结算审计流程

结算审计流程（精选8篇）

结算审计流程 篇1

答：提交给审计单位的主要有：（1）原施工图（纸质、CAD电子版）（2）竣工图（纸质、CAD电子版）、（3）中标合同、结算书、（4）变更单（变更申请单、通知单、确认单三式一联）、（5）原始地貌标高超测记录（另土方开挖图，这项是计算土方的，很多单位不注意，结果土方工程量往往会少算）

（6）材料、设备认价单（甲方委托乙方采购联系函，没有联系函谁让你采购的，合同中规定甲方采购，而实际是乙方采购的，一定要有甲方出具给乙方的联系单）

（7）甲供材料设备收货验收接收单、甲供材委托申请购买申请、甲供材核价单、甲供材对账清单（此项是可以计取甲供材料保管费的）（8）图纸会审记录、现场签证单；

（9）建设单位付款记录（附进度支付审核报表）

（10）各标段、各专业施工单位设计交叉施工范围确认文件（经常会出现土建和安装是2家单位做的，但是不明确是谁施工的，审计没法把工程量确认，你会让审计猜么？）（11）竣工验收报告、施工方案（包括专项施工方案、专家会审记录）。还有一些资料是甲方需要的，但是审计用不到，只给甲方就可以了。

2、审计流程如下：

2.1、甲方通知施工方提交竣工资料，给审计的单独做一份。

2.2、施工方收到甲方通知后准备资料，然后在规定时间内将资料上交。

2.3、甲方安排审计（与审计公司提前签订合同，一般甲方都有长期合作的审计单位），如果超出甲方预计总价，可能会有二审（甲方再找一家审计单位审计）、三审（甲方总公司造价人员对二审结果审计）。

2.4、审计公司拿到甲方转交的资料后，首先看资料是否齐全，资料不齐全，反馈给甲方，甲方通知施工单位补齐资料，施工方为了能多结钱，资料肯定会补。2.5、审计公司安排预算员算一遍工程量（一般都是用广联达钢筋图形算量）。

2.6、审计公司预算员算好量后，通知甲方，可以进行审计了，甲方与审计单位和施工单位约定好时间，在甲方指定地点进行审计工作。首先双方要核对工程量（钢筋、土建及装修、安装工程）。

2.7、调整计价文件，按合同执行。如果合同无规定的，可以按照当地建设部门发布的计价文件调整原则调整，然后双方再协商确定细节调整方式。主材等材料费用的调整，按材料认价单执行，如无材料认价单的，施工方要补交认价材料单，甲方会通知自己的询价人家进行市场询价，询价完毕后交给施工方签字确认，审计单位按照材料认价单单价进行调整。2.8、对于争议项的解决。甲方、施工方、审计单位约定时间对争议项问题一揽子解决，谈成后，再次对计价文件进行修改。2.9、签订审计单，三方签字生效。注意：暗标情况下，施工单位中标了，甲方通常会通知施工方核对工程量清单是否有错项和漏项问题，如果施工方提出了质疑得到甲方认可，那么需要签订补充协议或对中标价进行修改确认最终施工合同总价。如果施工方没有提出任何质疑，或者是甲方没有让施工方对清单进行审核，那么如果在结算过程中出现了清单漏项该如何调整？

答：如果是原施工图在没有任何改变的情况下，出现了清单漏项、错项、甲方对清单负责（2013清单强制性规定），必须修改。

如果是在施工图变更的情况下，出现了清单增项，那么属于由于设计变更出现的，就是改变了原设计才出现了清单项，直接的后果就是改变了原合同内容，甲方必须把变更增加的清单进行补充，合同有规定的按照合同规定增加清单，调整综合单价，无规定的材料价格按照材料认价单调整或走相似分项工程综合单价。施工方必须要这笔钱，而且是肯定能要到的。

施工方提交的竣工资料给甲方：（1）中标合同及附件、协议书；

（2）补充协议（若有，一般施工方中标后会对清单提出质疑，对于缺项进行补充，然后签订补充协议）

（3）中标通知书（施工方资格依据）（4）图纸会审记录（变更依据）

（5）开、竣工报告及工期延期联系单（工期核定）（6）竣工验收记录（工程质量合格依据）

（7）招标文件及招标工程量清单及电子版、招标答疑纪要（工程量依据）（8）招标文件商务标及电子版（原始单价、总价依据）（9）招标文件技术标记电子版（施工方案、方法依据）

（10）承包人编制的结算书及电子版（盖成包人公章和枣园编制人员资格章，并由建设单位签字同意送审，共三套）（施工方认可依据）（11）地勘报告（地基状况）（12）原施工图及电子版

（13）竣工图及电子版（签字盖章齐全，竣工图与原图的差异就是变更部分）（14）经审定的施工组织设计、施工方案或专项方案

（15）原始地貌标高超测记录（另土方开挖图）（地基的特殊处理）（16）材料、设备认价单（甲方委托乙方采购联系函）（17）设计变更单、技术核定单（18）现场签证单

（19）甲供材料设备收货验收接收单、甲供材委托申请购买申请、甲供材核价单、甲供材对账清单

（20）隐蔽工程验收记录

（21）吊装工程记录、安装工程测试记录、调试报告（22）各种材料的合格证、验收报告、厂家资质证明资料（23）与工程有关的“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录”（24）建设单位付款情况表

（25）各标段、各专业施工单位设计交叉施工范围确认文件（26）结算资料报送承诺书

结算审计流程 篇2

一、公务卡报销业务流程模式:

目前在财务核算中心管理方式下公务卡报销业务流程有两种模式:独立模式和协作模式

独立模式是财务人员独立完成公务卡审核、报销、数据生成、支付指令全过程业务。在独立模式下报销人按照单位原财务报销程序报请审批, 财务人员一人单独操作利用公务卡支付系统, 根据POS小票录入相关信息, 通过公务卡服务平台下载公务卡消费记录。核对报销金额, 确认报销信息, 生成授权支付凭证, 汇总还款信息。向发卡行提供公务卡还款明细, 出纳通过国库集中支付流程结算, 将款划入公务卡, 完成报销程序。

协作模式是将业务细分成主管会计审核、信息查询员查询、出纳结算三个环节, 各环节由专人负责。财务人员共同协作完成公务卡报销业务。协作模式是由报销人按照单位财务报销程序报请审批后, 凭审核后单据到公务卡查询处由分管查询人员登陆公务卡支付查询系统, 根据持卡人提供的POS小票, 通过网上系统查询核对持卡公务消费的真实性, 审核确认后生成并打印授权支付凭证和公务卡汇总、明细还款信息;出纳根据发送授权支付凭证和公务卡信息, 通过国库集中支付流程结算, 将款划入公务卡, 完成报销程序。

这两种方法各有利弊, 在实际工作中都有使用。独立模式采取是财务人员一人独立操作完成, 增加了财务人员审核确认公务卡消费信息环节, 所需时间较长, 延长了报销人员报账等候时间, 影响工作效率, 同时为了保障财务信息的安全, 采取该模式时, 一般是两台计算机内外网并行工作。需要增加设备, 而增加的设备利用率不高, 仅仅满足公务卡信息查询确认作用, 造成资源浪费;协作模式采取分工协作方式, 由不同的财务人员共同承担此项工作, 由于采取多人流水作业方式配合进行, 各个环节可以穿插进行, 减少了报账人员的等候时间, 将相对比较简单的查询、数据生成等工作集中起来由专人处理, 一方面可以降低学习成本, 提高工作效率, 另一方面不需要配备大量设备, 同时也能减轻了一线专业财务人员工作量, 使她们集中精力提高服务质量和服务水平。

在试行过程中, 我们采取了协作模式, 下面以协作模式为范本介绍。

二、公务卡报销业务流程设计

1、公务卡将财政财务管理的有关规定与银行卡的结算方式相结合, 形式的一种新型财政财务管理工具和手段, 使公务消费置于阳光下, 提高公务支出的透明度, 从而有效地克服现金支付结算方式信息不透明所导致的种种弊端, 建立公务卡制度后, 预算单位现行财务管理制度、报销审批程序和会计核算办法基本不变, 在原有报账流程上做了一些调整, 在协作模式下公务卡结算流程为图1。

2、协助模式下流程主要业务要求。

(1) 整理原始单据。报销人将办理财务业务时取得的合法、合规的票据按业务类型 (如:差旅费报销单, 办公费, 会议费等) 整齐粘贴在“原始单据粘贴单”上;经办人逐张签名, 购买实物要有验收人签名, 购置固定资产的要有验收人员、固定资产管理等人员签字;检查票据附件:公务卡消费应有POS小票;会议费支出应有会议通知、人员签到表、会议预算、决算;大宗购买物品应有购物明细清单;培训费应有培训通知;属于政府采购目录的商品应有政府采购合同及政府采购电子验货单;填写审批报销单:按报销单上要求填写支出项目、单据张数、大小写金额等信息交至主管会计初审。

(2) 主管会计审核。主管会计按制度规定对原始单据的完整性、正确性、合法性、合理性进行审核, 对审核无误的原始单据在报销汇总单上签审核意见并标明支出科目。

(3) 单位财务主管按原程序审批。报销人将主管会计审核无误的原始单据交至单位财务主管, 单位财务主管依据本单位的财务管理制度、程序对此项开支进行审批。

(4) 公务卡网上信息查询员。公务卡查询员根据审核结果, 登陆发卡行网上银行系统, 根据POS小票记载持卡人的消费时间、消费金额、消费用途及主管会计提供的开支科目 (附加信息) 等信息查询公务卡消费的真实性, 核查无误后打印一式三份的《陕西省气象局公务卡查询清单》。

(5) 确定支付方式。涉及到公务卡结算形式的支付方式有三种:单纯公务卡支付、公务卡+银行转账、公务卡+现金。在单纯公务卡支付、公务卡+银行转账支付方式下, 报销人将报销票据交给公务卡网上信息查询员取得回执, 交给现金出纳, 领取现金后, 现金出纳留存一份, 返回报销人一份, 整个报销过程结束。

报销人应在公务卡实际还款到账之前妥善保管《陕西省气象局公务卡查询清单》, 以备发生出现问题时及时查询。

三、核算中心内部各岗位的工作职责和协作

在协作模式下增设了公务卡网上信息查询员岗位, 该岗位主要负责信息查询以及内部传票的制作, 其他工作岗位业务流程保持不变。

1、在协作模式下核算中心内部岗位的工作流程 (图2) 。

2、核算中心各岗位公务卡业务办理的主要职责

主管会计:在协作模式下不增加主管会计审核的工作量, 主管会计按原审核程序对支付凭证进行审核并标明该项业务的支付科目。

信息查询员:在协作模式下信息查询员起到枢纽的作用, 查询员要熟练掌握网上银行的业务, 快速准确操作, 及时传递票据, 保证整个业务及时处理。具体职责有 (1) 登陆发卡行网上银行系统, 根据报销人提供的POS小票记载的信息, 查询公务卡消费是否同报销内容一致; (2) 对查询无误的业务制作《陕西省气象局公务卡查询清单》, 应在当天业务结束后, 编制移交清册, 将原始报销单据连同《陕西省气象局公务卡查询清单》第二联一同交给对应的主管会计记账; (3) 定期核对生成、打印“中央预算单位公务卡报销还款汇总表”和“中央预算单位公务卡报销明细表”。

现金出纳:针对公务卡+现金支付方式, 现金出纳在支付完现金后将《陕西省气象局公务卡查询清单》第一联退回报销人, 当天业务结束后, 编制内部传票移交清册将将原始报销单据连同《陕西省气象局公务卡查询清单》第二联一同交给对应的主管会计记账。现金出纳只根据报销单记载的支付现金部份登记现金日记账。

银行出纳:银行出纳接到“中央预算单位公务卡报销还款汇总表”和“中央预算单位公务卡报销明细表”后, 根据两表中提供的支付信息从国库零余额中将应支付的公务卡消费开具转账支票, 在两表第一联加盖预留印鉴同转账支票一并交至国库零余额开户银行, 由公务卡发卡行将公务卡消费转至个人账户。在当天业务结束后, 编制移交清册。将两表第二联连同转账支票存根一同交给对应的主管会计记账。月末根据银行提供的银行对账单进行账务核对编制“银行余额调节表”。

高等院校工程结算审计 篇3

关键词：高校 修缮工程 跟踪审计

1 修缮工程的特点

高等院校修缮工程的显著特点是散而多，散是指修缮工程单个工程造价低、工期短、地点分散；多是指修缮工程数量多，工程类别多。校园设施的损坏临时性、突击性和偶发性极强，在修缮上必须以最短时间修复，由于这些原因，修缮工程多数都无立项审批、无预算、无合同、无图纸，后勤管理部门的签证较多，这些都给结算审计工作带来很大难度。

2 修缮工程结算审计面临的主要问题

2.1 审计力量不足

审计部门的工作量一直都很大，再加上近几年来，修缮工程的数量越来越多，审计部门的工作量就变得更多了，由于审计力量不足，审计部门就更加力不从心了，导致审计部门不能真正的发挥其作用。

2.2 规避招投标

《招标投标法》规定：任何单位和个人不得将依法必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标。一些部门为了规避超标，会采取把项目化整为零的方式，如此不对这种情况进行及时的制止，不仅无法保证工程的质量，还会严重影响正常的建筑市场秩序。

2.3 结算资料报审不及时、不规范

修缮工程结算资料不及时、不规范会严重的影响审计质量，甚至影响到整个工程的质量。具体表现在以下三个方面：一是施工单位在平时不注意收集资料，到年底再一边审计一边补资料；二是相关审计人员敷衍了事，不认真完成自己的工作，影响审计工作质量；三是由于修缮工程量大面广，而高校后勤部门没有相应多的管理人员，使工程的质量得不到保证。

3 完善修缮工程结算审计的措施

3.1 提高内审人员综合素质

高校内部审计人员自身的素质直接影响到审计工作质量，必须具备经济、法律、管理、工程、财务、信息等多方面的专业知识。内审人员应该定期接受各种专业知识的培训，及时了解国家、省市和地方各级行业主管部门的规定和要求，同时内审人员应注重职业道德素养的提高，要有主人翁意识，时刻以维护学校利益为出发点，坚持职业操守，恪守审计准则，依法进行审计。

3.2 实施阶段性跟踪审计

早在2008年我国的相关部门就下发了相关文件，要求“大力推行基建项目全过程审计”，由此可知审计部门必须在工程施工前就进入到整个工程中。由于修缮工程涉及很多的环节，如果对每个环节都进行有效的监控难度很大，因此，我们可以对一些关键环节进行阶段性跟踪审计，实施事前、事中的审计和监控，有效避免矛盾和纠纷的出现。

3.3 加强施工过程监督管理

修缮工程对内审人员来说，施工过程监督管理应重视以下几方面：①严格审查设计变更及签证。高校基本建设的实践证明，为了有效的控制工程造价，避免违规腐败的现象出现，必须控制施工签证。相关人员在审查的过程中发现，一些项目由于没有做好有效的监督，导致一些工程签证单无法核实，这时需要进行现场签证，在签证时必须严格的依照相关的规章制度，不能出现模糊的字样，保证签证的真实性、准确性和规范性。②参与隐蔽工程验收。工程签证问题一般都出现在隐蔽工程中，一些工程项目为了取得更多的利益，会通过虚假签证增加工程造价，影响工程结算的真实性。相关审计人员在参与隐蔽工程验收时，必须熟悉图纸和相关规范要求，仔细的检查各项设计是否达标。③确认材料及设备价格。对于整个工程的造价来说，材料价格的高低直接的影响着整个工程造价的高低，要想有效的控制工程造价，必须控制好材料的价格。一般来说，工程项目中材料价格都是由相关的网站对外公布的，对于没有进行公布的造价信息应该进行实地的考察，货比三家，以市场行情作为定价依据。

3.4 完善竣工结算审计资料

保证审计结果真实性和公正性的前提是完整的结算资料，同时它也是相关人员进行有效审计的主要依据。首先必须保证它的真实性和完整性，并及时的报送资料，如果未能及时报送，应该做到奖罚分明。其次是工程结算资料必须严格的遵守相关的规范标准，所有的结算资料都必须保证是原始证件，如果原始证件出现缺失的现象，必须出示相关部分的有效证明作为依据。最后，完整的结算资料应包括立项文件、相关施工及物资采购合同、招投标文件、工程签证单、竣工图纸、竣工验收资料、附工程量计算书和电子文件的竣工结算书等所有的相关资料。

高等院校修缮工程结算审计还离不开学校领导的重视，全体师生的支持配合，审计人员才能积极有效地开展审计工作，更好地为高校的教学和科研服务。同时审计工作也应不断创新、与时俱进。

参考文献：

[1]内部审计实务指南第4号——高校内部审计[s].2009.

[2]高志峰，吴满红.高校基建项目跟踪审计实施建议[J].审计月刊，2007（4）.

[3]徐树华.加强高校基建审计提高投资效益[J].昌潍师专学报，2010，18.

财务结算流程 篇4

此流程根据公司实际情况制定

现金：业务员提交单据—财务按单开票---------登记开票信息-----提交平台----曹收现后提交平台------财务按期审核、复查----按月汇总发票现金收欠明细表-。

应收账款（按客户分类设定回款周期、设定到期提醒）：业务员提单—财务按单开票---------登记开票信息-----提交平台----业务员收票签字------业务员回款登记-----财务定期复核监督、督促业务回款---月底汇总各业务员销售、回款明细表

应付账款：采购人员提供付款申请单—财务核对客户信息-----核对发票----查询该发票所标货物是否入库及入库金额---------财务签字---提交老总----曹付款后提交付款记录----财务查询回复各部门-------付款后，采购人员时时监控到货情况，并督促厂家及时发货和及时开发票、月未和供货商对账-----财务追踪汇款、督促采购收回发票-----财务按期复核发票-----月未汇总发票收欠明细表-

预付账款（按客户设定付款没回发票期限提醒）：采购人员提交付款申请单、项目采购合同----财务根据系统历史价审核、审查、监督采购单价是否合理------提交老总批准-----曹付款提交平台---采购人员时时监控到货情况，督促厂家及时发货、开发票月未和供货商对账-------财务追踪汇款、督促采购收回发票-----财务按期复核发票-----月未汇总发票收欠明细表-

退货涉及货款应严格控制：退货申请---提交财务审核查询、相关费用-----老总批准-----库房退出库记录----财务按单复查按票增减财务账。

采购备注：

1：采购部在月未与财务对账

2：采购做出对账明细清单、扣补款单

3：采购按核对后的清单与供应商对账

4：财务监督、复核、督促。

销售备注：

1：软件里设定好开发票清单种类

2：业务提交的单子上应注明是专票还是普票

3：业务提交的是准确核对后的商品

万科工程结算流程与知识 篇5

万科工程计价管理办法

工程计价指工程项目(含材料采购)的工程量、单价、总价等的计量和确认工作，分工程预算计价、工程结算计价。工程预算计价包括工程量清单计价和非清单计价。

1.万科工程计价原则

•多级审核原则：工程计价过程必须为咨询机构、成本管理部内部的多级审核体系。

•准确高效原则：工程计价工作应依据明确、准确合规；同时应按规定的时间完成。

•廉洁奉公原则：工程计价工作中，须遵守法律法规，恪守职业道德

•可复查性原则：工程计价工作全过程应有详细、真实的记录及完善的资料。•资料为先原则：工程计价工作的最基础条件是计价资料。确保资料的完整性、准确性、规范性是相关部门必须最高度重视的工作要求。在计价工作外包中，必须先对计价资料严格审核后方能进行。

•原件结算原则：结算资料应为原件(除合同经济条款可为复印件外)

•合同精算原则：所有合同在除质保、保修条款外的所有内容履行完毕后，应就合同范围内所有经济事项进行全面结算，一份合同只能办理一份《竣工结算造价协议》。

2.万科工程计价一般规定 •成本管理部是工程计价工作的主要职能部门，对计价结果负主要责任，设计管理部、项目经理部、财务管理部参与配合并负相应责任

•成本管理部负责人原则上可作为计价工作结果的最终审批人，对计价结果负责。•签证的结算，提倡一月一结或随结随清，即上月完成工作量确认及验收的签证，符合结算要求的，尽可能本月成本管理部完成结算工作。

3.项目经理部职责

•项目经理部是工程资料的管理部门，应有专人负责对全部工程资料进行分类、装订、存档、保管，建立水电费台帐、奖励与违约金台帐、甲供和三方供货材料的领用台帐等专门台帐，以便日常查阂与计价；

•项目经理部对移交计价资料的及时性、真实性、严谨性、完整性负责；项目经理部应敦促承建商结算的报迭；应认真审核合作单位申报的各种计价资料，禁止未经审核将承包方资料移交成本管理部；

4.资料报送的要求：

及时性要求：应在下表时间规定前完成资料移交

5.资料复核的要求

成本管理部接收资料后应复核资料的完备性、严谨性，发现问题应及时反馈项目经理部，项目经理部应及时整改；

严禁成本管理部未履行资料复核程序，直接接受资料进行计价工作； 以下文件不能作为工程计价依据：

 电子图纸；

 图纸会审记录，图纸会审记录必须转化为设计变更形式方可计价；  投标时编制的或开工之前用于指导施工的《施工组织设计方案》  各类工程联系单；  各类会议纪要。

6.结算资料内容 结算资料应包括以下内容，当以下资料不足以完全说明情况时，还可参照招标及投标文件的内容等其它与结算相关的资料作为结算计价的依据：

7.万科集团工程成本档案管理办法 1.1 定义： 成本档案(以下简祢档案)是指各房地产公司在项目开发过程中形成的与工程成本有关的且有保存必要的可研成本、目标成本、动态成本、工程招投标资料、工程预结算、设计变更与现场签证、合同、分析研究成呆等各种纸质书面资料、电子文档资料以及其它与成本管理有关的图表、照片等资料的总祢。成本档案管理的工作内容包括对成本档案的收集、整理、分类、编制、存档、查阂、保密及销毁等方面的管理。

1.2 纸质档案的组成:

◆ 工程预结算资料：包括已竣工分项工程的竣工结算造价协议、结算对帐单、工程预结算备忘录、工程结算工作移交单、结算书、现场签证设计变更用汇总表、奖励违约金单及汇总表、合同主要经济条款(可为复印件)、分项验收报告、项目成本后评估报告(对各分期项目)等。

◆ 目标成本、责任成本资料：经签署的项目目标成本、责任成本资料。

◆ 其他资料: 设计阶段成本控制的资料、相关会议纪要、同行成本比较资料、工程造价分析、相关往来文件等。

1.3 成本档案保管与使用：档案保存期至少为五年，须遵循以下规定。

◆ 保存期超过五年的成本档案如需销毁，须经各公司成本管理部负责人、总办主任或其援权人的书面(邮件)审批。

◆项目开程发周期大于五年的，应在项目各期工程保修期完成且该项目全部开发完成后，方可实施销毁。

8.万科集团工程预结算复核实施细则

1.1 复核的基本方法

1.2 复核工作记录

◆ 金额在50万元以下的(工程量清单招标)固定总价工程预结算可以不填报《工程预结算复核情况登记表》，其他工程结算皆须填报此登记表,归入预结算档案资料。◆ 对委托造价咨询公司审核的结算，复核人应在存档的工程预结算书上对已复核的项目明确标识，初审结果中的偏差填入《工程预结算复核情况登记表》,归入预结算档案资料。◆ 对内部审核的预结算，复核人应在存档的工程预结算书上对已复核的项目明确标识，初审结果中的偏差填入《工程预结算复核情况登记表》,归入预结算档案资料。

9.万科集团工程预结算程序

9.万科集团工程预结算管理指引

10.万科集团工程预结算时间要求

◆ 总包施工图预算：

施工图出图后30日内施工单位报预算，同时造价咨询公司完成预算编制并提交编制结果；经办人组织造价咨询公司和施工单位对审20日内完成；对审结果经办人15日完成复核并办理预算审批。施工图出图后30日内项目成本负责人根据咨询公司预算成果在成本软件上反映动态成本，预算审批完成后及时对成本软件中相应数据进行修订。合计一般55日内完成。

◆ 总包工程结算：

竣工备案后40日内施工单位报结算至项目部，项目部完成结算资料审核并移交成本部；项目成本负责人组织造价咨询公司30日内完成审核；经办人在咨询公司审核完成15日内完成甲供材料核算、各类配合费计算、违约扣款清理、结算数据汇总；无特殊原因，总包工程结算应在竣工验收后90日内完成报批。经办人应监控咨询公司工作进展并协助解决有关争议问题，因施工单位引起的延误应及时记录并督促改进。

11.万科结算分析、审批及归档 ◆结算分析：

结算需与目标成本作对照分析、无效成本分析，并进行结算成本拆分，填写《结算成本分析表》；结算价超出合同价5%以上时需做出详细说明；结算审批完成后项目成本负责人及时录入成本管理软件；每月底项目成本负责人统计无效成本，并在当月成本月报中反应。

◆结算审批及归档：

审批完成的预结算资料按《成本管理部文档管理实施细则》规定装订，交由成本部档案管理人员存档。结算资料包括以下内容：(1)结算资料目录；(2)工程结算造价确认书；(3)结算造价汇总表；(4)结算成本分析表；(5)竣工验收资料；

(6)成本部审定结算明细表(或用红笔直接在施工单位结算书上修改)；(7)造价咨询公司审计报告；(8)施工单位结算书；

(9)合同及双方所签订的相关协议；(10)审批手续完整的工程指令相关资料；(11)竣工图(总包工程不需要)；

(12)与造价有关的会议纪要、备忘录、价格确认单等经双方确认的书面文件。

结算文件电子稿归档：

结算文件电子稿存入公司文档服务器成本部文件夹中，同时完善《工程指令台帐》、《扣款台帐》。包括以下内容：(1)工程结算资料目录；(2)工程结算造价确认书；(3)结算造价汇总表；(4)结算成本分析表。

12.万科结算制度规定介绍小结

万科集团工程计价管理办法：

(1)七项原则，其中准确高效原则要求应按规定的时间完成，资料为先原则要求在计价工作外包中必须先对计价资料严格审核后方能进行，原件结算原则要求结算资料应为原件(除合同经济条款可为复印件外)，合同精算原则要求一份合同只能办理一份《竣工结算造价协议》。

(2)一般规定，成本管理部是工程计价工作的主要职能部门，对计价结果负主要责任，设计管理部、项目经理部、财务管理部参与配合并负相应责任。成本管理部负责人原则上可作为计价工作结果的最终审批人，对计价结果负责。签证的结算，提倡一月一结或随结随清。(3)项目经理部职责，项目经理部是工程资料的管理部门，应有专人负责对全部工程资料存档、保管，建立水电费台帐、奖励与违约金台帐、甲供和三方供货材料的领用台帐等专门台帐;对移交计价资料的及时性、真实性、严谨性、完整性负责；应敦促承建商结算的报迭；认真审核合作单位申报的各种计价资料，禁止未经审核将承包方资料移交成本管理

(4)资料复核的要求，不能作为工程计价依据的有电子图纸，图纸会审记录(图纸会审记录必须转化为设计变更形式方可计价)，投标时编制的或开工之前用于指导施工的《施工组织设计方案》，各类工程联系单，各类会议纪要。作为工程计价依据的设计变更、工程指令单(含指令确认单)必需是原件，零星工程竣工图纸需设计管理部、项目经理部签章确认后才能作为计价依据。万科集团工程成本档案管理办法:

档案保存期至少为五年,超过五年的成本档案如需销毁，须经各公司成本管理部负责人、总办主任或其援权人的书面(邮件)审批。万科集团工程预结算复核实施细则:

金额在50万元以下的(工程量清单招标)固定总价工程预结算可以不填报《工程预结算复核情况登记表》，其他工程结算皆须填报此登记表,归入预结算档案资料。

成本管理部结算管理指引：

(1)五项原则：计划管理、主动办理、及时完成、外委审核、可追溯性。(2)时间要求：总包施工图预算合计一般55日内完成、总包工程结算合计一般90日内完成、非总包工程结算合计一般50日内完成、材料工程结算合计一般30日内完成。

13.万科工程预算工作流程

14.万科工程结算进行流程

15.万科工程结算配套表格 工程预算审批表

编号：WHVK/QP/PRE001

工程结算造价审批表

编号：WHVK/QP/PRE001-F02

工程结算工作交接单

工程结算审计报告 篇6

XX项目结算审核报告

一、工程概况

（一）工程简介 工程名称： 工程建设时间： 建设地点：

建设规模：

（二）建设单位

（三）施工单位

各单项工程主要施工单位数量、名称和资质情况描述（如施工单位实际资质与工程需要资质是否相符）、合同主要结算方式

二、双方责任

（一）建设单位责任

（二）审计机构责任

三、审核依据及审核内容

（一）审核依据

1、国家、行业相关文件及规定

2、建设单位提供的资料（根据实际需要调整）1.施工图；

2.原报工程结算书； 3.投标书； 4.施工合同 5.设计变更； 6.工程签证资料； 7.工程定价资料； 8.招标文件、投标文件。

9、现场勘验纪录

（二）审核内容

1、结算方式是否符合合同约定；

2、工程量是否符合规定的计算规则，数量是否准确；

3、分项工程预算定额或清单子目选套是否合规、恰当，结算换价是否正确；

4、核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；

5、核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致等；

6、核查水电费、甲供材等建设方代扣代缴费用是否扣完；质量保证金、违约金是否扣除。

四、审核过程

1、现场踏勘

2、监理/建设单位介绍情况

3、初审

4、交换意见

5、签订三方定案

6、出具报告。

五、审核结果

（一）经济性评价

（审减的主要内容描述、施工与设计是否一致评价、工程管理情况评价、签证管理情况评价）

（二）内控管理评价（描述主要审计事项，就设计批复、工程管理、监理、施工等审计关注点的审计结果做出审核评价）

（三）审核重要事项说明

六、审核问题 本次审计共发现问题XX个（其中以前审计发现仍然存在问题 XX个，本次审计新发现问题XX个），提出XX个管理建议。存在问题（从现象看本质，即通过审计分析、发现工程管理和资金管理方面存在问题）主要表现在以下方面（按照以前发现仍然存在、本次审计发现分别描写）：

问题描述顺序如下：

1、问题（是什么问题）

2、审计发现（是如何发现的，用具体项目名称、涉及金额、数据、文号、合同号、付款凭证号）

3、定性依据（该问题与什么法律、法规和管理办法条款的什么具体要求不符）

4、改进建议（主要针对被审计单位存在的问题和管理上的薄弱环节，提出来的一些建设性意见和改进措施。充分考虑被审计单位的客观情况和具体条件，提出具有建设性、操作意义的管理建议。）

（结算审核重点关注的问题有：应扣未施；工程量多计/重复；定额/清单子目错误/混用/高套；材料代换/变更未减原预算；甲供材赚取材差；费率错误；变更计价不执行合同/招标原则；暂估价材料单价虚高；合同价格调整与合同/投标约定不符；隐蔽工程量虚假等）

结算审计流程 篇7

一、公立医院结算流程的现状

公立医院每日看病患者多, 环境拥挤、嘈杂, 未能合理的进行人员分流, 这是一个普遍存在的问题。患者在就医期间, 要花费大量宝贵的时间去排队挂号、排队缴费, 患者就医体验不佳, 这不仅给及时救治患者带来影响, 还会降低医院的工作效率。目前我国大多数公立医院应用了信息管理系统, 但是大部分结算流程只是一种手工业务流程的“自动化”, 并没有对繁杂的就诊流程进行改进。对患者就诊的各个环节满意度调查的结果显示, 在建卡、充值、挂号、就诊、取药、退款这六个环节中, 充值和挂号等结算环节的满意度最低, 可以说这是提高医疗服务质量的瓶颈环节, 无论是对于患者还是医院, 占用了大量时间的结算环节都是非增值的过程, 需要进行改进。

二、公立医院结算流程优化的目的

(一) 树立以患者为中心的理念

“以人为本”是科学发展观的核心思想, 在医疗就诊流程优化中树立以患者为中心的目标理念也体现了其科学内涵。特别是在目前医疗关系普遍比较紧张的情况下, 以提患者满意度为出发点就显得尤为重要。构建和优化高效、便捷的就诊流程, 切实改善患者的就医感受, 有利于保持和谐的医疗秩序, 创造良好的就医环境, 这是医院发展的基本理念。

(二) 提高医疗服务的工作效率

在深化医药卫生体制改革的大环境下, 为了保障医院经营管理的高效性, 就必须提高服务效率。而大部分医院的信息系统在结算功能的实现方面, 往往仅是一种手工流程的电子化, 达不到提高病源周转率的目标, 有些时候反而成为了提高工作效率的约束条件。这就要求医院采用创新的工作方式, 优化冗余繁琐的结算手续, 为患者提供更加便捷的就诊流程。通过这种以“顾客为导向”的方式不仅能够提高患者的满意度, 还可以达到提高医院服务效率的目的。

(三) 提升医院的管理水平

对医院结算业务流程再造是一项系统工程, 可以通过删减、合并、自动化等技术手段, 把原先相互分离的各个流程加以统筹规划, 从全局出发形成创新整体的运作模式, 提高组织效率, 实现业务流程改进, 最终提升医院的管理水平。

三、公立医院结算流程优化的具体实施方法

以笔者所在的公立医院为例, 医院年门诊量达200多万人次, 年住院量在8万人次以上, 年急诊量达25万人次, 承担了省会城市100%的120指挥调度任务以及50%以上的急诊量, 对研究如何进行患者结算流程的优化具有一定的典型性。医院在响应改善医疗服务行动以来, 为了实现便民惠民的目的, 大力拓展缴费渠道, 合理分配自助系统, 增加自助设备量, 同时, 通过改进结算方式持续改善患者就诊体验。现把实施方法简要叙述如下:

(一) 成立专门工作小组

为进一步提高医院服务质量, 医院成立了自助服务工作小组, 工作小组负责缴费服务活动的组织协调、服务安排, 定期开展反馈会议, 对自助服务工作进行检查、整改, 对服务人员进行培训考核, 并做好工作记录。

(二) 加强自助服务

在门诊、病区摆放自助设施, 方便患者进行自助式服务。自动服务其功能包括预约、充值缴费、自助结算、自助打印、自助查询等, 门诊每项诊疗服务不单独缴费, 所有诊疗过程结束后再统一结算, 持有“社保一卡通”的住院患者出院费用做到即时结报。持有“社保一卡通”的患者均可在全院范围内通过自助服务终端系统获得预约挂号、费用结算、单据打印、医疗信息查询等一体化服务。

(三) 建立监控、巡查机制

医院开发启用了实行监控自助终端平台, 平台包括查询网络、打印机工作状态、开机情况、充值查看等功能。除此之外, 医院还定期派工作人员到诊区的自助系统进行巡查, 巡查内容包括电源、网络、打印机、打印纸、屏幕等一些硬件是否正常运行。

(四) 改造就诊结算流程

医院对原有患者的就诊流程进行改造, 积极推进门诊诊区结算和住院床旁结算。同时, 加强微信、支付宝、APP等支付方式的宣传力度。新型支付方式的运用节约了大量的人力和物力, 不仅提高了工作效率, 还使收费人员从原来疲于应付收费转向提升服务水平工作上来。

四、医院结算流程优化实施的亮点

(一) 提供门诊诊区结算和病区结算服务

在门诊和病区各楼层增设自助服务区, 由专门人员进行引导分诊及现场维护。病人可以在相应的楼层自行缴费结算, 无需再到收费窗口办理。从实施的效果来看, 自助机结算比例从2015年的68%进一步上升到了2016年1-10月的70%, 缴款比例从76%上升到79.3%;自助门诊预交金充值占比由35.8%上升到38.4%, 自助机充值比例由26.60%上升到32.9%;自助住院充值比例从26.6%上升到39.60%, 自助机缴款比例为26.7%上升到40.10%。自助设备应用比例均有明显提高, 大大改善了患者的就诊结算体验。另外, 从结算的绝对值金额和笔数上来看, 2016年1-10月已经接近了2015年全年的数字, 成效显著。

(二) 增设床边结算模式

在病房开设门诊一卡通和POS机联用系统, 通过医生前置出院医嘱, 由护士进行出入院的财务结算工作, 患者在病房一站式完成出入院的办理, 无需往返奔波于病区和收费窗口。此外, 住院患者在结算时还实现了无卡退款, 进一步方便了患者。

(三) 积极应用新型支付方式

医院采用的移动支付方式有客户端APP、微信和支付宝。新型支付方式的应用可以减少结算流程中的非增值部分, 有效减少患者在就医过程中的无效流动, 进一步提升满意度。目前, 初诊、复诊病人已均可通过自助机、微信、手机APP、支付宝等多种方式和途径进行缴费。经过主动宣传, 2016年使用移动支付方式进行结算的金额逐渐呈进一步上升趋势, 从年初的20万元上升到了10月份的90万元, 新型支付方式的运用使患者就医感受有所提升。

五、结算流程优化下一步的工作思路

(一) 推行“门诊一站式”付费模式

在前期门诊诊区结算的优化模式下, 借助健康通的平台在12家省属医院推行“门诊一站式”服务, 实现门诊患者在各楼层自助服务区自助储值缴费的跨院跨行通存通用, 这就意味着患者只要拿着一张社保卡到其中一家医院的自助服务机充值一定金额, 可以实现与其他医院充值资金共享功能。

(二) 完善住院床旁结算

采用错分时段结算, 前置收费工作的服务重心, 利用早晨结算低峰时间积极开展床边结算工作, 有效分流引导高峰时段人群。同时, 由收费人员在患者床前讲解医药费用比例构成, 讲解医保政策等民生事项, 把结算工作从“被动服务”变为“主动临床”。

六、结语

对患者医疗费用结算流程的优化是改善医疗服务行动的重要一环, 只有持续优化服务流程, 同时加强人文教育, 让以患者为中心的理念内化于心、外化于形, 在各方面改善患者的就诊体验, 才能促进医患间的关系和谐, 使我国医药卫生体制改革的政策进一步顺利推行, 真正达到便民惠民的目的。

参考文献

[1]卢育涛.医院门诊业务流程再造研究[D].厦门大学, 2014.

[2]周越梅, 葛孟华, 俞斯海等.“互联网+”时代医疗费用结算方式的探讨[J].中国总会计师, 2016 (09) .

结算审计流程 篇8

一、工程结算现场审计之前对送审资料所需做的工作

1.审查施工合同。基本建筑工程都是以工程承包合同的订立为基点开展的，所有的工程内容都必须依照合同进行。首先需要明确合同的签订必须符合我国《合同法》的相关规定。其次需要确定工程建设采取何种承包形式，承包分为公开招投标、邀请招标和直接发包。基本建设工程无论是采用何种承包形式，都必须依照该种工程发包承包管理办法的相关规定备有齐全的书面材料以证明程序的合规合法性。特别需要对一些委托方把一个大型工程分拆成若干小型工程直接发包或邀请招标给若干施工企业从而规避公开招投标的形式以及人为因素干预工程建设、招投标人围标串标等现象保持高度审计风险意识。其次需要弄清合同条款内容和各条款之间的相互关系。合同双方各自拥有的权利和应负的责任以及施工过程中特殊事项出现时的处理方式。

2.审查各种变更、协议、会议纪要等支撑资料。鉴于工程项目的复杂性，此类资料种类繁多，且要求各异，客观上需要审计人员具备良好的专业素养，从纷繁的送审资料中明晰工程建设的各个细节。涉及工程变更的，着重审核变更手续的合规合法合理性，防止因为自行变更产生的审计风险。对送审的施工图和竣工图要仔细核对，对于与合同不符之处的处理做到有据可依，补充合同和变更协议往往因为工程进展过程中相关人员的疏忽而留下隐患，并有可能给国家造成损失。依据竣工验收报告审查建设工期履行和工程质量情况，并依照施工合同或者补充合同的相关规定中的奖惩规定，对于施工双方是否应当进行奖惩作出初步的判断，待现场审计时比照实际情况和施工双方进行沟通后确定最终处理办法。

3.为现场审计工作做准备。对照预、结算书和签证单，探究工程施工的潜在审计风险点，以及现场审计中需要测量以及核实的内容。根据现有的资料进行必要的计算，形成工程结算初步的风险控制方案。

二、工程结算现场审计对送审资料所需做的工作

核实各种工程量及其他相关资料。工程量是决定造价的最重要的因素之一，根据之前的工作成果，对工程量的审核是进入现场后的最重要的工作，工程量资料的常见问题有：一是虚报工程量；二是重复报量,对于相同的变更内容常常出现多份材料；三是施工部位模糊描述,给工程量的确定人为制造不确定性因素；四是对施工内容进行更改,不按工程要求的材料、建筑标准进行施工；五是增加虚假工作项目。所有的上述问题需要审计人员在现场比照签证单，对现场与送审资料不符的地方进行标记，最终的审计结论以实际情况为准。现场审核的难点在于一些隐蔽工程的工程量的确定，此时需要依赖审计人员的现场工作经验，以及对于隐蔽工程签证程序和施工日志的严格审查，对签证程序的不合理现象要保持高度的警觉性。涉及基建图纸的内容，现场测量计算相关数据，核实图纸的准确性。

三、工程结算现场审计后对送审资料所需做的工作

审查材料价格和价差调节合理合规性。从施工现场回来之后，审计人员已经对工程的全面情况有了比较详实的了解，工程量问题已经能基本确定，最终的工程结算也必须依据国家、省、市相关文件及有关取费标准规定进行取费，对于需要套算定额涉及到的价差调整主要关注是否符合施工同期地方市场的信息价，工程中采购的一些主材价格可以视工程具体情况考虑采用签证价、合同价、采购发票等方式，就目前来看，前两种形式采用的较为普遍。对于一些特种设备或者材料，价格难以确定的，必要时可以也采用市场询价的方式，对于涉及政府采购的设备及材料，可以关注其政府采购资料的合规性、完整性，对多套定额、多取费等行为要及时纠正。