工程劳务合同协议书

工程劳务合同协议书（精选8篇）

工程劳务合同协议书篇1

甲方：（以下简称甲方）乙方：（以下简称乙方）

甲方为加强对施工劳务队伍的管理，充分调动全体施工人员的积极性，减少材料浪费，以保证工程质量、施工安全、工程进度达到业主的要求和预期目标。根据国家有关法律法规和甲方有关规章制度，经过充分协商签订本协议，双方必须严格履行。第一条工程范围与工期

1、分项工程名称：

2、工程地点：

3、工程范围：隧道明洞工程、洞口工程、洞身开挖、洞身衬砌、防排水、隧道路面、装修、辅助施工措施、施工便道的修筑与维护等。

4、工期：开工日期：年月日

完工日期：年月日合同工期应达到业主调整的施工计划。

第二条合作方式与材料、机械供应

1、合作方式为劳务承包形式，乙方应当亲自完成所承担工程的所有劳务工作。乙方承担的劳务项目，不得再行分包。

2、施工所用的大宗材料、地方材料由甲方向乙方供应，乙方设专人向甲方办理限额领料手续，并按乙方实际领用数量以价拨形式在乙方结算款中扣除费用。乙方应提前一个星期向甲方报材料计划，对于远距离材料应提前一个月报材料计划，以便提前采购。甲方向乙方供应的材料应当合格，并保证及时、足额供应材料，并收取0.8%的管理费。

3、除施工主要材料外，其他施工设备、机具、周转材料、施工辅助材料、零星材料在甲方的主导下由乙方自行采购或租赁，甲方对施工质量、施工进度进行监督、把关。但甲方的监督、把关不得代替和减轻乙方因其选用不合格材料、设备所造成的损失和责任。

甲方代表：

乙方代表：

4、乙方材料采购与管理工程应安排专人负责，服从甲方材料主管的领导。所有材料一经领取或签收，由乙方负责保管，如有损失由乙方承担。

5、乙方的机械设备数量、规格应符合甲方的要求，其《乙方人员清单》及《乙方设备清单》作为本协议的附件，如未按甲方要求调进设备，在甲方书面通知后仍未进场，按每台每天5000元承担违约责任。第三条工程质量

1、本协议工程按国家现行颁发的施工技术规范、质量检验评定标准和业主招标文件中有关规定组织验收。

2、本协议工程在施工过程中，乙方应严格按照国家现行颁发的施工技术规范、业主招标文件技术规范、施工图纸、业主、监理、甲方的规定和要求进行施工。

3、必须按甲方、业主和监理有关规定提供自购材料和设备的质量合格证、出厂证明书、进行检验并经甲方报监理、业主批准同意后方可用于工程上。

4、施工过程中由于乙方原因造成的隧道超挖、超填导致工程质量问题或由此增加的费用，均由乙方承担。

5、乙方对施工中出现的质量缺陷或不合格项目，不得隐瞒及自行处理，必须立即报告甲方，并按业主、监理工程师和甲方质检工程师的意见进行处理，直到验收合格为止，其返工费用由乙方自行负责。如乙方整改不力，整改项目质量达不到业主、监理工程师和甲方质检人员的处理要求，甲方有权单方面解除合同，勒令乙方退场,并按乙方实际完成工程量的80%结算，其余20%及押金作为乙方的违约金赔偿给甲方,所引起的一切责任及经济损失由乙方承担。

6、在工程施工期间的任何时候（即使是经过验收并计量后），因任何方式（包括政府质量监督部门、业主、监理工程师或甲方组织的各类检查）发现属于乙方责任的工程质量不合格，乙方必须负责自费返工并承担由此产生的各项罚款和损失。

甲方代表：

乙方代表：

7、甲方每收到政府质量监督部门、业主、监理工程师一份针对乙方施工段的返工指令，乙方须承担违约金1000元，每收到一份停工指令，须承担违约金5000元。另外，在甲方例行检查过程中，如发现乙方存在质量问题，要求乙方整改，而乙方未能及时整改时，每次承担违约金500元。以上违约金均以甲方质检部开具、经总工程师签署的罚款单为依据，从乙方工程款中扣除，不论乙方是否签字认可，该罚款单都有效。

8、施工中乙方要特别注意石方爆破技术和规范要求，因爆破对当地居民生活造成的影响和损失，其费用由乙方自行负责。第四条安全生产，协调和环境保护

1、甲方对乙方承担的劳务工作要做安全交底，提出明确的安全要求，并对安全施工情况进行监督检查，乙方必须认真贯彻有关安全施工的规章制度，严格遵守安全操作规程，按甲方要求配备必要的安全设施，并经检查合格后方可进行施工，乙方在施工中如因违反上述规定而发生伤亡事故，其损失由乙方自行负责。

2、乙方必须按照甲方要求为乙方所有人员提供必要的，符合质量要求的劳动保护用品，并为乙方所有人员购买人身意外伤害保险，甲方统一购买其费用由乙方负担。购买的人身意外伤害保险单据存甲方处备案。

3、在施工过程中，乙方因违反消防条例和法规造成的火灾事故，其损失及相关责任由乙方自行负责。

4、乙方必须配备专职安检人员，保证安全施工，施工期间做到无重大施工责任事故、无重大车伤事故以及无爆炸、火灾事故，轻伤一年内不超过一起。

5、乙方申报购用爆破材料必须提供爆破施工方案、爆破材料计划用量、爆破员证，并承担相应费用，甲方给予必要协调，乙方所需爆破材料由甲方统一采购，乙方调拨使用。

6、乙方必须严格按照爆破器材使用，加工，使用和退库制度做好爆破器材管理，坚决杜绝爆破器材外流炸药，火工产品必须严格按照甲方领用甲方代表：

乙方代表：制度执行，严禁丢失或私自转让上述危险品，严禁将其用于非本协议工程以外的其他任何作业。否则，一切后果自负。

7、乙方范围内施工矛盾协调必须积极主动，正确处理好同当地老百姓、上级主管单位的关系，保证工程正常进行，一切费用自负。

8、施工现场设备、料具要分类停放，必须设立醒目的施工标志牌和材料标识牌，并达到整治的标准；必要时甲方统一制作各类标示牌，乙方办理领用手续使用，其费用由乙方承担。

9、乙方应当采取切实措施，搞好环境保护：保证噪音、污水排放量不高于国家标准；保证施工废渣回填绿化率达到100%。第五条工程进度

1、乙方承担的劳务任务应按项目部的计划安排执行，每月工程进度达到计划要求，并在总工期内如期完成分项工程。

2、乙方应按甲方要求配备足够的熟练的施工人员，保证施工进度，甲方从每个月的进度计划款中拿出0.5%做为奖励基金，乙方完成甲方的进度计划则支付0.5%的奖励基金，乙方超额完成进度计划则给予奖励，否则，甲方从月进度款中扣除1%的奖励基金。如乙方连续两个月达不到项目部施工计划80%的工程量，甲方有权单方解除本合同，并按合同劳务单价的80%进行结算。

第六条工程管理与现场管理

1、甲方有权对本项目的工程质量、安全、进度、施工技术、物资采购及与本工程相关的所有事项进行全面的管理、控制与监督，制定有关规章制度与管理办法及保证措施。但甲方的管理、控制与监督不得代替和减轻乙方自身的管理、控制与监督责任。

2、甲乙双方人员必须严格遵守项目部制定的各项管理制度，在甲方的统一安排下进行施工，有关计划、材料供应等工作应密切配合，保证施工顺利进行。

3、甲方制定周密的施工组织计划，做好技术交底，并派出工程技术人甲方代表：

乙方代表：员现场指导乙方的劳务施工。

4、乙方应当加强对施工人员的教育，教育和引导施工人员遵纪守法、安全生产和爱护公私财产。如乙方施工人员违反现场管理制度和不法行为，甲方有权采取必要的措施予以制止，乙方应承担因施工人员违反法律法规、公司管理制度而造成的法律责任，赔偿经济损失。

5、乙方施工现场负责人负责现场施工管理和办理劳务结算等与本劳务工程一切相关事宜，材料员负责办理领料手续。

6、乙方现场负责人不得擅自离开工地，每月在工地时间不得少于22天，离开时必须向甲方负责人请假，不经甲方同意不得更换，每更换一次需向甲方交纳1万元的保证金，新进人员必须经甲方同意，并报甲方备案，甲方抽查乙方负责人不在现场，每次罚1000元。

7、乙方在施工过程中应当注意保护劳务作业中发现的古墓、古建筑遗址等文物和化石或其他有考古、地质研究价值的物品，以及国家和其他第三方的其他财产。由于乙方的原因造成第三方人身和财产损害的，由乙方自行负责；第三方造成乙方损失的，由乙方向第三方索赔，但甲方应当在职责范围内协助乙方。

8、乙方的驻地建设，必须达到一定规模，自备交通工具及一套办公设备，挂宣传标语和各项施工牌，以维护甲方的整体形象。乙方的现场布臵。如乙方不执行或达不到标准，甲方负责进行购买、配臵，并从乙方当月工程支付款中扣除，作为最终结算凭证。

9、乙方平时施工应严格按规范操作，修整好施工现场及施工便道，为了迎接业主等上级单位检查整理形象，所涉用的费用由乙方负责。如乙方不按要求修整施工现场，甲方有权从其它施工队租调人员、设备修整施工现场，所花费的费用从乙方当月工程支付款中扣除，作为最终结算凭证。

10、乙方每天必须将现场施工人员及设备动态情况报甲方现场施工管理人员，以便甲方及时掌握工地动态，如超过二天不及时报告，将对乙方处以500元每天的处罚。

甲方代表：

乙方代表：第七条劳务费结算与支付

1、乙方的劳务费按本条第2款确认的数量乘以双方在本合同签订的附后对应项目单价计算，本合同单价为综合单价，相应单价按业主招标文件计量规则执行。本合同价款为固定价格，合同价款不再调整，附后《劳务价格表》中的劳务单价包括了实施和完成工程所需的施工准备劳务费（队伍调迁、施工准备）、施工劳务费、生活费，包括乙方履行本劳务协议所承担的责任的所有费用。如果工程变更，数量以甲、乙双方实测的数量为准，合同有的项目按合同单价，没有的项目双方按现行《公路工程预算定额》为依据协商确定单价，但最终单价不能超过业主审批单价的87%。超出《劳务价格表》需由甲方支付的项目，施工前必须向甲方书面报告，施工中通知甲方签认，月结算告知甲方，否则不予结算。

2、乙方结算工程数量的确认：以甲、乙双方共同现场实测的工程量为结算依据，业主计量数据与乙方无关。乙方每完成一项工作，特别是隐蔽工程必须在覆盖前通知甲方到现场并经甲方工程管理人员、主管工程副经理签字与乙方共同确认数量，作为结算依据，否则该数量不予结算。土石方数量以进场前双方联测签认的数量为结算依据。

3、乙方结算的工程量范围与方法按劳务费清单进行。

4、乙方应当自行筹集并垫付相当于劳务费总量的25%的自有资金。在完成分项工程25%工程量后，甲乙双方开始每月进行一次结算，结算数量为双方确认的数量（即甲乙双方的内部计量数）。乙方应做好准备工作，配合甲方结算完成工程量，乙方找相关人员签字确认后，交到合约部汇总交财务作为乙方支付的依据。对于结算漏项乙方应及时提出，如超过六个月都未提出的漏项所涉及的费用由乙方自负。

5、乙方所需的主要材料、油料、设备租赁费经乙方认可后由经理部统一付款。统一建立民工工资卡，民工工资由乙方造表、造册，项目经理部统一发放。但需由项目部代付的总费用不得超过乙方完成费用总和，超出部分由乙方自负。

甲方代表：

乙方代表：

6、甲方根据已经结算的劳务费，扣除由甲方代乙方支付的民工工资、主要材料、油料以及设备租赁费等一切费用后，剩余劳务费由甲方收到相应工程款项后支付给乙方，但当月直接支付给乙方的现金金额最高不超过当期结算价款的15%，该费用仅限于用于乙方民工的生活费、辅助材料费、零星材料费。

7、尚未支付给乙方的劳务费余款扣除按劳务费总和5%计算的质量保证金后,由甲方在工程交工验收后一次性支付给乙方。质量保证金在工程缺陷修复责任期满后且业主将质量保证金退还给甲方时，由甲方根据乙方修复情况退还给乙方。

8、税金归属：本合同价格含税收，乙方需负责完成此工程所需上缴的一切税金，税金由甲方在劳务费中代扣。

9、甲方有权对甲方支付给乙方的劳务费的使用情况进行监督。乙方所支出的费用必须与本分项工程相关，并具有真实、合法、有效的凭证原件，项目部财务部门凭乙方提供的真实、合法、有效的凭证原件支付劳务费用。乙方应当按项目部的要求定期将凭证原件移交给项目部财务部门列帐。没有真实、合法、有效的凭证原件，甲方有权拒付。

10、项目部同业主签订的清单第100章的项目，乙方不能享受。

11、施工便道所涉及费用已包含在分项工程单价中，不能再单独列项结算支付。乙方施工全过程必须确保便道畅通，否则由此造成的损失由乙方负责。

12、土石比例按甲方测量认可的实际比例，进行计算。计价时在甲方变更没有完成时，暂按设计计价，等甲方变更完成再支付剩余款项。第八条违约责任

1、尚未支付给乙方的劳务费余款扣除按劳务费总和5%做为履约保证金，在乙方违约时冲抵违约金。违约金不以乙方的履约保证金为限，并且违约金可以累计计算。甲方收取违约金不影响按照法律法规的规定和合同甲方代表：

乙方代表：的约定继续向乙方索赔的权力。乙方的履约保证金扣除违约金的剩余金额在工程缺陷修复责任期满后由甲方退还给乙方。

2、乙方如将本协议工作内容转包或再分包，其分包合同无效，甲方有权单方解除本合同，并且按照履约保证金的100%收取违约金，由此给甲方带来的损失由乙方赔偿。

3、在施工过程中经检验达不到国家验收规范规定，或者达不到本合同要求时，乙方必须无条件进行返工处理，并不得影响甲方总工期，由此发生的一切费用由乙方负责；乙方未按甲方要求进行返工处理，甲方有权终止本合同，并按照履约保证金的100%收取违约金，由此造成甲方的损失由乙方予以赔偿。

4、乙方有违反本合同下列条、款情形之一的，乙方除承担该条款规定的责任外，甲方还可以相应扣留乙方交纳的履约保证金的10%作为违约金。

（一）第三条第1款

（二）第四条第4款、第5款

（三）第五条第1款第九条合同终止

1、在施工中发生以下情况时，甲方有权终止本协议，乙方不得拒绝，并立即退场，并无权要求支付任何附加费用：

⑴乙方没有履行本项目的主要人员、设备的要求，又不接受甲方管理规定。

⑵乙方因自向原因连续2个月不能完成甲方的计划任务或达不到业主的总体进度要求时。

⑶乙方在施工过程中因自身原因发生重大质量、安全事故。⑷乙方拒不服从业主、监理和甲方人员的指挥，对工程施工和项目部或甲方公司形象造成了严重损害。

⑸乙方技术力量薄弱，施工质量达不到规定指标。⑹乙方不具备继续施工的能力。

甲方代表：

乙方代表： ⑺乙方将本协议工程转包或再分包。

⑻乙方利用甲方合同在社会上进行诈骗及其它不法行为的。

2、未经甲方同意，乙方不得单方面退场。否则，乙方的工程款甲方不予支付，甲方保留继续向乙方要求赔偿损失等民事权利。第十条其他事项

1、《劳务施工安全协议》、《建设工程廉政合同》、《隧道工程劳务价格表》、《汝郴高速十七标金银仙隧道基价表》、《第17合同段金银仙隧道工程机械设备一览表》、《授权委托书》、各种现行施工技术规范都视为本劳务合同附件，与本合同具有同等法律效力。

2、若在履行本协议过程中双方发生争议时，由双方友好协商解决；双方协商不成时，则提请甲方公司所在地法院进行裁决。

3、本合同中因一方违约、另一方单方解除合同，或者经双方协商一致而解除合同，或者因其他而导致合同无效或解除，均不影响本合同有关责任归属、争议解决等条款的效力。

4、合同签订后，除本合同约定的合同终止事项或可以变更的事项出现外，未经双方协商同意，任何一方不得随意变更或解除本合同。

5、本协议一式叁份，甲方执贰份，乙方执壹份，各分效力相同。

6、本合同经双方签字、甲方盖章后生效。

甲方（签字、盖章）: 乙方（签字、盖章）：法定代表人：身份证号：住所地：住所地：电话：电话：

签约日期：年月日签约日期：年月日

甲方代表：

乙方代表：

劳务施工安全协议

甲方：高速公路第17合同段项目经理部（以下简称甲方）乙方：（以下简称乙方）

为了实现“质量第一、安全第一”的目标，优质、安全、高效完成金银仙隧道工程施工，乙方主动以内部承包经营方式承包该项目工程施工任务，并愿意承揽施工安全，其有关事项经甲、乙双方协商达成协议如下：

一、安全目标：无重大施工责任事故、无重大车上事故以及无爆炸、火灾事故，轻伤一年内不超过一起。

二、在本合同工程的施工和缺陷修复过程中，甲方对乙方的安全损失或损害不予赔偿，甲方也不对乙方与此有关的索赔、损害、赔偿及诉讼费用和其他开支承担任何责任。

三、乙方在保障安全设施的一切费用均已包含在内部承包经营合同承包单价及价款中，甲方不另行支付，但甲方支持乙方为保障安全措施所需费用及时在内部承包合同承包价款中预付。

四、甲方现场管理工程师有权对乙方违犯安全规定的所有违章行为予以经济处罚。有权要求乙方撤换不称职的专职安全员。

五、乙方应履行的义务：

1、乙方必须建立安全生产责任制，制定切实可行的明确详细的安全保卫、场地维护、高空作业、临边防护、机械施工、施工用电、爆破做、爆破器材管理和使用等一系列的安全措施，落实各级管理人员和操作人员的安全职责，做到纵向到底，横向到边，人人管安全，个个抓安全，处处有安全标志，时时有安全意识，每人都作好本岗位的安全工作，安全责任制实行透明化管理，立牌公示，危险作业区要设臵安全警示牌、警示灯、划定警戒线、配备警报信号及进行必要的防护。

2、乙方设专职安全员。专职安全员对乙方全体作业人员的安全责任。专职安全对作业班组实行班前、班中、班后三检查，随时发现问题随时整改；

甲方代表：

乙方代表：

3、乙方必须定期、不定期地举行安全教育的活动，加强自身的安全意识和自我防范能力；

4、乙方必须组织学习和认真执行我国GB6722-86《爆破安全规程》和交通部《公路工程安全技术规程》、交通部《公路工程质量事故等级划分和报告制度》以及国家其他法律法规的有关安全规定；

5、乙方作业人员不戴安全帽上工地，甲方一经发现，按每人次伍拾元整处罚，其款项从乙方结算款中扣除；

6、从事特殊工种作业的爆破工、电焊工、电工、机械工、架子工、模板工等特殊工种必须持有效证件上岗，且将特殊工种人员名单、上岗操作证、身份证报甲方备核。严禁安排不适合特殊岗位工作的人员从事特殊作业，如安排恐高症人员从事高空作业。更换特殊工种人员，乙方必须以文字报请甲方批复方为有效，否则，一经发现每人次处罚伍仟元整。

7、乙方作业人员最高年龄不得超过50岁，并不得安排有高血压、昏眩症以及其他不适宜工地作业的人员参加工地作业；

8、安全第一，预防为主。乙方发现安全隐患，应及时向甲方反映，并可拒绝任何施工人员安排的无安全保障的工作；

9、严禁乙方向当地群众借钱借物，严禁在发生雇用劳务、采购材料等经济行为时打白条，损害群众利益，防止因经济纠纷而引发安全事故，乙方因经济纠纷引发了不安全事故，其后果概由乙方负责；

10、乙方必须主动为员工购买人身保险，其费用应由乙方负责，并将保单复印件报甲方备核。

本协议自签字之日生效。

本协议一式三份，甲乙双方各执一份，双方共同遵守。

甲方代表（签字盖章）：乙方代表（签名）：

年月日年月日甲方代表：

乙方代表：

建设工程廉政合同

根据有关工程建设、廉政建设的规定，为做好工程建设中的党风廉政建设，保证工程建设高效优质，保证建设资金的安全和有效使用以及投资效益，中铁十一局集团第17合同段项目经理部（以下称甲方）与劳务方（以下称乙方），特订立如下合同。

第一条甲乙双方的权利和义务

（一）严格遵守党和国家有关法规及建设部的有关规定。

（二）严格执行《工程劳务合作合同》文件，自觉按合同办事。

（三）双方的业务活动坚持公开、公正、诚信、透明的原则（除法律认定的商业秘密和合同文件另有规定之外），不得损害国家和集体利益，违反工程建设管理规章制度

（四）建立健全廉政制度，开展廉政教育，设立廉政告示牌，公布举报电话，监督并认真查处违法违纪行为。

（五）发现对方在业务活动中有违反廉政规定的行为，有向其处级有关部门举报、建议给予处理并要求告知处理结果的权利。

第二条甲方的义务

（一）甲方及其工作人员不得索要或接受乙方的礼金、有价证卷和贵重物品，不得在乙方报销任何应由甲方或个人支付的费用等。

（二）甲方工作人员不得参加乙方安排的宴请和娱乐活动；不得接受乙方的通讯工具、交通工具和高档办公用品等。

（三）甲方及工作人员不得要求或接受乙方为其住房装修、婚丧嫁娶活动、配偶子女的工作安排以及出国出境、旅游等提供方便等。

（四）甲方工作人员的配偶、子女不得从事与甲方工程有关的材料设备供应、工程分包、劳务等经济活动等。

第三条乙方义务

（一）乙方不得以任何理由向甲方及其工作人员行贿或馈赠礼金、有价证券、贵重礼品。

甲方代表：

乙方代表：

（二）乙方不得以任何名义为甲方及其工作人员报销应由甲方单位或个人支付的任何费用。

（三）乙方不得以任何理由安排甲方工作人员参加宴请及高消费娱乐活动。

（四）乙方不得为甲方单位和个人购臵或提供通讯工具、交通工具和高档办公用品等。

第四条违约责任

（一）甲方及其工作人员违反合同第一、二条，按管理权限，依据有关规定给予党纪、政纪或组织处理；涉嫌犯罪的，移交司法机关追究法律责任；给予乙方造成经济损失的，应予以赔偿。

（二）乙方及其工作人员违反本合同第一、三条，按管理权限，依据有关规定，给予党纪、政纪或组织处理；给甲方单位造成经济损失的，应予以赔偿。未造成损失的，甲方有权扣留乙方交纳的履约保证金。

第五条双方约定：本合同由甲方总公司纪检监察机关负责监督执行，并对本合同执行情况进行检查，提出在本合同规定范围内的裁定意见。

第六条本合同有效期为甲乙双方签署之日起至该工程项目竣工验收后止。

第七条本合同作为《工程劳务合作合同》的附件，经合同双方签署立即生效。

第八条

本合同一式三份，甲乙双方各执一份，送交甲方监督部门一份。

甲方（签字、盖章）: 乙方（签字、盖章）：法定代表人：身份证号：住所地：住所地：电话：电话：

签约日期：年月日签约日期：年月日

甲方代表：

乙方代表：

承诺书

公路第17合同段项目经理部项目经理部：

我自愿参加工程的施工，并自愿做出以下承诺：

1、我方承诺坚决服从甲方管理，遵守甲方的各项规章制度，接受甲方对安全、质量、进度、环保、文明施工等的考核和奖罚。

2、我方已充分考虑到在施工过程中可能出现的停工、窝工风险，综合报价中已考虑，我方承诺不对施工过程中发生的停工、窝工以及材料额外倒运等提出费用补偿要求。

3、我方承诺综合报价中已包含安全、文明施工措施费用，严格按照甲方要求进行安全、文明施工，并不再提出费用补偿要求和索赔。若我方未履行上述义务造成工程、财产、人身损害等，由我方负责并承担因此所发生的一切费用。

4、我方充分认识到，甲方所提供的工期为计划工期，实际施工工期可能适当提前或推迟。为此，我方承诺不会因为工期调整而提出费用补偿要求和索赔。

5、如工期变化或我方工程进度缓慢无法满足总工期要求时，我方承诺服从甲方的优化施工安排，调整承包范围，以确保全线总工期，并不因此提出费用补偿要求和索赔。

6、我方承诺在施工期间无论任何情况下都不拖欠民工工资，甲方认为必要时由甲方代我方每月发放民工工资，并随时接受甲方的财务检查。

承诺人：

二○○八年月日

甲方代表：

工程劳务合同协议书篇2

关键词：Agent,合同网协议,信用

0 引言

合同网协议CNP是多Agent系统 (MAS) 协商研究领域中一种经典的协作协议, 为Agent之间的协商提供了良好且明确的交互模型, 是多Agent系统中采用最为广泛的控制结构。它把系统参与者分成两类角色:管理者和任务承担者。基于合同网的协商过程的基本流程为:首先管理者向它认为有能力完成任务的承担者发布任务;承担者根据任务属性和自身能力、资源等评价任务, 向管理者投标或拒绝任务;管理者接收标书并对标书进行评估, 根据评估结果选择一个承担者, 授予合同;被授予合同的承担者向管理者确认接受任务。

经典合同网协议在解决多Agent系统协商问题时有很多不足之处, 主要体现在系统负载会随着问题规模的扩大急剧上升、协商质量不能保证以及难以适应任务环境的动态变化等。因此随后研究者一直致力于提高其交互效率并改善其灵活性, 提出各种形式的扩充和改进方案。其中Agent之间的信任研究得到了广泛的关注 [2,3]。

为了满足大型开放式MAS 的需要, 降低合同网协商的通信开销, 提高协商速度, 本文构造了一种新的信用模型, 在经典合同网协议中引入信用模型, 设计了一种基于该信用模型的扩充合同网协议, 该协议能提高系统对用户任务的适应性, 在保证协商质量的基础上有效地提高了协商的效率。

1 系统结构

考虑到分布式应用领域的实际情况以及下面讨论的基于信用模型的合同网协议的需要, 我们首先给出一种多Agent系统的结构, 如图1所示。系统中的Agent分成三种类型:UA (UserAgent) 主要负责与用户交互, 并把用户任务转交给合适的MA (ManagerAgent) 。MA负责任务管理、任务规划、启动协商机制挑选合适的AA (ApplicationAgent) 构成任务求解联盟完成任务;求解质量评价及结果反馈等, 是整个系统的核心。AA是任务求解Agent, 可以承揽或拒绝MA发布的任务。各类Agent通过网络连接并用Agent通信语言 (ACL) 进行通信。为方便系统管理与维护, 系统中有一个名字服务器NS (Name Server) 。NS登记所有Agent的编号 (AID) 、类型 (AType) 、能力属性 (AAbi) 、地址端口等基本信息 (AIP2Port) 。以及下文将提到的协商过程中使用的信任模型信息。MA在承揽任务以后首先要访问NS, 以获取必要的AA的信息来启动任务求解过程。

2 信用模型

信任或信用是人际关系的核心价值, 是MA对AA的合作行为的主观评价, 在NS中登记, 可供所有Agent查询, 并影响Agent的决策。为简化问题, 本文只讨论MA对AA的信用评价, 即只考虑AA的信用问题。

2.1 Agent的能力信誉度定义1 AA的能力评价

每一次合作以后MA都会用公式 (1) 对AA该项能力进行评价:

O (AID, AAbik) =α×C+β×Eu+γ×Et (1)

所有公式中涉及到的各种评价的取值都为[-1, 1], 其中1为最好, -1为最差。O为MA对AA能力k的评价值;C为MA对该能力提供服务的正确性评价:一次成功的合作C的取值为1, 而失败的合作C取-1;E为MA对AA该能力服务效率方面的评价:其中Eu为效用期望, 即MA委托某任务给AA所获效用的期望;Et为时间期望, 即AA完成MA委托任务的时间消耗期望;用于衡量AA该能力的执行效率。同样, 成功的合作E取值大于0, 失败的合作E值小于0。α、β、γ为权重。

定义2 AA的能力信誉度

AA某项能力的信誉度由所有的评价综合而来。

$R (A Ι D, A A b i_{Κ}) = \frac{\sum_{i = 1}^{n} Ο_{i} (A Ι D, A A b i_{k})}{n}$ (2)

其中Oi (AID, AAbik) 为某MA对AID的第k项能力的评价, 为方便对其更新, 式 (2) 简化成:

$R (A Ι D, A A b i_{Κ}) = \frac{Ο (A Ι D, A A b i_{k}) + (n - 1) \times R_{o} (A Ι D, A A b i_{k})}{n} (3)$

式中Ro (AID, AAbik) 是其信誉度原值, O (AID, AAbik) 表示有新的评价, 故对其进行更新得到新的信誉度R (AID, AAbik) 。

为了更好地反映Agent当前的工作状态, 我们引入一个时间衰减函数ψ (t) , 也就是说如果Agent在最近时间段没有参与任务, 其信誉度的绝对值会自动降低。反之, 如果AA最近参与的任务得到较好的评价, 相应的其信誉度的提升速度就快。

规则1 能力信誉度衰减规则

R (AID, AAbik) = R (AID, AAbik) ×ψ (t) (4)

时间衰减函数ψ (t) 可以更好地反映Agent当前的工作状态。

2.2 Agent的投标信誉度

有些AA由于有较高的信誉度会收到大量的标书, 而只能拒绝大部分的委托;有些AA出于欺诈或哄抬的目的会对其收到的标书胡乱投标;有些AA由于故障或通信障碍没有响应等。这些情况都会导致MA虚耗大量的时间和通信资源。为此我们引入AA的投标信誉度。

定义3 AA的出价评价

MA每发出一份标书, 在规定的时间T之后都会用下式对AA的出价进行评价。

所有公式中涉及到的各种评价的取值都为[0, 1], 其中1为最好, 0 为最差。B 为MA对AA的出价评价值;如果AA拒绝出价 (AA没有响应等同拒绝出价) , 则B (AID) =0;σ 为MA对AA该标书偏差的评价:其中σu 为效用偏差;σt 为时间偏差;中标者偏差为0, 即B (AID) =1;β、γ为权重。

定义4 AA的投标信誉度

类似式 (2) 和式 (3) 我们可以得到每个AA的投标信誉度RB (AID) 。

规则2 投标信誉度衰减规则

对投标信誉度, 我们也应用前文提到的时间衰减函数ψ (t) , 仿式 (4) 对AA的投标信誉度进行修正:

RB (AID) =RB (AID) ×ψ (t) (6)

规则3 投标信誉度激活规则

如果AA的投标信誉度下降到一定值以下, 将导致AA收到的标书数剧减甚至收不到标书。如果AA是由于信誉度高而一直处于忙碌状态, 在其空闲时可以使用激活规则要求NS提升其投标信誉度RB (AID) ;或者AA由于故障无法响应标书, 在故障解除以后, 同样可以使用激活规则要求NS提升其投标信誉度RB (AID) 。

规则4 投标信誉度惩罚规则

为防止AA恶意出价, 拒绝已中标任务, 必须对其进行惩罚, 降低其出价信誉度。引入下式:

RB (AID) =max (0, RB (AID) -ζ) (7)

ζ[0, 1]为惩罚因子。

2.3 MA的决策函数

任务管理者在发布标书时不再采用公告或随机选择Agent的形式, 而是充分考虑Agent的信誉度;对任务中标者的选择任务管理者可以根据任务本身性质的不同, 灵活调整策略以体现任务求解代价和信誉度的权重, 从而适应不同的任务并使自己的利益最大化。

定义5 发标决策函数Fa

发标决策函数Fa:在所有有能力完成某任务的AA集合中选择若干个Va值较大者作为发标对象。

Va=Fa (AID, AAbik, R (AID, AAbik) , RB (AID) ) (8)

函数参数中主要考虑的是能力信誉度和出价信誉度。

定义6 中标决策函数Fc

中标决策函数Fc:在所有有效标书中选择Vc最大者为唯一的中标者。

Vc=Fc (AID, Cost, S_Qual, S_Time, R (AID, AAbik) ) (9)

函数参数中Cost是求解该任务所需的代价;S_Qual是预期的解质量;S_Time是预期的时间开销。MA可以根据任务本身特性的不同, 灵活调整函数以体现任务求解代价和信誉度的权重。

3 协商过程

利用上述的信用模型, 结合MA的心智状态以及发标决策函数Fa、中标决策函数Fc, 构造如下的协商过程:

(1) MA接收任务来自UA的任务T, 利用知识库对任务进行规划得到子任务序列T={ST1, ST2, ……STn}。

(2) MA对每个子任务ST准备标书Announcement:

Announce (T) ={AID, TName, Req_Ability, Req_Qual, Req_Time}

其中AID是MA名;TName为任务名;Req_Ability是求解该任务所需的能力要求;Req_Qual是解质量要求;Req_Time是时间限制。

(3) MA查询NS上的AA信息, 应用发标决策函数Fa选择若干AA发布标书, 并设定响应时间期限T_out。

(4) 收到任务招标信息的AA根据自身能力及当前状态, 决定出价或拒绝该任务。出价的标书如下:

Bid (T) ={AID, TName, Cost, S_Qual, S_Time}

其中AID是AA名;TName为任务名;Cost是求解该任务所需的代价;S_Qual是预期的解质量;S_Time是预期的时间开销。

(5) 若在时间T_out内MA没有收到投标书, 转 (8) ;否则MA根据自己的中标决策函数Fc选择一个AA中标, 向其发送中标通知, 同时通知其他投标者投标失败。并对各相关AA的出价进行评价, 通知NS修改各AA的投标信誉度。

(6) 若中标者愿意执行任务, 向MA发送确认通知, MA收到确认通知后向中标者发送任务T, 并协助其执行任务。若MA在T_out时间之内没有收到确认消息将通知NS应用规则4修改中标者的投标信誉度并转 (8) 。

(7) 中标者完成任务 (超时、失败) 以后, 向MA返回任务结果。MA应用能力评价公式对结果进行评价并通知NS修改AA的能力信誉度。

(8) 一轮协商处理结束。

(9) 若MA决定进行新一轮招标, 转 (3) 。

(10) 任务处理结束。

4 仿真结果与分析

下面将用仿真实验来说明信用模型在合同网协议中的效果。作为对比, 我们设计了三种不同类型的MA, 他们的不同之处主要在于发标函数和评标函数。随机策略的MA发标和评标的策略都是随机选取, 这是一种简单的策略。效用策略的MA发标时随机选取, 评标策略是基于效用 (价格) 的, 价格最低的投标者将被授予合同。直观上看, 这种策略MA获取的效用是最优的。信用策略的MA发标和评标的策略是基于前文介绍的信用模型的。为避免网络状况、资源约束等环境因素对结果的影响, 实验选取MA能获得的效用 (采用MA接受任务的委托价格与其完成任务的价格差) 和为完成任务进行的协商次数进行对比。信用模型中的部分参数如下设定:能力评价 (式1) 的参数取值为 (α=0.8, β=0.2, γ=0) , 出价评价 (式5) 的参数取值为 (β=0.5, γ=0) , 惩罚规则 (式7) 的参数取值为 (ξ=0.3) , 发标决策函数Fa中能力信誉度和投标信誉度各占一半权重, 中标决策函数Fc中能力信誉度权重取0.4。系统中有100个AA, 每个AA设置一个随机变量P (0<P<1) 表示其自私的程度, 其意义是该AA在自己能力不足的情况下, 会以P的概率对任务进行投标或拒绝已中标任务。P服从 (0, 1) 上的均匀分布。

从实验的效用结果 (图2) 中可以看出:在非合作环境下采取信用策略和效用策略的MA所获取的效用比较接近, 但均明显优于随机策略。这是因为信用模型的评标策略中也考虑了效用 (式9) 。

从实验的协商过程增加的次数 (图3) 中可以看出:非合作环境下系统内自私的AA为追求自身利益最大化, 在能力不足的情况下进行投标或拒绝中标任务会导致协商次数显著增加, 而采取信用策略的MA考虑了这种情况, 减少了协商次数。并且, 随着任务数目的增加, 这种优势愈加明显。

5 结论

在多Agent协作研究中, 信任是一种基于规避协作风险、选择合作伙伴的重要手段。本文考虑在开放的分布式应用系统中自治、自利的Agent, 建立一种新的信用评价机制。系统初始化时, 名字服务器NS给所有的Agent相同的信誉度, 在系统运行过程中由任务管理者对Agent的合作行为进行分析从而得到Agent的能力信誉度和投标信誉度。任务管理者在发布标书时不再采用公告或随机选择Agent的形式, 而是应用发标决策函数把标书发送给少数几个信誉度高的Agent (类似于我们经济活动中的邀标) , 这样可以大大缩短协商时间, 提高协商效率。对任务中标者的选择任务管理者可以根据任务本身性质的不同, 灵活调整以体现任务求解代价和信誉度的权重, 从而适应不同的任务并使自己的利益最大化。进一步的工作将是名字服务器内容的分布, 任务性质与中标决策函数的关系等。

参考文献

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[3]Wang W, Zeng G S, Yuan L L.A reputation multi-agent system in se-mantic Web[C]//Proceedings of the Ninth Pacific Rim InternationalWorkshop on Multi-Agents (PRIMA) .2006.

[4] Chen Xueguang, Song Haigang.Further extensions of FIPA Contract Net Protocol:threshold plus DoA[C]//Proceedings of the 2004 ACM symposium on Applied computing, ACM Press, 2004, 45-51.

就业协议高于劳动合同吗？篇3

2000年2月，毕业于中国药科大学的硕士研究生郭某与北京市德众万全药物有限公司（简称万全公司）签订《全国毕业研究生就业协议书》（简称毕业生就业协议)，协议约定：郭某愿意到万全公司工作，万全公司同意接收郭某，负责有关接收手续；中国药科大学同意郭某到万全公司工作，并负责列入就业建议计划和派遣。2000年3月6日，万全公司与郭某签订《北京德众万全药物技术开发有限公司应届生服务期限协议书》（简称服务期限协议），约定：郭某的服务期限为五年，如因违约而未完成服务期限，每相差一年应向万全公司支付违约金1.5万元，不满一年的按一年计算。同日，双方又签订《北京德众万全药物技术开发有限责任公司应届生服务期限补充协议》（简称服务期限补充协议），将5年的服务期限变更为不少于3年，并约定双方的权利、义务以郭某报到后与单位签订的劳动合同为准。2000年6月29日郭某与万全公司签订劳动合同，约定：合同期限为三年，试用期4－6个月，如郭某困违约而未完成服务期限，每相差一年应向万全公司支付违约金5000元，不满一年的按一年计算。

2000年9月6日（在试用期内），郭某向万全公司提出辞职。要求公司办理有关手续，公司不同意其辞职，并扣押郭某的档案及户口手续。郭某遂向北京市劳动争议仲裁委员会申请仲裁，请求解除双方的劳动关系，公司提出反诉，要求郭某支付违约金4.5万元。仲裁的结果是驳回郭某的申诉请求，支持万全公司的反诉请求。郭某不服，向北京市第一中级人民法院提起诉讼，法院经过开庭审理，判决解除郭某与万全公司之间的劳动关系，万全公司负责为其办理有关手续，驳回万全公司对违约金的请求。

法理评析

本案中，在签订毕业生就业协议后，用人单位和郭某又签订了服务期限协议，约定了5年的服务期限，如郭某违约而未完成服务期限，则每相差一年应支付1.5万元的违约金。后双方又签订补充协议将服务期减为3年。这两份协议均签订于2000年3月6日，在郭某报到之前，属于对毕业生就业协议的补充，是毕业生就业协议的一部分。2000年6月29日，双方签订劳动合同，约定了3年的服务期限。如郭某违约，则每相差一年应支付5000元的违约金。在合同约定的试用期内，郭某以不适合在该单位工作为由，要求解除合同。北京市劳动争议仲载委员会在裁决书中认定：“郭某是国家招生计划内的毕业研究生，是国家按计划培养的专门人才，根据国家教委关于普通高等学校毕业生就业工作暂行规定的精神，……毕业生有执行国家就业方针、政策和根据需要为国家服务的义务……所签订的服务期限协议，与国家现行的法律法规不相抵触，应视为合法有效，……在服务期限未届满的情况下，郭某提出解除劳动合同的行为，应属违反服务期限约定的行为，……应依照双方所签协议给予赔付并承担相应的违约责任……”

可以看出，仲载委认为毕业生就业协议优于劳动合同，从而裁定郭某败诉。我认为，如是裁决有悖法理，也违反了劳动法的有关规定。

首先，劳动争议仲裁委员会无权就毕业生就业协议进行仲載，它的权力仅限于仲裁劳动争议。因为，毕业生就业协议不具有劳动法规定的劳动合同必要条款，不属于劳动合同。其次，郭某申请的是劳动争议仲裁，他和用人单位之间的纠纷发生在双方确立劳动关系之后，属于劳动争议，而毕业生就业协议的效力已经终止；并且，毕业生就业协议权利义务的完全履行是双方确立劳动关系的前提。再次，从劳动争议发生的情况来看，解除劳动合同的结果是将郭某的户口、人事档案发往其户籍所在地，从第三人的角度来看，这对于郭某是一种不利的结果。那么，郭某提出解除劳动合同的唯一原因就是他认为自已不适合在用人单位工作。人才合理配置是市场经济的规律，是国家关于高校毕业生就业分配的指导方针，特定的人才与适当的职位相结合是企业发展的动力根源，人不能尽其才或用人不当是对人才乃至其他资源的最大浪费。因此，郭某解除劳动合同，并非规避法律及国家有关规定的行为，也没有违反毕业生就业协议的后合同义务，对本案的裁决即不能再以毕业生就业协议为基础，而应根据双方签订的劳动合同。双方在劳动合同中约定了4－6个月的试用期，郭某在试用期内解除劳动合同，完全符合劳动法的规定及劳动合同的约定。

北京市第一中级人民法院对本案经过开庭审理，依法作出判决：“劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系，明确双方权利义务的协议，服务期限协议与劳动合同相冲突的应以劳动合同为准。……郭某在试用期内可以随时通知万全公司解除劳动合同。万全公司有协助郭某办理转移挡案户口材料的义务。郭某的诉讼请求，本院应予支持……”我们认为，法院恰当地认定了毕业生就业协议与劳动合同的关系。

理论延伸

一、毕业生就业协议与劳动合同有很多不同

（一）主体不同

毕业生就业协议的主体有三方：毕业生、用人单位和学校。毕业生和用人单位是人才市场上的平等主体，双方经过供需见面和“双向选择”而达成协议。劳动合同的主体是双方：劳动者和用人单位，用人单位和劳动者之间是管理和被管理的关系。

（二）内容不同

在毕业生就业协议当中，毕业生的义务是向用人单位如实介绍自己的请况，并按时到用人单位报到；用人单位的义务是如实向毕业生介绍自己的情况，负责办理毕业生的有关手续；学校的义务则是负责完成有关的派遣工什。毕业生就业协议是毕业生就业分配的具体体现。

劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的合同。《中华人民共和国劳动法》第十九条规定：“劳动合同应当以书面形式订立，并具备以下条款：1、劳动期限；2、工作内客；3、劳动保护和劳动条件；4、劳动报酬；5、劳动纪律；6、劳动合同终止的条件；7、违反劳动合同的责任。

（三）性质不同

毕业生就业协议属于无名合同，应适用民法、合同法及国家有关毕业生就业分配的法律、法规和其他规定，协议一经签订，各方应严格履行，任何一方要变动协议，需提前一个月取得另外两方同意，否则按违约处理。劳动合同是有名合同，适用劳动法。双方可以在合同当中约定不超过6个月的试用期，试用期间，任何一方均可随时解除合同。试用期过后，经双方协商一致可解除合同，劳动者也可提前30日单方解除合同，而用人单位只有在发生劳动法规定的特定情况时才有权单方解除合同。

（四)合同纠纷的解决方式不同

如因毕业生就业协议发生纠纷，任何一方均可向人民法院提起诉讼，而不能提起劳动争议仲载。如因劳动合同发生纠纷，任何一方可向当地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁，当事人对仲裁裁决不服的，可向人民法院提起诉讼，是为仲裁前置程序。如当事人就劳动争议直接向人民法院起诉的，人民法院不予受理。

二、毕业生就业协议和劳动合同是前后承接的关系

就一个计划内的高校毕业生而言，一般来说都要首先和用人单位签订毕业生就业协议，然后才能签订劳动合同。毕业生就业协议生效后，高校按协议约定办理完派遣手续，毕业生按时到用人单位报到，用人单位及时为毕业生妥善办理户口、人事档案手续，该协议约定的主要义务即得到充分履行。

毕业生到用人单位报到后，双方有义务签订劳动合同，确立一定期限的劳动关系。我们认为：这是毕业生就业协议的后合同义务。虽然协议约定的主要义务已经履行完毕，但各方签订、履行协议的目的是为了使国家培养的人才得到合理安置，也是为了让用人单位引进所需人才。如果毕业生就业协议履行完毕以后，毕业生和用人单仁不再发生劳动关系，那么，当事人签订毕业生就业协议即有规避法律及国家有关规定之嫌，即当事人有可能是利用签订、履行毕业生就业协议以达到其他目的(如落户等)。所以，一般来说，在签订了毕业生就业协仪以后，毕业生和用人单位有义务签订劳动合同，确立双方的劳动关系，并且，未经对方同意，任何一方不得单方变更毕业生就业协议所约定的服务期限、工作职位等内容。

鉴于毕业生就业协议约定的主要义务已经履行完毕，约定的服务期限、工作职位等内容均属劳动合同内容，应以劳动合同为准。因此，劳动合同依法生效的同时，毕业生就业协议的效力终止。

三、毕业生就业协议不能取代劳动合同

劳动关系确立以后，是否该毕业生就一定要在用人单位工作一定期限呢?如果毕业生就业协议对工作期限有约定，是否一定不能变更呢?对此不能一概而论。因为，虽然毕业生和用人单位在签订劳动合同之前已经有了初步的相互了解，并且正是基于双方互相认可才签订并履行了毕业生就业协议，但是，双方毕竟尚未正式确立劳动关系，双方是否真正能够相互适合尚属未知。因此，劳动法赋予当事人在一定情况下可单方或双方协商解除劳动合同的权利。这似乎有些矛盾。我们可以根据相关情况来判断当事人解除劳动合同是否属于规避法律及国家有关规定的行为。

工程合同协议书篇4

发包人（全称）:_

独立分包人（全称）:_

鉴于发包人已接受了独立分包人提交的关于施工和完成本分包工程及修补其中任

何缺陷的投标书，依照《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及其他有关法律、行政法规，遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，双方就本分包工程施工事项协商一致，订立本分包合同。

1.工程概况

工程名称:工程地点：

工程内容：

2.工程承包范围

承包范围： ****工程施工图范围所示的平基土石方、种植土回填、造型，草坪、灌木、乔木等植物的种植，建筑铺贴、建筑小品及水电、配电箱、灯具（灯具甲供）、井圈井盖及水篦子的采购安装等全部内容，包括完成本工程的所有的材料采购、供料、加工、运输（含甲供材及材料的上下车及转运）、安装、配合发包人其他专业分包的收边、收口、修补等配合工作，以及通过验收及保修养护等事项等全部内容，景观施工范围内的所有检查井由室外总包实施（包括井圈井盖的安装）并按综合管网施工图顶面标高移交

给独立分包人，独立分包人根据景观标高进行调整（包括井圈井盖的调整等）。

承包方式：施工图总价包干+综合单价包干的方式，包税、包工、包料、包运输（含上

下车及搬运）、包工期、包质量、包安全文明施工、包一次性通过验收的承包方式。

3.合同工期

开工日期：A地块暂定2013年月日，C地块暂定2013年月日，以发包

人代表批准的开工令为准；竣工日期：以竣工验收通过、独立分包人送交竣工验收报告通过验收的日期为准；合同工期:总工期控制在个日历天（开工之日起至通过验收，含所有节假日及恶劣天气）。

4.合同价款

4.1本工程合同暂定总价为￥（大写人民币元整），具体详附件。

4.2 本工程中的土建及安装工程采用施工图总价包干方式，其中土建工程的施工图包干总价为￥元(包括土石方包干部分)；安装工程的施工图包干总价为￥元

【土建及安装工程中为暂定工程量的项目结算时按实调整】；该施工图包干总价包含采购费、生产加工费、检验费、人工费、材料费、机械使用费、包装费、仓储及运输费（含上下车、转运及垂直运输）、安装费、除渣费、调试费、水电费、措施费（包含由于停电、停水、二次或多次搬运、人工降效、施工场地不足、成品保护等所需措施的一切费用）、半成品及成品的保护费、苗木保值费、工程保险费、技术措施费、安全文明措施费及赶工、赶工措施费、清洁费（含车辆进出场冲洗费）、验收费、管理费、规费、售后服务和保修、与相关分包单位配合之费用（总包配合费已由发包人支付给总承包单位，独立分包人无须考虑）、一切国家及重庆市政府现行法则所规定的税收及费用、利润、税金等全部费用。上述施工图包干总价不因现场施工条件、工期、人工、市场材料价格的变化等作任何调整，也不因独立分包人投标报价时的错项、漏项、失误等因素作任何调整。

本工程中土石方工程采用本工程施工范围内的固定总价包干的方式，固定包干总价

为￥元；该固定包干总价包含构筑物土石方挖填，外运或借土回填，土方堆坡造型、平整夯实场地，绿化种植土回填、换填、土壤改良掺入腐植土等，还包括检验费、人工费、材料费、机械使用费、包装费、仓储及运输费（含上下车及转运）、水电费、措施费、工程保险费、技术措施费、安全文明措施费及赶工、赶工措施费、清洁费（含车辆进出场冲洗费）、管理费、规费、售后服务和保修养护、与总承包单位及相关分包单位配合之费用（已由发包人支付给总承包单位、独立分包人无须考虑）、一切国家及重庆市政府现行法则所规定的税收及费用、利润、税金等全部费用。如遇范围调增，新增部分土石方另行计量，按合同包干单价进行调整计价；如遇范围调减，减少部分按实

际施工景观面积与景观范围线内景观面积之比折算土石方相应调减费用；如施工范围无变化，该固定包干总价不作任何调整。

4.3 本工程中的绿化工程采用综合单价包干的方式，工程量为暂定，该部分暂定总价为￥元。上述综合包干单价包括采购费、苗木费(包括但不限于苗木价格、起树费、运输费、上下车费、转运费、包装费用、营养液、遮阳网、养护PVC管、保值费、支撑材料、枯枝落叶修剪清理等)、生产加工费、检验费、人工费、材料费、机械使用费、包装费、仓储及运输费（含上下车及转运）、安装费、调试费、水电费、措施费、半成品及成品的保护费、工程保险费、技术措施费、安全文明措施费及赶工、赶工措施费、清洁费（含车辆进出场冲洗费）、验收费、管理费、规费、售后服务和保修养护、与总承包单位及相关分包单位配合之费用（已由发包人支付给总承包单位、独立分包人无须考虑）、一切国家及重庆市政府现行法则所规定的税收及费用、利润、税金等全部费用。该综合包干单价不因现场施工条件、工期、人工、市场材料价格的变化、设计变更或工程量的增减而作任何调整，也不因独立分包人投标报价时的错项、失误等因素作任何调整。竣工验收合格后，发包人、独立分包人双方根据现场实际核对确认的苗木进行收方计量。

独立分包人需严格保证合同约定的乔木的规格，以保证现场效果。如因独立分包人原因无法采购到相同规格需要用大规格的乔木替代时，仍按清单中小规格的价格结算；如独立分包人原因无法采购到相同规格需要用小规格的乔木替代大规格的乔木，且替代的总数（按株计算）控制在15%（不含15%，小数点四舍五入）以内，按实际到场的小规格乔木价格结算；如因独立分包人原因无法采购到相同规格需要用小规格的乔木替代且替代的总数（按株计算）超出15%（包含15%，小数点四舍五入），按实际到场的小规格乔木价格下浮20%结算。本条所述的乔木规格调整均需得到发包人认可，否则独立分包人应予以退货并返工。

若小灌木苗株实际种植密度大于施工图要求的种植密度且未获得发包人书面认可，按照施工图要求的密度计算苗株。

独立分包人需严格保证合同约定的所有植物品种皆能按时采购进场。如因独立分包人原因不能按时采购进场，需替换植物品种时，替代的品种不能超过工程量清单植物品种总数的15%（不含15%，小数点四舍五入），否则承担本合同总价5%的违约金。本条所述的植物品种替代需经发包人代表书面确认。

5.组成合同的文件

1)本合同协议书；

2)专用条款；

3)在签订中标通知书至签订补充协议书期间的往来函件；

4)中标通知书；

5)投标书；

6)招投标期间往来函件；

7)投标人须知；

8)通用条款；

9)工程规范；

10)合同图纸目录及按此目录列出的合同图纸；

11)工程量清单（已报价）；

12)投标文件的其他部分及附件。

上述文件应被认为是互为补充和解释的，若有不一致或有修改或补充的，以上面所列顺序在前及时间在后者为准。如依上述规定仍不能确定适用条款的，依时间在后者为准。双方进一步约定，对于同一类合同文件，以其最新版本或最新颁发者为准。若施工过程中双方有关工程的洽商、变更等书面记录、文件或协议与上述合同文件中相关条款冲突时，可以将其理解为针对合同文件的补充约定，并视为合同文件的组成部分，具有解释优先权。

6.本协议书中有关词语含义与本合同《通用条款》中的定义相同。

7.独立分包人向发包人承诺遵照本承包合同约定施工、竣工并在质量保修期内承担

工程质量保修责任。

8.发包人向独立分包人承诺按照承包合同约定的期限和方式支付合同价款及其他应

当支付的款项。

9.本协议有效期内本协议书尾部所列双方任何一方的基本情况中的任何一项或几项

包括但不限于名称/住所/电话/邮政编码/开户行及帐号等的变更，该方均应在第一时间以书面形式通知另一方，否则另一方以该方下述名称并向该方联系地址发出的信函/通知等均为有效并视为已及时送达。

信函/通知在下列日期视为送达：

（1）如以专人递送、快递方式发送，以实际送达的日期为送达日；

（2）如以挂号邮件方式发送，投邮后（以寄出的邮戳为准）的第2个公历日视为送达日。

10.合同生效

10.1 合同订立时间:_2013_年____月____日 10.2 合同订立地点:11.3 合同双方约定本协议书签订后即刻生效。

（以下无正文）

发包人（公章）：

地址：

法定代表人：

委托代理人：

电话：

传真：

开户银行：

帐号：

邮政编码：

工程劳务承包协议书篇5

甲方：（发包方）乙方：（劳务方）

根据中华人民共和国《工程建设合同法》和《劳务法》的有关规定和法规本着双方平等互利的原则，保质保量完成施工任务。拟定以下劳务协议，望共同遵守。

一、工程名称：

二、工程地址：

三、工程劳务承包内容：

1、经双方商定：乙方自带模板、方条、脚手架、施工用的全部工具和设备，按建筑施工图纸包工不包料的原则负责该栋厂房的全部工序施工，（包括外搭排栅）。

2、楼顶水池工程量按展开计算面积。

四、劳务承包人工造价：按建筑设计平面计算工程量，基础不计工程量，人工费造价按一口价包到底每平方米

元人民币，发包方不再作任何单价调整，也不再设任务其它劳保补贴。

五、结算、付款方式：按工程进度每月结算一次，经确认工程进度量后，甲方在一周内给乙方支付工程进度劳务费80%，其余部分余额待工程完工并经业主验收合格结算付款后，甲方在5天内全部支付并结算余额给乙方。

六、甲、乙双方责任：

1、甲方责任：①工程项目内容技术交底，施工现场管理和监督。

②接通水电到现场给乙方正常施工使用。③施工用的材料正常到位。④提供给乙方民工生活区。⑤正常给乙方结算与付款。

2、乙方责任：

①负责组织周转材料和施工人员进场施工。②自备施工用的工具和设备（包括外搭排栅）。③负责施工中的质量问题。

④负责该项目施工中的材料转送与垃圾清理。⑤负责施工人员的意外保险费用和安全责任。⑥负责施工中的返工材料损失责任。

七、工作制度

1、乙方必须严格要求自己，服从甲方现场管理人员指挥，按施工安全操作规程进行文明施工，提高警觉，把好安全关。

2、施工前乙方要保持与甲方技术员沟通，相互交底，做到按图纸设计要求进行施工，保质保量完成每个工作流程。

3、乙方必须按甲方的施工方案与计划进行施工，如因乙原因工作失误，造成甲方经济损失的，由乙方负全部责任，并处最低罚款20000元不等。

4、如乙方不听甲方劝说，故意停工的，每天罚款5000元，连停两天不开工的，甲方有权终止乙方的劳务协议，并按乙方

完成的工程量结算劳务费50%，清理乙方退场。

5、在施工过程中，如有其它事宜双方无法协商达成的，乙方经甲方同意可以申请退场，甲方结算工程量并经验收认可付款后，甲方给乙方付款，乙方如有不服，可向司法部门申诉，不能在现场阻扰甲方的施工，如因乙方原因造成甲方工期耽误和其它经济损失的，乙方必须承担甲方的全部经济损失责任和法律责任。

6、乙方完成自己的施工流程后，必须按甲方的要求及时清是干净现场的材料和垃圾，耽误一天，将被罚款1000元

7、不许在工地范围内聚众打架斗殴，闹事、赌博，如发现这种现象，甲方有权处罚乙方和当事人5000元一次。情节严重者送公安机关处理。

8、乙方进入施工现场前，必须指定一名安全员做好民工的安全意识教育，做到班前提醒，班间监督，班后检查，民工不准赤裸、赤脚、穿拖鞋进入工地上班。上班时要戴安全帽，如不按规定执行的，发现一次，罚款200元。

9、不许民工在宿舍和工地乱打乱拉电线，如实际有必要的，可向管理人员提出书面申请，经批准后由甲方派人拉接好后方可使用，如发现私自拉接的，每次罚款500元，如造成严重事故的，要追究班组和当事人的刑事责任。

10、如困乙方原因造成各方面人员或周转材、设备严重不到位的，每项罚款5000元，如耽误工期，甲方有权追究乙方的

经济赔偿责任。

八、工期与质量：

1、以甲方通知进场时间为准，按晴天计120天内

完成该项目工程的施工任务。

2、如有其它原因工期顺延，质量要求达到合格工程。

九、此协议一式两份，甲、乙双方协商签定的补充协议与本协议具同等法律效力，望共同遵守。

附：

1、外墙贴7.3×7.3纸皮砖，厕所墙贴瓷片、地面铺防滑砖，楼梯铺步级砖和踢脚线。

2、为了不影响厂内工人和自身的休息，夜间休息除加班外，所有民工不得超过10：30分全部要睡觉，如不按时发现一次罚款100元。

甲方签名：乙方签名：

工程分包合同协议书篇6

根据《中化人民共和国合同法》、《建筑工程承包条例》的原则，按建筑工程施工合同基本条例的有关条款。为了确保工程施工质量、进度工期，经双方友好协商，甲方决定将向莆高铁福建永泰县高盖山隧道二衬工程分包给乙方施工。为了明确甲乙双方的权利义务、经济责任及内部经济责任承包合同管理的有关规定，双方自愿协调达成如下合同协议条款，并双方共同遵照执行。

第一条工程的承包范围、内容、单价

1.1 工程名称：向莆高速铁路高盖山隧道二衬工程

1.2 工程地点：福建省永泰县同安乡高盖山

1.3承包内容：(一)二衬，(1)清底地面做平砼，做小边墙;(2)挂防水布;(3)做台车灌捣砼;(4)水沟电缆槽(二)消磨段,人工支模及搅捣砼，人工拆模;(三)左右洞连通过道;(四)斜井堵洞浆砌块石墙封闭;(五)杂工;(六)台车走空车跳板做;(七)30公分底板钢筋砼。

1.4承包单价：(一)二衬综合价800元/米，及加宽道(6米台车)850元/米，其中地面砼90元/米，小边墙80元/米，挂防水布100元/米，水沟电缆槽及制作安装200元/米，不含盖板制作安装145元/米。(二)消磨段，人工支、拆模灌砼1800元/米。(三)左右洞通道，人工操作1300元/米。(四)斜井洞口浆砌块乱石墙封闭100元/立方米。(五)杂工：100元/天;(六)

台车跳板空走每走1米10元;(七)30公分钢筋砼底板每米90元(钢筋制作安装另外议价)。(注：第六项目第七项目不含在二衬项目综合价在内，是另外分出计算)

1.5所有的工程施工需用的机具、设备和模具由甲方提供。

1.6工程进度：在电器机械材料正常运转下，每个月必须完成200米以上(两部台车使用)

1.7水泥泵车由甲方派专人开(开泵车司机工资乙方出50%)

第二条承包方式

采用包工不包任何材料及机具设备

第三条价款支付

3.1工人进场甲方先支付人民币3000元作为生活用具及进场费，日常施工人员按10天支付一次工人生活费，每人每日为20元计付。

3.2所有工程进度甲方必须一个月结算工资，每月30日结算工程量价款。每月15日付清前月30天的工资(同时扣回前一个月的工人生活借支)。

3.3每月所有进度款甲方必须全部按90%支付，压住10%的工程款等乙方向甲方所承包的工程量完成结算后一个月内全部支付清楚。

第四条双方职责

4.1甲方职责

4.1.1在泵车、台车、坏的情况下耽误时间按3天以上计算，每天甲方必须赔偿乙方14天工误工补贴。

4.1.2甲方提供施工图纸技术交底及施工放样质量检测，监督下达进度计划。

4.1.3按合同的约定验收项目进度及付款条款

4.1.4负责施工现场总体协调，负责不同的班组发生纠纷协调。

4.1.5负责工人住宿生活用电、用水及工人上下班车辆接送。

4.2乙方职责

4.2.1严格按照业主甲方提供设计文件、技术规范的要求进行施工。服从甲方管理、监督、安排和指挥。

4.2.2必须精心组织施工，积极配合甲方完成下达的施工计划。

4.2.3必须文明施工，保持施工现场容貌整洁，强调劳力安全施工。不得私自外出，如果出现安全问题，必查责任

4.2.4必须做到样样项目工程合格及争取优良工程。

第五条争议的解决

5.1双方对协议条款的理解完全一致，执行期间有其他争议时，应协调解决。

5.2本合同自双方代表签字后生效同，至工程竣工验收交工完，结清工程款后自动失效。

5.3本合同壹式贰份，甲、乙双方各执壹份，复印件无效。

甲方代表：乙方代表：

证件：证件：

联系电话：联系电话：

工程劳务合同协议书篇7

一、工程合同计价模式的比较及选择

(一)预算定额计价模式。在我国市场预算定额计价模式占据着主导地位,该模式对工程造价的编制程序一般方法是:先计算工程量,然后套用定额算出基本直接费用,再以费率的形式计算直接工程费、间接费用,加上按国家规定计取的利润和税金,汇总得出总造价。这种方法计算工程量的依据是图纸和定额,工程量的价格计算依据是定额及国家造价管理部门颁布的调价表或调价系数。因此,这是一种量价合一、工程造价静态管理的模式,在市场经济初期起到了确定和衡量工程造价标准的作用,将预算定额中的人工、材料的消耗量和相应的单价合理分离。随着市场经济的发展,这种做法也暴露出难以反映实际消耗量、不能全面体现企业技术装备水平和管理水平、不能充分体现市场公平竞争等不足。

(二)工程量清单计价模式。工程量清单计价是按照招标要求、图纸要求及规定将拟建招标的全项目和内容,依据统一的工程量计算规则,现行预算或综合定额分项计划列出拟建工程量,按工程部位性质分项以及按某一构件列在清单上作为招标的组成部分,供招标、投标单位逐项填写单价。工程量清单按分部分项工程单价组成来划分,主要有以下3类:1.直接费单价。由人工、材料和机械费组成。目前,我国的直接费单价是按照现行预算定额的工、料、机消耗标准及预算价格和可进入直接费的变动价格确定。绝大部分地区采用这种计价方式。2.部分费用单价(也称综合单价)。部分费用单价只综合了直接费、管理费和利润,并依据综合单价计算公式确定综合单价。该综合单价对应图纸分部分项工程量清单,一般这部分费用属于非竞争性费用。3.综合费用单价。如脚手架工程费、高层增加费、施工组织措施费、履约担保手续费、工程担保费、保险费等。

(三)二者比较。预算定额计价模式基本特征是:价格=定额+费用+文件调价,并作为法定性的依据强制执行。不论是工程招标编制标底,还是投标报价均以此为惟一依据,承发包双方共用一本定额和费用标准确定标底价和投标报价。定额计价是建立在以政府定价为主导的计划经济管理基础上的价格管理模式,它所体现的是政府对工程价格的直接管理和调控。而工程量清单计价是属于全面成本管理的范畴,工程量清单计价与定额计价不仅是在表现形式、计价方法上发生了变化,而且从定额管理方式和计价模式上也发生了变化。采用行业统一定额计价,投标企业没有定价的发言权,只能被动接受,而工程量清单投标报价可以充分发挥企业的能动性,企业可利用自身的特点,在投标中处于优势地位。

二、工程量清单计价模式下合同风险的规避

在市场经济条件下,工程量清单计价模式依据的是市场上材料、人工等的变动价格,因此价格风险不可低估。在合同中明确约定合同双方风险分担程度,合理构建风险的防范机制十分重要。

(一)借鉴FIDIC的履约担保条款,全面推行工程担保制。推动工程担保制对于合同双方的履约、解决目前工程领域拖欠工程款等十分有效。同时由于强化工程担保,对于一些财务状况较差、施工信誉差的企业,也起到了限制准入的作用,净化了市场。国际FIDIC对风险因素非常重视,我国应该借鉴其作法,对于一些合同的风险,比如法律风险、自然风险、社会风险等应该通过法律尽快明确。

(二)做好计价规范中关于工程量变更和费用波动调价的解释工作。合同双方应该在合同中约定价格涨价调整和工程量变更的条款,将不能预见而实际又可能发生的费用,如物价上涨等风险因素全部考虑进去,当风险发生时,可以按照合同条款的规定,由业主随时补偿有关经济损失,使承包商免受物价风险因素的负面影响,保持正常的施工活动,这也是确保业主最大利益的根本所在。

(三)规范工程量清单计价评标方法。对于采用工程量清单计价的招标工程应强制采用合理低报价的评标方法。在评标过程中,采用先评技术标,后评商务标的两阶段的评标方法,不论技术标还是商务标均采用“封闭判卷”的方式进行评标。另外,为了保证评标委员的公正性,加强评委的责任心,提高评委的职业道德水平以及评标能力,笔者认为应采用评标人员注册职业化的方法,以解决评标过程“短、平、快”的不负责的态度。

(四)采用灵活的变更计价方式。1.可以精确计量的变更的计价方式。以独立报价形式,由承包人提出,经发包人确认后产生合同约束力;按计价规范的计量,按工程量清单已有单价计价,适用于同样的或类似的工作;以工程量清单已有单价为基础进行合理调整后的单价进行计价,适用于性质类似但施工条件不同的项目,单价调整应合理地考虑差别因素,由承包人提出,经发包人确认后产生合同约束力;按零星工程的计量和计价方式处理。2.不可精确计量的变更的计价方式。零星工程和不可精确计量的变更可以是独立报价或根据实际成本加酬金的方式进行结算。3.在合同中无适用的变更计价方法,而双方无法就变更的计价达成一致时,可以向建设工程造价管理部门申请调解,也可以根据合同中约定的解决争议的条款提请仲裁或向人民法院起诉。4.变更计价办法的应用。变更计价的办法可以在合同中约定多种方式并存,同时约定一个优先顺序,当优先的计价办法不适用时或合同双方达不成一致时,再依次采用其他约定的变更计价方法。

(五)对费用风险作出合理评估。从风险管理目标的角度分析,项目风险可分为合同风险、费用风险、进度风险、质量风险和安全风险。先通过调查收集信息,对施工项目工作分解结构,可以大致找出影响工程造价的风险因素,如设计、施工、自然与环境、人员等方面。设计方面侧重检查设计内容是否齐全,有无缺陷、错误、遗漏;是否符合规范要求;是否考虑施工的可能性等。合同方面侧重分析合同类型的选择是否得当;合同条款有无遗漏;项目主体成员在合同中的责任、义务是否清楚,工程量清单中有确定数量、暂定数量、参考数量等多种形式的工程量。不同的工程量清单适用不同的合同形式,而不同的合同形式,不同形式的工程量清单,施工企业和业主所承担的责任不一样,获得的利益不一样,承担的风险不一样;索赔管理是否有力等。再对项目风险可能出现的风险因素进一步作出评估,即对风险发生概率的评估,风险后果严重程度的评估。最后结合风险评估分析的结果,找到降低风险负面影响的应对策略和具体措施。

(六)加强合同、索赔管理,采取措施回避和转移风险。采用详细工程量确定报价,中标价为合同价的基础,合同价调整方式主要是索赔。若无设计变更及现场签证单发生时,工程量固定不变,合同总价也维持不变;若有设计变更时,变更费用按照增减的工程量和清单单价进行计算。合同双方应充分利用合同赋予的权利,正当维护自身的利益。特别重视那些想先低报价,再通过高索赔进行结算的行为。

工程劳务合同协议书篇8

关键词：投资；对赌协议；初始投资；会计处理

中图分类号： F234.2 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）28-63-3

0 引言

作为一种投融资机制Valuation Adjustment Mechanism（VAM），在国内被翻译为“对赌协议”主要是在已有的企业投融资协议中，标的物调整幅度大、杠杆倍数高，合同主体获利或受损巨大，而被形容具有博彩性质加之涉及合同双方或多方故抱得“对赌协议”大名，但其直译意思是“估值调整机制”却更能体现其本质含义。根据学者对美国1987到1999年间14家投资公司对119家公司213份的投资合同分析研究，将常用的涉及投资协议的条款分为六大类：财务绩效、非财务绩效、分红回购、企业行为、证券发行和创始人去留。故对此可以看出，估值调整机制作为一种投融资安排早就被认可和接收并被广泛地应用在企业的投融资领域。在我国的经济领域由于对外投资和私人投资的开放，估值调整机制在企业投融资领域不断地出现。鉴于我国的法律制度、金融监管等政策因素的缺失、不完备，调整对象不明确，导致估值调整机制即对赌协议一直游走在法律的边缘，对于计量和反映企业经营管理的财务报告信息就难免要受到影响。本文试图从投资和融资双方来讨论对赌协议对会计实物处理的影响，从实质性上把握对赌协议的会计处理，提升财务信息质量。

1 对赌协议分类

根据对赌协议调整双方或多方的合同标的不同，可以将对赌协议分为财务绩效指标和非财务绩效指标。

按照对赌协议调整合同主体的不同，分为单向对赌协议和双向对赌协议。

另外按照对赌协议调整范围，还可以分为经营管理类与非经营管理类。

根据对赌协议的分类我们能够清晰地分辨会计处理所要反映的客体内容，能够将经济事项转化为会计语言。但是并不是所有的协议都是单一、单项、程序化的反映，根据对赌协议条款的分析，我发现投融资双方对协议调整的面向存在多任务、多范围、多主体、多期间，是较复杂的经济活动。根据我国的筹资渠道和筹资顺序选择等现状，附带对赌协议的投融资活动越来越多地出现在我国的经济活动中。

2 包含对赌协议的投资协议会计处理问题及对策

2.1 包含对赌协议的投资协议必须进行会计处理

根据我国会计准则（2014）版，基本准则第十六条规定，企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。所以需要对赌协议进行法律性质分析。第一是何种法律性质的合同。需要判断该协议是否属于会计信息处理的范围，即该合同是不是会计计量主体的内容，是否需要用会计技术来衡量、记录和反映。第二个层面就是判断该协议属于什么性质的交易，适用何种会计处理标准进行计量和反映。

对赌协议的法律性质分析，对正确认识会计处理非常重要。例如：企业签订一个社会环保责任承诺，这个就不是会计所需要记录和反映的；企业出台一个建设企业文化的管理文件也是不属于会计主体所需要记录和反映的，但是企业如果签署一份投资协议或者销售协议，这时就需要对投资或交易内容进行记录和反映。在经济活动中，对赌协议一般不会出现在主合同中，而是作为补充协议或补充条款而存在。对赌协议是否需要会计主体记录和反映？由于高级法院对甘肃世恒投资案件的判决，导致目前存在两种观念。一种观念是根据会计记录与反映必须符合法律规定，对法律已经禁止的活动不能给予反映。另一种观念是作为记录会计主体经济事项的工具，应该客观展现经济活动的本质，而且必须对会计主体经济事项予以记录并反映。

为此有必要就甘肃世恒案做简要介绍。2007年11月1目前，甘肃众星锌业有限公司（世恒公司前身）、苏州工业园区海富投资有限公司、香港迪亚有限公司、陆波（世恒公司和迪亚公司的法定代表人，职务均为总经理）共同签订《甘肃众星锌业有限公司增资协议书》。《增资协议书》的主要内容是：众星公司注册资本为384万美元，迪亚公司占投资的100[91] %。各方同意海富公司以现金2000万元人民币对众星公司进行增资，占众星公司增资后注册资本的3.85%，迪亚公司占96.15%。《增资协议书》第七条第二项“业绩目标约定：众星公司2008年净利润不低于3000万元人民币。如果众星公司2008年实际净利润完不成3000万元，海富公司有权要求众星公司予以补偿，如果众星公司未能履行补偿义务，海富公司有权要求迪亚公司履行补偿义务。补偿金额=（1—2008年实际净利润/3000万元）×本次投资金额”。第七条第四项股权回购约定：如果至2010年10月20日，由于众星公司的原因造成无法完成上市，则海富公司有权在任一时刻要求迪亚公司回购届时海富公司持有之众星公司的全部股权，迪亚公司应自收到海富公司书面通知之日起180日内按以下约定回购金额向海富公司一次性支付全部价款。若自2008年1月1日起，众星公司的净资产年化收益率超过10%，则迪亚公司回购金额为海富公司所持众星公司股份对应的所有者权益账面价值；若自2008年1月1日起，众星公司的净资产年化收益率低于10%，则迪亚公司回购金额为（海富公司的原始投资金额一补偿金额）x（1+10%X投资天数/360）。2009年12月海富公司因世恒公司不履行补偿义务上诉至法院，历经兰州中级人民法院、甘肃高级人民法院、最高人民法院三级终审，于2012年11月7日判决如下：

①投资公司与被投资公司签署的对赌协议无效。

②投资公司与被投资公司股东签署的对赌协议有效，需要承担担保赔偿责任。

从判决内容看，投资公司与被投资公司签署合同无效，而与被投资公司股东签署的合同有效。这样一来投资公司和融资公司虽然有投融资关系，但是因为对赌协议而归于无效。这就导致了目前实物界对该投资不予以记录和反映的主要原因。

以上是从法院判例的角度看，当然实物界虽然很少会在法院判决后再进行处理，其实际上政府对赌协议还是保持谨慎态度。例如企业在进行新三板上市时需要对赌协议进行清理，规避不能上市风险。这也是相关投资主体不进行会计处理的原因。

本人认为，虽然最高人民法院判决该投资协议无效但还是需要对该投资进行记录和反映。理由如下：

①我国属于大陆法系非判例国家法律，法院并不因为最高法的判例而进行全国统一的裁判，并且针对个案适用的情形也不完全一致。

②因存在自由契约前提下的投融资需求，投融资双方会为了规避法律判决的因素搭建复杂架构来实现该行为。从经济活动本质来说依然是投融资关系，依然是投融资双方而不涉及其他主体。就算按照最高院的判决来看，还是涉及投资方和被投资方股东的对赌协议的确认，就投资方来说还是存在对赌协议会计处理的问题。那作为三板的上市公司更是将对赌协议通过处理带入公开市场，只是变换了模式。

③尽管最高法的判决不能改变，但是作为理论的探讨和尝试不能因为判例因噎废食而停止辨析、争鸣。法律人士也从相关角度出发对该判决提出诸多批评建议。例如，如何理解和运用法律的强制性规定，对包含是否是对对赌效协议的唯一处理方式？是否是对契约自由的破坏，为符合法律的规定而判定不侵害他人利益的行为无效？是否真正达到保护融资方债权人和股东的利益，本案例中根据赔偿协议计算的经济利益逆流出融资公司还小于法院判决的返还原物的金额？考虑到保护融资公司、债权人的利益是否考虑到需要保护投资人的利益？

2.2 投资主体的分类确定

从前述分析中可以看出，作为包含对协议的投融资活动从司法实践上可以作为会计主体进行确认的。从会计实质角度看投融资协议是否符合会计确认原则呢？根据确认的原则是指在效益大于成本及重要性的前提原则下，将某一项目作为资产、负债、收入、费用等列入某一主体财务报表的过程。某一项目是否确认为财务报表项目，也即是否符合财务报表某一要素的定义，是否具有可计量性、相关性、可靠性。投融资合同作为会计要素已经在我国会计准则中的长期股权投资、金融工具确认及计量、合并财务报表中对其有明确的界定标准，符合会计要素的确认标准。

投资方角度：根据企业会计准则第2号——长期股权投资

（以下简称第2号准则）第三条第二项规定“风险投资机构、共同基金以及类似主体持有的、在初始确认时按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，投资性主体对不纳入合并财务报表的子公司的权益性投资，以及本准则未予规范的其他权益性投资，适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（以下简称第22号准则）”。根据该条款从投资方角度看可以归纳为以下情况：

①第2号准则中并没有给出明确判断“风险投资机构、共同基金及类似主体（以下简称风投）”的标准，同样也没有在准则中说明为何要将风险投资机构等做除外处理。另外在公司法律层面也没有关于风险投资的具体规定。

②第2号准则也没有考虑到如果非风投机构纳入合并报告的投资也是按照风险机构的模式操作，也没有给出一个判断的标准和依据。纵观第2号准则在初始计量方面通过主体身份判断的方式来决定适用何种会计准则，但是准则中却没有就主体身份的判断给予明确的识别标准和适用的识别条件。

本人认为在投入方初始投资成本方面应该视为长期股权投资进行计量，根据是否纳入合并会计报表选择适用第22号准则。原因为：

①根据投资主体的性质。投资主体身份根据公司法的规定有法人、非法人，有有限责任公司和非有限公司、有股份制公司和非股份制公司。这些标准无法适用风投与非风投的判断。

②根据投资的目的来划分。投资的目的都是为了确定未来资源的流入，其时间、方式、手段有区别，但都是为了控制被投资企业来获得收益。

③根据投资的接收风险程度来划分。资本对风险的接受程度与投资机构无关，与投资的对象有关即被投资方有关。况且投资风险是必然存在的，程度的比较对象是谁？是非风投机构本身，还是风投机构？

④从第2号准则适用来看，因主体不同所带来的相同经济业务初始成本计量不同，带来初始成本管理的问题。

3 初始投资成本的确认

初始投资成本按照第22号准则确认需要分析该项投资属于金融工具还是衍生工具或者是混合金融工具。从投资合同看，包含对赌协议的条款通常是以附加协议或补充协议的形式出现，作为估值调整约定不会直接出现在主合同中，估值调整只是对风险的管控处理，不是投资的主要目的。其调整的估值还是针对主投资合同执行后约定事由发生，对期初整体投资估值的调整；并非独立主合同，而就约定事由进行估值调整。对赌协议根据第22号准则第20条“嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中，使混合工具的全部或部分现金流量随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的衍生工具。嵌入衍生工具与主合同构成混合工具。”为此我们应该据此判断，含对赌协议的投资合同需要确认为混合金融工具。

融资方角度：从融资角度而言，通过投资协议让渡部分管理权限、股权等获得投资款项。作为融资企业而言，该资金是确认为负债还是权益？根据笔者的判断，应该根据情况加以判断。如纳入投资方的合并财务报告的，根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》（以下简称第37号准则）第三条第一款规定。该笔交易应该确认为股权投资既权益，适用第2号会计准则。融资方未列入投资方的合并财务报告中，关于投资款项的列报应该区别对待既什么情况下确认为权益工具，什么情况下确认为金融负债。根据第37号准则第十四条“企业应对发行的非衍生工具进行评估，以确定所发行的工具是否为复合金融工具。企业所发行的非衍生工具可能同时包含金融负债成分和权益工具成分。对于复合金融工具，发行方应于初始确认时将各组成部分分别分类为金融负债、金融资产或权益工具。企业发行的一项非衍生工具同时包含金融负债成分和权益工具成分的，应于初始计量时先确定金融负债成分的公允价值（包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值），再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益工具成分的价值。”为此我们应该对包含对赌协议的投资合同进行分析。根据该条的要求有两个方面的含义：

①所有的投资合同都需要区分为金融负债和金融资产或权益。

②投资合同的附属对赌协议条款也需要区分为金融负债、资产或者权益。从中我们可以判断不论是对赌协议如何约定，主合同必须确认为上述三类，与对赌协议无必然关联，至少是在做初始确认之时。

我们现在对包含对赌协议的投融资合同进行大致分类，主要分类的标准还是偏重于对赌协议的调整内容。因为相对于主合同而言，对赌协议调整部分表现出衍生工具的性质。

第一种：股权对赌调整型

当目标公司未能实现对赌协议规定的业绩标准时，目标公司实际控制人将以无偿或者象征性的价格将一部分股权转让给股权投资机构。反之，则将由股权投资机构无偿或者象征性的价格将一部分股权转让给目标公司的实际控制人。如：××公司在20××年必须完成上市，如若不能，投资方就会获得更多的股权；如若实现，则可以从投资方那里获得股权。笔者认为就××公司而言，该补充协议可以看成是整个投资合同的一部分，即不管上市与否，都会触发估值调整协议。股权的调整对××公司来说不产生影响，毕竟只是股权转让而已。作为投资方来说，对包含该对赌协议的投资合同需要确认为资产，计入长期股权投资；从谨慎性原则出发应该将可能出现的股权转让与投资成本的差额确认为负债；若是单向调解发生的可能收益则无须反映。

第二种：非股权经济收益调整型

当目标公司未能实现对赌协议规定的业绩标准时，目标公司实际控制人将以现金等价物等对投资者进行补偿；若达成业绩，则投资人需再对目标公司进行现金等价物补偿。作为投资方来说，对包含该对赌协议的投资合同需要确认为资产，计入长期股权投资；从谨慎性原则出发应该将可能出现的现金等价物补偿确认为负债。

通过上述的分析，笔者认为在进行包含对赌协议的投资成本确认时应该积极的予以反映，该反映必须遵守资本的所有权属性，并且在初始计量时对可能发生的调整估值从谨慎性原则出发给予反映。

参考文献

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