保险行业财务管理

2025-01-09 版权声明 我要投稿

保险行业财务管理(共8篇)

保险行业财务管理 篇1

导语:保险从萌芽时期的互助形式逐渐发展成为冒险借贷,发展到海上保险合约,发展到海上保险、火灾保险、人寿保险和其他保险,并逐渐发展成为现代保险。保险(Insurance),本意是稳妥可靠保障;后延伸成一种保障机制,是用来规划人生财务的一种工具,是市场经济条件下风险管理的基本手段,是金融体系和社会保障体系的重要的支柱。

保险行业财务工作总结

一、财务管理与监督

1、资金管理 从工作对象分包括:下属公司的资金管理和总公司的资金管理 从工作内容分包括:资金的筹集(回款回笼及融资)和资金的运 用;

从资金所处形态分包括:批发系统资金和零售系统资金。

目标:通过与银行的合作,搭建安全、快捷的资金结算网络。通过内部管理控制,合理筹措、统筹安排运用资金。

先谈批发;从批发系统看,资金管理主要包括:存货的管理、应收帐款的管理、在途资金的管理三个方面。

存货的管理包括两个内容:存货的安全性、存货的合理性。存货的安全通过规范商品进出库流程,严格出货管理制度,加强仓库安全设施等手段从根本上来保证。作为必要的辅助措施商品运输保险和仓储保险工作不可不做。存货的合理性我司主要是通过合理的定货计划急合理的分货计划来保证。但作为一个全国的手机代理商,迫于种种原因,在一定时期会存在库存的不合理,这方面我司能做的就是进一步增加融资渠道,确保资金能够满足库存需求。另方面可以考虑加强与供应商的沟通,尽量减少不合理的库存压力,并尽量争取适量的信用额度。

应收帐款的管理,我司已经有一个专门的信用政策。财务部在XX 年的信用管理方面的工作起到了应有的作用。在 XX 年将根据 4公司实际发展状况,进一步完善信用政策,并采取更有力的手段减少应收帐款,降低经营风险。比如现金折扣政策的运用等,我们要再进行认真测算,决定受否采用,比率多少等等。在途资金的管理也就是结算手段不断改善的过程。确定了主要合作银行以后,对下属公司的开户行会基本统一。那么关键的问题就是下属公司与客户的结算问题,包括银行帐户的结算、存折的结算、现金结算等等。在选取结算方式时财务部的原则是:资金的安全性第一、结算的快捷性服从于安全性。这方面的工作,我从同行业先进单位取得一些经验,今后还要继续摸索完善。

零售: 零售的资金管理的重点两个:一是自营店的管理、二是加盟零售店的资金结算方式(安全性、快捷性),包括加盟费的收取和货款的回笼。这里的难点是加盟零售店的货款结算,由于各地银行结算手段的不同,需要根据当地银行系统的先进与否,采取不同的结算方式。在这个方面我们没有经验,也没有现成的经验可以借鉴,仍是需要在时间中逐步学习和总结。

2、财务预算 按照财务人力架构,将设置一财务主管职位,其主要职能就是负责财务预算、资金调度和协助融资工作。预算包括:商品销售预算、商品订购预算、费用预算、应收帐款预算、应付帐款预算、现金(货币资金)预算、其他收支预算等。

二、财务核算工作

1、会计电算化。

会计电算化是搞好我司财务工作的必要前提之一。为了保证会计信息的快速准确,靠传统的手工来记帐、汇总、分析数据,满足不了公司的发展需求。财务部门既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门,要求随时为公司的决策提供准确的参考信息或决策依据。在XX 年年初我司财务部已经着手会计电算化的工作,各方面的基础工作均已具备,但由于合作单位浪潮国强软件公司的不合作,使此项工作进程耽搁较久。

针对浪潮国强不合作现状,我司计划重新寻找合作软件商,初步确定为金蝶或用友软件。目前正在洽谈和比价之中,预计 XX 年 11 从月可以确定软件商和软件版本,XX 年 12 月总公司财务部着手财务软件的切换工作,XX 年 1 月开始在部分分(子)公司推广,在XX 年 6 月份之前,所有下属公司实现会计电算化。

2、会计报表体系 : 我司目前的会计报表体系主要包括(总公司和分公司一致)

日报:资金日报表、应收帐款日报表、在途资金日报表

月报:资产负债表、损益表、费用预算表、实际费用汇总表、往来明细表

年报:资产负债表、损益表、现金流量表、费用预算表、实际费用汇总表、往来明细表

初步计划是在 XX 年增加一个报表,即“商品销售利润明细,该表要求各下属公司对不同商品的销售收入、销售成本、销表” 售费用、销售利润等要素的计算分析,按月上报。总公司财务部 需要同样进行此项工作,然后按月将所有下属公司及总公司的销 售利润明细表合并调整,从而对我司所有销售商品的销售利润状 况有一个准确的了解。此项工作量非常大,在下属公司实现电算 化后,可以交好的完成。

第二个计划是在 XX 年的财务人员考核中增加一个项目,即 会计报表数据准确性的考核。并以此作为衡量其工作质量的一个 重要指标。对工作质量较差者实行淘汰,比如末位淘汰制,以促 进财务工作质量的提高。

3、下属公司财务信息监控 下属公司均在深圳以外的地区,总公司对下属公司财务状况需要及时准确的掌握。随着下属公司的增加,这项工作的必要性和难度日益突出,如何更好地解好该问题,是财务部当前的工作“重中之重”。主要方式有以下几点:

第一、上述的报表体系是总公司与下属公司沟通的途径之一,毫无疑问,报表体系的不断完善和准确十分重要。

第二、借助银行的结算网络,加强我司资金的管理和控制。目前总公司财务部已经和深圳的工行、建行、招行分别商谈。从我们的要求有以下几点:

1、深圳总公司和全国的下属公司均在同一家银行系统开户结算,那么要求深圳该行能为我司提供较大的资金支持;

2、该深圳银行需要和我司下属公司所在地的开户行协调,解决定向汇款、定时汇款的问题;

3、总公司能够通过电脑系统(以某中方式与银行部分信息系统对接)借助银行的信息,实现对全国下属公司资金的实时监控。从接触的几家银行看,目前招行的“网上银行”系统结算、监控均不错,但其资金实力不够强,且部分下属公司所在地招行没有网点,已基本否定。工行和建行资金实力不错,但目前尚没有开通“网上银行”,无法对下属公司进行实时监控。天音与工行正在开始合作,我司计划视天音的合作效果选取合作银行。

第三、实行分级工作报告制度。按照财务部的人力架构计划,XX年设置区域财务经理,每个区域财务经理协助总公司财务经理分管3-5 个下属公司。要求下属公司财务负责人定期向区域财务经理书面报告,区域财务经理定期向总公司财务经理书面报告。作为一项制度,每月至少一次。除了定期汇报,区域财务经理也可以不定期向总公司财务经理随时汇报工作情况,以保证上下信息的沟通流畅。如果总公司财务经理一人面向所有下属公司财务负责人,从个人精力和能力均无法保证把工作做好。

保险行业财务工作总结

201X年很快就要过去了,我们迎来新的一年201X年,下面提前制定了财务部个人工作计划,当然计划赶不上变化,在工作过程中也会随机应变。

201X年在一如既往地做好日常财务核算工作,加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划,短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订XX年工作计划:

一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育,但是0X年11月底,继续教育教材全变,由于国家财务部最新发布公告:0X年财务上将有大的变动,实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》,可以说财务部0X年的工作将一切围绕这次改革展开工作,由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。

首先参加财务人员继续教育,了解新准则体系框架,掌握和领会新准则内容,要点、和精髓。全面按新准则的规范要求,熟练地运用新准则等,进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后,汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理,做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况,进行业务核算,做好财务工作。

2、做好本职工作的同时,处理好同其他部门的协调关系.3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度,办理现金的收付和银行结算业务,努力开源结流,使有限的经费发挥真正的作用,为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐,编制出纳日报明细表,汇总表,月初前报交总经理留存,严格支票领用手续,按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则,秉公办事,做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

三、个人见意措施要求财务管理科学化,核算规范化,费用控制全理化,强化监督度,细化工作,切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化,更能符合公司发展的步伐。

总之在新的一年里,我会借改革契机,继续加大现金管理力度,提高自身业务操作能力,充分发挥财务的职能作用,积极完成全年的各项工作计划,以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

保险行业财务工作总结 财务部门是一个企业的神经中枢,能够对企业信息进行全面掌控,对于公司战略规划、预算管理、资金管理、内部控制、成本控制、纳税管理起着至关重要的作用。强大的财务设计能力和运营能力,是支撑公司健康成长的基石和保障。几年来,在济南市粮食局和金德利集团公司正确领导下,我们以会计基础工作达标和开展财务管理年活动为契机,从基础工作入手,在公司党委和董事会的大力支持下,以“加强费用管理”为突破口,紧密结合我公司财务管理工作的实际,努力在加强财务管理,规范财务核算,提高财务管理水平上下功夫,取得了一定成绩,推动了我公司整体财务管理工作上了一个新的台阶。

一、健全管理制度,强化制度管理

公司成立以来,为完善财务管理制度,根据会计基础规范的要求,先后制订了《内部会计管理制度体系》、《会计人员岗位责任制》、《内部牵制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二项内部管理制度。针对我公司在财务管理方面存在的问题,先后制定了《关于工资发放的暂行规定》、《XX年财务核算及奖励办法》及《补充规定》、《关于ic卡使用规定》《中心厨房核算程序》、《关于公寓收费办法的暂行规定》、《关于机关人员见习期工资标准的规定》、《关于使用公司车辆的暂行规定》、《关于维修费用收取的暂行规定》等具体管理办法、规定。按照iso2XX认证的要求,规范了固定资产购置、修理、报废程序,并印制了专用表格,从资金、费用、生产、销售等各个环节,实行内部控制和监督,做到制度上墙,岗位责任到人,既人人目标明确,又相互协作,从制度上堵塞漏洞,取得较好的效果。电话费等日常开支、零星购置费用降低明显,非生产性开支基本杜绝,毛利率水平比去年同期有了较大提高。

二、加强会计队伍建设,提高会计队伍素质

财务管理工作对于企业经营具有十分重要的作用,财务人员的素质又是提高财务管理水平的关键。为此,针对各经营单位会计人员业务基础薄弱的现状,我们把提高基层财务人员素质作为一项重要工作。加强业务培训,提高基层单位会计人员业务素质;加强会计职业道德培训,强化会计人员职业道德水平;加强会计人员法律培训,增强会计人员遵纪守法意识。每年举行大型财务培训4期,培训人次达280人次,通过培训,使广大会计人员的综合素质和整体水平得到有效提高。为配合全省粮食系统会计知识大奖赛,我公司于7月15日举办了公司第二界会计知识大奖赛,并选出1名选手参加了省局组织的比赛,荣获团体三等奖。

三、加强内部审计监督、促进企业规范发展

保险行业财务管理 篇2

关键词:保险行业组织,保险行业协会,政府监管,偿付能力监管

一、当前保险行业组织积极参与保险市场监管的现实意义

保险行业组织是具体实施保险行业自身管理的机构, 即通常所谓“自律组织”, 是指经营保险业务的各类保险人组合以及与保险业共生组织的统称, 他们为了共同的权益组织起来, 对全行业进行自我监督和调节, 属于保险企业自律性的民间社团组织性质, 具有独立的社团法人地位, 既不附属于任何行政管理部门, 也不是其分支机构。

保险行业组织在国外保险市场上发展迅速、形式多样且极具影响力, 如英国著名的保险联合会、保险经纪人联合会, 美国的全国保险监督官协会, 新加坡按不同业务性质组成的财险、寿险、再保险同业协会等, 他们一方面代表同业利益协调政府与保险业的关系, 另一方面又有自身严格的自律制度, 对维护市场秩序、促进保险业健康快速发展起着举足轻重的作用。保险行业组织形式一般有两种:保险行业公会和保险行业协会。中国采用保险行业协会的组织形式, 开展行业自律管理工作。在当前保险市场全面开放的新形势下, 保险行业组织参与保险市场监管, 通过行业自律管理实现对保险市场行为监管目标意义深远。

(一) 宏观方面

保险行业组织参与市场管理, 有利于配合政府实施有效的宏观监管, 密切政府与保险业关系, 遏制不正当的市场竞争行为, 促进政府各项法规政策的全面贯彻执行和市场的协调、稳定、健康发展。在全面开放的今天, 尽管政府监管部门与广大保险企业的关系是管理与被管理的关系, 而事实上, 政府监管主要是宏观管理, 不可能十分具体, 保险企业在执行监管部门的政策过程中, 又有一些关系行业本身利益的要求和建议须及时向保监部门反映, 从而使政府的监管更加有效, 这时保险行业组织能够起到上传下达的作用, 其沟通、协调的职能得以充分发挥。

(二) 微观方面

保险行业组织参与市场监管, 有协调保险企业成员之间利益的能力, 这是由行业组织自律管理的特征所决定的。

1. 保险行业组织自律管理具有自发性。

随着2006年底保护期的结束, 开放国内保险市场承诺的兑现, 竞争压力加剧。据2012年《金融蓝皮书》介绍, 中国加入WTO前, 外资保险机构在中国开展业务的数量仅为18家公司、44家总分支机构, 但到2011年末, 全国共有外资保险公司58家, 其中外资产险公司21家, 外资寿险公司32家, 外资再保险公司5家。2010年, 外资保险公司保费收入达63.3亿元, 市场份额为4.37%, 而在北京、上海、深圳、广东等外资保险公司相对集中的区域保险市场上, 市场份额分别达到16.31%、17.94%、7.88%、8.23%。保险市场中的参与者为保持自己的市场份额, 实现利益最大化, 在利益机制的驱动下, 有自行维护保险市场秩序的内在动力。

2. 保险行业组织自律管理有其在管理上的不可替代性。

中国保监会1998年11月成立之初, 主要承担着对保险市场经营层面的监管。随着中国市场外部环境的变化, 保险监管环境也发生了重大变化, 主要体现在四个方面, 即市场主体增加、保险产品种类增多、市场开放程度提高、消费者的保险知识相对丰富。由此对保险业的要求也越来越高, 此时政府对保险业的监管不能仅仅停留在市场经营层面上, 而要逐渐将其转移到以偿付能力监管为重心, 这就使政府监管出现“盲区”或“空白”, 而保险从业者的信誉准则和同业之间的相互竞争可以对保险公司形成独特的行为约束作用, 从而促进规范秩序的形成和巩固, 维护正常的保险市场秩序。

3. 保险行业组织自律管理属内行管理, 具有专业性。

自律管理依靠的是具有专业知识的内行人才, 通过对各会员单位提供服务来履行职责, 他们对市场的反应建立在其对市场的深刻了解基础之上, 且反应迅速、修正快, 正好弥补了政府监管存在的政策性“时滞”, 管理效率高, 能够切实实现监管目标。

二、中国保险行业组织发展现状及存在的问题

中国的保险市场在过去较长时间内, 由原中国人民保险公司独家垄断, 统一管理, 所以在客观上没有建立保险行业协会的要求。成立于1979年11月的专业性行业组织——中国保险学会, 它是保险理论研究的全国性群众学术团体, 其主要任务是按照建立社会主义市场经济体制的要求, 组织推动会员开展保险理论研究和学术探讨活动。随着保险业的快速发展, 多元化竞争主体的逐步形成, 保险市场上出现了一些违反保险经营原则的问题, 保险业要求自律的呼声越来越高, 于是在北京、上海、深圳等保险业务发展快、竞争激烈的城市, 先后成立了地区性行业协会, 出台了一些自律公约, 如1997年4月公布的《北京地区保险行业自律公约》、《关于寿险投保人投保须知》等, 为维护市场秩序, 规范经营做出了应有贡献, 同时也为建立全国性保险行业协会奠定了基础。2000年11月, 中国保险行业协会成立, 当时会员单位仅有36家, 发展至今共有会员218家, 其中保险公司145家, 保险中介机构76家, 地方保险行业协会36家。十多年来, 中国保险行业协会秉承“服务”宗旨, 发挥“自律、维权、服务、交流”的职能, 为提高行业自律意识, 强化行业自律行为, 规范行业竞争秩序发挥了积极作用, 在协调政府与行业的关系, 维护会员单位和行业的正当权益, 促进国内外同业的交流与合作, 以及宣传、树立行业良好形象方面, 做出了许多富有成效的工作。但在其发展过程中不可避免地存在一些问题, 影响了保险行业组织自律职能的发挥。

1.保险行业组织发展从深度和广度上与多元化保险竞争主体数量发展不相适应。自本世纪以来, 保险经营主体由2001年的30家增加到2011年的158家, 保险专业中介机构2 554家, 保险从业人员330多万, 保险公司总资产突破6万亿元。截至2011年底共有16个国家和地区的54家保险公司在华设立了1 300多个营业性机构, 呈现出的总体特征是:从“一家独霸”到“三足鼎立”, 再到目前的“群雄逐鹿”, 现已逐步分化形成三个梯队。而中国的保险行业自律组织数量相对较少, 许多地、区级的行业协会还未真正建立起来, 更谈不上专业性、地区性的行业自律管理, 造成“大事无人管, 小事无人理”的混乱局面。

2.保险行业组织经费少, 人员素质低, 困扰着保险行业协会工作的正常开展。中国保险行业协会属于保险企业自律性的民间社团组织性质, 具有独立的社团法人地位, 民政部门虽制定有收费标准, 但在实践操作中由各会员单位根据情况自行确定、协商缴纳, 致使会费标准低, 缴纳方法也不科学。同时, 保险行业协会工作人员采用选派制, 有些甚至由保险公司无法安排的“闲散”人员充任, 他们素质较低, 学历较浅, 工作责任心较弱, 严重影响了协会的工作效率、工作质量和服务水平, 无法体现保险行业协会自律管理的专业性特征。

3.会员单位普遍缺乏自我管理意识, 行业文化建设薄弱, 阻碍了协会职能的发挥。从实践看, 大多数保险机构对行业协会的态度是“说起来重要, 用起来次要, 需尽义务时最好不要”, 根本不懂得利用行业协会促进自身发展。这与中国长期以来实行“大一统”的监管模式及不重视行业文化建设有很大关系。从表面看, 许多会员单位习惯于政府监管, 认为只有保监会的文件、规则、约定才真正具有法律或行政约束力, 至于行业协会的行规、章程、公约、责任书等因不具有“约束力”而可以随意违反。究其根源在于保险行业缺乏有共性的行业文化, 各会员单位在处理业内关系, 维护整个行业形象过程中, 没有一致认可的价值观, 即精神文化, 使其在履行行业职责时出现“自律无束、协调困难、交流不畅、宣传迟滞”等问题, 行业协会自律管理的作用无法充分体现出来。

三、加强行业组织自律管理, 完善行业协会自身建设

(一) 运用政府力量, 推动保险行业自律工作的建设

当前保险行业自律管理在整个监管体系中具有不可替代性。因此, 对保险监管部门而言, 应在依法履行业务主管职能的前提下, 运用政府监管的力量, 强化行业协会的基本职能, 推动行业自律工作的建设。

1. 加强领导, 依法履行业务主管职能。

由对市场行为监管转向注重偿付能力监管的前提条件之一就是行业自律, 保监部门要将工作重点放在宏观调控、创造外部环境、规范市场秩序、搞好系统性行业建设和提供公共服务方面, 而将自律、协调、服务的职能转交行业协会, 如以委托的形式依法委托协会开展相关工作, 尊重协会的社团法人地位, 而不能将其作为自己的延伸机构, 帮助协会当好业界的代表。

2. 强化对行业协会的工作指导, 提高对行业协会工作指导的针对性。

如在各省、市、自治区保监局的相关部门安排专人负责行业协会的管理, 定期分项检查、指导, 以确保行业协会工作向法制化、规范化、职业化方向发展。

3. 采用不同形式提高协会工作人员的素质, 发挥其社会作用。

当前保监局除采用传统的文件、电话、信息等形式的指导外, 应定期或不定期召开地、市行业协会秘书长会议, 采用“以会代训”的方式提升协会工作人员的素质, 使协会在注重“对内”服务, 即对会员公司服务的同时, 兼顾其“对外”功能的实现, 如代表行业与保监部门、民政部门、其他民间组织等建立良好的关系, 充分发挥协会的社会作用。

(二) 明确工作思路, 以服务为中心, 以维护行业利益为目标, 完善保险行业协会自身建设

行业自律管理得以实现的主要载体是行业协会, 根据行业协会的发展状况和工作实际, 按照2004年3月中国保监会出台的《关于加强保险行业协会建设的指导意见》及2007年国务院印发的《关于加快推进行业协会商会改革和发展的若干意见》精神, 行业协会具有开展行业自律工作、进行维权活动、协调各方工作、组织沟通交流、大力宣传保险五项基本职责。而协会履行这些职责的目的和宗旨就是为会员服务, 这也是其工作的出发点和落脚点, 为此, 行业协会应做好如下三方面工作:

1. 明确工作思路, 在提高及时服务上下功夫。

服务是否及时直接关系到服务的最终效果, 特别在当前及时接待、落实、处理、答复消费者和消协提出的有关保险投诉尤为重要。为此保险协会应建立保险纠纷解决机制, 及时、有效、公正地解决保险纠纷, 真正增强公众对保险业的信心, 在这一方面, 香港保险索偿投诉局的做法及设在陕西省保险行业协会内的西安保险仲裁站提供了很好的经验和借鉴。前者是专司处理私人保单引起索偿投诉的独立的保险行业自律机构, 在调解保险纠纷中, 不完全拘泥于合同条款, 而是从消费者立场出发, 从情理出发解决纠纷, 能更好地重塑保险公司形象。而后者因其最具公平、公开、公正原则, 适合解决小额保险纠纷, 从而更符合保险特色, 有利于维护保险公司形象。

2. 加强行业协会秘书处建设, 进行秘书处职业化改革。

保险行业协会秘书处作为协会的常设机构, 在建设过程中应注意三个方面: (1) 秘书长人选的配备。应本着公开、公正、公平原则向社会公开招聘专职秘书长, 选人视野要拓宽, 应聘方式要多样化, 选人条件要明确, 同时推荐程序更要严格、规范。 (2) 队伍建设。秘书处队伍建设应坚持“职业化、专业化、年轻化”的原则, 充分体现“小机构、大服务”的特点, 秘书处工作人员应由秘书长负责向社会招聘符合条件的专职工作人员。 (3) 规范化建设。行业协会作为保险业的一个自律组织机构, 应加快规范化建设, 按照中国保监会《关于加强保险行业协会建设的指导意见》精神, 建立健全自律机制, 扩大协会影响力, 实现组织机构完备、人力财力充足、功能作用到位, 使协会运作规范化。

3. 以实施自律管理和自律惩戒为手段, 适度行使惩处权力。

目前保险行业协会在发挥自律作用方面的效果并不明显, 保险行业协会制定出台的诸多自律公约, 仅靠会员单位的自觉遵守来予以维持, 最终结果常常是“公约”成为一种摆设。为此, 应尽快形成一个自律的控制体系, 以实施自律管理和自律惩戒为手段, 赋予所有自律公约以法律或行政上或二者兼而有之的约束力, 加强对违反协会章程和自律公约的会员单位的惩戒约束, 使其承担起撕毁行业公约的高昂成本。

(三) 重视行业文化建设, 提高会员单位自觉履行规则的素质, 强化会员单位自律管理理念

保险行业协会以维护行业利益为最终目标, 这一目标是否实现, 关键在于会员单位是否能自觉履行应尽义务。若保险行业协会能发挥其整合优势, 在企业文化建设的基础上, 建立起有共性的行业优秀文化, 树立整个保险业良好形象, 自然会成为会员单位共同的期望。因此, 保险业必须发展“诚信为本, 操守为重”的行业优秀文化, 通过行业教育和宣传, 弘扬诚实守信的职业道德, 将诚实合规经营的强制性要求转化为会员单位的自觉意识和自觉行动, 从而保证每个会员单位合规运行。

参考文献

[1]刘茂山.保险经济学[M].天津:南开大学出版社, 1999:8.

[2]赵东生, 赵文和.加强行业协会建设应注意的问题[J].保险研究, 2002, (12) .

[3]鲜平, 曹颖.法国保险业联合会概况及对中国保险行业协会自身建设的启示[J].安徽保险, 2003, (4) .

[4]林琳.香港:自律组织解决保险争议[N].中国保险报, 2005-05-16 (6) .

[5]孙祁祥.推动行业自律建设[N].中国保险报, 2006-02-20 (4) .

[6]王宝敏, 夏建荣, 祖兆林.保险社团职业化建设的实践与建议[N].中国保险报, 2010-07-22 (2) .

保险行业财务管理 篇3

为了保障农民工享受工伤保险待遇,百色市在煤炭、矿山等高危行业全体职工及农民工参加工伤保险的同时,在全区率先把建筑行业农民工纳入工伤保险管理。2010年8月,百色市实施建筑行业农民工单独参加工伤保险制度,实行“属地参保、项目缴费、全员享受”管理模式,为广大农民工撑起强有力的安全“保护伞”。4年来,全市已有371个工程项目近3万名建筑施工企业农民工单独参加工伤保险,参保农民工与企业职工一样享受到工伤保险各项待遇,既保障了农民工的合法权益,又减轻了施工企业的负担,取得了良好的社会效果。

一、制度实施及做法

(一)实施时间

根据国务院《关于解决农民工问题的若干意见》(国发〔2006〕5号)和原劳动和社会保障部、原建设部《关于做好建筑施工企业农民工参加工伤保险有关工作的通知》(劳社部发〔2006〕44号)精神,百色市人力资源社会保障部门对建筑行业农民工参加工伤保险问题进行专项研究和部署,积极推行和落实农民工工资保证金制度,并于2010年8月联合建设主管部门出台了建筑行业农民工单独参加工伤保险政策,要求建筑行业所有工程项目都要缴纳农民工工资保证金和参加工伤保险,把农民工参加工伤保险作为发放《建筑工程施工许可证》的前置条件,切实保障农民工的合法权益。经过精心筹备和广泛宣传后,于2011年4月正式办理建筑施工企业农民工单独参加工伤保险参保手续,积极落实农民工参保后的各项待遇,并把这项工作进一步做实和推广,得到上级的好评和广大农民工的称赞。

(二)参保登记和参保对象

根据建筑行业农民工的工作特点,提出实行“属地参保、项目缴费、全员享受”的管理模式。由于百色市已在2009年实施工伤保险市级统筹管理,全市12个县(区)均实行统一政策和经办规程。因此,为了方便参保登记和工伤管理,实行“属地参保”制度,建筑施工企业农民工按工程所在地参加工伤保险登记,即施工场地在哪个区域就在哪个区域的社会保险经办机构办理参保登记,既方便办理人员变更和参保手续,又便于工伤事故调查,使工伤认定工作更及时更快捷。同时,明确参保范围和参保对象,把建筑施工总承包企业、专业承包企业和劳务分包企业,包括本地企业和外地进本市建筑施工企业都纳入参保范围。对按规定工程限额以下不需领取《建筑工程施工许可证》的小型工程,其农民工也可参照参加工伤保险,享受相同的待遇。明确建筑行业农民工工伤保险的参保对象是具有农村户籍、符合法定劳动年龄、与建筑施工企业建立劳动关系的从业人员。同时,根据建筑行业农民工变动大的特点,对农民工实行动态实名制管理,即建筑施工企业按动态实名制原则建立农民工参加工伤保险报备制度,企业报送的农民工名单和工伤保险关系自缴纳工伤保险费之日起生效,农民工发生变动时,当天以书面或网络方式向经办机构申报农民工增减人员名单,随增随报,实行实名登记。

(三)缴费基数和缴费率

建筑行业农民工具有流动性大、工资收入难以确定等特点,按照“项目缴费”解决了农民工参保缴费基数难以确定的问题,按项目参保和一次性缴费大大简化了参保登记手续,有效避免企业故意隐瞒不报或少报人数的现象,减少由于建筑行业农民工流动性强而带来统计上的困难,也便于监管部门进行监管。根据测算,以工程项目施工合同总造价(即中标价)作为该项目农民工工伤保险缴费基数,缴费率为1.3‰,即建筑施工企业承揽工程项目时,要以该工程项目总造价的1.3‰缴纳农民工工伤保险费,在该工程项目中所有从事相应工作的农民工均享受工伤保险待遇,即实行一次性缴费的“全员享受”政策。该工程项目农民工的工伤保险有效期限为该工程的施工合同期限,如延长工期,工伤保险期限同步延长。如增加造价的,按增加部分再缴纳相应的工伤保险费。

(四)待遇标准和经办管理

建筑行业农民工参加工伤保险,与企业职工一样按《工伤保险条例》执行,其工伤保险待遇申报和办理手续均按人力资源和社会保障部《关于印发工伤保险经办规程的通知》(人社部发〔2012〕11号)执行,与该企业职工工伤保险的申报手续相同,而且程序更优化,手续更简便。如仅在项目开工前一次性缴纳农民工工伤保险费,在施工期内,农民工数量可以随时增加或减少,人数不限。对紧急情况下临时新增或调用农民工进入施工工地后48小时内发生工伤事故的,报经人力资源社会保障和建设主管部门调查核实后,可按参保农民工处理。同时,工伤认定手续也简化了,工地上发生的小伤小事故,事实清楚的,只需填报申请表,简述事件经过,即可直接认定,手续并不复杂。工伤医疗费随审随报,当天审核,当天支付,直接到账,切实减轻工伤农民工的负担。

(五)参保人数和基金收支情况

2011年4月,百色市首个建筑施工企业在市级申请建筑施工企业农民工单独工伤保险参保手续,随后陆续有施工企业主动到社保机构申请办理农民工参加工伤保险。据统计,至2014年底,全市已有371个建筑工程项目单独为农民工参加工伤保险,缴纳工伤保险费累计930多万元,覆盖农民工近3万人,已有13名建筑施工企业农民工享受工伤保险待遇(其中2人为因工伤死亡),从工伤保险基金中支付各项工伤保险待遇135万余元。

二、实施效果

(一)农民工的合法权益得到有效保障,与职工享受同等工伤保险待遇

农民工工伤保险是指农民工在生产、工作中遭受事故伤害、职业性疾病以及因这两种情况造成死亡,在农民工暂时或永久丧失劳动力时,国家和社会为农民工及其亲属提供医疗救治、生活保障、经济补偿、医疗和职业康复等物质帮助,以保证农民工或其遗属的基本生活的一种社会保障制度。但是,长期以来由于制度缺失,对农民工的社会保障问题关注不够,有些企业有法不依,出现拖欠农民工工资、不为农民工办理社会保险等现象,农民工的合法权益得不到保障。百色市出台建筑行业农民工参加工伤保险政策后,农民工能与企业职工一样享受到同等的工伤保险待遇,不仅其合法权益得到保障,也为农民工筑起一道更加公平的安全“保护伞”。例如,农民工黄某在建筑工地上受伤,产生的医疗费共5万多元全部由社保机构支付待遇,承包企业和黄某个人都不用花钱,黄某和企业职工一样享受同等的工伤保险待遇,用黄某的话说“这在以前是不敢想的”。

(二)有效减轻企业负担,解决企业后顾之忧

长期以来,农民工工伤保险问题一直游离于社会保险制度之外。农民工在老家已参加新型农村社会养老保险和新型农村合作医疗保险,再要求企业为农民工缴纳医疗和养老保险费,确实加重企业负担,且有重复参保的嫌疑。因此,以人为本,创新工作思路,出台农民工单独参加工伤保险政策,从政策上为企业减轻负担,从待遇上保障农民工的合法权益,更为企业解决后顾之忧。如某建筑施工企业,中标几百万元的工程,交纳工伤保险费不足1万元,在施工过程中,有一名农民工不慎从脚手架上摔下,不幸医治无效死亡。由于该施工企业参加了农民工工伤保险,按《工伤保险条例》规定,由工伤保险基金支付各项待遇共计508871元,企业不用负担任何费用,既减轻企业负担,又让农民工家属获得相应补偿,双方都满意。

(三)有利于构建和谐劳动关系,促进社会稳定和发展

建筑行业农民工这一特殊群体,劳动强度大,工作辛苦,容易出现工伤事故,一旦出现伤亡事故,施工企业赔不起,农民工本身也承受不了。有些工伤农民工因没有医疗费而未能得到及时救治,导致终身残疾。有些施工企业不仅拖欠农民工工资,还拖延支付或拒绝支付受伤农民工的医疗费用,造成农民工因伤致贫,也导致农民工上访维权等不稳定现象。建立农民工单独参加工伤保险制度,不仅保障农民工的合法权益,有利于促进安全生产,保护和发展社会生产力,也有利于妥善处理事故和恢复生产,维护正常的生产、生活秩序,维护社会安定,增强农民工自尊心和自信心,更有利于构建和谐劳动关系,促进社会稳定和发展。

三、体会与思考

(一)依法行政,部门协调,全力配合,强化政策执行力是做好农民工参加工伤保险的关键

要做好农民工参加工伤保险工作,需要相关部门协调,全力配合,依法办事,强化政策执行力。2014年人力资源社会保障部、住房城乡建设部、安全监管总局、全国总工会联合印发的《关于进一步做好建筑业工伤保险工作的意见》(人社部发〔2014〕103号)已明确规定“建设单位在办理施工许可手续时,应当提交建设项目工伤保险参保证明,作为保证工程安全施工的具体措施之一;安全施工措施未落实的项目,各地住房城乡建设主管部门不予核发施工许可证”,有这样的前置条件,农民工参加工伤保险纳入法制轨道。只有加强部门协调配合和监督检查,并启动问责制度,党中央的惠民政策才能落实到老百姓的心坎上,老百姓才能切切实实享受到改革的成果。

(二)以人为本,简化程序,优化服务,为农民工提供公平的社会保险服务

实行工伤保险的目的是保障工伤职工医疗及其基本生活、伤残抚恤和遗属抚恤,在一定程度上解除职工和家属的后顾之忧,工伤补偿体现出国家和社会对职工的尊重,有利于提高他们的工作积极性。农民工也是国家建设大军的一员,应该享受与职工同等的社会保险待遇。为建筑企业农民工办理工伤保险,既是社会保险服务工作的延伸,也是对农民工的关怀。因此,要把“以人为本”贯穿于工作全过程,不仅要优化和简化操作程序,还要创新工作思路,真心为农民工提供服务。如某施工工地的工作人员方某,在建筑工地不慎摔伤,经医院抢救无效死亡。施工企业申请工伤认定时,百色市人力资源社会保障部门发现方某原是困难企业退休人员,因生活困难,以农民工身份到施工工地打工。在工伤认定讨论时出现意见分歧,但是,最终按照以人为本的原则,确认其为已参加工伤保险的施工企业农民工,应该享受相应的待遇,其家属领取工亡补助金时非常感谢党和政府的关怀。

(三)广泛宣传,强化社会保险意识,提高社会保险的认知度

首先要加大政策宣传力度,一方面通过新闻媒体宣传、发放宣传材料、组织知识竞赛等方式,加大宣传力度;另一方面,针对部分企业主认识不到位,认为参加工伤保险会使人工成本增加,加重企业负担,交纳工伤保险费“不划算”的思想,组织人员深入企业或工地对相关管理人员宣读社会保险知识,从工伤无过错赔付到劳动能力鉴定等方面进行宣传,使管理者意识到为农民工办理工伤保险的好处,提高对社会保险的认知度。其次要帮助企业算大账、算长远账,用贴切典型的事例教育引导,从企业的长远生存与发展看问题,算工伤保险分散风险、互利互惠的社会大账,使企业主理解社会保险的不可替代作用,了解商业保险与社会保险的不同效果。通过采取有效措施,有力促进企业的参保积极性和主动性。同时,结合安全生产形势,从建立稳定和谐的劳动关系入手,把维护弱势群体的利益上升到密切政府与群众关系的高度来抓,开展安全生产教育和健康教育,做好工伤预防,防止或减少工伤、职业病,既强化企业主的社会保险意识,也提高农民工安全意识,对提高建筑施工企业及其农民工的安全生产至关重要。

(四)工伤预防和劳动保障监察执法有待加强

工伤预防是指事先防范工伤事故和职业病的发生,改善和创造有利于劳动者健康的、安全的生产环境和工作条件,保护劳动者在生产和工作环境中的健康和安全。《工伤保险条例》规定可以从基金中提取工伤预防费,用于开展工伤预防工作。但是,目前百色市社会保险经办机构尚未能提取相应的工伤预防费,经办机构人员缺乏,宣传经费不足,因此,安全培训、健康教育和预防工作难以开展,而工伤保险与生产单位改善劳动条件、防病防伤、安全教育等工作紧密相连。如果能提取工伤预防费,用于开展工伤预防、安全教育等宣传和培训工作,将能提高安全意识,有效降低工伤发生率,减少工伤保险基金支出。同时,应加强劳动保障监察执法,对未参加工伤保险的企业进行处罚,保障农民工的合法权益。

保险行业财务管理 篇4

【文件来源】中国保险监督管理委员会

中国保险监督管理委员会关于中国保险行业协会制定机动车交通事故责任强制保险行业协会

条款费率的批复

(保监产险〔2006〕638号)

中国保险行业协会:

你协会《关于申报机动车交通事故责任强制保险条款、费率有关问题的请示》(中保协发〔2006〕7号)收悉。经研究,批复如下:

同意你协会制定的《机动车交通事故责任强制保险条款》和《机动车交通事故责任强制保险费率方案》。具体编号为:中保协条款〔2006〕1号。

请你协会及时将保监会批复的《机动车交通事故责任强制保险条款》和《机动车交通事故责任强制保险费率方案》转发给各经保监会批准具有机动车交通事故责任强制保险经营资格的保险公司,以便各公司及时申请使用你协会条款,确保机动车责任强制保险制度顺利实施。

附件:1.《机动车交通事故责任强制保险条款》(中保协条款〔2006〕1号)

2.《机动车交通事故责任强制保险费率方案》

二○○六年六月十九日

附件1:

特别提示:为充分保障您的权益,请您仔细阅读本条款。机动车交通事故责任强制保险向您提供的是因交通事故造成的对受害人损害赔偿责任风险的基本保障。每辆机动车只需投保一份机动车交通事故责任强制保险,请不要重复投保。

在投保本保险后,您可以投保其他机动车保险。

机动车交通事故责任强制保险条款

(中保协条款〔2006〕1号)

总则

第一条根据《中华人民共和国道路交通安全法》、《中华人民共和国保险法》、《机动车交通事故责任强制保险条例》等法律、行政法规,制定本条款。

第二条机动车交通事故责任强制保险(以下简称交强险)合同由本条款与投保单、保险单、批单和特别约定共同组成。凡与交强险合同有关的约定,都应当采用书面形式。

第三条交强险费率实行与被保险机动车道路交通安全违法行为、交通事故记录相联系的浮动机制。

签订交强险合同时,投保人应当一次支付全部保险费。保险费按照中国保险监督管理委员会(以下简称保监会)批准的交强险费率计算。

定义

第四条交强险合同中的被保险人是指投保人及其允许的合法驾驶人。

投保人是指与保险人订立交强险合同,并按照合同负有支付保险费义务的机动车的所有人、管理人。

第五条交强险合同中的受害人是指因被保险机动车发生交通事故遭受人身伤亡或者财产损失的人,但不包括被保险机动车本车车上人员、被保险人。

第六条 交强险合同中的责任限额是指被保险机动车发生交通事故,保险人对每次保险事故所有受害人的人身伤亡和财产损失所承担的最高赔偿金额。责任限额分为死亡伤残赔偿限额、医疗费用赔偿限额、财产损失赔偿限额以及被保险人在道路交通事故中无责任的赔偿限额。其中无责任的赔偿限额分为无责任死亡伤残赔偿限额、无责任医疗费用赔偿限额以及无责任财产损失赔偿限额。

第七条交强险合同中的抢救费用是指被保险机动车发生交通事故导致受害人受伤时,医疗机构对生命体征不平稳和虽然生命体征平稳但如果不采取处理措施会产生生命危险,或者导致残疾、器官功能障碍,或者导致病程明显延长的受害人,参照国务院卫生主管部门组织制定的交通事故人员创伤临床诊疗指南和国家基本医疗保险标准,采取必要的处理措施所发生的医疗费用。

保险责任

第八条在中华人民共和国境内(不含港、澳、台地区),被保险人在使用被保险机动车过程中发生交通事故,致使受害人遭受人身伤亡或者财产损失,依法应当由被保险人承担的损害赔偿责任,保险人按照交强险合同的约定对每次事故在下列赔偿限额内负责赔偿:

(一)死亡伤残赔偿限额为50000元;

(二)医疗费用赔偿限额为8000元;

(三)财产损失赔偿限额为2000元;

(四)被保险人无责任时,无责任死亡伤残赔偿限额为10000元;无责任医疗费用赔偿限额为1600元;无责任财产损失赔偿限额为400元。

死亡伤残赔偿限额和无责任死亡伤残赔偿限额项下负责赔偿丧葬费、死亡补偿费、受害人亲属办理丧葬事宜支出的交通费用、残疾赔偿金、残疾辅助器具费、护理费、康复费、交通费、被扶养人生活费、住宿费、误工费,被保险人依照法院判决或者调解承担的精神损害抚慰金。

医疗费用赔偿限额和无责任医疗费用赔偿限额项下负责赔偿医药费、诊疗费、住院费、住院伙食补助费,必要的、合理的后续治疗费、整容费、营养费。

垫付与追偿

第九条被保险机动车在本条

(一)至

(四)之一的情形下发生交通事故,造成受害人受伤需要抢救的,保险人在接到公安机关交通管理部门的书面通知和医疗机构出具的抢救费用清单后,按照国务院卫生主管部门组织制定的交通事故人员创伤临床诊疗指南和国家基本医疗保险标准进行核实。对于符合规定的抢救费用,保险人在医疗费用赔偿限额内垫付。被保险人在交通事故中无责任的,保险人在无责任医疗费用赔偿限额内垫付。对于其他损失和费用,保险人不负责垫付和赔偿。

(一)驾驶人未取得驾驶资格的;

(二)驾驶人醉酒的;

(三)被保险机动车被盗抢期间肇事的;

(四)被保险人故意制造交通事故的。

对于垫付的抢救费用,保险人有权向致害人追偿。

责任免除

第十条下列损失和费用,交强险不负责赔偿和垫付:

(一)因受害人故意造成的交通事故的损失;

(二)被保险人所有的财产及被保险机动车上的财产遭受的损失;

(三)被保险机动车发生交通事故,致使受害人停业、停驶、停电、停水、停气、停产、通讯或者网络中断、数据丢失、电压变化等造成的损失以及受害人财产因市场价格变动造成的贬值、修理后因价值降低造成的损失等其他各种间接损失;

(四)因交通事故产生的仲裁或者诉讼费用以及其他相关费用。

保险期间

第十一条除国家法律、行政法规另有规定外,交强险合同的保险期间为一年,以保险单载明的起止时间为准。

投保人、被保险人义务

第十二条投保人投保时,应当如实填写投保单,向保险人如实告知重要事项,并提供被保险机动车的行驶证和驾驶证复印件。重要事项包括机动车的种类、厂牌型号、识别代码、号牌号码、使用性质和机动车所有人或者管理人的姓名(名称)、性别、年龄、住所、身份证或者驾驶证号码(组织机构代码)、续保前该机动车发生事故的情况以及保监会规定的其他事项。

投保人未如实告知重要事项,对保险费计算有影响的,保险人按照保单重新核定保险费计收。

第十三条签订交强险合同时,投保人不得在保险条款和保险费率之外,向保险人提出附加其他条件的要求。

第十四条投保人续保的,应当提供被保险机动车上一交强险的保险单。

第十五条在保险合同有效期内,被保险机动车因改装、加装、使用性质改变等导致危险程度增加的,被保险人应当及时通知保险人,并办理批改手续。否则,保险人按照保单重新核定保险费计收。

第十六条被保险机动车发生交通事故,被保险人应当及时采取合理、必要的施救和保护措施,并在事故发生后及时通知保险人。

第十七条 发生保险事故后,被保险人应当积极协助保险人进行现场查勘和事故调查。

发生与保险赔偿有关的仲裁或者诉讼时,被保险人应当及时书面通知保险人。

赔偿处理

第十八条被保险机动车发生交通事故的,由被保险人向保险人申请赔偿保险金。被保险人索赔时,应当向保险人提供以下材料:

(一)交强险的保险单;

(二)被保险人出具的索赔申请书;

(三)被保险人和受害人的有效身份证明、被保险机动车行驶证和驾驶人的驾驶证;

(四)公安机关交通管理部门出具的事故证明,或者人民法院等机构出具的有关法律文书及其他证明;

(五)被保险人根据有关法律法规规定选择自行协商方式处理交通事故的,应当提供依照《交通事故处理程序规定》规定的记录交通事故情况的协议书;

(六)受害人财产损失程度证明、人身伤残程度证明、相关医疗证明以及有关损失清单和费用单据;

(七)其他与确认保险事故的性质、原因、损失程度等有关的证明和资料。

第十九条保险事故发生后,保险人按照国家有关法律法规规定的赔偿范围、项目和标准以及交强险合同的约定,并根据国务院卫生主管部门组织制定的交通事故人员创伤临床诊疗指南和国家基本医疗保险标准,在交强险的责任限额内核定人身伤亡的赔偿金额。

第二十条因保险事故造成受害人人身伤亡的,未经保险人书面同意,被保险人自行承诺或支付的赔偿金额,保险人在交强险责任限额内有权重新核定。

因保险事故损坏的受害人财产需要修理的,被保险人应当在修理前会同保险人检验,协商确定修理或者更换项目、方式和费用。否则,保险人在交强险责任限额内有权重新核定。

第二十一条被保险机动车发生涉及受害人受伤的交通事故,因抢救受害人需要保险人支付抢救费用的,保险人在接到公安机关交通管理部门的书面通知和医疗机构出具的抢救费用清单后,按照国务院卫生主管部门组织制定的交通事故人员创伤临床诊疗指南和国家基本医疗保险标准进行核实。对于符合规定的抢救费用,保险人在医疗费用赔偿限额内支付。被保险人在交通事故中无责任的,保险人在无责任医疗费用赔偿限额内支付。

合同变更与终止

第二十二条在交强险合同有效期内,被保险机动车所有权发生转移的,投保人应当及时通知保险人,并办理交强险合同变更手续。

第二十三条在下列三种情况下,投保人可以要求解除交强险合同:

(一)被保险机动车被依法注销登记的;

(二)被保险机动车办理停驶的;

(三)被保险机动车经公安机关证实丢失的。

交强险合同解除后,投保人应当及时将保险单、保险标志交还保险人;无法交回保险标志的,应当向保险人说明情况,征得保险人同意。

第二十四条发生《机动车交通事故责任强制保险条例》所列明的投保人、保险人解除交强险合同的情况时,保险人按照日费率收取自保险责任开始之日起至合同解除之日止期间的保险费。

附则

第二十五条因履行交强险合同发生争议的,由合同当事人协商解决。

协商不成的,提交保险单载明的仲裁委员会仲裁。保险单未载明仲裁机构或者争议发生后未达成仲裁协议的,可以向人民法院起诉。

第二十六条交强险合同争议处理适用中华人民共和国法律。

第二十七条本条款未尽事宜,按照《机动车交通事故责任强制保险条例》执行。

附件2:

机动车交通事故责任强制保险费率方案

机动车交通事故责任强制保险费率方案(以下简称费率方案)适用于经中国保险监督管理委员会批准的机动车交通事故责任强制保险业务。

本费率方案由机动车交通事故责任强制保险基础费率表及说明、机动车交通事故责任强制保险费率浮动比率表及机动车交通事故责任强制保险费率浮动办法、保险费的计算办法和解除保险合同保费计算办法等4个部分组成。

一、机动车交通事故责任强制保险基础费率表及说明

《机动车交通事故责任强制保险基础费率表》详见附表。

《机动车交通事故责任强制保险基础费率表》结构、费率水平全国统一。现将表中需说明事项明确如下:

(一)机动车种类

机动车交通事故责任强制保险按机动车种类、使用性质分为家庭自用汽车、非营业客车、营业客车、非营业货车、营业货车、特种车、摩托车和拖拉机8种类型。

1、家庭自用汽车:是指家庭或个人所有,且用途为非营业性的客车。

2、非营业客车:是指党政机关、企事业单位、社会团体、使领馆等机构从事公务或在生产经营活动中不以直接或间接方式收取运费或租金的客车。

非营业客车分为:党政机关、事业团体客车,企业客车。

3、营业客车:是指用于旅客运输或租赁,并以直接或间接方式收取运费或租金的客车。

营业客车分为:城市公交客车,公路客运客车,出租、租赁客车。

4、非营业货车:是指党政机关、企事业单位、社会团体自用或仅用于个人及家庭生活,不以直接或间接方式收取运费或租金的货车(包括客货两用车)。货车是指载货机动车、厢式货车、自卸车、电瓶运输车、装有起重机械但以载重为主的起重运输车。

5、营业货车:是指用于货物运输或租赁,并以直接或间接方式收取运费或租金的货车(包括客货两用车)。货车是指载货机动车、厢式货车、自卸车、电瓶运输车、装有起重机械但以载重为主的起重运输车。

6、特种车:是指用于各类装载油料、气体、液体等专用罐车,或适用于装有冷冻或加温设备的厢式机动车;或用于牵引(非集装箱拖头或货车牵引)、清障、清扫、起重、装卸、升降、搅拌、挖掘、推土、压路等的各种专用机动车;或车内装有固定专用仪器设备,从事专业工作的监测、消防、清洁、医疗、电视转播、雷达、X光检查等机动车;或专门用于牵引集装箱箱体(货柜)的集装箱拖头。

特种车按其用途共分成4类,不同类型机动车采用不同收费标准:

特种车一:油罐车、汽罐车、液罐车、冷藏车;

特种车二:用于牵引、清障、清扫、清洁、起重、装卸、升降、搅拌、挖掘、推土等的各种专用机动车;

特种车三:装有固定专用仪器设备从事专业工作的监测、消防、医疗、电视转播等的各种专用机动车;

特种车四:集装箱拖头。

7、摩托车:是指以燃料或电瓶为动力的各种两轮、三轮摩托车。

摩托车分成3类:50CC及以下,50CC~250CC(含),250CC以上及侧三轮。

8、拖拉机按其使用性质分为农用型拖拉机和运输型拖拉机。

农用型拖拉机是指以田间作业为主,通过铰接连接牵引挂车可进行运输作业的拖拉机。农用型拖拉机分为14.7KW及以下和14.7KW以上两种。农用型拖拉机包括各种收割机。

运输型拖拉机是指货箱与底盘一体,不通过牵引挂车可运输作业的拖拉机。运输型拖拉机分为14.7KW及以下和运输型拖拉机14.7KW以上。

9、挂车:是指就其设计和技术特征需机动车牵引才能正常使用的一种无动力的道路机动车。

挂车根据实际的使用性质并按照对应吨位货车的50%计算。

10、补充说明

《机动车交通事故责任强制保险基础费率表》中各车型的座位和吨位的分类都按照“含起点不含终点”的原则来解释(表中另有说明的除外)。

(二)基础保险费的计算

1、一年期基础保险费的计算

投保一年期机动车交通事故责任强制保险的,根据《机动车交通事故责任强制保险基础费率表》中相对应的金额确定基础保险费。

2、短期基础保险费的计算

投保保险期间不足一年的机动车交通事故责任强制保险的,按短期费率系数计收保险费,不足一个月按一个月计算。具体为:先按《机动车交通事故责任强制保险基础费率表》中相对应的金额确定基础保险费,再根据投保期限选择相对应的短期月费率系数,两者相乘即为短期基础保险费。

短期月费率系数表

保险期间(月)

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

短期月费率系数(%)

20 30 40 50 60 70 80 85 90 95 100

短期基础保险费=年基础保险费×短期月费率系数

二、机动车交通事故责任强制保险基础费率浮动比率表及机动车交通事故责任强制保险费率浮动办法

《机动车交通事故责任强制保险费率浮动办法》和《机动车交通事故责任强制保险费率浮动比率表》另行制定。

三、保险费的计算办法

在实行机动车交通事故责任强制保险费率浮动办法前,根据本费率方案第一项计算出的基础保险费就是最终保险费;

在实行机动车交通事故责任强制保险费率浮动办法后,先根据本费率方案一项计算出基础保险费,再根据机动车交通事故责任强制保险费率浮动办法计算出 “与道路交通违法行为和道路交通事故相联系的浮动比率”。

最终保险费=基础保险费*(1+道路交通违法行为和道路交通事故相联系的浮动比率)

四、解除保险合同保费计算办法

根据《机动车交通事故责任强制保险条例》规定解除保险合同时,保险人应按如下标准计算退还被保险人保险费(包括从中提取的道路交通事故社会救助基金部分)。

1、投保人已交纳保险费,但保险责任尚未开始的,全额退还保险费;

2、投保人已交纳保险费,但保险责任已开始的,退回未到期责任部分保险费:

退还保险费=保险费×(1-已了责任天数/保险期间天数)

附件2:机动车交通事故责任强制保险基础费率表

保险行业财务管理 篇5

——开展区域性保险行业宣传初探

一条正面的宣传信息可以成就一个企业,同样一条负面的宣传信息也可以毁掉一个企业,这就是宣传的力量。宣传工作是对内凝聚发展力量、对外树立良好形象的重要手段,是不断提高市场竞争能力的重要保障。具体到保险行业,宣传工作就是为了普及保险知识,改善提高保险行业的社会形象和地位,增强保险行业从业者的社会责任感和荣誉感,牢固树立“人人都需要保险”的理念,进而摆脱发展僵局,促进保险业务的稳定、健康、持续发展。因此,保险行业如何搞好宣传工作,如何提升行业品牌价值是保险行业面临的重要课题。

一、目前保险行业的社会形象

随着我国保险行业的飞速发展,各种保险产品纷纷走进了人们的身边,财产保险、人寿保险为广大的保险消费者提供着数以亿计的风险保障。可以说,保险行业为我国的社会稳定和经济发展都起到了重要的保障作用。就是这样一个关系到国计民生的重要行业,却饱受人们的诟病,社会形象不佳。一提到保险,人们往往会说“保险是骗人的”、“保险是交钱容易,理赔难”、“防火、防盗、防保险”等言论。这些负面的保险言论在社会上根深蒂固,也很早就出现在各保险公司的应对话术之中,保险行业自身也仿佛默认了这种情况的存在,却一直无法解决这个问题。特别是今年以来,保险行业一方面业务发展缓慢,市场低迷,另一方面市场的发展无法满足人们日益增长的保险需求,保险行业感到了强烈的危机感,不转变形象,不转变思路,不认真研究市场、分析保险消费者对保险真正的需求,面对的就是业务低迷,甚至是被市场淘汰。笔者认为,提升保险行业的社会形象,促进行业整体业务发展,区域性保险行业的整体宣传是重要的一步。

二、宣传在保险行业发展中的作用

(一)普及保险知识,提高大众对保险行业的认知度。一是促进保险常识的传播。如,保险的意义和功用,保险责任、责任免除、犹豫期、等待期、宽限期等内容。二是增进对保险流程的了解,包括从承保到理赔或者给付整个简单流程的了解。三是加强对保险行业资金整体运作情况的宣传。一方面让人们了解保险资金的流向及保险收益的来源,另一方面让人们对分红的不确定性有一个更加清晰的概念,使保险消费者意识到自己已经参与到保险经营过程之中,增强保险消费者的主人翁意识。

(二)树立良好的社会形象,促进保险业务发展。一是加强引导正面宣传。将保险行业对人民生活安定和社会经济发展的重要作用进行广泛传播,使人们充分认识到保险的意义和作用,产生自主购买欲望,从而带动保险业务的迅速发展。二是积极参与社会活动。保险行业通过参加政府及其他 行业组织的相关活动,将服务社会、保障民生的社会形象不断展现在民众面前,将保险真正融入到社会发展中去,提高保险行业的社会认知度,使保险成为人们的生活必需品。三是科学应对负面宣传。出现负面报道后,保险行业应该坚持负责任、不推卸、求真相的工作原则,与社会媒体保持良好的沟通,争取将负面影响减少到最低限度。同时,要在宣传的过程中注意正反两面都说的原则,使受众在有所预防的状态下,能自动抗御反宣传。

(三)巩固保险队伍,坚定保险从业人员的从业信念。一是行业形象好,保险消费者才能够认可,进而吸引人、留住人、成就人,才能促进保险队伍的发展。二是保险队伍壮大了,业务发展好了,才能促进保险行业的良性发展。三是保险行业发展好了,才能为社会大众提供更加周到的保险服务。

(四)促进保险文化建设,提升保险行业整体的荣誉感、责任感。一是有利于提高保险行业的服务能力,为保险消费者提供方便、及时、快捷的各种保险服务。二是有利于深入推进行业自律,促进行业规范经营,有序竞争。三是有利于保险行业深入参加社会公益活动,树立保险为民的社会形象。四是有利于开展社会保险教育,提高大众风险意识。五是有利于促进社会就业,缓解就业压力。

三、保险行业宣传工作的现状

(一)各家保险公司的宣传各自为战,缺少统一组织。一是各保险公司之间独立宣传,缺少行业横向互动。产险、寿险公司往往只对自身的服务活动、业务开展、理赔措施等通过各种渠道独自进行宣传。而各公司之间缺少横向互动,且宣传时间、内容出现交叉和雷同,使宣传资源出现极大的浪费,无法取得既定的宣传效果。二是保险公司系统内的宣传形式和内容不统一,缺少自身的纵向互动。系统内开展宣传活动,往往是各地根据不同情况在大方向一致的情况下进行,活动力度不

一、内容不

一、形式不一,很难保证宣传效果。

(二)社会大众保险知识不足,销售终端存在口头误导宣传。一是公司直销渠道。面对日益激烈的市场竞争形势,保险行业内的竞争日趋白热化,业务压力非常大。为了完成业务发展指标,公司的直销渠道不可避免的出现口头的误导情况。二是业务代理渠道。一方面是专业代理公司,因为代理公司仅代理保险产品的销售,不负责产品的保全和理赔等工作,因此为了促进业务发展,也存在口头误导的情况。另一方面是兼业代理渠道,以银邮为代表的兼业代理渠道是保险新单业务的主要来源,同时也是销售误导的多发地带,口头误导常有发生。

(三)宣传形式多样,但是效果不明显。一是参与人数少。宣传多是报纸、电视、网络及现场宣传,大众接触到宣 传后,参与的人员比较少,而参与的人员又大多为公司员工、公司的客户及活动现场的部分人员。二是影响范围小。因为各保险公司都在通过自身的各种渠道进行宣传,其受众十分有限,对于没有接受到宣传信息的人员就无法起到宣传作用。三是起到作用小。因为各家保险分摊了各个宣传渠道,使得参与的人员出现分流,影响力减小,进而导致宣传作用减小,当然业务发展也不会有明显的起色。同时,保险公司数量众多,分散了固有的宣传资源,后续作用较小。

(四)存在宣传过程“走过场”情况。随着信息化在各行各业的不断渗透,宣传工作对保险公司的发展作用已经显得尤为重要,各家保险公司也开始重视宣传工作。但是,一些保险公司因为人员少,经验少,宣传组织不到位,或者公司规模虽然较大但是因为宣传活动无新意,宣传效果不明显,使得宣传活动沦为鸡肋,组织宣传工作走过场情况严重。

(五)缺乏创新意识,宣传内容雷同。各公司宣传的主要途径,一是平面宣传。通过报纸、杂志、广告牌等平面媒体进行宣传。二是立体宣传。主要是通过广播、电视、网络等渠道进行宣传。三是现场宣传。主要是借助“3.15”、公司客户节等机会开展现场宣传。大多数公司都是通过这些渠道开展宣传活动,内容多是客服活动、险种推介、服务承诺等。但是,投保、理赔、退保等与大众切身利益息息相关的内容,却少有涉及。

四、保险行业宣传的方式

(一)加强行业管理以监管促宣传。保险监管部门通过深入保险行业内部,了解市场前沿发展动态,制定宣传方针;在强化业务管理的同时,以监管的方式整合行业资源,保证行业宣传的科学有序开展,为保险行业的发展提供较好的软环境。

(二)拓展保险行业的宣传渠道。保险行业联合农业、金融、教育、公安等相关政府职能部门,达成相关宣传合作意向,结合各行业特点,点面结合,科学制定宣传内容,通过政府部门将保险行业的正面信息向各行各业进行渗透式宣传。

(三)整合保险行业的宣传资源。一是产险寿险联动宣传。行业宣传将产险和寿险的宣传内容进行整合,做到产寿联动。二是省、地、市联动宣传。全行业从分公司到服务部,从上到下,各级机构齐动手,共同宣传。三是业务渠道联动。公司直销渠道、专业代理渠道、兼业代理渠道等多渠道联动开展宣传。

(三)调整保险行业的宣传方式。一是宣传时间联动。全行业同时启动,同时开展,宣传行业就是在宣传自己。二是宣传空间联动。从报纸、广播、电视、网络到电信、公交、墙体、宣传栏等,开展全方位、立体化、深入化的宣传。

(四)明确保险行业的宣传内容。宣传内容可根据保险 行业在不同地域的情况及保险发展状况,将保险的功用、保险的承保、保险的退保、保险的理赔、保险金的运作、分红等保险行业性知识作为宣传对象。

笔者认为,保险企业要想在日趋激烈的市场竞争中获得一个良好的发展前景,保险行业首先要有一个和谐稳定的发展环境。保险行业通过各种方式的宣传,加强对保险消费者的保险教育和积极引导,丰富提高大众的保险知识和保险意识,增强社会各行业对保险行业的了解,从而为保险企业的发展营造一个宽松的发展环境,销售误导和理赔难等问题也会迎刃而解,保险方面的负面言论也会不攻自破。同时,保险行业通过宣传,能够广泛听取社会各界对保险发展的意见和建议,从而及时转变调整保险业务发展结构,促进保险行业稳定、有序发展。

河北老刘

《保险行业实习总结》 篇6

承保,客服也好,外勤业务洽谈也好,都需要了解险种和合同条款。所以我首先是学习企业补充医疗保险的合同条款。通过一段时间的学习,我感觉各个公司的合同条款相差无几,都是直接在基本医疗保险的基础上确定费用保险项目和费用保险层次,只是需要被保险共同分担的部分可以通过企业补充医疗保险让保险人分摊一部分,这样能够再次降低被保险人的费用负担。比如说,保险公司可报销的药品和诊疗项目完全与基本医疗一致,都是以《北京市基本医疗保险和工伤保险药品目录》为准(详情可参考具体合同)。保险人只需根据客户想要报销的比例来厘算费率。所以产品差异化不明显,那么保险公司或中介机构只能靠客户关系和售后服务取胜。

第二个阶段:承保和客服

在熟悉了险种和合同条款之后,aixmv.com接下来我的实习工作就是承保与客服。因为企业补充医疗保险是团体险,而且参加了基本医疗的在职和退休职工都能参与(有些将被保险扩展到职工子女),所以没有核保,没有体检,保险经纪公司需要做的就是统计被保险人的性别,年龄和人数,根据企业保障程度需要和保险公司协商起草保险合同条款。协商合同内容是一项艰巨的任务,作为经纪公司代表客户,在合同里应尽量考虑到客户利益,尽量争取更有利的承保条件,所以必须字斟句酌。比如说新增被保险人的条件,离职被保险人的退费,索赔的期限,保险责任,除外责任等项目japavgirl.com。事实证明,每一条每一款双方都要沟通许多个来回,最终达成一致意见需要一段时间的磨合。而我们在磨合中逐渐熟悉了专业术语,学会了思虑周全。

当然工作往往是交叉的和相互渗透的,在和保险公司就新的协议进行协商的同时,客服是不断穿插其中的。尽管企业补充医疗保险费用报销即理赔是定期进行的,但由于理赔过程中会碰到许多争议和被保险人困惑的地方,222dyy.com所以经常需要中介机构与双方进行沟通。我的实习周记里就提到过一个典型的案例,被保险人和保险人双方就某一种药品是否属于报销范围意见不一致,而且双方都收集了相关资料来证明自己的意见是有理有据的。结果我们通过多方咨询和查找政策规定,最后才给了客户满意的答复。企业补充医疗保险的保险期限是一年(类同于财产保险),客户稍有不满意转而投向其他公司的这种现象是很正常的。这些事例让我明白,实际工作要求我们不仅熟悉合同条款这些看得见的东西,还必须随时了解与产品相关的政策与规定,比如说随时把握可报销药品目录的变动情况,基本医疗保险的相关政策调整情况以及医疗改革试点的相关规定等等。

第三个阶段:电话约见,客户拜访

逐渐熟悉了承保,客服的工作职责和范畴之后,我就开始企盼做一些更具有挑战性的工作——电话约见与客户拜访。表达了个人意向之后,齐总非常赞赏我的勇气和自我挑战精神,他鼓励我并且给了我一些建议。平素给学生上课一直停留在讲理论的层面上,真正自己去身体力行还是新媳妇坐轿——头一回。刚开始问题多多:打电话之前把许多情形都想到了,可是电话一拨通,忘词了,比头一次上讲台还紧张;电话通了,人家一听保险经纪公司,啪,挂掉了;找到人力资源处的人,也了解到客户正在办理企业补充医疗保险,别人说竞争企业太多,筛选都选不过来,等明年吧,不知道如何应对了。事后发现自己有几个方面做得不到位:一是对合同条款还是不熟悉,所以有点心虚,才会忘词;二是不懂得迂回曲折,保险两个字人家忌讳,咱可以尽量不提,只提客户感兴趣的医疗费用报销的事;三是企业竞争太多,选都选不过来,我们何不直接告诉它,漏掉了这个可能就错过了最好的。通过不断自我反省和齐总建议,现在基本能够实现突破重重阻碍获得人力资源处管理人员的联系方式,企业基本情况,有没有办理企业补充医疗保险,是否有意向等等一些基本信息。

电话联络之后,成功地约见了许多此客户。拜访客户是一门大学问,最初我只能通过一次约见大概地给客户介绍企业补充医疗是什么,介绍我公司,交流的时间很短,给我感觉效果不理想。但是齐总建议我别气馁,团险单不是一蹴而就的,因为关系到全体员工的福利的政策是需要多方面讨论的,有了第一次接触,就不愁有下一次。关键是通过定期的联系和沟通达到两个目标:一是让客户时常了解你的存在,时间长了对你这个人认可了信任了,以后的事好办了。二是随时把握客户的动向,别错过机会。齐总说他曾经和一个客户保持过三年多的联系,有一天突然客户给他电话要他提供企业补充养老保险方案。虽然时间很短,但我用我的方式筛选并整理了一些客户信息,离开的时候留在了公司,这一点公司领导非常赞赏。第四个阶段:业务洽谈和产品宣导

非常幸运,我每次争取跟随领导参与业务洽谈,产品宣导的机会都能如愿以偿。到年底了,许多的保单到期需要续保了。续保协商比促成新的业务要简单,需要做的工作主要在于两个方面:一是必要的话,促成客户与我们推荐的另一家保险公司达成协议,简单点也就是换一家保险公司投保。(至于为什么,后来了解到大多数情况是为了获得更高的佣金,与理论有差距。但存在就是合理,这是目前中介的生存法则);二是建议客户扩展保险责任,比如附加投保团体意外险,将职工子女及家属纳入保障范围等等。

虽然公司目前的主要业务是企业补充医疗保险,但是企业年金也是推广的重点,企业年金方案设计并向客户宣导由我主要负责(领导了解我过去在企业年金方面的积累而做的决

策)。对我而言,这是个不大不小的挑战。容易的是方案做出来了,让我做产品推介没有问题,毕竟我是专业讲师,困难的是企业年金方案设计必须根据企业的人口结构,职称结构,企业激励机制等各项因素来测算和设计,这样才能达到既不失公平有具有激励效率的目的。我的博士研究生导师为航天研究院做了个这样的大课题,根据他的指导,我尝试着以北京市卷烟厂做为客户对象,进行一个粗浅的设计。可惜的是实习时间太短,这项工作没有完成就搁浅了。

经过这两个多月的实习,我有个人有几点粗浅的认识:

1、我院的2+1的教学模式是非常符合职业教育特点的。通过我本身的经验和学生的实习实训结果,我更加深刻地认识到具体的工作是真实的战场,来不得半点纸上谈兵和空泛的理论,只有顶岗实习,参与实战演练,才能在真枪实弹中锻炼出勇敢,机智的战斗英雄,才能培养出有胆识,有头脑的实干家。将二年的理论融会贯通于具体的实践中,那么我们的学生才是行业所需要的专业人才。

2、保险行业专业人才还很紧缺,保险中介机构经营还有待于进一步规范。虽然公司小,不能做典型分析,然而公司上下二三十号人一个保险专业的毕业生都没有,同事中有多次参加经纪人考试都没有通过的,这样的事实能够说明专业人才确实紧缺。不断诱导客户更换保险公司仅仅为了更高的佣金而不是让客户获得更大的利益,这有背于经纪人的经营原则。而事实上这样操作的何止这一家,如同牛奶中添加三聚氰胺一样,这是行业潜规则。所以说规范保险中介机构的经营的道路漫漫长之远兮。

保险行业财务管理 篇7

关键词:管理会计,保险行业,应用现状,发展

一、管理会计在保险行业的应用现状

(一) 保险行业中战略管理会计务必以精算内控为基础

在保险公司的管理的各个过程中精算部门都有涉及, 新产品设计产生伊始, 从积累的数据中企业相应的精算部门都会进行费率的准确整理制定, 随后对产品的风险进行预测, 评估风险的大小, 从而计提相应的准备金, 一般情况下, 企业中的风险一般都是由计算部门来测量和解决的。在保险公司中计算的内部控制系统一般分为宏观的环境分析, 产品设计, 资产和负债评估, 风险评估、偿付能力、资金监控等。

(二) 管理会计在保险公司环节中的应用

保险公司会根据目前公司所处的内外额度环境进行提炼和分析, 从而给公司制定出一个整体的发展战略。保险公司会从核心竞争力、顾客的价值、资源的规划几个相关的部分, 对市场进行预测以及保险种类的规划、销售的重心、核保、以及理赔等过程进行层层的分析, 这样的话, 可以更加及时了解公司在发展过程中问题, 另外保险公司动态的财务管理将会更好地促进公司的资金的流转, 让公司的的资金流量的运营效率更高。管理会计在我国的发展现状引起了理论工作者和业务工作者的极大关注。从我国经济发展的实际情况看来, 可以在管理会计的理论和管理会计的实践的基础上建立适合我国国情的管理会计体系。

(三) 相关业绩评价体系的建立

保险公司建立合理的业绩评价体系, 可以依据巴塞尔协议的方式, 制定出多种评估方式, 对相应的结果进行比对, 找出其中的差距, 通过分析, 选出符合公司发展的内部评价系统。

二、管理会计在保险行业中现状产生的原因

(一) 企业外部原因

第一, 我国经济体制的影响。在我国很多的企业经营者的头脑里扎根的是计划经济的经营模式, 这就使得管理者的决策依然受宏观经济决策的影响, 忽视管理会计对于真实的市场信息的引导作用。第二, 我国法律的影响。我国的相关法律制定的相对较晚, 因此还有很多的不足, 由于我国的经济发展迅速, 但同时还是在摸索中前进, 所以经济领域的控制方面还比较薄弱, 另外执法者的执法力度不足, 这就会让市场经济的发展处在一个不平等、不灵敏的环境中, 而这恰恰是管理会计能够获得正确市场信息的必备条件。最后是固定思维模式的问题。会计和领导者决策相对独立, 分别在各自的岗位上各司其职, 同时在我国特有的文化背景下, 使得很多的管理者难以做到公平合理, 这就大大限制了管理会计的实施和推广。

(二) 企业内部原因

企业内部管理者的素质差异也对管理会计的普遍应用有着很大的影响, 管理者把企业的经营和管理结合的同时, 也就是把会计和管理结合起来, 不过大部分企业家不能够做到这一要求。在企业中管理会计的另外一个使用者就是企业的会计人员, 由于他们职业能力有限, 往往使得做出来的市场信息夹杂了许多人为的干扰, 可能造成信息失去参考价值。另外, 会计电算化的限制也使得管理会计人力和财力的需求增加, 这就大大增加了企业的运营成本, 这就说明公司缺少合适的会计统计软件。综上所述, 这些问题都会限制管理会计在保险行业中的发展。

(三) 管理会计本身的缺陷

事物在发展过程中也会受到自身的约束, 管理会计的本身也会有很多自身的缺陷和问题, 具体的表现是所研究模型比较理论化、信息获取的严重滞后性以及研究领域的狭隘性。比如管理者要对未来一个月的发展情况做出预测就要参考本月的市场信息数据, 通过数据信息对下个月的公司发展方向以及发展目标做出规划。如果管理者所需要的信息, 会计相关工作人员在管理者需要的时间内无法提供, 这种信息的滞后性将会对管理会计的实际应用造成巨大影响。

三、管理会计在保险行业中的发展研究

管理会计的应用使得保险公司的财务管理水平有了较大提高, 从而把过去独立的财务会计账务的处理变成了公司决策者进行管理公司的一个依据, 进而能够为公司的发展提供相应的数据信息。

(一) 组建预算科目体系

管理会计在保险公司的应用中能够更好地建立预算, 可以合理地提供成本费用的相关信息。所以, 一方面要做好相应的成本会计管理的工作, 建立一套符合公司发展战略要求的对外的一套会计报表科目, 这样就更加细化了管理会计的科目体系, 从而使得公司的成本中心体系更加完整, 可以和公司对外的数据保持一致性。另一方面, 公司也要对费用预算做好规划, 让各个分公司的费用的预算有一个特定的模式, 完善费用预算, 并将每次的费用做好明确的规定。

(二) 归口管理部门统筹安排归口费用预算

公司可以依据费用属性和管理要求的不同, 将费用划分为归口和部门两个费用, 归口费用就是通过一个部门统一进行管理, 从而使多个部门受益的费用, 归口部门就是统一管理这个费用的部门。而对于部门费用则是一个或者多个部门通过分别的管理, 使得管理的本部门的收益或者公司的整体得到受益的费用。比如招待费用等, 就是多个部门分别管理的本部门受益的一个费用。

(三) 保险公司的准备金的计提

保险公司都是会对于风险计提一定金额的准备金来应对风险, 所以它作为保险公司的所有负债中最多的一项负债, 不仅仅对公司的负债和偿还能力, 而且还对公司的税收方面、红利方面和损益方面等有一定的影响, 所以计提准备金是保险公司管理会计研究的主要内容。而对于非寿险的公司来说, 值得考虑的是平衡准备金的情况, 虽然我国对于这个准备金没有明确的规定, 但是目前在有些欧洲国家普遍采用的就是这个准备金。根据我国的经济发展模式, 我国的监督管理模式主要也是借鉴欧洲的模式, 所以这项平衡准备金的建立对于我国的保险公司也具有很大的参考和借鉴意义。在国际偿付能力委员会的准备金工作组的解释下, 平衡准备金一般都是在巨大灾害发生的时候才会被使用。笔者认为平衡准备金对于评价内部的管理具有很大的用途, 应该作为保险公司内部管理会计的内容, 计提平衡准备金发生的概率都很小, 但对于赔付很大的险种, 比如地震、洪灾、爆炸等事件, 对于平衡准备金的计提, 一方面是公司的经营风险的真实反映, 另一方面又可以体现公司的赔付能力。

(四) 管理会计中资产和负债的匹配

管理会计在与保险公司的结合发展中, 保险公司的资产和负债需要匹配。保险公司中的原材料, 固定资产等占公司资产的比重很小, 但各式各样的长短期的债权股权等投资类占公司资产的很大一部分, 保险公司为了能够确保及时赔付客户, 维护公众的信心, 对于传统的观念更加偏重于负债的管理, 但是伴随着金融市场的发展, 使得金融产品种类增多, 保险公司的投资选择也越来越多, 所以投资的收益也就变得越来越重要。比如, 一部分美国的保险公司在保费收入和赔案赔付相差不多的情况下, 公司仍然可以正常运行, 这其中投资的收益就起到了比较大的作用, 大部分寿险产品被运用到了投资, 因此近些年来, 资产和负债的匹配管理模式就从银行界就被引用到了保险界, 管理会计对于保险公司的管理作用也越来越大。

通过保险产品的组合来使得资产和负债得到匹配对于保险公司来说也就成了重要的内容, 对于国内非寿险的产品, 资产和负债不匹配的主要原因是投资和利率的不确定性, 但是利率和投资经常会与宏观的经济环境等不确定因素有很大的影响, 为了降低此类风险, 提高保险公司的赔付能力, 保险公司可以通过对保险产品进行组合来实现, 就保险公司不同的险种来说, 保险公司具有很好的运作空间。保险公司会依据盈利的状况把有效的利差返回到保单的保额里面去, 这样的话就可以降低保险公司的投资风险。投资组合类的保险产品可以让客户相互享受到投资收益的同时也承担投资的风险。因此, 保险公司可以根据自己的实际情况, 在不同的时期根据资产负债的需要开发新的保险产品, 避免将保险风险归集到某一种的产品上去, 从而使得公司的系统风险下降。

公司在进行资产负债管理时, 目前管理会计中的权责发生制对于确认与计量保险公司业务来说仍然有很多的不足之处。权责发生制指的是理论上的资金的运作形式, 从权责发生制情况下的资产负债表看出, 它并不能够准确反映出公司资产的流动性。从一方面来说, 权责发生制的负债项中各种准备金占比例很大的是精算的负债, 但它其实并不是真实意义上的负债, 不过它对于公司的现金的流出有很大的影响。从另一方面来看, 对应与未满期责任的准备金部分的负债将会以投资的方式存在, 同时还具有很强的流动性, 而我国的保险法规定保险资金只能投资于国债和金融债券、投资基金等, 所以保险公司的资金还是具有很强的流动性的。

(五) 保险公司资产负债管理与公司成本控制相结合

在保险公司的经营过程中, 保险公司的成本控制至关重要, 这需要公司业务、财务、理赔、精算等部门的共同发力, 提前规划和安排好计划和预算。快速发展的企业必须面对的问题, 就是把成本控制在同类企业的平均水平之下, 只有公司成本降低, 销售额加大后才能够稳定公司的经营基础, 从而促进公司创新能力的提高。

四、总结

管理会计更倾向于保险企业内部的经营管理, 对企业组织的体制和结构以及面对的市场环境具有依附性。所以, 企业自身和外部环境的变化也会对管理会计的发展产生作用。管理会计为了适应经济组织内部的管理和发展需要逐步形成, 是为了提高企业经营效率和效益而建立的内部会计控制制度, 提供企业管理者需要的数据资料。管理会计的存在就是为了帮助公司的管理人员更好地决策和制定正确的发展方向。进入21世纪这个快速发展的经济时代, 伴随着我国的深化改革和经济的快速发展, 需要管理会计在保险行业的运用中不断进行经验总结, 形成符合我国保险行业发展的一套管理会计理论和方法体系, 从而能够适应我国的保险行业经济管理模式, 使管理会计和保险企业的结合更加地紧密, 管理会计和保险企业的结合, 将会对我国保险行业健康有序地发展发挥更大的作用。

参考文献

[1]姚律.精算教育的新发展——精算内控制度[J].精算通讯, 2001 (6) .

[2]刘运国.论管理会计的经验研究[J].当代财经, 2002 (4) .

[3]李红漫.保险业的改革与创新[J].中国商业保险, 2003 (2) .

[4]D·法尼 (著) , 张庆洪、陆新等 (译) .保险企业管理[M].北京:经济科学出版, 2002-11.

[5]杨公遂, 孙喆.管理会计理论研究的现状与前瞻[J].山东社会科学, 2010 (11) .

保险行业:较量信息化 篇8

瑞泰人寿保险有限公司(以下简称“瑞泰人寿”)成立于2004年1月,是第一家总部设在北京的合资寿险公司。目前,公司已经在北京、上海、广东、江苏、浙江、重庆等地区运营业务。2010年12月23日,瑞泰人寿提前一周超额完成当年任务,全年APE(新增标准保费)达1.63亿人民币,比2009年增长了77%。

瑞泰人寿信息主管林新观表示,随着保险业快速发展,业务发展正从追求数量向追求质量和合规性发展。在这样的趋势下,IT系统在防范风险、加强监管和审计方面有不少工作要做。“现在各个保险公司都投入很大精力在系统中有关风险、合规、审纪方面的工作。保险销售环节中很多细节的管控,比如说保险的营销员是否具有国家认可的资质、代理机构是否有国家的代理资质,这些都可以在信息化系统建设中实现,这样便于每一个环节都对风险合规的要素进行控制。现在已经不是单纯依靠某一个系统来完成这个监管工作了,而是要依靠保险公司整个核心业务系统和周边的所有系统。”

林新观介绍说,目前,瑞泰人寿很多业务是在网上开展的,因此相应的信息系统比较强调对业务实时性的要求,而且对网络安全的要求也比较高。

据悉,目前瑞泰人寿建立了异地备份系统,主数据中心在北京,备份中心在上海。“如何有效、安全地管理数据,将是未来金融、保险行业用户关注的重点。以瑞泰人寿的情况来看,目前每年数据量增加都在50%以上。”林新观说,异地备份机制也是公司内外部风险管控的一部分,只是备份具体采用冷备、热备,还是温备的方式,就要根据自身现有的业务量和投资来决定了。

林新观介绍,瑞泰人寿在服务器虚拟化方面的工作很早就已经开始了,但是对于云计算,他认为就目前公司的规模而言,谈这个话题还为时过早。

对于未来的发展,林新观表示,随着公司业务不断发展,客户数量肯定会有一个大规模的增长。“在这种增长下,公司的IT建设,包括后台系统处理能力、互联网上交易处理能力,都会有比较大的投入。‘工欲善其事,必先利其器’,IT系统就是业务的保障,否则很难成规模快速发展。”

异地备份机制也是保险公司内外部风险管控的一部分,只是备份具体采用冷备、热备,还是温备的方式,就要根据自身现有的业务量和投资来决定了。——瑞泰人寿信息主管 林新观

董海:擅用外包

紫金财产保险股份有限公司(紫金财保)是首家总部设在江苏省的全国性财产保险公司。公司注册资本金人民币25亿元,注册地江苏省南京市。截止到2011年6月,公司下辖各级分支机构58家,实现了跨省、跨区域经营。公司开业以来,累计实现保险业务收入超过13亿元,累计提供保险总额超过2万亿元。

紫金财保IT部门负责人董海告诉记者,在资金财保多年的发展中,IT系统的作用越来越明显。“现在所有的业务都需要IT来支持,任何一个环节出现短暂的停顿都会对公司的业务和运营带来影响,因此公司对信息化建设很重视。”

紫金财保的IT部门目前只有15人,分为网络、主机、数据库、开发等几个部门。董海表示,紫金财保由于是相对较新的企业,加之人员有限,所以在业务系统开发方面,紫金财保更多的是采用外包的方式。“外包这种方式已经比较成熟,如果管理得好,可以帮助企业快速成长,将各种应用快速建立起来。目前紫金财保各种不同业务要满足不同的监管要求,所以相应的开发工作量也是快速增长,如果靠紫金财保自身能力去积累,难度是相当大的,所以借助外包合作商的力量,加强横向的信息沟通,然后引进一些成熟的经验和产品,对我们初期建设来讲,效果还是不错的。”

对于当前云计算、桌面虚拟化这些新兴的应用,董海表示自己更关注目前有哪些成功的案例,以及相应方案的可靠性。“我们还是以跟随为主,寻找最适合自身的系统。”董海说,“紫金财保的财险、车险、小额信贷保险、科技保险和农业保险,每一种险种对IT系统的要求是不同的。例如农业保险,涉及面就相当广,有时一些业务甚至需要跑到一些偏远的农场去。和相关联营单位的联网必须保证通畅,否则就没有办法做风险评估,也没有办法做后续的服务。所以在IT投入上,紫金财保考虑到成本和收益的对比,会综合多方面的影响因素,但是有一点可以肯定,就是要保证全业务支持;第二是要确保一定的出单时效,也许我们可能做不到最快,但是相对来讲要比较快。”

IT投入,要保证全业务支持。

——紫金财保IT部门负责人 董海

毛军:保险也需要IT大集中

2011年4月,可绕地球12.7圈、包含超过16.6亿页的档案清理和扫描工作在中国人寿圆满完成,这些档案为中国人寿近30年来的全部历史留存,该项工作被业界喻为“全国最大规模档案影像化项目”。

“档案影像化”只是中国人寿信息化建设的一个侧面,长期以来,作为中国保险业的旗帜和领军企业,中国人寿的信息化步伐就没有停止过。中国人寿始终致力于发挥信息技术在促进业务发展、提高产品创新能力和客户服务水平、加强风险控制能力等方面的重要作用。

对于当前中国人寿信息化建设情况,中国人寿北京研发中心总经理助理毛军向记者表示,作为研发中心来讲,很重要的工作就是对现有系统进行不断完善。

“根据业务发展方向和管理的需要,不断地做一些完善和修改,包括新增的产品、新增的业务规则、新增的管理要求、新增的财务规则调整,都要求对现有系统进行调整。”毛军说,另外一项重要的工作就是根据市场的一些变化、公司的战略要求,开发一些新的系统或服务。

据悉,从2010年开始,中国人寿的IT系统逐步开始进入一个集中的过程之中。在毛军看来,对于中国人寿而言,IT的集中比业务的集中要走得更快一些。所以,如何把IT系统的运维、数据、开发都集中到总部,包括集中到研发中心和数据中心层,将是今后一段时期内中国人寿信息化建设的一个重点工作。

和不少保险公司一样,中国人寿开展服务器虚拟化工作也比较早,在五六年前就已经开始着手相关工作。毛军介绍说,在桌面虚拟化方面,目前还在做一些研究和探讨,特别是将针对桌面虚拟化的安全问题着重开展研究。

据悉,中国人寿正在上海和北京两地建设“三大数据中心”。“一旦这些中心建设完成,也会逐渐将云计算的概念结合进去,寻求云计算与灾备相结合的技术可行性。”毛军说。

对于下一步信息化建设规划,毛军表示,除了围绕集中开展工作以外,中国人寿信息化建设更多的挑战会来自基础信息平台的建设。如何打破以往的竖井系统,提高应用的整合性,加强数据的共享,将是今后中国人寿信息化建设的重头工作。

如何把IT系统的运维、数据、开发都集中到总部,包括集中到研发中心和数据中心层,将是今后一段时期内中国人寿信息化建设的一个重点工作。——中国人寿北京研发中心总经理助理 毛军

刘卫:没虚拟化莫谈云计算

长安责任保险股份有限公司(以下简称长安责任保险)于2007年9月29日经中国保险监督管理委员会批准开业,总部设在北京。作为国内第一家以责任险为特色的保险公司,自成立以来,长安责任保险发展迅速。

长安责任保险IT主管刘卫告诉记者,由于公司成立比较晚,规模有限,因此在IT建设方面的投入也非常有限。长安责任保险并没有像很多保险机构或者金融机构那样采用小型机作为后台系统,而是采用了英特尔至强平台的刀片集群作为后台系统。

“都是没钱给逼的。”刘卫笑着说,从2008年开始,伴随着长安责任保险业务正式开始,IT系统随之开始运行,长安责任保险也开始了虚拟化的尝试。“公司所有的业务,包括核心业务都在虚拟机上运行。2008年开始服务器虚拟化,2009年服务器虚拟化完成后开始存储虚拟化,不过在整个过程中间遇到了不少问题。当时存储虚拟化是‘有概念无产品’,即使有个别产品也不一定就适合我们的需求。直到2010年,我们才找到了想要的存储虚拟化的解决方案。但是到2010年年底的时候,当我们业务达到一定规模的时候,虚拟机的维护问题又开始出现了。由于人手有限,不可能长时间维护多台虚拟机,我们现在正在寻找虚拟机自动管理的相应解决办法,不过到目前为止,还没有找到比较好的解决方案。”刘卫说,目前另一个困扰他的问题就是,随着虚拟机资源的增加,相应的网络IP资源开始变得越来越紧张。刘卫也曾考虑过采用IPV6,但是考虑到整个升级换代工程的复杂性,刘卫最终还是打了退堂鼓。

在经历过这样一圈颇显波折的摸索后,刘卫对于虚拟化和云计算有了自己的一些理解,在他看来“云计算可能是一个很好的概念,或者是一个很好的商业模式。但是在保险业,特别是私有云建设,现在如果连虚拟化都没有做,那就不要说什么云计算了”。

长安责任保险2010年实现了16亿元的业务发展,2011年要达到21亿元的发展规模。但是刘卫和他的IT团队只有11个人,在这样的情况下,他们尽可能地采用了外包的模式,并且在业务系统开发中大量使用了开源的产品,“包括中间件、ESB、SOA、中间件、消息对列、操作系统、虚拟机管理全部是开源的。”

至于内部监管方面的建设,刘卫表示已经对业务流程风险管控进行了梳理,完成了40多个风险点的梳理,并将结合BI一起进行。

刘卫表示,长安责任保险信息化建设方面接下来的工作是要完成异地备份中心的建设,以满足业务发展的需求。同时还会在IT管理方面有所投入,例如引进ITIL。

云计算可能是一个很好的概念,或者是一个很好的模式。但是在保险业,特别是私有云建设,现在如果连虚拟化都没有做,那就不要说什么云计算了。——长安责任保险IT主管 刘卫

高红山:IT支撑强大盈利能力

华泰保险控股股份有限公司(下称华泰保险)由原华泰财产保险股份有限公司更名而来,是中国第一家全国性股份制财产保险公司。2010年,公司集团化整体改组方案正式获得中国保监会批准。 截止到2010年底,公司总资产达147.79亿元,净资产达49.07亿元,净资产回报率为15.08%,每股净资产为1.61。偿付能力充足率达到监管部门规定的8.06倍。

一直以来,华泰保险利用信息化管理手段,加强过程监控,使各项业务流程自动化、标准化,减少人为干预及失误引发的风险。

高红山是华泰财产保险股份有限公司信息技术部总经理,在他看来,华泰保险为什么能盈利,主要是经营思路发挥了决定性的作用。“华泰财产提出‘约化管理、专业化经营、质量效益凭发展’,在这种经营理念之下,IT发挥了不少作用。”

据高红山介绍,在华泰保险,IT建设上也是围绕自主设计,然后以外包的形式开展。关于新技术,华泰保险也应用了虚拟化技术,主要集中在服务器虚拟化方面,而存储虚拟化还未开展。虽然目前业内对云计算是未来IT发展的重要趋势形成了共识,但是在高红山看来,在保险业务领域对云计算的认识还是比较模糊的。

“对于保险信息化建设来说,无论IT怎么投入,最终要以业务为重,要能够提高业务的盈利能力。”高红山说,保险产生的数据量非常大,甚至比银行的数据量还要大,虽然目前整个行业对数据安全的关注也很高,但是同银行相比,安全等级还是要低一点,而且在数据分析能力方面也有待加强。

高红山举例说,以车险的承保环节为例,一个保单涉及500个要素,信息量非常大。如果对这些数据进行挖掘,可利用的信息非常多。“但是目前,在决策支持方面,IT数据提供的支持非常有限,基于数据决策的也很少,在业务层面还没有提出更多的决策,仍是比较粗放的决策。”

高红山认为,目前这种情况取决于多个原因,一个是现阶段IT还是以支撑业务为主,经营的数据不够精细化。其次,在前端业务录入数据的时候,数据也不够精细化,直接影响到后期决策。

“CIO对云计算一定要关注,采用新技术是信息技术主管的责任和义务。”

上一篇:乡村振兴主题作文下一篇:超级演说家策划书