财务公司的职能

财务公司的职能（共8篇）

财务公司的职能 篇1

部门名称：财务核算部

上级部门：会计部

下属岗位：会计员

部门本职：财务核算工作

主要职能：

（1）会计凭证的审核、编制、核签。

（2）材料、成本、费用项目的分摊、记录、复核及核算。

（3）有关财务核算报表的审核、汇总。

（4）固定资产及其他财产的核算。

（5）往来账项的核算与管理。

（6）生产经营过程中所发生的其他经济业务的核算。

（7）登记各项账簿，及时与相关部门对账。

（8）定期编制、呈报会计报表。

（9）各项税金的计算与报缴。

（10）财产台账的登记、核对、保管。

（11）财产的清查、盘点。

（12）会计资料、凭证、账簿的保管与定期归档。

（13）做好保密工作。

管辖范围：

（1）财务核算部所属员工。

（2）财务核算部办公场所及卫生责任区。

财务公司的职能 篇2

一、资金集中管理是财务公司的核心功能

资金集中管理是现代企业集团最重要的战略管理手段之一, 是企业集团财务公司的核心功能。作为集团内部的专业金融机构, 财务公司通过将银行的结算功能嫁接到企业集团内部, 充当支付中介, 提高了集团资金的使用效率, 是集团总部实现资金集中管理的最佳平台。跨国公司往往根据总体战略统筹安排资金, 统一运用资金, 从而降低财务成本, 节约财务费用。中油财务公司从1999年推行油款封闭结算开始, 逐步将财务公司建成了集团的账户管理中心、资金结算中心和资金监控中心。中油财务公司建立了成员企业账户信息数据库, 向各类成员企业提供了资金上收和下拨、利息计算、账务处理、资金核算、往来签认、与银行对账、报表编制等服务, 通过不断完善结算平台功能和扩展结算网络, 以满足集团公司、专业化企业及地区企业总部统一、高效运转资金的需求, 实现中国石油上下游产业链之间的物流和资金流的完全统一。截至2006年底, 中油财务公司的资金集中度达到了56.9%。

财务公司的内部结算系统降低了集团整体的资金支付成本, 实现了集团分散资金的有效聚集, 便于集团总部从总体上把握内部资金分布和利用情况, 进行统一调度和优化配置, 避免了各成员单位“各自为政”可能带来的资源配置失衡和资源浪费。财务公司资金集中统一结算的管理模式可以分为以下3类:

(一) 市场化模式

成员单位根据自己的实际需要选择资金存放和结算机构。在此种模式下, 财务公司的资金集中是被动的, 资金集中度取决于成员单位的自主意愿, 很难实现资金在集团范围内的高度集中。

(二) 收支两条线模式

成员单位在银行开立收入户和支出户。成员单位与财务公司和银行签订三方协议, 规定收入户只收不支, 银行自动将收入归集到成员单位在财务公司的账户;支出户主要用于成员单位的日常费用支出, 大额支出必须通过财务公司进行。此种模式下成员单位的资金支付建立在现金流量预算的基础上, 财务公司行使了集团预算执行与监督的职能。

(三) 高度集中模式

成员单位只能在财务公司开设结算账户, 所有的资金结算业务通过财务公司办理, 成员单位与集团外企业的资金往来, 由财务公司代理完成。此种模式下财务公司起到集团内部资金中心、清算中心的作用, 是真正意义上的集团内部银行。

二、资金来源多元化是财务公司稳健发展的重要保证

企业集团内部成员单位的存款是财务公司主要的资金来源。根据中国人民银行《财务公司进入全国银行间同业拆借市场和债券市场管理规定》和银监会《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》的规定, 财务公司拆入资金最长期限为7天, 财务公司拆入、拆出资金余额均不得超过实收资本金的100%。财务公司的外部融资受到严格限制。由于财务公司资金来源比较单一, 客户和期限分布不尽合理, 所以财务公司很容易受到企业集团产业周期的影响, 日常流动性管理和投资决策面临很大压力。

财务公司作为非银行金融机构, 可以充分利用其在资金筹集和资金运用方面的政策优势, 促进资金来源多元化。2007年银监会发布了《关于企业集团财务公司发行金融债券有关问题的通知》, 允许财务公司发行公司金融债用于支持集团主业的发展和配置中长期资产, 解决财务公司资产负债期限不匹配问题, 拓宽了财务公司的筹资渠道。继2007年10月18日中石化财务公司在全国银行间债券市场公开发行40亿元金融债后, 中核财务公司、中国电力财务公司、中国华电财务公司, 上海电气集团财务公司相继成功发行金融债。

2008年底, 外汇局发布了《关于企业集团财务公司开展即期结售汇业务有关管理问题的通知》, 明确规范了集团财务公司开展自身及对集团成员公司的即期结售汇业务的政策, 标志着财务公司开展结售汇业务的法律环境逐渐成熟。通知规定凡是取得相关金融业务资格和外汇业务经营资格, 注册资本满足一定数额, 且有完善的管理条件的集团财务公司, 都可以向外汇管理部门提出结售汇业务申请, 进入即期外汇市场;在实现外汇资金集中管理或集中收付汇的前提下, 集团财务公司可以满足不同成员单位的进出口结购汇的需求, 在内部议定的汇价下为其办理结售汇业务, 并可以在外汇市场上取得交易资格以实现外汇头寸平盘。2006年, 海尔财务公司获批为海尔集团进行境内、境外外汇资金的集中管理, 中粮财务公司获批开展集团内部结售汇业务。2007年中石化财务公司获批开展结售汇业务, 并成为首家进入外汇交易中心的非银行金融机构。外汇资金集中管理和即期结售汇业务既降低了集团的结售汇成本和外汇汇率风险, 又丰富了财务公司的业务品种和收入来源, 是财务公司未来重要的利润增长点。

因此, 财务公司一方面可借助资本市场和货币市场, 发展直接融资, 参与银行间市场交易, 增强自身独立性, 缓解对内部资金的过度依赖;另一方面须密切关注集团的发展战略, 紧紧围绕集团主现金流和核心产业链开展金融业务, 积极开拓服务新领域, 满足集团各成员单位日益多样的金融服务需求, 实现资金来源的多元化。

三、资金风险控制是财务公司的生命线

当各成员单位集中优势, 发展主业时, 伴随资金向财务公司的集中, 财务公司也成为集团资金风险的聚集之处。财务公司资金风险控制的关键在于合理配置资产, 在保证资金安全性的前提下满足流动性和收益性的要求。

财务公司在进行资产配置时, 首先要考虑财务公司的风险管理指标是否合理, 是否能够满足银监会的监管考核要求。《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》规定:财务公司流动性资产与流动性负债之比不得低于25%, 短期证券投资与资本总额之比不得高于40%, 长期投资与资本总额之比不得高于30%。

财务公司在进行资产配置时还应考虑对集团整体财务状况的影响。企业集团必须保持适度比例的流动资产, 这样可以积累资金, 用于市场开发、新产品研发和固定资产更新改造, 保证在保持现有产能的同时满足市场变化的需要, 建立新的产能, 获得可持续发展;另外, 国际大型企业集团往往通过大规模兼并联合, 确保资源的上中下游协同, 从而达到降低生产成本, 分散经营风险, 实现全球范围内资源和市场优化配置的目的。因此当企业集团将主要现金资产集中于财务公司时, 应避免出现财务公司局部现金富余而集团公司整体现金不足的情况。一般来说, 短期资产置换为长期资产较为容易。如果财务公司长期资产配置比重过大, 可能会降低集团公司整体的流动性。尽管资金缺口可以通过外部融资解决, 也会增加集团整体的财务负担, 限制进一步筹资的能力。例如:财务公司长期投资增加时, 集团公司合并报表就会体现为现金等价物的减少和长期资产的增加, 从而改变企业集团整体的偿债能力指标。因此财务公司应注意克服资产配置长期化的内在冲动, 保持足够的财务弹性。例如财务公司的信贷资产配置应以中短期为主。成员单位长期资金来源一是资本金, 其次是长期贷款, 二者均由内部解决, 不利于充分发挥财务杠杆的作用, 也会增加集团总部投入的权益资本的风险。市场开发期作为争取客户的手段介入有关项目后, 应设计合理的条款鼓励企业置换为外部资金, 从而压缩信贷周期, 实现长贷短做。

参考文献

[1]企业集团财务公司管理办法.银监会, 2006.

[2]关于企业集团财务公司发行金融债券有关问题的通知.银监会, 2006.

[3]梁萍.中油财务公司的“资金池”管理.中国财务公司协会网站.

公司财务管理职能转型浅谈 篇3

【关键词】财务管理职能；传统局限性；当前职能；转型方向

未来几年是四方公司践行转型发展新思路，实现公司经营发展新突破、全面推进企业持续健康发展的重要时期。目前公司拥有难得的市场机遇、较好的市场环境，良好的经营业绩和发展基础，销售收入和净利润继续保持南车第一，成绩的背后有四方公司财务人员精细化管理不断提升的努力。但严峻的经济背景、严格的政策监管、复杂多变的市场形势和生产不均衡的特殊局面也对公司管理、对公司的财务管理提出了更高要求：财务工作已不仅仅是传统的帐房先生，而是协助公司管理层运筹帷幄、预测未来财务状况的重要智囊、理财专家。逐步推进战略实现，逐渐重视战略性新兴产品结构和内部产业链的重组整合与优化调整，通过优化财务资源配置，不断推动公司效率和效益的提高。客观经济环境的变化要求财务管理职能转变，公司业绩评价的标准由会计利润转变为企业价值，公司的财务管理理念也发生了相应的转变，正在脱离传统的信息提供模式，朝着业务取向的模式发展：由以盈利为核心转变为以价值创造和价值管理为核心。财务管理由核算型向管理型转变是经济规律运行中的一个趋势，是由被动领导向主动参与角色变换的重要过程。

一、传统财务管理职能的局限性

1.我国传统的财务理论都是建立在我国的工业经济并对其的现有资产管理，没有与公司相应的经营战略、所拥有的资源配置等进行科学合理的经营定位管理。面对我国现有的经济形势来看，这需要我们结合实际情况来改变公司所拥有的经济资源的配置结构并制定相应的经济策略。

2.我国传统财务的工作侧重点比较单一并且没有实际应用效率，每天的财务工作将一大部分的人力、物力资源都消耗在了日常的交易记录和财务控制上，公司的财务人员主要就是进行财务预算和对财务的控制，对于公司的经营没有提供实时和有意义的资源信息资料。现代的经济社会要求我们的财务人员要对公司的经营战略管理、经营风险管理等方面做出贡献。

3.我国传统财务管理工作没有好好的利用我们所拥有的现代化器材和科学信息技术。现在社会的网络是很发达的，他可以方便快捷的帮我们处理好所需要做的财务工作。新时代的财务人员在进行工作时，要利用好电脑设备和信息网络，为所在公司提供全面、可靠、实时、正确的财务信息，为公司更有效地管理和工作的进行提供可靠的依据，实现企业的盈利和发展。

4.传统财务评价体系主要限于可用货币计量的财务指标，而且过多使用利润作为衡量标准；对经济增加值、投资现金流收益及现金增加值等成为衡量股东价值的指标不重视，对公司的人力资源、知识资产等缺乏适当的指标加以考核评价。

5.传统财务职能中的风险管理仅限于产品成本风险，而对于风险投资管理、时间成本控制尚未涉及。近十年我们可以看到财务职能许多变化，尤其在降低成本和减少人员方面，同时提高了与其他部门的协作，朝着积极支持企业战略、决策制定和企业运营的方向发展—成为业务合作伙伴，财务工作需要关注企业内部和外部的成本效率和价值创造。

二、公司当前财务管理职能

我国现阶段的企业财务管理其职能主要有三方面，企业生产经营管理的监督和控制；为企业决策提供相应财务信息；为企业的现有资源合理分配，促进经营发展。以下笔者就从这三方面简单分析一下我国现阶段的企业财务管理职能。

1.企业生产经营管理的监督和控制

我国现有的财务管理职能可以对企业生产经营管理进行监督和控制。监督企业的生产和发展过程中的各个环节和公司各个部门的实际情况，更快的找到问题并解决，来使企业实现预期的生产经营目标和企业发展效率。财务管理对企业生产经营的控制不是直接干预企业的生产经营，它是通过财务预算、核算等方面对企业生产经营的监督和控制。

2.为企业决策提供相应财务信息

企业财务管理为企业决策提供相应财务信息。企业的决策关系到一个企业现在和未来的发展方向和所盈利的金额、发展速度。对于一个企业有着至关重要的作用，而决策不是企业的领导者的一句话、一时的兴起就可以决定的，他需要科学、合理的证明材料来证明某一决策是否合理和成立，而这个证明材料就是我们企业财务管理所提供的以往的会计资料和预算资料来证明，企业财务管理为企业领导者的决策提供实时、正确、科学合理的相应财务信息。

3.为企业的现有资源合理分配，促进经营发展

企业要想制定的决策可以顺利进行并收到相应利益达到预定的決策目标，就要通过企业的财务管理进行预算，然后按照预算合理地分配企业现有的企业资源，使公司可以在未来的发展过程中顺利、有效的进行发展，并且可以通过资源的分配，科学合理的协调好各企业各个部门和发展环节等的内外部关系。

三、财务管理职能转型方向

对于我国现在的财务管理，通常企业的财务管理总是在强调财务对企业生产经营活动的服务职能，公司的财务管理管理的只是企业的发展当下情况，这样的财务管理职能对于一个企业的未来发展方向、改进提高、风险投资管理等计划的制定都有很大的影响。这样的企业财务管理缺乏对企业的长期财务风险的预测和控制，没有重视公司的财务管理对企业未来发展的重要性。所以，我们要把现有的财务管理从对企业现在的管理转变到对企业未来的管理的转变，实现动态、长期的财务管理，满足企业价值的最大化的管理要求。笔者粗浅分析认为，财务管理职能转型方向有以下五个方面：

1.将公司的战略实现做为财务管理的核心任务

中国已进入全面深化改革时期，制造业升级，产业转型已是大势所趋。与宏观经济发展同步，轨道交通业也处于改革的关键阶段。近几年，四方股份公司力争打造实力强劲的动车组、城轨、城际、市域“航母战斗群”，加强战略管控，完善商业模式和盈利模式，深化战略布局，加大产业转型升级，开拓城轨与海外市场，加快“走出去”步伐，提高国际化水平。转型升级任重道远，由于财务管理与企业发展具有极其紧密的互助关系，企业发展必将对财务管理提出更高要求，以支撑企业持续快速发展。为此，财务管理必须服从和服务于企业发展转型总体战略，前瞻性的开展工作，为企业发展转型提供财务支撑。

2.产融结合拓展国际化布局

要打造成一家国际化企业，公司必有庞大的资金需求、巨大的现金流量和强大的效益压力。要解决这些问题，必须实业和金融结合，为此要加强资金集中管理。为了保障資金集中管理，可以推行诸如限制账户、留存资金限额、保证子公司适当利益等政策，使总部和子公司的金融资源得到充分共享，集中闲置资金，最大限度享受金融机构优惠利息和优质服务。

3.突出全面预算在经营管理中的地位

四方股份正在探索财务管理新模式，组织实施并不断完善全面预算管理体系，将资产负债率、经营现金净流量、应收账款占总资产的比重等各项风险指标处于可控范围，把预算管理作为加强管理、提升管理水平的重要手段，加强全面预算管理在企业管理中的重要作用。从一定程度上说，企业预算管理水平的高低决定了企业管理水平的高低。

4.打造精细化财务管理

财务管控重点要在提高企业整体的发展质量上下功夫公司推动精益生产向精益管理拓展，在实施过程中，重视发挥财务在管理各个环节的预警作用，重点强调财务在精益管理中的导向作用，通过数据来引导并解决问题。

5.运用多种融资手段

随着公司业务逐渐趋于复杂化，对融资的需求也越来越大，需要多种融资手段配合使用。不同的业务对融资手段的需求是不同的，总体来说，要保证资金需要的效率、效益和安全性。为此应制定整体资产负债率不能超过的合理比例；促进公司金融业务板块逐步做强、做大，实现新的价值创造；充分利用财务的金融平台，有效发挥财务金融职能和专业服务功能，优化业务流程，大力推进业务品种和服务创新，提高集团的资金使用效率和财务管控能力。

四、结论

随着我国现代经济社会公司和企业的不断发展和壮大，公司的财务管理对于一个公司的发展起着至关重要的作用，所以应该在财务管理的制度上也需要更加的完善、更加合理、更加规范， 总体来讲，要能充分满足企业经济管理的需要，要抓住机遇、开拓进取，转变和延伸管理职能，进一步发挥财务管理在企业管理中对客观经济活动调节、指导、约束、促进的能动作用。

参考文献：

[1]徐卫兵.加强企业内部会计控制建设之我见[J].市场周刊（理论研究），2006（10）

财务部的四大职能 篇4

张新惠

对于财务部的职能，各有各的理解，从不同的角度可以划分出不同的分类，例如，也可以分为：组织计划职能、管控职能、监督职能、处理职能、辅助决策职能；还有人认为可分为：筹资、调节、分配、监督四职能，这是不含会计核算的一种财务职能。本人在长期的工作实践中认为，按照如下方法划分比较科学，这种财务部职能确认方法也可以叫做“四保（宝）”职能：

一、基本职能：保持部门基础工作扎实可靠

1、按照国家相关法律法规对企业经营行为进行会计核算，如实记录反应企业经营财务状况，做到科目设置合理、账目登记记录完整准确及时，账目往来准确无误，会计资料档案保存完整可靠；

2、实现会计电算化，科学规范记账，安全快捷处理账务；

3、严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通则、会计准则、企业各项规章制度，建立健全企业财务会计制度，并认真落实执行。

二、管理职能：保护企业资产安全、经营高效

1、准确及时完整编制各项财务报表，并作出财务状况分析报告；

2、管理公司各类资产（流动资产、固定资产、企业文化和无形资产、各类库存、在建项目、库存商品房、库存设备材料等有形资产）、各类负债（流动负债、长期负债）；

3、合理提出薪酬福利方案，企业盈利分配方案，保护员工利益不受侵害、投资人权益不受侵害和损失；

4、管理各类费用(管理费用、财务费用、开发间接费用、销售费用)；

5、加强开发成本核算与开发成本、开发间接费用控制，6、照章纳税、合理避税；

7、结合企业经营开发计划，编制企业各期间财务计划、融资计划、综合平衡计划；

8、动态调整并落实上款各项计划；

9、参与各类合同的起草、执行的财务审核。

三、决策职能：保证投资利益最大、风险最小

1、对企业投资开发项目提供财务可行性分析报告，编制项目投资计划书、商业计划书等文件，提供决策参考；

2、根据企业中长期规划，编制企业中长期财务规划，辅助决策；

3、对市场和项目进行调研，提出调研报告；

4、提出不同的投资开发方案，对不同方案进行分析，作出评估对比，得出优选方案；

5、对企业经营进行预测分析，提出调整意见方案；

6、对行业发展趋势、专业发展趋势做出预测和判断，提出意见和建议。

四、监督职能：保障企业合法经营、枝叶繁茂

1、监督企业遵守国家会计法、票据法、税法、统计法等一应法律法规，避免企业法律风险；

2、监督企业遵循科学合理的经营管理轨道持续发展，避免经营风险。

3、监督企业经营管理人员违反法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为；

4、监督企业员工违犯法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为。

财务部门职责精选财务职能 篇5

2.负责系统的安全运行，不断提升网络系统运行质量，逐步合理并优化网络配置，及时排除网络故障，提升公司信息网络化管理水平。

3.负责e商系统、瑞星系统、储值卡和安易财务软件的稳定运行和系统升级工作，与软件开发商保持密切联系，按照公司经营业务的实际需要逐步完善软件功能。

4.对相对成熟和功能完善的软件，根据业务需要做好二次研发工作。做好财务及购销管理软件开发及功能提升,确保收款台的正常运转和各种微机数据的准确性。

5.协助配合业务部、财务部等职能部室对相关系统的操作利用，尽可能充分发挥出各系统软件的功能作用，利用微机提升企业经营管理水平。配合有关部室加强系统操作等方面的基础检查工作。

6.保证电脑设备和电脑网络合理与安全地使用，避免丢失和人为损毁。

7.做好网络系统设备和电脑硬件的维护和保养工作，及时处理和排除各类系统设备的故障，需要报修的按照规定及时报修，继续加强电脑设备规范操作与保养维护的检査力度。

8.实施公司办公自动化和信息网络的数据共享，为电脑操作人员排除技术性难题，指导系统规范操作。

9.负责电脑知识和系统软件的操作培训工作，加强所有岗位操作人员岗前培训和技术指导,提高公司电脑工作人员的专业技能和软件操作水平。

10.按照规划和步骤逐步推进电子商务工程实施进度，进一步细化电子商务规划与设计方案，努力做好各类准备工作，在公司领导决策后组织实施。

11.协助与配合其他部门在系统规范操作方面的工作，核实与处理系统出错造成的各类数据错误，发现人为原因造成的数据差错，及时查明原因并落实责任人员。

12.新增软件的考察与选择,新增设备的竞标与采价,电脑耗材的要货与把关等工作。

财务部职能 篇6

第一是会计核算和报表职能，这是会计的信息系统部分。以前，常定义会计的职能为：记录、加工、整理企业经营信息，计划、控制、监督企业经营过程，并给企业决策提供支持。而实际上，这些可以是会计师的职能，而非会计的职能，会计仅仅是按照准则和制度的要求，记录信息，提供信息，而会计师可以利用这些会计信息去评价和考核各个部门的业绩，监督企业经营的各个环节和流程，参与计划和预算的制定，参与企业决策和长远规划。会计师利用会计信息所进行的管理活动正是财务部的核心职能，而会计信息是所有这些的基础。会计师对企业经营活动中可以用货币计量的业务进行记录，形成企业经营的数据档案，这些数据经过整理和加工，以报表的形式提供给利益相关者：如：股东、税务局、审计师、工会、财政局、统计局等等，使用者多数为企业外部人员。因此，会计的主要职能是依据会计准则对外提供企业经营报告。会计的常用关键词是：核算、报表、审计、准则、制度、系统、档案、记录、信息、税务、准确、及时。

第二是财务管理和控制职能，实际上是管理会计的内容，主要是对内部管理者提供报告和分析，以辅助决策，使企业形成和保持健康的管理状态。同样，由会计师对相同的会计数据进行加工和整理，以不同的形式提供给企业内部管理者，这些报告可以仅仅与某一个部门相关，也可能是某种产品，或者是一个项目。管理和控制职能目前在大的企业中发挥的比较充分，多数都成立了单独的控制部，主要围绕两个方面的的线条开展工作，一是围绕预算和考核工作在整个企业管理活动中发挥主导作用，二是围绕业务控制和决策方面所作的管理活动，如：价格的制定，成本的降低，流程的建立，效率的提高等等。财物管理和控制活动中常用的关键词是：预算、报告、分析、考核、计划、决策、控制、流程、制度。

第三是财务运作职能，主要是筹资和投资决策，以及资本运营。这项职能目前发挥的有限。这主要是因为我国的市场经济才刚刚起步，筹资渠道、投资渠道等大的经济环境还不成熟，比如证券市场刚刚形成。所以，企业多数缺乏这方面的意识，即使是有意识的企业也缺少相应的资源，而这项功能恰恰是随着市场经济的发展，随着证券市场的健全，将要发挥越来越重要功能。有效的财务资本运作是使企业实现跳跃式发展、直接创造股东价值的重要手段。在企业实物资产运作过程中，不断创造价值，使企业持续发展，同时，财务部门充分发挥财务职能，通过各种筹资投资渠道的运作，如：上市，收购等等手段，来实现企业的无形资产的价值，使财务部成为企业的另一个营销部门，这个营销主要是在资本市场运作企业的无形资产。财务运作常用的关键词是：收购、股票、债券、贷款、金融工具、（如：承兑汇票）、现金流、风险控制。

财务部门的这三个职能各不相同，但都基于最基本的会计数据，通过这些数据的分析，了解企业情况，通过企业目前的资源情况，预测企业未来的发展，通过对未来数据的分析进行决策，设定企业目标，根据企业的既定目标进行管理和控制，以确保企业前进的方向，并不断的适应变化，进行调整，通过对企业资金流的掌握和控制，并适当的控制风险，实现企业的价值和股东利益。

财务部门职能职责

一、财务部职能职责

(一)、职能

财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理;其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算;其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。

(二)、职责

1、贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度。严格执行国家的《企业会计准则》、和上级的《会计核算办法》、《投融资资管理办法》。

2、制定企业财务管理的各项规章制度并监督执行。

3、配合协助企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业的财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业司的财务活动。

4、负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。

5、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系，制定成本管理和考核办法，探索降低目标成本的途径和方法。

6、负责企业网上银行的安全与正常运营，负责下属各企业应上缴费用、下达与收缴工作。

7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。

8、负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。

9、负责企业的会计电算化管理工作，制定相关规章制度，保证会计信息真实、准确和完整。

10、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。

11、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案。

12、根据企业《财务总监管理办法》有关条款规定，对派往各股份公司的财务总监的工作进行管理和考核。

13、完成领导交办的其他事项。

二、资产财务部部长职能职责：

(一)、职能

财务部部长在企业总经理和主管副总经理的领导下，负责资产财务部的全面工作和全企业司的财务管理工作。

(二)、职责

1、负责组织实施企业的财务管理、成本管理、资金管理、财务预算控制、会计核算和会计监督等方面的各项工作。

2、建立健全会计工作岗位责任制、定期考核、增强会计人员的责任感和纪律性。

3、主持编制和执行公司的财务收支计划、信贷计划，对执行中存在的问题提出改进措施。指导企业各项财务活动，考核经营成果。

4、负责组织拟订企业的资金筹措和使用方案，合理安排资金筹集、调拨和融通工作，控制资金的流出量，提高资金的使用效果。

5、检查、监督企业财务部门和会计人员执行国家财政法规、法令、制度，查处不符合法规，不执行计划和违反财经纪律的事项，规范企业的会计行为。

6、参与企业的新发展、重大投资、重要经济事项的可行性研究，对企业的重大经营决策提出建议和意见，当好决策参谋。

7、定期组织编制财务报表和经济活动的分析，主持召开处务会和财务专业例会，研究解决财务管理方面的问题。

8、提议企业财务机构的设置和会计人员的配备及基层单位财务主管的委派，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。

9、对派往各股份公司的财务总监的工作进行管理和考核。

10、定期向领导汇报工作，完成领导交办的其他任务。

三、资产财务部副部长职能职责：

(一)、职能

财务部副部长在部长的领导下，其职能是协助部长组织实施企业财务管理的具体业务工作。

(二)、职责

1、负责企业的会计核算业务工作和会计电算化管理工作。

2、组织拟订企业的成本管理办法和目标成本控制指标及考核办法，研究分析降低成本的方法和途径。

3、负责企业的成本核算、预测、分析、控制等日常管理工作。

4、主持汇审编制公司的会计报表和财务决算报告，并进行综合分析。

5、负责检查、指导和监督企业基层单位的会计核算和成本管理等方面的业务工作。

6、配合部长组织好定期的经营活动分析和有关的专业例会，提供分析报告和有关的分析材料。

7、负责本部劳动纪律和工作人员廉洁自律工作，组织好有关业务活动。

8、具体组织实施企业会计人员的业务培训工作，提高财会人员素质，树立良好的职业道德。

9、及时向部长或分管经理汇报工作，完成好领导交办的各项工作任务。

四、资金组职能职责：

(一)、职能

资产财务部资金组在部门领导的领导下，具体负责企业资金管理、债权清收、报表编制等工作。

(二)、职责

A、结算中心会计：

1、负责企业结算中心、网上银行的各项业务工作，按照公司经理、部长的安排，负责筹措、调度企业的各项资金。

2、拟定企业的资金管理、网上银行管理、资金结算和信贷管理办法。

3、按照企业资金安排，实施各单位上缴费用的收缴，资金的拨付，检查下属企业的资金运行情况，落实企业的各项资金管理制度。

4、负责结算中心、网上银行的总账、明细账的登记工作，编制会计报表。

5、编制、报送企业月度资金收支预算，办理企业与各单位之间的资金往来业务。

6、参与企业组织的定期库存产品的盘点、结算产品价款工作，控制生产资金占用。

7、负责检查各单位的债权债务清理，制定企业清欠计划，分析清欠情况。

8、负责企业的纳税管理，帮助二级单位掌握研究税收政策，做好税收筹划。

9、完成领导交办的各项任务。B、结算中心出纳：

1、负责结算中心、网上银行的出纳工作，登记现金，银行日记账。

2、审核货币资金收付凭证，贯彻执行国家现金管理制度和银行结算规定。

3、保守商业机密，做到账实相符，日清月结。

4、负责结算中心凭证的装订工作，负责各种支票和印章的保管和使用。

9、完成领导交办的各项任务。

五、预算会计职能职责：

(一)、职能

资产财务部预算会计在部门领导的领导下，具体负责公司财务预算的编制、预算报表的报送、年度经营测算、利润指标的下达等工作。

(二)、职责

1、负责公司年度财务预算的编制、并上报预算报表。

2、检查指导基层单位年度、季度、月份财务预算的标准工作，并检查预算的执行情况。

3、每年四季度参与当年经营预测，预测下年度经营指标。

4、下达各基层单位月份、季度、年度利润指标，并分析利润完成情况。

5、参与年度财务决算工作。

6、完成领导交办的各项任务。

六、成本组职能职责：

(一)、职能

资产财务部公司领导的领导下，具体负责企业成本核算、管理与控制、相关报表编制等工作。

(二)、职责

A：成本控制：

1、负责企业生产单位的成本核算、管理与控制工作。

2、审查编制生产经营调度报表、快报与会计报表，按时报送有关报表。

3、负责检查、指导各单位的成本核算和成本管理工作，落实经营计划和成本管理办法的执行。

4、分析工资、材料等成本项目的计划执行情况，进行成本综合分析。

5、综合分析影响经营盈亏的主要因素。B：会计报表与会计电算化管理：

1、负责全企业(月、季、年)会计报表的汇编、装订和保管工作。

2、负责全企业会计电算化的软件管理，严格执行企业电算化管理的各项规章制度。

3、做好企业的会计信息管理工作，保证会计数据合理、真实、准确、完整，提高工作效率。

4、负责企业电算化软件的维护和联网工作，逐步提高会计监控的手段。

5、保管好有关会计软件，提高会计工作与会计信息的质量。

6、完成领导交办的其他业务工作。

C：基建、专项资金管理：

1、负责企业的基本建设会计核算，编报基本建设会计报表。

2、检查指导基层单位的基本建设核算业务，分析企业基本建设投资完成情况。

3、及时向领导汇报企业基本建设财务状况和投资完成情况。

4、负责企业专项资金的会计核算，检查、指导基层单位的专项资金管理。

5、参与拟定企业专项资金管理办法和专项资金计划，参与专项工程的验收和批复工作。

6、负责企业的固定资产核算指导与管理，参与固定资产的清查。

A：报销职责：

1、严格执行财经纪律、法规和财务制度，严格遵守企业制定的规章制度，严格执行财会电算化管理制度。

2、做好资金计划管理，月初按照资金计划申请资金，按照“保证需求、合理控制、有效使用”的原则使用资金。

3、做好日常费用报销的审核，规范报销票据的合法、合规,严格执行报销审批制度。认真审核各种报销单据，对于涂改、手续不全的票据予以退回，杜绝不合理、不合法的现象发生，严格执行企业下达的费用包干指标，控制不合理开支。

4、按照审核后的报销费用，认真填制记账凭证，做好凭证的录入、记账、结账工作，做好电话费报销备查记录工作。

5、每月中旬，认真审核机关人员工资，月末进行工资分配及计提工资附加费。

6、月末，认真做好费用的归集工作，及时准确地编制会计报表，认真分析说明各项指标的使用情况，确保会计报表资料的准确性和完整性。

7、定期清理备用金欠款，及时督促出差人员按期报账清账。定期向领导汇报机关各部门费用开支情况及备用金清收情况。

8、按时完成领导交办的各项工作。

B、资金管理职责

1、每日根据审核无误的会计凭证，进行现金的收付业务：、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要尽量做到日清月结，月末盘库后作现金盘库表。

3、对银行业务应及时进帐。收到银行回单时，及时登记并交给会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

4、凭审核无误的会计凭证开具支票。填写支票时，应做到时间、金额、账号及收款人单位均正确无误，交会计主管签章。开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。空白支票应妥善保管。

5、严格执行现金管理制度，做到每日盘库，不白条抵库，不超限支付，按规定报销。

6、月初对会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，定期做好会计凭证的装订工作，严格遵守《会计档案的管理办法》。

八、财务软件系统管理职能职责：

(一)、职能

资产财务部财务软件系统管理员在部门领导的领导下，保护公司财务应用软件系统、计算机硬件系统的安全正常运行,管理机内会计数据。

(二)、职责

1.负责公司财产财务部会计应用软件运行环境的建立以及系统建立时的各项初始化工作。

2.负责公司会计应用软件日常运行管理工作,监督并保证系统的有效、安全、正常运行。

3.负责软件系统定期的正确性、安全性检测,保证系统软件、硬件、网络、数据库的正常运行;负责在系统发生故障时,及时组织有关人员恢复系统的正确运行,针对系统事故找到系统事故原因。

4.在账套主管的分工安排下，负责对系统各类人员进行分工、管理操作。对用户的管理,必须及时掌握新任成员的增加注册,离岗成员的处理操作,人员分工权限的授权管理等。

5.对系统的安全性负责,尤其是做好系统灾难预防与恢复工作。

6.对网络服务的管理(口令)、数据库的操作(口令)、会计数据的及时备份(数据和当期数据)、系统运行及维护的记录管理，对基层单位系统管理员工作权限的管理工作。

7.做好部门领导交办的其他工作。

九、内勤工作职责：

1、认真做好资产财务部内勤工作，负责部门文件的收、发及时传阅工作。

2、负责各类会计凭证的保管工作。

财务公司的职能 篇7

一、管控职能

作为股东或集团公司最高管理者不论从时间和精力上, 都不可能对所有子公司所有业务进行有效的监督, 只能下派财务负责人进行监督控制。如果财务负责人能够管理好集团子公司的“钱”, 对公司每一个生产经营业务和风险就能够有效监督和控制, 股东或集团最高管理者对集团子公司财务负责人监督和控制能力充满信心。财务负责人进行有效管控, 需要集团子公司经营层的全面支持和配合, 让财务负责人的监控手段或措施得到有效发挥, 使股东或集团最高管理者能真正把握或控制到集团子公司各种生产经营风险。财务负责人的管控职能不仅是对公司生产经营业务的监督和控制, 还是对本身的行为监督和控制。如果财务负责人履行管控职能角色比作为“警察”的话, 下面主要说明“警察”应该抓哪些“小偷”:

(一) 揭露作假或舞弊行为

企业的员工经常会出现舞弊行为, 如:采购舞弊、员工假公济私的报销、以虚假业务套取现金、接受客户的现金贿赂、利用公司相关政策为自己谋私利、及员工私自买卖公司发票获取利益等。财务负责人要善于发现这些现象, 并取得相关证据, 要敢于揭露舞弊作假行为, 积极采取包括法律措施在内的各种有效措施。子公司的效益与子公司经营层的利益挂钩, 必然存在集团公司利益最大化与子公司经营层利益最大化之间的矛盾, 而有些子公司经营层没有能力实现集团公司对其下达的目标, 经营层可能出现集体作假。如:通过年底最后一天的大量发货, 年初大量退货虚增销售, 应该当年承担的存货领料成本或大额费用支出不在当年列支, 达到虚增利润目的等。如果对集团子公司的管控措施不到位或管控无效, 子公司经营层职业道德又存在问题, 而其内部凝聚力比较强, 子公司经营层集体舞弊就有可能存在。如:虚假报销各种费用支出套取现金, 处理废品收入不入账, 私设“小金库”用以发放经营层奖金和各种不能得到集团批准的支出。财务负责人发现经营层集体舞弊或作假现象时, 应该及时制止并向上集团公司汇报情况, 并建立一套防止经营层集体舞弊或作假的管控措施。

(二) 反映公司出现的风险

公司在生产经营运营过程中, 风险无处不在, 有资产安全风险、法律风险、债权债务风险、成本控制风险、未来经营风险等, 财务负责人既是风险的控制者, 也是风险的反映者。并不是所有的风险都能得到控制, 而是一方面将可能出现的风险降到最低, 另一方面向子公司高层或集团反映可能出现的风险, 只要子公司高层或集团公司对可能出现的风险可以把握, 财务负责人的责任和义务就履行完毕。要能够阻止或报告公司将要发生的损失, 公司在生产经营过程中, 可能会出现一些违规的现象或不合理的业务, 财务负责人遇到这种情况时应当及时采取措施, 并向子公司最高管理者报告, 情况严重的应当向集团公司汇报, 如:发现将合格的产品当废品处理, 经办者牟取私利的现象。

二、服务职能

集团子公司财务负责人的服务职能就是对所在子公司的生产经营管理提供服务, 财务负责人就像一名五星级酒店的“服务生”, 要提供“五星级”的服务, 必须从以下几个方面做好:

(一) 树立正确的工作态度, 培养良好的职业修养

不推卸责任、敢于承担、敢于面对、不抱怨的工作态度, 是一名财务负责人最基本的职业修养。人无完人, 孰能无过, 财务负责人不可能不出现一点错误, 自行检讨和有错就改本身是一种进步。财务工作的标准只有更好没有最好, 在当今社会中, 从事会计职业的人员素质参差不齐, 最快的只要三个月的专业学习就可以从事会计工作, 但最长的要读到博士才能从事会计职业, 只是每个公司、单位或团体对“会计”这个职业的要求不同而已。因此, 财务负责人在工作中遇到困难时, 不要以人员素质作为借口推卸责任, 应该坦然面对, 对目前资源状况和条件进行有效的分析, 积极探寻解决问题的方法, 而不是诿过他人。

“签字必承担, 承诺必兑现”是非常简单的职业道德问题, 很多人都会很容易理解和接受。但是, 在公司生产经营运营过程中, 这个问题又似乎变得非常复杂, 主要有些人“签字”不认真, 或根本不了解事实真相, 稀里糊涂的就签了, 但追究责任时, 却一概不承认。承诺也是这样, 没有把握的承诺, 不负责任的答应, 到时要求兑现时, 就开始想办法推托。作为财务负责人, 对其职业道德修养要求是很高的, 一定谨记“签字必承担, 承诺必兑现”的服务理念, 否则, 很可能影响财务负责人的威信。

(二) 培养和宣导

子公司财务负责人有义务和责任培养本部门的员工, 包括专业技能和办事能力, 在许多大公司中, 将培养员工作为对子公司财务负责人的一项绩效考核项目。有些子公司的财务负责人很“保守”, 不愿意培养人或授予人知识, 一方面, 是这个负责人没有信心, 过多地传授和培养, 担心自己下属的能力超越自己, 总有一天被淘汰出局;另一方面, 是自己的专业知识和管理能力实力不够, 担心自己言多有失, 被下级抓住把柄, 影响自己在下级心目中的形象。

财务负责人设计一份好的信息报表, 要使报表使用者看懂并从中得到有用的信息, 同时要将自己的设计理念或想法告诉报表使用者, 财务负责人的管理思维或理念需要子公司管理层或执行层接受和认可, 这些都需要财务负责人不断地向子公司管理层和执行层宣传、培训、授课等。要能保证使用财务报表者透过数据信息作出决策, 不能一味责怪管理层不懂财务, 不理解财务人员的一片苦心, 很大程度上是需要财务负责人按照一定的方法不断地宣扬、不断地争取、不断地推行。

三、追求效率

集团子公司的管理层或相关部门对财务部门提出工作要求, 或要求提供的报表, 或对所出具信息报表提出质询, 甚至是一些需求数据信息的意向, 财务负责人都要从效率方面满足相关部门的要求, 效率包括信息报表的出具时效、数据准确性和完整性等。财务人员生产的“产品”是信息报表, 职能部门提出的要求或质询, 说明了相关部门在认真对待财务部门出具的信息报表, 有可能正在利用信息报表提供的信息在作决策, 也许此时正在感激财务部门所出具的信息报表的帮助。因此, 财务负责人应该利用这个机会推销好这个“产品”, 借此提升财务部门在公司运营过程中的地位。

四、举行财务分析或项目研讨分析会议

举行财务分析或项目研讨分析会议, 并不是财务负责人拿了一份事先准备好的财务分析报告宣读一下了事, 而是要求准备好讨论的议题、存在的问题或难题等让参加会议人员进行有针对性的讨论, 如果参加会议人员讨论非常激烈, 并提出了很多新的观点, 即使在会议上没有提出解决问题的方案, 也是一次很成功的会议;相反, 如果参加会议人员保持沉默、死气沉沉、没有人发表看法, 则是一次不成功的会议。另外, 财务负责人也可以利用举行财务分析会议的机会, 作为参与公司生产经营管理和了解公司生产经营业务的平台, 通过各个相关职能部门发表的看法, 可以使财务负责人获得更多有关销售、采购、生产、仓管等方面的业务知识, 极大提高了财务负责人的业务能力。

综合上述, 集团子公司财务负责人不但要充当“警察”的角色, 而且要求集团子公司财务负责人更好地服务于所在公司, 扮演好“警察”和“服务生”的双重角色。要充分发挥子公司财务负责人的职能作用, 真正做好企业管理者的参谋和助手。

摘要：从企业集团子公司财务管理的实际出发, 分析了子公司财务负责人在集团财务管理中所扮演的角色, 分别从管控职能和服务职能两个个方面, 对集团子公司财务负责人的职能进行了定位, 从而更好地发挥子公司财务负责人的监管作用, 同时为企业决策者提供优质的会计信息。

关键词：集团子公司,管控职能,服务职能,财务负责人,集团公司

参考文献

[1 (]美) 查尔斯.会计学:上卷[M].北京:中国人民大学出版社, 2004.

[2] (美) 斯蒂芬.组织行为学[M].北京:中国人民大学出版社, 2003.

[3]孔德兰.财务管理[M].大连:东北财经大学出版社, 2011.

[4]王化成.财务管理学[M].北京:中国人民大学出版社, 2002

财务公司的职能 篇8

一、加强财务队伍建设必然性

环境和形势制约发展目标，发展目标对人才队伍提出要求，只有建设好财务队伍，才能更好的适应环境变化。

1.企业发展战略转变对财务队伍的业务能力和结构提出了新的方向。战略调整，需要我们的财务队伍在业务能力和结构上进行转型和创新，从最初的较为普通的管理部门到成为公司经营管理的核心环节，从起初仅发挥简单的会计核算统计功能逐步走向具有核算、管理、监督、控制、考核等立体化功能，从懂财务知识向懂生产、懂管理知识的角色转换，一专多能的复合型财务队伍显得十分重要。

2.财务和经营的风险对财务队伍发挥作用提出了新的要求。金融危机演变成经济危机，生产的矛盾转化为成本的矛盾、财务的矛盾，时时刻刻转化为财务或经营的风险。一些新的资本运作方式、衍生金融工具、先进的成本管理理念和激励约束机制的应用，使企业开始从生产运作、资金运作、资产运作向资本运作更高层次发展，而这些要求需要一批精通会计、金融、投资、企业管理、财务管理、税法等复合型的财务管理队伍来进行策划、设计和运作，需要尽快建设一批适应国际竞争的财务管理队伍，来适应竞争，强化内控，防范风险。

3.信息技术的发展为财务队伍建设提供了新的思路

面对经济全球一体化、不断出现的企业和会计改革、信息需求和利益主体多元化以及宏观监管力度的加大，只有经常性地把加强财务管理队伍建设、加快财务管理转型作为一项重心工作来抓，才能适应企业参与国际竞争的需要。

二、财务队伍管理模式及存在的问题

财务队伍管理的模式与财务管理职能和作用的发挥是紧密相联系的，不同的发展阶段有着不同的财务发展目标，这也决定着财务管理职能和作用的发挥，进而影响着财务管理队伍的模式。从企业财务队伍建设历史发展阶段来看，主要经历了3种模式：

1.适应会计制度改革，以核算为主体的多级财务队伍管理模式。这一阶段是在计划经济体制下，以产量任务型为主导的生产经营模式。传统财务管理体系下的以会计主体为基本，设置财务管理队伍，实施财务管理职能。这种模式下以会计主体为核心，核算为主，规范为纲，精细管理的程度和要求不高。这种模式适应了当时阶段对管理要求不高的特点。

2.经济改革、经营监管和信息化的发展，推动了集中核算模式。这一阶段，开始进入市场经济体制，产量任务型仍是主导，但成本效益意识有所加强，外部的监管更加严格，财务信息化系统为集中统一核算提供了可能，财务管理队伍开始进入了集中阶段，人员、机构、核算集中管理，有效的解决了核算不规范、信息滞后的问题，集团层面还设置了财务结算中心。这种设置适应了精细化管理和信息化发展的要求。

3.精细化管理要求，核算上移、管理下沉的理念进一步要求改革财务队伍建设。一方面，管理上层决策要求的信息效率提高；另一方面，要加强对经济业务变动的解释分析，需要从财务数据引向生产数据，通过财务分析来引导生产行为，这就需要管理下沉，与生产结合。因此核算与管理共享、核算上移、管理下沉成为精细管理的要求，较好的解决了业务分散不便于核算与监督，也解决了管理下沉不够，信息共享不足的矛盾。

三、转变财务职能，创新管理模式的几点设想

在保证财务基本的核算监督职能下，财务队伍的建设，必须适应财务管理的发展要求，充分发挥和创新财务队伍的作用，才能提升财务管理水平。

1.机构设置上，要坚持核算上移和管理下移相结合的原则。财务管理信息化的发展，为这种管理与核算分设带来了可能。一方面在集团内，以会计主体为基本单元，实现核算职能集团化，同时核算业务化。特别是在ERP等模式的应用下，把核算职能上移和核算职能向销售、采购、投资、人力资源等业务方向发展，有利于核算标准的统一，及时反映和体现业务发生的及时性，解决财务与业务不同步、业务反映滞后的问题是非常有效的，另一方面为了实现对会计主体的精细化管理，在集中核算的基础上，要以此为依托，加强财务管理向基层纵深发展的推进，特别是将核算的业务与工作量、工作过程相结合，找出生产经营运行的问题和矛盾，从而有效解决价值管理不能深入解说生产运行的具体矛盾的现状。

2.业务标准建设上，要坚持文本化、标准化和信息化原则，便于统一规范、加强管理。集中核算与下沉管理本身存在一定的矛盾，将核算集中与下沉管理统一起来，就必须做好标准流程的规划和过程的监督。

3.素质能力培养上，要坚持核算型向管理型转变这一方向。适应现代企业发展趋势，确立并实施培养具有多元知识结构、相关操作技能和相应能力水平的复合型财务管理队伍目标。

4.人才和队伍培养上，要建立良好的财务管理队伍结构目标。财务管理队伍建设，要通过个人进步实现队伍建设的整体发展。财务管理队伍结构主要是指知识结构、年龄结构、职称结构、学历结构。只有合理的人员结构，才能建立一套良好和有效的人员成长激励机制， 这也是提高财务管理工作质量的重要保证。

5.在注重财务管理队伍建设激励机制建设的同时，更要加强队伍的约束与安全机制的建立。主要表现在：加强内控制度建设；正确定位职能立场。

四、财会队伍的创新与发展的保障

财务队伍的创新需要从以下几点做起：企业领导人的高度重视是财务管理队伍建设的关键；财务主管部门的主导作用是财务管理队伍建设的切实保证；人事部门的支持对财务管理队伍建设发挥有着重要意义。