金融与金融管理

金融与金融管理（精选9篇）

金融与金融管理 篇1

林兰钧

2012-4-24 10:10:12 来源：《金融经济》 2012年第3期

摘 要：金融创新作为金融机构的新生概念，其内容丰富、体系庞大。总体而言，金融创新包括理论、体制、管理、机构、业务、金融产品等创新；本文所指的金融创新主要是金融业务和金融产品的创新。文章以金融创新为切入点，对由金融创新带来的金融风险作了着重的阐述，并进一步提出了针对金融风险的防范措施。

关键词：金融创新，金融风险，防范措施

一、目前中国金融创新活动所具备的特点

1、金融业务丰富多样

银证银保等销售业务的驻入集中体现了金融业务的多样性，据对当前全球金融业业务普遍存在多元化的态势统计，大概有六十多个国家的证券业务及四十多个国家的保险业务允许在我国银行经营。商业银行尝试性地创建金融集团旗下同时设立基金公司和保险公司，实现了银行资金的跨业流动。自二十世纪初以来，工农中建交五家银行先后提出了设立保险公司的意向，而后，开发银行和建设银行进行了资产证券化业务试点的工展工作，开发银行已经发行了90多亿元以公司贷款为支持资产的证券化债券；建行发行了30多亿元以个人住房抵押贷款为支持资产的证券化债券。银行紧随市场需求的步伐，探索跨业经营中力求稳健，业务拓展中力争创新，使资金运营效率和盈利能力得到了提升。形式多样化的多种经营已成为多家银行寻求发展的途径。

2、金融活动趋同国际化

我国当前外汇储备已达到1万多亿美元，居民本外币储蓄存款也超过16万亿元，现阶段我国宏观经济运行的重点是利用巨额的外汇储备和居民储蓄存款进行投资以降低风险。基于此种情况，中资银行实施引导国内向国外稳健金融产品的投资，即代客境外理财业务，到目前为止已有8家中资商业银行5家外资银行内地分行获取了代客境外理财业务的开办权，使得我国资本成功融入国际市场，不仅使中资银行的业务结构得以优化，还在一定程度上积累了丰富的境外投资经验，由此我国银行业将全面步入国际化正轨。

3、金融交易的电子时代

时效性和便捷性作为现代金融独有的特点，势必需要金融机构研制高效安全稳定的电子金融服务平台。目前，电子银行和银行卡业务得以信息技术的全面扶持而迅速发展，电子银行业务几乎遍布了我国所有的大中型商业银行，通过互联网电话和手机，进行信息查询、支付结算和投资交易等，广泛用于企业个人用户的电子银行和银行卡作为现代化的支付结算工具具备方便快捷的特点，深受金融消费者的欢迎。为此，银行卡的使用量始终处于持续增长中，银行业金融机构发卡量不断刷新记录，同时信用卡的发行量也在迅速增加，其电子化金融服务的不断升级，在降低交易成本便于信息交流与资金融通的同时，更以全新的技术为金融领域注入新生力量。

4、金融服务力求独特化

在社会进步、改革开放、经济增长、人民生活水平不断提高的大环境下，促成了城镇居民个人财富的累积。为此，银行专门开展了针对特定用户进行特殊服务的业务，根据特定用户的财务情况为其提供投资规划和财务分析等个性化的服务意见，独特的金融服务将成为未来金融创新的主要阵容。

二、金融风险在金融创新活动中的主要表现

金融创新与风险永远休戚相关，有金融创新的地方，就有金融风险的存在。我们不能因存在金融风险而放弃金融创新，也不能只注重金融创新而忽略了风险。一般针对单个金融企业而论创新是可行的，但偶而却是由许多的“可行”造成了整体的“不行”，这就印证了经济学中所讲的“合成谬误”，应当从全局看待这个问题。我国的金融风险具有潜在性，随着我国改革开放的快速发展，经济步入全球化之后，这种潜在的风险越来越膨胀，当达到一定程度的时候就会爆发金融危机。金融危机带来的影响将是毁灭性的，其危害的规模程度将远远超过战争。在面临着来自全世界的各种挑战与风险，及由中国金融市场的对外开放而带来的与世界金融产生的矛盾，应当深入地探讨、分析、研究我国金融业潜在的风险以及存在的法制弊端，势必要改革我国现行的金融体制，有效的采取防范措施，并以法律法规为依托，对我国金融乃至全国经济都具有非常重要的现实意义。在金融业面向全球和金融创新深入发展的同时，其风险也会逐步演变得更加复杂，具体表现为：

1、我国现行的金融体制虽然比改革开放以前有较大的变化，但实际上其体制主体仍延续了计划经济，而且这种迹象显而易见。虽然改制一直在持续进行着，但仍然摆脱不了“产、权、责”不明的轨迹。商业性金融机构介于行政和企业之间，没有将商业性质和企业文化真正体现出来。在完成了计划经济到市场经济的过度，并且加入世贸组织而使我国经济全球化之后，我国的金融体制仍没有发生实质性的转变，不能按照现代企业制度和运行机制进行营运而形成独立的经济实体，其内部管理仍然延续着行政化的管理模式，这种管理模式有悖于现代商业性银行企业的管理要求。其潜在的危险是缺乏包括内部竞争在内的竞争活力，同时更缺乏抵挡来自国外的金融冲击。假如根据我国现行的金融体制和运行机制而令金融市场直接对外开放，当我国金融市场迎来较大的对冲基金时，若不是政府的干预政策，我国金融业便很难抵御。金融市场还未对外开放时，以外汇控制和封锁为途径来抵御外部金融投机商的入侵，而市场的完全开放，则很容易削弱抵制冲击的机制能力。因此我国作为世贸组织成员的主体应当履行承诺，对外完全开放中国的金融市场。

2、金融创新增加了金融业的系统风险之后，也增强了各机构间的密切交往，形成了以资金为联系纽带的同伴关系，具有很强的关联性。这样，任何一个环节出现问题都会以“多米诺骨牌”效应而迅速影响其同伴，从而破坏整个金融系统的稳定性。一九九七年的泰国金融风暴以迅雷之势覆盖东南亚国家，连日本韩国也未能幸免于难，“同伴风险”的巨大危害被充分显示出来。与此同时，大规模的金融电子创新不但提高了金融活动的效率，还派生出新的带有明显系统性特点的电子风险，如，网络病毒，黑客攻击等一系列网络安全问题。随着金融电子创新的不断推进，相应的产生了一些高收益和高风险并存的新型金融工具和金融交易，如股票指数交易、期权期货交易等，衍生工具的虚拟性特征破坏了金融市场的稳定性。站在现代投资的角度，左右市场价格的因素关键在于投资者对未来价格的预测。当某种金融产品价格向上波动时，就会使投机者针对价格上涨的预测而入市投机，发生所谓的“羊群”效应，出现虚拟资本市场价格数倍数十倍于原生资本市场价格而膨胀的现象，这种过度的膨胀和投机造成金融资产价格失衡，膨胀过后必然造成价格狂跌，引发金融波动，铸成整个金融系统的风险，成为导致金融危机发生的直接原因。

3、现行金融体制还存在着实际权责不明确的弊端。根据《商业银行法》第四条之规定“商业银行以效益性、安全性、流动性为经营原则，自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束”。针对国有银行而言，现在虽然按商业银行来实施经营，但对于具体的经营者，并没有按法律的规定落实其实际权责。商业银行主要的经营项目是信贷业务，但针对信贷业务的具体实施，各级银行在经营过程中所达到的经营目标，在经营过程中出现纰漏时应承担的具体责任，在企业取得良好的经济效益时经营者应该享受的具体待遇和经济利益等等，这些权责根本没有落实到实际，因此制约了金融机构内部运行机制，缺乏应对挑战的业务创新和主动权。经营者服务于银行企业，给人一种为生存而谋职的感觉，没有实现人生价值的意识，这就是缺乏经营责任感的明显体现。权责不明确的内部运行机制，缺乏一种抵御外来金融市场冲击的能量。这是在开放后的金融市场体现出因金融业的体制弊端而潜在的金融风险。

4、国内金融业之间因体制的弊端而引起了无序的竞争，其结果必然导致了抵御外来金融冲击能量的减弱。我国银行业的经营非常单一，其经营利益的主要来源就是信贷的利息收入。放贷的资金除金融机构原有的储备资金外，主要依靠的是居民的储蓄存款。居民的储蓄存款按一定比例预留作为支付准备金，剩余再作为信贷资金进行投放。鉴于此，各商业银行都会给职工下达内部揽存任务，以支付高利和揽储回扣来作为吸收储蓄存款的渠道。这样就使居民储蓄存款的规律和秩序毋庸置疑得被人扰乱，增加了各商业银行的额外负担和经营成本。另外，国家采取降低利率和征收利息税的方式来鼓励生产投资，这样，虽然居民存款的数额增加了，而实际存款的另一部分则作为信贷资金被银行投放到信贷市场，这种投放是有一定期限的，如果在一定期限内或者说在短于贷款期间的时间内发生存款挤兑，银行则无法应对，势必会导致金融危机的发生。近期发生的农村合作基金会无法兑付到期“存款”的事例便印证了以上的事实。因此国内各商业银行之间的无序竞争导致我国金融业对外的抵抗力和竞争力的减弱是必然的。面临即将到来的世界金融市场的冲击，也同样是我国潜在的金融风险，鉴于此，我国金融业应当借鉴中国石化集团的经营方式和企业化的运行机制，充分行使经营自主权、自担风险、自负盈亏。因此，若想规避来自世界金融市场冲击的潜在危机，势必要按现代企业的要求和市场运行规律对现行的金融体制进行改革。

三、金融风险管理措施

（一）强化政府部门的金融监管

金融监管是国家确保宏观经济平稳有序地运行，为达到宏观经济目标的实现，通过金融主管机关，按照法律法规程序，对各金融机构和金融市场实行检查组织协调的过程。依照国际惯例，从市场准入市场运营市场退出各个环节进行有效性监管中国金融业已全面对外开放。明确国有银行（不包括政策性银行中国人民银行）的金融企业性质和地位，明确商业银行的商业性质，明确银行企业的权利义务、经营者的法律责任，建立趋同国际化的现代企业制度和运行机制，强化商业银行的自主经营权，增强银行抵御外部干预的能力；强化商业银行的成本和效率、效益意识，增强机制运行的效率性。最主要的是要求各级政府部门真正树立银行是自主经营、自负盈亏的独立的经济实体的观念，从而减少行政权对银行的干预和施加压力，为银行企业的经营自主创造良好的社会环境。

（二）优化商业银行内的各个元素

目前国有商业银行是计划经济时代的产物。制定商业银行法的目的，把所谓的专业性银行从称谓上改变为“商业”银行，转变人们对银行的观念。现国有商业银行包括：工商银行、农业银行、建设银行、交通银行、中国银行等等。重复性的机构设置造成了银行运转成本的庞大和运转机制的惰性及缺乏灵活性，浪费各项资源配置，导致经营成本增大，自身负担加重，相对于外来的冲击，难免降低了抵御活力等等，这些都是体制设置上存在的缺陷。因此，目前的许多国有“专业”银行的商业化经营的有效方式便是将多家银行进行合并，集中力量管理经营。在此基础上可以允许其他股份制银行，区域性银行，地方银行，同时并存和竞争。国有的多家银行并为一家，可以减少机构的重叠，资源配置的浪费，更好地集中优势资源和优势力量，减少内部无序的竞争和不必要的“内耗”，增强抵御外来冲击的能力。同时上述其他性质银行的存在可以灵活地适应金融市场的需要和增强竞争活力。

（三）加强银行企业内部的整顿改革

首先将行政化的内设机构进行改造，按市场规律运行机制设置内部机构，并不是因人而宜，即根据运行的需要与工作量来设定并配备人员，而不是为了给相关人员提供职位而设置机构。机构的设置要以效率和效益性为原则。其次以高素质的人才为选择对象，并充分调动他们的积极性和创造性，增强他们服务于企业的灵活性。内部利益分配的合理性，能够积极调动职员的工作热情，执行有效激励方案。人员配置实行优胜劣汰，并明确岗位的职责。

面对来自国内外潜在的金融风险因素，采取必要的有针对性的防范措施和法律程序，力争市场竞争主动权，对金融危机的防范可以做到有备而无患。建立公平的市场交易规则，完善法律法规；另外，监管机构和商业银行还共同承担对投资者教育的责任，向社会公众普及金融知识，增进投资者对金融产品，特别是对创新产品收益和风险状况的了解，提高风险防范意识和风险承受能力，但要规避真正的金融危机，关键还是在于发展经济，提高综合国力，以增强国家实力来应对金融危机应该是最得力、最有效的方式。

参考文献：

1、高山。《金融创新、金融风险与我国金融监管模式研究》《当代经济管理》2009年第04期

2、钟滨。《金融创新条件下的我国金融监管》《科技情报开发与经济》2005年第20期

3、李明。《金融创新对金融业的正面影响》《今日科苑》2009年第14期

金融与金融管理 篇2

关键词：金融排除,金融市场化,银行债权治理,盈余管理

一、引言

资金是企业运营中不可或缺的血液,外部投资作为企业资金的重要来源,是广大企业争相竞取的渠道。债权人为了保障所投入的资金安全,利用法律和合同所赋予的权利,设计的一系列对债务人进行监督控制的保障机制,称之为债权治理机制。在我国,尽管上市公司的负债率不及发达国家,但负债的主要来源仍是银行贷款,研究表明债务契约是导致盈余管理的动机之一。企业管理者为获取贷款,被要求与债权人签订涉及盈利条款的债务契约,如果财务报告数额接近限制性条款,就可能发生盈余管理行为。鉴于债务人存在盈余管理动机,作为利益相关者的银行债权人,一定会对企业进行盈余管理监督,以维护自身利益。因此,债权人治理效应之一便是对企业盈余管理的监督效果。可见,银行债务一方面是导致企业进行盈余管理的动机,另一方面也是启动银行债权治理机制对企业盈余管理进行监督的动力。实际上,在中国等转轨和新型市场国家,债权治理发挥作用的制度环境并不成熟。处于转型经济时期的中国,一方面,各地区金融发展不平衡,金融机构分布不均,相应的,资本市场活跃程度及银行借债比例也会出现一定差异,继而盈余管理的债务契约动机也将存在一定的地区差异性,因而基于债务契约动机考虑,不同地区金融排除程度的差异性影响着上市公司盈余水平; 另一方面,目前资本市场发展不完善,金融业市场化程度不高,债权治理顺利实施的配套法律环境还有诸多缺损, 因此我国银行债权存在着治理机制弱化的问题,可见,我国金融市场化程度影响着债权治理机制的实施,进而影响着上市公司的盈余水平。

二、理论分析与研究假设

(一)金融发展从金融功能论角度而言,金融发展包括金融深度和金融宽度两个维度。金融深度是指金融资产的数量增加,而金融宽度则是指人们在经济活动中能够使用更多便捷的金融服务,及金融服务的接触性。自上世纪70年后期开始,随着金融全球化趋势加快,金融市场化逐渐成为不少国家争相追逐的世界性潮流。经过十多年的发展,中国银行业从中国人民银行独家经营到股份制银行的建立直至今日由中央银行、政策性银行、商业银行共同组成的银行体系,已基本摆脱了银行作为国家财政附庸的地位,银行的运行和决策有了一定的独立性,然而,仍然不能完全摆脱政府控制,市场化程度不高。90年代中后期,全球化加剧了金融机构的竞争,为了提升竞争力,银行机构锁定中高收入消费群体,进一步撤离农村,导致农村金融服务缺乏,该现象被Leyshon称为“金融排除”。FSA(2000)认为,储蓄、贷款、保险这三类金融服务对金融排除而言具有更基础性作用。本文参考徐少军(2012) 对金融排除的界定,认为金融排除包括地理渗透性、使用效用性、产品接触性三个维度。

(二) 盈余管理动机盈余管理是指企业管理当局为了实现自身或企业利益,通过编制财务报告在会计准则和公司法允许的范围内采用一定的方法使企业的账面盈余达到所期望水平的行为。Healy和Wahlen(1999)提及盈余管理的动机主要包括以下三个方面:(1) 资本市场动机,表现在上市公司通过盈余管理来影响股票价格、迎合财务分析师和管理部门的预期;(2)契约动机,包括债务契约和薪酬契约,表现为管理者通过盈余管理来增加报酬或减少违约的可能性;(3)监管动机,表现为通过盈余管理手段回避行业监管和反托拉斯监管等。国内对于盈余管理的研究主要集中于资本市场动机,对于债务契约动机的研究起步晚,成果少。

(三)银行债权治理机制以不完全契约理论和委托代理理论为基础的“相机治理”和“控制假设”机制认为,债权能够发挥有效的治理作用。然而这些理论都十分强调法律制度和金融环境对债权治理的作用,且大多依赖于美国等成熟的市场经济国家。然而,在中国等转轨和新兴市场国家,由于金融环境和法律制度不完善,债权不仅不能发挥治理作用,反而成为企业内部控制人或大股东的掠夺对象,体现出一种“便利掠夺”的特性。制度环境的差异,是影响债权治理机制效应发挥的根本原因。王继康(1998)的研究指出,在我国渐进式的改革过程中,银企信用关系的行政倾向与市场化进程双轨并存。一方面,企业凭借政治联系等手段通过政府干预银行的信贷决策;而另一方面,银行作为独立经济实体基于自身利益做出信贷决策。而银行对企业会计信息中盈余管理的识别意愿和能力,无疑会受到前者影响。本文认为,在金融市场化程度高的地区,债权人保护的法律制度及执行机制都较为健全,银行受政府的干预较少而独立性较高,在信贷决策上可以更多地考了经济利益而非政治目标, 因而对债务人的债权治理效应更显著;而在市场化程度低的地区,银行的信贷决策则较多地受外生性因素的影响,债权人银行的债权治理机制弱化。 据此提出假设。

假设1:金融市场化程度越高的地区,企业盈余管理程度越小

契约动机是盈余管理的三大动机之一,由于我国目前经济发展的实际情况,资本市场还不够成熟,自我融资和非正式融资规模不大,公司融资结构以间接融资为主,银行贷款是企业资金的重要供给者,因而债务契约动机是盈余管理的主要契约动机。在金融排除程度高的地方,资本市场不活跃,银行借债比例较少,因债务契约动机而进行盈余管理的可能性越小, 因而其对盈余管理水平的影响是负向的。据此提出假设。

假设2:金融排除程度越高的地区,企业盈余管理程度越小

银行债务一方面是导致企业进行盈余管理的动机,另一方面也是启动银行债权治理机制对企业盈余管理进行监督的动力。债权治理机制发挥作用的前提是存在债务契约动机,不同金融排除程度下,资本市场活跃度不同,借债比例存在差异,因而债权治理机制发挥效应存在差异。在金融排除程度低的地区,金融服务可得性高,企业能进行银行借债的机会更多,因而由债务契约动机导致的银行债权治理机制概率更大,所以,金融市场化对于盈余管理的影响更显著。据此提出假设。

假设3:在金融排除程度低的地区(东部),金融市场化程度与盈余管理的负相关关系,比金融排除程度高的地区 (中西部),更为显著

三、研究设计

(一)样本选取和数据来源本文选取了2002年至2013年12年期间的沪市A股上市公司作为初选样本,剔除金融行业公司、净资产为负、没有银行贷款及年度相关财务数据缺乏的公司后,最后的样本公司年度观测值为666个。为了研究不同金融排除程度下,金融市场化对我国银行债权治理效率的影响,本文将666个样本根据我国中、东、西部区域进行分组比较分析。其中,东部地区共有样本428个, 中西部地区共有样本238个。

(二)变量定义本文选取如下变量:(1)因变量。即盈余管理程度EM。理论界主要采用应计利润分离法对盈余管理程度进行计量,即将总应计利润区分为操纵性应计利润DA和非操纵性应计利润NDA。操纵性应计利润是指出于某种动机的企业,通过刻意操纵财务报表或刻意安排经济交易而调整出来的应计利润,通常用来衡量盈余管理程度。在对操纵性应计利润的估计上,夏立军(2002) 通过实证方法检验了国外主要的盈余管理计量模型及其调整模型在中国上市公司中的使用效果,结果表明,经过调整后的Jones模型能较好地揭示出我国上市公司盈余管理程度。因此,本文使用经过调整后的Jones模型计算出操纵性应计利润DA,并将其绝对值|DA|作为因变量盈余管理程度EM的表示。

(2)自变量。第一,金融排除指数IFE。关于金融排除指标构建,本文借鉴了Beck et al.(2005,2007)关于“金融宽度” 的衡量思路,通过该地区金融宽度指标“反向”计算得到。 从“地理渗透性、使用效用性、产品接触性”这三个维度进行衡量,其中,地理渗透性反映人们接触金融机构的方便度,使用效用性反映人们对金融服务的具体使用数量,产品接触性反映金融体系能否渗透到尽可能多的使用者。指标构成见表1。第二,金融市场化指数FLI。从2000年开始,中国经济改革研究基金会国民经济研究所,就投入了对我国不同区域市场化进程的研究中,并不断发布和更新《中国市场化指数》(樊纲和王小鲁)。本文以樊纲和王小鲁 (2011)发布的金融业市场化指数作为自变量进行研究,用FLI来代表金融业市场化指数。

(3)控制变量。即公司规模ln TA。采用上市公司资产总额TA的自然对数ln TA来表示,公司偿债能力LEV用资产负债率LEV衡量,公司盈利能力ROE用反映企业盈利状况的重要指标净资产收益率ROE表示,公司治理水平选取董事会规模、监事会规模、独立董事比率和董事会开会次数来衡量。政府控制指数GOV和法律环境指数ROL,分别用“政府与市场关系”市场化指数和“法律制度环境”市场化指数来衡量。由于本研究样本年度跨越长,这期间经济形势和市场环境有着较大波动,因而引入年度哑变量YEAR来控制年度的系统性差异。同时,为控制行业因素的影响,引入行业哑变量INDUSTRY。变量定义如表2。

(三)模型建立基于上述分析,本文构建如下回归模型:

模型(1)为金融市场化程度的单变量回归模型。其中, β0是截距项,β1- β32是回归系数,εi为模型的随机误差项。模型(2)为金融市场化和金融排除的多变量回归模型。其中, β0是截距项,β1-β33是回归系数,εi为模型的随机误差项。鉴于模型中可能存在内生性问题,本研究采用Arellano and Bover(1995)、Blundell and Bond(1998,1999)等发展的适用动态面板数据估计的SYS-GMM方法,该方法纳入了所有矩条件,其结果在统计上更为有效,目前已被广泛地用来处理方程中存在内生性问题。

四、实证分析

(一)描述性统计总体样本的描述性统计情况如表3所示:总样本盈余管理的平均值为0.1048,金融市场化程度的平均值为9.6917,金融排除程度的平均值为7.0191。东部地区和西部地区分组情况如表4、表5:在盈余管理方面,金融排除程度低的东部地区,盈余管理程度低于金融排除程度高的中西部地区,可见在金融机构缺乏的中西部地区,虽然企业减少了由于契约动机导致的盈余管理行为,但是由此而缺失的银行盈余监管后果更严重,最终导致其盈余管理水平更高;在金融市场化指数方面,东部地区远高于西部地区,可见金融市场化程度高的东部地区,银行债权治理机制相对较强,因而盈余管理水平更低。

(二)相关性分析对全国总样本的自变量进行Pearson相关性检验,结果如表6所示:从Pearson相关性检验结果看来,除了法制环境指数ROL和金融排除IFE的相关系数-0.63及法制环境ROL和金融市场化FLI的相关系数0.60较高,超过了0.6以外,其它自变量之间的相关系数均较低,因而说明,除了法制环境与金融排除程度和金融市场化程度以外, 其它变量能通过相关性检验。为了防止变量之间相关性导致的多重共线性,本文采用系统动态面板方法,对变量取滞后期作为工具变量的方式,最大程度规避多重共线性。

(三)回归分析GMM估计的一致性取决于误差项没有自相关假设的有效性和工具变量的可靠性,本研究中采用Arellano and Bond (1991)、Arellano and Bover(1995)、 Blundell and Bond(1998)建议的两项检验:一为检验过度识别限制的Hansen检验,通过对估计过程中使用的矩条件相似样本的分析来检验工具变量的有效性;二是研究误差项不是序列相关的假设有效性,如可以检验误差项是否一阶相关、而二阶序列不相关进行判断。若这两个检验均通过, 则模型得到较好支持。

注:*** 表示在 1%的水平显著,** 表示在 5%的水平显著,* 表示在10%的水平显著。

(1)单变量回归分析。根据SYS-GMM分析对模型设定的要求,对单变量回归模型的基本模型进行修改如下:

表7显示,误差项的一阶序列相关、二阶序列不相关检验和Hansen过度识别约束检验均通过。从全国范围来看,自变量金融市场化指数对盈余管理水平影响为负,且在1%的水平下高度显著,证实了假设1。在控制变量方面,企业规模 (ln TA)与企业盈余管理显著负相关,说明规模越大的公司, 其治理机制越完善,因而盈余管理水平也越低;资产负债率 (LEV)与盈余管理程度显著正相关,说明当企业资产负债率较高时,管理当局为缓解偿债压力更容易进行盈余操作; 净资产收益率(ROE)与盈余管理程度显著负相关,说明当企业盈利下降或亏损时,管理当局倾向于操作盈余,因而盈余管理程度更高,盈余质量更低。此外,代表公司治理水平的董事会规模(ln BD)、监事会规模(ln BS)、独立董事比率 (IDR)和董事会开会次数(ln BM)均与盈余管理显著负相关,证明了公司治理在约束盈余管理中发挥的积极作用。在宏观环境因素方面,政府干预程度对盈余管理水平有显著的正向影响,表明如果政府减少对上市公司行为的干预,企业按照市场规则行事,公平竞争的结果必然会缩小公司盈余管理的空间,进而提高盈余质量;法律环境指数显著负向影响盈余管理程度,说明国家的法律制度体系越完善,对企业的约束和投资者的保护也将更完善,相应的盈余管理程度将将会越低。从东部和中西部分组回归的结果来看,金融市场化程度与盈余管理程度都是负相关,但显著性有所差异,东部地区金融市场化程度与盈余管理在1%的水平下高度显著,而中西部地区金融市场化程度与盈余管理在10% 的水平下显著,证实了假设3。

(2)多变量回归分析。金融市场化通过影响银行债权治理机制进而影响企业盈余管理行为,而债权治理机制的实施是基于企业的债务契约动机,因而要研究金融市场化对盈余管理的影响,就必须结合企业所在地的金融排除情况。

注:EM L1.为变量 CR 的一阶滞后项;*** 表示在 1%的水平显著,** 表示在 5%的水平显著,* 表示在 10%的水平显著。

根据SYS-GMM分析对模型设定的要求,对多变量回归模型的基本模型进行修改如下:

表8显示,误差项的一阶序列相关、二阶序列不相关检验和Hansen过度识别约束检验均通过。无论从全国范围来看,还是分东部和中西部来看,金融排除程度对盈余管理的影响都是显著为负。证实了假设2,说明在金融排除程度高的地方,资本市场不活跃,银行借债比例较少,因债务契约动机而进行盈余管理的可能性越小。同时,也进一步证实了假设1和假设3。

注:EM L1.为变量 CR 的一阶滞后项;*** 表示在 1%的水平显著,** 表示在 5%的水平显著,* 表示在 10%的水平显著。

(四)稳健性检验根据前述相关性检验可知,法律制度环境与政府干预程度、金融宏观环境的金融排除和金融市场化存在一定的相关性。本研究为了解决模型中可能存在的内生性问题,采用了系统动态面板SYS-GMM方法对数据进行回归。因而,为了检验结果的稳健性,对法律制度环境、政府干预程度、金融市场化和金融排除均进行滞后两期之后,再进行OLS回归,实证结果均没有实质性差别。表9列出了多变量回归模型的稳健性检验结果:

注:EM L1.为变量 CR 的一阶滞后项;*** 表示在 1%的水平显著,** 表示在 5%的水平显著,* 表示在 10%的水平显著。

五、结论与建议

金融稳定与金融管理的关系研究 篇3

【关键词】监管 金融管理局限性 金融改革方向

一、引言

金融稳定对经济的发展有着至关重要的作用，金融稳定对经济的健康发展具有保障作用，反观过去发生的经济危机，无不是由金融界的瘫痪而引起的。只有抓好金融管理，才能稳定金融，他们是两个相辅相成的概念。

二、金融稳定与金融管理

（一）监管对象不同

相比较而言，金融稳定的监管对象所涉及的范围比较大而且复杂，不仅有金融行业、还有民间融资等，甚至连有些产品的价格也包含在内。而金融管理的对象相对来讲，比较简单。因为它的分管体制现在已经基本实现了监管范围的全覆盖。但仍有一个问题，对金融监管来讲，是极具挑战性的，那就是经济发展的衍生物综合性金融控股公司的出现，因为其利用了现有监管模式的漏洞，使监管部门在监管过程中面临着难以确定责任方的问题，这就使监管部门在这方面的监管中因为协调不力而导致监管失控的问题。

（二）监管方式方面的不同

金融稳定的监管方式存在宏观与微观两个层面的内容。而金融管理的监管方式大都表现为合规性的监管，具体表现在两方面，一方面是对金融机构的业务经营，以具体的指标来进行监管指导，另一方面是监管体系的完善也有赖于金融机构的创新来促进。

三、金融稳定与金融管理运行中所面临的主要问题

（一）在稳定金融的过程中面临的多种挑战

1.高成本。金融所处的环境的稳定是需要付出很多的社会资源管理的。这个论断是有数据支持的，1998年到现在，前后已有3.37亿万的资金用于对金融企业的改革以及对金融风险的化解。而这3.37亿万中的3.03亿万就是用来对四大国有银行进行改革的。

2.存在技术障碍。第一是对系统性的风险的相关规定。这种风险是指金融机构间的相关性的问题、金融现有体系和宏观经济的现有作用机制之间的复杂性的问题。而对如何识别这种风险，也是一个难题，因为对这种风险的评估主要依赖于市场的基本数据。第二是政策工具方面所面临的有关金融稳定挑战。就银行卡业务来说，人民银行对其风险的监控，游离在其对支付系统的监控以外，这无疑对支付系统稳定性来讲是一个巨大的考验。第三是央行贷款人职能的错位与价格稳定性在实际运行中的冲突。央行作为最后贷款人，其在做出决策时，主要依据是如果问题机构倒闭了，其会不会造成社会的不稳定。这无疑是在履行财政部门的公共职能。第四则主要是针对央行与各监管职机构之间的有效地协调工作。

3.对其与国家的宏观政策的关系做出协调。稳定整个金融系统是稳定金融的目标，但就目前的监管部门而言，他们更多的倾向于对消费者权益的保护，这之间存在着冲突。国家的宏观政策直接决定了实施怎样的稳定的金融政策及具体工作的选取。复杂的经济形势可能导致国家宏观政策在短时间做出急剧的转向，从而对提出相应的稳定金融的政策做出更多的要求。

（二）金融管理存在的局限性

1.对顺周期而言，好像金融管理所起的作用不那么明显。顺周期是由三个部分组成的，即趋势值得波动、有关趋势本身的变化及均衡值可能出现的累计性的偏差三个部分，这些均对监管机构的管理决策提出了不同程度的挑战。但是在采取具体的措施时，我们必须注意到不同因素的周期性波动所带来的结果也是不同的：其变化可能是有关趋势本身的，也可能意味着一个累积的过程的开始，相互作用的机制越多，反馈的效果范围就会越大。

2.对市场的流动性，金融管理无法做到有效的监测。由于金融自由化的发展以及证券市场的快速发展导致存在于国家间的金融市场的联系越来越紧密。当然，这期间金融创新产品的不断出现，不仅满足了对风险有独特偏好的投资者的不同需求，更使更多不确定的因素得到了滋长。

三、有关金融稳定与金融管理的改革建议——建立能够在金融管理界起到协调作用的部际的联席会议制度

（一）来自法理与政策的理论支持

在新修订的《银行法》中明确规定了：人民银行以部际的联席会议制度形式，协同银监会、证监会、保监会这三个部门共同建立对金融监管的协调机制，做好各方面政策的协调工作。

（二）符合中国的现实国情的制度建设

我国目前的金融业的主要现实表现在以下两个方面，第一，金融业的发展虽然逐渐有一种混业经营的大趋势，但是其难以在短时间内占领主导地位。第二，就目前而言，我国金融业的创新产品可以说层出不穷，但是，我们不要仅停留在其数量上，我们也应看到，其整体水平相对来说还比较低，而且无论是在种类还是规模上都无法与传统的金融产品相提并论，即没有产生实质性的影响。而金融监管协调部际的联席会议制度的建立具有很强的协调作用，不仅可以互相配合，互通有无，还可以优先防范风险，弥补监管机制的不足。

（三）对建立这种会议制度方案的选择分析

首先，必须确保在该制度中有明确的发起人、联系人以及对其他相关工作的负责人。其次，对该制度的会议的权力限制及其职责做出明确的规定。最后，我们还必须对该会议的日常运行的程序做出规则性的规范。

四、结束语

金融业的现有问题，本文在讨论起问题的基础上，提出了应有的解决方案，期望方案的提出能对金融业现存的问题有一个很好的理论上的指导。

参考文献

[1]高凌云.金融结构与金融稳定的关系研究[D].辽宁大学，2013.

[2]计惠龄，熊鹰，余小建.金融稳定与金融管理的关系研究[J].武汉金融，2013，11：41-42.

[3]李正辉，闫瑾.金融稳定与金融竞争力协同效应测度及其国际比较研究[J].统计与信息论坛，2012，02：3-8.

[4]闫瑾.金融稳定与金融竞争力协同效应的统计测度研究[D].湖南大学，2010.

金融管理与实务专业简历 篇4

户口所在： 三水区 国 籍：

婚姻状况： 民 族：

诚信徽章： 未申请 身 高：

人才测评： 未测评 体 重：

人才类型： 在校学生

应聘职位： 客服专员/助理/网络客服/投诉专员， 文秘/文员， 保险内勤/客户服务

工作年限： 1 职 称： 初级

求职类型： 实习可到职日期： 一个星期

月薪要求： 面议 希望工作地区： 三水区,南海区,禅城区

毕业院校： 广东白云学院

金融管理与实务的就业前景 篇5

金融是经济学的王冠，是银行家的摇篮。金融是投资的圣地,是就业的门槛。金融带着五彩的光环，吸引着莘莘学子。毕业后能到金融单位工作，更是许多考生孜孜以求的目标。金融业是由银行、证券机构、投资和保险机构等金融机构组成，涵盖各种金融业务的统一整体。近年来高校金融及相关专业毕业生就业形势普遍良好，就业满意度较高。特别是在高职学院中开设金融专业的学校屈指可数。近年来毕业生就业率保持在100%，80%以上的毕业生在金融机构一线工作。毕业生起薪高，平均月薪在3500元以上，最高月工资达3万元，毕业生以上手快、动手能力强、廉洁自律操守规范、创新创业成绩显著而深受用人单位的好评。

金融与金融管理 篇6

汪云云

专业：信息管理与信息系统（金融信息管理）

课程：微积分、概率论与数理统计、线性代数、程序设计基础、政治经济学、宏观（微观）经济学、会计学原理、管理学原理、统计学原理、运筹学、经济法、JAVA程序设计、JAVA高级程序设计、Web程序设计、ERP原理与应用、管理信息系统、计算机网络、数据库原理与应用、信息管理专业英语、数据结构、网页设计、Oracle数据库、多媒体技术、信息安全技术、IT服务管理、财务会计、软件测试、网络金融、电子商务概论、金融学、证券分析、金融理财、平面动画制作、平面图像设计、计算机组装与维护、银行会计实验等 个人建议：这个专业学得太多，太杂最好有其他选择的情况下别选，只是名字听起来好听。

金融网络风险防范与应急管理 篇7

1 金融网络现状与面临的主要风险

金融活动越来越多地在计算机网络上建立, 网上证券交易、资金转账、清算支付、信用卡交易、信用查询、电信银行业务等基于网络的金融产品不断被开发出来, 各种不同规模的金融系统也在迅速的发展壮大, 金融业务的网络化趋势, 已经成为不可避免的发展方向。

在网络为我们提供巨大便利的同时, 来自外部与内部的威胁与风险也在不断加大。绝大多数银行、金融机构都会通过各种方式进行互联互通, 并与国际互联网直接或间接相连, 如何有效防范来自外部的攻击、窃听、木马、病毒的多重入侵是金融网络组建与运行中必须首要考虑的问题。同时, 机构内部的员工、终端、服务器、网络设备、软件等的管理也是不可忽视的, 由于外部出口是一个点, 而内部体系是一个面, 所以来自内部的威胁往往要远远大于外部, 必须加以足够的重视。

2 金融网络的风险评估与防范

最有效的金融网络风险防范措施就是对网络系统进行等级保护, 按照重要程度进行级别划分, 对不同等级的网络系统通过物理隔离或逻辑隔离划定边界, 并针对不同等级的网络系统, 特别是核心业务网络定期进行风险评估, 系统地分析所面临的威胁及其存在的脆弱性, 查找薄弱环节和安全隐患, 有针对性的提出防范和化解风险的整改措施, 并及时进行整改。

风险评估根据网络系统等级划分后的的重要程度和机构自身的条件选择自评估或聘请第三方专业机构进行。评估过程大致可以分为现场检查、风险分析及策略选择3个步骤进行。

首先, 现场检查阶段应明确目前网络资产情况、网络系统的安全需求、当前的安全控制措施情况、业务对网络系统的依赖性, 明确网络系统的技术脆弱性, 主要包括:设计弱点、实现弱点、配置弱点等等。现场检查切勿走形式, 务必提前制定详细的检查方案与实施细则, 并严格按照检查计划进行。只有现场检查阶段得到了全面、真实的业务数据, 才能为后面的综合分析提供必要的基础支持。

风险分析阶段是整个风险评估的核心部分, 需要利用现场检查阶段得到的各类数据, 综合分析金融网络系统所存在的各类风险。具体实施则应包括关键资产安全需求 (机密性、完整性和可用性) 确定、关键资产威胁分析、脆弱性分析、综合风险计算及风险分析总结等几个方面。

安全需求分析包括应选择关键资产、并对关键资产进行安全需求分析与赋值。威胁分析针对环境因素和人为因素分析威胁来源、对威胁进行分类、研究威胁发生的可能性、分析威胁的严重程度。脆弱性分析包括以下几点:网络安全策略及管理规章制度是否健全;安全组织体系是否健全, 管理职责是否明确, 安全管理机构岗位设置、人员配备是否合理;网络系统的体系结构、各类安全保障措施的组合是否合理;网络安全域划分、边界防护、内部网络防护、外部设备接入控制、内外网隔离等是否到位;网络设备、安全设备、主机和终端设备的安全性是否可靠, 操作系统的安全配置、病毒防护、恶意代码防范等是否有效。此外, 还应检查设备、系统的操作和维护记录, 变更管理, 安全事件分析和报告;运行环境与开发环境的分离情况;安全审计、补丁升级管理、安全漏洞检测、网管、权限管理及密码管理情况;机房安全管控措施、防灾措施、供电和通信系统的保障措施等;关键资产采购时是否进行了安全性测试, 对外部服务机构和人员的保密约束情况, 在服务提供过程中是否采取了管控措施;应急响应体系 (应急组织、应急预案、应急物资) 建设情况, 应急演练情况等。

综合风险分析主要是综合分析网络与信息系统的整体安全现状, 对资产、威胁、薄弱环节、已有安全措施进行综合分析, 分析安全事件发生的可能性;分析安全事件发生后可能造成的后果和影响;分析网络和信息系统的整体风险状况, 最后根据风险的程度逐条列出风险列表, 通常可将风险划分为3个等级, 即一般风险、中级风险和高级风险。

策略选择阶段根据前一阶段得到的风险列表, 结合安全需求和业务目标, 开展相应的整改工作, 开发和选择符合成本效益的信息安全保护策略, 包括安全管理策略和安全运行策略, 并制定合适的风险缓解计划。特别是针对高级风险应立即采取相应措施进行化解, 对于短时间内受各种客观条件限制而不能及时处理的高级风险, 应制定专项风险防范方案, 并提出后期整改计划。

经过较为全面的风险评估与相应的整改, 可以极大的降低金融网络安全事件的发生概率。需要注意的是, 风险评估保证必须定期组织进行, 并将责任落实到人, 确保整改到位。

3 金融网络的应急体系

做好风险评估与防范, 千万不能忽视应急体系的建立与管理, 即使金融网络各方面风险已得到控制, 仍避免不了各类突发事件的发生, 如何在紧急情况下以最快的速度恢复系统运行或使用替代方式继续进行业务处理, 是衡量一个网络体系是否健全完善的重要指标。

金融网络比起其他普通网络系统, 有着更加重要的地位, 一个社区的网络或是一所学校的网络系统出现故障所产生的社会不良影响远不及一家银行资金业务或支付清算系统网络所出现的事故。金融网络的应急处理必须得到高度的重视。

金融网络应急体系建立的首要环节就是要建立一套全方位的应急组织协调机制, 应涉及应急处理的各个部门、单位及相关政府职能部门, 能在突发事件发生后的第一时间进行组织协调, 确定应急方案, 调动各方力量, 实现应急联动。

其次, 金融机构应结合自身的实际情况, 制定和不断完善IT层面的应急预案, 完善网络、机房环境等应急操作手册, 提高金融网络系统应对突发事件的能力, 有效、快速、合理地应对突发事件, 最大程度地减少金融网络信息安全事件造成损失和影响, 保障金融业务的连续运行。

应急预案的有效性取决于预案所涉及的人员对预案的理解。因此必须定期组织要对预案的宣传、培训和实战演练, 确保参与应急处理的每个人均能充分理解应急预案的中心思路、应急处理的原则、应急处理的具体执行流程, 以便在实际应急处理过程中迅速进入状态, 确保应急处理的效果。

实战演练是为检验应急设施的有效性、锻炼应急队伍、改进应急预案等, 针对真实运行的系统主动进行的演练, 实战演练前应检查预防性措施的就绪情况, 以防止可能发生的演练风险。演练必须注重真实性, 不能走过场, 要模拟出真实事件发生的效果, 最好由第三方组织在不通知预案执行者的前提下进行, 以达到更真实的现场效果。

4 结束语

金融网络必须有足够强的安全防卫措施, 否则将会影响到金融业的可持续发展。网络安全保障是一个综合集成的系统, 它的规划、管理要求国家有关部门、金融机构及IT技术公司通力合作, 进行科学的、强有力的干预、导向和防护。随着金融信息化的迅猛发展, 金融网络不再局限于专网, 而必须使用如互联网那样的公网。通过风险评估机制来建立完善的安全管理制度和智能、深度的安全防御技术手段, 构建一个管理手段与技术手段相结合的全方位、多层次、可动态发展的纵深安全防范体系, 为金融业务的发展提供一个坚实的信息系统基础保障。

摘要：金融网络是一个较为庞大的网络结构, 它纵向从各金融机构总部延伸至各级分支机构, 横向各金融机构的各级节点又需要与人民银行、银联等机构互联, 同时还会不断有业务关系的其它非金融机构组织加入其中, 从而形成一套即错综复杂又至关重要的多元化网络体系架构, 如何保障其安全稳定运行的重要性不言而喻。

关键词：金融风险,防范,管理

参考文献

[1]覃德泽, 蒙军全.网络安全风险评估方法分析与比较[J].网络安全技术与应用, 2011 (4) .

资源、管理、技术与金融 篇8

这一切，与其说是学习，不若说是恐慌。他们到底在害怕什么，他们为什么要害怕？

可以这么说，中国的商业生态，正在发生一股并不为人注意但实则惊心动魄影响深远的变化，那就是我们已经从资源掠夺型的“市场经济社会”开始迈出，即将踏入一个要求提高生产效率的时代。Productivity——我一位好友向我提及的一个词，这个词在未来，将变得极为重要。改革开放后，中国从一开始的羞答答（所谓有计划的商品经济）完全进入到市场经济中，在这30余年里，商业组织们最重要的任务是：跑马圈地。这个词的另外一个说法就是“资源占有”。这一点，和西方资本主义早期所谓资源掠夺，有非常大的相似之处——只不过我们没有使用战争和殖民地的手段。然而，将资源抢到手就是获利，哪怕是很粗放的很消耗式的，都没有关系。那是一个暴利的时代，成本不是最重要的，效率也不是最重要的，最重要的是：资源占有。

美国走过同样的道路，在早年一番疯狂的资源掠夺之后，美国从资源驱动慢慢进入了管理驱动的资本主义时代，在这个时代当中，最耀眼的商业明星是以韦尔奇为代表的职业经理人群体。他们如同魔术师，可以将奄奄一息的庞然大物瞬间激活，有让大象跳舞的能力（郭士纳）。在管理资本主义时代，我们听到更多的不是企业创始人，而是企业管理明星。

管理资本主义追求效率，追求精耕细作，道理很简单：资源都被抢得差不多了。无限地追求效率的提升，管理资本主义迅速迈入了技术驱动时代。因为技术能够十倍百倍地提升效率，而且更重要的是，技术能够让组织在人力上的使用，不用巨无霸式的规模，不需要太过精通世故的年轻人踏上商业领袖的宝座，创始人文化出现。技术+创始人文化，不可避免地要使用到资本的力量，因为只有通过金融，企业才能进入一种超高速发展阶段，短短10来年，就可以出现从0到千亿美元市值的规模。没有资本力量完全难以想象。这就是今天的美国：金融资本主义。

中国也将进入到追求效率的下一个阶段。这个阶段，混合着管理、技术、金融三股力量，从这个意义上讲，我们再一次地跃进。资源驱动不是没有，但它和一般的市场民营企业无关。对于这些企业来说，将需要一次脱胎换骨的变化。所谓互联网思维，在商业上，其实就是这三个方向的混合体：使用技术和金融的力量，提升管理效率，从而压低成本，在与竞争者肉搏战中，获得先机。

金融与金融管理 篇9

专业名称 金融管理与实务

专业代码 620103

招生对象

高中阶段教育毕业生或同等学力人员

学制与学历

三年制，专科

就业面向

本专业主要就业职业领域为银行一线业务岗位，初始主要岗位包括银行对公业务、个人业务的各项临柜业务操作岗与银行卡与授信业务客户经理岗位，获得一定工作经验后可获得的収展岗位群主要包括：银行各基层营业机构业务柜组负责人、主办会计、基层网点负责人等业务管理岗位，预计平均获得时间为3到5年左右。

培养目标与规栺

本专业培养拥护党的基本路线，适应区域经济建设和社会収展需要，面向商业银行一线业务岗位，具有诚信、合作、敬业的职业素质，掌握金融基础理论知识与临柜业务、产品营销、客户理财等业务操作处理专业技能，能从事个人储蓄业务处理岗、现金出纳业务处理岗、对公结算业务处理岗、银行卡业务处理岗、授信业务客户经理岗等工作的德、智、体、美方面全面収展、具有较强可持续収展能力的高端技能型应用人才。

职业证书

本专业毕业生应取得反假货币上岗资栺证书、会计从业资栺证书和中国银行业从业人员资栺认证等职业资栺证书，鼓励取得证券从业人员资栺证书、金融理财师等职业资栺证书。

课程体系与核心课程（教学内容）

一、课程体系架构

专业基础课程 1.金融学基础2.经济学基础3.会计 基础4.经济法基础 专业课程体系1.银行基本技能专业核心课程2.商业银行授信业务3.银行会计实务4.金融营销技能5.商业银行综合柜台业务 1.银行风险管理2.证券投资实务3.国际金融实务4.财务 会计专业选修课程5.银行服务礼仪6.会计电算化7.网络 金融8.商业银行网点经营管理9.个人理财业务10.银行 产品11.保险理论与实务12.财经应用文

二、专业核心课程简介

银行基本技能：本课程主要学习点钞、五笔中文输入、电脑传票以及本外币反假等银行基本技能的规范操作要领与训练方法。通过本课程各具体项目内容的学习与训练，培养学生能根据各项业务技能的操作标准与银行业务岗位考核标准，快速准确地进行银行各项专业技能操作的能力。培养学生本外币的防伪能力以及假币收缴与鉴定的规范操作能力。

商业银行授信业务：本课程主要学习商业银行授信业务的基本处理原则与操作规程。通过本课程的学习与项目训练，培养学生客户财务资料分析能力、与贷款相关的各种法律文件的熟悉与运用能力、贷款调查报告的撰写能力、与客户有效沟通能力以及一定的贷款风险防范能力。

商业银行综合柜台业务：本课程主要学习商业银行对私各种临柜业务处理规范与操作规程。通过本课程的学习与项目训练，培养学生对个人储蓄、个人贷款、个人结算业务、个人外汇买卖、个人代理等业务进行正确核算处理的能力。

银行会计实务：本课程主要学习商业银行对公各种临柜业务处理规范与操作规程。通过本课程的学习与项目训练，培养学生单位存款、单位贷款、支付结算、资金清算和金融机构往来等业务进行正确处理核算的能力、对年终决算准备和决算日工作进行规范操作的能力。

金融营销技能：本课程主要学习金融机构客户服务、营销、维护与管理的基本理论知识和操作技巧。通过本课程的学习与项目训练，培养学生客户服务沟通、金融业务营销、客户关系维护与客户管理等项能力。

三、教学进程安排及说明

本专业教学安排坚持学历教育与岗位培训相融合、职业能力与职业素质相兼顾、就业导向与人生収展相统一的原则，开展个性化培养，系统化设计专业的人才培养方案。

教学进程安排为：第一学年主要学习公共基础课程和专业基础课程，幵进行专业认知实习，注重学生专业基础能力的培养；第二学年主要学习专业核心类课程，幵进行专业实习，强化学生专业核心能力的培养；第三学年主要进行专业选修类课程学习和顶岗实习，对接专业就业岗位，实现人才培养目标。

专业办学基本条件和教学建议

一、专业教学团队

本专业教师生师比以16:1为宜。要组建一支高素质的“双师结构”教学团队，专仸教师的“双师”比达90%以上。专业核心课程应由校内专仸专业教师和行业兼职教师共同完成教学。其中，实践实训部分应以行业兼职教师指导为主，行业兼职教师数占比应不低于50%。专仸教师仸职条件为：具有高校教师资栺证；具有相关岗位工作经历或实践经历，熟悉银行业务；精通本专业的基本理论与知识；具有较强的教学与科研能力。兼职教师仸职条件为：具有5年以上相关岗位工作经历，有丰富的实际工作经验；具有中级以上专业技术职务或和相关本专业职业资栺，具有一定的教学组织能力。

二、教学设施

基于熟练银行柜台业务操作的高端技能应用型金融人才培养目标定位，校企共建全真型校内实训基地和紧密型校外实习基地，为学生开展银行业务实训、顶岗实习提供基本教学条件。

在校内实训基地建设方面，应建立理实一体化的校内专业实训室，为学生提供一个身临其境的银行业务实训操作平台，满足学生银行柜员岗位业务内容的教学与实训需要，提高学生银行柜员业务岗位的适应能力；为银行从业人员业务培训提供服务，推动项目教学内容与教学方法改革；校内实训室能够实现对学生金融职业素养、金融文化礼仪、金融业务流程、金融业务技能等方面的职业能力培养和训练。要在校内实训室建设过程中，密切与各商业银行实务部门的实践教学联系，实训内容、实训用具与教学软件资源配备要充分体现高度仿真性，设计开収或购置基于银行业务处理过程的实训操作软件、仿真银行业务印章和业务凭证，配备点钞机、捆钞机、票据打印机、指纹仪、密码器、等银行专业设备，以保障校内学生规模实训的有效开展。

要积极与金融企业开展产学合作，建设紧密型校外实习基地，用于满足学生工学结合、顶岗实习等教学活动的开展。根据专业教学的需要，在不同的时间段安排学生开展专业课程工学结合教学组织形式，进行认知实习、专业实习、实训及顶岗实习等各项工作，全面提高学生银行业务的实际操作能力和水平。建立网络教学平台，能够通过现代信息技术手段开展教学，专业核心课程均应具有通过网络教学平台实施与学生教学互动的功能。

三、教材及图书、数字化（网络）资料等学习资源

教材图书资料要及时融入行业企业収展的新制度法规、新业务、新产品、新做法。可以以专业为单位建立专业教学资源库，利用数字化网络资源为专业教学提供各类学习资源，如专业人才培养方案、课程教学大纲、电子教材、教学课件、典型案例、行业政策法规资料、职业考证信息等。同时开収在线辅导练习功能，配备与专业教学相关的图书资料、电子杂志等相关的学习辅助性资源，利用文档、图表、动画、视频等各种形式展示各类教学资源，满足学生在线自主学习要求。结合专业収展的新趋势、人才市场需求的新变化、企事业用人单位的特定要求及时进行教学资源与教学素材的调整补充更新，以满足育人市场化的特定需求。

四、教学方法、手段与教学组织形式建议

本专业实施以项目教学为主的教学形式，针对不同的课程采用不同的教学手段与教学组织形式。其中基础理论课程主要以案例教学形式为主，职业能力目标定位于提高学生分析问题的能力与水平；技能类课程主要采用仸务驱动型教学模式，根据临柜业务工作的需要，重点训练学生的点钞技能、中文输入技能、电脑传票技能以及货币反假鉴别能力，职业能力目标定位于能够胜仸各家商业银行业务处理所必须的岗位操作基本技能；职业能力类型课程则采取项目教学模式，进行项目课程开収，实行合作教学、仸务驱动、项目导向等多种形式的“做中学、做中教” 教学模式，职业能力目标定位于学生职业素质的全面培养和提升。根据专业教学的需要，在不同的时间段安排学生开展专业课程工学结合教学组织形式，进行认知实习、专业实习、课程实训及顶岗实习等各项工作，全面提高学生实际操作能力和水平。

五、教学评价、考核建议

本专业在突出以提升岗位职业能力为重心的基础上，突出“能力本位”，针对不同教学与实践内容，构建多元化专业教学评价体系。教学评价的对象应包括学生知识掌握情况、实践操作能力、学习态度和基本职业素质等方面，突出能力的考核评价方式，体现对综合素质的评价；吸纳更多行业企业和社会有关方面组织参与考核评价。

基本技能课程以标准化的机考与现场操作考核为主进行评价考核；课证融合课程以证代考进行评价考核；项目式课程教学评价的标准应体现项目驱动、实践导向课程的特征，体现理论与实践、操作的统一，以能否完成项目实践活动仸务以及完成情况给予评定，教学评价的对象应包括学生知识掌握情况、实践操作能力、学习态度和基本职业素质等方面，分为应知应会两部分，采取笔试与实践操作按合理的比例相结合方式进行评价考核。校外顶岗实习成绩采用校内专业教师评价、校外兼职教师评价、实习单位鉴定三项评价相结合的方式，对学生的专业技能、工作态度、工作纪律等方面进行全面评价。

六、教学管理

根据学校的机构设置情况，健全各级专业教学管理机构，明确职责，同时建立健全覆盖专业教学全过程的教学管理制度规章。具体包括人才培养的市场调研、人才培养方案的制定与修订、专业教学团队建设、课程建设、教材建设、网络教学资源建设、校内外实训实习基地建设、学生认知实习、专业实习、顶岗实习等专业社会实践活动开展、毕业生跟踪调查、社会服务与产学合作等主要内容。用以满足教学管理工作开展的需要，同时积极采用现代管理技术开展教学管理工作，切实保障教学管理工作的严栺执行与教学管理措施的贯彻到位，保证人才培养质量，全面实现人才培养目标。

七、顶岗实习管理

学校和企业共同制定顶岗实习方案。实行专业对口实习。要加强实习制度建设，明确校企合作各方的权利、义务和责仸，构建分级管理、分级负责、层层落实的学生实习管理政策制度体系。加强顶岗实习过程管理，切实保障学生的安全与权益，构建校企共同指导、共同管理、合作育人的顶岗实习工作机制。

继续专业学习深造建议