第一章社会工作概述

第一章社会工作概述（精选6篇）

第一章社会工作概述篇1

诸论

（一）会计常识

1、会计机构

（1）通常叫做财务部/科/处/组，现代企业中由于会计核算和财务管理职能分离，也可直接叫做会计科/处/股/组

（2）其设置取决于企业规模的大小和会计工作的繁简程度，视需求而定。至少有一名会计人员（管“帐”）和一名出纳人员（管“钱”）

2、会计人员

（1）权限：有权参与本单位编制计划，制定定额，签订经济合同，参加有关的经济、经营管理会议；要求本单位有关部门、人员认真执行批准的计划、预算，遵守国家财经纪律和各项财务会计制度；监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财物保管、收发、计量、检验等情况。

（2）资格：会计从业资格证书。考试科目分为：A技能考试即“初级会计电算化”，各区财务局和会计锦绣学院报考。B专业知识考试即“财经法规与会计职业道德”+“会计基础”，市级统一考试，成绩合格证明两年有效。中专以上会计类专业学历者毕业两年内免试A+B的后者。

（3）专业资格：a初级会计师：初级会计实务、经济法基础

b中级会计师：会计实务、经济法、财务管理

c高级会计师：考试（高级会计实务（开卷笔答））与评审结合的评价制度

前两者全国统一，最后者由各省规定执行。

（4）职业道德：爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。

3、会计信息

（1）使用者：政府及其相关部门，投资者及潜在投资者，债权人、经济单位的内部管理着、职工，社会公众etc（2）具体表达形式：会计报表：A对外：财务会计报告（可对内）=资产负债表+利润表+现金流量表+所有者权益变动表及附注etc。B对内：内部会计报告=各类成本报表+责任中心责任报告+其他管理报表etc

4、会计工作：整理和审核原始凭证，编制记账凭证，登记会计账簿，财产清查，编制会计报表。

5、会计制度：《会计法》、会计准则、会计制度（《企业会计制度》《小企业会计制度》etc）、《会计基础工作规范》

6、会计学科：财务管理、财务信息管理、会计、会计电算化、会计与统计核算、会计与审计、审计实务、统计实务

（二）企业常识

1、企业的概念：集合了一定的生产资料金和劳动力，从事产品的生产、流通或者服务的活动，向社会提供商品或劳务，自主经营、独立核算、自负盈亏，具有法人资格的经济组织。（不一定具备法人资格，例如子公司是企业，但不具备资格，总公司才具有法人资格）

2、表现形式：个体企业、合伙企、公司（包括股份有限、有限责任、无限责任等）

3、利益相关者：股东，企业的债权人、债务人，雇员，顾客，供应商，政府。

4、组织结构：A常见的工业企业：总经理——销售、生产、财务总监

B常见的上市公司：股东大会——董事会„„

5、生产组织流程：起始于现金，形成一个资金循环。

6、主要经济业务：A筹资过程（获取投资者的资本+从金融机构借入款项）

B供应过程（从供应商采购原材料并支付货款+将原材料验收入库）

C生产过程（领用原材料+支付工资+支付其他费用+完工产品入库）

D销售过程（产品销售中产生收入、成本、费用+上缴税款）

E财务分配过程（利润的形成+分配）

（三）会计基础概念

1、会计对象：企业发生的各项经济业务。对于工业企业来说，其经济业务活动一般分为筹资、供应、生产、销售、分配五个阶段，并形成相应的资金运动。（其表现形式：货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、结算资金/货币资金）

2、会计要素：是会计对象的具体表现，是构建会计报表的基本指标。

A资产：a定义：指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

b条件：与该资源有关的经济利益很可能流入企业+该资源的成本或价值能可靠地计量

c分类：（a）流动资产：库存资金、银行存款、交易性及融资产、应收以预付款项、存货、其他流动资产

（b）非流动性资产：可供出售的金融资产、持有至到期投资、投资性房地产、固定资产、无形资产等

B负债：a定义：指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

b条件：与资产的条件类似

c分类：（a）流动负债：短期借款、应付及预收款项、应交税费、应付职工薪酬、预计负债等

（b）非流动性负债：长期借款、长期应付款、应付债券等

C所有者权益：a定义：指伊夜资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。在公司制企业中也叫股东权益

b包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等

D收入：a定义：指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

b包括：主营业务收入、其他业务收入等

E费用：a定义：指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

b包括：主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、生产成本等

F利润：a定义：指企业在一定会计期间的经营成果。

b包括：营业利润、利润总额、净利润等

3、会计职能：A会计核算

B会计监督（灵魂、核心）

（C两者关系：前者提供会计信息，后者保证信息真实性，两者缺一不可。A是会计工作本身，是会计工作的具体表现形式，B融于A的整个过程之中，又在其之上形成一个会计监督体系。通过两者可加强企业经营管理，提高经济效益。经济越发展，会计越重要）

4、会计方法：A会计核算方法（最基本、核心）：设置账户、复式记账、审核和整理原始凭证、填制和审核记账凭证、登记账簿、财产清查、编制会计报表（成本计算针对工业企业，一般隐含在原始凭证到记账凭证的过程）

B会计监督方法：单位内部会计监督、社会监督、国家（政府）监督（包括财政、税务、金融、证券、国家审计、其他部门监督）

C会计分析方法：差额分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法

5、会计定义：会计是以货币为主要（并非唯一）计量单位，采用一系列专门方法，对企业、单位本身实际发生的交易或事项进行连续、系统、全面、综合的确认、计量和报告，以此提供真实、有用会计信息的一项管理活动。

（四）企业会计基本准则

1、会计核算的前提条件（会计的基本假设）：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量

2、会计核算的原则（会计信息质量要求）：真实性（客观性）、相关性（有用性）、明晰性、可比性、经济实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性

3、会计确认和计量的一般原则：

a权责发生制（应收应计制）

b配比原则（收入与其成本、费用相互配比）

c历史成本原则

d划分收益性（收益期仅为本会计期间）和资本性（收益期分为几个会计期间）支出的原则

4、会计要素的内容：见前 *

5、会计计量（属性）：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值

6、财务会计报告=会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）+其附注+其他应当披露的相关信息和资料

第一章个人理财概述篇2

第一节

什么是个人理财

一、个人理财的含义

个人理财是一个热门话题。

银行：

理财服务，理财产品证券公司：

集合理财基金公司：

号称理财专家

保险公司

保障和投资功能一体的理财产品分红险、万能险。投资，赚钱

理财＝投资？

理财更关注财富和生活目标之间的达成程度，讲究如何统筹一生的财务资源，从而完成人生不同阶段的生活目标。

提高个人生活质量、规避风险、保障终身生活为目标。个人理财的服务对象是个人或家庭，它是帮助个人或家庭合理利用财务资源，实现个人人生目标的综合过程。

国际金融理财标准委员会（中国）对个人理财的定义如下：

个人理财是一种综合金融服务，是指专业理财人员通过收集客户家庭状况、财务状况和生涯目标等资料，明确客户的理财目标和风险属性，分析和评估客户财务状况，最终帮助客户制订出合理的理财方案并及时执行、监控和调整，最终满足客户人生不同阶段的财务需求，使其实现人生在财务上的自由、自主和自在。

从国际金融理财标准委员会（中国）对个人理财的定义，可以看出其包含以下四点含义： 1.个人理财不是单个金融产品的推销活动，而是为客户提供综合金融服务。所谓综合金融服务是指为客户提供投资规划、住房规划、子女教育投资规划、退休规划、税务规划及遗产规划等涵盖一生的全方位服务。

2.个人理财是专业理财人员为客户量身定做的一整套理财方案，而不是客户自己理财。专业理财人员可以使更多的公众受益，同时专业理财人员为客户理财时必须遵循规范的理财执业流程。

3.个人理财是针对客户一生的长期规划，能满足客户人生不同阶段的各种理财需求，其目标是实现客户在财务上的自由和自主。

4.个人理财不是一次性的产品服务，而是一个动态服务过程。

二、为什么需要个人理财

需求进行有针对性的金融组合服务，是全方位、分层次、个性化和系统性的金融服务。

二、为什么需要个人理财

(一）个人理财规划是收支平衡的“调节器”

纵观人的一生，财富收支总是不一致的：有时候收人大于支出，有时候收人小于支出。如何让人一生的收入和支出保持平衡，需要进行科学的、专业的理财规划。图1-1描绘了一条理财人生曲线。从理财角度出发，可以把人生分成三个阶段: 从出生到工作称为教育期或者成长期，从开始工作到退休称为奋斗期或者工作期，退休以后到终老称为养老期。三个阶段贯穿了人的整个生命。人一生的收支一般存在两个不平衡。一是时间的不乎衡，一个人从出生甚至尚未出生开系，、就已经产生支出了，并且支出始终贯穿整个人生，持续到终老，但是收人只有在中间的奋斗期或者工作期才有，这就出现了时间上的不平衡。因此一个人在工作期的收入应该尽量满足自己的养老需求以及下一代的成长期需求。第二个不平衡是总量的不平衡，人一生的支出需要在奋斗期或工作期这一个阶段去积累，但收支总量并不一定能够平衡：在收入大于支出的最理想状况，不仅可以过着舒服的生活，甚至能留下一笔遗产；但收入恰好等于支出或者收入小于支出也很常见，如果收入总小于支出，则生活必然拮据艰辛。

因此，个人理财的核心是平衡现在和未来的收支，使人一生中的收入和支出基本平衡，不会因为某个时期缺乏收人而放弃理财目标。如果一个人在任何时期都有收人，而且在任何时候收入都能满足支出，那么就不需要去平衡收支间的差异。可是实际上，人的一生中大约只有一半的时间有赚取收入的能力。一个人在经济独立之前基本由父母抚养，是没有收入的；退休前则必须靠工作养活自己和家人；退休后如果不想依赖子女，又没有工作收人，那么如何度过漫长的养老期呢？如果能在奋斗期或工作期，将一部分收支结余进行积累性的长期投资，为未来的晚年生活累积丰厚的养老资金，则可以享受安逸的晚年生活。

理财人生曲线图

（二）个人理财规划是实现财务安全的“防火墙” 每个人、每个家庭都有遇到财务风险的可能，保障财务安全是个人理财规划要解决的首要问题。

所谓财务安全，是指个人或家庭对自己的财务现状有充分的信心，现有的各类经济资源足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机。如果不懂得利用科学的理财方式，提前做好应对风险的各种举措，则财务风险一旦发生，个人或家庭极有可能陷入财务困境。例如一个主干家庭，需要赡养老人、抚育年幼的孩子，如果家庭的经济支柱一旦身故，家庭收入中断或下降，将直接导致家庭其他成员的生活质量下降，孩子未来没有充足的教育资金，老人的赡养出现问题。对于这样的家庭.则必须时常审视其财务是否安全：一旦风险发生，是否有充足的财务资源或其他经济补偿。

(三）个人理财规划是加快财务自由的“助推器”

财务自由是指个人或家庭的收人主要来源于主动投资而不是被动工作。财务自由主要体现在投资收入可以完全覆盖个人或家庭发生的各项支出，工作已经不再是养家糊口的唯一手段，个人从被迫工作的压力中解放出来。实现财务自由是个人理财规划的最高目标。当个人不需要主动劳动，“被动收入”足以维持当前和未来的家庭支出，这时就意味着实现了财务自由。“被动收人”是不用主动付出劳动，靠投资或者其他方式就可以定期获得的收入。

常见的“被动收入”来源可分为以下三类：来自投资获得的收入，如物业租金或有价证券的分红和利息收人；来自知识的增值获得的收人，如知识产权收入、网络被动收入等；“不劳而获”收人，如获得巨额捐赠。对于大多数人而言，要实现财务自由，主要依赖投资收入，而要有足够多的投资收人，首要前提是要积累资本，增加个人财富。个人财富的增加可以通过节俭来实现，但财富的绝对增加则要通过收入的增加来实现。薪金类收入有限，投资则具有主动争取更高收益的特质，因此个人财富的快速积累主要依赖投资实现。根据理财目标及风险承受能力，选择合适的投资方案，合理配置各种投资品种，使投资带给个人或家庭的收入越来越多，并逐步成为个人或家庭收人的主要来源，最终达到财务自由。

三、个人理财的主要内容

具体而言，个人理财的主要内容包括以下七个方面：

1.投资规划。投资规划是指专业人员为客户制订方案，或代替客户对其一生或某一特定阶段或某一特定事项的现金流在不同时间、不同投资对象上进行配置，以获取与风险相对应的最优收益的过程。投资规划是个人理财规划的一个重要组成部分，如何满足客户需要是制订投资规划的关键。科学合理的投资规划，既能够满足客户对流动性、风险承受能力的要求，又能带来较高的回报。

2.教育投资规划。教育投资规划是指通过提前投资，为自己和家庭成员的教育提前积累足够的资金。它一般包括自身教育投资规划和子女教育投资规划。人们对受教育程度的要求越来越高，再加上教育费用持续上升，教育开支的比重变得越来越大，如何筹措足够的教育费用是大多数家庭面临的难题。应该及早对教育费用进行规划，通过合理的投资方式，确保将来有能力支付自身及其子女的教育费用，实现相应的教育期望。

3.居住规划。衣食住行是人生最基本的四大需要，其中“住”又是四大需要中时间最长、所需资金量最大的一项。由于房屋同时也具备投资价值，因此国内的消费者购买房屋主要有三大原因：自己居住、对外出租获取租金收益、投机获取资本利得。针对自住性质的居住规划主要包括租房、购房、换房与房贷规划等几个大的方面。居住规划是否合理直接影响个人或家庭的生活质量。

4.保险规划。保险规划主要是分析人生中可能遇到的一些不确定的“纯粹风险”。

“纯粹风险”是指只可能发生损失而不可能带来收益的风险，与既可能发生损失也可能带来收益的“投机风险”是相对应的概念。例如疾病就是一种纯粹风险，它只会带来损失，不可能带来收益；而赌博就是一种投机风险，可能赚也可能赔。个人或家庭通常面临三类风险：一是人身风险，二是财产风险，三是责任风险。保险通常是规避、转嫁这些风险的有效方式。如何根据个人或家庭的客观情况，进行保险产品的科学设计、合理组合，投入较少的资金获得较高的风险保障是保险规划的核心内容。

5.税务规划。税务规划是指纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排，在合法的前提下进行选择和策划，以税收负担最小化为目的的经济活动。依法纳税是公民的义务，但在合法的前提下进行一系列的安排以达到少纳税或者延迟纳税，有助于减轻个人的税务负担。税务规划对于高端客户来说非常重要。

6.退休规划。正常情况下，每个人都会不可避免地遇到养老问题。由于寿命的延长、失业率的上升、人口结构的改变等诸多原因，个人养老问题显得越来越棘手。目前包括美国、欧洲、日本在内的发达国家和地区都遇到了严重的养老金危机，而我国面临的形势更为严峻。人到老年，获得收人的能力有所下降，所以有必要尽早进行退休规划，为将来安享晚年准备足够的资金。

7.遗产规划。遗产税是进行遗产规划的一个重要动机，但节税并非遗产规划的唯一目标，例如遗产规划中还包括遗产的分配、遗嘱的执行等内容。通常遗产规划涉及很多专业的法律问题，理财规划师往往与律师一起提供相关的遗产规划服务。目前我国尚未开征遗产税。

随着改革开放的不断深入，我国生产力得到了长足发展，人民生活水平迅速提高。根据国家统计局提供的数据，中国城市居民人均可支配收人由1978年的344元、1989 年的1374元、1997年的5160元，增长到2012年的24565元，35年间提高了 71倍以上（名义增长）。随着我国家庭财产的持续增长，不同家庭财产间的差距在逐渐扩大，财产的结构也发生了较大的变化。

CFP的职业道德规范

为了规范金融理财师职业道德行为，提高金融理财师职业道德水准，维护金融理财师职业形象，FPSB China，Financial Planning Standards Board 参照国际金融理财标准委员会相关标准，制定了《金融理财师职业道德准则》。

根据《金融理财师职业道德准则》，AFP/CFP从业者必须遵守七大职业道德原则：

(1)守法遵规(Compliance)；

(2)正直诚信(Integrity)；

(3)客观公正(Objectivity& Fairness)；

(4)专业胜任(Competence)；

(5)保守秘密（Confidentiality);

(6)专业精神（Professionalism);

(7)恪尽职守（Due Diligence)。

(一）守法遵规（Compliance)1.以国家相关法律法规为行为准绳，遵守社会公德。2.遵守所属机构的管理规定和道德操守准则。

3.遵守标准委员会制定的相关规章制度，从标准委员会的监督与管理。

(二）正直诚信(Integrity)向客户提供理财服务时，应恪守正直诚信原则，不得利用执业便利为自己谋取不正当利益。1.金融理财师不得利用虚假或误导性的宣传拓展业务。禁止下列事项：（1）用虚假或误导性的广告来夸大自身的胜任能力以及与其相关联的机构规模和业务范围；（2）借公共传媒抬高自己或夸大金融理财业务范围；（3）假借标准委员会或者其他组织的名义发表个人观点，获得标准委员会或者其他组织授

权的除外；

2.执业中欺诈、虚报，或呈递虚假或者误导性报告。

3.金融理财师在处理客户金融资产或其他资产时，负有以下职责：

(1)在获得合法授权时，有义务依法在被授权的范围，行使对客户金融资产和其他资产的保管权和处置权；

(2)及时与客户确认资产总额，并保留完整记录；(3)及时向客户或客户指定的第三方转移金融资产；(4)客户资产与个人和所在公司资产分别管理；

(5)客户资产统一管理的前提是能够为每一位客户单独提供详细、准确的会计记录；(6)谨慎、勤勉保管客户资产。

【案例1-1】

2011年3月，李先生到某银行办理存款业务。当时银行的工作人员告知大额存款的利率可以达到7%。按照中国人民银行的规定，当时银行一年期存款利率仅为3.5%，如此高的利率引发了李先生的疑虑，但银行人员以大额存款有利率优惠为由打消了李先生的疑惑。李先生表示，在2011年3月办理业务时，该银行理财人员未对他本人作书面风险评估。签署协议时，由于工作人员的遮掩，他并不知道所签协议与某证券公司集合理财产品有关，事后，银行也并未将协议副本交给他，最后他只得到一张银行存款回执单。直到2011年10月，李先生才得知其购买的是证券公司集合理财产品，购买时每份净值为1.036元，购买金额为80万元，被告知时已经亏损了 12万元。截至2012年5月8日，集合计划每份净值0.754元，李先生因为该理财产品已亏损24万余元。理财人员在销售过程中隐瞒产品重要信息，夸大产品收益，刻意回避风险，不仅违反正直诚信原则，也涉嫌欺诈。！

(三）客现公正（Objectivity & Fairness)金融理财师应当诚实公平地提供服务，不受经济利益、关联关系和外界压力等影响；从客户利益出发，做出合理、谨慎的专业判断；公平合理地对待客户、委托人、合伙人和雇主，并公正、诚实地披露其在提供专业服务过程中遇到的利益冲突。

1.向客户披露与拓展业务相关的信息，包括利益冲突、从业机构的变更、地址、电话号码、证明材料、资格证书、佣金安排、其他代理关系和金融理财师在这些代理关系中的代理范围及依法要求提供的其他信息。

2.以书面形式披露与专业服务相关的信息，书面披露的内容包括：(1)理财服务应用的相关理念及指导原则

(2)如客户需要，提供所在单位负责人和职员的简历，包括教育背景、工作经验、专业水平及相关证书和专长；

(3)反映利益冲突的文件，应披露可能产生的佣金和介绍费及其来源；(4)金融理财师与第三方签订书面代理或者雇佣关系的合同。

3.在合同关系确立之前，金融理财师应以书面形式披露可能对其客观性及独立性产生影响的各种关系：在不违反保密性条款的前提下，可以提供现在或之前客户的推荐信等证明材料，以证明其自身的胜任能力。

4.金融理财师与客户建立关系时，应向客户阐明交易风险、利益冲突及其他相关信息，以确保该交易对客户的公平性。若签约后、合同结束前出现利益冲突，应及时向客户及有关人员披露详细情况。

5.金融理财师以代理人身份进行金融理财服务时，应当明确职权并有授权代理委托书。当金融理财师的资格证书或雇佣关系变更时，应及时告知其客户，双方另有约定的除外；金融理财师不论受雇于金融理财公司、投资公司，还是作为机构服务的代理人，都应依据该准则的要求披露信息，并按照统一的标准服务。

【案例1-2】

金融理财师王先生在为客户进行保险规划时，根据客户的具体情况打算为客户配置定期寿险。此时一家保险公司正在促销投资连结险，并承诺支付给推荐客户的金融理财师15%的佣金。王先生于是为客户配置了该投资连结险。在本案例中，金融理财师的个人利益与客户利益存在冲突，金融理财师没有从客户利益出发，损害了客户的利益，违反了客观公正原则。

(四）专业胜任（Competence)金融理财师应参加FPSB China所要求的教育培训，具备相应的专业知识和经验，能够胜任所从事的金融理财业务，并在所能胜任的范围内为客户提供金融理财服务。在尚不具备胜任能力的领域，金融理财师应当聘请专家协助工作，或向专业人员咨询，或将客户介绍给其他相关组织。

【案例1-3】 1 金融理财师陈先生并不熟悉保险领域的业务，在为单身妈妈李女士制订保险规划方案时，不切实际地为李女士年幼的孩子购买了大量的意外及教育方面的保险，忽略了作为家庭经济支柱的李女士在寿险方面的重大需求。某天李女士不幸意外身故，她的孩子只好和年迈且无任何收入来源的外婆一起生活，经济极其困窘。在本案例中，金融理财师陈先生并不熟悉保险规划，也没有向其他专业人士请教，或将客户推荐给其他专业人士，致使李女士逝世后她的家庭没有得到任何经济补偿，违背了专业胜任原则。

(五）保守秘密（Confidentiality)金融理财师未经客户书面许可，不得向第三方透露任何有关客户的个人信息；对雇主和客户应遵循相同的保密标准。但金融理财师可在下述情况下使用客户信息：

1.开立咨询或经纪人账户，为达成交易或为执行客户某项具体要求，以协议形式认可时； 2.依法要求披露信息；

3.针对失职指控，金融理财师进行申辩时； 4.与客户之间产生民事纠纷需要披露时。

【案例 1—4】

2012年中央电视台“3.15”晚会中曝光，多家银行的内部员工向其他人出售客户个人信息，导致银行客户资金被盗，被盗金额最高达到23万多元。胡某，某股份制银行信用卡中心风险管理部贷款审核员，向他人出售个人信息300多份。

曹某，某国有银行客户经理，仅他一人通过中介向他人出售客户个人信息高达 2 318份。个人征信报告、银行卡信息本属该被严格保密的个人信息，在个别银行工作人员手中，却被以一份十元或几十元的低廉价格大肆兜售，这种行为不仅违反了保守秘密的基本原则，甚至已经触犯法律。

(六）专业精神（Professionalism)金融理财师应具有职业的荣誉感，在提供服务时，应尊重和礼貌对待客户及其他金融理财师。应与同业者充分合作，共同维护和提高该行业的公众形象及服务质量；在与其他同业者及相关组织竞争时，应遵循公平合理的竞争原则开展业务。金融理财师按照FPSB China制定的各项规范和准则的要求，使用CFP/AFP商标。金融理财师了解到其他金融理财师违反本准则的规定，应当立即通报FPSB China。有理由怀疑所在机构内部有人从事非法活动时，应收集证据并向直接主管报告。如果该金融理财师确信金融理财组织内存在非法活动，并尚未采取补救措施，应该及时向相应的监管机构包括FPSB China报告。金融理财师在其他相关行业从业时，应取得相关从业资格，或取得法律授权并注册。金融理财师不得使用或威胁使用本准则的具体条款诋毁或恶意伤害同行。

金融理财师应遵守后续认证要求，包括继续教育、缴纳年费、定期签署和提交认证更新程序中所要求的金融理财师声明文件等。

(七）恪尽职守（Due Diligence)恪尽职守是指充分计划，并监督实施，按时、全面地为客户提供服务。金融理财师为客户提供服务时应及时、周到、勤勉。金融理财师必须根据客户的具体情况提供有针对性理财建议，应对为客户推荐的理财产品进行深入调查。

金融理财师应对下属向客户提供的个人理财规划服务进行监督。对其触犯道德准则的行为应及时制止，【案例1-5】

第一章金融体系概述习题篇3

一、判断题（每题1分）

1、在现代经济条件下，资金的流动主要是通过金融体系来实现的。（）

2、直接融资的缺点是不利于节约交易成本。（）

3、直接融资有利于降低信息成本和合约成本。（）

4、间接融资的优点是有利于通过分散化来降低金融风险。（）

5、间接融资的优点是投资者需要花费大量的搜集信息、分析信息的时间和成本。（）

6、金融体系最基本的功能是能提供资金的融通渠道。（）

7、金融制度是金融运行的行为规范和制度保障。（）

8、资金短缺单位与盈余单位直接建立融资关系被称之为间接融资。（）

9、当代金融创新最有代表意义的就是离岸金融市场—欧洲货币市场的建立。（）10、11、12、13、14、希克斯和尼汉斯提出了金融创新理论 —— 规避创新假说（）“交易费用创新假说”的金融创新理论是由美国经济学家西尔伯提出（）美国经济学家凯恩提出了金融创新理论——约束引致创假说（）金融创新对金融和经济发展主要起积极的促进作用。（）金融创新消极作用之一是使中央银行难于通过货币供应量的控制来调节宏观经济。

（）15、16、17、18、世界经济一体化与金融全球化性趁形成相互制约的关系。（）金融中介机构存在的必要性之一是它能够“集零为整，续短为长”。（）间接金融是发展中国家资金融通的主要方式。（）直接金融是发展中国家资金融通的主要方式。（）

二、单项选择题（每题1分）

1、直接融资优点：（）

A 投资者承担较小的投资风险。B 容易实现资金供求期限和数量的匹配。C 有利于降低信息成本和合约成本。D 可以节约交易成本。

2、（）的金融创新对传统的金融市场和体制带来巨大冲击

A 20世纪50年代 B 离岸金融市场—欧洲货币市场的建立 C 18世纪英国中央银行制度的建立 D 20世纪70年代以后

3、以下哪一选项不是金融创新所能产生的积极作用。（）

A 金融创新扩大了金融机构的资金来源渠道，扩大了金融服务业务领域。B 有利于发挥利率杠杆在调节金融资源配置中的作用。C 极大的降低了金融系统的风险 D 有利于世界金融和经济的深化发展。

4、金融市场创新不包括：（）

A 市场种类的创新 B 市场组织形式的创新 C 市场制度的创新 D 汇率制度的创新

5、以下对金融资产的描述不正确的是（）A 市场价值稳定 B 是一种无形资产

C 是一种未来收益的索取权 D 市场价值受市场供求状况影响

6、以下对金融体系的功能描述不正确的是（）

A 提供资金的融通 B 为融资各方提供相关信息 C 实现金融资源的优化配置 D 不为政府提供借贷

三、复合选择题（每题2分）

1、推动当代金融创新的直接导因是（）。① 国际资本的加速流动 ② 世界范围的放松金融管制 ③ 国际债务危机的爆发和影响

④ 电子计算机技术和网络技术在金融领域的广泛应用 A ①②③④ B ②④ C ②③④ D ①③④

2、直接融资的缺点包括（）等：

① 投资者需要花费大量的搜集信息、分析信息的时间和成本。② 投资者要承担较大的投资风险。③ 不利于通过分散化来降低金融风险。④ 融资的门槛比较高。

A ①②③④ B ①③④ C ②③④ D ①②③

3、金融机构可通过（）来筹集资金。

①发行存单 ②提供贷款 ③发行债券 ④发行股票 A ①②③ B ①③④ C ②③④ D ①②③④

4、以下阐述正确的是（）。① 金融市场是金融资产交易的场所

② 金融市场是金融资产的供求关系、交易活动和组织管理等活动的总和。③ 金融市场的发育程度直接影响金融体系功能的发挥 ④ 金融市场为有形市场。

A ②③④ B ①③④ C ①②③ D ①②④

5、广义的金融创新包括（）在内的创新。

① 金融工具 ② 金融市场 ③ 金融制度 ④ 金融机构 A ①②③ B ①③④ C ②③④ D ①②③④

6、由金融工具衍生的创新具体包括：（）

① 时间衍生 ② 功能衍生 ③ 种类衍生 ④ 复合衍生。A ①②③④ B 以上都不是 C ①②④ D ②③④

四、名词解释（每题4分）

1、金融体系或金融系统：

2、直接融资：

3、间接融资：

4、金融资产：

5、金融制度：

6、金融创新：

五、简答题（每题5分）

1、简述“约束引致创新假说” 的主要观点：（5分）

2、简述“规避创新假说：” 的主要观点：（5分）

3、简述“交易费用创新假说：” 的主要观点：（5分）

4、金融体系的构成要素有哪些？（5分）

六、论述题（每题10分）

1、金融制度创新理论认为，金融创新的作用有哪些？（10分）

2、直接融资有哪些优、缺点？（10分）

3、金融体系有哪些基本功能？（10分）

4、试述金融创新的种类：（10分）

第一章饭店管理概述教案篇4

一、课程介绍

（一）本课程主要学习的内容

饭店管理的基础知识以及饭店的硬件管理、软件管理等内容，包括饭店管理概述、绿色饭店管理、饭店后勤管理、信息化管理、品牌管理等。

（二）如何学好该门课程

（三）课程要求案例：态度决定一切

案例分析：“角色”一词在中文中指演员扮演剧中的人物，在英文中（role）还可以做“任务”“作用”来解释。因此角色就是指某一个人物在某一位置上发挥某种作用，完成某项任务的意思。作为饭店员工，无论是高级管理者，还是普通服务员，所扮演的都是服务角色。作为现实生活中的一个社会人，一生中可能会扮演多种角色，但各种角色的转换实现并不是一件容易的事情。无论是谁只要一到酒店上班，就统一成了服务角色。所以国外的饭店有一项不成文的规定，凡是到酒店的新员工，都必须从洗厕所开始干起。只有通过这一关的人，才能端正工作态度，实现角色的转换。野田圣子说：“就算一生要洗厕所，也要做个洗厕所最出色的人”。本案例即介绍了她如何通过这一道关口的。

国内的环境与酒店的涉外环境反差很大，特别是现在很多的青年职工都是独生子女，不少家庭里的“宠儿”，有的甚至是四体不勤，五谷不分。这些员工一到酒店来，很容易产生角色模糊，自觉或不自觉地将家里的角色带到酒店中来，以至一受挫折就无法忍受。酒店的新员工，包括转行到酒店的管理人员，不妨首先从负责清洁厕所的工作干起，只有丢掉面子，端正态度，真正进入酒店服务角色的正常状态，才能担负起工作的重任。

第一节饭店的产生与发展

一、饭店的概念、功能和作用

（一）饭店的概念

饭店是通过以建筑物及其设施、设备为凭借，向各类宾客提供食宿、娱乐、购物、消遣、通信、商务、旅行服务或其他服务，从而获得经济效益和社会效益的综合性经济实体。

饭店作为一种服务企业应该具备以下基本条件：

1.是一座设施设备完善经政府批准的的建筑物2.必须提供住宿设施设备，多数也提供餐饮、商务和康乐设施设备3.提供与实体产品相匹配的服务项目4.通过优质服务实现合理利润5.以满足社会需要为前提

（二）饭店的功能

1、住宿功能

2、餐饮功能

3、商务功能

4、家居功能

5、度假功能

6、会议功能注：

饭店功能主要是指为满足宾客的需求而提供服务所发挥的效用。饭店的最基本功能就是住宿和餐饮。其他功能是饭店为了满足宾客日益增长的需求而不断改善的结果。除了上述给定的饭店功能外，饭店还有许多其它的功能，请同学们结合自己了解到的情况，再给出几个饭店的功能：（如饭店还具有娱乐功能；购物功能；康乐功能等）

（三）饭店的作用

1、饭店是旅游者的活动基地

2、创造旅游收入

3、为社会创造就业机会

4、促进社会消费方式和消费结构的发展与变化

5、带动其他行业的发展

6、饭店的发展水平是旅游业发展水平的和社会经济与文明程度的标志

二、饭店产品的定义及其特点

（一）饭店产品的定义饭店产品从顾客角度讲：

是一段住宿经历，由物质产品、感觉上的享受、心理上的感受三部分构成的组合产品。饭店产品从饭店角度讲：

饭店为客人提供的实物产品、有形设施、无形服务及企业文化的有机结合。

（二）饭店产品的特点

1.服务性（无形性、不可储存性、差异性、生产与销售的同时性）2.综合性 3.季节性

4.不可捉摸性（受人的因素影响很大，具有不稳定性）5.标准化与个性化相结合

三、饭店的分类与等级

（一）饭店的分类

根据饭店市场及宾客特点分类主要分为：

1、综合型饭店

2.商务型饭店：（暂住型饭店）（1）位于城市的中心地区

（2）接待商务客人、旅游客人及因为各种原因作短暂逗留的其他客人（3）适应性广，在饭店业中占有较大的比例（4）根据细分市场的需求，分为各种等级 3.长住型饭店

（1）主要接待住宿时间较长，在当地短期工作或度假的客人或家庭（2）饭店与宾客之间鉴定租约

（3）建筑布局多采用家庭型，以套房为主，提供厨房设施，宾客自理饮食（4）服务亲切、周到、针对性强（5）饭店的组织、设施、管理较为简单

4、休闲度假型饭店

（1）以接待游乐、度假的宾客为主

（2）地理位置多在海滨、山区、温泉、海岛、森林等地（3）开辟有各种娱乐体育项目

5、会议展览型饭店（1）主要接待各种会议团体。

（2）通常设在大都市和政治、文化中心，或交通方便的游览胜地（3）设置足够的多种规格的会议厅或大的多功能厅（4）必须具备各种规格的会议设备（5）提供高效率的接待服务

6、旅游型饭店根据饭店规模分类（1）大型、（2）小型、（3）中型

根据饭店计价方式分

（1）欧式计价饭店（2）美式计价饭店（3）修正美式计价饭店（4）欧陆式计价饭店（5）百慕大计价饭店

根据饭店企业形式和产权分类：

1）独立经营2）饭店公司3）饭店自联组织4）饭店企业集团

（二）饭店的等级

饭店等级是指一家饭店的豪华程度、设施设备、服务范围、服务质量等方面做反映出的级别与水准。不同的国家和地区采取不同的评定方式对饭店进行等级评定。不少国家和地区通常根据饭店的位置、环境、设施、服务等情况，按照一定的标准和要求对饭店进行分级，并用某种表侄表示出来，再饭店显著的地方公诸于众。这就是饭店的定级或等级制度。饭店的分级方法

1、星级制

2、字母表示法

3、数字表示法

4、我国饭店的星级评定标准

案例：世界唯一一座七星级酒店（视频）

四、饭店发展的历史

（一）世界饭店发展简史

1、客栈时期 2.大饭店时期

3、商业饭店时期

4、现代新型饭店时期

（二）中国饭店的发展史

1、中国古代饭店设施

2、中国近代的饭店业

3、中国现代旅游饭店业的发展

五、中国饭店的现状与发展趋势

（一）现状

1、饭店产业化规模庞大，饭店投入金额巨大

2、饭店转入买方市场，企业进入微利时代

3、供求关系比较宽松，饭店市场竞争激烈

4、集团化经营得到发展，饭店业面临新的挑战（1）经济全球化浪潮对中国饭店和市场的巨大冲击，能否尽快的发展壮大自己，形成国际竞争力，这是中国旅游饭店业面临的严峻挑战。

（2）高科技发展的挑战

（3）客户需求与变化与饭店产品结构调整、服务方式变革的挑战

5、饭店市场空间广阔，饭店发展前景良好

（二）中国饭店发展中存在的问题

1、饭店建设宏观失控

客房总数超前，供求失衡，竞争加剧

2、饭店结构比例失调

从档次结构看，低星级饭店过少，高星级饭店分布过于集中

3、重硬件轻软件，产品质量不高

重视硬件的资金投入，轻视人才的培养和服务质量与管理水平的提高

4、追求大而全，小而全，产品缺乏特色和个性

5、重推销，轻营销；重外部推销，轻内部推销

6、重服务培训，轻管理培训；重技能训练，轻素质提高

（三）饭店的发展趋势

社会正在走向市场化、消费化、高科技、生态化和个性化时代。未来的旅游饭店将呈现如下趋势：

（一）管理理念深化

1、对消费者的尊重与关怀

2、企业组织结构扁平(通过减少行政管理层次，裁减冗余人员，从而建立一种紧凑、干练的扁平化组织结构。)

3、倒金字塔的管理理念

传统管理理念：最上层：决策者、总经理；中间层：中层管理者（部门经理，车间主任等）；最下层：一线工作人员，也叫政策的执行者。

卡尔松（瑞典的北欧航空公司的CEO）的“倒金字塔”构架是：(现场决策者，我可以对我分内负责的事情做出决定，有些决定可以不必报告上司。把权力、责任同时下放到员工身上，)最上层：一线工作人员（卡尔松将其称之为现场决策者）

中间层：中层管理者；最下层：总经理、总裁（卡尔松将自己称之为政策的监督者）。

4、“学习型组织”机构

5、注重品牌与资产经营

（二）文化内涵升值

（三）新技术广泛运用

（四）饭店集团化发展与品牌化经营

（五）饭店产品多样化、特色化与个性化

（六）市场高度细分化与多元化营销

（七）创建绿色饭店，倡导绿色消费与绿色管理

（八）饭店人力资源开发和用工制度社会化

第二节饭店管理的概念、内容、特点及职能

一、饭店管理的概念

饭店管理是指饭店管理者在进行市场需求分析的基础上，为了有效地实现饭店预定的综合目标，根据饭店具备的经营条件和所处的经营环境，遵循一定的原则，运用多种的方法，对饭店的各种生产要素进行决策、计划、组织、领导、协调、控制、激励、督导、创新等一系列活动的总和。

二、饭店管理的内容及其特点基本内容：

1.营销管理2.业务管理3.服务质量管理4.人力资源管理5.财务管理6.设备管理7.安全卫生管理

特征：

系统性、服务性、多变性、前瞻性

三、饭店管理的基本职能

（一）计划

在开展饭店经营管理工作或行动之前，确定目标和拟定实现方案的过程。

计划工作是为事物未来的发展规定方向和进程，因此重点解决好两个基本问题：一是目标的确定；二是进程的时序

（二）组织

就是把饭店管理要素中的人、财、物，按目标要求组合成为一个协调的整体。基本要求：

1、按目标要求设置机构、明确岗位、配备人员、规定权限、赋予责任，并建立一个统一的组织系统

2、按实现目标的计划和进程，合理地组织人力、物力、财力，并保证它们在数量和质量上相互匹配，以取得最佳的经济效益和社会效益

（三）指挥

是发令调度的意思。饭店管理的指挥职能就是运用组织权限，保证人、财、物在时间上和空间上相互衔接。指挥是一种带有强制性的管理活动

（四）协调

是管理过程中带有综合性、整体性的一种职能。他的功能是保证各项活动不发生矛盾和冲突，以建立默契的配合关系，保持整体平衡

（五）控制

是对计划执行情况不断进行监督检查，发现问题后，及时采取纠正偏差的措施，以保证既定目标的顺利地实现条件：

1、有明确的执行标准

2、及时获得产生偏差的信息

3、有纠正偏差的有效措施

第一章会计电算化概述篇5

第一节会计电算化简介

狭义的会计电算化，是指以电子计算机（以上简称计算机）为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。

广义的会计电算化是指与实现会计电算化工作有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用及市场的培育和发展，会计电算化的宏观规划，会计电算化人才的培养，会计电算化制度的建设等。

一、会计电算化发展的四个阶段

（一）模拟手工记账的探索起步

会计核算电算化，它是会计电算化的初级阶段---财务核算的报表核算。

1981年8月，长春一汽，会计电算化概念。

信息来源：账务内部，信息孤岛

（二）与其他业务结合的推广和发展---财务业务信息一体化（信息集成）

这一阶段的主要内容是利用计算机对某一管理子系统进行核算，同时使会计电

算化不仅仅局限于日常的会计核算，还将企业其他部门的业务处理纳入计算机

管理。企业其他部门的日常核算纳入计算机管理与会计核算的电算化形成一个

有机整体，构成了一套完整的会计核算系统。

信息来源：业务部门和财务部门。

（三）与内控相结合建立ERP系统的集成管理

内控是内部控制的简称，内部控制分为内部会计控制和内部管理控制两类。与

内控相结合建立ERP系统的集成管理阶段要求会计电算化与内部控制相结合，运用计算机实现与内部控制的上述要求，建立ERP系统的集成管理。会计电算

化不等于会计信息化，会计电算化是会计信息化的初级阶段和基础工作。

二、会计电算化的作用

（一）提高了会计核算的质量和水平

会计电算化的首要目标是实现会计核算工作的电算化。

1、减轻了会计人员的动劳强度，提高了工作效率；（会计凭证录入和核审手工）

2、缩短了会计数据处理的周期，提高了会计数据的时效性；（随时生成报告）

3、提高了会计数据处理的正确性和规范性。（过账差错）

（二）提高了企业现代化经营管理的水平

1、为从经验管理到向科学化管理转变创造了条件

2、为从事后管理向事中控制、事先预测转变创造了条件

3、为企业全面管理现代化奠定了基础

（三）推动了会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进了会计工作的进一步发展

三、会计电算化管理体制

财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作。

1、宏观管理会计电算化的宏观管理是指各级财政部门和各级业务主管部门对全国和各地

区的会计电算化工作实行的综合管理。

2、微观管理

（1）建立会计电算化岗位责任制

（2）日常操作管理

（3）计算机软件和硬件系统维护管理

出纳会计实务第一章：出纳概述篇6

科目:出纳会计实务

班级:13级财会专业

授课教师:王悦教材：第一章

课时计划：5个课时一．教学目标

(一)知识目标：通过本章的学习，使学生了解出纳的概念、作用以及出纳的分类；明确出纳岗位工作的职责与任务；掌握出纳工作的原则与工作人员在出纳岗位工作时应具有的职业素质。

（二）情感目标：这一章内容，是学生初识出纳会计实务的第一课，因此在知识讲授过程中要能够激发学生学习的兴趣，使学生热爱这门课。二．教材分析

这部分内容理论知识较多，动手操作部分较少，学生学习起来兴趣较小，因此在知识讲授过程中要充分利用讨论及案例的教学，使学生能够增加学习的兴趣。三．教学重点、难点

（一）教学重点：要求准确理解出纳的概念，明确作为出纳人员应具备的职业素质及工作原则。

（二）教学难点：出纳的作用是什么、出纳工作的任务有哪些。

四．教学设计

（一）导入教师引导

列举几个生活中学生可能接触到的最易看到的出纳工作岗位，让学生对“出纳”有概括性了解。

学生讨论

教师举例之后，组织学生结合实际生活经验，对“出纳”进行讨论，列举出尽可能多的出纳工作岗位。

教师与学生总结

在学生讨论的基础上，由教师与学生共同总结出纳的概念，让学生对“出纳”的讨论进行理论知识的条理化，再由教师给出准确的概念。

结论

1.定义：出纳是国家机关、企事业单位严格按照国家有关现金管理制度和银行结算办法，办理货币收支、票据的保管等核算工作的总称，从事出纳工作的人员称为出纳员。

2.出纳的地位：出纳工作是会计循环中的起始环节，是联结国家与企业、企业与企业、企业与职工以及企业内部各部门经济关系的纽带，出纳工作是会计核算的重要组成部分，对于加强经济管理，完善会计核算有重要意义。

（二）新授

1.出纳的作用教师组织学生讨论

教师引导学生讨论出纳工作的具体内容进行细分举例，通过这些日常的工作内容，以便于学生后续进行作用的归纳。

出纳在企、事业单位中的工作任务很多，如物资的采购、工资的发放、零星费用的开支、债权债务的核算、银行借款的借入归还、税金的解缴等。出纳工作直接反映、监督货币收支、保管、结存的情况。搞好出纳工作，组织好资金的收支和调动，可以有效地监督单位的各项经济活动，管好用好资金，保证各项经济指标的完成。

学生归纳

教师组织学生讨论归纳出纳的作用：（1）实施会计监督

出纳是进行会计监督的重要关口。在实际工作中，出纳处理每一笔经济业务，都必须遵照财政、财务制度，把关守口，稽核经济业务的合法性、真实性，拒绝办理一切违法的不合理收支或要求，履行会计的监督职能。（2）保护企、事业单位财产安全完整

出纳工作直接管理并保管货币、有价证券、票据和有关重要核算资料，担负着保护单位财产安全、完整的重大责任。出纳工作的高质量，直接保证了单位资金的安全完整。（3）为加强会计管理、提高会计工作质量提供重要基础出纳工作在企、事业单位的会计核算和财务管理工作中处于“前哨”的岗位。出纳对经济活动的监督，隶属于财务管理，其收付实现后，即进入了会计核算。因此出纳是把财务管理和会计核算有机结合在一起的重要岗位。鉴于大多数企、事业单位的财务管理工作和会计核算工作是由统一的机构和同一班人员分工负责、共同工作的，固而出纳工作直接影响到整个会计工作的质量。

2.出纳工作的分类教师分析讲解

由教师向学生介绍出纳工作的分类。

举例说明不同工作及不同岗位工作人员的区别，让学生能够真正领会各分类的不同。

3.出纳的职责讨论分析

结合出纳的基本概念，组织学生讨论出纳岗位应负责的具体工作内容有哪些，在具体工作内容的分析基础上归纳出纳的职责范围和工作要求。（1）出纳的工作内容

根据财政部《会计人员工作规则》的规定，出纳岗位的主要工作是：

a.办理现金收付和银行结算业务，填制和审核有关原始凭证。

b.登记现金和银行存款日记账，进行账实、账账的核对工作。c.保管库存现金和各种有价证券。d.保管有关印章、空白收据和空白支票。

由于各单位业务范围、规模大小不同，视工作需要，有的单位出纳员还可分工兼任会计核算的其他工作，例如编制记账凭证工作。

（2）出纳的职责范围和工作要求

根据以上出纳的工作内容，可以明确出纳的职责范围和工作要求是：

a.严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务。出纳人员办理收付业务，必须跟据负责人员批准的审核无误的收付款凭证，核对每笔收付款凭证反映的经济业务，做到付款有授权，收款有依据，避免错收错付。

b.根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账。每日终了，现金日记账和银行存款日记账均要结出余额。现金日记账余额与库存现金核对相符，如有差错，立即报告会计主管人员，及时查找原因。随时掌握银行存款余额，定期与银行对账单核对，月末编制银行存款余额调节表调节平衡。

c.保管结存现金和各种有价证券，保证账款、账票相符。库存现金不应超过库存限额，送存营业收入款或向银行提取现金时应有保安措施，保险箱由专人负责，严格保密密码，妥善保管钥匙，不得将保险箱钥匙及密码交由其他人员开启保险箱。

d.有关印鉴和空白支票要由两人以上分别妥善保管，避免一人同时保管空白支票和所有印鉴。设立支票领用簿，严格支票的审批、领用、注销手续。

e.出纳人员不得兼管会计稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。4.出纳的任务教师讲解

在出纳职责的前提下，向学生介绍出纳的任务有哪些？出纳人员的任务，是由出纳的职责所决定的，也是出纳人员履行职责所应达到的要求。出纳的任务是：（1）反映货币资金的收支内容和结存状况

货币资金是企、事业单位开展经济活动最基本的物质基础。因此，及时、组织货币资金的收付，正确反映货币资金的收入数额、支出用途、结存状况，对加强各单位的资金管理，保证各项业务活动的顺利开展有极其重要的意义。

（2）监督经济活动合法性和合理性，正确处理各项经济关系。

货币资金的收付活动反映了企、事业单位的经济活动，出纳人员应在收付活动中监督经济活动是否符合政策法规的规定，是否有利于经济效益的提高，是否符合诚信原则。如现金收支是否符合现金管理条例；费用开支是否符合开支标准和计划预算；各项经济关系的处理是否正确得当，货款清算是否及时等等。

（3）保证货币资金的有效使用和安全完整。出纳工作通过日记账簿的记录，可以及时提供货币资金的使用和结存情况，保证资金的合理有效使用。同时，出纳人员通过严格的制度和强烈的责任心，防止差错、丢失或发生偷盗抢劫，保证货币资金的安全完整，使企、事业单位的各项经济活动顺利进行。

5.出纳工作的原则案例分析

某商场负责登记总帐和报表的会计因出国，向商场经提出辞职，要求经理找人接管其工作，商场经理因一时找不到合适的人，便要出纳接管其工作，事后，因为经理忙，也没再安排其他人接管总帐和报表工作，一个多月后，出纳员卷款潜逃，商场失二十多万。

问题：商场为什么会损失二十多万？

教师组织学生对有典型代表意义的教学案例进行讨论分析，在分析过程中，要组织学生进行“出纳工作的原则”的归纳与总结。

为了保证出纳工作的质量和货币资金的安全，必须制订出纳工作的规章制度，使出纳工作有章可循。由于出纳主要工作是货币资金收付，为防止错弊，出纳的规范应贯彻如下原则：

（1）钱、账分管原则

出纳员应专人专职，严格执行管钱不管账，管账不管钱的规定，分工明确，责任清楚；做到有钱就有账，以账管钱，账钱相符。（2）内部牵制原则

内部牵制，是指在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的职责分工制度。具体地说，现金收支的授权、经办（出纳）、记录（会计）应由不同的人员担任，可以互相监督，防止错弊。出纳人员应定期换岗。建立稽核制度，设立专人负责稽核工作，明确稽核责任。（3）定期检查，完善监督制度

会计主管人员应对出纳人员的工作进行定期或不定期检查，考核出纳工作质量，必要时可以复核现金账实，审计财务收支。

（4）经济责任制原则

出纳员负有重要的经济责任和法律责任。凡是由于出纳员责任心不强、工作疏忽造成的错收，应主动退回对方；错付应负责追回；出纳员失职所致所保管的现金短缺、有价证券遗失、超限额保存现金导致现金被盗抢的，出纳员应赔偿。出纳员挪用贪污公款构成犯罪的，应受到法律的制裁。

6.出纳人员的素质

由于出纳人员的素质要求并不是出纳会计实务一门课程能够解决的，而是由其他多门课程综合训练得出的，一门技术掌握不到位都可能使学生在以后的学习及工作过程中出现失误，所以这部分内容在学生以后的学习中起到了纲领性作用。

教师在这部分内容讲解过程中，虽然用时不多，但是也要引起学生足够的重视，这样才能使学生在后续学习中主动进行相关内容的学习与练习。五．课堂练习

案例分析1：小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘广东长江科技有限公司的会计职位。财务经理对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍！在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？小张说：“没问题！年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。” 请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张还是小李?为什么? 要求：学生讨论，按自已现有的知识进行判断后回答问题。案例分析2：某公司因业务发展需要，从人才市场招聘了一名具有中专学历的张×任出纳。开始，他还勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。但受到同事在股市赚钱的影响，张×也开始涉足股市。然而事非所愿，进入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经手的现金动了邪念，凭着财务主管对他的信任，拿了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任意盖章取款。月底，银行对账单也是其到银行提取且自行核对，因此在很长一段时间未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。

请问：这个案例给我们的启示是什么？六.板书设计第一章出纳概述

第一节出纳的概念、作用和组织

一、出纳的概念 1.出纳的含义 2.出纳人员的含义二.出纳的作用 1.实施会计监督

2.保护企、事业单位财产安全

3.为加强会计管理、提高会计工作质量提供重要基础三．出纳工作的分类为适应工作对象的不同，可将出纳划分为现金出纳和银行出纳。

第二节出纳的职责和任务一．出纳的职责

（一）出纳的工作内容

（二）出纳的职责范围和工作要求二．出纳的任务

1.反映货币资金的收支内容和结存状况

2．监督经济活动的合法性和合理性，正确处理各项经济关系

3.保证货币资金的有效使用和安全完整第三节出纳工作的原则和出纳人员职业素质一．出纳工作的原则 1.钱、账分管原则 2.内部牵制原则

3.定期检查，完善监督制度 4.经济责任制原则二．出纳人员的职业素质 1.思想素质 2.技术和业务能力七．作业布置