软件项目审计报告

软件项目审计报告（共8篇）

软件项目审计报告篇1

根据《*县人民政府办公室抄告单》武政办抄字(20xx)32号批准，20xx年度审计项目计划安排及审计调查项目28项：

一、法定项目1项

20*年度县级财政预算执行审计和其他财政收支审计

20*年度财政预算执行审计根据县人大、县政府和上级审计机关的要求，以全部政府性资金审计为主线，以本级预算执行审计为重点，以支出审计为主，关注地方财政资金的分配管理情况，促进政府收支逐步实现“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”，为构建完整的预算体系服务，力求在强化财政监督方面发挥建设性作用。

二、省定项目9项

1、全部政府性资金与财政风险专项审计调查

通过审计调查摸清全部政府性资金收入及支出结构，评价收支结构的变动趋势，分析影响收入结构变动的内在因素，促进经济结构完善;在掌握政府负债规模和管理的基础上，分析政府负债风险对财政运行的影响，防范财政风险。

2、20*年度乡镇财政审计

通过审计，探索乡镇全部政府性资金审计的方法，以财政资金使用绩效为重点，按照“收入一个笼子，预算一个盘子，支出一个口子”的预算管理要求，促进乡镇政府以科学发展观来建立公共财政制度，规范乡镇财政财务管理，防范乡镇财政风险，实现乡镇经济全面协调可持续地发展。

3、我县行政事业单位资产管理状况审计调查

通过调查，反映我县行政事业单位的资产管理现状，揭示资产基础管理、经营运作、收入管理等方面存在的问题，促使行政事业单位进行资产管理改革，推动政府会计制度的建立，维护国有资产的`安全、完整和效益，为建设节约型政府、完善部门预算的编制、规范公务员收入分配秩序创造条件。

4、社保五项基金同步审计及企业年金制度专项审计调查

通过对五项基金的审计，促进社保部门更好地*行职责，严格依法办事，进一步强化基金征缴，实现应收尽收;规范内部管理，严禁挤占挪用，防止欺诈骗保，更好地维护基金安全，确保社会保障功能真正惠及人民群众。通过对企业年金制度专项审计调查，掌握我县企业年金制度的总体情况，揭示企业年金在制度设定、执行、管理等方面存在的问题，并有针对性的提出加强和完善的审计建议，特别是在企业年金社会化运营后政府部门加强基金监管和监督的对策。

5、粮食安全专项审计调查

通过调查，了解粮食政策制定、政策执行、政策落实到位情况及我县粮食安全的现状，综合评价粮食安全工作绩效，揭露粮食安全保障工作中的违法、违规问题，分析存在问题原因，提出进一步健全完善粮食安全制度和政策措施的建议，确保我省的粮食安全。

6、全省质量技术监督系统预算外收支情况审计调查

按照全部政府性资金审计的要求，通过调查县质量技术监督系统本级及下属事业单位20*年和20*年度预算外资金收支情况，掌握我县质量技术监督系统预算外收入的总量、构成、支出结构，综合评价执法情况，提出加强预算外资金管理的建议，促进管好用好预算外资金。

7、政府外债专项审计调查

通过调查全省政府外债统一归口管理后的运行、管理情况，摸清我县向外国政府或国际经济组织借款形成的债务规模总量、组成结构，发现并分析政府外债在运作和管理中存在的问题，在优化投向、规范使用、改进管理和控制风险等方面提出建设性意见。

8、全省新增政府主导性项目实施情况审计调查

通过对我县在20*年底至5月底立项、开工的全省新增政府主导性重大建设项目的调查，了解建设资金的筹集、管理、使用以及工程质量、投资效益等情况;掌握工程执行过程中出现的新情况和新问题;针对有关问题深入分析原因，从体制、制度层面提出审计建议，促进完善各项宏观调控政策。

9、农业综合开发竣工项目审计

通过对至20*年度全省农业综合开发项目资金筹集、管理、使用及项目实施情况进行审计，揭示资金管理、使用及项目管理方面存在的问题，分析原因，促进规范管理。

三、县定项目2项

1、县城投公司20*年度财务收支审计。

县城投公司贷款已列入县财政担保体系，本项目与县财政预算执行与其他财政收支审计同步进行，并同步向县人大常委会报告。通过审计，了解公司20*年度的经营业绩、资产、负债、所有者权益情况;摸清与政府负债及财政风险有关的国有城建投融资机构在投融资运作和财务管理中存在的主要问题，为政府及有关部门提供信息和决策依据，促进公司进一步规范投融资行为和加强财务管理，预防和控制债务风险和财政风险。

2、新农村合作医疗财务收支审计。

为县新农医相关文件确定审计项目。通过审计，了解合作医疗基金的筹集、管理、使用和经费收支情况，揭示存在的问题，以保证合作医疗基金的安全、平稳运行。

四、组织部委托经济责任审计项目11项

1、受县委组织部委托，对*镇、*乡、*坦镇、*街道、*镇等单位的5位领导干部进行经济责任审计。审计重点是目标责任制完成情况、重大经济事项决策及制度执行情况、专项资金使用绩效情况、乡镇债务化解情况等。

2、受县委组织部委托，对信访局、团县委、县城投公司、建设局、行政中心、人劳局等6位领导干部进行经济责任审计。审计重点是单位部门预算执行情况、专项资金使用绩效情况、重大经济事项领导决策情况。

五、国家投资建设项目审计5项：

明招大楼工程办公楼财务决算审计;县清泉工程审价和财务决算审计;拆迁安置房--新丰花苑建设现场跟踪审计;政府投资建设自审项目1项;政府投资建设审价结果复审项目1项。

同时根据*县人民政府办公室20*年1号文件《*县国家建设项目审计办法》规定，组织进行政府投资项目审计若干项。

软件项目审计报告篇2

一、审计调查基本情况

(一) 项目基本情况

为贯彻落实全市教育工作会议和全国农村义务教育学生营养改善计划电视电话会议及《国务院办公厅关于实施农村义务教育学生营养改善计划的意见》 (国办发〔2011〕54号) 精神, 凤庆县于2011年9月7日全面启动了中小学寄宿学生早餐计划, 为每名中小学寄宿制学生 (含农村学前班) 每天发放一个熟鸡蛋, 惠及201所学校的30713名寄宿学生。2011年12月28日全面实施农村义务教育学生营养改善计划试点工作, 全县农村义务教育学生享受到一个熟鸡蛋、一杯学生奶 (价值2元) 的营养早餐和一个串荤 (价值1.5元) 的营养午餐, 资金除国家为每生每天补助3元外, 县财政为每生每天补助0.5元, 并安排专项资金解决为学生提供营养餐产生的水、电、燃料、人员工资等费用。2012年春季学期, 全县实施农村义务教育学生营养改善计划试点工作的学校共256所, 覆盖所有农村义务教育学校, 41205名学生受益。农村寄宿制学前班学生1140人和城区寄宿制义务教育学生860人继续实施原来的早餐计划, 即为每名学生每天提供一个熟鸡蛋。凤庆县通过政府采购, 鸡蛋和牛奶分别由云南双江三祥养殖有限公司、云南欧亚乳业有限公司及昆明雪兰牛奶有限责任公司配送到乡镇, 营养午餐通过学校食堂供餐 (194校) 和家庭托餐 (62校) 解决。

(二) 审计调查的对象和范围

本次审计调查的对象和范围是县财政局、县教育局、各乡 (镇) 教办室及调查实施营养改善项目计划的20个学校2011年9月至2012年7月31日营养改善项目情况。

(三) 营养改善项目资金情况

2011年9月至2012年7月31日, 凤庆县安排营养改善项目资金3 077.30万元, 其中:中央补助资金2 043.18万元, 市级补助资金68.58万元, 县级配套资金965.54万元。

(四) 营养改善项目计划信息公示情况

凤庆县定期公布学生营养改善计划资金总量、实施学校名单以及受益学生人数等信息, 各实施学校、学校食堂和托餐家庭按要求定期公布经费账目、配餐标准、带量食谱以及用餐学生名单等信息, 自觉接受学生、家长和社会监督。

二、审计调查营养改善项目实施学校情况

审计调查了凤庆县13个乡镇实施营养改善项目计划的21所学校, 确保每个乡镇至少调查1所学校。

(一) 学校营养改善项目资金情况

21所学校营养改善项目专项资金收支清楚, 各项支出能够按照资金性质列支, 专款专用, 学校结余资金也按规定管理与使用。

(二) 学校食堂情况

在调查的21所学校中, 4所学校食堂属于学校直接管理, 其中:1所学校的食堂工勤人员为公益性岗位, 3所学校的食堂工勤人员为学校临时聘请;2所学校食堂属于家庭托餐;15所学校食堂属于承包经营, 其中:14所学校不收取承包费, 1所学校每年收取食堂租金8万元。有2所学校的食堂承包给学校教师的家属, 其中:1所完小食堂由中心校报账员的妻子承包, 对学生的服务态度差, 食堂卫生条件差, 补助资金由报账员支付给其妻子, 缺乏监管制约。

(三) 营养早餐、午餐及晚餐的满意度情况

审计调查学生586人, 营养早餐满意402人, 占69%, 不满意184人, 占31%;营养午餐满意375人, 占64%, 不满意211人, 占36%;498名学生在学校吃晚餐, 晚餐满意365人, 占73%, 不满意133人, 占27%。审计调查教师64人, 营养早餐满意58人, 占91%, 不满意6人, 占9%;营养午餐满意61人, 占95%, 不满意3人, 占5%;52位教师在学校吃晚餐, 晚餐满意50人, 占96%, 不满意2人, 占4%。审计调查工勤人员14人, 营养早餐、营养午餐及晚餐满意100%。

三、存在的问题及原因

(一) 学校食堂大多数仍然属于承包经营

凤庆县营养改善项目实施学校256所, 其中:25所学校食堂由学校直接经营, 后勤人员工资由财政与学校承担;168所学校食堂属于承包经营, 学校负责指导与监管, 其中:162所学校不收取食堂承包者任何费用, 6所学校收取食堂承包者一定的管理费或食堂租金;1所学校由教师亲自做饭;62所学校无条件自办食堂, 实行家庭托餐。

(二) 学校食堂硬件条件落后, 实行零利润经营难度较大

实施营养改善计划以来, 凤庆县学校食堂就餐条件得到了一定的改善, 但部分学校食堂面积狭窄、食堂冷藏、消毒设备缺乏。根据省、市、县要求, 所有学校食堂2012年底必须退出承包经营模式, 改由学校直接管理, 实行零利润经营, 审计调查认为学校食堂由学校直接管理, 实行零利润经营难度较大, 主要原因一是部分学校无食堂;二是学校食堂退出承包后, 后勤服务人员编制不足, 聘用人员的工资经费困难, 而农村中小学基本没有区域布局调整后的富余教师;三是部分学校因与外商签订10年食堂承包合同, 学校食堂所有设备由外商投资, 如何完善退出机制, 尚待有关部门研究。

(三) 营养早餐品种单一, 在一定程度上造成资金浪费

按照凤庆县农村义务教育学生营养改善计划试点方案, 营养早餐由学校每天早上发给每名学生一个熟鸡蛋和一杯学生奶, 但学生天天早上吃熟鸡蛋, 有部分学生已经出现不想吃的情况, 在一定程度上造成资金浪费。

(四) 特殊群体学生营养改善问题

在营养改善项目计划实施过程中, 有的学生因身体状况特殊, 不能吃鸡蛋或纯牛奶;有的学生因民族特殊, 如回族, 不能吃猪肉, 这部分特殊群体学生的营养改善问题如何解决, 尚待有关部门制定具体的实施方案, 以促进营养改善项目的公平。

(五) 学校、教师的负担加重

农村小学校点, 学校无食堂, 也无法实行家庭 (个人) 托餐, 教师每天既要为学生煮鸡蛋, 又要为学生准备营养午餐, 还要给学生上课, 导致教师的负担加重, 精力分散, 对其教学质量产生一定的影响。

四、审计调查建议

(一) 补足农村教师, 解决食堂工作人员编制

农村教师编制短缺问题在实施营养早餐计划中再次凸显, 学校没有厨房工作人员的编制, 只好采取教师轮流值班、家长志愿服务或雇佣临时人员等方式。仅靠教师、家长的义务服务, 显然难以持久。目前, 凤庆县按照每50名学生配1名工勤人员的要求, 应配备824名工勤人员, 缺编700人左右。需要从制度上解决寄宿制学校食堂没有工作人员编制和开支等问题。

(二) 科学调研农村学生体质, 设计均衡营养搭配的标准化配餐

目前, 凤庆县用于改善农村学生营养状况的食物结构还比较单一。建议在制定营养改善计划时, 要实地调研、科学检测、合理搭配。通过科学的检测, 了解农村学生的营养状况, 根据检测结果, 因地制宜地确定营养物品、营养食谱和供餐模式, 对特定食物过敏的学生设计价格等同、营养相当且安全的替代食品。

(三) 积极争取民间组织参与改善学校食堂硬件条件投入

目前, 我国很多民间组织参与营养改善项目, 他们主要为实施学校提供免费的厨房设备, 如由中国关工委和安利公益基金共同主办的“春苗营养厨房”项目, 由九阳股份有限公司和中国青少年发展基金会共同设立九阳希望基金, 专项用于援建“九阳希望厨房”项目, 由卡夫食品公司携手中国青少年发展基金会共同发起的“卡夫希望厨房”项目。

(四) 健全评价机制, 落实监督责任

软件项目审计报告篇3

【关键词】 Excel软件；审计实务运用；公式函数；随机数发生器

谈到Excel软件，大家可能都十分熟悉，因为它是审计工作的好帮手，其使用频率远远超过了其他办公类软件。随着审计工作电算化程度的不断提高，无纸化的办公模式必将成为未来的发展趋势。但仅就目前而言，我们在日常审计工作中经常使用的Excel软件功能通常还局限在加减乘除的简单运算，常使用的也仅是SUM、AVERAGE、IF等一些较为简单的公式函数。笔者将在本文中介绍一些平时使用率相对较少，而一旦掌握后将大幅提高审计工作效率的Excel功能。

一、Excel与Word软件的超衔接

在出具审计报告时，若需修改word版财务会计报告附注，每位审计工作者一定十分头疼。手工修改既繁琐又容易出错。不但要花费大量时间，还增加了校对的工作量。那么，是否能够在Excel审定数据确定后，就自动生成Word版的财务会计报告附注呢？笔者认为，通过运用Excel的自动运算功能来避免手工计算的错误，同时，通过Excel与Word软件之间建立数据衔接引用，可大幅度地简化财务会计报告附注的修改过程，提高审计的工作效率。其实，自 Microsoft Office 2002版开始，已增加了Excel与Word软件的数据衔接功能。当在Word报告附注中粘贴Excel数据表格时，其右下脚会出现选择性粘贴菜单按钮，只需选中“保留源格式并衔接到Excel”即可。如图1所示。

运用该方法制作的表格，当被选中时，背景色呈灰色。若单击鼠标右键，列示的菜单条中会增加“更新衔接”的功能。通过该“更新衔接”功能，就能实现Excel与Word的数据更新衔接，如图2所示。

系统的默认衔接状态是“自动衔接”到Excel，当Word文件中衔接至Excel的表格较多时，通常打开该文件速度会较慢。上市公司的财务会计报告附注表单信息量往往较大，这一点就显得尤为明显。所以，笔者建议使用“手动衔接”设置（单击鼠标右键，弹出如图2的菜单条，选中“衔接的工作表对象”→“衔接…”），弹出“衔接”菜单界面，如图3所示。

我们在“所选衔接的更新方式”中将默认的“自动更新”变更为“手动更新”方式。这样Word文档与Excel文件并非时刻保持数据更新，不必占用 “宝贵”的内存，可提高文档的操作运行速度。

熟练掌握该方法后，除了财务会计报告附注外，尽职调查、资产评估等业务，凡是在Word文档中需要摘抄EXCEL数据的工作都将有其用武之地。目前，实务中出具审计报告的大致工作流程是：编制审计底稿→合并报表→编写审计报告。报告附注中有大量数据，通过采用上述衔接方法后可大幅度地缩短工作时间。同时，Word文档与Excel文件进行衔接的准备工作，可不必安排在审计完成阶段进行，完全可以提前进行准备。通过对现有工作流程的再造，将原先摘抄数据的工作时间前置，不仅提高了审计工作效率，还为紧张的年审工作争取了宝贵的时间。

二、共享工作簿

对审定单体报表进行合并工作，是每位审计项目负责人都十分熟悉的。当母公司的下属子公司较多时，合并工作往往需要多位审计员一起分工配合完成。实务中，通常按照各人所分配的工作分头进行，当某人需要修改部分内容时，往往需要更新所有人手中的Excel文件。当分工的人员较多时，项目负责人需要对每位审计员手中的文档更新工作进行时刻监控，否则就容易造成不同的更新内容存储在不同的文件中，经多次修改后容易出现混乱的现象，最后甚至项目负责人都难以区分哪份文档系“最终稿”。

为防止更新内容混乱，解决上述问题的办法通常是采用串联式的工序分配方法。但是，审计工作通常存在一定的时间限制要求，所以，实务中大家往往只能采用并联式的工序分配方法，即“分头进行、同时开工”。那么，是否有避免并联式作业产生混乱情况的办法？

笔者向大家介绍Excel软件中的“共享工作簿”功能。由于并联式作业系“分头进行、同时开工”，我们可让合并审计组成员连接在一个局域网中（当然，随着电脑配置的不断提高，无限网卡也已成为大多数电脑的基本配置，构建一个无线局域网已不再是难事）。由项目负责人打开一个Excel合并报表附注文件，然后单击菜单栏中的“工具”→“共享工作簿…”，并在弹出的“共享工作簿…”菜单界面中，选中“允许多用户同时编辑，同时允许工作簿合并”单选框。这时，局域网内的其他成员就可以同时编辑该合并文件了。由于，所有的更新内容系保存在一个相同的Excel文件中，电脑将累计保存局域网中每位审计员对该文件的信息修改内容，以保证该文件永远是“最终稿”。当不同的审计员对同一单元格内容进行修改时，该单元格右上方将出现最近次修改者名字和修改时间，以提示审计员对需重复修改信息的确认，以保证修改内容的“最终性”。

三、Excel软件的公式函数

如果您浏览过Excel的函数菜单，是否曾惊愕于其庞大的函数功能？其实，我们只需掌握其中部分函数的运用方法，就足以满足日常审计工作中的大多数需求。除了SUM、AVERAGE、IF等常用函数外，笔者向大家介绍几个较实用的函数，掌握后可达到事半功倍的效果。

（一）VALUE函数

1. 用途。

VALUE函数的用途是将代表数字的文本字符串转换成数字。实务中，我们常遇到从某些财务软件引出的财务数据信息系文本型字符串，如：Orical软件。虽然其导出后的数据表示的系数值信息，但由于是文本型字符串，所以无法直接进行运算，给审计工作带来了诸多不便。通过使用VALUE函数，可以将该文本型字符串转换成数值型。

2. 函数语法VALUE（text）。

其中：text为带引号的文本或对需要进行文本转换的单元格的引用。比如需要将A1单元格中的文本型字符串转换成数值型，则公式“＝VALUE(A1)”即可。

值得介绍的是，笔者发现在Excel中存在个小BUG。当我们选中文本型字符串单元格后，如果按CTRL＋F，查找“. ”替换为“. ”的话，即可将原先带小数点的文本型字符串转换为数值型字符串，大大地简化操作步骤。但是，当文本型字符串所代表的数值信息系整数时（即无小数点时），该方法则不适用。此外，运用菜单栏“数据”→“分列”的功能也可以达到该效果。

（二）LEFT、RIGHT、LEN和FIND函数

LEFT、RIGHT、LEN和FIND函数在这里的用途是提取会计账簿摘要栏内填写的数量信息。在审计实务中，常会遇见财务人员在三栏式账簿摘要栏内填写存货数量的情况。当审计员拟取得数量金额式的存货账簿时，客户却提供这样的“数量金额”式账簿，“可远观，而不可亵玩焉”，让人哭笑不得。在此，笔者介绍一套“组合拳”给大家，可方便地提取类似账簿中的数量信息，生成数量金额式的电子账簿，使审计员可大显身手。具体运用如下。

1. 函数语法LEFT(text,num_chars)。

作用：基于所指定的字符数返回文本字符串中的第一个或前几个字符。

2. 函数语法RIGHT(text,num_chars)。

作用：根据所指定的字符数返回文本字符串中最后一个或多个字符。其中，text表示要提取字符的字符串位置；num_chars表示，需要提取的字符数，忽略时为1。LEFT和RIGHT函数的运用基本一致，区别在于一个从左开始提取字符串，一个从右开始提取字符串。

3. 函数语法LEN(text)。

作用：返回文本字符串中字符个数。其中，text表示要查找其长度的文本，空格将作为字符进行计数。

4. 函数语法FIND(find_text,within_text,start_num)。

作用：查找其他文本字符串 (within_text) 内的文本字符串 (find_text)，并从 within_text 的首字符开始返回 find_text 的起始位置编号。其中，“find_text”表示要查找的字符串；“within_text”表示要在其中进行搜索的字符串。“start_num”表示起始搜索位置，在within_text中第一个字符的位置为1，忽略时，start_num＝1。

下面用示例说明操作。表1系某公司的部分存货明细账，财务已将数量记录在摘要栏内。

但是，由于每笔交易数量的位数不同，所以我们无法直接用RIGHT函数提取摘要栏内的数量信息。假设我们需要提取第一笔摘要栏“网络终端购光端机:8M 120 000 ”中的数量信息“120 000”，则复合函数公式为“ =RIGHT(F2，LEN(F2)-FIND(" "，F2,1)) ”。拆分各公式后具体介绍如下：

LEN(F2)：测量该字符串长度，结果为19（包括空格）；

FIND(" ",F2,1)：查找空格在该字符串中所处位置，结果为12；

RIGHT(F2，7)：通过LEN和FIND函数组合运用，得出需要在F7单元格中从右返回7个字符（即19-12＝7），结果为“120 000”。

因为我们系在文本型字符串中引用字符，所以得到的结果也是文本型的数值信息。我们可通过运用上述介绍的VALUE函数将其转换成数值型字符串。同理，第二、三笔的交易均可通过编写的复合函数由电脑自动完成。熟练掌握后，同理还可以提取处于中间位置的数量信息（提示：在上述公式基础上再嵌套LEFT函数即可）。

（三）VLOOKUP和CONCATENATE函数

1. VLOOKUP 函数。

用途：搜索表区域内首列满足条件的数值，确定待检索单元格在区域中的行序号，再进一步返回选定单元格的值。

实务中，该函数的运用率很高，我们经常碰到所需的信息被存储在不同的工作表中。比如，按照先进先出法编制应收账款账龄明细表时，客户2007年度的往来增减变动明细在某个工作表内，而2006年度的往来增减变动明细却在另外一个工作表内。如果需要分析5年账龄，则需要收集5个工作表。由于各客户在各工作表内所处的行次并不完全相同，为查找该客户在不同年度内的增减变动信息，需要审计员在不同的工作表内人工查找行号位置。尤其当客户明细较多时，查找工作量将非常巨大，并不十分经济。为此，通过运用VLOOKUP函数便可快捷地实现该目标。有关客户资料见表2、表3。

表2为“2007年客户明细余额”工作表，其中包含公司2007年度末各客户应收账款余额数据。而表3为“2006年客户明细余额”工作表，其中包含该些客户的2006年末余额数据和相应的销售业务员信息。但是，由于客户在两个工作表中所处行次并不相同，所以人工查找粘贴的方法并不经济（客户数量较多时，尤为明显）。具体运用如下。

（1）函数语法VLOOKUP(lookup_value，table_array，col_index_num，range_lookup)。

作用：在表格或数值数组的首列查找指定的数值，并由此返回表格或数组当前行中指定列处的数值。其中：

lookup_value：需要在数据表首列进行搜索的值。本例中，系A列客户的名称。

table_array：需要搜索数据的信息表。本例中为“2006年客户明细余额”工作表中A2至C5单元格范围。

col_index_num：满足条件的单元格在数组区域table_array中的列序号。在本例中，需在“2007年客户明细余额”工作表C列中返回“2006年客户明细余额”工作表中的B列2006年末余额信息，故属表3中的第2列信息，应填写“2”。同理，表“2007年客户明细余额”工作表中D列需返回“2006年客户明细余额”工作表C列中的销售员信息，故属表3中的第3列信息，应填写“3”。

range_lookup：在查找时，是否需要精确匹配。如果为FALSE,则大致匹配，如果为TRUE或忽略，则精确匹配（并区分全/半角）。在实务中，一般选择大致匹配，即“FALSE”。

（2）具体操作程序。

首先，在“2007年客户明细余额”工作表的C1和D1单元格内分别粘贴“2006-12-31”和“销售业务员”字符串，作为行标题。然后，在“2007年客户明细余额”工作表C2单元格内使用VLOOKUP函数，公式为“=VLOOKUP($A2,2006年客户明细余额!$A$2:$C$5,2,FALSE)”，D2单元格的函数公式为“=VLOOKUP($A2,2006年客户明细余额!$A$2:$C$5,3,FALSE)”。其中“$”符号是为了绝对引用和相对引用单元格信息，以便通过鼠标的单元格拖放功能，让电脑自动生成C列和D列内其他行次的单元格信息。在表2和表3的基础上，经上述操作并略作整理，便可得到表4所示结果。

2．CONCATENATE 函数。

用途：将多个文本字符串合并成一个。

上述笔者已介绍了VLOOKUP函数的运用，但在实务中不同的工作表之间并非均存在唯一性的关键字符串（如上例为“客户”）。那么，我们就需要将不同单元格内的信息进行合并，使其生成唯一的一个字符串。例如：在编制服装企业存货账龄分析表时，获取的明细清单内各件衣服的类别、款式、颜色、尺寸均不具有唯一性特点，可见表5。

为了使用VLOOKUP函数，我们需要自己构建一个唯一性的字符串。在本例中，我们可先在首列中插入一列，标题可称作为“品名”，然后使用CONCATENATE函数，构建唯一性的字符串。CONCATENATE函数运用如下：

函数语法：CONCATENATE(text1,text2,…)。

作用：将几个文本字符串合并为一个文本字符串。其中，text1, text2, ... 为 1 到 30 个将要合并成单个文本项的文本项。这些文本项可以是文本字符串、数字或对单个单元格的引用。本例单元格A2的公式函数为“ =CONCATENATE(B2,"/",C2,"/",D2,"/",E2) ”。其中，“/”是为了以后筛选查找方便，不用也可。

四、Excel软件的“随机数发生器”

实务中，审计员通常会选择那些金额较大，或者发生频繁的交易作为抽样样本，并习惯以这些特定项目的偏差或错报来推断总体。按照2006年度颁布的《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样和其他选取测试项目的方法》的相关规定，对特定项目实施审计程序的结果不能推断至整个总体，选取特定项目并不构成审计抽样。审计抽样包括统计抽样和非统计抽样。若使用统计抽样，则必须通过随机选取样本。那么，如何才能做到随机抽样呢？CPA审计教材中就曾提到过“随机数表”；“四大”会计师事务所也曾专门开发随机数发生器软件，用于审计程序的随机抽样。那么，我们是否能够利用Excel软件来制作一张“随机数表”，并使该表能够满足审计三级复核的要求呢？笔者给大家介绍一下Excel软件中的“随机数发生器”的运用。

假设有一份存货产成品明细清单，样本规模为1 000项，我们已为每项产成品按其顺序赋予了1至1 000的序号。现我们需随机抽取其中20个样本量并执行审计程序。我们通过选择菜单栏“工具”→“数据分析”（如果您没有找到“数据分析”选择项，可能您的Excel中尚未安装该功能模块。请选择“工具”→“加载宏…”，并安装“分析工具库”即可）。在“数据分析”菜单界面中，选择“随机数发生器”，如图4所示。

选中“随机数发生器”项目后，单击确定按钮后，将出现如图5的界面。

变量个数：表示在指定输出表中数值列的个数。即，我们需要的随机数的组数，审计实务中一般需要1组即可。

随机数个数：在此输入要查看的数据点个数。即在1 000个样本规模中，需要抽取的样本个数，本例我们需抽取20个随机样本。

分布：在下拉菜单中选择用于创建随机数的分布方法。如：均匀、正态、柏努利、二项式、泊松、模式、离散。在实务中，我们一般只需要在样本清单中产生随机序列号码即可，所以通常选择“均匀分布”。均匀分布，系以下限和上限来表征。其变量是通过对区域中的所有数值进行等概率抽取而得到的。

参数：在此输入用于表征选定分布的数值。因本例的样本规模为1 000个，所以输入1至1000即可。

随机数基数：在此输入用来构造随机数的可选数值，可在以后重新使用该数值来生成相同的随机数。通过随机数基数，审计底稿内核老师可据此产生相同的随机数，以复核审计员所抽取样本正确与否。此外，因随机数基数不同，将产生不同的随机数。审计人员可能会以此来逃避对某些抽样样本的审计工作，而选择其他较为方便的样本实施审计程序。为预防该情况的发生，随机数基数一般应由项目负责人确定。

输出区域、新工作表组、新工作簿：按照审计员要求，可将产生的随机数组列示在相应的EXCEL单元格中。

通过上述操作步骤，Excel会在审计员制订的输出区域内生成相应的随机数组。经适当整理后，如图6所示。

然后，审计员可结合运用本文介绍的VLOOKUP函数，快捷地制作出一份存货产成品随机抽样清单。

软件项目申请报告篇4

尊敬的领导：你们好！

**公司为B2C、B2B类型，各类信息化建设程度不同的客户提供第三方仓储服务。

为匹配各类用户需求，提高客户服务质量，**公司需求引入OMS订单管理系统及TMS运输管理系统。

一、OMS订单管理系统：

目前**公司虽已引入**系统，但因仓库作业对系统响应时效要求极高，各仓分别独立部署WMS服务，考虑到后期客户对接软件成本（现有软件对接费用需13-15万元/客户）、客户服务质量及软件接口设计合理性，确定客户系统无法与各仓WMS系统一一对接。因此，需引入OMS订单管理系统实现：

1.直接对接各大主流第三方B2C平台（包含天猫、京东、唯品会等）

2.直接对接B2C客户内部系统或配套标准接口平台（如百胜软件，菜鸟、奇门接口等）

3.直接对接B2B客户内部系统：如SAP系统（都市丽人）、客户OMS系统、客户企业门户等系统

4.接口产品开源，支持由都市物流内部技术人才进行对接，节省13-15万元/客户系统对接费用。

5.前端技术开源，支持由**公司内部技术人才进行开发，提高软件调整响应时效，节省各类客户不同定制化需求调整成本。同时，为匹配**公司“五仓一网”建设思路，为客户提供合理、优质的多仓联合运作服务。需要OMS订单执行系统匹配客户“海量级”B2B、B2C订单处理能力，根据系统灵活设定的不同规则（如客户所属经营区域、库存分配、时效优先、人工指定等）匹配最优作业仓库，下发WMS收发作业，满足多类型运营需求。

二、TMS运输管理系统一直以来，较严重存在货品出仓后的异常投诉问题，异常问题追踪依靠人工管理方式，导致问题无法得到及时准确追踪、解决和反馈。为解决上述问题，**公司迫切需求引入TMS运输管理系统，实现以下功能：

1.改变原有人工管理方式，使用系统、规范化的方式对物流供应商进行管控（供应商奖惩、评分管理功能等）。

2.实现货品运输在途跟踪、异常预警功能，及时掌握货物运输动态。

3.实现客户签收功能，追踪货物运输时效。

4.软件开源，支持由**公司内部技术人才进行技术开发，提高软件调整响应时效，节省各类客户不同定制化需求调整成本。另外，改变现有系统只支持单一的物流计费模式（按体积计算）状况。引入TMS系统，实现支持多运输模式计费方式（如重量、计件、干/支线/派送计费）。

三、预算费用

经与国内各大物流主流软件供应商（包含唯智、富勒、美的（安德）、巨沃等）沟通确认，OMS订单管理系统费用为**万元，TMS运输管理系统费用为**万元

鉴于以上功能、客服质量、成本原因考虑，物流公司迫切需求引入OMS、TMS系统，为物流公司的全面业务开展打下良好的基础，请公司领导批示为盼！

申请人：

软件系统项目验收报告篇5

二、人员名单

项目组成员：

验收人员：

三、项目软硬件清单

四、软件备份

五、项目回顾(以下红字内容根据实际情况修改)

1、实施主要阶段

供热公司x项目从20__年1月20日启动，在供热公司与介休九天科技有限公司双方领导的大力支持和关心下，通过介休九天科技安装人员和供热公司关键成员的x勤努力，先后完成了架设线路。安装设备。调试等阶段x项目任务，各阶段工作基本按计划完成。

2、系统应用

通过双方项目组的共同努力，供热公司x系统于20__年1月26日正式使用。目前供热公司各相关人员利用x来完成日常管理工作。

3、项目总体评价

3.1、是否达到项目预期目标

项目验收小组一致认为，系统运行稳定，回传图像清晰，实现了最初确定的实施目标：

(1)可以提供适时的工作画面，便于领导及时调整。

(2)通过硬盘录象回放，可以了解最近的工作情况。

(3)通过画面回传，给煤场安全提供保障。

3.2、项目成功的原因

实施项目的成功得益于以下几个方面：

(1)双方领导对项目的重视及对项目组工作的大力支持;

(2)供热公司各业务部门对项目组工作的积极配合;

(3)九天公司具有x水准的顾问队伍。

4、项目验收

综合以上各方面因素，项目验收小组认为供热公司x项目达到了预期效果，符合供热公司提出的基本需求，同意接受该x系统投入正常运行，至此该项目的实施工作基本结束，同意对该项目验收。

此次在供热公司进行的x项目是成功的，在实施项目即将结束之时，对实施项目进行验收是对双方实施项目组工作成果的肯定。项目验收并不表示双方合作的结束，而是标志着双方合作新阶段的开始。实施项目验收后，介休九天公司将一如既往地为供热公司提供技术支持服务。按照合同规定，x系统启用后进入运行维护阶段，介休九天公司的实施人员和技术人员继续根据合同规定负责以后的支持、维护工作。

六、项目验收

备注：验收报告是贵公司项目转入售后服务的依据，请客户根据验收报告核实数据备份等信息，并将您的意见及售后联系人认真填写。

我公司售后服务电话：

工程项目跟踪审计报告篇6

一、建设项目基本情况

(一)项目概况

该项目通过***立项，项目位于****。项目规模：********。

(二)项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况

该项目建设单位为******;设计单位为******;地勘单位为******;监理单位为******;施工单位为******、******。

二、工程实施情况

(一)工程进度情况

1、****标段路基换填，排洪沟开挖已完成;排洪沟的基础和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。

2、****标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。

3、****抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本完成;现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。

(二)工程质量情况

工程质量合格。

(三)工程安全情况

无安全事故

三、跟踪审计实施情况

审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。

(一)设计联系单审计

暂无

(二)工程款支付审计

各标段支付两次预付款，每次按合同价的.5%。

四、跟踪审计意见单的出具情况

本阶段审计组共出具了6份跟踪审计建议函，建设单位基本上采纳了审计组的建议，初步取得了审计成效。

五、工作建议

1、对****的重大设计变更进行优化，使用周边满足设计要求的低价材料。 2、为了保证工程实施过程中中间计量的真实性与准确性，进一步完善中间计量环节的流程管理：建议建设单位应增加针对中间计量环节的工作人员或者聘请专业测绘公司，以保证测量数据的准确性;并且加强中间计量环节的程序监管，完善中间计量管理制度。

3、针对所有合同外的新增材料，组织实地询价。

4、建议监理单位及时向审计组提供有关造价变更的信息(可在监理例会工作汇报上单设一栏)，让监理单位发挥对现场专业的优势，审计组发挥造价专业的优势，形成合力，为业主方提供更好的服务成果。

六、工作成果

1、在****软基处理的重大变更中，提出优化方案，降低了建设成本。

2、针对工程质量中存在的问题，提出建议，保证了工程质量。

3、对工程量清单编制提出合理化建议，起到控制造价、减少纠纷的作用。

4、对进度计量的审批，严格控制了超前拨付的情况。

七、下阶段的工作安排

1、做好现场实地收方工作。

2、针对新增材料的单价进行实地询价。

3、做好对变更、签证的审核。

软件项目审计报告篇7

一、道康宁公司ACL审计软件应用及其分析

在审计实务工作中, 审计人员受工作量限制往往忽视对基础工作的执行或者采用抽样数据进行数据验证。但是一旦缺少这些基础工作, 必定会造成后续数据分析工作产生偏差, 导致审计人员得出错误的审计结论, 从而对内部审计程序的正常进行产生影响。作为一家涉足多种行业的跨国企业, 道康宁公司力争通过国际扩张和收购并采取以提高最终收益为目的的成本控制措施, 来做到协调发展。这种两头兼顾的要求意味着, 道康宁的内部审计人员必须能够快速、有效地控制不断扩大的业务版图。同时, 萨班斯·奥克斯利法案等法律法规的变化进一步扩大了内部审计工作的范围和职责。利用ACL, 道康宁的审计人员可以对全球业务和立法的变化迅速作出反应。道康宁公司在每个业务流程审计程序中都要使用ACL软件和补充性的Direct Link for SAP R/3应用程序, 其中包括:规划与日程安排、库存与交货执行、采购、客户服务、资产管理、产品成本计算以及薪金名册。ACL数据分析软件的灵活性还有助于审计小组应对不断增加的工作量, 以满足公司的审核要求。道康宁使用企业资源规划系统来管理自己的业务流程。通过ACL, 内部审计小组获得了一套覆盖全球的高效监控机制;通过这套机制, 可以轻松访问公司SAP R/3系统中的数据。在实施ACL审计软件解决方案之前, 作为标准审核流程的一部分, 内部审计人员往往需要整整一周的时间来在SAP系统中生成报告, 下载数据并用电子表格进行处理, 然后才开始搜索不符合业务规则的异常情况。有了A-CL Direct Link软件之后, 这一过程只需要几分钟即可完成。

二、斯坦福大学ACL审计软件应用及其分析

内部审计风险是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性, 它包括重大差异或缺陷风险和检查风险。重大差异或缺陷风险对检查风险有直接影响。重大差异或缺陷风险水平越高, 内部审计人员就应实施更为详细的检查程序, 以便将检查风险降低至可接受的水平。由于庞大的规模和复杂的管理体系, 斯坦福大学不仅仅是一所高等教育机构, 它实际上成了一个自治的行政单位, 或是一个企业。大学的内部审计部门负责评估相关的风险, 并协助管理层减少面临的风险。在2003和2004年间, 斯坦福全校共运作了3500多个由外部资助的研究项目, 总预算高达8.85亿美元。由于5000多名教职员工都有签字的权利, 因此斯坦福大学的财务管理部门还必须实行有效的控制, 以管理各项支出的登记与支付情况。重复付款可能会迅速成为收益流失的罪魁祸首。如果采用传统的抽样审计, 会造成潜在收益流失, 增加风险。因此, 负责“应付账款”的员工使用ACL技术对总额超过1.5亿美元的年度应付款交易进行了全面审计。利用ACL软件, 负责应付账款的人员可以在打印供应商支票之前分析所有付款记录, 以查出重复付款的情况。这一流程每个月都可以找出40000多美元的潜在重复性付款, 每年可以多节省出数十万美元的资金。

三、奥地利财政部ACL审计软件应用及其分析

当内部审计人员发现流程中存在控制缺陷时, 应及时提出审计建议并进行改进, 以增加“组织价值”。但大多数的审计建议是难以量化的, 其价值的隐蔽性决定了其往往不具有说服力来证明自身的价值。奥地利财政部每年的预算超过1100亿欧元, 主要负责奥地利全国的赋税协调和关税计划制定等各项工作。其审计部门负责人一直怀疑某些酒馆和饭店以“不正当”手段从酒类销售公司手中订货, 并在没有照章纳税的情况下向公众销售酒品。因为这些嫌疑销售活动采用的都是非法途径, 所以很难查出支持我们推测的相关记录。通过ACL数据分析技术, 可以使用法务审计手段从订货、交货, 到付款全程跟踪各种交易, 准确查找存在的差异。审计部门使用ACL技术针对早期的记录核实相关信息。发现了一些违规行为, 然后根据审验酿酒公司的客户名单搜集数千家饭店和酒馆的记录。证实了自己的怀疑之后, 向各地方政府审计部门下发了各大酿酒公司的税务和交货记录。审计人员将这些数据与当地酒馆和饭店提供的各种记录进行比对, 最终确定所有无法解释清楚的交货记录。通过深入分析交易数据, 财政部的审计人员发现, 他们的怀疑完全正确, 在全国范围内普遍存在黑市交易的舞弊欺诈行为。饭店和酒吧只记录部分发运;在许多情况下, 高达40%的交货都未入账, 而这些酒品均在没有缴税的情况下便销售了出去。因此, 这些饭店和酒吧每年都能向政府少报巨额应缴税款。在调查期间, 依靠ACL技术所捕获的审计线索, 财政部最终与存在问题的企业达成了协议, 令他们向奥地利政府补缴了8500多万欧元的税款。

纵观上述应用ACL审计软件的案例, 我们发现, 信息技术的运用能提高企业的洞察力, 能帮助内审团队识别业务流程的改进空间。此外, 内部审计对企业建立健全的治理环境、风险管理和控制措施具有重要作用, 内部审计主管能推动管理层更持续、更系统地监控内部控制。内部审计能够而且应该成为这些方面的倡导者。信息技术的运用支撑着大多数关键业务流程, 这也引起了如何在内部审计中使用信息技术的思考。为适应我国信息化快速发展的形势, 《审计署2008至2012年审计工作发展规划》提出, 要“以数字化为基础, 积极推进计算机审计, 总结推广先进的审计技术方法, 进一步探索和完善信息化环境下的审计方式”。谁拥有技术, 谁就拥有未来。技术导向型的内部审计将不断提升我国内部审计的价值, 引领内部审计的发展。

参考文献

[1]Nancy Hala.Accenture's internal auditors keep pacewith emerging technologies to enhance global risk coverage (J) .The Global Internal Audit, 2010,

[2]ACL.ACL Technology Analysis (J) .The ACL Technol-ogy Brochures SC, 2011.

软件项目审计报告篇8

一、审计机关的组织机构、人员构成和审计范围

从历史上看，从英国统治时期的1855年，印度就已设立了公共工程部门，专门负责民用和军用建筑、灌溉、交通和铁路工程。同时，人们已认识到必须统一公共工程的账户系统并由独立的专业公共工程审计师对这些账户进行定期审计并为此作出了安排。

由于印度实行的是联邦体制，由联邦政府和邦政府组成，它们对所管辖区的事务具有特定的立法和行政权。关于审计，宪法规定设立一个统一机构，由印度主计审计长领导，并委托其对联邦政府和所有邦政府的账户进行审计。主计审计长视情况将报告提交给总统或邦首脑，后者再将报告提交给总统或邦立法机构。

公共工程一般由下列单位来实施：联邦政府的各部委、邦政府的各部门、符合立法规定的法人团体，以及按公司法注册的政府公司。

按宪法颁布的《一九七一年主计审计长法》的规定（责职、权力和工作条件），凡政府部门、法人团体和政府公司实施的公共工程的法定审计应由印度主计审计长来执行。主计审计长通过地区审计局的负责人履行其审计职责，后者是在主计审计长的指导下进行审计的。负责联邦政府会计事项审计的地区审计局（审计局长）和负责邦政府会计事项审计的地区审计局（总会计师）都设置了专门从事公共工程审计的审计部门。

审计部门的人员是按批准的编制招聘的。应聘人员需参加职业培训，以便熟悉和掌握会计、审计以及公共工程审计方面的知识和技能。只有那些通过了部门考试并持有政府会计与审计文凭的人员才能晋升到初级监督的职位。从事政府审计的更高层的管理人员是直接通过竞争性考试来招聘的，在晋升该职之前，他们应参加强化的理论和实践培训，包括公共工程审计和会计的培训。

培训学院为工作人员和初级监督官员开设了关于审计和审计技术的新生培训班。

公共工程审计的范围包括收支审计，供应和存货账目审计。审计的目的除纠正错误的账目以外，还包括：核对收入的真实性、完整性；审查支出的合法性、合规性和合理性，并评估其经济性、效益和效率；检查供应与存货是否得到了真实的反映，手续是否得到了正确的实施，并指出控制系统中任何严重的缺陷；对拨款进行审计等。

二、审计的内容和审计程序

（一）公共工程的管理范围和程序

印度对公共工程的管理主要是由中央政府和邦政府或中央直辖区的公共工程部门分别负责所辖区内的公共工程，如建筑物、道路、桥梁和灌溉工程的设计、建设和维护。公共工程部门设有不同的分支机构，分别负责不同类型的工程，如灌溉、道路、建筑物、公共卫生和其他工程等。另外，还有负责特殊工程和项目的专门分支机构，每个分支机构由一名总工程师领导，并配有助手，包括：指定领域的官员、管理工程师和执行工程师，他们的职责和地域分工均十分明确。

公共工程管理工作也有一定的程序。公共工程部门下设局，每个局由一名管理工程师领导，局下设处，每个处由一名执行工程师领导。根据分工的不同，如设计、建筑等，可设立特别局或处。建设大型项目时，可设立一个专门组织来负责，由项目办公室领导，项目办公室也设有总工程师、管理工程师和执行工程师。项目办公室设有财务和会计部，由财务顾问和总会计师领导，其作用与内审师相当，主要执行单位是处，由执行经理领导，又称处长，处长下面是处会计师，他们都熟悉会计和财务规则。

部门程序规定任何工程或项目在开工之前，必须获得行政、技术和财务部门的批准。行政审批说明行政管理部门已正式同意工程由公共工程部门来承办。这种审批由使用部门根据公共工程部门编制的暂行概算和计划纲要来办理，至于个别项目的行政审批则以其技术经济可行性报告为依据。

在初步概算和计划纲要或项目报告的基础上，公共工程部门再编制出提款的详细规定和概算。为了编制切实可行的概算，应对工程各类工种标准进度和工程的标准规格作出规定。公共工程部门的决策机构应保证工作质量令人满意，以满足用户的需求；并且以现有技术、物资和人力来确保工程技术的可靠性，只有具备上述条件，才能进行技术审批，之后，在资金来源有保证的情况下，才可进行财务审批。因此，只有在技术可靠，资金来源有保障的情况下，工程或项目才能上马。

在招标、投标评估和接受投标方面，公共工程部门也制定出详细的程序，以便通过承包商实施工程。为了确保工程中有良好的协作关系和对工程的监督，同时也为了保护政府的利益，部门守则对部门官员和契约人的工作关系做了规定，在政府会计的全盘计划中，已对公共工程会计系统做了规定。尽管政府会计一般采用收付实现制，但在公共工程部门的会计中，在处理一些特殊类别的会计事项时，则同权责发生制适当结合起来运用，以便确保更好地控制财务。公共工程部门的会计系统为下列事项定期提供信息处理：将项目成本控制在批准的概算内；材料管理；协调管理；协调支付给合同各方的款项；给政府的回扣等。

公共工程部门直接实施工程或将工程委托给承包商实施。只有在下列情况下，公共工程部门直接负责工程的实施，主要出于下列考虑：

——由于工程地点偏僻，承包人对此不感兴趣；

——由于工程的特殊性，承包人缺乏这方面的专业知识；

——投标费用过高；

——属于小修、小维护的工程。

工程的资金由有关的各级政府在它们各自的年度预算中列出。公共工程部门的工程都已列入“五年计划”和“年度计划”的规划中，工程开支由计划委员会审批。各级政府根据批准的支出编制各自的预算并把资金拨给各项工程，对于那些计划外的维修工程，其预算款项按部门概算拨给以保障资金的来源。

（二）审计公共工程的内容和程序

对公共工程审计的范围和内容主要是由印度主计审计长决定。只有事后审计由印度审计部完成。由于时间和人员限制，审计部不可能对每个会计事项都去进行详细检查，而一般是采用分层抽样法对不同类型的会计事项进行检查。抽查量在主计审计长签发的机密文件中已有规定。

在印度，主计审计长也被授权负责各邦政府的账目编制。为此，公共工程处将原始账目递交总会计师。公共工程审计分两阶段进行——中央审计和地方审计。这两个阶段是相辅相成的。依据审计办公室收到的文件和原始账目，对会计事项进行的审计叫做“中央审计”。收到的文件包括公共工程处的每月账目，主管部门关于工程的批文，财务拨款批文（预算规定）和主要合同的复印件，对那些重要的批文和采购合同进行审查时，往往需要索取部门的案卷，以便进行更为详细的检查。

中央审计通常系合规审计。

关于工程的中央审计包括下述要点：

——支出授权的充分性；

——账目科目分类的正确性；

——账务标准的遵循情况；

——支出是否属于资金规定的范围。

构成账目和会计事项基础的原始账目和其他账本及记录均保存在执行部门的办公室。主计审计长有权检查这些办公室，以便证实上述原始记录是否保存完好。在被审单位的办公室对记录进行的检查称为“地方审计”。地方审计的同期和时限视工程的性质和价值，中央审计期间发现的问题和其他因素而定。地方审计的年茺计划由每个审计局领导根据主计审计长的批示提前制定，通常由3～4人组成的审计小组每年对基建处和项目处进行就地审计。

地方审计涉及下列方面：

——工程的详细概算是否根据有关数据编制；

——工程的图纸、设计和规格是否基于最初的测试和调查；

——招标及对其的审查和受标是否符合有关规定；

——是否有正确的工程测量记录；

——竣工工程的数量是否与批准的概算相符；

——是否按工程数量和合同规定付给签约人款项；

——收入账目、存货与库存平衡是否得到正确维持；按标准，存货余额是否合理。

有些项目由专门的项目组织负责实施。这类项目的审计一般由项目管理局所在地的地方审计局执行。双重事后审计体系应运而生。

主计审计长关于公共工程审计的详细批示为审计计划提供了框架。审计任务按工程的各类工种在一定时间内完成。制度规定必须保存好已完成的审计任务的书面记录，即工作底稿。每一级的审计都应接受上一级的监督和检查，以确保规定的程序得以遵守，需经审计或检查的文件按规定受到了检查。

直到20世纪50年代末，印度政府审计仍主要局限于检查是否遵循资金规定和其他规章，以及支出是否合理。当时对有关的会计事项进行财务审计、拨款审计合规合法和恰当性审计后，证明这些审计在检查不正当的、违规的铺张浪费的支出中，效果显著。在实施一系列庞大支出的发展计划和项目后，发现在审计中，无法对每个会计事项进行充分的逐项检查，为此，审计有必要检查项目和规划是否得以实施，实施情况是否有效，并且收到了预期的效益，据此，审计范围必须扩大，主计审计长应有选择地对某些项目进行经济、效益和效果审计。

三、审计的结论，即审计报告

中央审计和地方审计对所选项目得出的审计意见以及检查报告初稿都要送交部门官员，以便征求他们的意见并得到他们的认可。

在听取意见的基础上，对审计意见进行检查。尚未解决的重要意见应考虑列入主计审计长的报告。

选择审计报告材料的指导原则：

——列出违反法规、规定或法令的案例以及其他已经给或将给公共资金带来损失的案例；

——系统不太重要的违规问题，这些问题表明财务控制或行政管理中存在共同缺陷。它们可以系统检查的方式进行正确评论。如果政府已采取充分的补救措施，则无需再提建议；

——判断违纪总是或造成损失的案例的重要性时应考虑工程规模的大小和工程实施的条件；

——对被告有利的已判决的案例不予提及；

——通常不报告过去的案例。

在起草审计报告时，最重要的准则就是让事实说话。采取客观的评价方式，用事实和数据精心编制审计报告。

报告的显著特点应该是准确、明晰、目的明确。

联邦政府的审计报告由主计审计长提交给印度总统再由总统转交议会。邦政府的审计报告应提交给邦首席部门，再由他转交邦立法机构。