企业项目财务管理制度

企业项目财务管理制度（精选8篇）

企业项目财务管理制度 篇1

第一条 为了加强、规范工程项目部日常财务管理工作，加强会计核算，强化项目成本管理，发挥财务在工程项目部施工管理和提高经济效益中的作用，根据《会计法》、《企业会计制度》、集团公司《财务管理制度》的规定，结合当前项目施工中的具体情况，特制定本制度。

第二条 会计核算形式

根据公司的核算体制、投资方式等因素，工程项目部应按照集团公司要求和财务管理制度规定操作，实行独立核算形式。

第三条 会计和出纳的职责

会计和出纳，一般要求持有《会计从业资格证》。在履行工作职责的过程中，应当不断学习会计专业知识，提高会计专业技术能力、会计核算和财务管理水平。

1、会计的职责：

（1）负责拟定本工程项目部财务管理实施细则。

（2）按照国家会计制度工作法规、集团财务管理制度的规定，依法组织会计日常核算，认真记账、复核、登记会计账簿，编制会计报表，做到手续完备，账目清楚。按集团财务部的要求，于每月5日前按时上报会计报表。每月应与出纳核对现金及银行存款余额，并盘点现金库存。做到账账、账款相符。对与银行方面余额不符的，要经过勾对后进行余额调节，确保不出差错。

（3）上报母公司的报表。工程项目部组建后，会计应到母公司拷贝样表。样表主要有《资产负债表》、《利润表》、《费用明细表》、《实收资本（公积）明细表》、《税金明细表》、《往来明细表》。

（4）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（5）准确核算项目部应交分摊的各项税费、应拨工程款、以及施工工程成本。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。

（7）完成项目部领导交给的其他任务。

2、出纳的职责

（1）认真执行现金管理制度，根据审核签字的收付款凭证办理款项收付。银行单据、收付款凭证及原始凭证附件，登记日记账后及时报送会计入账。

（2）建立健全现金、银行存款账薄。每月配合会计进行一次对账、保证月末余额与会计账面余额相符。配合会计盘点现金库，确保现金无差错。

（3）严格支票管理制度，编制支票使用登记簿。作废的汇款等有效凭证、支票正联及其存根，除有的银行收回外，其余应于当月报送会计装订在记账凭证内。

（4）配合会计做好各种账务处理。

（5）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。

（6）完成项目部领导交给的其他任务。

第四条、财务日常工作程序

1、健全财务管理机制，会计、出纳分人负责。会计和出纳工作应职责明晰，互不兼管。财务印章及银行账户印鉴，采取分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理代管。

2、银行支票开出时，其存根应由收款人签字或盖章。

3、入账凭证要求正规、合法。对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票。不能获取正规发票的，应由业务经办人开具利达建设工程集团印制的《湖北利达建设工程集团有限公司支出付款单》。所有入账原始凭证，应有经办人、证明人、审核人等相关人员签字或盖章，有项目部经理签批手续。

对于不符合上述要求的原始凭证、白条，均不得报销、入账。第五条 资金的管理

1、因业务工作需要，借款人的借据需经项目部经理签字后方可支付现 金，或经银行转账付款。

2、借款人每项工作办完后，应及时结账报账，归还借款。借款人未及 时偿还的借支，财务有权扣收工资，抵偿还款。

3、大额的资金收、付，一律通过银行转账、汇款，以确保财务人员的 人身安全和资金安全。不按财务制度规定办理款项收支手续，造成事故的，由当事人负责。

4、银行有效凭证不启用无加盖印鉴。空白凭证如有遗失，应及时向银行书面挂失。不按规定办理，造成损失的，由当事人承担责任。支票存根因故遗失，支票使用人应及时报告会计、项目经理，并以书面形式报告开户银行。

5、加强现金管理，现金收取后必须当日送存银行，不得留存过夜。确需大额现金存取，必须有人陪同，严格执行现金配额使用。任何人不得坐支、挪用企业资金，更不得公款私存。因业务需要，使用个人卡办理款项收付的，必须使用专卡，利息全额入账。不准私设小金库，不准“白条抵库”，不准谎报用途套取现金。

6、工程资金的管理。对于甲方按照合同应拨的工程款，不得直接拨付到项目部，应先拨入母公司账户，并按规定交纳应缴的各项税费、各项技术服务费、母公司提供服务的分摊费用等，再将工程款拨付到项目部银行账户。

第六条 资产的管理

1、购置资产必须经项目部经理批准。小型材料及用品，由工程项目部自行购买。

2、购买批量材料，须向集团公司材料采购供应部申请，由集团公司材料采购供应部集中统一购买、调拨使用。

3、必须建立完善的资产出入库手续。购买的资产、材料的入库、领用，应按照领导的安排和批准手续，开具出入库单，相关人员签字或盖章。收发实物后及时登记资产、材物料账、并及时计算出结存。

4、资产和材物料要定期盘点库存，确保账实相符。如有损失，则追究相关责任人的赔偿责任，乃至法律责任。

第七条 职工工资及福利

1、工程项目部管理人员的工资发放标准，按照集团公司相关规定，根据施工地区、施工条件及工种等情况确定。

2、工程项目部管理人员社会保障缴费，按照集团公司缴纳标准，由集团公司代收代缴。其他人员及工人社保，由项目部与当事人协商签约确定。

第八条 材料、资产的核算

1、钢材、商品混凝土、砖、水电器件等所有材料，购进发票后应附入库单等相关附件。领用后要按照手续齐全的领用凭证，编制《材料领用汇总表》。凭证、报表要有项目部负责人签字。

2、工程项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“移动平均法”计价。

3、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台账，定期盘点，达到报废的应予以核销。

4、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。

5、固定资产的核算与管理，按照国家规定和集团公司《财务管理制度》 进行核算。

6、每月25日为材料结账日，材料管理人员向财务上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料账。

7、做好账实核对工作。会计人员应与保管人员每月进行一次资产、材料的账账、账实核对，做到账账相符，账实相符。对于产生的库存差异，材料管理人应填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管领导审批处理。

第九条 凭证报销程序。

凡是经领导批准的开支，费用发生后，必须取得相关合法、合规的原始发票，或内部付款单。经办人必须及时办理报账手续。

（1）经办人要在原始凭证上签明事由及姓名。零星单据要在财务人员的指导下，进行整理、填制费用报销单，列明填制时间、项目、事由、金额、单据张数等，签上姓名。

（2）经办人应将发票、整理好的报销凭证送相关人员签字证明，或送分管领导审核、签字。

（3）经办人将费用单据送项目部经理签批后，方可到出纳处报账。（4）对凭证要素完整、合格、手续齐全的费用单据，应及时予以报销。对有项目不清、内容不完整、金额有误的凭证，不予报销。

第十条 本制度未尽事宜,按国家有关法律、法规和集团章程、财务管理制度的规定执行。

第十一条 本制度由公司财务审计部负责修订、解释。第十二条 本制度从二0一二年六月 日开始执行。

企业项目财务管理制度 篇2

一、财务管理中的成本控制

1.1企业成本控制的基本原则

1.1.1成本控制最低化原则。

成本控制的根本目的在于通过成本控制管理的各种手段，歼敌施工成本，以达到成本最低增加效益。

1.1.2全面成本管理原则。

在施工过程中除重视实际成本的核算和分析、重视成本的计算分析、重视财会人员的管理外, 还要重视全过程的成本管理和对其影响因素的控制、重视采购成本、工艺成本和质量成本、重视群众性的日常管理。以确保不断降低施工成本, 达到成本最低化目的。

1.1.3成本责任制原则。

在施工成本过程中，为了实行全面成本管理，必须对成本控制进行层层分解，划清责任，并与奖惩制度挂钩。使项目中的每一个人都加入到成本控制里。

1.2实施步骤

在作业过程中进行成本控制的步骤为：预测、决策、计划、控制、核算、分析和考核几个步骤。

1.2.1前成本预算。

作业过程的成本预测是对施工项目未来的成本水平及其发展趋势所作的描述与判断。[1]做出适当的成本预测可以对施工过程中进行成本的指导。可以说成本预算的项目施工的第一个工作环节。

1.2.2作业前成本决策。

通过成本的预测，运用一定的方法，结合决策人员的经验和判断能力，对项目实施前对成本进行核算。

1.2.3作业前成本计划。

对计划期施工项目的成本水平所作筹划，是对施工项目制定的成本管理目标。是决策的延伸，是施工成本的工作目标，用来检查计划执行得情况，是考核施工项目成本管理工作的依据。

1.2.4作业过程中的成本控制。

在施工过程中，对影响施工项目成本的各种因素进行规划、调节，并采取有效措施，将施工中实际发生的消耗和支出进行严格的控制。采用计算机网络系统进行及时反馈，分析实际成本和计划成本的差异，消除施工过程中的浪费、超耗现象。以达到控制成本在整个施工过程中的贯穿。

1.2.5作业结束后的成本核算。

利用会计核算体系，对施工项目施工过程中所发生的各种消耗进行记录、分类，并采用适当的成本计算方法，计算出总成本和单位成本。

1.2.6施工项目的成本分析及考核。

使用施工过程中的成本核算资料，将实际成本与目标成本、预算成本进行比较分析，了解变动过程及情况，研究造成变动的因素，以找出降低成本的途径。

同时根据施工过程中成本控制记录，对施工过程中相关人员成本管理的成绩和失误进行总结和评价，按照奖惩制度进行奖惩。整个施工项目的成本管理及控制是一个环环相扣，相互作用的整体。因此在整个施工项目成本控制中，每一个环节都必须进行认真的执行及监督，这样才可以有效地将施工项目成本控制进行下去。

二、建筑项目施工中财务集中控制管理系统得应用

2.1建筑企业财务集中控制管理系统的重要性

建立企业财务集中控制管理系统是解决企业财务信息流布畅的重要手段，以贯彻“会计核算为基础，资金管理为中心、成本管理为重点”和“资金收支两条线”的方针，通过应用现代信息技术和用友公司的NC财务管理软件，建设真正的集中式财务管理信息系统，在信息集中存储、全面共享、随时访问，全面提升信息的时效性、真实性和集成度的基础上，实现企业总部对企业资金活动、业务活动的实时决策、监控和支持;借助计算机财务管理软件的全面预算管理、项目成本管理、资金管理功能，对资金、成本实施全方位、全过程的管理，有效控制成本费用、提高资金使用效率。通过财物管理集中控制系统可以对企业内部财务管理进行细致化、深入化的管理控制。完善企业包括财务管理在内的基础管理工作，施工企业才能增强竞争力，提高经济效益，实现企业价值最大化的目标。

2.2建筑企业财务集中控制管理系统的建立

2.2.1财务账目设置。

建立财务集中管理体系首先要对企业内部的财务账目进行全面的改革，以会计主体设置账目，每个账目中同核算多个项目，从而减少账目套数，降低工作及财务消耗。

2.2.2建立项目网络实时通讯系统。

建立项目网络实时通讯系统，将项目实时进行效率、工程材料消耗、人员工资、场地费用、机械损耗等进行实时管理，严格控制费用支出，控制施工成本。并为企业决策者提供实时的财务报告，企业决策者可以通过本系统队企业财务及施工管理情况进行实时的了解以便对企业计划实施的进行指导。

2.2.3建立企业数据库及权限查询系统。

通过建立企业数据库，将企业财务管理、项目管理、工程实施管理、机械设备管理、人员管理等信息录入，建立企业全面的数据系统。配合建立权限查询系统，对各级各部门信息使用者进行管理及控制，相关人员只能查询及通过密码系统修改自己相关部分的数据资料，避免公司数据及材料、机密泄露，增加公司信息安全性。同时主管人员可以跨地域进行工程财务指导控制。

2.2.4建立适合企业实际情况的集中管理系统。

通过招标等方式，寻找有实力的企业，针对企业自身特点建立针对企业实际情况的财务集中管理系统，购进适应企业集中管理系统的设备等相关器材。通过调试等程序，进入企业财务集中管理试行阶段，在此过程汇总企业相关人员要认真学习系统的使用，并在实际工作中及时发现问题以便专业人员进行针对性调整。

三、建筑施工企业项目财务管理分析

随着我国市场经济的快速发展，以往简单的降低成本已不能适应快速发展的市场。现代企业的成本管理不仅仅是孤立地降低成本，而还要立足于企业整体战略目标及企业外部环境，从成本与效益的对比中寻找成本最小化。怎样以最小的投入获得最大的利润，其解决措施是重视工程项目的成本管理，把成本控制目标作为重要的考核指标，进而提升企业市场竞争力。如何进行成本管理以及成本管理的效果直接关系到一个企业的经济效益，甚至关系到企业的生存、发展。施工单位要提高市场竞争力最终要在项目施工中以尽量少的物化消耗和活劳动消耗来降低工程成本，把影响工程成本的各项耗费控制在计划范围内，从而实现项目成本最小化。成本管理是建筑施工企业实施财务管理效益化的最直接的表现，因此在其实施的过程中，成本控制管理系统及财务集中控制管理系统必须同时实施，通过两个系统相互作用将项目施工的财务管理合理有效的实施。

四、结论

随着我国市场经济的发展, 向成本要效益、向管理要效益已经在我国多个行业实施并取得良好的效果。在建筑施工项目中实施也有不短的时间, 但是由于以往施工企业对于财务管理的不重视, 及施工企业财务管理人员结构的不合理, 管理的不到位, 一直都没有取得较好的效果。因此, 施工企业实施项目财务管理, 必须要求企业对财务管理机构进行重新构建, 并聘用具有一定经验及能力的专业管理人员对项目的财务管理进行综合性的管理, 这样才使企业项目管理的基本出路。只有通过这样, 我们上面论述的两点才能才企业项目施工过程起到财务管理及成本控制的最大作用。

摘要：随着我国社会经济的快速发展, 我国的住房建设正在以空前的速度进行着。与此同时, WTO的加入使得国外建筑公司也涌进我国。对于这种情况, 我国的建筑施工企业必须进行自我的调节, 通过施工质量技术的提高及财务管理来提高自身的市场竞争力。本文就施工企业项目的财务管理进行了简要的论述。

关键词：项目,财务,管理,成本管理,集中管理系统

参考文献

[1]、任汉波.工程项目成本管理与控制[M].中国建材工业出版, 2002.

[2]、李明雨.工程成本控制操作方法[M].武汉工业大学出版社, 2002.

[3]、石新武.成本管理实施指南.2002, 3.

[4]、程远平.建筑工程项目管理指南[M].科技出版社, 2002, 5.

[5]、赵明.建筑企业财务管理新概念[M].西南经济, 2006, 1.

[6]、姜凤舞.企业财务集中管理实施指南[M].天津电子科技, 2005, 9.

加强煤炭企业基建项目财务管理 篇3

【关键词】煤炭企业；基建财务；管理机制；监督机制

经济的发展促进了企业的进步。煤炭企业要实现资源的合理配置，就要做好基建财务的管理工作，保证企业对资金流动的准确掌握。

一、加强煤炭企业基建项目财务管理的必要性

经济效益的好与坏对企业的发展起着决定性的作用，而经济效益的好坏又决定于企业财务管理的水平，如果没有一个完善而有效的财务管理机制，一个企业是很难规避投资风险的，也就无法实现利润的增长，更无法保障企业的长远发展。对煤炭企业来说，受行业的特点所决定，其基建项目存在资金投入巨大、建设周期长的问题，并由此产生了一系列的衍生问题，使煤炭企业基建项目的投资存在很大的风险，所以必须对建设项目投资过程中的资金运作过程进行有效的组织、计划、指挥、监督和调节，并合理的筹集、分配和使用建设资金，以提高项目建设投资效益。这就要求煤炭企业必须加强基建项目的财务管理，使财务管理工作参与基建工程中的每一个时期、每一个细节当中，从而确保基建项目资金的安全运行。另外，基建项目作为煤炭企业最重要的投资之一，除企业本身需要投入大量的资金以外，还要向社会多方面进行融资，这就对煤炭企业财务管理提出了更高的要求，财务管理就显得尤为重要。但是当前煤炭企业的财务管理工作中还存在着许多的问题，使其功能不能完全发挥，这无形中增加了资金运行的风险，所以必须加强煤炭企业基建项目的财务管理工作。

二、煤炭企业基建财务管理存在的问题

1.煤炭企业基建财务管理机制不完善

一个健全完善的财务管理机制能大大提高企业的管理能力。没有完善的基建财务管理制度，导致煤炭企业在进行管理的时候不能有章可循，同时加大了煤炭企业的生产成本。煤炭企业要建立一套完善的财务管理制度，加强对企业的监督管理，明确掌控企业资金流向，落实监督机制的作用，突显其重要性和权威性，才能对煤炭企业进行科学化管理。煤炭企业要把基建财务管理和煤炭企业的内部控制相结合，有的煤炭企业设有内部控制管理制度，但是制度不完善或者工作人员没有严格按照制度执行，都导致制度不能发挥该有的作用，煤炭企业只注重眼前的企业利益，没有重视企业内部自身的发展和制度的管理，都将使煤炭企业跟不上时代的发展。

2.煤炭企业财务管理的工作人员素质不高

财务管理作为企业管理的一个重要部分，对企业工作人员的技能还是有要求的，但部分煤炭企业存在着财务管理的工作人员素质不高，财务管理能力不足，没有专业的财务管理技能和意识，不能很好地胜任财务管理的工作。煤炭企业对员工的培训也没有落实到实处，员工没有很好的管理眼光和管理素质，对企业财务管理中存在的问题不能及时地指出，对于政策和制度的改善也没有很好的建议，这些都会影响到煤炭企业基建财务管理的实施效果。

3.煤炭企业没有完善的内部监控机制

煤炭企业的运行离不开资金的流动，财务管理和会计核算在企业的运作中就显得尤为重要。然而部分煤炭企业没有建立健全完善的财务监督机制，不能很好地对企业的财务管理进行监督，容易使煤炭企业出现大大小小的财务漏洞和非法违纪行为，危害到企业的利益。财务漏洞容易导致煤炭企业的资金去向不明，造成企业资源的浪费，更严重的容易让企业的人员通过漏洞设立自己的小金库，用公家的权力为自己谋求私利，埋下贪污的隐患。

三、完善煤炭企业基建财务管理的措施

1.规范财务管理操作流程

规范财务管理流程是做好煤炭企业基建财务管理的基础，是实现煤炭企业基建财务管理规范化、程序化的基础。应将立项报审作为源头，以各部门的协调配合为基础，重视概预算的审核，逐步规范财务管理操作流程。其中，设计概算是接下来许多计划编制的基础，如：固定资产投资计划，因此，必须规范设计概算的审核程序，把好设计概算审核关，做好资金和工程量的审查。另外，煤炭企业还需根据基建项目的实际情况制定完善的财务管理制度，包括会计核算、岗位责任制、概算编制审核、报表、资金管理、物料管理等制度，涉及基建项目建设管理的全过程，确保实际施工情况与财务管理的一致，通过既定的财务管理操作流程和财务管理制度实现规范性财务管理，确保基建财务管理各项工作的有章可循，做好财务基础工作，为财务管理水平的提高奠定坚实基础。规范化的基建财务管理有利于保证财产物资的完整，加强成本控制，实现煤炭企业投资效益的最大化。

2.强化基建项目资金管理

资金是基建项目的命脉，许多煤炭企业基建项目因资金管理的不当导致资金利用率低，工程造价大，甚至出现工程不得不停工现象，因此，必须加强资金管理。首先，实行统一的银行账户管理，按照相关规定开设专款银行账户，由财务人员进行统一管理的核算，避免出现资金外泄等现象。其次，根据基建项目的实际情况制定拨款制度，明确资金申请流程，按照预定投资计划安排基建工程施工，合理使用资金，了解工程建设情况、资金到位情况以及投资情况，从而将用款计划作为资金拨付的主要依据。再次，完善资金审批制度，每一笔资金的支出，都必须有经办人审核、财务部门审核和主管部门的审核，制定完善的制衡岗位制，加强员工之间的相互监督，促使每一笔资金都用到实处，防止滥用资金现象。最后，加强基建项目资金使用情况的档案管理，收集整理详细的资金使用资料，并定期向有关部门报告，进行定期和不定期的资金使用检查，重点检查资金是否出现挪用、挤占、人为滞留等现象。

3.健全单位内部监督机制

在新形势下，财务部门的职能不仅有会计核算，更重要的是财务监督和服务职能，而基建财务管理忽视了财务监督职能，许多单位将重点放在会计核算上，没能进行有效的成本控制，不利于投资效益的提高。在当前形势下，煤炭企业基建项目的投资越来越大，涉及到的部门和单位也越来越多，经手人员多，要加强成本控制，提高财务管理水平，必须加强内部控制和监督，健全内部监督机制。比如说：大额资金的支付上，除了合同、工程进度报表外，还要提高监督部门、各负责人的审批表。又如：进度款的支付则需要施工管理人员、预决算人员、监理人员、相关职能部门负责人的签字。通过严格的审批程序，减少不合理支出，加强资金管理，使每一笔资金用到实处。另外，加强审计监督，定期检查财务管理现状，评价内部控制效果，发现内部控制体系的漏洞，并针对出现的新问题、新矛盾提出相应的改进措施，确保各项工作的有章可循，提高会计信息质量。财务部门在完工后对工程结算进行全面监督，及时核对和审查工程款的支付情况，核对分包工程的甲供材料、设备的结算情况，核对甲供材料和设备规定的全额扣除情况。若出现问题，则及时找出原因，与审计部门、基建部门等沟通，制定解决问题的方案。一般来说，工程的内部审计监督以资金管理为主线，从资金使用前、使用中和使用后三个环节进行有效的监督管理。完善立项报检审核制度。规范基建财务管理，经常性进行内部审计检查，重视专项工程的审计检查，重视基建项目竣工后的审计，及时披露违规现象，并从严处理。

综上所述，煤炭企业要针对基建财务存在的问题采取有效措施进行解决，保证资金流向，使煤炭企业基建工程顺利进行。

参考文献：

[1]邓新华.关于企业基建财务管理及会计核算的思考[J].大陆桥视野，2013，54（10）：17.

[2]陈俊颖.浅析煤炭企业的基建财务管理与会计核算[J].中国经贸，2013，74（4）：65.

企业项目财务管理制度 篇4

报告详细目录大纲

第一章 病虫草害监测与防治信息化项目行业概况

第一节 行业介绍

第二节 产业链分析

第三节 产业发展政策

第四节 行业产销与进出口格局

第五节 行业技术发展水平

第二章 病虫草害监测与防治信息化项目企业竞争格局

第一节 产量集中度

第二节 产值集中度

第三节 不同企业规模竞争格局

第四节 不同企业性质竞争格局

第五节 地区企业分布

第三章 病虫草害监测与防治信息化项目行业十强企业财务指标对比

第一节 偿债能力指标

1、资产排名

2、负债排名

3、资产负债率排名

4、流动比率排名

5、速动比率排名

第二节 盈利能力指标

1、收入排名

2、利润总额排名

3、毛利率排名

4、净利率排名

5、净资产收益率排名

6、总资产收益率排名

第三节 成长能力指标

1、收入增长率

2、总资产收益率

3、净利润增长率

第四节 经营能力指标

1、总资产周转率

2、存货周转率

3、应收账款周转率

第四章 病虫草害监测与防治信息化项目行业典型企业财务分析(选取TOP10中3家具有代表性的企业进行分析)

第一节 企业概述

1、企业简介

2、主营业务收入

第二节 财务数据分析

1、偿债能力(资产、负债、资产负债率、流动比率、速动比率)

2、盈利能力(收入、利润总额、毛利率、净利率、净资产收益率、总资产收益率等)

3、成长能力(收入增长率、总资产收益率、净利润增长率等)

4、经营能力(总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等)

第三节 企业各项财务能力综合分析

1、核心竞争能力评价

2、改进策略及建议

第五章 病虫草害监测与防治信息化项目行业总体财务指标分析

第一节 病虫草害监测与防治信息化项目行业资产总计、负债总计

1、全国及十强统计数据

2、发展趋势与地区结构分析

3、流动资产与固定资产统计

第二节 病虫草害监测与防治信息化项目行业产品销售费用、销售收入、销售税金及附加

1、全国及十强统计数据

2、发展趋势与地区结构分析

第三节 病虫草害监测与防治信息化项目行业管理费用、财务费用

1、全国及十强统计数据

2、发展趋势与地区结构分析

第四节 病虫草害监测与防治信息化项目行业工业总产值、产成品

1、全国及十强统计数据

2、发展趋势与地区结构分析

第五节 病虫草害监测与防治信息化项目行业利润总额、税金总额

1、全国及十强统计数据

2、发展趋势与地区结构分析

第六节 病虫草害监测与防治信息化项目行业企业单位数、亏损个数、亏损额

1、全国及十强统计数据

2、发展趋势与地区结构分析

第七节 重要财务比率统计

1、资本保值增值率

2、资产负债率

3、产值利税率

4、资金利税率

5、流动资产周转次数

6、成本费用利润率

7、人均销售率(元)

8、产成品资金占用率

第六章 病虫草害监测与防治信息化项目行业TOP10企业信息

第一节 TOP10企业名录(可选取典型企业)

第二节 TOP10企业名录联系信息

第三节 TOP10企业财务数据附表

第四节 行业工业经济指标统计表

第七章 附录：附TOP10原始财务指标数据(EXCEL格式)

★ 市场调研报告模板

★ 市场调研报告格式

★ 市场调研报告范文模板

★ 房地产市场调研报告

★ 装饰材料市场调研报告

★ 茶具市场调研报告

★ 行业市场调研报告

★ 建材市场调研报告

★ 家具市场调研报告

工程项目财务管理制度 篇5

工程项目财务管理制度1

为加强财务管理，规范项目部财务日常管理工作，强化项目成本管理，减少铺张浪费和一切不必要的开支，以最终达到降低成本，提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，结合公司实际情况，制定本制度。

一、采购原材料、购买机具、零星材料的规定及工作流程

1、材料部根据预算部预算该工程项目的工程用料，做好材料的供应计划，根据工程进度编制材料用量计划表，进行采购供应，保证工程项目施工正常运行。

2、大宗材料采购：采购员至少提供三家供应商或厂家，同一材料、同一型号规格、各自价格、联系电话、联系人，根据市场调查的情况填写一份项A《项目现场材料采购市场询价表》（见附表）报总经理审批，确认选择厂家或供应商、产品型号规格、数量、单价后，由材料申请人填写项A《材料设备采购表》（见附表）报申请人→预结算员→项目经理→经营预算部经理→副总经理→总经理审批核准后，由经营部负责与厂家或供应商签订购销合同，根据购销合同的付款方式、付款比例，由采购员填写（项）A《工程材料款借支申请表》（见附表）申请付款，其审批程序按第二条公司财务报销管理制度的（二）工程材料货款支付审批流程进行，采购员必须要求供货方提供合法有效的材料发票、产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料。

3、零星材料的购买：如工程项目急需使用零星材料，无法批量采购，且一次采购20xx元以下的，必须由公司指定2人同时进行就近采购。

4、采购人员办理报销时：必须凭材料管理员开具材料入库单、购货发票、购货单位的送货清单，按公司财务报销管理制度办理报销手续。

二、施工现场材料管理规定及工作流程

1、为工地施工而采购一切原材料、机具、设备、零星材料都必须办理入库、出库手续，未经同意，任何人不得将未经入库或出库的材料，直拨工地施工。

2、材料入库前检查及材料入库流程

（1）材料管理员必须要亲自同交货人办理交接手续，根据购货合同及送货清单核对材料名称、规格型号、数量、金额是否一致，并进行清点其数量。

（2）核对证件：材料入库验收前，首先核对供货单位提供的产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料（消防器材还必须有由国家政府部门出具的），是否与合同相符和有效。

（3）质量检验：材料管理员并对材料或机具的外观形状和外观质量进行仔细检查，发现有损坏的材料或机具不予验收，并要求退回。如验收过程中发现证件不齐全、数量、规格不符，质量不合格，应及时向副总经理及总经理汇报，不得自作主张验收入库，未经检验合格产品不得投入现场施工使用。

（4）办理入库：经过以上验收后，按实收合格数量办理入库手续。

由材料管理员填写材料入库单，一式三联，一联自留、一联交财务、一联交采购负责人（注：必须当面清点，当面填写入库单、不得事后补开，当天将入库单交财务）。

（5）入库单据内容：必须有名称、规格、单价、数量、金额、发货单位、日期，并有材料管理员、项目经理、采购负责人分别签字才有效。

（6）材料存放：必须按材料品种不同划分区域存放，并挂有领物卡，按采购时间先后顺序堆放，实行先购进先领用，必须整齐有序，便于盘查。

（7）材料入库后：由财务部设置材料进销存数量账，材料管理员根据入库单准确、及时登记入账，财务部要对仓库的`材料定期和不定期盘点，以确保账物一致。

3、施工现场材料出库存流程

（1）原材料出库：领用材料时，领料部门必须填写（项）A《广东粤富领用材料表》（见附表），由现场管理负责人填表→经预结算员→项目经理→副总经理审批后。领料部门凭领用材料表到材料管理员处办理领料手续，发出材料时，领用材料表必须要有材料管理员、后勤主管、领料人签名确认。一式二份（用复写纸填写），一份由材料管理员第二天上午交财务，一份由材料管理员留存作为记账依据。（2）凡借用机具、设备等贵重物品，必须填写（项）B《广东粤富借用机具、设备审批表》（见附表），经过副总经理同意后，到材料管理员处办理借出登记手续。流程是：借用人填表→项目经理审核→副总经理审批→仓管员办理借出登记手续（3）办理退料：凡施工剩余材料必须及时组织退料，是现场材料管理的最终环节。施工班组退料应执行谁使用谁退料，谁发放的谁收回的办法，班组完成施工任务后，剩余材料必须及时退回仓库，并办理退料手续。退料收回时必须经过验收，若发现有损坏现象，根据材料单价和损坏程度的轻重，给予适当的赔偿。其退料入库手续为：由退料人填写一份（项）B《广东粤富退料申请表》（见附表），经项目经理→副总经理同意后，到仓库办理退料手续，由材料管理员清点退回的合格数量，填写一式三联退料单，一联自留、一联给退料人、一联交财务冲减当月领用。

三、现场行政用款及工作流程

1、行政部在工程项目开工前5天（即第一个月），从第二个月开始为每月25日前，必须将下月预算的行政费用列明细表报财务统一审批，通常现场行政费用包括有：

（1）房租水电费：办公场地、仓库、水电费（2）员工伙食费：购买农副产品等

（3）业务接待费：接待客人的住宿、餐费、礼品、娱乐活动等（4）通讯费：购买员工话费充值卡

（5）办公费：为办公而购买的一切用品、固话费、网络费等（6）运输费、杂费：包括搬运余泥费、清理场地费等（7）差旅费：包括出差车费、住宿费、市内交通费、出差餐费（8）汽车费用：包加油费、路桥费、保管费、年检费、维修费等

（9）支付临时工工资：临时聘用工人工资（10）其他零星费用

2、对行政用款及具体要求作如下规定：

（1）一切行政费用开支（在预算范围内）的程序是先借支、后报销；先申请，后办事的原则进行，并按公司财务报销制度流程办理。凡是没有发票的一切开支，必须有经手人、证明人、收款人的姓名、联系电话、必要时附上收款人身份证复印件。

其报销流程：经办人凭批准单据填报销单→后勤财务管理员申报→后勤主管审批→项目经理审批→财务主管审批→总经理审批→后勤财务员结账→交出纳清帐（2）房租水电费：由项目后勤财务管理员负责根据协议约定的金额申请办理借支及报销。

（3）员工伙食费：由后勤人员统计当月的就餐人员。

（4）业务接待费：经办人因业务需要宴请有关部门的，应事先

填写（项）A《业务招待费申请表》（见附表），经总经理同意后，由经办人向财务办理借支，报销时，须附上业务招待费申请表及相应发票。如超过预算的，还须经总经理核准后，方可办理报销手续，招待业务前没

工程项目财务管理制度2

一、会计人员的基本职责

（一）如实反映项目的各项经济业务活动，提供真实可靠的会计资料，会计人员必须遵照《会计法》，执行具体会计制度规定，切实做好记帐、算帐、报帐工作，对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制，为项目的经营管理提供准确的数据资料。

1、认真填制和审核会计凭证，登记帐簿，及时记录各项财产物资的增减变化。

2、准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。

3、按期核对帐目，核实库存，编制会计报表，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符，保证会计数字真实可靠。

4、及时向本单位和上级管理机关提出报告，提供准确的会计资料。

（二）加强会计监督，维护国家财经纪律，会计人员必须按照财务制度的规定，监督财务计划、预算的执行情况。

1、对以下财务活动进行监督

（1）资金的使用是否符合规定，去向是否执行计划；

（2）各项收入的取得是否合理；

（3）费用开支：：是否符合开支标准；

（4）提取各项基金是否符合有关规定；

（5）财政上缴任务是否及时完成；

2、坚决制止违反财经纪律的行为，同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。

（三）加强经济核算，讲求经济效果。贯彻节约的原则，力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费，取得尽可能大的经济效果。

二、会计人员的主要权限

（一）会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行，并向本单位领导人报告，对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为，会计人员必须坚决制止，拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关、财政部门报告。

（二）会计人员有权参与编制本单位计划、预算，制定定额，签订经济合同，参加有关生产、经营管理会议，有权要求本单位有关部门、人员提供同财务会计工作有关的情况和资料。

（三）会计人员有权监督、检查本单位有关部门的资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况，有关部门要如实反映，积极配合。

工程项目财务管理制度3

为明确财务责权,健全财务制度,加强公司工程项目财务预算控制,特设立工程项目财务管理制度。此项制度主要针对的是工程项目施工过程中所消耗的各项费用。主要分为:直接费用、间接费用。

直接费用是直接消耗于工程施工过程的费用,包括:人工费、材料费、清杂费。

人工费是指工程直接施工人员的劳务报酬,此项费用应依据各单体工程项目ae项目管理小组月末提供的考勤簿、派工协议书及建筑安装工程预结算等用工原始凭证核算。超出工程项目预算部分,须由该单体工程项目ae项目总监申报,由总经理核批。

材料费是指工程施工中直接耗费的材料(半成品、成品)、低值易耗品(构配件、零部件)及周转材料费用等。材料费用包含外购材料费用和公司库存材料费用。

1.外购材料费用主要由购价、包装费、税金、运输费、保管费构成,此项材料费用由项目经理按公司给出的该单体工程项目〈物料采购预案〉提供相应的物料申购单,ae工程项目总监按工程项目预算进行核批,物料采购人员凭该单体工程ae项目总监签批后的物料申购单向财务部进行请款,出纳根据〈物料采购预案〉对物料申购单进行复核后办理借支手续。工程材料费超出工程项目预算部分,须由该单体工程ae项目总监向总经理申报,由总经理核批。

2.公司库存材料费用是指将公司库存材料用于各工程项目中所产生的材料费用,各工程项目设计工作展开前,设计师应优先考量公司库存材料存量。各工程项目施工前,项目经理应按设计将工程项目中所使用的公司库存材料向物料仓储员签领,物料仓储员按库存价格开具出库单,出库单一式三单,第一联物料仓储员留底,第二联交财务办理财务手续,第三联交项目经理查验材料。财务部依据出库单将该材料成本由公司转入该单体工程项目成本中。

3.采购人员将所采购物料运至项目工地时,如该单体工程项目设有仓管员的,采购人员凭物料原始单据及仓管员开具的入库单至财务部核销帐款;如该单体工程未设有仓管员的,采购人员凭该项目之项目经理签字确认的原始单据至财务部核销帐款。采购原始单据上必须注明所购材料的名称、品牌及规格。

清杂费是指直接费用以外用于施工过程的各项费用,主要含:工程临时费用、现场清理费用及二次搬运费用等。清杂费用由各单体工程项目ae项目总监按工程项目预算进行核批后,各单体工程项目ae项目管理小组相关经办人员凭ae项目总监签字确认后的原始凭证进行核销。超出工程项目预算部分,须由该单体工程ae项目总监向总经理申报,由总经理核批。

间接费用是以ae项目管理小组为组织、管理施工活动所发生的费用,主要包括:临时设施费、工程项目管理费。

临时设施费是指工程项目施工搭建临时设施所发生的各项资金耗费,例如临时水电费用(见工程项目临时水电管理条例)等。临时设施费用由各单体工程ae项目总监按工程项目预算进行核批后,各单体工程ae项目管理小组相关经办人员凭该单体工程ae项目总监签字确认后的相关原始凭证进行核销。超出该单体工程项目预算部分,须由该单体工程ae项目总监申报,由总经理核批。

工程项目管理费用是指组织工程项目施工所发生的各项开支,主要含:管理人员工资、办公用品管理费用、交通车辆费、差旅费、临时办公住所费、通讯费、工作餐费等。

1、管理人员薪资是指各单体工程项目管理人员每月薪资,主要含:基本底薪、岗位薪、通讯补贴、项目补贴。其中基本底薪及岗位薪按公司管理条例中规定之岗位级别发放;通讯补贴标准由ae项目总监申报,总经理签批后,按所签批之各人标准在每月薪资中体现。

2、办公用品管理费用是指在各单体工程项目施工期间各ae项目管理小组所发生的相应费用,主要包括:文具费用、电脑耗材、办公输出等费用。综合管理部依据各工程项目工程量大小,按预算额3‰至1‰的比例划拨至公司帐户,做为该单体工程项目之办公用品管理费用。综合管理部依据各单体工程ae项目总监所呈之《工程项目办公用品申领单》,并结合公司当前配置状况,对符合申领条件的,综合管理部在经营运总监签核后进行统一置办、配发。特殊情况如需在外自行购置的,应由ae项目总监向综合管理部另外申请,经营运总监核批,方可由ae项目管理组自行购置。各单体工程项目相应发生的相关办公用品费用,综合管理部核办后,提交财务部计入公司管理成本。其他办公用品管理按公司《综合管理系统之办公用品管理条例》执行。

3、交通车辆费用是指在各单体工程项目施工期间ae项目管理小组所发生的相应费用,主要包括:市内交通费、油费、路桥费及维修费用等,财务部依据综合管理部提供的车辆统计费用,将此项费用计入各单体项目工程项目之管理成本中。

4、临时办公住所费是指在各单体工程项目施工期间ae项目管理小组所发生的相应费用,主要包括:办公设施、日常用品、房租水电、煤气等。综合管理部依据各单体工程项目的此项预算及公司资源配置状况,酌情办理部分资源购置及办公设施、日常用品之出入库手续。其中,相应发生的相关费用以及所产生的房租、水电费用由综合管理部统计抄报财务部,由财务部计入该该单体工程项目之管理成本;办公设施及可回收再利用之日常用品由该单体工程项目ae项目总监在项目竣工后向综合管理部办理入库归还手续,如有毁损,照价赔偿,相关费用计入该单体工程项目之管理成本。(各ae项目组管理人员之私人用品不含其中,由各人自行办理。)其他办公设施、设备管理按《综合管理系统之办公设施、设备管理条例》执行。

5、通讯费用是指各单体工程ae项目管理人员除基本通讯补贴外,由各单体工程ae项目总监提案、经营运总监核批后的工程通讯费用补贴。该项费用由财务部计入该单体工程项目之管理成本。

6、工作餐费是指各单体工程项目施工期间所发生的相应费用,主要包括:ae项目管理人员工作午餐、工作晚餐、钟点厨师薪资等费用,此项费用计入该单体工程项目之管理成本。

差旅费是指工程项目管理小组成员在工程项目地点之外发生的用于工程项目管理及采购事宜的费用,由各单体工程ae项目总监按各单体工程项目预算进行核批后,工程项目小组经办人员提供该单体工程ae项目总监签字确认后的原始凭证进行核销。

农村饮水安全项目财务管理制度 篇6

财务管理制度

第一章 总 则

第一条为规范农村饮水安全项目建设财务行为，提高农村饮水安全项目建设财务管理水平和资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》、《国有建设单位会计制度》，结合我县实际，制定本制度。

第二条农村饮水安全项目建设财务管理的原则：专人管理、专账核算、专款专用。

第三条农村饮水安全项目建设财务管理的主要任务：认真贯彻国家有关法规和政策；建立健全财务管理制度；依法筹措和使用农村饮水安全项目建设专项资金，确保资金专款专用；加强会计核算、财务预决算和资产管理工作，强化财务监督检查。

第四条农村饮水安全项目建设资金管理部门应当设置财务管理机构，配备具有会计从业资格的专业人员，做好农村饮水安全项目建设资金财务管理工作。

第二章 财务计划管理

第五条财务计划是指农村饮水安全项目建设资金管理部门和建设单位编制的资金收支计划。包括资金筹措计划和项目用款计划。

第六条资金筹措计划依据上级批复的各级财政补助、配套资金和自筹资金额度，不得留有缺口。

第七条项目用款计划根据上级批准的项目计划，按照项目建设进度和施工合同的要求确定拨款计划, 资金管理部门不得滞留项目资金。

第八条财务计划一经确定，不得随意调整，但在项目计划经省级以上批准调整后，财务计划也应随之进行调整。

第三章 资金筹集

第九条农村饮水安全项目建设资金包括各级财政补助、配套资金和自筹资金。

第十条自筹资金是指项目区农民投劳折资。

第四章 资金使用和支出管理

第十一条农村饮水安全项目建设资金必须严格按照财

政部、水利部制定的《农村饮水安全项目建设资金管理办法》的要求使用。以农村饮水安全项目建设规划为依据，以提高资金使用效益为目标。严格执行国家有关财经政策、法规制度。

1、资金支付严格按照规定程序执行。由各项目施工单位和供货单位根据工程进度，计量申请经监理部门签字后报建设单位审批，建设单位工程、财务部门按合同规定和计量申请核定各施工单位和供货单位的拨款额度，报领导审批后办理拨款手续。对施工单位和供货单位拨款，应支付到合同约定的施工或供货单位银行账户，可使用银行本票、票汇、转账支票，严禁大额现金支付和支票背书转让。

2、财务工作人员严格遵守和执行国家财务管理法规，支付资金必须做到手续完备，票据规范。对县外施工单位付款要有县地税局代开的施工发票，方可拨付工程款项（材料设备供应单位除外）。

3、项目资金严格按合同执行，对违反合同的施工单位和供货单位可以延迟或核减拨付工程资金。

4、按照项目建设管理资金要求，建立专门的工程项目财务资料，确保财务资料齐全。并在项目实施过程中建立健全项目管理及资金使用情况会计档案资料，根据要求及时报送统计及财务报告。

5、工程竣工后，要完善工程验收所需的财务审计报告。并负责办理工程竣工后形成固定资产移交工作。

第五章 资产管理

第十二条资产是指农村饮水安全项目建设单位为实施农村饮水安全项目建设所占有或使用的、能以货币计量的经济资源。包括现金、银行存款、应收款项、预付工程款和竣工工程等。

第十三条农村饮水安全项目建设资金管理部门要建立和健全现金、银行存款等货币资金的内部管理制度。对工程款项的支付要实行转账结算，现金收支要执行《现金管理暂行条例》，严格控制现金结算，严禁白条入账。

第十四条应收款项是指农村饮水安全项目建设资金管理部门应当收回的待结算款项。要做好应收款项的清理结算工作，不得长期挂账。

第十五条竣工工程是指已经完工、符合项目建设要求并经验收合格的农村饮水安全项目建设工程。

竣工工程验收前，由于质量问题发生的工程修复和返工费用，按有关合同规定办理。竣工工程验收后，在质量保证期内发生的工程修复和返工费用，从预留的质量保证金中列支或按合同有关规定办理。

第六章 负债管理

第十六条负债是指农村饮水安全项目建设资金管理部门为实施农村饮水安全项目建设而形成的、需要以资产来偿还的债务。包括应付工程款、应付质量保证金和其他应付款。第十七条应付工程款是指工程竣工结算或报账后，应付未付项目施工单位的工程款项。

第十八条应付质量保证金是指按规定预留的，应付给项目施工单位或工程监理单位的工程质量保证金。付给项目施工单位的质量保证金应按不高于工程合同金额的10%预留，待项目运行期满后,视运行情况及时清理结算。付给工程监理单位的质量保证金预留比例执行水利工程监理的有关规定，待项目验收合格后支付。

第十九条其他应付款是指应付工程款、应付质量保证金以外的应付未付的款项，主要是其他往来款项。

第七章 财务监督

第二十条农村饮水安全项目建设单位要加强对农村饮水安全项目建设资金筹集、管理和使用的监督检查，如有必要，还可委托社会中介机构参与，确保农村饮水安全项目建设资金专款专用，提高资金使用效益。同时，密切配合审计部门和财

政监督机构，定期对农村饮水安全项目建设资金进行检查审计。

对截留、挪用农村饮水安全项目建设资金等违纪违规问题，必须及时予以纠正，并严格按照有关规定进行处理和处罚。

第二十一条

负责解释。

第二十二条

企业项目财务管理制度 篇7

1 建筑企业加强项目财务管理的重要性

1.1 市场经济发展需要

建筑企业若想在社会主义市场经济中顺利发展, 必须建立现代化企业管理制度, 加快体制改革。企业会计报表中提供的信息是对企业管理、考察的重要渠道与依据, 以此体现经营者的业绩, 并对企业运行方式进行及时调整。因此, 只有加强建筑企业项目财务管理, 为企业管理奠定基础, 并确保会计信息的真实性、完整性。

1.2 加强企业管理的必经之路

目前我国建筑企业普遍存在管理混乱、经济效益差等问题, 尤其注重招揽项目, 忽略了财务管理的重要性, 严重遏制企业发展。在市场经济体制下, 建筑企业经营活动中开放资金运动日益频繁, 且融资活动增多。因此, 客观上要求建筑企业加强企业经济活动的统一管理, 并由财务会计部门牵头, 与相关部门共同制定可行性论证, 为企业经营管理提供科学依据, 这也是企业现代化管理的必然要求。

1.3 改善会计秩序混乱局面

目前, 我国建筑企业为了加强局部利益, 财务会计信息失真现象严重。社会已对会计行业提出了更高的要求, 财务管理方面更是面临诸多问题, 如建筑企业管理者的法制观念淡薄, 对财务会计工作进行违法干涉;再加上企业的财务基础工作薄弱、内部控制制度不健全、资金流失严重、缺乏有效监管等问题, 加强财务管理势在必行。

2 加强建筑企业项目财务管理的有效策略

2.1 建立企业项目财务管理新观念

作为建筑企业管理者, 应加强对财务管理的重视, 强调财务管理工作, 并将其渗透到企业管理的各个层面、各个环节。建立并完善事前、事中、事后全方位财务监控体系。在建筑企业生产经营中, 既要树立财务管理理念, 也要设置多道财务保安防线, 以实现建筑企业项目财务管理的法制化与科学化。另外, 建筑企业还应以自身优势为立足点, 充分调动自身潜力、应用信息技术, 改变企业传统的业务流程与运作模式, 实现效益、成本为核心, 全面提高企业财务管理水平, 促进企业节支增效。

2.2 完善预算管理

预算既是建筑企业的行动规划, 也是财务管理目标, 主要做到以下几点:首先, 盘活存量、优化增量, 充分利用有限的资源, 偏向优势企业发展, 并让亏损企业及项目时刻保持受控状态, 实现经营业务量的硬性规定, 注重项目成本控制的重点;其次, 应严格控制资本性支出, 将借贷、购置、投资等资本性支出权限实现统一管理;确保预算的严肃性, 遵循“量入为出”原则, 统筹安排资金。另外, 建筑企业还应根据制定的利润总体目标, 制定各项任务的分目标, 通过对目标的分解, 严格控制各项费用支出, 如果某项经济事项没有列入财务预算项目中, 坚决不得实施。同时财务部门不得安排预算外的资金支出, 如果有特殊情况必须开支, 则由总经理或者财务总监审批, 并由超支单位承担经济责任。最后, 实现预算与考核、绩效奖惩相挂钩形式, 促进建筑企业项目财务管理的积极性与客观严肃性。

2.3 严格落实成本管理

成本管理是建筑企业财务管理的重要内容, 是施工企业实现全面预算管理的重要内容。在建筑项目开工之前, 企业应结合投标报价与施工图预算, 制定项目目标成本。项目预算及下达的目标成本, 应与企业实际生产经营情况相结合, 包括工、机、料, 责、权、利等落实到各项目、各部门、各工序, 甚至各员工。实行工程项目的全方位、全过程及全员目标成本管理, 对实现工程成本的财务控制、动态管理等具有重要作用, 方便在施工过程中监督并考核资金使用状况与项目成本, 以随时调整政策, 落实财务管理。在建筑企业项目施工过程中, 其成本的水平真实度性与会计信息质量密切相关, 因此如何有效开展预算控制, 是控制项目管理的关键所在。

2.4 加强存货与应收贷款管理

近年来, 很多建筑企业面临流动资金紧张难题, 为了改善这一局面, 企业应强调存货和应收账款管理。

一方面, 加强存货管理。尽量减少库存物资, 避免资金呆滞, 影响流动性。因此, 建筑企业需制定合理库存量, 既要避免库存太多而占用库存费用与流动资金, 又要防止出现停工待料现象, 实现均衡生产。若想控制进货成本, 一是大批量、集中购货, 可以得到更多商业折扣;二是加大每次进货的数量、减少进货次数, 减少采购费用的支出, 只有二者结合, 才能实现最佳批次批量。另一方面, 加强对应收账款的管理。拖欠应收账款是建筑企业长期面临的难题, 主要是由于业主资金不到位, 而为了赶进度急于开工, 造成建筑企业由总包到分包的资金不能落实到位;甲方多将工程专用资金垫付到其他用途中;再有人为拖欠工程款也是常见问题, 最后拖成死账, 对建筑企业的发展十分不利。

2.5 全面推进会计委派制

会计委派制主要指由企业总部对不同项目的会计人员进行直接管理, 会计人员的人事关系仍留在总部, 工资由总部统一支付, 这样就能保证会计人员与项目部没有直接经济利益, 确保财务管理工作的客观、独立、公正性, 避免舞弊行为的发生。因此, 建筑企业也应全面推进会计委派制度。一方面, 企业内部应对会计委派有正确的认识, 委派的财务人员并不是工程的“监督者”, 而是更好的协调企业内部财务管理工作, 规划管理制度的落实, 因此企业必须加强对委派会计工作的信任与支持, 以促进委派会计能很好的融入到项目工作中, 通过合理的会计核算与管理工作, 协助科学的经营决策, 充分发挥参谋助手的作用;另一方面, 企业应认识到委派人员的性质, 并做到奖惩分明。根据委派会计制度的特殊性, 应制定统一的管理方式, 加强对委派会计人员的管理, 并对他们开展定期考核, 对于已经被聘用的会计人员, 应充分发挥“高薪养廉”的重要性, 以提高委派会计的地位, 促进他们的工作积极性, 以更好的为企业服务, 实现提高效益的目标。

2.6 加大财务监管力度

一是强调对建筑企业会计核算监管工作, 促进企业自觉完善财务管理制度, 规范财务行为。根据《企业会计准则》和相关财务制度规定, 可真实反映建筑企业的生产经营状况, 正确核算工程收入及利润。对于没有按照规定建立帐证制度的企业, 一律列入清理纠察范围, 情节严重者则采取强制措施。另外, 外部审计的重要性也不容忽视, 监督部门应严厉查处会计信息失真行为, 对于违反《会计法》的企业会计, 依法吊销会计资格, 并列入“黑名单”中。二是加强内部审计和监督制度, 以此提高财务会计信息的真实性及经营业绩的合法性, 并对企业规章制度及重大经营决策的执行状况进行监督与审计, 实现“事前、事中、事后”全面审计, 确保建筑企业各项经济活动都在严格的程序中运行, 同时注重保持审计独立性、公正性及权威性, 进而降低建筑企业的财务风险。

由上可见, 财务管理是建筑企业项目管理的重要组成部分, 建筑企业管理者及财务人员应不断更新知识, 加强学习, 树立全新财务管理观念, 以适应市场经济的发展需要, 不断提升建筑企业运营水平与综合竞争力。

摘要：近年来, 随着建筑市场竞争的日益加剧, 财务管理已成为企业管理的重要部门, 同时也是提高企业经济效益的有效途径。对建筑企业加强项目财务管理的策略进行分析与阐述。

关键词：建筑企业,项目财务管理,策略

参考文献

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[4]叶晓甦, 吴伟.我国建筑企业财务危机管理体系研究[J].2008年企业内部控制与风险管理论坛, 2008.

企业项目财务管理制度 篇8

关键词：工程项目 财务管理

一、关于工程项目的财务管理体制的问题

施工工程项目的财务管理，是指一个工程项目，从接受工程项目施工到项目完工，这一施工生产全过程，以及该工程竣工后至工程保修期结束，这一期间的整个经济活动的财务管理。工程项目部应根据工程项目规模的大小、施工组织的特点、核算力量的强弱以及工程项目的地理位置等诸因素，成立相应的财务机构，配备财会人员，采取独立核算的财务管理体制。明确责任，并授予相应权利。在实行这一财务管理体制中，财务负责人应由区域财务管理部委派，项目经理不得自行调换。项目财务负责人统称项目财务主管，全面负责分管项目的财务管理和会计核算。

二、关于工程项目的资金管理问题

在独立核算的财务管理体制下，工程资金回收与使用的责任及权力在项目部，各项目部应在上级主管部门的领导下建立科学的资金预算管理体制，通过预算沟通和协调资金关系。项目部不得擅自对外筹资，资金的拨付、调配应由集团资金管理部门统一管理。

1、工程项目开工之前，应依据项目工程预算，施工组织设计等原始资料，按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额等，编制项目资金需求预算。为充分筹措，适时投入资金提供基本依据。当客观情况发生变化时，应及时调整资金需求预算。项目资金需求预算必须经项目部行政办公会议讨论，执行情况应向分公司做出报告。各分公司、子公司和集团财务主管总监负责资金预算的审查和平衡，然后报资金管理部批准并拨付。

2、工程项目资金使用应严格执行项目资金需求预算，增强计划性，减少资金浪费和损失；在保障项目施工正常进行的前提下，追求闲置资金的增值，提高资金使用效益。努力减少资金的占用，提高资金周转率和占有率。对主要原材料和各种辅助材料工具用具，要制定合理的控制定额，严格掌握执行。

三、关于项目固定资产与临时设施管理的问题

1、工程项目所需购置的各种固定资产，均由总公司和分公司单位统一调配或购置，项目部不经上级单位批准不得擅自购买固定资产；项目部只有使用、管理权，没有所有权，不得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。

工程项目部对使用、暂闲置的固定资产应设立台账，做好实物管理、调入、调出、盘点、对账等基础工作。

2、对于工程项目一次性使用，完工后拆除的临时设施，应由项目部自行建造，其费用由项目成本负担。对于周转性费用的临时设施（如活动房屋等），其摊销费用由项目成本负担。

四、关于项目存货管理的问题

1、存货采购计划。在工程项目材料采购供应总计划下，项目部还应根据施工组织计划，预算耗量及预计将发生的耗用情况，按月编制材料物资采购计划报分公司，经分公司审核后报材料管理部门（贸易公司）进行采购。项目部掌控材料采购的情况下，也应根据预算耗量及预计将发生的耗用情况，按月编制材料物资采购计划，以便采购资金的安排与调配。

2、存货管理的基础工作。项目部要设置存货实物账，建立存货计量、验收、入库、出库、盘点、对账制度，账、卡、物必须相符，盘盈、盘亏要按规定处理。存货计入成本要以出库单和存货费用分配表为原始凭证。

3、库存限量管理。对于工程用料，应按照工程进度、预算用量、市场供应情况等诸多因素确定适度库存量，保证施工正常进行。项目完工后，项目部库存的存货由分公司和区域财务处理收回价款或转入下一个项目使用，无法使用和处理的部分，其价值全部计入项目成本之中。

4、周转材料管理。对于工程所需的周转材料，可由分公司组织调配，也可以根据实际需要申请购买，但必须自行入账，自行摊销。项目完工后，尚可使用的由区域财务和分公司变价处理收回残值，也可估价收回周转使用；不能使用或无法处理的，费用全部计入项目成本之中。

5、低值易耗品管理。项目部所用的各种低值易耗品，可以采用"五五摊销"，摊销费用计入项目成本。项目完工后，所用低值易耗品的价值全部计入项目成本。尚可使用的，由区域财务和分公司负责变价处理收回残值，也可估价收回周转使用，取得的收入冲减项目成本。

五、关于项目债权债务管理的问题

1、债权债务的结算登记与清理。独立核算的工程项目部应建立往来业务的结算、登记、核对清理制度，及时登记每笔债权、债务的形成、清偿及增减变化情况，每月底列出每个往来科目余额的分户清单，及时核对、清偿。

2、债权债务的清偿责任。工程项目完工后，该项目发生的所有债务应予全部偿还，项目形成的债权应该全部收回。项目完工后，应进行项目完工清算，凡清算工作没有结束，债权债务没有全部清偿的，财务人员仍需对此负责。

六、关于项目成本费用管理的问题

工程成本由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包工程支出组成。其中，"其他直接费用"包括临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费。间接费用包括项目部使用的管理费用、财务费用。项目部应按照收入与支出类别，制定成本费用计划，落实管理责任，尽量降低消耗、减少支出。

要细化成本和费用核算，要核算到诸如木工组、钢筋组、混凝土组等各工组，各工组要有明确、详细的费用和成本预算，成本费用执行的结果要和预算项目有一一对应和比对关系。

项目部的资金、物资实行财务负责人、技术负责人（或付主任）和经理"三支笔"联批制度（资金支付还要执行集团统一的审批程序），联批人员因事暂时离职，归队后应及时补签意见。除项目经理授权之外，未经项目经理终批的经济业务一律不得报销入账，违反联批制度的支出，将视为违规问题查处。

七、关于项目收入与利润管理的问题

项目收入是指工程项目结算的工程价款收入，工程价款收入和其他收入构成了项目的总收入。项目收入总额减去支出总额之后的差额，就是项目利润总额。项目利润总额是项目承包兑现的依据，项目承包兑现，应在项目竣工审计之后，依据竣工决算实施。兑现承包奖金之后，利润总额扣除承包奖金的差额为项目实现的工程结算利润。项目的工程结算利润必须全部及时上交，不得作其他开支。要制定统一的会计政策，保证不同工程项目利润口径的相对一致。

八、关于项目部各种报告的问题

１、项目部财的务报告。实行独立核算财务管理体制的项目部，财务报告包括资产负债表、利润及分配表、现金流量表等财务专业报表。报表分别包括对内管理的系列报表和对外上报的系列报表。

２、项目预算执行报告。包括项目材料耗用分析表、项目质量成本分析表、项目工期成本分析表、项目安全成本分析表、项目直接和间接费用分析表、项目资金占用分析表、财务指标分析表、项目收入回收进度表、项目收入和利润分析表、项目平均人均收入和利润分析表等项报表。

３、项目竣工决算。项目竣工决算是累计反映项目自接受到完工过程施工创造的总值及生产耗费情况的书面文件。一般包括竣工项目收支明细表、人工、主要施工设备和材料预算数与实际发生数对比表。它是考核竣工项目效益情况，进行项目承包兑现、积累完工项目成本资料的依据。

４、项目竣工审计。项目完工以后，上级单位应由单位主管或其指定的负责人带领财务、计划、工程、装备物资等部门业务人员，对项目进行竣工审计。审计范围包括核实已完工程实物数量与质量、完工项目工程价款与实际支出、占用设备、存货情况和会计账目。审计完毕出具工程项目部业绩考核报告以及项目部预算执行情况考核的各种报表和报告。

上述各种财务和管理报表必须在会计自动化系统中自动生成，不得使用手工编制，充分发挥电算化在财务管理中的优势。