.短期偿债能力变化情况

公司短期偿债压力增加，但公司经营业务创造现金的能力并没有下降。

六、盈利能力分析

1.盈利能力根本情况

四川某集团2003年的营业利润率为1.29%，资产报酬率为1.69%，净资产收益率为1.57%，本钱费用利润率为1.90%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为1997440.38万元，经营资产的收益率为0.91%，而对外投资的收益率为84.33%。

2.内部经营资产和对外长期投资的盈利能力

四川某集团2003年内部经营资产的盈利能力为0.91%，与2002年的0.75%相比变化不大。2003年对外投资业务的盈利能力为84.33%，与2002年的55.81%相比有较大幅度的提高，提高28.52个百分点。

3.对外投资的盈利能力

尽管对外投资收益有较大幅度的下降，但对外投资总额的下降幅度更大，相对来看，本期对外投资的盈利能力有较大幅度的提高。

4.内外部资产盈利能力比拟

从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率大于内部资产收益率，内部经营资产收益率又大于企业实际贷款利率，说明对外投资的盈利能力是令人满意的。

5.资本收益率

2003年净资产收益率为1.57%，与2002年的1.36%相比变化不大。

6.资本收益率变化原因

2003年净资产收益率比2002年提高的主要原因是：2003年净利润为20573.80万元，与2002年的17620.27万元相比有较大增长，增长16.76%。2003年所有者权益为1313211.90万元，与2002年的1292624.69万元相比有所增长，增长1.59%。净利润增长速度快于所有者权益的增长速度，致使净资产收益率提高。

7.资产报酬率

2003年总资产报酬率为1.69%，与2002年的1.23%相比变化不大。

8.资产报酬率变化原因

2003年总资产报酬率比2002年提高的主要原因是：2003年息税前收益为33743.53万元，与2002年的22309.15万元相比有较大增长，增长51.25%。2003年平均总资产为2001732.81万元，与2002年的1815393.89万元相比有较大增长，增长10.26%。息税前收益增长速度快于平均总资产的增长速度，致使总资产报酬率提高。

9.本钱费用利润率变化情况

2003年本钱费用利润率为1.90%，与2002年的1.65%相比变化不大。2003年期间费用投入的经济效益为13.92%，与2002年的11.56%相比有所提高，提高2.35个百分点。

10.资本收益率变化原因

2003年净资产收益率比2002年提高的主要原因是：2003年净利润为20573.80万元，与2002年的17620.27万元相比有较大增长，增长16.76%。2003年所有者权益为1313211.90万元，与2002年的1292624.69万元相比有所增长，增长1.59%。净利润增长速度快于所有者权益的增长速度，致使净资产收益率提高。

七、营运能力分析

1.存货周转天数

四川某集团2003年存货周转天数为214.46天，2002年为223.79天，2003年比2002年缩短9.33天。

2.存货周转天数变化原因

四川某集团2003年存货周转天数为214.46天，2002年为223.79天，2003年比2002年缩短9.33天。2003年存货周转天数比2002年缩短的主要原因是：2003年平均存货为709923.20万元，与2002年的656708.71万元相比有所增长，增长8.10%。2003年主营业务本钱为1208264.29万元，与2002年的1071075.02万元相比有较大增长，增长12.81%。平均存货增加速度慢于主营业务本钱的增长速度，致使存货周转天数缩短。收入和存货均在增长，但收入增长快于存货，存货水平趋于合理。

3.现金周期

四川某集团2003年现金周转天数为269.34天，2002年为256.28天，2003年比2002年延长13.06天。

4.现金周期

四川某集团2003年现金周转天数为269.34天，2002年为256.28天，2003年比2002年延长13.06天。

5.现金周期

四川某集团2003年现金周转天数为269.34天，2002年为256.28天，2003年比2002年延长13.06天。

6.现金周期

四川某集团2003年现金周转天数为269.34天，2002年为256.28天，2003年比2002年延长13.06天。

7.现金周期

四川某集团2003年现金周转天数为269.34天，2002年为256.28天，2003年比2002年延长13.06天。

8.营业周期

四川某集团2003年营业周期为333.33天，2002年为326.79天，2003年比2002年延长6.53天。

营运能力指标表

工程名称

2003年

2002年

2001年

存货周转天数

214.46

223.79

260.61

应收账款周转天数

118.87

103.00

110.59

应付账款周转天数

63.98

70.51

90.53

营业周期

333.33

326.79

371.20

9.营业周期结论

从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，公司经营活动的资金占用增加，营运能力下降。

10.流动资产周转天数

四川某集团2003年流动资产周转天数为423.50天，2002年为427.87天，2003年比2002年缩短4.37天。

11.现金周期

四川某集团2003年现金周转天数为269.34天，2002年为256.28天，2003年比2002年延长13.06天。

12.总资产周转天数

四川某集团2003年总资产周转次数为0.71次，比2002年周转速度加快，周转天数从526.51天缩短到516.96天。公司在资产规模增长的同时，使主营业务收入有较大幅度增长，说明公司经营业务有较大幅度的扩张，总资产周转速度有较大幅度的提高。

资产周转速度表

工程名称

2003年

2002年

2001年

总资产周转天数

516.96

526.51

676.61

固定资产周转天数

81.49

83.21

107.26

流动资产周转天数

423.50

427.87

546.53

现金周转天数

269.34

256.28

280.68

13.总资产周转天数变化原因

2003年总资产周转天数比2002年缩短的主要原因是：2003年平均总资产为2001732.81万元，与2002年的1815393.89万元相比有较大增长，增长10.26%。2003年主营业务收入净额为1413319.58万元，与2002年的1258518.43万元相比有较大增长，增长12.30%。平均总资产增加速度慢于主营业务收入净额的增长速度，致使总资产周转天数缩短。

14.现金周期

四川某集团2003年现金周转天数为269.34天，2002年为256.28天，2003年比2002年延长13.06天。

15.现金周期

四川某集团2003年现金周转天数为269.34天，2002年为256.28天，2003年比2002年延长13.06天。

八、开展能力分析

1.销售收入增长率

从这三年来看，四川某集团的销售收入一直保持增长态势，但2003年的增长速度比上一年有所下降。2003年的销售收入为1413319.58万元，比2002年增长12.30%，低于2002年32.27%的增长速度。平均来看，销售收入的增长率为21.88%。

2.净利润增长率

从这三年来看，四川某集团的净利润一直保持增长态势，但2003年的增长速度比上一年有所下降。2003年的净利润为20573.80万元，比2002年增长16.76%，低于2002年99.02%的增长速度。平均来看，净利润的增长率为52.44%。

3.资本增长性

从这三年来看，四川某集团的权益资本持续增长。2003年权益资本为1313211.90万元，比2002年增长1.59%，这一增长速度是在2002年增长1.45%的根底上取得的。平均来看，权益资本的增长率为1.52%。

4.可动用资金总额

2003年企业新创造的可动用资金总额为47478.51万元。说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资开展的资金如果不超过这一数额，那么不会给企业生产经营活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，那么在没有其它外部资金来源的情况下，必然占用生产经营活动资金,引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。

5.挖潜开展能力

在加速企业流动资产周转速度方面，如果使公司流动资产周转速度提高0.05次，那么使流动资产占用缩短23.22天，由此而节约资金89915.75万元，可用于企业今后开展。

九、经营协调性分析

1.投融资活动的协调情况

从长期投资和融资情况来看，公司长期投融资活动能为企业提供944671.54万元的营运资金，投融资活动是协调的。

营运资本增减变化表

2003年

2002年

2001年

工程名称

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

营运资本

944671.54

-0.89

953146.88

1.72

936990.57

0.00

所有者权益

1313211.90

1.59

1292624.69

1.45

1274131.35

0.00

少数股东权益

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

长期负债

7955.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

固定资产

336819.07

14.48

294220.06

5.23

279609.11

0.00

长期投资

3925.92

-71.78

13913.54

-13.01

15993.58

0.00

其它长期资产

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

2.经营协调情况

从公司经营业务的资金协调情况来看，公司经营业务正常开展，需要企业提供1040317.32万元的流动资金。但公司投融资活动没有为企业经营活动提供足够的资金保证，经营活动是不协调的。

经营性资产增减变化表

2003年

2002年

2001年

工程名称

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

存货

700559.00

-2.60

719287.40

21.07

594130.02

0.00

应收账款

498513.36

18.13

422021.89

46.39

288277.68

0.00

其它应收款

25183.35

-33.23

37715.94

-74.48

147805.68

0.00

其它经营性资产

69113.67

373.51

14596.04

20.90

12072.86

0.00

经营性负债增减变化表

2003年

2002年

2001年

工程名称

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

应付账款

216164.71

4.21

207439.80

0.52

206375.50

0.00

其它应付款

20487.40

-16.18

24442.17

90.99

12797.76

0.00

其它经营性负债

16399.94

128.84

-56863.24

-446.92

16390.91

0.00

3.经营业务支付能力

从企业的现金支付能力来看，企业当期生产经营活动的开展，需要1040317.32万元的流动资金，企业通过长期性投融资活动准备了944671.54万元的营运资金，但这局部资金不能满足企业经营活动的资金的需求，结果出现了支付困难，现金支付能力为负95645.78万元，即企业的支付能力主要依靠短期借款来维持。

4.经营协调情况的变动

从两期情况来看，企业的营运资本不能够满足生产经营活动的资金需要，企业资金持续紧张。

十、经营风险分析

1.经营风险

四川某集团2003年盈亏平衡点的主营业务收入为1325707.04万元，表示当公司该期主营业务收入超过这一数值时公司会有盈利，低于这一数值时公司会亏损。营业平安水平为6.20%，表示公司当期主营业务收入下降只要不超过87612.54万元，公司仍然会有盈利。从营业平安水平来看，公司承受销售下降打击的能力较低，经营风险较大。

2.财务风险

从资本结构和资金本钱来看，四川某集团2003年的付息负债为278556.91万元，实际借款利率水平为2.54%,公司的财务风险系数为0.90。从公司当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，公司增加负债不会增加公司的盈利水平，相反会降低公司现在的盈利水平。

经营风险指标表

2003年

2002年

2001年

工程名称

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

盈亏平衡点

1325707.04

8.98

1216513.42

20.92

1006075.03

0.00

营业平安水平

0.06

85.73

0.03

158.15

-0.06

0.00

经营风险系数

6.47

-27.57

8.94

-77.32

39.40

0.00

财务风险系数

0.96

-8.07

1.04

-69.09

3.37

0.00

十一、现金流量分析

1.现金流入结构分析

2003年现金流入为2.137794847E+0263万元，与2002年的1740097.63万元相比成倍增长，增长1.228548798E257倍。公司通过销售商品、提供劳务所收到的现金为1465785.86万元，它是公司当期现金流入的最主要来源，约占公司当期现金流入总额的68.97%。但是，由于公司当期经营业务的现金支出大于现金流入，因此经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营活动出现了-74402.61万元的资金缺口，公司通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占公司当期现金流入总额的23.62%。但公司增加的负债仍然缺乏以归还已到期旧债。

2.现金流出结构分析

2003年现金流出为2.137794847E+0263万元，与2002年的1805056.26万元相比成倍增长，增长1.184336962E257倍。最大的现金流出工程为原材料占现金流出总额的64.39%。

3.现金流动的稳定性分析

2003年，最大的现金流入工程依次是：销售商品,提供劳务收到的现金；借款所收到的现金；收回投资所收到的现金；收到的其他与投资活动有关的现金。最大的现金流出工程依次是：购置商品接收劳务支付的现金；归还债务所支付的现金；支付的其他与经营活动有关的现金；权益性投资所支付的现金。

现金流入流出比照表

流入工程

数值（万元）

流出工程

数值（万元）

销售商品,提供劳务收到的现金

1465785.86

购置商品接收劳务支付的现金

1361613.21

借款所收到的现金

502021.79

归还债务所支付的现金

392295.32

收回投资所收到的现金

118784.97

支付的其他与经营活动有关的现金

112755.26

收到的其他与投资活动有关的现金

12298.75

权益性投资所支付的现金

104926.28

收到的税费返还

11956.33

支付给职工以及为职工支付的现金

63824.41

2003年，营业收到的现金有较大幅度增加，公司经营活动现金流入的稳定性提高。2003年，工资性支出有较大幅度增加，现金流出的刚性明显增加。

4.现金流动的协调性评价

2003年四川某集团投资活动需要资金25225.29万元；经营活动需要资金74402.61万元。企业经营活动和投资活动均需要投入资金。筹资活动所筹集的资金能够满足投资和经营活动的资金需求。2003年四川某集团从企业外部筹集的资金净额为110394.60万元。

现金流量净额变化表

2003年

2002年

2001年

工程名称

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

现金净流量

11648.84

118.19

-64039.65

-626.13

12171.91

0.00

经营现金净流量

-74402.61

75.10

-298795.70

-317.55

137343.45

0.00

投资现金净流量

-25225.29

-128.23

89360.38

187.34

-102313.96

0.00

筹资现金净流量

110394.60

-23.59

144476.61

751.96

-22160.30

0.00

5.现金流量的变化

2002年现金净亏空64039.65万元，2003年扭亏为盈，现金净增加11648.84万元。

2003年经营活动产生的现金流量净额为负74402.61万元，与2002年负298795.70万元相比现金净亏空有较大幅度减少，减少75.10%。

2003年经营活动现金净流量的变化与营业利润的变化不同步，经营活动现金净流量为-74402.61万元，营业利润为18236.31万元。主要是因为存货增加16286.01万元，给经营活动现金流量的变化产生消极影响，但应收工程减少-197761.60万元，这在一定程度上增加了经营活动现金净流量。

2003年投资活动产生的现金流量净额为负25225.29万元，与2002年的89360.38万元相比，2003年投资活动现金净支出25225.29万元。

2003年筹资活动产生的现金流量净额为110394.60万元，与2002年的144476.61万元相比有较大幅度下降，下降23.59%。

6.现金流量的充足性评价

现金偿债能力指标

工程名称

2003年

2002年

2001年

现金流动负债比

0.14

0.18

0.34

经营偿债能力

-0.09

-0.52

0.28

现金流动资产比

0.06

0.07

0.12

经营还债期

-3.74

-0.54

0.06

折旧影响系数

-0.39

-0.09

0.19

债务归还率

1.41

0.26

7.07

公司当期经营活动缺乏创造现金的能力，需要依靠投资活动或融资活动来弥补其经营活动的现金亏空。经营现金是不充足的。

7.现金流动的有效性评价

在销售收入中，现金利润占销售收入的-5.26%。说明公司经营活动缺乏创造现金的能力，需要“输血“维持。2003年销售现金收益率为-5.26%，与2002年的-23.74%相比有较大幅度的提高，提高18.48个百分点，但盈利水平仍然为负。经营活动消耗的现金大幅度减少。从变化情况来看，公司2003年总资产净现率有所提高。

现金盈利能力指标

工程名称

2003年

2002年

2001年

销售现金收益率

-0.05

-0.24

0.14

资产现金报酬率

0.01

-0.03

0.01

收益净现率

-3.62

-16.96

15.51

资本现金收益率

0.01

-0.05

0.01

在四川某集团2003年的销售收入中，现金销售收入占103.71%。销售活动回收现金的能力很强，销售含金量很高。2003年销售收现率为103.71%，与2002年的105.72%相比有较大幅度的降低，降低2.01个百分点。从变化情况来看，公司2003年的销售收现能力有较大幅度的下降。

2003年四川某集团公司经营活动应当得到的现金为69353.91万元，而实际得到的现金为-74402.61万元，经营活动的收现情况良好。

现金管理效率指标

工程名称

2003年

2002年

2001年

现金周转次数

19.99

13.13

7.54

销售收现率

1.04

1.06

1.04

净收益营运指数

0.82

0.82

0.82

现金营运指数

-1.30

-8.28

4.59

8.自由现金流量分析