财务规范整改报告

财务规范整改报告（精选9篇）

财务规范整改报告 篇1

2008年7月10日东乡县卫生局、卫生监督所对我院行医规范进行了联合执法检查，根据检查组的督查意见，医务科协同相关部门对本次检查出的问题，做如下整改：、新调入我院的乐国华夫妇、口腔科医生吴党春、麻醉科医生李炳亮及B超医生李美爱，必须于2008年7月12日前上交相关执业变更资料到医务科，由医务科统一尽快办理，县局变更其执业范围。心电图医生俞小红具有《 心血管技诊资格证 》，是否具备出具心电图报告资格，由院部再与相关部门确认。周非凡停止出具脑电图报告。、已设置肠道门诊专用处方，严禁内科门诊收治肠道门诊病人。由肠道门诊专门负责诊治。、由护理部王琴凤主任及预防保健科何淑宁副科长督促胃镜室使用医疗废物专用袋及时完善消毒监测记录。设立急诊科医疗废物的防蚊蝇措施。

4、、严格执行东乡县人民医院职工行为规范，院周会上再次强调职工挂牌上岗，违者按规定处罚。、由夏新平副院长督促，万云辉主任联系办理《 放射诊疗许可证 》及办理放射工作人员个人剂量监测。、由程申远主任在科同再次强调布置：检查报告规范填写，杜绝漏签名现象再次出现。、由李四堂兼任预防保健科全科医生。、由医务科负责更换《 母婴保健技术服务执业许可证 》，负责复印并存档《 母婴保健技术服务人员岗位培训合格证书 》。、由院办公室负责将医疗机构执业许可证，悬挂医院门口。

医 务 科

财务规范整改报告 篇2

根据福建省国有林场主管部门年度工作安排并结合三明市部分国有林场场长工作岗位调整的实际情况, 2011年7-8月三明市13个国有林场中有10个国有林场接受了上级主管部门的内部审计, 其中:场长离任审计8个, 年度财务收支审计2个。这次审计涉及面广, 审计内容包括了国有林场生产经营的全过程, 涉及林场内部控制、资产管理、木材产销、营林生产、对外投资、多种生产经营、林地征占用和林政资源管理等方面;审计采取了经济责任和年度财务收支审计两种不同方法。通过审计, 全面地对三明市国有林场近年来的主要工作情况进行了一次很好的总结, 各场在生产经营管理中都有好的经验, 但也存在着不同的管理漏洞和不足。因此, 有必要针对审计中发现的主要问题, 抓好审计整改, 进一步规范国有林场财务管理工作。

一、内部审计在国有林场财务管理中的意义

国有林场内部审计是由福建省林业主管部门内部专设的审计机构, 依据国家有关法律法规和部门、单位的规章制度, 按照一定的程序和方法, 相对独立地对单位财务收支的真实、合法和效益进行监督的行为。其对加强国有林场财务管理和保证国有林场持续、稳定和健康发展具有重要意义。

1.开展内部审计是国有林场进行生态林业建设的客观要求。为适应现代林业建设需要, 国有林场应明确经营者和所有者的经济责任, 建立明确的经济关系和具体的经济责任评价、考核、监督制度。内部审计的职能决定了内部审计在单位内部财务管理中具有不可缺少的重要地位和作用。

2.开展内部审计, 可以做到防范于未然, 促进国有林场加强财务管理。它通过对单位的经济计划是否切实可行, 增收节支的指标是否现实, 有无具体落实措施, 措施的可操作性如何, 各单位计划执行过程中的进展程度, 执行计划中遇到的问题, 针对遇到的问题提出改进措施等方面进行审查, 对核实单位的经济活动结果的真实性、合法性以及衡量其效益有着积极的作用, 能有效地揭露国有林场过去经济行为的不规范之处, 促使其在以后的发展过程中加强管理。

3.开展内部审计, 实行严格的经济监督, 有助于促使国有林场提高经济效益。明确监督国有林场财务收支, 保护国有资产安全, 强化内部控制制度, 严肃财经纪律, 提高经济效益等一系列审计目标, 通过查错防弊等一系列手段, 可以促使每个林场不断改善经营管理, 从而提高生产力发展水平。可以查明单位管理混乱或亏损的原因, 可以对症下药, 促使国有林场改善经营管理、降低成本费用、挖掘内部潜力、提高经济效益。

4.开展场长离任审计, 可以促使领导廉洁自律。开展场长离任审计是对其在职期间业绩的评价, 实事求是、客观公正的内部审计可以约束领导干部廉洁自律, 造就一支优秀纯洁的干部队伍。

二、内部审计中发现存在的主要问题

(一) 货币资金管理方面

1.银行多头开户。大部分林场除了基本账户外都有2个以上银行账户, 主要是用于定期存款。有个别林场的所有账户都在运转, 也有的林场账户从开立以来就没有多大用处, 一年发生不了几笔业务。

2.存在出借账户给他人 (单位) 使用, 为他人代收代付各项费用现象。

(二) 资产管理方面

10个受审计国有林场, 有9个林场在资产管理上或多或少都存在不足, 主要问题有:

1.资产采购未办理申购、领用手续, 材料 (如肥料、苗木等) 采购未办理进出仓手续。

2.资产管理部门 (综合科) 没有建立固定资产卡片及低值易耗品备查登记簿。

3.资产账实不符, 主要表现为:①部分资产盘点时未见实物, 但财务账上仍体现;②盘点时有的实物存在, 但已损坏, 未及时办理报废手续;③资产、木材盘亏 (盈) 未及时查明原因并按规定程序上报审批处理;④资产盘点未真正按规定到实地清点, 而是为了写盘点报告, 只进行账面盘点, 不能做到账实核对。

4.个别林场呆账处理未经审批擅自处置。

5.大额对外投资及林场间拆借资金未报经省林业主管部门批准同意。

(三) 在建工程管理方面

1.存在未报省、市等有关主管部门审批同意先行动工建设现象。

2.存在违反国家政策集资建房现象。

3.存在工程建设招投标程序不规范现象, 如项目规划设计尚未完成, 就先行招投标。

4.在建工程资金支付不规范, 主要是:①未按规定支付工程进度款, 有的工程款已支付100%;②预借工程进度款没有提供有效附件, 未附工程监理部门出具的工程支付申请书;③支付工程协调费未取得上级主管部门批准;④专项工程结算支出手续不完整, 如没有相关验收人签字、领款人与合同签订人不一致、没有办理竣工审计等。

(四) 专项资金管理方面

专项拨款没有核算到具体明细科目, 未按资金项目分开核算, 无法做到各资金项目的收入、支出和结余清晰明了。年末大都将营林生产开支直接冲转专项拨款, 未明确项目, 无法体现专款专用要求。

(五) 会计基础工作和财务管理方面

1.部分林场原始凭证处理和费用报销手续不规范。如:直接造表体现个人的会议加班补贴等;报销招待费时没有附《公务接待审批单》和结算清单;接待烟酒没有办理进出仓审批手续直接列支;发票项目、客户名称、内容和时间未填写, 且无经办人签字等。

2.未严格按省林业主管部门的审计意见对存在的问题进行整改。

3.会计核算不规范。主要是上级主管部门拨入的科研经费未纳入专项核算;预借营林、生产工资列“其他应付款”科目核算;预付工程进度款项列“其他应付款”科目核算;购买固定资产和装修费用在“其他应收款”科目核算;购入林间边缘地村民插花种植林木直接列支“育林基金——其他支出”等。

4.违反规定向职工个人提供借款, 主要是代职工个人预交电话费用等。

三、认真做好审计整改和进一步加强财务管理工作的几点建议

虽然通过内部审计发现了国有林场在财务管理上存在的不足, 省级主管部门也按程序出具并下达了审计报告, 但从近几年的实践来看, 被审计单位和市级业务主管部门对内部审计查出的问题存在着对整改重视不够, 效果不明显等现象, 主要表现有:对问题整改不彻底、整改督办不科学、整改执行有障碍等。因此建议:应进一步提高审计整改工作质量, 补充完善现行规章制度, 从制度层面进一步明确审计整改工作的责任和义务, 明确整改程序及职责, 制定整改标准和要求, 增强整改的可操作性, 将整改列为被审计单位及其上级业务主管部门年度综合考核的内容之一, 从制度和机制层面促进提高整改效率和效果。

(一) 认真抓好审计整改工作

1.积极配合省林业主管部门对审计中发现的问题进行整改, 并将整改意见和结果以书面形式上报省、市林业主管部门。

2.对每一份审计报告所提出的意见和建议要认真对待, 不走过场。上级主管部门应组织人员进行跟踪落实, 发现不整改或整改不到位的要做严肃处理。

(二) 确实抓好会计基础工作

1.组织会计辅导小组成员或业务精通人员专门对会计基础工作比较薄弱的林场进行辅导。

2.认真按《国有林场场圃与苗圃财务会计制度》规定做好会计核算工作。

3.严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》要求做好会计监督工作。

(三) 加强财务管理, 进一步提高生产经营管理水平

1.加强资产管理, 确保国有资产保值增值。①建立健全国有林场国有资产管理制度, 要求完善资产登记, 建立资产卡片, 实行管账和管资产相分离;②对国有林场年终木材仓库的清仓盘点、固定资产和材料的清查盘点进行检查, 做好账实、账账、账卡核对, 对核实后各项资产的盈亏, 严格按照程序报批和进行账务处理;③对国有林场国有资产的购入、变卖、出售、报废等事项严格把关, 按规定程序上报审批处理;④清理银行账户, 对无需用的进行合并取消。

2.加强基建项目管理。要求严格按照基建工程建设程序做好上报审批、预决算、招投标、施工、质量验收和竣工决算审计等管理工作。

3.加强资金的管理, 特别是专项资金的管理。每年有大量的资金下达到各林场, 如用油 (石油) 补贴、国债资金、扶贫资金、林业事业费、森林生态补偿基金等, 必须按照各类资金的有关文件要求进行管理。应按项目做好明细管理和核算, 做到专款专用;用油补贴要细化到作业工序, 在木材 (营林) 生产合同中体现, 并随生产工资结算。

4.增强成本、费用开支合法性的意识, 加强法制观念, 加强计划考核和管理。

5.完善内部控制制度建设。各林场应针对生产经营管理中存在的薄弱环节, 结合上级主管部门的管理规定, 进一步修改和完善单位的经营管理制度, 做好内部控制管理工作。

总之, 应充分认识国有林场开展内部审计工作的意义, 确实加强领导, 认真抓好审计整改, 进一步规范国有林场各项财务管理工作, 更好地发挥国有林场在新一轮生态林业建设中的带头模范作用。

财务规范整改报告 篇3

除国家政策性安置人员、按人事管理权限由上级任命、涉密岗位等人员以外，全省事业单位新聘人员一律严格实行公开招聘。重新修订《青海省事业单位公开招聘暂行办法》《青海省事业单位公开招聘人员笔试工作实施细则》《青海省事业单位公开招聘人员面试工作实施细则》等规范性文件。巩固完善招聘方案审定机制，对全省《考录招聘年度总体方案》统一规划、统一审定。省级人事综合管理部门严格审核市州及省属各部门事业单位招聘方案，未经审定不准自行组织招聘。按照省政府办公厅印发的《关于加强和规范全省机关事业单位临聘人员监管工作的意见》，严把入口，严控数量，规范管理机关事业单位临聘人员。

进一步明确公开内容。除涉密环节外，对事业单位招聘考试的信息、过程、结果实行“三公开”。对笔试、面试、体检、办理聘用手续等主要环节的时间节点予以公开。在确保考试安全的前提下，邀请人大代表、政协委员、新闻媒体、考生家长监督笔试阅卷、面试现场等环节。根据不同的招聘批次，针对不同的群体，利用网络、报刊、广播、电视等各种媒介，统一发布公告，努力做到应知尽知。同时，将进一步加大对人员流动、竞聘上岗、考核培训、奖励处分、人事争议等内容的公开力度。

深入查处自事业单位公开招聘制度推行以来，伪造或空挂人事档案、违规调动、规避公开招聘、绕道进人等违法违纪行为。严格人事档案管理纪律，不得以任何借口，指使档案工作人员或他人伪造档案，对擅自涂改、伪造或销毁档案材料的，依法从严惩处，做到发现一起，查处一起，坚决杜绝“假文凭”“假年龄”“假身份”等弄虚作假行为的发生。

以贯彻落实《事业单位人事管理条例》为主线，按照人力资源社会保障部统一部署，进一步修订完善相关制度，研究制定青海省贯彻落实的具体措施，加快事业单位人事管理工作法制化进程。在国家出台事业单位工作人员流动的统一政策前，根据实际需求，研究制定《进一步加强规范全省事业单位人员流动工作的意见》，规范流动程序，严格流动条件，严控逆向流动，堵住以“流动”名义绕道进人、违规进人的制度漏洞。按照省委“三基建设”的要求，原则规定县乡基层事业单位工作人员的最低服务年限，并严控事业单位工作人员逆向流动，加强和稳定基层一线人员队伍。因岗位特殊、专业紧缺确需逆向流动的，也要坚持公开透明、集体研究、严格程序的原则，坚决杜绝违规进人，促进事业单位健康快速发展。

（来源：《中国组织人事报》）

规范服务行动自查报告及整改措施 篇4

“规范服务行动”自查报告和整改措施

我院自县卫生局下发基层医疗机构“规范服务行动”实施方案以来，认真贯彻各项政策要求，积极开展工作，按照“卫生强基”工程、“医院管理年”和“医疗质量万里行活动”等有关要求，制定本院实施方案，并积极开展自查活动。对重点科室、重点部门进行了全面的检查。现就自查结果及整改措施汇报如下：

一、医疗质量、安全管理基本情况：



1、我院有健全的安全管理体系，职责明确，责任到人。

我院制定了医疗质量及医疗安全管理方案与考核标准，健全完善了各项医疗管理制度职责。医疗质量管理按照管理方案和考核标准的要求，定期深入科室进行监督检查，督促核心制度的落实，检查结果与医院绩效考核方案挂钩，有效地促进了医疗质量和医疗安全管理的持续改进。医护人员执证上岗，依法行医，严格执行医院的核心制度。

2、医疗护理管理方面

能够严格按照《山东省病历书写基本规范》、《山东省护理文书书写规范2010版》、《护士条例》等规定实施管理工作，组织医护人员认真学习了各种法律、法规，确保做到知法、守法、依法执业。合理应用抗生素，并定期开展处方点评，进行公示。实行了阳光收费及医疗机构临床检验结果“一本通”减少了患者的费用。树立人性化服务理念，确保将患者知情同意落到实处。制订了医嘱制度和执行流程。建立了患者坠床与跌倒报告制度，有防范措施。各科室高度重视健康教育工作，制定了健康教育内容。

3、不断加强医疗质量和医疗安全教育，医务人员的安全意识不

断提高。

我院定期召开医疗安全大会，对全员进行质量安全教育，并与各科室有关人员签定安全责任书。加强了法律、法规及规章制度的培训和考核。举办了“重大医疗过失行为、医疗事故防范预案和处理程序”等培训。安全检查结束后，我院召开会议，认真研究分析检查中发现的问题和纠纷隐患，找出核心问题和整改措施，然后召开科主任、护士长、业务骨干会议进行质量讲评，有效促进了医疗质量的提高。定期进行三基、三严的培训与考核，按照三基培训考核计划，各科室每季度必须考核一次，医院半年举办一次全院性的闭卷考核，参考率、合格率务必达90%以上。

4、健全了防范医疗事故纠纷、防范非医疗因素引起的意外伤害事件的预案，建立了医疗纠纷防范和处理机制。

5、医院感染管理 

(1)建立健全了医院感染管理组织

根据国家《医院感染管理办法》,我院建立和完善了医院感染控制小组。业务院长担任医院感染管理办公室主任。 （2）医院感染控制管理组织的工作职责得到了落实。

我院根据实际情况和任务要求，制定医院感染管理工作计划，做到组织落实、责任到人。召开医院感染管理会议，总结近期医院感染管理工作情况，解决日常工作中发现的带有普遍性的问题，布置下一时期的工作重点。

（3）加强了医院感染管理知识的培训，不断提高医护人员的医院感染控制和消毒隔离意识。

（4）认真开展了医院感染控制与消毒隔离监测工作，降低了医院

感染率，从未发生医院感染爆发流行现象。加强了一次性使用用品的管理。各科室严格执行“一次性使用无菌医疗用品管理办法”。各科室按有效期内使用。一次性使用用品用后，由专人集中回收，禁止重复使用和回流市场。

二、检查中发现的问题

1、安全生产和岗位设置方面

医院部分规章制度和人员岗位责任制度不完善或未严格落实，有关劳动生产的纪律条文不健全。部分科室专业技术人员相对缺乏，致使部分相应工作开展受影响。岗位人员配置不合理，相应专业人员特别是辅助科室人员不足，致使相应业务开展不力。医疗机构后勤服务管理欠规范，安全生产措施欠全面，部分项目未严格落实。

2、医疗护理方面

医疗核心制度基本完善并落实到位，部分规章制度如技术准入制度的理解和落实有欠缺。医疗护理文书部分书写欠规范，日常记录不及时，相应培训学习较少，检查评比较少。

3、临床用药和辅助检查方面

医院认真贯彻落实基本药物制度，但部分用药习惯有待改正。部分抗生素应用欠合理，抗菌药物合理应用全员培训欠深入。辅助检查开展项目不够全面，“一单通”制度尚未全面推开。

4、传染病防控方面

严格执行《传染病防治法》等有关法律法规和卫生行政部门的统一部署。但在病人随访、健康教育等方面不够及时和全面。

5、医院感染管理组织体系不完善，监测工作开展受限。

6、医疗纠纷处理方面经验不足。

三、整改措施

1、建立健全医疗机构规章制度并严格落实，认真执行医疗质量和医疗安全的核心制度。制定劳动生产纪律。

2、合理配置人员岗位、促进工作的全面开展，加强相应业务培训，实行持证上岗，杜绝无证执业。

3、严格要求各项文书书写规范，多举办培训学习活动。认真贯彻落实卫生部《病历书写基本规范》、《山东省护理文书书写基本要求和格式》等，加强病历书写培训和日常管理。

4、合理临床用药，建立健全抗菌药物分级管理制度和应用预警机制。

5、根据实际情况合理开展辅助检查，促进医疗资源的合理应用。

6、做好防控传染病的人员培训、物资储备、预检分诊、诊断救治、疫情上报等工作。

7、建立患者投诉管理机制，改进服务态度，加强医患沟通。

8、加强后勤服务管理规范促进安全生产。认真做好放射科、氧气供应、危险品仓库、配电室等部门的安全管理和全面排查，严格制度建设和落实。

储蓄网点规范化服务自查整改报告 篇5

2011年++月++日上午，++领导对我++营业部规范化服务采用抽查回放电视监控录的形式，进行了督导检查，++领导指出我++营业部在硬件设施的配备、营业室办公物品、机具部放、软件环境卫生、员工文明服务素质、临柜人员着装等方面存在很多问题，与标杆营业场所差距很大。

一、存在的问题。

我++营业部是在++++年前改造装修，办公物品、机具部放显得很陈旧，办公桌子上面的电脑、打印机、章证印台等物品摆放显得有些混乱。在回放电视监控录时很清楚的看到：

（一）在晨会时有员工没有统一着装，具体表现在有极少数员工没有配带领结，还有个别员工穿牛仔裤，员工鞋子没有统一；

（二）柜员办公桌物品摆放杂乱；

（三）临柜人员在接待客户时礼仪没做到位；

（四）营业室内外有蜘蛛网；

（五）没有专职大堂经理；

（六）环境卫生没有做净、齐、美等。

在观看完我+++营业部电视监控录象后，我+++领导又亲自到所辖的++++储蓄所、++++储蓄所、+++储蓄所、+++储蓄所进行了全面检查，从检查来看储蓄网点不同程度的存着上述问题。

二、整改措施及方法

针对这次检查中发现的问题,为认真做好规范化、标准

化文明服务，向标杆营业储蓄网点看齐，全面提升我++的对外文明服务形象，增强我+++全员争先创优服务意识。我++将按照+++的要求，自上而下形从现在开始，进行统一规范，以标杆网点的服务模式为指针，从严要求杜绝不文明的行为发生、杜绝有章不循违规违纪的行为发生，从根本上掘弃脏、乱、差现象，提高我+++的综合服务水平，争做标杆营业储蓄网点，特制定整改措施如下。

(一)做好整章建制工作。要达到预定的目标要求，首先要拿出一套规范化、标准化、统一计划的工作制度。按照标杆储蓄网点的要求，我+++对《规范化文明服务制度》中存在的缺陷立即完善，打印成册人手一份。为提高我+++储蓄网点的服务水平，树立良好的信合形象，增强市场竞争力，我++同时制订了《+储蓄网点规范化管理办法》。

(二)储蓄网点服务统一标准严格规范。

一是服务环境标准化，物品摆放做到“三定”。即物品合理定位，有序摆放；落实专人负责对设备定时开关，对宣传信息定时更新；对营业柜台和填单台台签实行定制摆放，创造规范环境。通过“三定”规范，形成物品摆放井然有序、环境面貌焕然一新、业务办理有条不紊的良好局面。

二是提升服务效率做到“两限一分”。对各类业务办理的时限进行严格规定，提高柜面业务服务效率；对窗口等候人数进行量化限制，有效地对前台业务量进行调控；当以上指标超出规定值时，由大堂经理及时进行调度和分流，避免客户挤压。用“两限一分”来提高工作效率，克服业务高峰期的忙乱现象，提升客户满意度。

三是服务礼仪做到“四统一”保障规范到位。在学习培训服务礼仪的基础上，我++从++月++日推行统一标准、统一用语、统一形象、统一流程等专业化标准，促使大家明确自己应该做什么、怎么做、如何做到位，从而使我们的服务变得更加专业化，增强对客户的吸引力赢得客户的尊重。

四是服务流程管理做到“全天候，五步走”。对各岗位人员一天的工作进行近乎流水作业式的管理，规定了班前准备、营业期间、临时离岗、中午交接、营业结束等各个时段内各岗位的职责和工作流程，监督每个人自觉地按顺序执行，不再推诿扯皮，或无所适从。

（三）加快硬件设施的配置、营业网点的升级改造。我++在++月+日上午，向+++呈报了所辖网点《整改硬件配备需求单》明细表，详细列示了必需配置的设施名称和数量。在++月份递交了+++储蓄所升级改造计划书。

（四）每个员工学会应急处置“六种情况”的问题。为有效处置突发事件，我++将突发事件的处理制度化，规定了客户争吵、收缴假币、客户投诉、线路故障、媒体采访、客户发病等情况下的处理方式和统一口径，避免了将问题简单化和处理的随意性。

财务规范整改报告 篇6

问题整改情况》的报告

县委组织部：

根据《**县发展党员工作调研排查方案》的通知（和党组发〔2018〕85号）精神，乡党委集中利用1个月左右时间，围绕3方面10项重点内容，对各村党支部十八大以来发展44名党员进行了全面回顾、深入排查，排查发现发展过程中有问题党员29名，现将排查问题整改情况汇报如下：

一、严格政治审查情况

1、“是否坚持政治标准”方面

针对发展对象培训时间少于3天（或24学时）的问题或没有达到时限要求的问题，乡党委重新组织培训，并颁发了培训结业证书。

2、“党委是否在发展对象预审、预备党员审批中，存在把关不严、简化程序的情况”方面

针对2名党员《入党志愿书》遗失未找到、党员政审材料无法查证，存在政审材料不全的问题，乡党委对党员《入党志愿书》保管人员严肃追责问责，并逐一重新进行政治审查，对党员身份进行核实落实，对该党员、入党介绍人、党支部书记、上级派谈话的人员进行谈话了解，对入党事实材料清楚，符合党员条件的已按要求对档案材料进行补办，现已补办完善，整理归档。

二、落实重点程序方面

1、“举行入党宣誓情况”方面

针对党委审批预备党员后开展入党宣誓程序不规范，无入党宣誓记录的问题，各村党支部及时组织全体党员在村委会进行了庄严宣誓。

2、“预备党员按期转正情况”方面

针对讨论预备党员转正时，通过举手的方式表决，未采取无记名投票的问题，乡党委在今后的工作中规范了工作流程，严格要求各党支部按照《发展党员工作规范》发展党员，并采取无记名投票方式进行表决，同时做好会议记录。

针对相关会议记录遗失未找到，档案资料未按“一人一盒”的原则整理的问题，乡党委对党支部书记进行了批评约谈，在今后的工作中加以重视，规范了工作流程，要求各党支部制定专人统一使用党建记录本进行记录，如实记录活动组织情况和具体内容，呈交党组织主要负责人审阅后，记录人签字留存并妥善保管。

3、“落实谈心谈话制度情况”方面

针对在《入党志愿书》中体现有谈话记录，但无单独的谈心谈话纸质材料的问题，乡党委严格按照发展党员程序，按时派人开展谈心谈话，及时了解掌握工作、学习及对党的认识，并做好谈话记录。

三、下一步工作打算

在今后工作中，我们将严格按照《中国共产党发展党员工作细则》规定，坚持发展党员标准、履行发展党员程序，切实抓好发展党员工作。一是严格按照《中国共产党发展党员工作细则》和党支部建设标准化，坚持发展党员标准、履行发展党员程序。二是加强党务工作者的培训，提高党务工作者的业务素质，使其熟悉掌握发展党员的业务，严格按照党章和发展党员的有关规定，在培养、考察、政审、审批等各个环节上严格要求，规范发展，把好“入口关”、“考察关”、“公示关”，为做好发展党员工作打下夯实的基础。三是健全完善推优制、测评制、培养考察制、公示制、预审制、预备党员考察制、票决制、责任追究制等工作制度，进一步健全完善发展党员工作机制，不断规范发展党员工作程序，确保发展党员工作逐步制度化、规范化。四是坚持做到每年都制定发展党员工作计划，每年召开一次发展党员专题工作会议，坚持“个别吸收、慎重发展”原则，坚持“成熟一个，发展一个”，确保发展党员各项工作落到实处。

中共**乡委员会

财务规范整改报告 篇7

摘要：企事业单位用来记录或是反映具体经济业务极为重要的证据、史料就是我们所说的会计档案。就目前情况下，在企事业单位的财务档案方面的管理工作方面，依然还存在着诸多问题，这些存在的问题极大程度的影响了财务档案管理工作的实际效果以及整体质量。规范财务档案管理，能有效提升财务管理水平，实现企事业单位的管理效能，实现经济效益提升。

关键词：财务档案；管理工作；管理水平

一.规范财务管理的意义

在企事业单位管理过程中，财务管理是最直接、最有效的影响企事业单位获得经济效益的管理环节。从国内外经济发展史可以看出，自从有了一定规模的企事业单位便出现了财务管理，而且随着企事业单位规模的扩大和现代化，财务管理也相应地得到了提高和加强。许多企事业单位的兴衰史充分说明，重视并加强财务管理，才能充分获益，迅速发展。财务管理的好坏，直接影响到企事业单位的兴衰与全面协调可持续发展。这就要求企事业单位各级领导层牢固树立财务管理是企事业单位管理的核心这一基本理念，并将这种理念贯穿于企事业单位的各项日常工作中，建立完善的财务管理体系，并不断创新，逐步提高企事业单位的财务管理水平。

二、财务档案管理方存在各方面的问题

1、财务档案管理意识淡薄

财务档案工作是保存历史、服务现实，承上启下的一项重要工作，但在当前各单位财务工作人手少、工作繁杂、档案管理经费又较为紧张的形势下，对财务档案工作的重要性认识不足、重视不够，存在应付思想。档案资料的收集、整理往往被忽视，以致单位形成的一些重要合同及文件等资料散失、霉变；有的甚至将一些资料据为己有，在工作调动、岗位调整、离退休时一并带走。

2、会计档案内容不全、不规范

应归档的会计档案不但包括各种凭证、账簿、报表，还应包括纳税申报表及税务的其他材料，各种票据的领用使用登记簿，财务人员移交清单及交接登记簿，会计电算化磁盘拷贝及光盘，各种经济合同、资产评估报告，借款合同及抵押合同，验资报告、审计报告及各种内部审计报告等。而大部分单位只将凭证账表等归档，对于一些重要的应永久性保存的合同却不整理，以致多年后查无实据。

3、档案室的设施不完善

有的企事业单位没有设专门的档案室，有的企事业单位将财务档案与其他档案混放同柜，还有一些企事业单位档案室条件差，以致有些档案潮湿、污损，也没有配备一些专用设备，国家规定的《档案法》中的防虫、防火、防湿、防盗、防尘、防霉、防光的“七防”要求相差甚远。

4.企事业单位财务管理方式不完善

由于企事业单位资金的限制以及信息化设备不完善的影响，大多数的企事业单位还未能实现财务的信息化管理。一方面企事业单位财务管理的信息化水平不高。由于企事业单位管理中对信息化管理的认识并不十分完善，财务管理工作中并没有完全实现信息化管理，财务数据的信息化分析做得不够，数据没有被更有效的运用到管理中，严重影响了企事业单位财务管理工作水平。另一方面企事业单位财务管理人员的信息化专业知识不完善。

5.企事业单位财务管理监督工作不到位

大多数企事业单位的财务管理监督工作未能落实到位。一方面财务管理中缺少健全的财务监督制度。另一方面企事业单位财务管理中的审计工作未能落实到位。审计工作对于加强财务信息的监督工作有着十分重要的作用，但是由于企事业单位未能充分重视审计工作的重要性，导致企事业单位中的审计工作仅仅是流于形式，未能充分发挥其作用。

三、提高财务档案管理水平的措施

1、实现财务档案管理部门的专业技术水平与能力提升

企事业单位的档案管理人员应当适时开展专业技能与综合素质方面的培训与指导，目的是为了促进财务档案管理工作的效率提升。在进行培训的过程中，应当形成奖励机制，对从事该项工作业务能力突出和综合素质较高的员工进行奖励，激发员工的工作热情。相应的监督管理的开展能够提高其档案管理工作的合理性，尽量减少疏忽，提高财务档案管理水平，提高档案的可利用价值。

2、加强硬件设施建设

不断加大财务档案管理硬件投入，配备了专门的档案柜、计算机、灭火器、湿度计、干燥剂、档案凭证专用装订机、切纸机等专用设备，原则上应有专门的财务档案室，如企事业单位规模小可统一归入一个档案室，档案室应由专人管理，外人不得入内，档案室内应通风好，保持干燥整洁，这样才能为财务档案规范化管理奠定坚实的基础，为提高财务档案管理水平的提高提供保障。

3、完善企事业单位财务管理制度

完善的企事业单位财务管理制度为企事业单位的财务管理工作提供良好的规范，保障财务管理工作的科学化和规范化。为顺应企事业单位的发展需求，需要不断的调整和修正企事业单位的财务管理制度，以保证企事业单位的财务管理制度和企事业单位的战略目标相吻合。落实企事业单位财务管理责任制度，对财务管理工作进行合理的分工，明确每个财务人员的岗位流程和工作职责，对财务管理中出现的问题追究相关责任人的责任，提高企事业单位财务管理人员的责任意识和工作积极性，促进企事业单位财务管理工作水平的提高。

4、实现企事业单位财务的信息化管理

随着信息化技术的发展，实现企事业单位财务的信息化管理是企事业单位发展的需要。一方面企事业单位需要进一步建立健全企事业单位信息化系统，将财务信息进行统一的信息化管理，信息化系统将财务数据层层分解落实到每个业务单元，可有效降低企事业单位的产品成本和费用，为股东增加财富。另外需要进一步提高财务管理工作人员的信息化水平，加强对财务工作人员信息化技术的培训工作，促进财务信息化管理工作的开展。企事业单位财务管理信息化建设还需要不断完善企事业单位的信息化设备，为实现企事业单位信息化管理提供良好的条件，促进企事业单位财务管理工作水平和工作效率的提高。

5、加强企事业单位财务管理监督工作

企事业单位需要进一步健全财务管理监督制度，每一个财务岗位的设置都要体现相互牵制的作用。落实财务管理监督措施，提高企事業单位财务管理工作水平。在今后的企事业单位的财务管理工作中还需要加强和落实审计工作，充分发挥审计工作对于企事业单位财务管理的监督作用，减少企事业单位财务管理工作中存在的问题。此外还需要加强企事业单位内部控制工作对财务管理的监督作用，建立健全企事业单位的内部控制制度，充分发挥内部控制工作对财务管理工作的检查作用，及时发现财务信息不真实现象以及财务管理工作中出现的问题，采取有效的措施减少企事业单位财务管理中出现的一系列问题，促进财务管理工作水平的提高。

四、结语

随着现代企事业单位制度的建立，加强企事业单位财务管理工作日趋重要。财务管理担负着为企事业单位稳健理财，促进生产发展和提高经济效益的重任。因此，财务管理人员必须更新观念，将原来守财、保值、记账型的财务管理转变为生财、增值、决策型的管理，不断提高企事业单位财务管理的水平，真正肩负起财务管理和会计核算的责任。

参考文献：

[1]刘淑杰.如何加强财务档案管理信息化建设的几点思考[J].管理观察，2010（18）：89-90

财务整改报告 篇8

集团公司领导：

2008年，aaaa财务部在工作中发生一些错误，均因工作人员能力有限，导致错误后果，经过集团公司财务部检查及我公司财务部人员自查，有许多内容不符合规定并有重大纰漏，需要立即整改，在集团财务中心的指导和督察下，我部门对发生的问题进行整改，现将整改情况汇报如下：

一、整改内容1、2、收购期间票据审核不严，发生收款人在付款书上未签字现象。价格或者扣杂有变动，对原始磅单未加变更，而直接在付款环节进行变动，致使地磅室台帐与财务结算吨位及金额都发生差异。

3、4、成品库房入库数量不准确，经过实物盘点发现账实不符。地磅室汇总台帐漏计一车原料，单据号码为702#。

二、事件发生原因

1、工作态度不够严谨，不能严格认真的执行财务制度，未能仔细谨慎的审核财务票据，加之劳动强度超过负荷，付款业务过程和手续繁琐，金额小，客户多，而工作人员只有出票人及付款人，没有专职的开发票人员及审核人员，集团和公司都曾经考虑过聘请银行专业人员付款或者招聘财务人员一名，本部门考虑费用加大原因，决定自己克服困难努力办理，结果出票人出具错误结算单，而付款人未能认真审核便直接付款，忙乱中出错误，事后又未能在开具发票和账务处理中复查原始票据，导致未能及时发现失误而失去最佳纠错时机。

2、价格和扣杂发生变化，由于时间问题未能在第一时间到地磅室修改磅单，但是均由康大公司领导签字认可，事后修改磅单当事人不在，失去了修改的客观条件及意义。

3、成品库房产成品入库不准原因很复杂，主要因为库管员缺乏工作经验，入库计数管理流程不明确，而本部门负责人虽然多次指导，但未能对库管员的实际操作进行严格监督、检查和督促，当然也不能排除生产收购期日常具体业务缠身削弱了对下属工作的监督职能的执行。

三、给公司造成的后果

1、因出票人轻率出票及付款人缺乏详细认真的审核致使公司给农户多付款项为8287.47元。

2、没有及时修改磅单，对账务检查带来诸多不便，给公司没有造成其它实际经济利益影响，也没实际损失。

3、库管员所报入库数据和实际实物数据相差较大，导致公司会计对存货资产无法正确计量，失去资产管理及控制的实际意义。为达到资产管理目的，公司不得不多次组织人力、物力、财力盘点实物，又给公司增加了一定的不该发生的费用。

4、地磅单据没有统计入台帐，是因为司磅员疏忽漏计，而报表报至财务部，当时对磅单的号码的连续性没有及时确认。

四、整改结果

1、未签字票据已经全部找到当事人履行了签字的手续。

2、磅单和付款单据不符部分，已经全部查找出原因，进行备注说明，并另行制作了调节表，并与其它相关资料装订在一起，以备随时查阅。

3、多付款部分，分别都找到了收款人。目前正在通过法律程序处理。

4、库房盘点已经全部结束，针对该问题，公司制定了产成品出库的补充细则，并已经开始实施新的补充细则，实行双人出库。目前进展顺利。另根据员工能力及特点，对库管员进行了调整：由赵青俊接替库管工作，负责存货的计量和收发；原库管马艳萍因熟悉存货分布状况，以库房协管员身份继续协助赵青俊管理存货。

5、漏计的购入原料，经过查证得到落实，原料已经入库，货款已经支付，并已经改正原始台帐记录。

6、7、对账实不符部分已经做了据实调整。

全厂于2008年11月25日完成资产复查和补盘工作，现正在进行资料整理。

五、整改后的反思及建议：

1、部门负责人要尽自己所能对下属员工定期检查、培训和考核，以提高下属的工作能力，及时发现错误，并力争给每个岗位配备适合的工作人员，从而提高工作质量，降低发错几率。

2、对本部门工作要进行定期和不定期的自查，发生失误和错误争取在第一时间弥补、挽回和改正。

3、为避免发生失误，减少损失，并利于部门负责人加强对部门工作的监督、检查和改进，建议在下一个生产收购期考虑以下方案：（1）增加稽核会计一人，也可以考虑长期录用，费用全年应该约2万元。（2）收购期可以仿效其他单位，聘请银行付款，安全便捷，但是手续费略微较高，按照付款金额5‰---8‰。

4、完善管理流程和作业指导书，明确产品待检、分级、入库计数、码垛分类等的标准方法。

以上是本财务部对此次财务整改的整体情况汇报，敬请公司领导审查验收。

农村财务工作整改报告 篇9

村级财务管理工作，是村级经济发展的基础性工作，是村级经济健康发展不可缺少的重要组成部分。近几年来，随着财务公开、民主理财制度的开展和村代理会计制度的实施，村级财务管理逐步得到加强，正在进一步走向健康、规范。

但是，新形势下必有新的特点。笔者从事村级财务审计多年，在对村级财务审计过程中，发现目前村级财务中，还存在着相当多的一些问题。这些问题中，有的是多年改不了的老问题，有的则是新形势下的新问题，都仍在影响和制约着村级经济的健康发展。现将存在问题归纳如下：

一、现金出纳处的问题。村实行代理会计制度以后，村出纳员仍由村就地选用。这些同志中，有相当一部分文化素质较低，缺乏系统的专业基础知识，对国家财经法规年度理解不透彻，未经过正规培训，上岗后后续教育也很少，致使业务水平低下；加之村出纳员。大都兼管银行存款，在对银行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作违纪违规，存在问题众多。(1)是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面：

1：出纳处白条抵帐、呆坏挂宕情况较为严重。2：部分村干部有长期借用公款现象。3：大笔资金在出纳处挂宕坐支，没有纳入村财务帐面管理。4：一些经济富裕村现金实际存放量较大，且因为安全问题，有的存放在个人家中，公私难分。

5、一些经济薄弱村因收支较少，发票报账不及时，往往3--4个月份并在一起报帐，无法及时反映村级财务的现状。(2)是表现在银行存款管理问题上。也有以下五个方面：

1：银行存折多头开户；出纳员个人名义开户，部分出纳员调动较多的村，个人名义的银行存折多达4—5本。2：呆滞折子长期不清理，挂宕抵充现金；3：支票户不建银行帐，支票户存款进出按现金收支入帐，支票户存款余额并入现金科目结算。4：货币资金公款私存，理由是盘活资产、增值增利。5：个别出纳员现金公私混淆，突击盘点中现金余额时有不符。

二、会计代理站帐户中的问题。村会计代理制度实施以来，村帐镇(街)管，由镇(街)代理会计记帐，这在一定程度上加强了村级财务的监督，提高了帐户记载的规范。但是因为代理会计是在镇(街)统一记帐，下村时间较少，与村报帐员沟通相对也较少，造成代理会计对某些帐务处理不够及时，部分村集体资债帐实出现不符，有的可能造成村集体资产流失的后患。具体反映在以下三个方面：

(1)表现在<在建工程>完工后往往不能及时结转<固定资产>，有的时间长达2—3年，影响了村级支出分配的正确核算。(2)表现在债务类科目帐实不符，今后很有可能成为村集体资产流失的渠道。如某些村打折处理后的应付帐余款和一些村干部的欠发报酬不实，今后很有可能造成村集体资产的流失。

(3)表现在代理会计在记帐过程中，工作还不够严谨，时有一些低级记帐错误发生，影响村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐的现象，如：干部工奖直接记入“管理费用”科目，不通过“应付工资”科目核算；一些农用设备记入“农业发展支出”科目，没有进入“固定资产”科目管理等。

这些会计科目处理的失误，会使干部报酬难以查找核对，容易在干部报酬结算找补时出现偏差；会使村级固定资产失去帐户管理，容易造成村集体资产的失控。

三、支出发票的规范性问题。近几年来，由于村级财务管理的加强，村民财监小组和会计代理站的把关，村级支出发票的支出额度真实性得到了提高，但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下几个方面：

(1)是支出发票中的无据支出单问题。

1：无椐支出单数量较多，特别是有一些村，原本可以合并使用预支单支付的支出，都是单人或单笔分列用无椐支出单支付，人为造成无椐支出单泛滥成灾。2：部分无椐支出单摘要简单，缺少详尽内容和实质要素。特别是一些基建支出无椐单，与财务管理记帐要求相差甚远，缺少工程合同、招投标资料，缺少完工决算清单等附件。

3：作为基建支出，应该要求用正式基建工程发票结帐付款，但有较多行政村以节省基建资金为名，用无椐支出单结算工程款，帮助基建包工头逃避国家税收。

4：一些与企业的往来支出，应该收取企业正式发票入帐，但也往往用无椐支出单支付。其中问题不仅仅是增加了村财务支出发票中的无椐支出单数量，其实质是村一些主职干部以村财务发票为媒介，在帮助企业逃避缴税，转移资金，损害国家的利益，也有可能在捞取个人得益。

(2)是有一些支出发票，正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村，因为代理站的把关，只为求得正式发票，不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符，只管金额相同就行。这种做法与无椐支出单相比，问题只有更加严重。时间一长，将无从查证。

(3)是代理站退回给村的不规范发票，挂宕在出纳员处不作处理，消极对抗。会计代理站同志对村上报的发票查审加强后，对一些可以取得正式发票的无椐支出单，予以退回并要求调换正式发票。但村里对这一措施都抱消极对抗态度，往往挂宕在出纳员处抵现，根本没有去调换，采取的办法是：“你不给报帐我就抵现金”，这样一来，虽然凭证中的不规范单据少了，但现金科目中的问题更加严重了。

四、村级资产防止流失、保值增值，规避风险的问题。如何促进村级资产保值增值、防止流失、规避风险，是行政村领导的首要工作目标，但有一些村的领导难以做好这一点。反映在为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金以及应收款回收等诸方面。(1)表现在为个私企业盲目垫款，造成村集体资产的流失。如有一些村的个私企业向村租用土地建造厂房立项时，由村里出面帮办，其立项所需的“散装水泥押金”，由村里盲目为其垫付，大都最终无法收回，使村里造成集体资产流失。

(2)表现在为企业代借贷款、拆借资金，增加了村集体经济的风险。有一些经济较为富裕的行政村领导，借招商引资，帮助企业发展为名，为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金等行为，增加了村集体经济的风险。一旦企业关停倒闭，极易造成集体资产的流失。一些村的领导人，在以帮助企业发展的理由后面，是否还有个人得私利的问题，也值得深思。

（3）村帐中的应收款需要抓紧追收，否则极易挂宕成为呆滞坏帐。有部分村的帐户中，陈年挂宕、应收款至今数量较多，关键原因是新官不理旧帐。这些村的应收帐款，数量大、时间长，已历任有多任支部书记，需要尽快清理追收，但问题的根由是每任新官都不愿理旧帐。过去“两清”时“谁经手谁负责”的好政策，现在成了一些干部“新官不理旧帐”的托词。

五、村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题。村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题，各镇(街)一般都有文件规定和考核批复制度，但有部分行政村都在许多地方违反镇(街)上级领导的规定。

(1)表现在个别村干部报酬支付违反程序，以村民代表会议决定跨越镇(街)党委审批关。按照规定，村干部报酬应是将镇(街)考核所得批复报酬交村民代表大会通过，而不是由村两委会将自定报酬交村民大会讨论通过。这些村的做法，其实质是违反了干部报酬批复的规定程序，跨越规避了镇(街)党委、政府的批复关。

(2)表现在福利费支出问题上有巧立名目、日趋攀升的的动向。

一些经济实力较强的村，在村干部的年终和节日福利问题上，近年来呈逐年递增的趋势，且递增方式巧立名目：新增设诸如一些干部家属福利费、主要干部家属支持奖等新品种奖；个别村甚至用一些不真实的发票套取现金，帐外私分，严重违犯了财经纪律。这也使一些经济薄弱村的干部感到攀比无望，产生心理落差，一定程度上影响他们的工作积极性。(3)表现在村干部养老保险集体承担部分，采用现金发放到人。有一些村的村干部养老保险集体承担部分，采用现金发放到人。这种该参保而不参保，用现金领取养老保险集体承担部分的做法，是不符合村干部养老保险规定的。这些同志中，如有由企业投保的，此部分集体补贴金额应由企业开票收回入帐。而没有投保的村干部，则应该按文件要求予以投保。

(4)表现在有车一族的支部书记，在发放“私车公用”补贴费。村支部书记自备小车，是新形势下的必然趋势。但支部书记个人用车与“私车公用”的界线难以划分。村干部的交通补贴费，一般镇(街)都有规定。但一些村的有车一族支部书记，却以“私车公用”的名义，将全部车辆费用在村集体帐户中报支，有个别支部书记则通过村民代表会议的形式，以一纸《规定》堂而皇之地领取每年万元以上的“私车公用”补贴费，明显多支多占，借公济私。

六、在一些重大村级财务问题上，还需要进一步加强、健全、理解和执行好有关政策精神，进一步实行民主决策，推行阳光工程。

一般镇(街)的 “民主决策制度”中都规定：村年度经费支出中的重大事项，都要实行民主决策，交村民代表会议讨论决定。但当前的村级财务现状，有相当一些行政村在处理某些重大问题上，没有真正做到这一点。如一些行政村在工程招投标问题上已有一套较好的制度，但结果是对最后的工程结算把不好关口。一些较大的基建工程结算完工，其中投标额以外的变更工程款额度都比较大。新增工程款占到投标额的比例有的高达40--50%；但这些工程款结算时，都没有按照文件要求，报请村民代表大会通过。新增工程款额也没有报经村民代表大会讨论通过。这与当前村级财务管理推行民主化、规范化和财务公开是相违背的。前面的工作做得再好，也是无用的。

七、会计代理站帐户外还存在有一些帐外帐，甚至还有违纪设立的小金库。村级财务管理的要求，村财务不应有代理站以处的其它帐户。但目前尚有少部分村没有做到这一点。

(1)是一些有实体企业的村，因为要应付税务部门、要缴纳销售税金，且税务部门每年末要进行清缴汇算；村里为方便起见，自建企业帐户，没有纳入镇会计代理站管理。村里某些不方便的支出，往往转入在这些帐户中。

(2)是一些村的群众性组织，如老年协会、体育协会等，这些群众性组织，自立帐户，建帐核算，但实际控制权在村领导的手中，成为村级变相帐外帐。

(3)是极个别的一些村，为了逃避镇(街)对村级经营费用的控制和监督考核，采取截留收入，或者是利用基建工程结算缺少操作程序，趁乱混水摸鱼，用虚假发票套取现金设臵帐外小金库，这种帐外帐是严重违纪的，性质十分严重。

(5)是有个别村的个别项目，如农户建房，道路硬化等一些单独项目，在相当长的时间里，抛开代理站帐户不入帐。由经手人单独管理，形成帐外帐，产生有较坏的后果。

(6)是村集体收入用个人名义领款收取，长期不入帐。个别村的支部书记，以个人名义出具收椐，向发包租赁企业收取应上缴的租金，然后在相当长的一段时间里不入村帐管理，待款额用完后才由出纳员开具收款发票，然后将收支两平的票椐送出纳员处报帐。这种做法，性质可以视为私收公款，个人挪用。鉴于以上存在问题，笔者认为应着重在以下四个方面进行整改：

一、要进一步完善各项财务制度，并切实执行之。农村各项财务管理制度，是规范和健全村级财务管理的有力保证。近几年来，各镇(街)在村级财务管理问题上，都下了较大的功夫，制订有一系列切合各镇(街)实际的财务管理制度，包括财务收支审批制度、现金存款管理制度、物资财产清查制度、会计档案保管制度、重大项目招投标制度等等。这些制度的制订和实施，促进了村级财务的健全和规范。但是，随着新形势下出现的新的财务问题，部分制度需要完善，内容条款需要增添；更为重要的是：对已经制订的制度和有关财务管理文件，一定要加强学习，深入领会，切实执行之。要杜绝那种制度上墙后束之高阁，应付检查做表面文章的虚假行为，真正做到用制度约束人、用制度管理人。村财务负责人是执行村各项财务制度的责任人，各镇(街)要加强对村财务负责人的培训和教育，督促和帮助村财务负责人把好财务收支审批第一关。

二、要进一步开展对会计人员的专业培训，造就一支精通村级财务制度和会计业务的财会人员队伍。会计和出纳员是村级财务管理的具体操作者。进一步提高会计、出纳员的政策水平、业务素质和工作责任心十分重要、非常迫切。特别是前文中阐述的出纳员处存在的问题，有相当部分与出纳员的政策水平和业务素质紧密相关。因此，在稳定农村财会人员队伍的基础上，要加强开展对村级财会队伍的专业培训和专业指导，使其掌握和理解各项财务制度的要求，不断充实和更新财务管理知识。镇(街)代理会计要加强与代理村的沟通和联系，及时掌握和了解代理村发生的较大收支往来的实质内容，去掉那种“代理会计就是代理记帐”的误区概念，切实行使起会计监督的责职和义务。只要我们真正造就起一支精通村级财务制度和会计业务的财会人员队伍，我们的村级财务管理工作一定能够做到事半功倍。

三、要进一步坚持民主理财，并对村理财小组人员进行培训和教育，提高他们的理财能力，增强他们的理财责任心。民主理财是村级自治组织财务管理中的一项重要制度。近几年来，各镇(街)已普遍建立有村民理财和财务监督小组，直接监督着村级财务收支情况，对村级财务的规范和健全发挥了较好的作用。但是，有相当一部分村，虽然成立有民主理财小组，但小组成员一则碍于情面，怕得罪人，不讲原则，对一些不合理支出睁一只眼闭一些只眼；二则自身的业务水平也并不高，对财务制度及政策往往是一知半解，难以实行有效的监督，因此，让其在报销凭证上签字就签字，致使财务监督形成虚设。要改变这种状况，既需要对理财小组人员进行政策水平的培训，更需要对理财小组人员进行岗位职责责任感的培植，同时明确赋予财监小组理财人员的权力和义务，做好这三方面的工作，才能使理财小组人员真正起到应有的作用。

四、要进一步加强审计监督，对审计中发现的问题，要实施谈话告诫制度，促其整改。近几年来，各镇(街)普遍实行了村级财务审计监督制度，成立有镇(街)农村集体经济审计站，对各篇二：村级财务管理工作情况汇报 村级财务管理工作情况汇报

一、近两年涟源市村级财务管理工作取得的成绩

村级财务管理是农民最为关注的、影响农民生产积极性和农村社会稳定的一项非常重要的工作。近两年来，在市委政府的正确领导下，村级财务管理工作取得了较大的突破。一是推行村账乡镇代管，改革财务管理方法。自2001年白马镇率先开展以来，到目前为止，已有14个乡镇的400多个村实行了村账乡镇代管。在村账乡镇代管的过渡过程中，全市共清理审计出违纪金额52万元，退赔45万元。共处理遗留问题810个，代为结束旧账、建立新账的150个村，打好会计移交85个村，解决重点上访村28个。村账站代管后，各农经站认真督促各村强化民主理财和财务公开制度，做到做一次账，实行一次民主理财活动和一次财务公开。二是围绕规范化管理，开展了一系列财务活动。第一、搞好业务培训。市农经局编写了一本约十万余字的《村级财务管理》教材，内容涉及村级财务会计核算、财务管理制度、民主理财、农村财务审计等，作为村级财务管理规范化的蓝本。并组织培训、学习和实施。第

二、开展村级财务规范化管理知识竞赛。去年11月初，市里集中举办了一期村级财务规范化管理知识竞赛，有104个由各个乡镇挑选出来的村级财务人员和乡镇农经人员参加了现场比武，促进了规范化管理知识的普及。第三、全面实行年检年审。去年五月份，市里组织在全市逐村开展了一次年度检查与审计活动（简称年检年审），对基本符合规范化管理要求的村发给<年检年审登记证>进行登记；对有问题的村，指出问题，限期整改后，再进行登记；对较差的村，市里和乡镇进行重点帮助。在年检年审的过程中，发现并指出和纠正的问题1000余个，155个村限期整改，85个村重点帮助。第四、全市实行了三个统一：即统一印发了包括现金存款管理、开支审批、票据管理等十几项村级财务管理制度；统一了村级使用的收款收据；统一了账务处理程序。第五、开展村级财务规范化管理示范村建设。通过指导、辅导，全市按规范化管理标准确立了80个示范村。通过示范村建设，使我市农村集体财务管理工作全面走上规范化轨道。第六、推行农村财务电算化管理。现已在七星街镇和斗笠山镇试运行，效果良好。

三是实行多种监督措施，逐步完善监督管理体系。第一、审计监督。市农经局成立了审计组，各乡镇农经站都配备了审计人员，大部分乡镇的纪检、监察与农经站联合办公，开展农村财务审计。2004年，全市市乡两级共审计单位153个，审计出违纪金额共42万元，其中，侵占贪污集体财产10人，侵占贪污金额19万元，受处理人数5人，移送司法机关依法逮捕的3人。第二、坚持民主理财，强化民主监督。全市有相当一部分村成立了民主理财小组。搞得较好的如七星街镇还建立了民主理财小组成员会审原始凭证的制度，每次会审还作出了会审记录，及时提出会审中发现的问题。第三、认真搞好财务清理。民主理财小组或由村民推选的清账小组年末对村里的财务收支账目进行一次全面的清理，市里还对清理程序进行了统一规范。

二、涟源市村级财务管理工作目前存在的主要问题

村级财务管理近两年虽然有了明显的好转，但由于经费、体制和农村改革等多方面的原因，村级财务管理还存在许 多值得引起高度重视的问题。主要表现在：

一是思想认识不到位。有的地方领导较多关注的是增产和增收，发展和稳定，认为村就那么一丁点收入，没几笔账可作，没有大不了的事，因而村级财务管理工作排不上队，提不上位，有的乡镇仅安排1人兼职经管干部，根本无人无力去抓村级财务管理。待到问题积累成堆了，群众上访了，才去搞财务清理、整顿，而这些清理整顿工作只把注意力集中在查处村干部经济问题上，忽视了会计基础工作和制度建设，而且查出来的一些问题落实兑现又不及时，群众意见大，致使财务管理一直走不出“乱了清，清了又乱”的怪圈。直到这次村委换届选举碰到村民为财务问题罢选的问题时，我们有的乡镇领导才有所觉醒。有的村主要负责人采取不负责任的态度，无视群众的要求，不愿抓财务规范化和财务公开，土霸王主义，一方面引起财务混乱，另一方面影响社会稳定。

二是财务制度不健全。有的村作账不及时，不规范，甚至几年不作账，财务收支票据是大包包小包的包包账。有的审批制度不健全，无审批、无经手、乱支乱用的现象严重；有的票据管理不严，随意使用不规格的收据收款，造成混乱，混水摸鱼，贪污、侵占、挪用；有的村连续几任不移交，一任会计一包账，几任下来不见账，使村财务账目失去连续性等等。据模底全市有20%的村未作账，有40%左右的村作账不及时，不规范。今年斢换村会计的400多个村到目前为止，打好移交的仅100多个。

三是村会计业务水平不高。有的地方村会计斢换频繁，换届选举斢，不符合领导心意的也随时斢，还有的把斢会计作为解决群众上访、处理干群关系的一种方法。导致一个会计搞一段，业务熟练了，又把他换了；换上新的人员又要从头学起。特别是今年换届选举，据模底全市斢换村会计480多人，占近60%，且接任的较多是原任村主任，只知道作行政工作，根本不懂会计业务。村会计业务不熟，连账都不会作，财务岂不乱？加之今年财政部颁发了新的《村会计制度》。新会计上任和《新制度》实施，培训任务相当重，而农经局苦于无经费，也不怎么好行动。今年举办了一期培训班，由于收了点钱，有钱的不愿来，无钱的不能来，结果到了40来人。

四是监督机制不力，管理不民主，监督不到位。相当一部分村未建立民主理财小组，有的虽然建立了，也是走过场，没有真正覆行职责。财务公开普遍存在不经常、不真实、敷衍了事的现象。农经部门审计监督职权有限，权威性不强。司法机关也往往在反映了较大问题时才介入，尚且重经济兑现而忽视对村级财务的管理与规范及一些遗留问题的处理。

五是扶贫资金、农业综合开发资金和土地征用补偿费等资金管理不规范。存在使用和分配上的问题、乱支乱用的问题、很少公开和清算的问题，个别地方还存在贪污侵占，挥霍浪费现象。群众不放心不满意，意见较大。而乡镇往往碍于建扶单位的面子和有利于再次争取资金以及其它方面的原因，采取捂盖子的办法，只讲好，不讲丑，引起资金管理混乱和农民群众上访。

六是村级负债不少，包袱沉重。据2002年有关数字显示，全市村级负债总额（不包括村办企业）达5000余万元，村平负债6万元。一方面由于盲目兴办企业，超前兴办公益事业和非生产性支出过大等原因造成负债；另一个重要方面，则是历年因垫付农业税和乡镇统筹款而形成债务。往年的农业税和统筹款的上缴基本上是上清下不清，村里向上为了结清税费，将村干部的工资、乡镇给村里拨付的有关资金等等抵交，有的村甚至不惜采取贷款和高息借款垫交各种税费，给村集体增加债务负担。据测算，此项举债务全市约上1000万元。七是工作经费严重不足。市财政未安排一分钱关于村级财务管理工作的经费。市农经局的同志下到乡村搭车的钱都无着落，开个会搞个培训班都要村里带钱，要带钱的会和培训班是到不齐的，达不到目的。有的乡镇不仅不安排工作经费，反而将农经站人员分流，与财政脱钧，分配创收任务，甚至要求经管站保自身的工资，致使经管站人员无暇顾及抓好村级财务管理，市农经局布置的工作任务往往是一纸空文。

三、加强村级财务管理的对策和建议

1、各级要进一步提高对加强村级财务管理工作的重要性的认识。当前，农业和农村经济的发展取得了新的进展，农民收入出现恢复性增长，许多有利于“三农”的政策相继出台。农业和农村工作进入了新的发展阶段。但是我们也应该看到，进入新阶段出现了许多新情况和新问题。村级财务同时面临新的情况和问题。尽管有收入的村不多，但随着经济发展，一方面要求发展集体经济增加村级收入；另一方面也要用好政策方面的村级资金。如扶贫资金、农业开发资金、土地征占的补偿金，转移支付资金和一事一议资金等，还有村级负债问题、村集体资产管理、村企业产权改革、城镇化中村改居等问题。这些问题说到底是如何维护农民和集体合法权益的问题。不妥善解决好这些问题，农村的稳定和经济发展就要受到影响。因此，加强村级财务管理是解决当前农村突出矛盾和问题的基础，是维护农村稳定和促进农村经济发展的重要措施。同时，加强村级财务管理也是搞好农村基层民主的要求。村务公开，民主管理工作的重点和核心是财务公开，农村财务与农民群众的利益息息相关，是广大农民群众最为关注的一项工作。因此，农村财务管理工作决不是简单地记个账，填个报表的问题。健全村级财务管理和财务公开的各项制度是搞好村务公开、民主管理工作的重要一环，是加强基层民主建设的要求。因此，各级领导应予重视，各级财政应予支持。

2、增加财政资金投入,健全农村财务管理机构，培训农村财会人员。一是要健全乡镇机构，乡镇农经站要按要求配齐力量，明确职责。每个乡镇要安排3——5人专管村级财务工作，不驻村，不搞中心工作，不定创收任务,所需经费纳入财政预算。二是村会计要培训发证,凭证上岗。市乡两级财政要安排一定的培训经费,对今年新上任的村会计全面系统地培训一次。

3、健全农村审计机构和职能，强化审计监督。建议市政府出台一个加强农村审计方面的文件，明确农村审计的机构以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性、权威性，促进农村审计落到实处。同时，建议财政安排一定的审计工作经费，用于市乡两级开展审计工作。

4、健全村级财务公开制度，强化民主管理与监督。建议市里出台一个“加强民主管理，实行村务公开”的相关文件，作为一项硬性规定，要求各村都要成立民主理财小组，按时审核清理本村的财务收支账目。并将审核清理结果和财务状况及时、真实、准确、完整地在村务公开栏中公布，切实做到民主议事，民主决策，民主管理和民主监督。

5、采取有效措施，强化对扶贫资金、项目开发资金、土地补偿费、转移支付资金和一事一议资金的管理。一是市政府要出台有关管理办法，加强对这些资金的管理。二是要对现有的资金的管理使用情况进行一次全面的清理审计，发现问题及时处理。既保证资金安全，发挥资金的最大效益,又给群众一个明白，给干部一个清白，消除不安定因素；同时还有利于今后加强对这些资金的管理。

6、模清村级债务底子，强化消赤减债工作。村级负债到底有多少，特别是农业税尾欠挤占村集体资金数量有多少，到目前没有十分具体的依据，据农经局审计一个几百人的村，就垫付了资金2万多。为了澄清底子，有利于政府决策，建议对村级负债进行一次全面的模底调查，在调查的基础上，形成调查报告，研究出解决问题的相关措施。

7、继续搞好村级财务年检年审，强化有效的监督措施。村级财务年检年审是市农经局牵头，逐乡镇逐村对村级财务进行一次年度检查与审计（有统一的标准）,合格的予以登记，不合格的限期整改或不予登记。去年市农经局进行了一次，效果较好，发现和及时解决了不少问题，同时对未作账和不及时作账的村是一个很大的触动。年检年审是一项有效的村级财务监管措施，要继续坚持下去，从去年开展的情况看，有的乡镇领导认识不足，有的村不配合，今年要加大力度，务必搞好搞彻底，保证每个村都接受年检年审。

8、认真搞好“农村集体财务规范化管理示范村建设”工作确保工作取得成效。今年市政府以“涟政办函[2005]69号”印发了《涟源市农村集体财务规范化管理示范村建设工作方案》，市农经局与各乡镇已调查拟定了重点村102个，对这102个村实行培训、指导、辅导，按照村级财务规范化管理的有关要求，最后确定80个村作为示范村，发给证书和牌匾。通过示范村的辐射和带动，推动全市的村级财务走上规范化管理轨道。此项工作涉及面广，工作具体，要求较高，需要各级加强领导，各部门加强配合，财政予以支持。

9、进一步推进村账乡镇代管工作，逐步实现电算化。村账乡镇代管是以村为核算单位，在村集体财产的所有权、使用权、审批权、监督权不变的基础上，由乡镇农经站代村作账、代管账簿资料并实施监督管理的一种村级财务管理新方法。全市有17个乡镇已经开展或正在开展，效果很好，特别是在这次村委换届选举中减少和避免了不少工作量和麻烦。运行较好的有白马、七星街、斗笠山、金石、杨市和兰办。其次是三甲、渡头圹、枫坪、龙圹。已搞了试点的是桥头河、茅塘、荷圹，已研究正在准备试点和推行的是石马山、六亩圹、古圹，未动的有伏口、湄江、水洞底。七星街镇和斗笠山镇在村账镇代管的基础上，已经实行了电算化管理，运行良好。建议市里采取措施进一步推进村账乡镇代管工作的开展，并逐步扩大电算化管理的范围。篇三：xx镇农村财务管理工作自查报告 xx镇农村财务管理工作自查报告

xx镇位于xx市东南部，全镇总面积323.86平方公里，辖10个行政村，41个自然屯，1个社区，5个居民小组，总人口30,470人，其中农业人口14,610人，耕地面积4810公顷。近年来，我镇农村财务管理工作在市农业局的精心指导和镇党委政府的大力支持下，因地制宜，立足实际，以创新规范为核心，从健全财务制度、规范帐务处理程序、完善民主理财机制、加强财会队伍建设、强化财务公开与监管力度以及会计档案管理等方面，在全镇积极开展农村集体财务管理规范化建设工作。现将我镇农村财务管理工作的一些做法汇报如下： 一、四部委文件落实情况

二、强化管理，形成体系

为了切实推进我镇农村财务管理工作，我镇依据相关财务制度，结合工作实践，分别制定或完善了财务档案管理制度、票据管理制度、计算机会计电算化管理制度等十多项单项财务制度，并统一规范上墙。

在实际工作中，我们在进一步深化收支管理改革。首先，规范“村账镇管”财务代理行为，年初由农经中心与各村签定规范的代理协议，用政府文件形式明确双方的权利的义务，保证村级资金的 “三权”不变，做到互相监督，互报财务信息资料。其次，村级财务全面实行收支两条线“双代”管理模式。取消村级所有银行帐户，由农经中心统一在银行分别开设代管资金帐户和转移支付专户，对村级所有财务收支款项实行分别核算。做到村一切收入先入代管金专户，一切支出通过支出户核算。第三，规范支出管理，村级所有支出实行预算管理，执行“收入与支出配比、以收定支”、定项、定额、配比的原则。同时做到“三个不支”即无预算（审批）的项目不支；手续不规范的票据不支；收入专户无余额的不支。另对单笔支出过千元的工程性项目支出必须附报“六部工作法”，并对农村一事一议全面实行项目化管理，否则不予报支，严禁借村帐户套现等违纪事件的发生。第四，强化收入管理，明确村级财务管理重心，由支出管理偏向收入管理。一是强化收入票据管理，村级所有票据统一由农经中心会计保管，村限人、限量、分类领用，并按月报送“村票据使用情况月报表”，并做好各类票据的领、发、核、销工作，村领用实行以旧换新，确保从财务源头上促规范，二是村级相关收入一律实行“年初入帐”制，随时有收入随时由报帐员报到农经中心帐户代管，严防收入体外循环或流失，三是定期核查村级收入执行情况，督促村级收入序时收缴，严格收入考核，否则一律停止相应的支出，并适时实行收入专项审计。

三、固定程序，确定流程

根据村级财务资金流向及财务事项发生的特点，将村级财务的账务处理按其流程，进行格式化、固定化，并全面推开。首先是村级账务处理程序：一是村级所取得的一切收入由村会计统一开据，收入款项原则上实行非现金结算，直接汇转农经中心收入专户，特殊情况收取的现金必须在三个工作日内缴存专户，严禁截留挪用、坐收坐支；二是村级一切支出必须取得或填制有效的原始凭证，并履行“三签、两章”手续，“三签”即由经手人、证明人和审批人签名，“两章”一是由村定期组织村务监督小组和民主理财小组成员理财后，由理财组长所盖的审核章，二是村总报帐员集中汇总好支出凭证报农经中心审核而加盖的审核章。同时分清预算内和预算外，预算内是先审批后理财，预算外是先理财后审批。其次农经中心账务处理程序：村报帐员将收入凭证和完善了“三签、两章”的支出票据报给会计复核，同时登记好债权债务及资产变动的两个台账，统一编制记账凭证，记账后电算化会计打印好相关财务帐册和报表，交档案员进行审核监督，并由其送审到村、实行财务公开、存档。

四、加大监管，搭建平台

规范农村集体财务管理，加大财务监审力度是财务管理规范化不可缺省的重要一环，我们把开展财务内部审计、强化监管工作作为关键来抓，积聚并扩大监审对财务管理规范化的辐射效应。一是积极开展村级财务日常审计，明文规定除一些专项性、突击性审计外，做到每两年对村财务实行专项轮审一次，并按规范要求，及时报出书面审计报告。二是推行送（回）审制度，即实行村账镇管后，做到每半年将村级财务帐册、原始凭证等送回到村，由村组织村干部、民主理财人员和群众代表再进行逐一回审，并填报书面材料，记录回审意见及整改情况。三是开展村组财务“推磨”式互查活动。每年由农经中心牵头两次，组织村会计参与分片进行 “推磨”式的财务检查，将检查结果量化打分，并以政府文件的形式通报，年终作为村会计工作考核和村目标考核依据，与工资挂钩；四是建好用好村级民主理财组织，做到监督委员会、村级财务公开监督小组和民主理财小组成员姓名、照片等信息资料公布上墙，与村委会换届同时进行推选，产生过程记录在册。同时我们按照上级主管部门要求，对民主理财人员进行定期培训，凭证理财。理财活动按月定期（每月２５日）进行，并做好理财记录。五是加强档案管理，为财务监审构建好平台，各村总账会计为村级报帐员，平时分别收集资料，次年三月底前整理归档。村级会计帐簿、凭证等资料统一归档在农经中心。会计报表、财务计划、合同、契约等分镇、村两级同时分类归档，基础资料和文书资料由村归档，并不断加大档案管理的硬件投入力度。

五、农村财会队伍建设情况

会计人员的素质，直接决定着财务管理规范化的质量与层次。目前我镇共有十个行政村，会计年龄参差不齐，但多数是参加工作多年的老会计，经验足。