报销审批流程及权限（精选10篇）
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关于费用报销程序及审批权限的若干规定
为严格控制公司费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本规定。
一、本规定中所称费用是指差旅费、业务招待费、销售费用、办公费及其他费用等。
二、费用报销程序：报销人按要求自行粘贴票据并填制费用报销单、差旅费报销单或销售费用申请单，经分管经理审批同意，财务部会计复核签字，交公司总经理签字后，出纳方可根据报销单支付报销款或收回备用金借款余额，出纳开具收款收据给报销人，借款单（欠条）不予退回。
（1）销售类报销单据必须经销售副总xxx签字认定后方可交财务部门审核。
（2）后勤类报销单据必须经行政副总xxx签字认定后方可交财务部门审核。
三、所有票据原则上要求必须是合法的正式发票，如无法提供正式发票的必须提供字迹清晰的手写收据。公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。
四、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴，应以粘贴单据的大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界，并从右往 xxx有限公司（内文）编号：3号
左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行横向均匀粘贴，不得竖向粘贴。报销人应在原始票据上签字确认。
五、原始票据必须按交通票、住宿票、招待票、通信票等不同类别进行分门类粘贴，不能混合粘贴。
六、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据背面注明用途并签名。装卸费、运杂费、仓储费、保险费等票据须注明业务或发票号并签名。
七、凡不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。
八、所有借款必须写清借款事由，由分管经理审核确认，报总经理审批后，财务部方可支出。
九、公司总经理、副总经理的费用报销必须经过交叉审批。
十、本规定经批准后，从下文之日起实行。
附：费用报销样表等
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xxxx年xx月xx日
档
报财务经理审签，最后由总经理审签，再到财务部报销。
2、借款审批流程：①正式借款：借款人首先持由财务部提供的借
款单，填写相关借款人、借款理由、金额。由部门经理审签，再由财务部经理审签，最后由总经理审签，再到财务部支取。②临时借款：采取电子软件审批手续，部门经理登陆今目标（网络办公软件），以部门负责人的身份提出申请，填写相关借款人、借款理由、金额。由财务部审签，由财务部经理审签，最后由总经理审签，付款人把审签结果转抄财务出纳。财务出纳见电子审批单，付款。
为规范财务借款、付款、请款和报销管理制度，加强财务管理、提高办事效率，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合分公司的具体情况，特制订本制度。
一、暂借款、往来款制度
1、暂借款是指因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。
2、往来款是指因业务需要，集团间资金划拨的款项。
3、额度审批权限：
（1）业务需要万元以内的大额借款必须经分管副总、公司总经理审批；万
元(含)以上的大额借款应由公司总经理及总部领导审批；个人借款原则控制在其月工资范围之内。
（2）往来性质款项划拨不论金额大小必须经总部领导审批。
4、借款程序：
（1）借款金额小于1万元
借款人应详细填写《借款审批表》，借款时应注明借款时间、事由、金额、还款时间等，部门经理应对借款内容审查证明，经财务审核后报公司总经理审批同意后方可借款。
（2）借款金额大于1万元
借款人仅限部门经理以上级别，并填写《借款审批表》，借款时应注明借款时间、事由、金额、还款时间等，经财务审核、公司总经理审批同意后报公司总部加签。
5、所有暂借款必须在前账结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务部经理讲明原因，经同意后方可再借付。
6、经办人必须在事务完毕一个月内凭有效原始票据报销各项暂借款项，超出一个月不结帐者，人事部有权扣发经办人工资抵偿。
二、业务请款制度
1、业务请款是指合同（协议）付款、工程结算付款、材料的采购付款等。
2、额度审批权限：业务请款按照已签订合同项下的工程进度付款及采购款支付经分管副总、公司总经理审批。签订合同的审批权限如下；
（1）工程招标及发包合同：万元以下由公司经营班子审批；万元以上（含万
元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。
（2）对外采购合同：万元以下由公司经营班子审批；万元以上（含万
元）经公司经营班子审议后，报公司总部审批。
（3）其他合同（设计、广告、企划、代理）：万元由公司经营班子审批；万
元以上（含万元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。
（4）对外投资、担保、对外借款合同等均需经总部审批。
3、请款程序：请款人应根据合同、协议、工程预结算书等填制《资金支付单》，经部门经理审核确认，并交预算部、分管副总、财务经理、公司总经理和总部领导审批，财务部门根据合同、发票以及公司的资金计划等情况安排付款。
4、工程的结算除应有合同或协议外，还应包括施工员、预算部、分管副总、总经理等相关人员签字的结算确认书，签字人员对工程结算金额负责。
5、材料发票、工程发票等相关发票的提供，应符合当地税务部门的规定，对不符合到当地税务机关规定的财务部门有权拒绝付款。
三、经营管理费用制度
1、经营管理费用审批权限：
（1）日常经营管理费用1万元以下由公司财务经理和总经理审批； 1万元以上
（含1万元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。
（2）单笔业务招待费万元以下由公司财务经理和总经理审批；1万元以上
（1 万元）经分公司经营班子审议后，报总经理、董事长审批。
（3）对外捐赠、赞助、罚没款2万元（含2万元）由分公司行政副总和常务副
总审批；2万元以上经分公司经营班子审议后，报总经理、董事长审批。
2、费用发票的要求：发票要求是税务的正式发票，内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。
3、报销费用时必须填写统一格式的《费用开支（请款）审批表》，经办人必须在每张发票背面签字确认，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。费用结算单所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写不得涂改，粘贴要求整齐、美观。
4、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政部审核汇总，按审批权限批准后，由人事行政部按计划统一购买统一报销，行政部门应建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。
5、费用的核销应在事务处理完毕后三日内到财务部办理报销手续，部分属月缴费用的最长不得超过15天，费用超过一个月以上未报的原则不予报销。
四、固定资产管理制度
1、固定资产添置、租赁、转让与报废审批权限：5万元以内（含5万元）的分公司经营班子审批；5万元以上的需报董事会审批。
2、固定资产的需求必须由各部门根据实际情况提出申请，说明事由用途、数量及所需资金由部门经理提出申请，报行政部审核汇总后、由行政部负责采购计划的安排与落实。
3、固定资产的购置发票报销时按正常的审批权限和报销程序。固定资产的管理按照分公司的《财产管理制度》执行。
关于各项费用报销及付款审批的管理办法
为加强公司资金管理，严格费用支付审批手续，规范财务管理，提高办事效率，特制定本办法。
一般费用的报销支付程序
一、报销流程：报销人→部门主管→主管副总经理→总经理→财务。
（一）报销人填写好报销单并附原始凭据。报销单填写要求：内容完整、大小写金额一致，合计金额正确，字迹工整、事项清晰、签字齐全，不得涂改。原始凭据要求：向外单位支付款项必须取得符合相关规定的发票或行政事业单位专用收据；原始凭证的内容填写齐全并且正确，包括：填制凭证的日期、填制凭证单位名称、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额；大写与小写金额必须相符；从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。
（二）交部门主管审核签字。部门主管对内容的真实性，合理性进行审核，并确认金额；部门主管应简单填写审核意见。
（三）交主管副总经理审批，最后由总经理审批。
（四）交本公司会计审核报销。会计对原始凭证的真实性、合法合规性、审批程序的完整性进行审核，并确认金额；对不真实、不合法、记载不准确、不完整、或不符合审批程序的原始凭
证不予受理；会计根据已审核合格的原始凭据，编制会计凭证并提交财务主管复核。
（五）交由出纳付款。出纳根据已复核签字的会计凭证支付款项；对于不符合现金使用范围的款项，一律采用银行结算办法结算，对于符合现金使用范围的款项支付，报销人按实际领款金额填写《现金领款单》，领取所报销现金。
二、报销细则：
（一）差旅费：
1、经办人员必须在出差回来后一周内按次填写《差旅费报销单》，附上合法的原始单据，填写符合要求，交部门主管签字确认，再交主管副总经理、总经理审批后交会计审核。
2、会计审核后编制会计凭证，交复核人复核，然后交出纳据以支付款项，报销人填写《现金领款单》，领取现金。
（二）业务招待费
宴请客户，公司经营活动费用报销，办里完毕后一周内填
写《费用报销单》，同时填写《招待费报销清单》，然后按次附上合法的原始单据，交部门主管签字确认，再交主管副总经理、总经理审批；报销人、审批人同时在《报销清单》上签字。
（三）运输费用：
运输费用报销必须附《运输费用结算清单》、出门条运输结算联；交部门主管签字确认，再交主管副总经理、总经理审批签字。
（四）汽车费用：
开车出差所产生的过路费、停车费、汽油费按差旅费报销
程序报销；其他汽车营运费用按相关规定标准报销。
（五）物资采购报销
物资采购、委外加工费用的报销按照相关物资管理制度，提供采购合同、物资管理员的验收单据、对方单位送货单、物资采购计划等，填写《物资报销单》，交部门主管签字确认，然后交主管副总经理、总经理审批；公司采购原材料、外购成品、固定资产、办公设备、劳保及其他工作用品必须取得增值税专用发票，采取银行结算方式结算，除银行结算起点以下的，不得使用现金支付。
（六）其他报销事项填写《费用报销单》，按一般报销流程办理审批报销手续。
（七）报销时间：
每月8-22日内，将符合上述要求及程序的报销单据交会计办理报销手续，财务报销后准备资金，周四为领取现金时间。
预付款、应付款项的支付
一、有关预付款的支付，应事先提交经济合同给财务部。
二、采购人员申请支付预付款、结算款等款项时，需填写《付款审批单》，并提供相应的原始附件凭证及其他应提供的原始凭证（如：合同、验收单、对方单位送货单等），并提供大于申请付款金额的增值税专用发票。
三、申请付款程序 ：申请人→部门主管→主管副总经理→总经理→会计→财务主管→出纳。
暂借款的支付
一、暂借款的申请：出差或需要先支付款项才能取得发票等有效凭证的零星物资采购、费用支付业务。需填写《暂借款申请单》，一式三联，由主管经理审批签字，交由主管副总经理、总经理批准，经本公司会计审核并填制会计凭证，填写《现金领款单》后方可领款；第二联退回请款人保管；第三联由会计作为明细卡片管理。
二、所借款项在事件结束后一周内履行报销手续，到财务办理结算。结算完毕，借款人出示《暂借款申请单》第二联，由会计填写报销记录并签章后退还报销人，会计同时在第三联上进行相同登记。无正当理由逾期未办理报销的、或报销金额小于借款金额不予退款的，在当月工资中扣除。
本管理办法的解释权归公司财务部。
本管理办法自颁发之日起执行。
XXXXXX公司
为了加强公司内部管理，规范公司费用报销行为，倡导一切遵循制度办理的指导思想，特制定本制度。
本制度适用公司全体员工。第一条 术语
（一）费用：是指公司在日常活动中发生的各项支出，是公司经济利益的流出。
（二）费用经手人：也是经办人，是指具体经办某项经济业务并代垫支付和借支付了资金的个人。
（三）费用报销：是指费用经手人凭费用发生时所取得的真实的单据，按公司的规定报销流程，向公司报销费用，领取现金。
（四）费用报销证明人：是指能证明该项费用确实已经真实发生的个人。
（五）费用报销审批人：是指具有相应审批权限，可以批准报销的个人。第二条 费用报销的一般规定
所有报销单据必须有经手人、证明人（或实物经收人）、部门主管、会计主管签名，审批人审批，方可报销，到出纳员处领取现金。
要求：
（一）经手人：费用经手人必须取得真实的票据，自行整理、黏贴和填写报销单据，并在报销单据的“经手人”处签上自己的名字。非费用经手人不得在报销单据的“经手人”处代替他人签名。
（二）填写报销单：应严格按要求认真填写，简述费用内容或事由，注明所取得的票据张数；票据金额大小写须完全一致，不得有涂改。报销单据必须真实、准确、完整、清晰，严禁弄虚作假。
（三）证明人：费用报销证明人在报销单据的“证明人”处签上自己的名字，自己不了解、不清楚不能证实费用确实已经真实发生的任何人，不得在“证明人”处签名。
（四）部门主管：经部门主管核销并登记记录，并在“部门主管”处签名。
（五）会计主管：费用报销必须经财务部人员核对并对其费用单据手续的有效性进审核。如果费用报销项目与会计核算的其他项目存在相互关联的，财务部门应从会计核算的其他项目验证检查费用报销项目的合理性、数额的准确性、业务相互勾稽检查。同时，财务部门也应该核查是否存在费用重复报销的情形。审核完后并在“会计主管”处签名。
（六）对违反报销程序，或费用项目、金额的单据，财务部门有权予以退回或待进一步核实后再签名。
（七）审批人：领导审核，并在“领导审核”处签字。
1、报销费用金额在3000元以内的，由部门领导在报销单据的“部门主管”处审批并签名；再经会计部门核审并在“会计主管”处签名。如果费用经手人为部门领导，部门领导只在报销单据的“经手人”处签上自己的名字，“审批人”则由董事长或其授权委托人审批签名。
2、报销费用金额在3000元以上的，由董事长或其授权委托人在“审批人”处审批并签名。
（八）报销3000元以上需提前一天通知出纳以便备款。
（九）到出纳处报销。
第三条 本制度解释权归公司财务部门。
第四条 本制度经会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用
一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天
部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天
总经理助理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天
总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销
(二)费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。
3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
(三) 报销流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部‚按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。
八条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费和其他费用等。第九条 费用报销的一般规定(一)报销人必须取得相应的合法票据，发票金额贰佰元（￥200.00）以上的则其背面须有经办人的签 名。
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(二)发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、金额大小写不符、假发票以及未盖有财 政监制章的收据一律不予报销。(三)交通卡充值费、电话卡充值费等发票均不可作为报销票据。(四)原则上公司员工的现金报销填写“费用报销单”或“外埠出差费报销单”，银行支出填写“付 款凭单”。(五)所有财务单据一律要用水笔或钢笔填写，否则视为无效票据。(六)所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款），必须在单据所填日期的二个月内报 销，超过二个月一律不予报销。(七)填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数； 金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。(八)审批流程：部门负责人签字→ 财务部复核签字→ 总经理审批。(九)报销 2000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。第十条 费用报销的一般流程 报销人整理报销单据并填写对应的报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或 出入库单→ 部门负责人审核签字→ 财务部复核签字→ 总经理审批→ 到出纳处报销。注：销售部门的员工可跳过“部门负责人审核签字”这个步骤，直接进入“财务部复核签字”这 个步骤。第十一条 费用报销一般流程的补充说明(一)公司财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违 反本制度一律不予报销。任何人不得打击报复。(二)财务部审核应本着以下原则：
1、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹；
2、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符；
3、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；
4、审核签批手续是否齐全。若以上四条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。(三)会计将财务部复核后的报销单，上报总经理审批，其签字后视为同意财务部付款。上报时间：每 周二下午 4：00 以后。(四)会计将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，要求出纳员通知报销人并给予付款。出纳员 看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，
，同时，报销人在报销凭证上签字。如有一项手续 不全，出纳员不予支付。报销时间：每周四下午 2：00 以后。第十二条 差旅费报销制度及流程。(一)员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长 途”。(二)短途出差费用标准
1、员工在本市内出差，只报销公交车票和出租车票，报销出租车票需总经理审批，公交车票除二人 及以上同行外均不得连号。
2、员工短途出差视同出勤，可享受 20 元/人/餐的伙食补贴
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(三)长途出差费用标准 火车 总经理 员工 软卧 硬卧 轮船 二等舱 四等舱 飞机 公务舱 经济舱
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其他交通工 具 据实报销 据实报销
交通费 据实报销 据实报销
住宿标准（元/天）据实报销 180
伙食标准（元/天）据实报销 60
(四)长途出差费用标准的补充说明
1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，予以补偿；超出住宿标准部 分由员工自行承担。
2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返司时间为准，当天 12 时以前出发，12 时以后 返回的按一天计算；当天 12 时以后出发，12 时以前返回的，按半天计算。
3、交通费用依据实际出差天数结算，原则上采用据实报销形式，伙食费可按标准领取补贴。
4、职工出差期间发生的宴请费应于出差前申请，特殊情况应按审批权限口头请示。出差发生宴请的 扣除陪宴人员宴请当日一半的伙食补贴。
5、外出人员的临时性支出，要及时与总经理取得联系，并得到同意后，方可支出。
6、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。(五)报销流程
1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工 具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出 纳按规定支付所借款项。
3、购票: 出差人员持审批过的出差申请订票。
4、返回报销：出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《费用报 销单》，部门负责人审核签字，财务部复核签字，总经理审批。第十三条 电话费报销制度及流程(一)费用标准 为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同 岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准。(二)报销流程
1、总务部确定员工手机费执行标准。
2、财务部通知员工于每月按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部
指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款。第十四条 交通费报销制度及流程(一)费用标准
1、公司员工外出办事，原则上自行乘坐公交车，不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要 事先请示部门负责人，在其同意的情况下方可给予报销。
2、市内因公车费应保存相应车票报销，且每张交通费报销原始单据背面要注明支出时间及事由。(二)报销流程
1、员工整理交通车票（含因公车票），按规定填好“费用报销单”。
2、审批：按日常费用审批程序审批。
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3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。第十五条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
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(一)管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司总务部统一管理，集中购置，并指定专人负 责。(二)报销流程
1、购置申请：总务部每月根据需求及库存情况填写“物品请购单”按规定报批。
2、报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及 原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。第十六条 业务招待费、培训费及其他费用报销制度及流程(一)费用标准
1、业务招待费：为了严格控制业务招待费的支出，公司总经理以下员工原则上不允许发生业务招待 费；如有发生，则应事前征得总经理的同意。
2、培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司总务部统一管理，各部门培训需求应及 时报送总务部。总务部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3、其他费用：根据实际需要据实支付。(二)报销流程：
1、业务招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2、培训费由总务部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第五部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程 第十七条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制 度相关规定执行。第十八条 工薪福利支付流程(一)工资支付流程
1、每月 15 日由总务部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款及 社会保险等信息）转交财务部；
3、财务部根据支付标准编制标准格式的工资表；
4、按工薪审批程序审批；
5、每月 15 日由财务部通过现金或银行代发形式支付工资；
6、每月 15 日员工到财务部领工资条并核实所领的现金金额或工资卡内的资金。(二)临时工资支付流程：同工资支付流程
。第六部分 专项支出财务报销制度及流程 第十九条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、自制机器设备、咨询顾问费用及其他专项费用等。第二十条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。(一)填写购置申请：按公司规定填写“请购单”并报批。(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写用款申请单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按日常费用报销一般规定的 审批程序审批；（3）财务部根据审批后的用款申请单以银行付款形式支付；（4）若需提前借款，应 按借款规定办理借款手续，并在 7 个工作日内办理报销手续。
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第二十一条 其他专项支出报销制度及流程
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(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含自制机器设备、咨询顾问、公司员工 活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门负责人根据实际需要向总经理提交请示报告（含 项目可行性分析及费用预算等），由总经理审批。(三)财务报销流程
1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司总经理审核，合同 应注明付款方式等）。
第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：
(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);
(2)按资金支出规定审批程序审批;
(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;
(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。
3、付款流程：
(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);
(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批;
(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;
(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分报销时光的具体规定
第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时光具体安排如下：
1、财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最终一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时光月末结账，该报销日停止财务报销。
2、借支及其他业务的不受以上的时光限制，可随时办理。
第七部分附则
第二十条本制度解释权归公司财务部。
XX公司
(试用稿)关于财务报销流程及制度通知
财务部：
为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。员工对财务制度的遵守情况计入人力资源部360°考评指标，作为考核员工的绩效及奖金的指标之一。
具体见附件
二○一二年七月二十六日
主题词：财务报销流程及制度 通知
抄送：人力资源部 总经办 影视中心 数字中心 XX公司 2012年7月26日印发
（共印×份）
附件：1
费用报销规定
一、总则
第一条
为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。员工对财务制度的遵守情况计入人力资源部360°考评指标，作为考核员工的绩效及奖金的指标之一。
二、请款报销程序 第二条
请款报销的审批权限
（一）公司购置固定资产、公司领导出国费用、及日常费用支出须经总经理签字。
（二）各部门所有报销单据必须经财务部经理审核后，才能汇总交公司总经理审批。第三条
请款审批手续
（一）请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部门主管初审签字；
（二）请款人员“执借款单”到公司总经理处审批；
（三）请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司资金状况确定是否予以支付，（四）
请款人员请款后必须及时报销，借款不得超过7天，差旅费借款必须在返回公司上班后的5日内报销。
（五）出差人员差旅费借款金额每次不得超过5000元，有特殊原因确需超过5000元的部分，须经总经理批准。
（六）报销人员每次报销超过3000元的和借款超过5000元的，需提前通知财务部门备款。第四条
报销管理程序
（一）请款人员要在任务完成后要及时报销，原则是前帐不清后账不借。
（二）报销时，报销单上注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经部门经理审核签字。
（三）请款人员必须在借款单、请款函、报销申请上注明收款账户名称、账号及开户行信息，如因申请人员提供账户信息有误，申请人员承担损失。
（四）请款人员必须在申请上亲笔签名.（五）
会计人员对报销凭证的真实性、合法性、合理性予以复核。
（六）总经理审核批准后，方可报销。
(七)报销范围只限与公司经营业务有关的合理支出方可报销，市内打车费一律不准报，如有特殊情况需要打车的，须经总经理事先同意。个人的餐费、加油费、停车费、路桥费一律不能报，如有特殊情况确需招待客人的，也需总经理事先同意。否则财务有权拒绝报销。
三、差旅费报销流程
第五条
关于差旅费报销标准的规定
（一）坐车船的规定，原则上公司领导及具备高级职称的人员、可以乘坐火车软席、轮船二等舱及飞机，其余人员出差火车路途时间10小时以内一律乘坐火车硬席、卧铺轮船三等舱，超过10小时，并且确实工作需要乘坐飞机者，必须事先报请公司领导批准，特殊情况要有总经理批准。
（二）出差伙食（住勤）补助：工作人员出差外地的伙食补助，不分途中和住勤一般地区每人每天50元标准（从始发时间开始计算以24小时为一天，超过8小时的（含8小时）给予一天的补助50元。未超过8小时的不给于补贴。（所以请所有员工务必写清楚正确的时间，几点几分出发一定要写清楚。）参加会议人员凭会议证明报销。
（三）关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经公司领导批准、就近回家省亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多开支的部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助。
（四）只有总经理可以招待客户，员工需要招待客户的需提前向总经理申请获批，方可报销招待费。
（五）其他费用报销标准按照相关规定审核报销。
（六）员工餐费补助每人每个自然日10元。
四、交通费、通讯费报销程序
第六条
交通费（指火车票、飞机票、大客车）、通讯费报销管理的规定
（一）报销标准
1、交通费报销标准
（1）主管副总级别交通费按实际出差里程实报实销；
（2）普通员工不报销交通费；（注：不出差员工没有交通补贴）（3）如因工作需要 确需打车的需事先经总经理同意方可报销。否则财务有权拒绝报销。
2、通讯费报销标准
（1）
销售部门通讯费每人每月报销不得超过300元（含300元）；
（2）
项目经理按照项目预算列支，不另报销；
（3）各分公司子公司副总经理参照副总经理报销标准 每人每月不得超过300元（含300元）；
3、住宿费报销标准
（1）享受总经理以上待遇的人员差旅费实报实销。（2）享受副总经理待遇的人员，住宿费上限350元/日。（3）享受部门正负职待遇的人员，住宿费上限250元/日，其他人员住宿费上限220元/日，俩人同性同地出差只能报销一个房间的住宿费。
（二）报销范围
（1）
私车公用需提前向主管副总请示，并在第一时间请主管副总批示，以标准格式填写。内容：出车时间、车辆号码、车主姓名、燃油费、路桥费根据实际产生的费用方可报销。（2）若无特殊情况跨月出租车发票、通讯费不予报销；（3）节假日出租车票不予报销；（特殊情况下说明原因、经各部门负责人审批后予以报销）；
（4）因公外出应经部门经理审核、否则不予报销；
五、报销时间的规定 第七条
报销时间
（一）每月10日至20日为报销时间，遇节假日不顺延，过期未报销部分，当月不在予以报销，差旅费借款在回公司上班后5日内报销。第八条
报销办法
（一）本人填写好报销单，经部门经理审核后，交由财务负责人审核签字。
（二）总经理审批后、财务部方可按照规定予以报销。
六、附则
第九条
本规定由公司财务部负责解释。第十条
本规定自发布之日起执行。
2012年7月 26日
XX公司
第一部分
总则
第一条
为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条
本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条
本制度适用公司全体员工。
第二部分
借支管理规定及借支流程
第一条
借款管理规定：
(一)出差借款：出差人员按总经理签字批条办理借款，出差返回一周内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如零星业务费（如刷单，采购费用等）、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：
(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
(2)借款者原则上应在一周内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第二条
借款
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款用途、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。
(二)审批流程：经办人→主管部门经理审核签字→副总经理→财务复核→（超过5000人民币以上金额）总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分
日常费用报销制度及流程
第一条
日常费用主要包括差旅费、小车费用、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
第二条
费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(收据、发票),且收据、发票城增长有经办人签字盖章为有效票据。
(二)填写报销单应注意:注明报销原因，报销凭证金额大小写须完全一致（不得涂改）。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第三条
费用报销的一般流程
（一）报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→副总经理签字→财务部门复核报销。
第四条
办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请:公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序:报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
第五条
招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部门统一管理各
部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由行政部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分
工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条
工薪福利等支出包括临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条
工薪福利支付流程
（一）工资支付流程：行政部提供临时工薪资核算清单由副总经理签字审核，转交财务部临时工资由财务进行现金发放；
（二）其他福利费（公司员工活动费用）支出由公司行政部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务进行复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分
专项支出财务报销制度及流程
第十六条
专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费、运营费用及其他专项费用等。
第十七条
软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司相关规定填写《申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：
（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理；
（2）按资金支出规定审批程序审批；
（3）财务部根据审批后的报销单按流程付款；
（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在相应时间内办理报销手续。
第十八条
其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、运营费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见。
(三)财务报销流程
（1）．审批后的报告文件或签订好的协议到财务部备案，以便财务备款及查询付款情况。
（2）签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订时必须注明付款方式等）。
（3）．付款流程
（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；
（2）按审批程序审批：经办人→主管部门经理审核签字→副总经理→财务复核→总经理审批；
（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；
（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在一周内办理报销手续。
第六部分
报销时间的具体规定
第十九条
为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销（零星费用报销）：公司财务部每周二、周五为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分
附则
第二十条
本制度解释权归公司财务部，本制度未尽事项后补充。
—
END
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