众筹资金管理办法（推荐6篇）
乙方： 身份证号：
丙方代表： 身份证号：
为促进公司发展，甲乙双方经友好协商，拟对datong(厦门)食品有限公司进行增资扩股，经双方同意，本协议中的所有条件、条款、声明、保证、附件均有法律上的约束力。
一、股份构成
1，甲方以原daton(厦门)食品有限公司全部资产及品牌入股200万股，占20%股份。
2，乙方以原daton(厦门)食品有限公司全部资产及品牌入股150万股，占15%股份。
股权结构：股东 股份比例(%) datong资产管理公司 10 datong 5
3，丙方出资1000万，每股1元，入股1000万股，占65%股份。
股权结构：股东 出资(万元) 股份比例(%)合计 1000 65
二、组织架构
公司设董事会、监事会、总经理、店长、物流、项目经理。
按照股份公司形式进行管理。
三、日常管理
坚持公开、公正、透明原则，运用管理软件进行日常资金流向管理，所有股东均可实时查看公司的经营情况。
四、特许经营权
(1)甲乙双方声明，进入新公司的业务拥有能够继续从事目前业务所需要的所有特许、许可和授权。
上述特许、许可和授权在签署日后将继续有效，且不因新设公司的股权结构、组织机构的任何变化而发生改变。
(2)甲乙双方保证，上述特许、许可和授权在签署日后继续由新公司享有。
五、知识产权
在签署日后10日内，甲乙双方应向对方披露其所拥有的全部知识产权，包括但不限于：商标、商号、专利、专有技术、商业秘密。
甲乙双方保证对其所拥有的上述无形资产享有合法的权利，在签署日之后新公司可以继续无偿占有或使用上述无形资产。
甲乙双方保证其对上述无形资产的使用没有也不会侵害他方的任何专利权、商标权、专有技术或其他权利。
六、劳动用工
甲乙双方遵守任何有关劳动用工的法律、法规，并不存在任何影响正常经营活动的劳动争议或劳动纠纷。
七、必要的财产和权利
在签署日之后，甲乙双方保证新公司继续拥有所有从事目前业务活动所必要财产和权利，无论是不动产、动产、有形财产还是无形资产。
八、保密义务
在成立日前，任何由双方或本协议涉及的其他方提供的信息(在此之前，上述信息没有向社会公众做过公开披露，属于保密性质的信息)，不能披露给除了双方各自的员工和财务、法律顾问、双方指定的中介机构、本协议或法律(国家政策)允许或要求的人员之外的任何其他人员;如果本协议未能最终履行完成，上述信息如果是以书面形式提供，则应向信息提供方返还其所提供的信息的书面材料，或是应信息提供方的要求销毁其所提供的信息材料，包括所有的原件、复印件、任何派生材料;任何一方在此后不得向第三方披露任何他方的上述信息，或是为自身的利益而直接或间接地使用任何他方的上述信息。
九、费用
众筹就是大众筹资的意思,用捐资赞助或者事先订购产品的形式,在网上向消费者筹集项目资金。众筹筹集的是资金、智慧与合力,是通过“微创业”提供融资支持的有效方法。众酬开发的产品和消费者是点对点的对应关系,消费者需要什么产品就生产什么,不存在产能过剩以及去库存的问题,产业结构的调整灵活多变。众筹具有划时代的意义,它颇有计划经济的商业运作模式向传统的市场经济发起了猛烈的挑战。可以这样说,众筹是互联网将“全世界无产者联合起来”的成功范例,充分体现了互联网链接一切的力量,是最具创新与最具活力的互联网金融业态。
二、众筹的发展状况
众筹的开山鼻主是美国的Kickstarter网站。该网站从一诞生就受到了粉丝们的狂热追捧,在美国掀起一股跟风的浪潮,其中既有综合类的众筹网站,也有一些专注不动产、艺术品、酒类、设计类的众筹网站,五花八门,奇葩绽放。
2013年,Kickstarter在项目数仅增长不到2000个的情况下,获得了超过300万人共计4.8亿美元的筹资,比2012年220万人3.2亿元的总筹资增长了50%。2015年,Kickstarter已累计融资近7亿美元,发布了7.7万多个创意项目,相比于2014年的5.23亿美元增长了35%。有一些万众瞩目的众筹项目,有数十万人竞相参与,可以集资到上千万美元,其令人难以置信的集资能力和简单有效的融资模式,对小微企业的吸引力是不言而喻的。
2011年,中国首家众筹网站“点名时间”正式成立。此后,诸如追梦网、淘梦网等一批众酬网站如雨后春笋般地层出不穷。这些众筹网借助于网络强悍的传播力,向消费者展示自己独特的创意和产品,博得消费者的点赞和支持,从而获得感兴趣的投资者提供的运营资金。
在中国,与众筹相关的法律法规不够完善并且监管界限不够明晰,使得众筹游走于灰色地带,处于不清不白的尴尬境地,这一商业模式的从业者为了绕过非法集资这条警戒线,都极力撇清与金融的联系,都以网络营销和业务推广为重点,不能堂堂正正地以股权融资的方式展现在世人面前。夹缝下野蛮生长的中国众筹网通常采取一种适合中国国情的运营方法:搭建一个大众创业的市场推广平台,让消费者、投资者和项目发起者在线上寻找志趣相同的合作者,绕开股权融资的模式,共同将一些独具品味与特色的创意文化转化为现实中的产品。
尽管众筹在我国当前的市场环境下成长还比较艰难,但它顺应了国家掀起的大众创业的“互联网+”浪潮,众筹的发展一定会有光辉灿烂的未来。
三、众筹的优势
1、省钱省事
众筹除了付给第三方平台一笔寥寥无几的费用,整个募款过程几乎没有额外的支出。项目发起人借助于互联网的传播特性,不需要到处托熟人拉关系找投资,只要用心经营好项目,“愿者上钩”的支持者会络绎不绝。
2、能够满足小众的个性需求
如果你的品味独特,但市场里只有很少的人和你有同样的需求,而生产商为了自身的利益会把注意力放在另外的大众上,你的需求就这样被市场忽略不计。而众筹的出现,可以让小众产品低成本地被制造出来,小众也可以在线上买到符合自己品味并独具特色的产品。
3、共同承担创业的风险
众筹是很多人投资于某一项目,共同来承担风险,降低了创业风险,它可以解决创业过程中通常碰到的资金来源和产品销售问题。在众筹网上,项目发起者先把自己的创意设计挂上去,看一看是否有足够的消费者或投资者喜欢这个产品,净利润是否可观。这种商业模式能够提前统计出消费者的订单到底有多少,可以按需生产,减少了产品积压的风险,缓解了产能与资金的压力,有利于经营的顺利发展。在创业过程中,申请贷款会把自己与金融风险绑在一起,申请政府补助,还款风险随时到来,而众筹只须打理好所有的资助就可以高枕无忧。
4、让发起者和支持者共赢
对发起者来说,众筹减少了传统融资的中间环节,提高了融资效率,降低了交易成本。众筹可以通过分享、互动来吸引消费者,产生话题,营销效果好。对支持者来说,可以在众筹网及时发现潜巨大的创意,能够买到品味独特的产品,并可以加入到这个产品问世的整个过程,满足自己的精神追求。
四、众筹在中国发展遇到的问题及解决办法
1、众筹在中国与现行的法律法规不相适应
美国通过的《创业企业融资法》允许小微企业在众筹网上进行股权融资,不再局限于实物回报,极大地保障了众筹的健康发展,而在中国由于法律法规的滞后效应,众筹很容易地被定性为非法集资,法律风险较大,这在某种程度上抑制了众筹的快速发展。我国的公司法规定,有限公司的股东不能超过50人,这会让众筹的融资额有限,不能发挥人数众多的优势,但这可以通过找人代持来绕开法律的界定。所以,在中国,众筹一般是以购买的方式存在的,产品预售类众筹有其先天不足的弊端,不是实际意义上的众筹。中国政府应尽快出台相关的法律法规,鼓励并保障股权投资,不要在金融创新方面畏首畏尾,开放股权众筹,促进众筹的良性发展。
2、众筹在中国缺少监管和评估机制
众筹在中国游离于政府的金融监管之外,缺乏评估机制。如果对众筹的产品不满意,除了在论坛里发发牢骚,没有任何有效的解决办法。投资者对发起者没有真正意义上的监管和评估,就可能让众筹来的资金被发起者拿来“试错加练手”,甚至挪作他用。在这种相互间缺乏信任的基础上,一旦出现利益分配问题,矛盾就立刻爆发出来。一方面投资者要擦亮双眼,严格筛选众筹项目,不能当甩手掌柜,另一方面发起者需要想方设法地推广项目,踏踏实实地经营项目,不能搞歪门邪道。在众筹网上,虽然项目、创意、故事、诚意能够吸引大量眼球和点击率,但真正干出来,靠的还是发起人不折不扣的执行力。
3、众筹在中国存在知识产权保护的问题
“山寨”横行的国情让项目发起者面临创意被轻易剽窃的危机。由于中国的知识产权保护还有许多亟待解决的难题,众筹网也无法保障项目创意不被他人“山寨”,项目所有者只能自己加强知识产权的保护意识,产品或创意细节点到为止、部分公开,但这样遮遮掩掩的做法,却让项目投资者“不识庐山真面目”,看不到一个完整的项目和产品创意,不能放心地拿出钱来做出正确的投资,因此,如何保证项目发起者的知识产权不被剽窃,又使感兴趣的投资者能够充分地了解创意信息,这是众筹过程中一个很难协调的选择。中国政府的相关部门,应加大对知识产权的立法保护、行政保护和司法保护,提高各类企业尊重知识产权的法律意识,形成整个社会严格治理的层层防线,及时制止并严惩侵犯他人知识产权的各类违法行为。
4、众筹在中国的征信体系不健全
当前,中国的征信体系还很不完善,众筹的投资者想要调查项目发起者的个人诚信状况,还很困难,央行的个人征信报告也很难调用。在美国,发起者只要提供了自己的信用卡,不是极特殊的情况通常不会造假。而在中国,一个项目发起者需要用很多的方法来证明自己的真实身份,甚至要提供很多相关信息才能证明自己的诚信状况,非常麻烦与繁琐。此外,中国的众筹业游离于央行征信系统外,缺乏官方的金融监管,项目发起者完全可以编造虚假项目进行网上集资。唯一行之有效的解决办法是众筹网的运营商自己创建一个征信数据库体系,采用传统的办法,依靠自己的人脉,认真去调查并审核项目发起者的资信状况,增强每一位支持者的投资信心。
五、结语
随着万众创业浪潮的兴起,一些创新型的众筹网层出不穷,作为互联网金融的新模式,众筹在将来必定会成长为我国金融领域内行之有效的新型融资方式。既然是一种创新,就一定会面临着各种问题的困扰。我们坚信,众筹能够优化产业结构,促进产业结构调整,完成传统金融业难以完成的资源配置,一定会在中国经济发展过程中占有一席之地。
摘要：互联网的兴起颠覆了许多传统商业模式,众筹作为当今互联网金融最活跃的新成员,为许多小微企业的发展带来了无限的可能,也不可避免地遇到许多新问题亟待解决。国外有很多成功的众筹网站值得效仿,但在中国,因滞后的法律法规以及中国人独有的文化背景,将给众筹这一新兴的融资模式带来新的挑战。
关键词：众筹,互联网,小微企业,融资模式
参考文献
[1]范家琛.众筹商业模式研究[J].企业经济,2013(8).
一、冀中能源集团简介
冀中能源集团是经河北省人民政府批准, 于2008年6月由金能集团和峰峰集团联合重组而成。现已发展成为以煤炭为主业, 医药、航空、化工、电力、装备制造、现代物流等多产业综合发展的特大型现代企业集团。企业资产总额820亿元, 在册职工12.4万人, 在2010年中国企业500强排第97位, 综合实力位居全国煤炭企业前10强。
二、冀中能源集团资金集中管理的原则
冀中能源集团是一个通过强强联合而组建的企业集团, 因此各家子公司 (各家子公司都有结算中心) 对资金的管理方法不尽相同, 各有千秋。为充分调动二级子公司的管理积极性, 冀中能源集团实行“集中管理、分灶吃饭、预算控制”的原则, 依托财务公司推行资金分层集中管控 (财务公司负责对子公司结算中心及未在子公司结算中心资金归集的其他成员企业的资金进行资金归集) 。
三、冀中能源集团推行资金集中管理的主要措施
1. 完善规章制度, 规范资金集中管理流程
冀中能源集团先后制定了《银行借款管理办法》、《资金管理若干规定》、《资金集中管理实施方案》等制度, 同时明确各成员企业负责人为本单位资金管理第一责任人, 财务负责人为资金管理直接责任人, 为以上制度在企业的贯彻落实打下了坚实的基础。
2. 强化集团管控, 推进财务信息化建设
集团建立以新会计准则为基础, 以财务管理为核心的信息化管理系统。
3. 借助商业银行先进的“现金池”管理手段, 依托财务公司, 搭建了集团公司的资金集中管理平台
以财务公司在合作银行开立同业账户, 各单位银行账户通过财务公司授权成为二级账户, 同业账户通过合作银行的“现金池”技术, 同各单位二级账户联动, 实现资金实时归集。充分发挥了财务公司的金融职能。
4. 集团公司统一管理账户, 为资金集中管理工作的健康发展保驾护航
实施资金集中管理, 一定要从银行账户的管理入手。新增银行账户需经集团公司批准, 并按要求办理账户授权, 纳入NC财务管理信息系统。
5. 强化资金预算管理, 充分调动二级子公司的工作积极性
冀中能源集团资金预算管理遵循分级预算、集中管理, 以收定支、统筹安排的原则。集团公司的总经理办公会对各二级子公司的汇总资金预算进行审批, 充分发挥二级子公司的管理职能, 实现预算、结算、核算“三算合一”。
6. 加强融资管理, 严格控制资产负债率
为防范财务风险, 冀中能源集团严格控制资产负债率, 统一管理银行借款、企业债、中期票据等融资。
7. 强化业绩考评
集团公司采取定期检查和不定期抽查相结合的方式, 对各单位的工作实施情况进行监督检查。
四、资金集中管理取得的成效
1. 提高资金整体使用效率
通过资金集中管理, 将各单位沉淀的资金汇集到财务公司的“现金池”, 盘活了资金。资金储备能够满足且在综合授信额度内的, 先由财务公司解决。
2. 防范财务风险
资金集中管理后, 企业的抗风险能力显著增强, 资金流动的规范性和稳健性提高, 通过与各家银行沟通协调, 各成员企业长、短期融资合理搭配, 避免了短贷长投, 有效地控制了财务风险。
3. 增强资源配置能力和财务监控能力
一、资金预算是资金管理的基础, 是加强企业管理的首要环节
资金是企业的命脉, 要管好用好资金, 提高使用效果, 实现其运动的良好循环, 必须起好步开好局, 资金预算主要指对短期内企业资金盈余和短缺的预测, 预算的基础是对企业未来现金流入和流出的预测。从资金预算开始, 对企业生产经营活动全部收支作预期安排, 纳入预算管理, 并贯穿与生产经营的全过程, 确保资金的合理使用。
1. 建立资金预算管理机构, 完善资金预算管理体制。
成立由财务、计划、生产、劳资等部门和企业领导组成的资金预算委员会, 负责组织编制资金预算草案, 对预算的收支总量、生产经营目标、资金投向、固定资产投资以及大修理资金、生产经营费用等安排进行审定, 对下达给各基层单位的年度费用指标、企业预备资金、职工福利基金的使用安排进行研究审定, 并研究制定实现预算目标的措施, 定期进行经济活动分析, 检查预算执行情况, 督促预算目标的实现。
2. 预算管理委员会负责对预算执行情况进行考核, 考核的内容包括预算完成情况、预算编制准确性与及时性等指标。
考核采取记分制, 基础分为1 0 0分。在预算完成情况考核中, 预算的实际完成数每超过或低于预算数一定的百分比则给予一定分数的处罚或奖励。最终根据实际取得的分数划分不同的档次, 分档次确定给予多少奖金或扣减多少经营风险抵押金。预算编制准确性与及时性考核的方法与预算完成情况考核相类似, 最终也是按实际分数所在的档次来确定奖惩。
3. 预算管理的效果是与它在业绩评价中的作用息息相关的。
传统的业绩评价, 多采用与上年同期进行比较的办法, 而这种办法往往忽略了许多不可比因素, 因此评价结果不够公平, 致使人们不在预算管理上下功夫, 于是再好的预算管理模式也难达到预期的管理效果。以预算的各项指标作为考评业绩的依据, 就可以避免传统作法的弊端, 从而提高了人们对预算的重视程度, 进而使预算管理产生好的效果。
二、加强资金回笼、减少资金占用、加快资金周转, 提高资金使用效率
1. 结算资金管理是影响企业流动资金正常周转的关键, 如果收入不能如期实现, 就会阻碍企业的正常生产经营活动。
在企业的实际工作中, 资金结算比例最高, 以后依次是应收账款管理、存货管理、采购付款管理等, 现金管理、税收管理、金融风险管理和保险管理这几项所占比例很低, 均低于5%。资金结算是资金管理中的一项重要内容。成立结算中心、实行收支两条线、进行定额管理、有偿使用资金和资金集中管理。
2. 物资采购及仓储在企业资金中占用相当比重, 要减少资金占用、加快资金周转, 必须加强物资供应的。
一是实行专业化管理, 合理采购分工, 明确管理职责。坚持“货比三家、价比三家”, 就近、就地采购等原则, 大宗物资统一采购, 严格规定基层单位自购范围;二是合理确定经济批量, 组织原材料供应, 减少储备资金占用量;三是缩短原材料卸货、验收入库时间, 做到少环节、快流通、高效益;四是加强仓储管理, 建立健全各项管理制度, 确保各项原材料安全、无损;五是努力压缩库存。
三、加强固定资产管理, 盘活资金存量
企业的一部分资金体现为固定资产, 有的企业固定资产所占比例还相当大。要加强企业的资金管理, 同样必须加强固定资产的管理。
明晰产权关系, 谁使用谁负责, 做好固定资产的日常维护保养和管理工作, 防止丢失、损坏, 保证资产的完整、完好, 努力延长资产的使用寿命。
推行基层单位负责人离任审计制度, 在其调动工作、离职、退职前, 办理资产交接手续, 划清责任界限, 防止低价出售、无偿转让等蚕食或侵吞企业资产的现象发生。
四、加强货币资金集中管理, 提高企业经济效益
加强货币资金集中管理的好处。主要表现在以下几方面:一是强化了内部结算, 变货币资金结算为内部转帐结算, 简化了结算手续, 加快了结算速度;二是保证了生产资金不被挪用, 实行计划投资, 资金预算制度, 变无偿投资为有偿投资;三是保证了资金预算的顺利实施。通过资金结算中心对基层单位花销的有效监控, 可以减少或杜绝预算外开支、超计划投资;四是能更好地及时掌握企业资金调整, 特别是在实行会计电算化和计算机连网的今天, 企业领导随时都可以通过计算机了解整个企业的资金运营情况, 为企业领导决策提供了可靠依据。
综上所述, 加强以资金管理为中心的财务管理是加强企业管理的中心环节, 企业要紧紧抓住资金管理这个中心, 制定出切实可行的有力措施, 寻求加强企业资金管理的有效途径, 才能不断地改善企业管理状况, 促进企业经济效益的提高。
参考文献
[1]孙书杰:对企业资金管理与控制的思考.北方经贸, 2005 (04)
[2]韩国芹:浅谈企业资金管理.会计之友 (上) , 2006 (05)
(一) 完善财务核算处理平台。
企业集团信息化建设是成立资金结算中心的重要步骤, 搭建信息管理的平台, 实现生产经营的信息流、物流、资金流的集成和数据共享, 达到集团内财务数据的集中, 为资金结算中心的建立和实施提供平台和保障。
(二) 建立资金结算平台。
选择先进适用的财务结算支付系统, 与现存的财务核算平台、资金预算平台、投融资管理平台对接, 实现内外结算系统衔接。资金结算中心可通过财务结算支付系统的批量操作, 实现资金的快速划转, 节省了大量的操作环节, 保证了资金的安全。同时, 通过授权, 集团公司可实时监控下属成员单位的资金去向, 形成以集团公司为中心的完整的资金结算系统。
(三) 建立资金预算平台, 实施预算控制, 完善资金预算制度。
资金预算控制作为一种控制机制和制度化的程序, 必须要制定资金使用计划, 严格控制事前、事中资金支出程序。各下属成员单位严格执行预算制度, 通过资金预算制度的完善来保证资金的有序流动。通过资金预算测算集团整体资金需求, 根据资金余缺状况统筹规划投融活动, 平衡各成员企业的资金, 满足集团经营活动对资金的需求。将企业的资金预算整合到资金结算系统中, 达到通过预算控制结算的目的。
(四) 建立投融资管理平台。
投融资合同负责人在投融资管理平台中进行申请审核、合同订立、收放款通知单提交和审核等操作, 资金结算业务人员据此进行具体操作;投融资管理平台处理的合同利率调整、逾期处理及提前还款业务处理业务信息, 可以实时在资金结算平台中得到反映。
二、资金结算中心资金结算管理
资金结算主要是处理成员单位之间或成员单位与外部企业之间由于商品交易、劳务供应及资金划拨等业务所引起的货币收款、付款、转款业务。企业集团根据资金管理集中程度的需要并结合下属成员单位的实际业务情况, 采用授权审批模式和收支两条线管理模式, 将集团下属成员单位的资金纳入企业集团资金结算中心监控和结算管理。
(一) 设立账户管理体系, 统一账户管理。
1. 银行账户管理。根据集团经营需要, 为集团公司和下属成员单位分别开立同一家银行结算账户, 并有计划地撤销原来其他银行开设的账户, 便于集团公司和下属成员单位之间的资金调度, 并为公司各个下属成员单位在银行独立开设的资金账户实行维护、变更和销户管理, 对该类资金账户进行管理和监控, 实行开户申请、销户备案、季度审验的账户管理制度。
2. 以资金预算为基础, 实行“收支两条线”管理制度。银行收入账户资金来源于销售回款、财政补贴资金等各类拨款、预收款项、借贷款项 (包括公司拨款与银行贷款) 及其他收入款项, 银行支出账户资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来, 严禁现金坐支。其支出包括采购、工资、税金等所有支出项。资金结算中心根据下属成员单位的实际情况, 对其收入账户在确定一定的存款定额基础上进行资金结算, 保持企业持续经营所必需的最佳现金余额。
3. 把资金从收入户向支出户划拨的方式有:总公司统一划拨, 便于集中控制;下属成员单位就地划拨, 便于灵活控制。划拨方式必须结合企业的实际情况而定。
4. 内部结算账户管理。下属成员单位还应在集团结算中心开设虚拟内部结算账户, 用于内部往来结算及内部计息, 实行资金有偿使用并与资金来源、资金周转效率、资金使用效果挂钩。在有大量内部现金流的企业集团, 内部结算可用于定期抵冲成员单位之间的应收和应付款项, 使每个下属成员单位对外支付净额最小化。集团内部的双边或多边结算还可与第三方的应收和应付款项结合在一起, 如邀请与集团大多数成员单位有交易关系的供应商参与集团内部结算循环。
(二) 资金结算的内用。主要包括对外收款、资金上划、资金下拨、对外付款等业务。
1. 在对外收款业务上, 各类收入、拨入款项直接可以进入下属成员单位的银行收入账户。
2. 资金上划业务的核心内容是实行定额外资金上划, 即下属成员单位银行收入账户内的可用资金超出计划定额的部分, 在当期营业终了后, 由主办银行根据协议自动上划到结算中心账户上。
3. 资金下拨业务指结算中心根据下属成员单位的资金预算和生产经营需要, 定期下拨资金, 额度不超过下属成员单位在内部结算中心的存款额, 超出部分, 应办理内部贷款手续。资金结算中心对下属成员单位提出的付款申请根据管理需要采取不同的管理方式:其一逐项审批制, 即对各项支出必须列明用途、数额、时间, 经批准后方可拨付;其二超权限审批制, 即超过下属成员单位经理审批权限的部分, 必须经过集团总部的批准。具体调拨可根据公司资金收支预算和经审批的付款申请, 资金管理员运用资金结算网络的远程查询功能, 获知各单位资金余额后, 结合各单位资金运行情况, 在计划额度内, 由资金管理组按其权限定期予以给付资金;对超权限业务可向相应权限领导提出报告, 经审批后完成该笔资金拨付手续。
4. 对外付款业务一般由下属成员单位从银行支出账户中支出, 不通过结算中心, 必要时也可以委托结算中心对外付款。资金结算必须按照有偿使用的原则, 对每一笔资金占用都必须计算相应的资金成本, 按期进行清算。
(三) 健全内控制度, 完善会计核算和操作规程。
资金结算中心通过制定严密的内部控制制度、资金管理规定和业务操作规定, 规范有序地运作资金, 能够避免因分散管理在资金投向控制、筹措管理、对外担保等内部控制的无序性和盲目性而给企业带来经营风险。
1. 建立以规范化的会计记录、财务核对、监督制约、安全谨慎为原则的会计控制制度, 采取严密的网银业务管理措施, 严格按照国家相关财务、会计制度、会计准则进行操作。
2. 在业务处理过程中建立双人交叉核对制度, 实现岗位、工序间相互制约, 定期进行内部监督检查, 保证过程控制规范的落实, 保证各项措施的顺利实施。
三、资金结算中心预算管理
结算中心的集中结算动态反映了资金的预算执行情况, 为资金预算的动态跟踪建立了基础, 实现资金结算与资金预算的完美结合。预算管理包括预算上报的审批、预算执行的控制和在预算执行中所形成的预算分析。
(一) 预算上报审批控制。
资金结算中心结合集团的全面财务预算管理制度要求各下属成员单位编制年度、季度、月度、旬、周、日资金预算, 对资金预算统一平衡后报集团公司总经理审批。各下属成员单位对集团公司下达的资金预算进行分解, 组织实施、监督、考核, 并定期将分解方案报集团公司。
(二) 审批后的预算录入预算监管系统, 预算监管系统根据实际运行需要采用对账户不同的控制方式。
控制方式有三种:不控制、总额控制、明细控制。不控制是指在资金结算中不需经过与预算系统的比较, 只要该企业账户上有足够的资金余额就可对外支付。总额控制是指预算只控制到各预算项目的总额, 不再控制到更明细的资金支出, 明细控制是指预算项目可以控制到更细化的项目以及具体的往来单位。
(三) 严格的付款审批制度。
集团公司财务部、财务结算中心负责定期或不定期监管, 各下属成员单位须在集团公司财务部审批的资金额度内安排资金支付。对于超预算、超限额的支付, 必须向结算中心提出申请, 并经过公司主管领导批准后方可支付。
(四) 集团总部与下属成员单位可分级查询预算表、预算执行表等统计分析, 完善预算分析评价, 并建立预算偏差通报及考核制度, 以保证预算执行。
下属成员单位在预算编制过程中, 要对所申请预算费用的准确性负责, 尽量减少预算的调整与补报追加, 使预算的编制过程同资金流的控制过程有效的结合起来。
四、资金结算中心投融资管理
结算中心全面负责管理集团及下属成员单位对外投资、项目投资和对外融资中的资金管理的业务操作。在可能的资金来源范围内决定长期与短期投资项目的取舍, 以投资项目的重要性来安排投资项目的先后;在资金筹措与投放的动态过程中实现令人满意的财务结构;在时空上有效地把短期资金和长期资金结合起来。
(一) 在分权的基础上集权, 拓展融资渠道, 提升资信水平。
依据发展战略及经营需要制定融资计划, 审批、指导、安排下属成员单位融资活动, 未经结算中心批准, 下属成员单位不得对外借款和还款。
(二) 根据集团发展战略, 制定具体的投资计划和实施方案。
审批后交与资金结算中心实施, 由资金结算中心具体安排投资计划。
(三) 加强贷款担保管理。
认真贯彻执行财政部关于担保的有关规定, 加强对贷款业务的担保管理, 规范担保行为, 完善担保手续, 防范担保风险。
由此可见, 企业集团在财务信息化系统的基础上建立企业集团资金结算中心, 以控制现金流量为前提, 发挥集团资源的整合优势, 通过结算管理、预算管理、投融资管理来强化集团企业的资金管理, 提高资金周转率及资金使用规模效益。通过实时反映集团成员单位的预算执行情况、资金流入流出水平等信息, 做到对资金的事前预测、事中监督、事后核算, 为管理和控制整个集团的经营活动提供了强有力的决策依据, 真正实现资金管理的合规性、安全性、效益性。通过提高资金存量的质量和优化配置, 来提高资金的使用效益, 进而实现企业的发展目标。
摘要：本文思考的是集团下多公司资金集中管理的探索, 通过信息平台与理财手段, 运用资金收支和节余的统一结算管理, 与财务核算管理、预算管理、投融资管理相结合, 在集团公司内部建立以现金流量监控为核心的资金结算中心, 发挥财务资源的整合优势, 达到合理控制资金和提高企业资金整体使用效率的效果。
关键词：企业集团,资金结算中心,资金管理
参考文献
[1].杨功金.浅析以结算中心为主的资金集中管理模式构建与实施[J].财务管理, 2011, (6) .
[2].吴文洁.浅谈企业集团资金结算中心的构建[J].中国总会计师, 2009, (2) .
[3].孙银英.论企业集团资金结算中心的规范运作管理[J].会计之友, 2009, (6) 下.
[4].王立鑫, 曹银平.大型企业集团建立资金结算中心应考虑的问题[J].煤炭经济管理新论, 7辑.
一、企业加强资金管理的意义
资金犹如企业的血液, 流转于企业经营的各个环节。资金流畅企业才有活力, 有活力的企业才能适应市场的需要。一个企业要蓬勃发展必须管好账, 理好财, 通过管住钱实现控制经济行为, 使有限的资金产生最大的效益, 而这一切必须从管理入手, 资金流到哪里, 企业的资金管理就应紧跟到哪里。
资金管理以企业资金活动为特定对象, 通过组织企业资金的循环和周转完成企业的经营目标, 具有综合性强, 涉及面广的特点。在生产经营中, 现金变为非现金资产, 非现金资产又变为现金, 这种流转周而复始, 无始无终, 资金管理也就渗透到企业生产经营的各个环节, 无论在预算、筹资、投资等哪个环节管理出现漏洞, 都会引起企业“失血”。企业作为一个经济实体, 其经营目标是提高盈利能力, 获取最大的经济效益, 实现所有者投入资金的保值增值, 以求得企业的生存和发展, 这就必须学会算经济账。“企业管理以财务管理为中心, 财务管理以资金管理为中心”是市场经济的客观要求。因此, 加强资金管理, 提高经济效益是企业管理的当务之急, 重中之重。
二、加强资金管理和提高企业经济效益的途径
随着粮食企业购销经营量的不断扩大、业务范围的不断拓展、经济效益的不断提高, 粮食企业的粮食收购快速增长, 企业资金存量大大增加。如何做好收购资金的筹集、调配和安全使用, 降低资金成本, 提高资金使用效益, 已经成为粮食企业面临的主要问题之一。下面就如何解决这个问题谈几点看法。
(一) 严格资金集中管理, 充分利用资金管理中心平台, 合理进行资金运作
效仿大的公司成立资金集中管理中心, 为企业提供投资、融资的平台, 政策相当自由、宽松、优惠, 为企业合理进行资金运作、提高资金效益搭建了一个好的平台。当企业有资金闲置时, 可以上存到资金管理中心取得利息收入, 而且利率高于同期商业银行利率的;当自有资金不能满足业务需求时, 可以向资金管理中心申请低息借款, 节约利息支出。资金管理中心存借款手续简便, 工作效率高, 比向银行借款手续简单、借款到户快, 所以我们不用担心资金有任何风险问题。在日常财务管理活动中, 月末应关注银行存款余额, 分析存款的性质, 及时上存闲置资金。笔者认为通过资金集中管理应树立和增强经济意识、整体意识和责任意识, 切实转变思想观念, 从而适应和符合现代化企业的发展要求。
(二) 加强全面预算管理, 提高资金使用效率
企业管理以财务管理为中心, 财务管理以资金管理为重点。要通过加强资金的预算管理和流量控制, 实现财务集中管理, 提高企业管理水平。要加强预算管理制度, 保障企业资金有序流动, 建立全面预算管理机制, 对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度, 将预算作为企业内部组织生产经营的法定依据, 把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。明确现金流量在企业管理中的核心地位, 要以现金流量监控为重点, 分门别类, 把好关键点, 严格限制无预算的资金支出, 坚持厉行节约的精神, 严格执行现行的财经法规和内部相关规定, 加强对现金流量的监控, 实施大额资金的跟踪监控。
(三) 加强收购资金管理提高资金使用效益
1. 加强信贷资金管理, 和谐银企关系, 建立资金保障体系
农发行粮食收购贷款是筹措收购资金的主要途径, 一定要专款专用, 严格使用计划和用途。尽可能采取“一次性审批规模, 分次发放贷款”的形式, 减少审批手续, 合理使用资金, 降低利息支出, 降低收购成本, 提高资金使用效率。
2. 加强收购资金拨付管理
(1) 各收购库点应按规定上报收购资金申请单, 申请单必须有驻库监管员、收购库点保化人员、收购库点财务人员、收购库点负责人员签字。
(2) 企业应根据各收购库点上报的收购资金申请单并与逐日汇总的收购汇总进行核对收购数量、应付粮款;与收购资金拨付明细表核对累计拨付粮款;根据收购资金使用情况日报表确定滞留在收购库点的已到位应支付但未支付的收购资金数额。
(3) 结合收购计划、近几日收购入库情况、烘干能力、周边粮源情况等, 由财务科合理确定拨款金额并由财务科长审核签字后报库主任批准及时办理资金拨付。
(4) 根据各收购库点的收购入库进度, 按照收购费用、烘干费用拨付标准, 依据监管提供的需烘干数量等每周拨付一次资金。
(5) 收购结束后, 及时清算收购资金, 对于多拨资金或尾款, 在三日内双方结清。
(6) 企业财务科在收购过程中应及时到各收购库点对收购资金使用情况进行检查, 及时发现存在的问题、潜在的风险。填制检查事项核对表、下达财务检查整改通知书。
3. 选择灵活的结算方式, 提高资金使用效率
目前农业发展银行和工商银行联手大力推广利用银行电子支付平台进行收购资金非现金结算业务, 电子支付系统速度快、效率高, 逐渐被人们所接受和认可。使用网上银行、POS机等多种结算形式, 有效减少了现金流量, 保障了资金安全, 这样可以不受时间和节假日的限制, 解决了节假日、晚班等支付粮款的问题, 即时结算, 避免打白条, 通过网银结算可以降低收购企业的现金管理和运输成本, 规避了大额现金提取风险, 提高了资金结算效率, 便利了库外设点收购的资金结算和资金管控。同时也有效降低了经纪人因携带、保管现金和出现假币等风险。网上银行系统, 能随时查看银行账款, 对掌握资金动态, 统筹安排资金有很大的积极作用。
三、合理策划营销方案, 控制赊销额度, 加强往来资金管理, 提高资金周转率
销售资金也是筹措收购资金的重要组成部分。营销人员制订营销方案时, 以价格涨跌为先决条件, 同时, 要充分考虑利息支出和资金回笼等因素, 对利润空间的影响程度, 适时组织销售出库。严格遵守“先款后货”的基本原则, 对长期合作、资信状况和偿还能力的优质客户, 控制赊销额和赊销时间, 落实第一负责人, 负责催收货款。一方面降低经营风险, 另一方面, 加快资金周转, 提高资金使用效率, 降低资金成本。关注和加强往来资金管理, 及时催收货款, 防止坏账损失。
四、销售资金及时归还贷款, 减少资金利息成本
销售资金的及时还贷受制于两个方面, 一方面是销售资金能否及时回笼, 另一方面是回笼资金能否及时还贷。在具体操作中, 要求企业财务人员和业务人员多沟通, 这样才能确保销售资金在最短时间内回笼到企业账户中。资金回笼到账户后, 要做到当天到户当天还贷。由于销售回笼资金数额大, 企业就要多和农发行沟通, 争取他们的理解和支持, 在款到的第一时间能够通知企业, 企业提前填报相关销售报表, 争取做到当天到款当天还贷。
五、以人为本, 培养、造就高素质的财务业务人才
建设一支高素质的财务队伍是搞好企业财务管理工作的基石。财会业务人员的职业道德水准和执行能力的高低决定一个单位财务管理水平的高低, 也是确保收购资金安全、高效运作的重要保证。当前, 随着企业业务量的增大, 库点的不断增多, 企业财务人员的工作范围已经不仅仅是企业库内的业务, 而是要面对整个辖区的管理。这对企业财务人员来说, 无疑是一个新的挑战。只有坚持学习和切实提高业务素质, 才能适应日益繁重的财务管理工作要求, 才能适应形势发展的需要。
摘要：资金是企业的“血液”, 管好用活资金, 加速资金周转, 是企业生存和发展的需要, 它对提高企业经济效益至关重要。货币资金是企业资产的重要组成部分, 是企业流动性最强、控制风险最高的一种资产, 是企业生存和发展的基础, 我们只有加强资金管理、提高资金效益才能维护企业利益。
关键词：资金,管理,效益
参考文献
