内部管理工作（精选8篇）
内部控制工作总结 x 一 年在公司班子的大力支持下，我带领广大财务人员紧紧围绕年度财务工作思路，不断夯实财务基础工作，规范财务业务流程，创新财务管理方法，改革财务管理体制，着力强化平稳、受控运行，为全面完成公司的各项目标做出了应有的贡献。
一、圆满完成了国家审计署现场审计工作。
在核算体系改革方面，以“推进财务和资产 7.0 系统上线”为重点，组织本部及三省业务骨干，积极学习财务 7.0 系统的各项管理和操作程序，积极改变核算流程，30 人历时一个月，完成了近10 万条信息的设置和账务初始化工作，顺利实现了 6.0 和 7.0 系统的并行。并行后的财务核算工作量成本增加，在原本人员偏紧、工作量偏大的基础上，财务人员加班加点、任劳任怨、扎实工作，为进一步提高信息透明度、优化核算流程、提升对基层的监控力度打下了坚实的基础。
在零售费用定额管理方面，我们积极推导、演绎和引申建筑行业定额管理理念，在调研、总结和开发软件的三个阶段一直处于板块领先水平，得到了板块的认可，并委托我公司实
施软件开发和系统推广工作。目前系统已经开发成功，预计x 年一季度在销售系统全面上线，为销售公司全面贯彻低成本发展战略、创新成本控制手段、实现管理向基层延伸奠定了坚实的基础。
在资金管理系统建设方面，通过近一年的调研、开发和推广，基本实现了对库站资金的实时监控，实现了与业务系统、零售系统的信息共享和系统自动控制，实现了资金的自动汇划、收付凭证的自动生成、账户余额的实时监控。为进一步降低资金头寸、提高核算速度和质量、降低资金风险提供了方便、快捷的信息平台，是资金管理历程中的一次跨越式变革。
三、资金、资产管理能力稳步提升。
一是月度滚动预算和资金联动控制得到进一步加强，三省公司实现了从被动接受到主动执行的转变，有效保障了费用合理、均衡发生，全年费用指标均控制在板块下达指标范围内;二是通过收集整理第一手资料，深入贯彻上级单位管理意图，x 年预算编制得到了板块领导的高度评价，预算汇报圆满成功。
五、法制意识逐步提升，税企环境进一步优化。
一是进一步充实各级管理机构财务力量。年年对机关财务处领导岗位进行了充实，同时在条件成熟的地市逐步配备总会
计师 6 人，充实了两级机关财务部门骨干力量，地市营销中心财务队伍进一步发展，基层的财务管理能力不断提升;二是全年财务系统共参加内外部培训 500 人次以上，重点是放在资金、资产、税务和财务系统更替等应知应会技能，短期内迅速提高了各级财务人员的职业技能，丰富了财务系统的知识储备;三是学术理论和实践紧密结合，积极探讨财务管理的热点、难点问题，年年举办不同层次财务研讨会 4 次，在 xx 财会周刊和 xx 刊物等省部级刊物上发表论文 7 篇，标志着财务队伍从技能操作型逐步向学术研究型团队转变。
七、强化执行、严格考核，内控体系持续有效运行。
回顾一年来的财务工作，我对自身能力、财务面临的形势和财务工作的重点有以下几点认识。
一、本人的政策水平、专业水平和领导水平还有待进一步提高。一是成本费用控制的形势越来越严峻，压力层层传递的体制还没有形成。随着中石油 a 股回归上市，来自资本市场的监管和压力越来越大，同时国家所得税新条例的颁布，加大了对企业的费用开支的监管力度，而且，社会舆论对央企的监督越来越强势，集团公司党组、股份公司管理层已经将降本增效上升到战略高度，销售企业将成本费用控制列入20xx 年的重点工作，我们在成本费用控制中受到的内外部监管力度越来越大。从目前情况看，我们的成本费用管理中还
存在一些问题：一是投资管理方面，部分项目达不到可研要求，一些加油站长期处于亏损或关停状态;二是资产方面，资本性支出挤占费用，资产处置不规范，一次性盘亏数额较大;三是人工成本方面，各项补贴名目繁多、标准不统一、规定不明确，公司间相互攀比;四是非生产性支出方面，四项管理性费用控制不严，标准不一。五是成本费用的压力目前主要集中在机关本部，没有实现压力的逐级传递。
二是会计工作的内涵日趋复杂，会计基础工作还不适应会计体系发展的需要。会计准则和股份公司会计手册今年已经进行了调整，变化非常大，随着经济业务的日趋复杂，我们的监管手段、控制意识和管理环境短期内还难以适应新形势的需要，主要体现在对库存油品、销售价格、资产处置和账外资产的管理还不够重视、不够完善，对异地租赁、融资租赁、大额修理支出和非油业务等特殊事项的管理还缺乏完备的管理手段。
三是公司快速发展，财务管理面临的挑战越来越大。与公司成立之初相比，我们的管理幅度越来越大、价值链越来越长、风险点越来越多、监管面越来越广、资产规模越来越大、各方关注度越来越高，财务管理面临着诸多挑战，管理的难度越来越大，进入了一个风险聚集的时期，稍有放松，财务风险就会释放，进一步演变为事故。这一方面要求我们财务人员不断提高综合素质，另一方面必须紧缩地市营销中心的财
权，适度下放相应的事权，各级机构要切实担负起确保财务安全的责任。
内部控制工作总结 x 二 继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了 xx 县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。
二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则 1、内部控制的目标
内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。
我局内部控制的目标是：
(1)合法性——管理和服务活动的合法合规
(2)安全性——资产安全
(3)可靠性——财务报告及相关信息真实、完整
(4)效率性——提高管理服务的效率和效果
(5)风险防范——排除障碍实现单位发展战略
2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则
(1)全面性原则
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。
(2)重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。
(3)制衡性原则
内部控制应当在治理结构、机构设计及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。
(4)适应性原则
内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。
(5)成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。
3、建立与实施内部控制应包括的要素：
(1)内部环境——是行政事业单位实施内部控制的基础。
(2)风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
(3)控制活动——是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之
内。
(4)信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。
(5)内部监督——是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题
1.内部控制观念淡薄
良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。
2.内部控制制度不完善
财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应
有的作用。
3.信息与沟通衔接不够
行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。
4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要
管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。
5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够
目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。
五、我局实施行政事业单位内部控制情况
按照工程局
公司及公司领导的要求，公司目前正与 xxxx 企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。
一、内部工作进展情况 第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。
第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定完善的公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的实现公司发展战略，有助于公司进一步健全战略风险、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理水平，夯实公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。
第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深刻领悟内
部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全公司形成 “人人学内控、人人讲内控、个个受约”的良好气氛，促进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。
三、内部控制实施体会
根据上述工作，我们总了一些基本经验，主要有以下方面：
(一)正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内部控制建设工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平，更有效的实现公司的发展战略，实现公司发展方式转变和可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动力。全面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的公司内部控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。实实施内部控制规范的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是公司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化规范经营提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的需要。水电四局投资开发有限公司，严格执行加强内控体系建设的工作目标，以规范管理、防范风险为目标，从建立健全内部控制制度入手，根据内部控制规范的相关要求，系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略目标的实现和可持续发展。
(二)管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部控制规范实施工作领导小组，邀请 xxxx 企业风险管理技术有限公司内控专职人员对公司内控工作进行指导和培训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，形成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建设主体，职能部门协调、组织的工作机制;内控规范实施工作小组具体负责对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况，反馈相关信息;各部门、各建设部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳理，管理制度的完善、执行，内部控制自我评价以及内部控制缺陷的整改等。
(三)广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营造学内控，讲内控，守规章的氛围;20xx 年 5 月公司高管、职能部门、建设部及各业务部门的业务人员先后参加了公司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部门、各建设部配备了内部控制规范权威的学习资料，要求各部门组织员
(一) 对风险管理的认识
风险管理, 是指企业或项目如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程, 也就是说, 确定减少的成本收益权衡方案以及决定采用的行动计划的过程称之为风险管理。风险管理不但包含了对风险的量度、也包含了评估和应变策略。
1. 风险管理必须准确地认知识别风险
在企业经营过程中, 会遇到各式各样的风险, 比如经营风险, 财务风险, 市场风险, 汇率风险等等, 如何准确及时地识别这些风险, 是风险管理的重要内容。
2. 风险管理要着眼于衡量
风险的衡量, 也被称为风险估测, 是指在识别风险的基础上对风险进行定量地分析和描述, 并通过风险衡量, 计算出比较准确的损失概率, 从而使风险管理者在一定程度上消除损失的不确定性。而对于损失幅度的预测, 可以使风险管理者了解风险所带来的损失后果, 从而集中力量去处理损失后果严重的风险。比如, 对企业影响较小的风险不必过多投入, 可以采用自留的方法来处理;而对企业影响较大的风险则要引起足够重视, 采取必要的手段, 控制风险。
3. 风险管理要学会规避风险
风险规避, 指的是通过变更计划来消除风险或风险发生的条件, 从而保护目标免受风险的影响。风险规避并不意味着完全地消除风险, 我们所要规避的是指风险可能给我们带来的损失。这要求一是要降低损失发生的机率, 主要采取事先控制措施;二是要降低损失程度, 这主要包括事先控制与事后补救两个方面, 这是风险管理最重要的内容。
(二) 内部审计在风险管理中的重要作用
内部审计主要在三个方面对企业的风险管理起重要作用。
1. 内部审计从全局的角度管理风险
在企业中, 各个部门都有可能是风险的承担者, 也就是说, 风险可能发生在任何部门, 而风险又具有传递性, 一个部门的风险处理不好, 就有可能对整个企业造成重大影响。而内部审计可以从全局的角度管理风险, 这是因为内部审计部门独立于业务管理部门外, 不从事具体的业务活动, 正是这一特性, 使得它可以客观独立全局地衡量风险, 对业务管理部门提出有效的控制风险的建议。
2. 内部审计有效地控制风险策略
由于内部审计部门的独立性, 它可以充分协调股东, 管理者和各个部门的决策, 使得风险在整个组织中最小化, 不会因为一个部门的决策影响整个企业的利益。通过协调短期目标与长期目标, 内部审计有效地控制了风险策略, 指导着企业的健康发展。
3. 内部审计的建议更公正
内部审计是一个独立的部门, 它独立于业务管理部门之外, 直接对董事会负责, 不会因为管理者的压力而屈服。因此, 由内部审计提出的风险管理决策直接对整个企业负责, 不会因单独一个部门而导致风险决策的不科学性。正是由于这样, 内部审计的建议更加公正可靠。
二、内部审计是企业管理的重要途径
(一) 浅析对企业管理的认识
企业管理 (Corporate Management) 是构建在企业“经营权层次”上的一门科学, 讲究的就是企业所有者向经营权人授权, 经营权人在获得授权的情形下, 为实现经营目标而采取一切经营手段的行为。企业管理的目标是实现企业经营的目标, 即股东利益最大化, 防止了经营者对所有者利益的背离。企业管理是现代公司制度的核心。我国《公司法》规定, 公司治理结构由股东会, 董事会, 监事会三个机构组成, 即由这三个部门和管理层进行企业管理。
(二) 内部审计对企业管理的重要作用
1. 对企业管理实施监督
内部审计人员有权利对企业管理实施监督, 内审的工作目标主要包括:对照国家法律法规以及企业的规章制度, 按照审计的工作规范, 揭露企业违法乱纪行为, 维护企业经济秩序;通过检查与监督被审计单位执行国家财经纪律的情况, 制止违规行为, 从而保护国家财产和企业利益, 有利于企业的健康发展。由此可见, 内部审计部门需要对企监管实施强有力的监督, 这不仅是由于内部审计的独立性决定的, 也是由于内部审计的性质决定的。
2. 增强企业管理的执行力度
企业制度的建立并不难, 真正难的是如何使决策科学有效地实施。内部审计通过事前和事中审计, 纠正违规不良现象, 并根据执行过程中出现的问题, 提出合理的建议, 从而使制度完善, 由此大大加强了企业的执行力度。不仅如此, 通过对决策的实施情况以及效果评估, 事后审计总结了经验, 大大提高了管理者的科学决策水平以及决策的可执行性。
3. 内部审计的评价作用
内审的评价作用主要体现在对被审计单位的经济活动的检查和评价, 为组织增加价值和提高组织的运作效率。它以事实为依据, 客观公正全面的对被审计的各个方面, 各个环节进行评价, 既不脱离实际, 也不孤立地看待问题, 对组织的发展起了至关重要的作用。
三、内部审计对内部控制的重要作用
(一) 内部控制
随着经济和社会的不断进步, 人们对内部控制的了解不断深化。在1972年, 美国准则委员会所提出的《审计准则公告》对内部控制做了如下定义:“内部控制是指在一定的环境条件下, 组织为了提高经营管理效率、充分有效地获得与使用各种资源, 达到既定的管理目标, 在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。”这也是对内部控制最准确的定义。
(二) 内部审计对内部控制的重要意义
1. 内部审计是内部控制的基础
内审是组织自我独立评价的一种活动, 它本身就是一种控制活动, 它遵照内部控制的要求, 通过内部控制制度为其制定的审计程序以及方法和要完成的任务、要达到的目标, 协助单位的最高管理者监督内部控制程序的有效性, 以此促成控制环境的建立, 为改进内部控制提供建设性的意见。内部审计在风险管理中发挥着不可替代的重要作用, 可以说, 没有内审的评价与监督, 企业就不可能形成良好的内部控制制度。由上可见, 内审是内部控制的基础, 如果没有内部审计, 就谈不上建立内部控制体系。
2. 内部审计是对内部控制的控制
正是由于内审的独立性, 使它独立于会计控制之外, 代表着管理层对整个企业的内部控制制度的健全性及有效性进行评价, 具有其他部门无法代替的重要作用。伴随着企业的发展, 内审的范围已由传统的财务收支审计扩展到管理经营的各层面。内部审计促进内部控制, 通过分析问题产生的原因和带来的影响, 协助单位上层管理者完善内部控制制度, 促进了内部控制的健全, 维护了内部控制的建设。
四、内部审计对风险管理, 公司治理和内部控制的整合作用
随着现代企业的不断发展和制度的不断完善, 现代企业的内部审计需要对风险管理, 公司治理和内部控制进行整合。根据需要, 内部审计以风险管理为核心实现整合。它以公司治理为内容, 以风险管理为目标, 以内部控制为手段, 不断实现企业治理能力和治理水平的现代化。现代内部审计的整合, 要求不断建立健全审计制度, 完善审计体系, 建立审计管理信息系统, 培养高素质的内部审计人员。
五、结语
内部审计作为现代公司管理的重要手段, 对企业的健康发展起着不可或缺的重要作用。尤其是在风险管理, 公司治理和内部控制中发挥着重要作用。因此, 企业要重视内部审计的发展与完善, 充分运用内部审计这一工具, 促进企业健康良性地发展。
摘要：从2001年世界上最大的综合性天然气和电力公司之一的安然公司财务造假, 虚增利润, 到六个月以后的世通公司再度爆发丑闻, 篡改数据, 编造财务报表, 在此期间, 引发一系列多米诺骨牌效应, 使美国338家上市公司, 总计约4093亿美元的资产申请破产保护, 由此造成的恶劣影响, 令人发指。人们不禁追问这些丑闻产生的原因, 不难发现, 产生这些财务丑闻的根源在于企业的商业道德沦丧, 但是疑问随之而出, 在当时, 美国的监管体制和相关的法律法规都十分的完善, 而且还有“五大”在内的诸多国际会计事务所为其保驾护航, 外部监管体系可谓十分完善。那么到底是什么原因, 导致了这么多起财务造假事件。人们把目光转向了内部监督上来。内部审计在保障企业财务等方面的健康发展起着重要作用, 对企业内部形成了强有力的监督, 文章主要浅谈内部审计在风险管理, 企业管理, 内部控制方面的作用。
摘 要 会计管理工作对企业的发展来说，具有非常重要的作用，企业里面的会计管理工作的好与坏直接影响到了企业的生存，企业想发展必须有一个规范的会计管理制度。企业进行会计工作时首先考虑的是企业未来的发展目标，让会计管理工作直接正确的反应出企业的经济活动，优化不必要的程序，提升会计管理工作的工作效率。文章就是阐述了当今我国企业会计管理中存在的问题，从多方面入手，提出了如何强化企业会计管理的看法和意见
关键词 会计管理 强化 探索
为了适应我国市场发展的要求，对会计管理工作进行规范，保证会计管理信息的真实性和可靠性。我国实行了与会计管理有关的《会计法》。在其实施但现在，大多数企业都会依照法律的要求，组建企业新的会计体制，并且还取得了良好的效果。总的来说会计管理工作是企业发展和经济管理不能缺少的一项工作，企业在确立采用会计管理形式时，不但要考虑及時、正确的反映出企业的经济活动状况，还要优化核算手续，提升管理工作效率，所以会计工作效率对整个企业的运行是极为重要的。
一、我国企业会计工作存在的问题
经济的不停发展，我国的各个企业也得到了迅速的发展，企业会计管理工作也得到了长足的进步，但是在企业实际会计管理工作中还存在着许多方面的问题，例如对会计的认识不到位，对会计有关法律认识不足，会计工作的基础相对来说也比较差等方面。
1.会计监管机构的不完善，缺少强硬的监管制度
因为负责企业会计监督人员的关系到自身利益的权利都掌握在所属企业的高层领导者手中，所以监督机构通常是以形式化的方式存在。现在的监督模式多数是企业高层的意图，没有按照有关的法律法规进行。企业外部的监督人员多数是注册会计师，会计师虽然通过了理论考试，但是在综合素质这方面，尤其是职业道德和法制观念都有很大的差别。另外，社会上存在的腐败现象和会计师行业的激烈竞争造成了企业报表进行审计趋于形式化。在一方面，这功夫审计监督和社会上独立的审计因为受到资金和人力的种种限制以及监管性质的局限性，造成了对会计工作违法行为的检查不严格。
2.企业内部会计核算信息失真
有很多企业为了局部利益和个人利益，造成了会计工作人员造坏账和假账，有的甚至还直接无视有关法律、制度和原则。进行非法集资投资乱改账目等为了偷税或者进行其他的非法活动，都会造成信息的失真。最为值得注意的是，像这些违法的做法和行为有屡禁不止的势头，严重干扰了社会经济秩序，会计工作的秩序混乱，对中小型企业的发展造成了严重的影响。
3.没有专业的会计管理人才，会计工作质量差
现在，有些企业还存在会计管理工作人员的缺少的现象，这在每个企业中的情况不同，在中小企业中最为严重。为了节省成本提高收益，避免有关部门的监督。有的企业根本就没有设立会计管理这个部门，就采用管理者或管理者信任的人来担任，造成内部监督失去作用。有的企业还会低薪聘用一些兼职人员，为了单纯的完成报账和记账等工作，应付有关部门，这种种情况不能很好的去保证会计工作的质量。
二、加强会计管理工作的措施
1.建立完善的会计监管机构，加强监督作用
首先，要在企业里提高会计管理的地位，在经济事项中事前和事后的监督，打破传统的只重事后的核算误区。其次，要建立内部结算中心，有利于融通有效资金和增强部门之间的监控，条件允许的企业，实行内部信息联网，提升会计工作的透明度，加大会计监控制量。最重要的是发挥会计中介机构对企业的监督作用，审查出来的问题，一定要严办。政府也要推出一些政策，加强对企业会计工作的监督，健全机制，增强审计和财政之间的合作，建立一个有效有序的监管系统，必要时要加强执法力度。
2.加强对企业负责人的有关法规培训
我国法律法规中明确的规定：单位负责人要对本单位的会计资料和会计工作的完整性、真实性负责，这就要求了企业负责人要全面的熟悉会计法规，主动地承担与此相关的法律责任，所以，要定期的对单位负责人做培训，并且要把培训的成果在本人档案上进行记录，作为以及考核和上岗的条件，进过这种方法让有关负责人成为企业单位的会计管理内行，有合理科学分配会计人员和设置会计机构的能力，并要有对工作负责的能力。
3.对企业软件进行规范管理
企业使用的核算软件，以及它生成的会计报表、会计凭证等资料，必须与我国的有关规章、法律的规定相符合，不允许使用反记账、反复核功能。企业使用的核算软件要有有关部门进行统一管理。企业各级业务部门和财务部门对本地区主旨的开展的核算软件评审、运用。确保会计事业的稳定健康发展。
三、总结：
对于企业来说财务管理的根本是会计管理，财务的好坏直接影响企业的发展状况，所以企业管理者对会计管理要有足够的认识。企业要生存和发展，即必须注重会计管理的质量，面对现有的状况，要不断的总结经验，采取有效的措施，保证企业在激烈的竞争中生存和发展。
参考文献：
[1]吕修怀，刘慧斌.企业会计管理工作中的问题及其对策.经济技术协作信息.2009（05）.
摘要：从2001年世界上最大的综合性天然气和电力公司之一的安然公司财务造假，虚增利润，到六个月以后的世通公司再度爆发丑闻，篡改数据，编造财务报表，在此期间，引发一系列多米诺骨牌效应，使美国338家上市公司，总计约4093亿美元的资产申请破产保护，由此造成的恶劣影响，令人发指。人们不禁追问这些丑闻产生的原因，不难发现，产生这些财务丑闻的根源在于企业的商业道德沦丧，但是疑问随之而出，在当时，美国的监管体制和相关的法律法规都十分的完善，而且还有“五大”在内的诸多国际会计事务所为其保驾护航，外部监管体系可谓十分完善。那么到底是什么原因，导致了这么多起财务造假事件。人们把目光转向了内部监督上来。内部审计在保障企业财务等方面的健康发展起着重要作用，对企业内部形成了强有力的监督，文章主要浅谈内部审计在风险管理，企业管理，内部控制方面的作用。
关键词：内部审计;企业管理;内部控制;风险管理
一、内部审计是风险管理的重要保障
(一)对风险管理的认识
风险管理，是指企业或项目如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程，也就是说，确定减少的成本收益权衡方案以及决定采用的行动计划的过程称之为风险管理。风险管理不但包含了对风险的量度、也包含了评估和应变策略。
1、风险管理必须准确地认知识别风险
在企业经营过程中，会遇到各式各样的风险，比如经营风险，财务风险，市场风险，汇率风险等等，如何准确及时地识别这些风险，是风险管理的重要内容。
2、风险管理要着眼于衡量
风险的衡量，也被称为风险估测，是指在识别风险的基础上对风险进行定量地分析和描述，并通过风险衡量，计算出比较准确的损失概率，从而使风险管理者在一定程度上消除损失的不确定性。而对于损失幅度的预测，可以使风险管理者了解风险所带来的损失后果，从而集中力量去处理损失后果严重的风险。比如，对企业影响较小的风险不必过多投入，可以采用自留的方法来处理;而对企业影响较大的风险则要引起足够重视，采取必要的手段，控制风险。
3、风险管理要学会规避风险
风险规避，指的是通过变更计划来消除风险或风险发生的条件，从而保护目标免受风险的影响。风险规避并不意味着完全地消除风险，我们所要规避的是指风险可能给我们带来的损失。这要求一是要降低损失发生的机率，主要采取事先控制措施;二是要降低损失程度，这主要包括事先控制与事后补救两个方面，这是风险管理最重要的内容。
(二)内部审计在风险管理中的重要作用
内部审计主要在三个方面对企业的风险管理起重要作用。
1、内部审计从全局的角度管理风险
在企业中，各个部门都有可能是风险的承担者，也就是说，风险可能发生在任何部门，而风险又具有传递性，一个部门的风险处理不好，就有可能对整个企业造成重大影响。而内部审计可以从全局的角度管理风险，这是因为内部审计部门独立于业务管理部门外，不从事具体的业务活动，正是这一特性，使得它可以客观独立全局地衡量风险，对业务管理部门提出有效的控制风险的建议。
2、内部审计有效地控制风险策略
由于内部审计部门的独立性，它可以充分协调股东，管理者和各个部门的决策，使得风险在整个组织中最小化，不会因为一个部门的决策影响整个企业的利益。通过协调短期目标与长期目标，内部审计有效地控制了风险策略，指导着企业的健康发展。
3、内部审计的建议更公正
内部审计是一个独立的部门，它独立于业务管理部门之外，直接对董事会负责，不会因为管理者的压力而屈服。因此，由内部审计提出的风险管理决策直接对整个企业负责，不会因单独一个部门而导致风险决策的不科学性。正是由于这样，内部审计的建议更加公正可靠。
二、内部审计是企业管理的重要途径
(一)浅析对企业管理的认识
企业管理(Corporate Management)是构建在企业“经营权层次”上的一门科学，讲究的就是企业所有者向经营权人授权，经营权人在获得授权的情形下，为实现经营目标而采取一切经营手段的行为。企业管理的目标是实现企业经营的目标，即股东利益最大化，防止了经营者对所有者利益的背离。企业管理是现代公司制度的核心。我国《公司法》规定，公司治理结构由股东会，董事会，监事会三个机构组成，即由这三个部门和管理层进行企业管理。
(二)内部审计对企业管理的重要作用
1、对企业管理实施监督
内部审计人员有权利对企业管理实施监督，内审的工作目标主要包括：对照国家法律法规以及企业的规章制度，按照审计的工作规范，揭露企业违法乱纪行为，维护企业经济秩序;通过检查与监督被审计单位执行国家财经纪律的情况，制止违规行为，从而保护国家财产和企业利益，有利于企业的健康发展。由此可见，内部审计部门需要对企监管实施强有力的监督，这不仅是由于内部审计的独立性决定的，也是由于内部审计的性质决定的。
2、增强企业管理的执行力度
企业制度的建立并不难，真正难的是如何使决策科学有效地实施。内部审计通过事前和事中审计，纠正违规不良现象，并根据执行过程中出现的问题，提出合理的建议，从而使制度完善，由此大大加强了企业的执行力度。不仅如此，通过对决策的实施情况以及效果评估，事后审计总结了经验，大大提高了管理者的科学决策水平以及决策的可执行性。
3、内部审计的评价作用
内审的评价作用主要体现在对被审计单位的经济活动的检查和评价，为组织增加价值和提高组织的运作效率。它以事实为依据，客观公正全面的对被审计的各个方面，各个环节进行评价，既不脱离实际，也不孤立地看待问题，对组织的发展起了至关重要的作用。
三、内部审计对内部控制的重要作用
(一)内部控制
随着经济和社会的不断进步，人们对内部控制的了解不断深化。在1972 年，美国准则委员会所提出的《审计准则公告》对内部控制做了如下定义：“内部控制是指在一定的环境条件下，组织为了提高经营管理效率、充分有效地获得与使用各种资源，达到既定的管理目标，在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。”这也是对内部控制最准确的定义。
(二)内部审计对内部控制的重要意义
1、内部审计是内部控制的基础
内审是组织自我独立评价的一种活动，它本身就是一种控制活动，它遵照内部控制的要求，通过内部控制制度为其制定的审计程序以及方法和要完成的任务、要达到的目标，协助单位的最高管理者监督内部控制程序的有效性，以此促成控制环境的建立，为改进内部控制提供建设性的意见。内部审计在风险管理中发挥着不可替代的重要作用，可以说，没有内审的评价与监督，企业就不可能形成良好的内部控制制度。由上可见，内审是内部控制的基础，如果没有内部审计，就谈不上建立内部控制体系。
2、内部审计是对内部控制的控制
正是由于内审的独立性，使它独立于会计控制之外，代表着管理层对整个企业的内部控制制度的健全性及有效性进行评价，具有其他部门无法代替的重要作用。伴随着企业的发展，内审的范围已由传统的财务收支审计扩展到管理经营的各层面。内部审计促进内部控制，通过分析问题产生的原因和带来的影响，协助单位上层管理者完善内部控制制度，促进了内部控制的健全，维护了内部控制的建设。
四、内部审计对风险管理，公司治理和内部控制的整合作用
随着现代企业的不断发展和制度的不断完善，现代企业的内部审计需要对风险管理，公司治理和内部控制进行整合。根据需要，内部审计以风险管理为核心实现整合。它以公司治理为内容，以风险管理为目标，以内部控制为手段，不断实现企业治理能力和治理水平的现代化。现代内部审计的整合，要求不断建立健全审计制度，完善审计体系，建立审计管理信息系统，培养高素质的内部审计人员。
五、结语
二00九年内部专卖管理监督工作总结
今年以来，我局的内部专卖管理监督工作在省、市局的正确领导下，深入贯彻和落实关于内部专卖管理监督工作的相关文件内容，充分领会文件的精神并以此为指导开展全年的内管监督工作，在这一年中，我局的内管工作取得了一定的进步，同时也存在不足和缺陷，通过认真的总结和分析，现将我局2009年的内部专卖监督管理工作汇报如下：
一、工作开展情况
（一）内管机构的调整和完善
为加强内管工作的管理力度，提高内管工作的效率，根据我局人员调整情况，及时的对内部专卖管理监督工作领导小组进行了调整，由廖一同志任内管科科长，负责组织、协调、落实，将全局各科室主要负责人纳入了内管考核小组中来，由内管员杨雪梅同志主要负责内管工作的日常监管和档案管理，考核小组所有成员参与到每次考核当中来，由领导小组进行把关，这样一套机构的设臵为内管工作的顺利开展铺平了道路，保证了内管工作行之有效的开展。
（二）监管制度的建立和完善
健全完善的制度是保证内管工作顺利进行的基础和关键，我局至始至终重视内管工作相关制度的建设和完善，为此，我局先后制定和完善了《珙县烟草专卖局2009年内部专卖管理监督工作实施意见》，并针对我县“两烟”生产经营的实际情况，建立了以自查、复查、同级考核三位一体的内部监管方式，较好的完成了全年的工作。
（三）日常工作的开展
结合我县局的实际情况，内管科采用各种灵活的方式开展了“两烟”生产经营的日常监管工作。对烟叶生产经营方面，监管工作贯穿了烟叶种植规划、电子合同、育苗、肥料、中期管理、收购、调运等整个生产经营过程；同时，进一步做好了痕迹化工作，一是形成了一整套内部监督管理工作的日常监管书面资料；二是在日常监管过程中，注重了图像、影响资料的收集；三是采取了定期检查和不定期检查相结合，突击检查和抽查相结合的方式，使我县今年的烟叶生产经营监管工作落到了实处，并取得了一定的成效。对卷烟经营方面，主要通过V3系统对每月的销售量、品牌均衡情况等进行了动态监管，以及采取了实地调查、电话核查等方式对我县卷烟营销部的日常经营活动进行了有效监管，同时对日常监管的情况做好了一定的痕迹化存档工作。
（四）内管培训工作的举行
针对内管工作不太被员工所了解的情况，内管科在年初就制定了2009年的内管培训计划，在严格遵照年初计划的同时，充分考虑到实际情况合理的安排内管培训工作，即保证了内管培训工作的顺利进行，也使得全局员工充分参与到培训中来，全面提高了县局工作人员对内管工作的认识水平，保证了内管日常工作得到大家的支持和认可。
二、尚存的缺陷和不足
（一）内管工作与其他部门配合默契不够
内管科的工作离不开其他科室、部门以及各烟草站的支持和帮助，在这一年的内管工作中，由于内管科与各部门之间的沟通协调工作做的不够，导致了相互之间的支持和帮助不够，各科室、烟站对内管科工作的支持力度不够，进而导致了有时候工作不能顺利的开展，工作不能按时完成，拖延现象严重。
(二)痕迹化工作做的不够
内管工作的开展情况，由痕迹化的记录来反映是最行之有效的手段，今年的内管工作中，对痕迹化资料的整理和归档做的不够，进而导致自己陷入一种口说无凭的困境，同时对保留各种痕迹的手段选择上还比较单一，例如图片、照片、视频、电子文档等行之有效的手段并运用到实际。
（三）监管工作开展不够深入
在日常的监管工作中，尚存在一些工作的盲区，并没有真正实现对“两烟生产经营”各个环节的细致监管。而多数监管到的项目，也没有能保证监管的力度，例如监管的频率还不高，对监管内容的研究还不够深入。针对今年的工作，取得一定经验和成绩的方面，我们要努力的保持和进一步的深化推广，而对今年工作中的不足，我们应该积极的面对，在今后的工作中努力的改正和完善。我相信，随着内管工作的进一步开展，在市局内管科的正确领导下，我局的内管工作一定会在今后迈上一个新的台阶。
珙县烟草专卖局
项 目 内 部 管 理 制 度
为了对本工程进行安全、信息、合同管理，对工程质量、投资、进度有效控制，便于组织协调工作，本着成本最低化，利润最大化，事事有人管，人人都管事的原则，分工明确，权责到位，务实求真，记录在案的方针，特制定本项目管理制度。项目经理职责
1、遵照国家施工规范，工程质量和安全生产检验评定标准，以及河南地区有关规定和制度，按设计要求负责工程总的组织和领导，并做好协调工作。
2、对工程质量，安全生产，劳动保护，经济效益，工程进度承担全面的责任。
3、负责组织和健全本单位的工程质量保证体系，安全生产保证体系和防火体系，确保和支持质安人员履行责任范围内的各项工作。坚持质量、安全第一，处理好质量、安全问题，确保环境卫生，创建施工现场标准化管理合格工地。
4、服从上级主管部门对质量、安全、财务、卫生的监督检查，并接受业务指导，负责落实整改事项；贯彻落实公司的各项管理制度和规定。
5、负责对业务技术干部的管理使用，监督检查他们的工作质量和效率，组织对业务技术骨干和工人的培训和教育，不断提高队伍的思想觉悟、职业道德、安全意识、技术素质和管理水平。
6、负责经济分配，提倡集体研究，增强透明度，做到正确处理国家、集体、个人三者之间的利益，对职工分配贯彻“按劳取酬”的原则，2
并与质量、安全紧密挂钩，关心职工生活劳动保护，做到不断改进职工生活和劳动条件。
7、负责领导并做好IS09002系列质量体系的工作。
项目现场技术负责人职责
1、贯彻执行政府的建设法规和政策，制定健全项目的各项管理制度，并负责实施。
2、加强项目部管理，负责项目部管理人员的精神文明建设，不断提高全体管理人员的素质，做好定期检查考核工作。
3、组织调查了解施工条件，包括合同条件，现场条件和法规条件，主持组织施工组织设计的编制和审批，实施。
4、负责施工项目的质量、安全、文明施工管理工作，定期召开施工会议协调施工过程中各协作参建单位及各工种的施工关系，搞总结布置工作，有效的控制施工进度和施工质量，安全，确保按计划或按合同工期完成施工任务。
5、搞好施工现场、临近居民及单位之间的公共关系，限制和克服建设公害及环境污染，树立企业文明形象，加强与甲方代表和驻现场监理工程师的联络。
6、负责项目的标准化管理工作，制订各项保证措施，并组织落实、督查。
7、及时组织有关人员学习和审查图纸，参加设计交底，明确施工范围和质量要求，认真做好图纸修改、设计变更等的记录和签证，及时办理因此而引起的增减帐手续。
8、根据项目施工情况，制定月度工作目标计划，报领导审批，并组
织实施落实，确保目标计划的实现。
9、协助并领导做好有关IS09902系列体系的工作。
施工员职责
1、遵照国家和河南地区颁发的规范、标准的规定，以及设计要求，结合工地现场和本公司实际情况，负责编制单位工程的施工组织设计，经审批后贯彻实施。
2、对负责施工的工程质量，安全生产，劳动保护，工期等负有技术责任，负责组织熟悉图纸，统一归纳问题，做好图纸会审前的准备及会审纪要的整理签证工作。
3、在整个施工过程中，严格执行各项专业技术标准及施工验收规范和质量检验评定标准的有关规定。
4、负责工程安全技术交底，并负责对采用新技术，新材料，新工艺应用的技术攻关和技术交底。
5、负责对工程材料，构件等的数量规格、型号、质量的检查和验收工作，以及砼、砂浆试配工作。
6、负责单位工程的测量定位、找平放线工作，负责技术复核，组织隐蔽工程验收，分部分项评定，负责整理并向资料员提供施工技术资料，施工总结及竣工图。
7、参加质量检查活动和技术会议，以及各阶段工程验收工作，负责处理质量事故，对重大质量事故做到及时上报，协同有关部门及时处理。
8、编制各阶段施工进度计划，制定相应的技术措施，组织有关人员 4
按计划达到施工目标。
9、协助做好IS9002系列质量体系贯标认证工作。
质检员职责
1、严格遵照国家和河南地区颁发的施工规范，工程质量检验评定标准和有关规定。履行工程质量监督职责，根据设计图纸的要求及施工组织设计的质量保证措施，负责制定和执行工程进度计划。
2、负责对进场材料、构件、成品、半成品、设备、器材、以及现场制做的砼，砂浆、预制构件等的质量监督（包括对质保试验资料）和验收工作，对劣质产品有权要求退换。
3、协同施工员进行定位放线及复查工作，确保工程质量。
4、负责对分部分项工程的检测评定，对不合格项目有权责令其返工整改，整改完毕，经验收合格后方可进行下道工序施工。
5、负责对班组、个人所完成工程的验收。对质量低劣的工程，经指出屡教不改者，有权按规定处罚。
6、负责对职工进行质量控制和职业道德教育。深入现场，及时反映质量动态，找出原因，提出改进质量的措施，参加质量事故的处理。
7、参加上级组织的质量检查活动，负责监督整改事项的实施，参加隐蔽工程验收、中间验收、竣工验收等工作，负责整理并向资料员提供质量检验评定资料。并对现场文明施工的有关规定进行落实检查。
8、协助做好IS09002系列质量体系里的有关工作。
资料员职责
1、严格遵守开封市有关施工技术资料的管理规定。
2、协助施工员进行施工组织设计的编制和贯彻实施。
3、对本工地施工的工程，负有真实，及时，完整地编制技术资料的责任。
4、负责向技术员，质检员等有关人员讲解表格的填写内容和要求，以及做好协助工作。
5、负责收集及审查各种资料，对不符合要求和缺少的资料通知有关人员及时补上。
6、负责竣工资料的整理，分册，汇总和装订工作。
7、认真做好IS09002系列贯标资料。
8、接受有关部门对资料的审查，改正存在的缺点。
9、协助施工员进行测量放线，定位工作。
预算员职责
1、熟悉掌握开封市建筑工程和安装工程的预算定额和有关预决算编制的规定，掌握材料价格，市场动态，熟悉国家和开封有关统计法、统计报表制度及本公司规定。
2、负有对本工程的生产计划，成本核算，提供控制依据的责任。
3、负责向材料员提供预算材料的数据。
4、按时编制施工预算和施工图预算，做好材料分析，给有关部门和财务核算员提供有关数据。
5、负责核实每月完成的工程量，编制月度工程决算。
6、按上级规定的统计项目指标，计算方法，统计范围，报送日期等要求，及时报送有关单位审核。
7、经常深入现场，熟悉工程施工情况，掌握及收集各种变更资料，及时做好工程决算的有关工作。
8、及时向有关人员提供月度完成产值，劳动生产率等信息。
安全员职责（楼号专职技术负责人兼管）
1、严格遵照国家和河南地区颁发的安全生产方针、政策、法规、标准、以及劳动保护规定办事。
2、对本工地安全生产员有监督保障责任，并以身作则，模范遵守有关安全生产的制度和规定。
3、负责对职工进行定期和不定期安全教育，做好公司、工地、班组（或工种）三级教育，记录和登记签证工作。
4、参加审查施工组织设计（施工方案）中有关安全生产部分，并提出合理意见。
5、对不具备安全生产的设备，设施，有权责令停止使用。
6、每天检查施工现场的安全生产情况，指出和帮助解决事故隐患，及时反映安全生产动态，提出改进措施。负责向资料员提供安全资料。
7、对违章指挥，违章操作以及不遵守安全管理制度和规定的班组、职工、有权责令改正或停工整改，对屡教不改或造成直接经济损失的处以罚款。
8、对项目中安全方面存在的问题及状况及时或定期向项目经理汇报。
9、负责对公司中，项目部安全管理和场容场貌管理制度的逐项落实，实施。
材料员职责
1、认真执行安全生产的规章制度和防火规定。
2、根据施工组识设计和材料预算制度实施采购计划，确保工程进度。
3、熟悉图纸，对建筑材料做到心中有数，进料应和进度同步。
4、对所购材料、构件、设备的质量、规格、型号必须符合设计要求。由于采购、保管原因而影响工程质量或造成质量安全事故，应承担经济、法律责任。及时向资料员提供材料合格证等有关资料。
5、负责建立材料管理制度，做到分类保管，对易燃易爆物品隔离存放，严防安全事故发生，严格对进出料管理，建立材料台账。
6、负责组织仓库值勤，设置防火防盗设施，禁止在仓库内吸烟聚会娱乐。
7、按规定及时采购、发放劳保用品。
8、施工用材料、工具应签发领料单，凭单发料，由领料人签认，材料拿出工地必须经项目经理签发。
9、协助做好IS09002系列质量体系里的有关工作。
办 公 制 度
1、准时上下班，不迟到，不早退。有事外出要请假。
2、办公室内禁止大声喧哗，商讨问题以不影响他人工作为原则，尽量不在办公室会客。
3、经常保持办公室整洁，无关物品不准放在办公室内，办公桌上的图纸或资料放置要整齐，看完报纸随即把报夹挂回报架上，不准随
便乱丢纸屑和果壳。
4、职工不能进办公室玩耍，更不得任意翻阅图纸和资料或开动抽屉。
5、本项目部决定于每月召开一次本月工作总结及下月进度计划、质量、安全等工作会议，参加会议人员不得缺席，若有特殊情况，应提前请假，否则将处50-100元罚款。
项目财务管理制度
为了加强对项目财会的管理，特制订本制度：
1、熟悉掌握郑州市有关财会方面的规定，严格财会制度。
2、及时上报有关表册，做好财务核算工作。
3、对有关表册及财务核算，要认真细致，不出差错。
4、对工资的发放和支票的领取，要按管理制度及发放规定，严格做好有关手续，如手续不全，不予发放。
5、支票使用应填写审批单，交领导审批后交财务开票据，交回公司前须经领导签字方能入帐。
6、每次支票回单上交公司前，必须与仓库收料员核对进货情况，审查进货数量及单价，及时发现处理有关问题。
7、掌握资金情况，每月向建设方催收应付工程款。
8、做好资金和票据等的存放工作。
财会员职责
1、熟悉掌握河南省有关财会方面的规定，严格财会制度。
2、认真协且项目经理做好财务核算工作。
3、及时上报有关表册和发放工资，并做好资金的保存工作。
4、对有关表册及财务核算，要认真细致，不出差错。
5、对工资的发放及支票的领用，要严格做好有关手续，如手续不齐，不予发放。
6、接受有关部门对服务的检查，及时改进存在的问题。
7、每次支票回单上交公司前，必须与仓因收料员核对进货情况，审查进货。
仓库保管制度
1、材料器具入库凭“进料单”和验收合格后，建立材料台账。
2、入库材料应分类分面堆放整齐，并标上标签，对易燃易爆物品作专地隔离存放。
3、领取材料器具，必须经过出料登记，方可领取。
4、器材收回后必须经过验收，若发现有损坏现象的，根据损坏程度的轻重和器材单价，给予适当的赔偿。
5、仓库存保管员必须坚守岗位，设置防盗设施，禁止在仓库内吸烟，聚会娱乐。
6、负责及时发放劳保防护用品，领取数量需经安全员签字核实后方可发放。
7、每月盘存、核对材料库存表况向上报领导。
材料入库存制度
1、施工当中所需的一切器材、材料进入现场，仓库保管员必须先凭采购员提供的 “进料单”入库。
2、所进入现场的器具材料，先由工地质检员及监理对其质量进行验 10
收确认签字后，再由仓库保管负责清点，对数量不符或质量不合格者有权拒收。
3、经验收合格后，对器具材料的进场日期、规格、型号、数量、单价等进行分类登记，上册备档。
4、入库的材料，分类堆放整齐，并挂上标签。
5、在器具或材料未用尽前，需继续使用的，应及时向负责材料的人员提供情况，以便及时准备采购，以免脱节。
器材领取制度
1、施工现场所需的器材，领取人必须先填写“器材领用单”。
2、器材保管员应根据“领用单”所填写的规格、型号、数量及时付给领取人，“领用单”应由器材保管员妥善保管，待器材收回后废除。
3、器材领取后，使用人应以热爱集体财产为原则，慎重使用，保管，并做到及时交还，以便调剂使用。
4、使用人若损坏器材或丢失，应及时向保管员汇报，并赔偿损失。
集体宿舍制度
为加强职工宿舍管理，以促进文明工地创建活动，确保职工有一个文明卫生的生活环境，特制订如下条例：
一、集体宿舍采用“寝室长”负责制，寝室长负责寝室内的日常管理事务，每天安排值日人员对宿舍进行清理、打扫。
二、所有施工人员均应注意公共环境卫生，严禁随地大小便，严禁乱倒剩饭、剩菜、垃圾，保持室内整洁，不乱涂、乱画，爱护公共 11
财物，如有违反给予10-100元的经济处罚。
三、工地内严禁用麻将牌、扑克牌等进行赌博或变相赌博，一经发现除没收赌具、赌金外，另每人次处以50-100元的罚款。
四、宿舍内严禁私拉乱接电线，如发现在一个灯头上乱扯罚款10元，使用家用电器须经项目部批准，否则除发现没收外，每千瓦处以150元的罚款。
三、严禁躺在床上吸烟，如有发现每人次处以10元罚款。
四、职工家属、亲戚来探亲一律不得留宿于工地，非本处职工不得在集体宿舍过夜，违者罚款10-100元。
五、宿舍个人物品应妥善保管，如发现偷盗行为，除就地经济处罚外，另送交执法机关处理。
六、除夜间加班外，晚间宿舍熄灯时间不得超过11点。
七、职工之间要团结友爱，互相理解，互相帮助。工地内严禁打架斗殴，凡参与者不论是非均罚款300-1000元。
八、制订文明寝室评比方法，每半月由项目部组织进行一次评比，评出的文明寝室除张挂流动优胜红旗外，每次给予50-100元的奖励。
门卫文明卫生管理制度
门房是工地联系外界、体现文明形象的窗口，为加强文明卫生管理，特制订以下制度。
1、门房间人员要勤于打扫，时刻保持地面、桌面整洁。
2、门房内各种物品要堆放整齐、衣帽、保安器材挂放要成线。
3、门房内禁止吸烟，值班人员值班期间不准磕瓜子、吃其它零食。
4、接待来客要热情周到，认真执行人员探访有关规定。
5、夜间值班人员要勤于巡视，不许在门房内打瞌睡。
6、每月项目部派人对门卫有关情况进行检查，并按有关制度进行奖惩。
7、对门卫卫生包干区要打扫干净，及大门附近的卫生工作。
办公室文明卫生管制制度
为加强文明卫生管理，创造一个文明有序的办公环境，特制订以下制度。
1、办公室人员应严格遵守办公纪律、不迟到、不早退，短时外出留言说明去向，请假按有关规定办理请假手续。
2、办公室禁止吸烟和做其它与工作无关的事情。
3、办公室人员按值日轮流表轮流值勤，每天打好开水，清扫地面，擦拭门窗玻璃，做到窗明地净。
4、办公人员上班一律带胸卡、图纸、文件等阅后要收拢整齐。
项目办公用品、财产管理制度
为了加强对项目办公用品及财产的管理，特制订本制度：
1、全体人员必须要爱护项目办公用品和财产。
2、对有意损坏办公用品和财产者，要进行处罚。
3、实行项目办公用品和财产（包括检测工具），谁使用谁负责的原则，损坏或遗失要追究其责任。
4、办公用品、财产不得挪用和移宿舍使用，一经发现处以50-1000元的罚款。
5、购置办公用品及财产，必须由领导签字同意，方能购置。
6、项目负责人要做好对所有办公用品和财产的登记手续，并把登记表存档在资料中，以便备查。
请 假 制 度
为严格队纪队规，保证工作正常秩序，掌握施工进度，提高工作效率，根据本项目部实际情况，特制定本制度：
1、本项目部所有管理人员，职工应本着为公着想的思想，请假必须根据施工进度，服从项目部统一安排，原则上每人每月有三天假期，视实际情况而定。
2、因公出差，事假等均应履行手续，管理人员必须由项目经理同意，班组职工必须由班组长同意，方可安排出差或休假，财务凭手续考勤，未经领导同意擅自休假出差者作旷工或离岗处理。
内部审计是指通过审查或者评价企业经营活动或者内部控制管理的合法性、适当性与有效性以督促企业实现目标, 它是一种以监督审查为主的企业内部的客观独立活动。内部审计是以内部控制为主线, 对内部控制系统中薄弱环节以及控制盲点等, 进行风险分析以及提前控制。内部控制按其目的不同, 主要有会计控制和管理控制两大方面。但是会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的, 有些控制措施既可以用于会计控制, 也可以用于管理控制。
内部审计在协助企业管理层实现企业内部控制规范时, 首先应建立或者具有独立的、权威的职能部门。企业内部控制的相关规范就提出企业应当有相应的内部审计机构, 对企业内部控制相关事项进行审计或者督查等, 以促进企业的发展与进步。其次, 要彻底转变内部审计的职能。传统意识里内部审计以查错防弊为主, 随着社会经济发展, 以及企业内部控制的需要, 现在内部审计已不仅是查错防弊的职能, 它更倾向于朝向企业管理与服务职能方面发展。在企业的内部控制中发挥事前预防以及事中控制作用, 对企业内部控制的全过程进行监督与评价。最后, 要加强对内部审计人员的专业水平以及素养要求。内部审计工作包含的内容不仅有财务, 还有管理, 因此就需要内部审计工作人员具备全面的专业知识与职业道德, 同时又由于内部审计工作具有一定的服务性质与功能, 这也要求内部审计人员有较高的素养, 能够处理好企业内部控制中出现的一些状况。
二、企业内部控制实施中的不规范现象
现在一些企业虽然也实行内部控制, 制定了内部控制的相关制度。但是从实行效果上看仍然不是很理想, 在内部控制中仍然存在一些问题有待解决, 致使企业内部管理不够合理, 从而影响企业的发展进步。
一是领导重视方面。任何一个企业的内控制度的执行必然受到法人治理结构、管理理念、组织制衡等多种因素的影响。内控环境是企业内部控制系统的核心, 它决定着其他要素能否发挥和怎样发挥作用, 影响着控制目标的实现。有的企业对内控制度的重要性认识不足, 单位负责人对内部控制进行操控或干涉, 使内控制度执行起来大打折扣, 失去了应有的刚性和严肃性。
二是内控制度建设方面。有的企业虽然建立了规章制度, 但制度不全或没有随着业务发展和客观环境的改变而及时进行修订和补充, 有些新业务已经开展, 但相应的制度未建立;有些制度侧重于法律约束, 缺乏必要的程序控制, 有些制度缺乏奖罚措施和严格的检查。有的企业所有权与经营权的高度统一, 制约了内控制度的有效发挥。
三是在管理人员素质方面。有的企业内部控制管理人员在技能上不能达到实施内控制度的基本要求, 对内控制度的程序或措施经常误解。管理人员对内控制度的意识偏差, 会导致内控制度形同虚设, 造成企业管理混乱。
四是缺乏内部审计机制。内部审计机制是企业内控制度的一个重要组成部分, 但目前有的企业对建立内部监督不够重视, 内部监督体系残缺不全、职能没有充分发挥;有的企业没有制度化的内部审计, 严重影响了内控制度的有效性和执行力, 损害了企业的利益。
目前, 一些上市公司的财务内部控制没能将财会业务过程、操作环节和财会人员的行为处于紧密的内部制约和监控之下, 缺乏科学、有效的财务控制手段。甚至一些财务内部控制尚未形成, 没能覆盖到各个部门、各个环节, 仍然存在薄弱点和空白点;财务规章制度和操作规程的贯彻落实不彻底, 互相衔接不够严密;管理力度呈逐层递减趋势, 管理效应也层层弱化。总之, 企业内部控制实施过程中存在这些问题不仅对企业内部控制与管理造成一定的不利, 而且对于企业的近期发展目标实现以及长远发展利益都有影响。
三、企业内部审计如何协助企业管理层实施内部控制规范
首先, 内部审计对于经营活动进行监督, 提出内部控制漏洞与缺陷, 发出警示信号。随着《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等出台, 为企业实施内部控制提供了一个标准。
内部审计的一项重要工作就是对企业的内部控制相关制度以及实施情况进行审查指导, 帮助企业找出内部控制中的薄弱环节或者内部控制盲点, 进行指导或者控制, 以保证企业利益的顺利实现。在企业内部控制的协助实施中, 内部审计也是通过对企业内部控制系统的审查, 对企业内部控制中的漏洞及失误进行控制和改善, 包含企业投资、财务管理等各个环节的控制管理, 进行分析审查以及改善控制, 从而保证企业的各项利益。因此, 从内部审计的性质以及内部审计对于企业内部控制的作用来看, 企业的内部审计对于企业内部控制规范起到积极作用。需要注意的是, 内部审计在协助企业内部控制时, 还应充分发挥职能对内部控制的审查以及管理。
其次, 内部审计进行内部控制效率监控, 并通过内部审计促进其有效运行。稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率, 并向企业最高管理部门提出报告, 从而保证企业的内部控制制度更加完善、严密。
企业内部审计协助企业内部控制实施规范处理, 要充分发挥内部审计的职能, 除了协助企业管理层实施好内部控制规范外, 还需要从内部控制的一些因素进行配合。比如, 要构建良好的企业内部控制环境, 保证企业内部控制的顺利实施, 可以从转变内部控制观念, 加强内部控制意识上做起。如今企业内部控制内容已经不仅仅停留在会计与财务范围上, 还包括企业经营管理的各个层面, 因此转变企业内部控制的意识也十分有必要。可以从企业的产权制度改革着手, 深化企业产权制度的改革, 改善企业落后的制度模式, 推动企业发展进步。
第三, 内部审计通过对经营活动实施监督, 是对内部控制的补充。企业建立内部审计机构对于企业的组织管理以及企业其它部门的运行都有一定震慑作用, 能够使企业运行中形成一个良好的控制秩序, 也能够对企业员工产生激励作用, 使得企业形成良性发展氛围。内部审计可以灵活介入企业不同业务, 如内部审计对特别业务实施事前、事中审计, 是对内部控制补充。
四、结束语
企业要想真正实现内部控制规范、合理与完善, 不仅需要严格遵守企业内部控制的相关要求与标准规范, 结合企业具体情况实现内部控制的与时俱进, 还需要企业内部审计的协助作用, 为企业管理提供服务、帮助与监督, 从而推动企业的有序健康发展, 实现企业利益增长。
摘要：本文主要从内部审计与企业内部控制关系、企业内部控制的现状为出发点, 对内部审计工作如何协助企业管理实施内部控制规范展开叙述, 还以某企业的内部审计对内部控制规范的实施为例, 对相关问题进行分析与探讨。
关键词：内部审计,内部控制,企业管理,协助实施
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关键词：内部风险；内部控制制度；内幕交易
基金管理公司是基金业发展的重要组成部分，处于投资基金运行的核心地位，直接关系到基金业的健康持续发展和投资者的切身利益乃至金融市场的稳定。所以，对基金管理公司运作中各种风险的防范、管理与控制就成为研究的重点。而由于内部风险管理是基金公司日常的可以并应该有能力控制和管理的，因此，对基金公司而言内部风险管理研究就显得更为重要。
一、基金管理公司内部风险的表现形式
基金管理公司的内部风险在现实中是客观存在的，并且形式和成因多样化，按照不同的标准，内部风险可以划分为：
（一）道德操守风险
道德操守风险是指由于不确定性和不完全的，或者限制性的合同使负有责任的经济行为者不用承担其造成的全部损失。即经济行为者不承担其行动的全部后果。其包括内幕交易、关联交易和操纵市场。
（二）管理风险
基金管理公司管理层的素质、能力和管理水平的高低，直接影响着基金公司风险状况；管理手段的合理运用和管理技术的适时更新也影响着内部风险发生的概率大小。基金管理公司有效的内部管理制度，组织制度（内部组织结构的合理设置，加强部门之间的合作与制衡），报告制度等制度建设方面的不完善而造成公司内部失控而产生的风险。内部失控主要表现有:超过风险限额而未被察觉、越权交易、交易部门或后台部门的欺诈。
（三）操作风险
操作风险是指因由于操作交易的过程、人员、系统等的不完善或有缺陷而导致的损失的可能性。主要包括由于业务操作不熟造成的交易失败、交易数据输入错误；操作控制制度如投资限额控制不完善或内部人员参与诈骗盗用客户资产进行违规交易；操作标准化控制制度和业务隔离制度不健全如采用雇佣合同制使员工流动性大，风险增加。
（四）技术风险
由于技术局限或硬件方面的问题，使公司不能有效，准确地收集，处理和传输信息所导致的损失。如计算机、通讯系统、交易网络等出现异常可能影响日常申购赎回无法按正常时限完成，注册登记系统瘫痪，核算系统无法按正常时限显示产生净值，基金的投资交易指令无法及时传输等风险。
（五）其他风险
基金管理公司还在存在着一些无法意料的其他内部风险。如由于外部影响而导致的内部制度滞后、不适应等给公司带来的各种风险。
二、我国基金管理公司内部风险管理存在的主要问题
虽然我国基金管理公司的内部风险管理取得了巨大的进步，如华夏等基金管理公司的内部风险控制已比较健全完善等，但从实际情况看，仍然有很多基金管理公司在内部风险管理上存在着很多的矛盾和问题，缺乏有效合理的自我约束机制和风险激励机制。这既不利于基金管理人的高效管理，也严重地打击了投资者的积极性，不利于基金业的健康发展。
第一、没有引入强制的民事责任追究机制。对基金管理公司的惩罚机制和投资者的补偿机制等还未建立，导致基金违法操作的成本低，加大了基金管理公司的相关风险操作风险。
第二、内部风险相关的控制制度不完善。没有准确，及时的信息披露制度和交易全程管理体系，基金管理公司内部管理制度混乱，相关制度不完善，内幕交易，关联交易等时有发生。
第三、现有法律、法规不系统、完善。基金立法滞后，要么是无法可依。要么是执法不严，缺乏严密，公开。基金内部的风险控制体系缺乏一个基本的规范，需要新的法规系统的指导限定基金业的发展。
第四、整个基金行业的自律组织还十分薄弱。自律组织没有起到道德领导和日常监督作用。
三、基金管理公司内部风险管理的研究对策及建议
第一、监管层加强对基金管理公司的监督和管理。美国基金业的发展离不开监管当局对基金管理公司的严格的监督管理，美国证交会等金融监管机构对基金管理公司的市场准入指标要求非常高，加大日常监管力度和频率，并设有相应的推出淘汰机制。有效地控制和防范包括内部风险在内的各种风险，保护投资者利益。一是对基金管理公司“准入”资格审查，即市场准入方面的监管；二是对基金管理公司“日常运行”的监管；三是对基金管理公司“退出”的监管。
第二、健全完善基金管理公司的内部风险控制制度。基金管理公司的权力过大，就易出现道德操守等风险。完善的风险管理和内部控制制度，能够从技术上量化风险，从制度上控制风险。内部控制制度主要内容：在资产运作、清算等方面实行严格的分离制度；对基金管理公司自有资金的运作范围严格限制；高标准制定业务操作规程；实施科学的研究、决策和执行程序；设独立的监察稽核部门等。
第三、完善基金管理公司的现代公司治理结构。公司治理结构包括：公司内不同利益相关者之间的关系，行为模式以及彼此制衡并最终促使公司规范地追求公司目标的机制；规范公司各方的规则框架。从本质上看，公司治理结构是一种解决因所有权和经营权相分离而产生的代理问题的体系，是一种处理不同利益相关者利益关系的有效的制衡体系。一是强化独立董事在内部风险管理中的作用和地位。二是建立完善风险平衡机制，建立科学合理的考核激励机制。
第四、进一步健全完善基金管理公司相关法律规章。加大健全、完善内部风险控制法律法规的力度，从法律规章上保证内部风险管理的法律性和严肃性。特别是要强化基金管理人和基金经理人员相关操作规定的立法，规范经理人员的业务操作，防范由于经理人员相关操作带来的内部风险等。
参考资料：
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