湘阴县国有资产监督管理暂行办法（共7篇）
第一章 总则
第一条 为加强全县国有资产的监督管理，维护国有资产安全完整，促进资产合理配置、有效使用和保值增值，防止国有资产流失，根据国家和省、市有关规定，结合本县实际，制定本办法。
第二条 本办法所称国有资产，是指由行政机关和企事业单位占有和使用的、在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。主要包括：
（一）国有经营性资产，具体指国有企业、国有独资公司、行政事业单位持有的企业股权和以其他形式所占有的资产；行政事业单位创办的具有法人资格的经营性企业所使用的资产；招商引资企业土地出让金和税收返还形成的资产。
（二）行政事业单位的非经营性资产，具体指国家权力机关、行政机关、其他机关、政党组织、社会团体、事业单位以及集体性质事业单位、县政府及各行政事业单位驻外办事机构所占用的资产。
（三）公益性资产，具体指城市市政设施、市场、广告、公园、公墓、图书馆、电影院、体育馆及政府部门投资建设的公房等。
（四）资源性资产，具体指已界定属于国有资产的土地、矿产、水、湖洲、森林等。
（五）其他资产，具体指行政机关、企事业单位接受的捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。
第三条 国有资产所有权、处置权属国家，占有权、使用权属单位。国有资产监督管理的主要内容包括：产权的登记、界定、评估、变动和纠纷调处；资产的购置、使用、处置的监督管理；资产统计与分析；对外投资、出租、出借、担保资产的监督管理；资产收益的收缴、分配管理等。
第二章 管理机构及工作职责
第四条 县公有资产监督管理局是县人民政府负责国有资产监督管理的主管部门，履行国有资产所有权、处置权职能。按照统一领导、分级管理、授权经营、分工监督的总体方针，坚持所有权和使用权相分离的原则，对全县国有资产实行综合管理。其主要职责是：
（一）贯彻落实国家和省、市有关国有资产监督管理的政策、法规及制度；
（二）编制全县国有资产经营预算，制定国有资产监督管理的具体规定和措施，并组织实施和监督检查；
（三）负责组织国有资产的产权登记，核发《国有资产产权登记证》；
（四）负责组织国有资产的产权界定、资产评估、纠纷调处和资产清查统计；
（五）负责国有资产优化配置，闲置资产的调剂利用，对资产的购置实施监督管理；
（六）负责国有资产产权变动、资产处置（资产调拨、转让、报损、报废）和对外投资、出租、出借、担保资产的审批及监督管理；
（七）负责建立国有资产保全制度，会同有关部门对国有资产保全指标进行监督管理；
（八）负责国有资产保值增值考核监管及收益收缴工作；
（九）负责管理、经营国有资产，代管集体资产和无法确定产权所有人的资产；
（十）对国有资产流失及违法案件依法查处。
（十一）向县人民政府报告工作，接受上级国有资产监督管理部门的业务指导；
第五条 各乡镇人民政府、办事处和县直各部门应加强国有资产的管理，配备与业务相适应的国有资产管理人员，实行领导分工负责制，统一对所属单位占有、使用的国有资产实施监督管理。其主要职责是：
（一）贯彻执行国有资产管理的法律、法规和政策；
（二）负责制定本部门的国有资产管理办法，并组织实施和监督检查；
（三）负责组织本部门国有资产的清查、登记、统计汇总及日常监督管理工作；
（四）负责本部门国有资产的调拨、转让、报损、报废等资产处置行为的审核、转报及规定权限范围内的审批工作；
（五）负责本部门对外投资、出租、出借、担保资产的审核、上报和实现保值增值的监督管理工作；
（六）负责本部门大批量及专项设备固定资产购置可行性论证、编制采购计划及参与基建竣工审计；
（七）负责督促本部门及时、足额上缴国有资产管理部门核定的国有资产占用费；
（八）向县国有资产主管部门报告国有资产管理情况，接受县国有资产主管部门的业务指导。
第六条 占有、使用国有资产的单位，应设专职或兼职人员对国有资产进行实物管理。其主要职责是：
（一）根据国有资产管理的规定，制定并组织实施本单位国有资产的管理和使用规章制度；
（二）负责本单位国有资产的帐、卡登记和管理；
（三）负责本单位国有资产的清查、统计报告工作；
（四）负责办理本单位国有资产的调拨、转让、报损、报废以及对外投资、出租、出借、担保资产等报批手续；
（五）负责本单位国有资产的合理配置，参与设备采购、验收入库、维修保养和基建竣工验收等日常管理工作；
（六）负责及时、足额上缴国有资产管理部门核定的国有资产占用费；
（七）向主管部门报告国有资产管理工作。
第三章 产权界定、评估和登记
第七条 产权是指财产所有权以及与财产所有权有关的经营权、使用权等财产权,不包括债权。
产权界定是指国家依法划分财产所有权和经营权、使用权等产权归属，明确各类产权主体行使权利的财产范围及管理权限的一种法律行为。
第八条 国家投资形成的资产，行政机关和事业单位通过财政拨款、政府集资等方式形成的国有资产，各种预算内和预算外收入等形成的各类资产，以及接受捐赠形成的资产，界定为国有资产。第九条 国有企业运用政府投资形成的税后利润经国家批准留给企业作为增加投资的部分，以及从税后利润中提取的公积金、公益金和未分配利润等，界定为国有资产。
第十条 国有企业或其他经济组织中的资产，除有明确的法律依据界定为非国有资产的，应界定为国有资产。
第十一条 资产产权关系不清时，应当进行产权界定，产权界定由单位提出申请，并负责提供有关经济行为的相关资料，由县国有资产主管部门会同有关部门依据有关政策、法规进行界定。
第十二条 国有资产的评估，遵循真实、客观、公平、科学的原则，依照国家规定的范围、标准、程序和方法进行。国有资产评估，由县国有资产主管部门委托具有资产评估资格的中介机构进行。
第十三条 国有资产占有单位有下列情形之一的，应当进行资产评估：
（一）资产转让、租赁、拍卖；
（二）企业兼并、出售、联营、改制、股份经营；
（三）企业清算、合并、分立、股权比例变动；
（四）资产抵押、涉讼、担保及其他影响国有资产权益等行为；
（五）依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。
第十四条 国有资产产权登记，是国有资产管理部门代表国家对占有、使用单位的国有资产进行登记，依法确认国家对国有资产的所有权及占有、使用单位占有、使用国有资产的法律行为。《国有资产产权登记》是国家颁发给占有、使用单位依法占有、使用国有资产的法律凭证。
第十五条 凡占有、使用国有资产的单位，必须依照国家有关规定向县国有资产管理部门申报，办理产权登记证。县国有资产主管部门要组织对全县占有和使用的国有资产的单位认真进行清理登记，为其核发《国有资产产权登记证》，并授权其管理或经营国有资产。
招商引资企业因享受规费减免、土地出让金和依政策占有、使用国有资产，办理工商注册手续前向县国有资产管理部门申报，办理《国有资产产权登记证》。
第十六条 产权登记分为设立产权登记、变动产权登记和撤销产权登记。
（一）设立产权登记，适用于新设立的行政机关和企事业单位。此类单位在审批机关批准成立后30日内办理申领《国有资产产权登记证》手续。申领时，单位应填报《国有资产产权登记设立登记表》及有关资料；
（二）变动产权登记，适用于发生分立、合并、以及隶属关系、单位名称发生变化等行为的行政机关和企事业单位。此类单位应在审批机关批准后30日内，持原《国有资产产权登记证》和批准文件及相关的资料，办理换领《国有资产产权登记证》手续；
（三）撤销产权登记，适用于撤销、被合并后终止活动的行政机关和企事业单位。此类单位应在审批机关批准后30日内持批准撤销及相关资料办理撤销产权登记手续。
第十七条 行政机关和企事业单位领取的《国有资产产权登记证》应妥善保管，任何单位和个人不得伪造、涂改、出租、出借、抵押。《国有资 6 产产权登记证》遗失或者毁坏，必须按规定向县国有资产管理部门申请补领。
第十八条 县国有资产管理部门按对行政机关和企事业单位进行产权登记检查，一般在结束后四个月内办理完毕。
第十九条 县国有资产管理部门要建立产权登记档案，了解和掌握国有资产存量、增量变动情况，并定期向县人民政府和上级国有资产管理部门提出分析报告。
第四章 资产的购置、使用及处置管理
第二十条 县国有资产主管部门要结合财政部门预算，强化国有资产购置、使用和处置管理。行政事业单位国有资产的购置和进行基本建设，必须填写《国有资产购置（基建）申报审批表》报县国有资产主管部门审批，严格按《中华人民共和国政府采购法》的规定执行。国有及国有控股企业的资产购置，按公司章程和企业财务管理有关规 定，经公司董事会、股东大会批准后，分季度报县国有资产管理部门备案。
第二十一条 行政机关和企事业单位所购置、建设的固定资产及调入、接受捐赠、划转的固定资产，应及时将《国有资产购置（基建）申报审批表》，连同发票复印件或有关凭证、基建审计报告书等报县国有资产主管部门，经审核后双方进行登记入帐。
县发展和改革、建设、国土资源、房产、公安、交警等部门要积极配合，在办理相关手续时，必须审查其是否有国有资产主管部门的审批意见，并及时向县国有资产主管部门通报情况，督促相关单位完善国有资产购置手续。
第二十二条 行政机关和企事业单位要建立健全资产损坏、损失和赔偿制度与资产交接制度。对造成损坏、损失和严重浪费的要追究责任，由过失人负责任的部分 要全额赔偿；对调离人员所管辖及配备的资产，在调离时，应办理交接手续，任何人不得利用职务及工作之便将单位配置使用的资产据为己有。
第二十三条 国有资产处置，是指占有、使用的国有资产的单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让及注销产权的行为，包括无偿调出、出售、报废、报损等。国有资产处置必须填写《湘阴县国有资产处置申报审批表》，按审批权限报批。
第二十四条 国有资产处置审批权限。行政机关和企事业单位处置资产单位价值在1万元以下的，由主管部门审批，报县国有资产主管部门备案；单位价值在1万 元（含1万元）以上80万元以下的，经主管部门审核，报县国有资产主管部门审批；单位价值在80万元（含80万元）以上的，按程序报县人民政府审批。单位 价值在1万元（含1万元）以上的国有资产处置应由县国有资产主管部门依照有关规定的程序办理。
县国土资源、房产、公安、交警等部门要积极配合，在办理国有资产产权变更手续时，必须审查其是否有国有资产主管部门的审批意见，并及时向县国有资产主管部门通报情况，督促相关单位完善国有资产处置手续。
第二十五条 国有资产有偿转让时，应以资产评估价值为基础确认底价，可以采取拍卖、招投标、协议转让的方式进行。一般应采取公开拍卖方式转让。资产报 损、报废时，需经有资质的人员进行技术鉴定，并出具 8 书面材料后才能处置。有关部门规定强制报废的资产处置，要出具相关文件。
第二十六条 国有资产处置程序 ：
（一）由占有、使用国有资产单位提出申请处置资产的报告，填报《湘阴县国有资产处置申报审批表》报主管部门；
（二）主管部门审核或审批后报县国有资产主管部门审批或备案；
（三）县国有资产主管部门依照有关规定程序处置，行政机关和企事业单位进行帐务处理。
第二十七条 国有资产处置收益属国家所有，按下列规定执行：
（一）占有、使用单位资产出售收入、报废及报损残值收入，应及时存入国有资产处置收入专户，由县人民政府根据实际需要统一调配；
（二）行政机关和企事业单位因改制或撤销，其资产整体或部分转让，变卖取得的产权收入，上缴县国有资产处置收入专户。
第二十八条 行政机关和企事业单位要优化资产配置，发挥资产的最大使用效益，对于长期闲置不用的资产，县国有资产主管部门有权与主管部门协商后进行调剂处理。
第二十九条 未经主管部门或县国有资产主管部门审批擅自处置国有资产的，由县国有资产主管部门责令其限期上缴国有资产处置全部收入，并由县监察、国有资产管理部门依照《财政违法行为处罚处分条例》进行处罚。
第三十条 行政机关和企事业单位国有资产实行统计报表报告制度。各单位要在规定的时间内，对其占有、使用的国有资产严格按照县 国有资产主管部门规定 的报表格式填写上报。同时要做到报表内容完整、数字准确，并对本单位国有资产的变动、使用和结存情况进行分析上报。
第五章 对外投资、出租、出借、担保资产管理
第三十一条 占有、使用单位用国有资产对外投资、出租、出借和担保等应当进行必要的可行性论证，并提出申请，经主管部门审核同意后，报县国有资产主管部门审批或备案。法律、行政法规另有规定的，依照其规定。
第三十二条 下列资产不得对外投资、出租、出借和担保：
（一）国家财政拨款；
（二）上级补助；
（三）维持正常事业发展，保证完成事业任务的资产。
第三十三条 国有资产对外投资、出租、出借和担保，由占有、使用单位提出申请，并按照《国有资产评估管理办法》确认其价值，经主管部门审核后，报县国有资产主管部门办理产权变动登记手续。
第三十四条 占有、使用单位国有资产对外投资、出租、出借和担保，其资产的国家所有权性质不变。资产的经营收益，实行“收支两条线”管理，由国有资产主管部门按政策收取占用费，严禁挪作他用，严禁设立小金库。
第三十五条 占有、使用单位国有资产对外投资、出租、出借和担保的审批权限，按下列规定执行：
（一）实际资产价值不足5万元的，由主管部门审批，报县国有资产主管部门备案，出借货币资金1万元（含1万元）以上的由县国有资产主管部门审批；
（二）实际资产价值在5万元（含5万元）以上80万元以下的，应填制《经营性资产申报审批表》，报县国有资产主管部门审批；
（三）实际资产价值超过80万元（含80万元）的，由县国有资产主管部门送县财政部门征求意见后报县人民政府审批，并将批准文件抄送县财政部门备案。
第六章 国有资产收益管理
第三十六条 国有资产收益主要包括：国有资产转让收入；国有资产和国有资源 经营收入；股份有限公司中国有股权转让收入；国有企业应上缴的利润；股份有限公司中国家股权应分得的股息、红利及认股权证转让收益；民营企业和其他经济组 织占用国有资产应上缴的收益，其他按规定应上缴的国有资产收益。
第三十七条 实行授权经营的国有资产经营收益，由县国有资产经管单位收取，定期上缴县国有资产主管部门。具体的收缴办法，由县国有资产主管部门拟定，报县人民政府批准后执行。
未实行授权经营的国有资产收益，由县国有资产主管部门收取。第三十八条 国有资产处置收益和经营收益由县国有资产主管部门会同财政部门、审计部门实行全程监管。
第三十九条 国有资产集中的处置收入和征收的占用费收入设立国有资产保值增值基金，实行专户储存，用于购置资产、偿还债务、转增资本、投资市政基础设施建设等。
第七章 产权纠纷调处
第四十条 产权纠纷是指由于财产所有权及经营权、使用权等产权归属不清而发生的争议。
第四十一条 行政机关和企事业单位之间发生产权纠纷时，首先由当事人协商解决，协商不能解决的，应向县国有资产管理部门申请调解和裁定。必要时报县人民政府处理。
第四十二条 行政机关和事业单位与其他经济成分之间发生的产权纠纷，由行政机关和事业单位提出意见，经县国有资产管理部门同意后与对方当事人协商解决。协商不能解决的，依司法程序处理。
第八章 责任
第四十三条 占有、使用国有资产的单位有下列行为之一的，由县国有资产管理部门依照《财政违法行为处罚处分条例》责令限期改正，并视其情节轻重追究单位主要领导和相关责任人的责任，造成国有资产严重流失，构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：
（一）不如实填报产权登记报表，隐瞒国有资产的；
（二）擅自购置、转让、处置国有资产或将国有资产低价出售、无偿处置给其他单位或个人以及不按程序处理的；
（三）弄虚作假，侵占国有资产或利用职权谋取私利的；
（四）对用于经营投资的资产，不认真进行监督管理，不履行投资者权益的；
（五）拒缴、截留、挪用、瞒报国有资产收益的；
（六）管理不善，造成国有资产严重流失的。
第四十四条 主管部门在行政机关和企事业资产管理中，有下列行为之一的，县国有资产管理部门依照《财政违法行为处罚处分条例》有权责令其改正，并由监察部门追究其主管领导和直接责任人的责任：
（一）未按其职权要求，放松资产管理，造成严重后果的；
（二）不按规定权限，擅自批准资产变动的；
（三）对所管辖资产造成流失，不反映、不报告、不采取相应管理措施的；
（四）对产权登记、国有资产统计年报等不如实审核，提供虚假资料的。
第四十五条 县国有资产管理部门及其工作人员在国有资产管理中，有下列行为之一的，县人民政府应责令限期改正，并由监察部门依纪依法追究其主要领导和相关责任人的责任：
（一）对国有资产严重流失或损失不反映、不提出建议、不采取相应管理措施的；
（二）对国有资产收入、收益不收缴或收缴后不及时入库的；
（三）在国有资产管理工作中，滥用职权，造成严重后果的。
第九章 附则
第四十六条 本办法适用于全县范围内占有、使用国有资产的国家行政机关、事业单位、社会团体、国有及国有控股或参股企业。中央、省市驻湘托管单位、企业参照本办法执行。
第四十七条 本办法应用中的具体问题，由县公有资产监督管理局负责解释。
第四十八条 县人民政府授权行政机关和企事业单位代管的集体资产、无法确定产权所有人的资产及其它公有资产的监督管理参照本办法执行。
第一条为了规范和加强中央级事业单位国有资产使用管理, 提高资产使用效益, 防止国有资产流失, 根据《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》、《中央级事业单位国有资产管理暂行办法》, 制定本办法。
第二条本办法适用于执行事业单位财务和会计制度的中央级各类事业单位。
第三条中央级事业单位国有资产使用应遵循权属清晰、安全完整、风险控制、注重绩效的原则。
第四条中央级事业单位国有资产使用包括单位自用、对外投资和出租、出借等, 国有资产使用应首先保证事业发展的需要。
第五条财政部、中央级事业单位主管部门 (以下简称主管部门) 按照规定权限对中央级事业单位国有资产对外投资和出租、出借等事项进行审批 (审核) 或备案。中央级事业单位负责本单位国有资产使用的具体管理。
第六条财政部、主管部门对中央级事业单位国有资产使用事项的批复, 以及中央级事业单位报主管部门备案的文件, 是中央级事业单位办理产权登记和账务处理的重要依据。账务处理按照国家事业单位财务和会计制度的有关规定执行。
第七条中央级事业单位应对本单位对外投资和出租、出借资产实行专项管理, 并在单位财务会计报告中对相关信息进行披露。
第八条中央级事业单位国有资产使用应按照国有资产信息化管理的要求, 及时将资产变动信息录入管理信息系统, 对本单位国有资产实行动态管理。
第九条中央级事业单位拟对外投资和出租、出借的国有资产的权属应当清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的资产不得进行对外投资和出租、出借。
第二章资产自用
第十条中央级事业单位资产自用管理应本着实物量和价值量并重的原则, 对实物资产进行定期清查, 完善资产管理账表及有关资料, 做到账账、账卡、账实相符, 并对资产丢失、毁损等情况实行责任追究制度。
第十一条中央级事业单位要建立健全自用资产的验收、领用、使用、保管和维护等内部管理流程, 并加强审计监督和绩效考评。
第十二条中央级事业单位国有资产管理部门对单位购置、接受捐赠、无偿划拨等方式获得的资产应及时办理验收入库手续, 严把数量、质量关, 验收合格后送达具体使用部门;自建资产应及时办理竣工验收、竣工财务决算编报以及按要求办理资产移交和产权登记。中央级事业单位财务管理部门应根据资产的相关凭证或文件及时进行账务处理。
第十三条中央级事业单位应建立资产领用交回制度。资产领用应经主管领导批准。资产出库时保管人员应及时办理出库手续。办公用资产应落实到人, 使用人员离职时, 所用资产应按规定交回。
第十四条中央级事业单位应认真做好自用资产使用管理, 经常检查并改善资产使用状况, 减少资产的非正常损耗, 做到高效节约、物尽其用, 充分发挥国有资产使用效益, 防止国有资产使用过程中的损失和浪费。
第十五条财政部、主管部门应积极引导和鼓励中央级事业单位实行国有资产共享共用, 建立资产共享共用与资产绩效、资产配置、单位预算挂钩的联动机制。中央级事业单位应积极推进本单位国有资产的共享共用工作, 提高国有资产使用效益。
第十六条中央级事业单位应加强对无形资产的管理和保护, 并结合国家知识产权战略的实施, 促进科技成果转化。
第十七条中央级事业单位应建立资产统计报告制度, 定期向单位领导报送资产统计报告, 及时反映本单位资产使用以及变动情况。
第三章对外投资
第十八条中央级事业单位利用国有资产对外投资, 单项或批量价值 (账面原值, 下同) 在800万元人民币以上 (含800万元) 的, 经主管部门审核后报财政部审批;单项或批量价值在800万元以下的, 由主管部门按照有关规定进行审批, 并于批复之日起15个工作日内将审批文件 (一式三份) 报财政部备案。
第十九条中央级事业单位应在科学论证、公开决策的基础上提出对外投资申请, 附相关材料, 报主管部门审核或者审批。主管部门应对中央级事业单位申报材料的完整性、决策过程的合规性、拟投资项目资金来源的合理性等进行审查, 并报财政部审批或者备案。
中央级事业单位对外投资效益情况是主管部门审核新增对外投资事项的参考依据。主管部门要严格控制资产负债率过高的中央级事业单位的对外投资行为。
第二十条中央级事业单位申请利用国有资产对外投资, 应提供如下材料, 并对材料的真实性、有效性、准确性负责:
(1) 中央级事业单位对外投资事项的书面申请。
(2) 拟对外投资资产的价值凭证及权属证明, 如购货发票或收据、工程决算副本、国有土地使用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件 (加盖单位公章) 。
(3) 中央级事业单位进行对外投资的可行性分析报告。
(4) 中央级事业单位拟同意利用国有资产对外投资的会议决议或会议纪要复印件。
(5) 中央级事业单位法人证书复印件、拟合作方法人证书复印件或企业营业执照复印件、个人身份证复印件等。
(6) 拟创办经济实体的章程和工商行政管理部门下发的企业名称预先核准通知书。
(7) 中央级事业单位与拟合作方签订的合作意向书、协议草案或合同草案。
(8) 中央级事业单位上年度财务报表。
(9) 经中介机构审计的拟合作方上年财务报表。 (10) 其他材料。
第二十一条中央级事业单位转让 (减持) 对外投资形成的股权, 按照《中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法》的有关规定办理。
第二十二条中央级事业单位经批准利用国有资产进行对外投资的, 应聘请具有相应资质的中介机构, 对拟投资资产进行资产评估。资产评估事项按规定履行备案或核准手续。
第二十三条中央级事业单位不得从事以下对外投资事项:
(1) 买卖期货、股票, 国家另有规定的除外。
(2) 购买各种企业债券、各类投资基金和其他任何形式的金融衍生品或进行任何形式的金融风险投资, 国家另有规定的除外。
(3) 利用国外贷款的事业单位, 在国外债务尚未清偿前利用该贷款形成的资产对外投资。
(4) 其他违反法律、行政法规规定的。
第二十四条中央级事业单位应在保证单位正常运转和事业发展的前提下, 严格控制货币性资金对外投资。不得利用财政拨款和财政拨款结余对外投资。
第二十五条中央级事业单位应加强无形资产对外投资的管理, 防止国有资产流失。
第二十六条中央级事业单位利用国有资产进行境外投资的, 应遵循国家境外投资项目核准和外汇管理等相关规定, 履行报批手续。
第二十七条中央级事业单位应加强对外投资形成的股权的管理, 依法履行出资人的职能。
第二十八条中央级事业单位利用国有资产对外投资取得的收益, 应按照预算管理及事业单位财务和会计制度的有关规定纳入单位预算, 统一核算, 统一管理。
第二十九条财政部、主管部门应加强对中央级事业单位国有资产对外投资的考核。中央级事业单位应建立和完善国有资产内控机制和保值增值机制, 确保国有资产的安全完整, 实现国有资产的保值增值。
第四章出租、出借
第三十条中央级事业单位国有资产出租、出借, 资产单项或批量价值在800万元人民币以上 (含800万元) 的, 经主管部门审核后报财政部审批;资产单项或批量价值在800万元以下的, 由主管部门按照有关规定进行审批, 并于15个工作日内将审批结果 (一式三份) 报财政部备案。
第三十一条中央级事业单位国有资产出租、出借, 应在严格论证的基础上提出申请, 附相关材料, 报主管部门审核或者审批。主管部门应对中央级事业单位申报材料的完整性、决策过程的合规性进行审查, 按规定报财政部审批或者备案。
第三十二条中央级事业单位申请出租、出借国有资产, 应提供如下材料, 并对材料的真实性、有效性、准确性负责:
(1) 中央级事业单位拟出租、出借事项的书面申请。
(2) 拟出租、出借资产的价值凭证及权属证明, 如购货发票或收据、工程决算副本、国有土地使用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件 (加盖单位公章) 。
(3) 中央级事业单位进行出租、出借的可行性分析报告。
(4) 中央级事业单位同意利用国有资产出租、出借的内部决议或会议纪要复印件。
(5) 中央级事业单位法人证书复印件、拟出租出借方的事业单位法人证书复印件或企业营业执照复印件、个人身份证复印件等。
(6) 其他材料。
第三十三条中央级事业单位国有资产有下列情形之一的, 不得出租、出借:
(1) 已被依法查封、冻结的。
(2) 未取得其他共有人同意的。
(3) 产权有争议的。
(4) 其他违反法律、行政法规规定的。
第三十四条中央级事业单位国有资产出租, 原则上应采取公开招租的形式确定出租的价格, 必要时可采取评审或者资产评估的办法确定出租的价格。中央级事业单位利用国有资产出租、出借的, 期限一般不得超过五年。
第三十五条中央级事业单位国有资产出租、出借取得的收入, 应按照预算管理及事业单位财务和会计制度的有关规定纳入单位预算, 统一核算、统一管理。
第五章监督管理
第三十六条财政部、主管部门应加强对中央级事业单位国有资产使用行为及其收入的日常监督和专项检查。
财政部驻各地财政监察专员办事处 (以下简称专员办) 对所在地的中央级事业单位国有资产使用情况进行监督检查。
第三十七条财政部批复的中央级事业单位国有资产对外投资和出租、出借文件, 应抄送相关的专员办;中央级事业单位收到主管部门对其国有资产对外投资和出租、出借的批复文件后, 应将复印件报当地专员办备案。
第三十八条主管部门、中央级事业单位在国有资产使用过程中不得有下列行为:
(1) 未按规定权限申报, 擅自对规定限额以上的国有资产进行对外投资和出租、出借。
(2) 对不符合规定的对外投资和出租、出借事项予以审批。
(3) 串通作弊, 暗箱操作, 违规利用国有资产对外投资和出租、出借。
(4) 其他违反国家有关规定造成单位资产损失的行为。
第三十九条主管部门、中央级事业单位违反本办法规定的, 依照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究法律责任。
第四十条中央级事业单位应依照《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》和《企业国有产权转让管理暂行办法》等企业国有资产监管的有关规定, 加强对所投资全资企业和控股企业的监督管理。
第四十一条中央级事业单位应于每个会计年度终了后, 按照财政部规定的部门决算报表格式、内容和要求, 对其国有资产使用情况做出报告, 报主管部门的同时抄送当地专员办备案, 由主管部门汇总后报财政部。
第六章附则
第四十二条参照《中华人民共和国公务员法》管理并执行事业单位财务和会计制度的中央级事业单位国有资产使用管理, 按照本办法执行。
执行《民间非营利组织会计制度》的中央级社会团体及民办非企业单位国有资产使用管理, 参照本办法执行。
实行企业化管理并执行企业财务和会计制度的中央级事业单位, 其国有资产使用按照企业国有资产监督管理的有关规定实施监督管理。
第四十三条主管部门应依据本办法, 结合本部门实际制定本部门所属事业单位 (包括驻外机构) 国有资产使用的具体实施办法, 报财政部备案。主管部门可以根据实际工作需要, 授予所属事业单位一定限额的国有资产使用权限并报财政部备案。
第四十四条对涉及国家安全的中央级事业单位国有资产使用管理活动, 应按照国家有关保密制度的规定, 做好保密工作, 防止失密和泄密。
第四十五条本办法自2009年9月1日起施行。此前颁布的有关规定与本办法不一致的, 以本办法为准。
解读:
近日, 财政部公布的《中央级事业单位国有资产使用管理暂行办法》 (以下简称《办法》) , 为促进中央级事业单位国有资产使用管理的规范化、科学化、法制化提供了制度保障。
一是明确了资产使用的范围和原则。《办法》明确规定中央级事业单位国有资产使用范围包括单位自用、对外投资和出租出借等, 资产使用应遵循权属清晰、安全完整、风险控制、注重绩效的原则。财政部、中央级事业单位主管部门按照规定权限对中央级事业单位国有资产对外投资和出租、出借等事项进行审批 (审核) 或备案。中央级事业单位负责本单位国有资产使用的具体管理, 并建立和完善国有资产内控机制和保值增值机制, 确保国有资产安全完整, 实现国有资产保值增值。
二是加强了自用资产的管理。中央级事业单位要建立健全自用资产的验收、领用、使用、保管和维护等内部管理流程, 以及资产统计报告制度, 并加强审计监督和绩效考评。积极引导和鼓励中央级事业单位实行国有资产共享共用, 建立资产共享共用与资产绩效、资产配置、单位预算挂钩的联动机制, 努力提高国有资产使用效益。
三是强化了对外投资和出租、出借管理。中央级事业单位进行对外投资或出租、出借, 应在满足事业发展需要的前提下, 按照规定程序报批。《办法》同时强调, 应严格控制货币性资金对外投资, 不得利用财政拨款、财政拨款结余对外投资;国有资产出租、出借的价格, 原则上应采取公开招租的形式, 必要时可采取评审或者资产评估的方式确定。出租、出借期限一般不得超过五年。对外投资收益和出租、出借收入, 应按照事业单位财务和会计制度及预算管理的有关规定纳入单位预算, 统一核算, 统一管理。
四是采取了授权管理的模式。按照分级管理的指导思想, 《办法》规定单项或批量价值 (账面原值) 在800万元人民币以下资产的对外投资或出租、出借事项, 由中央级事业单位主管部门按照规定进行审批, 并报财政部备案;同时, 还可以根据实际工作需要, 授权所属事业单位一定限额的国有资产对外投资和出租、出借权限, 并报财政部备案。800万元以上 (含800万元) 的对外投资或出租、出借事项, 经主管部门审核后, 报财政部审批。
五是明确了监督管理的责任。中央级事业单位要加强国有资产使用行为及其收入的日常监督和专项检查。财政部驻各地财政监察专员办事处要对所在地的中央级事业单位国有资产使用情况进行督查。凡违反《办法》规定的, 依照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究法律责任。
《拍卖监督管理办法》的前身是《拍卖监督管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》），于2001年1月15日由中华人民共和国国家工商行政管理局以国家工商行政管理局令第101号公布。
从《暂行办法》到《新办法》经历了12年的时间，“由于相关法律法规的调整以及拍卖业的快速发展，《暂行办法》中的部分条款需作进一步完善。根据2012年立法计划，为保护拍卖活动当事人的合法权益、加强对拍卖企业和拍卖行为的监督管理，工商总局对《暂行办法》进行了修订。”工商总局市场规范管理司负责人介绍说。
12年催生《新办法》
经历了近几年拍卖市场的急剧扩张，截至2012年4月12日的统计数据显示，全国共有拍卖企业5600家，其中文物拍卖企业323家，近年成交额虽然受到全球经济疲软的影响但仍处于高位。伴随着艺术市场的快速发展，虚假宣传、知假拍假等市场乱象丛生，《新办法》就是在这种情况下应运而生。
相对于12年前的《暂行办法》，修订过的新办法在某些方面做出了一些改动：重点对备案管理、现场监拍等制度进行了修改，简化了办案程序、完善了监管制度，新办法第5条增加了“拍卖企业营业执照复印件”作为备案材料；根据《拍卖法》的规定，将备案内容中拍卖公告发布的“媒体”改为“报纸或者其他新闻媒介”；增加了“成交清单”和“拍卖现场完整视频资料或者经当事人签字确认的拍卖笔录”作为拍后备案内容，便于对拍卖会后发现的问题调查。
“同时也增设了一些新的规定，在备案材料增加营业执照复印件，有利于解决异地管辖问题；增加网上备案和提供视频等资料的内容”，明确了拍卖备案受理时限，拍卖企业只要在拍卖活动当日前到工商机关备案即可；增加了网上备案的新方式，同时工商机关对拍卖备案材料的保存期限有了明确规定，“保存期限应当不少于5年”；同时也明确了工商机关对拍卖备案材料进行形式审查的职责。
中央财经大学拍卖研究中心主任刘双舟在逐条比较了修订后的《新办法》和《暂行办法》后，认为“两者均为21条，其中无实质性修改的条款总计有15个。新增的两个条款（第2条和第6条）属于照搬《拍卖法》的条款。废除和新增的内容也都是因法律依据调整和社会发展不得不变的内容，如不再以《投机倒把行政处罚暂行条例》为执法依据，增加网上备案等。”他认为这次修订值得肯定的内容有两方面：第一，不再将“不经拍卖竞价程序处分拍卖标的”作为禁止行为，这可能为拍卖企业开展“私洽”业务保留了余地；第二，明确了拍卖备案不属于行政许可。
影响有限 期待政府角色
虽然《新办法》在正式发布之前向社会进行了意见征集，但1月5日正式发布后还是在艺术圈引起了热议，特别是日后将会对拍卖企业和拍卖行为产生怎样的影响。
中国拍卖行业协会副秘书长欧阳树英表示“《拍卖监督管理办法》的出台，是时代发展的必然，也是为了配合现在的市场发展状况，文物艺术品作为其中的一个重要板块，在近些年快速發展的情况下，更加需要成熟法律法规的规范指导，而《新办法》就是其中之一，未来政府可能会有更多关于艺术市场的法律、法规出台。”。
《新办法》的对象是拍卖企业，相关从业者也有自己的看法，华辰拍卖董事长甘学军向记者表示，《新办法》的出台体现了社会和监管部门对拍卖行业的关注，同时也反应了主管部门加强市场监管的意愿，就其中具体条款，拍卖企业最关心的是企业办理相关手续的简化。新办法中增加了网络申报备案等方式，帮拍卖企业降低了人力和时间成本。
同时甘学军也表示，文物艺术品拍卖吸引了很多人的关注，此次《拍卖监督管理办法》的出台，一方面能够规范企业的市场行为，同时也能促使企业、消费者和主管部门形成相对一致的认知，共同促进艺术品市场的健康发展。
工商部门作为拍卖行业的主管部门之一，在以往日常的操作中也面临很多问题，“新办法细化了有关措施”，增加了“工商行政管理机关对拍卖企业的备案材料保存期限应当不少于五年”的规定。这明确了工商部门的职责，有利于拍卖活动后续问题的解决，任职于工商部门的刘先生表示。
虽然新办法在很多方面都做出了调整，但无法从根本上改变目前艺术市场的乱象，“总体上讲，除了对明显过时的内容做了一些调整外，并无实质性改变。同时对拍卖业普遍关心的恶意串通、非拍卖主体开展经营性拍卖活动问题、网络竞价泛滥等问题几乎没有涉及。它对未来《拍卖法》的修订没有太大借鉴意义，但这并不能否认新办法的意义。”刘双舟说。
这种看法也得到了拍卖市场专家王凤海和季涛的认可，王凤海说“新办法并无太多实质性变化，但其个别条文的修改，却体现出市场监管在向着合理、宽松、更具操作性方向发展。”
季涛同时也表示，从本质上说，拍卖是一种特殊形式的市场销售行为，与商场里卖货没什么根本差别。今后，法律、行政法规能否逐渐减少对于拍卖活动上的限制和干预，还有待于将来对于我国《拍卖法》和相关法律法规的进一步修改！
此次《新办法》的出台在业内引起了大讨论，其实我们讨论的可能并非《新办法》本身，而是因为《新办法》背后国家对于艺术市场监管的态度。二十年来艺术市场的发展，虽然有《拍卖法》和《暂行办法》等条款来监管，但其实对艺术市场的影响有限，“政府的角色在艺术发展初期的20年间是隐形的”，长期参与艺术拍卖的某位资深人士这样说。
近些年来艺术市场乱象的出现，政府的角色开始显得越来越重要，“查税门”、《新办法》的出台等事件都表明政府开始加大对艺术市场的监管力度，而如何监管、监管哪些，就成为艺术界关注的热点，也是引起这次关注的真正原因。
(二)推动国有资产的合理配置和有效使用;
(三)保障国有资产的安全和完整;
(四)监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值。
第五条 行政单位国有资产管理的内容包括：资产配置、资产使用、资产处置、资产评估、产权界定、产权纠纷调处、产权登记、资产清查、资产统计报告和监督检查等。
第六条 行政单位国有资产管理活动，应当遵循以下原则：
(一)资产管理与预算管理相结合;
(二)资产管理与财务管理相结合;
(三)实物管理与价值管理相结合。
第一章 总 则
第一条 依据《公司法》、国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》、《河北省企业国有资产监督管理实施办法》等法律、法规、规章，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市国有独资、国有控股、国有参股企业中的国有资产的监督管理。
第三条 本办法所称企业国有资产，是指国家对企业各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。
第四条 市、县区国有资产监督管理机构代表本级政府依法对企业国有资产履行出资人职责，享有所有者权益，实行权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。
第五条 市、县区人民政府授权国有资产监督管理机构履行出资人职责的企业，统称所出资企业。
所出资企业，由本级人民政府确定、公布，并报上级国有资产监督管理机构备案。
第六条 所出资企业及其投资设立的企业，享有有关法律、法规规定的企业经营自主权，并对其经营管理的企业国有资产承担保值增值责任。
所出资企业应当接受国有资产监督管理机构依法实施的监督管理，不得损害企业国有资产所有者和其他出资人的合法权益。
第七条 国有资产监督管理机构不行使政府的社会公共管理职能，政府其他机构、部门不履行企业国有资产出资人职责。
国有资产监督管理机构应当支持企业依法自主经营，除履行出资人职责以外，不得干预企业的生产经营活动。
第二章 国有资产监督管理机构
第八条 市级国有资产的监督管理机构体系，按照“国有资产监督管理机构—资产运营公司”两级国资监管机构构建。
第九条 市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）是市人民政府监督管理企业国有资产的直属特设机构，对市人民政府负责，并接受省人民政府国有资产监督管理委员会的指导和监督。
县、区人民政府（开发区管委）不设立国有资产监督管理委员会，县、区人民政府（开发区管委）根据需要可由原国有资产管理办公室或成立国有资产经营公司对企业国有资产进行经营管理。
第十条 市国资委的监管范围分步明确，第一步：轻工纺织工业国有资产经营有限公司、机电重工工业国有资产经营有限公司和商业国有资产投资公司；市人民政府已经公布的国有独资企业耀华玻璃集团公司、秦皇岛化工集团有限公司、秦皇岛造船厂、新港港务总公司;相对控股企业秦皇岛港务集团有限公司；国有参股企业市外供公司和渤海物流有限公司。第二步：包括市直部门所属企业（含事转企单位）完成改制后有国有股份的企业。2007年底前实现对市级所有经营性国有资产和国有资产经营公司实施监管。第十一条 市国资委的主要职责和义务：
（一）依法对所出资企业履行出资人职责，维护所有者权益。
（二）依法向所出资企业派出董事会、监事会，审核监事会向政府提交的报告，负责董事和监事的日常管理。
（三）通过统计、稽核等方式对企业国有资产的保值增值情况进行监管，建立和完善企业国有资产保值增值指标体系，拟订考核标准，维护出资人权益。
（四）推动现代企业制度建设，完善公司治理结构。
（五）依照法定程序和干部管理权限对所出资企业的负责人进行考核、任免或推荐，建立企业负责人选任制度。
1、按照干部管理权限，提出所监管企业中市委管理干部的任免建议；
2、在干部管理权限内：
（1）任免国有独资企业的董事长、董事、总经理、副总经理、总会计师及其他企业高级管理人员；
（2）依照公司章程，提出向国有控股公司派出的董事、监事和高级管理人员人选，推荐国有控股公司的董事长和监事会主席人选，并向董事会提出总经理、副总经理、总会计师人选的建议；
3、依照公司章程，提出向国有参股公司派出的董事、监事人选。
（六）规范企业国有产权转让行为，加强企业国有产权交易监督管理。
（七）对所出资企业国有资产收益组织收缴，并按照全市统一规划，编制再投入预算建议计划。
（八）指导、监督所出资企业的法律顾问制度建设。
（九）解决、协调国有企业改革、发展中存在的问题，指导推进国有及国有控股企业的改革和重组。
（十）向市人民政府报告企业国有资产监督管理工作、国有资产保值增值状况和其他重大事项。
（十一）尊重、维护所出资企业经营自主权，依法维护企业合法权益，促进企业依法经营管理，增强企业竞争力。
（十二）指导监督市级国有资产经营公司工作和县、区政府（开发区管委）国有资产管理办公室或国有资产经营公司工作。
（十三）市人民政府规定的其他职责和义务。第十二条 国有资产经营公司的职责和义务：
（一）对授权范围内的国有资产依法自主经营，上缴国有资产收益。
（二）持有所属国有独资企业的产权或控股、参股企业的股权，并行使股东权利。
（三）提出向所属国有独资公司派出董事长、董事、监事会主席、总经理、副总经理、总经济师、总工程师、总会计师的建议人选；提出向国有控股企业派出董事长、董事、监事会主席、监事的建议人选；提出向国有参股企业派出产权代表、董事、监事建议人选；以上人选报国有资产监督管理机构后，按干部管理权限任命或推荐。
（四）负责对所属国有企业进行改制、重组，依法进行产权或股权的转让和交易。
（五）定期向国有资产监督管理机构汇报资产运营情况。
（六）在接到所出资企业股东会、董事会、监事会的议案后及上述会议召开 10日前，向国有资产监督管理机构报告有关议题并提出相关建议。在参加股东会、董事会、监事会时按照国有资产监督管理机构决定事项进行表决，并在闭会之日起5个工作日内将其履行职责情况向国有资产监督管理机构报告。
（七）市人民政府和国有资产监督管理机构规定的其他职责和义务。
第三章 企业国有资产管理
第十三条 国有资产监督管理机构依照国家、省、市有关规定，负责企业国有资产的产权界定、产权登记、资产评估监管、股权管理、清产核资、资产统计、综合评价、经营预算等管理工作。
第十四条 国有资产监督管理机构应当建立健全国有资产产权交易监督管理制度，并定期向本级政府报告企业国有资产产权状况。
企业国有资产产权交易必须通过依法批准设立的产权交易机构公开进行，不得私下交易。
第十五条 国有资产监督管理机构对所出资企业及其子企业的国有股权设置、增资扩股、股权转让等行为进行监督管理。
第十六条 所出资企业在企业改制、股权变动、产权转让、资产拍卖、合并、分立、清算、租赁、资产涉诉及其他影响国有资产出资人权益时，必须按照有关规定进行资产评估。
国有资产监督管理机构对资产评估结果进行审核确认。
第十七条 所出资企业清产核资工作按照国家规定的工作程序和方法进行，国有资产监督管理机构对清产核资结果进行审核确认。
第十八条 国有资产监督管理机构要对企业国有资产的存量、分布、运营效益等情况进行统计分析，掌握企业国有资产的基本情况和运营状况，并定期向本级政府报告。
第十九条 国有资产监督管理机构要建立健全企业国有资产指标评价体系，并对企业国有资产的运营状况、效益、偿债能力、发展能力等经营成果进行定量、定性分析，作出准确评价。
第二十条 所出资企业国有资产的收益应当纳入本级预算管理。国有资产监督管理机构对所出资企业的国有资产收益依法履行出资人职责，按照全市发展战略、“十一五”规划和“4+2”产业发展要求，编制再投入预算建议计划，并组织实施。
第二十一条 国有资产监督管理机构审核所出资企业中的国有及国有控股企业的重大投融资规划、发展战略，重点监管所出资企业的投资方向和投资总量。
第二十二条 所出资企业之间发生国有资产产权纠纷时，应当协商解决。协商不成时，可以申请国有资产监督管理机构协调处理。
第四章 企业国有资产监督
第二十三条 国有资产监督管理机构依法向所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司派出监事会，向国有控股、国有参股公司派出监事。
第二十四条 派驻监事会的企业要积极配合监事会的工作，如实向监事 会报告重大事项，并定期报送企业财务报告。
派驻监事会的企业召开董事会和研究企业改革发展、财务预决算、重要产权变动和重要人事调整等重大事项的会议，必须邀请监事会成员列席。
第二十五条 根据需要，国有资产监督管理机构可向所出资企业中的国有独资企业派出总会计师或财务总监，对企业财务状况和经营状况进行监督。
第二十六条 所出资企业应当建立健全企业法律顾问制度，设置法律顾问机构或配备专职法律工作人员，负责处理企业经营、管理和决策中的法律事务。法律顾问有权对损害企业权益、损害出资人合法权益和企业的违法行为，提出纠正意见和建议。
大型国有及国有控股企业应当设置企业总法律顾问。总法律顾问为企业高级管理人员，负责企业法律事务的管理。
国有资产监督管理机构负责监督、指导企业法律顾问制度的建设和企业法律顾问的管理工作。
第二十七条 所出资企业应当接受审计等有关部门依法实施的监督检查，并按有关规定建立健全企业内部财务、审计等制度。
第五章 所出资企业负责人监督管理
第二十八条 国有资产监督管理机构要建立健全适应现代企业制度要求的企业负责人的选用机制和激励约束机制，建立健全所出资企业负责人考核、任免或推荐、选任和奖惩制度。
第二十九条 国有资产监督管理机构应当依照有关规定，按照业绩考核与奖惩相挂钩的原则，建立健全企业负责人业绩考核评价标准和指标体系，与任命的企业负责人签订目标经营责任书，并根据目标责任书对其进行考核和任期考核。
第三十条 国有资产监督管理机构应当制定国有独资企业、国有独资公司负责人薪酬分配实施办法，形成有利于调动企业负责人积极性的激励机制。第三十一条 根据需要，国有资产监督管理机构可以向社会公开选聘国有独资企业、国有独资公司的高级管理人员。
第六章 企业重大事项管理
第三十二条 所出资企业的下列重大事项应当报国有资产监督管理机构审核批准：
（一）国有独资公司的章程。
（二）国有独资企业、独资公司的重组、股份制改造方案。
（三）国有独资企业、独资公司的分立、合并、破产、解散、增减资本、发行公司债券等事项。
（四）国有及国有控股企业的重大投融资计划。
（五）国有股权转让。
（六）在增资扩股中全部或者部分放弃国有股认股权。
（七）在上市公司配股中全部、部分放弃国有股配股权或者采用增发股票、定向吸纳其他非国有资本投资入股等方式，导致国有股比例下降。
（八）国有独资企业和国有独资公司处置重大有形资产或者无形资产。
（九）国有及国有控股企业的工资分配总额。
（十）本级人民政府规定的其他重大事项。
所出资企业投资设立的子企业的重大事项，按照国家、省和本市的有关规定审核批准。
第三十三条 国有资产监督管理机构在审核批准所出资企业的重大事项时，应当自接到所出资企业提交的全部资料之日起20个工作日内，决定批准或者不批准。因特殊情况不能按期作出决定的，经主要负责人批准，可以延长10个工作日。逾期未作出决定的，视为批准。
第三十四条 所出资企业的下列重大事项应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准：
（一）国有独资企业和国有独资公司分立、合并、破产、解散。
（二）转让全部国有股权或者转让部分股权致使国家不再拥有控股地位。
第三十五条 所出资企业中的国有及国有控股企业的下列重大事项应当向国有资产监督管理机构报告：
（一）进行资产托管、承包、租赁、买卖或者置换。
（二）对外提供担保或者会计政策发生重大变更。
（三）生产安全事故造成人员伤亡和重大财产损失。
（四）企业负责人被采取强制措施或因健康原因不能履行职责。
（五）涉及企业资产的仲裁、诉讼或企业资产被有关机关采取查封、冻结、扣押等强制措施。
（六）捐赠企业资产或产品被外国（地区）列入反倾销调查目录。
（七）本级人民政府规定的其他事项。
第三十六条 国有资产监督管理机构向所出资企业中的国有控股公司、国有参股公司派出股东代表、董事、监事，参加公司的股东会、董事会、监事会。第三十七条 国有资产监督管理机构依照有关规定，组织协调企业改制工作，并配合有关部门做好企业下岗职工安置工作。
第三十八条 国有资产监督管理机构要建立所出资企业负责人重大决策失误责任追究制度，对企业负责人给企业国有资产造成的损失要追究责任。
第七章 法律责任
第三十九条 国有资产监督管理机构及其工作人员违反本办法规定，有下列情形之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，移交司法部门追究刑事责任：
（一）违法干预所出资企业的生产经营活动，违法收取费用，增加企业负担。
（二）未按规定任免或建议任免所出资企业负责人。
（三）侵犯所出资企业合法权益，造成企业国有资产损失或者其他严重后果。
（四）未按规定期限审核批准所出资企业上报的重大事项。
第四十条 国有资产监督管理机构派出的股东代表、董事未按指示发表意见、行使表决权或未按时提交履行职责有关情况报告的，予以警告；情节 严重的，造成企业国有资产损失或其他严重后果的，给予相应的行政处分；构成犯罪的，移交司法部门追究刑事责任。
第四十一条 所出资企业中的国有及国有控股企业违反本办法规定，有下列情形之一的，予以警告；情节严重的，直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律处分；构成犯罪的，移交司法部门追究刑事责任：
（一）未按照规定向国有资产监督管理机构报告财务状况、生产经营状况和国有资产保值增值状况。
（二）应当报本级人民政府或国有资产监督管理机构审核批准的重大事项未报审核批准。
（三）未经批准出让企业国有资产产权，以及未通过产权交易机构进行产权交易。
第四十二条 国有及国有控股企业的企业负责人滥用职权、玩忽职守，造成企业国有资产损失的，应负赔偿责任，并给予纪律处分；构成犯罪的，移交司法部门追究刑事责任。
第四十三条 对企业国有资产损失负有责任及造成企业国有资产重大损失受到撤职以上纪律处分或者被判处刑罚的国有及国有控股企业的负责人，终身不得担任任何国有及国有控股企业的企业负责人。
第八章 附 则
第四十四条 行政事业单位非经营性国有资产转为经营性国有资产的，依照企业国有资产进行监督管理。
管理暂行办法》的通知
财文资[2012]15号
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各民主党派中央，有关中央管理企业:
为进一步加强中央文化企业国有资产评估管理，根据《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）和《国有资产评估若干问题的规定》（财政部令第14号）等有关规定，我们制定了《中央文化企业国有资产评估管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时向我们反映。
财 政 部
2012年12月22日
中央文化企业国有资产评估管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为规范中央文化企业国有资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，促进中央文化企业国有产权有序流转，防止国有资产流失，结合文化企业特点，根据《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）和《国有资产评估若干问题的规定》（财政部令第14号）等有关规定，制定本办法。
第二条 财政部代表国务院履行出资人职责的中央文化企业及其各级子企业涉及的资产评估，适用本办法。
第三条 中央文化企业国有资产评估项目实行核准制和备案制。
国务院批准经济行为事项涉及的资产评估项目，由财政部负责核准。其他资产评估项目实行备案制。
资产评估项目备案实行分级管理。中央文化企业及其子企业的资产评估项目由财政部负责备案，子企业以下企业的资产评估项目由中央文化企业负责备案。各级中央文化企业涉及拟上市项目的资产评估由财政部负责备案。
第四条 中央文化企业应当建立内部国有资产评估管理制度，实施资产评估项目的档案管理，于每终了30个工作日内，将其备案的资产评估项目统计分析资料报送财政部。
第二章 资产评估
第五条 中央文化企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：
（一）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；
（二）以非货币资产对外投资；
（三）合并、分立、破产、解散；
（四）非上市公司国有股东股权比例变动；
（五）产权转让；
（六）资产转让、置换、拍卖、抵押、质押；
（七）整体或者部分资产租赁给非国有单位；
（八）以非货币资产偿还债务；
（九）确定涉讼资产价值；
（十）收购非国有单位的资产；
（十一）接受非国有单位以非货币资产出资、抵债；
（十二）法律、行政法规以及企业章程规定应当进行资产评估的其他情形。
第六条 中央文化企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：
（一）经国务院及其授权部门批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转，且资产有关凭证完整有效；
（二）国有独资企业与其下属独资企业之间或者其下属独资企业之间合并、资产（产权）划转、置换和转让，且资产有关凭证完整有效。
第七条 中央文化企业发生第五条所列经济行为的，涉及的评估对象属于企业法人财产权的，资产评估由中央文化企业委托；属于企业出资人权利的，由出资人委托；属于接受非国有资产的，一般由接受方委托。
第八条 中央文化企业应当加强著作权等无形资产的管理工作，对无形资产进行全面清查，完善权属证明材料，配合资产评估机构对纳入评估范围的无形资产进行全面、合理评估。
第九条 中央文化企业应当向资产评估机构如实提供有关情况和资料，并对所提供情况和资料的真实性、合法性和完整性负责，不得以任何形式干预其正常执业行为。
第十条 委托的资产评估机构应当具备下列条件：
（一）严格履行法定职责，近3年内没有违法、违规记录；
（二）具有与评估对象相适应的资质条件；
（三）具有与评估对象相适应的专业人员和专业特长；
（四）与企业负责人无经济利益关系；
（五）未向同一经济行为提供审计业务服务。
第十一条 资产评估机构应当遵守国家有关法律、法规、规章以及资产评估准则和执业规范，对评估报告的合法性、真实性和评估结论的合理性负责，并承担相应的责任。
第三章 资产评估核准
第十二条 中央文化企业对需要核准的资产评估项目，在确定评估基准日前，应当向财政部书面报告下列有关事项：
（一）经济行为的批准依据；
（二）评估基准日的选择理由；
（三）资产评估范围；
（四）资产评估机构的选聘条件和程序；
（五）资产评估的时间进度安排。
第十三条 中央文化企业应当及时报告资产评估项目工作进展情况。财政部认为必要时，可以对该项目进行跟踪指导和现场检查。
第十四条 申请办理资产评估项目核准，应当报送下列文件和材料：
（一）资产评估项目核准申请；
（二）《国有资产评估项目核准申请表》或者《接受非国有资产评估项目核准申请表》；
（三）经济行为决策或者批准文件；
（四）资产评估报告及其主要引用报告；
（五）产权变动文件；
（六）与经济行为相对应的审计报告；
（七）上一会计和本截至评估基准日的审计报告，拟上市项目或已上市公司的重大资产置换与收购项目，需提供最近三个会计和本截至评估基准日的审计报告；
（八）资产评估各当事方按照评估准则出具的相关承诺函；
（九）其他有关材料。
第十五条 资产评估项目的核准程序如下：
（一）企业自评估基准日起8个月内向财政部提出核准申请，并将有关文件和材料逐级审核上报;
（二）财政部对申请资料合规的，及时组织召开专家评审会议，经两名以上专家独立审核提出意见，被审核企业及相关中介机构应当予以解释和说明，或者对评估报告进行修改、补充；
（三）财政部对符合核准要求的项目在20个工作日内予以核准，对不符合核准要求的，予以退回。
第十六条 中央文化企业应当组织中介机构向专家评审会议报告下列事项：
（一）企业有关工作情况。经营及财务状况，涉及项目经济行为基本情况，企业的战略规划和赢利模式，企业股权架构及产权变动情况。
（二）资产评估工作情况。资产评估的组织及质量控制情况，著作权等主要无形资产情况，重要资产的运行或者使用情况，评估结论及增减值原因分析，评估报告的假设和特别事项说明。
（三）拟上市项目或已上市公司的重大资产置换与收购项目有关情况。相关战略规划和工作方案，对同行业上市公司财务指标的比较分析，就同类评估对象不同价值类型的估值差异分析。
（四）核准需要报告的其他重要事项。
第十七条 专家评审重点审核下列事项：
（一）经济行为是否获得批准；
（二）评估基准日、价值类型的选择是否适当，评估报告的使用 有效期是否明示；
（三）资产评估范围与经济行为批准文件是否一致；
（四）资产评估机构是否具备相应评估资质，评估人员是否具备相应执业资格；
（五）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性作出承诺；
（六）评估程序是否符合相关评估准则的规定；
（七）评估方法是否合理，是否考虑了文化企业的经营和资产特点；
（八）评估依据是否适当；
（九）评估说明中是否分析了文化企业的经营特点、赢利模式，是否关注了无形资产的价值贡献等，收益法说明是否分析参数、依据及测算过程；
（十）评估报告是否符合评估准则的规定。
第四章 资产评估备案
第十八条 申请办理资产评估项目备案，应当报送下列文件和材料：
（一）《国有资产评估项目备案表》或者《接受非国有资产评估项目备案表》；
（二）本办法第十四条第（三）项至第（八）项规定的有关文件和材料；
（三）其他有关材料。
第十九条 资产评估项目备案程序如下：
（一）企业自评估基准日起9个月内将备案文件和材料逐级审核上报备案管理部门。资产和财务关系在财政部单列的中央文化企业及其子企业直接报财政部备案，其他中央文化企业及其子企业通过主管部门报财政部备案，子企业以下企业的资产评估项目逐级审核报中央文化企业备案。
（二）备案管理部门对备案资料进行审核，审核要求参照本办法第十七条第（一）项至第（六）项的规定，必要时可以组织有关专家参与审核。涉及拟上市项目的资产评估由财政部组织专家进行评审，审核要求参照本办法第十七条的规定。
（三）备案管理部门对符合要求的，在20个工作日内予以备案。
第五章
管理与监督
第二十条 资产评估项目核准文件和备案表是中央文化企业办理产权登记、股权设置和产权转让等相关手续的必备文件。
第二十一条 由两个（含两个）以上国有资本出资人共同出资的中央文化企业发生资产评估事项，按照国有资本出资额最大的出资人产权归属关系办理核准或者备案手续；国有资本出资额最大的出资人存在多个的，由各出资人推举一个出资人办理核准或者备案手续，其余出资人出具资产评估事项委托书。
第二十二条 经核准或者备案的资产评估报告使用有效期为自评估基准日起1年。评估结论的使用必须与所对应的经济行为保持一致。中央文化企业改制设立股份有限公司的评估结论仅适用于其工商 注册登记，不得用于引入战略投资者和首次公开发行上市。
第二十三条 中央文化企业发生与资产评估相应的经济行为时，应当以经核准或者备案的资产评估结论为作价参考依据；当交易价格低于评估结论的90%时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续交易。
中央文化企业发生本办法第五条所称同类型经济行为需要再次使用评估结论时，在资产评估报告使用有效期内，且与评估基准日时相比，未出现因资产状态、使用方式、市场环境以及评估假设等发生显著变化，导致资产价值发生重大变化的，可不再申请备案。
第二十四条 财政部应当加强对中央文化企业国有资产评估工作的监督检查。有关主管部门和中央文化企业，应当按照管理权限开展对相关企业资产评估的监督检查工作。
第二十五条 财政部汇总资产评估项目的检查结果及总体情况，并通报相关部门。
第六章 法律责任
第二十六条 中央文化企业违反本办法，有下列情形之一的，由财政部通报批评并责令改正，必要时可依法确认其相应的经济行为无效：
（一）应当进行资产评估而未进行评估；
（二）聘请不符合相应资质条件的资产评估机构进行国有资产评估；
（三）向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与资产评估机 构串通作弊导致评估结论失实；
（四）应当办理核准或者备案而未办理。
第二十七条 中央文化企业在国有资产评估中发生违法违规行为或者不正当使用评估报告的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分。
第二十八条 受托资产评估机构在资产评估过程中违规执业或者对资产评估项目检查工作不予配合的，由财政部将有关情况通报其行业主管部门，建议给予相应处理。
第二十九条 财政部、有关主管部门和中央文化企业在资产评估核准或者备案管理工作中，有关工作人员违反本规定，造成国有资产流失的，依法给予处分。
第七章 附 则
第一条为理顺分配关系, 规范收入分配秩序, 加强省直行政事业单位国有资产收益征收与使用管理, 保障国家所有者权益, 根据《行政单位国有资产管理暂行办法》 (财政部令第35号) 、《事业单位国有资产管理暂行办法》 (财政部令第36号) 、《湖北省政府非税收入管理办法》 (鄂政发[2006]60号) 、《湖北省行政事业单位国有资产管理实施办法》 (鄂财行资发[2006]6号) 和《关于加强省直行政事业单位经营性资产管理的通知》 (鄂财行资发[2007]14号) 的规定, 制定湖北省省直行政事业单位国有资产收益征收与使用管理暂行办法 (以下简称本办法) 。
第二条本办法适用于省直各行政单位 (包括党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关) 、社会团体和各类事业单位 (以下统称省直单位) 。
第三条省财政厅是省直单位资产收益征收管理的主管部门。其所属的湖北省行政事业单位资产收益征管办公室 (以下简称省征管办) 具体负责省直行政事业单位资产收益征收与使用管理的具体工作。
第二章征收管理
第四条本办法所称行政事业单位资产收益 (以下简称资产收益) , 是指省直单位在国家政策允许的范围内, 经批准利用所占有、使用的国有资产对外投资、出租、出°借、提供担保或利用政府信誉所取得的非经营性国有资产收入、其他企业利润收入、其他股利股息收入、其他产权转让收入及资产处置收入等。其范围主要包括:
(1) 资产出租出借收入。资产出租出借收入是指省直单位利用剩余的办公场所、门面、场地等资产, 采取出租出借等方式, 向承租人、所属企业等特定对象收取的租金、承包费、管理费等收入。
(2) 经济实体上缴收入。经济实体上缴收入是指省直单位在保证完成正常工作的情况下, 经批准将闲置资产用来兴办宾馆、酒店、招待所、培训中心、商店等并取得工商企业营业执照的经济组织上缴的利润、承包费、管理费等收入。
(3) 对外投资收入。对外投资收入是指省直单位投资或利用单位资产与其他单位合资、投资等取得的收入。
(4) 广告经营收入。广告经营收入是指省直单位利用国有资产从事广告经营所取得的扣减成本、费用、税收后的净收入。
(5) 特许经营权收入。是指省直单位经批准或政府授权利用无形资产或其他资产拍卖所取得的收入。如广告位拍卖收入、交通部门客运线路、出租车经营权拍卖收入、矿产资源采矿权拍卖收入等其他收入。
(6) 资产处置收入。资产处置收入是指省直单位经批准将国有资产产权转让所取得的收入, 包括资产出售收入、出让收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入等。
(7) 其他收入。
第五条省直单位利用所占有、使用的国有资产实行对外投资、出租、出借、提供担保等行为的, 必须签订由省征管办统一印制的合同或协议 (合同、协议文本另发) 。所取得的资产收益, 要严格以签订的合同、协议等作为资产收益收款依据, 做到依法应收尽收, 应缴尽缴。
第六条省直单位取得的资产收益, 要严格实行“收支两条线”管理, 按规定缴入省级财政专户或国库。
第七条按照收缴分离原则, 省直单位资产收益实行执收单位代收代缴制。执收单位代收代缴制是指执收单位向承租人、所属企业等单位 (个人) 收取租金、承包费等直接开具专用票据收款, 定期将票款缴入省级财政专户或国库。
省垂直管理、分布在各市、州、县 (市、区) 的行政事业单位的资产收益 (含省非垂直管理、分布在各地的省直单位资产收益) 。由省直各主管部门督促其将各单位资产收益上缴省级财政专户或国库。
省财政厅驻各地监督检查办事处负责省管在各地的资产收益监督检查和督促上缴工作。
第八条执收单位按规定收取资产收益, 必须向缴款义务人开具由省财政部门统一印制的资产收益专用票据。不出具资产收益专用票据的, 缴款义务人有权拒绝缴款。
第九条在征收资产收益时, 省财政部门将按照《湖北省行政事业单位国有非经营性资产转经营性资产管理办法》 (省政府令第233号) 及其相关规定, 区别不同的资产收益类型, 按规定费率, 征收“非转经”资产占用费, 缴入省级财政专户或国库。
第三章票据管理
第十条资产收益专用票据由省征管办向省财政部门非税收入管理机构申请统一印制, 省征管办统一管理。资产收益票据名称为“湖北省非税收入专用票据 (行政事业单位资产收益专用) ”。
“湖北省非税收入专用票据 (行政事业单位资产收益专用) ”适用于全省各级财政部门及各行政事业单位缴纳资产收益。
第十一条省征管办负责专用票据的统一领用、统一保管、统一发放、使用核销、监督检查等日常管理工作。
省征管办和省财政部门非税收入管理机构负责对专用票据使用情况进行监督检查。
第十二条省直执收单位及各主管部门向省征管办领用专用票据。省垂管部门在各地的单位向省主管部门领用专用票据。
第十三条各执收单位及各主管部门要建立健全专用票据领用、保管、缴销、审核等制度, 确定专人负责, 保证专用票据安全。
禁止转让、出借、代开资产收益专用票据;禁止使用非法票据或者不按照规定开具资产收益专用票据。
遗失资产收益专用票据的, 应当及时报告省征管办, 及时在有关媒体公告作废, 并要追究相关人员责任。
第四章资金使用管理
第十四条按照政府非税收入管理的规定, 省直单位资产收益及资产处置收入, 实行“收支两条线”管理, 收入进省级财政专户或国库, 纳入财政预算, 由省财政部门统筹安排。
第十五条本着激励的原则, 对于省直单位利用所占有、使用的国有资产实行对外投资、出租、出借、提供担保等行为取得的收入, 在按照省政府第233号令规定缴纳“非转经”资产占用费后的资产收益, 其所有权、使用权不变, 主要用于本单位按照省政府确定的标准发放津补贴 (由省财政厅从专户上直接拨到代发工资的银行, 再分拨到单位个人工资卡上) 和有关事业发展支出。省财政部门只管专户、使用、复核和监督, 不调剂、不平调、不用于平衡财政预算。
第十六条财政部门要加强资产收益资金监管和资产收益支出项目管理。省直单位使用缴入的资产收益时, 由单位上报项目、资金计划、政府采购计划, 送财政部门审核后, 由国库从资产收益专户中拨付给项目用款单位。
第十七条省直单位资产处置收入, 在扣除相关税收及允许列支的有关处置费用后, 缴入省级财政专户或国库, 主要用于缴入单位的固定资产更新改造。
第十八条省直单位资产处置收入的使用, 由单位提出申请, 经省财政部门资产管理机构会同部门预算管理机构审核, 报领导审批后, 由省财政国库办理拨付手续。
省直单位当年缴入的资产处置收入, 原则上纳入次年单位部门预算安排使用。因特殊原因当年确需使用的, 由单位提出申请, 经省财政部门资产管理机构会同部门预算管理机构审核, 报领导审批后, 由预算追加支出指标, 由省财政国库办理拨付手续。
第五章监督检查
第十九条财政部门和主管部门要认真履行国有资产管理职责, 建立健全资产收益与使用管理制度, 加强对国有资产收益与使用的监管, 定期不定期对本部门各单位资产收益与使用情况进行检查, 依法维护国有资产的安全、完整, 防止国有资产流失。
第二十条省直各行政事业单位要加强对本单位国有资产收益与使用的管理, 合理使用资产收益, 自觉接受财政、审计、监察等部门的监督检查。
第二十一条财政部门、主管部门、省直行政事业单位及其工作人员, 违反国有资产收益管理有关规定及未按规定缴纳国有资产收益, 有隐瞒、滞留、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的, 依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定分别进行处理。
省直单位凡不按期缴纳国有资产收益、时间超过3个月的, 依据《财政违法行为处罚处分条例》, 从欠缴之日起, 按日加收滞纳金。
省直单位及各地财政部门隐瞒、截留、挤占、挪用和坐收坐支国有资产收益, 经查证属实的, 省财政将直接抵扣财政性拨款。
第六章附则
第二十二条各省直单位主管部门可根据本办法, 结合本部门的实际情况制定具体管理办法。
第二十三条本办法自公布之日起施行。此前颁布的有关行政事业单位资产收益管理的规章制度, 凡与本办法相抵触的, 以本办法为准
