注册税务师的岗位职责

注册税务师的岗位职责（精选9篇）

注册税务师的岗位职责 篇1

1、根据国家出台的新税政策、税务动态，开发相关配套税务咨询服务;并探讨出可行的税务服务模式与方案;

2、深入解读相关的财税、行政法规等方面的政策，捕捉新的财税服务机会;

3、善于总结新老政策，负责针对客户咨询的问题提供专业性的解答;

4、会计人员不定期专业培训

5、协助销售外出谈单，重要客户上门服务。

任职要求：

1、会计、财务管理、税务、审计等相关专业本科以上学历优先;

2、精通现行的税收法规、会计准则、税务代理等项目，以及具有丰富的实际操作经验;

3、具有3年以上相关财税类工作经验，有建筑行业、房地开发、土地增值税相关从业经验者优先;

注册税务师的岗位职责 篇2

一、概述注册税务师的行业风险

注册税务师行业风险指注册税务师在执业过程中因未能完成所执业事项或者未能履行其执业职责所要承担的法律责任。注册税务师行业风险是客观存在的, 同时具有不确定性, 其带来的后果对注册税务师以及整个注册税务师行业都有很大的影响, 虽然注册税务师行业的风险具有客观存在性, 但该风险是可控的。上述注册税务师行业风险的特点表明:要重视和防范注册税务师行业风险。

注册税务师行业风险主要分为内部风险和外部风险。这是从两个注册税务师自身角度和注册税务师面临的外部环境两个角度进行划分的。内部风险主要包括注册税务师个人和注册税务师事务所方面的风险, 外部风险主要有经济政策和经济形式变化带来的风险、注册税务师在提供涉税服务时的操作风险以及行业间竞争造成的风险等等。

二、注册税务师行业风险的成因

上述提到注册税务师行业风险的分类, 在具体的内外部风险中有的已经说出了风险产生的原因。

注册税务师行业风险中的内部风险主要包括注册税务师个人和注册税务师事务所方面的风险。注册税务师个人方面的风险主要是指注册税务师在专业胜任能力和职业道德方面的风险, 专业胜任能力不强的注册税务师在执业过程所做出的职业判断可能存在偏差或者是对最新的税收政策的生疏导致的执业风险;职业道德方面主要是指注册税务师在履行职责时不遵照普遍的道德原则和行业规范, 为了谋取利益帮助客户偷逃税款等等。注册税务师事务所方面的风险主要是指事务所内部控制制度不健全、事务所之间的竞争以及由于事务所核心文化的缺失带来的风险。另外, 我国的注册税务师事务所大多规模较小, 服务水平较低, 实力薄弱, 没有竞争力较强的注册税务师事务所与国外的事务所展开业务竞争。

注册税务师行业风险的外部风险成因主要有以下几个方面:1.由于经济政策以及经济形势变化所带来的风险;2.注册税务师事务所在提供具体涉税服务使得操作风险, 例如:对所提供的服务的定价不规范带来的不确定性;3.缺乏统一的执业准则带来的风险, 目前的现状是注册税务师行业还没有统一的执业准则, 缺乏执业依据往往使执业人员在具体的业务操作中无所适从;4.相近行业间的业务竞争造成的风险。

三、注册税务师行业风险的预防与控制

在防范注册税务师行业内部风险的主要措施有:1.提高注册税务师的专业胜任能力和职业道德水平, 这是降低来自注册税务师个人方面的风险的基础, 注册税务师要精通税法以及会计、审计、企业管理方面的知识, 另外要加强自身道德建设, 遵守行业规范, 做到客观公正。2.加强事务所内部管理, 落实内部控制措施, 明确各部门的责任, 做到规范化、程序化管理, 全面提升管理水平;3.选择客户要慎重, 明确双方责任, 在与客户建立业务关系前, 要对客户的经营状况以及诚信状况进行详细的了解, 并且在建立合作关系前要明确双方责任, 签订协议;4.建立质量保障体系, 注册税务师执业要严格按照准则进行, 建立规范化业务程序, 做好业务审核, 明确责任, 保证执业质量。

防范注册税务师行业外部风险的措施:1.树立风险意识和竞争意识, 面对多变的经济环境, 注册税务师行业要保持清醒的头脑, 尽早觉察和识别风险, 建立风险预警机制, 迅速做出反应, 另外, 要加强竞争意识, 不断优化业务服务, 满足客户需求, 建立行业诚信, 提高自身竞争力;2.建立健全法律法规体系, 优化执业环境, 国家应尽快加强注册税务师法制建设, 颁布注册税务师行业统一的执业准则, 对行业准入以及事务所具体的业务范围、业务程序、收费标准等作出规定, 让执业人员有法可依;3.打造核心竞争力, 扩大行业规模, 面对日益激烈的经济竞争, 整个注册税务师行业要占到更高的高度去看待当前所面临的竞争和挑战, 事务所之间要加强合作, 建立战略联盟, 整合行业内资源, 形成规模化经营, 提高行业竞争力;4.加强监管, 保证注册税务师行业发展的方向, 监管主要是指来自政府和行业的监管, 政府的监管主要是指税务机关和审计部门的监督, 行业监管主要指行业协会的监督, 两者构成了注册税务师行业的外部监督体系, 其职能是检查和监督事务所的职业状况, 及时发现事务所的违规行为, 并及时予以纠正, 降低行业风险

摘要：在社会主义市场经济建立的基础之上, 注册税务师行业作为一个新兴的行业得到迅速的发展, 其实质是一种中介组织, 该行业的职能概括起来主要集中在涉税鉴证和涉税服务两个方面, 它的兴起在保护了纳税人的合法权益的同时大大促进了我国税收事业的发展。但是, 不可否认, 注册税务师行业自身潜在的风险在不断发展中日益显现, 如不及时防范这些内外部风险, 必将阻碍行业的持续发展。

关键词：注册税务师,行业风险,预防

参考文献

[1]李小珍.注册税务师行业风险防范及控制[J].扬州大学税务学院学报, 2011, 03 (13) :32-32.

[2]周清.注册税务师的风险与防范[J].广东技术师范学院学报 (社会科学版) , 2012, 04 (02) :51-52.

[3]杜献敏.浅谈注册税务师执业风险的成因及其防范[J].经济师, 2008, 03 (11) :124-125.

注册税务师学习的心得 篇3

我现在45岁，是一个非财会、税务专业毕业但却从事了财会工作10多年的人员，刚开始时一点也不懂，经人介绍才开始在中华会计网校学习相关财务知识。2004年取得了助理会计师资格，2006年取得了中级会计师资格，2009年取得了注册会计师资格，之后休息了一年，因无事，在今年又一次性报考了注册税务师的全部科目，天道勤酬，再加上网校老师的辅导，终于全科通过，在此非常感激网校的所有老师的辛勤付出。

中华会计网校的老师教学业务非常强，不但内容讲得透彻，而且能把握住重难点，我对他们的印象都非常不错。高志谦老师不愧是会计界的泰山北斗，对一些难懂的问题直接就举例来加以突破，让学员不但有理论性的知识更有具体的范例来加深理解；因在考注会时税法就是听的叶青老师的课，感觉效果非常好，所以在这次考注税时税

一、税二都是听的叶老师的课，不但对过去学的知识进行了巩固，而且加深了理解；在学习了财会与税

一、税二的基础上再听奚卫华老师的税代就显得易懂得多，这样安排不但效果很好，而且又节约学习时间；我感觉最难学的是《税收相关法律》，原因是我不但年龄较大记忆力差，而且对一些法理性的知识之前没有接触过很难理解。值得庆幸的是有网校赵俊峰老师的辅导，使很多问题浅显易懂，如在学习行政复议时因为对复议机关不理解，所以赵老师就举了“两个爹”的例子，这样就好理解多了。

注册税务师的岗位职责 篇4

(一) 考点分布广泛, 试题量大, 综合性强

从1999年开始, 注册税务师考试试卷全部采用选择题形式, 满分为140分, 共四种题型:单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题, 共90题, 其中单项选择题40题, 每题1分, 多项选择题30题, 每题2分, 计算题8题, 每题2分, 综合分析题12题, 每题2分。试题覆盖了考试大纲以及辅导教材所有章节的内容, 体现了全面考核的特点。

《税法 (一) 》教材内容共八章, 每章均属于大纲列举的考试范围。由于《税法 (一) 》是注册税务师的主干课程, 分值设置为140分, 而近年教材正文页码均不超过280页, 在如此少的页码内, 要设计分值为140分的90个题目, 覆盖面是相当宽的, 精细化程度不言而喻。所以凡是教材中的内容, 均属于考试命题的范围。《税法 (二) 》中单项选择题和多项选择题均涉及各章内容, 计算题主要涉及“原企业所得税”、“原外商投资企业和外国企业所得税”两个税种, 综合分析题主要考察“企业所得税”和“个人所得税”两个税种。《税务代理实务》中各年试题基本上集中在重点章节, 同时涵盖其他章节的小知识点。2007年考试中, 第八章《所得税纳税申报代理实务》和第十二章《所得税纳税审核代理实务》的考题分值高达近50分, 而非常重要的“涉税会计”一章仅考核了1分的单项选择题, 这在历年的考试中都是罕见的。按一般考试规律推测, 2008年考试中“流转税”和“涉税会计”的分值很可能会有所上升。

(二) 重点突出, 略有变动

《税法 (一) 》虽然强调全面测试, 但是重点内容也是非常明晰的。据统计分析, “增值税”、“消费税”、“营业税”三章历年平均分值在80分以上;第一章《税法基本原理》历年平均分值也在20分以上, 2006年分值达到30分。即此四章内容学得好坏与否, 直接影响《税法 (一) 》考试的通过。同时《税法 (二) 》课程的重点也非常突出, “原企业所得税”、“原外商投资企业和外国企业所得税”、“个人所得税”三个章节的内容考试分值在试题中所占的比例达到80%左右, 计算题、综合分析题大部分考核这三个章节。其中原企业所得税在试题中所占比例最高, 高达35%左右, 但由于两税合并, 《企业所得税法》的颁布, 在2007年考试中本章所占分值有所下降, 仅占24%即34分。由于科目考核重点突出, 考生牢固掌握上述章节的重点内容, 并融会贯通, 将会取得事半功倍的效果。

(三) 试题难度逐年提高

自2003年起, 试题的阅读量和难度明显加大, 主要体现在试题的综合程度提高了。2006年的注册税务师考题是考试制度建立以来, 难度最高的一次, 2007年试题难度有所回落。早前考试的单项选择题简单明了, 考核的知识点很单一;现在有的单项选择题本身就是一个大的计算题或者综合题。在2006年《税法 (一) 》考试题中, 单项选择题的第33题, 就是注会2005年税法考试的计算题略作变动得来的, 注册会计师《税法》科目中, 该题目分值为4分, 而《税法 (一) 》中, 该题是1分;单项选择题第31题, 将进口关税、进口消费税、境内销售自产应税消费品的增值税、城建税、教育费附加合并设问, 要求计算该月的应纳税金和教育费附加;而第32题将增值税和营业税合并设问, 要求计算增值税、营业税合计税金等。将不同税种结合、同一税种的多个知识点揉和, 甚至将计税依据和纳税地点结合命题, 是当前考试的趋势。

在设计题目的计算过程上提高难度, 比如在2006年的计算题第1题, 第一问要求计算甲企业的应纳增值税, 该题的文字阅读量不含问题和选项总计819个字, 业务为10笔, 业务涉及甲、乙、丙三个企业, 考生必须将所有的10笔业务一一正确解答才会保证不致遗漏, 才有可能选出第一问题中的选项, 获得这宝贵的2分。题目考核点选择了教材上隐蔽性的知识点。

(四) 侧重对新知识的考核

体现知识更新是注册税务师考试的一个重要特点, 每年辅导教材都会根据最近一年法规制度的变化予以修订, 都会增加一些新的税法规定, 而这些新知识点往往在考试中又特别容易出现, 这就需要考生在学习中特别关注。例如, 2007年教材“个人所得税”一章新增股票期权所得的规定, 当年考试在综合题中考核。《税务代理实务》教材, 每年都有新增的知识、新政策和新内容, 以体现在社会主义市场经济条件下对注册税务师知识更新的要求。从历年的试题情况来看, 教材中新增或变化的内容, 都是当年命题重点, 2007年《税务代理实务》教材增加了新会计准则的内容, 但因教材编写方面存在一些问题, 没有重点考核, 2008年教材对原存在错误的地方进行了大量修改, 建议考生在2008年的考试中给予足够地重视。

(五) 科目间结合较紧密, 对其他科目知识运用较多

《税务代理实务》科目试题, 涉及税法基本知识、财务会计制度和会计准则、税收实体法和程序法的规定, 解答试题需要综合掌握和运用与之相关的各方面知识。所以考生在学习中不能只学习《税务代理实务》教材内容, 还要学习《税法 (一) 》、《税法 (二) 》、《财务与会计》教材内容以及《税收相关法律》中税务行政复议的有关规定, 并使所学融会贯通。

例如, 在综合分析题中出现关于增值税的题目, 可能涉及会计分录的编写, “增值税”、“城市维护建设税”、“教育费附加”的计算, 税务处罚的规定, 税务行政复议的规定等。考试中会将许多知识点融合在一个题目中, 提高题目的难度, 以考查考生的综合能力水平。

(六) 重实务, 对考生综合分析能力的要求较高

试题侧重考核对知识的理解能力、应用能力和职业判断能力。这种能力的测试, 主要检验考生是否具有一名注册税务师的基本业务素质, 如是否有坚实的专业技术知识, 是否具备应用基本理论处理实际工作中存在的复杂问题的能力等。在历年的《税法 (二) 》科目试题中, 不仅考核考生对税法基本规定的掌握情况, 还着重考核考生对税法规定的综合分析能力。从近两年考试考核侧重点来看, 这种考核要求不单体现在计算题、综合分析题中, 即使在客观题也有所反映。

近几年的考题, 尤其是简答题, 与实务的结合越来越紧密。例如, 2006年、2007年考题中的简答题, 都是根据实务案例进行分析判断或具体处理的题目, 主要考核考生的专业判断能力及实务与税法知识相结合的能力, 要求考生在学习中对税法知识要活学活用, 不要拘泥于某种应试模式。纯理论性试题和完全按照教材的某一个知识点出题的情况逐渐减少, 实务性试题逐年增多。《税收相关法律》理论与实务的结合主要表现为:民商法律制度和刑事法律制度部分的试题, 越来越多的采用简单案例的形式, 着重考查考生对法律条文的理解能力和运用、分析能力。行政法律制度部分, 试题内容更加注重行政法律、法规与税收的结合。特别在近几年考试中, 单选题、多选题和综合分析题中都有此类试题出现, 且分值呈上升趋势。

二、复习技巧

(一) 把握考试重点, 关注教材的新增或变化内容

考生在通读教材的基础上, 应着重把握重点内容, 从历年的试题可知, 重点章节内容, 分数比重约占70%～80%。例如, 2005年试题重点章节考核分数占到了76%;2006年试题重点章节考核分数占到了91%;2007年试题中重点章节考核分数占到了79%。同时还应特别关注《税 (一) 》、《税 (二) 》、《税务代理实务》三科教材的变动和新增内容, 考生复习过程中应在把握重点知识的基础上特别关注教材变化和新增的内容。

(二) 听课、看书、做题有机地结合

高效率的学习方法至少应当包括听课、看书和做题三个步骤。参加辅导班, 选择有经验的老师学习《税务代理实务》, 可以帮助考生有效提高复习效率。通过老师的整体讲解, 有针对性的解答学员在学习中的疑惑, 获取相关的考试信息, 对考生把握考试重点、提高复习效率是有很大帮助的。看书是学习知识的基础, 考试的试题也是以教材为基础的, 所以对于教材本身一定要多看多思, 做到通读、精读。最后选择一套质量较高的辅导资料和模拟试卷, 多加练习, 积累实战经验以达到巩固知识、熟悉题型、强化记忆的效果。考试的时间为2.5个小时, 在有限的时间里, 解答全部的题目对于大部分考生来说, 是非常紧张的, 这就要求考生在日常的学习中提高答题速度和答题的准确性, 为顺利通过考试打下良好的基础。

三、应试策略

考生在答题时, 如能够正确把握答题技巧, 对提高答题的准确率和答题速度很有益处。

(一) 计划统筹时间

考生在拿到试卷后, 应该看一看试题的大致内容, 注意以下几个问题:题型、题量、分值有无变化, 选项是否较往年变化;哪些题目一眼就可以看出答案或者平时练习过, 哪些题目较生疏。然后确定主攻题目, 计划将不能确定难易程度的题目放在后面做。在一道题目上花费过多时间是不值得的, 即使做对了, 也是得不偿失的。一般安排单项选择题和多项选择题答题时间为一个小时内;计算题和综合题时间为一个小时内;检查时间为半个小时。《税务代理实务》试题, 考试时间为150分钟, 但题量较大。以2007年试题为例, 共有27个题目, 单项选择题10道10分, 多项选择题10道20分, 简答题4道24分, 综合分析题3道46分。一般认为合理的时间分配方法是:客观题20分钟, 主观题130分钟。即单项选择题每题0.8分钟计8分钟;多项选择题每题1.2分钟计12分钟;简答题每道5分钟计20分钟;综合分析题用100～110分钟。

考生应争取在30～40分钟时间内完成前3道大题, 用110～120分钟的时间来做剩余的3道综合分析题, 否则很难在150分钟的时间内完成全套试题。考试时间是非常紧张的, 考试分值基本集中在主观题目中, 所以, 对于客观题不是十分清楚, 无法解答的, 可以先试选一个答案, 尽量保证主观题目的解答时间, 不要为了一道客观题耗费过多的时间。

强化练习。从历年考试来看, 150分钟完成90道题目的作答, 时间紧张, 这就要求考生平时多进行相应的练习, 加深对教材内容的掌握, 领会做题的技巧, 同时, 多做练习还可检验学习效果, 发现学习中的问题, 及时纠正理解上的偏差。

(二) 读准题目, 弄清题意

注意仔细审题, 一定要看清楚题目问的是什么。有些考生拿到题目就迫不及待开始做题, 这样容易答非所问;必须将选择题题干读完, 弄清楚问什么, 条件是什么, 备选答案是什么, 注意迷惑信息的干扰。对于计算题和综合题, 由于时间紧迫, 不可能有充足的时间细细将题目分析得很透彻, 可以先将题目浏览一遍, 将重点信息划出来, 然后结合题目设问的要求快速确定答题思路, 再按要求答题。防止花费了很多时间, 再从头开始。一般来说在安排答题顺序时, 由简单到复杂, 由易到难, 不会做或无把握的题目, 要有果断放弃的决心。

(三) 各题型应试技巧

预计今年考试与往年相比, 题型和题量不会有大的变化, 但是不同的题型应有不同的答题对策和答题技巧。答好选择题, 除了掌握必备的知识以外, 还应掌握一些答题技巧。 (1) 运用排除法。如果不能一眼看出正确答案, 应首先排除明显荒诞、拙劣或不正确的答案。尽可能排除一些选择项, 就可以提高你选对答案而得分的机率。 (2) 运用猜测法。如果不知道确切的答案, 也不要放弃, 要充分利用所学知识去猜测。一般来说, 排除的选项越多, 猜测正确答案的可能性就越大。 (3) 运用比较法。直接把各项选择答案加以比较, 并分析选项之间的不同点, 集中考虑正确答案和错误答案的关键所在。下文将针对各种题型提出应试技巧。

(1) 单项选择题。单项选择题是各类题型中难度最小的一种题型。如果能够确定正确答案, 直接选择即可, 不能确定正确答案时, 可以采用“排除法”和“猜测法”进行选择, 因为不采用倒扣分制, 所以不应放弃任何题目。另外, 由于此类题型较为容易, 要求考生在短时间内尽快做出正确的选择, 在答题时尽量多得分, 并注意合理分配时间, 遇到不确定或比较棘手的问题, 可以留到考试最后处理。

(2) 多项选择题。根据历年考试情况, 多项选择题少选可以得分, 这是注册税务师考试与注册会计师考试题型方面最大的区别之一, 该评分规定在某种程度上降低了考试难度。因此考生做题时要谨慎, 尽量选择有把握的选项, 谨慎选择不确定的选项, 宁可少选少得分, 也不能因冒险多选导致不得分。

(3) 计算题。此类题型综合性较强, 但有时其难度尚不及一道多项选择题, 因此再次强调多项选择题遇到“陷阱”时, 先放下, 可能后面的计算题更为简单, 更容易得分。注册税务师考试计算题采用选择题的形式, 所以当其中某一问题计算出的结果没有答案可选并且时间不充裕时, 可以选择最接近的数字, 因为很有可能是中间四舍五入取舍不同造成了误差。

(4) 综合分析题。该题型综合性较强, 经常跨章节进行考查, 针对该特点, 考生在答题时, 要认真审题, 注意题中所给资料, 综合运用各章节的知识进行分析, 且做题时一定要细心, 因为一步做错, 后面的处理也会随之出错。

注册税务师的岗位职责 篇5

颁布时间：2010-11-

5在注册税务师等级认定工作中，中税协接到地方税协提出的一些具体问题，现答复如下，请各地税协参照执行。

问题

一、关于《注册税务师等级认定申请表》(附件一)备注内容的解释

《注册税务师等级认定申请表》(附件一)备注第3项内容为‚申请人为税务师事务所所长(含分所、子所所长)的，不需填写‘个人上业绩’项目，但须填写‘担任税务师事务所所长时间’项目。‛其中‚不需填写‘个人上业绩’‛是指在税务师事务所所长进行网上报名时，当其勾选‚所长‛选项后，注册税务师等级认定应用系统会自动填入其个人业绩(即税务师事务所上经营收入)，不需要税务师事务所所长手工填写。税务师事务所所长申报二级注册税务师、一级注册税务师的业绩标准应按《注册税务师等级认定办法》第六条第(二)款和第七条第(二)款的要求执行。

问题

二、关于注册税务师的业绩划分问题

有些事务所反映，一些地方税协为了简化报名手续，在申报二级注册税务师报名时，以每个事务所的注册税务师人均贡献度

作为报名条件。我们认为，根据《关于草拟情况及工作部署的说明》(中税协发[2010]127号)中第四部分‚需要说明的一些问题‛

第四条的原则，中税协重申，仍应坚持事务所内部人员的业绩划分交由事务所研究决定。各地税协不要简单划线，应积极鼓励符合条件的注册税务师申报各个级别，以促进优秀人才脱颖而出。问题

三、关于使用2010年1-9月业绩报名的处理办法

1、如果注册税务师以2010年1-9月个人业绩报名，必须以事务所为单位向地方税协提出申请，经批准后，同一事务所的注册税务师必须统一使用2010年1-9月业绩进行报名。

2、税务师事务所向地方税协提出的申请中须包含税务师事务所名称、团体会员注册号、2010年1-9月经营收入等相关信息。该申请为纸质、电子各一份，其中纸质申请需加盖公章。申请经地方税协审核后，报送中税协注册部批准，由中税协信息部进行数据的修改并告知地方税协。

3、中税协信息部数据修改完成后，注册税务师可通过‚注册税务师等级认定系统‛填写申请表。在‚2009年个人业绩‛中填写本人2010年1-9月的业绩，并在‚业务自传及申请理由‛的第一段注明‚本人使用2010年1-9月业绩报名，具体业绩额见上。本人2009年个人业绩为XX万元‛。

问题

四、对于税务师事务所、注册税务师信息修改的处理办法

对于税务师事务所、注册税务师前已上报并已通过地方税协、中税协审核确认的信息，如果需要进行修改，由税务师事务所、注册税务师填写《系统信息修改申请表》，税务师事务所签字盖章后，将纸质、电子版各一份提交地方税协，经审核后上报至中税协信息部进行数据修改。所修改的信息不包括2010年1-9月业绩申请注册税务师等级认定的经济信息的修改(参见本说明问题三)。

税务师事务所如申请修改2009业绩，须经地方税协审核后，提交至中税协注册部批准，最后由中税协信息部进行数据的修改并告知地方税协。

考虑到现阶段正值大批量事务所信息采集阶段，有可能会出现信息集中修改的现象，请地方税协收集问题后，统一批量上报中税协进行修改。但批量修改的信息中，不包括经济数据。问题

五、关于新转入注册税务师(包括新成立事务所的注册税务师)报名的处理办法1、2009年1月1日之后转入现在所执业的注册税务师，以及在2009年1月1日之后新成立税务师事务所执业的注册税务师为新转入注册税务师。新转入注册税务师申请等级时所申报的个人业绩，在系统中不参与全所业绩额的校验，需在提交申请表时，由地方税协工作人员进行人工核对。

2、对于新转入注册税务师的等级认定申请，由现在所执业的税务师事务所进行审核。同时，如果其个人业绩中包括了在原税务师事务所执业时的业绩，请注册税务师通过‚注册税务师等级认定系统‛填写申请表时，在‚业务自传及申请理由‛的第一段中注明‚本人于20XX年X月X日由 事务所转入 事务所，以上申报的个人业绩其中包括在原税务师事务所执业的业绩，其中，在 事务所的业绩为 万元，在 事务所的业绩为 万元‛。对于这两部分业绩分别由两家税务师事务所出具法人代表签字及加盖公章的证明，作为等级认定申请表的附件报送地方税协。

3、地方税协对新转入注册税务师的等级认定申请进行初审时，请核对其个人业绩占现在所执业的税务师事务所与原税务师事务所的全所业绩的份额。

问题

六、关于原税务师事务所注销成立新税务师事务所的申报问题

有地方税协提出，有税务师事务所在2010年注销(原所)，原所的注册税务师重新成立了新税务师事务所(新所)。因上报09年经营收入时新所尚未成立，新所虽参加了信息采集，但其注册税务师没有业绩。原则上讲，转入的注册税务师的个人业绩

应由原所确认，但原所已经注销，不能出具注册税务师的业绩证明。对于这种情况，如地方税协确认其2009年经营收入，可由地方税协出具证明报中税协批准，经批准后允许其使用2009年业绩申请等级。

问题

七、关于由其他中介机构转入人员提交社会保险证明的问题

有地方税协提出，《认定办法》规定注册税务师申报等级需要提交所在税务师事务所的工作证明、劳动合同及近一年的社会保险缴纳记录复印件。但从其他中介机构转入的注册税务师无法提交近一年的社会保险缴纳记录。对于这种情况，地方税协可以只审核其转入税务师事务所后的社会保险缴纳记录，不要求提交满一年的社会保险记录。

问题

八、关于安全盘丢失、损坏的处理办法

税务师事务所、注册税务师若将安全盘(U Key)丢失、损坏，需要重新申请领取安全盘(U Key)时，请填写《及安全盘领取申请表》，并在‚事务所申请意见‛中注明为重新申请安全盘，以及重新申请的原因，将纸质、电子版各一份提交至地方税协进行审核，其中纸质申请表需税务师事务所签字盖章。地方税协审核通过后，上报至中税协信息部，统一进行安全盘(U Key)的制作。

同时，税务师事务所或注册税务师需要支付由重新制作安全盘(U Key)而产生的工本费100元整。

问题

九、关于考试的问题

注册税务师的岗位职责 篇6

社会责任审计理论产生于20世纪70年代初期, 国外称之为社会审计。美国学者米切尔·勒和大卫·肯特将其定义为“强化组织社会受托责任的工具, 以便组织的管理者解释、辩护其决策”。目前我国学术界普遍接受的观点是, “社会责任审计是以维持人类可持续发展为目标, 由专门的审计机构积极、主动地接受政府、社会团体和个人的委托, 采用科学合理的方法和手段, 对企业所履行的各种社会责任进行有效审计, 审查和监督企业更好地履行社会责任”。

为提高我国企业在国际市场上的竞争力, 促进企业自觉履行社会责任, 对企业社会责任情况进行审计监督是一种值得探索的治理手段。2006年, 国家电网公司发布了我国首份企业社会责任报告, 掀起了国内企业社会责任报告披露的热潮, 但从已发布的企业社会责任报告来看, 普遍缺乏独立第三方鉴证, 2009年465份社会责任报告仅有38份经过独立第三方审验, 只占总体的8.2%。那么到底该由谁来进行社会责任审计, 注册会计师作为独立第三方在社会责任审计中又有什么职责?本文就以上问题进行了初步探讨。

一、我国社会责任审计的理想审计主体

目前, 世界范围内比较有代表性的社会责任审计形式有三种:政府监督实施的社会责任审计;独立的社会机构实施的社会责任审计;企业自愿实施的社会责任审计。政府审计机关作为审计主体存在很多局限性。如审计范围受限, 现行审计法规规定审计机关只能对国有控股企业进行审计监督, 并且审查对象主要局限在经济领域;缺乏专业人才与资金, 政府审计机关由于机构设置存在人员的限制问题, 其对环境保护与生态建设的投入很大, 更加剧了审计资源的紧张;独立性不强, 由于政府审计在与国有企业的契约关系中同时扮演监督者与执行者的双重角色, 审计的有效性必然会受到质疑。内部审计机构作为审计主体, 除了成本以及缺乏专业人才以外, 主要涉及到独立性问题, 而且普遍存在避重就轻、掩盖真实情况的倾向。如果审计目的是向企业管理者提供社会责任风险管理和内部控制的增值服务, 则内部审计机构可以在各项经营审计中评价企业的社会责任履行情况。

综上, 开展社会责任审计的理想模式是主要由利益相关者群体委托独立的社会机构对企业进行社会责任审计, 完成社会责任审计报告并提交利益相关者群体, 同时结合政府审计机关在公共投资项目效益审计、经济责任审计中对企业社会责任履行情况的辅助监督, 并鼓励内部审计机构在各项经营审计中对企业的社会责任履行情况进行评价。

二、我国注册会计师开展社会责任审计的现状

独立的社会机构, 指独立于委托人和受托人的第三方社会组织, 也称独立第三方。目前, 国外的独立第三方有会计师事务所、咨询机构、行业协会组织、鉴证机构、专业技术机构及专业技术者等。独立第三方参与社会责任审计的形式主要是通过对企业发布的社会责任报告进行鉴证。在国外, 注册会计师及会计师事务所参与社会责任审计的程度较高。但是, 我国的情况却大不相同。截至2009年底, 我国累计共有34家企业的58份社会责任报告经过了第三方鉴证, 但其中只有3份鉴证由会计师事务所提供, 26份由咨询机构提供, 其余的29份由行业协会或专家提供。可见, 我国注册会计师及会计师事务所较少开展社会责任审计。

究其原因, 一是没有法律授权规定。虽然目前我国已相继出台各类企业社会责任的相关法律法规及文件, 如《劳动保障监察条例》、《公益事业捐赠法》、《环境保护法》以及2007年深交所发布的《上市公司社会责任指引》等。但是迄今为止, 我国现行法律体系中尚未对企业强制披露社会责任报告以及授权注册会计师审计组织参与开展社会责任审计做出规定, 这就大大限制了会计师事务所社会责任审计的开展。二是出于规避社会责任审计风险的考虑。社会责任审计属于一个新兴的审计领域, 社会责任审计的实务工作仍处于探索阶段, 社会责任审计准则也还没有出台。所以, 注册会计师开展社会责任审计就没有程序上的统一依据, 审计存在不确定性, 审计风险骤然加大。在市场经济条件下, 会计师事务所要自负盈亏、自担风险, 即使知道社会责任审计是一个很有发展潜力的审计领域, 会计师事务所也不敢贸然行事。三是审计人员自身能力受限。现阶段, 我国注册会计师队伍中绝大多数是财务会计人员, 其他领域的专家很少, 这限制了会计师事务所拓展社会责任审计领域。因为社会责任审计渗透着政治学、经济学、社会学、伦理学等学科知识, 在审计内容、方法、指标评价、责任界定等方面都具有一定程度上的特殊性, 这对审计人员跨学科综合知识提出了要求。由于聘请专家参与社会责任审计存在责任分担与高成本等问题, 因此, 目前会计师事务所不敢轻易参与社会责任审计业务。

三、我国注册会计师开展社会责任审计的优势

(一) 注册会计师专业胜任能力强

随着我国社会责任审计业务的不断拓展深化, 必将需要更多专业审计人员, 短时间内, 注册会计师是很理想的执业队伍。我国的注册会计师队伍是经过严格的考试、选拔, 并在执业过程中不断接受后续教育的专业人才。在执业过程中, 他们又积累了丰富的实践经验, 形成了高水平的职业判断能力。因此, 经过培训, 他们能够很好地与其他领域的专家合作开展社会责任审计。无论是执业水平、专业能力、人员储备方面, 注册会计师都有能力承担这一重任。

(二) 注册会计师的独立性强

独立性是注册会计师行业的灵魂。注册会计师执业道德中的独立性规范更是其他独立第三方机构所不及的。独立性的存在使鉴证意见更具有可信性与说服力, 能够满足各种信息使用者的多种信息需求。企业的社会责任信息本来就是要满足各利益相关群体的需要, 提供独立、客观、公正的鉴证信息是大势所趋。

(三) 注册会计师的适应性强

从审计的适应性来看, 注册会计师审计由于其业务内容具有很强的灵活性, 可以更好地满足各种不同类型的社会责任审计需求, 既可以接受政府委托, 也可以接受企业委托, 充当政府审计机关和内部审计机构的角色。另外, 从成本效益方面考虑, 注册会计师开展社会责任审计时, 还可以结合会计报表审计, 减少重复性工作, 节约审计成本, 提高审计效率。

(四) 注册会计师行业竞争的驱动性

目前, 我国注册会计师行业面临着激烈的竞争, 会计师事务所应积极拓展审计业务, 增加盈利渠道, 从而增强核心竞争力。“四大”会计师事务所一半以上的收入来自非财务审计业务。因此, 我国的会计师事务所及其注册会计师积极地参与社会责任审计, 并在社会责任审计中发挥重要作用是注册会计师行业必须达成的共识。虽然目前由于种种原因对会计师事务所开展社会责任审计产生一定阻碍, 但是作为一种趋势, 注册会计师在未来社会责任审计中会发挥越来越重要的作用。

四、我国注册会计师开展社会责任审计的构想

(一) 尽快出台统一的社会责任审计准则和标准

在我国要开展社会责任审计, 除了必须建立健全相应的法律法规之外, 还应当借鉴国外已有的社会责任审验标准, 如三大主要标准体系:“全球报告行动”的G3报告框架、“国际社会责任”的SA8000标准, 以及“社会和伦理责任协会”的AA1000系列, 尽快制定一套符合我国国情的审计准则和社会责任会计准则, 以便更好地指导社会责任审计的开展。

(二) 成立临时专家项目组以提供业务咨询和指导

鉴于社会责任审计的综合性, 会计师事务所可以通过聘请相关领域的专家组成临时项目组来协助注册会计师完成社会责任审计项目。同时, 注册会计师应保持职业谨慎性, 考虑并披露以下内容:专家的教育背景、资格认定、相关实践经验, 专家报告应用的假设和方法, 专家的客观性以及其可以降低的风险。另外, 还要考虑并保证专家的独立性。

(三) 加强审计人员的跨学科培训

注册税务师考试学习心得 篇7

今年的注税成绩出来得比往年早，再加上要准备注会考试的关系，我没有焦虑等待的经历。三年的网校学习，养成了打开网页就要去网校溜达一圈的习惯。为了注会考试，已经有很长一段时间我没有上过网，等我想放松心情上网校溜达的时候，霍然发现注税成绩公布了……近乡情怯，我也着实体会了一把近成绩情怯，心抖手抖鼠标抖，成绩也终于被我抖了出来：财务与会计100、税一104、税二103、税收相关法律104、税务代理实务75。Oh my god.Thank goodness.抱着我妈又哭又跳，当时的心情、学习的辛酸，只有参加过注会、注税考试的人能够体会。我发自内心地感谢中华会计网校的老师以及所有的工作人员，因为有你们，我的会计中级职称、注税学习之路才能走得顺畅。

我是一个大懒人，也是标准的宅女——如无必要我坚决不出门。如果参加培训班，周周上课，坐很长时间的冷板凳，我是一万个不乐意。08年学友推荐了中华会计网校，我才发现原来世界上还有这么可爱的学习方式：课件下载到电脑上，想啥时候听就啥时候听，想停就停，万一走个神，打个瞌睡，或者没听明白，再让老师“讲”N遍也行，没人冲你发火，也不用正儿八经坐在凳子上，俺大多时候都是歪躺着的，觉得那样舒服，人一舒服一放松，学习效率自然提高，另外课件还可以调节语速，节约听课时间，嘿嘿~~一般陈华亭老师的课我都要调到1.8倍。实体培训班是做不到这些的。

额~~我的学习过程可能跟大多数网校同学一样，没有特别的传奇色彩：

我是今年三月份开始学习的，脱产。我把税

一、税二和税代合成一门学；税收相关法律一门；财务与会计因为学过注会的会计和财管，我大概瞄了一下教材觉得不难，打算不怎么花精力在上面了（这个还是要看各位自身的情况，这一门也不能忽视）。这样子我把五门课人为的弄成了两门半，在数量上感觉少了一半，信心也增加不少！我没有严格的学习计划，在网校下载了学习计划表，把表上面的完成时间弄成空白的，每学完一章我就用红笔大大地划一个勾，再写上我实际完成的时间。每次划勾我都有一种成就感，写完成时间的时候又有一种紧迫感，呵呵，有一种胡萝卜加大棒的感觉。税法因为有三本书，课件也最多，所以我花在这上面的时间比较多，还好叶青老师的声音好听、奚卫华老师言简意赅，我每看完一章，就听一章的课，然后完成学习班的题（学习班的课我不是听的，是做的，这样不但可以加深学习印象，还能找出自己的不足，随时可以调整自己的学习方法，而且也能大概体会出重点、难点）；税收相关法律，如果光看书，我只能唱我改编的一首歌：想说爱你并不是很容易的事。还好！有赵俊峰老师！太爱他的“刘关张三兄弟”了。这门教材在我看完第一部分以后，我发现要强迫自己预习它真是一件残忍的事，我不想自残，所以我选择了边听赵老师的“刘关张三兄弟”边选择性的看重点语句，顺便培养自己的法律感觉。赵老师说的嘛，关键是一种感觉。在考前我认真听了两遍赵老师的串讲，找了一点儿感觉，凭了这么一点儿感觉去参加了考试。财务与会计，我没有看书，基本上没有碰过它，直接听高志谦老师的课，高老师的语速相对快些，没有废话直切主题，差不多我是跟着他的思路走了一遍。听完课做完习题班的题，差不多到了五月二十号。于是我马不停蹄地发起了我的第二波攻势：做题。我买了梦想成真，每一章习题前面都有知识要点，我先看一遍，算是一次复习，再做题，查缺补漏。做完每个章节的习题，我听了几位老师的串讲，把自己学的东西彻底地连贯起来。最后我把梦想成真后面的模拟试题做了一遍，严格按考试时间来做，让自己有考试的感觉。

注册税务师涉税鉴证浅析 篇8

【关键词】 涉税鉴证； 鉴证准则； 制度浅析； 应对措施

，国家税务总局相继出台了13号令《企业财产损失所得税前扣除管理办法》和14号令《注册税务师管理暂行办法》，赋予注册税务师行业一项新的职能，即涉税鉴证，并从20起实行，使税务师事务所由过去的单一涉税服务提升为具有涉税鉴证服务双重职能的社会中介组织。这无疑为税务师事务所拓宽了业务领域，具有广阔的前景。它标志着原来只从事税收咨询和税收服务的中介服务，向从事法定业务方面迈进了一大步。

一、我国涉税鉴证目前存在的问题

（一）涉税鉴证报告操作规程有待明确

在税收法规中，目前提到的涉税鉴证范围有财产损失税前扣除审批，企业所得税汇算清缴以及税前弥补亏损，以后可能会逐步扩大。但国家目前还没有涉税鉴证的统一操作规程。比如：涉税鉴证业务的种类及范围、涉税鉴证的效力、涉税鉴证报告的格式、出具涉税鉴证报告的税务师事务所等中介组织的法律责任，以及税务机关对涉税鉴证报告的受理程序。这些统一的规程和操作程序，对保证涉税鉴证报告的法律效力非常重要。国家税务总局曾下发过税务代理实务中的法规文件，如《企业所得税汇算清缴工作底稿》，但内容多而杂，与实际脱节，可操作性差。在此情况下，不同的税务师事务所在从事此项业务时，出具的鉴证报告是仁者见仁、智者见智，五花八门，无统一规范。因此，亟盼国家税务总局、国家注册税务师管理中心和中国注册税务师协会尽快制定、修改涉税鉴证业务工作底稿，明确涉税鉴证业务操作规程和涉税鉴证报告标准格式范本，以规范日益发展的注册税务师行业执业行为。

（二）涉税鉴证法律地位有待提高

注册税务师考试报考指南 篇9

考试简介

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

注册税务师的英文译为：Certified Tax Agent（简称：CTA）

1996年11月，依据《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师资格制度暂行规定〉的通知》（人发〔1996〕116号），国家开始实施注册税务师资格制度。1999年1月，人事部、国家税务总局下发了《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师执业资格考试实施办法〉的通知》（人发〔1999〕4号），并于当年在全国首次实施了注册税务师执业资格考试。考试工作由人事部、国家税务总局共同负责，日常工作委托国家税务总局注册税务师管理中心承担，具体考务工作由人事部人事考试中心负责。

报考条件

凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师执业资格考试。

（一）参加全部科目考试的报名条件：

1、非经济类、法学类大专毕业后从事经济、法律工作满八年。

2、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满六年。

3、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满四年。

4、经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后，或非经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满两年。

5、取得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满一年。

6、获得经济类、法学类博士学位。

7、在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满一年。

（二）关于港澳台的规定

根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》（国人厅发[2004]107号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科

以上学历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。

自2010年起，符合下列条件的香港居民，在参加注册税务师资格考试时可免试部分科目。现将免试条件及有关问题通知如下：

一、在2009年3月31日前，成为香港会计师公会正式会员的香港居民，参加注册税务师资格考试时，可免试《财务与会计》科目，只参加《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税收相关法律》和《税务代理实务》4个科目的考试。

二、根据《人事部办公厅关于2002年上半年各专业资格考试相关问题的通知》（人办发〔2001〕94号），参加注册税务师资格4个科目考试的人员，必须在连续的两个考试内通过应试科目的考试并合格，方可取得注册税务师资格证书。查看详情>>>

报名时间

（一）报名时间

报名时间一般设在考试上一年的12月份（具体报名时间以当地人事考试部门公布的时间为准），按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。2010年各地报名详情，请参见：2010年注册税务师考试报名信息汇总。

考试科目

考试设5个科目，具体是：

《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税务代理实务》、《税收相关法律》、《财务与会计》。其中，《税务代理实务》为主观题，在试卷上作答；其余4个科目均为客观题，在答题卡上作答。

考生应考时，可携带钢笔或签字笔（黑色或蓝色）、2B铅笔、橡皮、计算器（无声、无存储编辑功能）。

考试每年举行一次，考试时间一般安排在6月份进行，考试分5个半天进行，每个科目考试时间均为150分钟。原则上只在省会城市设立考点。

2010年全国注册税务师考试时间为6月18、19、20日。

免试条件

对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法

（一）》、《税法

（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。

考试形式

考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

成绩查询

考试成绩一般在考试的8月下旬开始陆续对外公布。

合格标准（2009年）

成绩管理

考试成绩为滚动管理，即考5个科目的人员必须在连续3个考试内通过全部科目方为合格；只考2个科目的（指符合免试条件只考《税务代理实务》、《税收相关法律》的）须当年通过为合格。

为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《相关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面市约在报考工作结束后一月左右。

注册管理

注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。

取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前3个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。

中国注册税务师协会会员入会登记管理办法

中注协关于《注册税务师后续教育管理办法》通知