市政学试题及答案（精选7篇）
自考市政学试题及答案
一、选择题：（本大题共30个小题，每小题2分，共60分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，把所选项前的字母填在题后括号内。）
1．财政分配的主体是。
A、财政部门 B、银行 C、企业 D、国家
2．财政产生的经济条件是（）。
A、剩余产品的产生 B、国家的产生C、阶级的产生D私有制的产生
3．社会主义财政的基本职能是（）。
A、分配职能 B、监督职能 C、资源配置职能 D、宏观调控职能
4．财政分配的无偿性是指（）相统一的分配。
A、所有权不变,使用权不转移 B、所有权不变,使用权转移
C、所有权和使用权不转移 D、所有权和使用权转移
5．财政收入可以来自C、V、M，但由于这三者各自的性质不同，（）不能成为财政收入来源。
A、C B、V C、M D、V+M
6．税收政策和制度的中心环节是（）。
A、纳税人 B、税率 C、纳税对象 D、征收环节
7．税收的三个特征是一个互相联系的统一整体，税收的强制性是由（）决定的。
A、固定性 B、无偿性 C、税收制度 D、财产权力
8．下列属于行为税类的税种是（）。
A、土地使用税 B、关税 C、消费税 D、营业税
9．（）税可以避免重复征税和税负不平衡的问题。
A、资源税B、营业税C、消费税D、增殖税
10．国家物资储备支出属财政支出中的（）。
A、消费性支出 B、补偿性支出 C、转移性支出 D、购买性支出
11．按财政支出在经济上是否直接获得等价补偿为标准划分，债务支出属于（）。
A、转移性支出B、生产性支出C、积累性支出D、购买性支出
12． 社会保险的保障内容比其他社会保障更具有（）。
A、偶然性 B、普遍性 C、特殊性 D、波动性
13．财政补贴的起因，直接或间接与（）有关。
A、社会保障支出 B、价格 C、捐赠支出 D、债务支出
14．社会保障制度的内容不包括（）。
A、社会保险B自然灾害救济C家庭保障D、农村困难户救济
15．国家财政对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴叫做（）。
A、价格补贴 B、企业亏损补贴 C、银行贴息 D、财政贴息
16． 按照财政支出效益的原则，首先要求体现的是（）。
A、经济效益 B、政治效益 C、社会效益 D、生态效益
17．在财政支出形式中，主要的形式是（）财政支出
A、有偿性 B、无偿性 C、生产性 D、消费性
18．将财政支出分为购买支出和转移支出，可以较准确地区分政府公共支出对（）的影响，
A、经济建设投资 B、公共需要 C、社会总需求 D、社会总供给
19．为减少国际重复征税，世界各国普遍接受（）为优先征税的权利。
A、地域税收管辖权B、居民税收管辖权C、公民税收管辖权D、户籍税收管辖权
20．国债产生的直接原因是（）。
A、筹集建设资金B、弥补财政赤字C、调节经济D、监督社会
21．外债偿债率是指当年外债还本付息额占当年（）的比重。
A商品出口收入B对外劳务收入C国外借款D外汇收入
22．不同级次政府间财政资金的相互转移叫做（）。
A、分税制 B、转移支付 C、复式预算 D、预算调整
23．经常预算的收入主要来自于（）。
A、税收收入 B、债务收入 C、企业收入 D、其它收入
24．我国预算法规定不能发行的债券是（）。
A、国债B、国库券C、地方政府债券D公司债
25．国家预算增加了一种新的预算，它是（）。
A、中央预算 B、地方预算 C、部门预算 D、企业预算
26．财政投融资具有（）性质。
A财政投资B银行投资C计划投资D财政和金融双重
27．当前我国实行的分税制是一种（）的分税制。
A彻底B初步C分级财政D分税财政
28财政政策的导向功能是通过（），告诉企业和个人生产经营及投资活动，应该怎样才符合国家的各项宏观政策。
A、法律手段 B、行政手段 C、利益机制 D、计划调节
29．我国现在用于弥补财政赤字的方法不包括（）。
A、动用财政历年节余 B、增加税收 C、发行政府债券 D、向银行透支
30．国家预算收入与支出之间的对比关系中，收支数量绝对相等的情况，是（）
A、存在的 B、某一时期出现的现象 C、长时期的结果 D、平衡表上的形式表现
二．填空题（本题共15个空，每空2分，共30分。请把答案填在题中横线上。）
1．财政分配的主体是――，客体是――，财政分配的手段一般带有――。
2．我国现行预算管理体制是――。
3．税收按能否转嫁分为――和――。
4．科学文教卫生支出主要是指科学文教卫生事业单位的事业经费，包括――和――两部分。
5．财政政策按其所规范的活动内容分类，包括――、――和财政调控政策。
6． 财政宏观调控最基本的.手段是――手段。
7．中央预算需由――表决通过，地方预算需由―――表决通过方能生效
8．目前我国复式预算由----和------组成。
三、简答题（本大题共6个小题，每小题5分，共30分。）
1．简述影响财政收入规模大小的因素是什么？
2．简述税收调节经济的作用。
3．简述单式预算向复式预算转变的理由。
4．简述国际重复征税的消极影响。
5．国债结构的内容有哪些。
6．简述财政政策的目标。
四、论述题（本大题共有2个小题，每小题15分，共30分。）
1．试论国债的功能。
2．论述财政赤字的弥补方法。
A试卷答案
一、填空(共60分,每小题2分)
1.D 2.A 3.C 4.D 5.A 6.A 7BD 8.B 9.D 10.D
11.A 12.B 13.B 14.A 15.D 16.C 17.B 18.C 19.A 20.B
21.D 22.B 23.A 24.C 25.C 26.D 27.B 28.C 29.D 30.B
二、填空题(共30分，每空2分)
1. 国家 剩余产品 强制性
2．分税制
3．直接税 间接税
4．人员经费 公用经费
5．收入政策 支出政策
6．经济
7．全国人民代表大会 各级地方人民代表大会
8． 经常预算 建设预算
三、简答题（共30分，每小题5分）
1． 影响财政收入规模大小的因素：
（1）、经济发展水平。
（2）生产技术水平。
（3）、分配政策和分配制度。
（4）、价格。
2．税收是调节经济的重要杠杆，主要表现在：
（1）、调节供求总量之间的平衡。
（2）、调节供求结构上的平衡。
（3）、配合价格调节生产和消费，促进国民经济的协调发展。
（4）、调节企业利润水平，促进企业加强经济核算，并为企业竞争创造外部条件，
（5）、调节各种收入，正确处理国家、企业、集体和个人之间的关系，促进多种经济形式和经营方式的发展。
（6）、维护国家主权和利益，促进对外经济关系的发展。
3．单式预算向复式预算转变的理由
（1）、明确财政收支结构。
（2）、利于财政平衡。
（3）、利于宏观调控。
4．国际重复征税的消极影响
（1）、给跨国纳税人造成额外的负担，削弱跨国投资和经营的竞争能力和筹措资金的能力，损害参与国际经济活动的企业家的积极性。
（2）、阻碍国际资本、商品、劳务和技术的自由流动，不利于国际资源的有效利用，也不利于国际技术分工和协作，从而阻碍各国经济发展，
（3）、违背税负公平合理的原则，从外部限制了公平税制的建设和发展。
5．国债结构的内容
（1）、期限结构
（2）、持券人结构
（3）、使用结构
（4）、利率结构
6． 财政政策的目标有：
（1）经济增长
（2）经济稳定
（3）优化资源配置
（4）收入公平分配
（5）国际收支平衡
四、论述题（共30分，每小题15分）
1．国债的功能有：
①弥补财政赤子。是指一定时期内，国家通过发行国债方式，把集中起来的资金用语弥补财政赤子，平衡预算，以解决财政困难，这是现代各国最普遍的做法，也是公债产生的直接动因。
财政赤字又叫预算赤字，是财政年度中国家预算支出大于预算收入的差额。出现财政赤字各国通行的做法是：A、通过银行吸收存款或压缩贷款的方法来弥补财政赤字。B、政府通过中央银行增发货币，摘财政性的货币发行。C、发行政府债券。
②筹集建设资金的功能。这里指国家用发行国债方式动员和集中社会闲置资金，用于满足生产建设的需要。
③调节经济的功能。这是指国家通过发行国债调节着经济生活中的各种比例关系．起着社会资源配置的作用。国家信用调节经济的功能体现在：A.通过发行国债调节积累与消费的比例关系;B．通过发行国债调节投资结构；C．通过发行国债调节金融市场。
2．财政政策与货币政策的配合使用。
财政政策与货币政策相互配合的必要性是由财政与银行的密切联系以及它们之间的不同特点决定的。 财政与银行的内在联系可从几方面来看：
一、单项选择题
1.打破了税法效力等级限制,与法律优位原则相冲突的税法原则是()。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则
2.下列经营行为属于混业经营的是()。
A.纳税人销售货物、出租厂房B.纳税人提供修理修配劳务、转让一间门面房C.纳税人销售货物、对外提供贷款D.纳税人销售货物、承接修理修配业务、出租设备
3. 根据消费税的相关规定,下列说法正确的是( )。
A.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板,按移送量和移送价格征收消费税B.高尔夫车属于消费税的征税范围,应征收消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费,应并入白酒的销售额中缴纳消费税D.纳税人将自产化妆品用于换取生产资料,应按其同类化妆品的平均销售价格计税
4. 某舞厅3月发生的业务如下:门票收入90 000元,舞厅内销售饮料取得收入25 000元,销售毛巾、打火机等日用品取得收入3 000元,把其中的一间办公室出租给个人卖饮料,本月预收2个月的租金共计6 000元;本月支付工作人员工资34 000元,其他费用10 800元。该舞厅本月应纳营业税 ()元。(当地娱乐业适用20%的营业税税率)
A. 18 900 B. 19 700 C. 23 900 D. 24 800
5. 设在某县 城的甲建 筑公司 ,6月份收取 建筑收入200 000元,其中包括分包给乙建筑公司的分包款150 000元,甲建筑公司另收取提前竣工奖10 000元。甲建筑公司应缴纳城建税()。
A.135 元B.120 元C.75 元D.90 元
6.下列选项中,符合关税相关规定的是()。
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物,可免征关税B.外国政府、国际组织、外国企业无偿赠送的物资免征关税C.进口货物自运输工具进境之日起15日内,应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报D.广告品和货样均免征关税
7. 某矿山5月开采铜 矿石30 000吨 ,当期原矿 销售15 000吨,入选精矿4 000吨全部销售,选矿比40%,铜矿适用的资源税单位税额为6元/吨,其5月应纳资源税()。
A. 102 000 元B. 114 000 元C. 150 000 元D. 164 000 元
8.下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是()。
A.赠与社会公益事业的房地产B.公司之间互换自有房产C.抵押期内的房地产D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
9. 某企业于2015年3月12日购置一幢仓库,建筑面积4 000平方米,总占地面积10 000平方米,宗地容积率0.4,当月交付使用,会计在固定资产账面记录房产金额3 000万元, 在无形资产账面记载了购买该幢仓库支付的土地使用权金额1 000万元,当地的计算房产余值减除比例为20%,城镇土地使用税每平方米年税额3元,则该企业2015年就这幢仓库及所占土地应纳的房产税和城镇土地使用税合计为()万元。
A.23.85 B.29.61 C.31.05 D.39.48
10. 下列关于耕地占用税的表述中,不正确的是( )。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的,不征收耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税C.免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D.纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的,可部分退还已经缴纳的耕地占用税
11. 回国服务留学人员李某于2012年2月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,2015年3月,李某将该车转让给宋某,转让价为120 000元,并于3月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为200 000元。宋某应纳车辆购置税()元。
A. 8 400 B. 12 000 C. 14 000 D. 20 000
12. 某船运公司2015年年初拥有机动船10艘,每艘净吨位1 500吨;拥有拖船2艘,每艘发动机功率1 000千瓦。当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2 000吨。该公司机动船舶适用的车船税年税额为:净吨位201 ~ 2 000吨的,每吨4元。该船运公司2015年度应缴纳的车船税为()元。
A. 71 013.33 B. 74 033.33 C. 75 333.33 D. 76 013.33
13. 下列关于契税征管制度的表述中,正确的是( )。
A.国有土地使用权出让,受让者应向国家缴纳出让金,以出让金为依据计算契税B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业,应按房产的市场价格缴纳契税
14. 某房地产开发商开发一个项目中有20%为配套的公租房,与建筑公司签订的建筑合同总金额为5 000万元,则该房地产开发商应纳印花税()。
A.1.2万元B.1.5万元C.2万元D.2.5万元
15.依据企业所得税法的规定,无形资产的摊销年限不得()。
A.低于5年B.高于5年C.低于10年D.高于10年
16. 某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品咨询服务,2015年6月,主管税务机关对其2014年度业务进行检查时,发现该代表机构账簿不健全,不能准确核算成本,收入经查实为120万元,决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2014年该常驻代表机构应缴纳企业所得税 ()万元。
A.3 B.3.5 C.4 D.4.5
17. 按照企业所得税源泉扣缴的规定,对多次付款的合同项目,扣缴义务人向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料,办理扣缴税款清算手续的规定时限是()。
A.履行合同最后一次付款前7日内B.履行合同最后一次付款后10日内C.履行合同最后一次付款前15日内D.履行合同最后一次付款后15日内
18. 个人转让股票时,计算持股期限的原则是()。
A.先进先出B.个别计价C.后进先出D.加权平均
19. 企业向个人赠送礼品,应按“其他所得”征收个人所得税的是()。
A.电信企业对个人购买手机赠话费、入网费B.电信企业对个人购话费赠手机C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
20. 中国居民A企业2014年度境内外应纳税所得额为140万元。其中,境内所得的应纳税所得额为200万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元;A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是()。
A.0 B.60万元C.80万元D.140万元
21. 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,下列各项中,说法正确的是( )。
A. 作出纳税 申报的当 天计入该 居民企业 应纳税所 得额B.作出利润分配决定的当天计入该居民企业应纳税所得额C.汇回中国境内的当天计入该居民企业应纳税所得额D.无论是否汇回中国境内,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
22. 纳税担保是指经税务机关同意或确认,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围不包括()。
A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.实现罚款的费用
23. 下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围的是( )。
A.对公民作出1 000元以上或对法人作出10万元以上罚款的案件B.对公民作出2 000元以上或对法人作出1万元以上罚款的案件C.对法人作出没收非法所得处罚的案件D.对法人停止发售发票的案件
24. 个体工商户的会计报表要比企业简单许多,设置简易账的个体工商户仅需要编报()。
A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表
二、多项选择题
1.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的服务有()。
A.电影放映服务B.仓储服务C.装卸搬运服务D.收派服务
2.根据消费税政策规定,下列应同时征收增值税和消费税的是()。
A.酒精的进口环节B.VOC含量450克/升的涂料的出厂销售环节C.卷烟的批发环节D.白酒的零售环节
3. 营业税纳税人采用预收款方式提供的下列应税劳务、 转让无形资产,以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有 ()。
A.提供餐饮服务B.提供不动产租赁业务C.转让土地使用权D.提供建筑业劳务
4.海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格,但下列价格不得使用的有()。
A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.最低限价或武断虚构的价格
5.纳税人将自产产品用于下列项目,应当视同销售缴纳资源税的有()。
A.用于非生产项目B.用于生产应税产品C.用于生产非应税产品D.用于出口销售
6. 以下关于土地增值税的规定,说法正确的有( )。
A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税应计入房地产开发成本进行扣除B.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.对已经实行预征办法的地区,可根据不同类型房地产的实际情况,确定适当的预征率
7.以下属于房产税征税对象的有()。
A.室内游泳馆B.露天游泳池C.独立于房屋之外的围墙D.办公楼
8.以下关于车船税的表述正确的有()。
A.境内单位和个人租入外国籍船舶的,按我国税法规定征收车船税B.境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税C.境内单位将船舶出租到境外的,按我国税法规定征收车船税D.境内单位将船舶出租到境外的,不征收车船税
9.以下符合税法规定的有()。
A.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人以转让方式取得土地使用权的,从合同签订之月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置机动车,从取得车辆所有权或管理权的当月发生车船税纳税义务D.纳税人征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
10. 2014年张先生购置家庭第一套普通住房,面积为90平方米,成交价格为70万元;2014年因工作调动,张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋,赵先生支付张先生10万元,当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法,正确的有()。
A.赵先生需要缴纳契税24 000元B.张先生购置房屋应缴纳契税7 000元C.张先生换取赵先生住房,应由张先生缴纳契税3 000元D.赵先生换取房屋行为,契税纳税义务发生时间是签订房屋权属转移合同的当天
11.下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。
A.商品房销售合同B.专利实施许可C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表
12.以下关于对所有行业企业在2014年1月1日后新购进的固定资产,符合加速折旧企业所得税政策的有()。
A.专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的, 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除B.专门用于研发的仪器、设备,单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法C.持有的单位价值不超过10 000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除D.企业购置已使用过的固定资产,其最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%
13.以下关于企业给职工个人购房的个人所得税处理,正确的有()。
A.个人独资企业、合伙企业给投资者或亲属购买住房,按照个体工商户的生产经营所得计算缴纳个人所得税B.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业给投资者购买住房, 按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税C.企业以福利为目的,为本企业任职受雇的员工购房,以低于成本价卖给员工的,按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税D.企业为投资者和员工购房,均按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税
14.下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有()。
A.对国务院的行政复议裁决不服的,可以向人民法院提出行政诉讼B.对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行为经行政复议仍不服复议决定的,可以向国务院申请裁决D.对省级税务机关做出的具体行政行为不服,经向国家税务总局申请复议,对复议决定仍不服的,可以向国务院申请裁决
三、计算问答题
1.某煤矿是增值税一般纳税人,2015年6月发生下列业务:
(1)开采原煤6 000吨,将其中3 000吨直接销售,取得销售额400 000元(不含增值税);将其余3 000吨连续加工洗选煤,销售洗选煤1 200吨,取得销售收入200 000元(不含增值税),当地洗选煤折算率85%;
(2)采煤过程中开采天然气500 000立方米全部销售,价税合并收入金额150 000元;
(3)销售使用过8年的旧机器一台,价税合并收取16 000元;
(4)当期购买采煤机械,取得的增值税专用发票上注明税金17 000元,外购材料支付增值税进项税额39 860元,取得了增值税专用发票,该批材料用于生产加工煤炭制品;
(5)销售煤炭支付运费,取得运输公司开具的货运增值税专用发票,注明运费金额12 000元;购买材料支付运费,取得税务机关为小规模纳税人代开的货物运输业增值税专用发票,运费金额4 000元。
假定上述需要认证的票据均经过了认证,该煤矿煤炭资源税税率为8%,天然气资源税统一税率为6%,该煤矿上期增值税留抵税额为16 000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该煤矿应纳的资源税;
(2)该煤矿当期可抵扣的增值税进项税;
(3)该煤矿当期应确认的增值税销项税;
(4)该煤矿当期应纳增值税。
2.小明参加完高考后终于接到深圳高校的录取通知书。开学前,他母亲计划送他去深圳高校报到。临行前发生下列事项:
(1)为了能轻松顺利地抵达目的地,小明的母亲用自己的航空里程积分兑换了两张C航赴深圳的飞机票,仅需支付机场建设费每人50元;
(2)小明为了感谢老师对自己的教诲,在“高大上”酒楼订了一桌888元的谢师宴,预交定金200元,但老师基于反腐倡廉的决心拒绝出席谢师宴,小明找“高大上”酒楼取消预定,经协商,酒楼只退还其定金的50%;
(3)去高校报到前,小明全年级的200名同学来到“滚出去”大排档吃 散伙饭 ,当天 ,大排档收 取学生们 菜品金额10 000元、大排档自酿0.5吨的鲜啤酒金额1 200元、茶水及饮料金额500元;
(4)聚餐后,小明和要好的共10名同学一起去夜游水岸景区,购买门票共支付300元;乘坐游船支付船费共250元。
假设不考虑起征点因素。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费应纳的增值税;
(2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税;
(3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税;
(4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税;
(5)夜游水岸景区取得的小明及同学收入应纳的营业税。
3.中国公民李某是某IT企业的高管人员,2014年12月李某收入情况如下:
(1)当月的工资收入为30 000元,当月取得年终奖50 000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3 000元;
(2)向林科院提供了一项专有技术,一次性取得专有技术使用费40 000元;
(3)出版专著一本获得稿酬18 000元,后追加印数,取得追加印数稿酬2 000元;
(4)担当一家大型企业的独立董事,但未在其中任职,取得不含税董事费收入50 000元;
(5)取得从持 股2年的A公司分配 的股息 、红利所得20 000元,A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司;
(6)在出访法国期间,其专著被翻译成法文出版,获得版权收入20 000欧元(1欧元=7元人民币),在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21 000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)李某工资和年终奖分别应纳个人所得税税额(不包括企业承担的部分);
(2)李某提供专有技术应纳个人所得税税额;
(3)李某稿酬所得应纳个人所得税税额;
(4)李某董事费收入应纳个人所得税税额;
(5)李某取得A公司股息红利应纳个人所得税税额;
(6)李某在法国取得版权收入回国应补交个人所得税税额。
4. 某盐业生产基地位于某建制镇辖区,2015年年初占地面积50万平方米,其中盐滩占地47.5万平方米,无偿提供给公安局存放器材占地0.5万平方米,场内幼儿园0.1万平方米,盐业加工车间占地0.5万平方米,基地会议大楼占地0.3万平方米(用2014年6月1日批准征用的耕地建成),其他管理办公用地0.2万平方米,厂区内绿化占地0.8万平方米,职工生活区占地0.1万平方米。除另有说明外,上述用地均属于非耕地。2015年该基地发生如下业务:
(1)3月经批准新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.3万平方米,用于扩展建造办公区的盐品俱乐部。
(2)年初,该基地拥有建筑物原值8 000万元,含办公用房原值1 000万元;会议大楼用房原值4 000万元;露天游泳池原值500万元;盐业加工厂房屋原值2 500万元(其中600万元原值的仓库在2011年作为投资投给某单位,不承担风险,每月收取3万元固定收入,本年7月底投资期满,之后将房屋收回自用);8月盐品俱乐部建造完工并投入使用,增加房产原值2 000万元。
(3)年初,该基地拥有小轿车4辆、整备质量10.3吨/辆的载货汽车5辆;5月购买整备质量5吨/辆的载货汽车2辆,并在当月取得所有权;7月,一辆小轿车被盗获得公安机关证明。
已知:该基地耕地占用税每平方米单位税额为18元;城镇土地使用税每平方米年单位税额为4元;房产原值扣除比例为30%;小轿车车船税每辆年税额400元,载货汽车车船税整备质量每吨90元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该基地2015年应纳的耕地占用税(万元);
(2)该基地2015年应纳的城镇土地使用税(万元);
(3)该基地2015年应纳的房产税(万元);
(4)该基地2015年应纳的车船税(元)。
四、综合题
1.某市卷烟厂系增值税一般纳税人,2015年2月发生下列业务:
(1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购价款100 000元和价外补贴8 000元,按规定支付和负担了烟叶税,取得烟叶税完税凭证。验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票,运费金额500元。
(2)烟丝厂将业务1中的10吨烟叶加工成10吨烟丝,收取加工费3 000元,辅料费4 000元(均不含增值税),开具增值税专用发票;烟丝厂无同类烟丝销售价格。
(3)卷烟厂将10吨烟丝收回,支付运输公司运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票,注明运输费金额1 000元。
(4)卷烟厂进 口生产设 备1台 ,支付价款 折合人民 币100 000元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费6 000元, 保险费无法确定,口岸至厂区运费(取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票),注明运费金额2 000元,设备关税税率7%。
(5)购进卷烟用纸,增值税专用发票注明价款30 000元, 增值税5 100元。
(6)将委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20% 领用用于生产卷烟。
(7)生产销售悠然牌卷烟,调拨价格65元/条(不含增值税),将40标准箱悠然牌卷烟销售给某烟草批发中心。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算卷烟厂业务(1)应缴纳的烟叶税;
(2)计算卷烟厂收购烟叶准予抵扣的增值税进项税额;
(3)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的消费税(烟丝消费税税率30%);
(4)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加;
(5)计算卷烟厂当期应纳进口关税和增值税;
(6)计算卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税;
(7)计算卷烟厂当期全部可抵扣的增值税进项税额合计数;
(8)计算卷烟厂当期的增值税销项税额;
(9)计算卷烟厂当期应纳增值税额;
(10)计算卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加(不包括被代收代缴部分)。
2. 某制药企业为增值税一般纳税人,2014年销售收入5 500万元,销售成本2 600万元,销售税金及附加500万元, 销售费用1 100万元,管理费用790万元,财务费用410万元, 投资收益54万元,营业外支出60万元,利润总额为94万元。
会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料:
(1)投资收益中包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元和当年该企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让的全部所得80万元。
(2)财务费用410万元中,50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3 000万元的利息支出,来自该关联企业权益性投资为1 000万元,金融机构同期贷款年利率为9%。
(3)管理费用中,60万元为预计负债支出;5万元为一项商标权的摊销金额,该商标权为当年6月份以100万元价款向境外企业购买(该境外企业在境内未设机构场所,也未设代理人),付款期已到但企业因故尚未支付价款,企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销,但未做扣缴税款的处理。
(4)销售费用中,115万元为给某中介单位支付的销售佣金,佣金中的40%为现金支付,取得了相关发票;950万元为广告费用支出。
(5)营业外支出中的30万元为违约购销合同的罚款支出,5万元为诉讼费支出,15万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(6)该企业购买节水设备一套(符合《节能节水设备企业所得税优惠目录》),支付款项合计250万元,其中取得增值税专用发票的设备金额210万元,增值税35.7万元,另取得普通发票并支付4.3万元安装费用。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该企业投资收益的纳税调整金额;
(2)该企业借款利息的纳税调整金额;
(3)该企业管理费用的纳税调整金额;
(4)该企业销售费用的纳税调整金额;
(5)该企业营业外支出的纳税调整金额;
(6)该企业的应纳税所得额;
(7)该企业应纳的所得税税额;
(8)该企业应扣缴的增值税和企业所得税。
税法模拟试题参考答案
一、单项选择题
1. C2. D3. C4. C5. D6. A7. C8. B 9. B10. D11. C12. D13. A14. A15. C16. D 17. C 18. A 19. C 20. B 21. D 22. D 23. B 24. C
二、多项选择题
1. ABCD 2. BC 3. BCD 4. ACD 5. AC 6. BCD 7. AD8. BC9. CD10. BD11. ABD12. ABD 13. ABC 14. BC
三、计算问答题
1.(1)应纳资源税=(400000+200000×85%)×8%=45600(元)。
煤矿生产的天然气暂不征收资源税。
(2)当期准予抵扣的增值税进项税=17 000+39 860+ 12 000×11%+4 000×3%+16 000=74 300(元)。
(3)该煤矿销售原煤、洗选煤的增值税销项税=(400 000+ 200 000)×17%=102 000(元)。
原煤和洗选煤增值税税率为17%。
该煤矿销 售天然气 的增值税 销项税 =150 000 ÷(1 + 13%)×13%=17 256.64(元)。
天然气适用13%的低税率。
该煤矿增 值税销项 税合计 =102 000 + 17 256.64= 119 256.64(元)。
(4)该煤矿当期应纳增值税。
销售旧机器应纳增值税=16 000÷(1+3%)×2%=310.68 (元)。
按征收率计算的增值税不是销项税,需直接计入应纳税额。
应纳增值 税 =119 256.64- 74 300 + 310.68=45 267.32 (元)。
2.(1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费不需要缴纳增值税。
(2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税=200× 50%×5%=5(元)。
违约金收入按照餐饮业项目适用税率计算纳税。
(3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税=(10 000+ 1 200+500)×5%=585(元)。
(4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税=250×0.5= 125(元)。
饮食业自酿啤酒按照甲类啤酒的单位税额计算纳税。
(5)夜游水岸景区取得小明及同学收入应纳的营业税= 300×3%+250×5%=21.5(元)。
景区门票收入按照“文化业——经营游览场所”项目计算缴纳营业税;游船收入按照“服务业——旅游业”缴纳营业税。
3.(1)工资应纳个人所得税=(30000-3500)×25%-1005=5620(元)。
雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税。
年终奖应纳税所得额=50 000+3 000=53 000(元),查找税率:53 000÷12=4 416.67(元),适用税率10%,速算扣除数105元。应纳个人所得税=53 000×10%-105-3 000=2 195(元)。
(2)提供专有技术应纳个人所得税=40 000×(1-20%)× 20%=6 400(元)。
【注】特许权使用费所得没有加征或减征的规定,其计税所得额虽然超过了20 000元,但不适用畸高收入加成征收的方法。
(3)稿酬所得应纳个人所得税=(18 000+2 000)×(120%)×20%×(1-30%)=2 240(元)。
稿酬应纳所得税的计算,要注意减征优惠。
(4)个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形,取得的董事费按劳务报酬所得项目征收个人所得税。
应纳税所 得额 =[(50 000- 7 000)×(1- 20%)]/68% = 50 588.24(元)。
应纳个人 所得税 =50 588.24 × 40%- 7 000=13 235.29 (元)。
(5)A公司股息 红利应纳 个人所得 税 =20 000×25%× 20%=1 000(元)。
(6)版权收入不同于稿酬所得,应属于特许权使用费的范畴;在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下:
应纳税所得额=20 000×7×(1-20%)=112 000(元)。
应纳个人所得税=112 000×20%=22 400(元)。
因为在法国缴纳的21 000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额22 400元,所以,在法国缴纳的个人所得税21 000元可全额抵减,并需在我国补缴税款1 400元。
4.(1)该基地当年应纳的耕地占用税=0.2×18=3.6(万元)。
(2)该基地当年应纳的城镇土地使用税=(0.5+0.2+0.8+ 0.1+0.3×7/12+0.3×9/12)×4=8(万元)。
新征用的耕地当年不纳城镇土地使用税,自批准征用之日满一年时开始征收城镇土地使用税;2014年6月1日批准征用的耕地,自2015年6月开始征收城镇土地使用税。
新征用的非耕地自次月起缴纳城镇土地使用税,该基地3月征用的非耕地,自4月起缴纳城镇土地使用税。
(3)该基地当年应纳的房产税=(1 000+4 000+2 500600)×(1-30%)×1.2%+3×12%×7+600×(1-30%)×1.2%×5/ 12+2 000×1.2%×4/12×(1-30%)=68.18(万元)。
(4)该基地当年应纳的车船税=400×4-400×6/12+90× 10.3×5+90×5×2×8/12=1 600-200+4 635+600=6 635(元)。
新增车船在取得所有权当月纳税;已完税被盗抢的车船,退还自被盗抢之月起至该纳税年度终了的税款。
四、综合题
1.(1)卷烟厂应缴纳烟叶税=100000×(1+10%)×20%=22000(元)。
(2)卷烟厂收 购烟叶准 予抵扣的 增值税进 项税额 = (100 000+8 000+22 000)×13%=16 900(元)。
要按发票注明的实付价款和实付烟叶税为基础计算增值税进项税。
(3)烟叶的采 购成本 =100 000+8 000+22 000+50016 900=113 600(元)。
卷烟厂被代收代缴的消费税=[113 600+(3 000+4 000)]÷ (1-30%)×30%=120 600÷(1-30%)×30%=51 685.71(元)。
(4)卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加=51 685.71×(5%+3%+2%)=5 168.57(元)。
(5)进口设备关税=(100 000+6 000)×(1+3‰)×7%= 106 318×7%=7 442.26(元)。
进口设备增值税=(106 318+7 442.26)×17%=19 339.24 (元)。
(6)卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税=40×150+65× 40×250×36%-51 685.71×5÷10=214 157.15(元)。
(7)卷烟厂当期可抵扣的增值税进项税额=16 900+(500+ 1 000+2 000)×11%+(3 000+4 000)×17%+51 00+19 339.24= 442 914.24(元)。
(8)卷烟厂当期的增值税销项税额=65×17%×40×250= 110 500(元)。
(9)卷烟厂当 期应纳增 值税额 =110 500-42 914.24= 67 585.76(元)。
(10)卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加 =(214 157.15+ 67 585.76)×(7% + 3% + 2%)=33 809.15 (元)。
2.(1)该企业投资收益的纳税调减金额为38万元。
1税法不认可权益法核算的投资损失,应纳税调增26万元。
2居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,应纳税调减=80-80/5=64(万元)。
投资收益合计纳税调减=64-26=38(万元)。
(2)该企业借款利息的纳税调增金额为275万元。
150万元应资本化的利息在企业所得税前不得直接扣除。
2向关联企业取得的经营性借款可在所得税前扣除的利息=1 000×2×9%÷12×9=135(万元)。
该企业经营性利息超支=360-135=225(万元)。
(3)该企业管理费用的纳税调增金额为60万元。60万元预计负债在所得税前不得扣除,需要进行纳税调增。
(4)该企业销售费用的纳税调增金额为46万元。
广告费开支限额=5 500×30%=1 650(元),该企业广告费未超过限额。
用现金形式支付中介单位的销售佣金不得在所得税前扣除。
需要纳税调增的金额=115×40%=46(万元)。
(5)该企业营业外支出的纳税调增金额15万元。130万元违约购销合同的罚款支出以及5万元诉讼费支出可以在所得税前扣除;215万元违反政府规定被职能部门处以的罚款支出在所得税前不得扣除。
(6)该企业的应纳税所得额=94-38+275+60+46+15= 452(万元)。
(7)该企业节能节水设备可抵减的所得税额=210×10%= 21(万元)。
该企业应纳所得税额=452×25%-21=92(万元)。
(8)该企业应扣缴的税款15.09万元(5.66+9.43)。
1扣缴增值税=100÷(1+6%)×6%=5.66(万元)。
1.力 力的方向上 力和距离 W=Fs 焦耳焦J 2.拉力 没有水桶没有在拉力的方向上移动距离
3.0
600 4.（1）力 力的方向 （2）15.没有改变物体的运动状态 6. 1900 0
7.8008. 2000
9.600 10.=
11.4.5
0.45
12.A 13.C 14.D 15.C 16.D
17.如图1.（提示：起重机匀速上升川时4s，水平移动用时2s）
18.小明做功为6250J.
19.挖掘机每挖一次泥土并水平移送到岸边，对泥土做功1.5xl04J.
20.（1）汽车发动机的牵引力是800N.
（2）汽车行驶230km，牵引力做了1.84xl08J的功.
21.（1）电梯在匀速运动阶段，上升的高度h.为48m，拉力F1.做功2.88xl05J.
（2）加速阶段电动机拉力F2的大小5000N-
《“功率”练习》参考答案
1.功 时间物体做功快慢p=w/t 瓦特2.所做的功 所用时间的多少 3. l.5xl04
5004xl07 4.600 5.54
72 6.800
7.5 400 10.88. 10
200
9.B
10.A 11.B 12.C 13.B 14.D 15.B16.B 17.B
18.（1）台秤（或磅秤）、刻度尺、秒表（手表）（2）B （3）如表1.
19. （1）36 km/h（或lom/s）.
（2）6xl05Pa.（3）5.4xl04W.
20. （l）2.Oxl04N.
（2）6.Oxl05J.
（3）3.Oxl04W.
《“动能和势能”“机械能及其转化”练习》参考答案
1.重力势 动 2.慢 低3.减小 不变4.不变 等于 小于 5.弹性势 动 6.增大 增大减小减小
7.变小 重力势能转化为动能 8.小于 9.大于逐渐 增大10.增大减小 不变
11.B 12.C 13.D 14.B 15.A 16.D17.C
18.木桩陷入沙中的深度
（1） 《2）< （3）物体的质量物体下落的高度 控制变量法
《“功和机械能”易错题练习》参考答案
1.C（易错选B.错选原因是不能正确估出物理书所受的重力，从而不能正确估出捡起一本书所川的力的大小，产生计算错误）
2.A（易错误地认为本题4个选项都正确.出错的原因是仅考虑了水桶受到的拉力及重力，小明和小雯对水桶的拉力没有做功.水桶所受的重力也没做功，但是小明和小雯在行走过程巾，脚要克服摩擦力做功）
3.C（易错选B.错选原冈是不能正确分析题意，物体沿着水平方向运动，不一定做的是匀速直线运动1
4.B（易错选A.错选原因是不能正确分析题意，认为运动员在下落过程中，动能增大，机械能也变大，其实在下落过程中，重力势能转化成动能，在不考虑空气阻力的情况下.机械能是不变的）
5.B（易错选A.错选的原因是忽略了洒水车在洒水过程中.质量在变小.仅根据匀速行驶来判断动能不变.根据洒水车水平行驶来判断重力势能不变.是错误的）
6.C（易错选B.错选原因是没能抓住题中的关键词“匀速”，气球在匀速上升的过程中.动能和重力势能之间不存在相互转化）
7.D（易错选B.错选原因是不能仔细阅读试题，分清运动员的状态.试题中明确告诉B点是运动员受到的重力与弹性绳对运动员的拉力相等的点，即运动员到达B点时速度最大，其动能也最大，运动员过了B点后，动能减小，运动员过了A点后，弹性势能不断增大，在C点达到最大.由于不考虑空气阻力，所以从0点到A点，运动员的机械能不变）
8.B（易错选C.错选的原因是没能抓住关键词“匀速”，小朋友下滑过程中动能不变，重力势能减小，机械能减小）
《“功和机械能”综合测试题》参考答案
1.增大不变增大 2. 24
96
3.5：6 3：44.喜鹊 燕子 5.减小 增大 6. 20
40
7.骑车下坡时，重力势能转化为动能，所以速度会越来越大
8.A 9.D
10.C 11.B 12.C 13.C 14.D15.D
16.如图2. 17.如图3.
（3）由于存在空气阻力，部分机械能转化为内能，机械能总量减小
19.（1）小方桌在沙子中的下陷深度 （2）甲 乙
（3）重力势能的大小与物体质量是否有关
20.（1）同一高度
（2）质量摩擦（阻）力
（3）木块被撞击后运动的距离 做匀速直线运动
21.（1）小王攀岩的速度.
（2）小王所受的重力G=mg-60kgxloN/kg=600N.
小王在攀岩过程中做功w=Fs=Gh=600Nx15m=9xl03J。
小王做功的功率.
（3）减轻体重，加强体能训练，穿（戴）防滑鞋（手套），轻装上阵等.
22.（1）因为匀速前进，所以牵引力F=f=4 000 N，牵引力做功w=Fs=4000Nx3xl03m=l.2xl07J.牵引力做功的功率
一、单选题（在本题的每一小题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请把你认为正确的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题2分，共20分）l、就世界范围而言，人口城市化始于（）。
A.原始城市阶段 B.中古城市阶段 C.近代城市阶段 D.现代城市阶段
2、市政学最早产生于（）。
A.欧美 B.中国 C.亚洲 D.苏联
3、当前我国在市人大闭会期间，有权决定副市长的个别任免的是（）。
A.中共市委 B.市人大常务委员会 C.市政府全体会议 D.市政府常务会议
4、美国市政体制中的市委员会制集中体现的原则是（）。
A.议行合一 B.分权制衡 C.高度集权 D.市政管理现代化、专业化
5、我国当前直辖市人民政府可以制定管理本区域事务的（）。
A.基本法律 B.行政法规 C.规章（或地方行政规章）D.地方性法规
6、将市政职能划分为内向职能与外向职能的标准是（）。
A.职能的作用方式 B.职能的服务指向 C.职能作用的手段 D.职能产生的时代特征
7、市长在其领导活动中，善于成功地处理各种人际关系网络的技巧和能力，称为市长（）。
A.应变能力 B.协调能力 C.人际关系能力 D.判断能力
8、我国设区市人大代表产生的方式是（）。
A.直接选举 B.间接选举 C.市委任命 D.人大任命
9、我国直辖市的城市总体规划是由（）。
A.市政府审批 B.市人大常委会审批 C.国务院审批 D.全国人大常委会审批
10、城市政府追求行政效能而遵循的原则是（）。A.政治原则 B.管理原则 C.科学原则． D.特殊原财
二、多选题（在本题的每一小题的备选答案中，正确答案有两个或两个以上，请把你认。正确答案的题号，填入题干的括号内。少选、多选不给分。每题3分，共15分）
11、下列各项属于基本法律的有（）。
A.《中华人民共和国刑法》 B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国婚姻法》 D.《中华人民共和国行政诉讼法》
E.《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》
12、我国市司法体制的属地原则，主要表现为（）。
A.由本级市人大选举产生 B.向本级市人大报告工作 C.受本级市人大监督
D.受最高人民法院领导 E.受上一级司法机关领导
13、当前，我国城市政府行政组织体系中的派出机构有（）。
A.市计划委员会 B.公安派出所 C.街道办事处 D.审计署驻XX市特派员办公室
E.XX省驻XX市办事处
14、深人研究市政学有利于（）。
A.城市的改革 B.人口城市化 C.城市管理现代化 D.培养城市管理人才
E.优化市民生活环境
15、我国城市权力政治体系包括（）。A.中共市委及其组织位素 B.市人民代表大会及其常务委员会 C.市人民政府
D.市人民检察院 E.市人民法院
三、判断说明题（下列各题，你认为正确的，请在题干的话号内打“√”，错的打“×”，并简要说明理由。每题3分，共18分）
l、从行政的角度谈市政；市政主体是指广义的城市政府。（）
2、当前我国的计划单列城市，并未改变原有的行政隶属关系。（）
3、在我国现实生活中，严格城市执法就是指城市各级司法部门严格执法。（）
4、反激励就是反对激励。（）
5、住房商品化是我国城市住房改革的基本方向，所以应全部取消福利性住房、（）
6、城市基础设施只为城市物质生产提供服务。（）
四、简答题（每题6分，共18分）
1、我国城市总体规划由哪几部分组成？
2、城市政府职能有哪些相对应的类别？
3、在我国现阶段，研究市政学的必要性有哪些？
五、案例分析题（6分）
某住房制度改革试点城市的市长向市民宣布：无论是市长还是市民，“多住房、多交钱，小住房、多交钱”这是一条原则。正、副市长按此改革原则，否决了有人提议的市领导干部应有不付房租的“会客室”、“办公室”的方案，并按规定带头交付房租，如实公布每月的房租单。此举深得人们称赞。
请评析：
（1）该市长为什么否决市领导干部应有不付房租的“会客室”、“办公室”的方案？
（2）市长的行为对该市住房制度改革有什么影响？参考答案 ：
一、1.C； 2.A；3.B； 4.A ；5.C； 6.B； 7.C ；8.B； 9.C； 10.B ；
二、10.ABC； 11.ABCDE ；12.ABC ；13.BCDE； 14.ABCDE ；15.ABCDE ；
三、l、错。理由：如果从行政的角度谈市政的话，市政是指城市行政管理。市行政主体是城市级国家行政机关，而不是广义的城市政府。
2、对。理由：原来的城市行政地位与隶属关系来变；（1分）只在经济和其他专门事业管理上既直属于中央，又与省保持一定联系。（1分）
3、错。理由：司法部门仅是城市执法活动的重要组成部分，而非全部；（1分）行政执法部门是城市执法活动中最大量的，如工商行政管理、税务、审计等。（1分）
4、错。理由：反激励是激励方式的一种。（1分）是从反面暗示与本目标相反的结局，迫人勇往直前地去夺取胜利。（l分）。
5、错。理由：我国目前还没有条件大幅度提高全体城镇职工的工资，必须由国家财政拨款建住房，以较低房租租给低工资收入者，不可能全部取消福利性住房。
6、错。理由：城市基础设施既为物质生产提供服务，（2分）又为市民生活提供服务。（l分）
四、1、市民是指居住在城市所辖区域内（2分）持有本市户籍的公民。（1分）
2、市政管理过程是指城市权力政治系统，输入各界、各地层市民利益要求和上级指令，经过系统内部的论证，转换成为城市公共政策，并贯彻到城市社会生活中去的一切过程。
3、乡村城市化是指在乡村经济较为发达的地区，受城市生活的影响作用，乡村生活方式转化为城市型的过程。
4、城市行政层次是根据法定的城市行政地位和行政级别所划分的城市类别。
五、1.有利于居民生活。（3分）2.有利于经营单位的生存和发展。（3分）
3.有利于形成配套服务。（2分）4.有利于运用竞争机制，提高服务质量。（2分）
七、1.市长应有原则观念。允许市领导干部有不付房租的“会客室”、“办公室”，这等于允许市领导干部在住房面前搞特殊化，这与市长宣布的改革原则是矛盾的，所以市长对这一方案予以否决。（3分）
2.作为一个市长，自身应该廉洁。在住房问题上不搞特殊化，这是市长廉洁的表现。在城市住房制度改革中，市长带头廉洁，作出表率，这对于该市的住房制度改革的深入进行，将会起促进作用。（3分）
评分细则：如回答的意思相近，酌情给分。
一、单选题（共20题，每题1分）
1、准备开工报告的建设工程,建设单位应当自开工报告批准之日起（）日内,将保证安全施工的措施报送建设工程所在地的县级以上人民政府建设行政主管部门或者其他有关部门备案。
A、1 B、10 C、15 D、30
2、发证机关对不具备安全生产条件的建筑施工企业颁发安全生产许可证的，可以（）已经颁发的安全生产许可证。
A、暂扣
B、撤销 C、重审 D、以上都行
3、桩基施工中，钻机工作前必须算好整个机械的使用电流，是否满足（）所承受的荷载，如果发现超载应采取相应措施保证用电安全。
A、配电箱
B、传输导线 C、变压器 D、熔断器
4、起重机在起吊和转向时，以下操作步骤错误的是（）。
A、速度要均匀 B、构件要平稳 C、起吊和转向时或快或慢 D、禁止突然制动
5、以下属于箱涵顶进法施工的是（）。
A、顶进法 B、牵引法 C、对拉法 D、以上都对
6、漏电保护器的电源进线类别必须与其进线端标记一一对应，不允许（）。A、N线接入漏电保护器 B、左零右相 C、交叉混接 D、左相右零 7、10KV高压线路周边施工的最小安全距离不小于（）m。A、2 B、4 C、6 D、10
8、使用起重机作业时必须严格执行各项规程，下列说法错误的是（）。A、作业前必须了解现场工作环境 B、操作人员必须持证上岗
C、指挥人员经内部培训才能上岗，但无需上岗证 D、高空作业必须配备对讲机
9、使用潜水泵时，每周应测定一次电动机定子绕组的（），保证其值无下降。A、绝缘电阻 B、电流、电压比 C、功率因数 D、吸收比
10、发生事故后不采取防范措施，致使一年内重复发生同类事故的，属于（）。A、造成事故者为直接责任者 B、所在班组人员为直接责任者 C、领导者为直接责任者 D、造成事故者和领导者为直接责任者
11、施工单位应当设立安全生产管理机构，配备专职()，并持证上岗。A、施工员
B、安全员 C、电工 D、项目经理
12、基坑施工作业人员上下必须设置()。
A、隔离层
B、专用安全通道 C、安全扶梯 D、专人监护
13、正确使用移动式梯子的方法是()。
A、梯脚底部应结实，必要时可以垫高使用 B、立梯的工作角度为45° C、梯子如需接长使用，接头最多只能2处 D、梯子的上端应有固定措施
14、施工现场的防雷主要是防止()。
A、雷电感应
B、直击雷 C、雷电波入侵 D、球雷
15、将电气设备正常不带电的金属外壳或1其他金属结构接地，称为()。A、工作接地 B、保护接零 C、保护接地 D、重复接地
16、在同一供电系统中，不得将()。
A、全部设备接零 B、全部设备接地 C、部分设备接零，部分设备接地 D、以上都不行
17、混凝土泵使用过程中，当出现输送管堵塞时，应立刻进行()，使混凝土返回料斗。
A、停机卸载 B、反泵-正泵运动 C、反泵运行 D、冲洗
18、施工现场必须通风良好，在通风不良的车间、地下室进行涂料作业时，应设置抽风机排除有害气体，防止()。
A、慢性中毒 B、急性中毒 C、疲劳作业 D、中暑
19、职工或者直系亲属认为是工伤，用人单位不认为时工伤的,()。A、由用人单位承担举证责任 B、由职工或者直系亲属承担举证责任 C、由工伤鉴定部门承担举证责任 D、以上都有可能
20、因塌方伤害造成掩埋窒息，应迅速挖掘，尽早将伤员的头部露出来，应首先()。A、进行人工呼吸 B、清除口腔异物 C、胸外心脏挤压 D、包扎伤口 二．多选题（共10题，每题2分）
1.重大事故应急演习的类型有（）。
A.天然演习B.桌面演习C.功能演习D.全面演习2.按危险源的产生条件可分为（）。
A.人为 B.第一类危险源 C.固有 D.第二类危险源
3.施工单位作业人员应当遵守安全施工的（），正确使用安全防护用具、机械设备等。
A.强制性标准 B.规章制度 C.操作规程 D.推荐性标准 4.班组长在班前进行（）。
A.上岗交流 B.上岗教育 C.做好上岗记 D.进行安全交底
5.现场临时用电组织设计变更时，必须履行（）程序，由电气工程技术人员组织编制，经相关部门审核及具有法人资格企业的技术负责人批准后实施。
A.编制 B.审核 C.论证 D.批准 6.（）称为建筑工人安全生产“安全三宝”。
A.安全鞋 B.安全帽 C.安全带 D.安全网 7.建设单位应当将拆除工程发报给具有相应资质等级的施工单位，并应将下列资料（）报送建设工程所在地的县级以上地方人民政府建设行政主管部门或者其他有关部门备案。
A.施工单位资质等级证明 B.拟拆除建筑物、构筑物及可能危及毗邻建筑的说明 C.拆除施工组织方案 D.堆放、清除废弃物的措施 8.应当认定为或视为工伤的情形有（）。
A.患职业病 B.抢险救灾中光荣牺牲 C.上下班途中受到机动车事故伤害 D.酗酒导致伤亡 9.与建筑市政行业相关的职业病主要有（）。
A.尘肺 B.职业中毒 C.职业性眼病 D.职业性皮肤病
10.安全员是安全生产和劳动保护的（），是政府和企业安全工作的具体执行者。A.安全管理员 B.质检员 C.监督员 D.检查员 三．判断题（共10题，每题1分）
1.施工企业不再具备安全生产条件的，暂扣安全生产许可证并限期整改；情节严重的，处以10万以上50万以下的罚款。（）
2.进行各项窗口作业时，操作人员的重心应位于室内，可以站在窗台上作业，必要时应系好安全带进行操作。（）
3.夜间施工对施工照明器具的种类、灯光亮度没有严格的控制，主要以满足施工现场照明需要为标准。（）4.在城市闹市区施工中在无条件断绝交通的情况下，应有安全巡逻人员，沿施工线巡逻，引导车辆和行人绕行安全地带。（）
5.检修混凝土搅拌机时，维修人员需进入拌桶作业，只要拔下电源插头，可以不需要设专人监护。（）
6.各工种进行立体交叉作业时，不得在同一垂直方向上操作。（）7.配电室内的照明应包括正常照明和事故应急照明。（）8.施工现场的配电装置中的漏电保护器应于每次使用前用试验按钮试跳一次，只有试跳正常才可继续使用。（）
9.作业中的内燃机一旦发现温度过高，应立即停机降温。（）10.电动工具长期停放重新使用前，应测定电动机的绝缘电阻，不得小于0.5MΩ。（）四.问答题（共5题，每题10分）
1.安全检查的形式有哪些及各自检查重点是什么？
2.怎样进行安全技术交底？安全技术交底包括哪几个方面？
3.市政公用工程施工项目安全生产事故的主要风险源是什么？影响施工安全生产的因素有哪些？常用的安全检查方法有哪些？
4.施工现场预防职业病的主要措施有哪些？ 5.管道施工井下作业的安全规定有哪些？
安全员管理与实务答案
一．单选题（共20题，每题1分）
1-5.CBCCD 6-10.CCCAC 11-15.BBDBC 16-20.CCBAB 二.多选题（共10题，每题2分）
1.BCD 2.AC 3.ABC 4.ABC 5.ABD 6.BCD 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD 10.CD 三.判断题（共10题，每题1分）
1-5.×××√×
6-10.√√√×√ 四．问答题（共5题，每题10分）
1.安全检查的形式有哪些及各自检查重点是什么？
答：（1）定期检查：是由项目负责人每周组织专职安全员、相关管理人员对施工现场进行联合检查。总承包工程项目部应组织各分包单位每周进行安全检査，每月对照《建筑施工安全检查标准》，至少进行一次定量检查。
（2）.日常性检查：由项目专职安全员对施工现场进行每日巡检。包括：项目安全员或安全值班人员对工地进行的巡回安全生产检查及班组在班前、班后进行的安全检查等。
（3）.专项检查：主要由项目专业人员开展施工机具、临时用电、防护设施、消防设施等专项安全检查。
（4）.季节性检查：主要是项目部结合冬期、雨期的施工特点开展的安全检查。2.怎样进行安全技术交底？安全技术交底包括哪几个方面？
答：施工负责人在分派施工任务时，应对相关管理人员、施工作业人员进行书面安全技术交底。安全技术交底是法定管理程序，必须在施工作业前进行。安全技术交底应留有书面材料，由交底人、被交底人、专职安全员进行签字确认。
安全技术交底主要包括三个方面：一是按工程部位分部分项进行交底；二是对施工作业相对固定，与工程施工部位没有直接关系的工种（如起重机械、钢筋加工等）单独进行交底；
三是对工程项目的各级管理人员，进行以安全施工方案为主要内容的交底。
3.市政公用工程施工项目安全生产事故的主要风险源是什么？影响施工安全生产的因素有哪些？常用的安全检查方法有哪些？
答：高处坠落、物体打击、触电、机械伤害、坍塌是市政公用工程施工项目安全生产事故的主要风险源。影响施工安全生产的因素：施工中人的不安全行为、物的不安全状态、作业环境的不安全因素和管理缺陷。常用的安全检查方法有常规检查，安全检查表法，仪器检查法。
4.施工现场预防职业病的主要措施有哪些？
答：（1）为保持空气清洁或使温度符合职业卫生要求而安设的通风换气装置和采光、照明设施；
（2）为消除粉尘危害和有毒物质而设置的除尘设备和消毒设施；（3)）设置防治辐射、热危害的装置及隔热、防暑、降温设施；（4）为职业卫生而设置的对原材料和加工材料消毒的设施；（5）为减轻或消除工作中的噪声及振动设置的设施。5.管道施工井下作业的安全规定有哪些？ 答： 一.准备工作
1.施工前应制定施工安全技术方案及措施。
2.作业前必须履行批准手续，并经项目负责人批准后方可施工。3.作业前必须进行气体检测，提前采取通风措施。4.井下作业必须执行下井作业票：下井作业前必须由有关人员填写《下井安全作业票》，不填写作业票不得下井作业。
5.下井作业人员必须进行安全技术培训，合格后方可允许作业。
二.井下作业
1.井下作业必须有监护人监护；若进入管道作业应在井内增加监护人作中间联络，监护人不准擅离岗位。
2.作业区应设现场医护人员，现场医护人员必须经市防治院培训考核合格方能上岗，在作业中不得擅自离岗。
3.作业场所应配备急救车辆，且不准他用。
4.井下作业严禁动明火。井上井下作业人员严禁吸烟。5.严禁进入管径小于0.8m及以下的管道内作业。
三.现场防护及防护用品
1.开启井盖后，必须立即在井口四周设置安全防护栏，夜间应悬挂警示灯。在繁华地区作业时，应指派专人维护现场及交通秩序。
2.在井下或管道内作业，严禁使用过滤式防毒面具和隔离式供氧面具，必须使用供压缩空气的隔离式供氧面具及供压缩空气的全隔绝式防护装具。
四.照明及通讯
一,名词解释(各3分,共15分)1,土壤阳离子交换量:土壤能吸附的交换性阳离子的最大量,用mmol/kg来表示.2.土壤容重:单位体积原状土壤(包括孔隙)的质量,单位是g/cm.3.闭蓄态磷:被铁,铝氧化物包裹起来的磷酸盐.4.复合肥料:含有氮,磷,钾三要素中的任何两个或两个以上要素的肥料,包括化成复合肥料和混成复合肥料.5,根外营养:植物通过地上部器官吸收养分和进行代谢的过程.二,填空题(各0.5分,共12分)1,土壤胶体是指那些大小在, 1～1000nm 的固体颗粒.自然界土壤通常带有正和负的电荷,除少数土壤,在强酸条件下可能带 正 电荷外,一般土壤带 负 电荷.2,国际制土壤质地分类石砾,砂粒,粉砂粒,粘粒的粒径范围分别为_____>2mm __,_2～0.02mm __,___0.02～0.002mm __,__<0.002mm
3,土壤养分向植物根部迁移的方式为___截获_____,___扩散______,__________质流__.3,磷肥的加工方法主要有__机械法___,___酸制法___,热制法___.4, 自然土壤形成因素是: 地形 , 母质 , 生物 , 气候 , 时间.5,微量营养元素从缺乏到过量之间的临界范围 小 ,因此,在施用微肥时必须注意 注意施用浓度和施用均匀
6,高温堆肥的堆制腐熟过程可分为 发热阶段 , 高温阶段 , 降温阶段 和 后熟保肥阶段 四个阶段.三,判断题.(各2分,共10分)土壤含水量相同时,砂质土壤的水吸力大于粘质土壤.在相同的条件下,粘土保持的水分虽多,但对作物的有效性最差.(×)重力水达到最大时的土壤含水量称为田间持水量.(×)3,.碱性土不一定是碱化土,而碱化土肯定是碱性土.(√)
4,植物必需的营养元素在植物体内的生理和营养功能各不相同,因此,它们对植物生长发育的重要性也各不相同.(×)
5,在施用微肥时,一般应把微肥溶液调节到碱性,提高其溶液浓度才能取得良好的效果.(×)四,选择题(各2分,共20分)1,一般微量元素的缺素症状首先表现于 【C 】 A 老叶 B 幼叶 C 老叶和幼叶 D 根部.2,常见的土壤结构体中,对土壤肥力来说最理想的结构是.【 D 】 A 块状结构;B 柱状结构;C 单粒结构;D 团粒结构 3,水旱轮作中,磷肥施用应: 【 B 】
A 优先施于水稻 B优先施于旱作 C水旱等量施 D 重水轻旱 4,下列何种畜禽粪属于冷性厩肥_______________.【 B 】 A:马粪 B:牛粪 C:羊粪 D:鸡粪
5,土壤比重的大小决定于__________.【 B 】
A: 土壤耕作与土壤松紧情况 B: 土壤矿质颗粒组成与有机质含量的多少 C: 土壤水分含量
6,决定土壤热容量大小的主导因素为 _______________.【 C 】 A: 矿质颗粒 B: 土壤空气 C:土壤水分含量
7,下列肥料中属于生理碱性肥料的是_______________ 【 D 】 A:氯化钾 B:氯化铵 C:硝酸铵 D:硝酸钠 E:硫酸铵
8,硝酸磷肥是氮磷二元复合肥,一般多用于_______________ 【 A 】 A:旱田土壤 B:水田土壤 C:任何土壤
9,与大气组成相比,土壤空气组成的特点为_____________.【 D 】 A:CO2高于大气 B:O2低于大气 C:水汽高于大气 D:A+B+C 10,根系吸收养分最多的部位在根的_____________.【 D 】 A:根冠区 B:分生区 C: 伸长区 D:根毛区 五,简答题(30分)1.说明黏土的生产特性
答:因黏土中砂粒含量少,黏粒含量多,因而呈现以下特性(1)黏土的保蓄性好,通透性差.——1分
(2)黏土中施肥后肥效稳定,不易脱肥.——1分(3)黏土的温度状况稳定,属于冷性土.——1分(4)黏土中发老苗,不发小苗.——1分(5)黏土中易积累还原性物质.——1分 2,土壤阳离子交换作用的特征
1)阳离子交换作用是可逆反应----2分 2)交换是等当量进行的----2分 3)受质量作用定律的支配----2分
3,如何判断高等植物必需营养元素 高等植物必需营养元素有哪些
1)这种元素对植物的营养生长和生殖生长是必要;——1分
2)缺少该元素植物会显示出特殊的症状(缺素症),满足这一元素,该症状消失而恢复正常;——1分
3)这种元素必须对植物起直接营养作用,而不是间接作用.某一化学元素只有符合这三条标准才能确定为植物必需的营养元素.——1分
4)C,H,O,N,S,P,K,Ca,Mg在植物中的含量通常占干重0.1%以上,称为大量营养元素;Fe,Mn,Zn,Cu,Mo,B,Cl在植物中的含量通常低于0.1%,大部分低于0.01%,故称为微量元素.——2分
4,与根部营养相比较,叶部营养有哪些特点
1)直接供给植物养分,防止养分在土壤中的固定.——1分 2)叶部营养吸收快,能及时满足植物的需要.——1分 3)叶面施肥能影响到植物的代谢——1分
4)施用微量元素和补充大量营养元素的重要手段 ——1分 5.铵态氮肥的性质及其施用注意事项
答:(1)铵态氮肥均为水溶性速效肥料.——1分
铵态氮肥中的氨分子或铵离子在通气良好的条件下易被氧化成硝态氮,氧化后易被水淋失.为减弱硝化作用,可以配合硝化抑制剂施用.——2分
铵态氮肥中的铵离子能被土壤胶体吸附,吸附后肥效稳定.——1分
铵态氮肥在碱性环境下易挥发,应尽可能避免与碱性肥料混用.——1分 6,植物体内氮,磷,钾的含量与分布有何特点
1)氮是植物需要量最多,质量分数最高的营养元素之一.一般植物含氮量约为植物干物质重的0.3%—5.0%,——1分 2)植物体内磷(P2O5)的含量,一般为其干物质重的0.2%—1.1%.有机态磷占全磷量的85%左右;其余是无机态磷,占15%左右.作物体内磷含量的一般规律是:油料作物高于豆科作物;豆科作物高于禾本科作物;生育前期高于生育后期;幼嫩器官高于衰老器官;繁殖器官高于营养器官.磷的再利用能力比其他元素高,可达80%以上——2分
3)一般而言,植物体内钾(K2O)的含量大约为1%—5%,通常在1.5%—2.5%之间.钾在植物体内主要以离子形态或可溶性盐类存在于汁液中或吸附在原生质的表面上.——2分
六,简述题(13分)1.土壤有机质在改善土壤性质,调节土壤肥力上有哪些作用
答:(1)土壤有机质可以提高土壤的供肥性.——1分
①土壤有机质通过分解可以植物提供多种营养成分.——1分 ②土壤有机质中的酸性物质可以促进土壤中的迟效养分释放.③土壤中的一些养分如氮,磷,钾及微量元素等与有机质络合后不但移动性增强,而且可以减少土壤固定.(2)土壤有机质可以提高土壤的保肥性,因而可提高化肥利用率.——1分
①土壤有机质中的胶体物质具有良好的保肥性能,其阳离子交换量可达200~500 lmol/kg干土.②土壤有机质具有巨大的比表面和表面能,可以吸附大量的分子态养分.——1分(3)土壤有机质可以改良土壤的多种物理性状.——1分
①腐殖质是良好的胶结剂,可促进团粒结构的形成,改善土壤的结构性.——1分 ②团粒结构增加后,土壤的孔隙状况,耕性均可得以改善.③增强土壤的蓄水性,调节土壤的渗水性,减少水分蒸发损失.(4)促进植物生长发育.低浓度胡敏酸可以刺激和促进植物生长: ①改善植物体内的糖代谢,提高细胞渗透压,从而增强植物的抗旱能力.——1分 ②提高氧化酶活性,加速种子发芽和对养分吸收.③增强呼吸作用,提高细胞膜透性,促进根系发育和吸收功能.(5)有助于消除土壤污染,提高土壤自净能力.——1分 生长,过了这段时间再补充也基本无效.——1分 为防止临界期缺肥,应注意施用种肥.——1分
种肥指在播种或定植时施入土壤中的肥料.——1分
一、单项选择题
1.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出, 应借记的会计科目是 () 。
A.长期待摊费用B.在建工程C.固定资产D.其他业务成本
2.长江公司于2014年3月6日在上海证券交易所用存出投资款购入某种股票100 000股, 每股成交价8.2元 (含已宣告但尚未发放的2013年度现金股利每股0.2元) , 另支付相关税费2 000元。长江公司将该股票投资划分为交易性金融资产, 则该交易性金融资产的入账价值为 () 元。
A.822 000 B.820 000 C.800 000 D.820 200
3.某企业对材料采用计划成本核算。2014年12月1日, 结存材料的计划成本为4 000万元, 材料成本差异贷方余额为60万元;本月入库材料的计划成本为20 000万元, 材料成本差异借方发生额为120万元;本月发出材料的计划成本为16 000万元。该企业2014年12月31日结存材料的实际成本为 () 万元。
A.7 980 B.8 000 C.8 020 D.16 040
4.A公司持有B公司40%的股权, 2014年11月30日, A公司出售所持有B公司股权中的25%, 出售时A公司账面上对B公司长期股权投资的构成为:投资成本借方余额3 600万元, 损益调整借方余额960万元, 其他权益变动借方余额600万元。出售取得价款1 410万元。A公司2014年11月30日应该确认的投资收益为 () 万元。
A.120 B.250 C.270 D.150
5.2014年1月1日, 甲公司将一栋自用的房屋对外出租, 董事会已决议将其作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件, 甲公司决定采用公允价值模式计量。该房屋原价120万元, 已计提折旧20万元, 2014年1月1日公允价值为110万元。下列关于转换日的会计处理中正确的是 () 。
A.确认资本公积10万元B.确认营业外收入10万元C.确认投资收益10万元D.确认公允价值变动损益10万元
6.上市公司发生的下列交易或事项中, 会引起上市公司所有者权益总额发生增减变动的是 () 。
A.发放股票股利B.应付账款获得债权人豁免C.以本年利润弥补以前年度亏损D.注销库存股
7.大华公司2014年应交所得税30万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债分别为10万元和5万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为15万元和10万元。则大华公司2014年应确认的所得税费用金额为 () 万元。
A.10 B.20 C.40 D.30
8.丙公司基本生产车间领用某种材料4 000千克, 单价100元, 材料成本合计400 000元, 生产A产品4 000件, B产品2 000件。A产品材料消耗定额为12千克, B产品材料消耗定额为26千克, 材料按定额消耗量比例分配, B产品应负担的材料费用为 () 元。
A.480 000 B.200 000 C.208 000 D.192 000
9.某企业A产品经过两道工序加工完成。A产品耗用的原材料在生产开始时一次投入。生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量比例法。2014年2月与A产品有关的资料如下: (1) A产品单位工时定额100小时, 其中第一道工序40小时, 第二道工序60小时, 假定各工序内在产品完工程度平均为50%。 (2) 本月完工产品1 000件。月末在产品数量为:第一道工序100件, 第二道工序150件。2014年2月A产品在产品约当产量为 () 件。
A.125 B.105 C.95 D.75
10.下列交易或事项, 不应确认为营业外支出的是 () 。
A.公益性捐赠支出B.无形资产出售损失C.固定资产盘亏损失D.固定资产减值损失
11.甲公司于2014年1月1日从银行借入资金800万元, 借款期限为2年, 年利率为6%, 利息从2015年开始每年年初支付, 到期时归还本金及最后一年利息。所借款项已存入银行。2014年12月31日该长期借款的账面价值为 () 万元。
A.48 B.896 C.848 D.800
12.甲股份有限公司采用回购本公司股票的方式减资, 回购本公司股票时应该借记的会计科目是 () 。
A.股本B.资本公积C.库存股D.盈余公积
13.2014年5月, 甲公司销售商品实际应交增值税100万元, 应交消费税50万元, 提供运输劳务实际应交营业税10万元;适用的城市维护建设税税率为7%, 教育费附加为3%。假定不考虑其他因素, 甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为 () 万元。
A.76 B.60 C.116 D.66
14.甲公司2014年1月10日开始自行研究开发无形资产, 12月31日达到预定用途。其中, 研究阶段发生职工薪酬20万元、计提专用设备折旧40万元;进入开发阶段后, 相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元, 符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素, 甲公司2014年对上述研发支出进行的下列会计处理中, 正确的是 () 。
A.确认管理费用20万元, 确认无形资产360万元B.确认管理费用30万元, 确认无形资产400万元C.确认管理费用120万元, 确认无形资产300万元D.确认管理费用100万元, 确认无形资产330万元
15.2014年12月31日, 某公司“应付账款”账户为贷方余额260 000元, 其所属明细账户的贷方余额合计为330 000元, 所属明细账户的借方余额合计为70 000元;“预付账款”账户为借方余额150 000元, 其所属明细账户的借方余额合计为200 000元, 所属明细账户的贷方余额为50 000元。该公司资产负债表中, “应付账款”和“预付款项”两个项目的期末数分别应为 () 。
A.380 000元和270 000元B.330 000元和200 000元C.530 000元和120 000元D.260 000元和150000元
16.下列关于现金折扣会计处理的表述中, 正确的是 () 。
A.现金折扣在实际发生时计入财务费用B.现金折扣在实际发生时计入销售费用C.现金折扣在确认销售收入时计入财务费用D.现金折扣在确认销售收入时计入销售费用
17.甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权甲公司以480万元的价格购入, 购入时该专利权预计使用年限为10年。转让时该专利权已使用5年。转让该专利权应交营业税15万元, 假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备。甲公司转让该专利权所获得的净收益为 () 万元。
A.5 B.20 C.45 D.60
18.甲公司2014年利润总额为950万元, 应纳税所得额为1 000万元, 可供出售金融资产公允价值上升200万元计入资本公积。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2014年应确认的综合收益总额为 () 万元。
A.900 B.850 C.875 D.1 150
19.A公司本年度委托B商店代销一批零配件, 代销价款300万元。本年度收到B商店交来的代销清单, 代销清单列明已销售代销零配件的60%, A公司收到代销清单时向B商店开具增值税专用发票。B商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为180万元。则A公司本年度应确认的销售收入为 () 万元。
A.108 B.180 C.300 D.120
20.某企业于2013年11月接受一项设备安装任务, 采用完工百分比法确认劳务收入, 预计安装期14个月, 合同总收入200万元, 合同预计总成本为158万元。至2013年年底已预收款项160万元, 余款在安装完成时收回, 至2014年12月31日实际发生成本152万元, 预计还将发生成本8万元。2013年度已确认收入30万元。则该企业2014年度应确认收入 () 万元。
A.160 B.142 C.200 D.148
21.企业发生的下列费用中, 不应计入管理费用的是 () 。
A.业务宣传费B.筹建期间内发生的开办费C.矿产资源补偿费D.研究费用
22.下列各项中, 影响企业当期营业利润的是 () 。
A.处置专利权的净损失B.投资性房地产计提的折旧C.向灾区捐赠商品的成本D.暴雨导致原材料毁损的净损失
23.企业2014年10月31日生产成本借方余额500万元, 原材料借方余额300万元, 材料成本差异贷方余额20万元, 委托代销商品借方余额100万元, 工程物资借方余额200万元。则资产负债表“存货”项目列示的金额为 () 万元。
A.880 B.900 C.1 080 D.1 100
24.实行国库集中支付后, 对于由财政直接支付的支出, 事业单位在借记“事业支出”等科目的同时, 应贷记 () 科目。
A.零余额账户用款额度B.银行存款C.财政补助收入D.上级补助收入
二、多项选择题
1.下列各项中, 应计入一般纳税企业外购存货入账价值的有 () 。
A.购买存货支付的增值税B.购入存货支付的进口关税C.入库前的挑选整理费用D.运输途中的合理损耗
2.下列各项中, 会引起固定资产账面价值发生变化的有 () 。
A.计提固定资产减值准备B.计提固定资产折旧C.出售固定资产D.固定资产日常修理
3.关于投资性房地产的后续计量, 下列说法中正确的有 () 。
A.企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量B.企业可以采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量C.企业应当采用一种模式对投资性房地产进行后续计量, 不得同时采用两种计量模式D.企业可以同时采用两种计量模式对投资性房地产进行后续计量
4.下列股权投资中, 应该采用权益法核算的有 () 。
A.企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资B.企业对被投资单位具有共同控制的长期股权投资C.可供出售金融资产D.企业对被投资单位具有重大影响的长期股权投资
5.下列项目中, 可能引起资本公积变动的有 () 。
A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用B.企业接受投资者投入的资本C.用资本公积转增资本D.处置采用权益法核算的长期股权投资
6.如果劳务的开始和完成分属不同的会计期间, 且企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的, 此时, 企业应当正确预计已经发生的劳务成本能否得到补偿, 分别以下 () 情况处理。
A.已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的, 应当按照已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本B.已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的, 应当按照能够得到补偿的劳务成本金额确认收入, 并按已经发生的劳务成本结转劳务成本C.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的, 应当将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入D.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的, 应当将已经发生的劳务成本计入当期损益, 按照预计可收回金额确认提供劳务收入
7.下列各项中, 关于无形资产会计处理的表述错误的有 () 。
A.转让无形资产所有权的净收益计入营业外收入B.使用寿命不确定的无形资产应按月进行摊销C.企业自行研究开发项目所发生的研究支出应计入无形资产成本D.出租无形资产的摊销金额应计入销售费用
8.在采用平行结转分步法计算成本时, 以下表述中正确的有 () 。
A.上一步骤的生产费用不进入下一步骤的成本计算单B.不计算各步骤所产半成品成本C.不计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本D.除最后一步骤外, 其余步骤不用划分完工产品与在产品
9.下列各项中, 属于让渡资产使用权收入的有 () 。
A.出租专利权取得的收入B.出租固定资产取得的租金C.股权投资取得的现金股利D.出售投资性房地产取得的价款
10.下列各项中, 属于生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有 () 。
A.约当产量比例法B.在产品按固定成本计价法C.在产品按定额成本计价法D.在产品按所耗直接材料成本计价法
11.下列交易和事项中, 影响当期经营活动产生的现金流量的有 () 。
A.用产成品偿还短期借款B.支付经营租赁方式租入固定资产的租金C.收到被投资单位利润D.支付各项税费
12.下列项目中, 属于事业单位净资产的有 () 。
A.事业结余B.非财政补助结转C.经营结余D.非流动资产基金
三、判断题
1.银行存款余额调节表只是为了核对账目, 并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 ()
2.表结法下, 每月月末均需编制转账凭证, 将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。 ()
3.企业购入货物验收入库后, 若发票账单尚未收到, 不应进行账务处理。 ()
4.采用年度计划分配率分配法分配制造费用, “制造费用”科目及所属明细账都应没有月末余额。 ()
5.计量应付职工薪酬时, 国家规定了计提基础和计提比例的, 应当按照国家规定的标准计提;没有规定计提基础和计提比例的, 企业不得预计当期应付职工薪酬。 ()
6.因可供出售金融资产期末按公允价值计量, 所以不涉及计提减值准备的问题。 ()
7.所有者权益变动表只是反映企业在一定期间未分配利润的增减变动情况的报表。 ()
8.“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目期末余额填列。 ()
9.对于应用软件, 如果其构成相关硬件不可缺少的组成部分, 事业单位应当将该软件价值包括在所属硬件价值中, 一并作为固定资产进行核算;如果其不构成相关硬件不可缺少的组成部分, 应当将该软件作为无形资产核算。 ()
10.事业单位应当严格区分财政补助结转结余和非财政补助结转结余。 ()
四、不定项选择题
(资料一)
为提高闲置资金的使用效率, 甲公司2014年度进行了以下投资:
(1) 1月1日, 购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券100万张, 支付价款9 500万元, 另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年, 每张面值为100元, 实际年利率为7%, 票面年利率为6%, 于每年12月31日支付当年度利息。甲公司有充裕的现金, 管理层拟持有该债券至到期。
12月31日, 甲公司收到2014年度利息600万元。根据乙公司公开披露的信息, 甲公司估计所持有乙公司债券的本金能够收回, 未来年度每年能够自乙公司取得利息收入400万元。2014年12月31日未来现金流量现值为9 000万元。
(2) 4月10日, 购买丙公司股票100万股, 共支付价款1 000万元 (含交易费用2万元) 。甲公司取得丙公司股票后, 对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响。丙公司股票的限售期为2年, 甲公司取得丙公司股票时没有将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 也没有随时出售丙公司股票的计划。
8月20日, 收到丙公司发放的现金股利50万元。
12月31日, 丙公司股票的公允价值为每股12元。
(3) 5月15日, 从二级市场购买丁公司股票500万股, 共支付款项2 505万元 (含交易费用5万元) 。甲公司取得丁公司股票后, 对丁公司不具有控制、共同控制或重大影响。甲公司管理层拟随时出售丁公司股票。
12月31日, 丁公司股票公允价值为每股6元。
本题中不考虑所得税及其他因素。
要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列第1-5小题:
1.关于购入乙公司债券, 下列会计处理中正确的是 () 。A.应作为持有至到期投资核算B.应作为可供出售金融资产核算C.应作为交易性金融资产核算D.初始成本为9 500万元
2.关于乙公司债券持有期间的会计处理, 下列项目中正确的是 () 。
A.2014年应确认投资收益671.31万元B.2014年应确认投资收益600万元C.2014年12月31日应计提减值准备661.43万元D.2014年12月31日乙公司债券摊余成本为9 000万元
3.关于购入丙公司股票, 下列会计处理中正确的是 () 。A.应作为交易性金融资产核算B.应作为可供出售金融资产核算C.应作为长期股权投资核算D.初始成本为998万元
4.关于丙公司股票持有期间的会计处理, 下列项目中正确的是 () 。
A.2014年应确认资本公积202万元B.2014年应确认投资收益50万元C.2014年应确认投资收益420万元D.2014年12月31日丙公司股票账面价值为1 200万元
5.关于丁公司股票持有期间的会计处理, 下列项目中正确的是 () 。
A.2014年因持有丁公司股票影响营业利润为495万元B.2014年因持有丁公司股票影响营业利润500万元C.2014年应确认资本公积495万元D.2014年12月31日丁公司股票账面价值为3 000万元
(资料二)
长城股份有限公司 (以下简称“长城公司”) 属于增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%。原材料 (只有一种甲材料) 采用计划成本核算, 单位计划成本0.5万元/吨。2014年8月初“原材料”账户余额为65万元 (其中暂估入账的原材料成本5万元) , “材料成本差异”账户为借方余额1.5万元。长城公司8月份发生以下经济业务:
(1) 1日, 收到上月暂估入账的原材料的发票, 载明数量10吨, 实际成本4.9万元, 增值税税额为0.833万元, 无其他相关费用, 款项未付。
(2) 2日, 购入甲材料62吨, 增值税专用发票上注明的价款为30万元, 增值税税额为5.1万元;发生运输费用 (不考虑增值税抵扣) 、装卸费用和保险费共计2.5万元, 款项以银行存款支付。
(3) 5日, 上述甲材料运抵企业, 验收入库的甲材料实际数量为60吨, 短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(4) 10日, 长城公司和A公司签订协议, A公司以账面价值50万元 (双方确认的公允价值为45万元) 的100吨甲材料对长城公司进行投资, 长城公司以增发的20万股 (每股面值1元) 普通股作为对价。该批甲材料已验收入库并收到对方开具的税额为7.65万元的增值税专用发票一张。
(5) 20日, 长城公司从B公司购入20吨公允价值为8万元的甲材料, 该批甲材料已验收入库并收到对方开具的税额为1.36万元的增值税专用发票一张, 长城公司开出一张商业承兑汇票。
(6) 31日, 经汇总, 本月共领用甲材料计划成本120万元用于生产乙产品。乙产品单位工时定额50小时, 其中第一道工序30小时, 第二道工序20小时, 假定各工序内在产品完工程度平均为50%。
(7) 本月乙产品的成本资料为:月初在产品0件, 本月完工80件, 月末在产品40件 (第一道工序30件, 第二道工序10件) , 本月发生直接人工50万元, 制造费用47万元。原材料在生产开始时一次投入, 采用约当产量比例法计算完工产品成本。
要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列第6-10小题 (答案中金额单位用万元表示) :
6.根据资料 (1) , 下列会计分录正确的是 () 。
A.冲回上月月末暂估入账分录:借:应付账款5;贷:原材料5 B.冲回上月月末暂估入账分录:借:应付账款5.85;贷:原材料5, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 0.85C.取得发票分录:借:材料采购4.9, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 0.833;贷:应付账款5.733。借:原材料5;贷:材料采购4.9, 材料成本差异0.1 D.取得发票分录:借:原材料4.9, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 0.833;贷:应付账款5.733
7.根据资料 (2) 和 (3) , 下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.运输途中合理损耗应通过“原材料”科目核算B.运输途中合理损耗不应计入存货成本C.资料 (2) 的会计分录是:借:材料采购32.5, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 5.1;贷:银行存款37.6D.资料 (3) 的会计分录是:借:原材料30, 材料成本差异2.5;贷:材料采购32.5
8.根据资料 (4) 和 (5) , 下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.资料 (4) 的会计分录是:借:材料采购45, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 7.65;贷:股本20, 资本公积——股本溢价32.65。借:原材料50;贷:材料采购45, 材料成本差异5
B.资料 (4) 的会计分录是:借:材料采购50, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 7.65;贷:股本20, 资本公积——股本溢价37.65。借:原材料50;贷:材料采购50
C.资料 (5) 的会计分录是:借:材料采购8, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 1.36;贷:应付票据9.36。借:原材料10;贷:材料采购8, 材料成本差异2
D.资料 (5) 的会计分录是:借:材料采购8, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 1.36;贷:应付账款9.36。借:原材料10;贷:材料采购8, 材料成本差异2
9.下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.8月份材料成本差异率为-2%B.8月31日结存材料的计划成本为35万元C.8月31日结存材料的实际成本为34.3万元D.8月份发出材料的实际成本为117.6万元
10.关于乙产品成本核算, 下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.乙产品月末在产品约当产量为17件B.乙产品月末在产品约当产量为11件C.乙产品完工产品成本为158.4万元D.乙产品完工产品成本为163.67万元
(资料三)
甲有限责任公司 (以下简称“甲公司”) 为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%, 按净利润的10%提取法定盈余公积。2014年度甲公司发生如下经济业务:
(1) 经批准, 甲公司接受乙公司投入一批库存商品, 合同约定的价值为2 000万元 (与公允价值相符) , 增值税税额为340万元;同时甲公司增加实收资本1 000万元, 相关法律手续已办妥。
(2) 出售一台设备, 售价50万元, 增值税税额为8.5万元, 款项存入银行。该设备实际成本60万元, 累计折旧额15万元, 未计提减值准备。
(3) 甲公司持有丙公司30%的股份, 对丙公司具有重大影响。丙公司可供出售金融资产的公允价值净增加250万元, 不考虑相关税费。
(4) 交易性金融资产公允价值上升50万元。
(5) 生产设备摊销递延收益40万元 (计入营业外收入) 。
(6) 年末某研发项目完成并形成无形资产, 该项目研发支出资本化金额为150万元。
(7) 除上述经济业务外, 甲公司当年其他业务共实现营业收入10 000万元, 发生营业成本8 000万元、营业税金及附加400万元、销售费用100万元、管理费用200万元、财务费用50万元。
(8) 本年计入所得税费用的递延所得税负债贷方发生额为12.5万元。
按税法的规定, 当年准予税前扣除的职工福利费75万元, 实际发生并计入当年利润总额的职工福利费80万元;公允价值变动损益不得计入应纳税所得额, 除此之外, 不存在其他纳税调整项目, 也未发生其他递延所得税。所得税税率为25%。
要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列第11-15小题 (答案中金额单位用万元表示) :
11.根据资料 (1) , 下列关于甲公司的说法或会计处理正确的是 () 。
A.投资者投入的资金大于其在注册资本中享有的份额的差额计入营业外收入B.投资者投入的资金大于其在注册资本中享有的份额的差额计入资本公积C.会计分录是:借:库存商品2 000, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 340;贷:实收资本1 000, 资本公积——资本溢价1 340D.会计分录是:借:库存商品2 340;贷:实收资本1 000, 资本公积——资本溢价1 340
12.根据资料 (2) , 下列说法或会计处理正确的是 () 。
A.出售设备应通过“固定资产清理”科目核算B.结转出售固定资产账面价值:借:固定资产清理45, 累计折旧15;贷:固定资产60 C.收取价款和增值税:借:银行存款58.5;贷:固定资产清理50, 应交税费——应交增值税 (销项税额) 8.5D.结转净损益:借:固定资产清理5;贷:营业外收入5
13.根据资料 (3) , 下列说法或会计处理正确的是 () 。
A.对丙公司投资应采用权益法核算B.对丙公司投资应采用成本法核算C.会计分录是:借:长期股权投资——其他权益变动75;贷:资本公积——其他资本公积75 D.会计分录是:借:长期股权投资——损益调整75;贷:投资收益75
14.根据资料 (4) 至资料 (6) , 下列说法或会计处理正确的是 () 。
A.收到与资产相关的政府补助直接计入营业外收入B.资料 (4) 的会计分录是:借:交易性金融资产——公允价值变动50;贷:公允价值变动损益50C.资料 (5) 的会计分录是:借:制造费用40;贷:累计折旧40。借:递延收益40;贷:营业外收入40 D.资料 (6) 的会计分录是:借:无形资产150;贷:研发支出——资本化支出150
15.根据上述资料, 下列各项中正确的是 () 。
A.2014年利润总额为1 345万元B.2014年应交所得税为325万元C.2014年所得税费用为325万元D.2014年提取法定盈余公积为102万元
初级会计实务模拟试题参考答案
一、单项选择题
1.A2.C3.C4.C5.A6.B7.D8.C9.A10.D11.D12.C13.A14.C15.A16.A17.C 18.B 19.B 20.A 21.A 22.B 23.A24.C
二、多项选择题
1.BCD2.ABC3.ABC4.BD5.ABCD6.ABC 7.BCD 8.ABC 9.ABC 10.ABCD 11.BD12.ABCD
三、判断题
1.2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.10.
四、不定项选择题
(资料1) 1.A 2.ACD 3.B 4.BD 5.AD
(资料2) 6.AC 7.CD 8.AC 9.ABCD 10.AC
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