审计署考试

审计署考试（共6篇）

审计署考试 篇1

2013年3月30日审计署面试真题

1、请谈谈你自身有哪些素质能够胜任这个岗位?这个岗位的工作需要长期出差，比较辛苦，你如何处理好和家庭的关系?

2、对于个税起征点从3000调整到3500你有什么看法?

3、在河流污染环境审计中，你如何取证?

4、如果在工作和学习中遇到不好相处的同事或同学，你会怎么办?

2012年2月25日审计署面试真题

1.严谨细致很重要，请结合亲身经历讲述一下你是如何做到并取得成功的.2.领导交给你和小张一件事，但事后领导只表扬了你，而没有表扬小张,因为他做得不好，小张很不服气。现在领导又交给你们一件工作，小张就坐在你对面，你怎么说服他和你一起工作?

3.你工作中遇到过挫折与困难吗?请结合自身经历，谈谈你当时是如何克服的?

4.某县发生旱灾，财政拨款20万元，要求给受灾群众每人500元，如果你是镇审计局工作人员，领导让你去核实资金发放情况，请问你将用何种方式确保搜集数据的真实性?

给人改变未来的力量

2012年2月26日审计署面试真题

1.请你讲一个在你学习和生活中做过的、有目标且结果还超出你预期的成功的案例。

2.请谈谈在你的学习和工作中，你遇到批评后会怎么对待?

3.你去一个单位，要做现金盘查，但财务科长说保险库管理员外出不在，无法配合你的工作，假如你对面的坐的就是财务科长，你将如何说服他配合你的工作?

审计署考试 篇2

(一)

ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表, 并于2011年4月1日出具了审计报告, ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项, 请代为作出正确的专业判断。

1.利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由, 向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。下列审计报告中, 人民法院不将其界定为不实报告的是 ( ) 。

A.ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告 B.ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告 C.ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告 D.ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告

2.人民法院受理了利害关系人提起的诉讼, 初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是 ( ) 。

A.如果利害关系人存在过错, 应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任 B.ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任 C.ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限 D.ABC会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任

3.人民法院在审理过程中确定了归责原则, 下列有关归责原则的说法中正确的是 ( ) 。

A.如果ABC会计师事务所能够证明自己没有过错, 也应承担一定的赔偿责任 B.如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的, 可以推定不实报告与损失不存在因果关系 C.如果甲公司故意编制虚假财务报表, ABC会计师事务所不必承担责任 D.如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报, ABC会计师事务所不必承担责任

4.人民法院审理后认为ABC会计师事务所出具了不实报告, 给利害关系人造成损失, 应当承担赔偿责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是 ( ) 。

A.如果ABC会计师事务所故意出具不实报告, 应当承担补充赔偿责任 B.如果ABC会计师事务所明知甲公司的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益而予以隐瞒, 应当承担连带赔偿责任 C.如果ABC会计师事务所未拒绝甲公司出具不实报告的要求, 应当承担补充赔偿责任 D.如果ABC会计师事务所与甲公司恶意串通出具不实报告, 应当承担补充赔偿责任

(二)

A注册会计师接受委托, 对甲公司提供鉴证服务。A注册会计师遇到下列事项, 请代为作出正确的专业判断。

5.在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时, 下列说法中, A注册会计师认为正确的是 ( ) 。

A.在基于责任方认定的业务中, 预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息 B.在直接报告业务中, 注册会计师直接对责任方的认定提出结论 C.在基于责任方认定的业务中, 责任方只需对鉴证对象信息负责 D.在直接报告业务中, 鉴证报告中不体现责任方的认定

6.甲公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务, 其提出的下列变更理由中, A注册会计师认为不能接受的是 ( ) 。

A.甲公司对原来要求的业务性质存在误解 B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化 C.甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息 D.法律法规发生重大变化

7.在确定鉴证业务的三方关系时, 下列有关责任方的说法中, A注册会计师认为错误的是 ( ) 。

A.责任方可能是预期使用者, 但不是唯一的预期使用者 B.责任方可能是鉴证业务的委托人, 也可能不是委托人 C.在直接报告业务中, 责任方是对鉴证对象负责的组织或人员 D.在基于责任方认定的业务中, 责任方只需对鉴证对象负责

8.在区别鉴证对象和鉴证对象信息时, 下列说法中, A注册会计师认为错误的是 ( ) 。

A.在对甲公司遵守法律法规的情况提供鉴证服务时, 鉴证对象可能是法律法规 B.在对甲公司提供财务报表审计服务时, 鉴证对象可能是财务状况、经营成果和现金流量 C.在对甲公司的运营情况提供鉴证服务时, 鉴证对象信息可能是反映效率或效果的关键指标 D.在对甲公司内部控制提供鉴证服务时, 鉴证对象信息可能是关于内部控制有效性的认定

(三)

A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为作出正确的专业判断。

9.在对营业收入进行细节测试时, A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票, A注册会计师记录的识别特征通常是 ( ) 。

A.销售发票的开具人 B.销售发票的编号 C.销售发票的金额 D.销售发票的付款人

10.在编制审计工作底稿时, 下列各项中, A注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是 ( ) 。

A.A注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果 B.A注册会计师不能实现相关审计准则规定的目标的情形 C.A注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形 D.A注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿

11.在归档审计工作底稿时, 下列有关归档期限的要求中, A注册会计师认为正确的是 ( ) 。

A.在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作 B.在审计报告日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作 C.在审计报告公布日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作 D.在审计报告公布日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作

12.下列各情形中, A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是 ( ) 。

A.A注册会计师删除被取代的审计工作底稿 B.A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 C.A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D.A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据

(四)

A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。甲公司下设若干家子公司和联营公司。在审计关联方关系和交易时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为作出正确的专业判断。

13.在询问关联方关系时, 下列组织或人员中, A注册会计师的询问对象通常不包括的是 ( ) 。

A.内部审计人员 B.董事会成员 C.证券监管机构 D.内部法律顾问

14.在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时, 下列说法中, A注册会计师认为正确的是 ( ) 。

A.所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险 B.实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效, 因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制 C.超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险 D.A注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由

15.A注册会计师发现2010年度甲公司向乙公司支付大额咨询费, 乙公司是甲公司总经理的弟弟开设的一家管理咨询公司, 并未包括在管理层提供的关联方清单内。下列各项应对措施中, A注册会计师通常首先采取的是 ( ) 。

A.向甲公司董事会通报 B.向项目质量控制复核人员通报 C.要求甲公司管理层在财务报表中披露该交易是否为公平交易 D.要求甲公司管理层识别与乙公司之间发生的所有交易, 并询问与关联方相关的控制为何未能识别出该关联方

(五)

A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在考虑获取管理层书面声明时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为作出正确的专业判断。

16.下列书面文件中, A注册会计师认为可以作为书面声明的是 ( ) 。

A.董事会会议纪要 B.财务报表副本 C.A注册会计师列示管理层责任并经甲公司管理层确认的信函 D.内部法律顾问出具的法律意见书

17.下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中, A注册会计师认为错误的是 ( ) 。

A.就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日 B.书面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间 C.书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期 D.书面声明的日期可以与审计报告日一致

18.下列有关书面声明作用的说法中, A注册会计师认为正确的是 ( ) 。

A.如果A注册会计师不能获取充分、适当的审计证据, 可获取书面声明作为审计意见的基础 B.如果甲公司管理层已就某事项提供书面声明, 可在一定程度上减轻A注册会计师的责任 C.书面声明提供的审计证据需要其他审计证据予以佐证 D.书面声明提供的审计证据可减少A注册会计师应当获取的其他审计证据

19.在审计甲公司某项重要的金融资产时, A注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明, 但发现该书面声明与其他审计证据不一致, A注册会计师通常首先采取的措施是 ( ) 。

A.提请甲公司管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明 B.实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题 C.考虑对审计证据总体可靠性和审计意见的影响 D.修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围

20.如果甲公司管理层拒绝就其责任的履行情况提供书面声明, 下列做法中, A注册会计师认为错误的是 ( ) 。

A.重新评价甲公司管理层的诚信情况 B.重新评价获取审计证据的总体可靠性 C.对财务报表出具无法表示意见的审计报告 D.对财务报表出具保留意见的审计报告

二、多项选择题

(一)

A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。A注册会计师遇到下列事项, 请代为作出正确的专业判断。

1.在确定执行审计工作的前提时, 下列有关甲公司管理层责任的说法中, A注册会计师认为正确的有 ( ) 。

A.甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件 B.甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表 C.甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员 D.甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

2.在向甲公司管理层解释审计的固有限制时, 下列有关审计固有限制的说法中, A注册会计师认为正确的有 ( ) 。

A.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制 B.审计工作可能因审计收费过低而受到限制 C.审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制 D.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制

3.在评价自身作出的职业判断是否适当时, 下列各项中, A注册会计师认为应当考虑的有 ( ) 。

A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用 B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持 C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致 D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险

(二)

A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在确定重要性及评价错报时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为作出正确的专业判断。

4.在运用重要性概念时, 下列各项中, A注册会计师认为应当考虑包括在内的有 ( ) 。

A.财务报表整体的重要性 B.实际执行的重要性 C.特定类别的交易、账户余额或披露的重要性 D.明显微小错报的临界值

5.在确定实际执行的重要性时, 下列各项因素中, A注册会计师认为应当考虑的有 ( ) 。

A.财务报表整体的重要性 B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围 C.实施风险评估程序的结果 D.甲公司管理层和治理层的期望值

6.下列情形中, A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有 () 。

A.甲公司情况发生重大变化 B.A注册会计师获取新的信息 C.通过实施进一步审计程序, A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化 D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性

7.在评价未更正错报的影响时, 下列说法中, A注册会计师认为正确的有 ( ) 。

A.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值 B.A注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大 C.A注册会计师应当要求甲公司更正未更正错报 D.A注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响

(三)

A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在审计会计估计时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为作出正确的专业判断。

8.在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时, 下列各项中, A注册会计师认为应当了解的有 ( ) 。

A.与会计估计相关的财务报告编制基础的规定 B.甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况 C.甲公司管理层如何作出会计估计 D.会计估计所依据的数据

9.在应对与会计估计相关的重大错报风险时, 下列各项程序中, A注册会计师认为适当的有 ( ) 。

A.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据 B.测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据 C.测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性, 并实施恰当的实质性程序 D.作出点估计或区间估计, 以评价甲公司管理层的点估计

10.在评价会计估计的不确定性时, 下列会计估计中, A注册会计师通常认为具有高度不确定性的有 ( ) 。

A.高度依赖判断的会计估计 B.采用高度专业化的、由甲公司自己开发的模型作出的公允价值会计估计 C.存在公开活跃市场情况下作出的公允价值会计估计 D.上期财务报表中确认的金额与实际结果存在差异的会计估计

11.在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时, 下列说法中, A注册会计师认为正确的有 ( ) 。

A.A注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法 B.应当缩小区间估计, 直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能的 C.应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果 D.当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时, 该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的

(四)

A注册会计师在从事验资业务过程中, 遇到下列事项, 请代为作出正确的专业判断。

12.在识别和评估验资风险时, 下列各项中, A注册会计师认为通常可能导致验资风险的有 ( ) 。

A.验资业务委托渠道复杂或不正常 B.出资人之间存在意见分歧 C.家庭成员共同出资 D.验资资料相互矛盾

13.在确定验资报告的类型时, 下列各项中, A注册会计师认为需要出具变更验资报告的有 ( ) 。

A.被审验单位因吸收合并变更注册资本及实收资本 B.被审验单位将资本公积、盈余公积、未分配利润等转增注册资本及实收资本 C.被审验单位注册资本金额虽保持不变, 但出资人和出资比例等发生变化 D.被审验单位因注销股份等减少注册资本及实收资本

14.下列各项中, A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有 ( ) 。

A.被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续 B.被审验单位减少注册资本时, 不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保 C.被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本 D.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定

15.在出具验资报告时, 下列各项中, A注册会计师认为需要在验资报告说明段中披露的重要事项有 ( ) 。

A.A注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议 B.已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理 C.验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项 D.A注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象

三、简答题

1.上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年4月1日, ABC会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌, 共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:

(1) ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2004年度至2008年度财务报表审计项目合伙人, 但未担任甲公司2009年度财务报表审计项目合伙人。

(2) 2010年9月15日, 甲公司收购了乙公司80%的股权, 乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2009年1月1日起担任乙公司的独立董事, 任期5年。

(3) B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人, 与A注册会计师同处一个业务部门。2010年3月1日, B注册会计师购买了甲公司股票5 000股, 每股10元, 由于尚未出售该股票, ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。

(4) 丙公司系甲公司的母公司, 甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。

(5) 甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作, 于2010年2月10日离开甲公司, 加入ABC会计师事务所。

(6) 2010年2月25日, XYZ会计师事务所接受甲公司委托, 提供内部控制设计服务。

要求:针对上述 (1) 至 (6) 项, 逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则, 并简要说明理由。

2.ABC会计师事务所接受委托, 负责审计上市公司甲公司2010年度财务报表, 并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。在制定审计计划时, A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验, 认为甲公司2010年度财务报表不存在重大错报风险, 应当直接实施进一步审计程序。在审计过程中, A注册会计师要求项目组成员之间相互复核工作底稿, 并委派其所在业务部的B注册会计师负责甲公司项目质量控制复核。项目组内部在某项重大问题上存在分歧, 经主任会计师批准, A注册会计师出具了审计报告。在审计报告出具后, B注册会计师随机选取若干份工作底稿进行了复核, 没有发现重大问题。

要求:针对上述情形, 指出存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况, 并简要说明理由。

3.A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在针对销售费用的发生认定实施细节测试时, A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样, 相关事项如下:

(1) A注册会计师将抽样单元界定为销售费用总额中的每个货币单元。

(2) A注册会计师将总体分成两层, 使每层的均值大致相等。

(3) A注册会计师在确定样本规模时不考虑销售费用账户的可容忍错报。

(4) A注册会计师采用系统选样的方式选取样本项目进行检查。

(5) 在对选中的一个样本项目进行检查时, A注册会计师发现所附发票丢失, 于是另选一个样本项目代替。

(6) 甲公司2010年度销售费用账面金额合计为75 000 000元。A注册会计师决定采用传统变量抽样中的差额估计抽样方法, 确定的总体规模为4 000, 样本规模为200, 样本账面金额合计为4 000 000元, 样本审定金额合计为3 600 000元。

要求: (1) 针对上述 (1) 至 (5) 项, 逐项指出A注册会计师的做法是否存在不当之处。如果存在不当之处, 简要说明理由。

(2) 在不考虑上述 (1) 至 (5) 项的情况下, 针对上述第 (6) 项, 计算销售费用错报金额的点估计值。

4.A注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到, 甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下:

(1) 每笔销售业务均需与客户签订销售合同。

(2) 赊销业务需由专人进行信用审批。

(3) 仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。

(4) 负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。

(5) 财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。

(6) 每月末, 由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。

要求: (1) 针对上述 (1) 至 (6) 项所列控制, 逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。

(2) 从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中, 选出一项最应当测试的控制, 并简要说明理由。

5.A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在审计过程中, A注册会计师遇到下列事项:

(1) 甲公司拥有3家子公司, 分别生产不同的饮料产品。甲公司所处行业整体竞争激烈, 市场处于饱和状态, 同行业公司的主营业务收入年增长率低于5%, 但甲公司董事会仍要求管理层将2010年度主营业务收入增长率确定为8%。管理层编制的甲公司2010年度财务报表显示, 已按计划实现收入。

(2) 甲公司管理层除领取固定工资外, 其奖金金额与当年完成主营业务收入的情况挂钩。

(3) 在以前年度审计中, A注册会计师没有发现甲公司收入确认方面存在舞弊行为, 因此, 在2010年度审计中, A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。

(4) 在对日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整进行测试时, A注册会计师向参与财务报告编制过程的人员询问了与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动。

要求: (1) 针对事项 (1) 和 (2) , 分析甲公司是否存在舞弊风险因素, 并简要说明理由。

(2) 针对事项 (3) , 分析A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域是否适当, 并简要说明理由。

(3) 针对事项 (4) , 简要说明A注册会计师除实施询问程序外, 还应当实施哪些程序。

6.ABC会计师事务所负责审计D集团公司2010年度财务报表, 并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。D集团公司属于家电制造行业, 共有4家全资子公司, 各子公司的相关资料摘录如下:

说明: (1) E公司的业务和财务状况稳定。 (2) F公司从事的业务刚刚开始两年, 规模较小, 财务状况较为稳定。 (3) 为拓展市场, G公司向部分主要客户提供特殊退货安排。 (4) H公司从事了若干远期外汇合同交易, 以管理2010年度外汇汇率持续波动的风险。

要求: (1) 假定在确定某子公司对集团而言是否具有财务重大性时, A注册会计师采用资产总额、营业收入和利润总额为基准, 代A注册会计师确定哪些子公司为集团审计中重要组成部分, 哪些子公司为非重要组成部分, 并简要说明理由。

(2) 针对确定的重要组成部分, 简要说明A注册会计师执行工作的类型。

(3) 针对确定的非重要组成部分, 简要说明A注册会计师执行工作的类型。

四、综合题

1.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户, 主要从事医疗器械设备的生产和销售。A类产品为大中型医疗器械设备, 主要销往医院;B类产品为小型医疗器械设备, 主要通过经销商销往药店。X注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。

资料一:

X注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境, 部分内容摘录如下:

(1) 2010年初, 甲公司在5个城市增设了销售服务处, 使销售服务处的数量增加到11个, 销售服务人员数量比上年末增加50%。

(2) 对于A类产品, 甲公司负责将设备运送到医院并安装调试。医院验收合格后签署设备验收单, 甲公司根据设备验收单确认销售收入。甲公司自2010年起向医院提供l个月的免费试用期, 医院在试用期结束后签署设备验收单。

(3) 由于市场上B类产品竞争激烈, 甲公司在2010年初将B类产品的价格平均下调10%。

(4) 甲公司从2009年起推出针对经销商的返利计划, 根据经销商已付款的采购额的3%到6%的比例, 在年度终了后12个月内向经销商支付返利。甲公司未与经销商就返利计划签订书面协议, 而由销售人员口头传达。

(5) 2010年12月, 一名已离职员工向甲公司董事会举报, 称销售总监有虚报销售费用的行为。甲公司已对此事展开调查, 目前尚无结论。

(6) 甲公司的生产设备使用的备件的购买和领用不频繁, 但各类备件的种类繁多。为减轻年末存货盘点的工作量, 甲公司管理层决定于2010年11月30日对备件进行盘点, 其余存货在2010年12月31目进行盘点。

资料二:

X注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司的财务数据, 部分内容摘录如下:

金额单位:万元

资料三:

X注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划, 部分内容摘录如下:

(1) 2009年度财务报表整体的重要性为利润总额的5%, 即60万元。考虑到本项目属于连续审计业务, 以往年度审计调整少, 风险较低, 因此将2010年度财务报表整体的重要性确定为利润总额的10%, 即200万元。

(2) 根据以往年度审计结果, 甲公司针对主要业务流程 (包括销售与收款、采购与付款以及生产与存货) 的内部控制是有效的, 因此在2010年度审计中将继续采用综合性审计方案。

资料四:

X注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的实质性程序, 部分内容摘录如下:

(1) 取得5个新设销售服务处的办公室租赁合同, 连同以前年度获取的6个销售服务处的租赁合同, 估算本年度办公室租金费用。

(2) 计算2010年度每月毛利率, 如果存在较大波动, 向管理层询问波动原因。

(3) 检查2009年度计提的销售返利的实际支付情况, 并向管理层询问予以佐证, 评估2010年度计提的销售返利金额的合理性。

(4) 从A类产品销售收入明细账中选取若干笔记录, 检查销售合同、发票和设备验收单, 确定记录的销售收入金额是否与合同和发票一致, 收入确认的时点是否与合同约定的交易条款和设备验收单的日期相符。

(5) 检查年末应收账款的账龄分析以及年内实际发生的坏账, 评估坏账准备的合理性。

(6) 分别在2010年11月30日和2010年12月31日对甲公司的存货盘点实施监盘。

要求: (1) 针对资料一 (1) 至 (6) 项, 结合资料二, 假定不考虑其他条件, 逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险, 简要说明理由, 并说明该风险主要与哪些项目 (仅限于营业收入、营业成本、销售费用、应收账款、坏账准备、存货和其他应付款) 的哪些认定相关。

(2) 逐项指出资料三 (1) 和 (2) 项审计计划是否适当, 并简要说明理由。

(3) 针对资料四 (1) 至 (6) 项的实质性程序, 假定不考虑其他条件, 逐项指出实质性程序与根据资料一 (结合资料二) 识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关, 指出对应的是识别的哪一项重大错报风险, 并简要说明理由。

2.甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户, 主要从事电子产品的生产和销售。ABC会计师事务所委派X注册会计师担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙人。在审计存货时, X注册会计师编制了相关工作底稿, 部分内容摘录如下:

金额单位:万元

注释1:A原材料主要用于生产A产品。

A原材料2010年末结存数量与2009年末基本保持一致, 但结存金额比2009年末有所减少。主要原因是:A原材料供应商从2010年初开始向甲公司提供采购折扣 (年末一次性结算) 。甲公司在2010年12月31日收到A原材料供应商支付的2010年度采购折扣60万元, 并相应冲减A原材料2010年末结存成本60万元。我们检查了采购合同、供应商出具的采购折扣结算明细表以及相关的银行进账单据, 没有发现异常。审计处理建议:无须提出审计调整建议。

注释2:B原材料主要用于生产B产品。

根据B原材料盘点结果, 2010年末结存金额未包括于2010年12月31日已入库但尚未收到采购发票的50万元B材料。审计处理建议:已提出审计调整建议, 于2010年末补计已入库的B原材料50万元。

注释3:C原材料主要用于生产C产品。

根据C原材料盘点结果, 2010年末结存金额中有20万元的C原材料在2010年12月31日收到采购发票, 但于2011年1月1日才实际收到入库。审计处理建议:已提出审计调整建议, 于2010年末冲回尚未收到入库的C原材料20万元。

注释…: (略)

金额单位:万元

注释1:A产品是甲公司目前最畅销的产品, 2010年平均每月销售量约20 000件, 并且预计2011年的售价和销量都将有所上升。

根据A产品盘点结果, 2010年末结存金额中未包括已于2010年12月31日对外开具销售发票但未发货的1 000件A产品 (成本30万元) 。据甲公司销售经理介绍, 客户实际于2010年12月31日向甲公司采购共计2 000件A产品, 甲公司已于2010年12月31日向客户开具2 000件的销售发票, 并确认销售收入。其中1 000件已于2010年12月31日交付客户。由于甲公司仓库于2010年末工作繁忙, 剩余1 000件实际于2011年1月10日交付客户。甲公司销售经理表示客户知道甲公司延迟发货的安排, 且未提出异议。我们检查了甲公司于2010年12月31日开具的销售发票, 以及于2011年1月10日的交货记录, 没有发现异常。审计处理建议:无须提出审计调整建议。

注释2:B产品曾经是甲公司的主要产品之一, 但随着A产品的推出, 月销量已由2010年1月的约10 000件下降至2010年12月的约3 000件, 并且预计2011年的售价和销量都将继续下跌。事实上, 甲公司已于2011年2月初宣布B产品降价10%。2010年12月末销售的1 000件B产品 (成本为40万元) 在2011年1月5日被退回。甲公司相应冲减了2011年1月份的主营业务收入。我们检查了相关销货退回协议以及2011年1月5日的入库记录, 没有发现异常。审计处理建议:已提出审计调整建议, 冲回该1 000件B产品于2010年度所确认的相关主营业务收入、主营业务成本和应收账款, 并相应调整增加2010年末B产品余额40万元。

注释3:C产品已于2011年2月起停产。

我们对C产品于2010年12月31日的发出计价进行了测试 (见索引号 (略) ) , 注意到C产品于2010年12月结转主营业务成本所用的单位成本计算有误, 导致多转主营业务成本20万元。审计处理建议:已提出审计调整建议, 冲回C产品于2010年度多结转的主营业务成本20万元, 并相应调整增加2010年末C产品余额20万元。

注释…: (略)

金额单位:万元

注释1:原材料可变现净值按照于2010年12月31日的相关原材料市场价格扣除对外转让原材料的预计销售费用和相关税费确定。我们核对了相关原材料供应商于2010年12月31日的报价、预计销售费用和税费的计算表 (见索引号 (略) ) , 没有发现差异。审计处理建议:无须提出审计调整建议。

注释2:产成品可变现净值按照于2010年12月31日的相关产品销售价格扣除必要销售费用和相关税费确定。我们核对了甲公司相关产品于2010年12月31日的售价目录以及预计销售费用和税费的计算表 (见索引号 (略) ) , 没有发现差异。审计处理建议:无须提出审计调整建议。

注释…: (略)

要求:

(1) 针对资料一的注释1至注释3, 假定不考虑其他条件, 逐项指出相关审计处理建议是否存在不当之处, 并简要说明理由。如果存在不当之处, 简要提出改进建议。将答案直接填入答题卷的相应表格内。

(2) 针对资料二的注释1至注释3, 假定不考虑其他条件, 逐项指出相关审计处理建议是否存在不当之处, 并简要说明理由。如果存在不当之处, 简要提出改进建议。将答案直接填入答题卷的相应表格内。

(3) 针对资料三, 结合资料一和资料二, 假定不考虑其他条件, 指出资料三所列的存货跌价准备审计表的内容存在哪些不当之处。

(4) 针对资料三, 结合资料一和资料三, 假定不考虑其他条件, 针对A原材料、B原材料和C原材料, 以及A产品、B产品和C产品, 逐项指出是否存在需要建议甲公司计提存货跌价准备的情况, 并简要说明理由。将答案直接填入答题卷的相应表格内。

审计试题参考答案

一、单项选择题

1.B 2.A 3.B 4.B 5.D 6.C 7.D 8.A 9.B10.D 11.A 12.D 13.C 14.C 15.D 16.C 17.A18.C 19.B 20.D

二、多项选择题

1.ABCD 2.AD 3.ABC 4.ABCD 5.ABC 6.ABC7.BCD 8.ABCD 9.ABCD 10.AB 11.CD 12.ABCD13.ABD 14.ABD 15.ABCD

三、简答题

1. (1) 违反。A注册会计师连续五年担任甲公司审计项目合伙人, 虽然被轮换, 但轮换期间未满两年。

(2) 违反。项目合伙人A注册会计师在财务报表涵盖期间内担任审计客户关联公司的独立董事。

(3) 违反。B注册会计师作为合伙人, 与A注册会计师同处一个业务部门, 在A注册会计师的审计客户中拥有直接经济利益。

(4) 违反。审计项目组成员C的主要近亲属在审计客户关联公司中担任高级管理人员。

(5) 不违反。尽管审计项目组成员D在财务报表涵盖期间曾在审计客户处工作, 但只负责员工培训工作, 不对甲公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。

(6) 违反。XYZ会计师事务所与ABC会计师事务所构成网络, 并且提供内部控制设计服务涉及行使管理层职责, 因此ABC会计师事务所不应再承接甲公司2010年度财务报表审计业务。

2. (1) 未实施风险评估程序不符合规定。根据审计准则的规定, A注册会计师应当了解甲公司及其环境, 实施风险评估程序。

(2) 项目组成员之间相互复核不符合规定。根据质量控制准则的规定, 应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。

(3) 项目质量控制复核人员的委派不符合规定。根据质量控制准则的规定, 项目质量控制复核人员应当由事务所委派, 不应由审计项目合伙人委派。

(4) 重大问题分歧未解决就出具审计报告不符合规定。根据质量控制准则的规定, 只有在项目组内部分歧解决以后才能出具审计报告。

(5) 项目质量控制复核的时间不符合规定。根据质量控制准则的规定, 项目质量控制复核应当在报告日或报告日之前完成。

(6) 项目质量控制复核的范围不符合规定。根据质量控制准则的规定, 项目质量控制复核人员应当选取与项目组作出重大判断和得出的结论相关的业务工作底稿。

3. (1) 第 (1) 项, 错误。抽样单元应为2010年度确认的每笔销售费用。

第 (2) 项, 错误。分层的意义在于减少总体的变异性, 而不在于使各层之间均值相同。

第 (3) 项, 错误。细节测试中采用传统抽样方法确定样本规模时需要考虑可容忍错报的影响。

第 (4) 项, 正确。

第 (5) 项, 错误。不应另选一个样本项目代替, 应当查明原因, 或实施替代程序, 或直接将其视为错报。

(2) [ (3 600 000-4 000 000) /200]×4 000=-8 000 000

4. (1) 第 (1) 项, 直接相关。

第 (2) 项, 不直接相关。

第 (3) 项, 不直接相关。

第 (4) 项, 不直接相关。

第 (5) 项, 直接相关。

第 (6) 项, 不直接相关。

(2) 应当测试第 (5) 项控制。客户签收单是确认销售收入发生的关键环节, 同时它也是外部来源的证据, 因而与第 (1) 项控制相比, 第 (5) 项控制应对销售收入发生认定的错报最有力。

5. (1) 存在舞弊风险因素。因为在事项 (1) 中, 甲公司所处行业竞争激烈且市场处于饱和状态, 甲公司超过行业平均增长率, 管理层受到收入增长期望过高的压力;在事项 (2) 中, 甲公司管理层报酬中有相当一部分取决于收入的完成情况。

(2) 不适当。注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑, 不应受到以前对管理层正直和诚信形成判断的影响, 并且在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时, 注册会计师应当假定收入确认存在舞弊风险。

(3) 注册会计师还应当选择在报告期末作出的会计分录和其他调整进行测试, 并考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整。

6. (1) E公司为重要组成部分, 这是由于E公司的资产、利润总额以及营业收入在集团中所占份额较高, 对集团具有财务重大性:G公司为重要组成部分, 这是由于G公司的营业收入在集团中所占份额较高, 对集团具有财务重大性, 并且由于特殊退货安排, 使得G公司的收入确认存在可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险;H公司为重要组成部分, 这是由于2010年度外汇汇率持续波动, H公司从事的远期外汇合同交易存在可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。

F公司为非重要组成部分, 这是由于其资产、利润总额以及营业收入在集团中所占份额较低, 且财务状况较为稳定。

(2) A注册会计师应当对E公司和G公司运用该组成部分的重要性对其财务信息实施审计。A注册会计师应当针对H公司受到远期外汇合同交易影响而存在特别风险的账户余额和披露实施特定审计程序。

(3) 对不重要组成部分 (F) 执行的工作类型:在集团层面实施分析程序。

四、综合题

1.

(2) 事项 (1) :有不当之处。确定财务报表整体的重要性, 体现了注册会计师对财务报表使用者对财务信息需求的认识, 不考虑审计风险, 也不受以往审计错报的影响。

事项 (2) :有不当之处。注册会计师不能仅依据以往的审计经验确定进一步审计程序的总体方案, 而要根据本年度对认定层次重大错报风险的评估结果, 并考虑控制是否发生变化, 是否出现其他因素使信赖控制不再适当等因素来确定是否继续选用综合性方案。例如, 考虑到有离职员工举报销售总监虚报销售费用, 如果甲公司的调查证实销售总监长期多次虚报费用, 则注册会计师可能对采购与付款流程中涉及销售费用的控制不予以信赖, 而通过实施更多的实质性程序获取审计证据。

(3)

2. (1)

(2)

(3) 资料三所列的存货跌价准备审计表的内容主要存在以下不当之处: (1) 所列示的存货结存成本金额不当。用于测试存货跌价准备的结存成本金额应该考虑对存货成本的审计调整的影响。 (2) 用以确定原材料可变现净值的方法不当。持有用于生产的原材料的可变现净值不应当基于相关原材料市场价格而确定, 应当参考所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额来确定。 (3) 用以确定产成品可变现净值的方法不当。产成品的可变现净值需要考虑资产负债表日后事项的影响, 而不能简单地直接以12月31日售价为基础确定。 (4) 审计处理建议不当。如果正确确定相关原材料和产成品的可变现净值, 有部分原材料和产成品可能存在需要计提存货跌价准备的情况。

审计署考试 篇3

考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？ A：作一个备份

B：将电子表格软件安装在多用户的网络上 C：在家里为了私人目的使用电子表格软件 D：将电子表格软件重新出售

2、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？ A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

3、根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

4、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据 A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。B：今年电话销售数量比去年高。

C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。

5、工作底稿是完整的，在它

A：与内部审计活动的格式要求相符； B：包含了审计发现的所有属性； C：是清晰、简明和准确的； D：满足了已制定的业务目标。

6、以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？ A：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。B：直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。C：直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。D：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

7、公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是 A：从经销商处寻找未记录的负债； B：获取经批准的经销商的名单；

C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况； D：对应收账款的重大注销项目进行证实。

8、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？

A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；

B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货； C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；

D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。

9、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是 A：公司旅行政策的执行质量。

B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C：部门的预算数与实际数的对比。D：支持雇主降低经营费用。

10、为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？ A：内部审计部门书面规章； B：审计委员会使命声明；

C：每次审计任务下达之前的业务备忘录； D：在合适的审计报告中特别声明。

11、国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当

A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本； C：要求审计委员会允许提供该类副本； D：拒绝在任何情况下提供该类副本。

12、一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？

A：一次写多次读介质(WORM)B：数字声音磁带(DAT)C：紧凑式只读存储器(CD-ROM)D：计算机输出的缩微印刷品(COM)

13、许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据

A：通用审计软件； B：整合测试法(ITF)； C：嵌入审计数据集合； D：控制流程图。

14、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该: A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

15、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375

16、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是 A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。B：披露永久性库存记录中存在的短缺。C：确定存货项目是否得到恰当计价。

D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。

17、在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为

A：运货和开票的内部控制薄弱； B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规； C：许多账户余额较大；

D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。

18、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

B：扩大函证的样本规模，增加储户；

C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

19、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？ A：复核财务信息的可靠性与真实性。

B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;C：评估资源利用是否经济、有效;D：复核财务决策过程。

20、现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论

A：现金收人记录正确 B：现金会计记录不恰当 C：现金账户调节恰当

D：现金的实物保全措施恰当

21、根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为 A：内部审计师的财产 B：首席审计执行官的财产 C：公司的财产

D：审计委员会的财产

22、收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证

A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。B：b.只有经批准的货物才能得到接受。C：c.收货时精确地计数。D：d.收货后货物不会遗失。

23、在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩； B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

24、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？ A：已有可重复的隐私战略 B：已有明确的隐私战略 C：已有管理方的隐私战略 D：已有经过优化的隐私战略

25、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源

A：观察有关情况； B：与人们面谈； C：检查相关记录； D：计算差异。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。单位发票的货币金额变动程度很高。该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的错误率在3%和10%之间，但是不知道错误的货币量大小。在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时，审计师应意识到

A：由于错误大小不确定，不适合运用分层的每单位均值估计数。B：有了在这一范围内的错误率，对总体分层没有优势。

C：差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率。

D：差异估计和比率估计在此例中都不适用，除非总体的每个项目都存在审计价值和账面价值。

2、在一般情况下，国民收入核算体系中数值最小的是 A：国民生产净值(NNP)B：个人收入(PI)C：国民生产总值(GNP)D：个人可支配收入(PDI)

3、银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是 A：为了更好地管理已经意识到的高风险。B：强化对银行投资的控制。

C：确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。D：更好的应对股东期望。

4、以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

5、在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重要的是

A：其中一个部门的经营发生了重大变动

B：最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师 C：其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益 D：其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门

6、管理的例外报告属于以下哪一项____ A：预防性控制 B：检查性控制 C：纠正性控制 D：指导性控制

7、某电子公司决定通过应用快速应用程序开发技术来实现某新系统。以下哪项内容将被包括在该新系统的开发之中？

A：将系统文档编制的需要延迟到最后模块完成之时。B：把项目管理责任从开发小组转移出去。C：分模块创建系统直至系统完成

D：应用对象开发技术将以往编码的使用减少到最低程度。

8、应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于 A：只有时间性差异会产生递延税款。

B：时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记人应纳税所得额的项目。C：时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额。D：只有永久性差异会产生递延税款。

9、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？ A：关键表格的准确性 B：审计线索的可靠性

C：开发人员访问生产系统的机会 D：对存取控制记录的定期审计

10、在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？ A：公司对发生安全费用的意愿。B：公司的商业惯例和风险因子。

C：公司的现有技术能力和员工的胜任能力。D：公司对安全薄弱环节的理解程度。

11、以下对初步调查的描述最适当的是

A：是用来了解管理当局目标的标准化问卷。

B：是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。

C：是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。D：是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。

12、审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？ A：背景考察； B：工作描述； C：后续教育； D：组织倾向。

13、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论 A：业务的目标和范围； B：所需的记录的客户人员； C：抽样计划和关键标准； D：预期的开始和结束日期。

14、审计师将对公司的一家制造工厂进行审计，在审计的初步调查阶段，审计师发现工厂遇到的难题包括成本大大超出预算，成品库存水平明显过高。如果采用了以下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意

A：在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层报告库存水平超过两周产量的存货科目

B：在每家工厂实施标准成本计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报

C：将实际销售与预测销售情况、预算毛利润与实际毛利润进行比较，每周向管理层提交相关报告 D：根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产量、实际成本与预算成本的比较情况

15、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。B是生产公司的主要产品的厂家，D是B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意 A：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；

B：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。

C：每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；

D：在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；

16、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是

A：测试回答者是否阅读了调查问卷； B：减少模式反应倾向的影响； C：消除故意的虚假陈述；

D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

17、什么是剩余风险？ A：风险的影响。B：控制下的风险。C：未被管理的风险。D：环境中的潜在风险。

18、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。下列各项中不属于质量保证程序发素的是 A：对内部审计师个人表现的年度评估。B：对已完成的审计工作的内部审核。C：对审计工作的监督。

D：对准则合规性的外部审核。

19、史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是

A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额； D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

20、确定产品价格的第一步是 A：评估竞争对手确定的价格； B：选择定价方法； C：确定产品成本； D：制定定价目标。

21、国际标准化组织已经制定了环型网络的标准，这个标准包括故障管理、配置管理、记账管理、安全管理和性能监控。下列哪一项包括在性能监控标准中 A：搜集应用软件使用次数的统计数据 B：向网络用户分摊网络成本 C：报告网络光纤电缆的故障 D：记录未经授权的非法访问

22、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参照标准是

A：新发行的债务融资的税前成本。B：新发行的债务融资的税后成本。C：权益融资的成本。D：资本加权平均成本。

23、内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性

A：该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的； B：内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；

C：该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的； D：以上三项都对。

24、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述

A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；

C：确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证；

D：确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

审计学考试重点 篇4

会计师事务事所是依法注册登记，独立承办审计业务和会计咨询业务的单位。会计师事务所由注册会计师组成，是注册会计师依法承办业务的机构。

或有收费是指服务报酬的收取不是根据注册会计师的工作量来计算，而是根据注册会计师服务的成果大小或所提供报告的类型来确定。这种收费方式将会影响注册会计师的独立性与客观性。

审计责任是指注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。

审计业务约定书是指会计事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该错报是重大的。

推断的误差是注册会计师通过审计抽样或执行实质性分析程序，对于不能明确、具体识别的其他错报所做出的最佳估计数。

函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论有存在差异的可能性。

肯定式函证又称正面式或积极式函证。它是指债权人发出询证函，要求债务人直接向注册会计师证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函的一种方式。或有负债是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在需通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。

管理层声明是指被审计单位管理层向注册会计师提供的关于财务报表的各项陈述。

资产负债表日后调整事项是指为资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。针对此类事项，注册会计师应当提请和要求被审计单位调整财务报表和与之相关的信息披露。

P23（分析题）第三章

（1）产生不利影响。林注册会计师与新任首席财务总监是主要近亲属关系，会产生密切关系的不利影响。（2）产生不利影响。因为甲会计师事务所的年报审计收入在本所占有重大比例，甲会计师事务所对A公司的审计收入过分依赖，缠身自身利益不利影响。（3）产生不利影响。甲会计师事务所在承接2X11年年报审计业务的同时如果承接内部控制系统的设计则会产生自我评价的不利影响。（4）产生不利影响。林注册会计师是审计项目组重要成员，他同时帮助A公司完善会计数据系统，对其年报审计对象会产生直接重大影响，产生自我评价不利影响。

P55 简答题（第六章）

（1）检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。（2）检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零。其他原因包括注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计程序执行不当，或者错误理解了审计结论。（3）解决措施包括注册会计师通过适当计划、在项目组成员之间进行恰当的职责分配、保持职业怀疑态度以及监督、指导和复核助理人员所执行的审计工作得以解决。

P72 案例分析题（第七章）

（1）李美丽开的银行询证函，可以查明东方公司的银行存款、借款的存在，还可能发现企业未登记入账的银行存款、借款。（2）在询证函内指明回函请直接寄至李美丽所在的会计师事务所，在询证函内附上贴足邮票的以李美丽的会计师事务所所在地为回函地址的信封。这样做的目的是为了防止东方公司截留或者更改回函。（3）李美丽应检查银行存款余额调节表中未达账项目的真实性，以及资产

负债表日后的入账情况。（4）李美丽索取这份银行对账单，可以证实列示在银行余额调节表上的在途存款和为兑现支票的真实性。

P102简答题（第十章）

（1）统计抽样是一种利用数学和概率统计原理，依据随机原则抽取样本，以合理保证总体中每一个项目都有被抽取的机会，并据以推断总体的审计抽样方法。非统计抽样是一种主观的审计抽样方法，审计人员在确定样本规模、选取样本和评价抽样结果的过程中，主要凭借审计人员的主观标准和个人经验，个人经验和主观判断能力成为该种方法能否取得预期成效的关键。

（2）统计抽样的优点：①样本规模的确定较为科学客观；②样本是随机抽取的，样本分布接近于总体分布，更具有代表性；③审计人员可以对统计抽样结果进行定量的评价；④统计抽样便于促使审计工作的规范化。

（3）非统计抽样的优点：充分利用了审计人员的职业经验和主观判断，在总体规模比较小或者某些样本难以获取的情况下，采用非统计抽样方法可以收到较好效果。

P118 业务题（第1题）

美丰公司为了达到少缴税，少计当期利润的目的，将应反映在“其他业务收入”账户的专有技术使用费收入反映在“应付账款”账户，造成当月利润虚减并达到了少缴营业税、城建税、教育费附加及所得税的目的。美丰公司应编制调账分录如下：

借：应付账款70000

贷：其他业务收入70000

P120 业务题（第4题）

（1）审计方法：审阅销售费用明细账，抽查有关记账凭证和原始凭证。

（2）存在的问题：支付的违约金和赔偿金应列入“营业外支出”账户，招待客户的费用应列入“管理费用”账户。以上已列入销售费用是错误的。

（3）处理意见：上述已计入“销售费用”账户的各项支出，应按规定列支。其调账分录为：

借：营业外支出2000

管理费用3200

贷：销售费用5200

P135 业务题（第12章）

4、答：按照规定如无足够的理由，企业不能随意改变存货的计价方式，同一会计内不允许更改。

在先进先出法下：

12月10日和12月30日销售的为5000*100+1000*130+5000*130=1280000 在后进先出法下：

12月10日和12月30日销售的为6000*130+5000*150=1530000

利润虚减1530000-1280000=250000

调整分录为：

借：库存商品250000

贷：以前损益调整250000

借：以前损益调整62500（250000*25%）

贷：应交税费-应交所得税62500（250000*25%）

借：以前损益调整187500（250000-62500）

贷：利润分配-未分配利润187500（250000-62500）

借：利润分配-未分配利润187500

贷：盈余公积187500

P143简答题（第13章）

5.注册会计师在存货监盘中实施检查程序时发现差异，很可能表明被审计单位的存货盘点在准确性或完整性方面存在错误。由于检查的内容通常仅仅是已盘点存货中的一部分，所以在检查中发现的错误很可能意味着被审计单位的存货盘点还存在着其他错误。一方面，注册会计师应当查明原因，并及时提请被审计单位更正；另一方面，注册会计师应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生。注册会计师还可要求被审计单位重新盘点。重新盘点的范围可限于某一特殊领域的存货或特定盘点小组。

P145 业务题（第13章）

1承销品的口头凭证应通过下列步骤证实：○审查承销品记录、寄销合同和往来信函；向承寄人直接函证等。

2从切片机的存放地点和盘点单上的“重做”字样看，可能是退回的货物，应审○

核验收报告、销售退回和折让通知单、应收账款函证回函等，查明切片机的所有权。如果所有权仍属顾客，则不应列入被审单位的存货中。

3查阅有关购销协议、○结算凭证，查证装箱切片机的所有权，如果销售尚未实现，则应将切片机列入被审单位存货之中。

4应向生产主管查询这些原材料还能否用于生产，如果属于毁损、报废材料，则○

不应列入被审单位的存货。

P154 业务题（第14章）

1999年A公司将长期股权投资的账面价值减至零时，应在备查簿中记录减少长期股权投资金额600×30%-150=30（万元）。2000M单位实现净利润200万元，A公司应享有60万元，除弥补备查簿中的30万元，可恢复长期股权投资的账面价值30万元。

借：长期股权投资—损益调整30

贷：投资收益30

P162 简答题（第15章）

（1）企业发生的舞弊事件大多与货币资金有关。无论在资产负债表日货币资金的余额大小与否，注册会计师都应重视对货币资金重大错报风险的评估。

（2）特别关注企业可能存在的账外资金和贷款。账外资金的形成途径有很多，注册会计师特别应注意被审计单位是否存在取得现金销售收入不入账、以套取资金为目的的票据报销、租金收入不入账等情况。除经常提供对账单的开户银行外，注册会计师还应关注企业是否经常多头开户，对发生业务较少的账户、专用存款账户、年末存款余额为零的银行账户应引起高度重视。

（3）对货币资金大额收支凭证的抽查应结合其他业务的处理进行分析。在对货币资金大额收支凭证抽查时，注册会计师不能仅停留在账户对应关系、审批手续、金额相符等表面现象上，要深入分析业务内容和其合理性，对发现的疑点要紧追不放，将问题查清。

P178 业务题（第16章）

（1）注册会计师应出具保留意见或无法表示意见的审计报告。因为前后任管理层都不提供管理层声明书，应视为审计范围受到限制，故应出具保留意见或无法表示意见的审计报告。

（2）A会计师事务所应采取审计工作底稿的三级复核：

①由参加审计工作的项目主管复核全部的审计工作底稿。项目主管应对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核，以对任何悬而未决的问题或争论采取后续行动。②由经理复核所有的工作底稿，经理的复核程度可能依赖于对项目主管的信任程度。③通常由参与审计工作的合伙人复核关键审计领域的审计工作底稿。在复核审计工作底稿的过程中，这些复核人必须确保该审计工作底稿能够证明审计是经过适当计划和督导的，审计所收集到的证据支持所测试的认定，所获证据就所出具的审计报告而言是充分的。

P187简答题（第17章）

1.审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

审计报告的种类有以下几种分法：

（1）按审计报告的使用目的分类，审计报告可以分成公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告。

（2）按审计报告表述的详简程度分类，可以把审计报告分为简式审计报告和详式审计报告。简式审计报告，又称短式审计报告。

审计署考试 篇5

1、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的目标是()。

A.经济性

B.独立性

C.效率性

D.合法性

2、对计划、预算和决策进行审查，包括对被审计单位的计划、方案和预算的编制、投资方案的选择、经营决策的制定及其可行性研究报告等进行审查的审计是()。

A.财经法纪审计

B.详细审计

C.事前审计

D.事中审计

3、在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是()。

A.财政审计

B.财务审计

C.财经法纪审计

D.效益审计

4、下列说法中，审计的基本职能是()。

A.经济调节职能

B.经济控制职能

C.经济监督职能

D.经济鉴证职能

5、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的()。

A.经济监督职能

B.经济评价职能

C.经济鉴证职能

D.经济服务职能

6、为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了()。

A.《内部审计工作条例》

B.《内部审计基本准则》

C.《审计署关于内部审计工作的规定》

D.《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》

7、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是()。

A.及时性

B.广泛性

C.独立性

D.科学性

8、按照实施审计的范围，可以将审计划分为()。

A.全部审计和抽样审计

B.全部审计和局部审计

C.详细审计和抽样审计

D.详细审计和局部审计

9、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是()。

A.1993年1月1日

B.1994年1月1日

C.1995年1月1日

D.1996年1月1日

10、设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在()。

A.唐代

B.元代

C.清代

D.宋代

11、下列说法中，属于审计产生的前提条件是()。

A.国家权力

B.社会生产力水平

C.社会的一定的生产关系特点

D.受托经济责任关系

解析及答案：

1、【正确答案】：D

【答案解析】：对情节严重、致使国有资产遭受严重损失以及危害社会主义经济建设或对社会风气造成恶劣影响的违反财经法纪的行为，必须专门立案进行审计，这就叫财经法纪审计。财经法纪审计更加突出合法性。

【答疑编号10370872】

2、【正确答案】：C

【答案解析】：考核事前审计的概念。参考教材25页。

【答疑编号10370871】

3、【正确答案】：D

【答案解析】：效益审计是最能体现审计的经济评价职能。

【答疑编号10370870】

4、【正确答案】：C

【答案解析】：经济监督是审计的基本职能。

【答疑编号10370869】

5、【正确答案】：C

【答案解析】：审计人员对被审计单位的财务报表和其他的经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的职能是经济鉴证的职能。

【答疑编号10370868】

6、【正确答案】：C

【答案解析】：考点为2003年3月4日审计署发布的内容。参考教材9页。

【答疑编号10370867】

7、【正确答案】：C

【答案解析】：审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性。

【答疑编号10370866】

8、【正确答案】：B

【答案解析】：考核审计范围标准的划分。按实施审计的范围，可将审计划分为两个方面：全部审计和局部审计。

【答疑编号10370865】

9、【正确答案】：C

【答案解析】：此题考查的是审计法施行的时间。1994年8月31日第八届全国人大常委第九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，并于1995年1月1日起施行。

【答疑编号10370864】

10、【正确答案】：D

【答案解析】：根据我国的国家审计的起源问题，宋代设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。

【答疑编号10370863】

11、【正确答案】：D

审计署考试 篇6

《通知》指出, 近年来一些地方和部门违反中央有关规定, 举债建豪楼、造地标, 搞华而不实的形象工程、奢华工程, 严重侵害了百姓利益、损害了党和政府形象, 各级审计机关要充分认识奢华浪费建设的危害性和加大审计监督力度的紧迫性, 推动全面清理整治奢华浪费建设工作, 切实发挥好审计机关职能作用。

《通知》规定, 各级审计机关要在审计过程中重点关注以下内容:一是超审批权限、超规模、超标准、超概算以及化整为零审批建设楼堂馆所;二是以建设技术业务用房名义变相建设楼堂馆所;三是以下属单位名义违规为上级机关建设楼堂馆所;四是借出让国有建设用地使用权违规要求企业代建楼堂馆所;五是以“公共服务中心”、“市民服务中心”、“行政审批中心”等名义违规建设楼堂馆所;六是以“改善人居环境”名义修大广场、挖人工湖、建大喷泉;七是以“文化惠民工程”名义建庙、建大佛以及华而不实的公共文化设施;八是以“美化亮化城市”名义种植名贵树种、建设形象雕塑、筑坝截水造人工水景观以及打造“不夜城”等问题。