公司财务部门核算管理工作总结

公司财务部门核算管理工作总结（精选12篇）

公司财务部门核算管理工作总结 篇1

又迎来新的一年，我们**也已经两周岁了，自从她的诞生就给我们××这个大家庭带来无限的生机和希望，在公司领导的正确领导下，在全体员工的精心呵护下，我们都看到了她的健康茁壮、充满活力的成长。回首这一年来繁忙的工作，心里充满着欣慰，一分耕耘一分收获，这一年里我们××销售额达到####万，比XX年####万增长了19个百分点。在这骄人的业绩背后，凝聚着我们公司领导及××每一位员工的心血、浸透着公司领导及××每位员工辛勤的汗水。财务部人员少、工作量大、尤其是每次促销活动及节假日商品变价、库房收货出库量大，工作性质又要求准确无误，因此

工作中必须仔细认真。我们财务部每个员工都踏踏实实、兢兢业业，在自己平凡的岗位上尽职尽责，我为拥有这样的团队而感到无比的光荣和自豪。在这三百多天不平凡的考验和磨砺当中，学到的是更多的知识，积累的是更多的经验，克服的是重重困难，更加了解了超市财务运行管理的技术问题和各个操作流程。这一年是充实的一年，使我倍感珍惜的是在××这个大家庭中，我的成长离不开公司领导的的关怀，离不开各部门领导和同事们兄弟姐妹般的关爱和帮助。

财务部门作为公司的一个主要职能监督服务部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我财务部门应尽的职责，在公司领导的正确领导下，各部门的协作帮助下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。实现了2010年在核算、管理方面的岗位目标，为公司的发展提供了有利 的保障。

现将财务部2010年的工作总结如下：

1、为实现公司的方针、目标，理论实践相结合、加强计算机信息系统治理，使之具体化、规范化和现代化，达到为超市经营活动全面服务的目的，成功升级为v71系统，以适应本超市经营发展

开业期间我们用的××进销存系统虽然运行了一段时间，但在我们实际的应用当中，发现××进销存系统对本超市的经营有很多的不足及问题，尤其是软件本身架构不合理，随着经营发展商品不断地增加数据库空间明显不足，使软件在查询数据当中速度特别慢。经过公司领导研究决定必须对系统进行升级，全体财务人员连续加班加点录入所有供应商及商品信息，为了保证升级成功，我们有时连续工作30多个小时没休息将库存商品导入新系统，最后终于成功的完成了升级，为××以后新建大型连锁超

市机构积累了宝贵的经验。升级成功后又结合本超市的经营思想、经营理念对系统报表等进行修改，通过上网查资料，与其他超市财务人员沟通请教，对商业电脑公司提需求、谈问题，经过我们认真的调整和钻研，终于使××系统适应了我们超市的经营发展。

2、调动供应商参与管理的积极性，在××系统之上安装scm供应链管理系统

在完善×*系统提高经营管理的同时，为了更好的服务于供应商，让供应商更直观的管理自己的商品，并且通过双方的紧密配合，提高双方工作效率，降低沟通成本，又把××系统和scm供应链管理系统连接起来，经过两个月份的初始化、测试，终于在年底成功的实现了scm供应链管理系统，为了保证这一系统的正常运行，我们手把手的教会供应商怎样操作查询，使供应商们真正的掌握了通过网络管理自己的商品，受到了广大供应商的一致好评。

3、及时总结经验、修正不足、发

布各项规章制度，提高公司竞争实力、促进公司跨越发展

财务部全体员工及时总结经验、修正不足，发布了各项财务规章制度，如：《费用结算管理制度》及流程、《供应商结算管理制度》及流程、《负库存、负毛利管理制度》等提高了资金使用效益，真实反映了经营结果。

4、加强库房管理，实行库房科学的记账制度

我们根据库房工作的各个环节，经过调查讨论研究找到切实可行的库房管理办法，把收货、存放、出库、退库、退厂的程序制度化并系统地、有条理地整理出来，做好各种单据登记入帐等工作，月底库房进行全面归纳、盘点，实行科学的记帐制度。

5、加强员工培训，组织大家学习业务知识、财务知识、微机技能、商品知识等

除了让大家学习业务知识、财务知识、微机技能、商品知识外，工作的责

任心、事业心、业务能力也是非常重要的。按公司的发展步伐，要有一个跨越式的飞跃，就要加强不断的学习，我们通过学习使全体人员增强了业务知识、增强了对企业的归属感和主人翁责任感，我们把学到的知识真正运用到公司的发展中，做好公司的各项工作。

在这一年忙碌的工作中，我深深感受到企业制度规范化、业务流程化的重要性，在今后的工作中财务部要密切配合营运部、采购部、防损部及各业务部门规范企业制度、完善业务流程的工作。进一步完善库房管理，实现超市库店合一商品快速流通的需求模式。进一步完善scm供应链管理系统，在供应商通过网络管理自己商品的同时，实现网上对帐、结算功能。加强对财务、业务人员系统知识、财务知识的培训，真正的能够通过系统分析、财务分析实现对超市发展决策提供有利的数据支持。

当今国际金融经济形式不断恶化，而且也波及到我们国家，超市行业也受

公司财务部门核算管理工作总结 篇2

辅助核算是会计信息化软件提供的一项重要功能, 是在会计信息化特定环境和方式下产生的一种新型核算方式, 它采用传统明细账会计核算原理, 同时兼顾了会计信息化处理方式的特点。在会计信息化迅速发展的环境下, 辅助核算得到了各大会计信息化软件开发商的青睐, 同时也得到了企业的认可。几乎所有财务软件都提供了辅助核算功能, 并在会计信息化实务中得到了一定程度的应用。但目前对辅助核算的使用仅停留在表面阶段, 人们对它的认识仍是狭隘的、不准确的。本文以此为切入点, 从精细化管理方面对辅助核算进行研究, 以促进对辅助核算功能的深入认识及全面运用。

2 财务部门精细化管理的内容

精细化的管理思想于20世纪90年代开始在西方盛行, 它改变了传统管理理念中粗放的管理方式, 转而注重管理活动中的细节以及微观的层面, 这也是社会分工的精细化以及服务质量的精细化对现代管理的必然要求。精细化管理源于生产领域, 目前已经延伸到企业管理的各个层面, 成为一种通用的管理思想。

财务部门是企业信息的集散中心, 会计人员肩负着反映和监督企业经营状况的职能, 精细化管理在财务部门中主要体现为精细化核算、精细化分析和精细化控制。

(1) 精细化核算:这是管理者清楚认识自己经营情况的必要条件和最主要的手段。这就要求对于企业的经营活动中与财务有关的行为, 会计人员都要进行核算, 会计人员应该提供与企业经营有关的尽量多的信息。

(2) 精细化分析:精细化分析主要是通过现代化的分析手段, 对重点的财务变动和业务进行分析, 同时由于各自分析的角度不同, 需要进行全方位考量, 将经营中的问题从多个角度去展现、从多个层次去跟踪, 从而找到企业经营中存在的问题并及时解决, 同时发现企业最具竞争力的业务、客户和供应商, 发现提高企业生产力和利润的方法, 增加企业价值。

(3) 精细化控制与预测:监督与控制是会计人员的一项重要职能, 精细化控制要求会计人员做好全程监控, 从小处着眼, 及时反映单元目标责任的履行情况并控制各项成本费用的支出。

精细化控制是在精细化核算和分析的基础上实现的, 所以财务部门精细化管理最根本的内容就是精细化核算与分析。核算与分析做到位, 控制就会事半功倍。

3 精细化财务管理运用辅助核算的必要性

3.1 辅助核算协助推动精细化核算

精细化会计核算要求会计人员在核算的过程中, 将账务尽可能地进行分解、细化, 通过详细的账务来全面、完整、多维度地反映企业的生产经营状况。若利用传统的核算方式, 经济业务的很多方面信息由于设置会计科目的局限性, 在进入会计系统之前就被过滤、剔除。而作为账务处理的一种补充, 辅助核算可以通过核算项目的设置弥补这一方面的缺陷。目前国内主流财务软件中的辅助核算中大都具有客户核算、供应商核算、个人核算、部门核算和项目核算等功能。其中, 项目核算功能可以通过自定义设置项目来满足企业内部更多的管理需要, 比如制造业中产品成本项目的核算、各环节成本与收益项目的核算、各地区的营业收入核算、施工企业的施工项目核算等。项目核算是对客户核算、供应商核算、个人核算与部门核算的延伸与补充。辅助核算因为不同于传统明细科目体系额倍数编码原则, 各项目之间完全相互独立地编码, 增加核算项目的繁杂程度与工作量大大小于明细科目体系, 所以, 只要对项目设置得当, 广开思路, 对各个会计科目根据精细化管理的需要, 根据需要了解的内容尽可能多地设置辅助核算项目, 项目核算连同其他4个辅助核算功能就能实现精细化核算所要求的多角度、全方位反映企业经营状况。

3.2 辅助核算帮助实现精细化分析

精细化分析要求对经营和财务进行全方位考量, 多维度分析经济问题。辅助核算预设的核算项目可由不同的科目共同使用, 能够实现多个科目对同一个项目的共享;同时, 一个科目可以关联多个项目, 使不同项目共享一个科目的数据。这种双向关联的方式很好地解决了传统会计科目核算体系下只能进行纵向查询的问题, 使管理者能从多个维度对各种情况进行交叉查询与分析。

如图1所示, 在辅助核算下的查询与分析中, 完全不同于传统核算方式下的多级关系, 会计科目与各项目之间更倾向于是一种并列的关系。多级明细科目核算方式下, 如果在“主营业务收入”科目下设商品二级明细科目, 在“商品”下设“地区”三级科目, 那么要查询在某个地区各种商品的销售情况, 就比较麻烦, 而且容易出现差错, 这对于从会计信息中获取有价值信息是非常不利的。而运用辅助核算功能, 这种不便就可以得到克服, 各地区不同商品的销售情况一目了然。不仅如此, 辅助核算由于能够进行精细化核算, 对生产经营状况都能利用很多个项目进行反映, 所以管理人员可以从更多维度进行细致查询与分析。如图1所示, 管理人员可以从客户、供应商、业务员、部门、商品、地区等各个方面进行多维的网状交叉分析, 从中挖掘有利于企业发展的更多有价值的信息, 从而提高企业竞争力。辅助核算使对生产经营的分析成为一张交叉重叠的网, 通过实现多维度的交叉查询与分析, 符合精细化分析中全方位考量、多角度分析的要求, 对推进精细化管理有重大作用。

3.3 辅助核算保障落实精细化监督与控制

要实现精细化管理, 最重要的一步就是精细化目标的落实, 实现责、权、利的全方位控制。这就要求把每一个工作目标单元分解落实到部门、岗位、员工身上, 不留死角, 真正做到“点点滴滴求合理, 细微之处见管理”;要求精细化地控制成本及费用, 对人、对部门、对物、对环节、对项目等发生的费用都要进行有效的控制。目标的落实离不开对执行情况的监督, 精细化管理中要做好偏差控制, 严格执行标准和制度。在辅助核算中, 可以利用个人核算、部门核算、岗位核算、实物核算、费用核算以及工作环节核算多项交叉使用的方法, 对个人、部门与岗位各自目标的执行情况进行反映, 从而找出与标准之间的差距, 考察其对责、权、利的实现, 落实责任归属, 划清责任, 督促员工保质保量完成工作, 提高效率, 进而保证精细化管理的贯彻与落实。

4 辅助核算在财务部门精细化管理中的应用策略

如上所述, 辅助核算对于推动财务部门的精细化管理起着很大的作用, 精细化管理需要会计人员对辅助核算功能的使用。但在实际工作中, 怎样运用辅助核算才能将它的作用发挥到最大, 或者对其做怎样的改进, 才能使它最大限度地推动精细化管理的发展呢?本文认为, 应从以下几个方面入手。

4.1 转变传统核算观念, 树立辅助核算思想

辅助核算对于财务部门来说十分重要, 特别是在实行精细化管理的企业中, 辅助核算是必不可少的, 它具有传统核算所不具有的优势。而目前精细化管理作为一种先进的管理理念, 它在企业中的运用日趋广泛, 所以, 财务部门全面利用辅助核算功能是大势所趋。但在实践中, 人们对辅助核算的认识并不全面, 认为它是财务软件中可有可无的功能, 传统的核算方式仍在财务人员的工作中大行其道。所以, 要用好辅助核算功能, 必须改变从传统核算方式出发来挖掘软件功能的思路, 转而将软件所具有的辅助核算功能创造性地应用到业务管理之中。会计人员应该对其有足够的重视, 并在实际财务工作中充分利用辅助核算的功能, 在账套设置的初始阶段就对它有足够的考虑。

4.2 充分利用项目核算, 实现数据采集精细化

项目核算功能是辅助核算的一大亮点, 它使辅助核算有了极大的拓展与延伸。精细化财务管理要求全方位、多角度, 所以对任一科目、任一账户都有很多方面需要关注, 而这仅利用客户、供应商、个人、部门4项核算功能并不能满足要求, 需要利用项目核算进行拓展。在强化使用项目核算的过程中, 首先要对各科目进行分析, 考察企业对这个科目需要了解哪些层面的信息, 或者反映哪几个方面的细化信息才能达到精细化管理的要求, 再将这些方面的内容反映在项目目录中, 并在科目设置中进行选择, 而不是机械地、按照以往经验地使用软件初始设置而不加以智慧化的拓展与选择。

4.3 结合Excel软件, 实现财务分析精细化

要实现精细化分析, 进行多维度的考量, 就要有强大的数据处理功能, 使各种数据分析的结构清晰地呈现出来。而财务软件所具有的仅是数据查询功能, 它提供的数据分析或财务分析功能十分单一。Excel是一款以数据处理为核心的软件, 它所具有的数据处理与分析功能十分强大, 能完成人们大部分的数据处理需求, 而其中的数据透视表功能则可以实现多维度分析效果。所以, 笔者认为可以将财务软件与Excel结合, 充分利用Excel强大的数据处理与分析功能, 实现精细化财务分析。

将通过辅助核算方式得到的数据导入到Excel中, 经过基本处理得到标准化格式的数据, 这种标准化的数据格式正是进行利用数据透视表进行数据分析的基础。如果要了解某科目下各项目的情况, 则将会计科目字段拖到数据透视表的页字段区, 将相应的项目对应的字段拖到行字段区, 将金额拖到值字段区。以项目为客户举例, 将客户字段拖到行字段区, 就可以得到如图2所示结果, 来自各客户的销售收入一目了然, 其他项目同理也可得到结果。运用这种方法, 还可以很方便地了解与某客户有关的会计科目及其数值, 同时还可以通过各项目之间的勾稽关系进行各种交叉查询。另外, 对值字段区的数据显示方式进行修改, 还可以得到不同对象之间的比例关系;将日期拖入相应区域, 则可以得到各项的趋势关系等。

数据透视表的主体部分是一个二维表, 但页字段区的改变则可以使数据透视表呈现多维立体结构。当页字段区中有一个字段时, 数据透视表是二维结构;有两个字段时是三维立体结构;以此类推。多维度分析的要求就可以通过页字段的拓展来实现。如图3所示, 将多个字段放入页字段区, 将符合页字段所有要求的金额信息反映在值字段区, 就得到了一个八维立体图表。只要需要, 便可以得到更多维的数据透视表。借助数据透视表功能可以实现精细化财务分析中所要求的多维交叉查询分析, 将数据透视表的所有功能充分利用起来, 精细化分析基本可以达到极致。

摘要：辅助核算是会计信息化软件提供的一项重要功能, 是传统明细账会计核算的延伸及扩展, 能够以最简便的方式最大限度满足企业核算的要求。但目前对辅助核算的使用仅停留在表面阶段, 人们对它的认识并不充分。本文引入精细化管理相关理论, 从精细化管理中财务部门工作要求的角度分析了辅助核算的作用及其必要性, 并对如何更好发挥辅助核算的作用从而推动精细化管理提出建议。

关键词：辅助核算,精细化管理,数据透视表,多维度

参考文献

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[5]程珊珊.巧用ERP总账系统中的辅助核算功能[J].中国管理信息化, 2009, 12 (20) :7-8.

论物业公司的会计核算和财务管理 篇3

关键词：物业公司；物业管理；会计核算；财务管理；人才管理制度

引言

物业公司隶属房地产行业旗下的企业，其发展具有明显的房地产行业发展特征，属于时下新兴的朝阳企业。服务是该行业的最基本又是最重要的发展特征。我国物业公司介于我国城市房地产的综合开发和我国城市住房制度改革背景下，通过实行住宅商品化发展管理应运而生的。我国物业公司的发展具有新时期社会主义发展的时代气息。随着物业管理行业在我国不断新兴和发展起来，物业公司也在中华大地上如雨后春笋般建立起来，并得到不断发展壮大。

物业公司的运行与发展，会计在其经济管理中扮演着十分重要的角色。物业公司的会计核算和财务管理，直接关系到物业公司的发展大计，因为物业公司的会计等方面的财务管理直接影响到物业公司的经济效益。在公司财务管理中如果能够做到科学化管理，会计核算工作将会得到更大的发展空间，这不仅能够简化会计核算工作，而且还能够更大程度地实现物业公司各部门工作效率的提高。文章将针对物业公司的会计核算及财务处理方式进行剖析，旨在提高物业公司的财务管理活动。

一、现阶段我国物业公司会计核算及财务管理的发展现状

新时期发展视域下，我国物业公司会计核算及财务管理当下发展不明显。物业管理作为新时期社会发展中不可或缺的服务性经济发展行业，其发展时间虽然短暂，但是它不等同于其它服务行业，它具有其独特的发展特征。对于物业公司本身的发展特点来说，其发展要求必须加强该公司的会计核算管理和财务管理，确保物业公司在经济发展中具备高效性、安全性和准确性。会计核算和财务管理是物业公司财务管理的重要组成部分。同时，二者又是企业经济发展和经济监督的重要组成部分。

物业公司会计人员和财务人员在工作中综合素质能力有待提高。当前，不少物业公司员工主要是直接从原企业的一些行政总务部门以及内退返聘人员，加之还有不少员工还是一些企业竞争上岗失败的富余人员通过关系走后门手段而成为物业公司的管理骨干员工。介于历史发展的原因，大多数会计人员和财务管理人员管理理念落后，平均年龄偏大和文化水平偏低的发展状态。在工作综合能力评定方面，有待提高。然而，就算是财务人员的组成队伍，大多是原来公司的一些老财务管理人员，没有专业的高素质的文化水平。对企业财务管理认知程度不得而知，即便是财务人员也多是没有经过财会理论和专业知识系统学习的“半路出家”人员，仅能应付日常的会计核算工作，要求他们做好财务管理的确勉为其难。

财务管理基础工作需要规范。物业公司加强财务规范化管理基础工作的主体是企业的客户和职工。由于物业公司的客户大多是个体私营者，与公司发生的业务，不愿签署合同或协议、提供合规票据。这既不符合财务规范化管理要求，又从反面耳濡目染地影响到职工，使他们对不规范的做法习以为常，而对正常的财务管理反而感到不适，认为是财务人员有意制造麻烦。这既不利于财务管理工作的规范进行，也阻碍和影响财务管理水平的提高。

二、当前我国物业公司会计核算和财务管理存在的问题

（一）会计人员的专业技能和职业道德素质偏低导致会计核算失真

就如上面一节所述，现阶段不少物业公司员工质量以次充好以假充真的现象频频出现，没有严格的员工准入制度和员工绩效考核制度的制约，给物业公司员工滥竽充数式的经验工作以发展契机。会计核算是一项系统的艰巨而复杂的审计方面的工作，没有具备坚实的专业基础和过硬的职业道德素质，是很难胜任的。然而，现阶段我国不少物业公司的会计人员和财务管理人员专业素质偏低，职业道德素质能力有待加强。例如，某物业公司在一年度核算中因会计做账不谨慎，出现死账和漏账情况，导致整个会计核算过程无法正常进行，给会计核算工作带来不可估量的损失。

在财务管理方面，由于财务管理的相关工作人员职业道德偏差，导致财务管理不严，拉帮结伙贪污现象严重，给公司经济发展带来极大的影响。

（二）财务管理的松散性导致公司财务混乱

松散的财务管理促使公司财务混乱。受到传统的财务管理的影响和公司传统人事管理方式的制约，当前我国物业公司财务管理方面存在诸多问题，尤其是当下松散的财务管理方式，给物业公司一些一直觊觎公司资金的不法人员更多进行违法行经的机会。比如财务人员在财务管理中与会计人员相互串通，故意弄虚作假，虚报瞒报账目等等，致使公司财务出现混乱。

不严格的财务管理方式，给财务管理带来不同程度的影响。财务管理与会计管理纠结不清，制度界限和权责不明导致公司财务管理一片混乱，相关部门和相关管理成为财务管理混乱的主要替罪羊。

（三）物业公司人才管理和人才引进方面存在问题

物业公司人才方面的管理一直是该类公司进一步发展的一块绊脚石，如何解决好物业公司人才引进成为物业公司高层们共同关注又很难解决的问题。物业公司是现行企业中的朝阳企业，谁不想往里头钻。众人的觊觎和公司在人才引进的松散性成为物业公司优秀人才引进的障碍。而作为物业公司肥肉部门的财务管理部门，更是大家眼红的关键部门。由此，财务管理部门的人才引进方式往往是关系式引进方式，或者是一些老员工拉关系直接进入财务管理部门，这为企业人才的发展埋下了隐患，从而导致人事管理和企业发展根基不牢。

三、加强物业公司会计核算和财务管理的优化管理措施

（一）严格会计从业人员和财务管理人员的准入制度

物业公司会计从业人员和财务管理人员的准入制度无小事，会计人员和财务管理人员引进不当，很可能导致整个公司的发展受到影响。所以必须严格会计人员和财务管理人员的准入制度。从根本上杜绝公司员工聘任的关系化发展毒瘤，澄清公司发展的污垢，净化公司发展的环境，为公司经济和核心发展方向奠定坚实的基础。

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（二）加强物业公司会计核算和财务方面的优化管理

物业公司的会计核算直接关系到物业公司的发展，它是物业公司经济发展的晴雨表，有效反映公司经济的发展状况，从而为公司管理层和决策者提供可靠的研究数据和进一步调控物业公司的发展方向。会计核算以后的数据的真实度与公司经济的发展方向息息相关，会计核算的真实度越高，就越有利于公司的发展，并为公司高层对企业在市场竞争中发展方向的有效调整提供坚实可靠的资料。会计核算何其重要，不可能在只言片语中说得清楚的，故而，优化会计核算的管理，提高会计核算的质量是物业公司应该关注的课题之一。

财务方面应优化管理部门结构，严格控制财务人员的数量和质量，从严处理财务方面存在的问题，杜绝无制度无责任下的私人财务关系，做到权责分明，同时并划清各部门的权责界限，做到责任到人，责任到财务管理中的每一细节。

（三）革新人才管理制度，加强公司员工绩效管理

人才是公司发展的根据，尤其是管理方面的人才，直接关系到公司发展的根本大计。革新公司人才管理制度，实现任人唯贤，杜绝任人唯亲的人才引进歪风。可以通过公平公正的人才引进方式，真正做到提高公司财务管理方面人才的优化发展。同时，在长期的发展中，公司应通过高效率的员工绩效管理方式，鼓励优秀人才发展，提高公司的综合竞争力。

结语

综上所述，物业公司的会计核算和财务管理，在发展中相互依承、共同促进。辩证地处理好两者的关系，优化物业公司人才管理结构，实现物业公司全新的变革式的发展管理。只有从人才引进和员工素质方面优化管理，从根本上杜绝财务蛀虫的出现，净化物业公司发展环境，才能更有机会提高物业公司的综合竞争力，促使物业公司在当今激烈的市场经济竞争中立于不败之地。（作者单位：湖南省国立投资（控股）有限公司）

参考文献：

[1]左溆；物业管理：烫手还是抢手[J]；现代商业银行；2010年01期

[2]谢晖；论物业公司集团化管控模式创新[J]；物流工程与管理；2011年07期

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[4]王卫国；李光杰；；20年历程 怡海与你同行——怡海物业20年发展纪实[J]；中国物业管理；2011年07期

[5]田爱华；城乡一体化进程中物业管理存在的问题及对策[J]；决策探索（下半月）；2011年06期

[6]张丽萍；浅议物业公司内部控制规范[J]；现代经济信息；2011年14期

[7]雁南；“房管家”为何乐当“老娘舅” 浦东新区潍坊物业公司的故事[J]；浦东开发；2004年12期

[8]郑立杰；物业管理中的“纹枰论道”[J]；中国物业管理；2011年08期

公司财务部门工作安排 篇4

(一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。

(二)结合ISO9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局(公司)下达的各项指标。今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局(公司)贯彻9000质量认证体系，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁;认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。

(三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。

总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!

公司财务部门工作安排责任编辑：陈老师 阅读：人次

公司年度财务部门工作计划 篇5

1、指点思惟

保持党的各项目标政策，恪守财掮客律以及各项规章轨制，依据本单元的实践，不时美满各项办理轨制，增强财政办理，积极开源节省，使无限的经费发扬真实的感化，为统计任务供给财力物力上的包管。

2、目的义务

一、仔细贯彻省统计局二0__年财政任务要点，并将肉体正在全市统计零碎的财政任务中仔细贯彻履行。

二、按省财基处以及市财务局的请求，定时上报全市统计零碎以及行政经费财政月、季度财政报表，作到账表分歧。

三、按省统计局、市财务局的请求，仔细搞好二0__年中央经费以及统计奇迹费的年度预决算任务。

四、深化下层指点县区统计局地方统计奇迹费的财政办理任务，展开内审及离职审计。

五、增强财政办理、美满财政办理轨制，积极开源节省，为统计任务以及普查任务的一般展开供给财政包管。

六、管好用好全市各项普查任务经费，做到专款公用，没有挤占调用。

七、增强财政根底任务，仔细进修《管帐法》以及财政电算化常识，做到管帐营业精、电算化处置帐务技能纯熟。

八、增强对于各类用度开销的核算，按构造办理轨制的规则，按月落实到科室，活期发布。

九、主动为指导出谋献策，正在财政办理任务中起到助手以及顾问的感化。

3、办法增强对于财政任务的指导，保持局队指导的开销由局长审批，其他开销由帮忙局长分担财政的指导审批，年夜额开销由个人评论辩论决议，做到平易近主办财、财政地下。

一、财政职员必需按岗亭义务制，保持准绳，徇私处事，做出榜样。

二、空虚美满的财政办理轨制，正在重复收罗职工定见的根底上，由局党组决议后，果断履行，不克不及走样。

三、财政职员必需仔细进修财政办理的无关规则，正在财政勾当中仔细履行。

四、搞好财政根底任务，做到帐目分明，帐证、帐实、帐表、帐帐符合。使财政根底任务标准化并达标晋级。

五、搞好县区电算化培训，往年举行一期培训班，夺取年末能较量争论机处置年报。

六、增强党风廉政建立，有杰出的职业品德，发挥节俭浪费的肉体，当好家理好财。

4、查核方法

一、市局财政职员年度查核严厉按局构造办理方法履行。

二、对于县区的财政任务，按如下查核方法履行。每一季度报送财政报表作好记载，活期发布。

三、年报必需正在规则的工夫内报送，凡是没有正在规则工夫报送的一概视为迟报，并按查核方法扣分。

公司财务部门核算管理工作总结 篇6

公司财务部门2018年工作计划(一)

回顾过去，展望未来，***房地产公司在恢复中逐渐步入欣欣向荣，新的20**，财务部在保证工作顺利进展并取得长足的进步的同时，更要戒骄戒躁，继续保持20**年的昂扬斗志，同时不断的发现并弥补工作中的不足，在保证作为公司核心的财务机构正常运作的前提下，将财务的管理提高到一个新的层次!因此，财务部对充满激情的20**年作出了如下的展望和规划：

一、进一步加强员工的成本控制意识，严格控制借支的审批流程，层层把关，当然，这个工作与各个部门的直接分管经理的管理是分不开的;同时，财务部将加强对新职工的成本费用报销和控制的宣传，老职工带新职工，把***严格借支，节约费用，7天冲账的优良作风延续下去;对于项目的请款严格审批制度，经理一支笔制度，对项目的冲账报销严格按照借支明细审批，超出借支范围的请款除特别批准外，财务一律不得核销负责人借支，并按公司规定收回借款或从工资扣除。

二、加强往来款项的催收力度，需要各项目总监极力配合财务的此项工作，对各个项目的正常回款，按照公司财务部制定的佣金结精精算管理办法严格要求各项目部销售秘书按时报交销售报表和佣金结算表，除法定节假日外，财务部每月5日左右对各项目所报数据归总，向董事办上报当月资金收付计划。

三、配备财务人员：财务部工作量日渐加强，鉴于目前财务工作在运作尚好，本着为公司节约人力资源成本的原则，财务建议至少增加一名主管会计，负责日常账务处理及成本费用报销审核把控，出纳除负责日常收支及资金收付计划外，加强往来款项的催要工作，成本会计负责按照公司的绩效考核方案进行公司人力资源成本提成的核算，另协助往来款项的清欠工作。

四、配备金蝶升级版财务软件及多端口：至少配备三个财务软件端口，董事办一个端口，主管会计一个端口，出纳一个端口，各负其职，出纳负责现金银行流水账记账核查兼负凭证审核，会计负责收、付、转全盘内、外账务处理，董事办设置查询功能，实时进入账务系统，进行现金银行查询，这样就必须具备一个条件，所有收支发生时，由经手人将手续完备的单据直接传递给会计、出纳同时记账，这样就均衡了平时的日常工作量，不会出现平时出纳忙，月底会计忙，并且会计出纳同时做了相当一部分重复工作，月底核对账务也很繁琐费时的情况，工作起来更加高效，有序，时效性和监控性更强。由此，财务管理更加规范，流水化，分工明确，并且董事办通过自己的查询端口可以随时了解公司资金状况，便于董事长统筹安排和临时资金调精精配。

五、日常工作：认真完成每月原始凭证审核、纳税申报，凭证装订和财务档案、代理策划等合同管理，现金银行收支，提成核算发放，账务核对和往来款项催收等日常工作，保证不出差错，做好资金安排，保证公司资金正常运作。

六、其他：配合其他部门完成公司交给的其他工作。

公司财务部门2018年工作计划(二)

作为公司的财务出纳工作人员，自然是做好本职工作在先，为公司节约每一分成本为己任。为再次出色的完成上级交给的工作，特制定出出纳工作计划 ：

一、组织财务人员参加上级组织的各种培训。

组织财务人员参加财务人员培训，提高认识，不断加强自身的业务水平。了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。

二、进一步做好预算工作探索基层公司预算管理规律.按照上级财政部门的要求，总结大口径预算工作的规律，提高预算工作的预见性、民主性和科学性，做好公司部门预算的编制和落实工作。

编制好预算，并力求切合实际。

三、加强规范资金管理。

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。

3、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

4、完成领导临时交办的其他工作。

四、财务管理力求科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。

确有正常损坏要按照报损程序予以报损。各**室、仪器室、处室要严格管理人员，转换要有手续，损坏丢失要照价赔偿。管好固定资产帐。

五、继续做好收费工作。

公司收费工作是高压线，上级部门三令五申，故今年公司仍要加大这方面的管理力度，不收学生的任何费用。

1、按照上级要求停收住宿学生住宿费。虽然物价局允许收取，但为了农民利益，立停。

2、教育**、**不得以任何理由收取学生的任何费用。

3、教育**使用正版读物。

4、新华书店(基础训练)或保险公司(学生保险)上门服务，允许公司提供便利条件，但领导、**严禁介入。

六、抽取部分资金对公司破旧、损坏之处进行修缮。

公司财务部门核算管理工作总结 篇7

一、我国目前物业管理公司的会计核算与财务管理存在的问题

(一) 我国物业管理公司的会计核算和财务管理处在初级阶段

会计核算与财务管理一直以来占据着企业管理的重要地位, 对企业经济活动的展开和企业发展是及其重要的。我国物业行业从上世纪八九十年代才有了真正的发展, 起步晚, 经验少, 目前正处于初级阶段。很多物业管理人员对企业会计核算和财务管理认识不够, 没有形成完善合理的财务管理系统。这影响了我国物业管理行业的发展。

(二) 我国物业管理公司的会计核算和财务管理存在的具体问题

物业管理虽然是新兴的产业, 但是随着我国各项事业的发展, 物业行业的竞争力也逐渐增大。伴随我国物业行业的发展, 大部分物业管理公司的管理理念和管理水平在不断提升。但是由于我国物业管理发展时间短、物业财务管理人员专业素质不高造成很多问题。

1、会计核算和财务管理的基础工作缺乏统一规范的管理。会计记账的方式不合格, 没有严格按照会计制度明细记录财务状况;会计科目混乱, 收支会计科目的记录不准确, 例如资本性支出与收益性支出混乱记录;会计资料造假, 数据失真或者不准确, 作假帐的现象是依然存在的;会计核算和财务管理手续不合理, 有些经济业务甚至没有正式的合同或者协议等现象都是会计核算存在的严重问题。这些会计核算和财务管理基础的问题严重影响会计信息的准确性和完整性, 影响物业公司对数据的判断。

2、会计核算方式单一。很多物业管理公司不注重会计核算这一块, 公司财务状况由财务部门统一管理核算, 其他部门很少设立会计核算和财务管理人员专门对本部门的财务进行详细管理。物业管理公司的业务范围大, 一个物业公司要同时管理好几个小区甚至更多, 账目设置不详细不利于公司对每个小区的具体情况分析和管理。

3、会计核算和财务管理手段落后。很多公司目前的会计核算任然停留在手工做账的阶段, 公司的会计数据收集、分析、处理大部分依靠人工作业。这样既耗费大量的时间, 还影响数据的准确度。财务管理工作把很多时间用在做账上面, 用很少的时间对财务状况进行详细的总结分析。

4、成本管理不完善, 资金利用不当现象存在。成本管理有三种方式:调整经济活动的规模效益;与供货商谈判交流, 转移成本;加强财务管理, 强化预算管理, 节约支出。这些方法只能片面的短时间的管理成本, 忽略了物业管理在对企业的供应和服务环节的成本管理, 这样对物业管理公司的长期成本管理效果不是很好。资金挪用、账款收不回来、坏账等都提高了资金成本。

5、财务报表不详细, 不能为公司管理提供详细准确的数据。很多物业公司对外提供的财务报表只是很笼统的资产负债表、利润表等。没有管理需要的各种详细报表。例如:维修报表、各种服务费用报表等。还有很多财务信息是采用统计的方法, 统计工作时间长, 数据不准确, 不能满足财务管理的需求。

6、税务账目不清楚, 物业管理收费对税务的划分不清楚, 导致申税及纳税不真实。

7、会计核算和财务管理分不清。很多物业公司认为会计核算是会计部门的工作, 没有认识到会计核算和财务管理是一个体系。

二、提高物业管理行业会计核算和财务管理水平的方法

(一) 规范管理会计核算和财务管理基础工作

1、提高财务工作人员的思想素质和专业素质。对财务人员进行专业培训和思想素质培养, 提高财务人员的知识水平和管理能力, 做好公司的财务管理工作。

2、建立健全公司内部的会计核算制度、财务管理制度、成本核算制度、财务清查制度等。让公司的会计核算和财务管理有制度可依。

3、建立完整的财务监督体系。有了完整的财务监督体系可以规范财务管理的整个过程, 提高财务管理的效果。特别是原始会计凭证的审核制度, 这样可以保证会计信息的完整性和准确性。

(二) 建立二级会计核算和财务管理制度。

由于物业管理公司管理区域的增多, 对财务的管理也应该更加详细。要掌握详细的数据信息, 必须建立二级或者多级的会计核算和财务管理制度。以每个小区为单位建立会计核算和财务管理制度, 对小区信息及进行整合分析, 再将原数据和整合数据交由公司总财务部门, 公司财务部门对每个小区的信息数据进行分析。必要时这些详细的信息也是物业公司制定小区管理计划的重要依据。

(三) 正确划分应缴税务项目, 准确申报应纳税额。

很多物业公司会计人员分不清楚公司“管理处”和业主委员会之间的关系、物业管理企业所有者权益和物业所有人权益之间的区别、物业管理服务费用的会计核算和税务申报之间的关系, 以及对应缴税项和非应缴税项之间的划分认识不清。这些都导致会计核算和财务管理不当。要增强财务人员的税务知识, 正确划分应交税务项目, 按时申报纳税, 做好物业管理的财务工作, 保证各方利益不受损害。

(四) 对财务进行精细化的管理。

1、对成本进行精细化管理。

建立会计辅助核算和财务管理制度, 成本核算必须明确到各个部门及负责人, 可以按照单位管理的需要对成本科目按部门、按人员、按地点进行辅助核算, 对每一笔开支的用处和单位都进行详细的记录, 保证信息的完整性和准确性。

2、对利润进行精细化管理, 进行最小范围的核算。

以部门或以楼体为单位划分利润的财务管理, 每个单位的财务管理又可以划分下一级的财务管理单位 (例如再以项目为单位划分, 或者以楼层为单位划分) 。这样的财务管理体系可以清晰具体的反映公司各部门的盈利状况。也利于公司财务部门进行利润报表总结, 还可以保证利润数据信息的完整性。

3、对资金的精细化管理。

首先, 减少资金的浪费, 提高资金的利用率。其次, 对资金的流动做好跟踪管理, 防止贪污挪用现象的发生。然后, 对应收款项, 应该加大催款力度, 尽快收回款项, 提高资金的流动速度。再次, 分散风险, 物业管理公司可以与保险公司、保安公司合作, 分散资金风险。最后, 设立坏账准备金, 将其纳入资金管理费用, 加强企业的风险意识, 增强物业管理公司的抗风险能力。

三、结束语

物业管理公司的会计核算和财务管理对公司的整体管理和发展都很重要, 但是我国物业管理行业处于初级阶段, 还存在很多不足, 我们要加强物业管理公司的会计核算和财务管理水平, 推动我国物业管理行业的发展, 更好的为业主服务。

摘要：随着我国房地产业的发展和人民生活水平的提高, 对物业的发展要求越来越高。然而物业行业作为一个新兴的行业必然存在一些问题。例如目前我国物业管理公司内部会计核算和财务管理有待提升。本文就我国目前物业管理公司的会计核算与财务管理存在的问题, 分析了提高物业管理行业会计核算和财务管理水平的方法。

关键词：物业管理,会计核算,财务管理

参考文献

[1]薛艳红.物业公司的财务管理及会计核算[J].现代商业.2010 (26)

[2]谢斌.对物业管理公司会计核算问题的思考[J].现代商业.2010 (09)

[3]杨红英.物业公司会计核算及财务管理探讨[J].中国城市经济.2011 (02)

[4]张涛.加强物业管理企业财务内部控制的思考[J].现代物业 (中旬刊) .2011 (02)

[5]马红梅.物业服务企业财务管理常见问题的探讨[J].城市开发.2008 (21)

公司财务部门核算管理工作总结 篇8

关键词：公路部门 财务 管理

一、加强我国公路部门财务管理工作意义

随着我国公路建设的快速发展，公路养护工作重要性也日益提高，以我国高速公路为例，截止2010年6月，我国高速公路通车总里程已达6.5万公里，居世界第二位，仅次于美国。公路部门财务管理工作如何适应新形势下公路养护工作，如何更加科学有效的对公路部门的资金进行核算，加强公路部门财务会计管理，已经成为摆在公路部门每一位财务工作者面前的重要课题。不断加强公路部门财务管理工作，对于提高单位财务管理水平、促进效益最大化具有非常重要的意义。

财务会计管理工作提供的控制信息不但为达到既定的目标提供重要保证，加强公路养护部门财务管理工作，有利于加强对公路部门资金的核算和利用，为相关工作和决策提供依据。还有利于提高生产经营效率，为纠正生产经营活动中的偏差提供了客观依据。

二、我国公路部门财务管理工作现状

（一）会计核算制度尚不健全

1987年出臺的《公路养护会计制度》后，已经远远不能满足现行公路部门财务会计核算的要求。在公路部门进行财务会计核算的制度标准是《事业单位会计制度》，但公路行业具有自身的特点，而具有公路养管行业特色的会计核算办法还未诞生，这就使得公路部门进行财务核算时可能存在与行业实际不符合的情况或者无具体规定的真空地带，使得公路部门在进行具体财务会计核算时遇到困难，也为财务人员的日常核算和监督带来了难题。有的省市根据相关会计制度，出台了相关的公路会计制度，但在具体会计处理和核算上也不够完善。

（二）会计基础工作还不完善

1财务会计核算工作质量不高。公路部门的财务核算内容主要包括公路养护项目、单位其他财务核算等。其中公路养护项目存在工程任务点多、线长，客观上管理难度大等特点，给财务管理工作带来了一定的难度，有的公路部门财务基础管理工作薄弱，各种原始资料、台账、核算资料不能反映真实情况，出现了“资产不实、成本不实、盈亏不实”的“三不”现象，提供的会计信息不准确，不能满足企业决策的需要，财务部门的职能未能充分发挥出来。一些单位领导的财务管理意识淡薄，对财务管理工作没有予以相应的重视，对财务管理工作的理解存在一定程度的偏差，认为财务管理工作者仅仅是充当单位付款人的角色，没有发挥财务管理工作应有的辅助决策和监督控制功能，对财务管理工作者缺乏一定的职业规划及工作开展的建设性意见和要求。甚至将个人的主观意识凌驾于财务管理制度之上，这是导致财务管理质量不高的一个重要原因之一。

2.会计人员素质普遍偏低。由于公路部门的历史原因和单位性质的特殊性，部分会计从业人员专业素质和职业道德水平较低，财务会计队伍结构不合理。部分单位会计人员无证上岗，不重视专业知识更新，不能胜任本职工作，有些财务人员甚至不了解财务制度，导致会计核算极为不规范，恶化了单位的财务管理状况，有些财务会计人员综合素质不高，专业知识不够，远远跟不上经济发展和行业发展的速度。另外。很多单位存在着严重的兼岗现象，不相容职务未能合法、合理分离。有些单位出纳兼任记账、档案保管，有些单位记账兼任复核等等。

3.财务会计工作信息化程度不高。随着信息时代科学技术的飞速发展，公路部门也越来越多的利用现代化信息技术和计算机网络平台进行工作，加大信息利用，促进资源共享。但是有的公路部门财务会计工作信息化程度还比较低。有的单位注重公路养护工作的信息化。通过网络平台对工作项目进行管理，对施工项目全过程进行管控，但是不重视财务管理工作的信息化水平，财务会计工作还处于手工处理阶段，财务会计各数据、指标数不能进行及时有效的汇总，也无法利用数据信息进行综合分析。

（三）预算制度不能严格执行

目前，在公路部门中，还存在着预算制度不能严格执行的情况。有的单位预算编制不科学，不合理，有的单位的预算计划编制不够严谨。正是由于财务预算的编制过程中存在不科学、不合理等现象。所以一些单位在执行预算时流于形式，疲于应付，使财务预算的作用和功能无从发挥。有的单位在财务预算编制之后，随意调整或追加该预算。有的部门出于自身原因而将预算随意投放，有些预算资金的投放方向并不正确，而是将精力放在如何将预算与实际支出尽量相符上，而并没有将精力放在规范预算资金的使用用途上，专款专用上，从而致使财务预算所应有的约束规范作用被削弱，预算资金的使用效率被减弱，甚至把财务预算的执行看成了一种压力或包袱。使其根本发挥不了应有的作用。

三、加强公路部门财务管理的措施

（一）制定相应的会计制度

根据《会计基础工作规范》规定，公路部门备单位也应当依据《中华人民共和国会计法》和国家统一制度的规定，结合单位类型和内部管理的需要，建立健全相应的会计管理制度。财务管理制度主要是规范单位的各项财务管理行为，其重点应放在财务管理行为的控制方面，其主要内容应包括财务管理体制、财务支出的审批权限与程序、资产的管理责任与管理办法、专用基金提取与使用的审批权限与管理办法、财产物资采购的管理办法、路产赔补偿费的收取和使用，工程节余的分配办法等。在财务管理权限划分方面应根据财务行为的性质和重要程度，结合本单位的实际情况进行合理的划分，明确规定出主管部门和所属单位的各自职责。一般地，上级主管部门拥有财务管理制度的制定权、解释权及执行情况的监督检查权。特别是对于一定限额以上的资本性支出、融资和资产处置等都应由主管部门统一负责或审批。同时，财务管理制度中不应局限于主管部门和所属单位职责方面的规定，还应具体规范到单位内部的管理权限与财务事项的审批程序，强化财会部门的职能作用，贯彻“一支笔”审批制度。

（二）大力加强会计基础工作

1.提高财务、会计核算基础性工作质量。财务会计基础工作质量直接影响财务管理决策的有效性和准确性。公路部门应进一步加强财务管理、会计核算的基础性工作，规范和完善账务处理，严格按《会计法》、《事业单位会计制度》、财会制度、规定等进行财务管理和会计核算。确保本单位会计信息真实、完整、及时；单位内部各项财务管理制度健全、完善并适用；真正达到会计基础工作规范化、制度化、科学化。要制定相应的考核制度，各级领导和财会人员要加强责任意识。要将年终考核成绩与财务会计核算质量相结合，督促财务会计人员其进一步重视财务管理工作。

2.不斷提高财务人员素质。要提高财务管理工作者的从业门槛，单位应配备合格的财会人员，选派思想素质好、责任心强、业务能力高的人员充实到财务管理工作的队伍中。财务人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。应定期组织财务人员进行继续教育培训，同时建立财务人员培训及考核机制，提高财务人员的业务及政策水平，使财务人员在政治上、业务上、职业道德上不断更新、充实和发展，从而能够发挥认真核算、敢于监督、当好领导参谋助手的作用。具体可以包括以下方式切实提高财会人员素质：在财务队伍中普及法律知识，强化财会人员的法律责任；加强思想和职业道德教育；组织以会计法、会计制度、会计准则和《会计基础工作规范》为主要内容的职业培训和后续教育，使财务管理工作者熟练掌握各基本环节的规定和要求。

3.提高财务会计工作作息化水平。要不断提高公路部门财务工作信息化水平，使用以电子计算机为主的当代电子和信息技术替代传统会计核算方式和财务管理，要加大会计电算化的投入力度、实施力度，根据本单位实际情况和今后的发展目标，选择与本单位会计电算化工作规划相吻合的硬件和软件，选配合格的人才，建立健全内部管理制度，确保用电子计算机生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告在格式、内容以及会计资料的真实性、完整性等符合《会计法》等相关法规的规定。

（三）严格执行预算制度

要加强对财务预算的执行，首先要保证预算编制的科学性、合理性，在编制预算时采用严谨的态度，严格按照实际情况。编制资金预算计划，预算计划要尽量可行和精确。一旦预算计划编制完毕，就不能随意更改。要不断完善单位内部控制制度，实现对预算执行过程的检查、监督及制约，保证预算充分发挥其应有的规范作用。在对资金使用情况的监督检查中，要与考评相结合，特别是对资金的用途和效益进行重点的考核和评价。要实现对个别比较重要的项目的跟踪评审，并在跟踪评审的过程中采用事前、事中和事后的全方位监督模式，实现对预算资金使用全过程的有效管理。

四、结束语

财务管理与财务核算工作总结 篇9

一年来，本人坚持以马克思、列宁主义，毛泽东思想，邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真学习xx关于科学发展观的重要讲话，认真学习蔡其华主任及张光富局长的工作报告，通过学习政治思想觉悟得到了进一步提高，坚持用正确的世界观、人生观、价值观指导自己的学习、工作。在日常工作中，能严格要求自己、以身作则、尊重每一位同志，自觉遵守各项规定，坚持“堂堂正正做人，踏踏实实做事”的理念，在计划财务处树立良好的基层干部形象。

二、完成工作情况：

按照项目管理工作的总体安排，本人于今年4月份，按照集中核算管理模式从大院物业中心调入企业科工作，主要职责：一是作为协助人，配合黄科长全面开展企业科日常经营活动的财务管理工作；二是作为会计人员分管诚兴物业公司和江河公司财务核算工作；三是作为计财处业务骨干完成处领导交办的其他工作。

1、协助职责完成情况：

（1）配合局审计部门完成了诚兴物业公司和江河公司审计移交工作。

（2）配合计划科完成了项目管理数据输入工作。

（3）协助黄科长完成长江委主管部门下达的有关事业单位对外投资管理情况调研及经济普查调查等工作。

2、会计核算职责完成情况：

（1）在完成好各类经济业务日常报销、各类报表申报等工作后，及时按月按季度将经济数据进行统计分析比较，提供给公司管理人员以供决策，并对以前核算过程中不规范的会计行为予以纠正，严把审核关，做到用一个标准规范所有企业的经济业务核算工作，同进注重加强与公司各部门的沟通与联系。

（2）完成各企业2010所得税清算工作及财务报表编制工作；完成各企业税金、社保等申报、缴纳工作；完成税务专项检查自查工作；完成企业的工商年检、资质年检、企业代码证年检等工作。

（3）配合相关部门完成上级主管部门及税务部门的各类检查、清理工作。

3、处领导交办工作完成情况：

（1）配合委财经局完成了机关服务中心（局）会议中心报告厅收费价格的测算、上报、批复工作。

（2）配合委财经局完成了地下车库共建共管运行机制方案的起草工作，完成了地下车库经营收费标准、收费方式、管理模式等方案的编写上报工作。

（3）配合委办公室完成了科技大楼专项服务合同收费编写上报、批复工作，并及时敦促将资金收回。

（4）完成计财处2010年工作总结报告、年终绩效考核报告的编写上报工作。

二、工作中做的好的方面

（1）全心全意为基层单位服务。

一是：切实加强与各核算单位的交流与沟通，掌握需求跟上服务。为此本人多次深入基层，了解各核算单位的具体需求，特别是在项目管理方面找准切入点；针对诚兴公司资金来源的特殊性，加大对他们财务工作的指导力度，提高主动服务的意识。

二是：及时向公司管理层反馈会计信息，利用项目管理及财务管理软件实现财务信息查询网络化，为此我做到了及时处理日常各类经济业务，满足了大家适时查询相关信息的需求，提高了会计工作效率。

（2）认真履行管理职责。

工作中主要从四个方面来加强过程管理，一是对各类原始凭证的真实性、合法性、完整性进行全面审核。二是对各单位专项支出严格进行支出管理，超标的一律不予支付。三是对涉税的支出凭证严格按有关法规进行审核监督，要求核算单位的各项经营性开支必须取得合法有效的发票报账。四是提高对各单位履行合同的监管力度。

（3）积极参与企业科建言献策活动，解放思想、大胆探索、勇于创新。

三、工作中存在的问题与不足

本人在2010年的工作中把主要精力集中在日常的帐务处理方面，缺乏对企业科管理工作深层次的思考；个人的综合素质和业务能力有待进一步提高，需要不断更新知识结构、扩大知识面。

四、下一步工作打算

公司财务部门职责 篇10

负责公司会计核算及财务管理工作，并兼审计职能。对公司经营过程实施会计核算、监督、检查、审计、协调和指导。

一、贯彻执行国家法律、法规和上级有关规章制度，拟定公司财务管理制度、办法及实施细则。

二、负责公司的会计核算、会计监督和会计档案保管工作。

三、组织编制公司财务预算，并对预算的执行过程进行监督、检查。

四、负责组织按时编报公司财务报告。

五、研究公司资本结构，并通过综合分析公司债权债务、现金流量及相关情况，进行融资成本核算，提出融资计划和方案，防范融资风险。

六、负责公司内部的资金调配，做好上交款的收取和交纳。

七、组织公司成本分析工作。

八、参与公司合同评审及签订工作。

九、负责公司财务人员的业务培训工作。

十、根据国家法律法规及集团公司有关制度编制审计工作制度及审计计划。

十一、加强内部审计，监督财务制度的贯彻执行，加强项目审计，监督项目管理行为，防范项目管理风险，参与项目考核，强化项目成本控制。及时纠正违规、违纪现象。

公司财务部门核算管理工作总结 篇11

【关键词】“两金”；担保赔偿准备矩阵；五级分类

担保行业在我国起步较晚，各地担保机构使用的会计核算方法都存在较大差别，同行业会计信息可比性也不强。2006年以前，我国没有建立国家统一的担保机构会计核算办法。随着担保行业的日渐发展，相应的财务核算体系也逐渐完善。

2005年11月9日，财政部制定了《担保企业会计核算办法》（财会〔2005〕17号）。该办法充分考虑了担保企业低收益、高风险的特点，强调了稳健性和风险防范原则，从会计核算的角度，合理反映了担保公司经营状况。2010年3月8日，中国银行业监督管理委员会、国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、商务部、中国人民银行、国家工商行政管理等七部委联合发布了2010年第3号令，出台了《融資性担保公司管理暂行办法》，为担保公司的运营管理进行了统一规范。2012年，财政部、国家税务总局出台了《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税【2012】25号文件），为担保行业的税务核算提供了相应的依据。

虽然担保行业核算各项规定陆续出台，但是总体核算依然是按照《企业会计准则第25号—原保险合同》、《企业会计准则第26号—再保险合同》、《保险合同相关会计处理规定》（财会【2009】15号）等有关保险合同的相关规定进行会计处理。”

由于担保行业与保险行业依然存在的差异性，同一会计标准的执行下，在实际财务核算中，担保公司财务核算依然存在一些值得探讨和研究的问题，尤其对担保行业未到期责任准备金与担保赔偿准备金的核算，依然有较大的完善空间。

一、未到期责任准备金的财务核算问题

未到期责任准备金是担保行业会计核算中常用的概念，未到期责任准备金是将担保费中对应于当期财务核算周期内不承担担保责任的部分“提取”出来，作为将来承担担保责任时的准备金。计提未到期责任准备金的依据为会计的权责发生制原则。未到期责任准备的实质，是尚未实现的收益。由于担保是一种期间行为，而担保费收入是收到当期一次性确认收入，从谨慎性原则出发，按照《融资性担保公司管理暂行办法》规定：融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，待担保项目到期时将计提的未到期责任准备冲回。这种财务核算方法实际上是一种对收入的分期确认。

在实务操作中，现有的简单操作办法即将担保收入的一半计提为未到期责任准备，待项目到期时再对应红冲未到期责任准备。由于担保业务属于远期交易，收入实现在即期，风险成本在远期，风险是逐步释放或显现的，因此按配比原则，担保收入应配比远期风险。然而，这种50%计提的操作模式虽然简便可行，但是忽略了担保收入发生的时间性，依然不够严谨，担保收入与远期风险不能够完全符合会计核算的匹配性原则。现有的财务核算模式可简单用图表推演。

如图：

两个矩阵表示两个财务核算年度，每条横线代表第一个会计年度内不同时间开始生效的担保项目。中间的横线相对均匀匹配的分摊了两个年度应该承担项目风险和对应的担保收入。然而，顶端的横线可以看出项目的全部风险基本上停留在了本年度的左边矩阵，然而对应的50%未到期责任准备金却分摊到了次年度的右边矩阵；底端的横线可以看出项目的全部风险基本转移到了次年度的右边矩阵，然而对应的50%担保收入完全体现在基本不承担担保风险的本年度右边矩阵；担保项目越趋于两个年度中间，收入风险匹配性效果越明显。并且，针对当年发生长期担保项目，在第三年度解除担保，则会出现发生当年确认了50%的收益，解除担保的第三年确认了50%的收益，而在担保项目的第二年则出现有风险零收益的状况。因此，现有的财务核算体系下，单纯的在当期计提50%的核算方法，无法保证担保收入与风险的匹配分摊。

同时遵循谨慎性原则，担保机构按当期担保费收入的50%提取未到期责任准备，主要功能就是税前列支延缓收入分配，平衡收入与支出配比的时间差，防止利润的虚增和过头分配。但目前尚未明确差额转提原则和具体的计提方法，在实务操作中出现许多模糊认识和不同做法。为保障担保收入与风险的匹配性，未到期责任准备金按未来风险成本和工作成本的时间分布规律计提，如季平均法、月平均法甚至日平均法。在实际工作中，由于业务量和笔数巨大，日平均法逐单计算工作量大，月平均法计算匹配分摊是个相对折中平衡的财务核算方法。

二、担保赔偿准备金的财务核算问题

担保赔偿准备金是根据担保公司的担保规模逐年按照相应比例计提的风险准备金，一旦担保项目发生代偿损失，担保赔偿准备金即作为担保项目风险对冲，以避免对公司经营收益、自身资本造成巨大影响。按照《融资性担保公司管理暂行办法》规定：融资性担保公司需按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金，担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。

在担保赔偿准备金现有的财务核算方法下，对多数担保机构风险准备金水平要求较高，对当年盈利目标实现压力太大。在担保放大10倍条件下，意味着风险准备金水平最终要与资本金水平相当，超出了风险准备金的“附属资本”的意义。并且，按照在保余额1%计提担保赔偿准备金的操作方式较为粗糙，担保赔偿准备的提取对象未按业务品种、信用等级、担保时间、反担保强度、还款方式不同，对担保责任实行分类管理，不能准确计量担保责任风险，不能真正体现担保准备金与项目风险挂钩。

因此，为充分发挥财务管理对担保风险的控制作用，需进一步细化财务核算，完善担保赔偿准备金的核算计提方式，改变原来那种按照在保余额相应比例计提粗放型的核算方法，按照担保项目品种、信用等级、担保时间、反担保强度等特性进行五级分类，按照不同比例计提担保赔偿准备金，实现担保赔偿准备金计提的精细化。

三、“两金”计提所得税核算问题

根据财政部国家税务总局《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]25号）规定：符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。

国税总局出台的《通知》，在理解角度上与《融资性担保公司管理暂行办法》存在一定的矛盾性，七部委出台的《融资性担保公司管理暂行办法》是根据担保业务低收益、高风险行业的特点，为确保企业的偿付能力，担保企业应从每年提取担保赔偿准备金和未到期责任准备金，用以弥补由于发生周期较长、后果难以控制的大额代偿而导致的重大亏损。“两金”的计提是作为负债项目而暂挂的。未到期责任项目除了项目到期日可以对应冲回前期计提的部分以外，担保赔偿准备金不能到期冲回，更不能转为收入。根据《融资性担保公司管理暂行办法》，担保赔偿准备金计提达到在保余额的10%，方可实行差额提取。

公司财务部门核算管理工作总结 篇12

一、报刊发行公司促销品的管理方法及促销品财务核算存在的问题

报刊发行公司现在对促销品管理, 首先是领导规定价格区间, 然后在该范围内进行招商, 由各发行总站和总公司管理人员进行挑选, 选出认可度高的商品进行招标。中标的企业和发行公司签定合同, 商品配送到指定地点检查入库, 使用商品办理出库。促销品财务核算目前是以下几个流程, 预先付保证金时, 借预付账款, 贷银行存款;商品入库时, 按照合同付款留质量保证金, 借库存商品, 贷预付账款;商品使用时, 每月月底销售部门统计报表, 下月月中财务部门按照统计报表的商品使用情况, 借其他应付款, 贷库存商品;商品摊消时, 采用倒算方式计算出本月该摊销部分, 借销售费用, 贷其他应付款。

通过以上流程仔细分析存在下列问题:没有合理设立赠送标准, 促销品的选择多而杂, 凭主观进行选择;招标采购时间紧, 没有预算及预警机制, 签定的购货合同, 在部门之间的传递不及时;配送及仓储的台帐设立不标准, 对质量的控制及促销品的使用反馈滞后;促销品财务核算没有按照新企业会计准则执行时间入账标准不一致, 没有严格按照税法的标准核算;没有建立有效的盘存制度, 促销品的使用情况不清晰。

二、构建以财务管理为主线的促销品精细化流程控制体系并规范促销品财务核算

以财务管理为主线的促销品精细化流程控制及财务核算的目标是做到账证相符、账账相符、账实相符。账证相符是指进销存台账与各类签收单凭证要相符合;账账相符是指进销存台账与财务ERP系统的数量金额账相符合;账实相符是指数量金额账与实际库存物资的数量规格相符合。

按照促销品一般管理流程, 从横向大致可把报刊发行公司的促销品管理分为开发阶段、采购阶段、使用阶段、效果评估以及后续服务等五个方面。从纵项来划分大致可以分为总公司层面、发行总站等两个层面;从总公司角度出发, 包括:要数、采购、质量控制、仓储保管、运输及财务记账、对账、付款等环节;从发行总站角度出发, 包括采购、质量控制、仓储保管、签收、二次分发、记账、对账等环节。要建立以财务管理为主线的管理模式要从以下几点来探讨:

其一, 从开发采购阶段来分析, 应该合理制定促销品的价格区间, 谨慎选择促销品种类, 制订采购预算, 财务参与签订合同全过程。

由于报业市场环境竞争激烈, 发行行业一般都采用销售报刊配合促销品的方式进行营销, 报刊发行总公司的促销品一般分为征订促销、零售促销。对应的使用部门为征订部、大客户部以及零售部。为了防止三部门的业务冲突, 促销品的价格应该由财务部门参与并根据集团订的目标责任和市场竞争环境, 分别计算出三个部门的促销品成本, 以防止征订冲零售, 零售冲征订的情况发生, 以合理的价格区间给领导提供价格指导意见, 在价格底线上, 比如在某一阶段想让征订上量, 促销手段可以倾向征订, 但是不能突破测算的价格区间, 不能由领导随意制定促销品的价格。在促销品的选择上面, 由于报纸发行的人群, 各个层次的人都不一样, 各部门为了最大限度的满足各类人群, 选择有利于自身部门发行的促销品, 导致促销品的种类繁多。从财务的角度出发, 促销品的选择应该首选集团内部的并与所卖的报刊有关联, 如送报、送刊;其次是集团内部的餐券、住宿券、企业会员优惠证等促销品;然后是签定战略合作协议的企业产品实现双赢;最后是在市场上进行招商, 进行投标选择适合的促销品, 促销品的种类不能多而杂。在采购时, 首先应建立库存预警机制, 提前做好采购预算, 给物流、特殊制订的货物流有足够的时间, 防止缺货。其次成立由集团领导为组长成立招投标小组, 财务参与签订购货合同, 从财务的角度提出风险控制, 付款流程, 票据的合规性等意见, 明确发行站无采购促销品的权利, 最后在签订正式合同后, 办公室应该及时把合同给财务备案。

其二, 从使用过程来分析, 应该保证物流分发, 制定促销品管理制度, 建立仓储台账, 防止促销品浪费, 确保财务核算准确。

按照促销品财务管理对流程进行精细化分析, 根据购货合同一般把采购的物品分为集团内报刊、特殊订制商品及普通商品, 在采购时有货物全部送到后付款的, 有对特殊订制商品先预付部分款项的。对于预付款的, 财务根据合同进行核算, 借预付账款, 贷银行存款, 在预付账款下面分单位及货物的品种进行核算。

签定采购合同后, 有厂家直接配送到各级发行站;也有直接送到发行公司, 由发行公司再配送到各级发行站。对前一种, 厂家根据相关部门的计划单运送, 计划单交仓储部为入库凭证, 各级发行站对送到的货物进行检查质量、核对商品信息、清点数量然后签收, 把签收单返回给仓储部为出库凭证;各级发行站凭签收单做入库凭证, 做好记录;对第二种由仓储部做好出入库登记。每月月末财务根据仓储部的入库记录进行核算, 借库存商品, 贷预付账款, 贷应付账款, 库存商品采用数量金额账统计, 应付账款采用分单位分品种核算。

由于报刊发行的特殊性质, 征订的货物到了发行总站还要配送到二级发行站, 投递员在二级发行站每人根据发票的数量领取相对应的促销品, 到真实开具发票时, 促销品才算使用完毕。要想时时控制促销品的使用情况, 必须要求投递员每天下午回班清算, 然后层层上报。每月月底发行总站扎完帐后, 必须要求投递员未送的促销品回库盘存, 各级站清点一致后, 再与仓储部的管理员核对使用数量、品种做好台账。零售促销品相对简单, 库存在仓库和各级零售总站, 一份销售报纸对应一份促销品, 可以时时盘存, 数量、台账必须一致。

促销品的摊销核算一直是发行总公司的难点特别是征订。如某年的12月收订一份下年的全年长卡, 收款计入12月, 但是由于报纸的收益期间是下年的全年, 所以报刊的收入按照新企业会计准则收入的确认原则, 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施控制;与交易相关的经济利益很可能流入企业;相关的收入和成本能够可靠地计量。要满足以上四点才能确认收入, 所以报刊发行必须按照1-12月每月计算收入做好十二期表进行核算, 但是促销品的使用是在收订时就已经发出, 按照新《企业会计准则》中对库存商品会计处理要求, 对外销售商品 (包括采用分期收款方式销售商品) , 结转销售成本时, 借记“主营业务成本”科目, 贷记本科目。采用进价进行商品日常核算的, 发出商品的实际成本, 可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。采用售价核算的, 还应结转应分摊的商品进销差价。如果促销品的成本直接进入12月, 则会导致, 收入成本不配比。所以需按照本月使用的促销品, 下月起在收益期间摊销, 这样就要做好累计摊销表或只用ERP系统编制类似于固定资产自动折旧的程序, 本月新进固定资产, 下月开始计提折旧这样计算摊销。仍按照上例, 根据仓储部提供的进销存报表, 在12月份按照先进先出法核算, 借待摊费用, 贷库存商品, 在下年的1-12月, 借销售费用, 贷待摊费用, 促销品的报损或作为职工福利发放的都应直接进入费用。待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的, 分摊期限在1年以内 (包括1年) 的各项费用, 按照新《企业会计准则》, 强化资产负债观, 淡化收入费用观。资产负债观更符合信息有用性, 将已不能给企业带来未来经济利益, 即不符合资产定义的项目剔除出资产负债表, 所以没有待摊费用这个科目, 但是企业会计准则规定, 企业可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目所以在本行业是可以增设“待摊费用”科目以符合实际情况, 期末余额在资产负债表中的“其他流动资产”中反映。

促销品的税务核算是另外一个需要分析的难点。所得税的调整。由于处理会计收益和应税收益上差异造成时间上的差异, 需要会计核算来调整。仍就上例, 在12月促销品已经使用, 应该全部进费用, 但是在会计上需要在以后期间进费用, 企业可以自行选择所得税会计的处理方式即应付税款法或纳税影响法, 在应付税款法下, 本期所得税费用等于本期应交所得税即把促销品全部进费用计算出最后的所得税, 借所得税, 贷应交所得税, 在纳税影响法下需要计算出时间性差异来核算, 借递延税款, 贷应交所得税。增值税的处理。 (1) 根据中华人民共和国增值税暂行条例, 单位将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物行为要征收增值税, 所以随报刊赠送的促销品是视同销售征收增值税的借:待摊费用贷:库存商品贷:应缴税费-应交增值税 (销项税额) 。 (2) 采用以物易物方式销售的双方都应该作为购销处理, 收取的货物不能取得相应的增值税专用票据或其他合法票据的不能抵扣进项税, 例如回收废报直接换取促销品的行为应征收增值税。 (3) 增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用, 可以根据运费结算单据所列运费的金额依7%的扣除率计算进项税准予扣除, 但随同支付的装卸费、保险费等其他杂费不德计算扣除。 (4) 用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务及这两项规定货物的运输费用, 这三种类型的进项税额不得从销项税额中抵扣, 例如促销品过期、促销品丢失及非正常损耗或将促销品发放职工福利过节等, 这些货物的进项税额不得从销项税额中抵扣的, 借销售费用, 贷应交税费——应交增值税——进项转出。把促销品的这两个难点解决才能做到账账相符、账实相符。