企业养老保险的缴费基数与费率

企业养老保险的缴费基数与费率（通用12篇）

企业养老保险的缴费基数与费率 篇1

1、什么是养老保险？什么是基本养老保险制度？

养老保险是世界各国较为普遍实行的一种社会保障制度，是国家根据法律、法规的规定，在劳动者达到国家规定的退休年龄或解除劳动义务的年龄界限，以及因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后，为保障劳动者的基本生活而建立的一种社会保险制度。

基本养老保险也称国家基本养老保险，它是按国家法律法规政策规定，强制实施的为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度。

2、企业养老保险的缴费基数与费率

（一）参保单位的缴费基数按照工资总额实际申报，申报工资低于当地上在岗职工平均工资60%的按照在岗平均工资60%确定，高于在岗平均工资300%的按照300%确定。从2007年10月1日起，缴费比例该为28%，参保单位统一按20%的比例缴纳基本养老保险费缴费，个人比例为8%。摘自：豫政〔2007〕63号

（二）城镇个体工商户、灵活就业人员参保缴费基数可以在当地上在岗职工平均工资的一定比例范围内选择确定。其中，2006年7月1日－2007年6月30日可在60%—300%范围内选择；2007年7月1日－2008年6月30日可在70%—250％范围内选择；2008年7月1日－2009年6月30日可在80％—200％范围内选择；2009年7月1日－2010年6月30日可在90％—150％范围内选择；2010年7月1日后统一以在岗职工平均工资的100％作为缴费基数。缴费比例按照缴费基数的20%缴费，其中缴费基数的8%记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。

摘自：豫政［2006］29号 豫劳社养老〔2006〕42号

3、企业养老保险个人帐户的管理

（一）从1995年1月1日至1998年6月30日，全省职工个人帐户按职工缴费工资17%的费率记入，其中按职工本人缴费工资记入部分为11%，按当地职工平均工资记入部分为6%；从1998年7月1日起，全省职工个人帐户按职工本人缴费工资11%的费率记入，包括职工个人缴纳的全部养老保险费和从企业缴费中划转记入部分；从1998年7月1日起，职工个人缴费部分按4%记入，企业缴费划转部分按7%记入，以后随着个人缴费比例的提高，相应降低从从企业缴费中划转记入部分。

（二）从2006年7月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。

摘自：豫劳险【1998】37号 豫政［2006］29号

4、企业养老保险参保职工死亡后个人帐户的继承

（一）职工在职期间死亡时，其继承额为其死亡时个人帐户全部储存额中的个人缴费部分本息。

（二）离退休人员死亡时，继承额按如下公式计算：

继承额=离退休人员死亡时个人帐户余额×离退休时个人帐户中个人缴费本息占个人帐户全部储存额的比例。

（三）继承额一次性支付给死亡者生前指定的受益人或法定继承人。个人帐户的其余部分，并入社会统筹基金。个人帐户处理结算完结，应停止缴费或互付记录，予以封存。摘自：豫劳险【1998】37号

5、企业养老保险的转移

参保人员在河南省内跨统筹区域流动的，转移养老保险关系的同时，个人账户全部储存额本息一并转移。

跨统筹区域流动转移养老保险关系时，转出地企业养老保险经办机构应将其本人在本统筹区域历年的缴费工资以及当地历年的在岗职工平均工资（社会平均工资）、缴费指数等有关情况，一并转移介绍给被转移地养老保险经办机构。参保人员退休时，转移的缴费指数作为计算养老金的依据。摘自：豫劳险【1998】37号

6、我国对符合办理退休手续人员的规定

全民所有制企事业单位和党政机关、群众团体的干部、工人，符合下列条件之一的，应该退休：

（一）正常退休：男年满六十周岁，女干部年满五十五周岁、女工人年满五十周岁，连续工龄满十年的。

（二）特殊工种退休：从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，男年满五十五周岁、女工人年满四十五周岁，连续工龄满十年的。

本项规定也适用于工作条件与工人相同的基层干部（女干部年满五十周岁）。

（三）因病退休：

男年满五十周岁，女年满四十五周岁，连续工龄满十年，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。

摘自：国发【1978】104号

注：条件同样适用于机关事业单位

7、企业退休人员领取养老金的条件

（一）参加企业职工基本养老保险的各类人员（以下简称参保人员），达到规定的退休年龄，缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满15年的，按规定办理退休手续后，可按月领取基本养老金。

（二）城镇个体工商户和灵活就业人员按月领取基本养老金的条件是，男年满60周岁，女年满55周岁；缴费年限累计满15年。其中，曾在原公有制企事业单位参保缴费达10年（含视同缴费年限）以上，且累计缴费年限满15年的女性参保人员，从事灵活就业2年以上的，经本人申请，可以选择在50-55周岁之间办理退休和领取养老金手续。

（三）本意见实施后到达退休年龄且办理退休手续，但缴费年限累计不满15年的人员，不发给基础养老金，个人账户储存额一次性支付给本人。缴费年限累计每满1年再发给1个月的本人指数化月平均缴费工资标准的生活费，终止基本养老保险关系。城镇个体工商户和灵活就业人员达到规定退休年龄后，如果缴费年限累计不满15年的，本人自愿，可以向后延长缴费年限，最多不超过5年，但不得以向前追溯缴费的方式增加缴费年限。

摘自：豫劳社养老［2006］26号 豫政［2006］29号

8、企业人员新退休养老金计发办法

参保人员2006年7月1日以后退休，退休后按月计发的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。有视同缴费年限的，再发给过渡性养老金。

1、基础养老金月标准以参保人员退休时全省上在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满一年发给1%。用公式表示为：

基础养老金＝（参保人员退休时全省上在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%

＝（Ｕ＋Va）÷2×N×1%

Ｕ——参保人员退休时全省上在岗职工月平均工资；

Va——参保人员退休时计算基础养老金的本人指数化月平均缴费工资；

N——参保人员缴费年限。

2、个人账户养老金月标准为参保人员退休时个人账户储存额除以计发月数。用公式表示为：个人账户养老金＝参保人员退休时个人账户储存额÷本人退休年龄相对应的计发月数＝J÷yJ——参保人员退休时个人账户储存额

y——本人退休年龄相对应的计发月数

3、过渡性养老金月标准为参保人员退休时本人指数化月平均缴费工资、视同缴费年限、过渡系数1.3％的乘积。计算公式为：

过渡性养老金＝本人指数化月平均缴费工资×视同缴费年限×1.3％

＝Vb×n1×1.3％

Vb——参保人员退休时计算过渡性养老金的本人指数化月平均缴费工资；

n1——参保人员视同缴费年限。

摘自：豫劳社养老［2006］26号9、2006年7月——2011年6月新计发办法过渡期内企业退休人员的养老金限比例加发标准过渡期内退休的人员，按新办法计算的基本养老金比按原办法计算的基本养老金的高出部分，限比例加发并逐年递增。其中，2006年7月1日—2006年12月31日退休的按高出部分的10%加发；2007年1月1日—2007年12月31日退休的按高出部分的30%加发；2008年1月1日—2008年12月31日退休的按高出部分的50%加发；2009年1月1日—2009年12月31日退休的按高出部分的70%加发；2010年1月1日—2010年12月31日退休的按高出部分的90%加发；2011年1月1日以后退休的，高出部分全额发给。

摘自：豫劳社养老［2006］26号

10、关于在两个以上统筹地区同时参加养老保险有关问题的处理

参保人员履行缴费义务，符合按月领取养老金规定的，只能在一个地方享受一份养老保险待遇。对已建立的多重养老保险关系，应予清理规范，原则上应在最后一个参保地计算并享受养老保险待遇。在其他地方建立的养老保险关系，其个人账户中个人缴费部分一次性退还本人。不允许享受多重基本养老保险待遇。

摘自：豫劳社养老〔2006〕42号

11、离退休人员养老金领取资格认证

社会保险经办机构应当对参保个人领取社会保险待遇情况进行核查，发现社会保险待遇领取人丧失待遇领取资格后本人或他人继续领取待遇或以其他形式骗取社会保险待遇的，社会保险经办机构应当立即停止待遇的支付并责令退还；拒不退还的，由劳动保障行政部门依法处理，并可对其处以500元以上1000元以下罚款；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

摘自：劳动和社会保障部令第16号

12、受到刑事处分人员的养老保险待遇

（1）在职职工受刑事处罚或劳动教养期间，不缴纳养老保险费，也不再计算缴费年限，个人账户予以保留，账户储存额继续计息；受刑事处罚或劳动教养之前的实际缴费年限予以承认。受刑事处罚或劳动教养期间达到退休年龄的，待期满后可按规定办理退休手续，并领取基本养老金。

（2）已领取养老保险待遇的企业离退休人员被判处拘役、有期徒刑及以上刑罚或被劳动教养的，服刑或劳动教养期间不享受基本养老保险待遇，期满后可以继续享受基本养老保险待遇。基本养老金按服刑或劳动教养前确定的标准发放，并参加以后的基本养老金调整。离退休人员被判处缓刑期间，可以享受基本养老保险待遇，但不参与基本养老金调整。

摘自：劳人干【1984】17号 劳社厅函【2001】44号 劳社厅函【2003】315号

13、企业离退休人员死亡后丧葬费及一次性抚恤金

一、丧葬补助费

离退休（退职）人员因病或非因工死亡，丧葬补助费调整为按所在省辖市上企业离退休人员３个月人均基本养老金标准发给。（2007年7月以后为797元×3=2391元）

二、一次性抚恤金

离退休人员因病或非因工死亡，一次性抚恤金调整为按其生前最后一个月基本养老金２０个月的标准发给。

注：退职人员支付丧葬费不支付一次性抚恤金。

摘自：豫劳社养老【2007】36号

14、企业离退休人员死亡后遗属领取生活补助费的条件

在职工死亡３０日内有下列情形之一的，可按规定享受遗属生活补助费。

１、完全丧失劳动能力的；

２、因病或非因工死亡职工配偶男年满６０周岁、女年满５５周岁的；

３、因病或非因工死亡职工父母男年满６０周岁、女年满５５周岁的；

４、因病或非因工死亡职工子女未满１８周岁的；

５、因病或非因工死亡职工父母均已死亡，其祖父、外祖父年满６０周岁，祖母、外祖母年满５５周岁的；

６、因病或非因工死亡职工子女及其配偶已经死亡或完全丧失劳动能力，其孙子女、外孙子女未满１８周岁的；

７、因病或非因工死亡职工父母均已死亡或完全丧失劳动能力，其兄弟姐妹未满１８周岁的。摘自：豫劳社养老【2007】36号

15、企业遗属补助费的发放标准

从２００７年７月１日起，遗属是非农业人口，户籍在省辖市市区的月生活补助费标准为３００元，户籍在县（市）乡（镇）的月生活补助费为２２０元；遗属是农业人口的，月生活补助费标准为１５０元。孤身一人的，在上述标准上另加２０元。遗属待遇标准确定后，除我省统一调整标准外，不因遗属本人居住地变动而改变。

摘自：豫劳社养老【2007】36号

16、关于职工被开除后享受养老保险待遇问题

属于在《河南省人民政府办公厅转发省劳动厅〈河南省深化企业职工养老保险制度改革试行方案〉的通知》（豫政办［1995］74号）下发前，职工受开除处分而又未重新参加养老保险的，不能办理退休；开除后又重新参加养老保险的，按新参保人员对待。属于在豫政办［1995］74号文下发后受开除处分并已建立个人帐户的职工，在建立个人帐户前的连续工龄不再视同缴费年限，缴费年限按其实际缴费年限计算，满15年的可以按月领取基本养老金。

企业养老保险的缴费基数与费率 篇2

随着社会的快速发展, 社会的保障体系在逐渐完善, 如何建立有中国特色的社会主义保障体系是现在社会面临的重要问题。现在社会上的养老问题越来越多, 全部由国家包办的社会保障体系已经打破, 新的社会保障体系已逐渐成型, 现在个人和企业的养老保险工作都取得了新的突破, 特别是针对于企业的养老保险缴费问题已成为关系着社会发展和稳定的基础, 因为这是与企业职工退休工资息息相关的事情, 关系着职工的切身利益。

1 养老保险企业缴费基数核定存在问题分析

1.1 缴费基数核定标准不规范、不统一

国家文件对企业养老保险缴费基数的核定标准做了宏观界定, 即按企业在职人员工资总额为缴费基数。但由于各地的情况不同, 所以在缴费基数核定标准上也有所不同, 但大致有二种, 一种是以应发或实发工资总额为基数, 另一种是以在职人员缴费基数之和为基数标准。对于前一种提取办法, 由于企业的情况不同, 经营效益也不同, 人员素质更是参差不齐, 所以在第一种方法为基数缴费时在操作上很容易出现问题, 很容易出现瞒报现象, 很不利于保险费的收取。

1.2 缴费稽核偏重欠费收缴, 轻视基数核定

目前, 各级社会保险经办机构的稽核体系已基本建立健全, 稽核业务已逐步开展起来。但对基本养老保险缴费的稽核常常偏重欠费稽核, 没有将各缴费单位申报的缴费基数纳入日常稽核业务。但对于大中型企业都有较健全的统计和财务制度, 工资有一个准确的额度, 但对于一些个另的中小型企业没有成型的企业制度, 部门配制也不齐全, 所以在工资的发放上较为随意, 同时企业为了少缴费, 人为的制造障碍, 使核查很难进行。另外又缺乏相关的法律法规的约束, 从而使缴费单位瞒报、漏报创造了条件。

1.3 非公企业参保滞后, 部分企业游离在养老保险范畴之外

随着企业多元化格局的形成, 企业取得了快速的发展, 养老保险是企业必须履行的的义务, 但根深缔固的传统思维方式还是很难改变, 虽然所有企业都是养老保险的覆盖范围, 但现在我国的非公企业在养老保险的缴纳上却不容乐观, 大多数非公企业都游离在养老保险的范畴之外, 虽然近此年来社会保险机构把非公企业列为了扩大覆盖面的重点, 但由于部分人员的思想意识等原因, 进步很缓慢, 没有取得多大的成效, 这在一定程度上使同等行业之间出现了不一样的负担, 竞争之间也出现了不公平, 更使在这些企业中从业的人员切身利益受到了损害。近几年在社会保险机构的努力下, 我国的非公企业在保险人数虽然有所增加, 但与国有企业相比, 还存在着巨大的差距。

2 解决企业在核定缴费基数问题的对策

2.1 认真贯彻落实《社会保险法》, 做到缴费基数的核定有法可依

随着我国各项法律法规的完善, 人们对法律观念的意识已逐渐增强, 随着《社会保险法》的颁布, 对缴费基数管理、稽核程序做出了明确规定, 各企业要以《社会保险法》为依据, 堵塞漏洞, 强化缴费据实申报和社会保险经办机构对核定缴费基数的约束力和严肃性, 企业可以通过印制宣传册、挂图、讲座等形式宣传社会保险法, 使社会保险法深入人心。

2.2 认真执行法规、政策, 严格规范、统一口径

各级劳动行政主管部门和社会保险机构应严格遵照国家法规、政策。要按本企业职工工资总额和当地政府规定的比例在税前提取的规定, 把缴费基数核定的口径统一起来, 尽量避免概念、提法上的歧义。

2.3 完善缴费基数核定稽核程序, 规范稽核行为

社会保险稽核工作是社会保险的一项基础内容, 同时又是规范社会保险业务的重要手段。各级社会保险机构要认真贯彻落实《社保险稽核办法》, 要以此为契机, 做好养老保险缴费基数的稽核工作。首先是将企业缴费基数的核定纳入日常稽核业务。各级社会保险经办机构要高度重视缴费基数稽核工作, 要把此项工作摆上重要议事日程。其次是加强稽核队伍建设, 提高稽核人员素质。三是完善稽核程序, 规范稽核行为。通过以上方法, 促使参保单位据实申报, 避免瞒报、漏报等现象的发生, 增强缴费基数核定工作的刚性。

2.4 清理参保真空, 促进企业平等竞争, 维护社会公平

非公企业尤其是科技含量比较高的企业, 员工普遍年轻, 企业和员工对养老保险认识不足或有偏差。目前, 非公企业和企业从业人员游离于养老保险统筹范围之外的主要原因有以下几点:一是企业缴费比例比较高, 负担重;二是企业和员工对参加养老保险的重要性认识有偏差;三是企业用工不规范。企业与员工没有签订劳动合同;四是员工流动比较大等等。要制定相应的措施, 加强对非企业参保的管理。一方面要做好宣传发动工作, 另一方面要按照有关规定, 对拒不参保的单位和个人, 相关部门要采取吊销其营业执照, 取消纳税人资格等强制手段。这样, 促使这部分非公企业及其从业人员尽快纳入养老保险的统筹范围。

2.5 求真务实, 细化管理, 常抓不懈

养老保险是一项长期的工作, 不能一蹴而就。所以在养老保险工作中要本着求真务实的精神, 制定好相应的管理规定, 及时发现工作中的问题, 及时纠正, 细化管理, 常抓不懈。现在部分地区已实现税务征收保险费, 这种以税收的基数来确定保险费的缴费基数的做法不仅给税务和保险部门还来了工作上的便利, 同时也有效的减少了缴费基数的造假行为。

政府各相关部门应积极研究、规范各类企业工资发放途径, 加速职工收入工资化、工资货币化的改革, 规范工资管理体制。要为缴费基数的核定创造良好的准备环境。要积极探索采取由银行等金融机构代发员工工资等方法, 使企业员工各种隐性收入显性化, 并通过银行等金融机构监督、核对企业缴费基数和参保人数申报情况, 以达到堵塞缴费基数核定中的漏洞。

参考文献

[1]魏晨.新生代农民工的城市社会融入研究[J].湖北广播电视大学学报, 2007, (2) .[1]魏晨.新生代农民工的城市社会融入研究[J].湖北广播电视大学学报, 2007, (2) .

[2]侯明喜.城乡统筹背景下农民工养老保险的制度完善[J].重庆工商大学学报 (社会科学版) , 2008, (4) .[2]侯明喜.城乡统筹背景下农民工养老保险的制度完善[J].重庆工商大学学报 (社会科学版) , 2008, (4) .

企业养老保险的缴费基数与费率 篇3

基本养老保险是社会保障制度的重要组成部分,是社会保险五大险种中最重要的险种之一,是由国家强制实施的,其目的是保障离退休人员的基本生活需要。基本养老保险缴费实行个人和单位缴费,个人缴费按本人上一年度月平均工资收入为缴费基数并参照社会平均工资作了“上封顶、下保底”,再按8%的比例缴纳基本养老保险费;单位缴费以本单位上一月全部在职人员缴费基数总和,再按20%的比例缴纳养老保险费。基本养老保险费由单位按规定每月向社会保险经办机构办理申报结算手续,经核定后再缴纳和代扣代缴。每年职工的基本养老保险缴费基数是不同的,企业每年要根据职工上年月平均工资收入调整基本养老保险基数,基数的大小,与职工退休后所领取的基本养老保险金有着密切的关系,职工退休后所领取的基本养老保险金数额与其退休前每年单位和个人的缴费金额有关,与其个人账户上的存储额有关,这两项的数额大、职工所领保险金就多,反之则少。在缴费比例确定不变的情况下,这两项均与其缴费工资基数相关,工资基数大,两项数额相应增大,工资基数小,两项数额小。随着企业职工平均工资收入的不断提高,养老保险缴费基数应随之提高,缴费单位不按规定为职工正确计算缴费基数,基数不提高反而降低,会影响到职工今后领取社会保险金,实际上造成了对职工切身利益的直接侵害。另外按照劳动部的规定,基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费这三个险种的缴费基数是一致的,均以工资总额为缴费基数,基本养老保险缴费基数的下降将直接导致失业保险、医疗保险缴费的下降,导致社会保险基金的减少,社会保险基金是社会保险的“生命线”,是制度运行的物质基础,是广大参保人员养老和医疗的主要来源,保险基金减少将严重阻碍社会保险制度的发展,影响整个社会保险的统筹运作,进而影响社会的稳定与和谐。因此整治企业养老保险缴费基数下降趋势刻不容缓,笔者建议从以下几方面采取措施。

一、加大《劳动法》及相关的社会保障法规的宣传和教育力度,创造一个良好的参保舆论环境,增强参保单位和参保人员对缴费基数重要性的认识。基本养老保险单位缴费对于企业来说,这是一笔很大的成本,一去不复返,为赚取最大利润,企业采取降低生产经营成本以故意瞒报少报基数。参保职工对各项社保政策不了解,不重视甚至有些职工只知道工资上扣了各项保险费用,至于为什么扣,如何扣缴,与自身利益具体有什么关系,不清楚,当企业未按规定为职工计算缴费基数时,职工也不能利用政策为维护自身利益作出努力,助长了企业的瞒报少报,因此必须加大《劳动法》及相关社会保障法规的宣传和教育力度。举办参保单位法人代表、劳资和财会人员培训班,使企业的经营管理者充分认识到,为职工缴纳社会保险费是企业在市场经济条件下保证劳动者正当权益应尽的义务,必须依法办事,不可不缴,不可少缴。充分利用广播、电视、报刊等宣传阵地,抓住社会关注、职工群众关心的热点、难点、社情舆情进行政策宣传,多采取一些群众喜闻乐见的宣传形式,把社保政策全面、及时、准确地宣传给职工群众,通过宣传,解惑释疑,让企业和广大职工充分了解劳动保障法律法规和政策,增强劳动保障法律意识,理解和支持社保工作,积极参保缴费,争取自身利益。

二、职能部门和经办机构要进一步完善社会保险体系的管理模式,细化监管措施。职能部门和经办机构社会保险体系的管理模式不够完善、监管措施不到位给企业缴费基数不实以可乘之机,因此,要完善社会保险体系的管理模式,细化监管措施,真正认真负责地审核企业缴费情况,财政、工商、审计、税务等相关部门协调一致,减少工作环节中的漏洞,针对出现的问题制定一些具体的措施,如企业为职工计算的社会保险费缴费基数定期由职工本人签名核实,增加缴费基数的透明度,最大限度地保障劳动者切身利益。

三、增强缴费激励机制,调动参保个人缴费的积极性。基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费这三个险种的缴费基数是一致的,均以工资总额为缴费基数,对于铁路等许多大型国有企业,职工只要遵章守纪,被单位解除劳动合同面临失业的风险微乎其微,大部分职工的失业保险费是为社会作贡献,职工对缴失业保险费没有积极性。缴纳基本医疗保险金返还到个人账户的比例非常低,退休职工也只达到4%,而且铁路医疗卡受到定点药店和住院医疗报销标准的限制,使用起来很不方便,也不愿缴过高的医疗保险费。养老保险基数高了,以上两项保险缴费就增加了,因此,职工就不愿缴过高的养老保险基数。如果将养老金中的基础性养老金、医疗保险待遇等与缴费年限、缴费标准更紧密地挂起钩来,增强缴费激励机制,职工就会自愿、主动地多缴。

四、对基本养老保险基金进行有效运营使之保值增值。职工退休后养老金由基础性养老金和个人养老金组成,每年的基本养老保险金缴费越多,职工日后退休养老金就越高。但是个人账户养老基金往往要等到十几年或几十年退休后才能领取,物价飞涨,资金随时间的急剧贬值,以后社保政策的不确定性,自身将来的不确定性等等风险,使职工特别是年轻职工对现有的资金留到若干年后使用缺乏信心,认为钱拿到手上现用更踏实,更有保障,不愿现在缴过高的养老保险费。如果对基本养老保险基金进行有效运营使之保值增值,就可以调动职工缴费的积极性。建议国家通过让利的手段增加基本养老保险基金,即对存入国家金融机构的基本养老保险基金给予偏高利息率。同时,在保证基金安全完整的前提下,注重加强保值增值,除了购买国家债券外,还可以考虑直接投入政府建设的大型基础设施项目,如政府兴建的铁路、水利、电力、公路、信息网、航空港工程等。

五、规范参保单位申报缴纳社会保险费的会计核算与财务报告。参保单位对应缴基本养老保险费在会计核算上未计提,在财务报表中未披露,现行企业财务会计制度也没有明确要求企业对社会保险费申报缴纳情况在财务报表中进行信息披露,同时,一些单位工资总额核算不真实,将应计入工资总额的项目故意列入其他科目,致使缴费基数不实,偷逃社会保险费。所以必须规范参保单位申报缴纳社会保险费的会计核算与财务报告,一是规范企业申报缴纳基本养老保险等社会保险费的会计处理。二是规定企业在财务报表中披露基本养老保险费申报缴纳的相关信息,如报告期工资总额、职工人数、计提社会保险费比例、预提应缴基本养老保险费金额、实际缴纳基本养老保险费金额等。

六、完善社会保险费征缴公布制度。社会保险经办机构要按期发放职工个人账户对账单,建立个人账户查询制度;缴费单位要向本单位职工公布本单位当年社会保险费缴纳情况,使职工了解国家政策规定,了解用人单位和职工本人的权益和责任,接受职工监督。同时,社会保险经办机构要充分利用电视、广播、报纸等新闻媒体,向社会公告社会保险费征收情况,接受社会监督,并对不按规定缴纳社会保险费的行为进行曝光。

企业养老保险的缴费基数与费率 篇4

劳动年龄段的城乡居民拿着身份证就可以参加企业职工基本养老保险，湖北首次放开该险种申请门槛。

日前，省人社厅召开新闻通气会，解读《关于创新社会保险政策和服务支持新型城镇化建设的指导意见》(以下简称《意见》)，10月1日起，劳动年龄段的湖北省城乡居民，不受户籍、地域限制，都可以自愿申请参加企业职工养老保险。

【门槛降】

城乡居民也能参加企业职工养老保险现行政策规定，企业职工养老保险参保对象是有劳动关系的企业职工和城镇灵活就业人员，农民只能参加城乡居民养老保险。

《意见》首次提出，未与用人单位建立劳动关系，年满16周岁且男未满60周岁、女未满55周岁的劳动年龄段城乡居民(在校学生除外)，只要本人自愿，就可以凭个人身份证参加企业养老保险。

省人社厅养老保险处处长蒋忻解释，城乡居民养老保险参保人员每年缴费低至100元，但领取补贴也较少，而企业职工养老保险每年缴费3800元至7000余元，退休后至少可领取2200元/月，《意见》的实施，为城乡居民提高自己的退休待遇提供了新的选择。

【手续简】

打破户籍限制凭身份证即可申请以往，办理企业职工养老保险参保手续，除审核个人身份证信息外，还要审核户籍性质、地域范围、居住证明、灵活就业证明、工商营业执照等条件，限制了申请人参保。

蒋忻介绍，从本月起，参保手续将精简，不用再提供繁琐材料，仅一张身份证就能申请参保。

不过，在同一时间段，参保人只能建立一个基本养老保险关系，不得重复参保。已参加居民养老保险的居民，以个人身份参加企业职工养老保险后，原保险关系予以封存。参保人达到法定退休年龄时，按照城乡养老保险制度衔接的有关规定处理。

【政策活】

大龄参保人员可一次性延长缴费5年对于大龄参保人员，《意见》提出一次性延长缴费5年的政策，亦即，参加企业职工养老保险的个人，达到法定退休年龄时，如果累计缴费不足15年，根据本人自愿，可以延长缴费至满15年，再办理退休手续。

DD社会保险法实施前参保，延长缴费5年后仍不足15年的

可在延长缴费年限满5年的当月，一次性缴费至满15年。

DD社会保险法实施后参保，延长缴费5年后仍不足15年但满10年的，可在延长缴费年限满5年的当月，一次性缴费至满15年;延长缴费5年后仍不足10年的，可继续延长缴费，在实际缴费年限满10年的当月一次性缴费至满15年。

一次性缴费基数不得低于一次性缴费时上年度所在市(州)在岗职工平均工资。

社保缴费基数与养老金的计算 篇5

非本市户籍：月缴费工资×18% 10 8 8 10

1月1日起 本市户籍：月缴费工资×22% 14 8 8 14

非本市户籍：月缴费工资×21% 13 8 8 13

社保我来算：基本养老金

算或不算，养老金就在那里，不增不减――这是很多人对于基本养老保险(金)的看法。诚然，养老金深奥的计算公式加之让人看来难以触及的规则条款，让人们不得不敬而远之。但是对于绝大多数城市工薪阶层尤其是企业职工来说，养老保险每个月都确实地和他们发生着关系，而在面临难以逃避的退休时，社会基本养老保险更是扮演着难以替代的角色。

目前，我国的养老保险由3个部分(层次)组成。第一部分是企业职工基本养老保险，第二部分是企业补充养老保险(企业年金)，第三部分是个人储蓄性养老保险。其中第一部分企业职工基本养老保险就是我们日常所说的社保养老金，企业职工每月缴纳的养老保险和这一部分直接相关。被称为社会基本养老金的这一部分由基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金3部分共同构成。

企业养老保险的缴费基数与费率 篇6

——《关于进一步完善我市社保缴费政策支持企业发展的通知》

解读

2017年社会保险缴费基数调减政策分为困难行业和小微企业两大块。其中，困难行业内的企业（无论大中小微型）均可申报，且社保缴费基数调减范围为4个险种（养老、医疗、失业和工伤保险）；小微企业（不含中型和大型企业）社保缴费基数调减范围只限养老保险。个体工商户不能享受此优惠政策。

同时符合困难行业和小微企业范围的企业，可同时申报和享受两种社会保险缴费基数调减政策。

一、政策执行时间：2017年1月1日到2018年4月30日。

二、享受范围对象：

同时符合以下条件的企业，可按政策享受困难行业和小微企业社会保险缴费基数调减：

1、困难行业：采矿业、制造业、建筑业、交通运输业、餐饮业、商业、服务业、房地产业、种植业，除教育业外，基本实现了全覆盖。

2、依法参加社会保险，按规定办理登记申报手续，并按时足额缴纳社会保险费；

3、企业自2017年1月1日以来未裁员，并承诺年内不裁员，不降低一线职工收入；

4、生产经营活动符合国家及所在区域产业和环保政策；

5、招用城乡劳动力（不含劳务派遣工、外包工等），与其签订1年以上期限劳动合同。

三、相关政策：

1、困难行业政策：目前企业缴费按照社平工资的60%执行的，大约为3105元。本次调整为：员工工资低于1500元，单位缴费按照1500元核定缴费基数，高于1500元的，按各单位申报的工资核定缴费基数。因此，各困难行业的企业，请在向社保部门申报员工工资时，在1500元左右进行申报（可重新到社保局申报工资），这样单位为每个人的保险缴费将从每月963元降到465元，四种保险将少缴费498元/月，全年将减少缴费5900元左右/人。

2、小微企业政策：按照国家工信部【2011】300号文件对中小企业的划型标准，根据企业2016利润表和员工人数核定。工业：从业人员20-300人或营业收入300-40000万元的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。（申报材料中的从业人员仅为参保人员）。

小微企业养老保险单位缴费参照个体工商户缴费比例执行，即单位12%；以申报工资1500元为例，单位应该缴费300元，按单位12%缴费，即为180元，将为企业节约120元/月。

四、申报材料

（一）困难行业申报材料

1、申请书

2、稳岗承诺书 3、2016年12月企业人数证明（与参保人数一致）

4、企业财务决算报表（2016资产负债表、利润表）

5、营业执照复印件

6、社保证明（到社保局出具）

7、附件4《困难企业调整社会保险缴费基数申请表》：一式四份，“单位名称处”加盖公章，不要装订。

注：除《困难企业调整社会保险缴费基数申请表》外，1—6项的资料一式一份，用抽杆夹装订成册，封面和内容全部加盖企业鲜章。

7、以上材料准备好后，直接交璧山区经信委216办公室。联系人：

青杠街道经发科：黄江，*** 区经信委：邹伟，41423526，***。

（二）小微企业申报材料（直接报送到社保局大厅刘科长处）

1、企业营业执照复印件；

2、小微企业参照个体工商户缴纳养老保险申请表（6份）；

3、小微企业用工明细表（与参加养老保险的人数一致）；

4、劳动合同首页和尾页复印件（劳动合同与前面的参加保险、用工明细一致）。

五、截止时间（两种政策均适用）： 2017年截止日期：12月31日。

长沙养老保险缴费基数 篇7

从市社会保险费征缴管理中心获悉，长沙城镇灵活就业人员基本养老保险、基本医疗保险缴费标准(暂定)日前公布，基本养老保险费以4025元为基数、缴费比例为20%的标准收缴;基本医疗保险费以4025元的60%为基数、缴费比例为5.6%，另加全年90元的大病互助标准收缴。

度灵活就业人员基本养老保险费的收缴分为两个档次，一档为100%的档次标准，全年缴纳4025×100%×20%×12=9660元，即每月805元;另一档为60%的档次标准，全年缴纳4025×60%×20%×12=5796元，即每月483元。20灵活就业人员医疗保险缴纳标准为全年4025×60%×5.6%×12+90=1712.88元，即每月142.74元。

市社会保险费征缴管理中心要求，参保人员需按以上(暂定)标准，将钱存入在银行自行绑定的代扣银行卡(或存折)中，征缴中心将于今年1月开始按(暂定)标准由银行代扣。待省人社厅正式缴费标准出台后另行通知。查询缴费明细，可登录长沙市人力资源和社会保障局政务网(www.csldbz.gov.cn)，输入身份证或个人编码进行查询。

企业养老保险的缴费基数与费率 篇8

养老保险缴费共分五个档

据市社保局相关人士介绍，城镇个体工商户业主及其从业人员和灵活就业人员基本养老保险以在岗职工平均工资为缴费基数。2015年我市在岗职工平均工资出炉后，个体自然人养老保险缴费基数随之变化。我市2016社保年度城镇个体工商户业主及其从业人员和灵活就业人员，可根据自身经济能力，自愿选择5个不同的缴费档次缴纳养老保险。已参保灵活就业人员可到中国银行的指定网点进行缴费。新参保人员须到社保经办机构办理参保登记，选择缴费基数档次后，到中国银行鞍山分行指定营业网点签订《自动代扣缴纳基本养老保险费协议书》，申领中国银行长城常青树借记卡和基本养老保险费缴纳记录簿。

2016社保年度个体自然人

医保缴费总计2689.56元

城镇个体工商户业主及其从业人员和灵活就业人员参加职工医保时，是以社会平均工资也就是职工平均工资为基数的，缴费比例为6%。根据市人力资源和社会保障局新公布的数据，这些个体自然人参加职工医保2016社保年度缴纳基本医疗保险费为2581.56元。除基本医疗保险费外，个体自然人还需要每年全年缴纳108元的超限额补充医疗保险，享受超限额每年最高报销50万元的待遇。总计缴费额为2689.56元。已参保人员可直接到鞍山银行进行缴费。新参保的人员须先到社保局办理参保手续，然后再到鞍山银行进行缴费。

企退人员丧葬费标准提高

企业退休人员死亡的“直系亲属一次性救济费”和“丧葬补助费”与上年市职工平均工资密切相关，共为13个月的上年度市职工月平均工资。通过计算，2016年1月1日起，退休人员死亡的“直系亲属一次性救济费”和“丧葬补助费”提高至46612元，相关人员相差部分给予补发，2015年企业退休人员丧葬费46065元，提高了547元。

企业职工最低缴费额有变

2016社保年度我市企业职工基本养老保险和医疗保险缴费基数也发生变化。企业职工2016社保年度基本养老保险个人月最低缴费基数为2185元，个人缴费额(8%部分)月为174.8元;个人月最高缴费基数为10910元，个人缴费额(8%部分)月为872.8元。

企业职工2016社保年度基本医疗保险个人月最低缴费基数为2155元，个人缴费额(2%部分)月为43.1元;个人月最高缴费基数为10755元，个人缴费额(2%部分)月为215.1元。

养老保险缴费

年缴费金额 月缴费金额

5244元 437元

6120元 510元

6984元 582元

7860元 655元

8760元 730元

医疗保险缴费

2016社保年度缴纳医疗保险费(包括超限额108元)为2689.56元

我市近年平均工资年份 在岗职工年平均工资

2015 43652元(月3637.67元)

2014 43039元(月3586.58元)

2013 40263元(月3355.25元)

年份 全市职工年平均工资

2015 43026元(月3585.50元)

2014 42521元(月3543.42元)

临沂职工养老保险缴费基数 篇9

临沂市企业职工社会保险缴纳比例及缴费基数

一、缴纳比例：

养老保险：单位18%，个人8%;

医疗保险：单位6%，个人2%;

失业保险：单位1%，个人0.5%;

工伤保险：0.5%-2%(单位缴纳);

生育保险：1%(单位缴纳)

单位缴纳26.5%-28%，个人缴纳共计10.05%

二、平均缴费基数

社保平均缴费基数为4109元(临沂市在岗职工平均工资)，最低2465(平均缴费基数的60%)元，最高12327元(平均缴费基数的3倍)

每年三、四月份上一年度的统计数字出来后，这一数据就会变更。

三、实际缴费基数

根据《社会保险法》以及其他相关法律法规规定：社会保险的缴纳基数应为单位职工工资总额。

那什么是职工工资总额呢?

《关于工资总额组成的规定》第四条规定 工资总额由下列六个部分组成：(一)计时工资;(二)计件工资;(三)奖金;(四)津贴和补贴;(五)加班加点工资;(六)特殊情况下支付的工资。

员工的工资总额=直接发放到手的数额(扣除下面的项目)+缴纳的社会保险费+缴纳的个人所得税

《关于工资总额组成的规定》第十一条 下列各项不列入工资总额的范围：

(一)根据国务院发布的有关规定颁发的发明创造奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金;

(二)有关劳动保险和职工福利方面的各项费用;

(三)有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出;

(四)劳动保护的各项支出;

(五)稿费、讲课费及其他专门工作报酬;

(六)出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费;

(七)对自带工具、牲畜来企业工作职工所支付的工具、牲畜等的补偿费用;

(八)实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入;

(九)对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息(包括股金分红)和利息;

(十)劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等;

(十一)因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费;

(十二)支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用;

(十三)支付给参加企业劳动的在校学生的补贴;

(十四)计划生育独生子女补贴。

4.临沂很多企业为减少成本，都是以最低标准给员工缴纳的社保，缴纳基数=缴纳数额/缴纳比例，小伙伴们赶紧算一下吧，自己的缴纳基数是工资总额吗。为什么要关心这个呢?

答：退休后享受养老保险，工伤后的工伤保险待遇以及生育后的产假津贴就会根据实际缴费基数计算。如果我们的缴纳基数低，缴费少，以后享受的待遇就会少，尤其是工伤保险与生育保险都是由单位缴纳的。单位少缴了，会严重影响我们的待遇。

天津市养老保险缴费基数 篇10

保险类别 单位缴费比例 个人缴费比例 总计缴费

养老保险 20% 8% 28%

医疗保险10% 2%12%

失业保险 2%1% 3%

工伤保险 0.5% 0.5%

生育保险 0.8%0.8%

总计 33.3% 11% 44.3%

机关：加征工伤保险0.5%

仅供有需要了解五险缴费情况的朋友参考

广州工伤保险缴费比例及缴费基数 篇11

最新工伤保险缴费比例及缴费基数

根据人社局相关通知，自7月起，广州工伤保险缴费基数下限调整为1300元，上限调整为14367元;在月31日前，工伤保险费率则按行业工伤风险程度从0.5%、1%、1.5%的比例调整为 0.25%、0.5%、0.75%，1月起按原缴费比例执行。数据具体情况如下：

缴费基数区间：1300元 - 14367元

一类行业：调整前0.5%，调整后0.25%;

二类行业：调整前0.5%，调整后1%;

三类行业：调整前0.75%，调整后1.5%;

【温馨提示：工伤保险费用由单位缴纳，个人不缴费。】

工伤保险缴纳办法：工伤保险基金由单位缴纳，个人不需承担相关费用;每年七月根据单位上年度工伤费用收支情况实行浮动费率制度作为缴费比例。

正常费率计算示例

一类行业：1300元×0.5% = 6.5元;

二类行业：1300元×1% = 13元;

三类行业：1300元×1.5% = 19.5元;

注：该示例以缴费基数下限作为标准，不考虑浮动费率情况下计算所得，仅供参考。

企业养老保险的缴费基数与费率 篇12

济南市2015年度个体灵活就业人员,缴纳城镇企业职工养老保险基数出台。记者从济南市人社局了解到,自2015年1月1日起,无雇工的城镇个体工商户和灵活就业人员参加济南市城镇企业职工养老保险的,统一按济南市社会保险缴费年度内执行的在岗职工月平均工资作为月缴费基数,对于部分收入水平较低的个体灵活就业人员,可允许暂按在岗职工月平均工资的60%作为月缴费基数下限。

据介绍,本次调整根据《关于无雇工的城镇个体工商户和灵活就业人员养老保险有关问题的通知》(济人社发〔〕187号)有关规定执行。下一年度起,个体灵活就业人员缴费基数不得高于济南市社会保险缴费年度内执行的在岗职工月平均工资,最低为在岗职工月平均工资的60%。缴费基数调整后,个体缴费人员社保缴费该交多少钱?自2015年1月1日起,个体灵活就业人员基本养老保险每月最低缴纳额为464.8元,最高缴纳额为774.6元。

济南社保局提醒,目前缴费基数高于济南市社会保险缴费年度内执行的在岗职工月平均工资缴费的个体灵活就业人员,应尽快联系所在代征机构,在1月份申报缴费前重新签订社会保险扣款协议。以免因缴费基数超限,耽误个体缴费的申报和扣款,从而形成缴费间断。