费用报销附件管理制度（精选13篇）
一、目的为规范费用报销管理，有效节约成本，特制定本制度
二、主要内容
（一）总部费用报销附件明细
1、差旅费
1）、市外出差住宿费、伙食费补贴及交通费：出差申请表、住宿费发票、交通车发票、通用申请
2）、市内出差住宿费补贴及交通费：通用申请、交通车发票
3）、后勤车补及业务部门燃油补贴：交通费发票或油费发票
2、物资费用
1）、物资用品：采购申请单、送货清单、入库单、发票、各部门领用明细
2）、力资：力资发票或收据
3、车辆费
1）、油费：油费发票、车辆使用明细表
2）、路桥费、洗车费、停车费、保险费：各类相对应发票
3）、车辆维修费：通用申请、维修材料明细单、车辆维修发票
4、广告费：广告合同或协议复印件、所登广告复印件、发票
5、水电费、房租费、物管费、电话费：发票或收据
6、装修费：通用申请、装修预算表、装修合同、装修发票
7、工程维修费、运输费：通用申请、工程维修发票、运输费发票
8、除渣费：通用申请、除渣费发票或收据
9、招聘费及拓展费：通用申请、发票
10、因特殊情况所产生的超标准或异常费用：通用申请及相应的发票
（二）客户服务部费用报销附件明细
1、快件费：业务申请单、申请单必须相关人员签字
2、税费：完税发票复印件（个人所得税，契税，营业税，土地划拨金，抵押登记费，晒图费，印花税，土地调查费，转移登记费，转让手续费，评估费）
备注：印花税分为有票和无票报销，有票报销凭借税票复印件报销，无票报销直接写费用报销单报销
3、退税费：须凭客户写的收条、客户身份证复印件、公司开具的红色收据，这三种缺一不可，方可报销。如红色收据遗失须提供客户书写承诺书
4、其他费用：通用申请及相应票据
（三）业务部费用报销附件明细
1、诚意金、房款、房屋尾款转业主,其报销附件为如下任一一种
1）、收据红联、业主收款证明复印件、银行回单（2万及以上）
2）、业主收款证明原件、银行回单（2万及以上）
注：①、未收回收据红联必须在会计处做欠红联收据登记，每月月末前必须收回
②、产权证为多人的，收款证明必须有所有产权人签字，若只有一方签字，则须其他产权人写委托书 ③、无产权证的业主须附购房合同,必须有三页:（第一页:业主开发商签字；第二页:物业地址；第三页：双方签字或公证书）或拆迁补偿安置协议或抵押合同
④、合同约定买卖双方为直转并写了直转申明，但该笔款项最后还是由公司代收的须附划款委托书或补充协议
2、退客户诚意金：收据红联、客户收款证明原件或领款证明原件、银行回单(2万及以上）
注：无收款证明，须收据红联、银行回单及单方合同
3、托管定金退业主： 收据红联、收款证明、（如签的单边合同，应附收款证明）
4、为业主解押：银行结清证明、收据红联、业主的借条（无借条，就需划款委托书）、转帐凭条、为业主解押公证书
5、代业主付客户房屋租金及押金：业主收款证明（需注明租赁时间）、收据红联、租赁合同或业主收租客的收条复印件、银行回单（2万及以上）
6、退客户中介费：收款证明原件、收据红联、OA申请、银行回单（2万及以上）
7、退按揭费：OA申请、收据红联、收款证明原件
8、评估费（区县）：收据或发票及加盖公章明细表
9、支付全包中的公证费：OA申请单、公证费发票（公证费发票名字必须与过户第三方名字一致）、合同复印件、公证书复印件、过户指定第三方申明
10、加快费：权证税费预算表、通用申请:
11、电话费：发票、费用对比表（违约金，长话费不能报）、分户账单
12、水电费、物管：起止度、收据（如是收据需提供总发票复印件，对于提供不了总发票复印件报备由财务做记录以便核查报销票据）或发票、费用对比表
13、退代收水电押金给业主：收款证明、红联收据、合同复印件14、100元以下零星物资采购及修理费：OA申请、发票或收据（无盖章收据或发票的请在OA申请中注明）
15、房租：业主收条（注明收租时间）（根据合同落实是提供什么报销的票据：收条、收据、发票、转帐回单）、进行回单（缴费金额在2万及以上），费用对比表
16、外来员工房租（补贴）：OA申请、租赁合同复印件及房东租金收条复印件
17、装修保证金：收款方的收据、通用申请
18、门店转让费、租金及押金：
1）、转让费：本公司与业主签订的转让合同及租赁合同、转让人与原业主租赁合同、转让人收款证明、银行回单（2万及以上）
2）、店面租金：收据或收条或发票（按合同约定执行）、费用对比表
3）、店面押金：收据或收条
19、离职员工退分时佣金：分时佣金退还申请表、有姓名的银行转款回单、员工收条（收条中需注明收的是分时佣金、并留该离职员工电话号码）
1 企业财务报销管理中存在的问题
1. 1 管理机制不健全
在我国大多数现代化企业的管理制度中,许多领导和员工都一致认为企业所有的财务工作都应由财务部门来完成,从而忽视了企业会计行为实际上是企业内的所有人共同进行的经济行为这一事实,并且企业的每个员工都有着财务监督的责任。但由于会计人员只做企业账面的报销核对与凭证核对,缺乏对企业实际经济业务的了解,从而逐渐地使财务报销监管失去了一定的真实性; 另外,在企业财务报销的管理过程中,会计人员也有着不可推卸的责任。总之,管理机制的不健全严重影响着企业财务工作的正常秩序。
1. 2 企业财务报销审核机制不完善
现阶段,“一支笔”签字仍是我国现行报销制度的一项主要内控制度。企业财务报销的原始票据先由相关负责人或者企业领导审批签字,然后再交由会计人员对其进行审核并完成付账、记账工作。然而,相关负责人或企业领导可能不熟悉财务规定,不能准确判断原始票据是否合法合规,如果他们审批了错误的票据,会严重影响企业的财务工作,甚至会造成国家资金的流失。其次,会计人员进行报销时,如果没有严格按照相关规章制度对经办人提供的报销票据进行审核,一看到领导签字就直接报销,将会给企业和国家带来损失;如果会计人员按照规定将不符合规定的领导审批通过的原始票据退回给经办人,经办人有可能和会计人员发生冲突。
1. 3 企业财务报销监督管理不到位
企业内部会计监督、国家监督和社会监督在我国会计法中已经确立,但是在实际的财务报销中,这三者之间不能相互协调、相互配合,无法形成有效的监督合力完成财务报销监督管理的职能。其次,有的会计人员的业务素质和业务技能不高或职业道德缺失,会计核算的基础工作不规范,不能严格按照规定对原始票据进行认真审核,对财务报销的票据监控不力,给原始票据的造假提供了可乘之机。
1. 4 报账人员或经手人对企业财务报销有关规定不重视
票据的真实性、合法性、完整性等与经手人、签字人员的责任意识有直接的关系。报账人员或经手人经常无视企业的报销有关规定,责任意识不强,报销时经常出现不合理项目在经费中列支的现象。在报销票据的 “验收人”栏签字管理不重视,随意性比较大,常有与此业务不相关人员随意填写,或者“验收人” 的人员由于各种原因而缺少必要的审核,直接签字,不能保证票据的真实性及准确性。
2 造成财务报销问题的原因分析
造成以上问题的原因是多种多样的,归纳起来有以下几个方面: 第一,报销凭证没有统一的格式和使用期限等,其管理上存在漏洞,再加上原始报销凭证制假、造假现象严重,给财务人员的监管带来了很大困难,使不法分子有机可乘。第二,企业监管力度不够造成某些经办人员被经济利益所驱使,编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第三,企业财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范,很多内部控制制度与措施没有得到有效实施。第四,会计人员缺少应有的业务素质及职业道德,无视会计法规及财务报销制度,对不符合报销规定的原始凭证听之任之。第五,财务报销监督机制不健全。很多企业没有形成有效的内部或外部监督机制,缺乏相互制约给不法分子造成可乘之机。
3 解决对策
3. 1 建立科学的财务报销管理体制
首先,企业应从财务报销工作的实际情况出发,建立会计信息责任保证系统,从企业领导、部门负责人到一般会计人员、具体经办人员,各自应该明确自己承担的责任,对财务报销的每个环节进行高质量审核和把关,强化财务报销管理力度。其次,改革会计人员管理体制,实行上级主管部门向企业委派财会负责人或会计主管,使会计人员的人事管理脱离所服务单位的控制,提高会计人员的独立性,排除行政权力对会计、审计工作不必要的干预,加强会计自控和审计监控,才能有效地杜绝财务报销问题的发生。
3. 2 建立健全企业财务内部控制制度
加强企业财务内部控制制度,明确单位负责人及会计人员对财务报销工作应承担的职责,强化法人代表治理机构的会计责任。对会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,提供虚假财务报告等违法犯罪行为要及时移交司法部门处理。加强费用归口管理制度: 如综合管理部负责办公费的审核、监督、归集统计工作,这样加大了各部门、各环节之间的相互制衡,对公司费用管理起到了很好的牵制监督作用。
3. 3 完善财务报销审核机制
首先,企业应采取 “先审核后报销”的报销程序,报销的原始票据先由会计人员对其规范性、真实性、合法性和资料完整性进行技术性审核,符合要求的票据再由相关负责人或企业领导审核决定是否能够报销,批准签字。企业应对对一支笔领导签批财务报销的原则、权限、额度、承担责任等作出明确规定,对于额度巨大或者技术性较强的业务应组织有关专家进行论证,实行集体决策和审批。其次,会计人员在对报销的原始票据进行审核时,要认真负责,严格把关,做到报销审核手续齐全,使用发票规范,杜绝财务报销凭证失真的情况出现。对于不合规、不合法的票据,会计工作人员坚决予以退回,拒绝报销,规避 “一支笔”的财务报销审核带来的风险。
3. 4 建立完善的财务报销监督机制
为了提高财务报销工作质量,企业内部会计监督、国家监督和社会监督应形成强大的整体合力,构筑最广阔的监督网络,确保财务报销工作顺利开展。企业领导、各部门的负责人和财务人员各司其职、各负其责,加强自我监督和互相监督,加大监督检查力度,定时或不定时对各部门的发票报支情况进行随机抽查,对检查中发现的不符合报销手续进行报销的现象,根据处罚规定追究部门及其经办人员的责任。
3. 5 加强财务人员专业知识水平及业务素质培养
财务人员应建立定期学习制度,探讨工作中遇到的各种问题。交流工作经验,不断加强自我建设,不断学习新的财经法规及先进的财务管理理念,熟练掌握国家的财务法律法规、各项规章制度。要对报账过程中每个环节、每道手续都认真审核,严格把关,保证会计资料的真实、合法、准确、完整。财务人员要严格遵守职业道德,爱岗敬业,忠于职守,坚持原则,廉洁自律。
3. 6 加强各部门报账人员的素质培训
由财务部组织,对各部门的报账相关人员进行一般常识性的经济财务知识和有关票据法规的培训,使他们明白各种规定,具有鉴别真伪的基本能力,不断规范自己的财务行为。例如,“验收人”签字栏应该由明白该项业务的真实性、数字准确性的人员签字。
4 结论
综上所述,通过对企业财务报销管理中存在问题及解决措施的分析与研究,认识到财务报销机制在企业经济管理中的重要性。财务报销的每一个环节和手续所涉及的人员都应规范化化操作,认真审核,严格把关,保证企业经济业务真实、准确、合理、合法的发生,提高了企业财务报销工作质量,进一步推进我国的经济发展。
参考文献
[1]徐莉芹.浅谈财务报销过程中存在的问题、原因及对策[J].商场现代化,2007(8).
[2]马丽娟.对企业财务分析相关问题的思考[J].经济技术协作信息,2011(36).
[3]王瑞.关于企业审计基本过程的分析[J].中国市场,2015(36).
②员工发生的差旅费及零星开支，可以事先到财务科预借，办理暂支手续，由财务科核定预借金额，事后多退少补。员工返回公司后应及时到财务科冲帐，逾期公司将给予5—50元的罚款。
③员工出差实行谁派谁负责按规定审批。
④员工出差在外确因特殊情况需要接待客人的，应事先向本部门主管或总经理申请后才可按规定标准接待。出差人员不得再次报销当天出差补助。
二、费用报销标准
1、差旅费
标准
住宿费标准
生活费标准
车票费
职务
北京、上海、深圳、珠海、汕头、厦门、海
其他各省市（中央直辖市）市区内
上述城市以外的其他地区
北京、上海、深圳、珠海、汕头、厦门、海口等城市市区内
其他各省市（中央直辖市）市区内
上述城市以外的其他地区
根据实际里程报销
口等城市市区内
一般员工
主任级干部
中层干部
120
副总经理
150
总经理
180
130
说明：
a、出差人员级别不同时，住宿费标准低级参照高级执行，但生活补助不变；
b、市内交通费每人每天不超过30元；
c、途中车票凭票报销，但必须与批准的出差时间、路线一致，不一致不报销。若因需要乘坐火车软卧、飞机，必须请示总经理同意后方可乘坐，否则不予报销；
d、因代表集团出差或因涉外活动，必须体现集团形象的可依据实际情况，由董事长核准后予以适当提高；
e、所有出差费用必须凭票报销，无票不予报销；
f、出差期间其他事项同出差人员书面作出说明，经相关人员签署意见后报销；
g、出差人员回公司5天内必须办理审批核销手续，报销后超过预先借款部分应及时归还公司；否则，财务部将有权从其工资薪金中扣除欠款额。
2、业务接待费
1）经营业务中心必需的招待费支出实行“总额控制、逐笔报批“的列支标准管理方式。
2）授权范围：1000元以下由财务主管负责审批；1000以上元由总经理负责审批。
3）业务招待费如下：
①在外面出差一般情况不允许招待费开支，特殊情况须请示总经理同意后再行开支；
②来厂招待标准：业务员级招待标准30元/位，经理级招待50元/位；公司级主管领导招待标准须事先请示总经理批准确定。
4）报销审批手续
①经办人员必须在每笔招待支出发生后的二天内将《业务招待申请审批单》连同合法、合规票据报送财务部经办会计初审。（后付申请审批单）
1、所有要报销的票据必须有经手人签名，财务主管领导签字，校长审核签字，缺一不可。
2、会议费、活动费及招待费的管理
(1)学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公研究同意并决定其总金额方能开支。
(2)对外活动的接待费，按学校有关制度规定由校长同意，并确定出接待标准(视其接待规格而定)、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结账，并签字报销时附件附后。先斩后奏者，一纪不予以报销，由经办人负责。
(3)上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。
一、目的
为了加强公司财务管理，强化费用控制。
二、适用范围
河北XXX——费用报销管理。
三、职责
1、财务部负责制度的制定；
2、各部门负责按照制度执行。
四、费用报销规定
1、费用报销审批权限：
公司的费用开支均由各部门经理负责审核，财务部核实，但最终批核权由总经理审批。
2、如遇总经理外出，又急需于支付时，可按下列情况处理：
费用在500元以下的，经部门经理审批后，财务部可予以先行报销；
费用在500元以上的，先由部门经理向总经理报告，再由总经理口头（电话）或书面（传真、E-mail）指示财务人员先行处理。
以上两种情况，财务部必须待总经理回来时，再将有关单据交给补签。
3、具审批权限的人员，不得签涉及自己的费用，其费用则由其上级主管人员负责签批。
4、所有的费用开支必须先获享有审批权人同意，才能实施。不得“先斩后奏”。
五、费用报销流程：
1、当费用发生后，受款人必须在三天内填写有关的报销凭证，并办妥本部门的审批手续，再送往财务审核，超出3日的费用不予报销，责任自负。
2、.财务部必须认真、负责地审查有关的报销凭证及原始单据，重点要审查其内容是否真实合理，计算是否正确无误，手续是否完备无缺，有无违反公司规定和作弊嫌疑。如有异议时，财务部应当拒绝受理，并退回当事人重新办理。情节严重的，必须立即报至其部门经理及总经理知晓。
3、由受款人按规定填写好《费用报销单》，交部门经理审批；经财务部审核无误的单据，由财务部送给总经理签批。
4、财务部在收到经获总经理，部门经理（500元以下）批核的单据时，应当尽快，足额地支付有关款项给受款人，并在费用统计表上签收领取金额款项。
5、受款人到财务部领取款项，在收款时，应当面点清款项，并在费用统计表上相应领取的金额栏内签字确认。
六、借款事项：
1、当事人因公办理涉及到费用需借款，必须填写借款申请单。
2、借款时写清借款的理由或用途，当日借款金额在500元（含）以内的经部门经理审核、审批。借款金额超过500元时，除完成以上程序外，还须上报至总经理报准后方可支付。
3、借款人在办妥相应的事项后，应及时办理报销手续，尽速与财务结算清楚。
4、借款人在财务处已有借款没有还清时财务部有权拒付二次借款。
5、当借款人不及时结清借款之项目时，财务部有权从薪资中抵扣。
七、重点费用有关规定：
1、工资： 每月15日为薪金发放日。
①、薪资计算周期，每月1日至最后一日为一个月周期，每月25日后入职当月不发放薪资，计入下一个月薪资内。
②、公司行政部在每月6日前，将上月各部门员工的“考勤工资”上报财务部。
③、财务部在每月10日前，将所有员工的工资计算完毕，并交总经理签批。
2、交通费用及其他费用报销规定：
员工在市内交通费及其他费用根据实际情况，由经手人到行政部申领报销单据，经部门经理核实批准签字后，按经手人提供的合法发票实报实销。
3、交际应酬费：
①、一般人员不能以任何理由请客送礼，确因需请客送礼，应当掌握分寸，发生金额在100元以下，事先须经部门经理同意。如发生额在200元以上/餐次的，必须先获总经理的批准。
②、一次的金额应控制在人均50元以内，如发生额在500元以上的，必须有证明人签字。
4、市内交通费： ①、经部门经理批准，因公外出的车费、油费（仅限公司车辆）可实报实销；
②、无特殊事由交通工具均以公交车、地铁为主；如遇紧急情况和恶略天气可以乘坐出租车。
④、其他特殊情况，总经理批准。
5、费用报销的有关规定：
①、每次报销费用，必须在事项结束起3日内完成，特殊情况一周内完成，过期财务部可不予报销。
②、有关费用必须按相关“费用报销凭证”准确、如实地填写，具体要求如下：
●报销凭证一律使用黑色水笔或钢笔填写：
●报销人姓名一律使用中文字书写，字体要清楚。
●所属部门按报销人所在部门的名称填写：
●填报日期按填写当日的日期填写：
●附件张数按所附单据数量填写：
●大、小写金额必须填写一致，不得涂改：
●发票、收据必须分开填写有关“费用报销单”；
●凡涉及购物或非本人事项的报销，必须有本部门同事作验收或证明人的签名；
●如填报未符合上述要求，财务部有权要求经办人重新填报。
●所有费用报销，必须凭“发票”或“收据”为原始凭证，如确实无法取得原始票据的，须以“支付证明单”代替，并必须注明未能取得票据的原因。
●如遇有票据丢失的，将视同没有发生费用，相关的损失由票据丢失人承担。
●所有票据必须真实，如发现作弊时，财务部将按票面金额的两倍处罚当事人。
6、关于办公用品的采购及维修：
①、各业务部门及各分部所需采购办公用品必须于每月10日前上报行政部，由行政部进行审核汇总，上报总经理审批。
②、行政部根据审批采购计划，填写“借支单”，到财务部借支采购。
③、所采购的物品必须统一保管，领用物品时填写领用表。
④、办公设备的维修，要求事先申请到行政部备案，由行政部负责，请专人维修及购置维修所需物件，各部门无权自行处理。
7、其它
7．1本规定由财务部制订并归口管理；
7．2本规定将会根据公司实际情况随时修订；
7．3本规定自签发之日起实施。
财务部
一、进行医疗保险费用报销审核管理的必要性
由于我国的医疗保险制度是一项涉及到全社会的、多方面的社会活动, 对于医疗费用的偿付形式也有一定的复杂程序。在参与医保的人员进行医疗费用的花费时, 支付的情况可能比较复杂, 在最终对医保人员进行费用偿付的过程中, 可能会面临各种各样的状况。为了维持我国医疗保险制度的正常运行, 必须对我国的医疗保险报销过程进行一定必要的审核程序, 以保障在整个过程中的合法性, 确保医疗费用的收支平衡, 也确保进行医疗保险费用报销的参与医保人员得到合理的经济补偿。唐山市在进行医疗保险制度改革时, 出台了相应的企业职工基本医疗保险管理条例, 对医疗保险费用的报销审核管理提供了一定的依据, 明确了相关的管理机构以及管理职责, 对于保险资金的筹集也进行了明确的规定, 使得唐山的医疗保险制度得以很好的运行。
二、医疗保险费用报销审核工作的程序和办法
(一) 职工医疗保险费用报销审核的主动监督。主动监督又被成为事前监督, 主要是指医疗保险参与者在尚未发生医疗费用的支付前进行一定的监督。事前监督是一种有预见性的审核工作, 其主要的工作流程是指利用现代化的科学技术, 在医疗机构进行一定的电子信息联网式的监控, 或者通过电脑系统的备案等形式进行医疗消费时的监督。或者在医疗单位专门设立一定的审核窗口, 针对特定的医疗保险案例进行主动的医疗审核工作。例如, 在患者进行医疗收费治疗时, 通过报备计算机系统处理或者交由专门的人工窗口审核, 审核通过才可进行医疗费用的报销。主动监督主要是针对一些大型的医疗项目进行的, 在审核过程中也会剔除一定的自费药品或者非报销标准的药品。
(二) 职工医疗保险费用报销审核的被动监督。被动监督又叫事后监督, 属于在已经产生医疗费用之后进行的审核工作。事后监督一般属于医疗保险工作的一种常态化工作, 主要是指职工在进行日常的医疗费用支付时, 医疗部门对医疗保险参与者进行一定的费用支付审核工作。在审核过程中, 一般会安排医疗保险的工作人员去进行一定的调查研究, 以处理医疗审核中出现的问题。还有一些医疗保险部门委托专门的审计部门对医疗的收据、财务状况进行一定审计工作, 取得了一定的工作效果。
三、医疗审核管理的职责与岗位的设置依据
(一) 履行医疗保险费用审核管理的职责。医疗保险费用报销审核机构的设立, 和医疗改革中一些其他机构的开设一样, 具有一定的优化医疗配置、改善医疗资源分配、实现对医疗保险费用的有效管理等作用。而且医疗保险费用作为一项社会资金, 需要进行一定合理的监管。医疗保险费用审核管理可以通过配置的优化来进行对于医疗基金的监管, 保障这项社会资金安全运作。在我国实行医疗保险制度改革以来, 对医疗保险费用保险审核工作进行了多年的实践, 并在实践过程中形成了一套严格的医疗保险费用审核机制, 尽可能避免了支付业务环节中可能出现的一些疏漏, 使社会医疗保险资金不致流失。目前, 在我国一些地区实行的医疗保险审查管理制度中, 依靠资金经办单位内部的控制模式, 对保险资金支付进行初审、复审以及复核的审查程序的处理, 完善了制度保障。在管理模式上, 使用操作系统来完善业务的流程, 缩小了医疗费用结算人员的权限, 通过制度去约束人、管理事情。例如, 目前随着唐山市医疗保险费用报销审查管理向着制度化和科学化的方向发展, 提高了唐山市的医疗保险工作的效率, 也实现了社会管理的公平、公正。
(二) 优化医疗审查管理岗位的设置。
1.依据实际业务的需要, 进行岗位的安排。对于医疗保险费用报销审核岗位的人员设置, 要根据其业务能力的高低进行岗位的安排。因为医疗费用审核岗位在工作时有其一定的特殊性。在医疗报销费用审核经办单位工作的人员, 要对我国的医疗保险政策有着一定的了解, 还要具有一定的医疗常识, 并且还需要有一定的社会学经验。业务审查人员能否按照程序来进行岗位的业务操作, 关系着医疗保险参与职工的利益。因此该岗位的人员要有一定的社会责任心, 以兢兢业业的态度来完成医疗审核工作。审核岗位在整个医疗保险制度中是比较关键的一环, 因其具有一定的独立性和相关性, 对于人民医疗保险的实现具有重要的作用。
2.优化审核岗位的结构, 进行业务权限的划分。一是地区内医疗保险经办单位岗位的设置应以医疗保险受理的业务为主要参考依据, 根据政策法规规定的工作任务和业务受理权限进行经办单位审核人员结构的确定。对于岗位内工作人员的能力考核, 应以能否完成审核工作中的基本任务为主要考核标准。在机构岗位设立以后, 还应该在工作实践中对岗位的合理性进行衡量进一步优化, 以实现医疗保险报销审核的工作目标。二是区域医疗保险经办单位是基层医疗保险报销审核的主要力量, 主要负责区域内医疗保险费用审核的管理工作。并且对各分支的医疗保险保险审核机构进行一定的工作指导。为了更好实现区域医疗管理经办单位的工作职责, 应将审核工作分为初审工作、复审工作、复核工作, 以有层次的方式来进行工作的开展。日常的医疗结算业务按照一般的医案进行结算, 并保证当天进行结算。而如果遇到一定特殊医疗案件, 比如大额医疗费用、疑难医疗纠纷等, 需要依照一定的程序来进行审核工作的进行。并对分支的社区医疗审核单位工作人员进行一定的辅助工作, 帮助他们完善医疗的审核报销业务。
3.明确个人责任, 实现量才适用的工作目标。医疗保险报销审核业务有着一定的复杂性和专业性, 其特殊的工作性质决定了这个岗位上的人员的能力要有一定的层次性。对于医疗保险保险案例的复核人员, 要有一定的综合工作能力, 不仅要熟悉我国的医疗保险政策, 还要将医疗常识与社会学、管理学、经济学的知识相结合, 灵活而又不失原则地进行业务的审核工作。而参与复审的工作人员在业务处理方面也要有同样的能力, 将医学专业知识运用到相关的医疗保险政策中, 切实为人民服务。而负责初审的工作人员需要具备一定的医学专业常识, 并具有一定的沟通能力, 直接与参保人员进行沟通与交流, 接受职工医疗保险报销案例的受理。
四、结语
医疗保险费用报销审核服务的推行, 是我国医疗改革制度进一步成熟的标志之一, 也是我国职工医疗保险发展中的重要环节。随着医疗改革工作的进一步深入, 参保人员的进一步增多, 医疗保险费用审核业务量也会大大增加。因此, 我们应该进一步优化工作方式, 来迎接即将到来的挑战。
参考文献
[1]武娜, 王子民, 王瑞娟等.做好医保工作需要重视的五个方面[J].解放军医院管理杂志, 2009, 11
第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《借款申请表》按批准额度办理借款，出差返回10个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、备用金等，事情办结后应及时报帐。
(三) 借款未还者原则上不得再次借款，年底未还且不能说明原因的，将从工资中扣回。
第三部分 日常费用报销制度及流程
一、住宿费必须凭酒店、旅馆、招待所正式发票在规定标准范围内按实报销，超过规定的需报告理由，并经相关领导批准方可报销。出差人员不得弄虚作假，一经发现查实给予相应处分，并处以虚报所改3倍罚款。
二、出差人员凭《借款单》到财务部办理借款相关手续。
三、出差返回后应于3天内到财务部办理报销手续，凭总经理审批后的《差旅费报销单》财务部给予办理报销。
四、因陪同公司客户外出或其他特殊情况下差旅费用超支或超规定乘坐交通工具的，须事先征得分管领导同意。
五、出差人员伙食补助费按实际出差天数照标准执行，详情见附表。
六、工作人员出差期间，因游览或非工作需要参观而开支的一切费用均由个人自理，公司不给予任何报销。
七、公司员工出差要自觉遵守本制度，对故意拖欠差旅费借款逾期不到财务部办理报销手续的，除从个人工资中扣除外，另取消其借支差旅费的资格。
但并不是说, 提高医疗费用报销比例, 就一定能够提高医疗保险保障水平。近年来, 随着国家保障和改善民生工作力度的加大, 提高医疗保险待遇政策的陆续实施, 医疗费用报销比例不断提高, 不少地方政策范围内的住院医疗费用报销比例, 一级医院已接近100%, 三级医院也达到了90%以上, 政策范围内的住院医疗费用报销比例已近上限。尽管如此, 参保人员并没有因此感到看病负担的明显减轻, 医疗保险保障水平的明显提高。这是什么原因呢?还是要从上述公式中寻找答案。除了医疗费用报销比例之外, 决定医疗保险保障水平的重要因素还有药品和诊疗项目的使用结构。
药品和诊疗项目 (以下简称“项目”) 的使用结构, 既包括政策范围内甲类、乙类项目的使用结构, 也包括政策范围内、政策范围外项目的使用结构。从政策范围内甲类、乙类项目的使用结构来看, 近年来人社部统计全国城镇职工基本医疗保险乙类药品占药品总费用的比例为80%左右, 乙类药品使用率明显过高。假如某患者在某三级医院住院 (三级医院政策范围内住院医疗费用报销比例为90%) , 药品总费用占医疗总费用的50%, 如果乙类药品占药品总费用的比例从80%下降到70% (乙类药品个人先行自付比例按10%计算) , 则个人自付比例将下降3.9个百分点, 医疗保险保障水平将相应提高3.9个百分点。从政策范围内、政策范围外项目的使用结构来看, 近年来人社部统计全国城镇职工基本医疗保险个人自费费用占医疗总费用的比例为10%左右, 在其他条件不变的情况下, 个人自费费用每下降1个百分点, 医疗保险保障水平将相应提高1个百分点。
以上分析表明, 要进一步提高医疗保险保障水平, 除了提高医疗费用报销比例之外, 还必须切实采取措施, 加强对药品和诊疗项目使用的管理, 针对当前的情况, 要加快实现“两提两降”, 即提高甲类项目的使用率, 降低乙类项目的使用率;提高政策范围内项目的使用率, 降低政策范围外项目的使用率。为此, 国家应在加强和完善医疗保险药品和诊疗项目范围以及价格管理的基础上, 制定甲、乙类项目使用率、政策范围外项目使用率控制标准, 从制度上保障药品和诊疗项目的使用科学、结构合理。
目录
1、总则.........................................................................................1.1目的............................................................................................3 1.2 适用范围....................................................................................3 1.3 管理原则....................................................................................3 1.4 管理内容....................................................................................3 1.5 管理部门....................................................................................3
2、报销审批程3 序...........................................................................4
3、费用报销的具体细
3.1市内交通费.................................................................................5 3.2差旅费.........................................................................则................................................................5...............5 3.3邮电通讯费.................................................................................6 3.4租住费用.....................................................................................7 3.5交际应酬费.................................................................................7 3.6车辆费用.....................................................................................7 3.7办公费........................................................................................8
4、报销单据填写以及原始单据要求...............................................8
5、其他.........................................................................................9
用审批责任人为总裁。异地项目部的员工报销审批，由总裁授权项目经理审核批准。审核负责部门：财务管理部门是公司或项目部的日常管理费用报销审核的责任部门，负责对日常费用开支的准确性、票据的真实性、合法性以及单据填写的完整性进行审核，并对日常费用开支的合规性拥有最终否决权。
2、报销审批程序 2.1总裁、副总裁、部门经理、项目部经理的费用报销审批 2.1.1总裁报销，由财务部总经理对其报销费用在预算额度内签字报销。2.1.2副总裁、部门经理的费用报销，经财务部审核后，由总裁或授权人审批。2.1.3项目部经理的费用由项目财务审核，执行经理审批后，先予以报销。总部财务部后审，由总裁或授权人补签字。2.2公司部门员工及项目部员工费用报销审批 2.2.1门员工的日常费用报销，经财务部审核后，由部门经理审批。2.2.2项目部员工的日常费用报销，经财务部审核后，由项目经理审批。2.3超预算支出的审批 如果部门的费用开支超出年初部门预算，财务人员有权并有责任拒绝报销。报销部门必须申报追加预算，报至总裁审核批准后方可报销。
3、费用报销的具体细则 3.1、市内交通费 3.1.1员工因公务外出办事的交通工具应为公司公务车，在没有公司公务车的情况下经授权人批准后方可搭乘出租车。票据背后说明外出事项、起始地点，批准人签字确认。3.1.2员工日常上下班交通费不能报账。但无车贴职员加班至晚上10点后, 经批准可报销出租车费.。3.1.3享受车辆补贴的员工不允许再报销市内交通费，并不允许使用公务车（除出差的接送外）。如果因特殊原因需使用公务车辆的，需相应地扣除个人车辆补贴。3.2、差旅费
3.2.1 出差员工应严格按照集团制定的《出差管理规定》执行。对于超标准支出的差旅费用，除特殊情况需要特批外，一律按照公司相应标准报销，超出部分由出差人个人承担。3.2.2 总部员工出差原则上不予借款，要求出差人使用信用卡。3.2.3出差人员在回单位后一周之内，办理报销完出差费用。
出差补贴明细： 国内出差补贴标准 行政等出差交通工国内外出差住深圳、上海、北级 具 宿 其他城市 京 总裁 飞机或火车 最高五星 实报 最高四星（或总办 飞机或火车 如家快捷店类实报 成员 型酒店）部门正最高三星（或以实际发生数在以实际发生数在飞机经济舱（副）如家快捷店类限额
元/日限额
元/日内或火车硬卧 经理 型酒店）内报销 报销 主办及最高三星（或以实际发生数在以实际发生数在飞机经济舱其他 如家快捷店类限额
元/日内限额
元/日内或火车硬卧 员工 型酒店）报销 报销 3.3邮电通讯费
3.3.1 职员无论入网全球通客户或其他，均办理使用套餐，凭移动公司发票和宅用电话发票在核定额度内据实报销。超出部分个人承担。3.3.2 报销时若为全球通用户则应持本人的移动公司发票报销,不可以充值卡定额发票报销来填充其通讯费的额度。沿用充值卡报销的用户，只报销其额度的50%。因特殊情况而导致通讯费超标，须写申请由总裁特批。3.4租住费用 3.4.1公司办公场地租金由行政部门根据租赁合同金额，按月凭发票申请付款。3.4.2公司办公场地的物业管理费、水电费由行政部门凭物业公司的发票申请付款。3.4.3公司安排宿舍员工，除宿舍租金和物业管理费由公司统一负责缴纳外，水、电、煤气、有线电视及宿舍使用过程中的修理费由个人承担。宿舍的基本配备在规定的额度内由公司配备，个人日常生活用品由入住人自购。员工调动或调换宿舍时，应交还公司并及时缴清个人应付的相关费用,若因欠缴而产生的滞纳金由其本人承担。3.4.4由公司统一安排宿舍的员工，应服从公司安排，不可私自调换。不住公司安排的宿舍的员工不允许以现金方式领取租金。3.4.5宿舍的装修、家具、家电等不是个人福利，不允许发放给个人。支出的控制由公司的行政管理部门负责，本着节省的原则，进行合理安排，有效控制费用。3.5交际应酬费 3.5.1白条不能报账。3.5.2 交际应酬费应事先申请，审批后使用。因特殊原因不能做到先申请的，应在事后向所属上级领导提交报告说明原因及招待情况。报告经审批同意后方可办理费用报销手续。非公务应酬费不能报销。3.6车辆费用
3.6.1车辆费用开支包括“车辆补贴开支、公司公务用车费用开支”，公司的公务用车开支由行政人事部经理或授权人签字方能报销。3.6.2享受车辆补贴待遇的员工，可在规定可在规定的额度内，贴足与交通和车辆相关费用的票据实施足额报销。3.7办公费 3.7.1 办公用品包括：复印纸张、墨盒、晒鼓、办公文具等用品。办公用品原则上要求由行政部门统一集中采购，并交由行政部其他人进行验收登记入库，职员领用，行政部须登记领用记录。
3.7.2 未经行政部负责人的同意，各部门自己采购办公物品不允许报销。批准购买的用品，需由行政部验收登记入库后，凭发票、验收入库单办理报销程序。
4、报销单据填写以及原始单据要求
4.1 除差旅费开支需要填写《差旅费报销单》以外，其他费用开支均填写《费用报销单》。4.2各笔经济业务的发生需取得盖有税务或财政监制章及开具票据单位的财务章的规范票据，经济内容如实、合法。票据的填制项目详细齐全（如日期、填制人、经济业务的内容）、计算准确、大小写规范。4.3报销时必须在费用报销单上注明时间、地点、对象、参加人、事由。并附上所有票据原件，若有特殊审批报告的，也应一并作为附件。对于报销单填写事项混乱笼统，不能清楚说明费用使用情况的，财务人员有权不予冲账或报销。4.4个人费用报销必须由报销人签名，不允许请秘书或其它人代签名，若发生代签情况报销单财务有权退回，不予报账。4.5若发生报销单据遗失而以无关票据报销时，应以“书面报告”形式，报部门负责人审核、业务证明人证明，经财务总经理审批后，方可按正常报销程序进行。
费用报销制度
一、费用报销职责
财务部：负责制定有关管理费用报销流程及制度，并根据留存的各部门管理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。
各有关部门：确保报销金额，项目真实准确，报销人应该填写完整正确的报销单及报销相关的附件完整齐全，由经理复审后交财务部审核报销。
二、费用报销审批流程
所有申请报销的支出经过完整的验收、审核、批准手续，方可报销。经手人，部门经理审核、财务审核。审批流程图
经办人---部门经理---财务部会计---财务经理---分管副总
注意：财务在审核过程中发现手续不完整，凭证缺失、填写错误等不符合点，退回经办人处。
三、费用报销规定
1.费用报销人必须确保单据真实、金额准确，并填写完整报销单由部门负责人审批确认，所有报销时票据必须为正本，禁止用复印件报销。
2.费用报销时单据完整，发票为购买相应物品发票，对于大于人民币贰仟元整的报销，请尽量用银行转账。
3.费用经办人原则上面应在费用发生的一周后的7个工作日内填制报销单，履行费用报销手续，当月的费用在当月办理，特殊情况另当别论。
4.对于长期合作的供应商，建议建立长期合作关系，签订购销合同，用每月月结的方式固定时间付款。对于长期合作个人供应商金额，建议签订合作合同提供个人收款银行账号及身份证复印件、发票、合同。
5.对于车辆用油报销，在安排派车时，填写完整《出车登记表》，在报销费用作为附件。减少车辆私用，降低车辆用油。（请见附件一：《出车登记表》）油费、停车费必需在当月内报销；不得跨月，逾期不报；
6.管理人员报销电话费需在次月内上报上月话费；延迟一个月只报销话费80%，延迟二个月以上依次递减10%。
如有特殊原因需另行上报书面说明给财务部，再报总经理审批方可延期；
2、大宗办公用品、生产资料，必须签订购销合同，方可购置。为减少资金占用，在可能情况下力争零库存。
3、差旅费报销，按<浙江华汇建筑设计咨询有限公司差旅费报销办法>执行。
4、计划生育等费用，由计生员签具意见后再报批。
5、各部门需订报刊、杂志，先报综合部平衡，经总经理同意后，由综合部统一办理。
6、资料档案室购置资料情报书籍，年初需列出购置预算，报技术发展部审定，总经理审批后实施。
7、职工所购业务书籍，应先征得部门负责人同意，到资料室登记，并办理借阅手续后，方可报销，职工离开本单位必须交还所借书籍。
8、职工因工作需要配置的低值易耗品(如计算器、绘图仪、装订机等)由综合部统一购置，在财务部办理登记手续，再报批，职工离开本单位必须交还所领工具。
9、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。
10、职工按规定报销的书报费，只能报销业务书籍，由部门负责人审批。
11、通讯费报销按<浙江华汇建筑设计咨询有限公司通讯费用报销办法>执行。
第一章总 则
第一条为加强会计基础工作和经济核算，强化预算管理，规范财务报销程序，以便更好地提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及财政部制定的《会计基础工作规范》等文件精神，结合广州源潮泰业商贸有限公司的实际情况，特制定本规定。
第二条 本规定适用于广州荣腾园林建设工程有限公司（以下简称“本公司”）的成本费用报销。
第二章填制要求及程序
第三条本公司因业务需要而发生的所有成本、费用支出，在报销时均需填制“支付证明单”。除经批准到外地（一般指珠三角范围外）出差人员报销费用适用“差旅费报销单”外，其余一切成本、费用支出的报销封面均采用“支付证明单”报销（空白单据到财务部门领取）。
第四条原始凭证粘贴要求
原始凭证如汽车路桥、保管及业务接待费等定额发票，应上下分两排交错，其他发票按一排，左右呈阶梯状平整粘贴在报销单后面（若不清楚可咨询财务部门相关人员），粘贴时不要遮蔽金额，要牢固可靠、整齐美观。
第五条原始发票填写要求
每张发票必须填写日期、单位名称（必须是“广州荣腾园林建设工程有限公司”）及金额（定额发票除外），同时经办人需在每张发票背面签名（公共汽车票、路桥保管费等小金额定额发票可不须每张签名，但应列明定额金额及张数）。
第六条报销单填写要求
经办人必须按“支付证明单”或“差旅费报销单”格式要求的内
容如实填写，每张报销单不得有涂改现象，大小写金额必须一致，“费用金额”与发票金额必须一致（限额报销的发票按核定限额，但发票金额须大于或等于报销限额），“附件张数”必须与所附原始凭证张数一致。如属已借款办理销帐的，还必须在“原借款”处写明已借款金额。每张报销单必须不少于经办人、证明人、公司领导等三人亲笔签名，否则财务人员有权拒绝接受。财务人员审核报销单时，对不符合规定的，予以退回，要求更正，直到完善相关手续。
第七条报销审批程序
经办人填单→部门负责人（或证明人）核实→总经理审批→会计审核制单财务经理审批→出纳复核无误付款。未超过资金审批权限的不需董事长批准。
第八条 未经财务经理同意，出纳人员不得仅凭原始凭证直接付款。否则，由此造成的损失由出纳人员承担。
第三章资金审批及支付
第九条本公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准权限。
第十条对未能取得原始报销凭证而需要预先借款的，或因业务需要而借支周转的，经办人必须按要求如实填写“借款审批单”，经相关人员审批后办理付款手续。但借款人必须在借款之日起7日内持经审批的“报销单”到财务部门办理冲账手续，对超过报账期限而又无正当理由提供书面说明，经催办仍不办理报销手续的，财务人员有权从其下月的工资奖金中扣除未归还的借款，并按银行活期存款同期利率收取资金占用费。
第十一条严禁私人非公务借款。上次借款未清的，不得办理新的财务借款。
第十二条对已取得原始凭证（发票）并在财务帐上挂往来欠款的，经办人后期支付款项时按要求填写“支付证明单”，经相关人员审批后到财务部门办理付款手续。
第十三条会计人员自接受经办人交付的报销凭证之日起三日内完成凭证制单，经财务经理审核后，由出纳人员通知付款（特殊情况除外）。超过期限的，根据本公司的考核制度规定执行。
第十四条费用报销的资金支出除按国家颁布的《现金管理规定》使用现金外，其他支出一律通过银行转帐结算。现金使用范围包括以下内容：
1.支付个人的工资、奖金、各种津贴、补贴以及福利性支出；
2.公司业务招待费、职工差旅费、学习资料费等；
3．汽车汽油、路桥、保管等费用；
4．因公司业务需要而临时借用的备用周转金；
5.支付给个人的劳务报酬和租赁费（指由税局代开发票进行结算支付的费用）；
6．人民币1000元以下的小额零星采购业务支出；
7．中国人民银行确定需要现金支付及公司业务需要确实应采用现金支付的其他支出。
第四章附则
第十五条本规定由财务部门负责解释，并根据国家制度的变化和本公司实际发展需要适时进行修订和补充。
第十六条本规定制订于2010年2月，起草人：
第十七条本制度若与集团规章制度和国家财经法规相抵触的，按广钢集团和国家相关制度执行。
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机关费用报销制度12-05
1.公司费用报销制度07-09
公司车辆费用报销制度01-01
费用报销及付款制度03-06
公司日常费用报销管理制度03-11
公司员工费用报销管理办法07-07
费用报销规定10-22
关于借款和费用报销及审批程序制度03-05
费用报销填写规范09-25
物流费用报销规定10-09
