公司管理调查报告（精选8篇）
基金管理公司尽职调查报告提纲
一、公司股东结构、内部组织架构、管理资产规模和投资策略
二、核心管理团队成员介绍及内部激励机制
三、投资决策及风险控制体系
四、历史项目投资业绩（旗下基金或管理团队历史业绩）
五、基金累计募集情况及出资人情况
六、储备项目情况
七、其他情况
八、尽职调查结论意见
— 1 — 附件3-2
证券公司尽职调查报告提纲
一、公司历史沿革、股东结构
二、公司内部组织架构、内部控制和风险管理体系
三、公司主要业务开展情况
四、公司经营业绩、资产质量、财务状况
五、公司行业内排名
六、其他情况
一、调查概况
某公司隶属制造型企业,已有五十多年的历史,近年来快速发展,逐步由地区性的单体企业成长为拥有员工近8 000人,下属50 余家分子公司,年销售额超百亿元的特大型企业。该公司不仅在企业经营效益上取得了显著的成绩,而且更注重对企业管理的改善与提升。
为了进一步了解现有中层管理人员的管理技能情况,公司组织进行了中层管理人员管理技能现状调查。调查主要采用的是一对一访谈法、小组座谈、问卷调查和资料分析等多种方法。在调查样本选择上,为了保证收集信息的全面、客观,设计了360°全方位样本体系。包括调查对象代表、调查对象上级、调查对象下级、人力资源管理人员等代表。
对调查对象上级采用一对一访谈方式,共有18 人接受了访谈;对调查对象自身、下级及人力资源管理人员采用小组座谈方式,共进行了3 场小组座谈,共计106 人参加座谈;同时对调查对象自身进行了问卷调查,共回收有效调查问卷64 份。
二、调查结论及分析
(一)中层管理人员优势分析
1.实践经验丰富。公司中层管理人员的平均年龄在40 岁左右,大部分是刚参加工作就来到了公司,从基层员工一步步提拔上来,拥有丰富的实践经验。这种实践经验是岗位胜任能力所必须要求的。
2.专业技术水平高。公司中层管理人员大部分是某个专业领域的技术能手,甚至有的是某个专业领域的专家。高超的专业技术水平为管理人员快速解决现场问题奠定了良好的基础。
3.自我提升愿望强烈。在调查访谈中,发现绝大部中层分管理人员都表示出有强烈的培训愿望,他们感觉到自身的素质能力亟须提升,特别是管理理念和管理技能的提升。
(二)中层管理人员管理技能不足分析
通过调查研究,我们发现目前公司的中层管理人员亟须提升的管理能力主要集中在以下六个方面。
1.管理意识:角色错位。中层管理人员常常仍保留着“业务骨干”“技术能手”“排头兵”的角色,工作重点不在统筹组织、重点管理和有效推进上,遇事喜欢“自己干”,崇尚技术本位、生产本位,还有些错位成“传达员”或“民意代表”,不大会当管理者、领导者。有的也抓管理但不明白规则,常常局限于具体事务,最大的问题是常“抓芝麻丢西瓜”,抓几点不抓系统,安排多监督控制少,没有抓更重要的管理工作,不能把精力集中于绩效提升上,同时还使部门的运转维系于个人一身,人一离开就问题百出。
2.缺失系统思维。管理人员是公司的中坚力量,公司的战略、目标能不能真正得到落实取决于他们的系统思维和把握全局的能力。但目前管理人员常常局限于自己所负责的部门和具体的工作任务中,不能站在更高的平台上进行全局考虑,不具备战略思维能力,也不能把公司的战略目标分解,传达给每个员工。
3.沟通协调技能有待提升。目前公司的管理人员大部分不清楚如何有效地与自己的上司、同事、下属、外部客户进行沟通,如何让下属愉快地接受工作任务。下属有问题或困惑,私下里相互传播,也不愿与管理人员进行交流,管理人员也不能掌握下属的真实想法。作为上传下达,沟通上级领导和下级员工的中间桥梁,以及公司部门间协作的主要联络者,中层管理人员的沟通协调技能是其非常重要的管理技能。管理人员沟通协调的能力决定了公司生产经营活动的效率。部门内部、部门之间一旦沟通协调不畅,必然增加组织内部的内耗。沟通可以为团队提供内外部信息,供决策参考,可以调节人际关系,还可以改变人的行为和态度。沟通的价值就体现在减少组织内部的内耗,让大家都充满激情地工作,体现团队的价值。
4.团队建设不佳。有些部门存在团队士气低落,工作关系紧张,常常出现扯皮、推诿、冲突、对抗等现象,这些现象与管理人员的团队建设能力息息相关,这些问题解决不好,部门成员就不会协调一致地行动,甚至会产生内耗,这样就不会产生整体大于部分之和的协同效应。一个有高度战斗力的团队,必须有“团队精神”作引领,没有团队精神的部门将成为一盘散沙。部门“团队精神”的形成,则往往是靠管理人员自身影响力引领的结果,并通过多种激励手段和有效的激励员工技巧,调动整个团队的工作积极性。
5.缺乏目标管理能力。很多中层管理人员都能认识到目标管理的重要性,但是很多管理人员还是缺乏目标管理能力,时常要去“救火”“应急”“打蛇”。如果管理人员都能对每一项工作进行有效计划,执行过程中进行高效组织,对工作结果及时评价和考核,工作自然是高效的、有效的,可避免大量时间成本的浪费。要做好管理工作,尤其是作为公司中层管理人员需要有目标和任务逐级分解的能力,能使自己与公司的发展协调一致的能力。
6.不能很好培养下属。有些中层管理人员事必躬亲,只有他们在公司,工作才可以顺利进行,如果他们没有在现场,员工就会不知所措、毫无方向感;有些管理人员知道的知识很多、专业技能也很娴熟,但不知道如何传递转移给其他人。这些现象说明大部分管理人员没有把很好地做好对下属的培训工作,视为是自己工作中的一项重要任务。一个优秀管理者的绩效不仅仅是其个人的工作绩效有多非凡,更重要的是他培养出了多少个像他那样优秀的下属。一个好的管理者,不仅仅要展露自己的才华,更多地是成全下属,充分调动下属的工作积极性,发挥下属的长处,最终才能实现组织的共同价值。
三、建议通过管理技能培训来提升管理技能
每个企业的每个管理层都或多或少地存在这样或那样的问题,都存在需要提升的素质能力,关键是对存在问题的正确认识及积极主动地通过科学的方法进行培训,持续改善和提升绩效。针对某公司中层管理者管理技能提升,不能“头痛医头,脚痛医脚”,而要进行系统思考,从众多亟须提升的素质能力中,寻找关键性切入点,分层次、分重点、分批次进行培训。
通过调查分析发现某公司中层管理人员具有丰富的工作实践经验、高超的专业技术水平、强烈的培训愿望,这些优势是做好管理培训工作的基础。
培训操作上建议从公司中层管理人员目前存在的问题点出发,以优先解决核心素质能力要求的意识技能为导向,以目前突出紧迫问题的解决为目标来设计培训方案并细化至课程,通过对某公司中层管理人员管理意识、管理方法的系统培训,使其逐步改变已有的观念,并获得管理技能的提升和工作效率的提高,从而更快、更好地适应环境变化的要求。
摘要：中层管理人员作为企业的中坚力量,其管理能力的高低直接影响企业的安全、稳定生产和效益。企业中层管理人员的管理技能相关问题成为企业管理的重点之一。介绍某企业调查分析中层管理人员管理技能现状、存在的问题,以及提升管理技能的途径。
关键词：中层管理人员,管理技能,调查
参考文献
[1][英]潘汀吉尔.管理技能[M].肖霞,译.北京:经济管理出版社,2011.
[2][法]梅涅昂.管理培训[M].姚纪恩,译.北京:清华大学出版社,2012.
关键词：资金管理；内部控制；盘点；问题；对策
一、公司概况
H公司成立于2003年，注册资本为500万元。公司位于温州市区，专业生产屏蔽泵，全自动冷热水自吸泵、热水循环泵、WQD型系列污水、污物潜水泵、JETDP系列喷射泵、QDQ型系列潜水电泵、耐腐蚀泵等九十多个品种的泵类产品，该公司共设有销售部、设计部、财务出纳部、综合办公部、车间综合办公室等部门，在职员工300余人。
二、H公司库存现金内部管理分析
（一）会计岗位职责不清
该公司只有两种财务人员，分别为会计人员和出纳人员。出纳除了现金收付、银行存款的存取等本职工作外，还保管会计印章，到银行领取对账单、编制银行余额调节表等工作。有时会计人员也时常一个人办理资金业务的全过程。财务人员分工不明确，会计岗位职责不清，缺乏相互牵制机制，容易出现漏洞，资金安全得不到保障。
（二）公司对现金的使用和保管不规范
按规定，公司保留库存现金是三至五天日常零星开支所需，其核定标准是由开户银行原则上给已开户单位核定其库存现金限额。可现在所谓限额核定名存实亡，该公司的日平均现金使用量在6000元左右，那么其库存现金额限在18000到30000元，但其库存现金经常超过库存现金限额，对于多出的部分公司从不主动，及时地交送银行，公司内部也不对库存现金进行盘点。因为现金量过多，使用现金结算随意，使公司还存在白条抵库现象。
（三）公司库存现金审计情况
审计人员对H公司库存现金审计监盘表如下表1：
表1 库存现金监盘表
检查盘点记录实有库存现金盘点记录
项目项次人民币面额人民币
监盘日账面库存余额110350 张金额
监盘日未记账凭证收入额223500100元10010000
监盘日未记账凭证支出额31850050元1003500
监盘日账面应有金额4=1+2-31535010元50700
监盘日库实存金额5143505元20100
白条抵库金额610002元1020
监盘日实存现金金额7=5+6153501元3030
监盘日应有与实有差异8=4-70其他
追溯至报表日账面结存余额合计 14350
报表日至监盘日库存现金付出总额9507800审计说明
报表日至监盘日库存现金收入总额10511150发现白条抵库1000元，应及时收回。
报表日库存现金应有金额11=4+9-1012000发现收入款入账不及时，应及时入账。
报表日库存现金实有金额12=7+9-1012000
调整数0审计结论
审定数12000库存现金可以确认。
三、H公司库存现金管理存在的主要问题
（一）缺乏岗位分工和牵制
该公司的岗位分工简单，没有相应的分级管理机制，主要靠领导自身经验进行管理经营。公司近年来业务大增，但是财务工作的总量一直以来都是几个人。负责人对于不相容岗位分工和牵制的意识淡薄。根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。否则，很容易发生监守自盗的行为。
（二）现金管理水平滞后
现行的企业现金管理制度是多年以前颁布实施的，现金使用范围规定的过于狭窄，与实际情况相矛盾，有待进一步完善。该公司将结算起点定为1 000 元，过低的结算起点阻碍了正常的商品交易流通。原则上以开户单位3～5 天的日常零星开支所需核定库存现金限额，在物价大幅度上涨、通货膨胀的今天已偏离实际，根本不够周转使用。
（三）收付款凭证入账不及时
在对H公司进行现金监盘时发现未入账的收款凭证23500元、未入账的付款凭证18500元（见表1中的审计说明），这会直接影响监盘表中盘点日账面应存的金额，易造成与实存现金金额的不符。现金收付款凭证入账应由会计人员每日及时完成，做到日清月结。
（四）白条抵库
H公司设计部某员工的借款1000元（见表1中的审计说明），并未按照正规方式取得，属于白条抵库行为，造成现金盘点结果短缺，会使实际库存现金减少，日常开支所需现金不足，还会使账面现金余额超过库存现金限额，难以进行财务管理。应尽快查明其借款的真实性，并催促该员工尽快还款。
四、针对问题提出改进措施
（一）健全内部牵制制度
为解决公司缺乏岗位分工和牵制、财务人员分工不明确这一问题，企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。H公司货币资金收支与记账岗位应该分离，并且收支要有核准、审批、授权手续。现金要定期盘点，按月编制银行存款金额调节表，做到账实相符。
（二）加强对现金的管理
为了解决H公司现金管理水平滞后，企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。同时，应建立健全完善的会计制度，加强库存现金收支控制流程。
（三）完善记账制度，及时入账
收付款凭证入账是会计人员每日应完成的工作，收付款凭证是登记日记账，科目汇总表等账簿的直接依据，不及时入账可能会影响公司会计程序的后续。为此，应建立健全完善的会计制度，对相关会计人员进行教育或培训，要求会计人员对于收付款凭证应每日及时登记入账，并计算出相关余额，做到日清月结。
（四）规范手续，严禁白条
为了从根本上杜绝白条顶库行为，要统一规范借款手续，必须用付款凭单结算，因公出差或有特殊情况临时需要借款的，借款人要写好借条，借条要写明借款用途、金额、还款时间、还款日期并签名盖章，经负责人同意签名后送会计人员审核，会计人员开具付款凭单一式三联，一联为存根；二联留会计人员欠款往来账，其借条附在付款凭单后作为附件；三联由借款人凭借条找出纳员借现金，借款人和出纳员都要签名。
五、结语
本文简单介绍H公司的基本概况，发现了该公司在现金内控管理中出现的岗位分工不明确；库存现金的日常支取和保管不够规范；收付款凭证入账不及时等问题，分析了导致这些问题出现的原因，并提出了建立健全库存现金的内部牵制制度；加强企业对现金管理；提高财务人员水平；完善记账制度；完善手续，杜绝白条等相应的改进措施。
H公司近几年有采用现金内控管理的制度，虽然取得了一定的经营成果，但是企业现有的现金内控管理制度仍然是不健全的，企业内部控制制度越健全有效，其会计资料的可靠性越高，越有利于下一步审计工作的进行，所以需要相关领导对该制度进行适当的改进，充分贯彻到实际工作中来，使公司得到更好的發展。
参考文献
[1]王鑫.企业现金管理有关问题探讨：经济研究导刊，2009
[2]王传军.现代审计与会计：黑龙江审计杂志社，2009.7
[3]梁栋明.企业资金内部控制措施浅谈：中国财经报，2009.7
[4]吴存萍.企业资金内部管理问题：山东煤炭科技，2012.4
Beijing Radio &Television University
社会实践报告
关于中国人寿保险有限公司北京分公司
员工管理调查报告
姓名：教育层次：
学号：专业：
分校：指导教师：
关于中国人寿保险公司北京分公司员工管理调查报告
一、调查目的和意义
企业是有员工组成的，因此员工在企业中起着举足轻重的作用。没有员工的企业不存在，而没有好员工的企业，则不能长久存在。员工是企业的灵魂，是企业生存下去的依附和支撑。企业与员工息息相关，不可分离。一旦企业中的员工不再为企业的生存而努力，那么，这个
企业就等于宣告了临近终结。所以，企业管理应从员工做起，企业员工管理应成为企业的重点工作之一。
二、调查过程
本次调查通过自身对中国人寿保险公司北京分公司的了解及有关领导的沟通询问，主要调查企业如何更好的管理员工并收集了大量相关资料，了解到本公司的员工管理状况，并针对这些所带来了影响进行了深入研究与思考。
三、调查结果分析
（一）合理招聘员工
员工招聘的有效实施，不仅不仅对人力资源管理本身，而且对整个企业也具有非常重要的意义，企业若要持续发展，就必须保持人力资源的供给，因为企业在发展的任何时期都会需要不同类型、不同数量的人才。只有在进行有效的人力资源的招聘才能充分满足企业发展对人力资源的需要。同时，招聘工作的质量直接影响企业人才引进质量，它是人力资源管理的第一关口。
招聘的目的绝不是简单地吸引大批应聘者，人力资源招聘的根本目的是获得企业所需的人员、减少不必要的人员流失，同时招聘还有潜在的目的：树立企业形象。而有效的招聘实际是指组织或招聘者在适宜的时间范围内采取适宜的方式实现人、职位、组织三者的最佳匹配，以达到因事任人、人尽其才、才尽其用的互赢目标。它主要体现在以下五个方面：一是能及时招聘到满足企业所需的人员；二是被录用人员的数量、质量、层次和结构符合企业的要求；三是招聘成本符合最小化原则；四是人岗匹配、人事相宜；五是离职率低。
重视人员的招聘，实现有效招聘可为企业输送源源不断优质的人力资源，只有这样，企业才能生产出高质量的产品，实现高效率经营，从而在竞争激烈的市场中立于不败之地.（二）企业员工培训
加强职工培训，在良好的人际关系，相互配合的工作环境下，在公平公正的基础上，可以更好的激发职工工作的热情和斗志，全身心的投入到工作中去，使
他们的主动性、创造性将自然地倾泻出来，自觉与管理者一道，把工作做得尽可能好，不仅让职工觉得实现了自己的人生理想，同时对企业有了满足感和归属感。也使企业和职工得到共同的发展，真正实现企业和职工的双赢。一个企业应有明确的培训政策，并有企业自上而下的支持。培训政策不仅要表明企业政策是为最大限度地发挥职工的能力，而且要使职工对各种培训方案非常清楚。否则，培训就不能取得满意的效果。另外，企业还要向职工解释培训的真正意义，让职工感到培训是一个提高自己知识和能力的宝贵机会，从而创造出一种气氛，让职工感到培训机会来之不易，加倍珍惜培训机会。
总之，员工培训的有效管理与创新在知识经济时代日益凸现其重要性，现代企业的竞争是人才的竞争、是知识的竞争，而培训正是培养人才、传播知识、实现知识共享的有效途径。因此，加强员工培训的管理与创新是企业在21世纪培育核心竞争力，取得不断成功的关键所在。
最后，员工培训还要从工作的方法技巧上进行传授。对工作技巧的培训是提升员工工作效率。帮助员工跨越挫折的一条捷径。这种培训采用跟随式学习比较合适。跟随式学习即是安排员工跟随“老师”一起工作，通过观察老师的工作学习其工作的技能。这种方法可以使员工通过观察、模仿来快速获取迈出第一步的能力，减少员工因不熟悉工作流程而出现错误的机会。另外，员工还可以通过与专门的老师的交流沟通来及时解决遇到的难题是工作效率更高一筹。
（三）人才管理与技能
员工的培训对一个公司来说固然是重要的，但是要想使员工真正成为公司的一员，并为了企业的利益甘愿付出，在提高生产效率中发挥最大的作用，还必须要有一个好的管理者。一个好的管理者并不是非要是那种高层管理者，真正的高层管理者是不可能亲自去管理员工的，这就需要高层管理者下面的一些中下层管理者发挥出自己最大的努力管理好生产一线的员工。首先，一个新员工经过培训正式上岗，管理人员要清楚新员工的基本资料，以便跟新员工进行沟通，进一步了解对方，其次要知道这位员工接受的是什么岗位培训，可以进一步的安排工作，而且要把新中员工的工作职责、工作流程、注意事项、一一讲明白，并亲自一边做示范一边给员工讲解，使员工能在短时间接受，以最快的速度上岗，发挥自己的能力。但是单单做到这些还远远不够，还必须要尊重员工，信任员工。树立员工主人翁思想，必须在精神上和经济上双管齐下。精神上的归属感产生于全身心地参与。当员工认识到，他们的努力能够发挥作用，认识他是全局工作中不可缺少的一分子时，他们会更加投入地开展工作。尊重员工，信任员工，是激发主人翁意识的法宝。
部门内部沟通基本顺畅，但部门间急需加强。多数职工普遍反映，在实际工作中，上级对其的工作支持力度较强，并就工作内容进行沟通，但从后续问题的调查显示，部门内沟通并没有达到预期要求；也有一部分职工反映，部门间的工
作衔接并不十分理想，很多时候只是职工自己沟通和联系，而部门负责人沟通比例也仅占55％。对于部门内部的职工间沟通，调查者则在三个方面表现较为均衡：自己协调、询问同事、求助领导。
中级管理人员急需提升的方面。根据调查数据显示，多数职工认为，在以后的工作中，中级管理人员需在以下几个方面提升个人素质，依次为：责任心、上下级沟通、领导艺术、团队文化、公平性、业务能力、思想意识、职工激励、成就动机。而据中级管理人员的调查显示，则依次为：责任心、上下级沟通、团队文化、领导艺术、公平性、业务能力，思想意识、职工激励、成就动机。
（四）团队精神状况和素质
除少数职工外，团队士气良好。在实际调研中，28％的职工认为我们团队的精神非常高昂，60％认为我们团队是一个充满关爱、团结一致的集体，但12％的职工认为团队现处在低迷的时期。针对团队的特定成员进行调查时发现，约有35％职工反映某些职工没有与整个团队融合起来，表现出例外或特例的行为。个人利益与个人绩效没有紧密结合。团队是由个人构成的，个人业绩是团队业绩的基础，只有实现个人利益与个人绩效息息相关，才能调动职工的积极性和责任感。
团队的素质能满足工作要求，但总体提升缓慢。据统计资料显示，60％职工认为企业团队的素质与优秀企业相比，总体水平不差上下，25％认为略差，15％认为较差。在职工与团队合作的信心方面，30％职工认为团队正向有利方向发展，35%认为没有变化，20％保持观望状态。在团队素质的提升方面，40％职工非常认同我们的团队正在进步，35％基本认同这一事实，20％表示沉默，5％表示不认同。
四、今后对策与建议
根据目前公司的现状，为了让公司的管理更有效，应从以下几个方面来完善员工管理体系：
1、强化员工责任心的培养。针对本公司的工作情况和工作特性，对员工加强质量意识的培养，使员工充分意识到缺乏责任心所造成的严重后果及给公司发展带来的不良影响。从而保证生产有序地进行。
2、加强员工之间相互沟通。不定期的和公司员工进行交流，使员工的意见能够及时反馈，发现的问题能够及时解决。便于部门之间以及领导和员工之间的的相互了解和协调。
3、调整人员配置、促进员工技能发挥。针对每个员工的特点对其岗位进行调整和安排，使其能够充分发挥个人特长，避免人才浪费。
——临猗分公司
2008年，临猗分公司紧紧围绕集团公司 “发展年”的方针目标,在管理层的带领下，以扎实做好技术创新、管理创新和机制创新，注重节能减排为前提，以落实目标责任制为核心, 职能部门按照公司下达的体系目标，制定方案组织实施，将质量/环境/职业健康安全三体系管理日常化，不断提升企业管理水平，体系运行日益深化。现将2008年三体系管理情况总结如下：
一、体系目标完成情况
08年，临猗公司分解下发体系目标共42项，其中质量管理体系15项，环境管理体系18项，职业健康安全体系17项，环境管理体系9项。质量管理体系目标完成率93.3%比去年100%降低了6.7%，除计量监测装置周检计划在10月份外，影响目标完成的项目是入炉白煤质量合格率，主要原因是进厂煤矸石超规定指标。职业健康安全体系10大项17小项目标及指标均按要求完成；环境体系可监测目标指标均完成，不可监测目标有二改一烟尘、二改一CO、厂界无组织氨、原料颗粒物、厂界噪声排放、建设项目环境影响评价。
各项目标完成情况及对比表附后。
二、体系持续改进
1、质量管理体系
根据集团公司2008年方针目标，我公司制定了质量/环境/职业健康安全总目标，各职能部门制定了专业管理目标，按PDCA层层分解，有效的保证了目标完成。
1）提高质量意识 注重人员素质
为了增强质量管理员的质量意识，质量管理年计划要求全体质量管理员进一步学习《管理标准》，在三月份进行了考试。车间操作人员、关键岗位人员培训坚持日常化、规范化，新上岗人员坚持先培训后上岗。培训采用多种形式——集中组织、专业培训、多媒体、培训期刊等。尤其是7月份以来，生产系统以车间开展班前班后业务学习，车间主任、副主任、工艺员、设备员、安环员轮流讲课，有关处室进行检查。按照王总要求，通过学习编写学习资料并著书，各分厂已开始编写。1至8月份共开展各类培训30余次计2418人次。
2）加强产品质量管理 促进进厂物资质量不断提升
进厂物资今年我们进行了分类细化，采购产品严格执行7.4程序要求，达到无合格证/无质检报告等不得入库使用，出现不合格物资退换货，并对手续不完善的进厂物资进行通报。1－7月份共调查使用过程产品质量问题3起、协调解决3起。进厂煤、入炉煤质量按规定进行抽检、考核。但由于各种原因进厂煤还是不能满足生产要求。
出厂产品质量监视测量严格规范，上半年除元月份和五月份因断电影响尿素优等品率未达到目标值外，其他产品均达目标值。为提高尿素成品质量，二尿进行了技术改造，改造前蒸发一段真空提不起，成品水分高，肥料易结快，七月利用停车机会，对二尿循环水进行改造，原循环水上水由一趟管路改为两路，一路供蒸发表冷器专用，一路供各吸收冷却器用，系统改造后，二尿一段蒸发真空度由原来的-0.060Mpa提至-0.076Mpa、二段蒸发真空度由原来的-0.094Mpa提至-0.098Mpa，成品水分含量由原来的0.5-0.6%降至0.2-0.3%。甲醇分厂为气化高闪气供醇醚利用进行改造，改造前气化高闪气供二厂造气用，约10T/，经过配一Ф219管至醇醚工段加压塔，可回收利用多余热量。
3）严格过程控制 确保稳定生产
过程监视采取专业管理组织检查方式。各主管单位按年初目标和检查计划实施控制。生产处修订了工艺指标、工艺台时、工艺巡检、工艺考核制度，加强工艺管理的层级管理、工艺检查频次，及时反馈信息采取措施整改。生产各岗位严格执行工艺文件，工艺指标合格率达到目标值。1-7月份共完成252847.56t综合氨，完成了计划103.08%，尿素完成349151.81t，完成了计划101.45%，精醇共完成119903.03t，完成了计划118.08%。上半年因工艺情况影响1010.3台时，比上年有了大幅度的降低。因煤质差我们对：①二、三厂蒸汽管线进行了改造，改造后工艺稳定，产气量增大，相应的也降低了消耗；②对二、三厂增加防溜板，稳定了炉况，减少了炉渣含碳量，提高了煤的利用率，降低了消耗；③利用二期甲醇富裕氧气，给一厂鼓风机配氧，减少了吹风时间，延长了制气时间，提高了发气量，降低了消耗。
设备管理充分体现比较管理，日常检查结合月检查进行汇总、评比、排队。3月份设备管理机构进行改革，5月份组织清洁文明生产检查，评比红旗设备30台次，1-7月份大修费用实际使用1125.36万元，节19%。截止七月份，一分厂连运4个月，二厂连运11个月。设备比较管理有力的促进了临猗公司的设备连运管理。
质管处今年体系管理实行动态管理，按月制定体系检查计划和考核标准，元月份开始每月5号质量例会上，总结通报上月体系运行情况安排下月重点检查内容，树立标杆，奖优罚劣，调动了质量管理员工作的主动性，促进了各单位体系运行效果的提升。供销处文件记录管理、合成氨一厂工艺管理、甲醇分厂设备管理、合成氨三厂环境安全做的比较好，我们就以此为榜样，组织人员进行参观学习，大大提高了各项工作完成的质量。
4）监视和测量装置的管理进一步增强
监视和测量装置管理每月周检各类仪器仪表平均多达490台件，保证了监视和测量装置的准确性，使生产稳定运行。
2、健康安全管理体系
1）完善安全目标责任制，规范职业健康安全管理 为了创新管理机制，转换安全理念，处室制定了各级安全目标责任书，签订了总经理、分管副总、分厂厂长、车间主任、员工四级责任书共2870份，内容除安全教育、消防防护、安全设施、危险源辨识评价、隐患整改、安全合格班组、劳动保护，职业病，禁忌症外，对原事故管理进行修订，加大伤亡事故的经济、行政处罚标准，重点落实相关人员职责和领导干部责任追究，使干部职工明确自己的责任，从而在实际工作中，变压力为动力切实抓好安全工作。
2）加大整改力度 确保企业安全质量达标 为了完善安全基础设施，坚持“以人为本，预防为主，防治结合”的原则，针对3050工程安全评价提出的问题，公司加大安全整改费用，先后投入2000余万元，对重大隐患进行了治理：作业场所增设有毒有害气体在线监测仪50套、更换防爆照明及应急灯260具、压缩机岗位安装防爆正压通风装置30套、全厂输送带安装紧急拉线装置52套、改制防火门窗100个； 对危险场所的值班室、办公室、总控室、保全室进行搬迁，降低危险危害程度，确保人员安全。
3）职业健康安全管理方案完成情况 通过对确认重大危险源，分公司按照管理方案要求制定出重大危险源整改管理方案，今年共制定出三个管理方案，完成了两个，一个正在实施中。第一个管理方案为二厂双甲电炉配电室改造，方案内容是：将二厂双甲电炉配电室内油池加高，北边增加防火门，南边栅栏门改为防火门，实施的目的是符合消防防火要求。该管理方案投资2.5万元，已由电气分厂在三月份按要求实施完成。第二个管理方案为二厂变换现场变压器迁移，投资10万元，已于7月份完成。该管理方案实施后使变压器远离了罗茨机、静电除焦区域，符合配电室消防防火要求。第三个管理方案为氨库区搬迁，是在去年管理方案的基础上继续实施的，计划2008年底完成，目前对氨库正在积极整改搬迁，前期投入150万元，已完成土建开挖和氨罐基础施工、管道支架混凝土浇注；钢板管材采购、制作、安装等的招标工作，其中一个氨罐壳体已组装完毕，力争年底搬迁到位。
4）重大风险控制情况 安全检查是安全工作的重要环节，为了重大危险源的现场安全管理，我们采取多样化的安全检查形式，对重大危险源气柜、液氨、甲醇罐区加大监控力度，要求化工每小时巡检一次，电气、仪表、保全等维修人员两小时巡检一次，车间专职安全员每月检查两次，分厂、处室每月检查一次，及时堵查隐患，强化防范措施，进一步规范员工行为，增强安全意识，提升安全理念，杜绝事故发生。
5）排查事故隐患 落实防范治理 5、6月初，由安全处牵头，组织生产处、设备处、电器分厂、仪表分厂及各分厂生产、设备、安全负责人员，对全厂平台、护栏、爬梯、护圈进行了综合大检查，重点查平台钢板、护栏立柱、护圈扁铁、爬梯踏板腐蚀、开焊、点焊、塌陷等；6月9日，安全处组织各分厂车间安全员，对新建二期甲醇工程项目按照安全设立评价报告的要求进行了检查，重点是消防设施、防护设施、应急设施、安全设施、安全标识的配置设置等方面。
6）组织开展小规模 多频次的事故应急演练 6月21日，三分厂举行了消防防护器材的演练，演练共分六个项目进行，分别是消防水带的铺设和盘整、氧呼吸的正确检查和佩戴、防毒面具、安全带的佩戴、灭火器的使用等。6月24日，二分厂组织开展了氨管泄漏着火应急演练，提高处置应急事故的实战能力。
7）安全设施对监视监测的满足程度 安全设施是安全生产必不可少的装置，目前我公司经过多年来的努力已经逐步完善。但尚有不到之处，如：现场有毒有害气体浓度监测仪和报警装置数量少。我们已将安全设施的管理纳入日常安全管理工作中，定期对现有安全设施进行维护保养，并对其进行不定期检查，保证其完好正常。
3、环境管理体系
1）环境因素的识别和控制方面
上半年对二期甲醇运行过程中的环境因素进行了识别。8月2日，处室组织甲醇分厂、各相关车间安全员，对二期甲醇项目识别的212条环境因素进行了评价，采用综合打分法，共评价出5条重要环境因素。
2）环境管理方案完成情况 上半年制订了一项在全厂实施清污分流环境管理方案，将造气、脱硫、尿素循环水过剩和反洗排放的高浓度废水收集，送抽真空处理高氨氮系统进行处置，达标后排放。将静电除焦和各工段油水分离排放的废水收集到原料，进行除尘。2008年的3月开始建设，2008年5月底完工，现已正常运行。
3）环保设施管理 我公司在环保设施的建设方面，首先根据项目的环评要求，完善建立了各项环保设施，全厂现有环保设施共计九十三套，从源头治理、重复利用到末端控制，基本上能够满足环保管理要求。现在，对全厂环保设施实行分级管理，一级环保设施运行岗位，全部等同于生产设备来管理，建立了环保设施日报表，由环保处专人管理，并出台了相应的考核制度，将问题纳入每月的考评。
4）环境监测
我公司环保监测站现阶段主要检测分析的项目有：废水中的氨氮、COD、悬浮物、PH、石油类；废气中的尿素尾气氨，厂界噪声等。针对公司不能监测的项目，由具备资质的市环保监测站每年进行1-2次检测，主要有锅炉烟气中的烟尘和二氧化硫、尿素粉尘、造气二改一烟尘等。同时，我公司在污水处理场的出口和锅炉烟气排放处安装了在线监测仪，并于省环保局联网，由上级部门随时监控。
5）环境综合利用效益
造气二改一处理废气，副产蒸汽，效益1680万元；氢回收处理废气，副产氢气，效益1190万元；硫回收，回收硫磺，效益560万元；尿素解吸系统处理氨水，用于尿素系统，效益800万元；锅炉利用细炉渣。效益50万元；油回收，回收废油，副产成品油，效益2万元。2008年上半年环保回收效益4282万元。
目前，我公司Q/E/O体系基本规范实施监督检查、分析原因、采取纠正措施/预防措施，总体来说还是不错的，但存在着一定的局限性，只满足于现状，创新管理不多。建议我们应该走出去、请进来，多吸取一些外来经验、多接受一些新的管理思路，使之不断呈现新的势头和持续改进。
三、事故、相关方投诉、上级部门行政处罚等不良绩效统计 1、1—7月份安全、环境方面无相关方投诉。
2、质量方面：5月份化肥销售公司反映尿素包装袋破损问题，经现场调查确认，原因是搬运过程挂破，不属包装袋质量问题。
四、内审问题产生的原因分析，影响工作开展的原因及改进建议
1、质量管理体系 共查出10条问题，原因是《管理标准》学习不够；思想未引起重视；执行不力。
现场管理⑴脱碳汽提机漏油无处理；⑵汽化检修现场无标识无围栏；⑶菱形网无标识，车间已领，但货未提；⑷CO2压缩机四段活塞杆应挂立。文件记录管理不到位⑴抽查6月份检查记录，甲醇分厂有三项不符合，其中一项是二期甲醇开车检查不到位，造成六月七日停车，没提供整改效果验证记录；⑵检修计划三厂净化3＃罗茨机方案与检修记录不符；⑶检查5月分《关键岗位尿素总控循环操作规程常见事故处理》培训计划中参加54人，可实际参加38人，没有原因说明，效果评价为100％合格；⑷2008年4月1日的供应部价格通知单，其中砚北煤水份小于等于17％，在检验结果中却为小于等于18％，虽然提供本公司的通知，批准人：李XX，未提供原文件的批准与审批；⑸没有提供前半年的培训总结，不符合人力资源部的要求；⑹盐酸的供方永济金甲公司，审核时发现供方却为运城运昌公司。
2、职业健康安全管理体系 共查出四条问题，都属于执行不力。如甲醇罐区的防护堤有孔洞的问题，虽多次强调，但整改还是不到位。一厂合成的重大风险岗位人员培训，仅对重大风险人员进行了培训，但未形成记录。究其原因，还是思想上认识不到位，我们应该通过各种手段，采取多种形式，强化体系理念。
3、环境管理体系 二期甲醇环境因素未识别，原因是由于6月10日，二期甲醇开始试投运，期间停车检修，未能按计划进行环境因素识别和评价工作。
根据实际情况，我公司建议，新项目建设投运后，经项目环保设施竣工验收后，再进行环境因素识别和评价工作，应明确规定出时间。
五、运行中存在的缺陷和制约因素
1、本公司三级文件在目前运行中发现有部分条款不适应，需要修改；
2、岗位人员更新快，操作工处理异常情况的能力和经验不足；
3、人力资源处落实一线生产人员胜任能力不充分；
4、进厂煤中矸石高，入炉煤矸石高问题未得到很好解决；
5、过程管理，干部对标准学习不到位，对标准理解不深刻，指导管理生产不能很好运用；
6、数据分析、比较管理运用统计方法欠缺。
六、改进措施
1、下半年结合9月份质量月，我们围绕生产经营方针目标，把体系目标与生产管理、职能管理融会贯通，培训干部质量管理员的数据分析知识，运用过程管理方法，在创新管理上做文章。
2、针对进厂煤中矸石高，采取①严格检验进厂煤；②加强捡矸。
七、改进建议和要求：
1、总公司要不断强调数据分析、比较管理运用统计方法应用。
2、针对岗位人员更新快，操作工处理异常情况的能力和经验不足，经常检查胜任能力评价工作；
3、对效益统计的项目进行统一。
4、扩大内审员队伍，集中管理，定期培训，制定相应的职责权限和管理要求，同时给予一定的经济补偿。
查
活
动
提
纲
一、调查时间：2004年4月20日——6月5日
二、调查地点：重庆市涪陵电信分公司，综合办公室（涪陵区高笋塘7号）
三、调查目的：通过对涪陵区电信分公司办公室主任张观明及相关人员的调查，了解该分公司质量管理的操作流程情况。
四、调查方式：通过访谈的方式。
五、调查对象：涪陵区电信分公司办公室主任张观明
五、调查结论：通过调查得知，涪陵电信分公司通过标准化管理，在提高网络运行维护质量和强化优质服务等方面取得了显著的成效。
提
纲
一、涪陵电信分公司推行标准化的步骤
（一）成立专门机构，加强组织领导
（二）强化学习训练，树立标准化理念
（三）开展调查研究，科学制定标准
（四）抓好发布实施，完善管理体系
（五）落实配套措施，强化监督管理
二、涪陵电信分公司推行标准化管理取得的成效
（一）建立了企业质量管理体系
（二）在经营管理工作中，不断完善质量管理体系
（三）运用标准化管理理论，提高网络运行维护质量
（四）实施标准化管理，为客户提供优质服务
（五）通过开展标准化管理涪陵分公司所取得的成效
1、思想观念得到了更新，人员素质明显提高
2、服务意识明显增强
3、工作行为日趋规范，工作质量显著提高
内
容
提
要
按照现代企业制度的要求，要使企业成为适应市场的法人实体和竞争实体，就要通过不断的机制转换。质量管理体系由简单的分级管理、条块管理逐步转化为科学的专业化管理、系统管理和标准化管理，把质量管理贯穿到企业经营的各个环节，完善了以内部支撑体系为重点的通信运行维护机制，以外部服务体系为重点的服务监督机制，以目标管理考核为重点的质量考核机制，以此促进企业更加健康、稳步地发展。
重庆市电信公司涪陵分公司多年来，坚持把标准化管理工作作为企业管理的中心工作，把标准化管理的理念和方法运用到日常的管理工作中，在狠抓通信能力建设和通信业务发展的同时，运用标准化管理理论，建立和完善质量管理保证体系，在提高网络运行维护质量和强化优质服务等方面收到了显著成效。近几年，涪陵电信分公司以标准化管理为主线开展了大量工作，主要是以下几个方面的内容。
1、成立专门机构，加强组织领导
2、强化学习训练，树立标准化理念
3、开展调查研究，科学制定标准
4、落实配套措施，强化监督管理
5、建立企业质量管理体系
6、运用标准化管理理论，提高网络运行维护质量
7、实施标准化管理，为客户提供优质服务
8、通过开展标准化管理涪陵分公司所取得的成效 关于涪陵电信分公司标准化管理的调查报告
重庆市电信公司涪陵分公司多年来，坚持把标准化管理工作作为企业管理的一项重要工作，把标准化管理的理念和方法运用到日常的管理工作中，在狠抓通信能力建设和通信业务发展的同时，运用标准化管理理论，建立和完善质量管理保证体系，大力开展群众性的QC活动，在提高网络运行维护质量和强化优质服务等方面收到了显著成效。通过对分公司办公室主任张观明同志及其他相关人员的访谈，了解到近几年，涪陵电信分公司以标准化管理为主线规范企业管理工作方面做了大量工作，取得了显著成效。
一、涪陵电信分公司推行标准化管理的步骤
（一）成立专门机构，加强组织领导
为确保工作落实，市公司成立了标准化管理委员会，在涪陵分公司设立了办公室，负责日常工作，分公司其他部门也明确了一名专抓此项工作的人员，以从组织上保证这项工作深入持久地开展下去。
（二）强化学习训练，树立标准化理念
分公司聘请标准化专家到公司来讲授有关知识，分期分批选调10名员工脱产参加了ISO9001质量管理封闭训练，还组织了专题讲座、研讨等会活动，进一步统一了思想认识，为开展这项工作打下了良好的基础。
（三）开展调查研究，科学制定标准
分公司推行标准化的实质，就是围绕“用户之上，用心服务”的宗旨，对每一项工作“如何做”、“做到什么程度”作明确规定，使业务发展、设备维护、工作管理等都有可循的办法和流程，从而提高工作质量和服务水平。如分公司制定一个业务流程来准保用户投诉得以满意的处理等。
（四）抓好发布实施，完善管理体系
标准的发布实施应先经过一段时间的试运行，再总结经验，并对试运行中发现的问题作进一步修改完善后，再正式发布实施。经过半年的试运行，目前在分公司已经正式运行了依据ISO9001质量体系制定的各类贯标文件。
（五）落实配套措施，强化监督管理
对发布实施后的标准进行监督管理是确保标准化工作取得实效的关键。结合单位实际情况，建立对标准的内审、评审程序和不合格服务的纠正、预防程序等，并在实际工作中严格执行。分公司在监督管理实行工作量化登记制度。每个员工在完成一项任务后，要对照标准如实登记工作量和目标完成情况，将行为轨迹和工作实绩及时反映出来。同时，我们还把每个人执行标准情况同绩效考核、考评工作结合起来，作为评先选优的一项重要依据。
二、涪陵电信分公司推行标准化管理取得的成效
（一）建立了企业质量管理体系
按照现代企业制度的要求，涪陵分公司突出企业资本营运的要求，使企业成为适应市场的法人实体和竞争实体。通过不断的机制转换，质量管理体系由简单的分级管理、条块管理逐步转化为科学的专业化管理、系统管理和标准化管理，把质量管理贯穿到企业经营的各个环节，完善了以内部支撑体系为重点的通信运行维护机制，以外部服务体系为重点的服务监督机制，以目标管理考核为重点的质量考核机制。质量管理母、子、支保证体系，通过多年的完善，达到有效的管理运作。
（二）在经营管理工作中，不断完善质量管理体系
多年来，该公司实施了质量管理分工负责制，坚持“质量A类信息领导处理制度”。坚持领导质量管理责任月评季考，形成了领导带头、全员积极参与抓质量的良好风气。每月召开一次全局性质量情况分析会，每季对全局各部门、各环节进行一次通信质量考评，多年来形成制度。
（三）运用标准化管理理论，提高网络运行维护质量
“提高网络运行质量，全面压缩障碍历时，优化网络组织结构”是确保通信服务质量的关键环节，被列入分公司质量管理重要内容，并积极开展以下几方面工作：
1、网络运行维护管理以网管为龙头，实行全市运行维护一体化管理。成立了以主管运行维护的副总经理为组长的网管领导小组，按照标准化管理理论，制定本地网络考核办法，使网络操作人员有章可循，对管理人员考核有据可依。
2、坚持日观察、周总结、月通报、年评比，用制度、数据、通报来提高全网的维护意识。每月网管月报由主管领导签发，对发现的问题提出整改意见，使发生的问题能得到及时有效的解决。
3、组织分公司员工开展网管劳动竞赛活动。对获得前一、二、三名的班组，除上级给予奖励外，分公司还拿出部分奖金给予奖励，大大提高网管工作人员的积极性和主动性。
4、建立网管监视、监控系统，调整生产维护结构。公司在网管监视、监控系统平台建成投入运行后，在本地网内全面铺开该体系建设，并将所有接入集中监视、监控系统的交换机房封闭，完成了本地网电信运维生产管理方式由分散的人工现场值守向集中监控、集中维护和现场无人或少人值守的方式转变。为了使本地网集中监控、监控系统高效运转，分公司制订了集中监控、集中维护运行期间管理考核办法，明确了各部门、各岗位责任、权利和义务，理顺了专业与非专业、值守与抢修、监控与支撑之间的工作关系和衔接程序，确保了本地网网上异常情况与故障的及时处理，将各项运行维护工作落到实处。
（四）实施标准化管理，为客户提供优质服务
公司始终坚持把改善服务、提高通信服务质量作为一项重要的质量管理内容，切实加强领导，不断加大工作力度。围绕优质服务，实施五大举措。
1、开展中心营业厅创“星级”活动，对服务硬件设施进行了大改造。改造后的中心营业厅，采取了更“贴近客户”的服务方式，设备齐全，环境优雅。
2、营业人员创“星级”服务，营业厅服务人员专业培训率达100％。实行了规范着装、规范用语、规范操作。
3、设立180投诉台和总经理热线，受理客户投诉、咨询和建议，对客户反映的服务和质量问题每周通报一次。《客户投诉通报》由公司领导亲自审阅，主管部门及时处理，为改善服务质量发挥了重要作用。
4、运用科技手段，提高服务质量。建立了全市本地网集中计费系统，让广大电信用户放心消费，由于质量稳定、效果良好，该系统得到充分肯定，并在全市得到推广。实施了号线112系统，按照标准化管理流程操作，解决了电话用户“修电话难”、“装移机难”的社会热点和难点问题。
5、广泛接受社会监督，主动听取客户评价，使服务质量管理真正落到实处。在涪陵区各单位和居委会，还特别聘请了社会监督员38人。从1998年至今每年按季寄出《邮电通信服务质量问卷调查表》，受到了广大客户的好评。
（五）通过开展标准化管理涪陵分公司所取得的成效
1、思想观念得到了更新，人员素质明显提高
通过开展标准化管理，公司各级人员进一步解放了思想，更新了观念，坚定了与时俱进的信心，树立了标准化的理念，按程序和流程完成工作，用标准衡量工作业绩已成为大家的自觉行动。加强学习、勤奋工作、努力创新在全公司蔚然成风，“讲标准、学标准、用标准”的氛围初步形成，人员素质和工作水平有了明显提高；
2、电信员工的工作作风进一步转变，服务意识明显增强
标准化管理的实施，明确了岗位职责和工作标准，每位员工都能把相应的工作标准化为自身的目标，紧紧围绕“用户之上，用心服务”来积极开展工作，服务水平明显提高，工作效率明显提高，赢得了全区电信客户的认同；
3、工作行为日趋规范，工作质量显著提高
2008年4月10日到16日, 顾惠忠副总经理率中国航空工业集团公司总部有关部门的领导, 访问了美国波音公司和联合技术公司 (UTC) , 就集团并购与整合、公司治理结构和计划、财务管理等问题, 对两家公司进行了深入考察, 并就双方关心的一些问题进行了广泛交流。
基于与中国航空工业的合作关系, 波音和UTC非常重视这次访问, 事前做了比较认真的准备, 并分别派出高层领导接待了访问团。在芝加哥的波音集团总部, 波音业务发展与战略高级副总裁迈克·凯夫率发展高级副总裁约瑟夫·劳沃、国际关系高级副总裁斯坦利·罗斯和民用飞机集团CFO罗伯特·帕斯特里克与访问团成员进行了交流与座谈。在哈特福德的UTC总部, UTC的几个团队分专题与访问团座谈, 详细介绍了有关方面的情况, 并组织访问团参观了惠普GT7000和V2500发动机生产线、GTF齿轮系统测试台架、发动机试车台、培训中心等。新任总裁兼首席执行官路易·谢纳沃和普惠发动机全球总裁史蒂文·芬格分别宴请了访问团全体成员, 席间, 双方就有关问题进行了交流探讨。
这次考察访问, 使访问团对航空工业跨国公司的情况有了新的了解, 加深了对一些重要问题的认识。
一、公司治理结构与组织模式
高效的公司治理结构与组织模式, 是确保战略成功的基石。波音与UTC作为美国老牌的跨国公司, 在近百年市场经济的竞争与搏击中, 其治理结构和组织模式也持续调整和变化, 不断走向成熟, 其最大特点就是不断适应和贴近市场, 为核心发展战略服务。
波音是世界最大的民用飞机和商业卫星制造商, 在先进军用飞机制造方面也占据重要地位。其业务范围涵盖民用飞机、军用飞机、商用/军用卫星、火箭、载人飞船、以网络为中心/无人化军用系统等领域。2007年实现营业收入664亿美元, 员工16万余人。其中, 波音民机有6.5万余人, 2007年收入334亿美元。在役飞机占全球机队75%左右的份额。
作为一个世界级大公司, 波音形成了具有自身特点、支撑其稳健发展的企业治理结构。12名董事的董事会是最高决策机构, 由董事长、总裁兼首席执行官和11名独立董事组成, 下设五个专业委员会:审计委员会 (Audi Committee) 、治理/组织和提名委员会 (Governance, Organization and Nominating Committee) 、薪酬委员会 (Compensation Committee) 、财经委员会 (Finance Committee) 、特别程序委员会 (Specia Programs Committee) 。除特别程序委员会外, 其他各专业委员会成员必须由独立董事担任, 董事会负责公司的重大决策。公司运营由12人的执行委员会承担, 执行委员会由董事长、总裁兼首席执行官和其他11名高级副总裁组成, 职责是评估公司运营的战略和进展、批准新的动议和计划、实施董事会决策等。其治理结构如图1所示。
波音核心业务主要由民用飞机和综合防务两大板块构成。波音总部共有九大综合功能, 即业务发展与战略、传播、工程/运营与技术、财务/共享服务/波音金融公司、国际部、法律、内部治理办公室、人力资源/行政、公共政策, 形成了一个典型的矩阵式组织结构 (如图2所示) 。波音在业务上采用事业部制, 事业部是波音集团的利润中心, 九大综合功能主要围绕两大业务板块提供服务。
UTC在《财富》杂志2007年美国最大公司排名第42位, 世界500强排名第126位。主要经营航空发动机、直升机、空调冷冻系统、电梯、消防安保设备、燃料电池等。2007年营业收入548亿美元, 同比增长14%;净收益42亿美元, 同比增长13%。员工22万余人。
UTC的治理结构与波音类似, 14名董事成员的董事会是最高决策机构, 由总裁兼首席执行官路易·谢纳沃、董事长乔治·大卫以及其他1 2名独立董事构成, 下设6个专业委员会:审计委员会 (Audit Committee) 、执行委员会 (Executive Committee) 、提名和治理委员会 (Nominating and Governance Committee) 、薪酬和高层发展委员会 (Compensation And Executive Development Committee) 、财经委员会 (Finance Committee) 、公共事务评估委员会 (Public Issues Review Committee) 。下设管理委员会, 管理委员会由谢纳沃总裁和7个子公司与研究中心的总裁组成, 负责公司日常运营。UTC治理结构如图3所示。
二、战略引领下的并购与整合
在战略指导下, 以资本运作为工具的并购与整合, 在世界大公司的发展中起到非常重要的作用, 纵观其发展历史, 都可看到一条很明显的持续的轨迹。归纳这次考察结果, 波音和UTC在并购与整合中主要有以下几个特点:
(一) 并购与整合要有强烈的驱动力
在波音和UTC的发展历程中, 并购整合起到了相当关键的作用, 特别是要实现跳跃式发展, 这条路是非走不可的。“在经济全球化下, 你必须足够大, 这样才有立足之地!”凯夫先生在介绍中反复强调这一点。
发展战略是企业并购整合的直接驱动力。四个战略目的将导致企业整合并购活动:一是扩大经济规模的需要;二是扩大市场占有率的需要;三是获取某种专有能力的需要;四是减少竞争对手的需要。而并购整合的最终目的是获取市场竞争优势。为了加速发展、抢在竞争对手前面, 大公司不断进行并购与整合, 已成为一种常态。波音和UTC采取了不同的并购路线, 但目的是相同的。
1. 波音在并购中不断壮大
1996年, 波音年收入约230亿美元, 而民机业务占大约75%, 防务占25% (如图4所示) 。
波音在并购整合中采取的是专业化战略。重点是做强做大自己的主业即民机和综合防务。为此, 近十多年来采取了一系列的并购整合措施。1996年收购了罗克韦尔公司的防务及空间系统部;1997年与麦道公司合并;2000年与通用汽车公司达成协议, 出资37.5亿美元收购其休斯电子公司航天和通信业务部;同时还收购了北美航空公司等。到2007年, 波音年收入中, 民用飞机和综合防务收入变为基本各占半壁江山 (如图5所示) 。
在波音与麦道的合并中, 充分体现了波音的战略。波音对麦道可以说早有图谋, 伺机吃掉对方, 且准备充分。对这个竞争对手, 波音战略部门长期跟踪掌握, 包括运营和财务状况、新品研发、重大项目进展等。在合并中, 波音扩大综合防务战略得到了充分体现。民机的市场周期性波动, 对波音带来很大的影响, 而美国防务市场也在发生一些变化。1996年后, 美国国防采购急剧下降, 政府强烈要求军工制造商为进一步明晰分工、形成各自核心竞争力而进行整合。在这种情况下, 天赐良机, 麦道在第四代战斗机——F22竞争中失利, 给了波音一个出手实施并购的难得机会。这再一次说明, 机遇偏爱有准备的人。
通过一系列的并购与整合, 波音在减少竞争对手、保持世界最大民机制造商地位的基础上, 大大增加了军用飞机的市场份额, 同时也成为世界上最大的商业卫星制造商。
2. UTC在并购中进入新领域
UTC的并购以重点进入某个新业务领域为特点。作为母子公司体制、多元业务发展的公司来说, 它不仅仅关注于原有的几个专业领域, 而且不断把有发展前景的业务纳入管理者的视野。例如, UTC当初决定发展消防安保业务, 是基于对消防安保业务未来巨大市场的专业判断。当时消防安保业务量在UTC只占很小一部分的情况下, 毅然把其作为一个独立的子公司来扶持发展。在很长一段时间里, UTC的大量并购活动, 重点是围绕消防安保领域进行。2005年向波音收购罗克内因 (Rocketdyne) 则扩展了航空航天推进业务。并购对象的选择过程如图6所示。
(二) 并购与整合需要有一个强有力的团队
“强有力的整合领导力”, 这是对方介绍时多次强调的, 也是访问团考察时感触很深的。强有力的团队大体包括以下几点:
一是高层领导的决心和承诺。论证确认后所定下的决心和目标不能动摇, 同时, 定期对整合运作状况进行回顾并与职责绩效挂钩。有趣的是, 他们强调, 在整合项目未走完规定程序前, 领导不能做任何预测, 以免影响作出正确的决策。
二是高层领导挂帅。例如UTC并购德国林德公司时, 并购团队就由UTC的人力资源副总裁、首席财务官、整合事务副总裁和开利空调公司总裁等来组织进行。
三是形成专业团队。UTC的并购重组业务主要由财务部门负责。在总部财务部门中, 有一个12人的团队, 他们能够充分理解公司的发展战略意图, 把眼光聚焦在公司外部, 运用管理工具, 选择并购业务。下属的七个子公司, 也都在财务部门里有专门负责收购业务的团队。每个收购案都要投入10人以上, 最大的整合团队曾达到75人。团队有全职的负责人, 成员要具有专业知识和公司长期工作经验。
四是责任明确。UTC母子公司在并购业务上有明确的职责划分 (如图7所示) 。母公司主要侧重于战略制定, 确定资本金的使用和资本结构, 并购决策, 主导大规模 (超过2500万美元) 并购;子公司主要侧重于获取专有能力 (如新产品、专有技术、新市场等) , 考虑运营和节约成本的需要, 遴选并购目标, 主导小规模 (低于2500万美元) 并购, 以及并购后的整合等。
日常关注的并购对象也按经济规模进行了明确分工 (如图8所示) 。A、B、C、D、E五个并购对象规模都超过2500万美元, 是母公司的关注对象, 其他十个并购对象, 规模较小, 不足2500万美元, 由子公司关注。
通常并购都由子公司来组织进行并承担责任。同时, 根据项目计划和行动时间表制订了一套进展跟踪与风险评估办法, 一般是每周评估一次, 特别关注项目延迟可能性及后果的预先警告。
五是整合团队即是将来的管理团队。这是很重要的一点。两个公司都有类似的规定, 即组织并购的团队, 基本上是将来对新公司进行管理的团队, 这样有利于及早熟悉情况和整合责任的落实, 也有利于新公司整合后减少对日常经营的冲击, 使新公司及早得到融合。
(三) 并购与整合有一套完善的程序
每项整合都要有细化的计划与流程, 以保证整体进程的有效与统一。两个公司都有比较明确的并购程序 (如图9所示) 。
在整合前, 要有最初90天的整合管理指南以及行动单, 其内容从整合团队的组建到被整合企业的信用, 以及被整合企业的内控制度与文化、最终的管理团队等。
在整合中必须回答的敏感问题包括:一是能够获得的技术与生产能力的情况;二是市场的占有与客户群的扩展情况;三是需要满足的法规要求事项;四是获取的人力资源情况;五是经营结构的改变和运营的可持续性。
(四) 人才的评估与延留
企业并购与整合, 最关键也是最实质的是对人的整合。为此, 他们形成了一套比较完善的考虑和做法, 主要内容可通过UTC的“我们共同的公司”计划来体现。
“我们共同的公司”, 主要是关系到人才和文化两个方面, 比较复杂, 其中关于人力资源方面就分解为几十类小项, 包括员工关系、培训发展、薪酬转换、员工招聘、全球雇员等。
在人才方面, 一是基本约定。并购中要与被并购公司有两个约定, 即不罢工的约定和离职与重新安排工作的约定, 在确保不出现停工情况下转入新轨道, 这是决定是否并购的重要条件;二是采用领导能力评估办法决定骨干的去留。UTC主要是由人力资源部门和子公司有关人员组成评估小组, 分为当期业绩和发展潜力两个方面, 同时考虑到整合中的表现, 对被并购企业骨干进行评估。评估结果表现为负面、中性和正面三个部分, 同时要与工会沟通, 以决定使用和去留, 最终要“在员工诉求和股东期望之间取得平衡”。波音整合麦道后, 据介绍, 多数麦道管理人员没有进入波音。在UTC并购林德公司过程中, 其三名高层管理人员经评估后, 一个因不能融合而走人, 一个因不能承诺完成指标而请辞, 最后只留下一名高管;三是薪酬的转换。关注被并购企业员工的真实价值, 分析新薪酬制度对员工的影响, 制订薪酬转换方案, 及早与员工沟通。UTC一般是三个月转换到新薪酬模式, 需要时可分时段安排, 确保大面积实施中的“软着陆”。
(五) 文化的整合乃至融合是关键
“我们共同的公司”中, 文化整合是一大方面, 也是整合团队要做的重要工作。UTC并购林德公司后, 首先组织了子公司40名干部与原林德公司管理层的40多名干部, 展开文化整合培训, 一对一地讨论交流, 灌输UTC的文化与制度程序, 展开“建立世界一流制冷公司”的大讨论。还大力推行其道德准则和商业规范, 并为此在合并宣布6个月后对原林德公司员工组织了专门培训。同时, 建立了员工与管理层对话制度、劳资关系监督人制度等。
凯夫先生最后总结波音近十几年来的并购与整合经验时, 特别强调了五点:
一是民机业务具有周期性, 全世界都是如此。波音要想稳定发展, 必须在调整中不断扩大军机业务, 来抵消这个波动周期;二是在经济日益国际化、全球化条件下, 企业必须首先有相当规模, 有了规模才会有影响, 才能有大的市场份额, 各个行业基本如此;三是在并购中, 必须非常专注计划的执行和绩效的考量, 而不是被其他事务分散注意力。所有部门都要围绕计划来提供支持, 保证并购的有序展开;四是需要一个团队来专门负责整合, 要有一些德高望重、值得信赖、有经验的人来从事这项工作;五是并购与整合过程基本上要公开透明, 使大家都能了解整个过程。特别是人员安排处理上, 一定要提前说明, 使所有人心里有数。特别是要做到相对公平, 这很重要。同时要注意与客户和利益相关者的沟通、通报。
三、波音和UTC的财务管控
财务管控和资金运作是大公司管理的核心业务之一。
(一) 财务管控模式
国际大公司的财务管控不外乎两种模式, 即集权式和分权式。集权式的财务管控权力和财务资源基本集中在总部, 子公司、分公司不具有很大的财务管理权力;分权式则正好相反, 子公司、分公司具有相当大的财务自主权, 总部财务管理主要集中在政策控制层面, 进行宏观协调。采取何种模式, 完全是根据业务发展需要。波音的财务管控是集权模式。而UTC是一个多元化公司, 其子公司的自主权相对较大, 所以, UTC的财务管控是集权与分权相结合的。这两家公司都是总部财务部门负责计划、预算、司库、税务、审计、投资管理、养老金管理等, 两个公司都特别强调资金的集中管理。每天全球各地子公司都要把富余现金通过司库上交总部, 同时加强银行账户的管理, 总部成为一个强有力的资金调度中心, 集中后的资金为集团资本运作、并购等提供了支持。
(二) 通过预算管理把战略目标落到实处
预算是总部财务部门非常重要的一项职责, 由于波音和UTC的计划职能在财务部门, 比较有利于预算的编制。预算一般在每年的第三季度末开始, 第四季度全面完成并下达执行。
波音分三个步骤来完成预算编制工作: (1) 销售部门根据竞争力和市场需求来进行预测, 预测分析后确定销售目标; (2) 规划部门根据销售目标编制战略规划, 一般战略规划要向后延伸十年, 在编制过程中要与相关部门沟通并得到支持; (3) 财务部门根据战略规划分配资源, 并通过预算落实到单位和项目上。一般编制五年和年度预算, 通过预算来平衡资源, 并提出实现目标的具体措施。
波音强调, 预算的编制、执行、考核由财务部门负责, 各部门之间要加强沟通、协作, 强调各部门的全力配合。UTC非常强调预算的严肃性, 子公司对预算指标有意见, 大家可以讨论, 但是一旦定下来, 就要不折不扣地执行。
(三) 确保投资、并购的成功, 重组投资者关系
对投资、并购中可能出现的风险给予充分重视。波音和UTC都是上市公司, 经常要与众多的券商、投资者和分析师对话, 其中最主要的内容就是会计信息以及未来战略方面的问题, 而对话的结果直接影响股票价格, 因此要有相应的财务团队来运作, 以维护公司在资本市场上的形象。
(四) 通过内部整合大幅减少财务报表合并范围内的单位数量
上市公司有严格的信息披露制度, 公众关注的是上市公司母子公司的数量和质量。如果数量过多、多数规模又不大, 既影响编制合并报表的速度, 也影响公众对公司运营状况的信心, 从而会对股市和公众产生不良影响。
UTC原有近千个直接向总部财务部门报告的下属公司, 都是独立法人单位。2005年UTC进行财务管理体系整合后, 主要是集中在6个子公司披露收入、利润状况, 其报告结构如图10所示。其中最小的西科斯基公司收入也达到了47.9亿美元, 为公众对公司的了解提供了方便。
(五) 财务部门在资本运作特别是并购过程中发挥着重要作用
首先, 以财务部门为主进行的尽职调查结果直接影响决策层的决策。必须通过尽职调查, 向决策层提供真实的财务会计信息, 了解被并购的公司是否存在法律风险, 是否有逾期贷款等信誉方面的不良记录, 是否拖欠工资、税款等。
通过尽职调查可以判断对方的卖价是否过高, 为准确把握收购价格、降低收购成本提供依据。
其次, 财务人员在并购团队的人数占较大比重。如UTC在收购林德公司时, 共有50人组成并购团队, 其中运营专家12人, 人力资源专家6人, 法律专家5人, 财务专家14人, 税务专家9人, 沟通交流专家4人, 财务专家人数最多。并购开始后的第一件事, 就是要由财务专家接管并控制被并购方银行账户, 并使其按收购公司的财务管理模式运行, 防范并购风险。
(六) 较强的财务团队
波音总部有1200余名员工, 其中财务管理人员有400多人, 占总部人数的三分之一左右, 形成了较强的财务团队。财务管理职能包括年度计划、预算、财务、审计等, 其中把计划职能从规划部门中分离出来, 置于财务管理部门之中, 审计部门未单列, 也放在财务管理体系内。
UTC总部有600多名员工, 其中财务人员200多名, 占总部人数的三分之一。UTC与一家主要银行合作, 并形成了一套经加密后传输的会计信息系统。这样, 不管何时都能掌握子公司的资金状态, 随时可以与债务市场和资金市场进行交流。
子公司需要资金, 如果是境外公司, 财务部门通过公司借贷形式将资金提供给子公司, 而境内公司则由财务公司通过投资公司给其增资, 境内外的区别主要是因为税收政策不同所致。
在报表编制上, 除子公司统一向总部报告外, 300多个下属公司还要另向总部财务部门报告, 实行双轨报告制度。在报告时间上也有严格的规定 (如图11所示) , 这样既满足了上市公司及时披露信息的需要, 也加强了对下属公司的管控。
UTC的资金集中按国内、国外分别管理 (如图12所示) , 每天资金都集中到这两个点上, 由财务人员统筹安排, 国内头寸资金可用于购买美国债务, 也可用于资本市场的投资操作, 以追求资本的最大收益;国际资金主要用于各下属公司头寸不足的调剂, 减少贷款规模, 降低财务费用。
四、初步的体会与建议
由于东道主的认真准备, 这次考察有一些较深的体会:
第一, 企业的发展战略至关重要。企业战略是企业发展壮大的灯塔, 确定下来后, 企业各项工作都要紧紧围绕战略来实施。波音和UTC的扩张, 都是在清晰的战略引领下一步步壮大, 成为今天傲视群雄的巨无霸企业。这个战略一定要明晰。波音以航空业务为主, 同时又不失时机地进入航天领域。它的整个计划、财务以至并购整合都以此展开。波音收购罗克韦尔的航空业务、兼并麦道、收购休斯公司等, 都是这样。此外, 凯夫明确表示, 波音不搞航空运输, 一是因为与现行法律有冲突, 二是航空制造业的获利要高于航空运输业。凯夫说, 自己的下属公司购买其他下属公司的产品, 最终从经营上讲存在着较大的风险, 如果长期下去, 是有危险的。UTC实行的是多元化战略, 在航空航天和建筑内部系统两大领域的六个主要子公司各显神通, 加速发展, 只要是有发展前景就下决心进入。所以, 集团公司要加快发展, 应当在实践中不断修订完善自己的发展战略, 使之明晰。同时, 各主要业务子公司亦要有自己的清晰的战略和支撑措施。
第二, 并购整合要成为企业发展的重要组成部分。波音与UTC作为国际上知名的老牌企业, 在走过的近百年风风雨雨中, 并购整合已成为加快发展的必由之路和企业战略的有机组成部分。特别是在经济全球化的大态势下, “卖出去、买进来”是做大做强的有效途径。在UTC去年14%的营业额增长中, 来自并购的就占到2%。另外, 在并购整合中加快形成一套规范性做法。集团公司要在十年内实现“万亿”目标, 靠常规发展模式肯定是不可能的, 而采用并购重组来加快发展是重要的战略手段。为此, 首先要明确进入和发展什么领域;二是并购与重组是一个系统工程, 要逐步形成一套规范的并购办法, 有一套明确的程序;三是要明确责任制, 特别是母公司和子公司在并购重组中的权限和责任;四是在并购重组中要有进有退。
第三, 加强集团总部的财务管控。这是提高集团公司行为能力的重要措施。从UTC和波音的情况看, 首先是职能, 财务部门不仅要管核算、资金、收益分配等, 还要管年度计划、预算、审计、并购等。其次是资金的集中管理。现在集团公司通过财务公司进行了部分集中, 但集中度还不够, 应该进一步加强和提高。三是不仅要管好子公司, 对一些重要的三级公司亦要加强财务监管。
远看去，西城时代家园三期工程已完工大半，十几栋新建的七层住宅楼均已封顶。这里地处杭州余杭区，距离市中心的西湖20多公里。如果不是开发商杭州金星房地产开发有限公司（下称“金星地产”）资金链断裂，再过两三个月便可以交付使用。
金星地产没能熬过来。
4月12日，杭州市余杭区人民法院发布公告称，已经受理金星地产破产清算。此时，距离金星地产承诺的交房时间，已经过去了103天，早在两年前就已经交付全部房款的800户业主们，依然只能在西城时代家园的大门口，眺望那一片空荡荡的房子。开发商和政府也没有告知确切的交房日期。
法院的一纸公告，立即引起巨大恐慌，每隔几天，一些业主就会来到余杭区环城西路18号金星地产的办公楼打听工程进度，讨要说法。被拖欠上千万施工款的建筑队，也时不时地找上门来。一家即将破产的房地产公司，不仅让800户业主的安家梦濒临破碎，同时也触动到杭州市政府敏感的“维稳”神经，因此，政府正急于寻求接盘者，以求平息事端。
在杭州楼市迎来“小阳春”的4月，究竟是什么原因让一家房地产开发商陷入资金困境？《中国新闻周刊》在杭州的调查发现，金星地产的破产，并非直接倒在房地产调控的利刃之下，更多的原因还在于公司自身财务混乱，以及预售款监管漏洞。
“资不抵债”的楼盘？
西城时代家园早在2002年6月就已完成土地出让。
但是，在接下来长达十年的开发过程中，开发商金星地产就一直饱受资金短缺之苦，此间，多次因付不起建筑工程款，导致建筑方停工、延迟交房，差点烂尾。
2009年，该项目二期工程的交房时间，比合同的约定时间晚了半年。当时，金星公司对于逾期交房的解释是：“因房地产市场整体受到金融危机以及公司前期股东开发秩序失误，导致施工进度受到影响。”
谁料想，时隔两年后，三期项目再次遭遇资金链断裂。
三期项目，建筑面积为11万平方米， 2010年初开盘，原本约定交房时间是2011年12月31日，但在约定交房日前的两个月，业主们却收到了金星地产发来的一份通知书，称将在2012年3月31日前再具体约定交房时间，其理由是：“由于在合同约定的期限内市政配套及施工技术等客观原因，工程未能全面竣工达到交房条件。”
此时，尽管西城时代家园三期主体结构已基本完成，只剩下水电、绿化等配套工程，但是，由于金星地产早在2011年底账上已经没有一分钱，导致承建商停建，春节后，工地上也再没有拉进过一车水泥。
在28岁的业主吴凯看来，这样的解释苍白无力，因为它回避了一个最重要的问题，赔偿。“开发商当时说，延期交付会统一支付违约金。”吴凯告诉《中国新闻周刊》，根据协议，如果延期交房，开发商每天需支付万分之零点五的违约金。
金星地产似乎已经无钱可赔。
《中国新闻周刊》获悉，截至目前，金星地产拖欠施工方长城建设工程款5000多万元，拖欠广厦建设工程款2000多万元，拖欠杭州圣基建筑特种工程有限公司200多万元。此外，金星地产还是欠税大户，今年2月杭州市地税局公布的欠税公告显示，金星地产欠税2397万元，名列欠税榜单第二。
由于浙江金桥投资管理合伙企业起诉西城时代家园的开发商欠钱，去年12月21日，西城时代家园共有40余套房子被余杭区人民法院资产保全，标的额达4000万。据一位要求匿名的核心当事人向《中国新闻周刊》透露，就连金星地产的股权去年底也曾经一度被质押出去。
早在2009年9月，为解决二期项目的资金问题，西城时代家园项目的土地使用权以及在建工程已经抵押给建行杭州秋涛支行，由此获得8000万元贷款。根据约定，土地抵押要在地产交付前注销。
浙江天册律师事务所作为余杭区人民法院指定的破产管理人，已经全面接管破产财产并负责对其进行保管、清算、估价、处理和分配，破产管理人小组负责人王伟峰带领的团队已经正式进驻售楼处全面接管。
王伟峰接受《中国新闻周刊》采访时表示，金星地产破产的原因是现有的资产不能偿付外面的债务，“实际就是没钱了，账户上没钱，财务报表是亏损的，资不抵债。”
知情者告诉《中国新闻周刊》，破产前金星地产还有105套房子、14亩土地、350多个停车位和几千平方米储藏室，估值2个多亿。
金星地产是否真的“资不抵债”？目前，金星地产财务和资产审计评估工作正在进行中。余杭区人民法院4月12日公告称，6月25日上午召开第一次债权人会议，依法申报债权的债权人有权参加债权人会议。
“在这之前会有比较准确的数字，包括债权债务和资产、大致的分配比例，这些都会出来。”王伟峰说。
死于内部资金腾挪
西城时代家园，位于杭州文一西路延伸段路南，老余杭镇城东，周围楼盘云集。该楼盘建筑类型为多层和小高层，由于位置优越，周边配套成熟，销售情况相当不错。
余杭区房管部门公布的销售信息显示，截至目前，西城时代家园共分批申请了10张预售证，每批可售房源皆已售罄，成交均价从2006年的4393元/平方米一路上涨至2011年的10518元/平方米。余杭区房管局公布的西城时代家园的房款收入显示，开发商共回款约8.78亿元。
看起来，这是一个销售不错、盈利的地产项目，怎么会破产了呢？
“如果不是中江破产，金星就不可能破产。”知情人告诉《中国新闻周刊》，金星地产的财务并不独立，由原控股公司中江控股财务部控制，“金星地产原来是赚到钱了的，这个钱也许是用到另外的地方去了，也许是付利息了，这个只有中江系高管才知道。”
金星地产成立于2001年，一期和二期分別开发了2万平方米之后，中江控股在2008年6月接盘，中江控股董事长俞中江兼任金星地产法人和董事长。
工商注册资料显示，2008年6月起，中江控股在两次股权转让中最终获得金星地产80%控股权，2008年9月金星地产的股权全部转让到杭州金桥创业投资有限公司。2009年8月，二期延期交房后，杭州金桥创业投资有限公司又将所持股权全部转让给浙江爵悦贸易有限公司，俞中江不再担任法人。2011年12月21日，也就是余杭区法院查封西城时代家园的部分房源时，金星地产的法人和股东均再次变更，全部股权转至两位自然人名下。
在频繁的股权和法人变更过程中，俞中江本人和中江控股在工商注册上已经看不出与金星地产有联系，但当地许多人认为俞中江仍是金星地产幕后的老板。
“俞中江接盘后并没有转让股权，无非是股份代持人员变更，张三换成李四，代持股东人员的变更在我们看来没有任何意义。”破产管理人小组负责人王伟峰告诉《中国新闻周刊》：“从法律上来讲，我们对外所有的债务都是以公司所有的资产来承担的，再怎么转意义也不大。”
俞中江是浙江建德市人，最早在建德市建设局当司机，后来辞职开出租车，后又跑中巴，夫妻两人一个开车一个卖票。1998年，俞中江成立建德市新安江中江汽车出租服务社，注册资本36万元。2000年他创立杭州友邦香料香精有限公司，生产高科技香料及油脂化学品，后在新加坡借壳上市。
2002年，俞中江在杭州成立浙江中江控股有限公司，旗下控股公司包括杭州麦林环保船用漆有限公司、中外合资杭州博来盛化工有限公司、浙江建德市望江宾馆有限公司等，并于2003年在建德市寿昌镇投建千岛湖通用机场。
2008年进入房地产行业时，恰逢货币政策紧缩，俞中江不仅接手几近倒闭的金星房产，还在建德严州大道的新安江畔，投资了高端住宅楼盘“拉里维娜·水上人间花园”。摊子铺大之后，俞中江开始在建德、温州以及北京民间融资。
压垮资金链的最后一根稻草，是俞中江2010年斥资7亿元接盘杭州西湖湖畔的准五星级酒店——温德姆豪廷大酒店。由于酒店收益回收期长，而地产项目短期风险较大，酒店资产估值又明显偏高，俞中江不得不高价集资，据悉部分高利贷渠道的资金月息达到6、7分之多。
在货币政策和房地产市场持续紧缩背景下，俞中江的高成本借贷变得不堪重负。今年初，俞中江主动向政府汇报资不抵债的情况并寻求保护。
“他真的是投资不当造成的。”俞中江的一位朋友告诉《中国新闻周刊》，尽管股权多次变更，俞中江接手金星并不是为了倒卖，否则三期不会一下开发11万平方米，“俞中江也不想把公司弄垮，他个人在国外没有资产，只是新加坡有套房子出差过去会住，他也不打牌不喝酒不抽烟，只有一个女儿在国外读书，每月给点生活费。”
中江控股破产后，旗下公司命运殊异，金星地产已经是第二批进入破产清算程序的子公司。
预售款监管漏洞
不过，金星地产作为独立的法人，其破产是否与中江控股有直接关联，更确凿的证据需要详尽的审计核实。
如果确实有关，那么金星地产的资金是通过什么渠道怎么流出去的？如果没有关系，金星地产的资金到底到哪里去了？不管是什么情况，预售款流向已然成了众矢之的，这让负有监管责任的银行备感压力。
杭州市从2010年11月开始执行预售金监管，房地产开发企业在办理商品房预售许可前，应与开设资金账户的银行机构、监管项目的工程监理单位共同签订统一格式的《浙江省商品房预售资金监管协议书》，否则不予准许预售。
根据规定，开发商不得直接收存购房款，购房人的预付款要全部存入银行资金监管账户；预售资金使用实行封闭式管理，银行将根据项目节点完工证明，分批次向开发商支付资金，动用资金必须经监理单位、银行等多方同意。此举旨在防范开发商挪用预付款，有利于做好当期工程。
执行预售金监管后，西城时代家园项目有9栋楼分别在2010年12月6日、2011年1月1日以及2011年4月2日分三次共领出327套预售证。这9栋楼的预算成本是2.388亿，根据规定应该有3.1亿资金进入设在杭州联合农村合作银行（下称“联合银行”）三墩支行的预售资金监管账户，但实际进入资金仅1.747亿。
在制度层面上，并没有限定按揭银行和监管银行必须是同一家，真正进入联合银行的监管账户的，只有327套房子合计1.4亿的房款。
还有400多套房屋售款不知所踪。据联合银行法律合规部章姓负责人介绍，银行曾经打电话，催了无数次要求赶快把钱打进来，但收效甚微。
“银行的义务是管好进入账户的这部分钱，只是履行义务告知对方要存钱进来，没有进入账户的钱却没有任何权力去要，也没有权力强行扣钱。”联合银行法律合规部章姓负责人告诉《中国新闻周刊》，今年1月和4月，联合银行先后两次就此发函给金星地产，对方在公函回执联上盖了章，也做了口头承诺，均无济于事。
“对于房产管理部门来说，资金没到银行监管账户，房子就卖不掉。”联合银行法律合规部章姓负责人认为，当地行政管理部门其实有手段协助管好预售资金，首先房屋买卖需要网上备案，而备案登记必须有银行证明，一个是首付的钱必须进入银行监管账户，首付以外的按揭贷款放出来以后，放款银行也必须全额直接打入监管账户，不得给申请人或者房企；如果是一次性或者分次付款给企业的，也要拿出进入监管账户的证明，只有这些条件都达到了才能办理预告登记，“但是现在，还有一个多亿资金没进入监管账户，房子却都卖掉了。”
在这位章姓负责人看来，商品房预售资金监管合同签订各方，包括银行、房企、建设方、行政管理部门、按揭銀行等作为义务主体，缺乏互相沟通的平台机制，这是造成监管漏洞的一个很重要的原因。国内很多中小开发商的资金运作模式，大都采用的是金星地产这样的银行贷款借旧还新、母子公司之间资金腾挪。
“如果这个监管体系不发生大的变化，不能保证未来没有金星地产这样类似的事件发生。”联合银行相关负责人认为，这样的漏洞只有在市场处于下行通道才容易暴露出来，“金星不是第一个，也不是最后一个破产的开发商”。
问题不止是资金没有进入监管账户这么简单，即使是在预售款支付和使用方面，同样存在监管漏洞。联合银行法律合规部章姓负责人称，进入监管账户的1.747亿预售款，基本上都按照工程进度以及相应的协议和规定办理支付，但仍然有350万款项用途不明。
【公司管理调查报告】推荐阅读：
公司管理调研报告06-25
公司管理岗位辞职报告10-13
公司合同管理工作报告02-25
公司行政管理实习报告06-09
旅游公司管理述职报告06-09
公司管理制度调研报告04-04
公司管理提升活动自我诊断报告剖析11-18
公司管理部发展规划报告04-01
物业公司的行政管理述职报告02-04
公司第一次质量管理体系评审报告03-15
