医疗集团财务管理制度（精选8篇）
为配合市医保制度改革，完善多形式、多层次医疗保障方法，根据锡医改组[2001]l号文以及锡医改办[2001]4号文精神，结合本公司具体情况制订本办法。医疗互助金的提取
医疗互助金由公司和职工个人共同承担，单独列帐、单独核算、专款专用，纳入厂务公开范畴。医疗互助金补助的对象及标准
本公司正式职工（退休人员“特大疾病救助”外的补助），可享有除由于个人医疗帐户用完并门诊自付满一定额度的医疗费后，自负医疗费用有困难的参保人员或是住院自负一定额度医疗费后，自负医疗费用困难的参保人员均可提出申请医疗互助金补助，公司将根据有关规定按比例报销一定额度的年内再发生的医疗费。
2.1具体对象为：一是本公司正式在职职工个人医疗帐户用完并门诊自负满1000元医疗费，退休职工自负满800元医疗费后，自负门诊医疗费用有困难参保人员；二是70岁以上退休职工个人帐户用完并门诊自负满600元医疗费后，自负门诊医疗费有困难的参保人员；三是患诸如严重慢性皮肤病、甲亢、心肌病、甲肝等疑难杂症（病种可随市补充医疗保险所认可门诊病种的调整而作适当调整），个人帐户用完，在职职工门诊自负满800元医疗费、退休职工门诊自负满600元后，自负门诊医疗费有困难的参保人员 ；四是在职职工住院自负满2000元、退休职工住院自负满1500元后，自负住院医疗费用有困难的参保人员。
2.2标准：以上一、二、三类参保人员，年内再发生的门诊医疗费，医疗互助金可给予一定比例的补助，在职职工报销70%，报销最高限额2500元，退休职工报销35%，报销最高限额1250元。以上第四类参保人员，年内再发生的住院自负医疗费用（其中自费药品、特需药品、必需的自费项目等允许按50%进入累计；空调费、护工费、电话费、伙食费等不得计入），在职职工报销80%，最高限额5000元。退休职工报销40%，最高限额2500元。
本文共2页，第1页 3 特大疾病的救助
3.1 正式在职职工因患白血病、器官衰竭等特大疾病需作骨髓、器官移植或其它有关治疗一次性必需医药费用巨大的可在互助金中办理预借款手续。预借款须本人提出申请，经部门、医院、工会审核后提交医疗互助金管理委员会负责人签批。
3.2 预借款需办理担保抵押手续，并一律支票支付。
3.3 预借款支付的医疗费经社保、互助保障、单位医疗互助金报销后，实际个人自理超过规定额度的，医疗互助金可给予特大疾病救助。医疗互助金的管理
4.1 公司医疗互助金管理委员会：由公司主要领导、分管领导、公司工会负责人、财务、人事、医院负责人及退管会人员，部分职工代表组长等组成。
4.2 财务部门负责医疗互助金的日常管理和支付；职工医院负责疾病鉴定、处方发票的审核，并填写医疗互助金支付凭证；工会负责民主监督，并进行有关资料的记录及统计。
4.3 医疗互助金补助原则上半年一次；届时病人可携医疗保险病历证，IC卡，有效票据等(慢性疑难杂症须有三级医院疾病证明材料)，通过部门分工会(退管会)向公司医疗互助金管理委员会提出书面申请，管理委员会分别于每年6月底及12月底召集全体委员会议，对提交的申请材料进行审议，并作出决定。特大疾病救助视具体情况择时办理。附则
5.1 此办法所称“医疗费”，指符合国家、省和市规定的基本医疗用药范围、诊疗项目、服务设施标准的医疗费。
5.2 凡已享受市职工补充医疗保险中有关超“封顶线”及“门诊慢性病报销的病种原则上不再享受单位医疗互助金。
5.3 本办法实施细则请查看公司有关文件。
一、医疗集团实行财务集中管理的必要性
(一) 实行财务集中, 提升医疗集团竞争力。医疗集团的财务实行集中管理可以促使医疗集团管理规范化, 提高医疗集团的软实力, 从而提升竞争力, 达到发展目标。马鞍山市市立医疗集团是一个社会公益类事业法人单位, 承担市政府办医职能, 并由市政府授权, 负责市级公立医疗机构国有资产的投资、管理、运营。各医院以市立医疗集团为平台, 吸纳社会资金共同发展医疗事业, 为全市广大人民群众提供安全、有效、方便、价廉的医疗服务。与此同时, 我们将逐步探索和建立公立医院法人治理结构, 进一步完善现代医院管理制度。财务管理是管理环节的重中之重, 因此实行财务集中管理是完善医疗集团管理的必要选择。
(二) 实行财务集中, 强化内部控制, 加强财务管理。医疗集团的财务实行集中管理可以强化医疗集团的财务内部控制, 加强财务管理, 避免财务账目错误造成的损失。财务的分散管理拉长了财务管理的链条, 导致医院对财务的控制力下降, 管理工作不好进行。这样会影响医疗集团的规划甚至整体的长远发展。
(三) 实行财务集中, 整合财务资源, 提高资金使用效率。医疗集团的财务实行集中管理可以加强医疗集团对所有资金的控制, 避免资金使用不当造成的资金浪费。医院的发展需要大笔资金作为保证, 现在很多医院都是通过向银行贷款或自己筹集资金来完成医院发展资金的筹备。所以, 资金的高效率使用就显得很重要。医院提高对财务的集中管理, 利用有限的资金达到理想的效果。
二、我国医疗集团对财务实行集中管理现状
近些年, 我国医院正在逐步完善自身的财务管理, 但是仍处于初步阶段, 不能与现代医院的发展状况相适应, 还存在一些不足, 主要表现在以下方面:
(一) 过分注重成本的核算过程和结果, 忽略对成本的分析。企业都是以经济效益为目标, 受这种经济观念影响, 医院也注重成本核算, 即控制医疗成本。这种做法本没有错, 但是医院只注重成本核算, 忽略对医疗成本的分析的管理模式跟目前我国的整体经济发展是不相符的。
(二) 管理方式陈旧, 方法老套, 财务信息质量差。目前我国大多数医疗集团的财务管理还只是停留在管理账目流程上, 他们的主要目的还是做好成本核算, 做好财务数据的搜集, 最后做出医院和各部门需要的财务报表。最主要的是目前医疗集团的财务信息严重缺乏完整性和真实性, 这给做好财务管理工作带来很大的阻碍。
(三) 医疗集团内部监控组织结构不合理, 监督力度偏低, 财务管理没有形成科学的管理体系。医疗集团的规模大, 内部的人员较多, 各部门之间的关系很复杂, 管理的层次相对于其他机构也较多一些。这些现象造成了医疗集团财权分散、监督力度不够和严重的资源浪费。
(四) 医疗集团是一个特殊的机构, 相对于其他机构而言, 医疗集团的规模大, 人员职能分配不清, 管理的链条长, 财务分散。目前, 我国医疗集团这种不合理的内部组织机构对集团内部财务管理有较大的影响。我国一些医疗集团机构设置的依据是计划行政体制。这种体制下的机构设置复杂, 层次多, 组织间的职能和责任分配不清楚。
(五) 财务管理的核心是资金管理, 很多医疗集团对资金的管理很松散, 资金使用效率底下。主要问题如下:1、成员的户头多, 一家医院可能有几个户头, 这种做法会导致集团对成员医院的资金管理和监控不够全面;2、乱投资的现象普遍存在, 随着我国经济的飞速发展, 医院的发展也在加快中, 但是有些医院在进行发展投资前并没有进行合理科学的计划和核算, 结果并不理想, 这样造成了很大的资金浪费;3、资金的不合理利用造成资金周转慢, 这样会影响医院的效益。
(六) 医疗集团内部存在财务分配不公的现象, 严重影响成员医院的积极性和正常发展。财务管理的不集中包括财务权利的不集中、资源的不集中、信息不集中等。财务分配不公平, 会使有的医院发展很好, 但是有的医院发展很差, 长期下去, 导致成员医院的差距越来越大, 不利于医疗集团的整体发展。
三、实现医疗集团财务集中管理的有效措施
(一) 提高医疗管理者对财务集中管理的重视, 加强医疗财务管理思想宣传教育。财务管理是各个医疗机构在管理工作中的重中之重, 显而易见, 医疗机构的管理经营者必须充分认识到医疗财务管理的地位和重要性, 树立医疗机构财务管理的相关思想, 并且加强医疗财务管理思想的宣传教育工作, 要求财务工作人员认清自己的工作岗位性质及重要性, 切实做到对医疗机构集团财务管理工作的重视。
(二) 相关医疗机构的领导应了解一定的财务知识, 对机构财务状况应及时了解和把握。医疗集团的领导层是集团和机构管理工作的核心指挥部门, 领导者工作知识的掌握程度以及工作的管理调度水平对于集团及机构的工作开展和工作效果有很大的影响, 机构领导必须适当了解和掌握相关的医疗财务知识, 方便及时掌握集团或机构的财务状况, 根据不断更新的国家财政政策变化, 做出及时的财务工作布局和调度, 使医疗集团财务工作与市场规律相符。
(三) 对医疗集团的组织机构进行合理的安排与完善, 方便集团的集中管理。集团要想有效地对财务进行集中管理, 应该首先确保集团在组织机构上有比较完善的部门安排和职位设置。例如, 在医疗集团的总部以下设置一些相关的专职部门, 同时将这些部门的权利相互制衡, 并选出主要的领导来出任专职主任。
(四) 对医疗集团的财务会计工作者进行统一管理, 并加强人员的专业业务培训, 全面提升相关人员的业务水平和业务素养。财会人员是医疗集团进行财务管理工作的重要支柱, 因此对相关财会人员进行一定的业务知识培训和全面管理, 将极大地推进集团财务管理工作的顺利有效进行, 同时激发集团财会人员做好本职工作和对工作的热情, 全面提高财会人员素质以及人员工作的事业责任心, 方便集团财会工作的统一管理。
(五) 对集团资金实施集中统一的管理和分配, 使集团的每项款项和资金都落到实处。资金是医疗集团顺利开展工作的关键因素, 是集团的血液, 对集团资金实施集中统一的管理和分配, 将使得集团的每一个款项用到实处, 实现集团的工作目标并取得集团的相关利益。
(六) 加强对集团财务的全面预算管理, 完善集团财务结算相关制度。财务预算是集团财务管理工作的一项重要环节, 拥有一个健全有效的财务预算管理制度将使得集团的财务管理变得更加完善和有序, 同时, 预算工作的数据和资料也可以作为对医疗集团进行相关监督和考核、控制的一定依据。
(七) 逐步用因特网技术取代传统的医疗财务管理方式, 方便对医疗集团的财务进行集中有效的管理。随着科技的不断发展与更新, 因特网已然深入发展到世界的各个行业和角落, 它能够使医疗集团更为集中有效地进行相关财务工作的管理, 方便集团内部相关部门工作信息的沟通与交流, 并且能够降低一定的管理成本。
综上, 对医疗集团的财务进行集中管理可以保证财务信息的真实性、完整性和准确性, 提升医疗集团财务管理水平, 规范各成员医院的行为, 使医疗集团更宏观地掌控和管理各成员医院, 树立集团的“整体利益观”, 达到利益最大化。总之, 医疗集团财务集中管理是医疗集团管理的重要部分, 各医疗集团要切实做好这项工作, 保证我国医疗集团的快速健康发展。
摘要：医疗集团是我国医疗机构改革进程中的新生事物, 马鞍山市成立市级医疗集团, 标志着公立医疗机构按照资源整合、提高效率的总体要求, 正式迈上规模化、集约化发展道路。本文分析医疗集团实行财务集中管理的必要性和我国医疗集团财务集中管理现状, 提出完善医疗集团财务集中管理的措施。
关键词：医疗集团,财务集中管理,成员医院
参考文献
[1]孙虹.财务集中管理在企业集团的应用[J].消费导刊, 2010.5.
[2]顾成芳.新时期医院信息化管理模式的思考[J].现代医药卫生, 2010.4.
随着我国医疗医疗卫生体制改革的不断深入，城市三级综合医院被重新定位，医联体、医疗集团等作为三级医院医改探索的重要途径在全国各地应用而生，2013年12月延安大学附属医院一体化管理延长县、志丹县、洛川县三所县级公立医院和延安市第二人民医院，组建延安医疗集团。通过近2年时间的科学运作，医疗集团总医院和各分院的各项工作不断发展和完善，管理日益科学和规范，取得显著成效，但同时档案管理在医院管理中被忽视、忽略，未能有效发挥职能。目前的管理方法严重阻碍了医院档案的发展，医院档案管理应准确把握和适应新时期延安医疗集团发展的特点，进行有效调整，狠抓薄弱环节，努力实现科学化、现代化管理，为延安医疗集团和总医院健康持续发展保驾护航。
一、目前医院档案管理存在的问题
目前医院档案室下设在行政办公室下，没有科室设置，没有明确的分工和职责，仅仅负责医院文书资料和基建资料的收集整理和归档管理，科研类由教学部门管理，信息类由信息科管理，财务类由财务科管理，病案类在病案室管理，党群类由党委办公室负责管理，整体档案不规范，管理混乱、范围不清、档案移交工作也不连续；医院档案缺乏组织架构，管理制度不完善、措施不到位，涉及档案管理的部门各自为政，相互不协调、分工不明确，部分档案未能统一部门收集、整理、归档、保存，很难发挥医院档案管理的整体优势，无法保障信息安全，失去了档案应有的价值；从事档案管理的人员多为非专业人员，未经过全面、系统的专业的培训，兼职人员文化层次较低，流动性大，对医院档案管理不够重视；医院档案管理还停留在传统模式，除去病历档案实现电子化管理外，其余采取手工收集、整理、提取处理等，很难适应医院现代化、信息化发展需求。
二、延安医疗集团档案管理新思路
1.延安医疗集团自成立以来，以总医院为主体先后成立有集团学科管理中心、网络信息中心等，借助这些平台和医疗集团一体化管理框架下，将医院档案管理进一步规范，进一步提升是很必要的，也是一次重要的发展和规范机遇。
2.成立延安医疗集团总医院档案室，从机构和职责明确，确立医院档案管理的地位，凸显其重要性。医院档案室很有必要，也是新时期医院档案管理的需求，一是全院各类档案统一标准、统一规范，便于归档管理和查阅，让医院档案管理真正做到有法可依、有章可循；二是将档案管理从各职能科室分离，将他们集中精力搞管理、抓建设、促发展；三是，集中统一专业化是医院档案管理体制改革的必经之路，医院档案室整体管理更有利于加速推进档案现代化、信息化建设；四是规范的档案室作为医疗集团发展痕迹记录的重要手段，指导各分院档案建设，利用信息平台，达到档案管理集团内一体化、同质化。
3.档案室引进数字化、信息化手段，简化工作步骤，建立数字化医院档案室，将各种不同载体的文件、图片、数据、影像、声音等在原传统存储的模式的同时，以数字化手段进行存贮为信息档案。信息档案查阅功能并入医院OA办公室系统，明确查阅流程，实现线上申请、线上审批、线上快速调阅、实时查阅，提高医院档案信息的利用率；医院档案信息资源实现共享，各部门获取档案更及时、更准确、更系统；同时也可以将各分院档案信息进行并轨，为医院和医疗集团各类档案数据的流转提供一个平台。
4.培养专职的医院档案管理人员，提高档案管理队伍的素质。选送人员积极参与省市档案系统的专业化培训和学习，熟悉档案管理方法和技能，了解档案管理最新、最前沿的信息；加强档案人员信息化培训，更新观念、与时俱进，整体上提升档案队伍的综合素质。
5.医院加大对档案管理的重视程度和资金投入。医院档案管理是一项系统工程，需要领导层和全院职工的重视和支持，在科室设置、人员配备、设备购置、信息化建设等方面给予全方位的扶持，特别是要在资金投入给予倾斜，改善档案管理环境。
医院档案管理作为医院管理的一项重要内容应引起医院管理者的足够总重视。随着新时期医疗卫生体系改革的不断深入，医院将着重在科学管理上进行规范，提升内涵质量，加强医院的档案管理势在必行，也是医院实现现代化的不可或缺的重要步骤，我们作为档案管理者更应以一种积极的态度，更新理念，创新档案管理方式，做好医院档案管理，为医院发展做出积极贡献。
第一章 总 则
第一条 为更好的加强集团财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《企业财务制度》等有关法规，结合集团公司实际情况制定本制度。
第二条 集团公司财务管理实行三统一分制度，即统一财务管理、统一资金管理、统一人员管理、分开独立核算，根据集团发展需要逐步实行内部资金结算中心。
第三条 会计账务的处理以权责发生制为准则，做好会计核算的各项基础工作，如实反应本单位的财务经营状况。
第四条 集团公司财务处协助集团领导抓好各单位的财务管理及检查指导工作。组织财会人员认真执行财务管理制度，并做好会计监督及经济考核等工作，为经营决策提供准确信息，努力提高经济效益。
第五条 本制度适用于集团公司各单位及投资控股企业。
第二章 财务岗位设置、财务人员职责
第六条 各单位根据实际工作需要，财务岗位设臵财务负责人（主管会计）、出纳员、记账员（包括总账、日记账、往来账、费用账、权益账、其他的资产负债账）、成本核算员、报表编制员、税管员、档案管理员、稽核员等。财务人员岗位设臵报集团公司财务处备案。会计人员要按照国家财政部《会计从业资格管理办法》规定持证上岗。
第七条 财务人员职责
（一）财务负责人（主管会计）职责
1、执行好集团公司制定的财务管理制度，协助单位领导做好财务管理工作。
2、监控本单位成本费用状况，监督审核财务收支，对异常情况要及时向领导汇报并采取措施。
3、准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证；登记总账和各类明细账，将总账与报表、明细账核对；对款项的收付，货物的收发、使用，资产资金增减进行核算。
4、编制会计科目汇总表,根据会计科目汇总表编制单位月度财务报表、会计报表。及时、准确、真实、完整地提供各种会计信息，如实反映公司生产经营状况，提出改进财务管理工作的建议和措施。
5、准确计算税金、按时抄税、申报和解缴工作。
6、负责本部门的其他日常管理工作,及时有效地完成单位负责人根据工作需要规定的其他任务，并向单位负责人负责。
7、严格按照财务管理制度从事一切业务活动，保证收入支出符合规定要求。
8、做好财务分析，当好领导参谋和助手。
9、负责做好会计档案管理工作。
（二）出纳员职责
认真做好收款、付款、填制会计凭证，登记日记账，编制银行存款余额调节表和银行收支日报表，以及外部事务等工作。出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。
（三）成本核算员职责
依据每月的产量和计划，核算成本和经营成果，填制结转记账凭证，编制对内、对外的各种会计报表，填制纳税申报表，制定计划，编制预算，进行成本及经营成果分析，审核并登记有关费用、资产、权益账及相关会计资料的整理归档等。
（四）记账员职责
审核并登记往来账，查询往来款项，配合有关人员每半年核对一次所有的往来账，并写出书面材料一式三份，财务存档一份，有关人员留存一份，相关部门留存一份。集团各单位之间往来账每季度核实一次并上报集团财务处。
（五）办税管理员职责
负责开发票、抄税、纳税申报等工作。
（六）档案管理员职责
负责档案的整理、装订、保管以及档案的查阅、登记造册。
第三章 会计基础工作管理
第一节 原始凭证
第八条 各种原始记录的格式、内容、填制方法、签署、传递、汇集、反馈，应做到真实、完整、正确、清晰、及时。
第九条 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制名称的日期；填制凭证的单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
第十条 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章、身份证号码。自制原始凭证必须有经办人、单位领导人或者其指定的人员签名盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章或发票专用章。
第十一条 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
第十二条 一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）复写，并连续编号。
第十三条 发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发票代替收据。
第十四条 干部职工因公外出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时应当另开收据，不得退还原借款收据。
第十五条 经上级有关部门批准的经济业务、工程审计决算（合同）、应当将批准文件、工程审计决算（合同）作为原始凭证附件。如果批准文件、工程审计决算（合同）需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、工程审计决算名称（合同）日期和字号。
第十六条 一切支出凭证都要加盖“现金付讫”、“银行付讫”、转账凭证要加盖“转讫”。
第二节 记账凭证
第十七条 记账凭证的内容必须具备：凭证的日期，凭证编号，经济业务摘要，会计科目，金额，所附原始凭证张数，填制凭证人员、稽核人员、记账员、会计主管人员签名或盖章。收付款的记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
第十八条 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
第十九条 记账凭证必须附有原始凭证，原始凭证有附件的要加盖“附件”章。
第二十条 已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可用红字编制一张与原内容相同的注销记账凭证，在摘要栏注明“注销某年某月某日某号凭证”，同时用蓝字重新编制一张正确的记账凭证，注明“更正某年某月某日某号凭证”。如果会计科目没有错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。
第二十一条 对于记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误，签章齐全。对伪造或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。
第二十二条 各种会计凭证应及时传递，登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。
第二十三条 对于各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加上封面，注明单位名称、、月份和起讫日期、号码，凭证种类由装订人在装订线封签处签名或盖章。
第二十四条 对于数量过多的原始凭证，可以单独装订，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。
第四章 票据及印鉴管理
第二十五条 票据是指在从事经营活动中，开具或收取的收付款凭证、调拨单等。印鉴是指预留银行的印章、发票专用章。第二十六条 发票由税管员购买，然后移交开票员，办理好交接手续，开票员要妥善保管好发票，凡开出票据要求收款员复核，并要求收款员在发票记账联上签字或盖章，领取发票要求领取人在发票记账联上签字。
第二十七条 所保管的发票存根联和发票登记簿按规定保存，在下次领购发票时交回税务机关查验。
第二十八条 单位使用的收据，由集团公司统一印制、分发，并办理领用手续。票据收回时，保管人应及时在票据登记本上签注收回份数、收回日期等事项。票据保管人对未用完收回的票据，要及时在票据全联上加盖作废章做出作废处理。使用时发生的作废票据要全联作废并加盖“作废”章并妥善保管，不得随意丢弃，不得擅自损毁，如发现存根联缺页，将视为贪污，并追究其责任。单位印制的调拨单等票据视同收据管理。
第二十九条 清欠人员如需携带收据到对方收款，财务出纳员每次只能给一张，必须登记台账，记录对方的单位名称、填写金额、收据号码、出据日期，清欠人员签字。严禁给空白收据。限定清欠人员回来后三天内交款或交回收据，不按期交回的，追究当事人责任。
第三十条 清欠人员交款或交回收据时，也要登记台账，注明交回的日期，并注明交回的是现金、汇票还是退回的收据，清欠人员签字。
第三十一条 票据实行票据使用人、保管人及印鉴保管人三者分立、相互制约的管理制度，防止出现权责不清和混乱。
第三十二条 票据保管人要在月末及时对票据清点盘查。第三十三条 不得转让、转借、代开票据；不得拆本使用；不得涂改、挖补、开具大头小尾发票。每本用完后，应将作废联次的号码、份数和有效发票的份数、累计金额填写在发票封面，以备检查。
第三十四条 预留银行的印鉴实行两章分离，由财务科长（主管会计）和出纳分管，单位负责人变更后，应及时变更有关印鉴。
第五章 流动资产管理
第三十五条 流动资产包括库存现金、银行存款、应收账 款、预付款项、应收票据、其他应收款、存货等。
第一节 库存现金管理
第三十六条 现金的收支范围：
收取的各种款项，必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当通过银行办理转账结算。单位可以在下列业务范围内使用现金：
（一）职工工资津贴；
（二）个人劳动报酬；
（三）各种奖金；
（四）各种劳保福利；
（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（六）出差人员随身携带的差旅费；
（七）结算起点（2000元）以下的零星支出，超过结算起点的，应实行银行转账结算；
（八）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。
除上述五、六两项以外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过2000元，超过限额的部分，根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，其余应通过开户银行进行转账结算。
第三十七条 现金收支管理必须遵守以下规定：
（一）不得擅自坐支现金（坐支是指以企业的现金收入直接用于支付各项开支）。
（二）收入现金应及时存入银行。
（三）不得编造用途套取现金。
（四）严禁白条顶库存。
（五）不得公款私存。
第三十八条 单位可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），要建立健全安全保卫制度，确保库存现金安全。
第三十九条 出纳人员支付现金，必须以审批手续完整的原始凭证及会计填制的经有关人员审核无误的会计凭证为依 据，不得私自支付现金。
第四十条 现金日记账必须做到日清月结，账账相符，账实相符，会计主管人员负责随时检查现金收支和库存情况。
第四十一条 在现金清查中，如发现现金短缺或盈余时，除查明原因外，应及时填制“现金盘点表”向单位领导汇报并报集团公司备案，根据具体情况进行账务处理。由于工作失职造成的短库损失，由责任人承担并追究相关责任。
第二节 银行存款及账户管理
第四十二条 财务会计人员要遵守银行结算纪律，不得擅自出租、出借本企业银行账户。
第四十三条 单位的银行账户由集团公司财务处监督管理，不得擅自开立和注销银行结算账户，确需开立和注销时要向集团公司写出书面申请，经集团公司同意后方可办理。
第四十四条 银行存款的收支范围:
（一）单位收入的一切款项均需当日存入银行。
（二）一切支出除规定可以用现金支付的以外，应按银行有关结算规定，通过银行转账结算。
第四十五条 银行帐户的管理：
（一）银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
（二）基本存款账户是办理日常转账结算、现金支取和缴存的账户，现金的支取只能通过基本存款账户办理。
（三）一般存款账户办理转账结算和现金缴存，不能办理现金支取。
（四）临时存款账户是临时经营活动需要办理的账户，可以通过本账户办理转账结算。不能办理现金支取。
（五）专用存款账户是因特定用途需开立的专用存款账户，可以通过本账户办理转账结算，但销货款不得转入专用存款账户。不得办理现金支取。
第四十六条 出纳人员所签发支票应填写收款单位名称（个人）、日期、金额（限额）、用途，收款经办人应在支票存根联签字，不准签发空白支票。
第四十七条 建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银 行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。
第四十八条 出纳人员应及时申购支票、汇票等银行结算票据，并妥善保管；作废的银行票据，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。
第四十九条
使用网上银行的单位，按网银的操作要求逐级复核，明确责任，保管好交易密码，并定期或不定期更换密码；对于丢失密码或操作不当造成的损失，由当事人承担一切经济损失并追究其责任。
第五十条 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报单位领导。
第三节 应收账款管理
第五十一条 单位原则上不得赊销，如确需应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由集团公司决定是否对客户提供商业信用。单位对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。
第五十二条 应收账款的确认，应当以经审核无误的销售发票、债务方有效凭据及经办人签字，经单位负责人批准后制作的会计凭证为依据。
第五十三条 应收账款必须经单位负责人同意后方可挂账，按规定的结算期清理回收，前者未清，后者不得再挂账。
第五十四条
财务部门负责应收账款的对账工作，在月末结账后要及时通知业务经办人员加强货款催收，防止呆坏账的发生。
第五十五条 每笔应收账款挂账期限最长不得超过3个月，逾期挂账属不合理债权清理范围。财务部门要按季整理，提出清收措施，报单位负责人批办。
第四节 应收票据管理
第五十六条
财务部门取得的应收票据要与银行核对无误后，开具收据。应收票据要视同现金管理，确保安全。
第五十七条
应收票据要建立台账，对到期的票据要提前到相关银行办理手续，及时入账。
第五节 预付账款管理
第五十八条 预付款和定金必须依据实际工程进度或合同要求月初制定付款计划报集团审批。
第五十九条
预付款和定金应按对方单位或个人设明细账进行明细分类核算。定期检查预付款和定金，监督合同的履行，及时详细反映预付款的增减变动情况。对于长期无变动的预付账款要查清原因，上报单位负责人，及时做好结算或催收工作。
第六节 其他应收款的管理
第六十条
严格控制单位个人借用公款，因公出差一般只借给往返路费、出差包干费，由借款人填制借据。集团各单位相互往来款项，由收款单位开具收据。严禁外单位及个人在本单位借款，特殊情况报集团批准后方可办理。
第六十一条
出差归来三天内应及时报账，一次交回余款。凡逾期报账或不及时清还借款者，从当月借款人工资中全部扣还，不扣还的追究当事人及本单位财务负责人（主管会计）责任。
第七节 存货的管理
第六十二条
存货包括库存商品、原材料、包装物、半成品、低值易耗品等。
第六十三条
低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营活动过程中周转使用的包装容器等。
第六十四条 低值易耗品核算采用一次性摊销法，核算时应通过“周转材料”科目。
第六十五条 低值易耗品要建立台账，财务部门建立备查账。年末由办公室对低值易耗品进行盘点，财务部门派人监督，并及时办理盘盈、盘亏手续。
第六十六条 库存商品、产成品、半成品、包装物、原材料等存货，由专职人员保管。
第六十七条 物资材料的采购由单位月初制定采购计划，认真地进行市场调研、比价格、比质量，确定供货单位，报集团同意后，方可采购，并完善入库手续。
第六十八条 物资材料采购单位是增值税一般纳税人企业 的，原则上应索要增值税专用发票。
第六十九条 保管员对存货的收发必须凭票逐笔登记明细保管账，按商品不同的规格、品名分类保管。对实物要进行经常检查，如发现损坏、霉变长期不流动的商品，要及时填写商品报告单，督促各有关部门处理，如有保管不当造成的损失由保管员承担。
第七十条 会计人员要定期（每季度）对所有存货进行实物盘点，与仓储保管部门的实物明细账、销售部门的实物明细账进行核对，保证账账相符，账证相符，账实相符。
第七十一条 在本年终决算报表时，各单位的财务人员必须上报正式的存货盘点表，对盘点结果中出现的正常存货盈亏情况，提出具体意见，单位核实上报集团公司核准，经批准后方可进行相应的账务处理。对存货出现的非正常盈亏情况，除按上述程序办理外，还需查明原因追究责任人的责任。
第六章 应付账款管理
第七十二条 应付款的挂账及结算。开具的发票办齐相关手续后，由供货单位经办人签字，供应部门经办人、负责人签字，主管会计审核后由单位负责人签字挂账。付款时单位上报付款计划，集团批准后由收款单位开具收据，收据必须有供应部门经办人、负责人签字，主管会计审核。
第七章 固定资产管理
第七十三条 固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
第七十四条 固定资产的购臵必须有采购申请，报集团审核批准后方可购臵，需要招标的固定资产，要严格按照招标程序办理。购臵办公用车辆要按照区政府《区党政机关企事业单位公务用车定编配备和使用管理办法》的规定执行。
第七十五条 固定资产由各使用单位部门建立台账，财务部门负责核算。
第七十六条 固定资产折旧计提采用平均年限法进行核算。第七十七条 固定资产计算折旧的最低年限：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家居等，为5年；（4）交通工具，为4年；（5）电子设备，为3年。
第七十八条 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
第七十九条 固定资产应该按月计提折旧，当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧。当月减少的固定资产当月仍计提折旧，下月起不计提折旧。
第八十条 固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
第八十一条 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应该按照估计价值（合同）确定其成本，并计提折旧。待办理竣工审计决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。暂估的固定资产12个月内要取得发票，否则当年计提的折旧不准税前列支。
第八十二条
修缮、土建、设备的购臵安装费等须以有资质的中介机构审计后的决算付款，付款时必须按规定扣留一定比例的保修金或保证金，待保修期满后根据情况再予以核付。
第八十三条 固定资产的报废，先由使用单位部门提出书面意见，经各单位负责人同意，由使用部门、财务部门、相关技术人员现场核实，确需报废的由以上部门及人员会商提出处理意见并形成书面材料，由集团审核上报区国有资产管理局审批后进行处理。
第八章 无形资产及其它资产管理
第八十四条 企业的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。
第八十五条 无形资产按照直线法计算摊销费用。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或约定的使用年限分期摊销。
第八十六条
企业在筹建期间所发生除购建固定资产以外 的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。
第九章 对外投资管理
第八十七条 对外投资由单位进行投资立项的前期调查和可行性研究，包括投资环境、投资机会、投资收益和投资风险，并以书面申请上报集团，待批准后方可投资。
第八十八条 对外投资要以最小的投资风险获得最大的投资收益。
第八十九条 集团公司不定期对投资的股权、债权进行清查核对，保证投资的真实性、完整性。
第十章 资金统一管理
第九十条 集团财务处及各单位财务科是集团资金统一管理的业务职能部门。
第九十一条 单位资金的支出实行付款计划管理（非生产性支出除外）。付款计划由单位编制上报集团审核批准后执行。
第九十二条
单位财务科编制的付款计划要明细、周全、细致、实事求是、先急后缓、平衡所付款项，按照“收支两条线”、“稍有结余”的原则做好收支计划。
第九十三条
严禁无集团批准的付款计划支付资金，特殊情况需支付的无计划资金，必须由单位负责人向集团汇报详细情况，经集团同意后方可支付，并及时补办签批手续。
第九十四条 各单位要严格按照签批计划使用资金，不得套取、挪作他用。
第九十五条 集团下属单位之间的拆借资金，使用单位要按照同期银行贷款利率计算利息支付给被借方，充分体现单位独立核算的真实性。
第九十六条
集团以外筹措资金的利率不能高于同期银行贷款利率，特殊情况须报集团批准。
第九十七条 每天早8：30之前单位出纳上报前一天的收支情况。报告要详细记录每笔收支明细，并以电子邮件形式发至集团财务处邮箱。
第九十八条
任何单位和个人不得私自借款、出借账户、公款私存，未经集团批准不得为其它单位和个人提供经济担保。第九十九条 签字程序
（一）需集团董事长签批的事项
1、每月上报的用款计划。
2、对外借款、集团内部单位之间借款、对外投资、赞助、捐赠、五险一金（养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、住房公积金）、有偿咨询服务费、行政事业性收费、广告宣传费。
3、集团公司机关、煤矿非生产性支出一次性（根据发票开具时间，每周汇总一次）报销1000元以上的（不含1000元）。
4、车辆维修单张发票2000元以上（不含2000元），办公费用单张发票在1000元以上的（不含1000元）。
5、单位个人借款5000元以上。
（二）集团审核签字事项
1、单位付款计划及执行情况。
2、单位非生产性支出。
（三）单位借款5000元（含5000元）以下由单位负责人签字付款。
（四）单位所有非生产性支出，需主管会计审核签字、单位负责人签字、集团审核，董事长签字后付款（集团董事长不签字付款的，由集团审核后付款）。
（五）按照集团批准的付款计划单位支付时，需主管会计审核签字、单位负责人签字，集团每旬审核签字一次。
第一百条 集团审核主要是按照集团财务管理制度要求，审核每一张原始单据的合规性、手续的完备性。
第一百零一条 单位负责人签字要认真履行职责，严格把关，对签字的每一张原始单据业务真实性负责。单位主管会计要严格按照集团财务管理制度审核每一张原始单据，对审核的每一张原始单据负责。
第十一章 期间费用的管理
第一百零二条 管理费用指单位职能部门进行管理和经营单位组织经营活动所发生的管理人员工资及职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、劳动保险费、医疗费、待业保险费、董事会费、聘请中介机构费、通讯邮寄 费、会议费、税金、土地使用费、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏账损失以及其它管理费用。
第一百零三条 财务费用包括单位生产经营期间发生的利息净支出、汇总净损失和外汇调剂的手续费、金融机构手续费以及其它财务费用等。
第一百零四条 销售费用包括由单位负担的运输费、装卸费、保险费、保管费、广告费、展览费、租赁费、技术推广费、商品损耗等。
第一百零五条 本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。
第一百零六条 企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出要严格按照规定进行控制。
第一百零七条 对社会上的各种集资、摊派、赞助等要坚决予以抵制，遇特殊情况要上报集团同意。
第一百零八条 期间费用汇总报销要求
（一）对招待费、油料费、办公费、差旅费的发票实行汇总签字付款。
（二）对于发生的同一笔经济业务，结算时使用多张定额发票的实行汇总签字付款。
（三）汇总签字的办公费发票须附清单，差旅费中过路过桥费、补助费附明细单；会务（议）费附详单，注明会务（议）内容及目的、收费标准等；医疗费附费用明细单。
第一百零九条 汇总及单张签字付款的发票要求：
（一）单笔及汇总签字的发票必须由经办人逐张签字，主管会计逐张审核签字，单位负责人逐张签字，汇总的发票需按《原始凭证汇总表》的要求进行填制。
（二）单张发票超过5000元（含5000元）以上的发票以及车辆维修单张发票2000元（含2000元）以上、办公费用单张发票1000元（含1000元）以上要单独签字不能汇总粘贴。单笔或汇总签字的发票应杜绝连号发票，确有连号的须有合规、充分的理由，否则不予受理。
第一百一十条 生产、经营中发生的费用，必须与其生产 经营量和业务性质相匹配。发票应注明品名、数量、用途、计量标准，财务人员核对相符后予以报销。
第一百一十一条 如实核报费用，准确、真实的反映本单位的盈亏或支出，严禁弄虚作假。
第一百一十二条 对经营活动中发生的回扣、销售折让、废料处理要如实核算，不得擅自以其它形式变通处理列支。如发现先斩后奏、弄虚作假者以违纪论处。
第十二章 会计档案管理
第一百一十三条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料以及会计电算化系统开发和使用的全套文档资料及软件程序。
第一百一十四条 会计档案在会计末，可暂由会计人员保管一年，期满后移交单位会计档案室统一管理。
第一百一十五条 会计档案必须严格执行安全、保管制度，财务部门指定专人负责管理，严禁遗失、损毁、涂改、泄密和私自销毁会计档案行为发生。
第一百一十六条 会计档案分为以下几类：
（一）会计凭证：原始凭证、记账凭证和汇总凭证；
（二）会计账簿：总账、明细账、库存现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、调节表、辅助账簿；
（三）会计报表：月报、季报、中期报表、报表；
（四）会计报告、财务分析、审计报告、评估报告；
（五）会计档案保管清册、会计档案销毁清册、查阅复制登记簿。
第一百一十七条 一个会计形成的会计档案，按报表、账簿、凭证、资料、磁性介质或光盘会计数据五大类，分别组成若干案卷，系统排列，一般不能变动。案卷的形成遵循以下要求：账簿原则上按原卷册封装为基础，填写历任会计一览表，另加封面，对总账、库存现金、银行存款日记账保持原来的面貌，不能抽出空白页；凭证按时间和顺序排列、装订加封面，填写清楚。
第一百一十八条 会计档案每年要编制案卷目录，一式两份，档案室及财务室各存一份。对以磁性介质或光盘存储的会 计档案，要定期检查、定期复制，防止损坏丢失文档。
第一百一十九条
会计档案必须妥善保管，做到存放有序，查找方便，并做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗和防鼠咬、防虫蛀、防霉变等工作。
第一百二十条 单位会计档案原则上为本单位提供查询，外单位如需查阅复制应持本单位介绍信，经单位负责人批准同意后，方可查阅。查阅的档案一般不得带出档案室，查阅人员不准在会计档案上作任何记录、符号和标记，更不准抽换或涂改，对存放的磁性介质会计资料查阅时应防止感染病毒。
第一百二十一条
会计档案的保管期限分为：
（一）会计凭证类
1、原始凭证、记账凭证和汇总凭证 15年
2、银行存款余额调节表 5年
（二）会计账簿类
1、日记账（明细分类账）、总账 15年
2、库存现金和银行存款日记账 25年
3、辅助账簿 15年
（三）会计报表类
1、月报、季报会计报表 3年
2、会计报表（决算）永久
（四）财务报告、审计报告、评估报告 15年
（五）其它类
1、会计档案保存清册 永久
2、会计档案销毁清册 永久 第一百二十二条 会计档案保管期限届满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，经由单位负责人、档案管理部门、财务主管组成的鉴定小组进行严格鉴定审查，对无继续保管必要的保管期限届满的会计档案，由会计档案保管人员填写“会计档案销毁清册”，报集团批准后，方可销毁。
第一百二十三条 销毁会计档案时，应由档案管理部门和财务部门共同监督，监督人员应当认真进行清点核对，销毁后，由监督人员签名盖章。
第十三章 财务报告 第一百二十四条 单位应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供财务会计报告。单位的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。上报集团报表要于每月8号前报集团公司财务处。
第一百二十五条 单位应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据单位工作需要增加或减少报表种类，调整报表内容和格式。
第一百二十六条
财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。对外报送的财务报表在报送前必须由有关领导批准同意方可报送，任何人不得擅自向外提供财务报表数据。
第十四章 电算化管理
第一百二十七条 规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限, 对操作密码要严格管理,对丢失密码造成的损失，将追究当事人责任，杜绝未经授权人员操作会计软件。
第一百二十八条 确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除;对磁性介质存放的数据要保存双备份。
第一百二十九条 健全计算机病毒防范措施, 未经允许不得在记账电脑上安装、拷贝无关软件、文件。
第十五章 财务人员管理
第一百三十条
集团公司负责财务人员的统一管理工作。实行财务人员工作委派制，根据工作需要，财会人员不定期进行单位之间工作交流。
第一百三十一条 财务人员实行聘用制，由集团公司财务处会同劳动人事处共同考察，经集团同意后聘用。
第一百三十二条 财务人员的聘用条件
（一）熟悉和遵守国家有关法律、财税法规和企业规章制度；具有良好的职业道德、有较强的事业心和责任感。
（二）具有会计专业大专以上学历和会计上岗证。
（三）能坚持原则，廉洁奉公。
（四）身体健康，能胜任本职工作要求。
第一百三十三条 建立完善的财务人员责任考核制度。考 核工作由集团公司组织。根据不同的岗位职责和目标，本着客观公正、综合评价的原则，对财务人员按绩效考评办法予以考评。考核结果报集团公司备案并作为财务人员续聘、奖惩、晋升的依据。
第一百三十四条
对考核不称职或因工作失误给单位造成损失的财务人员，集团公司财务处在充分听取和征求其所在单位意见后，提出处理意见，报集团公司研究处理。
第十六章 会计工作交接管理
第一百三十五条 会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
（一）已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
（二）未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
（四）编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等。
第一百三十六条 会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位财务部门负责人负责监交。单位财务部门负责人交接，由单位负责人、集团财务处负责监交。
第一百三十七条
移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对查收。
第一百三十八条 移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
第一百三十九条
财务部门负责人（主管会计）以上级别的财务人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗 留问题，应当写出书面材料。
第一百四十条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，集团财务处存档一份。
第一百四十一条
接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
第十七章 责任追究
第一百四十二条
凡违反本制度的行为和事项，集团将追究责任人责任；给单位造成不良影响的，单位视情节给予相关责任人批评、警告、经济处罚、解除职务的处分，直至追究其法律责任。对造成的损失由责任人承担一切经济及法律责任。
第十八章 附 则
第一百四十三条 在本管理制度与国家的法律、法规、制度等发生冲突时，按照国家的法律、法规、规定、制度办理。未尽事宜执行《会计基础工作规范》和“两则”、“两制”及其他的财政法规。
第一百四十四条 原《集团公司财务管理及核算方案》（、《核算方案修订的通知》及《财务管理及核算方案修订、补充的通知》同时废止。
第一百四十五条 本制度由集团公司财务处负责解释修订。
1为加强集团的财务管理，规范集团的各项财务管理行为，保证集团战略和目标顺利落实，保障集团资产的安全、完整，促进首联集团的发展，特制订本制度。
2集团财务管理的根本目标：以集团股东为主体的利益相关人利益最大化。
3集团财务管理的主要内容和任务：
3.1建立和健全集团基本财务管理体制。包括组织机制、决策机制、内部控制和风险管理机制、信息流转机制等。
3.2制定集团财务管理规则，包括各财务事项操作规范和管理权限，具体包括：
3.3投资融资和收益分配：其核心内容是企业发展“安全性、流动性、收益性”的科学统一，具体包括选择融资渠道及合理的资本结构，综合分析评估投资风险与报酬，协助进行投资决策;制定符合股东利益和企业长远发展需求的股利分配政策。
3.4通过系统的全面预算制度和配套的监控体系，对集团业务运作和资金流转进行管理和监控，保证集团战略目标实现的效果和效率，实现股东权益的保值增值。
3.5建立良好的企业内部控制系统，加强风险防范，保证资产安全，降低成本控制的费用。
3.6遵照国家法律法规要求，为各政府机构和股东提交准确完整的财会信息。
4集团内部各单位财务制度不得违反或与本制度的规定和原则相冲突，本制度未尽事项以国家有关法律法规为准。
二、财务管理体制
1集团实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。集团的财务管理工作，在集团高层领导下，由集团总部财务管理部具体组织实施。各分公司的财务管理工作，在各分公司总经理及总部财务管理部和总部财务副总的领导下，由其财务部门负责人组织实施，除接受总部财务管理部的检查监督外，还要主动做好自查工作。
2财务管理工作的开展以总公司、各分公司财务部门为主，各职能部门为辅;总公司、各分公司的财务部门的主要职责如下：
2.1建立健全财务系统的基本规制，包括：
2.1.1财务部门的目标体系和决策流程
2.1.2核心业务的标准、制度流程
2.1.3财务部门的组织设置/权限分配/岗位责任制/人员招聘、考核、培训发展等
2.1.4企业财务信息系统的规划建设和内部信息流转的规定
2.1.5培育和倡导符合公司文化导向的财会系统价值理念
2.2核心业务流程包括：
2.2.1财务系统的中长期规划和年度业务及管理目标的制定流程
2.2.2严格遵循国家和集团各项财务制度的要求，办理融资投资收益分配以及财务结算和核算业务;
2.2.3组织编制财务预算，监督预算的执行情况;
2.2.4负责经营活动分析工作，编制财务报告，真实、客观、准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果;
2.2.5统一的货币资金管理和税务筹划制度，保障整体利益的实现;
2.2.6集团规定的重大业务审批制度
三、权限分配
1各经营财务事项审批权限人由业务部门负责人、专业管理部门负责人、财务部门负责人、公司或集团高层领导构成。
2审核责任人依据相关业务规范和经营政策对具体经济业务的发生内容及要件进行审核。
3审批责任人依据整体经营利益原则对具体经济业务的发生必要性进行审批。
4审核和审批权限人主要包括：
4.1集团总部
4.1.1职能部门经理：各管理职能部门经理在专业职权范围内行使审核或审批权。
4.1.2财务副总：分管各项业务或分公司的副总在各自的分管领域范围内行使审核或审批权。
4.1.3总经理：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权。
4.1.4总经理办公会：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，体现高管层集体决策的原则。
4.1.5董事长办公会：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，在经济事项的审批程序中体现为最终审批权责任机构。
4.2收入中心。收入中心为按业态分的各分公司。
4.2.1各分公司：在专业职权范围内对分公司的经济事项行使审核或审批权。
4.2.2各分公司职能部门负责人：在专业职权范围内，对纵向隶属关系范围内的单店的经济事项行使审核或审批权。
4.2.3各分公司总经理：依据相关经营政策要求，对利润中心的经济事项行使审核或审批权。
4.2.4此外，如在单项业务环节存在其他审核或审批权限机构，分别在细则中描述。
4.3关于授权：各审批责任人可执行临时授权，向下或同级授权执行审批责任;授权必须以书面形式说明授权事项、授权对象和授权范围(日期和内容金额)，以授权方亲笔签字为准，特殊情况下该书面授权说明可电话沟通后后补。所有授权文件应编号归档保存。
4.4财务开支审批一般原则：
4.4.1先下级，后上级;
4.4.2先定性审核，后定量核准;
4.4.3先业务行政线，后财务线。
4.5财务开支审批要点：
4.5.1开支是否合理、合规、真实;
4.5.2单据是否合法，数量、金额是否准确;
4.5.3是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等;
4.5.4是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神;
4.5.5是否符合有关经济合同或协议的约定。
4.6财务开支审批权限除本制度和集团其他有关制度、规定已明确的外，其余由各分公司的总经理负责组织制订。
4.7对审批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应作出符合常理的专业性判断，交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持一致性原则。
4.8财务人员任职基本要求：
4.8.1极强的保密意识;
4.8.2认真、仔细、一丝不苟的工作作风;
4.8.3忠于企业，严格遵守财经纪律;
4.8.4工作稳定性较强;
4.8.5具备与职位相适应的财会专业技能和任职资格。
四、财务管理规则
1筹资管理
1.1筹资原则
1.1.1总体上以支撑集团战略、遵从集团统筹安排、满足集团资金需要为原则。
1.1.2长远利益与当前利益兼顾;安全性、流动性、收益性兼顾。要慎重考虑公司的偿债能力，避免因到期不能偿债而陷入困境。
1.1.3在控制融资风险的前提下，充分利用各种融资渠道，权衡资本结构(权益资本和债务资本比重)对企业稳定性、再筹资或资本运作可能带来的影响，以综合资金成本率最小为目标。要注重学习运用各级政府及行业优惠政策，积极争取低成本筹资如：无偿、资助、无息或贴息贷款等;
1.2权益性筹资
1.2.1各分公司的实收资本不得随意变更。各分公司资本的增减变动，不论是货币资金投入还是往来划转，均应报集团财务管理部审核，经批准后方可执行;合资企业注册资金的增减变动应经本单位董事会批准，并聘请董事会认可的会计师事务所验资后报集团总部备案。
1.2.2合资企业在注册或增资扩股时，应督促所有股东遵照国家有关法规和董事会要求，及时、足额交付资本金，对未按时或足额交付资本金的，应提交本单位董事会作股权调整等处理，并报总部备案。
1.2.3合资企业股东投入的资本金不得以非法定程序抽回;
1.2.4合作项目吸收的资金比照注册资本进行管理。
1.3债务性筹资
各分公司向银行借款应遵从银行与国家的有关规定，并以维护公司信誉为首要原则，及时办理银行借款到期归还、续借申报工作，避免罚息、拖欠利息和延误借款归还事件的发生。
1.4集团控股企业的以下对外借款(包括长短期借款、票据贴现等)须报集团审批：
1.4.1向其他单位和个人借款超过万元、向银行借款超过万元时;
1.4.2融资成本高于同期银行贷款利率%时;
1.4.3向有收购或参股意向的借款人借款;
1.4.4借款有限制性条款，可能导致公司控制权易手或对公司其他方面产生重大影响如：如要求以公司的知识产权、重大资产作质押、担保等。
1.5集团总部及控股企业融资成本高于同期银行贷款利率%(含)以下的，由集团总经理审批;%以上的，由集团董事长办公会审批。
1.6未经集团同意，集团附属单位之间不得互相拆借资金。
1.7集团控股企业的以下内部拆借须报集团审批：
1.7.1集团成员单位之间短期资金拆借(拆借期限在1年以内)，金额万以下的，须报集团财务副总审批;金额在万-万的，须报集团总经理审批;金额在万以上的，须报集团董事长审批;
1.7.2集团成员单位之间长期资金拆借(拆借期限在1年以上)，金额万以下的，须报集团财务副总审批;金额在万-万的，须报集团总经理审批;金额在万以上的，须报集团董事长审批;
1.8各分公司应在维护本单位信誉、遵守国家法律法规的前提下，合理利用商业信用、缓交税费等方式融资。
1.9签订融资合同或协议时，应考虑法律因素和对企业税收的影响，选择最有利的方式。
2投资管理
2.1投资分为长期投资和短期投资两种，长期投资指持有时间准备超过一年的各种股权性投资(如：独资或与他方联合设立公司、参股其他公司)、发行债券、其他债权投资及改建、扩建与新项目投资等，短期投资指能够随时变现并持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票投资、债券、基金投资及其他债权投资等，日常固定产购置不作为投资管理。
2.2集团及控股企业设立新公司或参股其他公司(非上市公司)、搞新项目开发，必须事先进行可行性研究，从以下几方面进行定量和定性分析、评价。
2.2.1对公司发展战略的影响;
2.2.2对公司经营的影响;
2.2.3主要风险和应对措施;
2.2.4公司的资源包括人力、物力、财力、管理能力能否满足新的投资需要;
2.2.5投资收益;
2.2.6税务论证。
2.3集团内企业任何权益性投资(含股权投资)项目的确定，都应在详尽的市场调查的基础上，遵循稳健性原则，以“不高估收益、不低估风险”的慎重态度编写可行性研究报告，并召开包括由财务人员、有关专业人员参加的投资项目审评会，最终提交集团总经理办公会和董事会审批。
2.4长期投资项目立项一经批准，财务部门、融投资部门应积极配合项目操作部门做好项目启动等前期工作及以后的投资管理，包括项目所需资金的筹措、调度、资金使用效果的跟踪等工作。
2.5集团内企业以房产、设备等固定资产进行联营投资，在项目立项后应聘请专业机构进行资产评估，并比照固定资产转让的审批权限，报集团有关领导审批。
2.6原则上不对被投资单位提供超出投资份额的借款、担保。特殊情况需提供的，全资企业应按审批权限报集团董事长或总经理批准，合资企业由其董事会批准，同时必须要求被投资单位提供反担保或抵押物，提供抵押物的，必须向政府有关部门办理抵押登记。
2.7年度终了后，投资单位应关注被投资单位(包括股权投资)的董事会决议及利润分配方案，积极催收应上缴利润。
2.8被投资单位(不含股权投资)应在投资全部到位后或发生股权变更时，及时办理验资手续;歇业或终止经营，投资单位应及时办理或督促办理有关工商、税务等法律手续。
2.9集团内企业应充分利用各种投资渠道提高闲置资金的使用效率和收益，并遵循“风险第一、收益第二”的原则，企业从事短期投资必须经集团批准(政府部门分配的国债认购任务除外)。
2.10被允许从事短期投资的企业，财务部门要制定严密的内部控制制度，加强风险控制，并监控及分析业务部门的操作过程，发现异常情况，及时向本单位领导汇报。
2.11长、短期投资的所有权不得登记在个人名下。
2.12投资审批权限：
2.12.1集团控股企业的投资审批权归集团公司(政府部门分配的国债认购任务除外)，非控股企业由其董事会确定。
2.12.2设立新公司、参股其他公司等权益性长期投资，投资额万元以内的，由集团总经理审批;万元至万元(含万)的，由集团董事长审批;万元至万元(含万)的，由集团董事会批准;投资额在万元以上的投资由集团股东会批准。
2.12.3股票、基金等短期投资，在一级市场进行申购由集团董事长批准，二级市场上投资则必须经集团董事会批准。
2.12.4通过资本市场实施并购，须经集团股东会批准。
2.12.5债权投资
1)国债及企业债券(含可转换债券)在一级市场申购，在万元以内的由集团总经理审批;万元以上但不超过万元的，由董事长审批;万元以上的，由董事会审批;在二级市场投资，无论金额大小均由集团董事会审批;
2)原则上一般不得向集团外企业提供以获取利息收益为目的贷款，特殊情况下，由集团董事会批准。
2.12.6集团总部及控股企业新项目投资万元以内的，由集团总经理审批;万元以上但不超过万元的，由集团董事长审批;万元以上的，由集团董事会审批。
2.12.7各分公司的投资及投资效果、收益情况每年至少应向集团汇报一次。
2.12.8投资清理审批权限。权益性投资的清理须报集团领导审批。
3固定资产、无形资产、递延资产管理
3.1集团定义单位价值(包括运输、保险、安装等费用)在元以上，使用年限超过一年的房屋及建筑物、机器机械设备、电子设备、办公设备、运输工具以及其它与经营有关的.设备、工具器具等资产为固定资产;对一些单价不足元，但数量众多，在企业的经营中发挥较大作用的，根据管理需要也可列为固定资产，但需报经集团财务管理部批准。
3.2固定资产的计划与审批：
3.2.1固定资产购置必须有请购计划，详细说明计划购置的固定资产种类、名称、单价、购置原因等;
3.2.2非经营性固定资产请购计划审批权限：
3.2.3集团总部和各分公司固定资产请购计划金额在万元以下的，须报集团总经理审批;金额为万元-万元的，须报集团总经理办公会审批;金额在万元以上的，须报集团董事长审批。
3.2.4固定资产的处置，如报废、出售及盘盈、盘亏的处理，应报经集团批准。
3.2.5具体程序为：各分公司向集团财务管理部提交固定资产处置请示报告，由集团财务管理部会同集团其他职能部门商定处理意见，最后报集团有关领导审批。
3.2.6单个分公司报废、盘盈、盘亏金额在万元以下的，由集团总经理审批;万元以上的，由集团董事长审批。出售固定资产单位金额在万元以下的，由集团主管副总审批;万元以上的，由集团总经理审批。
3.3固定资产的购置与验收：
3.3.1大宗固定资产的购置应采取招标或询价的方式;
3.3.2固定资产购置的经办人应在购置完成后持“购置固定资产审批报告”、“验收合格单”及有效税务发票到财务部办理报帐手续，财务部门须查验上述手续是否完备并核对购入资产的内容、附(备)件、价格等与合同、发票、单据一致后方能入帐;
3.3.3由于采用分期付款或其他原因，在固定资产验收并投入使用后，尚未取得发票时，财务部门应依据“购置固定资产审批报告”，“验收合格单”，并注明暂时未取得发票的原因，预计取得发票时间，回收发票责任人等，办理暂估入帐手续。已完工的在建工程，应及时办理结算及验收手续，转入固定资产;
3.3.4购置固定资产，不得以个人名义定购、办理产权登记、注册等;遇特殊情况必须以个人名义办理时，需经集团董事长批准。
3.4无形资产所有权和使用权的购买、转让及授权他方使用必须经过集团批准。
3.5各分公司财务部门应定期对递延资产的帐面情况和摊销情况进行清理，对长期挂帐的费用性开支和消耗性支出按集团相关会计政策及时处理，根据资产实际收益情况调整递延资产的帐务处理，并清理其他经济事项在递延资产中的临时挂帐，避免递延资产虚增。
3.6财务人员应注意考虑费用资本化的可能性和可行性，随公司发展阶段和战略意图的不同，做出费用资本化与否的选择。
4货币资金及结算资金
4.1库存现金管理
4.1.1各分公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算;特殊情况下需用现金结算时，必须取得对方的收款收据;各分公司不得为任何单位和个人套取现金。
4.1.2各分公司必须核定库存现金限额，限额的核定以本单位3天以内的现金日常用量为准，凡超过库存限额的现金应及时送存银行，企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。
4.1.3除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应当天送存银行，在银行停止收款后收进的现金，应存入企业保险柜，于第二天上班后及时送存银行。
4.1.4出纳员在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务;不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证，并视情况报告财务负责人。
4.1.5出纳员在办理现金收付时，应坚持“当面点清”的原则，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。
4.1.6 “现金日记帐”应使用订本式帐簿，实行会计电算化的单位，出纳员仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。
4.1.7出纳员必须做到“日清月结”，日记帐与库存现金应于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务负责人，查明原因后及时处理。
4.1.8不准用白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。
4.1.9各企业财务部负责人或安排出纳以外的其他人员每两月至少对出纳库存现金检查核对一次，验证帐实是否相符，情况异常时，应进行突发性检查。
4.1.10出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发;不登记除银行存款、现金日记帐外的任何其他帐簿;不兼管财务稽核和不抄寄结算帐户的对帐单。
4.1.11现金支付范围：
1)支付给员工的工资、奖金、津贴及劳保福利等开支;
2)个人劳务报酬;
3)报销(或借支)的差旅费、业务费、修理费等;
4)结算起点以下的零星支出;
5)集团董事长、总经理、各分公司总经理批准的其他特别支出。
4.2银行存款管理
4.2.1出纳员在每月终了后5个工作日内，应根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明，交部门财务稽核人员审查核对并签字认可后报财务经理审批。
4.2.2 《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。
4.2.3各分公司财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的帐户应及时办理销户手续。
4.2.4各分公司要严格规定银行存款支付审批权限，出纳人员应严格把关，履行审批程序，做到单据齐全、审批手续完备、合乎规章。各级审批人员出差、休假等不在公司期间，应对审批权限进行书面授权。
4.2.5财务人员应通晓各类银行结算方法，并根据情况选择对公司较为有利的方法进行结算。
4.2.6各分公司应就临时闲置资金通过通知存款、定存等方式获取最大利息收益。
4.2.7款项支出须有可靠依据，并符合以下原则。：
1)支出项目必须按规定办理批准手续;
2)收到的资产必须经检查验收;
3)有关凭证的价格、金额、付款条件等经审核无误。
4)已经支付的付款凭证上应加盖银行(现金)付讫章，以防重复付款。
4.3结算资金管理
4.3.1结算资金主要指因商品销售、购买物品等与其它单位发生的债权、债务往来。财务部门应本着加速资金周转、提高资金使用效益、防止坏帐、呆帐的发生、充分利用商业信用获取资金、维护本单位信誉的原则进行结算资金的管理。
4.3.2结算资金按往来性质记入应收应付、预收预付等会计科目。各科目按业务发生单位设立明细帐，并在备注中注明我方经办人姓名和往来内容，不得以业务员名称等其他形式设立明细户头。
4.3.3各分公司对存货销售应严格控制赊销，对库存积压的存货可采取降价、置换等方式进行处理;各分公司赊销、积压存货降价处理应报经各分公司总经理批准。
4.3.4各分公司应建立必要的岗位责任制，明确规定业务部门及经办人对应收帐款的收回应负全部责任。
4.3.5财务部门应每月向本公司领导和业务部门通报应收帐款情况，督促催收。对长期未收回的款项，要求有关人员查明原因，采取措施追索。
4.3.6对于已采取多种措施，确实无法收回的应收款项，如果超过国家规定挂帐期限，可经本公司总经理确认和集团批准，报税务主管部门批准后作坏帐损失处理。债权虽然从财务帐上核销，但并不意味着放弃债权，仍应设置处理坏帐登记簿进行备查登记，视情况采取或继续采取法律途径进行追索。
4.3.7各分公司应取得并妥善保管好能证明公司债权客观存在的依据如：合同协议、提货凭证、对帐函件等。
4.3.8在支付应付帐款时，应对照合同等仔细复核，并同预付货款及应收帐款等全部债权一起清理结算，防止重复付款。
4.3.9财务部门每月应对债权的帐龄和债权损失可能性进行综合分析，密切关注债务人的近况，对快过诉讼时效期的债权或偿债能力趋弱的债务人应及时提请本公司领导采取法律或其他行动，防止坏帐损失的发生或扩大。
4.3.10每个年度末，各分公司应按集团会计政策提取坏帐损失准备，并应定期对坏帐损失做出处理。
4.3.11坏帐损失标准如下：
1)债务人已撤消、破产、资不抵债，依照民事诉讼法进行追偿后，确实无法追回;
2)债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回;
3)因故在诉讼时效期内未起诉而债务人又拒不承认债务或虽承认但基本不具备偿债能力;
4)债务人逾期不履行偿债义务已达三年以上，仍然无法收回。
5)满足上述条件之一，就应列入坏帐损失。
4.3.12报批核销坏帐时，应详细说明债务人有关情况、发生应收款项的经济事项、拖欠原因、催收情况等。同时，还应提交坏帐损失申请书，报经税务机关认可。
4.3.13坏帐损失审批权限：各分公司的坏帐损失核销均应报集团审批;各分公司年度坏帐损失总额在万元以内或单户坏帐损失金额在元以下的，由集团财务管理部部长审批;总额在万以内或单户坏帐损失金额在元以上的，由集团财务副总审批;总额在万以内或单户坏帐损失金额在万元以下的，由集团总总经理审批;其余由集团董事长审批。如债务人为与各级审批人有关联关系或利益关系的单位和个人，无论金额大小，一律由董事长批准。
5存货管理
5.1盘亏、毁损、报废处理的审批权限：各分公司存货的盘亏、毁损、报废应报经集团审批后方可处理：
5.2总额1万元以内的，由总部财务管理部部长审批;万元-万元的，由集团财务副总审批;万元-万元的，由集团总经理审批;元以上的，由集团董事长审批。具体报批程序同固定资产的报批程序。
5.3外赠产品或其他存货的审批权限：金额在元以下的，由各分公司总经理审批;金额在元—万元的，由集团财务副总审批;金额在万元-万元的，由集团总经理审批;金额在万元以上的，由集团董事长审批。
5.4低值易耗品管理
5.4.1办公用具类低值易耗品统一由行政部门按计划购置，办理登记、领用手续，且采购与验收、保管不得为同一人，其审批权限由各分公司根据具体情况自行确定;
5.4.2个人保管使用的低值易耗品若丢失或人为损坏，应由责任人照价赔偿;
5.4.3正常损耗、损坏需重新领用时，必须以旧换新;
5.4.4低值易耗品摊销一般采用一次摊销法;如一次性领用量太大，对当前成本费用产生较大影响时，亦可采用分期摊销法，但摊销期一般不超过一年;
5.4.5低值易耗品之价值虽然一次性摊销，但对实物应在备查簿上进行登记管理。
5.5各单位应根据自身的具体特点制订本单位的存货管理制度。
6营业收入管理
6.1各分公司应按照国家会计制度和集团有关制度的规定，正确确认营业收入的实现，严禁收入不入帐或收入长期挂帐而不结转销售等隐瞒、截留营业收入，切实按收入与费用配比的原则结算当期利润。
6.2各分公司应建立健全发货、退货的内部控制制度。仓库应根据提货凭证发货;
为了充分合理科学的配置财务资源、规范财务运行的机制，最大限度的提高资金、资源使用效率，降低使用成本，提高使用的最大效益。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等有关法规，结合集团公司的具体情况，订立本制度。
1.河南信合建设投资集团财务管理的基本思路
1.1坚持稳健的财务政策，实行企业成长与合理分权配套的集团一体化管理、保持适度的负债比例和良好的资产结构，确保公司经营安全。
1.2坚持以资金管理为中心、成本管理为基础、利润管理为重点、价值管理为导向，提供准确决策、确保预期效益。
1.3坚持财务面向未来，抓住机遇适度开展多形式资金运作，搭建资本平台，加快产业发展，确保战略目标实现。
2.财务总体管理原则
2.1集权与分权。在统一财务政策、统一资金运作、统一投融资金、统一人员管理和统一集中财务信息的前提下，根据企业成长阶段和规模逐步适度合理放权。
2.2开源与节流。在严格预算执行，强化成本控制的前提下，运用价值分析、挖掘内部潜力、创造新的利润增长点。
2.3稳健与发展。在审核财务核算，控制负债比例，核准投 1
资评价的前提下，财务资源安排与业务发展相适应，新产品开发与成长相适应。
3.核算与成本控制原则
3.1财务核算以全面、真实、准时、准确、合理为基本原则，确定合理的经营核算方法，为经营管理提供决策的依据。
3.2推行一体化成本控制体系，实行全过程投入产出分析，确定成本定额与经营管理系统形成闭合循环，实现成本控制目标。
3.3集团公司财务部全面负责公司的财务管理工作，实行财务人员统一管理，账户、资金统一管理。各公司、厂部、财务要严格执行该制度，真实、准确的反映公司的财务和经营状况。
3.4集团公司会计账务的处理以权责发生制为准则，做好财务管理、会计核算的各项基础工作，账务处理做到记录完整、手续齐全、核算准确、分析可靠、上报及时。
1 目前水务集团财务管理存在的问题
1.1 缺少统一化管理
由于很多水务集团进行财务管理时,侧重于分权管理,形成了多个子公司及分支机构,各个机构各自为政,不能结合集团实际发展现状安排投融资等活动,直接影响了集团内部的利益,阻碍了集团的发展,以上问题主要体现在投资上,主要由于整个集团投资规模控制不合理产生,导致投资结构不佳,投资收益直线降低,增加了经营风险。如果从融资上分析,由于集团缺少内部资金融通,导致举债规模控制效果低下,资本结构不合理,增加了额外费用,增加了财务风险。
1.2 财务管理内容不足,不能体现动态性
从当前的发展来看,目前很多集团公司实施的财务管理都缺少事前预算及事中控制。此种不良的控制问题,不仅影响了事前预算,还会导致事中控制停滞不前。事前预算是保证事中控制的基础,一旦事前预算出现问题,事中控制也不能进展。事后分析是一种年终考核方式,可以在年度利润规划的基础上,给予相关的会计资料支持,但其有效性不高。
1.3 财务管理配合不到位,缺乏全面性
在传统体制的影响下,人们还没有形成正确的财务管理理念,很多水务集团进行财务管理时都是由单人孤军作战。即便一些公司安排了其他职能配合人员,但是由于这些人员财务知识较薄弱,而且在思想上没有引起重视,财务人员预期配合不默契,直接影响了财务管理的进展。
1.4 集团财务信息不精确,不能及时预知经营风险
由于水务集团目前还没有形成一种有效的财务管理方法,资源配置不合理,导致集团内部主要资金纽带较松懈,影响了集团内容凝聚力,削弱了集团公司的整合优势,不能发挥集团的优势。
2 实施水务集团财务管理的意义
第一,加强了集团整体资本经营。随着水务集团的不断发展,可以将公司闲置资金利用起来,然后再将其投入急需资金的子公司,实现了集团内部资金相互调用的目的,而且可以让集团内部高层参与到下属机构管理中,提高了分支机构的资金使用意识,优化了资金使用。
第二,减少了财务费用及运行成本。企业财务管理可以融通并活化资金,利用组织调制等减少了信贷规模,延长了信贷时间,减少了借款及资金运行成本,降低了企业经营风险。
第三,强化了内部控制。水务集团下分支机构较多,而且各个单位情况差异较大,增加了管理难度,所以促进企业集团分支机构运营运作,保证资金的合理运转非常重要。实施财务管理中,必须精确编制资金使用计划,采用现代化网络手段及时监控资金流动情况,保证公司资金使用的合理性,可以将集团公司及时掌握分支机构和子公司的资金使用情况。
第四,整合了集团内部资源,提高了企业资信等级。实施财务管理后,集团所属的分支机构和子公司不会与银行发生信贷关系,直接以公司集团名义进行信贷活动,不仅增加了资金流量,还可以从侧面反映集团经济实力,降低了企业经营风险。
3 促进水务集团财务管理工作顺利进展的方法
为了彻底改变传统财务管理模式,实现财务统一化管理,推行全面的预算管理制度,优化业绩考核,加强审计监督,必须及时对水务集团的财务管理模式进行分析,实现内部财务资源和财务管理模式的结合,建立财务信息一体化系统,统一会计核算政策。具体可以从以下几方面做起。
3.1 会计集中核算与财务人员委派制度
第一,建立财务信息一体化系统,统一集团公司会计规范、会计要素与核算流程,使用会计软件系统实现集团内部信息的实时控制,实现据测信息的整理和收集,更加全面地监控各个公司的运营情况。
第二,实时财务人员统一管理,集中进会计核算。会计集中核算是一种前移动控制点的方式,主要突出预算控制,加强了事中核算分析,完善了水务考核监督。此种模式不仅可以保证会计信息的真实性和完整性,还实现了资金调控,优化了资金配置,充分发挥了资金的用途,强化了财务监督。例如,各个水厂的二级核算单位实施统一集团财务核算、管理,然后再由财务人员进行相关事务。各子公司实施财务人员委派制,及时提供相应的财务操作,直接由集团公司进行人事管理工作。利用财务的集中控制,减少了过度分权、下属公司财务信息不实等情况,提高了集团对子公司的管理能力,具有较强的实际应用意义。
3.2 实施集团公司工资统一管理,建立合适的资金管理系统
资金是保证水务集团各项工作进展额基础,也是影响集团公司生存和发展的主要因素。集团资金管理的主要目标是以最小资金成本实现集团资金效率最大化,减少财务风险,使集团利益最大化。
第一,实现集团资金管理统一和协作。建立集中化资金管理模式,主要从资金筹集、使用和流转等方面控制资金。整个资金系统由一系列资金管理政策形成,而且集团公司必须明确资金管理思路和实际执行状况,了解集团下属公司的资金状况,实现资金的整体协作,稳定调度资金。例如,集团必须给水厂改造和污水处理等方面投入大量的资金,但目前子公司的资金能力根本不能满足实际建设需求,所以可以实施现集团公司统一调配,避免资金闲置等问题发生。
第二,加强资金预算、监督和控制。财务管理贯穿于企业各项活动中,必须从资金编制开始,加强经营活动、筹资互动及投资等活动资金的监督和控制,维持资金的快速运转,降低资金使用风险。例如,以周为单位,编制资金收支报表、资金预算表及每周预测表,实施滚动化更新。
3.3 实施全面预算,构建业绩考核体系
全面预算是一种提高集团公司经营管理质量,控制成本的主要方法,也是集团公司生产经营控制、决策和考核的主要管理工具。
第一,充分发挥全面预算的职能控制作用。全面预算是控制水务集团财务的主要方法,实现了公司内部财务和非财务资金的分类管理和配置,完善了事前控制,可以结合水务集团发展状况进行各项经营管理活动。企业还可以利用全面预算及时监督集团目标完成进度,也可以给集团绩效管理提供依据。水务行业的最大特点就是成本弱增性发展,只有充分扩大企业的规模效益,才能降低总成本。利用全面预算可以实现合理调配,例如,各个水厂进行配套管网设计时,就进行最优化管网调度,只有结合设计要求,合理进行各水厂配水量调度,才能达到经济、合理的运行效果,进而降低了成本,实现了利益最大化。
第二,改善业绩考核。全面预算的执行必须要与业绩考核进行结合,与实际预算进行比较,分析目标完成情况,才能精确掌握业绩情况,深入贯彻激励机制。例如,通过系统性、体系化方式认真评估公司人员的日常表现情况和业绩水平,激发员工发展潜能,给企业创造更大的价值,不断提高企业评价管理水平,最终形成以预算和业绩评价为主的财务管理经营体系。
3.4 充分发挥财务管理及其他职能的作用
财务人员是公司的影响财务管理工作进展的主要因素,必须让其积极参与到集团各项生产经营中。例如,让其参与到拟定合同、资源整合、设备采购和商品交易等各项环节中。从集团公司的实际经营状况出发,合理资源,将资金、人力和物理维持在平衡运转状态,保证良好的资金流,强化财务内部控制,积极防范财务不良风险。转变会计核算职能,实现核算型向管理型的转变;从监督型向服务型转变。认真发挥财务管理事前、事中和事后控制,提高资金使用效能和工作效率。
4 结论
随着社会经济的发展,财务管理方式已经发生了较大变化,必须结合水务集团财务管理现状,将先进的财务管理理念成功应用到财务控制中,实施现代化财务管理制度,提高企业的财务及业务水平,实现企业资源的合理管理和配置,充分发挥企业的经济效益,促进水务集团财务管理的长期发展。
摘要：随着科学技术的发展,近几年水务市场逐渐开放,形成了以供排水、托管运营等为核心的经营模式,促进了水务集团的整合和扩展。随着集团公司规模化与多元化经营的顺利开展,水务集团财务管理开始成为集团研究的核心问题,对集团的长期稳定发展产生了很大作用,必须及时对其进行分析。
关键词：水务集团,财务管理,方式方法
参考文献
[1]郭春英.提升子公司财务管控的举措与深化[J].新会计,2013(1).
[2]肖吉慧.浅析武汉水务集团财务信息化管理及优化[J].公用事业财会,2016(1).
关键词：现代企业集团；财务集中管理；财务控制
一、现代企业集团财务集中管理内容概述
（一）财务结算中心的成立
企业开展财务管理期间会对市场环境进行调查，通过技术方法来帮助实现高效的管理，这样所进行的财务管理能够充分贴近实际情况，使财务资金能够得到的充分的利用，并在现场形成稳定的工作模式。当企业的发展建设规模比较大时，会采取集中管理的方法来实现财务系统控制，节省管理资源的同时也能避免在现场出现管理效率下降的情况，达到理想化的经营管理标准，并促进管理任务在现场能够得到充分的落实，控制企业发展期间的资金使用情况。结算中心的成立是实现财务结算的有效措施，也是必不可少的途径，结算中心在企业运转中要充分发挥功能，根据结算中心得到的财务信息，对企业一个阶段的资金使用以及收益情况进行统计，接下来的管理计划制定也有更明确的目标方向。
（二）收支单独管理
企业发展中的资金收入与支出要分开管理，在现场形成稳定的工作模式，当发现存在财务信息不准确的内容时，则要及时采取控制措施来帮助提升现场的工作任务完成质量，不准确的信息不可以投入到使用中，基层中所存在的问题，大部分是由于收入支出统计形式不科学导致的，通过开展收支单独统计，能够实现更理想化的经营效果，一旦基层中出现质量不稳定的情况也能够及时的反馈到财务系统中。并且分开统计后工作效率也有了明显的提升，虽然在统计阶段分开进行，但财务系统仍然是整体的，不会影响到集中管理工作的开展。
（三）全面预算管理
预算能够帮助企业了解下一阶段可能会应用到的建设资金数量，并在现场形成稳定的工作体系。预算需要搜集整理全面的信息资源，并对企业建设计划开展的设计方案进行审核，了解初步的资金使用情况。再逐渐的对现场常见问题进行审核，实现全面预算计划。预算管理中，要有全面的信息资料，并针对可能会发生的问题进行定向探讨，在管理过程中体现出风险规避效果。预算管理也是现代化集团开展财务控制的重要环节，需要管理人员有足够的经验，并且对企业经营期间的财务情况充分了解，这样所开展的管理任务才更具有针对性，能够解决一些常见的问题。
（四）建立信息共享体系
财务系统管理以及内部控制，都离不开企业经营管理信息的使用，现代化集团的规模往往比较大，这样在激烈的市场竞争环境下能够占据有利条件，但同时也增大了企业信息整合的任务量。通过信息资源共享体系的建立，在现场可以实现更理想化的经营管理目标，当发现现场存在不合理的现象时，通过信息的整合运行能够快速了解引发原因，并采取有针对性的解决措施。各部门在经营管理期间的资金使用也能得到更高效的提升，这样不容易影响到财务系统安全，也能帮助实现更高的财务资金使用目标。通过信息资源共享系统，也能帮助促进管理计划在各个部门之间快速落实，信息共享目标的实现需要借助办公网络平台来进行，尽量的减少信息传递所用时间，也能增进各个部门之间的交流沟通，使管理任务能够更好的实现。
二、现代企业集团财务控制的相关措施
企业内部的管理情况比较复杂，各个层次所负责的内容也存在很大的差异性，财务控制是针对一段时间的资金使用情况来进行的。现代企业在发展期间注重先进技术方法的应用，这一特征也会作用在财务系统中，观察在现场是否存在需要完善改进的内容，将先进的财务控制方法应用在其中，使财务管理与企业之间的发展充分融合，这样能够达到更理想化的经营管理标准，一旦财务系统在企业发展中遇到风险，也能快速的通过技术手段来解决，到达理想的经营管理目标。下面将现代企业开展财务控制时的一些有效措施总结如下，帮助管理人员了解财务控制目标实现的要点。
（一）明确现代企业集团财务控制的必要性
首先现代企业集团要充分的了解开展财务控制对长期发展目标实现的重要意义，管理人员要带头学习先进的控制思想，观察企业原有控制体系中所存在的问题，在接下来将要进行的管理任务中，财务有效的解决措施，促进管理任务能够得到更好的落实应用。当发现质量下降或者管理效率不足时，可以对财务部门员工进行教育培训，帮助提升财务系统工作人员的业务水平，并且在面对实际问题时，解决能力也会有所进步，将财务系统风险性问题发生的几率将至最低点。
（二）现代企业集团开展财务控制的具体方法
对财务控制制度进行完善，并形成严谨的监管模式，当基层中出现财务风险问题时，要充分的吸取基层工作者经验，对管理计划的落实有更深入的了解，这样才能避免在现场出现质量不稳定的情况，也能使控制人员解决实际问题的能力得到更好的提升。对于资金的使用方向以及金额进行严格的控制管理，发现质量不达标的现象时，及时解决，避免财务系统风险问题的影响范围进一步扩大。在控制体系形成后，需要对控制团队的人员组成进行严格控制，在岗位中形成人才竞争，这样财务工作人员在工作期间才能够充分的提升个人能力，注重工作任务完成质量的进步。可以重点从以下三方面来进行。
首先是控制团队人才组成结构的完善。根据人才所擅长的内容来进行，定期对控制工作的完成质量进行检验，发现完成效果不理想的现象时，可以与工作人员进行交谈，这样企业的管理人员只是针对财务控制管理人员来进行工作监管，不会出现时间上的浪费，也能避免发生质量提升速度较慢的现象，发现问题也可以通过组织结构的优化改变来解决，这样更具有可行性。
其次是现代企业财务控制制度的完善。财务系统的控制管理是在内部进行的，但要保障最终结果的公开透明化，这样才可以避免在接下来的发展计划中，出现基层工作人员对岗位的认识程度不足现象，也能规避财务系统贪腐现象。制度需要结合市场宏观环境来定期的变化更新，帮助企业适应现代化发展环境，在激烈的市场竞争中进行准确的自我定位，实现财务系统收益稳定提升的目标。资金使用时需要经过严格的审批手续，当发现资金使用安全性下降时，则要对企业的经营管理环境进行高效审核，并通过制度约束来排除控制环境中所存在的风险隐患因素。
最后是预算措施。企业集团预算根据企业集团的多级法人特点以及总部管理的要求，分为总部自身预算、集团下属单位预算、集团总预算三部分。集团预算具有战略性，因此集团预算管理通常由总部来组织，企业集团预算控制的重点内容包括以下五个方面：一是预算组织设置与授权控制，二是预算编制控制，三是预算执行控制，四是预算调整控制，五是预算分析与考核控制。
三、结语
集团财务大集中管理是企业集团顺应时代发展需要，符合集团公司财务管理要求的一种新型管理创新模式，而财务控制又是企业集团经营管理的中心，加强对子公司财务控制和监督管理，建立卓有成效的财务管理与控制体系，是集团公司对子公司实施财务集中管理的核心内容。做好企业集团财务集中管理和财务控制，可以从总体上提升核心竞争力和企业价值，促进集团企业可持续发展，实现企业的战略目标。
参考文献：
[1]刘岳华，魏蓉，杨仁良，张根红，李圣，肖力.企业财务业务一体化与财务管理职能转型——基于江苏省电力公司的调研分析[J].会计研究，2013（10）.
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