党建工作内部控制

党建工作内部控制

党建工作内部控制 篇1

内部控制工作总结 x 一 年在公司班子的大力支持下，我带领广大财务人员紧紧围绕年度财务工作思路，不断夯实财务基础工作，规范财务业务流程，创新财务管理方法，改革财务管理体制，着力强化平稳、受控运行，为全面完成公司的各项目标做出了应有的贡献。

一、圆满完成了国家审计署现场审计工作。

在核算体系改革方面，以“推进财务和资产 7.0 系统上线”为重点，组织本部及三省业务骨干，积极学习财务 7.0 系统的各项管理和操作程序，积极改变核算流程，30 人历时一个月，完成了近10 万条信息的设置和账务初始化工作，顺利实现了 6.0 和 7.0 系统的并行。并行后的财务核算工作量成本增加，在原本人员偏紧、工作量偏大的基础上，财务人员加班加点、任劳任怨、扎实工作，为进一步提高信息透明度、优化核算流程、提升对基层的监控力度打下了坚实的基础。

在零售费用定额管理方面，我们积极推导、演绎和引申建筑行业定额管理理念，在调研、总结和开发软件的三个阶段一直处于板块领先水平，得到了板块的认可，并委托我公司实

施软件开发和系统推广工作。目前系统已经开发成功，预计x 年一季度在销售系统全面上线，为销售公司全面贯彻低成本发展战略、创新成本控制手段、实现管理向基层延伸奠定了坚实的基础。

在资金管理系统建设方面，通过近一年的调研、开发和推广，基本实现了对库站资金的实时监控，实现了与业务系统、零售系统的信息共享和系统自动控制，实现了资金的自动汇划、收付凭证的自动生成、账户余额的实时监控。为进一步降低资金头寸、提高核算速度和质量、降低资金风险提供了方便、快捷的信息平台，是资金管理历程中的一次跨越式变革。

三、资金、资产管理能力稳步提升。

一是月度滚动预算和资金联动控制得到进一步加强，三省公司实现了从被动接受到主动执行的转变，有效保障了费用合理、均衡发生，全年费用指标均控制在板块下达指标范围内;二是通过收集整理第一手资料，深入贯彻上级单位管理意图，x 年预算编制得到了板块领导的高度评价，预算汇报圆满成功。

五、法制意识逐步提升，税企环境进一步优化。

一是进一步充实各级管理机构财务力量。年年对机关财务处领导岗位进行了充实，同时在条件成熟的地市逐步配备总会

计师 6 人，充实了两级机关财务部门骨干力量，地市营销中心财务队伍进一步发展，基层的财务管理能力不断提升;二是全年财务系统共参加内外部培训 500 人次以上，重点是放在资金、资产、税务和财务系统更替等应知应会技能，短期内迅速提高了各级财务人员的职业技能，丰富了财务系统的知识储备;三是学术理论和实践紧密结合，积极探讨财务管理的热点、难点问题，年年举办不同层次财务研讨会 4 次，在 xx 财会周刊和 xx 刊物等省部级刊物上发表论文 7 篇，标志着财务队伍从技能操作型逐步向学术研究型团队转变。

七、强化执行、严格考核，内控体系持续有效运行。

回顾一年来的财务工作，我对自身能力、财务面临的形势和财务工作的重点有以下几点认识。

一、本人的政策水平、专业水平和领导水平还有待进一步提高。一是成本费用控制的形势越来越严峻，压力层层传递的体制还没有形成。随着中石油 a 股回归上市，来自资本市场的监管和压力越来越大，同时国家所得税新条例的颁布，加大了对企业的费用开支的监管力度，而且，社会舆论对央企的监督越来越强势，集团公司党组、股份公司管理层已经将降本增效上升到战略高度，销售企业将成本费用控制列入20xx 年的重点工作，我们在成本费用控制中受到的内外部监管力度越来越大。从目前情况看，我们的成本费用管理中还

存在一些问题：一是投资管理方面，部分项目达不到可研要求，一些加油站长期处于亏损或关停状态;二是资产方面，资本性支出挤占费用，资产处置不规范，一次性盘亏数额较大;三是人工成本方面，各项补贴名目繁多、标准不统一、规定不明确，公司间相互攀比;四是非生产性支出方面，四项管理性费用控制不严，标准不一。五是成本费用的压力目前主要集中在机关本部，没有实现压力的逐级传递。

二是会计工作的内涵日趋复杂，会计基础工作还不适应会计体系发展的需要。会计准则和股份公司会计手册今年已经进行了调整，变化非常大，随着经济业务的日趋复杂，我们的监管手段、控制意识和管理环境短期内还难以适应新形势的需要，主要体现在对库存油品、销售价格、资产处置和账外资产的管理还不够重视、不够完善，对异地租赁、融资租赁、大额修理支出和非油业务等特殊事项的管理还缺乏完备的管理手段。

三是公司快速发展，财务管理面临的挑战越来越大。与公司成立之初相比，我们的管理幅度越来越大、价值链越来越长、风险点越来越多、监管面越来越广、资产规模越来越大、各方关注度越来越高，财务管理面临着诸多挑战，管理的难度越来越大，进入了一个风险聚集的时期，稍有放松，财务风险就会释放，进一步演变为事故。这一方面要求我们财务人员不断提高综合素质，另一方面必须紧缩地市营销中心的财

权，适度下放相应的事权，各级机构要切实担负起确保财务安全的责任。

内部控制工作总结 x 二 继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了 xx 县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则 1、内部控制的目标

内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。

我局内部控制的目标是：

(1)合法性——管理和服务活动的合法合规

(2)安全性——资产安全

(3)可靠性——财务报告及相关信息真实、完整

(4)效率性——提高管理服务的效率和效果

(5)风险防范——排除障碍实现单位发展战略

2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则

(1)全面性原则

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。

(2)重要性原则

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。

(3)制衡性原则

内部控制应当在治理结构、机构设计及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。

(4)适应性原则

内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。

(5)成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。

3、建立与实施内部控制应包括的要素：

(1)内部环境——是行政事业单位实施内部控制的基础。

(2)风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

(3)控制活动——是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之

内。

(4)信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。

(5)内部监督——是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题

1.内部控制观念淡薄

良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。

2.内部控制制度不完善

财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应

有的作用。

3.信息与沟通衔接不够

行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。

4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要

管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。

5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够

目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

五、我局实施行政事业单位内部控制情况

按照工程局

公司及公司领导的要求，公司目前正与 xxxx 企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。

一、内部工作进展情况 第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。

第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定完善的公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的实现公司发展战略，有助于公司进一步健全战略风险、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理水平，夯实公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。

第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深刻领悟内

部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全公司形成 “人人学内控、人人讲内控、个个受约”的良好气氛，促进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。

三、内部控制实施体会

根据上述工作，我们总了一些基本经验，主要有以下方面：

(一)正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内部控制建设工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平，更有效的实现公司的发展战略，实现公司发展方式转变和可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动力。全面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的公司内部控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。实实施内部控制规范的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是公司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化规范经营提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的需要。水电四局投资开发有限公司，严格执行加强内控体系建设的工作目标，以规范管理、防范风险为目标，从建立健全内部控制制度入手，根据内部控制规范的相关要求，系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略目标的实现和可持续发展。

(二)管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部控制规范实施工作领导小组，邀请 xxxx 企业风险管理技术有限公司内控专职人员对公司内控工作进行指导和培训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，形成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建设主体，职能部门协调、组织的工作机制;内控规范实施工作小组具体负责对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况，反馈相关信息;各部门、各建设部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳理，管理制度的完善、执行，内部控制自我评价以及内部控制缺陷的整改等。

(三)广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营造学内控，讲内控，守规章的氛围;20xx 年 5 月公司高管、职能部门、建设部及各业务部门的业务人员先后参加了公司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部门、各建设部配备了内部控制规范权威的学习资料，要求各部门组织员

党建工作内部控制 篇2

会计内部控制主要是指企业通过一些方法和手段来提高会计信息质量, 并且更高的保护资产安全和完整, 以确保相关法律法规以及规章制度的执行。其主要内容包含了两个方面的内容, 一方面是内部会计控制, 另一方面则是内部管理控制。从经济学视域看, 内部控制主要包含了五个要素:控制环境、风险评估、控制活动, 以及信息的沟通与交流和对环境的监控。这五大要素分别涵盖了企业的内部员工的忠诚、伦理价值, 管理层的管理模式, 对风险的预估和处理, 对命令的执行和落实, 将信息处理成数据并应用于外部事件和活动的能力, 对公司正常运营的管理控制。会计内部控制要遵循有效性, 审慎性, 全面性, 及时性以及独立性原则。这五大原则保证了内部控制充分发挥其功能和作用, 但是在实际操作中, 很多企业的会计内部控制均不满足这些原则性要求。

良好的会计内部控制是企业面对日益激烈的市场竞争, 求的生存发展空间, 迎接挑战, 把握机遇的有效工具, 是企业有效的使用资金, 建立企业信用, 保证信息质量的安全, 可靠, 促进政策有效执行, 进行企业内部控制的基础。

二、会计内部控制的薄弱原因

(一) 管理者会计内部控制意识薄弱

要有的好的会计控制, 首要有这样的意识, 良好内部控制是企业有效运行的基石, 但是企业管理者缺乏对内部控制作用的重视, 认为会计内部控制仅仅是财务部门的事情, 缺乏管理的理念和风险意识, 在制定政策发展时仅从经济利益去考虑而缺乏相应的管理控制理念。

(二) 会计内部控制制度不完善

尽管财务部制定了《内部会计控制规范》, 但很多企业都如同纸上谈兵, 或者走走形式不予执行, 此政策对行政事业单位限制较低。而针对我国广大的中小型企业, 一般而言都是经营者, 所有权、管理权、经营权高度集中, 财务基本交给自己家人来做, 是“家长式”的企业经营模式, 对于资金的使用主要是自己花钱, 自己报销, 自己签字, 以及授权批准, 执行监督, 财产保管等都高度集中, 这造成了中小企业的会计内部控制薄弱。

(三) 企业内部工作人员素质较低

首先是企业内部人员缺乏足够的道德意识, 法律意识, 过分追求经济利益, 而进行虚假报账, 篡改信息, 谋取钱财。其次是会计从业人员缺乏足够的会计专业知识, 由于我国改革开放时日尚短, 目前对专业的会计人员及其缺乏, 企业也缺乏对会计人员的培训管理, 而只注重使用, 会计人员很难对公司的内部控制有完整的认识, 而只能限制在自己的财务处理上。

(四) 缺乏足够的行政监督

外部监督是企业做好内部控制的有力因素, 但是, 我国的审计部门, 财政部门大多只是关注资金运用的合法与否而缺少对资金是否有效的运用于企业的内部控制, 管理经营之上。此外, 财务, 审计部门的监督多是形式主义的监督, 缺乏真正的, 执行到位的措施和方法。

三、优化企业会计内控的措施

(一) 转变思想观念, 提高管理者的内控意识

加强管理者对会计内控的认识和管理水平是提高会计内控有效执行的关键手段, 只有企业的管理者充分认识到内控的重要性, 并不断建立各项制度和认真贯彻执行, 才能确保整个企业工作人员都从根本上认识到内控的重要性, 并不断完善。

(二) 建立健全企业的内部控制制度

要不断建立健全企业的内部管理控制制度, 确保各项财务信息的真实, 可靠, 安全。要改变以往权责不清, 责任混乱的管理体系, 实行责任制, 分化出纳, 会计的职能。加强企业内部监控, 考核体制, 对每项业务的资金流向, 应付账款, 应收账款, 现金流, 资金链要有完整和真实的了解与把握。保证企业经济的健康运营。

(三) 加强外部对企业会计内控的监督

国家财政, 税收, 审计是监督企业财务的国家机关, 社会监督是指民族党派以及社会团体, 新闻媒体等的监督。外部监督是企业认真执行会计内部监控的有力力量, 要充分发挥外部监控的职能, 企业应该认真执行相关部门的监督审查, 积极配合而不只是应付, 和走过场。外部监督部门也应当对企业的会计有足够的重视。

(四) 提高企业内部工作人员的素质

不管多完善的制度都是需要有人来执行并且不断发现问题, 进行改进。优秀的团队, 优秀的会计才从业人员是内部控制制度能够得到良好的贯彻的根本。企业除了要使用会计人员之外, 应该加强人才培养, 跟上时代的步伐。除了从业人员的职业能力外, 要具备良好的职业素养, 遵纪守法、诚实守信、客观公正。企业要建立相应的激励机制和惩处机制保证优秀的员工得到表扬, 并对工作充满热情。

(五) 建立完善的内部控制评价体系

当从各个方面来保证企业的会计内部控制得到优化之后, 应该建立起一个合理的评价体系, 合理的指标对公司的会计内部控制进行监督和完善, 使内控制度不断得到发展, 不断适应企业需求。

四、小结

市场经济的发展对企业的会计控制提出了更高要求, 只有企业加强会计内部控制的意识, 改善内控制度, 提高财务以及其他工作人员的工作能力以及素质, 认真落实相关部门对企业的监督, 并建立其完善的监督评价体系, 才能做好企业的会计内部控制, 使其充分发挥出对企业内部管理的作用以及对企业有效运营, 保证信息的真实, 可靠, 有效的基础, 最终达到企业利益的最大化。

参考文献

用内部控制制度强化会计基础工作 篇3

关键词：内部控制 强化 会计 基础工作

中图分类号：F406.72文献标识码：A

文章编号：1004-4914(2007)12-154-02

企业管理的核心是财务管理，而财务管理的数据资料来源于日常会计工作。会计基础工作作为企业会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础，越来越多的企业日渐认识到会计基础工作对改善经营管理、建立现代化企业制度的重要作用。国家也高度重视会计基础工作，制定了一系列规章、制度来指导、规范会计基础工作，1996年制定的《会计基础工作规范》和2000年制定的新《会计法》都对会计基础工作作了详细具体的规定。企业除了依据、遵循这些规章制度，还有没有更好的办法系统地、更进一步提高会计基础工作呢？笔者从内部控制强化会计基础工作的角度来进行初步的探讨。

一、正确认识会计基础管理工作

1.正确认识会计基础工作的全面内容。会计基础工作是单位会计管理工作的基本内容，是对会计核算和会计管理服务的基础性工作的统称。财政部在《会计基础工作规范》中从会计机构和会计人员、会计核算、会计监督等方面对会计基础工作进行了详细的规定。其主要内容包括：会计核算依据的基本要求、会计资料的基本要求、会计电算化的基本要求、会计机构和会计人员的配备及管理要求、会计档案管理要求、会计监督的基本程序和要求、单位内部会计管理制度等。

会计的基本职能包括会计核算和会计监督，会计基础工作是为了保障会计的基本职能能够更好的实现。因此，会计基础工作不仅限于会计核算方面，而且包含了会计监督职能。从广泛的意义上讲，凡是与会计工作有直接或间接联系的工作，如为了保证账实相符所采取的实物控制等手段，为了完善会计的监督和管理职能而采用的作业现场监盘、风险评估等措施也应纳入会计基础工作的范畴。在此范畴下的会计基础工作不仅是企业提高会计核算和财务管理的前提条件，还是加强企业经营行为监管的重要保证，对提高企业管理水平意义重大。

2.正确认识工作中会计基础工作的不足。会计基础工作涉及面广而繁杂，不同类型和规模的企业表现形式不同。归纳起来大致包括：(1)会计信息失真，会计秩序混乱，会计凭证不合法，会计数据不准确，会计资料不完整，账簿记载不当，假造信息，账外设账，私设“小金库”等。(2)会计人员素质较低，会计人员往往只按企业领导的要求办事，不能有效地按国家财会法规、财经制度独立进行会计监督。(3)会计监督力度不强，内部监督机构不健全，内部审计人员力量不够，配套支持力度弱，内部审计制度难落实。(4)会计岗位设置不规范，无会计证上岗的中小企业较多，会计工作交接手续不符合制度规定，会计档案在电算化普及的情况下不能完全适应形势。

会计要恰当准确地反映企业的经济活动，监督企业经济运行合法、合规，仅局限于企业的财务管理人员还是远远不够的。大量企业出现的账实不符，应收款项流失不能收回，虚构应付款项套取现金，虚列成本、费用非法获利等不法行为，从其本质上看也反映了会计基础工作未落到实处。

而一些重大经济要案更是充分说明了这一点，远一点的有2000年贵阳市财政局出纳许杰侵吞公款7272万元案和交通部财务司综合处雷勋平挪用公款8000万元的案件；近一点的如中国银行哈尔滨河松街支行行长高山2005年携6亿元巨款潜逃案、航空证券保定营业部总经理携款3亿元潜逃案以及邯郸农业银行4月14日金库近5100万现金被盗案。这些案件所反映出的会计管理失控、监督失灵等问题均说明：会计基础工作决不可能仅仅依靠财务管理部门和人员来独立进行实施。

3.正确分析会计基础工作不足的原因。大致来说，会计基础工作不足的主要原因包括：(1)企业单位领导不重视会计基础工作。在市场竞争日益激烈的背景下，企业单位领导总是把主要精力放到提高经济效益、扩大企业市场占有份额上。一些领导认为会计工作做得好不好，最终要落到经济效益的指标上，会计基础工作做得好与差，与企业的经济效益没有直接关系。(2)企业单位财务管理制度有缺陷。一些单位没有按规定制定财务制度，或者有了制度不落实，常常为了自身利益的需要和上级主管部门经济指标的压力，人为地调整会计报表数据。(3)会计监督机制不健全。大多单位的会计人员实际上直接受单位正职领导，难以独立行使会计监督职能。(4)会计法制建设难落实。一些企业有法不依、执法不严、违法不究。某些单位领导为了某个部门或个人的利益，指使或强迫会计弄虚作假，侵吞国家财产。

但是，要正确认识会计基础工作不足，正如前面分析的一样，不能局限于从企业的会计核算、财务管理、财务部门等进行分析。我国把会计定义为“是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作”。根据这一定义，会计的基础工作应包括单位的全部经济活动。因此，会计基础的薄弱环节，不仅体现在日常的会计核算和财务管理工作中，还全面地反映在企业的全部经济业务之中，反映在执行这些业务的部门和相关人员中。

只有从影响企业经济业务的所有环节和岗位入手，才能全面、准确、恰当地反映和监督企业的经营行为，才能真正夯实会计的基础工作。为此，我们要通过引入内部控制系统来真正实现会计基础工作对企业经济业务的全面反映和监督。

二、内部控制是完善会计基础工作的重要手段

在我国，《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》中对内部控制的定义是：“为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。”

而国际上普遍接受美国发起机构委员会(简称COSO委员会）对内部控制的定义：“内部控制是一个要靠组织的董事会成员、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理的保证：第一，经营的效果性和效率性；第二，财务报告的可信性；第三，对有关的法律和规章制度的遵循性。为了实现上述的内部控制目标，内部控制应具备以下五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。”美国会计总署以及我国沪深证券交易所在《上市公司内部控制指引》中对上市公司的要求均采用COSO报告的定义。

可以看出，企业全面采用COSO报告的架构的内部控制，能够有效地保证会计的核算和监督职能的实现，是完善会计基础工作的重要手段。

1.内部控制的系统性能够更加全面地保证会计基础工作。内部控制目标不仅涵盖企业的会计系统控制，而且还需要合理保证经营的效益性和管理的合法合规性。要达到该目标，需要涉及到企业方方面面的活动，涉及到对企业经营全过程的监管和核算，这充分保证了会计基础工作的系统和全面性。

2.内部控制手段的多样性能够更加有利于会计的监督工作。传统的会计监督手段主要以查错防弊为主，即在一定的控制环境和控制程序下，防止、发现、纠正会计系统的差错与舞弊；而内部控制己将风险评估作为主要的控制手段，是针对内部控制系统的运行稳定性设置的，其主要体现在事前控制，以保证会计的监督针对性更强。

3.内部控制监控对象的广泛性能更加可靠地加强会计基础工作的保护。 企业的绝大多数人员从事的工作和业务均会在会计系统中加以反映和核算。由于内部控制监控的对象范围涵盖了企业的从决策层到执行层的全体员工，全体员工共同执行全面的内部控制体系，这无形中对会计信息的真实、准确起到了极大的保护作用。

4.内部控制信息的有效沟通能够促进会计信息反映的准确性。内部控制的信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外界的事项、活动及环境等有关的信息。企业的信息系统绝大多数均通过会计系统进行处理、加工，高效的信息沟通可以让会计系统反映更加准确，监督更加到位。

5.内部控制和会计基础工作在企业经营管理中可以相互补充、相互促进。良好的内部控制制度能够更好地提高会计基础工作的质量，而高质量的会计控制在内部控制系统中的中始终处于核心地位，通过二者的良性互动，可以共同提供企业的经营管理水平。

三、用内部控制五要素强化会计基础工作

COSO报告将内部控制划分为五种要素，它们分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。这五要素也是重新构建企业的会计基础工作管理体系的基础。

1.控制环境。控制环境构成企业的氛围，是影响企业员工控制其它内控要素的基础。包括：企业决策层的态度、员工的诚信和胜任能力、管理哲学和企业文化、法律法规等等。(1)企业负责人的高度重视。《会计法》明确规定“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完善性负责。”企业负责人的高度重视，既是对企业会计基础负责，也是对自己所应承担的责任负责。(2)提高财会人员的综合素质。财会人员自身的综合素质高低，直接影响到会计工作的质量。要提升会计基础工作的质量，必须重视提高财会人员的综合素质的培养，除要求每个财会人员自学外，还不断创造各种学习及培训机会，搭建交流平台，讨论、交流、分析财会业务的处理，以提升企业会计整体素质。(3)加大宣传力度，争取各方理解。会计基础工作是单位的一项综合管理工作，会计基础工作规范化开展的好坏和效果，不是单靠财会部门和财会人员就能完成的，需要各方密切配合才能达到目的。因此，应适时加大宣传力度，与企业其他部门密切配合，增强互信，取得理解。(4)建立健全会计基础工作的配套制度。加强企业管理者和会计人员对《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计准则》等知识的学习和培训，并结合企业的会计管理特点，制定相应的会计基础工作目标和规划，制定会计基础工作管理配套制度，以此增强财会人员的法制观念，提高财会人员严格遵守和执行新《会计法》、《会计准则》、《会计通则》及相关配套制度的自觉性，为做好会计基础规范化工作奠定良好的基础。

2.风险评估。风险评估主要是企业管理层识别并采取相应行动来管理与控制会计基础工作的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析（风险的重大程度、评价风险发生的可能性、考虑如何管理风险等）。

会计基础工作的风险包括因为会计信息误报而导致触犯相关法律法规，包括因会计信息失真导致与股东、债权人、政府相关监管机构等利益相关者发生公共危机，包括账实不符导致企业资源流失，还包括因会计基础工作混乱影响企业的经营管理等等。因此，企业要树立风险意识，针对会计基础资料管理中的各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对企业会计基础管理中面临风险进行全面评估、防范和控制。

3.控制活动。控制活动是对所确认的风险采取必要的措施，以保证会计基础管理目标得以实现的政策和程序。会计基础工作的控制活动包括规范会计行为、严格审批手续、落实岗位职责、规范会计档案管理、严格执行会计交接程序等。(1)规范企业会计行为，完善会计日常管理基础工作的全过程。会计的日常管理工作琐碎细致，它包括设计较为科学、严格的原始凭证，强调规范使用原始凭证；完善逐级审核制度，审核手续齐全；现金管理做到日清月结；定期不定期组织实物盘点，做到账实相符；及时清理债权债务；严格遵守填制原始凭证和记账凭证的基本要求；及时结清账务，做到账实相符、账账相符、账表相符等等。(2)合理设计会计岗位，落实会计岗位职责。合理的会计岗位应当既保证不相容职务的相互分离，又不至于给企业增添更多的成本。实行会计人员的岗位责任制就是针对每个岗位的会计人员制定岗位责任制，让各个岗位的会计认真执行，并且岗位之间还要相互检查、相互监督。同时，实行会计人员岗位轮换制度，这样既有利于会计人员熟悉不同的岗位职能，也有利于防止会计人员腐败现象的发生，从制度上保证会计人员依法履行职责。(3)重视会计交接，严格执行交接程序。《会计法》第41条规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。” 做好会计交接工作，可以使会计工作前后衔接，保证会计工作连续进行，可以防止因会计人员的更换出现账目不清、财务混乱等现象，也是分清移交人员和接管人员责任的有效措施。(4)严格执行国家法规，规范会计档案管理和使用。由于电算化的普及，会计档案自然地扩大到电子信息档案。由于会计数据被记录在磁盘或光盘等磁性介质上，在技术上对电子数据非法修改可做到不留痕迹，若被修改，就很难辨别出经济业务的“原貌”，会计信息的真实性就难以保证。而且，未经授权的人员出于私利和不正当的目的有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁一些重要的会计数据，会计信息的完整性、安全性也因此受到挑战。

因此，企业必须严格执行1999年1月1日起施行《会计档案管理办法》的规定：“采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。”同时，应在充分考虑电算化的情况下，做好包括电子信息的会计档案的收集、管理与保存、调阅、移交、销毁等方面的工作，使会计档案得到安全、高效地管理。

4.信息与沟通。为了更好地做好企业的会计基础工作，相关人员必须识别、捕捉、交流外部和内部信息，使员工了解其职责，保持对会计信息的充分交流。它包括使相关人员充分了解自己应如何与他人相联系，如何及时传递相关经济信息，对上级报告例外情况等。

良好的信息与沟通系统可以使企业财务部门及时掌握企业经济信息的状况和发生的问题，及时进行调整和整改，防范和纠正出现的错误或不当，以保障企业的会计基础信息真实、完整。这里的相关人员包括了与会计信息有关的所有经营管理人员，如存货、物资库房的保管及管理人员，销售一线的业务员，生产现场的设备管理员等等。他们所管理的业务信息如不及时沟通，将不可避免地使相关信息无效沉淀，进而影响会计信息的真实反映，严重降低会计基础工作的质量。

5.监督。会计基础工作作为完整独立的系统，它是一个持续改进的动态过程。会计基础工作的执行、考核、评判，均需要恰当且必不可少的监督，并通过监督活动在必要时对其加以修正，以使会计基础工作更加完善，更有成效。

监督活动可通过日常的、持续的监督活动来完成，也可以通过进行个别的、单独的评估来实现，或两者相结合。监督活动可以由企业的主管领导、内部审计机构组织不定期地日常检查，还可针对薄弱环节组织专项检查小组进行专项检查，也可以委托第三方组织，如上级主管单位的会计专家组、独立审计的会计师事务所等单位形成专门的检查机构进行独立的监督，以促进企业的会计基础工作不断提高。

会计基础工作是企业经济管理中不可缺少的一项重要工作，企业必须对此常抓不懈。全面、系统地运用COSO报告的核心内容——即控制五要素，来加强会计基础工作还是一个较新的课题，通过以上初步的分析探讨，希望能够起到抛砖引玉的作用，使企业的会计基础管理工作有一个更大的提高。

参考文献：

中国注册会计师协会.独立审计具体准则

学校内部控制工作方案 篇4

为了进一步建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败工作体系，通过完善廉政预警和防范机制，做好对重要岗位和关键环节的防范工作，最大限度地降低廉政风险，增强领导干部和各岗位人员的责任意识和廉政风险意识，拓展从源头上防治腐败工作领域，健全预防腐败工作的长效机制，根据《行政事业单位内部控制规范》特制定梁河县大厂乡中心学校内部控制工作方案。

一、工作目标

以贯彻落实财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》为抓手，以规范单位经济和业务活动为主线，以夯实单位业务管理及会计基础工作，保证财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整为目的，以内部控制量化评价为导向，以流程梳理、机制建设、资金绩效管理为重点，逐步建立贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督全过程的内部控制制度，实行“管理制度化，制度流程化，流程信息化”，真正做到用制度“管权，管人，管钱”，提升行政事业单位公共服务效能和效果。

二、组织领导

梁河县大厂乡中心学校通过有计划、分阶段开展部门内控机制建设工作，探索有效控制权力运行的途径和方法，通过清理职权、科学分权、公开亮权、制度控权，建立以完善的内控制度体系为支撑，以廉政风险点排查为基础，以强化对权力的监控为核心，以制度执行问责为手段的部门内控机制，不断增强干部的廉政风险防范意识，使教育体育执法权和行政管理权运行更加透明、规范和高效，最终实现从源头预防和治理腐败的目的

三、工作步骤

为确保梁河县大厂乡中心学校内控制度建设全面实施，采取调查与督导同时开展，案例总结与指导培训相结合的方式，整体推进。

(一)调查督导阶段

5月-6月开展行政事业单位内部控制建设及会计基础工作调研。重点选择财务、维修通过实地调研、问卷调查、监督检查等方式，调查了解我乡小学内部控制业务流程规范、风险点控制、财务管理、资产管理、政府采购、绩效管理、会计基础工作等方面内部控制制度建设情况，摸清我局内部控制制度建设状况及存在的问题，制定本地区完成内部控制建设的工作任务、时间表、路线图，并将工作方案于6月20日前上报中心校班子会研究。

(二)贯彻实施阶段

针对调查与督导阶段发现的问题，结合审计部门揭示的办公室制业务流程，收集内控建设典型案例，选取内控建设好的部门、单位开展学习观摩，进行推广应用。督促开展自我评价，继续抓好整改落实，形成完整的内部管理链条，使其规范化、程序化、系统化，构建教体局的内部控制制度体系;

(三)总结交流阶段

总务处应组织人员对全乡学校单位内部控制建设情况进行督导检查，量化考核指标，公开考评结果;在对各学校督导检查的基础上，对学校内部控制制度建设情况进行总结、归纳、提炼，总结好的经验和做法，为下一推进行政事业单位内部控制制度奠定基础，在总结经验的基础上，对内部制度完善，形成系统内控制度实施范本，为深入推进内部控制建设提供指导。

四、工作要求

(一)高度重视，抓好落实。制度的生命力贵在执行落实。要把贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》作为提升管理水平的一项重要工作，将行政事业单位开展内部控制建设纳入以后财政绩效管理和监督检查的重点，坚持不懈抓落实，有条不紊深入推进。

(二)健全机制，精心组织。要结合我乡情况，成立“一把手”负责的内部控制建设领导小组，指定专门处室和人员负责牵头组织协调、统筹安排内部控制建设工作，细化工作方案，明确职责分工，健全工作机制。各级财政部门要建立健全财政、审计、监察等部门共同参与的协调机制，制定本地区内控制度建设实施方案，形成联动机制，齐抓共管，确保内部控制制度落到实处。

学校内部控制工作方案 篇5

一、指导思想

以党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神为指导，深入贯彻《会计法》，按照《内控规范》和《指导意见》的要求，通过“培训指导、全面实施、检查评估、总结提高”的方式，夯实单位会计基础工作，保证单位经济活动合法合规、资产安全使用有效、财务信息真实完整，有效防范和预防腐败，提高教育经费使用效益，推动教育事业科学发展，为努力办好人民满意的教育提供服务保障。

二、实施范围

201x年11月起，教育系统各事业单位的内部控制规范工作全面规范实施。

三、工作计划

(一)建立机构，明确责任。

教育局成立由局长任组长，党组成员任副组长，教育局科室负责人及各学校(单位)主要负责人为成员的“教育系统事业单位内部控制规范贯彻实施领导小组”(以下简称“领导小组”)，领导小组办公室设在教育局计财科，具体负责教育系统《内控规范》的培训、执行、指导、检查等工作。各单位要成立由单位负责人任组长的实施《内控规范》工作小组，负责本单位内部控制工作的落实，配备专业人员，明确职责分工;要开展多种形式的宣传培训活动，进一步掌握实施内部控制应遵循的原则、风险评估的控制方法、单位层面、业务层面控制的内容、自我评估与监督的内容、要求和方法，为全面贯彻实施内控规范工作奠定基础;要研究制定切实可行的内控规范实施方案，并严格加以落实，确保内控规范施行取得实效。

(二)组织实施，有序推进。

教育局下发教育系统内控规范贯彻实施工作方案，指导本系统各单位的实施。组织各单位部门人员参加专题培训，通过会计继续教育，同时借助西财会计网等资源，开展广泛深入的学习、宣传，为全面实施内控规范工作创造条件。各单位要按照《内控规范》的相关规定，认真梳理本单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，查找业务风险，制定防范风险应对策略，修改程序，完善流程，不断完善与《内控规范》相适应的信息系统，利用信息化手段实现业务管理与财务管理的有效衔接，要健全“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的各项管理制度，在201x年11月底前制定完成本单位的《内部控制手册》，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，把内控的要求贯穿于会计核算、会计监督工作全过程，进一步提升单位管控效能，有序推进各项工作。

(三)沟通协调，强化监督。

在《内控规范》实施过程中，领导小组将加强沟通协调，跟踪各单位内控规范实施动态，帮助解决内控规范执行中遇到的具体问题。同时，领导小组将采取不定期抽查或检查，督导各单位内控工作进展情况，推动全系统此项工作深入健康发展，根据《指导意见》、《评价工作》要求，于201x年11月前完成本单位的内部控制的建立和实施工作，在此基础上，于201x年12月前完成《行政事业单位内部控制基础性评价报告》。向领导小组提交本单位内控制度建立健全情况以及各项制度的合规性、合理性和可行性的自我评价报告，接受领导小组的指导和检查。《内控规范》是一项重大的管理制度创新，需要各单位结合

实际，不断进行探索实施，不断进行总结完善。各单位要根据《内控规范》要求，结合正在施行的《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》、《中小学校财务制度》、《中小学校会计制度》等相关财务制度，认真分析内控规范实施过程中的有关情况，在201x年12月底前对所制定的《内部控制手册》的执行情况进行一次自查，对业务风险的评估、内控制度的拟订、内控效果的评价等各环节工作，要力戒形式主义，要通过总结经验、剖析问题，不断深化完善内控制度建设，使内控机

制真正发挥作用，起到实效.

四、工作要求

(一)领导重视，营造内控实施良好氛围。

内部控制作为内部治理的基本要素，是行政事业单位的一项重要管理活动，实施好《内控规范》，对于防范内部风险隐患，提高单位管理水平具有重要意义。各单位要充分认识实施《内控规范》的重要性，高度重视《内控规范》贯彻实施工作，加强组织领导，健全工作机制，“一把手”负总责，亲自抓内控工作，

并将其列入领导班子重要议事日程来统筹安排;要明确内控工作职能部门或内控工作牵头部门，配备充实人员力量，负责组织协调开展内控实施工作;要深入开展《内控规范》培训学习、宣传引导，让内部控制理念深入人心，在单位内部形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围。

(二)健全制度，确保内部控制有效实施。

各单位要按照《内控规范》的要求，抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等重要环节，把《内控规范》的各项制度要求逐项落实到位。在内部管理制度建设上，单位层面上着重在三个方面形成制衡机制：一是建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，由单位领导班子集体研究决定，防止个人独断专行;二是完善单位经济活动决策、执行和监督相分离的工作机制，建立不相容岗位相互分离、内部授权审批控制等控制机制，用制度管人、管事、管钱;三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效使用。在内控评价和监督制度建设上，各单位要加强对内部控制建立与实施情况的内部监督检查和自我评价，定期对单位内部控制的有效性进行评估，对发现的内控缺陷，研究采取整改落实措施，并形成单位内部控制自我评价报告。

(三)注重过程，提高单位内部控制水平。

各单位要充分认识到内部控制制度只有通过信息化才能有效实施。各单位要通过将内部控制的基本要求固化在信息系统之中，实现对经济活动控制的自动化、实时化，减少或消除人为操纵因素，强化内部控制手段的刚性约束，从而实现对各类业务和活动的全过程控制，提高单位内部控制的执行力，提高单位的内部管理水平。

(四)强化监督，保障内控实施有效推进。

内外监督是《内控规范》的要素之一，也是《内控规范》得以贯彻执行的重要保障机制。各单位要建立健全内部监督制度，明确各相关部门在内部监督中的职责权限，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价，并将内部监督与内部控制的建立和实施保持相对独立。(五)加强沟通，形成内部控制长效机制。内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务。需要各单位持之以恒，常抓不懈。各单位要加强联系与信息沟通，及时反馈内控规范实施过程中的有关信息，总结工作经验，形成工作成果。

财务内部控制工作总结 篇6

20XX年，本人积极响应自治区劳教局、所部两级提出的打造一支“学习型劳教机关”队伍的号召，认真学习马列主义。在学习的过程中能做好记录、积极讨论、用心体会、写出心得。同时积极参与到“文明执法树形象”、“向任长霞同志学习”等政治活动以及“爱岗敬业”演讲比赛、“两个条例”知识竞赛活动中，在参加活动的时候，明确目标、树立榜样、锻炼胆识、提高认识。通过进行政治理论学习和参加政治活动及各种竞赛，本人在思想上、行动上与党保持高度一致，同时使得政治思想素质和执法水平得到了极大的提高，加强了廉洁自律、拒腐防变的能力，增强了执法和服务意识，为做好财务工作奠定了思想基础。

二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。

1、顾全大局、服从安排、团结协作。今年，根据财务科的工作安排，本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全科同志一起做好财务审核和监督工作。

2、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我所会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。今年以来，由于场所整体搬迁和会计基础规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾科里的内勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾内勤，做好预算，管理劳教存款，出色地完成各项工作任务，起到了先进和榜样的作用。

4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销；对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了民警职工的好评。

三、遵纪守法、廉洁自律，树立起劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。

本人作为劳教系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名劳教工作人民的标准来要求自己，学习和掌握与劳动教养相关的法律法规知识，做到知法依法、知章偱章。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，做到秉公执法、清正廉洁。在实际工作中，将劳教工作与财务工作相结合，把好执法和财务关口，实践“严格执法，热情服务”的宗旨，全心全意为民警职工服务，树立了劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。

四、努力学习，增强业务知识，做好XX年下半年工作计划，提高工作能力。

为了能够适应建设现代化文明劳教所和实现我所会计电算化的目标，XX年，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力；通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。

财务内部控制工作总结范文篇2

分公司继续按照公司内部控制与风险管理工作的指导思想，贯彻落实公司内控与风险管理各项工作部署，以《内部控制管理手册》为基础结合分公司实际情况，梳理分公司工作流程，完善各项规章制度，实现分公司健康发展。现就具体工作开展情况汇报如下：

一、主要开展的内控工作

以《内部控制管理手册》为参照，积极动员全面组织。半年来，积极组织机关各部门以及各基层配送中心充分利用软视频方式，共同参与公司组织开展《手册》相关内容的业务培训学习4次，按照公司培训周的安排在分公司周四组织内控相关业务培训8次，网上系统培训1次。通过不断地培训学习帮助大家完成了从最初的认识到深层次的了解过程。

按照公司要求全面开展内部控制体系跟单核查工作2次。各个部门以及配送中心结合自己的生产经营情况全面开展跟单核查，并将核查结果签字及时反馈，汇总后统一上报给公司内控处。在跟单核查过程中，内控各部门人员都能够结合实际，仔细查找相关业务流程实施和风险控制在操作中存在的问题。

二、下一步内控工作

1、继续认真开展业务流程梳理

针对公司内部控制工作相关要求，继续认真开展分公司业务流程梳理工作。由于分公司经营范围广部分业务层面依然存在着风险，将继续加强与有关部门沟通采取有效措施进行规避。

2、进一步开展内控理论及业务流程操作的培训学习工作。

内控涉及分公司生产经营方方面面，关键在于执行，要确保内部控制在分公司更有效执行，还应继续加强培训，通过培训不但使全体人员在思想上认识到内部控制和风险管理工作的重要性；还要让“搞好内控与风险防范是每一位员工的责任”的理念深入人心并融入到企业文化中去，做到人人讲内控，人人懂内控，人人执行内控，以保证内控工作在全分公司有效执行。

3、结合《手册》完成部分规章制度的修订工作。

分公司将在《手册》的基础上对以前各项规章制度进行重新梳理，根据分公司业务管理实际，对在执行过程中存在的问题进行修改完善，对有关内容进行修订，达到与内控要求相一致。

在今后的工作中，分公司将继续按照公司的要求，结合自身的特点，以《手册》为范本。在公司和分公司的正确领导下，按照公司内控处的统一部署，完善内部控制，提高分公司经营管理水平和抗风险能力，为建设“国内一流的跨国运输物流企业”做出积极贡献。

财务内部控制工作总结范文篇3

一、基于财务会计背景对企业内部控制工作的影响

财务会计环境是企业管理运行最重要的一种环境，企业财务会计的工作成效对企业的生存、发展产生着极大的影响，所以财务会计控制也应作为企业内部控制的重要组成部分，并对其给予重点关注，以在财务会计背景中有效开展企业内部控制工作，减轻财务会计对企业内部控制工作产生的不利影响。

财务会计对企业内部控制工作的影响主要包括：

首先，财务人员对内部控制工作的执行产生着直接影响。财务会计是企业内部控制最主要的对象，企业在制定以及构建内部控制制度、体系的过程中都需要充分考虑财务人员的意见，内部控制工作也同样需要财务人员来执行。但在实际的企业内部控制工作之中，财务人员的作用却未充分发挥出来，极大的影响了企业内部控制工作的执行落实。

其次，各项财务制度未落实到实处，影响了企业内部控制的效果。企业内部控制工作以及财务工作的实施都需要相应的规章制度做保障，但在财务会计、内部控制的实际工作之中，各项规章制度执行力度不够的现象普遍存在，许多制度都只是流于形式，失去了制度本身的严肃性以及刚性，从而阻碍了企业财务工作的正常进行，影响了企业内部控制水平的不断提高。

再次，财务人员的会计工作缺乏强有力的监督从而影响到了企业内部控制工作总体水平的提升。财务会计相关工作离不开强有力的监督，但就目前财务会计的监督情况来看，企业的财务会计管理较为分散，财务会计监督制度的执行环境较差，财务会计人员之间的业务竞争不正当等问题普遍存在，这些问题的出现都对企业内部控制工作的执行、开展产生着极为不利的影响。

二、财务会计背景下提高企业内部控制工作质量的有效途径

1、进一步完善企业内部控制体系

企业内部控制工作的有序进行不仅受到外部因素的巨大影响，还与自身管理是否科学、合理有着直接的联系。企业只有建立起健全的内部控制体系，才能保证内部控制工作的正常开展，调动相关工作人员的工作热情，使其对各项内部控制制度都积极有效的执行，从而确保内部控制工作实施的结果具有较强的积极性，进而促进企业的进一步发展。

企业内部控制体系的构建应做到有效、科学，符合企业自身发展的需要以及生产、经营、管理的特点。财务会计背景下的企业内部控制体系包括预算控制体系、会计系统的控制体系、财产控制体系以及结算控制体系等多方面的内容，对这些方面的内容都进行不断完善，才能保证企业内部控制体系得到进一步完善，利于企业内部控制工作的正常开展。

2、明确企业内部人员的各项职责

企业的内部控制工作，不管是控制工作的有效开展，还是控制工作开展的目的，都和企业各项工作的效率紧密联系，只有提高了工作效率，才能提高企业内部控制工作的效率。而要更好的达到提高企业内部控制工作效率的目的，就要对企业内部人员的各项职责给予进一步明确，使每位员工都对自身的职责有明确的认识。企业管理者要对各项权利进行合理的协调，以保证内部控制工作的顺利进行。明确企业内部人员的各项职责就是要使员工对自身的岗位职责有清楚、明确的认识，并将自身的岗位职责积极贯彻、落实到实际工作中，企业才能实现内部的有效控制，进而实现企业内部控制的目标。

3、提高财务会计人员内部控制的执行力度及执行效果

财务会计背景下，企业内部控制工作的顺利开展离不开财务人员，财务人员内部控制的执行力度及执行效果直接影响着企业内部控制工作的效果。财务会计是企业产生经营的关键，在企业生产经营过程中，每项资金的收入和支出都通过财务会计体现出来。

企业通过对财务信息的审核能够较好的掌握自身的经营状，企业进行内部控制的一个重要目的就是控制财务信息的准确性以及真实性，因为只有真实、准确的财务信息才能较好的反应企业的实际经营状况，为企业的投资决策提供参考依据。要提高财务会计人员内部控制的执行力度及执行效果就要：对财务人员专业素质的提高给予高度重视；根据企业自身内部控制的需要制定相应的控制制度以保证内部控制工作的高效开展；建立完善的监管机制，以督促财务人员较好的执行内部控制制度。

三、结语

浅议内部控制审计规范工作 篇7

(一) 内部控制审计规范工作的内容

内部控制, 即内部控制制度的建立与实施, 是为了实现企业的目标, 如股东利益最大化、尽可能保护所有利害关系人的权利等。通过内部控制, 达到兴利与防弊, 特别是提高经营效益的目的。如果企业内部控制失效, 提供的会计信息也就无法真实地反映企业财务状况和经营成果。

内部审计不仅仅只是一种保证活动, 更多的是一种咨询活动, 并且内部审计的目标与组织目标是一致的:都是为了增加组织价值。

(二) 我国的内部控制审计规范研究工作现状

在借鉴西方内部控制审计规范的同时, 我国的内部控制审计规范研究与实践工作也取得了相应的发展。从2006年起, 内部控制审计规范的研究制定工作进入了快车道, 我国力求在借鉴SOX法案的基础上形成自己的内部控制规范体系。2008年财政部等五部委出台了《内控基本规范》, 这标志着中国版的SOX法案的诞生。由于这一基本规范是原则性的, 还需要有进一步的指南性文件以使规范更具操作性, 2009年, 《内控基本规范》配套指引 (征求意见稿) 应运而生。2010年4月26日, 在征求意见稿的基础上, 财政部等五部委联合发布了《企业内部控制规范》配套指引。至此, 我国的内部控制规范体系基本完善, 为企业评价内部控制工作、注册会计师执行内控审计工作提供了具体指导。

二、我国审计规范工作存在的问题

(一) 我国尚未形成完善的内部控制审计准则

内部控制审计准则制定问题一直是国内外学者密切关注的热点问题之一。调查研究发现, 现阶段, 国内部分审计师以多种不同的执业准则为依据开展内部控制审计活动。受诸多不稳定性因素的影响, 部分执业准则在目标定位方面已严重脱离现行实际状况, 无法满足内部控制审计的要求。2010年, 我国政府部门出台《内部控制审计指引》, 这一政策虽然对审计师能够更好的执行内部控制审计起到借鉴意义, 但仍然未明确审计师在执行内部控制审计时所要依据的准则和规范, 只是在后附中简单的提到“审计师已严格按照《企业内部控制审计指引》和《中国注册会计师执业准则》的相关要求执行了内部控制审计”。

一方面, 《内部控制审计指引》仅在部分方面对内部控制审计具有指导作用, 而未对审计方法的选择、审计计划的审核及审计过程中的评价等方面做到明确指导, 可想而知, 其指导作用也就没有什么可期待的了。正因如此, 使得国内多数事务所只能够依据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号》、《内部控制审计指导意见》及《中国注册会计师准则第1211号》等准则执行内部控制审计活动。另一方面, 主动将内部控制的测试和评价业务从财务报表审计业务中脱离出来, 这一举动打破了传统的一次性业务或面向特定企业的业务, 实现了与财务报表审计并列的经常性业务。尤为注意的是在《内部控制审计指引》背景下, 财务报告内部控制审计已成为注册会计师的法定业务。

(二) 我国上市公司内部审计报告存在着问题

1. 内部审计报告中缺乏非财务报告内部控制。

内部审计报告由财务报告内部控制和非财务报告内部控制共同构成。研究调查显示, 我国大多数上市公司在制定内部审计报告时, 过于重视财务报告内部控制, 而忽略了非财务报告内部控制的重要性, 因此, 一定程度上削弱了内部审计报告的高效性。

2. 内部审计报告中披露的大都为标准审计意见。

目前, 我国上市公司内部审计报告中主要具有四种参考格式:标准格式、否定意见格式、带强调事项段的无保留意见格式以及无法表示意见格式。在样本数据中, 我国上市公司均采取无保留审计意见格式, 究其根本在于上市公司大都不愿意自主披露非标准审计意见的报告, 同时, 会计师事务所未能够保持独立性, 多为附和被审计公司的要求而出具无保留意见, 导致我国上市公司内部审计流于形式, 无法充分发挥其职能。

(三) 我国当前存在准则并非内部控制审计的恰当执业标准

在查阅的内部控制审计师报告中, 事务所主要提及了以下执业准则:中国注册会计师协会 (以下简称中注协) 于2002年2月15日单独发布的《内部控制审核指导意见》、中注协2006年颁布的《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号———历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》、《中国注册会计师审计准则第1211号———了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》、2010年财政部等部门制定的《企业内部控制审计指引》 (2008—2010年间为《内部控制鉴证指引 (征求意见稿) 》。

《内部控制审核指导意见》第二条规定:“本意见所称内部控制审核, 是指注册会计师接受委托, 就被审核单位管理当局对特定日期与财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核, 并发表审核意见。”第二十九条规定:“注册会计师应当复核与评价审核证据, 形成审核意见, 出具审核报告。”《指导意见》对于规范注册会计师执行内部控制审核业务、明确工作要求、保证执业质量发挥了重要作用, 被认为是我国内部控制审计制度的雏形。但《指导意见》要求注册会计师对内部控制有效性的认定进行“审核”, “审核”业务在程序、对证据的数量和质量的要求、保证水平方面都不及“审计”业务的要求高。目前, 内部控制审计已经从财务报表审计中独立出来, 成为一项单独的审计鉴证业务, 显然《指导意见》已不适合作为恰当的执业准则。

《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号———历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》是为了规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务而制定的准则, 内部控制审计属于鉴证业务的一种特定类别, 审计师以此为执业准则, 具有原则指导性, 但针对性明显不足。

《中国注册会计师准则第1211号———了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》是为了规范注册会计师了解被审计单位及其环境, 识别和评估财务报表重大错报风险而制定的准则。该准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务, 注册会计师在编制审计计划时, 应当了解被审计单位及其环境 (包括被审单位的内部控制) , 对拟信赖的内部控制进行控制测试, 据以确定实质性测试的性质、时间和范围。显然, 该准则定位于财务报表审计业务, 对内部控制的了解和测试是作为财务报表审计业务的辅助部分展开的, 而非为了对内部控制的有效性发表意见而进行的全面指引。显然, 该准则也不完全适合于独立的鉴证业务———内部控制审计。

三、我国审计规范存在的问题及相关建议

(一) 完善内部控制审计准则

综上所述, 目前, 我国尚未形成完善的内部控制审计准则, 以至于内部控制审计的高效性职能无法充分发挥。针对于这一现状, 笔者认为, 我国相关部门需吸取发达国家的优秀作法, 结合我国的市场特点和需求, 在《中国注册会计师执业准则体系鉴证业务准则》中新增更为全面的内部控制审计准则, 之后将其与《中国注册会计师审阅准则》、《中国注册会计师审计准则》及《中国注册会计师其他鉴证业务准则》相融合, 最终将其确定为《中国注册会计师内部控制审计准则》。除此之外, 相关部门可结合实际状况, 将《中国注册会计师审计准则》更名为《中国注册师财务报表审计准则》。为满足财务报表内部控制审计和财务报表审计的需求, 相关部门也可依据美国的PCAOB AS No.5, 结合国内市场现状, 制定《财务报告内部控制审计和财务报表审计相整合的审计准则》。与此同时, 相关部门可构建中国注册会计师执业准则体系, 从而为完善和调整内部控制审计准则提供有力平台。

美国PCAOB AS No.5中对财务报告内部控制审计报告作出了规定, 我国相关部门可依据这一规定, 结合国内财务报表审计报告的格式, 推进内部控制审计准则改革。在内部控制审计准则改革过程中, 笔者认为, 应将《内部控制审计指引》后附中的“审计师已严格按照《企业内部控制审计指引》和《中国注册会计师执业准则》的相关要求执行了内部控制审计”改为“审计师已依据《中国注册会计师内部控制审计准则》执行了内部控制审计”。现阶段, 对于跨国的上市公司而言, 要求其注册会计师严格依据国际审计准则开展内部控制审计活动;对于在中美同时上市的公司而言, 要求其注册会计师严格依据PCAOB AS No.5下的审计准则开展内部控制审计活动, 以此才能够确保公司平稳而快速的发展。

(二) 完善上市公司内部审计报告

1. 增强会计师事务所的独立性。

我国会计师事务所对于保持独立性多为附和被审计公司的要求而出具无保留意见, 针对其现象, 一方面, 我国上市公司会计师事务所需进一步加强注册会计师的职业道德和相关专业技能知识培训和再教育, 实现注册会计师思想和能力的独立性;另一方面, 会计师事务所需定期接受注册会计师协会的监督和管理, 保证会计师充分的独立性。

2. 转变上市公司对内部控制审计的认识。

无论是上市公司还是会计师事务所都应该树立其正确的内部控制审计观, 在充分认识到非财务报告内部控制的重要性的条件下, 确保上市公司能够立足于非财务报告内部控制和财务报告内部控制的基础之上开展内部审计报告制定工作, 从而, 全面调动上市公司内部审计报告的高效性。

3. 完善上市公司内部控制审计准则。

目前, 我国上市公司内部审计报告仍存在一定的不足, 大大削弱了内部审计报告职能。该环境下, 完善上市公司内部控制审计准则不容忽视, 即内部控制审计准则的完善需结合上市公司的实际情况, 通过不断加大内部审计报告披露力度, 推进上市公司内部审计报告名称和格式的统一性。

(三) 防范内部控制审计风险措施

1. 研究制定获取第三方信息的程序和规范。

制定完善的《审计机关获取第三方信息操作规范》须立足于下述方面:首先, 应该统一第三方信息的概念及构成要素;其次是制定健全的第三方信息操作步骤和标准;再次是明确第三方信息的使用范围;最后是规范第三方信息风险控制措施。

2. 运用多种方法对第三方信息予以加工、提炼和验证。

第三方信息数据受客观环境、信息来源渠道的影响非常大, 在不同环境下或不同信息来源渠道下, 审计机关获取的第三方信息数据有可能有很大不同。因此, 就需要审计人员采取趋势分析法或对比分析法等诸多方法加大对第三方信息数据的分析、提炼和验证, 从而筛选出最真实、可靠的第三方信息, 以便信息使用者更好的采集和应用。

3. 构建第三方信息的专家鉴定和数据认证制度。

在众多知名学者的共同努力下, 到目前为止, 关于第三方信息的相关研究已经积累了丰富的经验和大量的历史数据, 因此, 需要审计部门依据研究数据和历史经验构建第三方的专家鉴定和数据认证制度。现行研究人员可凭借该制度实现对第三方信息和风险水平的评价、分析, 从而制订出相对应的措施, 以此增强第三方信息的可靠性、客观性、完整性。

参考文献

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[2]吴晓璐, 朱丹, 陈海燕.注册会计师内部控制审计研究[J].阜阳师范学院学报:社会科学版, 2012, (3) .

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[5]李宇立.内部控制缺陷识别与认定的技术路线——基于管理层视角的分析[J].中南财经政法大学学报, 2012, (3) .

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[9]韩丽荣, 郑丽, 周晓菲.我国企业内部控制审计目标的理论分析及现实选择[J].吉林大学社会科学学报, 2011, (5) .

党建工作内部控制 篇8

关键词：企业；内部控制；问题；建议

企业内部控制是为了实现企业的目标而服务的，是保障企业生产经营的效率和效果、提升财务报告可靠性的重要手段和途径。内部控制需要包括董事会、管理层和员工在内的全体成员都必须遵守的过程。内部控制的根本目的在于用制度维护企业资产的安全性，提高经济信息和财务报告的真实性和完整性，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。认真分析企业内控存在的问题并堵塞存在的漏洞，是有利于企业的长效、可持续发展，是有着十分重要的意义。

一、企业内部控制的有效性

企业是市场中的主体，每一个企业构成了市场交易的单元，在参与市场竞争时，为了加强竞争，企业往往会投入大量的人力、财力。很多的企业只注重外部市场的开拓，而忽略了内部的治理，从而影响了企业经营的绩效。而内部控制有效性就是指通过内部控制必须要达到执行内部控制的效果，在实践中要将控制制度贯彻下去。在企业实行内部控制，就要对企业内部所有工作人员进行控制，包括财会部门的会计人员，所有的工作人员都要受到内部控制的约束。内部控制活动贯穿于企业经营管理的各个环节当中，因为其工作构成较为复杂，如果某一环节出现问题都会影响企业内部控制的整体效果，从而影响企业的发展。但是在实践的过程中，仍存在一定的问题与不足，影响企业的内部控制有效性。

二、企业内部控制存在的问题

（一）内部控制意识薄弱

在我国一些国有企业中，由于传统管理的“惯性”，内部控制意识较为淡薄，很多企业的管理者忽视内部控制，还有一些则把内部控制当作一种形式，没事采取实质性的措施。但现实中，大多企业尚未端正内控意识，既不懂得内部控制的重要作用，对其了解亦不全面，甚至对其有所漠视，片面的认为会计部门只是付款、结算的工具，忽视了其兼具的控制、监督的职能。其中，虽有部分企业制定了相关内部控制制度，但也只是应付了事，并无具体的实施细则，相关财务人员也缺乏参与重大决策的意识，内部控制意识极度匮乏。内部控制体系在很多企业中往往还没有得到应有的重视，也没有得到很好的建立，因此往往表现为一种形式上的存在。

（二）会计基础不扎实

这也是企业内控实践中常见的问题之一。客观地说，当前部分企业会计岗从业人员素质确实参差不齐，有些甚至不是专业人士，一人兼任多职的现象也很普遍，从而导致企业内部各岗位之间失去相互制约与监督的作用，逐渐失去平衡，会计核算随意设置，大量信息失去真实性，最终造成部分原始凭证审核环节出现徇私舞弊等恶劣事件。

（三）内控制度不规范

部分企业内部控制能力相当薄弱，工作中没有严格的按照事前审核、事中复核和事后监督的工作程序进行，也没有形成整体系统，内部控制效果极不理想。此外，还有部分企业没有设置专门的内部审计机构，其领导又对内部会计控制缺乏正确认识，故而在实际工作中对内控制度置若罔顾，工作“我行我素”，整体内控管理流于形式。

（四）内部监督机制不完善

企业的内部监督主要是指内部审计部门，内部审计作为企业内部控制的要素之一，必须保持一定的独立性，坚持必要的专业精神。但当前，在不少的国有企业中，内部审计的独立性与客观性都表现较差。通常国有企业的审计往往侧重于合规性审计，在特定条件下注重经济责任的界定，很少对企业内部控制的执行情况、内部控制制度设计的合理性等进行评价与监督。虽然各大国有企业会接受国资委、审计机关的相关审计，但内部审计还往往偏重于对下属企业、部门的审计，对同级或上级领导的审计基本上无能为力。一些内部审计查出来的问题得不到很好的处理，无法形成很好的规范作用与警示作用。

三、当前我国强化企业内部控制的建议

（一）企业要重视内部控制环境

内部环境为良好的内部控制制度执行提供了必须的基础，良好的内部控制环境是内部控制有效运行的前提和根本。所以，企业应该构筑良好的组织结构、优秀的企业文化、完善的企业监督管理制度、高质量的人力资源等。企业内部控制制度应该明确自身终极目标，对于经常性业务要规范其操作步骤，对于非经常性业务应该进行特殊授权并对项目进行事后评价。然后企业在自身实际状况和相应的法律法规的基础上执行一套符合自身的制度。

（二）要积极建立健全企业内部控制制度

内部控制制度建设为企业内控工作提供制度保障，企业要及时根据自身的经营和发展要求来构建个性化的内控体系，要提高企业内控制度的实用性和可操作性，以便保证内控制度落实到实处并充分发挥其作用。企业内控制度要重视会计控制制度的建设，要不断完善货币资金控制和资产控制等制度，并可以根据工作的具体情况细化具体控制工作内容，要构建完善的内控制度体系，做好资金管理和资产管理工作，要注意保证资产的稳定性和安全性。再者，企业要提高自身的信用批准条件，拓宽自身的融资渠道，健全内控制度以便规范企业的日常经营管理活动，完善授权审批程序流程，可以将企业内控工作中不相容的岗位进行适当的分离，明确岗位的职责，完善责任追偿机制。

（三）增加内审部门的独立性，强化监督管理

内部审计的独立性是内控体系的重要部分，首先，需要给内控部门更多的权限，保证内审的独立性。其次，监督管理工作除内部的监督外，还有引入外部的监督机构，企业可以选择外部评价和监督，由会计师事务所等外部机构进行内部控制有效性的评价并以审计报告的形式对内部控制运行效果进行公示。最后，做好内部审计相关工作，管理层要提升内部审计机构的层级，要求内部审计负责人直接对最高管理者负责。同时，对于建立了现代企业机制的国有企业，监事（会）还必须定期听取内部审计人员的相关工作报告。在企业内部审计系统中形成一个良好的氛围，从而有效的预防贪污、舞弊等现象。

（四）加强内控人员的培养

提升内部控制人员水平应从多角度着手。首先，要从企业最高管理层重视，明确内部控制的第一责任人是单位法人。同时企业的任何内部控制风险，都与第一责任人密切相关。在此基础上，授权授责，对于不同层级的管理人员给予与权限对应的责任，从而确定其内部控制权限与风险控制阀值。其次，企业可以选择集中进行定期的培训的方式，来提高专业能力。可以组织相关财务管理专家教授，结合单位情况对相关岗位人员进行定期培训，从理论与实践的角度出发，通过多方面的培训，提高员工对内部控制系统的了解，完善内控员工的知识体系，从而在实际的内控工作中发挥更好的作用。

三、结语

企业内部控制对企业经营发展有着至关重要的影响。企业在其发展的过程中要想不断增强其市场竞争力，就要通过加强内部控制约束，加强企业的控制与管理。因此，就要求企业的领导能够认识到内部控制对企业经营发展的重要性，并能在企业的日常经营管理中不断完善内部控制制度与体系，并能结合先进的内部控制管理经验，积极探索，将内部控制践行到日常管理工作中，建立起与企业实际发展相符的内部控制系统。（作者单位：新乡车务段）

参考文献：

[1] 张小莹，刘凯，张锋.浅谈企业会计内部控制管理[J].知识经济，2015（2）.