会议费用预算表

会议费用预算表（通用9篇）

会议费用预算表 篇1

关键词：费用,预算,管理,过程

1预算的编制

编制科学合理的预算, 是预算能否得以执行的基础。在预算的编制环节, 针对所处不同阶段的企业, 所采用的方法和依据也是不一样的, 例如, 新设企业就应该采取零基预算的方法, 参考的依据主要是同行业和同规模企业的历史平均水平;运行正常、处于成熟期的企业, 采用对比分析的方法, 参考的主要资料和数据除了同行业的平均水平外, 最重要的是自己企业的历史数据。而预算的编制程序, 基本上大多数企业的做法都是采用自下而上再到自上而下这样的循环, 在预算编制的比较认真负责的情况下, 这样的循环往往要循环好几次, 否则, 就会出现沟通不充分的, 上下之间相互不理解的情况, 而编制的预算在执行的过程中问题就会很多, 要么预算节约很多, 要么超预算很多的情况, 最终的结果就是调整预算, 预算的严肃性和可执行性就会大打折扣, 出现这样的情况后, 对来年的预算编制工作就非常的不利, 各相关的预算单位或主体, 就会非常随意的上报数据, 上级单位也就不可能做出非常合理的判断和决策。

预算编制的另一个基础依据就是各预算单位和业务单元的工作计划和业务计划, 在编制预算时, 没有工作计划和业务计划, 只凭上年的历史数据和同行业的平均水平编制的预算也是非常不合理的, 在编制费用预算时, 必须将相关要完成的工作结合起来, 没有结合或没有很好的结合, 对预算执行的结果影响很大。在实际的工作中, 会出现这样的情况, 每业务单元的预算批准后, 计划做的事情不做, 但费用照样花光, 而且控制的非常好, 还不会超预算, 只看财务数据, 预算完成的非常好, 但实际情况是很多计划要做的事情根本没有得到落实和处理, 对整个企业的贡献甚微, 甚至还会出现拖累企业的情况。

预算的编制与考核的导向有关, 考核的侧重点直接会影响到预算的项目分配和预算的总盘子。

2预算的执行

预算能否顺利的得到执行, 关键在领导。编制科学合理的预算非常重要, 但更重要的是预算能够得到很好的执行, 预算从编制到执行都是需要预算单位的全体人员共同参与, 预算不是领导个人的责任, 也不是只要求员工对预算的执行负责。从目前很多单位的情况来看, 最终预算不能按照预期的情况得到很好的执行, 随意调整预算, 或者最后预算执行的情况是预算与实际相差太远, 差异大于15%, 甚至有的项目差异大于50%, 这样的预算对工作和领导责任的考核毫无意义, 存在这些情况的主要原因是领导的不够重视, 从预算的编制开始, 单位的各部门负责人就必须高度重视, 从业务计划开始, 将年度工作计划进行整理, 并与企业内的成员进行充分的沟通, 在整个企业内部达成共识, 意见统一, 行动统一, 因为企业的目标必须靠企业内的每一位成员来完成, 只有企业内的成员能很好的完成个人目标, 企业的整体目标才能得到体现。在执行预算的环节, 领导的作用非常关键, 作为企业的负责人, 预算的执行首先必须要求自己, 严格按照预定的预算进行, 必须以身作则, 指导和带领企业内的成员按预算的额度进行各项开支。若领导只要求大家要如何的去完成预算, 而自己却缺乏从自己做起的意识, 除非预算的空间非常大, 否则是不可能会得到很好的执行, 发生的费用也不会控制在预算范围内。

预算要得到很好的执行, 除了领导的重视外, 还要依靠全体员工的共同参与, 还要靠具体执行者的坚持和努力。无论企业领导如何重视, 但具体的执行者毕竟是企业内的大多数员工, 特别是企业内的预算管理人员, 要得到大家的理解和支持, 就必须对全体人员进行充分的讲解, 使大家认识到执行预算的重要性和执行预算会给大家带来的好处, 人性天生不喜欢别人管束自己, 都想自由自在的花钱, 都想工作少干多拿钱, 但现实是资源有限, 必须进行必要的配置和分配, 所以, 才需要根据工作计划和目标任务编制年度预算、季度预算和月度预算, 只有通过一定的手段和方法, 使预算执行的好坏与其业绩和收入分配挂钩, 提高企业内各成员的预算和工作计划的意识, 强调企业的目标, 全体成员共同参与, 齐心协力, 共同为完成企业的目标努力, 才能全力参与, 自觉执行预算, 只要做到全员参与的企业, 预算必定会得到非常好的执行。

预算的执行还与企业的性质有关, 国有企业预算的执行就不会很严, 预算与实际的偏差非常大, 有的偏差可能超过15%, 若企业的规模较大, 假如每年的费用总额在8000万元, 按照偏差的水平15%计算, 绝对金额达到1200万元, 这样一个数据对很多中小企业来说可谓是天文数据了, 但在实际工作中我们也经常会遇到这样的情况。发生这样的情况, 究其根源, 主要是编制预算的目的和意图不同, 国有企业, 大部分编制预算的目的主要是为了应付上级单位的考核和检查, 而上级单位考核人员也不深入实际的进行调查了解, 造成信息不对称, 而领导们为了得到宽松的预算, 而故意编制的, 所以执行起来就有很大的空间, 预算管理也就不能发挥作用了, 所做的一些事情也就只能流于形式了。

对民营企业来说, 预算的执行会相对好一些, 基本上浪费和乱花钱的情况很少, 能够做到精打细算, 因为他们深知赚钱的不容易。再者, 民营企业对费用的管理和相应的考核办法都是比较刚性的, 随意变动和调整预算的可能性较小, 从而, 预算的执行就会比较好, 由于要求高, 大家在编制预算的时候就比较细心和认真, 编制的预算与实际的情况就会比较接近, 理所当然的就会得到很好的执行。

3预算执行与考核

预算执行的好坏一定要和业绩考核挂钩, 方能彰显预算的威力。预算的执行除了必须领导高度重视之外, 还必须与业绩挂钩, 与企业内的每一位成员的考核奖励挂钩, 若不与大家的切身利益挂钩, 大家都是非常被动的进行工作, 不会主动的想办法来降低成本费用, 不会与预算的费用作为控制的目标。良好的预算制度的内容必须包括考核与奖惩, 人们常说, 大家只会努力做好要检查的, 而不是希望做好的。只有将预算执行的好坏与考核奖励结合起来, 大家才会将其当作一个事情来做, 否则, 预算就成为摆设, 只是给别人看的, 没有实际意义。预算的目的就是希望我们的工作能够按照预定的目标进行, 充分利用好手中的资源, 提高单位的经济效益, 提高管理水平, 增强竞争能力。在市场经济中能找到自己的位置, 并站稳脚跟。

结合预算, 制定合理且有效的考核管理办法至关重要, 从目前预算执行好的单位来看, 在预算编制的同时, 将预算的执行与业绩挂钩, 并严格考核是非常重要的砝码, 例如一所学校, 根据办学的实际需要, 结合学院所处的发展阶段, 预计办学经费占学费收入的一定比例, 预算完成得好, 结合其他工作任务的完成情况制定年度考核指标, 如招生任务, 学生的安全稳定, 师资培养等指标的完成, 就可以发放金额不菲的年度奖金, 这样制定考核指标后, 只要第一年得到兑现, 接下来的几年中, 编制的预算就会得到很好的执行, 各预算部门都会认真的编制并严格执行, 计划开支。从实际执行的情况来看, 确实如此。

所以, 预算要得到强有力的执行, 还必须配套相应的考核奖惩政策, 而规定的考核政策一定要不折不扣的执行, 才会起到强有力的推动作用。

4预算的调整和完善

在预算的实际执行过程中, 预算的调整和完善是非常必要的, 也是预算能起到作用缺一不可的重要环节。一般来说, 大多数企业的预算是在每年的最后一个季度开始编制下年度的预算的, 在编制的时候, 当年的实际情况还没有全部完成, 最后一个季度的数据也是预计数, 虽然与实际相差不大, 但总会存在一些差异, 以此作为基础来编制下年的预算, 也会存在一定的偏差;另外, 由于我们编制的预算是全年的数据, 而随着时间的推移和工作的推进, 也会出现实际需要开展的工作与当初的工作计划出现较大偏差的情况;再者, 很可能由于国家的政策变动, 企业在预计的时候没有进行考虑的因素, 这样的情况也会经常发生, 如:银行存款利率上调, 对贷款较多的企业来说, 就会出现很大偏差的情况;由于物价上涨, 相关政府部门要求学校要配套资金每月发放学生生活补贴。诸如此类事件的发生, 就会造成预算不足的情况。这些因素的存在, 必然导致实际与预算出现很大的差距。而这些责任又不能归集到相关的责任人员, 为了使预算得到公平合理的执行, 必须在执行过程中留有余地, 在适当的时间可根据工作开展的情况和政策变动的影响因素, 对年初确定的预算进行适当的调整。从实际工作的情况来看, 一般都是在上半年结束后的一个月内, 考虑对未来半年的工作安排并结合上半年的实际发生情况, 对相关的预算项目进行调整, 并完善年初编制的预算, 形成新的用于最终考核的预算。经过调整和修订完善后, 预算更具有可执行性, 对各责任人进行考核也才会更加合理和具有公平合理性。

5预算的分析和反馈

预算的差异分析, 找出问题, 分析问题, 并提出解决的办法, 使新的预算更加完善和更具可执行性。无论做任何事情都必须进行总结和分析, 总结过去的经验, 分析存在的问题, 为将来做同样的事情提供很好的参考和经验。预算管理也不例外, 在每一个月、每一个季度和年度结束后, 必须对预算执行的情况进行总结和分析, 找出执行过程中存在的问题。预算的分析总结, 必须在每月进行, 将每个月的实际情况和预算进行对比分析, 并找出存在差异的地方, 无论是节约差异还是超支差异, 对其与预算的比较分析都非常重要, 分析超支和节约的原因是否属于正常。正常的超支情况也很多, 比如, 存在季节性的一些经营活动, 就像学校, 在假期间的费用除了工资以外, 其他费用基本就不发生, 而在每学期开始的时候和节日的时候, 很多费用就会突然增加。还比如淡季和旺季比较明显的企业, 很可能在淡季发生的费用很少, 在旺季费用发生的就比较多, 这些均属于正常的情况。也可能存在不正常的情况, 有时, 由于管理和审批不严格, 部分人员没有按照预算的要求和业务计划的方案进行处理业务, 很可能费用预算就会超支;还有的情况是, 在编制预算的时候不上报相关的项目, 在实际业务发生时当作预算外的项目来进行处理, 若这样的情况存在的比较多, 则从全年的预算来看, 想控制在合理的范围就很困难了。出现了这样的情况, 必须及时的进行反馈, 将相关的情况在有关的会议上进行通报和提出处理的意见, 共同寻找弥补和挽救的措施和办法。一般来说, 我们预算的总盘子是相对确定的, 若一个项目超支, 必须有对应的项目节约, 再者就是创造更多的收入来源, 对超支的部分进行消化。当然, 要完成很好的预算, 必须在收入预算比较有保证的情况下进行, 收入的预算若完不成, 则要在费用方面即使得到很好的控制, 最终的利润目标也不可能实现。

分析的目的, 主要是为了下一步的工作更好的开展, 找出前期存在的问题, 对问题的类型进行分析, 避免在今后的工作中出现同样的情况, 在过程中进行管理是为了能保证当期的预算能够很好的完成, 在整个预算年度结束进行的分析, 是为了对已经结束的一年的预算进行总结, 同时对新一年的预算编制以及得到更好的执行奠定基础和有了更好的经验, 在不断的总结中找出适合自己企业的预算管理的模式, 为自己企业的不断完善和持续发展提供良好的财务管理支撑。

总之, 一个良好的预算体系, 必须在编制科学合理而又符合自己企业的实际情况的前提下, 结合企业的考核目标对指标进行分解, 并落实相关的责任人, 同时加强预算执行的日常管理和分析, 并及时的进行反馈, 找出解决问题的有效途径, 消除不利差异。才能得到有效的管理, 才能实现预定的目标, 企业的管理能力和市场的竞争力才会得到体现, 企业才能得到健康、可持续的发展。

参考文献

企业研发费用的预算管理研究 篇2

从我国改革开放到经济进入新常态，企业的发展模式发生了很大改变，科技企业由原来的粗放型发展转向技术创新驱动。在转型过程中，足够的研发投入和有效的研发活动管理必不可少。但是，由于我国企业规模普遍较小，对研发工作重视不够，没有将其作为一项独立的业务模块来进行单独管理，大多将研发工作融入企业的日常业务工作中，作为市场开发的辅助工作。因此，加大企业的研发支出投入和加强研发活动管理迫在眉睫，其中研发费用预算作为统筹管理研发活动有效进行资源配置的必要工具。在企业进行研发工作中，对其进行有效的预算管理，可以提高研发活动的工作效率，及时纠正研发活动中的偏差，将稀缺的资源配置到最有价值的研发项目中，以确保资源使用效益的最大化。因此对企业研发费用的预算管理研究必须得到人们的足够重视。

1 企业研发费用预算管理现状

目前，我国企业的研发费用预算管理工作总体上处于初级水平。2014年，中南大学的学生专门针对企业研发费用预算管理情况对100家不同行业的企业进行调查，统计结果显示，只有71家企业进行了研发费用的预算管理工作，近有1/3的企业没有开展这一项工作；在这些进行了研发费用的预算管理企业中，只有25家企业具有单独的部门进行研发费用的预算管理工作，只占了所有企业的25%左右，而剩下的一大部分企业则是让会计或者其他部门进行预算管理工作。进行研发费用预算管理工作的企业，很多并没有严格地按照已经过审批的研发费用预算进行管理，预算编制与执行相分离，没有起到预算管理的指导作用。同时，信息化技术利用率不高也是存在的主要问题。

2 企业研发费用预算管理存在的问题

2.1企业对研发费用预算管理的不重视

在我国当前的企业管理中，领导层往往不重视研发活动的管理工作，认为只要加大对研发活动的经济投入，聘请有技术经验的专业人员，就能够研发出企业所需要的创新产品，就能够通过新产品来支持企业的持续发展，这就使得企业的研发活动管理工作严重滞后且低于企业对研发活动的投入水平，造成企业不能在研发活动过程中及时发现研发项目的缺陷，不能及时纠正研发活动中各种不合理的投入，造成企业投入资源浪费。上述调查表明，我国还有很多企业没有进行研发费用预算的编制工作，使研发活动处于失控状态，领导层只是从研发项目进度方面了解研发活动的开展情况，而且信息滞后，出现问题已经成为不可挽回的损失。即使有的企业编制了研发费用预算，只是形式上的管理，没有做到真正的预算管理工作，使其在研发工作中发挥的作用不大。导致这样的预算管理问题的发生往往是企业的管理人员认为企业的经济实力雄厚，在研发过程中稍微多花费一些成本，对企业的发展影响不大，使研发费用的预算管理得不到企业的重视。因此，加强研发活动管理工作成为提高企业研发活动效率，降低研发活动成本的必要工作。而研发费用预算就是研发活动管理工作最重要的工具。

2.2研发费用预算编制的方式、流程不合理

目前大多数企业预算管理都是由财务部门“一手包办”，由于部门之间沟通不畅或信息不对称，造成了研发部门人员不了解项目预算管理，不清楚预算编制、申请等环节的流程规范。财务部门的这种预算编制完全是按照国家会计制度来实行的，研发部门若不懂会计制度管理，将导致制订的研发费用预算不够科学，也很难具体执行。

2.3研发费用预算执行的管理力度不足

很多企业按照标准制定、审批完整的研发费用预算后，在工作中没有将研发活动的实际执行情况与已经审批的研发费用预算进行对比，即使研发费用严重超支，研发成果没有达到公司要求，公司也不能及时行发现问题并纠正，给企业造成不可挽回的经济损失和时间浪费。

2.4企业研发预算管理信息化程度低影响预算的编制效率和管理效果

传统研发费用预算管理往往采用电子表格（如Excel）模式，研发费用预算管理和电子表格的自身特征决定了传统预算管理模式具有无法突破的局限性。传统预算管理除了耗时长、成本高外，预算编制与预算控制执行脱节等缺点也是阻碍这种模式在企业中继续应用的因素。

在传统模式下，核算体系与预算体系相互脱离，预算管理系统与业务执行系统相互脱离，预算执行过程中无法准确、及时地获取执行数据，预算控制成为空谈，无法真正落到实处；同时，预算分析数据来源的不准确及信息的滞后使得企业无法进行真正有效的动态分析，从而无法了解企业的资源利用状况。

根据美国杂志《CFO》公布的统计数据：17%的谨慎观察者一般采用分项预算，各个子系统之间处于非集成状态，主要用Excel 作为预算管理的软件工具或建立系统；46%的跟随者将部分业务子系统与预算集成，做到部分业务驱动，并有功能比较简单的预算管理系统；31%的早期采用者基本实现业务子系统与预算集成，做到部分业务驱动预算并进行动态预测；6%的领导者业务子系统与预算完全集成，做到业务驱动动态预算和预测，并有完善的预算管理系统支持，同时有些企业实现核心企业预算与客户、供应商之间的集成。从国外企业对预算管理应用趋势来看，企业应该选择基于信息技术进行预算管理。

3 加强企业研发费用的预算管理的对策

3.1加强企业对研发费用预算管理的重视程度

研发费用预算是企业对研发活动战略思想和战略规划的具体体现。企业发展需要有竞争力的产品作为根本保证，不能给市场提供有竞争力的产品，企业生存就无从谈起，更无法发展。研发活动就是为企业开发未来有竞争力的产品，因此，研发活动是保证企业未来健康、快速发展的重要活动。研发费用预算是按照企业已经制订的研发活动的战略思想和战略规划，对各种资源配置的一种中短期规划。该预算对当年研发活动的重点方向、各种资源的配置方案都做了详细规划，以保证实现企业当年的研发活动目标。

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因此，企业要把研发费用预算作为公司全面预算管理中的重要组成部分，积极发挥研发费用预算的纲领性指导作用，引导公司的研发活动按照公司的战略目标展开，满足研发活动足够的资源配置，保证公司既定战略目标的实现。企业要调动所有涉及研发活动的部门，重视研发费用预算的编制工作，编制完善的、符合公司战略思想和规划的研发费用预算。同时企业要制定相应的规章制度，保证研发活动部门严格按照研发费用预算的思想来推进各项研发工作，让研发人员的思想统一到公司的研发工作战略思想和规划上来。

3.2按照科学的研发费用预算编制流程编制预算

研发费用预算编制应由研发部门和财务部门共同参与制订，要体现研发部门的专业思想和意见，要以研发部门为主、财务部门为辅，这样才能真正做好企业研发费用预算编制工作。

3.3加强研发费用预算执行的管理力度

企业要设立专门的研发费用预算执行管理分析岗位。每月将各项预算费用的实际发生金额与预算金额进行比对，确定可接受的差异率，对实际发生金额与预算金额差异超出可接受差异率的费用，与各责任单位沟通，分析数据偏差的原因，形成研发费用预算执行分析报告并及时纠正因研发活动部门的主观因素造成的研发活动执行偏差。每月将研发活动实际成果与研发费用预算成果进行比对，审核研发活动实际进度与预算进度的差异，对研发活动实际进度落户于预算进度的项目，要求研发活动责任部门提交情况说明。

企业要制定严格的研发费用预算考核制度。对研发活动实际成果进度较预算提前、实际发生研发费用较预算降低的项目，给予一定的奖励，反之则给予一定的处罚。通过明确的研发费用预算执行考核制度，激励研发活动部门积极工作、主动节约成本。

每半年进行研发费用预算的年中预算调整。对于因时间原因或各种客观因素造成预算假设前提发生变化的，及时将调整后的研发费用预算报请预算管理委员会进行调整，以保证研发费用预算的可执行性和客观性。

3.4提高研发费用预算编制和预算管理中的信息化水平

采用先进的预算管理软件，与公司的ERP系统软件对接。通过预算管理软件，实现预算编制方式的信息化，提高预算编制的效率和准确率。预算的编制是预算管理的起点，然而，预算控制和激励才是预算管理的重点。ERP以信息技术为基础，对研发活动的方方面面进行管理，实现物流、资金流和信息流的协同，实现研发活动各环节的信息集成。信息流既包含对物流、资金流的真实描述，也包含对未来期间物流、资金流的预测和计划，而研发费用预算正是对未来企业物流、资金流的预测和计划。研发费用预算管理与ERP的结合，一方面可以借助信息技术对数据的快速传输和处理能力以及ERP系统能够实现数据集成和共享这两大特点，实现快速、准确地编制和调整研发费用预算；另一方面，在ERP系统中，预算信息与核算信息的集成，便于在研发活动开展的同时实现实时控制和多角度动态预算分析。

4 结语

在我国经济发展新常态的环境中，科技创新成为企业发展的必然方向，必要的研发活动能够为企业持续、健康发展提供源源不断的动力，因此做好研发活动的战略规划、提高研发活动的管理水平，成为企业能否保持科技创新，为企业不断推出创新产品的必然要求。根据本文的分析与探讨，可以使我国研发费用预算管理工作得到一定提高，使企业在进行研发活动时，有更高的工作效率，加强了企业在研发过程中各种资源的使用效率，促进企业更好地发展。

收稿日期：2016-05-08

费用预算管理制度 篇3

一、目的：为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化，结合公司目前的实际情况,特制定本制度。

二、内容：

（一）、公司预算组织的分工

1、总经理办公室对公司费用预算的管理工作负总责；财务部门负责公司费用预算的管理工作,拟订公司费用预算的目标、政策；制定费用预算管理的具体措施和办法, 审议、平衡费用预算方案, 组织下达财务预算, 协调解决费用预算编制和执行中的问题,考核预算的执行情况,并负责预算执行情况的分析和报告，督促各部门完成财务预算目标。

2、公司各职能、营销、生产部门要密切配合财务部门做好相关的工作，及时与财务部门沟通，反映公司相关情况；并在财务部门的指导下，制订本部门费用预算，且能进行执行情况分析。

（二）、费用预算的内容

1、费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用的预算，根据公司的目标，分各个月份制定月度预算指标。

2、管理费用预算的项目明细有：工资费用、奖金、福利费、办公费、差旅费、交通费、房租费、水电费、通讯费、招待费、运杂费、租车费、社保费、单据费、奖金、培训费、招聘费、车辆修理费、加油费、停车路桥费、购车补贴、保险费、维修费、品牌建设费、劳动保护费、审计费、律师咨询费、财务顾问费、ERP建设费、研究开发费、促销费、广告费、宣传费、设计费、折旧费、税费、其它；

3、销售费用预算的项目明细有：工资费用、奖金、福利费、房租、水电费、通讯费、业务费、办公费、维修费、差旅费、交通费、社保费、广告费、宣传费、促销费、劳务费、装修费、运杂费、折扣与折让、折旧费、其他；

4、财务费用预算的项目细分为：利息支出（扣减利息收入）、手续费、汇

兑损益。

（三）、期间费用预算的归口管理和适用范围

1、行政人资部归口管理并初步编制以下费用预算：

（1）管理费用中的工资费用、办公费、差旅费、交通费、房租费、水电费、通讯费、招待费、运杂费、租车费、社保费、单据费、奖金、培训费、招聘费、车辆修理费、加油费、停车路桥费、购车补贴、保险费、维修费、劳动保护费、其他；

（2）销售费用中的工资费用、奖金、房租、水电费、通讯费、办公费、维修费、社保费。

2、销售单元归口管理并初步编制销售费用预算中的业务费、差旅费、交通费、促销费、劳务费、运杂费、折扣与折让、其他。

3、企划部门归口管理并初步编制以下费用预算：

（1）管理费用中的品牌建设费；

（2）销售费用中的广告费、宣传费；

（3）管理费用、销售费用、制造费用中的折旧费。

4、财务部门归口管理编制以下费用预算：

（1）管理费用中的审计费、财务顾问费、ERP建设费、税费；

（2）各项财务费用。

集体婚礼物品和费用预算 篇4

物 品 和 费 用 预 算

一、前期准备

1、宣传片制作：3500元

项目部拍摄，内容以四对新人，领导同事祝福，宁安人风采等为主，含光碟编辑、制作费用；

2、礼服租赁：3000元

四对新人婚纱、晚礼服（2400元），小短裙8——10件（伴娘和女宾）；

3、化妆：1000元

新郎新娘妆，伴郎伴娘妆，含现场跟妆补妆。如需头饰、项链等另行计算；

4、摄像：600元/台

现场跟踪摄像，后期光碟编辑制作。摇臂2600元。

5、司仪费用：1000元

胡成成，本地知名青年主持人

6、暖场和助兴演出：3000元

魔术、民族歌曲、通俗歌曲、萨克斯、黄梅戏，外场婚典开场唢呐

二、婚典费用

1、外场：8020元

舞台12*6米，T台10*1.22米，共84平，30元/平，2520元；

全新红地毯：舞台、T台，引路，150平，6元/平，900元；

婚典主背景：12*5米，桁架画面，60平，30元/平，1800元；

路引、拱门、司仪台、冷焰火、小钢炮等辅助设备：1200元；

来宾桌椅：桌子20张左右，椅子100把，800元；

专业户外音响：800元；

*彩烟：100元/米

2、内场：4000元

投影：1台，400元；

器材：背景布幔，1500W追光灯1台，1200电脑摇头灯4台，激光灯1台，烟雾机、泡泡机，回光灯，舞台地毯，音响，游戏道具等各种设备，3600元

3、花车和现场鲜花：1000元起

以上各项为预计物品和预算费用，根据具体需要确定

安徽拓创文化传播有限公司

人力资源部运营费用预算方案 篇5

一、总则 1．目的为使企业人力资源管理资金的合理安排、有效使用，人力资源成本得到合理控制，特制定本方案。2．原则

在充分考察以往费用预算及使用情况的基础上，结合本公司经营目标及人力资源规划，本着客观、可行、科学和经济原则编制。

3．职责范围

（1）人力资源部负责费用预算的编制。

（2）各相关职能部门给予相应配合。

（3）本预算方案经总经理审批后，财务部备案。

二、人力资源部费用预算及使用情况分析

人力资源部通过收集公司3年内人力资源费用预算及使用情况数据，并分析整理，结论如下表所示。

人力资源部费用预算及使用情况历史数据

单位：万元

由上表数据可以得出如下结论。

1．随着公司经营业绩的不断增长及业务范围的扩展，每年公司需要招聘各类岗位员工，招聘费用基本以平均40%的速度递增。

2．随着公司员工总数的逐年增加，员工工资费用支出平均以30%的速度递增。3．随着公司经营效益的提高及员工总数的增加，各项福利费用亦随之递增。

4．根据我国国民生产总值的不断提高，本地区人均工资水平不断提高，员工保险缴费基数亦逐年相应提高，加之公司员工总数的提高，公司每年缴纳社会保险总数基本平均以每年20%的速度递增。

5．其他各类人力资源相关费用支出平均亦以35%的速度递增。

6．公司人力资源管理费用总额平均以28%的速度递增。

三、公司经营状况分析

1．公司*******年的发展目标为：继续以40%的增长速度发展。

2．预计新增业务项目2项，人员编制15人，其中项目经理2名。

3．预计公司加大运营力度，人员会有所增加。

4．公司相关人力资源管理制度、政策的调整对人力资源管理费用的影响。

……

四、*****年公司人力资源相关政策的调整

根据公司于******年12月30日公布的《*****年人力资源管理制度》的规定，对相关人力资源管理政策的调整特总结如下。

人力资源管理政策调整内容

五、*******年各项费用预算编制

1．招聘费用预算，如下表所示。

招聘费用预算表

单位：元

2．培训费用预算

*****年实际培训费用

4万元，本年扣除外聘人员的劳务费支出，增加新进员工的上岗培训费用，预计******年培训费用约为4.6万元。

3．员工工资预算

按企业增资每年5%计算和增加员工15人计算，全年工资支出预算为302万元。

4．员工福利预算

增加春、秋游费用4万元（由行政部预算并组织），员工的各项福利费用预算为31.2万元。

5．社会保险金

*****年社会保险金共交纳83.5万元，按20%递增，本社会保险金总额为100.02万元。

6．人力资源部考虑各项可能变化的因素，留出预备费2万元，以备发生预算外支出。

7．******年公司人力资源管理预算简表

施工企业年度费用预算管理 篇6

一、施工企业年度费用预算的必要性

施工企业在正常的工程承包、发包、施工建设等工作过程中会产生各种各样的费用, 这些费用属于企业利益的流出, 并且由于施工企业工程建设的长期性, 使得企业不能够在短时间内产生利益的流入, 因此, 为保证施工企业资金的安全、稳定, 保证建设资金的持续供给, 就需要加强对施工企业费用开支的年度预算管理。

(一) 年度费用预算是企业费用管理的重要手段

施工企业通过编制年度费用预算, 可以事前大致了解企业在项目建设、管理以及企业日常生产管理中的费用开支, 并可以通过对施工企业各部门、单位费用预算执行情况的监督, 明晰或者发现费用的形成和可以改进的方面, 从而达到降低费用、提高企业经济效益的目的。

(二) 施工企业内部控制的必然要求

年度费用预算作为企业费用管理和控制的重要方式和手段之一, 对企业内部控制体系的建立及其发挥作用有着重要的作用。年度费用预算管理能够强化施工企业内部的协调沟通, 使企业形成一个从项目基层到企业的高层管理者的内部费用控制机制, 从而进一步强化企业的内部控制, 减少企业的费用开支, 增强盈利能力。

(三) 有助于落实施工企业各单位、部门的经济责任

好的年度费用预算, 有助于落实施工企业各部门的经济责任, 为整个企业的日常运转和管理提供保证。具体来讲, 年度费用预算可以准确地量化各部门的工作业绩, 为企业的业绩考核提供准确的依据, 从而可以明确施工企业各部门及其人员的经济责任, 进而推动企业或建设项目的高效、稳定运行。

二、新形势下施工企业年度费用预算现状分析

(一) 社会形势分析

“十二五”时期是全面建设小康社会的关键时期, 是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期。“十二五”规划纲要明确提出了, 必须加快转变经济发展方式, 努力开创科学发展的新局面。深刻理解和认真实施“十二五”规划纲要的内容, 对于继续抓住和用好我国发展的重要战略机遇期、促进经济长期平稳较快发展, 对于夺取全面建设小康社会新胜利、推进中国特色社会主义伟大事业, 具有十分重要的意义。

对施工企业尤其是道路施工企业来说, 其肩负着建设社会基础设施, 提高人民基本生活质量的重任, 只有及时了解社会发展形势, 领会政策发展意图, 才能够对社会的发展进步做出贡献。

(二) 施工企业年度费用预算现状分析

1、缺乏认识, 随意性较大。

受施工企业管理人员认识水平的限制, 多数的管理人员没有认识到年度费用预算在企业中所起的重要作用, 并且缺乏理性思维, 单纯的认为费用预算就是对建设项目花费的事前简单规划。这种认识对以后预算的执行、监督也增添了诸多的障碍, 不仅背离了企业价值最大化的目标, 同时也给投资者的利益造成了损害。

2、施工企业年度费用预算未对费用进行细化整理。

对于施工企业来说, 其费用既涉及到施工企业自身日常管理、生产、销售、公关等活动产生的费用, 又涉及到施工企业承包、发包的工程项目的建设、管理、运营等方面产生的费用, 以及在雇佣非企业正式员工等事项产生费用等等。如此众多的费用项目, 如果不能进行细化整理, 企业就难以对其进行预算管理。而现实中, 施工企业对费用的管理上就存在着细化整理不到位的问题。

3、对年度费用预算执行不力。

在长期的工作中, 我国企业形成了“增收节支”的传统观念, 总是强调成本指标的节约, 而忽视了对现实需要的关注, 形成了为预算而执行预算的现象, 这归根到底还是在对预算的执行上存在问题。同时, 企业还比较注重事后的责任追究, 而对于预算执行中的监督工作重视不够, 导致了预算执行效率过低, 最终影响企业的整体效益。

4、对年度预算执行的缺乏必要的审计和检查。

施工企业审计监督部门只是注重了对预算的执行结果进行最后的审计、检查, 却忽略了对预算控制过程的检查或审计, 这种粗放的预算考核方式会使执行者放松对预算执行的过程控制, 只对结果的控制, 造成编制预算成了“数字游戏”, 失去了企业内部审计的权威和存在的意义。

三、对施工企业年度费用预算管理的建议

结合社会经济形势和施工企业年度费用预算管理的现状, 本文认为应从以下几方面来改善对施工企业年度费用预算的管理。

第一, 强化认识, 提高规范性。预算只是企业管理的一种手段, 其自身并不具有自动执行的功能, 因此, 施工企业财务管理部门在编制完年度费用预算以后, 还需要指导预算的全面执行, 才能够达到预算的既定目标。通过各种途径和一系列的措施, 自上而下地推广全面预算的理念, 使企业充分认识到预算管理的重要性和必要性, 从而实现预算管理的规划、控制、沟通、协调、业绩评价功能。

第二, 合理细化整理企业费用。对于涉及众多费用项目的施工企业来说, 要做好年度费用预算管理工作, 首先就必须明确其在管理、建设、经营过程中的各项费用, 对费用进行分类整理。施工企业财务部门需根据分类整理后的费用项目, 走访或调查所涉及的单位和部门, 并根据得到的信息合理地编制年度费用预算。

第三, 充分发挥ERP在年度费用预算中的作用。ERP系统作为现代企业财务资源管理的一个重要系统, 通过定义事务处理相关的会计核算科目与核算方式, 追溯资金的来龙去脉, 并进一步追溯所发生的相关业务活动, 改变了资金信息滞后的状况, 便于实现事中控制和实时做出决策。并且, ERP系统可以对企业的费用预算进行及时有效地管理和控制, 如果超支就不能通过系统的审核, 这样有助于对预算执行情况的实时监督, 有利于企业以有限的成本投入, 获取长期的最大的经济效益。

第四, 强化年度费用预算方案的执行。国外的企业在实践中创造了不少鼓励下属"准确预算"的方法, 而不是简单地鼓励他们“超额”完成任务。因此借鉴国外经验, 预算编制完成以后, 财务管理部门需要认真研究各部门的情况, 针对不同情况分别指导实施。通过各种手段和途径, 组建专门的检查审计部门, 配备专业的人员, 对费用预算管理和控制过程中的问题进行监督检查, 从而达到预算管理的规划、控制、沟通和有序化。只有认真严格执行预算, 使每一项业务的发生都与相应的预算项目联系起来, 才能真正达到预算管理控制的目的。

第五, 强化监督, 建立科学的考评机制。预算考评是对施工企业内部各预算责任部门预算执行情况的考核和评价。通过对预算实际执行状况与预算目标的比较, 找出其中的差异及其产生的原因, 并以此为依据来评价各单位、部门、人员的工作业绩, 并辅之相应的约束激励机制, 以充分提高各级责任单位和个人的工作积极性, 促进企业整体效益的提高。同时为防止主观臆断问题的发生, 施工企业还需要建立相关的量化指标, 并积极吸收企业员工的意见, 深化企业职工对年度费用预算的了解和认识, 从而形成公平、公正、科学规范的考评机制。

年度费用预算管理是现代企业管理不可或缺的一部分, 在企业经营管理中起着重要的作用。但预算的成功实施, 并非一朝一夕可得, 只有在全体员工的努力下, 认真严格执行年度费用预算, 使每一项业务的发生都与相应的预算项目联系起来, 才能真正达到预算管理的目的。随着企业管理水平的提高, 相信年度费用预算管理会被越来越多的企业所重视, 并为企业创造更大的价值。

参考文献

[1]、李福炜.道路施工企业成本费用内部会计控制研究[J].现代商业, 2009 (11) .

[2]、张拽燕.严格费用预算管理提高财务管理水平[J].山西财经大学学报 (高等教育版) , 2007 (11) .

[3]、张萍.企业预算管理和控制的强化刍议[J].中国集体经济, 2010 (33) .

[4]、李丽英.浅谈有效的企业预算管理与审计[J].中国商界 (下半月) , 2010 (11) .

会议费用预算表 篇7

中国新闻周刊：你提到你和你的团队这次是做一个命题作文，这是怎样的命题作文呢？你的作文可以打多少分？

葛剑雄：上面要建，而且是建在济宁，连名字都定好了，叫“中国文化标志城”。在这样的情况下，我们是在做一个战略规划，不是个人自由创造，这是一个命题作文。

当时复旦大学接受山东济宁市政府委托承担“中华文化标志城”战略规划设计。我大概年纪最大、资格也比他们老一点儿，所以他们就让我做负责人，这个负责人跟首席专家反正也是一回事。

但是我必须要声明的是，我只是复旦大学所做的这个规划项目的首席专家，而不是整个“中华文化标志城”的首席专家。当时了解情况后的第一感觉是非常难，基本上不可能。但是单位接任务，就得做成。

一个项目中的一个方案的首席专家能左右得了一个项目的发展方向吗？那是不可能的。当时参加这个文化标志城战略设计的还有几家，怎么就抓住我们不放？在这样的情况下，我认为我的方案至少是合格的。

中国新闻周刊：你觉得在济宁建一個有300平方公里的文化标志城可行吗？

葛剑雄：我对这个300平方公里毫无概念，这个又不是天然的，是要建的东西。我到过济宁两次，也到九龙山现场看了。

我一直在说我们这个方案里只有“一”和“十”，也就是核心区1平方公里，中心区10平方公里。而且，就是建，也不是他们说的在九龙山上建，也就是以九龙山为背景。

从他们现在发表的内容看，要建多高的孔子像、要花300亿元、建300平方公里之类，都不是我的意见。

中国新闻周刊：你希望将中华文化标志城建成中国的“文化副都”，可是济宁市距离北京600多公里；此外，现阶段在中国修建一个“中华文化标志城”是不是非常必要？现在可以看到你们的方案吗？

葛剑雄：就现阶段而言，修建的必要性是不一定，但是建这个还是非常有必要的。

我们建议是由国家授权来建，如果是国家授权，那不一定是北京的人去看。至于其他的，建得好了，自然就有人去看了，我们不对项目的结果负责。我们所做的只是一个战略规划，具体怎么来实施都是山东省方面的事情。

我们的方案现在肯定是不能公开的，还是一个机密的东西。现在山东省已经公布了他们整合起来的部分方案，那是他们的事情，方案交上去我们就不管了。他们整合起来的方案，只是采纳了我们方案的一大部分而非全部，采纳多少当然也是山东方面说了算。所以说，我是支持我自己设计的方案，而不是说支持济宁市现在公布的方案。

中国新闻周刊：你在做规划的时候觉得要花多少钱呢，你觉得把文化标志城建设费用纳入国家预算是否合理？

葛剑雄：预算不是我们考虑的内容，我们仅仅是做一个战略规划。如果通过了，将来做详细规划的时候才会计算到底需要多少钱。

300亿这个数字肯定是太大，我也不知道是怎么提出来的。今年1月份，我们的方案答辩时，我还没听说过要300亿。我们的方案里面从来没有这方面的东西，他们这样花钱我也是反对的。

当然，这笔费用必须要纳入国家预算，要不地方财政怎么负担得起，要是采取集资的方式那不就是劳民伤财了吗？我之前就对他们说，中央不批准就坚决不要做。而且如果是中央来建，那中央政府会比较它的竞争环境和民生问题。

中国新闻周刊：复旦大学做这样一个规划可以拿到多少钱？

葛剑雄：做整个方案也就给了80来万，分两次给，这是一般规矩。我们每次去山东考察的飞机票、吃饭等花费都是这个钱里面出，山东省没有另外给过。我个人到现在没有拿过那边一分钱，就有一次开会给过一箱咸鸭蛋，一般开研讨会这是很正常的。

中国新闻周刊：3月9日全国政协十一届一次会议第三次全体会议上，山东省政协主席孙淑义做有关文化标志城发言的时候你在吗，你可以向我们描述一下当时现场的情况吗？

葛剑雄：我是在教育界的37组。当时反正掌声很少，我在主席台上看不到现场情况，但是后来听人说，有人当场就在会议的那个纸上写下“胡说八道”几个字。

中国新闻周刊：你第一次听到批评的声音是什么时候？

葛剑雄：我也不知道了，一开始是针对这个项目的批评，与我无关，我干嘛要揽到自己身上？后来事情闹得比较大，我必须要还击。有人说我“犬儒主义”，什么“犬”，什么“儒”？让他当面来和我说。

中国新闻周刊：你接下来还需要为这个“中华文化标志城”做些什么呢？

葛剑雄：我不知道，我没有接到过通知。

2015年规划展示馆预算费用 篇8

为展现城市规划建设，确保规划展示馆工作平稳运行，更好的展示规划成果。经测算，展示馆一年运行费用共计柒拾壹万肆仟贰佰元（714200元）。详细清单如下：

一、设备维护与维修（327000元）

包括：投影机维护维修费用236000元、融合调试费用12000元、大型沙盘维护费用36000元、弱电机房维护费43000元。

（一）投影机

1、维护费用

展示馆投影机分为16台PT-FDW635型投影机和中心沙盘4台PT-FD10000型投影机。PT-FDW635型投影机内设置有2盏灯泡，PT-FD10000型投影机内设置有4盏灯泡，灯泡的寿命为1500个小时。

维护更换电泡：

635型：7600元/台×16台＝121600元 10000型：15200元/台×4台＝60800元

工费：

635型：800元/台×16台＝12800元 10000型：1000元/台×4台＝4000元 清灰每年一次：

635型：800元/台×16台＝12800元

10000型：2000元/台×4台＝8000元

2、维修费用

包括拆装费、维修费、拆装后融合调试费16000元

（二）融合调试费（投影机为3-5米吊装，容易发生位移）每两月一次，每次2000元×6个月＝12000元

（三）大型沙盘维护费用 LED（LED大屏、走字幕、LED河流）（36000元）

1、维护：大型沙盘清灰5000元/年、表面植绒修整5000元/年、LED清灰6000元/年

2、维修：20000元（含发射器、电源盒、LED板、排线、LED灯光线、灯光控制器、）

（四）弱电机房维护费：（含融合器、继电器、音响功放、中控主机、光纤机、交换机、网络控制器、电脑）（43000元）

1、维护费：共44台设备

13000元/清灰

2、维修费：30000元

二、环境卫生费（含展馆盥洗室）（72000元）

一个月6000元，一年共72000元（每周打扫一次1000元，两周上腊1次1000元）

三、展示内容更新（200000元）

（一）展板、美工及模型更新50000元

（二）配套平面装饰50000元

（三）影片制做及更新100000元

人力资源费用预算与控制研究 篇9

人力资源费用是指企业在一个生产经营周期(一般为一年)内，人力资源全部管理活动各项费用的支出，包括在取得、开发、使用、离职所支出的各项成本费用的综合。预算是指企业进行成本控制的方法和手段，完善的预算体现了企业的基本方略和总目标，使企业的一切资本运作都置于理性控制之下。预算只是提前地去进行预想的设定，只有进行了控制才能使得预算更加高效的执行和管理。总地来说，对人力资源费用进行预算与控制管理有以下意义。

首先，影响着企业人力资源管理体制逐步完善，这种完善将有助于企业进一步强化科学的管理制度，以获得人力资源的最大效益，从而达到提高整个企业总体经济利益的目的，直接关系着企业在现代市场经济制度下的发展方向问题。其次，可以让管理者直观地了解人力资源管理活动的成本、人力资本的投资情况以及这些成本和投资对企业的贡献大小，为决策者提供人力资源费用信息。再次，企业进行人力资源费用管理可以区分不同的费用，提供该部分信息，可以促进人力资源成本费用的尽快应用，从而有利于企业正确反映其真实的财务状况和经营成果，提高企业财务信息的真实性、有用性。最后，通过对人力资源费用的预测、决策、预算和控制等管理，可以降低人力资源成本，有利于合理利用人力资源，做到“物尽其用，人尽其才”，这也符合企业“低成本”的战略目标。

二、我国企业人力资源费用预算与控制的现状

1.对人力资源费用预算与控制的意识滞后。人力资源管理与人力资源费用管理之间存在必然的联系，它们是相辅相成的，缺一不可的。但是在日常的企业管理中经常会忽视对人力资源费用的管理，长期以来，企业管理者对人力资源费用管理在观念上存在障碍，对其管理认识不够，思维的重点更多地是放在物耗成本的管理。

2.人力资源费用管理方法不完善。我国目前建立的人力资源费用预算与控制管理体系都不够科学和完善，存在很多有待改进的方面。例如我国的人力资源都是作为公司的一个独立部门单独对员工进行考核、招聘、培养而存在的，但是这种培养和考核往往带有一定的主观性，没有与这个员工所处的特定职位相结合，缺乏特性，容易产生偏差。而且培训和考核方面存在的缺陷更容易带给员工错觉，比如自身不受重视，待遇不公平等等，这些都将导致人员工作积极性的下降甚至人才的流失，降低人力资源费用的效益。

3.人力资源费用投入与产出不成比例。由于人力资源费用在核算上比较困难，有的费用无法量化，核算方法不健全，所以对人力资源费用的产出意识不强。人力资源由于其独特的性质，其核算方法不能与“物”的方法一致，如果用“物”的核算方法去核算“人”，可想而知其效果是不理想的。同时，在企业的日常管理中，对人力资源管理缺乏重视，更谈不上对人力资源费用进行管理。有的企业只对工资保险进行核算，其他项目都是空白，这样就导致人力资源总费用很难核算与控制。

4.缺乏人力资源费用预算与控制管理。人力资源费用预算与控制能够帮助企业更好的管理人力资源费用，但是我国大多数企业在人力资源费用上很少做预算与控制。首先体现在，即便是有的企业对费用进行管理，也可能只是薪酬这方面。其次，目前企业对人力资源更多地是关注本身的规划以及使用过程的管理，对人力资源费用的控制意识不强，致使人力资源费用居高不下。

5.缺乏人力资源费用考核体系。费用考核的作用主要是为了企业达成目标、挖掘企业管理中存在的问题，对相应的责任人采取奖惩措施并进行利益分配，实现企业与员工的共同成长。但是目前大多数企业把精力都放在绩效考核上，缺乏对人力资源费用考核的关注，另外企业管理者对人力资源部门的人力资源费用考核的认识不足以及不支持，更谈不上制定相关人力资源费用考核制度，建立人力资源费用考核体系。

三、完善人力资源费用预算与控制的建议

1.强化人力资源费用预算与控制管理意识。首先，要加大宣传人力资源费用管理的重大意义，让广大员工明确人力资源要计费用还不是一般意义上的少花钱，多办事，而是在人力资源管理的各个环节上，都要用高水平的管理即人事相宜，结构合理，最大限度地调动员工的积极性。其次，为强化管理员工的责任意识，可将人力资源费用管理纳入各部门经理的工作说明书中，以强化其人力资源成本意识，并在公司逐渐形成人力资源费用预算与控制的文化，使相应的价值观念得到强化。

2.强化人力资源管理部门的功能，使其成为人力资源费用的责任中心。企业要从整体上有效控制人力资源费用，提高人力资本的投资效益，一方面要强化人力资源管理部门的功能，把人力资源开发落实在成本管理之中，做好人力资源费用的规划，使之与企业的发展战略相适应;另一方面应使人力资源管理部门成为一个责任中心，把其为企业各职能部门及各生产单位提供的人力资源的贡献情况与各项人力资源费用的发生情况相配比，来考察人力资源管理部门的业绩情况。

3.构建人力资源费用指标体系。企业在对人力资源费用进行预算与控制时，应根据本年度的生产和销售计划，结合上年度人力资源费用总额支出情况、劳动生产率提高比例、新产品开发与生产的难易程度、同行业工资水平、人力资源供求状况及人员的增减变化等因素，预测全年的工资支出、招聘费用、培训费用、继续教育费用、劳动保护费用、保险及福利费用支出等，预测整个人力资源费用占总费用比例，在今后人力资源费用支出过程中做到心中有数。

4.推行由上而下的人力资源费用预算制度。为了能增强人力资源费用支出的预见性，避免或减少人力资源费用支出的随意性和盲目性，强化对人力资源费用支出的有效监管。首先，必须建立由人力资源预算编制、执行、调整与考评四位一体的管理制度。其次，应根据企业总体发展战略制定企业总体人力资源发展规划，由企业领导层提出人力资源费用总预算。再次，由于人力资源费用贯穿整个企业部门，应将预算工作任务分解到各业务部门，各业务部门对本部门人力资源的取得、开发、使用和离职费用进行基础测算，提高预算的客观性和合理性。

5.建立人力资源费用控制制度。建立人力资源费用控制制度以加强企业的人力资源费用事前、事中和事后三个阶段的控制。首先，人力资源费用的事前控制是在企业中建立一套成本预警系统，通过费用预测和决策来确定目标成本，然后指定工资费用限额。企业内的各个部门按照该计划组织生产，实现人力资源费用的有效控制。其次，人力资源费用的事中控制是指在人力资源费用形成的过程中，要及时、持续地将控制标准与实际发生的费用进行比较。当发生偏差时要预测发展的趋势，并采取相应措施，把差异控制在被允许的范围之内。最后，人力资源费用的事后控制是指生产发生之后将实际人力资源成本与目标成本进行比较和分析，找出其中存在的差异，并对以后的工作起到指导作用。

6.建立人力资源费用考核制度。进行费用执行情况的分析和反馈，并依此评价和追究责任，就要建立人力资源费用考核制度。首先，规定好考核标准与执行程序，包括考核的指标、目标尺度的唯一解释方法、人力资源费用在核算时是否划分资产性支出与收益性支出、采用的人力资源费用预算标准以及与人力资源挂钩的业绩报告内容、时间、详细程度等。其次，建立相应的奖惩制度，对于业绩与考核间的惩罚关系要做出明确规定，让员工及管理者了解业绩的好坏与奖惩关系，促使考核系统长期运行。