村镇银行股权管理办法（共7篇）
非上市公司股权质押贷款管理办法
（试行）
第一条 为规范股权出质登记行为，根据《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国公司法》、《中国银监会关于加强商业银行股权质押管理的通知》等法律规定，制定本办法。
第二条 以持有XX银行股权出质质押的，适用本办法。第三条 募股行会计部门负责办理出质股权质押止付手续。
第四条 募股行股东以我行及发起行股权出质为自己或他人担保的，应遵守法律法规并事前告知募股行董事会，董事会办公室负责股权质押审批及质押信息的收集、整理和报送等工作。拥有募股行表决权的股东出质本行股份，事前须向募股行董事会申请备案，说明出质的原因、股权数额、质押期限、质押权人等基本情况。凡董事会认定对募股行股权稳定、公司治理、风险与关联交易控制等存在重大不利影响的，不予备案。在董事会审议相关备案事项时，由拟出质我行股东委派的董事应当回避。
第五条
募股行股东完成股权质押登记后，应配合本行风险管理和信息披露需要，及时向本行提供涉及质押股权的相关信息。
第六条 借款人必须具备以下基本条件：
（一）所属行业或产业符合国家政策，发展前景良好，贷款用途合法合规；
（二）企业和经营者个人信誉良好，无不良信用记录，在贷款人所在地有固定生产经营场所，企业信用等级为A级（含）以上；
（三）产权清晰，经营稳定，能按期还本付息，具有一定的发展潜力和市场竞争能力；
（四）须在贷款人处开立结算账户；
（五）贷款人要求的其他条件。
第七条 股权质押贷款可应用于借款人生产经营所需的流动资金或固定资产投资。
第八条 贷款额度可依据被质押的股权盈利性、流动性和股权公司的经营情况、财务指标以及资本市场的总体情况确定，原则上不得超过出质押股权评估价值的50％。
第九条 股权质押贷款的期限原则上应为1年以内，最长不超过3年（含展期）。
第十条 贷款利率的确定按被质押的股权评估价值（从原值到市值）在中国人民银行规定的贷款基准利率基础上的上浮20%至40%，可以采取固定利率或浮动利率方式。
第十一条 还款可采用按月（季、年）付息、到期一次性还本或分期还本方式，以及等额本息（本金）方式等。
第十二条 满足条件的借款人申请贷款，需提供以下资料：(一)自然人客户
1.借款人有效身份证件、户口簿、结婚证的原件和复印 2
件，单身须由民政部门出具单身证明；
2.借款人收入证明；
3.个人信用报告（2011银行版本）
4.借款申请书，（包含明确的贷款用途和还款来源）； 5.夫妻双方的还款承诺书； 6.股权证书及复印件
7.贷款人要求提供的其他文件和资料。
（二）公司类客户 1.股权质押贷款申请书；
2.借款人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、公司章程、财务报表及审计报告；
3.法定代表人身份证明，董事会成员、法定代表人和财务负责人名单和签字样本；
4.出质人、质押股权所在公司的主体资格证明，包括营业执照、组织机构代码证、公司章程、财务报表、同意提供股权质押的股东会决议、法定代表人签字样本；出质人为自然人的，需提供身份证明和签字样本等；
5.持股证明书，该持股证明书不得为借款人公司所发行的；
6.出质的股权在依法设立的股权登记托管专业机构的股权登记凭证；
（七）贷款人要求需要提供的其他资料。除消费性贷款提供的资料外，还需提供以下资料： 1.贷款用途证明文件，包括但不限于以下一种或几种：
（1）购销合同、如购货合同、协议或意向书等。（2）生产经营证明文件，如进货单、销售单、项目可行性分析报告等。
第十三条 贷款人收到借款人提交的股权质押贷款申请书、股权凭证等相关资料后，除审查借款人的资信状况、借款用途、还款来源和还款能力外，应重点调查以下内容：
（一）提交的股权质押贷款申请书、股权凭证等是否符合要求；
（二）出质人及质押股权所在公司的资信、身份情况以及经营状况；
（三）拟出质股权份额，股权凭证是否有效，拟出质股权所在公司经营情况；
（四）实现质权的可能性；
（五）必要时向工商行政管理部门、股权登记托管机构查阅相关登记档案。
（六）调查了解拟质押股权的市场价值，对股权的价值进行评估，判断质押贷款金额是否合理。
第十四条 对质押股权的价值评估可委托有能力的中介机构评估其每股净资产或参照其原始价值。
第十五条 有下列情形之一者，我行不予办理股权质押：
（一）银行被质押股权达到或超过我行全部股权的20%；
（二）主要股东质押本行股权数量达到或超过其持有本行股权的50%；
（三）银行被质押股权涉及冻结、司法拍卖、依法限制表决权、权属不明或受到其他权利限制；
（四）股东在本行借款余额超过其持有经审计的本行上一年度股权净值。
（主要股东是指能够直接、间接、共同持有或控制商业银行5%以上股份或表决权以及对商业银行决策有重大影响的股东。）
第十六条 股权出质事项至少包括：
（一）出质人和质权人的姓名或名称；
（二）出质股权的期限；
（三）出质股权的数额。
第十七条 申请股权出质止付、变更和注销止付，应当由出质人和质权人共同提出。申请股权出质撤销止付，可以由出质人或者质权人单方提出，由我行会计部门确认后办理。
申请人应当对申请材料的真实性、质权合同的合法性、有效性、出质股权权能的完整性承担法律责任。
第十八条 申请股权出质止付，应当提交下列材料：
（一）申请人签字或者盖章的《股权出质止付申请书》；
（二）股权证复印件；
（三）质权合同；
（四）出质人、质权人的主体资格证明或者自然人身份证明复印件（出质人、质权人属于自然人的必须由本人签名，属于法人的加盖法人印章，下同）；
（五）其他材料。
指定代表或者共同委托代理人办理的，还应当提交申请人指定代表或者共同委托代理人的证明。
第十九条 出质股权数额以及出质人、质权人姓名（名称）变更，应当申请办理变更止付手续。
第二十条 申请股权出质变更，应当提交下列材料：
（一）申请人签字或者盖章的《股权出质变更申请书》；
（二）有关登记事项变更的证明文件。属于出质股权数额变更的，提交质权合同修正案或者补充合同；属于出质人、质权人姓名（名称）或者出质股权所在公司名称更改的，提交姓名或者名称更改的证明文件和更改后的主体资格证明或者自然人身份证明复印件；
（三）其他材料。
指定代表或者共同委托代理人办理的，还应当提交申请人指定代表或者共同委托代理人的证明。
第二十一条 出现主债权消灭、质权实现、质权人放弃质权或法律规定的其他情形导致质权消灭的，应当申请办理注销止付。
第二十二条 申请股权出质注销止付，应当提交申请人签字或者盖章的《股权出质注销止付申请书》。
指定代表或者共同委托代理人办理的，还应当提交申请人指定代表或者共同委托代理人的证明。
第二十三条 质权合同被依法确认无效或者被撤销的，应当申请办理撤销止付。
第二十四条 申请股权出质撤销止付，应当提交下列材料：
（一）申请人签字或者盖章的《股权出质撤销止付申请书》；
（二）质权合同被依法确认无效或者被撤销的法律文件。
指定代表或者委托代理人办理的，还应当提交申请人指定代表或者委托代理人的证明。
第二十五条 我行对止付申请应当当场办理手续。对于不符合本办法规定、不能办理止付的，应当当场告知申请人，并退回申请材料。
第二十六条
目前, 我国村镇银行机构逐步发展成为服务“三农”和小微企业的新生力量。但通过对甘肃省12家村镇银行了解和现场调查发现, 支持其业务运转和发展的信息化建设严重滞后。随着现代银行对信息科技的依赖日益加剧, 村镇银行如何破解信息化建设支持业务发展的难题已迫在眉睫。本文以甘肃省敦煌市辖内的金盛村镇银行的信息安全情况调查发现为例, 对村镇银行的信息安全进行探讨。
一、背景
敦煌金盛村镇银行由敦煌农村合作银行发起, 注册资金为1 200万元, 于2008年6月30日正式挂牌营业。目前机构从业人数14人, 营业网点2个。
截至2013年9月末, 金盛村镇银行资产总额为13 284.54万元, 负债总额11 361.13万元。各项存款10 912.33万元, 较年初增加1 333.7万元, 增幅13.92%;各项贷款余额7 010.98万元, 较年初增加1 394.54万元, 增幅24.83%, 存贷占比64.25%;完成营业收入617.63万元, 同比增加117.37万元, 增幅23.46%;本年累计实现账面利润228.59万元, 同比增加154.55万元, 增幅208.73%;注册资金已增至1 500万元。
二、安全管理现状
村镇银行当前的信息化建设在一定程度上支撑了目前的业务发展, 但从长远看却依然是制约业务深入全面发展的短板。通过对敦煌金盛村镇银行的调查发现, 主要存在以下问题。
(一) 信息安全组织架构不完善
据调查, 金盛村镇银行的核心系统建设模式是依托发起行敦煌农村合作银行的模式, 即村镇银行直接联网至省联社, 由省联社提供的核心业务系统进行业务处理, 其中银行的核心数据备份、运行管理等等同于省联社对敦煌合作银行的管理操作, 而村镇银行其自身关注的重点则在网络设备、线路及柜面设备的正常运行。目前村镇银行并未设立专职部门和人员管理本行的信息安全, 而是完全依靠敦煌农村合作银行进行管理。
(二) 机房建设硬件设施不达标
金盛村镇银行的信息科技投入不足, 基础设施薄弱, 如计算机房设计简单, 机房供电、空调、主机、存储和网络等关键基础设施设备未实现冗余配备, 且部分设备性能较差, 安装达不到国家规定的安全运行环境标准, 从而造成信息安全存在风险隐患。
(三) 系统连续性管理与应急能力不够
一是系统风险隐患较大。金盛村镇银行核心系统较为简易, 目前使用的系统是2011年8月由省联社开发并投入使用, 需要经常进行补丁更新和升级, 系统运行的稳定性和安全性较差。此外, 村镇银行的核心数据完全依托发起行, 而本地发起行又由省联社统一进行管理和维护, 且村镇银行本系统信息管理人员为单人, 自身存在对系统了解不清、问题掌握不全面的现象, 同时也存在数据泄密隐患, 业务中断风险较大。二是应急管理能力较弱。由于目前金盛村镇银行采取的是外包给发起行的运维模式, 相应的突发事件应急预案也只是延续了敦煌农村合作银行的相关方案, 无法结合自身实际进行应急演练, 一旦出现突发事故, 将导致全行性的业务中断与客户流失, 引起业务系统瘫痪, 甚至造成社会不稳定。如2013年5月, 酒泉电信局突然断网, 直接造成金盛村镇银行全行性的业务系统停运达一个多小时。由于自身科技力量的限制和相关应急预案的缺失, 村镇银行没有能力自行解决, 单位负责人只能先向发起行反映, 再通过省联社科技部门与酒泉电信局进行沟通、协调后才最终解决问题。
(四) 业务外包依赖程度高, 管控能力弱
一是金盛村镇银行由于机构规模小, 没有能力自主开发系统建设, 相应的系统信息安全技术完全由甘肃省联社科技部完成, 而省联社科技部发展思路主要是针对全省的农村信用社业务发展而研发的, 目前尚未开发针对村镇银行业务发展的相应系统;随着村镇银行业务发展的壮大, 目前的运作系统很大程度上已无法满足农民日益迫切的新兴电子化金融服务或产品的需求。二是目前的村镇银行科技力量薄弱, 人员构成简单, 尚无专职系统管理员和运维人员, 出现系统问题只能向发起行“求救”, 过度的依赖使得村镇银行自身无法对系统进行有效监管, 势必导致系统运维管理的不规范。
(五) 信息发展管理意识淡薄
一是村镇银行对信息化建设模式缺乏有效的分析和投入, 没有研发出符合自身需求的信息模式;二是对信息发展意识不到位, 目前的村镇银行关注最多的是存款、利润、收息、不良贷款等传统指标, 对信息化建设的效益潜能分析不足;三是只重视信息发展的表面现象。据调查, 金盛村镇银行虽然已根据《村镇银行信息科技建设与管理指引 (征求意见稿) 》、《商业银行信息科技风险管理指引》等, 初步制定了《敦煌市金盛村镇银行计算机管理制度》、《敦煌市金盛村镇银行信息统计管理规定》等信息科技管理制度及操作流程, 但对涉及信息安全管理的部分内容, 却并未建立实际意义的信息安全管理制度。
三、相关建议
(一) 出台村镇银行信息科技建设规范性文件
加强村镇银行技术标准化建设是农村金融机构信息化建设的重要任务, 银监会等相关部门对现有的村镇银行信息技术法规和标准进行全面检查、清理和规范, 并根据《村镇银行信息科技建设与管理指引 (征求意见稿) 》等, 研究制订新的系统性发展规划, 为加快村镇银行信息化技术规范和标准体系建设的步伐提供纲领性指导。
(二) 村镇银行应尽快依据自身情况选择合理的运维模式
与大部分的商业银行相比, 村镇银行数量较少、经济基础薄弱, 结合金盛村镇银行实际情况及资金、人员等条件来看, 要采取既节约成本, 又能有效支持未来业务发展的运维模式。
(三) 建立完善的信息安全管理规章制度
一是加强内控制度建设, 做到“制度防内”。一方面, 村镇银行应尽快完善信息安全组织架构, 建立适当的信息安全管理委员会对信息安全政策进行审批, 对安全权责进行分配, 并协调单位内部安全政策的实施。二是建立信息安全防范体系, 做到“技术防外”。一方面, 村镇银行的发起行要加强灾难备份中心建设, 完善信息安全应急恢复体系, 加强安全监控;另一方面, 村镇银行自身要进一步完善信息安全应急处置机制和信息通报机制, 制定应急预案并进行演练, 提高金融信息系统预警、应急处置和恢复能力, 保障金融业务的连续、安全和稳定运行。
(四) 加强对村镇银行科技业务的指导
发起行应发挥自身在信息科技工作方面的经验与优势, 对村镇银行的科技工作进行指导和帮助。一是协助村镇银行制订信息科技战略规划, 为村镇银行信息科技重大事项和决策提供专业建议, 协助村镇银行开展信息科技建设及风险管理;二是加强村镇银行员工的信息安全教育, 强化信息安全意识, 避免因人为因素造成的信息安全事件发生;三是加强对信息科技管理专业人才的培养, 建立一支具备专业知识的监管队伍, 既要掌握银行监管法律法规, 还要对金融新产品、电子技术有相当的熟悉程度, 探索出一套符合本行实际的信息科技监管体系。
(五) 将信息安全风险管理纳入村镇银行整体风险管理框架
关键词：村镇银行；内控管理；合规管理
随着企业内部控制的规范以及配套设施的逐步实践，监管机构对村镇银行的内部控制以及合规管理提出了更高的要求。同时，在非财务报告内部控制纳入外部的审计范围之后，作为高负债经营的村镇银行，内部控制以及合规管理存在巨大的问题，这样将直接的影响投资者的信心。因此，在现阶段的村镇银行管理中，应当加强内部控制体系的完善，实施更加有效的内控管理措施，加强合规管理。
一、加强构建内控的梳理以及对标工作机制的完善
所谓的内控的梳理以及对标工作是指，在村镇银行全面收集规范业务类法律法规、监管法规以及行业自律措施或者是良好的行业间的实践活动，对此进行整理分析之后，形成对银行各项业务管理活动中内控的梳理以及对标工作，将各个业务的内部控制管理活动以及内控对标的标准进行对比，从而找到其中的问题，并有针对性的进行改善，而内控的梳理以及对标的工作机制主要有如下的几方面：
（一）明确内控梳理的对象
在进行村镇银行的内控管理以及合规管理中，应当明确内控梳理的对象范围以及对标的对象，才能有针对性的制定相关的标准准则。同时，明确内控管理的对象时进行内控管理的梳理是极为基础的工作，而建立企业的内部控制体系主要从企业、业务以及流程这三个层面的内部控制来组成的。而其中企业层面的内部控制主要是指村镇银行在宏观方面对其业务管理活动进行内部控制从而产生基础性影响的内部控制的活动，同样，这也是企业进行有效的内部控制极为重要的基础。
而业务方面的内部控制主要是指，村镇银行在具体的业务经营管理中所进行的各种内部控制活动，也是村镇银行进行有效内控管理中极为重要的组成部分，例如：零售银行业务以及电子银行业务等都是业务内部控制的主要范围。
相应的，流程层面的内部控制主要是指，在业务层面的各种内部控制管理是各项活动的细化，通过将业务层面的各种内控活动进行分解，可以分解成一个或者多个的流程层面所进行的内部控制的活动。这是村镇银行进行内部控制的重要手段。同样的，村镇银行应当根据其自身的特点对所有的业务进行相关的归纳总结，从以上三个层面对内控进行梳理，从而有效的实践内控管理以及合规管理。
（二）加强构建内控对标的标准
随着社会经济的不断高速发展，银行业务的规模也在不断的扩大，衍生了许多新的金融产品，为此，外部监管也越来越严格，而如何有效的保证银行的业务符合银行外部的监管要求，如何有效的防范内控合规风险成为银行现阶段极为重要的任务。因此，也要求应当给银行各项业务的内控管理活动树立良好的标准，明确银行应当遵守的规则。而内控对标的标准主要是作为村镇银行进行内控管理的重要标准，同样是衡量银行的内控管理是否符合外部监管要求的标准。
而构建村镇银行的内控管理对标的标准主要工作有：其一是务必要构建相关的法律法规；其二是务必要建立相关的内控管理对标标准框架，其三是务必要制定相关各项业务活动的内控对标标准。同样的，在进行村镇银行内控管理对标的标准应当定期进行更新，以此来确保监管能够积极有效的转变对村镇银行各项业务的内控要求。
二、完善内控管理以及合规管理的整改
随着社会的发展进步，银行管理也面临着极为重要的难关。同时，随着企业内部控制的规范以及配套设施的逐步实践，监管机构对村镇银行的内部控制以及合规管理提出了更高的要求，同样，在现阶段以全面控制风险管理为主的村镇银行，内部控制不仅要接受监管部门的监管，同时也担负着村镇银行合规发展的重担。
在村镇银行的内控管理以及合规管理中存在许多的问题，而这些问题的存在严重制约了村镇银行的发展，因此为了提升村镇银行的内控管理以及合规管理水平这一目标，本文提出如下策略进行讨论与研究。
（一）明确内控管理问题的发现渠道
银行不同于其他企业，其经营活动具有特殊性，其内部控制管理一直备受监管部门的重视，进行监管检查以及监察的力度都不同于其他行业，因此外部监管也是村镇银行有效的完善以及提升自身的内部控制管理有效的渠道之一。但是由于监管的资源是有限的，所以进行内控是不全面的，因此，村镇银行也应当不断的拓展内控管理问题发现的渠道，确保内控信息的全面畅通，从而进行更好的改善。
（二）明确内控以及合规整改工作程序
往往发现内控管理问题的都是来自于不同的渠道，同样，对于来自不同渠道所发现的内控的缺陷以及问题，其内控管理以及合规管理部门应当对其来源以及性质进行详细的分析，确定相关的整改方案，同时，应当有效的根据出现的问题的类型以及严重程度来进行整改的先后顺序，从而更好的明确整改工作计划以及步骤，同样的，整改部门在实施整改方案时，应当记录相关的整改进程，对关键信息进行记录，直到整个整改工作结束。
（三）加强整改问责制
在村镇银行的内部控制以及合规管理中，进行整改问责机制能够有效的确保内控管理以及合规管理的整改工作效果，这样是达到整改目的极为重要的方法，而对于发现的各种内控问题，除了要进行整改之外，应当进行相关人员的追责，严惩到底，以此来警戒各位工作人员，从而有效的保障内控工作的有效实施。
企业内部控制的规范化以及配套措施的完善，促进企业得到更好的发展与快速的进步，村镇银行也在这一作用下面临新的发展机遇，本文从村镇银行为出发点，结合其内部控制以及合规管理中存在的问题，从内部控制的对象、内控对标的标准这两个方面进行讨论，提出明确问题发现渠道、工作程序以及加强制度等措施促进村镇银行的发展。
参考文献：
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[3]陈阳，付士红.推进全行内控体系建设 强化操作风险与合规管理——中国工商银行内控合规工作会议在北京召开[J]. 中国城市金融，2007，05：15-18.
第一章 总则
第一条 为保护村镇银行、存款人和其他客户的合法权益，规范村镇银行的行为，加强监督管理，保障村镇银行持续、稳健发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》等有关法律法规，制定本规定。
第二条 村镇银行是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准，由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。
第三条 村镇银行是独立的企业法人，享有由股东投资形成的全部法人财产权，依法享有民事权利，并以全部法人财产独立承担民事责任。
村镇银行股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，并以其出资额或认购股份为限对村镇银行的债务承担责任。
第四条 村镇银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
村镇银行依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉。 第五条 村镇银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。
村镇银行不得发放异地贷款。
第六条 村镇银行应遵守国家法律、行政法规，执行国家金融方针和政策，依法接受银行业监督管理机构的监督管理。
第二章 机构的设立
第七条 村镇银行的名称由行政区划、字号、行业、组织形式依次组成，其中行政区划指县级行政区划的名称或地名。
第八条 设立村镇银行应当具备下列条件：
（一）有符合规定的章程；
（二）发起人或出资人应符合规定的条件，且发起人或出资人中应至少有1家银行业金融机构；
（三）在县（市）设立的村镇银行，其注册资本不得低于300万元人民币；在乡（镇）设立的村镇银行，其注册资本不得低于100万元人民币；
（四）注册资本为实收货币资本，且由发起人或出资人一次性缴足；
（五）有符合任职资格条件的董事和高级管理人员；
（六）有具备相应专业知识和从业经验的工作人员；
（七）有必需的组织机构和管理制度；
（八）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施；
（九）中国银行业监督管理委员会规定的其他审慎性条件。 第九条 村镇银行应依照《中华人民共和国公司法》自主选择组织形式。
第十条 设立村镇银行应当经过筹建和开业两个阶段。 第十一条 筹建村镇银行，申请人应提交下列文件、材料：
（一）筹建申请书；
（二）可行性研究报告；
（三）筹建工作方案；
（四）筹建人员名单及简历；
（五）发起人或出资人基本情况及除自然人以外的其他发起人或出资人最近2年经审计的会计报告；
（六）发起人或出资人为境内外金融机构的，应提交其注册地监管机构出具的书面意见；
（七）中国银行业监督管理委员会规定的其他材料。 第十二条 村镇银行的筹建期最长为自批准之日起6个月。筹建期内达到开业条件的，申请人可提交开业申请。
村镇银行申请开业，申请人应提交以下文件和材料：
（一）开业申请书；
（二）筹建工作报告；
（三）章程草案；
（四）拟任职董事、高级管理人员的任职资格申请书；
（五）法定验资机构出具的验资证明；
（六）营业场所所有权或使用权的证明材料；
（七）公安、消防部门对营业场所出具的安全、消防设施合格证明；
（八）中国银行业监督管理委员会规定的其他材料。 第十三条 申请村镇银行董事和高级管理人员任职资格，拟任人除应符合银行业监督管理机构规定的基本条件外，还应符合下列条件：
（一）村镇银行董事应具备与其履行职责相适应的知识、经验及能力；
（二）村镇银行董事长和高级管理人员应具备从事银行业工作5年以上，或者从事相关经济工作8年以上（其中从事银行业工作2年以上）的工作经验，具备大专以上（含大专）学历。
第十四条 村镇银行董事和高级管理人员的任职资格需经银监分局或所在城市银监局核准。银监分局或所在城市银监局自受理之日起30日内作出核准或不予核准的书面决定。
第十五条 村镇银行的筹建由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。银监局自收到完整申请材料或自受理之日起4个月内作出批准或不批准的书面决定。
村镇银行达到开业条件的，其开业申请由银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。银监分局或所在城市银监局自受理之日起2个月内做出核准或不予核准的决定。 第十六条 村镇银行可根据农村金融服务和业务发展需要，在县域范围内设立分支机构。设立分支机构不受拨付营运资金额度及比例的限制。
第十七条 村镇银行设立分支机构需经过筹建和开业两个阶段。
村镇银行分支机构的筹建方案，应事前报监管办事处备案。未设监管办事处的，向银监分局或所在城市银监局备案。村镇银行在分支机构筹建方案备案后即可开展筹建工作。
村镇银行分支机构开业申请，由银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定，银监分局或所在城市银监局自受理之日起2个月内作出核准或不予核准的决定。
第十八条 村镇银行分支机构的负责人应通过所在地银监局组织的从业资格考试，并在任职前报银监分局或所在城市银监局备案。
第十九条 经核准开业的村镇银行及其分支机构，由决定机关颁发金融许可证，并凭金融许可证向工商行政管理部门办理登记，领取营业执照。
第三章 股权设置和股东资格
第二十条 村镇银行的股权设置按照《中华人民共和国公司法》有关规定执行。
第二十一条 境内金融机构投资入股村镇银行，应符合以下条件：
（一）商业银行未并表和并表后的资本充足率均不低于8%，且主要审慎监管指标符合监管要求；其他金融机构的主要合规和审慎监管指标符合监管要求；
（二）财务状况良好，最近2个会计连续盈利；
（三）入股资金来源真实合法；
（四）公司治理良好，内部控制健全有效；
（五）中国银行业监督管理委员会规定的其他审慎性条件。 境内金融机构出资设立或入股村镇银行须事先报经银行业监督管理机构及有关部门批准。
第二十二条 境外金融机构投资入股村镇银行，应符合以下条件：
（一）最近1年年末总资产原则上不少于10亿美元；
（二）财务稳健，资信良好，最近2个会计连续盈利；
（三）银行业金融机构资本充足率应达到其注册地银行业资本充足率平均水平且不低于8%，非银行金融机构资本总额不低于加权风险资产总额的10%；
（四）入股资金来源真实合法；
（五）公司治理良好，内部控制健全有效;
（六）注册地国家（地区）金融机构监督管理制度完善；
（七）该项投资符合注册地国家（地区）法律、法规的规定以及监管要求；
（八）注册地国家（地区）经济状况良好；
（九）中国银行业监督管理委员会规定的其他审慎性条件。 第二十三条 境内非金融机构企业法人投资入股村镇银行，应符合以下条件：
（一）在工商行政管理部门登记注册，具有法人资格；
（二）有良好的社会声誉、诚信记录和纳税记录；
（三）财务状况良好，入股前上一盈利；
（四）年终分配后，净资产达到全部资产的10%以上（合并会计报表口径）；
（五）入股资金来源合法，不得以借贷资金入股，不得以他人委托资金入股；
（六）有较强的经营管理能力和资金实力；
（七）中国银行业监督管理委员会规定的其他审慎性条件。 拟入股的企业法人属于原企业改制的，原企业经营业绩及经营年限可以延续作为新企业的经营业绩和经营年限计算。
第二十四条 境内自然人投资入股村镇银行的，应符合以下条件：
（一）有完全民事行为能力；
（二）有良好的社会声誉和诚信记录；
（三）入股资金来源合法，不得以借贷资金入股，不得以他人委托资金入股；
（四）中国银行业监督管理委员会规定的其他审慎性条件。 第二十五条 村镇银行最大股东或惟一股东必须是银行业金融机构。最大银行业金融机构股东持股比例不得低于村镇银行股本总额的20%，单个自然人股东及关联方持股比例不得超过村镇银行股本总额的10%，单一非银行金融机构或单一非金融机构企业法人及其关联方持股比例不得超过村镇银行股本总额的10%。
任何单位或个人持有村镇银行股本总额5%以上的，应当事前报经银监分局或所在城市银监局审批。
第二十六条 村镇银行在向工商行政管理部门登记后，向认缴股本的股东签发记名股权证，作为股东所持股份和分红的凭证。
第二十七条 村镇银行股东不得虚假出资或者抽逃出资。 村镇银行不得接受本行股份作为质押权标的。
第二十八条 村镇银行的股份可依法转让、继承和赠与。但发起人或出资人持有的股份自村镇银行成立之日起3年内不得转让或质押。村镇银行董事、行长和副行长持有的股份，在任职期间内不得转让或质押。
第二十九条 村镇银行的实收资本变更后，必须相应变更其注册资本。
第四章 公司治理
第三十条 村镇银行的组织机构及其职责应按照《中华人民共和国公司法》的相关规定执行，并在其章程中明确。 第三十一条 村镇银行应根据其决策管理的复杂程度、业务规模和服务特点设置简洁、灵活的组织机构。
村镇银行可只设立董事会，行使决策和监督职能；也可不设董事会，由执行董事行使董事会相关职责。
第三十二条 村镇银行应建立有效的监督制衡机制。不设董事会的，应由利益相关者组成的监督部门（岗位）或利益相关者派驻的专职人员行使监督检查职责。
第三十三条 村镇银行设行长1名，根据需要设副行长1至3名。规模较小的村镇银行，可由董事长或执行董事兼任行长。 村镇银行董事会或监督管理部门（岗位）应对行长实施专项审计。审计结果应向董事会、股东会或股东大会报告，并报银监分局或所在城市银监局备案。行长、副行长离任时，须进行离任审计。
第三十四条 村镇银行可设立独立董事。独立董事与村镇银行及其主要股东之间不应存在影响其独立判断的关系。独立董事履行职责时尤其要关注存款人和中小股东的利益。
第三十五条 村镇银行董事和高级管理人员对村镇银行负有忠实义务和勤勉义务。
董事违反法律、法规或村镇银行章程，致使村镇银行形成严重损失的，应当承担赔偿责任。 行长、副行长违反法律、法规或超出董事会或执行董事授权范围作出决策，致使村镇银行遭受严重损失的，应承担相应赔偿责任。
第三十六条 村镇银行董事会和经营管理层可根据需要设置不同的专业委员会，提高决策管理水平。
规模较小的村镇银行，可不设专业委员会，并视决策复杂程度和风险高低程度，由相关的专业人员共同研究决策或直接由股东会或股东大会做出决策。
第三十七条 村镇银行要建立适合自身业务特点和规模的薪酬分配制度、正向激励约束机制，培育与当地农村经济发展相适应的企业文化。
第五章 经营管理
第三十八条 经银监分局或所在城市银监局批准，村镇银行可经营下列业务：
（一）吸收公众存款；
（二）发放短期、中期和长期贷款；
（三）办理国内结算；
（四）办理票据承兑与贴现；
（五）从事同业拆借；
（六）从事银行卡业务；
（七）代理发行、代理兑付、承销政府债券；
（八）代理收付款项及代理保险业务；
（九）经银行业监督管理机构批准的其他业务。
村镇银行按照国家有关规定，可代理政策性银行、商业银行和保险公司、证券公司等金融机构的业务。
有条件的村镇银行要在农村地区设置ATM机，并根据农户、农村经济组织的信用状况向其发行银行卡。
对部分地域面积大、居住人口少的村、镇，村镇银行可通过采取流动服务等形式提供服务。
第三十九条 村镇银行在缴足存款准备金后，其可用资金应全部用于当地农村经济建设。村镇银行发放贷款应首先充分满足县域内农户、农业和农村经济发展的需要。确已满足当地农村资金需求的，其富余资金可投放当地其他产业、购买涉农债券或向其他金融机构融资。
第四十条 村镇银行应建立适合自身业务发展的授信工作机制，合理确定不同借款人的授信额度。在授信额度以内，村镇银行可以采取一次授信、分次使用、循环放贷的方式发放贷款。 第四十一条 村镇银行发放贷款应坚持小额、分散的原则，提高贷款覆盖面，防止贷款过度集中。村镇银行对同一借款人的贷款余额不得超过资本净额的5%；对单一集团企业客户的授信余额不得超过资本净额的10%。
第四十二条 村镇银行应按照国家有关规定，建立审慎、规范的资产分类制度和资本补充、约束机制，准确划分资产质量，充分计提呆账准备，及时冲销坏账，真实反映经营成果，确保资本充足率在任何时点不低于8%，资产损失准备充足率不低于100%。
第四十三条 村镇银行应建立健全内部控制制度和内部审计机制，提高风险识别和防范能力，对内部控制执行情况进行检查、评价，并对内部控制的薄弱环节进行纠正和完善，确保依法合规经营。
第四十四条 村镇银行执行国家统一的金融企业财务会计制度以及银行业监督管理机构的有关规定，建立健全财务、会计制度。
村镇银行应真实记录并全面反映其业务活动和财务状况，编制财务会计报告，并提交其权力机构审议。
有条件的村镇银行，可引入外部审计制度。
第四十五条 村镇银行应按规定向银监分局或所在城市银监局报送会计报告、统计报表及其他资料，并对报告、资料的真实性、准确性、完整性负责。
第四十六条 村镇银行应建立信息披露制度，及时披露经营情况、重大事项等信息。
第六章 监督检查
第四十七条 村镇银行开展业务，依法接受银行业监督管理机构监督管理。 第四十八条 银行业监督管理机构根据村镇银行业务发展和当地客户的金融服务需求，结合非现场监管及现场检查结果，依法审批村镇银行的业务范围和新增业务种类。
第四十九条 银行业监督管理机构依据国家有关法律、行政法规，制定村镇银行的审慎经营规则，并对村镇银行风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、资产损失准备充足率、风险集中、关联交易等方面实施持续、动态监管。
第五十条 银行业监督管理机构按照《商业银行监管内部评级指引》的有关规定，制定对村镇银行的评级办法，并根据监管评级结果，实施差别监管。
第五十一条 银行业监督管理机构根据村镇银行的资本充足状况和资产质量状况，适时采取下列监管措施：
（一）对资本充足率大于8%、不良资产率低于5%的，适当减少现场检查的频率和范围，支持其稳健发展；
（二）对资本充足率高于4%但低于8%的，要督促其制订切实可行的资本补充计划，限期提高资本充足率，并加大非现场监管及现场检查力度，适时采取限制其资产增长速度、固定资产购置、分配红利和其他收入、增设分支机构、开办新业务等措施
（三）对限期内资本充足率降至4%、不良资产率高于15%的，可适时采取责令调整董事或高级管理人员、停办部分或所有业务、限期重组等措施进行纠正；
（四）对在规定期限内仍不能实现有效重组、资本充足率降至2%及2%以下的，应适时接管、撤销或破产。
第五十二条 银行业监督管理机构应建立对村镇银行支农服务质量的考核体系和考核办法，定期对村镇银行发放支农贷款情况进行考核评价，并可将考核评价结果作为对村镇银行综合评价、行政许可以及高级管理人员履职评价的重要内容。
第五十三条 村镇银行违反本规定的，银行业监督管理机构有权采取风险提示、约见其董事或高级管理人员谈话、监管质询、责令停办业务等措施，督促其及时进行整改，防范风险。
第五十四条 村镇银行及其工作人员在业务经营和管理过程中，有违反国家法律、行政法规行为的，由银行业监督管理机构依照《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规实施处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十五条 村镇银行及其工作人员对银行业监督管理机构的处罚决定不服的，可依法提请行政复议或向人民法院提起行政诉讼。
第七章 机构变更与终止
第五十六条 村镇银行有下列变更事项之一的，需经银监分局或所在城市银监局批准：
（一）变更名称；
（二）变更注册资本；
（三）变更住所；
（四）调整业务范围；
（五）变更持有资本总额或者股份总额5%以上的股东；
（六）修改章程；
（七）变更组织形式；
（八）中国银行业监督管理委员会规定的其他变更事项。 更换董事、高级管理人员时，应报经银行业监督管理机构核准其任职资格。
第五十七条 村镇银行的接管、解散、撤销和破产，执行《中华人民共和国商业银行法》及有关法律、行政法规的规定。 第五十八条 村镇银行因解散、被撤销和被宣告破产而终止的，应向发证机关缴回金融许可证，及时到工商行政管理部门办理注销登记，并予以公告。
第八章 附 则
第五十九条 本规定所称农村地区，是指中西部、东北和海南省县（市）及县（市）以下地区，以及其他省（区、市）的国定贫困县和省定贫困县及县以下地区。
第六十条 本规定所称境内金融机构，是指《中华人民共和国银行业监督管理法》第二条所列金融机构。
第六十一条 本规定未尽事宜，按照《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华人民共和国商业银行法》等有关法律、法规和规章执行。 第六十二条 本规定由中国银行业监督管理委员会负责解释。
第一条为加强大安惠民村镇银行有限责任公司（以下简称“本行”）内部控制，保障本行资金安全，提高本行会计核算质量，根据《中华人民共和国会计法》、、《吉林省DCP综合业务系统操作手册》等有关法律、法规、制度，制定本办法。
第二条事后监督是指依据国家有关政策、法规、制度的要求，对会计事项发生后形成的原始凭证、记账凭证、账务清单、报表等会计资料及业务过程进行再检查和监督的活动，是会计内控体系的重要组成部分。
第三条事后监督以防范各类业务风险和规范会计操作行为为重点，遵循以下原则：
（一）连续性原则。事后监督逐日序时进行，保持监督的连续性。
（二）及时性原则。及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改，及时传送凭证资料，确保资金安全及会计核算质量。
（三）全面性原则。事后监督涵盖本行办理的各项会计业务。
（四）重点突出原则。在全面监督的基础上，以防范风险为重点，对易发生风险的业务和环节进行重点监督。
第四条本办法适用于本行各项会计业务的事后监督工作。第二章 岗位设置及人员配备
第五条本行设专（兼）职会计事后监督人员。
事后监督人员严禁办理前台业务，柜员级别设置为01级，只可设置稽核查询、公共业务操作标志位，不得做记账、补充或更正账务数据等业务，但可以办理复核业务，确保监督与被监督人员之间的严格分离。
第六条会计事后监督人员应具备良好的思想品德，较强的风险意识，较高的综合素质，熟练掌握各项规章制度和业务操作规程。
第七条事后监督人员须经过业务培训后上岗。第三章岗位职责
第八条事后监督岗位职责
1.严格执行国家的金融方针、政策，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》、《新会计准则》等开展会计事后监督工作。
2.按日核对柜员办理的业务凭证及柜员交易，逐笔审查、逐笔监督，检查业务处理是否符合各项规章制度。包括交易科目、凭证使用是否正确，有无伪造、篡改等现象，凭证要素是否齐全；需审批的业务是否经过有权人审批;附件是否合规、完备；记账凭证记录与柜员交易流水记录是否一致等。按日核对柜员日结交易汇总表中柜员的交易量与柜员交易流水中的序号是否一致。按入账日期核对批处理信息清单与打印的批处理信息。
3.对已完成的会计账务进行监督，保证各项会计事项处理依据有效，处理结果真实可靠，资金收付正确安全。
4.揭露会计核算过程中的各种违章、违纪、违法等事件，建立会计事后监督工作记录，发现差错及时登记，并在工作记录上记载差错处理结果。事后监督对发现的问题及时反馈，重大问题及时报告。
5.保证会计制度贯彻执行，发现并纠正各种核算差错和事故。6.负责所辖网点会计凭证的整理和装订，并按期交会计保管。7.承担会计业务知识和操作的辅导任务，边监督边纠正辅导。8.遵守保密制度，严禁泄露需要保密的相关会计信息。
9.根据监督过程中发现的问题，提出完善会计管理和内部控制的意见或建议。10.完成领导交办的其他工作。第四章 监督内容
第九条根据《中华人民共和国会计法》和其他有关会计法规的规定，会计监督的对象和内容是本行的经济活动。具体包括常规监督内容和重点监督内容。第十条常规监督内容
（一）业务处理是否符合国家政策、法规和有关制度规定。
（二）会计核算和会计资料是否准确、真实、完整、合法。
（三）科目使用及账户设置是否符合规定。
（四）账务处理是否及时，有无记账串户现象。
（五）会计凭证要素是否齐全，有无涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀等现象，大小写金额是否相符。
（六）会计凭证的使用是否正确，印章是否清晰，有无漏缺；系统打印的凭证是否齐全、准确，附件是否齐全。
（七）财务收支是否合规，入账是否及时。
（八）有无其他违反制度规定的行为。第十一条重点监督内容
（一）重要空白凭证的管理和使用。
（二）授权业务。
（三）支付结算业务。
（四）内外往来账务。
（五）利息计算业务。
（六）其他应收、应付款列账。
（七）存款业务。
（八）贷款业务。
（九）股金业务。
（十）其他需重点监督的业务。第五章监督流程
第十二条监督柜员经办业务。
核对柜员流水与会计凭证是否相符，交易使用、凭证使用是否正确，会计凭证要素是否齐全，会计核算是否正确，业务印章可变动日期是否及时更换。
（一）公共业务
1.柜员操作标志位是否按规定设置，新增、修改、删除、恢复柜员信息时是否按规定使用、保管柜员信息维护申请表。
2.因特殊情况，柜员无法使用指纹而使用密码登陆综合业务系统的，密码是否定期更换，更换时间间隔是否超过30天。
3.柜员交接时是否按规定打印柜员尾箱实物清单，并对除尾箱实物清单记载以外的重要空白凭证、章、压（押）进行详细登记。实行柜员轮班的机构，交班柜员签退后，是否由监交人和接班柜员对交班柜员尾箱实物进行核对，无误后是否在交班柜员尾箱实物清单上三方签章确认。
4.柜员在轧账前是否检查尾箱现金是否超过核定限额，超过限额部分是否上缴，是否同另一名柜员一起核对尾箱实物，双方是否在尾箱实物清单上签单确认并封包入库保管。5.各级网点到上级机构领取重要空白凭证是否填写《重要单证领用单》，是否坚持双人请领。6.主管代柜员签退原因单是否填写原因，代柜员签退原因是否成立。7.当日冲销业务是否经会计主管审核确认。8.公共收费业务是否按相关收费标准执行。9.维护客户信息时是否经客户签字确认。
10.现金出、入库单后面所附的现金调缴款通知单要素填写是否齐全。11.向客户出售凭证时，凭证收费标准是否正确。
12.客户凭证销号单后面是否附作废收回的客户凭证，凭证号码是否与销号单一致；客户凭证无法收回的，是否附相关保证书。
（二）存款业务
1.个人存款账户销户后收回的带有磁条的存款凭证是否按规定对磁条做破坏处理。2.挂失补发手续是否完备。
3.教育储蓄到期支取时凭学校提供的正在接受非义务教育的学生身份证明一次支取本金和利息，是否执行能提供证明，享受利率优惠，不能提供证明，不享受优惠政策。
4.办理查询、冻结、止付、质押、扣划存款、解除冻结时，是否按规定流程处理，是否记载相关登记簿，相关手续是否齐全，是否符合《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》。5.客户已签发的票据丧失，是否出具公函或有关证明，填写一式三联《挂失止付通知书》并加盖预留印鉴申请票据挂失。6.存款过户手续是否符合规定。7.存款证明是否符合相关规定。
8.在办理银行卡没收、归还、停用、解除停用业务时，是否按相关要求进行处理。9.单位定期存款支取时是否转入其基本存款账户，是否直接提取现金。10.柜员是否执行现金收入先收款后记账，现金支出先记账后付款，转账业务先记借后记贷。11.开户单位购买重要空白凭证时，是否填写《票据及结算凭证领用单》，并加盖预留印鉴，柜员是否核对预留印鉴。
12.人民币结算账户是否依据《人民币银行结算账户管理办法》的相关要求开立，开户资料是否完整。
13.是否及时与开户单位对账，对账单是否及时收回。
14.存款客户办理需核对客户身份信息的业务是否记录存款人、代理人有效身份证件信息。15.冲账业务是否合规，是否经财务主管审批，被冲销凭证上是否记载“已于×年×月×日冲销”字样。
（三）贷款业务
1.担保品是否按规定出、入库。
2.贷款利息的计算是否正确，利息冲回补计是否符合相关规定。3.是否手工计提应收利息。
（四）股金业务
1.增资扩股、股权转让、过户、退股等业务是否符合相关规定。
2.办理冻结、止付，解除冻结、止付，没收扣划业务时，相关手续是否齐全。
（五）总账内部账
1.会计科目核算、账户使用是否正确。
2.成本费用发生时，是否符合成本费用管理办法。列支费用凭证是否后附费用列支审批表；列支差旅费是否附差旅费报销单；列支公杂费、低值易耗品、福利费、宣传费、广告费、印刷费、修理费、租赁费、电子设备运转费、咨询费、会议费、其他费用等是否附有发票等合法有效的列支凭证；列支邮电费、保险费、诉讼费等是否附有专用发票；列支工资薪金等费用是否附有提取、发放明细及领取人签收；临时借款是否附有借条。3.内部现金付出时，是否附支出明细；支付给个人款项时，是否由当事人签章领取。4.办理错账冲正业务时，是否经会计主管审核确认。
5.固定资产的分类、增加、减少、冲正、计提折旧是否正确。6.其他应收款借款时是否经审批人签字。7.其他应付款付款时是否经审批人签字。8.应付利息计提是否正确。
9.呆账准备金的计提和核销是否正确。
10.各项税费（含个人所得税）计提缴纳是否正确。
（六）结算业务
1.办理汇款业务时，是否经坐班主任或者会计主管人员审核确认。2.办理退汇业务、挂账来账处理业务时，是否符合相关规定。
3.是否按规定办理查询查复业务、退回申请及退回申请应答等相关事务类业务。4.办理票据结算业务时，背书是否符合规定。
5.大、小额及行内汇划往账发送是否及时，是否及时处理来账。6.支行款项不足从总行调入资金时，是否由总行发起业务。第十三条会计档案整理移交
1.按规定接收柜员移交的会计凭证。
2.当日产生的业务凭证及批处理会计资料按规定整理装订。
3.已装订成册的会计传票按日或定期交主管会计保管，定期移交期限最长不得超过三天。4.会计事后监督员负责会计凭证打印顺序号。第十四条吉（惠民）卡上缴流程
（一）按日将本日作废、销户吉（惠民）卡，销卡登记簿，废卡登记簿随会计凭证上缴会计事后监督员。
（二）会计事后监督员按月汇总并装订销卡登记簿、废卡登记簿。
（三）次月初5日内由省联社财务计划部、资金组织部、稽核监察部、保卫部对上月作废、销户吉（惠民）卡统一集中销毁。第十五条登记监督工作记录
（一）发现业务处理差错时登记监督工作记录，并跟踪登记处理结果。
（二）发现系统操作和核算漏洞时登记监督工作记录，并填写差错/建议报告单，跟踪登记报告结果。
第十六条跟踪问题处理情况
（一）发生差错或者提出建议时，填写差错/建议报告单一式二份，交给被监督单位业务主管处理。
（二）会计主管接收到差错/建议报告单一式二份时，根据实际情况进行处理，上报内勤行长。
（三）需要上报总行的差错/建议，由内勤行长处理后及时反馈给本单位会计事后监督人员；需要上报总行的差错/建议，及时上交总行。
（四）跟踪上报差错/建议报告单的反馈情况，妥善保管差错/建议报告单。
（五）差错/建议报告单，按年装订、移交会计档案管理员。
（六）以下差错需及时报告内勤行长：
1.错款金额在1元以上的现金、账务等差错。2.非本单位整改及无法整改的差错。3.有疑问的差错。
4.产生风险隐患的差错。5.造成损失的差错。6.其他需上报的差错。第六章 监督档案
第十七条各营业机构、财务部门的凭证资料最迟于次日上午送达至会计事后监督。
第十八条会计凭证资料的交接。会计凭证资料交接应建立交接登记制度，设立《监督档案交接登记》，登记交接档案明细，应做到面对面交接。
第十九条会计事后监督工作记录、差错/建议报告单、监督档案交接登记保管期限为5年。第七章差错的处理
第二十条差错问题分类。对监督过程中发现的问题，根据处理结果，分为本级整改问题和非本级整改问题。非本级整改问题分为本级无法整改问题、非本级权限内整改问题、本级无故不整改问题和其他问题。
第二十一条对监督过程中发现的差错问题，事后监督应向经办人员进一步查实。第二十二条对监督过程中发现的差错问题，区分不同情况进行处理，监督员不得擅自更改原始凭证。
（一）对监督过程中发现的本级整改问题，事后监督于发现当日至发现次日上午向经办人员发出整改通知，限期整改。
（二）对监督过程中发现的非本级整改问题，事后监督应立即向本行内勤行长报告，及时采取措施，防止出现资金损失。对监督过程中发现的会计管理和内部控制问题，应向有关内勤行长提出防范建议（差错/建议报告单）。
（三）事后监督应跟踪经办人员是否在规定时间内进行整改，并按规定将整改结果进行登记备案，无法整改的要说明原因。第二十三条违规问题的处理。事后监督发现的违规问题由事后监督登记备案后向行领导报告。第八章管理和奖惩
第二十四条事后监督实行亲属回避制度，事后监督员不得对其亲属所在营业网点进行监督。第二十五条事后监督建立差错统计分析制度，按月汇总差错情况，撰写监督报告，于次月3日前上报监督中心。
第二十六条建立学习和培训制度。定期组织事后监督人员学习、培训，不断提高监督人员业务素质。
第二十七条建立档案管理制度，妥善保管事后监督档案。
第二十八条建立对事后监督人员的奖惩机制。对监督成绩显著、发现重大问题的监督员，给予表彰或奖励；对监督不力，应能监督发现的问题而未发现，形成资金风险或造成损失的监督员，按照有关规定处理；对考评不合格的监督员应及时调整。第九章附则
第二十九条本办法由大安惠民村镇银行有限责任公司负责制定、解释和修改。第三十条本办法自下发之日起施行。附件： 1.监督流程 2.流程图 3.监督日志
4.会计事后监督工作记录 附件1 大安惠民村镇银行有限责任公司 事后监督工作流程
为明确事后监督职责，规范事后监督工作，根据《大安惠民村镇银行有限责任公司事后监督管理暂行办法》制定本流程。
一、事后监督应于每日上午接收被监督柜员送达的上一日的会计资料。确因特殊情况不能按时接收的，可由事后监督员报内勤行长批准后，由主管会计负责接收并监督。
二、事后监督员接收会计资料，严格履行会计资料传递交接手续。
三、事后监督员接到会计资料后，应立即实施监督，当日的监督工作应当日完成，不得积压。
（一）常规监督内容
1.业务处理是否符合国家政策、法规和有关制度规定。2.会计核算和会计资料是否准确、真实、完整、合法。3.科目使用及账户设置是否符合规定。4.账务处理是否及时，有无记账串户现象。
5.会计凭证要素是否齐全，有无涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀等现象，大小写金额是否相符。
6.会计凭证的使用是否正确，印章是否清晰，有无漏缺，系统打印的凭证是否齐全、准确，附件是否齐全。
7.财务收支是否合规，入账是否及时。8.有无其他违反制度规定的行为。
（二）重点监督内容
1.重要空白凭证的管理和使用。2.授权业务。3.支付结算业务。4.内外往来账务。5.利息计算业务。
6.其他应收、应付款列账。7.存款业务。8.贷款业务。
9.其他需重点监督的业务。
（三）监督柜员经办业务
核对柜员流水与会计凭证是否相符，交易使用、凭证使用是否正确，会计凭证要素是否齐全，会计核算是否正确，业务印章可变动日期是否及时更换。1.公共业务
（1）柜员操作标志位是否按规定设置，新增、修改、删除、恢复柜员信息时是否按规定使用、保管柜员信息维护申请表。（2）因特殊情况，柜员无法使用指纹而使用密码登陆综合业务系统的，密码是否定期更换，更换时间间隔是否超过30天。
（3）柜员交接时是否按规定打印柜员尾箱实物清单，并对除尾箱实物清单记载以外的重要空白凭证、章、压（押）进行详细登记。实行柜员轮班的机构，交班柜员签退后，是否由监交人和接班柜员对交班柜员尾箱实物进行核对，无误后是否在交班柜员尾箱实物清单上三方签章确认。
（4）柜员在轧账前是否检查尾箱现金是否超过核定限额，超过限额部分是否上缴，是否同另一名柜员一起核对尾箱实物，双方是否在尾箱实物清单上签单确认并封包入库保管。（5）各级网点到上级机构领取重要空白凭证是否填写“重要单证领用单”，是否坚持双人请领。
（6）主管代柜员签退原因单是否填写原因，代柜员签退原因是否成立。（7）当日冲销业务是否经会计主管审核确认。（8）公共收费业务是否按相关收费标准执行。（9）维护客户信息时是否经客户签字确认。
（10）现金出/入库单后面所附的现金调缴款通知单要素填写是否齐全。（11）向客户出售凭证时，凭证收费标准是否正确。
（12）客户凭证销号单后面是否附作废收回的客户凭证，凭证号码是否与销号单一致；客户凭证无法收回的，是否附相关保证书。2.存款业务
（1）个人存款账户销户后收回的带有磁条的存款凭证是否按规定对磁条做破坏处理。（2）挂失补发手续是否完备。
（3）教育储蓄到期支取时凭学校提供的正在接受非义务教育的学生身份证明一次支取本金和利息，是否执行能提供证明，享受利率优惠和免征利息税，不能提供证明，不享受优惠政策。
（4）办理冻结、止付、质押、扣划存款，解除冻结时，是否按规定流程处理，相关手续是否齐全。（5）客户已签发的票据丧失，是否出具公函或有关证明，填写一式三联“挂失止付通知书”并加盖预留印鉴申请票据挂失。（6）存款过户手续是否符合规定。（7）存款证明是否符合相关规定。
（8）在办理银行卡没收、归还、停用、解除停用业务时，是否按相关要求进行处理。（9）单位定期存款支取时是否转入其基本存款账户，是否直接提取现金。
（10）柜员是否执行现金收入先收款后记账，现金支出先记账后付款，转账业务先记借后记贷。
（11）开户单位购买重要空白凭证时，是否填写“票据及结算凭证领用单”，并加盖预留印鉴，柜员是否核对预留印鉴。3.贷款业务
（1）担保品是否按规定出、入库。
（2）贷款利息的计算是否正确，利息冲回补计是否符合相关规定。（3）是否手工计提应收利息。4.股金业务
（1）增资扩股、股权转让、过户、退股等业务是否符合相关规定。
（2）办理冻结、止付，解除冻结、止付，没收扣划业务时，相关手续是否齐全。5.总账内部账
（1）会计科目核算、账户使用是否正确。
（2）成本费用发生时，是否符合成本费用管理办法。列支费用凭证是否后附费用列支审批表；列支差旅费是否附差旅费报销单；列支公杂费、低值易耗品、福利费、宣传费、广告费、印刷费、修理费、租赁费、电子设备运转费、咨询费、会议费、其他费用等是否附有发票等合法有效的列支凭证；列支邮电费、保险费、诉讼费等是否附有专用发票；列支工资薪金等费用是否附有提取、发放明细及领取人签收；临时借款是否富有借条。
（3）内部现金付出时，是否附支出明细；支付给个人款项时，是否由当事人签章领取。（4）办理错账冲正业务时，是否经会计主管审核确认。
（5）固定资产的分类、增加、减少、冲正、计提折旧是否正确。（6）其他应收款借款时是否经审批人签字。（7）其他应付款付款时是否经审批人签字。（8）应付利息计提是否正确。（9）呆账准备金的计提和核销是否正确。（10）各项税费计提缴纳是否正确。6.结算业务
（1）办理汇款业务时，是否经主管人员审核确认。
（2）办理退汇业务、挂账来账处理业务时，是否符合相关规定。
（3）是否按规定办理查询查复业务、退回申请及退回申请应答等相关事务类业务。（4）办理票据结算业务时，背书是否符合规定。
四、事后监督人员必须按照规定的监督内容和程序，认真审查、比对会计资料，详细记录“事后监督工作日志”。
五、事后监督人员对审核完毕的会计资料应签章确认，对事后监督过程中发现的问题，由监督人员于当日签发《事后监督工作记录》和《会计事后监督差错/建议报告单》，报内勤行长。
六、事后监督员将《事后监督工作记录》和《会计事后监督差错/建议报告单》送交内勤主管后，应要求限期查明原因，落实处理结果，并在《事后监督工作记录》和《会计事后监督差错/建议报告单》上注明更正情况，经内勤行长签章后返还事后监督员。
七、监督工作结束后，会计资料由事后监督员装订，交主管会计再次进行审核，无误后归档保管。
八、事后监督产生的文档资料，由档案管理员按照档案管理规定保管。
附件2大安惠民村镇银行有限责任公司事后监督流程图
附件3 大安惠民村镇银行有限责任公司 关于事后监督日志启用的通知
为进一步规范事后监督工作，便于及时发现和改正问题，经行领导研究，设立事后监督人员工作日志，并应记载下列事项：
一、日志工作时间（年、月、日）。
二、接收柜员会计资料的时间、柜员姓名、资料种类、数量等事项。
三、按照监督程序的日常监督情况，监督中发现的问题，发现问题的上报、反馈等情况。
四、监督中发现问题的处理结果。
五、会计资料的移交情况。
六、其他需要记载的内容。
附件4 大安惠民村镇银行有限责任公司 事后监督工作日志
工作时间
年月日
监督人
柜员姓名
柜员号
资料名称
资料所属时间
接收时间
数量
移交时间
年月日
时分
年月日
时分
年月日
时分
年月日
时分
合计
监督中发现问题描述：
发现问题上报、反馈、处理结果等情况：
资料移交情况：
理办法（试行）
第一章 总 则
第一条 为加强扎赉特蒙银村镇银行股份有限公司（下文简称我行）征信业务运行管理，规范征信业务组织、操作行为，有效防范道德风险、操作风险、声誉风险，根据《征信业管理条例》、《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》、《个人信用信息基础数据库金融机构用户管理办法（暂行）》、《内蒙古农村信用社信业务管理办法》等有关规定，结合我行实际，制定本办法。
第二条 本办法所称征信业务，是指我行从事与个人、企业和其他组织信用活动相关的业务，包括：向国家金融信用信息基础数据库报送个人和企业征信数据、从征信系统获取客户信用信息、使用客户信用信息、处理信息主体异议等业务。
第三条 本办法所称征信系统，是指由征信中心按中国人民银行相关规定建立的，用于采集、保存、加工、整理个人、企业和其他组织的，为银行业金融机构、个人和企业提供信用报告查询服务的数据库系统。
第四条 本办法所称借款人，是指向我行申请办理信贷业务的企（事）业法人、其他组织、个体工商户和自然人。第五条 本办法所称的担保人，是指为办理信贷业务的借款人提供担保的企（事）业法人、其他组织、个体工商户和自然人。
第六条 本办法所称信贷业务，是指贷款（含委托贷款）、银行承兑汇票、信用证、保函、票据贴现、贸易融资、保理、公开授信等业务以及与其相关的担保业务。
第七条 本办法所称客户信用信息，是指能够反映个人、企（事）业法人或其他组织信用状况的信息，包括身份识别信息、信用交易信息以及反映个人、企（事）业法人或其他组织信用状况的其他信息。
第二章 部门职责
第八条 我行征信业务管理工作，实行统一领导、分工负责的原则。
第九条 我行成立征信业务领导小组，统一领导总、支行个人和企业征信业务的有关工作。
组 长：行长；
副组长：副行长（分管信贷业务）； 办公室：信贷各部负责人、各支行负责人；
第十条 征信业务领导小组办公室负责协调全辖核心业务系统、信贷管理系统、征信系统和机构信用代码系统的运行管理、查询使用和数据报送等工作；建立健全相关管理制度，指导、培训各机构征信业务；对接收到的人民银行或上级机构反馈的错误数据及时交有关机构进行修改；做好信用报告异议处理的协调与处理工作。
信贷部为征信业务的牵头部门，负责个人征信系统和企业征信系统的运行、管理和培训等工作；负责辖内分支机构征信数据质量，督导信贷人员及时纠正错误数据；负责征信异议的受理和核查工作。
计划财务部负责机构信用代码系统运行、管理和培训等工作。信贷各部负责客户基本信息的录入，确保核心业务系统和信贷管理系统中客户信息和账务处理信息数据的真实、准确、完整，符合人民银行报送要求；保证征信业务合规合法，确保客户信用信息不被泄露。
总行及各支行其他部门应全力协助征信业务领导小组办公室做好征信业务管理工作。
第四章 系统与用户管理
第十一条 我行在征信系统中建立两级用户体系，其中总行设立管理员用户、异议处理用户和数据上报员，信贷各部及各分支机构设立信息查询用户。
管理员用户负责管理辖内信息查询用户和异议处理用户。管理员用户权限包括：新建用户、修改用户资料和权限、查询用户信息、停用/启用用户、重置用户密码、下级机构权限维护。
异议处理用户负责客户异议信息的处理工作。包括:异议信息的受理、标注、修正、结果反馈和查看自己的信息等。
数据上报员：报文预处理；报文报送；报文上报情况查询；修改登录密码；查看自己的基本资料和权限。
信息查询用户负责客户信用信息的查询工作。个人征信系统查询用户具有查询、打印个人信用报告、修改登录密码、查看自己信息的权限；企业征信系统信息查询用户具有查询、打印企业信用报告、关联查询及下载、对公业务重要信息查询、修改登录密码、查看自己信息的权限。
管理员用户和异议处理用户设臵A、B角色，管理员用户、信息查询用户、异议处理用户岗位不得兼任。
第十二条 用户代码是用户在征信系统中的身份标识，具有唯一性，不得设置公用代码、一人分配多个代码。我行管理员用户代码由**配置，其他用户代码由我行管理员用户配置。
第十三条 用户密码是用户登录征信系统的安全保证，由数字和字母组合构成。首次登录时，必须更改密码，以后每月至少更改一次。用户的代码和密码借用他人或被盗用的，视同为本人使用，由此造成的数据和系统安全问题由本人承担责任，并追究机构和机构负责人的责任。
第十四条 管理员用户密码须加盖骑缝章封存，交由所在部门负责人保管。部门负责人接到新密码后须将原密码销毁。第十五条 管理员用户不得随意增加、修改用户及用户的权限。管理员用户变更时，须向***提交《扎赉特蒙银村镇银行征信系统用户信息维护申请表》（附件1）。
查询用户和异议处理用户维护、变更时，须向总行管理员用户提交《扎赉特蒙银村镇银行征信系统用户信息维护申请表》，管理员用户依照申请内容进行相关处理。
第十六条 扎赉特蒙银村镇银行管理员用户须建立用户管理登记簿，对用户创建、停用/启用、密码重置、权限修改等操作及时进行登记。第十七条 管理员用户不得随意重置用户密码，下列情况除外：
（一）用户遗忘登录密码，向管理员用户提出书面申请的；
（二）管理员用户发现用户密码被盗用，且无法及时通知用户更改密码的；
（三）经部门负责人批准的其他特殊情况。
第十八条 管理员用户应于每年1月10日前完成辖内用户核对工作,并向当地人民银行报备。
第五章 信息报送管理
第十九条 信息采集报送须获得信息主体授权，未经授权不得采集报送。我行客户经理在办理信贷业务时，须与客户签订《***授权书》（附件2）。信贷各部及各分支机构报送客户不良信息时，须履行不良信息报送告知义务，并建立不良信息报送告知机制，如实记录告知情况。依照法律、行政法规规定公开的不良信息除外。第二十条 征信数据报送遵循人民银行“T+1”数据报送要求，当日发生的信贷业务数据，于次日报送国家金融信用信息基础数据库。
第二十一条 我行客户信用信息由信贷各部及各分支机构采集，总行统一组织报送。
信贷各部负责人及各分支机构负责人为征信数据质量工作的第一责任人，客户经理为直接责任人，对采集和报送所有信息的真实性、准确性、完整性负责，并承担由于客户信息不准确造成的一切后果。第二十二条 信贷各部及各分支机构须配合管理员用户做好征信数据报送监测工作，对数据报送过程中出现的问题，及时联系管理员用户进行修改。
第二十三条 我行不得违规向第三方提供客户信用信息。
第六章 信息查询、使用与收费
第二十四条 信贷各部及各分支机构须依法合规查询、使用客户信用报告，不得泄露客户隐私和商业机密。
第二十五条 各分支机构在查询、打印企（事）业法人、其他组织、个体工商户和自然人的信用报告时须获得客户书面授权。除下述情况外，不得以任何理由查询客户信用报告。
（一）审核客户信贷业务申请的；
（二）审核担保人主体资格的；
（三）受理法人或其他组织的贷款申请或其作为担保人，需查询其法定代表人及出资人信用状况的；
（四）对已发生信贷业务进行风险跟踪管理的；
（五）处理异议和投诉的；
（六）法律规定可以查询的其他情况。
第二十六条 各征信查询部门与客户签订《***授权书》，在约定的时间和范围内，由查询申请人填写《扎赉特蒙银村镇银行客户信用报告查询申请表》（附件3），履行审批手续，按用途查询客户信用报告。
第二十七条 各分支机构办理信贷业务时，须查询打印客户信用报告，作为授信审批前置条件。办理农户小额信用贷款、10万元以下小额保证贷款、下岗再就业贷款、农村妇女小额创业担保贷款、质押贷款业务时，可以不查询打印客户信用报告。客户信用报告存在逾期记录的，须分析研究逾期记录形成原因，确定逾期记录是主观或非主观因素造成。对于存在非主观因素形成逾期记录的，各分支机构可视情况合理确定授信额度。逾期记录容忍度依照具体规定执行。
第二十八条 通过征信系统查询获取的信用信息，不得用于本办法规定之外的其它用途，知悉范围仅限于与规定用途相关的工作人员，除法律规定以外不得向第三方提供。
第二十九条 贷后风险跟踪管理查询、打印客户信用报告的，查询申请人填写《扎赉特蒙银村镇银行客户信用报告查询申请表》，须经办机构负责人签字授权。
第三十条 查询客户信用报告后，须留存《扎赉特蒙银村镇银行客户信用信息查询及留存授权书》原件、《扎赉特蒙银村镇银行客户信用报告查询申请表》原件、客户信用报告与信贷业务资料一同归档保管。
对未通过信贷业务申请的，受理部门须建立档案盒，将客户信用身份证件复印件、信息查询及留存授权书、客户信用报告等资料单独进行保管，随时交由总行档案员统一保管。
第三十一条 各查询部门须建立信息查询电子登记簿，由信息查询用户实时记录查询人、查询时间、内容、用途和申请人等相关情况。电子登记簿须妥善保管，定期打印装订，防止因计算机故障导致登记簿损坏或消失。
第三十二条 扎赉特蒙银村镇银行根据国家有关规定，定期向人民银行征信中心缴纳征信查询费用。征信查询费由我行承担，不得转嫁被查询对象。
第七章 异议处理
第三十三条 各查询部门为异议受理窗口，须公示异议受理机构联系人和联系电话。
第三十四条 客户认为信用信息存在疑问的，可向异议信息发生机构或直接向人民银行书面提出异议。
第三十五条 客户向异议信息发生机构提出异议申请的，异议处理须在20个自然日内完成，通过书面或电话告知异议申请人处理结果。
（一）异议受理。客户认为信用报告内容存在错误、遗漏的，可由企业法定代表人、个人或委托代理人提出异议申请。
企业法定代表人提出异议申请的，须出示本人有效身份证件原件、企业营业执照原件；个人提出异议申请的，须出示本人有效身份证件原件；委托代理人提出异议申请的，除出示异议人有效证件外，还须提供代理人有效身份证件、授权委托书原件。相关证件查验通过后留存复印件。
由申请人填写《扎赉特蒙银村镇银行客户信用信息异议申请表》（附件4），查询用户负责打印异议人信用报告。
异议申请人或其代理人无法提供有效证件、申请材料不全或异议信息描述不清的，不予受理。
分支机构受理异议申请后须向异议申请人说明异议处理的程序、时限，对异议处理结果有争议时可以采取的救济手段。
（二）异议核查。分支机构接收异议申请后，须及时启动异议核查程序，在相关系统中进行核查确认，经核查，确认存在异议的，填写《扎赉特蒙银村镇银行客户异议信息核查修改审批表》（附件5），提出处理意见，由分支机构负责人审核并签字确认。对不存在异议的，须以书面形式及时告知异议申请人。异议信息核查工作须在3个自然日内完成。
（三）异议更正。分支机构填写《扎赉特蒙银村镇银行客户异议信息核查修改审批表》报送总行异议处理用户，经部门负责人审核确认后，在相关系统中进行更正。异议信息更正工作须在2个自然日内完成。
如异议信息属于个人基本信息，由异议处理用户通过人民银行个人征信系统在线更新功能直接修改，同时，异议处理用户根据异议信息录入时所属系统要求异议信息所在机构人员，修改信贷管理系统或核心业务系统相关信息。
（四）结果反馈。更正异议信息后，异议受理机构填写《扎赉特蒙银村镇银行客户信用信息异议回复函》（附件6），告知异议申请人处理结果。
第三十六条 客户通过人民银行征信管理部门或直接向征信中心提出异议申请的，相关机构须立即启动核查程序，并在10个自然日内完成异议信息核查回复工作。
（一）异议核查。异议处理用户接到人民银行征信管理部门或征信中心异议核查通知的当日，须及时启动异议核查程序，在3个自然日内查明原因，确认信息存在错误、遗漏的，须在回复核查结果的同时，向征信中心报送更正信息。
（二）异议处理程序。按照第三十五条执行。
（三）结果反馈。异议处理用户完成异议核查处理工作，须及时将异议处理结果上报人民银行征信管理部门或征信中心。
第三十七条 异议处理用户核查客户信用信息确实有误的，除及时修改异议信息外，还应检查客户信用信息报送的程序；对后续报送的信用信息进行检查，发现错误的，应当对错误信息进行更正后重新报送。
第三十八条 异议处理相关资料依照《扎赉特蒙银村镇银行档案管理办法》的有关规定妥善保管。
对异议处理相关档案资料的借阅须严格限定范围，无征信业务分管行长书面审批，任何人不得擅自查询、借阅和复制档案资料。第三十九条 对异议处理过程中存在纠纷的，异议受理机构须及时查明原因，采取有效措施，避免扩大事态、造成不良影响。对存在以下情形的，要停止报送相关征信数据并删除已报送的客户征信数据：
（一）存在生效判决认定相关业务合同无效的；
（二）已经调查证明，客户对相关业务的发生确不知情的；
（三）我行存在过错的。
第八章 安全管理
第四十条 信贷各部及各分支机构要确保数据在采集、报送、存储、查询使用、异议处理等过程中的完整性和保密性，严格遵循《征信业管理条例》、人民银行和总行相关规定，确保数据不被泄露。第四十一条 信贷各部须定期组织开展征信工作检查，对用户设置、数据报送、信息查询和使用、异议处理、档案管理、信息安全以及相关内控制度建设、执行情况进行检查，保证征信业务严格遵循《征信业管理条例》、人民银行和总行相关规定，并将检查结果及时报告自治区联社及当地人民银行。
第四十二条 通过征信系统查询、打印的信用报告和相关资料属内部重要信贷业务资料，不得外泄。
第四十三条 除本办法第二十五条规定的情况外，任何单位和个人不得将征信系统查询结果和信用报告用于其它目的。
第四十四条 用于征信系统运行的计算机实行专机专用，不得下载或安装与系统无关的软件；定期进行病毒检查和网络访问安全监测，做好系统日常维护工作。第九章 附 则
第四十五条 制定、修订征信业务管理制度，须及时向自治区联社和当地人民银行报备。
从2006 年12 月银监会颁布《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策, 更好支持社会主义新农村建设的若干意见》后, 村镇银行以试点的方式大举进入了农村金融市场, 与贷款公司、农村资金互助社一道成为新型农村金融机构。其中村镇银行发展一路壮大, 成为近几年来崛起的新生力量, 在提高我国农村金融服务水平, 支持当地三农及小微企业发展做出了积极贡献, 得到了当地政府的鼓励与支持, 成为农村金融服务系统的重要组成部分。不过, 村镇银行是新事物, 其发展对外需要政策扶持和引导, 对内离不开企业自身管理水平的提高。而财务管理作为企业经营管理活动的重要环节, 贯穿于企业管理活动的始终, 与企业发展的兴衰成败息息相关。
二、当前村镇银行财务管理存在的问题
( 一) 现有财务管理人员的专业技能、素养不足
当前的财务管理人员招聘来源主要有两块, 一是对外招聘院校毕业生和本地社会企业财务人员。这部分人对于本地的人文环境、政策经济了解得都比较充分。但是这部分人员一般都缺乏金融从业经验, 加上村镇银行是不同于一般企业的新型农村金融企业, 因此, 对于村镇银行的财务管理没有实际的现存的经验可循, 需要在实践中结合财务管理的专业知识进行总结提高;另一块管理人员来源于主发起行派驻, 由母行权衡进行人员调配, 这部分人员一般是母行管理人员。这部分外派人员有大型商业银行的从业经验, 却存在对当地农村的经济政治不够了解的情况, 同样没有新兴村镇银行的财务管理经验。受限于传统的财务知识结构, 新型银行支农支小市场定位急需新的财务管理人才, 以适应利率市场化金融改革持续深化的时代需求。
( 二) 村镇银行的财务管理职能没有得到充分的利用
随着社会和经济的发展, 财务管理的职能也在逐渐的丰富起来, 从原来简单的财务管理、核算、成本计算, 到现在的财务预算、决算、分析、控制等多元化转变。这是根据当前的经济市场进行的转变, 然而对于村镇银行而言, 这点做的仍然不到位, 发展相对欠缺, 财务工作不细致, 导致财务管理的职能未能充分的发挥。
三、如何完善村镇银行财务管理的三点建议
( 一) 形成专业化的企业文化, 引进和培养高素质人才
吸收高素质人才, 建立员工培养和管理机制。定期组织员工进行专业化学习和培训, 制定考评结合的奖惩制度, 奖励学习和培优, 建立以工作业务能力和业绩为标准的差异化薪酬制度, 不断提升员工整体专业素质, 提升综合竞争力。
( 二) 加强财务管理水平, 实现被动管理向主动管理转变
转变财务管理观念, 变被动监管为主动管理。“只有被量化, 才能被管理 (what can be measured can be managed) ”, 主动财务管理的一个重要的途径就是财务数据的计量分析。
首先, 良好的财务管理建立在精细化管理上。以计量为基础, 以成本为导向, 按计划分科目进行财务精细化管理。定期做好数据计量统计工作。从内控角度入手, 通过细化计划、执行指标监测、完成进度数据分析、自我评估的方法, 暴露出管理薄弱环节, 进而逐步完善内部控制机制, 提高风险管理水平和财务管理能力。例如:银行内部设立专门的财务管理监测部, 既能有效管理财务部门又能适当引导财务工作方向, 全行范围内采取有效的员工奖惩机制和员工约束机制, 促使员工自觉做好份内事, 积极主动考虑银行整体利益, 实现由被动管理向主动管理转变。
其次, 精细化管理离不开标准化的管理流程和纠偏机制。没有制度就没有规矩, 制定一个完善的财务管理制度是具有重大意义的, 只有严格、可操作的制度才能够保障财务管理有序不紊的开展, 提高财务管理的工作效率。村镇银行应当根据自身所在的实际情况, 对现有的财务管理制度进行一定的创新和完善, 例如:建立新岗位, 专门对数据进行分析和银行的信息化操作, 为高层进行决策提供更加科学准确的数据依据。没有任何一个制度是放之四海而皆准的, 要学会因地制宜, 因此改善财务管理制度是一项长期的任务, 需要我们持久行之。
( 三) 加大财务信息系统投入, 提高财务管理数据质量
在科技现代化的今天, 大部分村镇银行仍然存在较为落后的财务管理行为, 对于科技的投入水平不够导致当前村镇银行的管理水平不高, 提高人员计算机操作水平, 在满足现代化财务管理的硬件要求的同时及时更新财务软件, 以保证满足财务管理的工作需求。通过高科技运用, 在提高工作效率的同时也更能保证数据的准确性和真实性, 运用高科技, 明确各层职员职能和权限, 在最短时间内找到数据负责人, 最大化的降低财务管理风险。
四、结论
综上所述, 为了村镇银行的健康发展, 为了提供更好的农村金融服务, 提高村镇银行的财务管理水平是十分有必要的, 希望从提高财务人员专业素质、转变财务管理能动性、进一步提高财务信息化水平三方面入手, 可以更好的提高村镇银行的工作效率, 提升村镇银行行业财务水平。
参考文献
[1]肖兆蕾.村镇银行财务管理现状分析及改革建议[J].会计师, 2013 (16) :34-35.
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