制度执行的考核

制度执行的考核（精选8篇）

制度执行的考核 篇1

1、制度一旦制定，一定要按制度开展各项工作，不允许违反制度。

2、制度面前人人平等，没有任何人有任何特权，也不许任何人凌驾于制度之上。

3、行政事务部秘书处根据各部门、各岗位的工作情况，随时了解制度的执行情况，发现问题，及时进行协调和上报。

4、行政事务部秘书处定期检查制度执行情况，监督制度的执行，每月汇总一次制度执行情况，以书面报告形式，呈报公司领导。

5、对违反制度的行为，行政事务部秘书处要查明原因，对具体行为人要追究责任。

6、对违反制度，造成重大失误或影响重大的部门和个人，公司视其表现给予批评、警告、罚款、离岗培训、降级甚至辞退，对造成重大责任事故者要追究法律责任。

7、对于多次违反制度，且多次受到批评和处罚者，公司视为不能胜任工作，调离岗位、撤职、直至辞退。

8、行政事务部秘书处监督制度的执行、考察、审核制度执行情况。

改进方案就一条：将检查监督人“垂直管理起来”，然后采用双向汇报，单项指挥的模式开展对分子公司的管理与合作，双向汇报指，监督检查者发现问题时，需要向两个方面汇报，一，直接上级，二，被检查单位的指定负责人（或者总负责）； 单项指挥，指检查监督人就接受直接上级的指挥，例如，军代表就接受军方的指挥和安排，其日常的收入与奖金甚至包括福利都来源军方的供给，只有这样，集团公司的信息周知权才能落到实处。

同样的，现代企业制度，也是需要对人才进行有效地监督和考核，且要建立有效的考评制度来保证监督的实行。薛隆基称之为“用人要疑”。他说，对员工有效监督也是种信任，及时的监督能有效地修正员工的不规范行为。

执行的二十四个战略：执行前，决心第一，成败第二，要敢；执行中，速度第一，完美第二，要快；执行后，结果第一，理由第二，要对。

完善监督体系中很重要的一条就是“信息的共享机制建立”，当缺乏有效的信息披露程序以及上级掌握不全面的时候，分子公司必然利用这些信息的盲点，钻营和获得利益，这个盲点有的是由于上级单位没有时间了解的原因，有的是上级单位缺乏基层单位拥有的专业能力的原因，还有的是基层单位长期大锅饭一锅粥，理不清，越理越乱的一团乱麻的原因，这些问题的出现都制约了集团型公司对下属单位有效管理与监控

控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种要素。他是一种氛围，塑造企业文化，影响企业员工的控制意识，影响企业内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。控制环境直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。在COSO报告中，将控制环境的子要素分为诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配和授权、人力资源政策和实务。

六、责任的分配和授权

责任的分配和授权是现代企业委托代理管理的延续，它依附于企业组织结构的构建。在内部控制中，适度的授权和清晰的责任配置被认为是实施有效监督的前提条件。

沃尔玛的成功法则之一就是公司高管善于授权和监督。随着沃尔玛的发展，越来越多的管理人才被吸收进入公司，山姆给每位管理者都留下了充分发挥其能力的空间，并常常亲驾飞机予以现场监督。更值得推崇的是，沃尔玛高层甚至认为十分有必要将责任和职权下授给第一线的工作人员，尤其是清理货架和经常接触顾客的部门经理，沃尔玛采取“店中有店”的方法（每个人所负责的区域就是一个“店”，每个人就是自己店的总经理）授权部门经理管理自己的业务，只要能力足够，这些“店中店”被允许有极高的销售额。在此基础上，沃尔玛认为信息共享下的授权才会真正起作用，对于员工来说，所有的资料如经营方式、采购价格、运输成本和利润都是透明的，达到有效监督目的。

适当的授权和良性的竞争调动了每一个员工的职权、积极性和创造性，以人为本的内控制度得以展开。

七、人力资源政策和实务

一个好的人事政策和实务，能确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。公司必须雇佣足够的人员并给予足够的资源，使其能完成所分配的任务，这是建立合适的控制环境的重要元素，人力资源政策和实务相当于内控制度的血液。换句话说，公司职员的胜任能力和正直性在很大程度上取决于公司的有关雇佣、训练、待遇、业绩考评及晋升等政策和程序的合理程度，即公司的人才政策。

人员的素质对于沃尔玛的成功具有直观重要的作用。沃尔玛良好的管理、先进的技术、正确的经营决策、周密的规划都是由忠诚而努力工作的各级经理和普通员工完成的。沃尔玛用人唯贤，并不太注重学历，有能力有激情有经验的人才更受重视；与此同时，沃尔玛还为每位员工提供了培训计划，公司绝大多数经理人员都是通过公司的管理培训逐级提拔上来的。

沃尔玛的人才政策具有极强的抗风险性，很多高管都是任命于公司危难之时。著名的“周六夜的屠杀”几乎使沃尔玛分崩离析，前总裁罗恩离职，并带走了6名核心高管人员，沃尔玛遇到前所未有的经营风险。山姆临危任命杰克•舒梅克和大卫•格拉斯为执行副总裁，分管商品经营和财务分销。杰克年轻而富有激情，大卫冷静而富有经验，但他们都才智过人，在他们领导和集体员工的努力下，“周六夜屠杀”并未使沃尔玛垮台，陈旧的处事方式被新方法取代，沃尔玛找到了一个新的起点。

大危机中求生存，体现人力资源政策对风险控制的重要性。

制度执行的考核 篇2

企业生产经营的全过程都离不开财务内部控制, 企业要想提高自身的管理经营水平, 促进企业的健康稳定的发展, 就需要经营管理者加强对企业的经济管理, 建立科学的财务内控制度, 提高企业的信息质量, 最终达到企业的健康发展。企业建立的财务内控体系应以《公司法》《会计法》《会计基础工作规范》等法律为依据, 结合企业的实际情况, 加强企业内部管理, 提高防范风险的能力, 增加企业效益, 确保国家、企业、职工的利益。

1 财务内控存在的主要问题

随着中国经济的持续发展, 中国的现代化企业更是发展迅猛, 但随着公司的增多, 公司财务会计的问题也日益凸显。财务内控体制本身存在的问题主要表现在企业没有统一的规章制度, 会计基础工作薄弱, 内部监督力度不够, 会计人员的水平良莠不齐, 会计信息失真, 再加上企业受利益驱使, 导致会计秩序混乱, 管理无序。此外, 企业管理制度在执行上的缺陷, 企业管理者本身对财务内部控制认识不足, 决策者自身监督的缺失, 财务会计人员没有相对独立性, 企业没有良好的文化环境等, 这些不仅会给企业造成不良影响, 也会造成国家资源的浪费, 带来难以弥补的损失。因此, 企业必须建立起财务内控制度体系。

2 财务内控制度的构建

企业财务内控制度的内容包含很多方面, 主要内容包括:会计机构、会计管理体制、人员管理制度、成本费用、销售流程控制、融资控制等。可以从多角度、多层次进行财务内控制度的构建。如, 按控制的对象构建, 按控制的方法构建, 按管理环节构建等。本文以控制方法构建为例。

(1) 做到职务相分离。企业财务内部控制制度要做到不相容的职务相分离, 内部机构设置要合理, 财务职责权限划分要科学, 形成相互制约、相互制衡的财务机制。 (2) 严格遵守法律。会计控制系统制度要求企业必须遵守相关的法律法规, 结合本公司的实情制定会计制度, 确保会计账簿、会计凭证以及会计报告的处理程序合法、真实。对会计人员实行岗位责任制, 建立行之有效的财务会计控制系统。 (3) 做到专人专职。对于需要直接和财产接触的人员, 企业必须做到由专人负责。还应采取定期盘点、账目核对以及其他财产保全措施, 从而确保财产的安全。对于员工, 企业还应做到定期培训, 采用轮岗、考核、奖惩、加薪、升职、辞退等多种方法, 从而激发和提升员工的业务能力, 最终确保员工能胜任财务工作。 (4) 建立防控机制。完善的风险防控机制能有效改善人工上带来的漏洞, 这就要求企业树立风险意识, 利用科技手段建立一套高效完善的电子信息控制系统。主要包括风险预警、识别、评估、报告等内容, 从而减少人为因素的影响, 确保财务内控的有效实施。另外还应加强电子信息系统的维护和开发, 确保网络安全。

3 财务内控制度的执行

财务内控制度的执行主要包括: (1) 职责分工, 权力分立。要确保决策者、执行者、记录者、稽核者、保管者之间在业务上相互分离, 对一些重大事项采取回避制度, 这样既可以保证决策的独立性和权威性, 又能做到分工明确、权责一致、相互监督、相互制约, 从而建立起权力制衡机制。 (2) 合理授权, 接受监督。合理授权要考虑被授权人的综合素质和能力, 根据被授权人的特点, 使用不同的授权方式。“绝对的权利导致绝对的腐败”, 这句话与“一切有权力的人都容易滥用权利”共同反映出了一个问题就是手握权力的人总是受不了权利的诱惑, 从而一发不可收拾, 所以必须做到有权必有责, 有权受监督。企业不仅要建立完善独立的审计监督体制, 主动接受监督, 公开披露预算的执行情况和完成情况, 使财务信息透明化;并主动接受外部监督, 以及新闻媒体的舆论监督, 有利于企业做出的经济行为的廉洁性和效益性。 (3) 严格的报销制度。中国的“三公”费用是指政府部门人员因公出国 (境) 经费、公务车购置以及运行费、公务招待费产生的消费。“三公”费用曾经成就了一大批的贪官, 随着近年来反腐力度的加大, 公款浪费现象得到控制, 但有些地方依然存在, 很重要的一个因素就是报销制度存在缺陷, 而企业存在同样的问题。从实际生活中可知, 无论是政府还是企业, 在日常运作中, 要做到自律真的有点困难, 其中就表现在费用报销上。费用报销始终是财务内控的重点、难点, 也是薄弱环节。因此, 实行严格的报销制度就显得非常重要。严格的报销制度有利于强化各项费用的管理和使用, 严格的程序使贪腐无处遁形。 (4) 廉洁自律。古代有很多清正廉洁的人物, 其中就有一个广为流传的四知堂的故事。“天知, 地知, 你知, 我知”, 杨震用这句话义正言辞拒绝了王密送来的金子。这个故事就是告诉人们干了违背良心的事情或许能掩人耳目, 但终究逃脱不了自己内心良知的谴责。很多人都用这个故事勉励自己, 即便不受别人的监督, 也时刻不忘自己监督自己。一个企业的领导、职工如果人人能够做到自律, 这个企业就会蓬勃发展、生生不息。廉洁自律加上完善的财务内控制度, 全方位的监督制度以及严格的报销制度, 贪污腐败等类似的事情就难再发生。

4 财务内控制度的考核

好的制度还需要好的贯彻执行, 为了确保制度得到很好地贯彻和执行, 企业就需要明确考核标准, 主要是目标系统考核, 管理责任系统考核。 (1) 目标系统考核。目标系统考核主要指标有产品单位成本、利润以及产品市场的占有率, 财务效益, 资产运营, 领导班子素质, 员工素质等绩效评价体系。 (2) 管理责任系统考核。言简意赅, 管理责任系统的考核主要是资产的收益率、净资产的增加值以及净资产的收益等3个方面。其实, 企业的考核内容多而复杂, 由于受到利益的驱动, 一些企业往往比较注重经营成果的考核, 从而忽略了财务内控制度执行情况的考核。另外, 由于考核办法和考核内容等因素, 企业无法很好贯彻执行财务内控制度。所以, 企业应把财务内控制度列入到考评范围内, 做到科学化、规范化、合理化, 具有切实的可操作性, 与定性分析、定量分析相结合。

5 结语

财务内部控制建设和完善并非一朝一夕就能完成的, 这个工作具有长期性、艰难性和复杂性的特点, 需要企业的决策者和执行者以及全体工作人员的不懈努力, 加强管理, 严格管理, 从严落实。只有健全的财务内部控制, 高效的执行能力, 系统的考核, 多管齐下, 才能确保企业实施有效的管理, 确保企业资产的安全, 确保企业的可持续发展。

参考文献

[1]余玲玲.现行预算管理体制下基建资金支付管理探讨——以杭州中小学为例[J].行政事业资产与财务, 2013 (14) :165-166.

[2]吴礼鹏.加强财务监管与完善企业财务管理控制的思考[J].财经界:学术, 2009 (12) :144-145.

[3]方杏芳.浅论企业财务内控制度体系的构建途径[J].管理与财富, 2009 (6) :39-38.

制度执行的考核 篇3

“全面预算”是公司最高决策机构讨论通过的企业未来一定期间的经营思想、经营目标、经营决策，是一个连接战略与战略执行的管理工具，是企业内部管理控制的一种主要方法。预算闭环管理作为预算管理的末端环节，是否能够执行到位，不让预算管理流于形式，起到至关重要的作用。

原则及指导思想

深入理解全面预算，实现全员动员；设置科学的预算指标体系，指定明确的预算目标；选择合适的预算编制方法及标准，增加预算管理的可行性；实行预算管理全过程审计监督，注重预算闭环管理，有利于将战略目标迅速转化为执行结果；积极审慎调整预算，维护管理的严肃性；完善预算的编制程序，增强预算的可操作性；注重过程管控，强化执行力度，坚持刚性考核与监督，有效提升公司的预算管理水平。

具体实施

一、预算体系设置

全面预算管理含以总经理办公会为最高决策机构、预算管理委员会为工作机构和各职能部门为责任单位的三个工作组织。决策机构以审定预算管理制度、确定预算编制及管理的原则及目标、审定预算及预算调整方案为主要职责，工作机构以建立健全管理制度、组织预算相关工作、提交草案、下达预算及监督执行、开展奖惩工作、协调解决管理问题为主要职责，责任单位（财务资产部、发展建设部、营销部、运维检修部、人力资源部、办公室等）负责执行并为执行后果承担责任。

（一）公司全面预算管理办法流程如图1。细部管理介绍如下：

图1 公司全面预算管理办法流程

（二）预算执行流程：

预算总额—分解为分月分部门细化预算指标—每月下达累计进度指标—跟踪协调推进重点部门重点项目—月初提交完成情况考核意见---党群工作部全过程监督—部门考核申述—绩效委员会审批

（三）主要流程说明

编制与审批。依据国家、企业有关规章制度及上级部门要求结合公司发展现状，以量效为出、综合平衡，效益优先、确保重点，方法科学、依据充分，兼顾公平、切实可行，连续滚动、动态管理为编制原则进行编制。根据不同项目，针对固定、弹性、滾动、零基预算等方法进行合理选择，并遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，以使预算的编制具有科学的方法和标准。

公司实行标准成本管理，统一成本预算编制标准，规范各项成本费用列支范围和渠道，分类核定各项成本费用定额，推行作业成本管理，严格控制成本开支范围和规模，提高成本支出的效率和效益。运用标准成本对上级部门下达的成本预算指标进行二次分配。

经预算管理委员会审批的责任预算，由各部门编制预算并上报财务资产部，分解下达分月预算细化指标。分月预算一经下达，各部门须实行二级预算归口管理、月度滚动及现金流管理，以确保预算目标的实现，注意对未纳入预算的项目不予安排资金。

执行、控制和分析。上级部门预算一经下达，各责任部门必须认真组织实施，各部门、各环节和各岗位得到落实，形成全面的预算责任体系，切实体现“花钱进盘子、付款凭预算”的控制原则。预算应作为组织、协调各项经营活动的基本依据，健全原始记录、完善管理制度、严格执行指标，同时做好实时监控。严格控制预算外支出，对未纳入预算项目支出，有关部门需提出申请、归口管理部门审核，经财务资产部审查后，定期提交决策机构审定，纳入预算管理，若确因生产急需，通过申请、审定后，取得审批后再追加预算。

完善月度现金流量预算管理制度，将年度预算按照时间序列分解，实现预算管理与现金流管理的紧密衔接，通过现金流量合理安排融资规模，按照资金管理权限控制收支过程，监管资金流动。

建立重大预算偏差事项报告制度，主要含重大会计政策或会计估计变更事项、非经常性损益事项和其他导致单位预算编制假设条件发生变更的重大事项。结合财务信息化，预算控制需在信息系统中随业务流程开展。最终，公司预算分析报告应由财务资产部、各职能部门及基层单位共同完成，预算分析中应突出重点，主要内容为：预算的执行情况；外部环境变化对企业预算的影响；经营方针、经营策略、增收节支措施对预算的影响；影响预算完成的其他因素；各项预算完成情况及因素分析；存在的问题及解决的措施；下一阶段预算安排。如果预算项目出现较大波动预期对本期利润指标的影响金额较大，应在发生的当季随预算执行分析报告向预算管理委员会进行报告。管理层方面，预算管理委员会应定期召开预算分析会议，确保预算目标完成。

预算调整。必须明确，预算一经下达，在一般预算期内一般不予调整。但若出现政策法规发生重大变化、不可抗力因素（如自然灾害）、业务量发生重大变化（但符合弹性预算调整范围）、执行中发生较大优化调整、概算调整等因素时，致使原预算编制基础不成立或将导致执行结果产生重大偏差的，应先由原编制单位提出变更申请、调整方案，经财务资产部汇总并提出申述理由，按照审批程序，上报审批。如需调整，调整内容应含主要财务指标执行情况、主要财务指标调整建议及调整方案和保障措施及有关建议，遵循“目标一致、讲求效益、责任落实、例外管理”等原则。同时，如出现预算项目累计使用额已超过原预算额时、新增加支出项目等情况时，同样需对预算进行变更处理。各部门、单位填写《预算变更调整申批表》，说明变更调整理由，经主管部门、归口管理部门和财务资产部门审查，分管领导和总会计师审核，总经理审批后，提交财务资产部办理变更调整。财务资产部将预算变更调整信息定期汇总后，形成各部门责任预算调整草案，交预算委员会审批。

考核与监督。建立起完善的绩效考核体系，将预算的实施情况按节点纳入考核体系中，进一步强调了预算执行的刚性。预算考核与评价包括财务考核指标的定量考核和预算管理工作的定性评价。财务考核指标的定量考核严格按照财务关键绩效指标管理办法有关规定进行，由财务资产部提出相应考核意见，交绩效考核委员会审定，纳入季度、年度绩效。预算管理工作的定性评价主要包括：预算编制的及时性、准确性、完整性；预算控制的严格性、偏离度；预算分析的透彻性、预见性、及时性等。党群工作部门根据相关规定和要求对预算的执行和决算情况进行审计和监督，内容应含：预算是否符合国家财经法律法规、企业各项预算管理规章制度；各项财务收支是否全部纳入预算管理；预算编制与调整是否符合管理和审批权限；预算指标是否层层分解下达执行；内部控制机制是否健全；预算分析考核是否按规定进行。

具体操作为：每月发布本月止累计应完成目标值及上月止累计完成进度至部门及部门分管领导，按周通报预算完成情况，按周提出预警，每月终了按部门累计进度完成情况（据表1）提出考核意见至公司绩效委员会通过后进行考核及全公司通报考核结果。

综上所述，福安公司通过建立以组织机构为基础，以发展战略为指导，形成全面覆盖、全员参与和全过程管理体系，服务于公司年度预算目标； 建立注重闭环管理，以强化执行、刚性考核为手段，预算执行考核的长效监督机制，将有效提升公司的预算管理水平。

制度执行的考核 篇4

为了贯彻落实“安全第一,预防为主”的安全生产方针,杜绝事故的发生，把“隐患不排除不生产、不安全不生产、先安全后生产”的安全生产理念，真正从口头上落实到行动中，消除生产过程中存在的不安全因素,达到消除隐患、避免事故发生的目的,坚持关口前移、重心下移,保障班组岗位员工认真进行安全确认,特制定本制度。

1、安全确认制度是区队安全生产管理重要的组成部分，区队全体成员必须按照安全确认制度进行确定。

2、区队所有员工班前会必须进行“班前安全状态确认”，班组长负责填写“班前安全状态确认菜单”，分别对员工的身体状况，精神状态及情绪情况进行安全确认。确保上岗员工都能保证身体健康，精神良好，心情愉悦，避免发生安全事故。

3、所有员工上岗前必须按规定穿戴好劳动保护用品,携带好作业所需用的工具和材料，并由班组长进行上岗前安全确认。

4、特种作业人员必须随身携带好特种作业证,并在井口向安监人员出示证件，列队，进行入井前安全确认。

5、交接班时必须严格执行现场手拉手交接班，必须交清负责区域内存在的问题或隐患并完整填写在交接班记录和交接班记录牌板上，经接班人员现场签字同意接班后，方可生效。

6、交接班必须做到“上班不清下班不接”。接班人员必须现场向交班人员了解负责区域内的通风系统、通风设施、瓦斯、监测监控、防尘、作业、安全等情况及注意事项。确认没问题，签字生效（接班人签字同意交班后，负责区域内的所有问题由接班人一人承担）。若现场需要交班人员处理的问题，接班人员未同意，交班人员不得离开，强行 离开的按早退处理；对交接班人员不能共同处理的问题，须立即向通风调度和区队值班领导汇报。

7、入井人员每班向区队值班室和通风调度电话汇报3次以上，将井下存在的隐患及工程进度情况汇报清楚，同时进行班中安全确认。

8、下班后，班组长负责将所有员工安全带上井，并将当班安全生产情况及存在的问题想值班领导汇报清楚，最后进行班后安全确认。

9、安全确认必须每班进行，安全确认菜单要认真填写，存底归档，对于不认真填写或不严格执行安全确认的班组，按照相关规定，对班组长进行处罚。

10、安全确认必须如实进行，对于不按真实情况填写安全确认菜单的，造成安全生产事故的，对责任人和班组长给予严肃处理。

11、将安全确认执行情况纳入员工日常考核范围之内，根据安全确认制度执行情况，每月评选一个安全班组和一名啊“安全之星”员工，给予适当奖励。

通风队 2013年9月30日

孟村矿业分公司通风队

安全确认管理制度及执行考核办法

制度执行的考核 篇5

各销售分公司、职能部门：

为进一步加强营销系统的执行力建设，提升绩效考核的效率，经市场部讨论决定从2010年2月份起各分公司和职能部门绩效考核明确如下：

1、每月25日各分公司和职能部门做好下月的重点工作绩效考核计划并报至主管领导，由主管领导进行对接沟通确认。

2、每月5日左右由分公司和职能部门对上月的重点工作绩效进行总结，由以主管领导为主的考评小组对各分公司和职能部门的上月工作进行一对一的考核评估。

3、考核方式：考评小组成员的评分结果进行加权平均后为被考核人的最终考核得分；最终考核得分由被考核人签字确认；如有特殊情况需加分则由主管领导报副总经理和总经理批准后有效。

4、月重点工作的考核结果记入分公司和职能部门的月度考核，即月度考核最终得分为：（分公司总经理月考核表得分+月重点工作绩效考核得分）/两项应得分的合计数。

特此通知！

企业管理执行力考核办法 篇6

为提高公司员工工作效能和工作水平，提升管理人员工作贯彻能力，统一公司管理体系，推进公司管理水平向新的台阶迈进，特制订本办法。

一、范围：

1.适用于公司各部门工作执行力考核。考核内容包括工作类计划、专项工作、管理类要求、领导临时交办的工作、需配合相关部门完成的工作及会议召开的情况。

2.企业管理部是执行力考核的归口管理部门，落实各项工作执行力的考核；

3.监审部是工作执行力的督查部门，对工作任务部门进行督察督办；

4.各职能部门是各工作事项的安排、督导、考核部门，部门负责人是工作事项的具体管理者；

5.各基层区队、施工单位是工作任务的执行单位，部门负责人人是各工作事项的具体执行者，保证工作按时按量完成；对各职能部门安排不到位、配合不积极、瞎指挥者有权进行考核。

6.公司管理体系建设，规范流程化管理，统一公司制度建设，防止乱发文件，不按标准制定各类检查牌板、宣传展板、喷绘、条幅等。

二、要求

1.各责任单位接到工作任务后，应在当日内进行任务分解，任务分解要细化到责任人，完成时间要确定具体完成时间；并于每天调度会上通报该工作完成情况；

2.对期限较长的连续性工作任务应每周一调度会上通报上周任务完成情况，直至该项工作完成为止；

3.执行力考核结果必须出具考核单，经主管领导签字并于当日公示。

4.管理体系类文件的下发，牌板、展板等的制作，必须经企业管理部审核通过后方可下发及制作。

三、考核：

1.执行部门或职能部门未按规定在调度会上通报工作完成情况，考核执行部门100-200元/项次，相关职能部门同等执行；

2.企业管理部负责公司工作执行力的落实与跟踪，督促职能部门积极完成，未按时完成的考核职能部门200-500元/项次；对多次催促仍未完成的考核职能部门500-2000元/项次，配合单位减半执行；

3.各职能部门负责对本部门安排的各项工作落实与跟踪，对未按时完成的考核基层区队200-500元/项次，配合单位减半执行；

4.对工作安排后既不能按时完成，又不与相关上级沟通，消极怠慢，互相推委等现象，除要求继续完成工作外，另考核执行部门500-2000 元/项次，配合单位减半执行；

5.凡对工作任务完成情况不知情，弄虚作假，虚报谎报者，考核责任部门汇报人200-500元/次；

6.对考核结果未及时公示或者未公示，考核责任部门100-500元/次项；

7.对于乱发文件，不按流程发放管理类文件、不按精细化管理标准手册或未经企业管理部相关人员审核通过者下发管理类文件、制作各类检查牌板、宣传用品者，考核责任部门100-500元/项次，造成资金或其他资源过度浪费者加倍考核；

8.对以上情形者，因未按时完成工作造成严重后果的，进行加倍考核，最高可按规定的5倍执行，造成重大损失者，交总经理办公会研究处理；

制度执行的考核 篇7

一、事业单位预算执行绩效考核的主要内容

1. 预算执行的规范性。

当前对于预算执行的规范性，主要考评以下六个方面：一是预算支出是否符合相关法律法规的相关规定，有无超指标、超计划或自行扩大开支范围、提高支出标准以及截留转移资金等问题;二是项目资金是否专款专用，有无转移、挪用等问题;三是预算(外)收入是否符合事业单位政策规定，行政性收费或罚没收入是否坚持“收支两条线”的核算原则，及时足额收缴，有无截留、坐支或转移账外等问题;四是银行账户开户和使用是否合规，资金来源和运用是否正当合法，有无账外“小金库”等问题;五是会计基础工作是否健全，预算编报的基础数据和资料是否完整、准确，会计机构设置和会计人员配备是否符合要求，凭证、报表的编制和归档是否合规，会计人员是否持证上岗等。

2. 预算执行的安全性。

对预算执行安全性的考核，主要是以下四个方面：一是制度管理，主要看预算财务管理制度的建立健全情况，制度的制定是否合法、齐全、规范，制度的执行是否落实到位;二是内部控制，只要看内部会计监督职能是否落实，财务核算是否集中管理和审批，重大财务事项是否集体研究决策;三是监督机制，主要看财务核算是否公开透明，有无暗箱操作;四是资金运作，主要看资金管理是否合规，有无挪用、随意借用、大额现金支付等问题，有无因决策失误，造成资金损失等。

3. 预算执行的有效性。

对于预算执行的有效性，主要从“两度一率"进行绩效考核，即：预算执行刚性度、预算执行失真度和预算执行有效率。预算执行刚性度是指对预算编制与执行结果的吻合程度进行对比考核，分析预算执行中出现偏离的主要原因，评价预算编审的合理性和预算执行的严肃性。预算执行的失真度是指对财务决算反映预算执行结果的真实程度进行考核，发现决算与预算执行结果之间存在的差异，分析失真原因，评价决算编报的真实性和完整性。预算执行有效率是指从经费数量、经费结构以及合规性的角度，对预算执行结果进行综合性考核，分析预算保障力度和经费结构的科学性、合理性，评价预算执行的实际效益。

预算执行绩效考核的内容决定了我们在对预算执行主体进行考核时所采取的形式和方法。如绩效考评与决算审核相结合，从绩效考核的角度分析问题;绩效考评与纵横比较相结合，客观分析，综合评判;采取设置绩效考评指标等方法，这些方法都是以绩效考评的内容为中心展开的。因此，总体上讲，事业单位预算执行绩效考核的组成内容决定了对预算执行主体进行绩效考核的形式及方法。

二、预算执行绩效考核指标的度量方法

对投入和产出以及由投入引起收益和产出引起的成本进行比较，是预算绩效评价的核心方法，但由于考核的对象和评价的目的也不相同，因此对成本和收益的比较也有多种度量方法，事业单位预算执行绩效考核的方法一般有以下7种：(1)成本-效益综合分析法;(2)因素分析分析法;(3)公众评判法;(4)最低成本法;(5)历史动态比较法;(6)费用职能比较法;(7)综合指数法。其中综合指数法是我国目前预算绩效评价中采用的主流方法，它是在多个评价指数计算的基础上，根据一定的权数计算出综合经济效益指数，由综合指数得出评价结论。综合指数是通过将各环节或各领域的经济效益单项指标值进行综合，并一次说明总体和各个环节的经济效益水平。此方法较为全面、科学，且可同时适用于综合考核、部门考核与项目考核，但操作难度较大，需要设计一套完备的体系予以支持。以上列举的常用考核方法，并非孤立的存在，不同方法之间可以相互交叉、借鉴应用，其关键在于能与考核目的和评价制度体系中的其他元素密切配合，从而得到准确、真实地评价结论。

三、事业单位预算执行绩效考核效率指标的建立

事业单位预算执行考核指标库包括单位预算执行综合考核指标、部门分项预算执行考核指标和项目经费预算执行考核指标三个方面的内容。下面就以效率指标为例来进行说明。

1. 单位预算执行绩效综合考核效率指标。

单位预算执行绩效综合考核，是反映单位在特定时间内(如一年或者半年)预算执行的总体情况，是当前上级财务、审计部门对下级预算执行情况最常用的检查方式和考核方法，也是最能反映一个单位财务管理状况的，适用于任何一个级别的单位考核。其效率指标的设置情况如表1所示。

综合绩效效率指标可以分为单位预算执行进度指标和预算管理情况落实指标。预算执行进度指标也就是预算完成程度指标，是通过计算预算执行过程中实际完成数与预算计划完成数的比率来反映预算执行进展情况的指标，分为预算收入进度管理指标和预算支出进度管理指标。通过考核该指标，可以从中找出预算执行与预算计划之间的差异，促使单位在预算编制时精打细算，在执行预算时一丝不苟。在三级指标的设计上：(1)预算收入进度管理指标包括3个明细指标，即：请领经费收入实现率、预算外经费收入实现率、弥补经费收入实现率。这三个指标通过计算考核期经费实际收入金额与预算计划收入金额之间的比值，全面反映单位预算收入进度情况。预算收入是按年度确定的收入任务领报、结转财力的过程。请领经费收入指按标准、实力向上级领报的经费收入。预算外经费收入是指当年国家对单位预算拨款之外，由事业单位在完成任务的前提下，因地制宜，发挥优势，挖掘潜力，自己组织的收入，是辅助财力，主要包括专项收入、行政执法收入、事业开发收入等。弥补经费收入是指单位或部门掌握的历年结余经费(也就是通常所说的家底经费)，来源于每年按规定留用的预算外经费和各级调剂使用的预算经费、代管经费结余等，主要用于解决基层单位困难、补助职工生活等;(2)预算支出进度管理指标包括2个明细指标，即：本级经费直接支出率、对下供应经费支出率。这两个指标通过计算考核期经费实际支出与预算计划支出之间的比值，反映单位预算支出进度情况;(3)预算管理措施落实情况指标，即考核单位对照预算管理规定，其预算管理是否落实，措施是否得当，是定性指标。各指标通用数学公式表达如下：

收入实现率=考核期实际收入金额/考核期预算计划收入金额×100%

2. 部门分项预算执行绩效考核效率指标

进行预算执行考核时，根据考核工作的需要，在总体掌握单位预算执行情况的基础上，有时还需要有针对性地对某些部门分项预算的执行情况作进一步的考核，以便于更深入、全面地掌握预算执行情况。事业单位部门分项预算执行考核，是在总体掌握单位预算执行情况的基础上，根据需要有针对性的对某些部门分项预算执行情况做进一步的考核，要以反映经费开支管理情况和事业成果为重点，是对单位预算执行综合绩效考核的细化和补充，以便更深入、更全面掌握预算执行情况。部门分项预算执行考核指标设置情况如表2所示。

分项预算执行效率指标为表2中5个明细指标，其中，部门经费开支进度率反映的是部门分项预算执行开支指标，而其他4个指标反映的是部门预算管理措施落实情况的指标。(1)部门分项预算执行开支指标。部门分项预算执行开支指标是用来反映部门分项预算执行过程中经费开支进度情况的指标。部门经费开支进度率反映的是部门经费开支的进展情况，用数学公式表达为：部门经费开支进度率=考核期实际支出金额/考核期预算计划收入金额×100%;(2)部门经费开支手续完备性指标，反映部门经费开支是否按照规定落实各项审批手续;(3)部门经费开支凭证合规性指标，反映部门经费开支是否按照规定落实，反映部门经费开支中原始凭证是否真实、有效;(4)部门经费开支范围合法性指标，是反映部门经费开支是否在规定的范围内开支;(5)部门经费开支与预算一致性指标，是反映部门在使用经费是否存在超预算、无预算开支，项目经费是否专款专用等情况。

3. 项目经费预算执行绩效考核效率指标。

项目经费预算执行考核，是指上级单位用于解决重大活动的开支、突发事项的开支或保障专项任务的经费，随着保障任务的不同，预算执行情况也有所不同，有些经费开支由于情况特殊或任务紧急等原因，可能出现无预算、超预算等情况，有的甚至为了保障突发事件，要等任务完成后才能补充、追加预算。因此，对这类经费预算执行情况进行考核存在一定的难度，还需要具体情况具体对待。下面我们以有预算安排的项目经费为例，简要介绍一下项目经费预算执行考核指标的设置要点。项目经费预算执行考核指标设置如表3所示：

(1)项目经费管理措施制定情况指标和落实情况指标，反映的是项目经费在预算执行中是否针对经费管理的特点，及时制定相关的管理规定，并落实到实际工作中;(2)项目经费预算执行保障情况指标和开支情况指标，反映的是项目经费预算执行过程中，是否及时、足额地保障经费，确保事业任务完成;是否对经费开支进行监督，确保开支的合法性、合规性和合理性;(3)项目经费收支平衡情况指标和预算执行达到预期效果情况指标，反映的是项目经费收支是否平衡，经费使用是否达到了预期的目的。

总之，通过事业单位预算执行绩效考核的构建，能够促进事业单位预算管理中各相关层面的平衡到位和各相关要素的全面优化，形成整个“预算编制—执行—决算”链的良性循环体制，使资源充分合理配置，实现预算管理工作的升华。

摘要：预算执行是事业单位预算管理的关键环节,实行预算执行绩效考核,可以促进事业单位严格按预算办事,提高经费的使用效益。文章首先介绍了预算执行绩效考核的内容和考核指标的度量方法,指出执行绩效考核的内容决定了对绩效考核的形式及方法。然后以效率指标为例说明预算执行绩效考核指标是如何构建的,并对其中的明细指标进行了解释。

关键词：事业单位,预算执行,绩效考核指标,效率指标

参考文献

[1].侯龙文.现代全面预算管理[M].北京:经济管理出版社,2007

[2].肖鹏,陶立生,文志勇.军队预算绩效评估问题探讨[J].军队财务,2006(12)

[3].杨青.完善“三会”派出机构预算执行绩效考评的几点建议[J].财政监督,2005(5)

完善取保候审的执行制度 篇8

[关键词]取保候审；风险；方法

一、取保候审的含义和意义

取保候审是指人民法院、人民检察院和公安机关在刑事诉讼中，责令犯罪嫌疑人、被告人提出保证人或者缴纳保证金，保证不逃避或妨碍侦查、起诉和审判，随传随到的一种刑事强制措施。[1]按照我国刑事诉讼法的通说，采取刑事强制措施的目的是为了保证刑事诉讼活动顺利进行，而并非刑事处罚。我国《宪法》第三十七条规定，中华人民共和国公民的人身自由不受侵犯。所以除非因为有现实的社会危险性和逃避处罚的可能性，对刑事强制措施应当以取保候审为一般常态而以逮捕为例外。

英美法国家没有强制措施意义范畴上的取保制度，而是规定了“权利保释”的概念。在英国，保释是嫌疑人或被告人的一项法定权利，只要案件的诉讼活动尚未结束，还需要嫌疑人或被告人继续到庭的，法庭原则上必须给予保释。[2]美国也具有与此相似的权利保释概念。

而作为大陆法国家则普遍规定了强制措施制度，并把取保制度作为羁押的一项替代性措施。根据德国刑诉法，在不采取羁押措施，也可以达到待审羁押之目的，或足以大幅度减少调查真相之困难，或足以预计被指控人将遵守特定命令，羁押目的可以由此达到时，法院有权责令其提供保证金，或设定其他条件，或在适当人员作出保证时，发布延期执行逮捕的命令。[3]俄国刑诉法典规定，在可能适用非羁押性强制处分时，可以要求犯罪嫌疑人或刑事被告人交纳保证金或由保证人担保使其得以释放。[4]

我国按照大陆法系国家构建了刑事强制措施的模式，从我国刑事司法制度的发展趋势看，扩大取保候审的适用、降低羁押率已经成为不容置疑的发展趋向。《公民权利和政治权利国际公约》中也规定“……等候审判的人受监禁不应作为一般规则……。”

二、取保候审的现状和诉讼风险

就我国目前的现状，取保候审适用的比率低，许多没有羁押必要的犯罪嫌疑人、被告人被逮捕造成看守所人满为患，大量司法资源被耗费。羁押还对犯罪嫌疑人、被告人造成交叉感染等一系列负面影响。加之对于采取取保候审的条件标准不明确细化，完全由司法人员依据主观判断自行决定，非常容易造成取保候审适用对象的不均衡，甚至给一些司法人员提供了徇私舞弊的机会。

很多學者也呼吁要提高案件的取保候审率，但在司法实务界为何少有人响应，主要原因是执行机关缺乏对于取保候审对象的控制力，取保候审制度得不到良好的执行，从而无法保证刑事诉讼的顺利进行。

例如在一起案例中，总经理、副总经理、财务总监、会计共同贪污，其中会计是授意行为，且贪污数额小。在讨论要不要对会计采取取保候审强制措施时，侦查人员却都倾向于直接逮捕，因为目前的取保候审制度没有任何措施可以有效阻止会计串供和毁灭证据，而一旦发生毁灭证据等情况，将对案件的侦查甚至整个诉讼活动带来无法估量的破坏。

又如有些地区对于非本地藉的犯罪嫌疑人在取保候审的尺度上把握较严，主要是因为没有一个良好执行的方式，一方面是没有固定的住所，另一方面在保证人的设定上困难较大，犯罪嫌疑人一旦脱逃，再施行抓捕的司法成本非常高。

而在另一起案件中，由于犯罪嫌疑人的户籍地和实际居住地不一，还出现了户籍地派出所和实际居住地派出所不知该由谁来执行取保候审的混乱情况，更无法像有些国家做到每天上午到当地警察局报告、宵禁、安装电子监控装置等措施。

三、完善取保候审执行制度的方法

上述取保候审的意义表明了加大适用取保候审率的必要性，但司法实践中，由于执行控制力的弱势，脱保、串供、毁灭证据、自杀等问题也是层出不穷，使得司法程序不能正常有序地进行，增加了司法成本，不能达到设置取保候审这一强制措施的目的。针对上述问题，笔者建议从以下几个方面加以改善。

（一）明确决定机关的告知义务，加大教育力度

在司法实践中，有部分采取取保候审强制措施的决定机关在办理这一手续的过程中只是让当事人签署了相关的法律文书，并未告知犯罪嫌疑人相关义务，致使当事人因为不懂诉讼法的规定而出现违反取保候审执行规定的行为。因此在现行法律中明确决定机关的告知义务，一方面有利于避免当事人“无知者无畏”的想法，另一方面在履行告知义务的同时加强教育，可以使被采取取保候审强制措施的当事人明确其所应当履行的义务及违反这一义务所要承担的责任，从而在取保候审决定执行的第一时刻为当事人敲响警钟，使其在想做违反取保执行规定的行为时有慎重的权衡。

此外，在提供保证人的情况下，司法人员还应使保证人认真了解取保候审的含义、性质、被取保人的法律义务和责任，以及保证人自身的法律义务和责任。通过调整保证人的利益关系来促使其积极对被保证人进行教育和劝解，及时打消被保证人违法的想法

（二）加大制裁力度，提高违反义务的成本

在现行取保候审执行体制下，当事人违反取保候审期间的义务所要承担的主要责任不外乎没收保证金和变更为逮捕的强制措施。

1.准确适用保证金的担保方式

在采取保证金担保方式时，尽可能考虑“边际效用”，同样是一万元，对于穷人可以达到很好的保证作用，但是对于富人而言其违反规定的成本就相对很小，因此要根据当事人的经济状况决定合理的数额作为担保，但又不能无止境地增加保证金数额。尽管法律未就保证金上限做出规定，但笔者认为应确定一个上限数额，如10万元。如果10万元对当事人的边际效用仍然较小，表明对其不适合采用保证金方式，而应采取保证人方式。

2.仅依靠变更强制措施无法有效扼制严重违反义务的行为

对于脱保、串供、毁灭证据等严重违反取保候审义务的行为，仅仅是将取保候审的措施变更为逮捕，其惩罚性过低，如果当事人因为铤而走险使得关键证据无法适用，而逃脱法律制裁，那么即便因此被变更强制措施，其内心的天平依然会倾向于违反义务。因此对于严重违反义务的行为，应当规定更严厉的惩罚，比如增设脱保罪；将伪证罪，妨害作证罪，帮助毁灭、伪造证据罪等罪名扩大适用到犯罪嫌疑人；对于被取保人违反法律规定，但不构成犯罪的，依法变更强制措施，执行逮捕，量刑时从重处罚等，从而提高违反义务的成本，使当事人在利弊权衡时不致作出冒险的选择。

（三）加大监管力度，完善执行细节

根据《刑事诉讼法》的规定，我国取保候审的执行是公安机关，然而公安机关如何具体执行这一强制措施并没有相关的法律作出明确的规定，另一方面，取保候审不同于限制人身自由的强制措施那样易于掌握和操作。因此，在司法实践中，公安机关对取保候审的执行往往是事后的监督，即在当事人违反义务的情况下追究其相关责任，而不能在事前起到主动防止的作用，大大削弱了执行的意义。针对这一情况，笔者有如下建议：一是制定被取保人行为细则，补充和完善有关的法律规定。如被取保人每天必须按时到执行机关报到，不能在一定时间外出，不能接近证人、被害人等规定。二是成立统一的监管组织。由派出所民警、治保委员会主任、被保证人单位、学校、亲友共同组成，职责是负责帮教和监督被取保人遵守取保候审法律藏匿地点而拒绝向司法机关提供的，依法追究其刑事责任。

[参考文献]

[1]陈光中.刑事诉讼法[M].北京大学出版社，2002：19.

[2]孙长永.侦察程序与人权比较法考察[M].中国方正出版社，2000：250.

[3]李昌珂译.德国刑事诉讼法典[M].中国政法大学出版社，1995：52.

[4]俄罗斯联邦诉讼法典第103、106、108条.