公司法务部的职能（精选7篇）
一位知名企业家说：“企业好比是一辆汽车，工程师、经济师、会计师和法律顾问就是汽车的四个轮子，汽车要前进，四个轮子少一个都不行。”企业经营管理的目标主要有两个：一是增加收入、节约开支，提高工作效率和经济效益；二是防范和化解法律风险，维护企业财产和交易安全。无论企业大小、企业境况如何，成熟的企业管理者总是能够充分地认识到企业面临的现实状况。第一部分 法务部概述
一、公司法务部简介
公司法务部是公司内部的一个职能部门，一般由具有专业法律知识的律师或法律专家组成，它肩负着确保公司守法经营，依法维护公司合法权益，处理公司在生产经营过程中发生的各种法律问题的重大使命。
作为公司的一个职能部门，公司的法务部具有以下特征：
其一、从组成人员来看，公司的法务部一般由掌握专业的法律知识、具有一定办案经验的律师或法律专家组成，他们负责为公司其他职能部门及业务部门提供及时、专业、详尽的法律意见和建议，确保公司在法律规定的范围内守法经营，使各类纠纷及诉讼得以及时解决。
其二、从工作方式上看，法务部并不直接经手公司的业务，只是对相关业务部门的工作提出指导意见和建议，详细事宜的最终落实上还是由业务部门亲自处理的，这使其与公司的业务部门的工作方式上有明显的区别。
第三、从工作的范围来看，公司法务部的宗旨在于协助公司治理层依法决策，引导公司健康发展，理顺公司内部的各项规章制度，评判和控制公司生产经营中可能碰到的法律风险，为公司正常的生产经营和茁壮成长保驾护航。
二、公司法务部设立的重要性
公司是现代市场经济活动中最活跃的经济主体，顺应市场经济的发展和处理法律事务的需要，目前，很多公司都成立了专门的法务部或者法律部，便于专门处理法律事务。公司法务部是确保公司依法决策，理顺公司内部各项规章制度的根本保障，是确保公司守法经营的重要前提，是维护公司合法权益的重要手段。
其一、成立或组建公司法务部是维持公司正常生产经营秩序的需要。市场经济就是法治经济。在市场经济的前提下，一切都必须以尊重市场规律为前提，竞争的加剧无可避免导致争议突起，要实现和维护好公司的合法权益，1
就离不开一个专长于法律知识和熟谙纠纷处理技巧的部门，这样，法律部或者法务部的组建就成了许多企业中不可缺少的一个部门。
其二、成立或组建公司法务部是维护自主品牌，是维护公司知识产权的需要。品牌战略才是一个企业在市场中真正立于不败之地的法宝和竞争力。实现自主品牌，维护好公司知识产权，才能在行业的竞争中实现持续发展，在法制建设蓬勃发展的新世纪，维护知识产权的使命无可否认地落到了具有专业法律知识、善于逻辑思维的法务部门的身上。在维护公司自主品牌的过程中，法务部应充分地把握企业的经营与发展状态，及时提供与公司发展阶段相适应的知识产权策略，从基础注册维护到保护商标注册，从单一的品牌战略到多元化的品牌规划，及时调整知识产权的保护措施，实现公司知识产权保护体系的良性发展和不断深化。
其三、成立或组建公司法务部是公司长远发展的需要。
随着市场经济的纵深发展，行业竞争不断加剧，全球经济一体化程度日益加强，随着海内法治环境的逐渐完善，对于公司、企业的法律风险防范来说，最终不会存在任何理想意义上的安全港。这就要求每一个公司、企业必须不断建设建立、健全和完善法务部门来控制和应对可能发生的法律风险，虽然风险无法完全避免，但是我们可以预见并把它可能造成的损失降到最低，这就是设立法务部门的真正意义所在。
三、公司法务部的职能
公司法务部的职能大体可分为两大类，一类是对公司的管理职能，体现在从正面意义上对公司的发展和管理方面，另一类是法律救济职能，体现在纠纷发生以后法务部的协调，仲裁和诉讼方面。
（一）法务部的管理职责：
公司法务部的管理职能是指，法务部对公司生产经营过程中的风险管控，在法律许可的范围内最大程度实现公司的战略目标和利益，包括对公司决策的合法性分析、合同管理、员工管理及培训，合规性监控即监督公司在反腐倡廉方面的问题具体分述如下：
1、担任公司股东会、股东、董事、总经理的法律顾问，公司重大决策性事务提供咨询和法律意见书，协助公司管理层依法决策，为公司的长远规划保驾护航。
公司法务部的管理职能首先体现在，积极协同公司管理层探讨公司发展的前景的规划，在法律法规许可的范围内，发挥团体的聪明，开放思想，发散思维，对公司可持续的长远发展提出建议。
2、列席公司股东会和由公司高管组织、参加的会议，就相关法律事务提
供法律咨询和发表法律意见。
3、建立或完善公司内部的各项规章制度。
有秩序才能产出效益，任何一个公司的正常运转都离不开具体的规章制度来约束，正是这样一种约束，正是公司制定的各项规章制度是对公司全体员工行为的规范才使得公司中的个人、不同部门乃至整个公司的运转有条不紊、秩序井然。现代社会是一个法治的社会，对公司的员工、各个部门的约束，无论是指引还是处罚，都应该是建立在成文的规章制度为前提的基础上的，只有是合理、合法的规章制度才能经得起政府部门的监督检查，才能经得起时间的检验，因此，公司法务部门的重要职能就是在合法的框架内，逐步建立、健全和完善公司的各项规章、管理制度。
4、拟定、修定各部门、各岗位工作职责。
5、负责对公司各部门及其工作人员执行法律法规和公司各项规章制度的监督、检查，将发现的问题及时报告公司相关领导，并有权对相关部门及其工作人员提出整改建议和意见。
6、负责公司的合同文本的制定、修改，参与公司重大合同的谈判、签订，对各类合同的履行进行监督。
为争取和维护公司的合法权益，法务部应积极参与到公司各部门的谈判中去，及时了解谈判事项、谈判对方基本情况、谈判进程、谈判双方的分歧，制定有利的谈判方案。必要时，法务部应通过合法的途径对谈判相对方基本情况、资信状况等予以调查，确保了解到对方的真实信息，化解可能存在的商业风险，在法律许可范围内控制风险，实现公司争取利益最大化。
对于重大的谈判，法务部应当主导确定谈判方案，并就谈判有关事项与相关部门进行沟通，提前取得共识或确定一致的谈判原则，同时应对拟定的谈判方案进行讨论，进行包括但不限于法律方面的可行性论证，必要时，提请相关部门召开工作协调会，对谈判涉及的财务、技术等事项征求各个部门意见，并最终确定谈判的思路和策略。
合同谈判的成功并不意味着约定事宜已经水到渠成，还必须对双方签订的合同、备忘录、补充协议等予以妥善保管，并及时跟进了解合同的履行情况，防范双方合作过程中出现纠纷时，可以就双方争议的事实进行验证。合同是规定双方权利义务的最直接的书面材料，是分清各方责任的重要根据，因此无论是合同评审还是合同的管理都应该谨慎对待，将可能发生的商业风险降到最低。
7、为各部门及其工作人员提供法律咨询；对公司员工进行法律培训；为相关部门日常工作提供法律建议；就公司的经营管理提供相关的法律信息。法律事务的咨询是公司各部门或个人对日常工作中的法律事宜有疑问时向法务部口头或书面提出询问，法务部及时以口头或书面答复的活动。法律事务咨
询主要是业务部门主动向法务部咨询相关事宜，包括电话、面谈或书面等形式，同时法务部也可以开展法律事务调查问卷、走访面谈等方式方式向各个业务部门了解他们所关心的法律事宜，并集中予以解答。
为提高各部门人员的法律意识，有效防范法律风险，公司法务部积极组织对相关人员进行法律知识培训。法律培训应结合业务工作实际，进行案例风险分析和工作思路研讨，解决业务工作中遇到法律方面的重点、疑点、热点、难点问题；对新颁布或修订的和业务工作有密切联系的法律、法规、规章、政策等，应及时组织相关人员集中学习、培训和探讨，做到对相关内容了然于胸，防范可能发生的风险。
8、全面负责公司员工违法、违纪、违反公司管理制度和损害公司利益的案件的调查、处理。
9、负责公司知识产权的申请、维护。
10、负责制订并审核公司的各类法律文件。
11、配合、协助有关部门对应收账款进行催收，并直接办理疑难应收帐款的催收。
（二）法律救济职能
1、代表公司处理各类调解、仲裁、诉讼案件。
公司法务部的救济职能是指，公司生产经营过程中与其他民事主体（包括公司或个人）或行政机关发生的纠纷或诉讼。主要体现在，法务部代表公司参与上述纠纷或诉讼的调解、仲裁或诉讼活动，并在这些活动中最大限度地维护公司的合法权益。
公司在生产经营过程中的纠纷一般有两种，一种是非诉纠纷，即以本公司为一方当事人，对已经发生但尚未进入到诉讼程序的纠纷，采取协商、调解、仲裁、复议等方式解决有关纠纷或争议的法律事务活动，简称非诉纠纷。与之相对的称为诉讼纠纷，是指以公司一方为一方当事人，或作为第三人，通过人民法院，采用诉讼方式解决纠纷的法律事务活动。这些诉讼案件包括：民事诉讼案件（包括不服劳动仲裁裁决的诉讼）、行政诉讼案件、刑事及刑事附带民事诉讼案件。对于纠纷的处理，法务部应及时收集相关材料，分析案情，理清双方的权利义务，权衡利弊得失，尽量采取协商处理方式，以降低 纠纷处理的成本。第二部分 公司法务部制度构建
从以上分析我们可以看出，一个公司的法务部对公司的发展具有重要意义，要充分发挥法务部的各项职能，做到部尽其用，不仅需要公司管理层的高度重视，需要各部门、人员的积极配合，更需要一系列内部制度的规制和引导。笔者认为，要充分发挥法务部的专家优势，实现其肩负的各项职能，应加强以下几项制度的建立和完善：
一、定期的法律事务调研制度
法务部一般只是公司的职能部门，工作中很难接触到实务的具体操作，这就决定了其不可避免地与具体的业务实际情况存在差距，对具体业务中的问题无法得知确切的信息。开展调查的目的有二，其一是了解业务部门具体哪些方面存在疑问及风险，其二是获悉具体业务操作流程，以至于提出建议完善和规避相关的法律风险。因此，法律事务的调研和反馈应该是一个公司法务部的一项重要制度，并需要长期坚持，才能将风险扼杀在萌芽阶段。调查的方式，可以灵活多样，应打破传统的冰冷的问卷调查模式，可以开展形式多样的情谊活动或座谈，面对面的交流好像更能发掘出问题的真正原因所在，也更利于各方的真诚沟通和协调处理对策。
对调查中发现的问题应逐一进行分析和归类，深入了解相关流程，洞察风险所在，采取积极有效的措施，及时向相关人员反馈，并跟进措施的效果，必要时应及时调整方案和策略，争取从源头上杜绝隐患，降低风险。
二、合同管理制度（见附件1）
市场经济的本质就是契约经济，任何利益的实现都始于合同的签订，一份规范和完整的合同是确保合同利益实现的重要保证。要真正实现合同利益，离不开以下方面的慎重审查和执行。
（一）规范合同文本。
各个部门草拟的合同可能只从本部门的利益出发，对合同条款及法律风险的考虑可能不够全面和仔细，因此建议合同签订前建议将相关合同提交法务部评审并对相关条款予以修正或补充。
对合同文本，法务部应根据的规定，审查必备条款是否齐全，条款约定是否合法、合理、具有可操作性，双方权利义务是否对等，表述是否恰当，规范和全面的合同文本是确保合同各方权利义务实现的重要保证，因此在合同签订前应结合业务实际情况谨慎和仔细审查合同，确保没有遗漏或不对等的条款，否则可能导致后续合同的执行出现难以意料的后果。
为便于业务操作，法务部应编辑常用合同示范文本，建立合同范本库；聘请法律顾问参与重要项目的前期商务谈判、招投标、合同审查等事务，有效防范和降低企业经营管理中的法律风险。
（二）规范合同的签章。
合同的签字盖章即意味着对所有合同条款的接受，因此应谨慎对待合同的签章，必须在完全明确知悉合同内容并对其无异议的基础上，根据公司的授权才能
签字盖章。一旦签字盖章即确认对合同项下的权利义务的同意，任何违背合同规定的行为都可能遭到对方的违约索赔。
（三）规范合同的管理。
合同是确认双方权利义务的重要文件，合同签订后，应妥善保管合同文本，并督促对方及时履行合同项下义务，若对方未能及时履行相关义务的，应及时予以书面通知并保留相关沟通的书面材料，以便日后发生纠纷作为证据使用。经双方确认一致的书面文件即对双方均有约束力，双方均应谨慎遵照执行。法务部应从以上三方面积极制定具体的管理制度，评审好、规范好、管理好合同是确保公司安全交易，有效维护公司合法权益的重要一环。
三、法律事务电子化制度
现代科技的高速发展，使得法律事务的电子化成为可能。法律事务的电子化是指，运用现代化的电子设备如扫描仪、数码相机、复印机、传真机等将法律事务中涉及的文档实现电子化备份和管理。法律事务电子化的根本目的在于实现相关信息的快速共享，而传统的纸件文档则不具有这一优势，传统的纸件文档繁杂、冗长和难以查找，如需信息共享则需要复印，不仅仅需要花费更多的时间和精力，也不利于成本的节约；实现文档的电子化管理，可以避免纸件文档的缺点，可以通过电子邮件等及时方便与他人共享信息，交流处理意见，不仅简化了信息共享的模式，也提高了办案效力。也正是因为电子化文档的方便性和易于传递性，在法务工作中应对相关文档的管理及时备份，防止病毒、黑客的侵扰，对一些极为敏感的案件还应采取必要的加密等保护措施，谨防因病毒、黑客的造访导致相关机密信息泄漏，给案件的处理带来极大的不便。
四、建立外聘律师制度，取长补短，共同维护公司合法权益。
作为公司的律师或法务人员，比较认识或比较轻易了解到公司的业务情况，与公司各部门间的协调比较容易和及时，这是公司法务部的优势，对处理日常的法律事务具有天然的优势，可以迅速地获得有关事务的详细信息，从而快速的对此做出应急反应，提供参考意见，以供公司的管理决策层及时做出决定。从效率方面来讲，它使得公司内部的信息传递保持通畅，反应迅捷、正确。但因法务部是围绕公司的业务所可能涉及的法律领域展开工作，其工作内容的范围受到限制，为弥补公司法务部在工作中的不足，聘请外部的律师来处理法律事务就显得尤为重要了。律师在执业权利的特别性和保障性方面，比法务人员有更强的优势。因此，在具体案件或法律事务的处理中，可考虑聘请外部律师。
五、建立风险控制体系。
随着我国社会主义市场经济的不断发展和法制体系的逐步完善，市场竞争日趋激烈和复杂，做为市场主体的公司面临的各种风险也迅速增加，作为公司风险管理的法律风险也迅速增加。法律风险管理和控制对于公司的经营安全和可持续发展具有不可替代的作用。能否合理的、有效的控制公司在决策、经营过程中可 6
能面临的法律风险，做到依法决策、经营，又能保证公司持续、快速的发展，是衡量公司决策、经营水平的重要标志。
（一）指导思想和目标
公司法律风险管理体系建设的指导思想是必须按照公司战略的要求，紧紧围绕公司生产、经营、管理的实践，从公司发展的战略性和全局性着眼，有计划、有步骤地进行法律风险管理体系建设，不断提高公司的法律风险管理的核心竞争力，为公司的实现新的目标保驾护航。
公司法律风险体系建设的目标是根据公司发展战略要求和公司法律工作的实际情况来制定。总体的目标应是，针对不断化的内外部环境，运用科学的方法，全面系统的识别、分析公司面临的法律风险，为公司的科学决策、依法经营提供法律保障。以制度、流程建设为重点，形成法律风险管理的长效机制，实现对公司法律风险的有效控制。
法律风险管理体系的是一系列制度、流程、活动构成的有机整体，涉及公司运营的各个方面，是一项复杂的系统工程，需要统筹考虑，合理实施。才能达到预期目标。其整体思路是运用科学工具的方法，全面客观的识别和分析公司所面临的法律风险，统筹制订风险管理措施并根据措施要求建立或完善制度、流程，从而构成一个可以协调运做的有机体，即法律风险管理体系。
法律风险管理涉及到公司经营的多个方面，具体来说，公司应做到如下几个方面工作：一是关注政策动向和司法环境，不仅是国内的，还包括国际化过程中所涉及的其他国家和地区；二是广泛研究公司法律风险管理的相关案例，包括重视并能有效识别、评估、防范法律风险管理而取得重大效益的案例，以及忽视法律风险管理、缺乏管理程序系统而致使公司遭受重大损失的案例；三是加强合同管理，从合同的谈判、签订、履行、审批、管理、纠纷解决等多方面加强管理，充分提高工作效能，确保公司对合同目的的实现具备合理预期，使公司在缔约、履约以及纠纷解决过程中保持法律优势，最大幅度地降低合同风险；四是加强知识产权风险管理，关注公司和竞争对手的知识产权情况，掌握知识产权法律法规及相关政策，从法律上能对知识产权进行慎重考量，同时对侵犯本公司知识产权的行为应当建立侵权调查及法律追究程序机制；五是综合考查与法律风险管理相关的人员，以便做到规范管理和有效授权，加强对员工法律意识及知识的培训与考核，将法律风险管控能力纳入管理层的绩效考核范畴。
法律风险管理的基本流程，包括收集风险管理初始信息，对相关信息进行风险评估，根据评估结果制定风险管理策略，提出和实施风险管理解决方案以及风险管理的监督与改进。
1、在风险管理初始信息的收集。
在法律风险管理初始信息收集方面，公司法务部应广泛收集国内外公司忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致公司蒙受损失的案例，并至少收集与本公司相关的以下信息：
（1）国内外与本公司相关的政治、法律环境；（2）影响公司的新法律法规和政策；（3）员工道德操守的遵从性；
（4）本公司签订的重大协议和有关贸易合同；（5）本公司发生重大法律纠纷案件的情况；（6）公司和竞争对手的知识产权情况。
公司对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合，以便进行风险评估。
2、风险评估。
公司法务部应对收集的法律风险管理初始信息进行风险评估。具体的风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。
风险辨识是指查找公司各业务部门、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生。风险评价是评估风险对公司实现目标的影响程度、风险的价值等。
3、制定风险分析战略及风险管理策略。
公司法务部应根据自身条件和外部环境，围绕公司发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配臵原则。一般情况下，对战略、财务、运营和法律风险，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法。
4、实施法律风险管理的解决方案。
公司法务部应根据风险管理策略，针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。方案一般应包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具(如：要害风险指标管理、损失事件管理等)。制定公司法律风险解决的内控方案，应坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，针对重大风险所涉及的各管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，要把关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。
5、法律风险管理的监督和改进。
公司法务部应以重大法律风险、重大法律事件为重点，对法律风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用法律风险控制自我评估等方法对法律风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。
公司法务部应建立贯穿于整个法律风险管理基本流程，连接各上下级、各部门和业务单位的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的及时、准确、完整，为法律风险管理监督与改进奠定基础。公司各有关部门和业务单位应定期对法律风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送公司法律风险管理职能部门。公司法律风险管理职能部门应定期对各部门和业务部门的法律风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验，对法律风险管理策略进行评估，对跨部门和业务单位的法律风险管理解决方案进行评价，提出调整或改进建议，出具评价和建议报告，及时报送公司高管人员。
通过实施法律风险管理，大力加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的法律风险管理文化，对于不遵守国家法律法规和公司规章制度、弄虚作假、徇私舞弊等违法及违反道德诚信准则的行为，公司应严厉查处，使公司进一步提高管理水平，增强公司竞争力，促进公司稳步发展。
附件1 湖南海涵管理咨询有限公司 《合同管理制度》草案
第一条 为加强公司合同管理，保障公司合法权益，预防合同纠纷，促进公司依法经营管理，根据《合同法》、《民法通则》等国家有关法律、法规、制定本制度。
第二条 本制度适用于公司内部各部门及公司内部和外部合同的管理。
第三条 合同管理机构的设臵与职责
一、公司合同管理实行法务部管理和合同承办部门管理相结合的原则，由合同承办部门领导负责合同的日常具体管理工作。公司内部设立合同管理委员会。
二、成立公司合同管理委员会
1、组成主 任：
副主任：
成 员：
2、职责：
（1）严格遵守国家有关合同的各项方针、政策、法律、法规；
（2）负责对公司内部合同在履行过程中所发生的拖欠有关资金划拨的裁决（合同管理委员会以书面形式发出通知）；
（3）负责对公司内部在履行合同纠纷时进行仲裁；
（4）负责处理外部重大、特殊合同纠纷；
三、法务部职责
1、宣传贯彻国家有关合同的法律、法规和规章；
2、负责拟定公司的合同管理制度并组织实施；
3、组织制定公司的标准合同文本；
4、参与公司重大合同、特殊合同的可行性研究、谈判和文本起草工作；
5、对合同的合法性、有效性进行审查，向公司董事长提出意见；
6、负责对合同承办部门进行业务指导，监督、检查、考核合同的履行情况；
7、参与处理对外合同纠纷、负责公司内部各单位之间合同争议的协调工作；
8、负责合同报表的统计、综合分析和报送工作；
9、负责对相关人员进行法律知识培训。
四、合同承办部门的职责
1、负责合同相对方资信情况、履约能力的调查；
2、负责所承办合同的谈判；
3、负责按照公司标准合同文本起草合同文本，保证合同的可行性、合法性和有效性；
4、负责合同的履行，解决履行中出现的问题；
5、按时按要求向法务部报送合同统计报表及有关资料，反映合同履行中出现的重要问题；
6、负责本部门合同档案的管理。
五、合同管理人员的职责
1、学习、宣传国家有关法律、法规及政策，学习并推广其它单位合同管理工作的先进经验，收集合同管理方面的资料，提高合同管理水平；
2、了解掌握本部门合同签订及履行情况，及时总结经验教训，并向领导提出合理化建议；
3、建立合同管理台帐制度；
4、负责本部门合同文本的保管及使用。
第四条 合同的审批
一、严格履行合同审批制度，重大合同和特殊合同文本，应在总裁办、财务部、管理咨询部等部门进行必要的专业审查后，送合同管理部审查核定，由董事长审批同意，方可签订。
二、合同承办部门的审核内容包括：
1、合同的经济性：
（1）市场需求情况属实；（2）市场需求预测可靠合理。
2、合同的技术性：
（1）工程技术依据真实、可靠；（2）技术措施完备可行；
（3）技术标准参数科学、真实、可行。
3、合同的可行性：
（1）整体项目技术具有可靠性；
（2）经济效益或社会效益具有真实性；（3）具有可操作性。
4、合同的安全性：
（1）涉及的知识产权已采取相应的保护或限制措施；（2）无损本公司商誉、商业秘密及其他利益。
三、财务部门审核的内容包括：
1、资产、资金使用效果的财务可靠性；
2、投入产出核算标准经济准确；
3、资金结算、酬金支付方式明确、具体、合法。
四、法律部对合同的审核内容包括：
1、合法性：
（1）主体合法，签约双方具有签约的民事权利能力和民事行为能力；
（2）内容合法，签约各方意思表示真实、有效，符合法律、行政法规的强制性规定，无损害国家利益、社会公共利益的内容；（3）形式合法；（4）签约程序合法。第五条 合同的签订
一、合同由公司董事长签订，或由公司董事长书面委托的公司有关人员代理签订。签订合同应由签约人签字，注名日期，并加盖合同专用章或公司公章。代理公司董事长签订合同的，签约人应持公司董事长签发并加盖公司公章的《法定代表人授权委托书》，并在授权范围、授权期限内签订合同。
二、必须做好以下各项工作后，方可签订合同。
1、对方是否具有法人资格；
2、对方是否具有履约能力；
3、我方能否承诺对方的要约；
4、对市场进行预测和调查；
5、合同的可行性和合法性。
三、对资信不明或资信状况不好，又无可靠担保单位的，不得与之签约。
四、合同签定时，应验证对方相关证明文件，核对无误后方可正式签订合同，对方交验的证明文件要妥善保管。
五、合同文件的各项目要认真填写齐全、明确，特殊要求应在备注中注明，字迹要清楚，形式符合法定要求。
六、公司对外所签订的合同要一式二份，相对方一份，我方一份（原件归档，总裁办、法务部、财务部、合同承办部门各复印一份）。
七、合同盖章时需双方同时进行，因特殊情况与对方不能同时盖章时，需在对方盖章后，并查对无误的情况下我方才可盖章。
八、法律、法规规定或者公司认为需要公证的合同，应当办理公证手续。
第六条 合同的履行
一、合同签订后，公司应全面履行合同。在合同履行中，如出现不能或者不能完全履行时，合同承办人员应采取紧急措施，同时汇报法务部和总裁办，并加强与对方沟通和协调，将损失减少到最低程度；若需要变更或解除合同的，合同承办人员应汇报法务部和总裁办，再采取相应措施或按法律规定的程序进行处理。
二、经济合同的履约率应达到95%以上，（履约率是已完成合同的金额与应完成合同金额的比率）合同执行中如有问题应征得对方同意和谅解。
第七条 合同文本及用章的规定
一、公司对外签订的所有合同必须统一使用合同文本，严禁使用不符合要求的合同文本。
二、公司内部各单位之间的经济活动也要签订经济合同。内部合同文本格式要统一、规范，由法务部按有关法律、法规和规章的规定，结合公司内部具体情况进行设计、印制。
三、合同专用章必须专人负责、保管。
四、对公司未出台的相应标准合同文本或合同条款，应经董事长审批后，方可使用。
第八条 合同归档
一、建立合同管理档案，对已签订的合同要逐份进行分类、编号、登记，并装订成册。
二、合同手续完毕，合同承办人员要在三个工作日内及时将合同材料（如：合同文本、附件及分合同文件、合同评审记录、审批文件、合同变更或解除协议、合同纠纷仲裁或判决结果等与合同有关的资料），交给本部门合同管理人员进行统一管理。
三、对已执行完毕的合同要注明“存档”标记，并注明日期，按公司档案管理规定进行归档。
四、建立健全合同台帐。
五、建立合同档案、台帐借阅手续。
六、合同为长期保存。
第九条 合同纠纷的解决
一、内部合同发生纠纷，合同承办人无法解决时，由法务部负责协调，合同承办部门应积极配合。若协调无效，由公司合同管理委员会仲裁。
二、对外签订的合同发生纠纷，合同承办人员无法解决时，应及时向本单位领导汇报。单位领导应及时向法务部和总裁办汇报。
三、向仲裁机关或人民法院递交的申请书、起诉书或答辩书等材料必须经董事长审阅同意。
四、合同纠纷解决后，合同承办人员应将发生纠纷的原因、承担的责任以及今后防范的具体措施写成书面报告存入档案。对于关系重大的，通过各种方式在公司内公告。
第十条 合同承办人员必须经过合同法和有关法律知识的培训，应当在工作中加强学习掌握有关业务知识。
合同承办人员在工作中，必须坚持原则，遵守纪律，积极履行合同义务，严禁各种不正之风，维护公司的利益。
第十一条 奖励与惩罚
一、公司对在合同管理中成绩显著和为公司避免、挽回重大经济损失的部门和个人，给予表扬或一定奖励。
二、相关人员违反国家法律、法规、本制度规定、保密协议等，在签订、履行合同和合同管理中失职、渎职或以权谋私，损害国家和公司利益的，应视情节轻重，依据有关规定追究责任人的行政、民事责任；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第十二条 本制度由公司法务部负责解释。
第十三条 本制度经公司董事长审批通过后自下发之日起实施。
湖南海涵管理咨询有限公司
法务部
随着我国社会主义市场经济体制的建立与发展, 我国企业也面临着一种契约式的经济环境, 它们也开始需要在业务开展的过程中签订一些合同。所谓合同就是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的一种协议。企业在各种业务的开展过程中, 应该来说离不开合同的参与。这些合同反映了企业的经营状况, 企业通过合同来实现一定的经济目标。那么, 这就需要企业对合同进行科学的管理, 形成一套良好的财务监督管理制度, 尤其是要让财务部积极参与到合同的事前、事中与事后管理当中去, 确保合同中各项数据的真实可靠, 切实提升企业财务管理的水平与质量。
二、企业合同管理现状及问题分析
尽管合同管理在企业的整个管理工作中占据着重要的地位, 但是, 仍然有不少企业的合同管理中潜藏着一些风险与问题, 具体分析如下:
1. 合同管理制度不完善
我国企业现有的合同管理制度仍然不尽合理与健全, 主要是不少企业的合同签订到审查等一系列的管理制度还没有能够较为完备的建立起来, 缺乏统一规范的格式, 也没有对相关内容进行明确的规定与细化, 很多合同签订的流程仅仅是停留在表面形式上, 一些企业的合同管理制度虽然说也制定实施了, 但是, 设计执行效果并不令人感到满意。因此, 我国企业的合同管理制度有待进一步加强与规范;
2. 合同管理意识薄弱
我国企业的合同管理工作中, 财务人员参与的机会较少, 尤其是在合同前期的谈判、签订以及后期的验收结算过程中, 财务人员对于合同管理工作缺乏必要的主动参与意识, 往往把自己定位为会计核算人员, 而并不是合同的监督管理人员, 长此以往, 财务人员很难对合同进行科学的管理。此外, 企业的合同承办部门也没有重视财务人员参与进来的必要性与重要性, 一旦合同签订之后, 企业要面临的风险将难以有效应对;
3. 合同管理方法较落后
鉴于我国企业对合同管理工作不够重视的现状, 因此, 其相应的合同档案管理方法也不够规范化, 处于一种较为落后的状态之中, 容易造成一定的管理混乱。久而久之, 我国企业的合同管理工作就会导致会计信息的滞后性, 无法建立一个较为完备的会计核算体系, 甚至造成合同的遗失等。这种混乱不堪的合同管理工作, 主要是由于我国企业的合同管理工作中仍然缺乏一个可操作的管理平台, 依然依靠手工来操作, 合同管理的随意性与主观性偏大。
三、财务部在合同管理中的具体职能分析
鉴于以上合同管理的问题, 企业的财务部必须参与到合同管理中来, 切实发挥出自身应有的监督与管理职能。事实上, 财务部参与到合同管理中来, 是有必要性的, 即能够确保企业的经济合同符合国家财经法规的要求, 为企业经济合同签订提供准确的经济信息, 能够确保企业经济合同的顺利履行与结算等。那么, 财务部在合同管理中的具体职能分析如下:
1. 参与合同管理制度的建立与完善
我国企业的合同管理过程中, 应该确立合适的合同管理制度, 并配备归口管理部门, 明确相关部门与人员的职责。在这个过程中, 财务部有着参与进去的必要性与重要性, 它们应该积极主动的参与到合同管理制度的建立与修订过程中去, 争取一定的话语权, 提高自己在合同管理制度中的贡献能力, 从制度方面来把控好合同管理工作中自己所应该承担的义务与责任, 要积极倡导建立完善的合同管理体系, 如果发现合同管理制度中存在某些缺陷的话, 应该主动提议进行修订与完善;
2. 参与到合同管理的培训与宣传中去
企业的合同管理工作过程中, 还应该让财务部根据企业发展的实际需要来选择一些合格或者优秀的培训讲师对员工进行合同管理培训, 努力提升企业员工的整体风险控制意识与风险防范能力。这里的合同管理培训的对象与宣传的对象应该是全体企业员工, 培训内容应该包含了民法通则、合同法和票据法等常用法律法规等, 以计算机网络技术等来开通多种合同管理渠道与平台, 还可以制定一些宣传小册子或开设企业内部的宣传栏目等, 让财务部在合同管理工作中发挥出应有的引导作用;
3. 参与重大合同签约前决策与调查工作
企业的重大项目进入到实际实施阶段的时候, 应该预先组织财务部的相关人员进行充分的研究与讨论, 尤其要让分管财务的领导人积极主动的参与到重大项目的采购、销售过程中去, 从而为企业的项目签约提供有力的信息支撑。事实上, 企业财务部应该给企业在合同签订前提供一定的具体信息, 主要包含了对方的主体资格以及信用状况等, 财务部可以通过对方提供的财务报告以及税务部门证明等来评定对方的实际状况, 从而为企业合同的签订提供较为可信的依据;
4. 参与重大合同的谈判与审核工作
对于企业在进行一些涉及面广, 影响巨大且资金数额巨大的项目合同签订时, 财务部就应该选派专业人员参与到合同谈判的具体过程中去, 要对相关的信用条件等各种事项发表自己的专业见解, 并充分考虑到各种风险, 企业应该把财务人员的意见与其他谈判人员的意见进行汇总并记录下来, 明确各自的责任与义务。在谈判之后, 企业还应该建立合适的合同会审机制, 尤其要对重要的合同文本进行严格的审核, 这就需要财务部派出财务人员参与进来, 对重要合同的内容进行严格的把关, 尤其把重点放在结算方式、涉税事项、定价方法、发票与其他收付款凭证和风险控制等方面, 必要的时候, 还可以由财务人员在审核后提出相应的修改建议;
5. 直接承办部分合同
企业的财务部也可以直接参与到部分合同的承办过程中去, 主要包含了借款合同、发行企业债券或短期融资券合同等, 整个操作过程中, 财务部应该明确责任人, 严格按照合同管理制度进行公开、公平、公正的操作, 让合同条款尽可能的做到内容完整, 表述严谨准确等, 还可以根据实际情况进行适当的修改。如果已经起草了相关的合同文本, 还可以通过认真的审查来进行最终的确定, 维护合同双方的合法权益。当然, 企业财务部还应该办理合同结算, 并做好会计核算工作。事实上, 办理合同结算是企业财会部门的一项核心职能, 它有利于财务部帮助企业对合同进行跟踪式的管理, 保障及时收款等, 建立一种合同台账方式, 一旦发现问题可以立即采取相应的补救措施。而会计核算工作则会更好的反映出合同涉及的资产等状况, 从而为企业管理层提供合同管理的科学依据;
6. 监控合同履行, 处理合同纠纷
企业的合同承办部门和经办人员应该对合同管理工作从订立到履行终结的全过程进行跟踪式的监控与管理, 并对合同结算等进行监控。具体来说, 企业的财务部应该监控本企业全面、适当履行合同, 防止企业违约风险和可能的经办人舞弊风险。监控对方企业全面、适当履行合同, 预防损失, 发挥专业优势, 主动关注汇率、利率和宏观经济数据变动情况, 及时与对方核对往来账, 针对一些问题提出预警。一旦真发生了合同纠纷, 财务部应该协助处理这些合同纠纷, 要依据相关的法律法规来提供准确、完整的会计结算信息, 为企业的自身诉求提供强有力的证据支持。此外, 企业财务部还应该参与到合同管理的后评估工作中去, 要让合同管理做到全面与有效。
四、结束语
总而言之, 企业的合同管理工作涉及到方方面面, 它反映了企业经营的好坏状况。我们应该认识到合同管理是一个全过程的、系统性的、动态性的过程。企业必须加强对自身合同的管理工作。其中财务部是一个重要的机构, 它是企业合同管理的统一归口部门, 应该积极主动的参与到合同管理工作中去, 比如说, 参与到企业的销售环节中去协助销售部门建立客户信用评级制度;参加投标前的项目评审, 测算企业是否具备实施该项目的资金实力, 配合对项目利润进行测算;参加合同签订时的评审工作;对合同执行过程进行监控;对合同管理进行后评价等。那么, 这就需要企业加强合同管理制度建设, 比如说, 合同审查制度、合同档案管理制度、合同变更事项管理制度等, 加强财务部门在合同执行过程中的监督职能, 即做好销售类合同的管理, 工程类合同的管理, 采购类合同的管理等, 并努力改善合同管理方法, 不断追求先进、科学的管理方法, 建立专业的合同管理平台, 让合同管理实现信息化, 真正让财务部在合同管理中发挥出应有的积极作用。
参考文献
[1]李淼.谈如何加强经济合同的管理[J].中国新科技新产品, 2009, (7) :174.
现实生活当然要“现实”一点。作为专业性相对较强的职业分类，法学毕业生一般有进律所和去公司做法务两种选择，两者之间的区别很类似我们曾经讨论过的财务类职位（详见《第一财经周刊》2013年1月21日刊《事务所还是财务部？》）。
所以我们这次的重点放在了如何在大公司做具体的法务工作上。华特迪士尼亚太区副首席区域法律顾问卢志安认为不管是待在律师事务所，还是在公司做法务，其实都面临着巨大的工作压力。他本人在2001年加入迪士尼之前，曾经在律师事务所工作了8年。“如果是在律所，基本没有自己的时间。这还不像‘四大’，有所谓的‘忙季’”，他对《第一财经周刊》说，“但在公司的话就相对没有那么高负荷，也比较有计划性，只不过作为一个支持部门，要做到让所有部门都满意也是一个不小的挑战。”
尽管看上去是一个在条条框框内做事的岗位，但做法务也同样需要用创意的思维去思考商业实践的问题。“说服能力和感染力也非常需要，”罗迈国际商务咨询（北京）有限公司合伙人曹迪说，“只有这样，你才能在谈判中为公司争取到更多的利益。”
此外，法务工作有一个最新趋势是“从一个商业Idea开始形成就介入，之后服务于商业过程中的每个环节”。这意味着法务需要熟悉公司的所有业务，也就是有更多日常的Paper Work。“这些工作很枯燥，但你还是要做到足够严谨。”智联招聘高级职业顾问邹莉欣告诉《第一财经周刊》。他们的谨慎甚至表现在求职上，罗迈国际最新的一份数据显示，过去6个月内在网上更新简历比例的行业排名中，法务排在倒数第三。
此外，可能也很少有职位能像法务这样有如此清晰的两条路径，要么就是在律师事务所做到合伙人的位置，要么就是在公司做到Top管理层，可以转行的方向很有限。接受我们采访的职场专家虽然提供了几个诸如“合规（检查公司内是否有违反行业操守或者法律法规）”、“外汇交易”这样的尝试方向，但同时也表示从职业发展前景来看，其实未必比法务本身更好。
那么，大公司的法务部到底都做什么？企业需要什么样的法务？《第一财经周刊》采访了华特迪士尼法务高管卢志安、罗迈国际合伙人曹迪以及智联招聘顾问邹莉欣，从不同角度解读这个职位。
职位行情
竞争指数
根据邹莉欣提供的数据，在整个智联招聘竞争指数排行榜中，法务排在第12位，属于竞争指数比较高的职位，平均1个职位会收到31份简历。其中，竞争最为激烈的是法律专员和法务助理这类初级岗位，竞争指数为49，主管类为37。2013年3月新增法务职位1000多个，而同时期销售类为19万个，所有行业平均新增为1万个。
从猎头方的角度来说，罗迈国际合伙人曹迪发现，这几年法务人才的需求在不断增长，一方面是因为外企在中国的扩张，出于团队建设的需要，法务在职能方向上分的越来越细。“五六年前，可能一个首席法务就够，但现在不行。”曹迪说。另一方面是越来越多的中国企业开设法务部。罗迈国际2013年1月至3月针对2000多人的一份调查显示，按照换工作意愿强烈程度排名，法务排在倒数第五，但2012年法务的成功跳槽率为41.69%，在所有行业中排名第一。“从我的接触经历看，做法务的都很谨慎，他们不太会主动跳槽，一般是猎头找到他们，整个跳槽的过程也很谨慎。”曹迪说。
热门职位
目前企业需求很大的法务职位包括两类，一类是与国际商务法相关的职位，主要涉及融资并购、商务谈判等项目。另一类是与知识产权法相关的职位，也就是大家所理解的专利，涉及到自主研发、专利申请、产权分配、产品归属等法律问题。
薪酬曲线
在不同的律师事务所和不同企业中，法务薪酬待遇也不一样。曹迪告诉《第一财经周刊》，法务职位在这3年的薪酬增长比较稳定，年增长比率大概在8%至10%。对于本科刚毕业的大学生来说，一般律师事务所提供的月薪起薪在8000元至1万元，一些顶级的律师事务所在1万元至1.5万元，而硕士的话，则在1万元至2万元之间。
而智联招聘的数据库中，邹莉欣说大学生刚入行的平均薪酬在3000元至5000元，他们在简历中对薪酬的期待并不算很高。
工作内容
公司里的法务职位，其主要工作并不是去解决出现了的问题，而是把大量的工作时间都用在Paper Work上，比如起草合同、审核等，基本上企业的所有部门都需要法务支持。卢志安说，从功能上划分的话，大公司的法务应该主要分成三大块。
法律服务功能
有越来越多的公司意识到法务的重要性，最近几年的一个新趋势是法务在公司新业务的创办中发挥着越来越重要的作用，也就是从一个Idea就开始介入，比如说最初迪士尼计划创办迪士尼英语的时候，面临的一个最基本的问题就是：是建立一个新公司，还是延伸出一个新的业务部门？“这时候就需要法务部门从迪士尼现有的知识产权和产品结构上给出建议。”卢志安说。之后从新产品开发到上市、寻找新的合作伙伴，到为不同业务获得相应执照，法务都需要全程服务，它们最重要的作用就是保护品牌。
监管功能
这同样是最近几年越来越频繁地被提出并受到重视的方向，被媒体曝光的一些诸如公司行贿丑闻、企业内部腐败、被证监会罚款等事件都跟公司监管缺失相关。法务必须要做好监管方面的工作，为公司能健康、稳定发展提供支持。
和律师事务所的沟通
以迪士尼为例，它们和律所的合作是以项目为导向，主要是在遇到收购兼并、企业重组，以及诉讼方面的事务时找律所。因为短时间内要看大量文件，比如收购兼并，涉及到股权转让、公司负债状况等，“我们称之为审慎调查。”卢志安说，而在诉讼上，因为涉及到很强的专业性，所以更需要律师的经验。
职业发展路径
在律所
法务有两条很清晰的职业路径，一种是在律师事务所一直做到合伙人。“而能不能做到合伙人的一个最大的指标就是你手上是不是有大客户。”曹迪说。
在大公司
第二种就是在公司做法务做到公司管理层。“很多人从律所跳到企业，看重的其实并不是薪水，而是工作和生活的相对平衡。”曹迪说。
以卢志安自己为例，他在2001年加入迪士尼，平均每2年有一次升职。需要了解的一点是，在迪士尼，法务并不向公司运营管理层汇报，比如说卢志安直接汇报的对象是迪士尼总部首席全球法律顾问和主要负责监管的首席合规官，而最高的Title就是迪士尼全球高级执行副总裁兼首席法务官。
能力要求
说服能力
首先是“把复杂的问题简单化”，也就是用所有人都能听得懂的语言去解释法律问题。“你不能跟你的客户或者老板说，根据什么法第几条。”曹迪说，紧接着你就需要告诉他们为什么这样做可以而那样做就不可以。“有时候两种方案看上去差不多，你要让他们明白差别在哪里。”
而在公司兼并和并购项目中会涉及到很多法律相关问题，不管你是收购方还是被收购方，谈判和说服能力都非常重要，它直接关系到你能够为公司和员工争取到多少利益。
商业头脑
近几年公司的法务不再仅仅是一个被动的职能，以迪士尼为例，公司法务部还担负着建立新业务的责任。“现在基本上是从业务部门有一个Business Idea时，我们就开始介入了，”卢志安说，“你必须从商业的思维去给予符合公司利益最大化的建议，而不仅仅是只确保它做到合法。”
创意思维
比起懂法，更重要的是思考如何在法律规定的框架内应用法律，这同样需要一些策略和创意。“当然，它并非说你可以天马行空，更多的是在技巧方面。”卢志安觉得哪怕你对法律条款烂熟于心也不意味着你就能够解决问题。所以，他认为一个优秀的法务或者律师应该做到给老板或者客户明确的意见，而不是“如果你选A方案，会有哪些利弊；如果选B方案，会是什么样的情况”，更多的人想知道的是他们到底该选哪一个。法务必须要有一个自己的判断在里面，告诉他们，“站在你的立场上，我觉得你应该选A或者应该选B。”而老板和客户最终是否接受你的建议就是他们的事情了。
严谨细致
“有些小细节可能其他人不会注意到，或者是看到了也不怎么当回事，”邹莉欣说，“但到了你这儿，你就需要能够看出端倪。”很多风险都是潜伏在某个细微之处，但爆发出来的影响往往是巨大的。法务必须要严谨细致，能够及时发现问题，做好风险规避。
给律师的一个建议
律师执照，尤其是像美国和英国这些国外的律师执照，对法务的薪水影响非常明显，“平均会有8000到3万的区别”，曹迪说。她的建议是如果本科学法律，可以先考一个国内的律师执照，在律师事务所待上1到2年的时间，之后去海外读一个硕士，并考取当地的律师执照，这个执照含金量很高的地方在于，你不仅要通过纸面上的测试，还需要1年律师事务所的实操经验才能获取。所以取得这个证书再回到国内去一些有“魔圈（Magic Circle）”*之称的国际知名律所工作的话，一开始就可能会是2.5万的起薪。
卢志安
华特迪士尼亚太区副首席区域法律顾问
C =CBNweekly L =卢志安
C：您对新入行的律师有什么建议？
L：其实各行各业都一样，兴趣和自己的喜好最重要。我的建议是年轻律师不要觉得现在什么类别最赚钱、最热门，我就去做哪个范畴。而是要看看是不是你真正喜欢的，否则的话，就算你赚到了很多钱，也会做得很痛苦。第二是不要过早把自己局限在一个范畴或者领域里面，最好是多尝试些不同的方向，每一个范畴都能让你学到很多东西。同时，如果你刚入行，不是很清楚自己到底喜欢什么，那么也可以在这个过程中找到自己的兴趣点。
C：在迪士尼做法务有什么特别之处？
第一是会计核算和报表职能，这是会计的信息系统部分。以前，常定义会计的职能为：记录、加工、整理企业经营信息，计划、控制、监督企业经营过程，并给企业决策提供支持。而实际上，这些可以是会计师的职能，而非会计的职能，会计仅仅是按照准则和制度的要求，记录信息，提供信息，而会计师可以利用这些会计信息去评价和考核各个部门的业绩，监督企业经营的各个环节和流程，参与计划和预算的制定，参与企业决策和长远规划。会计师利用会计信息所进行的管理活动正是财务部的核心职能，而会计信息是所有这些的基础。会计师对企业经营活动中可以用货币计量的业务进行记录，形成企业经营的数据档案，这些数据经过整理和加工，以报表的形式提供给利益相关者：如：股东、税务局、审计师、工会、财政局、统计局等等，使用者多数为企业外部人员。因此，会计的主要职能是依据会计准则对外提供企业经营报告。会计的常用关键词是：核算、报表、审计、准则、制度、系统、档案、记录、信息、税务、准确、及时。
第二是财务管理和控制职能，实际上是管理会计的内容，主要是对内部管理者提供报告和分析，以辅助决策，使企业形成和保持健康的管理状态。同样，由会计师对相同的会计数据进行加工和整理，以不同的形式提供给企业内部管理者，这些报告可以仅仅与某一个部门相关，也可能是某种产品，或者是一个项目。管理和控制职能目前在大的企业中发挥的比较充分，多数都成立了单独的控制部，主要围绕两个方面的的线条开展工作，一是围绕预算和考核工作在整个企业管理活动中发挥主导作用，二是围绕业务控制和决策方面所作的管理活动，如：价格的制定，成本的降低，流程的建立，效率的提高等等。财物管理和控制活动中常用的关键词是：预算、报告、分析、考核、计划、决策、控制、流程、制度。
第三是财务运作职能，主要是筹资和投资决策，以及资本运营。这项职能目前发挥的有限。这主要是因为我国的市场经济才刚刚起步，筹资渠道、投资渠道等大的经济环境还不成熟，比如证券市场刚刚形成。所以，企业多数缺乏这方面的意识，即使是有意识的企业也缺少相应的资源，而这项功能恰恰是随着市场经济的发展，随着证券市场的健全，将要发挥越来越重要功能。有效的财务资本运作是使企业实现跳跃式发展、直接创造股东价值的重要手段。在企业实物资产运作过程中，不断创造价值，使企业持续发展，同时，财务部门充分发挥财务职能，通过各种筹资投资渠道的运作，如：上市，收购等等手段，来实现企业的无形资产的价值，使财务部成为企业的另一个营销部门，这个营销主要是在资本市场运作企业的无形资产。财务运作常用的关键词是：收购、股票、债券、贷款、金融工具、（如：承兑汇票）、现金流、风险控制。
财务部门的这三个职能各不相同，但都基于最基本的会计数据，通过这些数据的分析，了解企业情况，通过企业目前的资源情况，预测企业未来的发展，通过对未来数据的分析进行决策，设定企业目标，根据企业的既定目标进行管理和控制，以确保企业前进的方向，并不断的适应变化，进行调整，通过对企业资金流的掌握和控制，并适当的控制风险，实现企业的价值和股东利益。
财务部门职能职责
一、财务部职能职责
(一)、职能
财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理;其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算;其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。
(二)、职责
1、贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度。严格执行国家的《企业会计准则》、和上级的《会计核算办法》、《投融资资管理办法》。
2、制定企业财务管理的各项规章制度并监督执行。
3、配合协助企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业的财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业司的财务活动。
4、负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。
5、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系，制定成本管理和考核办法，探索降低目标成本的途径和方法。
6、负责企业网上银行的安全与正常运营，负责下属各企业应上缴费用、下达与收缴工作。
7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。
8、负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。
9、负责企业的会计电算化管理工作，制定相关规章制度，保证会计信息真实、准确和完整。
10、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。
11、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案。
12、根据企业《财务总监管理办法》有关条款规定，对派往各股份公司的财务总监的工作进行管理和考核。
13、完成领导交办的其他事项。
二、资产财务部部长职能职责：
(一)、职能
财务部部长在企业总经理和主管副总经理的领导下，负责资产财务部的全面工作和全企业司的财务管理工作。
(二)、职责
1、负责组织实施企业的财务管理、成本管理、资金管理、财务预算控制、会计核算和会计监督等方面的各项工作。
2、建立健全会计工作岗位责任制、定期考核、增强会计人员的责任感和纪律性。
3、主持编制和执行公司的财务收支计划、信贷计划，对执行中存在的问题提出改进措施。指导企业各项财务活动，考核经营成果。
4、负责组织拟订企业的资金筹措和使用方案，合理安排资金筹集、调拨和融通工作，控制资金的流出量，提高资金的使用效果。
5、检查、监督企业财务部门和会计人员执行国家财政法规、法令、制度，查处不符合法规，不执行计划和违反财经纪律的事项，规范企业的会计行为。
6、参与企业的新发展、重大投资、重要经济事项的可行性研究，对企业的重大经营决策提出建议和意见，当好决策参谋。
7、定期组织编制财务报表和经济活动的分析，主持召开处务会和财务专业例会，研究解决财务管理方面的问题。
8、提议企业财务机构的设置和会计人员的配备及基层单位财务主管的委派，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。
9、对派往各股份公司的财务总监的工作进行管理和考核。
10、定期向领导汇报工作，完成领导交办的其他任务。
三、资产财务部副部长职能职责：
(一)、职能
财务部副部长在部长的领导下，其职能是协助部长组织实施企业财务管理的具体业务工作。
(二)、职责
1、负责企业的会计核算业务工作和会计电算化管理工作。
2、组织拟订企业的成本管理办法和目标成本控制指标及考核办法，研究分析降低成本的方法和途径。
3、负责企业的成本核算、预测、分析、控制等日常管理工作。
4、主持汇审编制公司的会计报表和财务决算报告，并进行综合分析。
5、负责检查、指导和监督企业基层单位的会计核算和成本管理等方面的业务工作。
6、配合部长组织好定期的经营活动分析和有关的专业例会，提供分析报告和有关的分析材料。
7、负责本部劳动纪律和工作人员廉洁自律工作，组织好有关业务活动。
8、具体组织实施企业会计人员的业务培训工作，提高财会人员素质，树立良好的职业道德。
9、及时向部长或分管经理汇报工作，完成好领导交办的各项工作任务。
四、资金组职能职责：
(一)、职能
资产财务部资金组在部门领导的领导下，具体负责企业资金管理、债权清收、报表编制等工作。
(二)、职责
A、结算中心会计：
1、负责企业结算中心、网上银行的各项业务工作，按照公司经理、部长的安排，负责筹措、调度企业的各项资金。
2、拟定企业的资金管理、网上银行管理、资金结算和信贷管理办法。
3、按照企业资金安排，实施各单位上缴费用的收缴，资金的拨付，检查下属企业的资金运行情况，落实企业的各项资金管理制度。
4、负责结算中心、网上银行的总账、明细账的登记工作，编制会计报表。
5、编制、报送企业月度资金收支预算，办理企业与各单位之间的资金往来业务。
6、参与企业组织的定期库存产品的盘点、结算产品价款工作，控制生产资金占用。
7、负责检查各单位的债权债务清理，制定企业清欠计划，分析清欠情况。
8、负责企业的纳税管理，帮助二级单位掌握研究税收政策，做好税收筹划。
9、完成领导交办的各项任务。B、结算中心出纳：
1、负责结算中心、网上银行的出纳工作，登记现金，银行日记账。
2、审核货币资金收付凭证，贯彻执行国家现金管理制度和银行结算规定。
3、保守商业机密，做到账实相符，日清月结。
4、负责结算中心凭证的装订工作，负责各种支票和印章的保管和使用。
9、完成领导交办的各项任务。
五、预算会计职能职责：
(一)、职能
资产财务部预算会计在部门领导的领导下，具体负责公司财务预算的编制、预算报表的报送、年度经营测算、利润指标的下达等工作。
(二)、职责
1、负责公司年度财务预算的编制、并上报预算报表。
2、检查指导基层单位年度、季度、月份财务预算的标准工作，并检查预算的执行情况。
3、每年四季度参与当年经营预测，预测下年度经营指标。
4、下达各基层单位月份、季度、年度利润指标，并分析利润完成情况。
5、参与年度财务决算工作。
6、完成领导交办的各项任务。
六、成本组职能职责：
(一)、职能
资产财务部公司领导的领导下，具体负责企业成本核算、管理与控制、相关报表编制等工作。
(二)、职责
A：成本控制：
1、负责企业生产单位的成本核算、管理与控制工作。
2、审查编制生产经营调度报表、快报与会计报表，按时报送有关报表。
3、负责检查、指导各单位的成本核算和成本管理工作，落实经营计划和成本管理办法的执行。
4、分析工资、材料等成本项目的计划执行情况，进行成本综合分析。
5、综合分析影响经营盈亏的主要因素。B：会计报表与会计电算化管理：
1、负责全企业(月、季、年)会计报表的汇编、装订和保管工作。
2、负责全企业会计电算化的软件管理，严格执行企业电算化管理的各项规章制度。
3、做好企业的会计信息管理工作，保证会计数据合理、真实、准确、完整，提高工作效率。
4、负责企业电算化软件的维护和联网工作，逐步提高会计监控的手段。
5、保管好有关会计软件，提高会计工作与会计信息的质量。
6、完成领导交办的其他业务工作。
C：基建、专项资金管理：
1、负责企业的基本建设会计核算，编报基本建设会计报表。
2、检查指导基层单位的基本建设核算业务，分析企业基本建设投资完成情况。
3、及时向领导汇报企业基本建设财务状况和投资完成情况。
4、负责企业专项资金的会计核算，检查、指导基层单位的专项资金管理。
5、参与拟定企业专项资金管理办法和专项资金计划，参与专项工程的验收和批复工作。
6、负责企业的固定资产核算指导与管理，参与固定资产的清查。
A：报销职责：
1、严格执行财经纪律、法规和财务制度，严格遵守企业制定的规章制度，严格执行财会电算化管理制度。
2、做好资金计划管理，月初按照资金计划申请资金，按照“保证需求、合理控制、有效使用”的原则使用资金。
3、做好日常费用报销的审核，规范报销票据的合法、合规,严格执行报销审批制度。认真审核各种报销单据，对于涂改、手续不全的票据予以退回，杜绝不合理、不合法的现象发生，严格执行企业下达的费用包干指标，控制不合理开支。
4、按照审核后的报销费用，认真填制记账凭证，做好凭证的录入、记账、结账工作，做好电话费报销备查记录工作。
5、每月中旬，认真审核机关人员工资，月末进行工资分配及计提工资附加费。
6、月末，认真做好费用的归集工作，及时准确地编制会计报表，认真分析说明各项指标的使用情况，确保会计报表资料的准确性和完整性。
7、定期清理备用金欠款，及时督促出差人员按期报账清账。定期向领导汇报机关各部门费用开支情况及备用金清收情况。
8、按时完成领导交办的各项工作。
B、资金管理职责
1、每日根据审核无误的会计凭证，进行现金的收付业务：、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要尽量做到日清月结，月末盘库后作现金盘库表。
3、对银行业务应及时进帐。收到银行回单时，及时登记并交给会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。
4、凭审核无误的会计凭证开具支票。填写支票时，应做到时间、金额、账号及收款人单位均正确无误，交会计主管签章。开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。空白支票应妥善保管。
5、严格执行现金管理制度，做到每日盘库，不白条抵库，不超限支付，按规定报销。
6、月初对会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，定期做好会计凭证的装订工作，严格遵守《会计档案的管理办法》。
八、财务软件系统管理职能职责：
(一)、职能
资产财务部财务软件系统管理员在部门领导的领导下，保护公司财务应用软件系统、计算机硬件系统的安全正常运行,管理机内会计数据。
(二)、职责
1.负责公司财产财务部会计应用软件运行环境的建立以及系统建立时的各项初始化工作。
2.负责公司会计应用软件日常运行管理工作,监督并保证系统的有效、安全、正常运行。
3.负责软件系统定期的正确性、安全性检测,保证系统软件、硬件、网络、数据库的正常运行;负责在系统发生故障时,及时组织有关人员恢复系统的正确运行,针对系统事故找到系统事故原因。
4.在账套主管的分工安排下，负责对系统各类人员进行分工、管理操作。对用户的管理,必须及时掌握新任成员的增加注册,离岗成员的处理操作,人员分工权限的授权管理等。
5.对系统的安全性负责,尤其是做好系统灾难预防与恢复工作。
6.对网络服务的管理(口令)、数据库的操作(口令)、会计数据的及时备份(数据和当期数据)、系统运行及维护的记录管理，对基层单位系统管理员工作权限的管理工作。
7.做好部门领导交办的其他工作。
九、内勤工作职责：
1、认真做好资产财务部内勤工作，负责部门文件的收、发及时传阅工作。
2、负责各类会计凭证的保管工作。
1、协助法务专员进行合同审核工作;
2、进行综合工时申报工作;
3、本公司办公系统法务模块电子合同的归档;
4、本公司办公系统法务模块客户合同的到期提醒;
5、其他领导交办的工作;
6、实习时间：周一 ~ 周五，每周实习4天以上;
7、实习地点：天津市和平区南京路津汇广场写字楼。
职位要求：
1、性别不限，年龄20-25岁，法律等相关专业大学本科或硕士届在校生;
2、良好的口头和书面表达能力，有从事法务工作的兴趣和意愿，有一定的法学知识和法律行文能力;
3、性格开朗、具有较强的团队合作意识;
4、能够熟练使用计算机日常办公软件;
通过审计，发现财务部内部控制存在如下问题。
一、内部控制的健全性方面
（一）财务部现有内部控制制度不够健全。
财务部已根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》和相关税法规定，结合自身实际，制定了一系列规章制度，内容包括《财务管理制度》、《预算管理制度》、《公司报销制度及报销流程》、《资产管理办法》、《连锁店营业款管理规定》、《百胜结账管理规定》、《名仕娱乐公司盘点制度》共15项。但至今尚未对投资管理、会计人员的职业道德规范、业务培训和职务轮换、不相容职务分离控制等建立相关制度来引导和规范相关人员在实际工作中的行为。
（二）财务管理制度中部分内容不够全面。
《财务管理制度》中的“主要会计政策”说明过于笼统，未对公司所涉及的各项会计政策的初始计量、后续计量和处置作详细阐述，实际操作性差。
二、内部控制的恰当性方面
（一）固定资产折旧年限不符合国家税法规定。
税法规定房屋折旧年限不低于20年，车辆折旧年限不低于4年。目前，公司执行的房屋折旧年限为10年，车辆折旧年限为3年，均低于税法规定折旧年限。因公司固定资产金额较大，在一定程度上影响了对资产回报率的评价和财务报告的真实性。
（二）坏账准备计提不符合相关规定。
公司应当于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，做各项应收款项可能发生的坏账准备，对预计不能收回的应收款项应当计提坏账准备。现有财务管理制度规定，债务人未履行偿债义务超过1年仍不能收回的，财务部根据实际金额计提坏账准备。通过测试发现，财务部对账面已计提的坏账准备未能提供计提依据，且对账龄在1年以内、实际不能收回的应收款项未计提坏账准备。
（三）未对收入、成本进行分类明细核算，销售毛利率计算错误，不能正确反映商品的销售折扣与折让。
目前财务部依据百胜系统销售结算额汇总数确认销售收入，未能有效地分类进行明细核算各类商品的收入和成本，财务账面反映的销售折扣或折让金额与实际严重不符，以至于不能准确核算各类商品收入、成本占比、商品毛利、销售折扣或折让比例，难以体现各类商品的贡献率和盈利能力，对销售重点、商品销售折扣与折让政策的制定缺乏数据支持。
（四）存货核算粗放。
公司根据实际情况应该设置“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“发出商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“存货跌价准备”、“待处理财产损益”、“受托代销商品”等总账科目。
财务未设置“受托代销商品”科目核算代销商品，受托代销商品与公司自营商品混淆，不能准确核算库存商品实际价值。受托代销商品是指接受他方委托代其销售的商品，受托方并没有取得商品所有权上的主要风险和报酬，不符合资产的定义。因此，受托代销商品不是公司的存货，代销商品应作为委托方而不是受托方的存货处理，不能确认为受托方的资产。
财务部每月根据百胜系统仅对存货的进、销、存汇总金额进行登记入账，未将存货进行分类核算，无法区分库存商品类别，不能明确各类存货的数量和价值。
（五）费用核算科目运用错误。
1. 按规定企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬和其他相关支出，均应通过“应付职工薪酬”科目核算，以准确完整地反映企业为生产经营而付出的人工成本总额，为公司制定薪酬政策提供决策参考依据。经测试发现，仅2011年8月份的人工成本通过“应付职工薪酬”科目核算。
2. 商品采购进货费用误入“销售费用”科目，未按规定计入库存商品成本。采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应计入所购商品成本。也可以将发生的运输费、装卸费、保险费及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用先进行归集，期末按照所购商品的存销情况进行分摊。对于已销售商品的进货费用，计入主营业务成本;对于未售商品的进货费用，计入期末存货成本。
（六）财务管理制度中未能合理运用内部控制基本原则。
比如：采购预付款报销流程规定的付款申请、报销分别履行审批手续，报销流程过于繁琐;预算不够全面、重点不明确;每月偿还的房屋按揭贷款未通过网银结算，费时、费力。
三、内部控制的有效性方面
（一）费用报销不规范，审核不够严谨。
1. 大量的费用报销无正规发票。
为了使公司费用报销真实有效，公司制定了费用报销制度、报销流程和报销细则，经查阅财务会计凭证，发现大量的费用报销无正规发票。
2. 部分费用报销手续不完整。
经查阅财务会计凭证，部分店铺报销费用无相关负责人签字确认。
（二）货币资金账实不符。
账面库存现金余额较大，现金等盘点账户出现贷方余额，未按规定编制银行存款余额调节表。出纳的当日现金、银行存款收支不能当日处理入账，未能做到序时记账、日清月结，不仅不利于日后的对账，反而存在资金安全隐患。
（三）个人借款监管不到位。
公司个人借款业务频繁，金额较大，财务部未及时对个人借款进行追踪和清理，导致部分员工已离职其个人借款尚未清理，极有可能给公司带来损失。
（四）收据监管不到位。
财务部使用的现金票据、银行票据、普通收据在领用和使用时未进行登记领用和使用数量。本公司各卖场、品牌批发部、多元化等店铺领用收据时由专人登记领用数量和收据编号，店铺使用完毕交回时由专人核对并作核销登记。因各卖场、品牌批发部、多元化等店铺领用收据数量较多，财务部只在发出和收回时才能对各店铺的收据进行审核，不能实时监控各店铺收据使用情况，尤其使用收据所登记的为非营业款收入时，财务不能掌控其内容和金额。
（五）预算管理内容不够全面，对市场部、工程管理部、商品部、采购中心、销售部等重点部门、重点领域监督不到位。
为促进公司建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动公司加强预算管理，通过预算管理对公司内部各部门、各连锁店的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动完成既定的经营目标。而目前公司预算管理仅对费用预算作出了明确规定和管控，未将销售收入、采购成本和资金需求与使用纳入预算体系管理。
（六）财务部对商品部监管缺位。
1. 财务部对存货采购缺乏有效监控。
商品部无商品采购计划，部分商品采购无采购合同，采购人员自行决定采购价格和数量，财务部未能发挥应有的审核与监督作用。
2. 供应商往来款项监管不力。
公司商品供应商数量较多，零采业务频繁，采购金额较大，财务部将供应商的应付款汇总额进行登记入账并挂账于商品部经办人员名下，未按供应商名称进行往来款明细核算，在百胜系统里是以房号代替各供应商名称，且财务也未建立完整的供应商资料，难以保证房主与供应商的一致性，当出现预付款时，存在的风险尤为突出。年末或月末，供应商往来余额由商品部经办人员对各自负责的供应商进行核对，财务部未与供应商核对往来明细和余额，也未向供应商出具对账函，缺乏对各供应商往来账务的监管。
3. 付款无计划。
由于公司生产经营高速增长，流动资金比较紧张，无法保证所有的外欠款项都及时支付，而且由于供应商情况的复杂性，财务部也无法保证付款政策的一致性。由于商品部不能提供准确的资金支付计划，财务部亦无资金使用计划，财务部仅依据商品部临时付款申请进行付款，款项支付缺乏计划性且存在较大的随意性。
（七）财务部对批发部缺乏监管。
批发部独立于连锁店，独立经营，其存货的进、销、存由批发部自身管理，自总部财务接管批发部账务起一直未对批发部存货进行监盘或抽盘，批发部也未向总部财务提交存货盘点报告。
总之，该公司财务部内部控制存在较多问题，针对这些存在的问题，财务部应根据具体情况制订相应的措施，以利于企业更快更好地发展。
参考文献
[1]余庆萍, 杨金彪.企业内部控制的问题及对策[J].财会天地, 2011, (8) :69-69, 71.
2003年计财部提出“参谋、服务、监督、管理”的财务职能，参谋就是：财务部门担负着经济信息的上传下达和经济政策贯彻落实的任务，如何从传统的会计角色转向对公司生产经营决策的参与、制定和改进，在融资计划、投资决策、税务筹划、盈利能力、信誉评价分析等方面发挥财务功能，是当前财务工作的重要课题；服务就是：财务部门担负着为领导层服务，为周边部门和基层单位服务，运用会计信息和会计方法改善经营和服务质量，是改善财务工作的重要途径；监督就是：财务人员以身作则，廉洁自律，发挥对经济活动的监督作用，是每一位财务工作者的基本职责；管理就是：财务人员淡化权利，强化责任，运用现代管理会计理论工具向管理要效益是财务管理的重要内容。
从目前营销财务的财务职能看，“参谋、管理”的职能发挥是不够的。首先，从公司流动资金的最大窗口收款业务来看，对收款的时间与款种的选择在很大程度上是没有能力实施控制的，对这些情况实施控制与产生重大影响的是销售行为，26号开始订购下月合同，用户的款从26号开始便蜂拥而至，哪个产品承兑取消贴息与降低贴息，哪个产品的订购款项便是承兑满天飞，作为公司资金管理与使用部门的计财部财务室也只能是有啥款用啥款了，款项不足时便贷款，承兑多了就到银行贴息，这种被动的局势给财务职能的发挥带来不便，财务人员只能是事后反映。其次，从销售行为的核心过程——开票结算来看，财务人员的作用也只能是执行与反映，销售处商情科下达价格政策，结算人员便完全遵照执行，稍有不同理解，便及时与商情科沟通，询问执行方法，下月做分析也是在上月价格基础上做一比较，涨价影响多少，降价影响多少，什么价格政策影响多少，等等，完全是在商情科价格政策上做文章，对市场导向的分析与对商情科价格政策的分析几乎是没有的，作为计财部专管价格的职能部门在这方面的作用也微乎其微。再次，对经营活动成果进行反映的核算业务，也只是把欠款部分作为分析重点，对欠款原因一再说明，尾欠的，有领导批示的，跨月入账的，等等，本着公司利益不受损失的自我保护意识，只对摆在面前的危险看的比较清楚一些，而对机会损失与潜在损失却一点也不予涉及，对经营成果不能作出分析。
从目前营销工作的财务职能看“服务、监督”职能的发挥还是较好的。为用户服务，为相关科室服务，从小事做起等服务项目一直是财务人员非常重视的一种理念，体现在行动上便是用户的需要为第一要务，于是收款业务不管有多晚，只要用户打电话要来交款便一直等的，结算业务只要用户要什么资料，便竭力提供，甚至运费刚送来还没来得及将各种票据配置好，便先把领货小票找出来让用户先去提货。在对相关科室的配合上，也是主动联系，默契配合。在“监督”方面，各个环节都能如实、及时反映财务信息，收款业务每天将收款情况报告公司，结算业务随时报告待结情况，不能结算原因。这在客观上对经营过程有一定监督作用，避免无款发货等销售行为。
现在，公司的发展步伐迈向了全面自动化，以数据的反映与整理为重点工作的财务部门必将面临最大的挑战，财务职能的发挥方式与发挥部门也必将需要做很大的调整与更新。
从目前营销财务的人员分布看，收款业务在实施“ERP”后，网上银行的开通将直接把用户的款项与我公司的开户行连接，用户的款在网上就可以直接划拨，不需要目前的收取填制汇票这一即有风险又费时间的工作，财务人员就可以从事款项的分析工作，与计财部财务室取得沟通，对资金的需要时间与款种结构及时作出分析，反馈给领导，通过“管理”职能的发挥，从而达到引导销售政策的“参谋”职能的发挥。结算业务也可以在功能上进行调整，“ERP”上马后，结算价格的录入及核对全部由销售处商情科负责，结算人员只负责将机子中的现有数据转化为税票传递给用户，财务人员便可以在价格分析方面下功夫，随时了解与掌握市场行情，对价格政策的合理性与有效性进行分析，对影响价格正常执行的因素进行随时通报，为公司领导掌握市场动态与我公司的现有状况提供可行有效的分析资料，发挥好“参谋、管理”职能。
财务部门作为一个整体，在职能作用的发挥中共同起作用。
现在，有一种倾向，即对财务数据的分析与管理以计财部本部为主，以各二级单位提供数据为辅，这犹如我公司现行的二级核算模式，有很多的重复劳动，计财部本部管理人员要什么数据，就打电话或者下文件让二级单位财务人员提供，二级单位财务人员按照自己的理解上报计财部，计财部管理人员再在这些数据的基础上做分析。这不仅在人员劳动上存在浪费现象，而且在分析质量上也会有所降低。尽管我们一直认为，数据在手，一目了然，管理人员一看便知，但以我个人的理解，不参与过程，只看结果的分析是有所欠缺的，其分析的质量也在很大程度上存在僵化与脱离实际的情况。把分析功能下放到二级部门，不仅可以节约人员传递的劳动，而且可以提高分析质量的针对性与分析手段的灵活性。
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